加強內(nèi)部監(jiān)督管理精選(九篇)
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第1篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
今年，財政部在全國范圍內(nèi)組織實施了行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，目的是要摸清家底，真實、完整地反映出各單位的資產(chǎn)情況和財務(wù)狀況，保證國有資產(chǎn)的安全、合理配置及有效使用。筆者根據(jù)對此次資產(chǎn)清查工作的調(diào)查，結(jié)合日常了解到的醫(yī)院資產(chǎn)管理的情況，總結(jié)出醫(yī)院資產(chǎn)管理普遍存在的問題。
1 固定資產(chǎn)盲目投入，管理不善，造成損失浪費嚴(yán)重。
1.1 有些醫(yī)院為了追求規(guī)模、上檔次，盲目引進(jìn)貴重儀器設(shè)備，擴大基本建設(shè)項目，其中大部分醫(yī)院還需靠貸款籌集資金，但由于缺乏對醫(yī)療市場需求充分的了解，業(yè)務(wù)量往往不飽和，資產(chǎn)使用率低下，造成閑置浪費，同時還要付出昂貴的財務(wù)成本和維護(hù)成本，影響了醫(yī)院的經(jīng)濟運行，造成資金周轉(zhuǎn)困難，財務(wù)狀況不良。
1.2 輕視固定資產(chǎn)管理，權(quán)責(zé)不明確，造成帳實不符。帳實不符存在以下兩種原因：一是固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、捐贈等未及時入帳或出現(xiàn)錯記、漏登等現(xiàn)象造成帳實不符；二是固定資產(chǎn)在使用過程中，分散在各部門，且大部分資產(chǎn)是可移動的，科室之間相互借用，或因管理人員調(diào)動，對其使用的設(shè)備未辦清交接手續(xù)，因此使用科室明細(xì)帳與實物大多不相符。一些醫(yī)院的固定資產(chǎn)缺乏專人管理，權(quán)責(zé)不明確，各部門閑置的設(shè)備無人清理，報廢的設(shè)備不及時按報廢程序處置，任意堆放，甚至丟失。這些現(xiàn)象都嚴(yán)重影響了資產(chǎn)的真實性。
2 醫(yī)院收入管理缺乏嚴(yán)密的內(nèi)部控制程序，不能確保資金安全。
醫(yī)院的收入主要來源于門診收入和住院收入，目前大部分醫(yī)院都實行了微機收費管理，按理，管理手段的提高會加強資金管理的安全性，但遺憾的是，許多醫(yī)院財務(wù)管理人員缺乏對收費系統(tǒng)軟件的了解，沒能有效地利用現(xiàn)代化的管理工具進(jìn)行管理，仍在使用一些落后的控制手段，加上審查不嚴(yán)格，致使不少醫(yī)院貨幣資金的安全仍存在嚴(yán)重的隱患。最近2年一些醫(yī)院陸續(xù)發(fā)現(xiàn)了收費人員貪污、挪用公款的案件，涉案時間一般都有幾年。醫(yī)院資金收入管理的主要漏洞出現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)。
2.1 收費人員繳款不及時，大量的現(xiàn)金滯留在收費人員手中，給資金安全帶來嚴(yán)重的隱患，同時也給收費人員挪用公款制造了機會。
2.2 收據(jù)核銷與收入收繳工作程序脫節(jié)，核銷人員只是將收費人員交回的收據(jù)存根進(jìn)行核銷登記，并不管收據(jù)上記載的資金是否已收回，使收據(jù)的核銷工作流于形式，沒有發(fā)揮出對收入繳銷環(huán)節(jié)的控制作用。
2.3 對手工收據(jù)的使用缺乏有效的控制。由于停電或收費系統(tǒng)故障需臨時使用手工收據(jù)，如手工收據(jù)的收入不進(jìn)入收費系統(tǒng)管理，會造成收入控制的盲區(qū)。
2.4 收入核算沒嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則。許多醫(yī)院對收費人員月末沒有繳完的收入不進(jìn)入當(dāng)月的收入核算，一方面造成收入核算不真實，另一方對收費人員的應(yīng)繳收入不能形成雙向控制。
2.5 病人退費沒有嚴(yán)格的審批制度，收費人員和結(jié)帳人員如僅憑收據(jù)退款，給一些不需要收據(jù)報帳的人制造了退款的機會，國內(nèi)曾有一家醫(yī)院因退費管理不嚴(yán)格，給醫(yī)院造成了重大損失。
3 支出管理沒有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，收支審批制度不健全，缺乏重大經(jīng)濟事項的管理制度。
3.1 支出的預(yù)算不準(zhǔn)確與實際情況脫節(jié)，使預(yù)算難以執(zhí)行。造成實際支出沒有計劃性，隨意性強，超支浪費嚴(yán)重。
3.2 收支審批制度不健全，沒有嚴(yán)格的授權(quán)審批限制，出現(xiàn)權(quán)力過度泛濫或權(quán)力過分集中于1人，都會造成支出的失控。
3.3 重大經(jīng)濟事項管理制度不健全，一些醫(yī)院對重大經(jīng)濟事項沒有進(jìn)行科學(xué)的論證和集體討論，作出不理性的決策，對醫(yī)院造成了損失和浪費也沒有相關(guān)的責(zé)任追究制度。
4 醫(yī)院債權(quán)債務(wù)的核算不準(zhǔn)確，清理不及時，往來關(guān)系不清晰。
4.1 醫(yī)院的債權(quán)主要是醫(yī)療欠費和預(yù)收醫(yī)療款，但其核算不準(zhǔn)確是各醫(yī)院普遍存在的問題。由于會計核算沒有嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，造成了明細(xì)帳已入帳的債權(quán)債務(wù)沒在同一核算期反映在會計總帳中，造成帳帳不符，影響核算的準(zhǔn)確性。
4.2 債權(quán)債務(wù)清理不及時，形成壞帳、呆帳。如病員欠費中，一些無主病人、債務(wù)人死亡或單位破產(chǎn)而無法清償，或者因病致貧而無力繳納，甚至有的惡意逃費，無端制造糾紛形成的賴帳等情況，由于醫(yī)院沒及時清理，致使形成壞帳、呆帳無法收回造成損失。在醫(yī)院內(nèi)部往來帳目中，主要是部門之間、個人與單位之間的往來核算，有些事項已經(jīng)辦理完畢，但經(jīng)辦人未到財務(wù)了帳，完善手續(xù)，長期掛帳，影響到債權(quán)債務(wù)的真實性。
5 對問題的預(yù)防和控制
5.1 大型醫(yī)療設(shè)備購置、基建維修項目等重大經(jīng)濟事項要經(jīng)過集體討論決策，進(jìn)行可行性論證和專家評議，并提出2個以上的方案，報上級主管部門審批，減少決策失誤。
5.2 一般性購置和修繕，要根據(jù)實際需要安排預(yù)算，以保證醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常開展。日常支出可確定開支范圍，實行定額標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費、差旅費的報銷。建立健全支出預(yù)算管理制度和授權(quán)審批手續(xù)控制支付程序，開展科室成本核算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，降低成本費用。各部門的實際支出必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，根據(jù)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項支出。支出預(yù)算需要調(diào)整時，要由有關(guān)部門、科室提出書面報告，提請院務(wù)會、職代會審核后執(zhí)行。
