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淺談城投公司財務(wù)管理模式

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摘要:在當前發(fā)展形勢下,城投公司雖然一般由地方政府進行融資建設(shè)以及投資支持,但是在發(fā)展中對于盈利性方面的需求不斷提升,從長遠角度來看,城投公司提高財務(wù)管理質(zhì)量,實現(xiàn)市場競爭能力的提升,做好財務(wù)精細化處理,是城投公司未來財務(wù)管理工作的重點,也是經(jīng)濟體制改革下的必然需求。

關(guān)鍵詞:城投公司;財務(wù)管理模式;內(nèi)部控制

引言

城投公司對于城市的發(fā)展具有重要作用,能夠推動城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),為城市現(xiàn)代化發(fā)展提供助力,而城投公司發(fā)展狀態(tài)的良好與否與資金具有密切關(guān)系。在經(jīng)濟新常態(tài)以及產(chǎn)業(yè)改革情況下,城投公司的財務(wù)管理工作容易受到多種因素的影響,因此會對資金的穩(wěn)定以及收益造成一定的影響,如果不能夠進行及時處理,就會影響企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量,影響城投公司的正常運營。

一、城投公司財務(wù)管理工作影響因素

城投公司開展財務(wù)管理工作,由于項目周期普遍較長,因此資金回收較為困難,而在這種情況下,對于項目成本支出以及預(yù)算管理方面更需要加強科學(xué)化的管理,但是由于傳統(tǒng)城投公司財務(wù)精細化管理經(jīng)驗較少,有可能存在預(yù)算編制工作與實際收支存在不符的問題,這樣就導(dǎo)致城投公司在開展項目建設(shè)的過程中,資金流動情況與預(yù)算編制存在沖突,從而導(dǎo)致公司面臨一定的財務(wù)風(fēng)險,預(yù)算執(zhí)行工作以及監(jiān)督工作也就無法進行及時跟進,無法及時做好財務(wù)方面處理工作,對于財務(wù)工作指導(dǎo)性變差,預(yù)算管理工作形同虛設(shè)。而在目前經(jīng)濟深化改革的情況下,城投公司需要做好財務(wù)方面轉(zhuǎn)型升級,尤其是對于盈利方面更應(yīng)當加強重視,隨著政府補貼的減少,城投公司的資金需求方面需要自行解決,因此城投公司應(yīng)當對融資渠道等方面進一步拓展,并且做好成本的控制,對資金流向等都要做好監(jiān)督處理工作,保證資金使用效益的提升。但是由于以往工作傳統(tǒng)的影響,部分城投公司對資金管理方面往往是抓大放小,對財務(wù)支出明細無法全面了解,再加上缺乏合理的融資渠道,導(dǎo)致融資成本過高,在進行融資時往往只能選擇銀行貸款融資形式,但是隨著現(xiàn)在銀行資金的收緊,中小型城投公司融資難度提升,而且通過這種方式融資,利息支出壓力較大,進而導(dǎo)致城投公司的收支平衡受到破壞,加劇了財務(wù)風(fēng)險。此外,由于內(nèi)部控制力度較差,因此城投公司開展財務(wù)管理工作時,內(nèi)部的審計體系,以及責(zé)任體系方面無法及時落實,對于財務(wù)收支情況以及使用效果等無法做到有效評估,無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險,進行及時預(yù)警,從而增加了財務(wù)風(fēng)險概率。

二、城投公司財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生原因

(一)忽視前期工作以及制度因素在新的工作形式下,城投公司發(fā)展目標以及管理模式應(yīng)當進行調(diào)整,隨著工作形勢的變化,財務(wù)管理工作的流程方面應(yīng)當進行重新確立,但是在以往的工作當中,由于城投公司資金壓力較小,因此對于財務(wù)管理工作制度的嚴格性方面并不重視,導(dǎo)致財務(wù)管理工作制度無法對財務(wù)活動進行有效控制。其中最為突出的是城投公司對預(yù)算管理工作方面并不重視,而且在全面預(yù)算管理工作推廣形勢下,部分城投公司依舊沒有重視,缺乏有效的工作流程,對于財務(wù)管理模式方面沒有進行創(chuàng)新,導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作無法落實,在進行預(yù)算編制的過程當中,預(yù)算編制內(nèi)容與實際的項目開展情況并不契合,這對后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行以及監(jiān)督等過程造成了不利影響,無法實現(xiàn)及時的績效考核,導(dǎo)致財務(wù)管理工作質(zhì)量較差,而且在財務(wù)管理工作當中責(zé)任方面不明確等,也是導(dǎo)致城投公司財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生的因素。

