稅務(wù)風險管理研究

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摘要：社會在不斷地進步著，經(jīng)濟發(fā)展也越來越迅速。稅務(wù)部門應(yīng)以相關(guān)稅務(wù)風險管理為基礎(chǔ)，構(gòu)建科學(xué)合理的風險控制體系，分析評估現(xiàn)階段可能存在的潛在風險，對整個過程開展控制。本文主要講解了企業(yè)在稅務(wù)風險中認識以及所采取的管控措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風險；防控研究

1引言

近年來，市場經(jīng)濟演變越來越劇烈，我國企業(yè)經(jīng)營也出現(xiàn)了很多弊端，其中稅收不合理使得企業(yè)聲譽和業(yè)績受到了嚴重的損失，很多企業(yè)希望能有更大的發(fā)展空間，走出國門，在全球建立市場。但就因為企業(yè)對被投資國家和地區(qū)的稅法管理不了解而止步。因此如何加強企業(yè)的稅務(wù)風險管理對于企業(yè)來說是非常重要的。

2稅務(wù)風險的若干問題

2.1稅務(wù)風險的概念

簡單來說，稅務(wù)風險就是企業(yè)因為自身的行為決策、稅務(wù)決策而不能及時正確的遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致其自身受到法律制裁，經(jīng)濟收入和名譽都受到嚴重損害的一種風險。

2.2稅務(wù)風險的特點

（1）主觀性。企業(yè)中負責稅務(wù)的工作人員和稅務(wù)權(quán)威機關(guān)對稅務(wù)制度的理解上存在偏差，雙方都帶著自己的主觀判斷去理解固定的法律法規(guī)，這也就直接稅務(wù)風險的發(fā)生。（2）必然性。任何企業(yè)的經(jīng)營都是以獲得最大營利為目標的，而稅收又是國家決定強制實施的，這兩者之間從根本出發(fā)點上及時相互矛盾的。一方面，企業(yè)在稅務(wù)上總是努力達到稅務(wù)最小化，這就容易出現(xiàn)稅務(wù)信息虛假、不對稱的現(xiàn)象，另一方面，國家的稅法制度是在隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展不斷變化的，而企業(yè)獲得最新的消息的速度是比較滯后的。因此，企業(yè)的稅務(wù)風險是必然存在的，我們只能采取合適的措施手段防范和減少（3）預(yù)先性。企業(yè)開展日常經(jīng)營和財務(wù)核算時，稅務(wù)風險就已經(jīng)潛藏在經(jīng)營決策整個過程中。也就是說稅務(wù)風險在企業(yè)工作人員執(zhí)行任務(wù)時就已經(jīng)存在于我們身邊，所以在時間上來說，稅務(wù)風險是可以預(yù)測和管理的。

2.3稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因

企業(yè)在經(jīng)營時只是重點關(guān)注了如何提升經(jīng)濟收益，對稅務(wù)方面沒有下功夫，尤其是稅法意識淡薄。雖然目前大多數(shù)企業(yè)都意識到納稅具有必然性和重要性，但仍沒有培養(yǎng)出納稅的自覺性和主動性，一直都是在國家法律的強制下運行。這也就出現(xiàn)了企業(yè)對納稅認識不全面的結(jié)果，未能及時的履行自己的責任和醫(yī)務(wù)。同時，企業(yè)也未能完全明白自身所享有的權(quán)益，一味地只知道按照國家法律規(guī)定繳稅，未能確切保證自身的利益，不知道如何維護自身所受的損失，最終就出現(xiàn)了稅務(wù)風險。再者，企業(yè)管理者未能完整的認識到稅務(wù)風險，繼而導(dǎo)致了企業(yè)在運營的各個環(huán)節(jié)對可能出現(xiàn)的稅務(wù)問題管控不足，存在漏洞，企業(yè)各部門聯(lián)系不緊密缺乏配合，都會可能產(chǎn)生稅務(wù)風險。企業(yè)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)對企業(yè)稅務(wù)風險的高低也存在著重要的影響，兩者之間成反比關(guān)系。稅務(wù)工作人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，無法正確地表達出稅務(wù)中所存在的問題，與企業(yè)高層溝通存在問題，未能進行有效的管控措施。