5.3 統(tǒng)一認(rèn)識，增強職工內(nèi)控意識。組織職工學(xué)習(xí)經(jīng)濟、財經(jīng)法規(guī)、《醫(yī)院財務(wù)制度》等相關(guān)文件、政策，使他們認(rèn)識到內(nèi)控制度是業(yè)務(wù)活動有序開展的有力保證，是醫(yī)院實現(xiàn)管理目標(biāo)的重要手段。通過考核、測評等手段激發(fā)職工積極性、創(chuàng)造性，主動參與、主動接受控制。
5.4 醫(yī)院應(yīng)成立專門的固定資產(chǎn)管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、驗收、入帳、計量管理、運行管理、維修、處置等事項，規(guī)定固定資產(chǎn)投資從計劃、論證、購建、改造、大修、處置等各個環(huán)節(jié)的控制程序，同時財務(wù)、審計等部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理過程進(jìn)行監(jiān)控。屬重大經(jīng)濟事項的需經(jīng)集體討論，凡是符合政府招標(biāo)采購管理辦法規(guī)定的項目，要通過政府集中招標(biāo)采購形式進(jìn)行。加強固定資產(chǎn)的核算管理，設(shè)立醫(yī)院、科室二級明細(xì)帳和卡片，并粘貼標(biāo)簽，派專人負(fù)責(zé)，責(zé)任落實到人頭。定期盤點、核對帳實。對醫(yī)院固定資產(chǎn)報廢進(jìn)行金額控制，超過規(guī)定金額的，必須報主管部門審查同意，報國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。
5.5 加強貨幣資金的管理，制定現(xiàn)金、銀行存款管理制度，不相容職務(wù)相分離，實行崗位輪換制。出納執(zhí)行收支兩條線的核算，限額存放備用金，印鑒與支票分別保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納以外的財務(wù)人員編制，及時查詢未達(dá)帳。
5.6 建立收入的內(nèi)部控制程序。保證收入核算的準(zhǔn)確性和收入流轉(zhuǎn)過程的安全。（1）當(dāng)日收款必須當(dāng)日上繳，縮短現(xiàn)金滯留時間，保證收入及時入帳，規(guī)定收費日報表的時間前后分秒連接，做到日清月結(jié)。（2）稽核會計及時對收費日報表與收據(jù)存根進(jìn)行手工和微機系統(tǒng)的雙向核對：實際票號的連接與收費系統(tǒng)的收費記錄相核對，收據(jù)記載金額與收費日報表相核對，作廢記錄與作廢票據(jù)相核對。同時加強對手工收據(jù)的管理，手工收據(jù)在使用后，待系統(tǒng)恢復(fù)再補錄入收費系統(tǒng)加入當(dāng)日的收費日報表繳款?；藭嬤€應(yīng)利用財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)對收費人員已繳款項進(jìn)行確認(rèn)，對未繳款進(jìn)行實時監(jiān)控。（3）月末，收入核算會計將所有收費人員的收費記錄與繳款記錄相核對，將各收費人員已收但未交的收入作為當(dāng)月收入核算同時掛應(yīng)收款。（4）對收費人員定期檢查、盤點，制定嚴(yán)格的考核規(guī)則。（5）制定病人退費的審批制度，規(guī)定所退票據(jù)三聯(lián)必須齊全，由醫(yī)生、藥劑人員或物價人員注明退費原因，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的審簽。對醫(yī)療預(yù)收款的沖退要嚴(yán)格核對帳目，收回預(yù)交款收據(jù)，防止重復(fù)退款。
5.7 加強票據(jù)管理，派專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購入、領(lǐng)用、繳銷、審核、歸檔，按票據(jù)種類設(shè)置總帳，按使用人設(shè)置明細(xì)帳，限量領(lǐng)用，及時核銷。
5.8 建立債權(quán)債務(wù)管理制度，設(shè)專人加強對債權(quán)債務(wù)的日常核對、清理工作，分析帳齡結(jié)構(gòu)，及時催收欠款，有計劃地清償債務(wù)。病人欠費在醫(yī)院債權(quán)中占有較大比重，對欠費的管理可結(jié)合業(yè)務(wù)科室的收入核算并進(jìn)行考核。
第2篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
[關(guān)鍵詞]醫(yī)院；內(nèi)部控制制度；資產(chǎn)管理
[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1005-6432（2012）44-0089-02
反映醫(yī)院的經(jīng)營水平和發(fā)展實力、潛力的一個重要指標(biāo)是資產(chǎn)。在一定程度上，醫(yī)院規(guī)模、擁有先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備數(shù)量等因素直接決定了醫(yī)院的地位。醫(yī)院為了提升綜合實力和競爭力，投入巨額資金購置先進(jìn)的醫(yī)療器械、設(shè)備、藥物藥品。但是，由于醫(yī)院內(nèi)部控制體系體制的不健全，巨額的投資帶來了資產(chǎn)管理上的混亂和浪費。針對這個問題，許多醫(yī)院開始重視建立健全內(nèi)部控制制度，提升資產(chǎn)投入帶來的經(jīng)濟效益水平，提升醫(yī)院的競爭力和影響力，推動醫(yī)院健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
1 醫(yī)院資產(chǎn)管理現(xiàn)狀
簡單來說，醫(yī)院的資產(chǎn)管理主要包括醫(yī)療設(shè)施器械等固定資產(chǎn)管理、耗材藥品等非貨幣的流動資產(chǎn)管理以及資金管理三個方面。醫(yī)院的資產(chǎn)管理滲透在醫(yī)院整個醫(yī)療活動的整個過程。如今，醫(yī)院的財務(wù)管理主要是將資金和成本管理作為重點，實現(xiàn)把資產(chǎn)效益發(fā)揮到最大的目標(biāo)。在醫(yī)療體制改革過程中，一些醫(yī)院盲目擴大醫(yī)院規(guī)模，造成了資產(chǎn)資源的流失和浪費，綜合分析發(fā)現(xiàn)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）固定資產(chǎn)的采購管理不符合醫(yī)院的實際。原因主要有四個方面：一是醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購管理帶有嚴(yán)重的個人主義、經(jīng)驗主義傾向，出現(xiàn)失誤相互推諉，無人負(fù)責(zé)；二是對于醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的采購管理缺乏規(guī)劃和內(nèi)部控制，導(dǎo)致設(shè)備采購管理出現(xiàn)失控，設(shè)備的使用效率嚴(yán)重下降；三是醫(yī)院采購管理固定資產(chǎn)的權(quán)利集中，預(yù)算審批和采購等環(huán)節(jié)分離，管理上脫節(jié)，導(dǎo)致盲目增加新設(shè)備器械，忽略常規(guī)設(shè)備的更新；四是醫(yī)院固定資產(chǎn)管理本身不規(guī)范，如門診樓、醫(yī)療器械等一些固定資產(chǎn)已投入使用，卻沒有及時入賬固定資產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)的折舊、分?jǐn)倲?shù)額不準(zhǔn)確，不能準(zhǔn)確反映醫(yī)院的經(jīng)營成本。
