采購(gòu)資金管理全文(5篇)

一、加強(qiáng)采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)控制，降低采購(gòu)成本

B公司是一家生產(chǎn)大型程控交換機(jī)的企業(yè)，因當(dāng)時(shí)生產(chǎn)急缺其中的重要部件時(shí)鐘，四處尋找供應(yīng)商。采購(gòu)經(jīng)理經(jīng)朋友介紹聯(lián)系到廣州的供應(yīng)商甲公司，在沒(méi)有了解對(duì)方營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)許可、資信狀況的情況下，僅憑對(duì)朋友的信任便同對(duì)方簽訂了供貨合同，并隨即預(yù)付了50%貨款600萬(wàn)元。結(jié)果，甲公司遲遲不發(fā)貨。后來(lái)B公司發(fā)現(xiàn)甲公司根本不是時(shí)鐘的生產(chǎn)廠家，該公司在收到B的預(yù)付款后就將投入了其期貨賬戶，希望賺到一筆后再將預(yù)付款退回B公司。B公司幾經(jīng)交涉，并通過(guò)當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T(mén)追討貨款。才追回了400萬(wàn)元的預(yù)付款。B公司不僅資金遭受損失，并且因此錯(cuò)失銷(xiāo)售良機(jī)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)沉重的打擊。問(wèn)題分析在本案例中，B公司因生產(chǎn)物資急缺，從聯(lián)系供應(yīng)商、詢價(jià)、到簽訂合同、預(yù)付貨款等均由采購(gòu)經(jīng)理一人拍板。由于B公司對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的零控制造成了企業(yè)不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。解決方案采購(gòu)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)失控都可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著手，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低采購(gòu)成本：

（1）采購(gòu)審批權(quán)集中管理。將大額采購(gòu)審批權(quán)集中在高層職位管理，層級(jí)把關(guān)，避免職能部門(mén)營(yíng)私舞弊。

（2）分散采購(gòu)職權(quán)。避免同一人從詢價(jià)、確定供應(yīng)商、簽訂采購(gòu)合同以及付款審批等一手包辦。

（3）慎重選擇供應(yīng)商。必要時(shí)到供應(yīng)商處實(shí)地調(diào)查；審核供應(yīng)商的供貨條件；評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)等。

（4）簽訂合理的采購(gòu)合同。建立合同審批制度，對(duì)價(jià)格及結(jié)算方式進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。在本案例中，如果B公司的任何一個(gè)合同會(huì)簽部門(mén)對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)提出質(zhì)疑或是對(duì)結(jié)算條件提出反對(duì)意見(jiàn)的話，B公司的損失都是可以避免或者減小的。

（5）謹(jǐn)慎驗(yàn)收貨物。由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行產(chǎn)品驗(yàn)收，并建立嚴(yán)格的退換貨制度，杜絕漏洞。

一、規(guī)范采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算的重要意義

1.規(guī)范采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算有利于國(guó)庫(kù)實(shí)行集中支付制度

規(guī)范采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算有利于國(guó)庫(kù)實(shí)行集中支付制度，我國(guó)目前的國(guó)庫(kù)集中支付制度主要是指政府在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶中，按照預(yù)算級(jí)別的不同，為各級(jí)政府存儲(chǔ)采購(gòu)資金。采購(gòu)資金是統(tǒng)一管理的，財(cái)政的收入不通過(guò)過(guò)度賬戶，直接打入國(guó)庫(kù)和制定的商業(yè)銀行中，財(cái)政的支出也都由國(guó)庫(kù)進(jìn)行集中支付，目前，采購(gòu)資金占國(guó)庫(kù)集中支付的比例增加，有利于國(guó)庫(kù)實(shí)行集中支付的改革。

2.規(guī)范采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算有助于進(jìn)行預(yù)算管理