3企業(yè)稅務(wù)風險的防控措施

3.1建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制目標可以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、以及相關(guān)信息可靠真實，能夠有效防范稅務(wù)風險。健全企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制體系，使公司治理結(jié)構(gòu)和管理風格規(guī)范化，明確每位員工在計劃、決策、執(zhí)行、反饋之中的各個環(huán)節(jié)中的責任和義務(wù)，形成科學(xué)的分工配合制度，注重內(nèi)部審計工作，使其可以獨立監(jiān)督管理公司財務(wù)工作，不受其他雜亂因素的影響。以稅收風險管理為前提，建立稅收評估體系，對于工作中出現(xiàn)的稅務(wù)風險能及時地評估，阻止其蔓延嗎，造成更糟糕的影響。

3.2提高財會人員的綜合素養(yǎng)

從以往經(jīng)驗來看，違反稅法的大多數(shù)行為是稅務(wù)人員對國家稅法不了解、不清楚、未能完全領(lǐng)悟其中含義造成的。企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)人員的挑選，不能是只依靠著工作一段的經(jīng)驗就可以隨意應(yīng)聘這份工作，人事部門可以去各大高校招聘綜合性的專業(yè)人才，并在之后的工作中安排技能培訓(xùn)，強化工作知識，不斷磨煉掌握工作經(jīng)驗，提高他們的綜合素養(yǎng)，使其能夠?qū)兴鶎W(xué)與工作中所遇到的實際操作靈活地結(jié)合起來。當在稅務(wù)評估中發(fā)現(xiàn)問題時，能夠及時地給予正確有效的判斷和防控措施。另外，高層也應(yīng)該注重財務(wù)工作者的思想道德，注重其職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，使其在工作中能夠自覺遵守財務(wù)工作的原則，按照會計準則調(diào)整自身行為，認真仔細的對待每一項財會業(yè)績記錄經(jīng)濟活動的全過程，做一個遵紀守法的稅務(wù)工作者。應(yīng)該有只有按照事實報稅才能推進企業(yè)長久安全的運營下去的思想。

3.3加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與交流

國家如今提倡創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略，在該背景下，新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新商業(yè)格式也是飛速地發(fā)展起來，稅務(wù)來源不斷地增加，稅務(wù)政策也是結(jié)合實際情況不斷調(diào)整和完善。企業(yè)的財務(wù)稅收人員應(yīng)該鞏固自身終身學(xué)習的觀念，密切的關(guān)注稅收新政，及時了解并掌握關(guān)于稅收方面的法律法規(guī)的調(diào)整，做到可以靈活運營稅收法律為企業(yè)節(jié)稅避稅。日常遇到不明白的地方要及時與稅收機構(gòu)溝通，了解當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)的稅收管理特點和具體操作要求，避免因為理解透徹稅收政策而產(chǎn)生的稅務(wù)風險。應(yīng)該在十分確定的情況下再進行操作，減少不必要的稅務(wù)處罰、承擔不必要的稅務(wù)責任

3.4完善大企業(yè)稅務(wù)風險管理機構(gòu)設(shè)置

要想快速提高體制的運轉(zhuǎn)效率，有效管理稅收資源是必不可少的。一方面，我們就可以建立扁平化、實體化的稅務(wù)管理機構(gòu)。稅務(wù)總局應(yīng)該承擔起扁平化稅務(wù)管理機構(gòu)的總部，主要負責戰(zhàn)略制定、推送任務(wù)和審核評估，作為風險評估的應(yīng)對部門。另一方面，是要建立并完善相關(guān)的協(xié)調(diào)機制。縱向協(xié)調(diào)機制各大企業(yè)部門稅收管理的常規(guī)化和規(guī)范化，將各地分公司涉稅數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯報到上級稅務(wù)機關(guān)，總機構(gòu)再對其進行加工處理，定期將整理好的數(shù)據(jù)發(fā)送到企業(yè)內(nèi)部的公共平臺，實現(xiàn)資源共享。

4結(jié)語

綜上所述，在市場經(jīng)濟持續(xù)增長與發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨著生存挑戰(zhàn)和發(fā)展機遇的同時，要不斷地加強自身學(xué)習，努力尋找適合自己發(fā)展的道路和方法，為我國社會經(jīng)濟的發(fā)展做出貢獻。

參考文獻

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［3］王曉華.基于內(nèi)控視角的我國中小企業(yè)稅務(wù)風險管理研究［J］.中國市場,2017（21）.

作者：鄒殿偉 單位：國核示范電站有限責任公司