（2）非貨幣的流動資產(chǎn)管理使用效率和效果差強人意。醫(yī)院非貨幣的流動資產(chǎn)通常包含藥物、材料，患者欠費幾個方面。作為價值較高的耗材，醫(yī)院的采購模式基本都是耗材所在科室按期提交需求報告，采購部門根據(jù)所需品名、型號、規(guī)格以及數(shù)量備貨，抑或供應(yīng)廠商直接將所需耗材送至相關(guān)科室。在高價值耗材采購過程中，耗材本身直接由所需科室保管使用，而醫(yī)院設(shè)備管理部門只是發(fā)揮報銷貨款的作用。這樣的采購模式，導(dǎo)致醫(yī)院設(shè)備管理部門對于耗材管理的缺失，耗材采購計劃、審批流于形式，醫(yī)院設(shè)備管理部門和財務(wù)部門的預(yù)算、計劃的合理性、準(zhǔn)確性有所降低。
藥物不同于一般的商品，據(jù)統(tǒng)計，在醫(yī)院流動資產(chǎn)中所占的比例為40%～60%，儲備成本較高，在醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入支出中占較大比重。因此，藥物在醫(yī)院非貨幣的流動資產(chǎn)中占據(jù)重要地位。因藥物品種多、數(shù)量大、流動性較強，通常情況下在采購過程中只注重價格和質(zhì)量，忽略了流通環(huán)節(jié)的控制、財務(wù)管理等，給盤點、抽查帶來較大困難。
在患者欠費方面，醫(yī)院普遍存在核算不精確問題。醫(yī)院患者多、情況復(fù)雜，給會計核算帶來較大麻煩，加之沒有深入貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制度，賬面不符情況時有發(fā)生。
（3）現(xiàn)金流、貨幣資金管理存在隱患。醫(yī)院的現(xiàn)金大量集中在門診與住院收入上，關(guān)鍵控制在于監(jiān)管收費崗位。目前計算機收費管理已普遍實行，在一定程度上保證了現(xiàn)金管理的安全性。但是在計算機收費管理的新形勢下，資金管理的風(fēng)險在關(guān)鍵控制點、表現(xiàn)形式出現(xiàn)了新的變化，資金管理的風(fēng)險依然存在，如收費崗位工作人員不能將所收款項及時上繳，造成大量的現(xiàn)金滯留。除此之外，計算機系統(tǒng)缺乏長款、短款監(jiān)控、醫(yī)院審批制度、流程不健全等因素，都成為醫(yī)院現(xiàn)金流、貨幣資金管理存在的潛在隱患。
（4）醫(yī)院其他資產(chǎn)管理有待提高。除了常見的固定資產(chǎn)、非貨幣的流動資產(chǎn)、現(xiàn)金流、貨幣資金管理外，醫(yī)院的其他資產(chǎn)管理業(yè)存在一些問題。如一些民營企業(yè)與醫(yī)院聯(lián)辦醫(yī)院，醫(yī)院的名稱帶上企業(yè)的名字。其實，醫(yī)院的牌子是一塊無形的資產(chǎn)，可以同時為醫(yī)院和企業(yè)帶來信譽。但是，目前許多醫(yī)院和企業(yè)不能正確看待。
2 醫(yī)院資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題分析
（1）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，缺乏相關(guān)的資產(chǎn)管理意識和知識。由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟后，醫(yī)院作為獨立的法人，逐步成為獨立的經(jīng)營主體和市場主體。與計劃經(jīng)濟時代相比較，成為市場主體的最突出的變化在于要獨自承擔(dān)風(fēng)險，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。然而，轉(zhuǎn)型后的醫(yī)院一味追求經(jīng)濟效益最大化，忽略了醫(yī)院承擔(dān)的社會責(zé)任，導(dǎo)致盲目擴大醫(yī)院規(guī)模，追求大而全，不能理性面對在新的發(fā)展形勢下資產(chǎn)管理的重要性，不能理性研究處理醫(yī)院擴大之后資產(chǎn)管理的流程和控制手段。
（2）醫(yī)院資產(chǎn)管理員工綜合素質(zhì)不高，不能適應(yīng)醫(yī)院的發(fā)展要求。醫(yī)院的財務(wù)管理部門是醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要部門，經(jīng)調(diào)查統(tǒng)計得知，許多醫(yī)院的財務(wù)管理部門員工仍停留在過去的管理方法中，缺乏更加扎實深入的財務(wù)理論知識和與實踐相結(jié)合的能力，不能為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供精確的數(shù)據(jù)支持和建設(shè)性意見。
（3）醫(yī)院的資產(chǎn)管理體制體系不完善。在醫(yī)院資產(chǎn)管理工作中，人的素質(zhì)固然重要，但是科學(xué)的資產(chǎn)管理體制體系不可或缺。醫(yī)院財務(wù)管理部門、采購部門、設(shè)備管理部門之間缺乏溝通、監(jiān)督機制，相互配合監(jiān)督不到位，成為醫(yī)院資產(chǎn)管理不到位的重要因素之一。
3 醫(yī)院資產(chǎn)管理思路分析
由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，醫(yī)療體制改革不斷推進(jìn)，加強內(nèi)部控制成為必然。加強醫(yī)院的內(nèi)部控制要結(jié)合實際、穩(wěn)步推進(jìn)，要從五個方面著手。
（1）改善提升醫(yī)院的管理環(huán)境，加強內(nèi)部控制。第一，要結(jié)合醫(yī)院的實際情況，建立健全完善的組織機構(gòu)和結(jié)構(gòu)，明確管理部門之間的設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)、工作流程和相互關(guān)系，形成各司其職、相互協(xié)調(diào)配合、相互監(jiān)督的工作機制。第二，確定醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，以適應(yīng)內(nèi)外因素帶來的發(fā)展變化。要科學(xué)規(guī)劃醫(yī)院的各項設(shè)施建設(shè)，改善醫(yī)療環(huán)境，提高業(yè)務(wù)水平，同時積極開展新項目、新技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用，不斷提高醫(yī)院的醫(yī)療技術(shù)水平。第三，加強醫(yī)院的政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)。要在全體醫(yī)務(wù)人員中牢牢樹立“全心全意為病患服務(wù)”的思想，加強醫(yī)務(wù)人員與病患的溝通協(xié)調(diào)，建立和諧醫(yī)患關(guān)系；加強醫(yī)院的廉政建設(shè)和職業(yè)道德建設(shè)，堅持醫(yī)德醫(yī)風(fēng)宣傳教育。第四，建立完善的人力資源體系。醫(yī)院應(yīng)加強人力資源建設(shè)力度，建立合理的用人制度，充分提高醫(yī)務(wù)人員的綜合素質(zhì)、整體素質(zhì)。
（2）在醫(yī)院固定資產(chǎn)管理方面，嚴(yán)格加強預(yù)算和審批制度控制。加強固定資產(chǎn)管理控制，第一，要建立專門的管理機構(gòu)，制訂醫(yī)療設(shè)備長遠(yuǎn)規(guī)劃和采購預(yù)算，建立固定資產(chǎn)的采購、檢驗、入賬以及后期的管理維修處置等管理檔案，加強對各個環(huán)節(jié)的管理和控制。第二，醫(yī)院要結(jié)合實際情況，嚴(yán)格制定實施固定資產(chǎn)采購審批制度，對于屬于重大事項的實行集體討論，對于符合規(guī)定的項目，嚴(yán)格按照招標(biāo)程序予以采購。第三，醫(yī)院要落實固定資產(chǎn)定期盤點制度，應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理檔案，做到每一項資產(chǎn)有專人負(fù)責(zé)維護(hù)，定期檢查盤點。