政府的部門(mén)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)政計(jì)劃，主要是由基層的預(yù)算單位進(jìn)行起草的，預(yù)算需要經(jīng)過(guò)上報(bào)、審批，最終提交相關(guān)的立法機(jī)關(guān)，只有批準(zhǔn)之后方可實(shí)行，政府的部門(mén)預(yù)算所行使的職能需要依據(jù)一定的國(guó)家制度和法規(guī)。各部門(mén)需要在年初起草預(yù)算的草案，并上報(bào)財(cái)政部門(mén)，最終經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，可以作為各個(gè)部門(mén)采購(gòu)的計(jì)劃依據(jù)，采購(gòu)資金的管理與核算是部門(mén)預(yù)算的重要基礎(chǔ)。3.規(guī)范采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算可以滿足公眾對(duì)信息的需求規(guī)范采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算可以滿足公眾對(duì)信息的需求，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)公眾對(duì)于財(cái)政的公開(kāi)性與透明化的需求日益加深，我國(guó)在實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，對(duì)于公共的財(cái)政體系進(jìn)行了相應(yīng)的改革，大大提高了會(huì)計(jì)信息的完整性與透明性。我國(guó)各級(jí)政府日常管理工作下所產(chǎn)生的采購(gòu)行為，采購(gòu)行為下所產(chǎn)生的采購(gòu)資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護(hù)了社會(huì)公眾的知情權(quán)。

二、采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算所存在的問(wèn)題

1.采購(gòu)資金管理及會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)體系不統(tǒng)一

1加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的有效措施

1.1充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理層和全體員工都應(yīng)該深刻的認(rèn)識(shí)大資金管理的重要性，并認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為起點(diǎn)，把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)、各部門(mén)的資金流納入到預(yù)算管理范疇，并明確各個(gè)職能部門(mén)以及相關(guān)人員在資金管理中的職責(zé)以及目標(biāo)，各個(gè)部門(mén)和人員應(yīng)該各司其職，主動(dòng)的參與到資金管理活動(dòng)中。此外，鐵路運(yùn)輸企業(yè)還應(yīng)該全面地發(fā)揮各部門(mén)以及全員的協(xié)同作用，充分地激發(fā)各基層班組人員的主動(dòng)性，把資金管理和預(yù)算考核作為績(jī)效考核的重要指標(biāo)，這樣便于企業(yè)全體員工的參與，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)橫到邊、縱到底的資金管理。

1.2建立健全資金管理機(jī)制

首先，通過(guò)建章立制，保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過(guò)嚴(yán)格的執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理人員對(duì)資金運(yùn)用的有效性與合理性的控制；最后，通過(guò)實(shí)行制度管理和控制，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)或者存在的問(wèn)題，并進(jìn)一步完善，顯著地提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，不斷地加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理，真正實(shí)現(xiàn)資金管理的集約化管理，促進(jìn)貨幣資金的良性循環(huán)，盡可能地提高企業(yè)的運(yùn)行效率。

1.3建立完善的監(jiān)督與審計(jì)制度

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備綜合素質(zhì)高的內(nèi)審人員，內(nèi)審人員之后獲得了相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)之后才能上崗，并且還應(yīng)該定期地進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問(wèn)題，并采取有效的措施進(jìn)行處理，以此提高審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性以及獨(dú)立性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金管理的全面監(jiān)督和管理。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)督。

［提要］一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)地經(jīng)營(yíng)下去取決于是否做好營(yíng)運(yùn)資金管理，因此企業(yè)應(yīng)該重視營(yíng)運(yùn)資金的管理。但是，就現(xiàn)在的企業(yè)需要來(lái)說(shuō)，傳統(tǒng)模式的營(yíng)運(yùn)資金管理已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)的需要了，必須探索新模式來(lái)滿足企業(yè)的需要。因此，從供應(yīng)鏈的角度對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行分析，進(jìn)而提升企業(yè)的管理水平。本文以青青稞酒為研究對(duì)象，基于供應(yīng)鏈視角，通過(guò)對(duì)其采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行分析，并與貴州茅臺(tái)酒營(yíng)運(yùn)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)青青稞酒在供應(yīng)鏈視角下?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理存在的不足，進(jìn)而提出關(guān)于該公司的營(yíng)運(yùn)資金管理意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；營(yíng)運(yùn)資金管理；青青稞酒；貴州茅臺(tái)酒

