稅務(wù)風(fēng)險管理精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

稅務(wù)風(fēng)險管理稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的分支，因為企業(yè)的各項活動均會導(dǎo)致相應(yīng)的會計核算，而會計核算的方法直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)核算，因此，稅務(wù)風(fēng)險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務(wù)一方面的管理。

稅務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽(yù)損害。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面，一方面是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險;另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。

稅收風(fēng)險及應(yīng)對措施風(fēng)險1：由于稅收規(guī)定較繁瑣，政策變化更新速度快，企業(yè)財務(wù)人員往往無法很準(zhǔn)確的把握其當(dāng)期規(guī)定，造成信息滯后的風(fēng)險

應(yīng)對措施：負(fù)責(zé)稅務(wù)的人員應(yīng)及時整理最新下發(fā)的政策，深入研究，發(fā)現(xiàn)對企業(yè)的影響點，進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

風(fēng)險2：一些生產(chǎn)處理流程，導(dǎo)致的潛在的稅務(wù)風(fēng)險。業(yè)務(wù)本身是沒有問題的，但是涉及到一些混合銷售或銷售時點的問題，企業(yè)往往不能很好的區(qū)分，這些知識是業(yè)務(wù)處理人員的盲點，會計人員的處理已經(jīng)存在滯后性，不能挽救已經(jīng)造成的稅務(wù)錯誤。

應(yīng)對措施：必須從業(yè)務(wù)處理流程上入手，才能從根本上解決此類稅務(wù)風(fēng)險

風(fēng)險3：由于決策者在決策時未對稅務(wù)進(jìn)行研究，造成無意識的少繳或多繳稅款。

應(yīng)對措施：在企業(yè)做決策時，提前咨詢一下相關(guān)人員。

稅務(wù)風(fēng)險管理制度稅務(wù)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé);

稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機(jī)制和方法;

稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機(jī)制和措施;

第2篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù) 管理 目標(biāo)

1.稅務(wù)風(fēng)險管控的目標(biāo)與范圍

1.1稅務(wù)管理的目標(biāo)

當(dāng)前企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：一是稅收政策理解風(fēng)險。二是稅收政策執(zhí)行風(fēng)險。為有效規(guī)避上述風(fēng)險，合理避稅、誠信納稅，蕪湖供電公司分別從風(fēng)險防控體系、納稅企業(yè)文化、稅收管理制度、內(nèi)部企業(yè)管理等方面尋求方法，積極應(yīng)對，構(gòu)建企業(yè)自身一整套的標(biāo)準(zhǔn)化流程，依法納稅，確保不發(fā)生大的稅務(wù)檢查問題。

1.2稅務(wù)管理的范圍

按照涉稅環(huán)節(jié)，蕪湖供電公司稅務(wù)風(fēng)險管控的范圍主要分為：一是涉稅政策使用引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，包括資格認(rèn)定，優(yōu)惠稅率的使用等；二是收入、成本、費(fèi)用的處理方式上引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，包括收入的確認(rèn)、成本的確認(rèn)、費(fèi)用的確認(rèn)等；三是發(fā)票管理方面引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，涵蓋普通發(fā)票使用和保管，增值稅專用發(fā)票的取得、開具和使用，普通發(fā)票的使用與管理等；四是增值稅、營業(yè)稅及其他稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，包括增值稅、營業(yè)稅的計提、增值稅進(jìn)項稅額的抵扣以及其他稅費(fèi)的計算等；五是納稅申報、稅款繳納引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，包括納稅申報的真實性、稅款繳納的及時性等。

2.稅務(wù)風(fēng)險管控的主要做法

2.1縱向管控，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險防控體系

（1）構(gòu)建組織，完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系

蕪湖供電公司是安徽省電力公司下屬的非獨立法人單位，不設(shè)立股東會、董事會等決策機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理辦公會是公司最高決策機(jī)構(gòu)。

公司總經(jīng)理辦公會作為公司的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)決策公司的重大涉稅事項，同時公司作為省公司下屬的非獨立法人的分支機(jī)構(gòu)并不獨立繳納企業(yè)所得稅，涉及到企業(yè)所得稅的重大事項需要向省公司進(jìn)行匯報。公司財務(wù)資產(chǎn)部在國家電網(wǎng)公司和省公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，依法進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的會計核算，履行納稅申報、繳納稅款的義務(wù)，評估公司相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險等級實行對應(yīng)的處置措施。

（2）營造氛圍，建立稅務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)文化

稅務(wù)風(fēng)險己成為當(dāng)今企業(yè)的一種常態(tài)風(fēng)險，企業(yè)在從事各項經(jīng)濟(jì)活動時必須樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險防范意識。公司將每一次稅務(wù)檢查都視作一次企業(yè)管理水平提升的實戰(zhàn)檢驗，并積極開展各種類型的回頭看。同時公司內(nèi)部規(guī)定：各業(yè)務(wù)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題須自行整改到位并確保以后不在發(fā)生，通過多種措施并舉使得稅務(wù)風(fēng)險管理的理念深入人心。

（3）強(qiáng)本固基，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度

在各項業(yè)務(wù)流程中嚴(yán)格執(zhí)行國網(wǎng)公司和省公司的相關(guān)文件制度規(guī)定，同時結(jié)合公司實際，制訂了一整套符合公司實際的管理制度：在農(nóng)維費(fèi)管理方面，制訂了《蕪湖供電公司農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)財務(wù)管理辦法》，在資金管理方面修訂了《蕪湖供電公司資金支出管理辦法（修訂）》，在差旅費(fèi)方面制定了《蕪湖供電公司差旅費(fèi)管理辦法》等。

2.2橫向應(yīng)對，建立稅務(wù)風(fēng)險“三步走”

第一步 稅務(wù)風(fēng)險的事中識別

為快速有效識別公司可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險，公司采用強(qiáng)化內(nèi)部管理、財務(wù)與業(yè)務(wù)融合并輔以報表分析法來識別公司可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險。

首先，強(qiáng)化發(fā)票管理。對于報銷用的普通發(fā)票的發(fā)票專用章的格式以及發(fā)票抬頭名稱是否完整進(jìn)行嚴(yán)格審核；對于對外開具的電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，確保增值稅專用發(fā)票制度得到貫徹執(zhí)行，國家稅款不致流失；對于部分用戶增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)和非應(yīng)稅應(yīng)付同時存在需要分割電費(fèi)發(fā)票的問題，因電費(fèi)分割單營銷部門無法復(fù)核，為避免出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的問題，公司要求用戶去稅務(wù)主管機(jī)關(guān)開具相關(guān)的證明作為電費(fèi)分割的依據(jù)。

其次，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，使得稅務(wù)管理由事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變。

再次，加強(qiáng)報表分析，設(shè)置科學(xué)有效的指標(biāo)分析體系。

對于增值稅，設(shè)置了如下兩個指標(biāo)體系：

增值稅稅負(fù)率

稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額/本期應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入）*100%

應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性

應(yīng)納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)=應(yīng)納稅額增長率/工業(yè)增加值增長率

用于判斷企業(yè)是否存在少繳稅金、進(jìn)行虛假申報的稅務(wù)風(fēng)險。

對于個人所得稅，設(shè)置了個人所得稅稅負(fù)率指標(biāo)。

個人所得稅稅負(fù)率=（本期應(yīng)納稅額/生產(chǎn)成本-工資）/100%

從這個指標(biāo)大致可以判斷企業(yè)有無少計提、繳納個人所得稅的情況。

第二步 重大事項的稅務(wù)風(fēng)險評估

公司采用定性和定量相結(jié)合的方法評估稅務(wù)風(fēng)險。除此之外，如資本性支出和費(fèi)用性支出界限較為模糊，可能導(dǎo)致納稅調(diào)整事項的，我們從其金額上來判定是否會產(chǎn)生大的稅務(wù)風(fēng)險，一般我們認(rèn)為超過十萬元即是重大的稅務(wù)風(fēng)險。