(二)資金管理分散帶來一定風(fēng)險城投公司由于開展項目較多,因此在進行資金管理時存在資金分散管理的問題,尤其是城投公司在規(guī)模發(fā)展的情況下,隨著子公司以及分公司數(shù)目的增加,資金管理分散程度更高,這對公司內(nèi)部的資金配置造成了不利影響,由于對不同的資金使用情況無法進行及時追蹤,也無法對資金做到統(tǒng)一整合處理,內(nèi)部資金的使用效率不斷下降,這對資金安全造成了一定風(fēng)險。而且由于缺乏對于資金信息的了解,對于資金的變動情況無法及時獲知,也使得資金沉淀現(xiàn)象較為嚴重。城投公司在對資金進行管理時,還存在會計基礎(chǔ)資料失真的問題,這也對資金的統(tǒng)一整合使用造成了不利影響,在這種情況下,城投公司資金壓力增加,不利于資金鏈的穩(wěn)定。

(三)行業(yè)跨度大導(dǎo)致財務(wù)管理難度增加城投公司由于投資項目行業(yè)跨度較大,因此會對財務(wù)管理工作帶來一定的挑戰(zhàn),一方面由于項目行業(yè)跨度較大,因此對財務(wù)工作人員的工作能力帶來了較大挑戰(zhàn),需要工作人員對不同項目的行業(yè)政策以及財務(wù)情況進行了解,結(jié)合實際情況開展財務(wù)工作,而另一方面由于不同行業(yè)項目的業(yè)務(wù)以及財務(wù)管理軟件等存在一定的偏差,因此在對其進行信息處理時,也會對財務(wù)工作帶來一定的不利影響,容易出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)處理差錯。

三、城投公司財務(wù)管理優(yōu)化措施

(一)優(yōu)化財務(wù)管理流程,注重全面預(yù)算管理工作城投公司對于財務(wù)管理工作制度方面應(yīng)當進行重新構(gòu)建,除了對財務(wù)部門的工作內(nèi)容進行調(diào)整之外,還需要對參與到財務(wù)活動當中的部門進行組織架構(gòu)的調(diào)整,以財務(wù)部門為核心,建立起統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機制,幫助財務(wù)部門與其他部門加強合作,從而使財務(wù)工作人員能夠從整體角度開展財務(wù)工作,保證財務(wù)管理工作更加具有戰(zhàn)略性,避免以往財務(wù)工作處理盲目性的問題。根據(jù)當前城投公司的行業(yè)特點以及業(yè)務(wù)內(nèi)容,對財務(wù)工作以及業(yè)務(wù)工作方面的運作模式也應(yīng)當進行調(diào)整,保證財務(wù)工作以及業(yè)務(wù)工作中的數(shù)據(jù)能夠進行及時交流,提高財務(wù)管理工作的科學(xué)性。同時為了進一步提高工作效率,在財務(wù)管理流程當中,對于各部門的職責(zé)要進行明確,根據(jù)不同部門的工作內(nèi)容進行績效指標的重新確定,而且對指標的完成情況要進行及時監(jiān)控,并做好績效考核工作結(jié)果的確認工作,以績效考核工作結(jié)果為主導(dǎo),對各部門的工作內(nèi)容進行評價,做好薪酬的調(diào)整以及績效獎勵的發(fā)放,保證績效考核工作的權(quán)威性,提高工作人員的工作效率。在財務(wù)管理工作制度當中,城投公司也應(yīng)當建立起專門的風(fēng)險預(yù)警機制,抽調(diào)專門人員對公司運營情況以及市場風(fēng)險進行實時監(jiān)督,從而及時發(fā)現(xiàn)未知風(fēng)險,做好風(fēng)險規(guī)避,而這部分人員可以由財務(wù)工作人員以及有實際項目負責(zé)經(jīng)驗的人員組成,對財務(wù)方面以及業(yè)務(wù)方面可能導(dǎo)致的資金風(fēng)險等進行及時監(jiān)督。構(gòu)建良好的財務(wù)管理制度,確定財務(wù)工作流程,做好責(zé)任明確之后,城投公司還應(yīng)當對全面預(yù)算管理工作方面加強重視,尤其是部分規(guī)模較大的城投公司,需要對各個子公司或者分公司財務(wù)情況進行及時了解,從整個集團的投資、籌資以及項目進度方面進行分析,以集團發(fā)展目標為基礎(chǔ),開展科學(xué)的預(yù)算編制工作。在全面預(yù)算管理工作當中,城投公司應(yīng)當強化財務(wù)部門職能,給予財務(wù)工作人員一定的放權(quán),幫助財務(wù)工作人員了解當前的運營內(nèi)容,從而保證預(yù)算編制工作科學(xué)性的提升,最大化提高預(yù)算編制質(zhì)量,在后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行以及監(jiān)督過程當中,應(yīng)當抽調(diào)專門的人員進行監(jiān)督處理,對績效完成情況以及與預(yù)算編制中存在沖突的情況進行監(jiān)督,并反饋給財務(wù)部門等工作人員,從而做好及時地調(diào)整。