一、引言

白酒行業(yè)作為一個(gè)銷(xiāo)售類(lèi)的企業(yè)，具有資金流動(dòng)性強(qiáng)以及投入資金較為分散等特點(diǎn)，因此資金的安全性就顯得十分重要。白酒公司處于該大環(huán)境下，展現(xiàn)出了庫(kù)存積壓在渠道手中、銷(xiāo)售不暢、成本支出疊加、現(xiàn)金流吃緊等問(wèn)題。這些問(wèn)題提醒白酒企業(yè)應(yīng)該重視自身的營(yíng)運(yùn)資金管理，進(jìn)而保證企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。在傳統(tǒng)模式下的營(yíng)運(yùn)資金管理，只關(guān)注具體會(huì)計(jì)科目的周轉(zhuǎn)期，而缺乏與業(yè)務(wù)流程的聯(lián)系。王竹泉（2012）等率先提出“將跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重心轉(zhuǎn)移到渠道控制上”的新理念，他認(rèn)為研究企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理不能獨(dú)立的研究，必須要將其融入到供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、渠道管理中去。明確了在供應(yīng)鏈視角下的營(yíng)運(yùn)資金管理，就是整合營(yíng)運(yùn)途徑和維護(hù)客戶的管理模式，將各渠道納入統(tǒng)一管理模式中，拓展至上下游關(guān)系，將客戶與消費(fèi)者串聯(lián)起來(lái)，將分散的單個(gè)營(yíng)運(yùn)元素整合到系統(tǒng)中，形成全新的體系?；诠?yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)該從采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，將營(yíng)運(yùn)資金管理與各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)聯(lián)系在一起，進(jìn)而彌補(bǔ)了傳統(tǒng)模式下的缺陷。目前，基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理針對(duì)白酒行業(yè)的研究很少。因此，結(jié)合供應(yīng)鏈思想對(duì)白酒行業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行研究，提出從供應(yīng)鏈的角度給企業(yè)提出營(yíng)運(yùn)資金方面的管理意見(jiàn)顯得十分必要。

二、供應(yīng)鏈視角下青青稞酒與貴州茅臺(tái)酒營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)比分析

青青稞酒，公司全稱青?；ブ囡乒煞萦邢薰?。該公司于2011年12月22日在深圳證券交易所上市，股票代碼：002646。該公司主要從事青稞酒的研發(fā)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售，其下有很多青稞酒系列如天佑德、八大作坊、互助、世義德等。它是全國(guó)較大的青稞酒生產(chǎn)企業(yè)，也是西北地區(qū)白酒行業(yè)龍頭，被譽(yù)為“中國(guó)青稞酒之源”。2019年，天佑德青稞酒在國(guó)際大賽上屢次摘得大獎(jiǎng)，進(jìn)一步在全球市場(chǎng)證明了天佑德青稞酒過(guò)硬的品質(zhì)。該公司在采購(gòu)、生產(chǎn)以及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)都是按照公司規(guī)定的模式進(jìn)行的。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，該公司在原料上主要采用“公司+訂單合同/保護(hù)價(jià)合同+農(nóng)戶”的采購(gòu)模式，這種模式可以確保公司的原料來(lái)源，又可以為農(nóng)戶帶來(lái)利益；在包裝材料采購(gòu)上采取合格供應(yīng)商名錄制度，每次都會(huì)在合格供應(yīng)商名錄上的企業(yè)進(jìn)行包裝材料的采購(gòu)，并且定期會(huì)對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行更新，選擇出在各方面更優(yōu)秀的供應(yīng)商，從而確保包裝物材料的質(zhì)量。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，該公司采取的生產(chǎn)模式是以銷(xiāo)定產(chǎn)，這有利于企業(yè)可以減少庫(kù)存的積壓，根據(jù)市場(chǎng)的需求對(duì)生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行調(diào)整。在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，該公司根據(jù)不同的地域采用了不同的銷(xiāo)售模式。在西北區(qū)域青海、甘肅、寧夏以及西藏這些地域采用的是全控價(jià)直銷(xiāo)模式，而在其他的地域采取的是半控價(jià)模式。這種銷(xiāo)售模式的選擇更有針對(duì)性。對(duì)于貨款的結(jié)算方式，一般都是采用先收款后發(fā)貨的形式，這可以減少壞賬的產(chǎn)生，進(jìn)而保障企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。