第三步 稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對

公司按照稅務(wù)風(fēng)險的等級和頻次分別采取不同的應(yīng)對措施。對于重大的稅務(wù)風(fēng)險即行整改。對于偶發(fā)性質(zhì)的非重大的稅務(wù)風(fēng)險則選擇保留相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險；對于經(jīng)常發(fā)生的非重大的稅務(wù)風(fēng)險，則需要查明其經(jīng)常發(fā)生的原因，確保此類問題不再發(fā)生。

2.3加強(qiáng)溝通、暢通信息溝通渠道

（1）加強(qiáng)內(nèi)部信息的溝通與傳遞

建立健全企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。一方面公司匯編并定期更新本行業(yè)適用的稅法法規(guī)。另一方面公司強(qiáng)化對財務(wù)管控稅務(wù)管理模塊的深化應(yīng)用。

建立健全企業(yè)內(nèi)部信息溝通渠道。公司積極利用預(yù)算委員會、審計委員會、大修技改工程推進(jìn)會等多種形式宣貫稅務(wù)風(fēng)險管控理念，同時為其他部門提供稅務(wù)咨詢并定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化相關(guān)部門對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和對稅務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任意識。

（2）建立外部信息傳遞和聯(lián)動機(jī)制

公司定期開展與稅務(wù)主管部門溝通交流，總會計師經(jīng)常帶隊拜訪稅務(wù)主管部門，就企業(yè)相關(guān)重大涉稅事項進(jìn)行探討，并約定企業(yè)涉稅處理的具體流程，同時積極邀請稅務(wù)主管部門就最新的稅務(wù)政策等進(jìn)行授課解讀，建立起了良好的稅企聯(lián)動機(jī)制。除此之外，公司還積極加強(qiáng)與兄弟單位的溝通交流，提升自身稅務(wù)風(fēng)險管理水平。

3.評估與改進(jìn)

公司為保證稅務(wù)管理體系運(yùn)行的有效性，通過審計委員會來開展對其持續(xù)的監(jiān)督與評價工作。同時為提高評估的有效性，公司還委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，根據(jù)相關(guān)外部規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部要求，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系運(yùn)行情況進(jìn)行有效性評估。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓靈麗：《公司的稅務(wù)風(fēng)險及其防范》，稅務(wù)研究，2008（7）

[2]蔡昌：《稅務(wù)風(fēng)險揭秘》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2011

第3篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有重要意義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，未能有效遵守稅收法律法規(guī)的規(guī)定，從而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受到損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為兩個方面：一是企業(yè)的繳納稅款行為不符合相關(guān)的稅收法律法規(guī)的規(guī)定，構(gòu)成漏稅、偷稅，面臨補(bǔ)稅、加收滯納金、罰款、刑罰以及企業(yè)聲譽(yù)嚴(yán)重受損等風(fēng)險；二是企業(yè)因不了解有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，或者使用稅法不準(zhǔn)確，造成企業(yè)在經(jīng)營活動中多繳納了稅款，造成企業(yè)不必要的稅收支出。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有以下幾點意義：

1.有利于企業(yè)提高競爭能力

繳納稅款是企業(yè)的一項重要的費(fèi)用支出，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，能有效降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展活力，提高企業(yè)競爭能力。隨著我國企業(yè)不斷的發(fā)展壯大，越來越多的中國企業(yè)走出國門，積極拓展境外投資，由于對稅務(wù)風(fēng)險的重視不足，缺乏行之有效的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，很多企業(yè)在境外投資過程中涉稅環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，付出了高昂的稅收成本，代價慘重。重視并加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，完善我國企業(yè)稅務(wù)體系建設(shè)，對企業(yè)做大做強(qiáng)與國際接軌至關(guān)重要。

2.有利于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)

企業(yè)利益最大化是企業(yè)追求的重要目標(biāo)，而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的有效方式之一就是降低企業(yè)必要的費(fèi)用。稅務(wù)風(fēng)險管理可以降低企業(yè)在稅收方面的費(fèi)用，而稅收費(fèi)用的降低意味著企業(yè)成本的減少，企業(yè)獲得同樣的收入情況下，支出的成本減少，能夠得到的利益就會增加，從而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標(biāo)。

3.有利于提高企業(yè)財務(wù)與會計的管理水平

良好的稅務(wù)風(fēng)險管理，需要有規(guī)范的財務(wù)與會計制度，企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容就是為了實現(xiàn)利潤、成本和資金的最優(yōu)組合。企業(yè)財務(wù)與會計處理正確與否，直接影響企業(yè)稅收情況。只有提高企業(yè)財務(wù)與會計管理水平，才能完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，而科學(xué)有效的稅務(wù)風(fēng)險管理不僅能夠合理合法地降低企業(yè)稅務(wù)支出，還可以減少稅收法律法規(guī)變化帶來的不確定性，有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因很多，企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動的每個環(huán)節(jié)都可能涉及稅務(wù)風(fēng)險，可以說企業(yè)自成立之日起稅務(wù)風(fēng)險就已經(jīng)存在。概括來說，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分為外部原因和內(nèi)部原因。

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因

（1）我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)復(fù)雜且變動頻繁

我國現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)眾多繁雜，既包括法律法規(guī)，又包含部門規(guī)章、條例和地方性法規(guī)等，而且稅收法規(guī)層次較高的較少，更多的是部門規(guī)章、地方稅收政策和實施細(xì)則。為了適應(yīng)不斷發(fā)展變化的經(jīng)濟(jì)形勢，我國稅收法律法規(guī)變動頻繁，財政部門和國家稅務(wù)總局每年頒布的稅收政策、公告等多達(dá)數(shù)百條，各省市制定的地方稅收政策和實施細(xì)則也不在少數(shù)。對此，企業(yè)不能及時了解和學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策在所難免，就會導(dǎo)致企業(yè)在不知情的情況下產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險。

（2）我國稅收行政管理體系的影響

我國稅收行政管理體系復(fù)雜，稅務(wù)行政執(zhí)法主體多元，包括國稅、地稅、海關(guān)和財政等多個政府行政部門。稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在執(zhí)法時具有一定的自由裁量權(quán)，這種自由裁量權(quán)不嚴(yán)以規(guī)范，會造成執(zhí)法彈性較大，對執(zhí)法者缺乏有效的監(jiān)督。同時有些稅務(wù)工作人員不嚴(yán)格執(zhí)法，有法不依、執(zhí)法隨意性大，關(guān)系稅、人情稅的現(xiàn)象依然存在，客觀上造成事實違背了立法本意，使企業(yè)形成稅務(wù)風(fēng)險。

（3）宏觀環(huán)境不斷變化產(chǎn)生的影響

我國宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，是企業(yè)面臨各種稅務(wù)風(fēng)險的外部重要原因之一，任何企業(yè)的生存發(fā)展都離不開特定的宏觀環(huán)境。宏觀環(huán)境包括政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境、投資環(huán)境和資源環(huán)境等方面。宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是把雙刃劍，雖然可能為企業(yè)發(fā)展帶來某種機(jī)遇，但是也可能使企業(yè)變得不適應(yīng)，難以維系下去，如些某有利于企業(yè)發(fā)展的稅收政策，因宏觀環(huán)境變化，反而成為企業(yè)發(fā)展的障礙，給企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營造成重大不利影響。

（4）我國稅收法規(guī)改革的影響

稅收政策是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的一項重要手段，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化，稅收政策也會做出相應(yīng)的調(diào)整。我國正處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，還未形成完善的稅收法律體系，稅收法規(guī)也在不斷的進(jìn)行補(bǔ)充修訂，甚至廢止舊法規(guī)退出新法規(guī)。企業(yè)在履行納稅義務(wù)時，因沒能掌握最新的稅收法規(guī)，造成少繳稅或者多繳稅，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部原因