（3）在非貨幣的流動資產(chǎn)管理方面，醫(yī)院要牢牢把握分離不相容制度。在耗材管理方面可采用ABC分類方法，注重把握兩個層次，一是分類管理高值耗和非高值耗的耗材；二是區(qū)別管理高耗材中的通用材料和跟臺高值耗材。
在藥品管理方面，醫(yī)院要成立專門的藥物管理組織，確保藥物使用安全高效。藥物采購與管理人員負(fù)責(zé)藥物的采購供應(yīng)與管理工作，依據(jù)每月各類藥物的消耗情況，按照規(guī)定的藥物采購計劃，經(jīng)審批合格后，方可采購。通常，在供應(yīng)正常時，庫存量為2～4個月，注意把握藥品積壓與緊缺之間的矛盾，了解市場供求狀況，防止假冒偽劣藥品進(jìn)入醫(yī)院。此外，要通過建立暢通的藥物采購渠道，堅持從信譽較好的主渠道采購藥物。針對病患欠款、退費等項目管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)三聯(lián)制度。
（4）加強對貨幣資金管理的風(fēng)險控制和內(nèi)部監(jiān)控。加強資金的管理，一要做到及時上繳當(dāng)日所收款項，減短現(xiàn)金的滯留時間，做到日清日結(jié)；二要加強對收費過程的監(jiān)控和管理，監(jiān)督醫(yī)院收費人員的收費過程、流程是否符合規(guī)定，并加強財務(wù)管理人員的定期評估，杜絕收費管理人員出現(xiàn)差錯或舞弊等行為；三是盡可能減少收費人員滯留現(xiàn)金數(shù)量。對于當(dāng)日內(nèi)不能及時上繳的現(xiàn)金，下班后應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定要求放入保險柜予以保管；四是財務(wù)管理人員要充分利用財務(wù)的監(jiān)控系統(tǒng)對收費人員上繳款項予以及時確認(rèn)，同時對于未及時上繳款項進(jìn)行即時監(jiān)控。
（5）對于醫(yī)院其他資產(chǎn)的管理，重點在于改善醫(yī)院的整體控制環(huán)境。醫(yī)院應(yīng)加強各項規(guī)章制度的宣傳教育，嚴(yán)格制定實施資產(chǎn)預(yù)算、審批、流轉(zhuǎn)與處置制度，防止資產(chǎn)的流失。
4 結(jié) 論
隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，醫(yī)院改革的步伐逐漸加快。面對科學(xué)技術(shù)的的深入發(fā)展和醫(yī)療技術(shù)的不斷提升，醫(yī)院的規(guī)模、醫(yī)療水平不斷提高，資產(chǎn)管理成為重要課題。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)加強通過改善內(nèi)部控制提高醫(yī)院資產(chǎn)管理效益的意識，建立健全醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，保證醫(yī)院的各項資產(chǎn)安全，提高醫(yī)院的醫(yī)療水平，擴大醫(yī)院的整體影響力，推動醫(yī)院實現(xiàn)穩(wěn)定、健康和可持續(xù)發(fā)展。
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第3篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
關(guān)鍵詞:三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理建議措施方法
一、國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理的重要性
國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理，是國有三級醫(yī)院對其財務(wù)各項指標(biāo)制定、執(zhí)行、完成、考核情況的全面管理監(jiān)督。它是對國有三級醫(yī)院運行中系統(tǒng)連續(xù)的監(jiān)督管理過程。概括說，內(nèi)部監(jiān)督管理是利用控制論的基本原理及方法，對財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范、約束、評價，以期達(dá)到財務(wù)活動預(yù)定目標(biāo)的目的。具體到國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理，是指醫(yī)院內(nèi)設(shè)審計科在完成內(nèi)審目標(biāo)的過程中，對財務(wù)處理過程進(jìn)行監(jiān)督，包括主動監(jiān)督和抽查監(jiān)督，糾正偏離財務(wù)目標(biāo)的行為，最終保證國有三級醫(yī)院財務(wù)目標(biāo)的準(zhǔn)確合規(guī)，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理?？傊訌妵腥夅t(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理水平，對于提升國有三級醫(yī)院的財務(wù)管理水平，提高國有三級醫(yī)院的經(jīng)濟效益，增強國有三級醫(yī)院自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的能力和綜合競爭力，實現(xiàn)提高醫(yī)院社會服務(wù)水平具有重要意義。
二、國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理的特征
國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理主要特征有：一是明確的財務(wù)管理人員崗位責(zé)任制，包括：財務(wù)管理工作崗位禁止交叉；制約和監(jiān)督并重；重要經(jīng)濟事項多人多部門牽制；二是必須建立健全國有三級醫(yī)院各項財務(wù)規(guī)章制度，圍繞國有三級醫(yī)院經(jīng)濟活動的各方面，強調(diào)從健全制度建設(shè)入手，用制度堵塞管理漏洞，責(zé)任落實到科室、崗位、人員；三是要把國有三級醫(yī)院院長作為內(nèi)部監(jiān)督管理建立和有效實施的第一責(zé)任人，積極組織具體科室人員監(jiān)督、落實；四是國有三級醫(yī)院要結(jié)合自身業(yè)務(wù)的實際情況及業(yè)務(wù)需要，制定具體可操作的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，必須把國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理制度作為原則性的硬規(guī)定。
三、強化國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理的兩點建議