(二)提高財務(wù)集中管理力度,加強一體化處理在當前經(jīng)濟深化改革不斷推進的過程當中,城投公司應(yīng)當注重財務(wù)精細化管理,而這需要城投公司不斷提高財務(wù)集中管理力度,在以往工作的基礎(chǔ)上,將資金集中管理作為財務(wù)管理控制的重點工作進行把握,提高資金管理效率。隨著城投公司規(guī)模的不斷增加,為了避免可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險,在內(nèi)部應(yīng)當對資金的使用建立統(tǒng)一的審批機制,對各項目資金使用授權(quán)情況做好嚴格審查,保證對資金的流向可以做到及時掌握,提高會計信息的質(zhì)量,從而促進財務(wù)一體化發(fā)展進程。城投公司可以建立專門的財務(wù)共享中心,對資金使用情況進行集中調(diào)度處理,尤其是對于資金跨項目使用情況,做好財務(wù)信息的處理,有效提高企業(yè)資金使用效率,而這需要城投公司建立專門的財務(wù)信息化平臺,將財務(wù)數(shù)據(jù)以及信用數(shù)據(jù)在信息平臺上進行及時溝通,通過建立起專門的信息平臺,對業(yè)務(wù)活動以及財務(wù)活動進行統(tǒng)一協(xié)調(diào),幫助財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作當中可能存在的風(fēng)險,并且為財務(wù)集中管理水平的提升提供基礎(chǔ)。除此之外,對于對外投資管理制度以及授權(quán)審批制度等方面,城投公司總部也應(yīng)當進行優(yōu)化,提高集團總部對于子公司以及分公司的財務(wù)活動掌控力度,并且借助專門的信息系統(tǒng)對會計信息做好及時的審核,尤其是信息披露機制以及績效考核等方面,應(yīng)當做好及時的監(jiān)督,從而保證財務(wù)信息的掌控力度,同時提高工作人員的工作積極性。

(三)提升財務(wù)管理人員素質(zhì),做好信息動態(tài)處理為了有效提高財務(wù)管理效率,避免由于財務(wù)處理工作問題而可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險,城投公司應(yīng)當對財務(wù)工作人員本身素質(zhì)方面做好提升工作,對財務(wù)工作人員進行定向的培訓(xùn),幫助財務(wù)工作人員了解當前項目所在行業(yè)政策內(nèi)容以及財務(wù)方面的工作范圍,提高財務(wù)工作人員工作素質(zhì),在一定情況下,城投公司也可以派遣財務(wù)工作人員,深入一線了解當前的項目運營情況,從而有效針對項目情況展開財務(wù)管理工作,而為了避免由于項目行業(yè)跨度較大帶來的財務(wù)信息處理失誤等問題,應(yīng)當抽調(diào)專門的工作人員,專門負責(zé)對財務(wù)基礎(chǔ)信息進行處理,通過借助財務(wù)共享中心等做好基礎(chǔ)財務(wù)信息的整合分析工作。對于財務(wù)工作人員的工作情況應(yīng)當進行定期的考核,對于符合工作要求的,應(yīng)當進行一定的獎勵,以此作為動力,推動工作人員不斷提高自身的財務(wù)工作能力。此外對于財務(wù)工作人員應(yīng)當進行統(tǒng)一的薪酬發(fā)放,以提高整個公司總部對財務(wù)工作人員的統(tǒng)一管理力度,保證財務(wù)核算工作的公平性。

結(jié)語

在當前的發(fā)展中,城投公司正面臨轉(zhuǎn)型需求,受以往工作因素的影響,當前部分城投公司在工作轉(zhuǎn)型過程中,對于財務(wù)管理模式還在不斷探索,在這個特殊時期,城投公司應(yīng)當對財務(wù)管理工作方面存在的問題進行了解,針對性制定出適合公司發(fā)展的路線,提高財務(wù)管理水平,避免可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險,有效應(yīng)對市場競爭。

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作者:李吉國 單位:茌平縣城市綜合開發(fā)建設(shè)投資有限公司

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