（1）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度涉及多個方面，具體包括企業(yè)財務(wù)、績效評估、內(nèi)部審計、信息管理和企業(yè)風(fēng)險管理等?？刂破髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效手段之一，就是建立完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度是否合理和是否全面決定了企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的程度。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的每一方面，都可能對稅收產(chǎn)生影響，如果企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，就會造成稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。例如，企業(yè)財務(wù)制度不規(guī)范，企業(yè)就無法收集到關(guān)于財務(wù)方面真實可靠的信息，財務(wù)處理就會出現(xiàn)偏差，影響企業(yè)稅收；企業(yè)內(nèi)部審計制度不健全，就不能正確審核企業(yè)稅收方面的信息，無法及時識別稅務(wù)方面的問題。企業(yè)內(nèi)控制度任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能導(dǎo)致企業(yè)無法及時準(zhǔn)確地繳納稅金，從而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

（2）企業(yè)辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)不高

從稅務(wù)風(fēng)險的角度來說，企業(yè)辦稅人員的專業(yè)素質(zhì)主要是指辦稅人員對當(dāng)前稅收法律法規(guī)的理解能力和對稅收政策的運(yùn)用能力。目前，很多企業(yè)辦稅人員自身沒能熟練掌握稅收法律法規(guī)，在辦稅過程中，對稅法的規(guī)定也不是十分了解，在納稅申報時，沒有嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定去操作，雖然主觀上沒有逃避稅法的故意，但存在盲目納稅的情況，造成企業(yè)少納稅，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（3）企業(yè)管理人員納稅意識不強(qiáng)

一些企業(yè)在經(jīng)營管理中，企業(yè)管理人員通常比較重視企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、營銷和售后等環(huán)節(jié)的管理，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理重視程度不足。很多企業(yè)管理者納稅意識薄弱，很少對納稅申報表及重要業(yè)務(wù)事項的涉稅問題進(jìn)行討論、核查，這就導(dǎo)致了企業(yè)納稅人員在確認(rèn)、計算繳納稅款的過程中沒有得到事前控制、事中監(jiān)督和事后核查，??加了企業(yè)的納稅風(fēng)險。因?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險管理重視程度不夠，很多企業(yè)并沒有建立稅務(wù)管理部門，即使有的企業(yè)建立了稅務(wù)管理部門，也往往傾向于關(guān)注財務(wù)報表的管理，而忽視對稅務(wù)風(fēng)險的管理。

（4）企業(yè)不能準(zhǔn)確運(yùn)用稅收法規(guī)

稅收法規(guī)是規(guī)范企業(yè)稅務(wù)行為的根本規(guī)則，所有企業(yè)都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守。我國的稅收法律法規(guī)體系中，既有人大、國務(wù)院制定的法律法規(guī)，又有財政部、國家稅務(wù)總局等行政部門制定的部門規(guī)章；既有程序法，又有實體法。有些稅務(wù)法律法規(guī)是原則性的闡述，有些是對具體稅務(wù)行為的規(guī)范。企業(yè)有時對稅收政策不能嚴(yán)格按照稅法條文去理解，擅自擴(kuò)大或縮小相關(guān)內(nèi)容的范圍，對稅法精神理解不透、認(rèn)識不足，造成企業(yè)少繳納稅款，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的幾點建議

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，在促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險管理方面，發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)稅務(wù)日常管理工作，主要包括稅務(wù)會計核算、計算稅款、申報納稅、繳納稅款和發(fā)票管理等。建立健全企業(yè)稅務(wù)內(nèi)部控制制度，能夠規(guī)范企業(yè)稅務(wù)日常管理，防止不必要的失誤和損失。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作，可以通過建立事先預(yù)防模塊、事中防范模塊和事后監(jiān)督模塊，它們緊密聯(lián)系、互相支持，形成一個完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。在這個體系中，每一個模塊都有各自的作用：在事先預(yù)防模塊中，需要改進(jìn)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的企業(yè)文化；在事中防范模塊中，充分運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)分析法，用于識別稅務(wù)風(fēng)險，采用定性和定量相結(jié)合的方法，評估風(fēng)險等級，對不同級別的風(fēng)險提出相應(yīng)的應(yīng)對方法；在事后監(jiān)督模塊，通過建立有效的溝通信息系統(tǒng)，對稅務(wù)風(fēng)險管理體系整個過程進(jìn)行監(jiān)督與評價，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能夠有效運(yùn)行。

2.提高企業(yè)財稅人員專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)財稅人員直接與企業(yè)稅務(wù)工作接觸，其能力水平的高低，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作質(zhì)量具有重要作用。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)財稅人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財稅人員的工作水平。要對財稅人員進(jìn)行財會知識教學(xué)，確保財稅人員及時了解最新的財會知識、稅收政策；同時還應(yīng)督促企業(yè)財稅人員加強(qiáng)自身的職業(yè)道德建設(shè)，讓財務(wù)人員做到遵紀(jì)守法和依法納稅。在整個企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理文化氛圍，讓稅務(wù)風(fēng)險管理工作的有效性直接與每個人的利益掛鉤，以便增強(qiáng)企業(yè)財稅人員的稅務(wù)風(fēng)險管理意識。在實際工作中，企業(yè)財稅人員防范稅務(wù)風(fēng)險，主要包括強(qiáng)化抵扣憑證審核、規(guī)范財務(wù)核算、嚴(yán)控虛開發(fā)票和合理合法做好稅收籌劃等工作。

3.提高企業(yè)的納稅意識和稅務(wù)風(fēng)險防范意識

我國大部分企業(yè)納稅意識不強(qiáng)，稅務(wù)風(fēng)險防范意識不高，企業(yè)從管理層到普通員工，沒有很強(qiáng)的依法納稅意識。有的企業(yè)心存僥幸，認(rèn)為只要和稅務(wù)部門搞好關(guān)系，就不會受到稅務(wù)行政處罰；有的企業(yè)在自己的合法權(quán)益受到侵害時，沒能運(yùn)用法律武器維護(hù)自己的利益。這兩種情況都屬于缺乏依法納稅的觀念。依法納稅是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的一種表現(xiàn)形式，企業(yè)應(yīng)提高依法納稅的意識，同時應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險防范工作，將其納入企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。企業(yè)應(yīng)充分學(xué)習(xí)和應(yīng)用稅法，通過統(tǒng)籌、規(guī)劃和管理，使企業(yè)的稅收利益最大化；要合理合法的?M行稅收籌劃，避免發(fā)生稅收違法行為，產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)也應(yīng)該及時了解最新的稅收優(yōu)惠政策，并對其加以利用，掌握好稅金的繳納金額和時間，強(qiáng)化企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力。

4.建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理績效評估體系

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理績效評估體系，是指對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理方案和處理方式的適用性、科學(xué)性、盈利性進(jìn)行分析和評估的系統(tǒng)?？冃гu估系統(tǒng)以稅務(wù)風(fēng)險管理方案實施后的實際結(jié)果作為依據(jù)，分析稅務(wù)風(fēng)險管理方案和處理方式的適用性和科學(xué)性，并分析稅務(wù)風(fēng)險管理的實際效益。通過建立稅務(wù)風(fēng)險管理績效評估體系，企業(yè)可以評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的效益，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理產(chǎn)生偏差的原因，幫助減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險事件的發(fā)生，提高稅務(wù)風(fēng)險決策管理水平；對稅務(wù)風(fēng)險管理存在的實際問題，總結(jié)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的經(jīng)驗和教訓(xùn)，提出一些具有建設(shè)性的意見，完善稅務(wù)風(fēng)險管理措施，進(jìn)而提高稅務(wù)風(fēng)險管理的效益。

5.建立暢通的稅企溝通機(jī)制，實現(xiàn)稅企互信

由于我國稅收政策頻繁變動，很容易造成企業(yè)因沒能及時了解稅收政策暢而形成稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)應(yīng)建立暢通的溝通機(jī)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大稅收政策的宣傳力度，通過各種新聞媒介及時將最新的稅收政策傳遞給企業(yè)，也可以通過舉辦培訓(xùn)班的方式，對企業(yè)辦稅人員進(jìn)行宣傳和講解。當(dāng)企業(yè)對稅收政策理解有異議時，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時消除異議，提升稅企互信，降低企業(yè)稅收風(fēng)險。