（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)。采購(gòu)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期計(jì)算公式如下：采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期=（原材料存貨+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款-應(yīng)付票據(jù)）/（營(yíng)業(yè)收入/360）=原材料存貨周轉(zhuǎn)期+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)期。從表1分析可知，2017～2019年青青稞酒的原材料存貨周轉(zhuǎn)期明顯高于貴州茅臺(tái)酒，并且原材料存貨周轉(zhuǎn)期在逐年上漲。青青稞酒近三年的預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)期同樣高于貴州茅臺(tái)酒。青青稞酒與貴州茅臺(tái)酒在2017～2019年都沒(méi)有應(yīng)付票據(jù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，全部都是通過(guò)應(yīng)付賬款體現(xiàn)的，這說(shuō)明兩家公司在供應(yīng)商面前的信譽(yù)很好。青青稞酒的應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期數(shù)值偏大，而貴州茅臺(tái)酒的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期穩(wěn)定在6天左右。青青稞酒在應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期方面明顯高于貴州茅臺(tái)酒。經(jīng)過(guò)計(jì)算，在采購(gòu)環(huán)節(jié)青青稞酒近3年的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期處于逐年上升的趨勢(shì)，數(shù)值由負(fù)值變?yōu)檎?。說(shuō)明該公司2017～2018年在采購(gòu)環(huán)節(jié)中整體支付現(xiàn)金的時(shí)點(diǎn)要晚于銷(xiāo)售材料存貨的時(shí)點(diǎn)。2019年銷(xiāo)售材料存貨的時(shí)點(diǎn)晚于支付現(xiàn)金的時(shí)點(diǎn)。而貴州茅臺(tái)酒的采購(gòu)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為正值，說(shuō)明該公司近3年在采購(gòu)環(huán)節(jié)中銷(xiāo)售材料存貨的時(shí)點(diǎn)晚于支付現(xiàn)金的時(shí)點(diǎn)。青青稞酒2017～2018年主要是由于應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)而導(dǎo)致整體企業(yè)的采購(gòu)環(huán)節(jié)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期是負(fù)數(shù)。這說(shuō)明了該公司大量占用了上游供應(yīng)商的資金，來(lái)滿足采購(gòu)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。而2019年由于應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期降低所導(dǎo)致的。然而貴州茅臺(tái)酒在該環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為正則是由于應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期偏小，對(duì)于供應(yīng)商資金的占用較少。（表1）

摘要：在企業(yè)中具有最強(qiáng)流動(dòng)性的資金為營(yíng)運(yùn)資金，往往可在企業(yè)的各個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)所體現(xiàn)，其對(duì)企業(yè)的成功運(yùn)行起著關(guān)鍵的決定性作用。醫(yī)藥企業(yè)是典型的價(jià)值鏈運(yùn)行模式，其所運(yùn)用到的營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模較大，所以，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理就顯得尤為重要，醫(yī)藥企業(yè)各渠道對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用較為頻繁，這樣的管理模式也貫穿于整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，因此，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)而言，加強(qiáng)各渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司為研究對(duì)象，基于渠道視角探討其存在的營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題，并為其提出針對(duì)性措施建議。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金；供應(yīng)鏈；Y公司

1.引言

傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理針對(duì)的是單個(gè)資金項(xiàng)目指標(biāo)的分析，對(duì)快速發(fā)展的醫(yī)藥企業(yè)來(lái)說(shuō)已不適用，而基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理可有效的克服該的問(wèn)題，該方式可以將營(yíng)運(yùn)資金與企業(yè)的各渠道很好的結(jié)合起來(lái)，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金以進(jìn)行全面和針對(duì)性的分析，從而加強(qiáng)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理能力。本文將Y公司公司作為研究對(duì)象，基于渠道視角對(duì)Y公司公司的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行了重分類(lèi)，并對(duì)Y公司的采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道及銷(xiāo)售渠道的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行了分析，并且發(fā)現(xiàn)了其中存在的問(wèn)題，同時(shí)，針對(duì)這些問(wèn)題給出對(duì)應(yīng)建議，這會(huì)使Y公司公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用和管理更加合理科學(xué)，并為企業(yè)帶來(lái)更大收益。

2.營(yíng)運(yùn)資金管理理論

2.1營(yíng)運(yùn)資金的概念

傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金一般被分為狹義和廣義兩種基本概念。狹義上的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債二者之間的差額，它也被稱作凈營(yíng)運(yùn)資金。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)中的流動(dòng)資產(chǎn)主要是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、存貨、應(yīng)收賬款以及預(yù)付款項(xiàng)。流動(dòng)負(fù)債一般由短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)及應(yīng)付職工薪酬等構(gòu)成，其特點(diǎn)是償還期短和籌資成本低。廣義的營(yíng)運(yùn)資金理解起來(lái)較為簡(jiǎn)單，它反映的是一個(gè)和的概念，指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和。由于經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，學(xué)者們對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的研究更加地深入，營(yíng)運(yùn)資金的重分類(lèi)主要是按照渠道來(lái)進(jìn)行，分別是采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道、營(yíng)銷(xiāo)渠道及理財(cái)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金。這樣的重分類(lèi)使得營(yíng)運(yùn)資金所涉范圍更廣，內(nèi)容更加充實(shí)，同時(shí)使得管理更加專業(yè)和協(xié)調(diào)。