提高認(rèn)識，特別是提高國有三級醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部監(jiān)督的重視程度?，F(xiàn)實中，很多國有三級醫(yī)院對自身的內(nèi)部監(jiān)督管理沒有足夠重視，院領(lǐng)導(dǎo)平時只強調(diào)加強財務(wù)管理的重要性而忽視內(nèi)部監(jiān)督管理的重要。因此完善國有三級醫(yī)院財務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督管理是同等重要的，個別情況下，內(nèi)部監(jiān)督管理甚至重要于財務(wù)管理。建立健全國有三級醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督管理制度。目前我國國有三級醫(yī)院在這方面欠缺較多，自上而下還沒有建立起一整套完備的醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督管理制度。這就要求我們的財務(wù)人員、內(nèi)審人員，積極主動的從工作實際出發(fā)，結(jié)合相關(guān)財務(wù)管理制度，敢于探索，敢于創(chuàng)新，建立完善醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理制度。只有動起來，邊摸索、邊制定、邊改進(jìn)完善。筆直通過多年實踐總結(jié)認(rèn)為，醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督管理制度以下必不可少：《采購內(nèi)部控制監(jiān)督制度》；《驗收內(nèi)部控制監(jiān)督制度》；《工程建設(shè)內(nèi)部監(jiān)督制度》；《資產(chǎn)處置內(nèi)部控制監(jiān)督制度》；《“三公經(jīng)費”內(nèi)部審核制度》。國有三級醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟狀況和自身實際情況建立可操作的，適應(yīng)自身管理要求且行之有效的內(nèi)部監(jiān)督制度。同時，崗位設(shè)置，人員配備，必要培訓(xùn)，劃分職限等也很重要，要確保有相互配合協(xié)作，有相互制約相互監(jiān)督。
四、強化國有三級醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督管理的具體方案示例
筆者所在醫(yī)院是我們地區(qū)為數(shù)不多的國有三級醫(yī)院，施行內(nèi)部監(jiān)督管理時間也不長，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計科也不過是最近兩三年的事。但是運行效果一直比較好，結(jié)合幾次修改完善，目前已經(jīng)基本成型，走在了本地區(qū)同行醫(yī)院的前列。結(jié)合我醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督制度，以及本人對內(nèi)部監(jiān)督的粗淺認(rèn)識，與同行共同分享探討我醫(yī)院的具體做法。
(一)成立專門機構(gòu)
可以設(shè)立內(nèi)審科，也可以由相關(guān)人員組成財務(wù)監(jiān)督檢查組，為國有三級醫(yī)院負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)的機構(gòu)。該機構(gòu)采取定期、不定期的對醫(yī)院財務(wù)計劃、運行、報告情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和不足，要及時上報院領(lǐng)導(dǎo)，并及時采取措施責(zé)令整改，或提出有效改正建議，改進(jìn)和完善醫(yī)院各項財務(wù)管理水平。
(二)具體措施
1、年初預(yù)算審查主要審查年初預(yù)算編制是否合理，增加減少項目資金是否與醫(yī)院自身經(jīng)營預(yù)期相符。各部門收入支出是否均衡合理。固定資產(chǎn)采購是否必要，是否進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)采購等2、經(jīng)營收入的監(jiān)督財務(wù)是否統(tǒng)一經(jīng)營核算；是否存在“賬外賬”和“小金庫”；是否應(yīng)收盡收，收入指標(biāo)計劃是否合理，收費項目是否合規(guī)等。收款人員是否將當(dāng)日所收的款項按財務(wù)規(guī)定時間上繳，是否及時對賬。門診收款員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。出納員是否及時將現(xiàn)金存入醫(yī)院銀行賬戶，是否及時對賬。備用金管理是否合規(guī)。預(yù)收資金是否及時存入醫(yī)院銀行賬戶，是否及時對賬。經(jīng)營收入月報表是否與計劃核對，收入奇高奇低情況是否進(jìn)行分析說明。3、支出監(jiān)督檢查醫(yī)院各類貨幣資金支付是否符合財經(jīng)制度，是否嚴(yán)格按照相關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、支出核算。銀行預(yù)留的大小印章否按照內(nèi)部監(jiān)督管理要求由專人分開保管，用印是否有實用記錄，作廢支票是否登記留存。資金支付審批批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，是否存在無審批或越權(quán)審批行為。不定期核對庫存現(xiàn)金情況，是否帳實相符。必要的可以銀行函證。貨幣資金支出是否及時入賬，支出原始憑證是否及時有效。4、藥品、醫(yī)療設(shè)備及耗材的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查藥品、醫(yī)療設(shè)備及耗材的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，是否遵循《采購內(nèi)部控制監(jiān)督制度》。藥品、醫(yī)療設(shè)備及耗材的驗收入庫手續(xù)是否齊全；是否遵循《驗收內(nèi)部控制監(jiān)督制度》。出庫手續(xù)是否齊全，出庫單是否填寫詳實。部門會計是否嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務(wù)科要求上報月未報表；出庫單據(jù)金額、數(shù)量、批號與入口是否一致，與臺賬是否一致。5、醫(yī)院固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的購置是否進(jìn)行招標(biāo)采購，是否有可行性研究報告，是否進(jìn)行集體討論。醫(yī)院固定資產(chǎn)是否建檔立卡，檔案與實物是否相符。醫(yī)院閑置的固定資產(chǎn)是否由設(shè)備科管理人員進(jìn)行妥善管理，并定期進(jìn)行維護(hù)養(yǎng)護(hù)。醫(yī)院毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否辦理相關(guān)報批手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。6、醫(yī)院債權(quán)和債務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督檢查債權(quán)是否及時確認(rèn)，審批手續(xù)是否健全，是否進(jìn)行債權(quán)帳齡分析。醫(yī)療欠款是否有領(lǐng)導(dǎo)簽批。債務(wù)的執(zhí)行情況是否進(jìn)行分析，是否及時處理壞賬。7、經(jīng)濟責(zé)任追究的監(jiān)督對違反財經(jīng)制度給醫(yī)院造成嚴(yán)重后果的，要追究科室負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的責(zé)任，看追究責(zé)任是否落實。對違反財經(jīng)制度未給與醫(yī)院造成嚴(yán)重后果的，責(zé)令限期整改，并對相關(guān)責(zé)任人予以通報批評，并跟蹤落實情況。對政策、法律、法規(guī)、制度掌握不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)能力不強，責(zé)任心不高的財務(wù)人員，建議醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)將其調(diào)離相關(guān)崗位。
第4篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
關(guān)鍵詞：基層央行；內(nèi)部監(jiān)督；思考