6.充分利用稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)通常更具有專業(yè)性，能夠更好的理解稅收法律和政策，熟悉稅務(wù)處理方法，精通企業(yè)財務(wù)會計制度，是加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理十分重要社會力量。企業(yè)可以通過充分利用中介機(jī)構(gòu)來防范和降低稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，可以向稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，獲取最大的稅收利益。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取切實有效措施，規(guī)范稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的行為，推進(jìn)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)健康有序的發(fā)展，引導(dǎo)和鼓勵中介機(jī)構(gòu)更多的參與到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中。

第4篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；防范控制

一、引言

對于中小企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模實力有限，為了提高企業(yè)的經(jīng)營效益收入水平，很多中小企業(yè)都將稅務(wù)籌劃作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，如果稅務(wù)籌劃管理不當(dāng)，很容易造成中小企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險控制管理不當(dāng)，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)由于法律風(fēng)險影響經(jīng)營，不僅會產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)绊憳I(yè)務(wù)的正常開展。因此，對于中小企業(yè)來說，實現(xiàn)中小企業(yè)的良好穩(wěn)步發(fā)展，應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險擺在重要位置，通過在企業(yè)內(nèi)部建立良好的稅務(wù)風(fēng)險防范控制體系，促進(jìn)企業(yè)的健康經(jīng)營發(fā)展，這對于企業(yè)的發(fā)展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險及產(chǎn)生原因分析

對于中小企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面的內(nèi)容：一方面，就是中小企業(yè)對于涉稅行為處理不當(dāng)，在稅務(wù)管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業(yè)務(wù)中違反稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定，造成企業(yè)出現(xiàn)法律風(fēng)險；另一方面，就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)了不少的問題，未能充分結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營活動以及涉稅行為，造成了企業(yè)繳納多余的稅款。造成中小企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的原因主要集中在以下幾方面：

1.中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理意識缺乏。中小企業(yè)由于企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模相對較小，內(nèi)部管理資源不足，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理方面的精力投入不夠。而且有的企業(yè)管理層對稅務(wù)風(fēng)險管理重視不夠，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險主要是財務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)，未能上升到企業(yè)整體管理的層面，稅務(wù)風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)不少問題。

2.稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理制度不完善。保證中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的規(guī)范有序開展，需要企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險控制管理制度體系，但是目前有的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度缺失，財務(wù)管理和會計核算體系也不夠完善，影響了財務(wù)報表的真實性，這也是影響企業(yè)稅務(wù)管理，甚至是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。

3.中小企業(yè)稅務(wù)管理力量有待加強(qiáng)。稅務(wù)管理工作是一項系統(tǒng)性專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，需要專業(yè)管理人員負(fù)責(zé)。但是目前中小企業(yè)中專業(yè)從事稅務(wù)管理人員相對較少，稅務(wù)風(fēng)險管理方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗不夠，難以勝任中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的實際需要。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控措施研究

1.提高對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管控的主動性。作為中小企業(yè)，更應(yīng)該重視涉稅風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)營所帶來的各種不利影響，進(jìn)一步提高對自身涉稅風(fēng)險的認(rèn)識，主動適應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險管理新常態(tài)下的新變化、新要求，樹立起管控稅務(wù)風(fēng)險就是提升企業(yè)效益，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險就是創(chuàng)造企業(yè)價值的理念，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。其次，中小企業(yè)應(yīng)該提高稅務(wù)管理工作人員的能力水平，全面、準(zhǔn)確掌握并科學(xué)合理地運(yùn)用好相關(guān)稅收政策，特別是中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身行業(yè)、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍等，準(zhǔn)確地了解和準(zhǔn)確掌握好相關(guān)稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提高涉稅工作管理水平。

2.進(jìn)一步健全完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制。防范應(yīng)對中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險問題，基礎(chǔ)就是應(yīng)該在中小企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范完善的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制。首先，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的風(fēng)險管理體系，完善稅務(wù)風(fēng)險防控管理制度，明確中小企I的稅務(wù)風(fēng)險防控管理的基本原則、管理內(nèi)容、防控重點以及具體防控業(yè)務(wù)流程等。其次，應(yīng)該重點完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防控管理組織架構(gòu)，特別是對存在涉稅風(fēng)險的財務(wù)會計、稅務(wù)籌劃等一線管理崗位，明確稅務(wù)風(fēng)險防控管理責(zé)任，確保加強(qiáng)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險過程管理。

3.提高中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險識別和防范控制。一方面，應(yīng)該提高對中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別分析能力，重點在中小企業(yè)材料采購過程中的票據(jù)管理，經(jīng)營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內(nèi)容，財務(wù)核算和稅務(wù)籌劃過程中的各項稅務(wù)風(fēng)險點等方面，準(zhǔn)確全面的掌握好中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理中可能出現(xiàn)的各類稅務(wù)風(fēng)險問題；另一方面，應(yīng)該重點加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險點的防控，通過采用合同控制、入賬依據(jù)控制、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)控制、銷售付款控制以及聘用稅務(wù)顧問等措施，加強(qiáng)對中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險識別，及時對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險隱患進(jìn)行防范處理。

4.注重加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系溝通。防范中小企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險問題，中小企業(yè)還應(yīng)該注重積極主動地加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，特別是在中小企業(yè)的稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險防范等方面，積極邀請稅務(wù)主管機(jī)關(guān)部門的指導(dǎo)，對有關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)，或者是納稅爭議，等應(yīng)該做好協(xié)調(diào)處理，在保證各項納稅工作合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)中小企業(yè)稅收籌劃效果的最大化。

四、結(jié)語

中小企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險防范控制擺在重要位置，結(jié)合中小企業(yè)的實際情況，明確稅務(wù)風(fēng)險控制管理的目標(biāo)，完善稅務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制、稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部監(jiān)督與預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)合理開展提供良好的保障，合法合規(guī)降低企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；成因；管理

一、大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)概述

稅務(wù)風(fēng)險是指在不違反稅法的基礎(chǔ)上，由于沒有進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，使稅負(fù)降低而使公司的收益受到影響的一種風(fēng)險。具體來說，稅務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)沒有正確遵守稅法的相關(guān)規(guī)定，從而使企業(yè)的未來經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生具有不確定性。一方面，企業(yè)會因為沒有按時按規(guī)定交稅而受到懲罰；另一方面，企業(yè)沒有充分利用稅法的相關(guān)規(guī)定而多付出納稅的成本，從而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的來源不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險和企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的性質(zhì)不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險劃分為交易風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等；根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的嚴(yán)重程度不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為致命風(fēng)險、高度風(fēng)險、中度風(fēng)險和低度風(fēng)險；根據(jù)涉稅環(huán)節(jié)的不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險、加工環(huán)節(jié)的風(fēng)險和銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險；根據(jù)納稅人的納稅義務(wù)的不同，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為登記認(rèn)定風(fēng)險、事項報告風(fēng)險、憑證管理風(fēng)險、稅額計算風(fēng)險、稅收優(yōu)惠風(fēng)險、納稅申報風(fēng)險和稅收救濟(jì)風(fēng)險等。企業(yè)風(fēng)險管理的流程為首先建立企業(yè)風(fēng)險管理的原則和框架，也就是進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，然后在戰(zhàn)略層面設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)，接著預(yù)測并確認(rèn)可能發(fā)生并影響目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險；然后對風(fēng)險進(jìn)行評估，不僅對其進(jìn)行定性評估，還要進(jìn)行定量評估，判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性有多大，以及產(chǎn)生什么樣的后果；根據(jù)評估結(jié)果，針對不同類型的風(fēng)險采取不同的風(fēng)險管理策略，也就是進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，最后是進(jìn)行控制活動，在這個過程中要按照指定的規(guī)章制度進(jìn)行實施。

二、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因

對大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，有利于企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險，獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。在制定規(guī)范稅務(wù)防范措施之前應(yīng)當(dāng)對大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，主要原因有以下幾點。

1.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)因

首先，大企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足。在我國，對風(fēng)險管理的認(rèn)識要比國外發(fā)達(dá)國家晚，直到2006年國務(wù)院才頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，重視企業(yè)的稅務(wù)問題。但到現(xiàn)在，很多企業(yè)都沒有對稅務(wù)風(fēng)險有一個全面的了解，不清楚稅務(wù)風(fēng)險會給企業(yè)造成什么損失。其次，大企業(yè)缺乏專業(yè)辦稅機(jī)構(gòu)和人員，很多時候都是由內(nèi)部的會計或出納人員辦理該項工作，由于工作性質(zhì)不同，沒有很好應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。再次，大企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，當(dāng)前很多企業(yè)并沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致在稅務(wù)風(fēng)險控制的過程中，結(jié)果與初始目標(biāo)偏離，那么稅務(wù)風(fēng)險控制也就難以落實到實處。最后，大企業(yè)稅務(wù)籌劃不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)面臨著多繳納稅款的風(fēng)險。

2.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險外因

首先，稅收立法方面的稅務(wù)風(fēng)險，我國的法律雖然也保護(hù)納稅人的利益，但更主要的是保護(hù)國家行政權(quán)力，這樣很多時候會出現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人責(zé)權(quán)關(guān)系不對等的情況，納稅人處于相對弱勢的地位，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的增加。其次，稅法本身層面的稅務(wù)風(fēng)險，我國的法律體系當(dāng)前還不完善，稅收法律制度也會存在一些弊端，如實施條例或具體制度不相匹配，政策內(nèi)容模糊，這樣就很容易使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險增加。再次，執(zhí)法方面的稅負(fù)風(fēng)險，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的信息具有不對稱性，出于自身利益考慮，稅務(wù)機(jī)關(guān)有時候并不會把所有的政策都向企業(yè)宣傳，加上稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中可能會出現(xiàn)失誤，這些都會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

三、大企業(yè)有效應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的措施

為了有效應(yīng)對大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，可以采取以下措施。首先，要全面、準(zhǔn)確地識別稅務(wù)風(fēng)險，識別稅務(wù)風(fēng)險是一項比較復(fù)雜的工作，可以充分運(yùn)用各種方法和技術(shù)對潛在的各種稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行歸類和整理，并分析稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的各種原因。其次，可以采用情景分析法、壓力測試法、風(fēng)險坐標(biāo)圖法和敏感性分析等方法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，然后根據(jù)風(fēng)險的大小及企業(yè)自身的內(nèi)外部環(huán)境采取稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避、稅務(wù)風(fēng)險降低以及稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施。再次，隨著信息化時代的到來，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度來保障自身企業(yè)的利益，使企業(yè)的稅務(wù)部門、董事會、監(jiān)事會及管理層能及時對稅務(wù)進(jìn)行溝通和反饋，在具體的操作中，企業(yè)可以通過構(gòu)建和完善基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、構(gòu)建內(nèi)部信息溝通渠道和構(gòu)建外部信息傳遞和溝通機(jī)制這三個方面來完善企業(yè)的信息與溝通制度。最后，企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃工作，要熟悉國家的稅收優(yōu)惠政策，如近些年頒布的區(qū)域稅收優(yōu)惠政策、和諧社會稅收優(yōu)惠政策和資源節(jié)約和環(huán)境友好的稅收優(yōu)惠等，這樣不僅利于把握國家的政策導(dǎo)向，而且能使公司獲得節(jié)稅利益。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

一般當(dāng)企業(yè)參與市場經(jīng)濟(jì)，由于稅收政策的相關(guān)限制，那么企業(yè)在經(jīng)營過程中就會出現(xiàn)漏稅的可能性，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的規(guī)范性活動，導(dǎo)致企業(yè)會在利益上的損失。實際上，稅務(wù)風(fēng)險也具有一定的不可避免性，這一般是由于外在與內(nèi)在兩方面原因。外在的則是由于政治因素，同時稅務(wù)風(fēng)險的不穩(wěn)定造成，由于國家的政策不是一次性頒布，在涉及面上還存在缺陷，對于新型的盈利項目沒有具體規(guī)定，而且國家還不時會有宏觀調(diào)控，這就使得企業(yè)在稅收上沒有完全的自主，也就具有不定向性；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部的原因，這是由于企業(yè)在自身的不斷發(fā)展中，由于企業(yè)自身利益突出，企業(yè)自身的領(lǐng)導(dǎo)者會自主判斷企業(yè)現(xiàn)狀，從而有可能漏稅。

2稅務(wù)風(fēng)險管理

對于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理，就目前來講，我們沒有一套固定的方法能夠使企業(yè)能夠完全避開稅務(wù)風(fēng)險這個麻煩，所以，我們首先要從自身做起，提高稅務(wù)意識，自覺完成企業(yè)應(yīng)該繳納的稅務(wù)，清晰完整地做好企業(yè)的賬務(wù)。稅務(wù)是一項強(qiáng)制義務(wù)，作為在中國大環(huán)境下生存的企業(yè)，不能祈求對于稅務(wù)的逃避，而是要自覺完成自己分內(nèi)的事。提高認(rèn)識是我企業(yè)需要做好的第一步。除了意識上的提高，一般企業(yè)需要有專門的人員進(jìn)行公司自己的賬務(wù)管理，認(rèn)真做好公司所有的賬務(wù)，并按時繳納稅款。所有的稅務(wù)操作要在現(xiàn)存的法律規(guī)定下進(jìn)行，同時在日常的經(jīng)營活動中也要時刻考慮稅務(wù)是否合法；那么總結(jié)起來所有需要按照法律進(jìn)行的事物包括稅務(wù)計劃、日?；顒?、會計處理、稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理、資料準(zhǔn)備等，要將所有與稅務(wù)相關(guān)的活動策劃都按照法律條文進(jìn)行。事實上，即是企業(yè)將所有日?；顒佣及凑辗蓷l文進(jìn)行，由于實際情況的多變與不可預(yù)測性，企業(yè)依然免不了會有偷稅漏稅的情況。那么，對于不可避免的稅務(wù)問題，企業(yè)就必須形成自己獨立的判斷意識。事實上，對于稅務(wù)帶來的變故不一定對企業(yè)有完全的壞影響，企業(yè)需要思考稅務(wù)問題同時對自己帶來的有利點。所以企業(yè)在正常發(fā)展是要客觀思考每一件突發(fā)事件，應(yīng)該吸取經(jīng)驗就不應(yīng)該犯第二次錯誤；有時候不經(jīng)意的稅務(wù)問題也許會提高自身企業(yè)的知名度，而最終結(jié)果的好壞就完全取決于企業(yè)在所處環(huán)境的應(yīng)變以及相應(yīng)的措施。

3稅務(wù)風(fēng)險管理成本分析

稅務(wù)風(fēng)險管理成本也像企業(yè)必須支付的稅收一樣，也是企業(yè)必須指出的一部分。實際上，管理成本的提高可以降低企業(yè)不必要的損失，一般來講，管理成本包括規(guī)避風(fēng)險和制定風(fēng)險防治措施所耗費(fèi)的支出形式，以及在企業(yè)遭遇風(fēng)險所用來彌補(bǔ)風(fēng)險的支出額。對于稅務(wù)風(fēng)險管理，一般都有以下幾個方面的支出。