人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作是保證人民銀行正確行使中央銀行職能的基礎(chǔ)性工作。經(jīng)過近幾年的發(fā)展與規(guī)范，不斷得到完善，內(nèi)部監(jiān)督管理機制比較健全，內(nèi)部監(jiān)督管理工作得到進(jìn)一步強化。人民銀行內(nèi)部控制已形成了以紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督為主體的“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)督體系，這三個部門相互分工相互協(xié)作，加強業(yè)務(wù)工作的規(guī)范和崗位責(zé)任的落實，促進(jìn)各項制度的落實，強化了業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控，極大地助推了各項工作的有效開展，保證了各項業(yè)務(wù)的有序運行。但是，各種監(jiān)督效果利用還不太理想，監(jiān)督合理的發(fā)揮不充分，監(jiān)督部門間的配合還不夠默契，監(jiān)督合力難以發(fā)揮，監(jiān)督成果共享不到位，監(jiān)督效率不高。因此，因此，當(dāng)前極有必要加強基層人民銀行監(jiān)督機制建設(shè)，整合并優(yōu)化監(jiān)督資源，構(gòu)建一個科學(xué)、高效的監(jiān)督管理體系，提高監(jiān)督的威懾力和影響力，才能有效地控制內(nèi)部風(fēng)險，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。
一、當(dāng)前基層人民銀行各類內(nèi)部監(jiān)督工作格局及現(xiàn)狀
當(dāng)前人民銀行地市中心支行的內(nèi)部監(jiān)督管理機制主要由“3+1”組成的四位一體監(jiān)督管理機制。即紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督三個監(jiān)督部門，加上業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)部控制復(fù)核制度和業(yè)務(wù)指導(dǎo)檢查等，協(xié)同監(jiān)督，共同管理，促進(jìn)基層央行各項業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展。
1.業(yè)務(wù)部門的復(fù)核與檢查。是防范內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險的第一道防線。人民銀行提供的金融服務(wù)是通過辦理金融機構(gòu)的資金清算、國庫資金收解、發(fā)行基金投放回籠、存款準(zhǔn)備金的劃轉(zhuǎn)、行政許可辦理等業(yè)務(wù)實現(xiàn)的。這些業(yè)務(wù)操作中潛在較高的風(fēng)險，對這些業(yè)務(wù)進(jìn)行同步復(fù)核是保證日常業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)，復(fù)核人員進(jìn)行及時審核糾錯，把風(fēng)險杜絕于萌芽狀態(tài)，不僅是必要的，而且是重要的。同時兼顧著對支行或部門業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)性檢查。
2.事后監(jiān)督中心。是人民銀行推出的一項旨在強化內(nèi)控監(jiān)督、防范資金風(fēng)險的重要舉措。主要是以本級行及支行作為監(jiān)督對象，主要把會計、國庫、發(fā)行等業(yè)務(wù)作為事后監(jiān)督的內(nèi)容，對每日發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后集中、全面審核和監(jiān)督，從而使一些問題得以及時暴露并加以控制。但地市中支事后監(jiān)督部門在運行過程中也逐步暴露出一些問題，如職責(zé)定位不清、管理體制不順、監(jiān)督手段落后、人員素質(zhì)有待提高、外管等業(yè)務(wù)未集中納入監(jiān)督等，制約著其監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。
3.內(nèi)審監(jiān)督。是內(nèi)審機構(gòu)依據(jù)財經(jīng)法律法規(guī)、金融規(guī)章制度對本行的各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的真實性、合法性、安全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督，是人民銀行的綜合再監(jiān)督部門。通過全面審計、專項審計、離任審計、后續(xù)審計和內(nèi)控評審的方式對各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動、內(nèi)部控制和內(nèi)部管理情況進(jìn)行再監(jiān)督。具有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)，但沒有處分權(quán)。
4.紀(jì)檢監(jiān)察。則是通過對個人在執(zhí)行法律法規(guī)政策過程中的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，實現(xiàn)對本級和下級領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員執(zhí)法行為的監(jiān)督。包括黨風(fēng)黨紀(jì)黨性等方面的監(jiān)督和行政行為的執(zhí)法監(jiān)察，黨風(fēng)廉政監(jiān)督重點是檢查黨紀(jì)政紀(jì)和黨的方針政策貫徹落實情況；執(zhí)法監(jiān)察是指監(jiān)察部門依照《國家行政監(jiān)察法》對執(zhí)法監(jiān)察對象執(zhí)行國家法律、法規(guī)和金融方針、政策、規(guī)章制度等情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查，是對人民銀行依法行政行為實施的再監(jiān)督、再檢查。其重點是檢查人民銀行工作人員行政執(zhí)法、責(zé)任落實、責(zé)任追究等情況。具有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)和處分權(quán)。紀(jì)檢監(jiān)察通過開展監(jiān)督檢查，確保政令暢通，各級干部盡職盡責(zé)、依法行政、廉潔勤政，起到重要的推動作用。
二、當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)部監(jiān)督機制建設(shè)存在問題
近年來，人民銀行在內(nèi)部管理、風(fēng)險防范、各項業(yè)務(wù)操作和制度建設(shè)與落實等方面做了不少努力，得到了全面較好的規(guī)范，各項工作呈現(xiàn)出健康穩(wěn)步的發(fā)展態(tài)勢，并在整合內(nèi)部監(jiān)督資源、加強監(jiān)督平臺建設(shè)等方面進(jìn)行了有益的探索和嘗試，并取得了初步成效，但由于監(jiān)督體制不科學(xué)，監(jiān)督主體職責(zé)和工作要求的不同，監(jiān)督人力資源未得到合理調(diào)配，監(jiān)督合力尚未形成，監(jiān)督信息未得到充分共享，監(jiān)督成果未得到充分利用，監(jiān)督檢查工作時而還有出現(xiàn)重復(fù)等現(xiàn)實問題，一定程度上制約了綜合監(jiān)督作用的發(fā)揮。