3.1風(fēng)險預(yù)防支出。在實際中，企業(yè)為了避免遭遇不經(jīng)意的稅務(wù)損失，所以支出一本分資金用以降低或減小稅務(wù)風(fēng)險。進(jìn)行這一環(huán)節(jié)需要對企業(yè)的管理控制環(huán)節(jié)進(jìn)行資金整合，在增加放線管理與風(fēng)險監(jiān)測的基礎(chǔ)上，投入一定的風(fēng)險防治資本，從而對稅務(wù)風(fēng)險的具體執(zhí)行進(jìn)行研究。另一方面，由于企業(yè)在經(jīng)營過程中會出現(xiàn)錯誤抉擇，從而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，這是由企業(yè)在對于未來情況不了解時作出的錯誤投資造成的。所以整個就需要企業(yè)提高一定的資金進(jìn)行市場分析，同時對已經(jīng)損失的部分作出相應(yīng)的補(bǔ)償。那么出現(xiàn)這些原因都是因為企業(yè)缺少對于當(dāng)前市場與政策的了解，一些企業(yè)在制定關(guān)于公司的未來發(fā)展方向與經(jīng)營策略時缺乏必要的信息，從而使企業(yè)的步伐路線出現(xiàn)了現(xiàn)實狀況不統(tǒng)一的情況，這就使得企業(yè)在不斷地發(fā)展中出現(xiàn)越來越多的不定性損失，那么，此時企業(yè)就需要進(jìn)行必要的支出用于信息的收集、財務(wù)的整理，從而避免造成未來越來越多的損失。

3.2風(fēng)險糾正支出。那么在上文中提到對于未來企業(yè)風(fēng)險的預(yù)判，當(dāng)通過一定支出尋找到風(fēng)險來源時，對于風(fēng)險的處理，企業(yè)還必須通過額外的支出來處理風(fēng)險。一般地，財務(wù)部門通過稅務(wù)風(fēng)險預(yù)測以及風(fēng)險評估等手段檢測存在的風(fēng)險，然后在檢測出來以后再進(jìn)行風(fēng)險處理。在這一程序中，就需要相關(guān)人員全面的評估措施，并進(jìn)行及時的風(fēng)險處理工作。所以在平時的財務(wù)預(yù)算上就需要考慮各方面因素，結(jié)合實際情況與當(dāng)下政策進(jìn)行切實分析，作出較為現(xiàn)實的預(yù)判。而且再進(jìn)行風(fēng)險的處理工作后，還需要追加對于風(fēng)險的二次可能性的處理措施，從而避免可能的二次損失。

3.3風(fēng)險直接導(dǎo)致成本輸出。在企業(yè)遭遇風(fēng)險后，風(fēng)險必定對企業(yè)造成不同程度的損失，那么在幾波損失風(fēng)波后，直接造成了企業(yè)的成本輸出。這是一個必定的連環(huán)效應(yīng)，由于企業(yè)的稅務(wù)問題帶來的企業(yè)的聲譽(yù)、綜合評估、體系的整合度的不良性，造成了從企業(yè)內(nèi)部一直延伸到企業(yè)的直接盈利，那么當(dāng)盈利不再成為收入來源時，企業(yè)自身的必要消耗也就成了風(fēng)險帶來的必要支出的一部分；除此之外，由于風(fēng)險造成了對于企業(yè)各方面的影響，所以在風(fēng)險的挽救上，為了使企業(yè)自身不在一次波折中埋沒，企業(yè)必須通過一定的成本輸出來完成各方面對自身造成的影響。

4決策分析

企業(yè)自身遭受稅務(wù)問題具有一定的不可避免性，所以，企業(yè)應(yīng)該正視稅務(wù)問題，在遭受稅務(wù)問題之前做好防范措施，對自身進(jìn)行綜合分析，及時處理好可能出問題的部分對于企業(yè)的涉稅支出部分進(jìn)行準(zhǔn)確核算。那么一般采用到兩種手段。企業(yè)之所以出現(xiàn)稅務(wù)問題，一方面是由于不斷變化的市場環(huán)境以及國家對于市場環(huán)境的控制，另一方面則是企業(yè)自身不正確的經(jīng)營理念。所以，在對于稅務(wù)風(fēng)險管理控制，要從這兩方面分別進(jìn)行，一方面企業(yè)需要及時收集當(dāng)前的市場狀況信息以及對于未來市場走向的判斷，另一方面則是嚴(yán)格律己，盡量在法律的范圍里進(jìn)行自身的正常發(fā)展。同時，企業(yè)需要進(jìn)行自身的利益調(diào)節(jié)，防止未來由于企業(yè)利益與鋌而走險進(jìn)行偷稅漏稅的行為。

第7篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

一般企業(yè)稅務(wù)管理中遭遇的稅務(wù)風(fēng)險主要是指稅收遵從風(fēng)險?！蹲駨娘L(fēng)險管理：管理和改進(jìn)稅收遵從》里面有相應(yīng)的定義，明確稅收遵從風(fēng)險是指在企業(yè)進(jìn)行稅收管理的過程中，提高納稅后產(chǎn)生的各種可能性與不確定性的負(fù)面影響，這主要是納稅人對各種稅款不熟悉或者疏忽，又或者故意造成的不遵從稅法現(xiàn)象，導(dǎo)致出現(xiàn)稅收流失風(fēng)險。

稅務(wù)風(fēng)險管理是指將現(xiàn)代風(fēng)險管理的理念引入到稅收管理工作中，目的是以此應(yīng)對日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)稅收形式，使企業(yè)內(nèi)部能夠合理地配置管理資源，實施積極且主動的稅務(wù)管理，以此規(guī)范稅收執(zhí)法與行政管理，最大程度的防范稅收流失風(fēng)險，以此規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理是現(xiàn)代化風(fēng)險管理和現(xiàn)代化稅務(wù)管理巧妙配合的結(jié)果。稅務(wù)風(fēng)險管理指的是稅務(wù)風(fēng)險管理人員，對企業(yè)潛在的風(fēng)險進(jìn)行綜合性的分析和評估，采取相應(yīng)的管理措施和方法，消除或者降低潛在風(fēng)險發(fā)生的概率，將潛在風(fēng)險事件發(fā)生可能造成的損失降低到最低。

二、公司稅務(wù)管理工作的風(fēng)險種類分析

1.公司稅務(wù)管理工作的內(nèi)部風(fēng)險

一是公司領(lǐng)導(dǎo)決策人的稅務(wù)管理意識不足。從國內(nèi)現(xiàn)階段的公司稅務(wù)管理實踐情況來看，數(shù)量眾多的公司領(lǐng)導(dǎo)決策人片面強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品銷售和技術(shù)創(chuàng)新，但忽視了公司的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理意識的不足，導(dǎo)致公司領(lǐng)導(dǎo)決策人不去認(rèn)真學(xué)習(xí)我國稅法的相關(guān)規(guī)定，同時相應(yīng)增加了公司組織運(yùn)營和財務(wù)管理工作的風(fēng)險系數(shù)。另外，很多企業(yè)的高級管理層人員經(jīng)常將稅務(wù)問題連帶責(zé)任一起推給財務(wù)管理人員，更嚴(yán)重的是一些小企業(yè)管理者會給財務(wù)管理人員施加壓力，試圖利用違法規(guī)避的方式降低公司的稅收繳納數(shù)額，反而導(dǎo)致公司因為偷稅漏稅行為，需要承擔(dān)加倍罰款的不利法律后果。

二是公司稅務(wù)管理工作者的整體素養(yǎng)需要提高。很多國內(nèi)公司匯中負(fù)責(zé)財務(wù)管理的工作人員自身能力不足，專業(yè)技能參差不齊，導(dǎo)致公司的稅務(wù)管理水平時高時低，無法形成穩(wěn)定的公司稅務(wù)管理系統(tǒng)。盡管稅務(wù)管理人員雖然想要依法繳稅，但是因為業(yè)務(wù)不過關(guān)，自身對稅法不了解或者理解的不透徹，并且和稅務(wù)部門之間的溝通不暢，很容易在納稅方案以主觀意識操作行為，繼而出現(xiàn)了違法違紀(jì)行為。比如：在某些業(yè)務(wù)較為的精通的涉稅人員，有可能嘗試尋找稅法的漏洞，盡管沒有產(chǎn)生犯罪后果，但與稅法精神相違背，其主觀意識上存在偷稅、漏稅的意愿。稅務(wù)管理工作者需要對公司應(yīng)繳稅額進(jìn)行統(tǒng)計，如果態(tài)度上不認(rèn)真，很容易造成數(shù)據(jù)失實；如果計算方法不當(dāng)、數(shù)據(jù)來源缺乏真實性，也將提高公司的稅務(wù)管理風(fēng)險隱患。