1.內(nèi)部控制評價缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。近年來，上級行制定了機關(guān)內(nèi)控評價實施辦法，對機關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)提出了具體標(biāo)準(zhǔn)，要求縣市支行比照執(zhí)行。由于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，縣市支行在比照執(zhí)行時基本上是照抄照搬，這種不切合實際的照抄照搬造成制度制定者與執(zhí)行者之間的錯位，如集中采購辦法在縣支行照抄照搬遵照執(zhí)行有很大難度。同時，上級行監(jiān)督部門對內(nèi)控制度檢查時也是參照機關(guān)內(nèi)控評價的標(biāo)準(zhǔn)，對基層人民銀行進(jìn)行考核，使基層行對內(nèi)控制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生一種“人有我有”的錯誤認(rèn)識。形成從上到下照抄照搬，層層制定制度，造成制度重復(fù)制定，可操作性不強。
2.各監(jiān)督部門各自為政。到目前為止，基層央行已經(jīng)建立起比較健全的內(nèi)部監(jiān)督組織體系，包括：業(yè)務(wù)部門的復(fù)核檢查、事后監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督、執(zhí)法監(jiān)察和專業(yè)檢查五個層次，可以在事前、事中、事后三個階段實施全方位監(jiān)督。但各監(jiān)督部門由于分管領(lǐng)導(dǎo)不同、上級行對口部門不同，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機制，很難對各部門的監(jiān)督任務(wù)進(jìn)行整體規(guī)劃、聯(lián)合實施，往往只能“單打獨斗”，或者是臨陣組合，監(jiān)督整體合力得不到充分發(fā)揮，監(jiān)督效果不盡如人意。
3.監(jiān)管制度不成體系。近年來，基層人民銀行負(fù)有監(jiān)督職能的部門均建立和完善了一系列監(jiān)督管理制度，內(nèi)容涵蓋人民銀行人、財、物的各個方面。但這些制度多數(shù)是由各監(jiān)督部門獨立制定，缺乏相互銜接性，而且這些規(guī)定之間存在著一些差別和沖突，一定程度上影響了監(jiān)督制度的有效落實。
4.監(jiān)管信息難以共享。經(jīng)過多年努力，各監(jiān)督部門在履行監(jiān)督職責(zé)過程中積累了大量有價值的監(jiān)督信息，包括查處問題臺賬、風(fēng)險點分布情況及相關(guān)監(jiān)督檢查依據(jù)等內(nèi)容，但各部門往往對監(jiān)督信息采取“保密式”管理，只在領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門之間進(jìn)行傳遞，即使是其他監(jiān)督部門，也很難全面、真實地了解相關(guān)信息。
5.監(jiān)督手段多樣，但同級監(jiān)督有局限性。采取同級監(jiān)督方式，監(jiān)督人員心存顧慮。監(jiān)督人員的隸屬關(guān)系是在本級，因而監(jiān)督檢查人員在開展同級監(jiān)督時有“三怕”：怕引起被監(jiān)督部門主管領(lǐng)導(dǎo)的誤解，影響自己進(jìn)步；怕引起被監(jiān)督部門的抵觸，影響部門之間關(guān)系；怕引起被監(jiān)督人員的怨恨。由于監(jiān)督人員心存顧慮，監(jiān)督檢查的質(zhì)量和效果就可能打了折扣。
作的發(fā)展，監(jiān)督水平跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，存在著監(jiān)督走過場和“外行監(jiān)督內(nèi)行”查找風(fēng)險隱患難的問題，一定程度上限制了監(jiān)督工作的有效開展。
7.監(jiān)督人員配備不足，素質(zhì)有待于提高，培訓(xùn)跟不上，制約了監(jiān)督業(yè)務(wù)的開展。由于基層行目前人少事多，大多數(shù)行的紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審人員同時還兼職其他崗位業(yè)務(wù)，不能把全部精力投入到監(jiān)督工作中。
8.監(jiān)督手段落后，監(jiān)督成果利用不充分，影響監(jiān)督效能的發(fā)揮。目前人民銀行監(jiān)督部門在實施監(jiān)督時，基本上還是傳統(tǒng)方法、手工操作。面對日益發(fā)展的金融新業(yè)務(wù)和突飛猛進(jìn)的信息技術(shù)，原始的檢查方法和現(xiàn)有的檢查工具已顯現(xiàn)出蒼白無力和較為滯后的狀態(tài)。如內(nèi)審部門在開展國庫業(yè)務(wù)檢查時，面對每年近千本的憑證、賬簿等資料，采取手工監(jiān)督方式，只能抽查的方式，監(jiān)督質(zhì)量很難得到保證。
三、加強基層人民銀行監(jiān)督管理機制建設(shè)的對策建議
1.統(tǒng)一內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，保證內(nèi)部控制監(jiān)督評價質(zhì)量。按照統(tǒng)一性原則，除影響內(nèi)部控制的客觀因素變化外，對基層人民銀行內(nèi)部控制評價采用同一評價標(biāo)準(zhǔn)。建議上級行堅持同一評價標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)基層人民銀行建立完善內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。特別是對內(nèi)控制度建設(shè)評價標(biāo)準(zhǔn)，要針對基層人民銀行實際，明確內(nèi)控制度的制定者和執(zhí)行者，防止制度建設(shè)的重復(fù)性，建立起標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、要求明確、涵蓋所有業(yè)務(wù)流程和重要控制環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。同時，要堅持及時性原則，當(dāng)內(nèi)部控制各因素發(fā)生重大變化時，及時重新評價。如基層人民銀行要根據(jù)新業(yè)務(wù)、新制度及風(fēng)險點的變化，及時確定風(fēng)險點和控制措施，以保持內(nèi)控評價的持續(xù)性和有效性。
2.整合監(jiān)督力量，合理調(diào)配監(jiān)督資源。一是在明確各自職能分工的基礎(chǔ)上，整合紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門，建立中支黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各監(jiān)督部門分工協(xié)作的“大監(jiān)督”工作格局，統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)督人力資源，實行支行監(jiān)督人員派駐制。同時監(jiān)督職能部門要建立職責(zé)明確、分工協(xié)作的責(zé)任制，以實現(xiàn)監(jiān)督資源和監(jiān)督效果最大化為目標(biāo)。二是設(shè)立監(jiān)督管理崗，專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作，以增強監(jiān)督的獨立性和實效性，解決同級監(jiān)督難問題。內(nèi)控建設(shè)管理機構(gòu)也相應(yīng)設(shè)在紀(jì)檢部門，全權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作，定期不定期開展內(nèi)部控制監(jiān)督評價活動，聽取工作匯報，落實評價結(jié)論，建立監(jiān)督信息互通互報制度，提高監(jiān)督效果。