2.公司稅務(wù)管理工作的外部風(fēng)險

一是公司的稅務(wù)管理工作沒有與國家的稅收政策形成同步。受到市場經(jīng)濟(jì)的變化影響，我國的稅收政策也隨之做出調(diào)整，以適應(yīng)現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。但如果公司的稅務(wù)管理工作者沒有及時學(xué)習(xí)、研究國家稅收政策的調(diào)整、變化，將造成公司稅收管理與國家政策的脫離。此外，除了中央政府的稅收政策之外，各級地方政府也根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況，對其行政區(qū)劃內(nèi)的稅收制度作出調(diào)整，增加了公司的稅務(wù)管理工作復(fù)雜性和難度，也相應(yīng)提高了公司的稅務(wù)管理工作風(fēng)險系數(shù)。由于，國內(nèi)中央政府和地方政府各自在職權(quán)范圍內(nèi)，享有稅收管理權(quán)限，造成了一些地方的稅法具有復(fù)雜性的特點，也同樣會給企業(yè)理解和把握稅法和稅收政策增加難度，如果；理解錯誤或者操作不當(dāng)，就會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

二是國家與地方政府在稅務(wù)執(zhí)行方面，各自擁有管理職權(quán)和稅收征繳權(quán)限，存在管理制度上的不統(tǒng)一。國內(nèi)各級行政管理部門眾多，地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不平衡，導(dǎo)致各地公司需要參考的稅收管理政策、稅收方法也各不相同，容易給跨地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營的公司造成稅收計算、繳納方面的困惑，比如在甲市的稅收計算、繳稅數(shù)額是合法的，但乙市對稅收計算方法、征稅比例有不同的規(guī)定，需要重新額計算納稅數(shù)額；相反，如果繼續(xù)按照甲市的計稅方法和納稅數(shù)額，將導(dǎo)致稅務(wù)管理工作的錯誤發(fā)生，從而增加了稅務(wù)管理工作的風(fēng)險。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施

1.致力于企業(yè)納稅誠信文化的培養(yǎng)

企業(yè)文化是否優(yōu)良在一定程度上代表著企業(yè)發(fā)展的軟實力大小，同時企業(yè)文化也會在潛移默化中對影響。因此，為提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平，需要在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)誠信守法、依法納稅的企業(yè)文化，企業(yè)高層管理人員也需重視稅務(wù)風(fēng)險管理，作為中層管理人員的財務(wù)人員需要在工作中依法辦事，認(rèn)真對待稅務(wù)問題。在企業(yè)文化的指導(dǎo)下，使企業(yè)所有成員都能樹立依法納稅的意識，幫助企業(yè)規(guī)避和降低稅務(wù)風(fēng)險。

2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)系，打造和諧的稅企關(guān)系

稅收是政府部門實行宏觀調(diào)控的重要手段，因此稅收具有財政收入與經(jīng)濟(jì)調(diào)控的職能，能夠緩解區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的問題，保障我國經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，因此政府通常會給地方稅務(wù)機(jī)關(guān)較大的自主權(quán)和控制權(quán)。在這種情況下，企業(yè)除了隨時關(guān)注稅法狀態(tài)，還需要強(qiáng)化和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，以此保證企業(yè)能夠準(zhǔn)確理解稅法，避免稅務(wù)風(fēng)險。

3.提升廣大稅務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)水平

為了減少企業(yè)已有稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，充分利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)的方式提高現(xiàn)有稅務(wù)風(fēng)險管理人員的專業(yè)水平，以此強(qiáng)化對企業(yè)的控制力，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

4.對企業(yè)的一切涉稅事務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的管理

企業(yè)出現(xiàn)稅收問題一般都會交給財務(wù)部門進(jìn)行處理，沒有意識到稅務(wù)規(guī)定和財務(wù)會計存在的差異，財務(wù)管理人員更多地是幫助企業(yè)如何履行納稅責(zé)任，而不像稅務(wù)處理那樣，需要考慮企業(yè)業(yè)務(wù)本身、涉稅合同、發(fā)票等交易憑證是否具有進(jìn)而發(fā)現(xiàn)。稅務(wù)規(guī)定和財會管理上有依據(jù)的內(nèi)容也不同，財務(wù)問題只需要調(diào)整財務(wù)就可以解決，但是這樣很容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。因此，為避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須樹立稅務(wù)風(fēng)險意識，將有關(guān)稅務(wù)的事項進(jìn)行統(tǒng)一管理，從源頭上避免和防范出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。

5.建立健全而有效的預(yù)警報告機(jī)制

第8篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理體系；途徑

一、前言

就目前市場競爭形式來看，金融危機(jī)的席卷使我國企業(yè)面臨著非常嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，企業(yè)要在這種惡劣的市場環(huán)境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應(yīng)付風(fēng)險和問題的應(yīng)變能力。稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理中重要的環(huán)節(jié)之一，稅務(wù)風(fēng)險會直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)必須督促自身積極構(gòu)建一個科學(xué)、合理、可行的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并且充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性和必要性，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)防和處理，從而保證企業(yè)能夠獲得一定的市場競爭優(yōu)勢。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容

無論企業(yè)的規(guī)模、收益如何，一旦設(shè)計到稅務(wù)問題，就不可避免的存在稅務(wù)風(fēng)險的問題。企業(yè)存在的目標(biāo)是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經(jīng)濟(jì)效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業(yè)采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業(yè)謀得了短期經(jīng)濟(jì)效益，但是卻為企業(yè)的發(fā)展埋下了深深的風(fēng)險隱患。通常情況下，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險大多就是企業(yè)未按相關(guān)稅收政策而發(fā)生的稅收風(fēng)險以及盲目進(jìn)行節(jié)稅而放大了某些稅務(wù)風(fēng)險這兩個方面。按照涉稅環(huán)節(jié)的不同可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險大致劃分為：第一，由于企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理或業(yè)務(wù)流程制定不規(guī)范而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險；第二，沒有完全領(lǐng)悟稅收政策而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，主要體現(xiàn)在收入、成本、費(fèi)用以及特殊項目的確認(rèn)上，如優(yōu)惠稅率的使用等;第三，由于財務(wù)處理不當(dāng)或者關(guān)聯(lián)交易而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，如企業(yè)內(nèi)部融資等；第四，發(fā)票管理和稅務(wù)處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險，如增值稅發(fā)票的保管、營業(yè)稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。按照稅務(wù)風(fēng)險的影響程度可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險劃分為：第一，資金風(fēng)險，對企業(yè)的正常運(yùn)營造成直接的影響；第二，違法風(fēng)險，企業(yè)相關(guān)工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構(gòu)成犯罪；第三，信譽(yù)損失風(fēng)險，一旦企業(yè)涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽(yù)造成惡劣的影響；第四，稅收政策風(fēng)險，這是企業(yè)違反了一些稅收法律相關(guān)規(guī)定而導(dǎo)致的無形損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

從目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現(xiàn)：第一，企業(yè)納稅意識薄弱，忽視了稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性；第二，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制設(shè)置不合理，導(dǎo)致內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理秩序管理；第三，企業(yè)對內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)管機(jī)制設(shè)置不合理，制度不監(jiān)督；第四，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)低，專業(yè)能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現(xiàn)：第一，目前我國企業(yè)稅務(wù)制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務(wù)執(zhí)法工作落實不到位，需要進(jìn)一步規(guī)范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因為各自的利益及出發(fā)點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的客觀原因一時之間難以消除，企業(yè)對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強(qiáng)自身的稅務(wù)風(fēng)險意識，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險管理，構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

四、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的具體途徑

（一）構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的理論基礎(chǔ)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不僅有內(nèi)部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業(yè)風(fēng)險問題，要求企業(yè)必須把握構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的理論基礎(chǔ)，如全面風(fēng)險理論，全面風(fēng)險管理理論主要由內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制策略、信息溝通、問題監(jiān)察等八個部分組成，稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)以此為理論基礎(chǔ)，詳細(xì)的了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的流程和方法，及時準(zhǔn)確的編制企業(yè)適用的稅法規(guī)范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務(wù)風(fēng)險管理體系及更新系統(tǒng)，保障企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)與國家法律規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)保持一致，以此來構(gòu)建科學(xué)的、全面的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系，從而實現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、有效且全面的稅務(wù)風(fēng)險管理。

（二）制定風(fēng)險控制流程，設(shè)置風(fēng)險控制點

我國稅務(wù)局頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險指引》的文獻(xiàn)，其中明確指出了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)，并且為一些具體的稅務(wù)風(fēng)險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指明了方向，同時也使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供了政策依據(jù)。企業(yè)應(yīng)該在圍繞《指引》展開一系列企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險控制點，采取人工控制機(jī)制或自動化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險，聯(lián)系企業(yè)具體實際情況，制定出科學(xué)合理的，適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，并且嚴(yán)格落實制度具體方案，最大限度的控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，杜絕企業(yè)偷稅漏稅等違法行為，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建。

（三）遵循構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的特殊原則

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建要求企業(yè)必須遵循及時準(zhǔn)確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業(yè)納稅任務(wù)，盡可能的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)正常運(yùn)作的影響。除此之外，構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系要求企業(yè)還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標(biāo)導(dǎo)向性以及有效性等原則，幫助企業(yè)成功化解各種稅務(wù)問題，并且為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供指引，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建。

（四）提高稅務(wù)風(fēng)管理人員對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理人員普遍風(fēng)險意識薄弱，這也是制約企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一大問題，作為稅務(wù)風(fēng)險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質(zhì)及專業(yè)水平，同時也要不斷提高自己的風(fēng)險意識，才能有效地促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展，避免出現(xiàn)因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現(xiàn)象。同時增強(qiáng)對風(fēng)險的預(yù)知能力，最大限度的降低稅務(wù)風(fēng)險帶給企業(yè)的損失。

（五）規(guī)劃稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略

稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的影響可大可小，企業(yè)對風(fēng)險的應(yīng)對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉(zhuǎn)移、小心管理等。因此，在處理稅務(wù)風(fēng)險上可按照稅務(wù)風(fēng)險的危害程度來選擇應(yīng)對策略，對于比較容易發(fā)生且風(fēng)險影響大的風(fēng)險盡可能的避免；對于比較容易發(fā)生但危害程度小的可選擇轉(zhuǎn)移；對于發(fā)生幾率小危害程度也小的風(fēng)險可選擇小心管理的策略，盡量控制風(fēng)險使其合理化；對于發(fā)生幾率和危害程度都小的風(fēng)險，就可以選擇可接受，適當(dāng)適量的風(fēng)險反而有利于推動企業(yè)的發(fā)展。

五、結(jié)語

綜上所述，為保障企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風(fēng)險管理的理論基礎(chǔ)，重視相關(guān)的政策依據(jù)，重視稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)與風(fēng)險意識的培養(yǎng)，構(gòu)建一整套科學(xué)且全面的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競爭軟實力，鞏固企業(yè)的競爭地位，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[3]劉茜.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學(xué)，2012.

第9篇：稅務(wù)風(fēng)險管理范文

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）主觀原因

企業(yè)的納稅意識淡薄，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理屬于企業(yè)管理系統(tǒng)中的工作，所以在企業(yè)的各個部門的經(jīng)營活動中都會產(chǎn)生風(fēng)險，由于企業(yè)的納稅觀念不強(qiáng)，對企業(yè)稅務(wù)管理的重視程度不夠，企業(yè)在稅務(wù)管理上，所有的工作都交給財務(wù)部門來處理，在企業(yè)的內(nèi)部沒有形成稅務(wù)管理的系統(tǒng)。甚至一些企業(yè)在管理稅務(wù)時，為了企業(yè)的利益，違反稅務(wù)管理操作，造成一定的稅務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)內(nèi)部管理上疏忽，企業(yè)內(nèi)部的控制力小，所以會產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險。內(nèi)部的控制，是企業(yè)得意發(fā)展的重要保障，這都對企業(yè)稅務(wù)管理有很大的影響?，F(xiàn)階段，我國很多的企業(yè)在內(nèi)部沒有形成良好的內(nèi)部控制力，系統(tǒng)不完善。

（二）客觀原因

現(xiàn)階段，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型期，對對企業(yè)管理上缺乏一定的法律標(biāo)準(zhǔn)。所以導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險出新的機(jī)率增大。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的規(guī)范性不強(qiáng)，執(zhí)法的證據(jù)也不充分，容易引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變，導(dǎo)致稅收政策也在不斷地變化，這給是稅收管理工作帶來了很大的難度。在激烈的市場競爭中，一些企業(yè)利益而開具虛假發(fā)票，這也會增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的意義

建立企業(yè)風(fēng)險的稅務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展有一定的積極意義，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先稅務(wù)風(fēng)險管理可以降低稅負(fù)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長，有利于企業(yè)長久的發(fā)展目標(biāo)；企業(yè)對稅務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，為企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展創(chuàng)造了安全的環(huán)境。保障企業(yè)的依法經(jīng)營，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動高可以有序的發(fā)展；對企業(yè)的稅務(wù)管理可以降低風(fēng)險，有力的避免企業(yè)的損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建方法

（一）完善企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)是構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理體系的良好運(yùn)行起到一定的保障作用。所以必須要建立和完善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，從組織結(jié)構(gòu)、文化理念以及內(nèi)部控制三個層面展開分析。企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展需求，建立獨特的企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)專門的工作人員從事風(fēng)險管理。建立健全稅收機(jī)制，制定稅收方案，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。積極倡導(dǎo)稅務(wù)管理的文化理念，潛移默化的影響學(xué)生，加強(qiáng)對全體員工稅務(wù)風(fēng)險的教育，保障企業(yè)對稅務(wù)管理工作的有效實行。建立健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的規(guī)章制度。

（二）加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別和評估

稅務(wù)風(fēng)險的識別，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險提供了依據(jù)。一般其情況下，稅務(wù)風(fēng)險的評估的方法包括財務(wù)報表分析法、現(xiàn)場檢查分析法、風(fēng)險評估法等。通過這些方法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險以及數(shù)據(jù)之間的差異，有利于評估稅務(wù)的風(fēng)險。所以風(fēng)險的評估是在稅務(wù)風(fēng)險的識別基礎(chǔ)上進(jìn)行的，通過對稅務(wù)風(fēng)險的評定，得出風(fēng)險的水平，把它做為稅務(wù)風(fēng)險管理的依據(jù)。

（三）制定稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對方案

制定有效的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方案可以有效地處理稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險可以在企業(yè)的承受范圍內(nèi)，并且企業(yè)發(fā)生的可能性小、影響的程度小等狀況，可以采取保留稅務(wù)風(fēng)險這一措施。在企業(yè)稅務(wù)管理上，遇到不重要的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)可以控制稅務(wù)風(fēng)險把發(fā)生的效率降到最低。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險還可以轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險，把稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到其他的主體上。利用稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)通過重組合并，轉(zhuǎn)變企業(yè)的發(fā)展機(jī)遇。

（四）建立健全管理機(jī)制

企業(yè)要加強(qiáng)與稅務(wù)管理的聯(lián)系，建立信息系統(tǒng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門的工作人員與稅務(wù)風(fēng)險的管理，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)之間的密切聯(lián)系。加強(qiáng)監(jiān)督體系的建立，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)督部門，對稅務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督和評價。