3.搭建上下暢通的監(jiān)督信息共享平臺。構(gòu)筑一個連接紀(jì)檢、內(nèi)審、事后監(jiān)督等部門的信息資源網(wǎng)絡(luò)平臺，在平臺上建立監(jiān)督依據(jù)、監(jiān)督成果及內(nèi)控評價信息庫；及時對經(jīng)濟金融法律法規(guī)、規(guī)章制度、監(jiān)督檢查項目安排、監(jiān)督檢查情況、后續(xù)跟蹤整改情況等進(jìn)行公布，以利實時查詢，并要求各監(jiān)督部門在每次任務(wù)完成后，必須將相關(guān)信息錄入到信息庫中，從而加強了監(jiān)督部門之間的信息溝通與共享，使各監(jiān)督部門及時了解監(jiān)督檢查開展情況，共享監(jiān)督成果以實現(xiàn)監(jiān)督信息資源共享，提高監(jiān)督工作效率和監(jiān)督成果的利用率，實現(xiàn)監(jiān)督信息資源共享。
4.完善監(jiān)督方式，增強監(jiān)督效果。一是改變目前以同級監(jiān)督為主的方式，采取下查一級和異地交叉檢查為主，從根源上解決監(jiān)督人員的后顧之憂。建立監(jiān)督與被監(jiān)督互信機制，監(jiān)督部門在監(jiān)督檢查的過程中，要做到寓監(jiān)督于服務(wù)中，多提一些推動部門業(yè)務(wù)發(fā)展的建議，獲得被監(jiān)督部門的理解、配合和支持。二是多措并舉，切實利用監(jiān)督資源。建立監(jiān)督查處問題臺賬制度，定期對查出問題的整改落實情況進(jìn)行逐條勾兌，按季對前期監(jiān)督檢查中查處問題的整改情況進(jìn)行通報，督促被監(jiān)督部門認(rèn)真整改，建立風(fēng)險評價制度，監(jiān)督部門對查出問題進(jìn)行分部門分類別管理、定期對各部門發(fā)現(xiàn)問題的趨勢變化作出分析，劃分風(fēng)險級別，進(jìn)行定期預(yù)警提示。
5.完善學(xué)習(xí)激勵機制，提高監(jiān)督人員素質(zhì)能力。一是經(jīng)常舉辦內(nèi)控理論講座和研討會，加強內(nèi)控監(jiān)督人員的理論知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高監(jiān)督人員分析、研究和處理具體問題的能力，為監(jiān)督工作人員深入了解和實際參與央行各項業(yè)務(wù)提供條件，實現(xiàn)理論與實踐相結(jié)合經(jīng)?；６墙Y(jié)合各項工作尤其是新的業(yè)務(wù)工作實際，通過開展業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)、現(xiàn)場檢查培訓(xùn)等方式，切實解決監(jiān)督人員專業(yè)知識不夠、現(xiàn)場監(jiān)督檢查經(jīng)驗不足的問題。三是建立內(nèi)控監(jiān)督管理人員科學(xué)的績效考核制度，把職業(yè)紀(jì)律和職業(yè)道德教育貫穿于內(nèi)控監(jiān)督各項工作當(dāng)中，教育監(jiān)督人員客觀公正，廉潔自律，遵紀(jì)守法，強化責(zé)任意識，提高執(zhí)行力。
第5篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
關(guān)鍵詞：落實法律 推進(jìn)改革 建立長效機制 內(nèi)部監(jiān)督
隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的日趨完善，財政法律法規(guī)制度逐步與國際接軌，以公共財政框架為主體的財政管理新格局正在形成，建立科學(xué)有效的財政監(jiān)督運行機制，提高財政監(jiān)督檢查質(zhì)量，不但可以提高財政資金的規(guī)范性、安全性和有效性，提高財政經(jīng)濟的運行質(zhì)量，而且可以在許多領(lǐng)域和黨風(fēng)廉政建設(shè)搞好結(jié)合，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的深入開展。
一、把《預(yù)算法》、《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《政府采購法》等法律、法規(guī)的落實作為切入點，是加強財政監(jiān)督管理，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的基礎(chǔ)和關(guān)鍵
落實《預(yù)算法》，加大對本級財政收入的監(jiān)督檢查力度，將截留、隱瞞、坐支、延解、占壓預(yù)算收入的情況控制在萌芽狀態(tài)，對于加強提高財政收入質(zhì)量，增加財政收入，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)都是堵源治本之策。全面貫徹落實《預(yù)算法》，通過對本級預(yù)算收入征管質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查，看有無應(yīng)征不征、越權(quán)減免等違紀(jì)問題；對預(yù)算收入征收部門解繳預(yù)算收入情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，看是否及時足額入庫，有無截留、隱瞞、坐支、延解、占壓預(yù)算收入和擅自開設(shè)收入過渡戶等現(xiàn)象；對本級預(yù)算收入體制結(jié)算情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，看有無采取調(diào)整稅種、改變級次等手法截留、挖擠縣級收入等現(xiàn)象。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，在著力提高本級財政收入質(zhì)量的同時，也可對加強黨風(fēng)廉政建設(shè)起到正本清源的重要作用。
財政部門作為管理會計和會計業(yè)務(wù)的主管部門，全面貫徹《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》，既是增強財政職能的需要，是財政部門代表國家行使會計管理職能，規(guī)范財政行為的重要法律武器，也是規(guī)范和整頓會計管理工作秩序的重要手段。因此，全面貫徹《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》，加大會計管理工作秩序的規(guī)范和整頓力度，必須重點以落實“收支兩條線”、“國庫集中支付”為突破口，加大對國家機關(guān)、行政事業(yè)單位財政資金的監(jiān)督檢查力度；以編制單位預(yù)算、部門預(yù)算、項目工程預(yù)算等財政改革為契機，加強對財政專項資金的監(jiān)督力度，確保財政資金專款專用；以審核批復(fù)預(yù)算單位和企業(yè)決算為手段，建立會計信息質(zhì)量抽查公告制度，重點對國家機關(guān)、行政事業(yè)單位和各類企業(yè)的會計信息質(zhì)量進(jìn)行定期抽查，并向社會公告；以整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序為動力，對社會中介服務(wù)機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，履行社會監(jiān)督職能的公開性、公正性、合法性進(jìn)行監(jiān)督檢查，監(jiān)督和督促單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)會計做到誠信為本，不做假賬，提高會計信息質(zhì)量，從而打牢拒腐防變的基礎(chǔ)，為促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)再設(shè)一條警戒線。
推進(jìn)政府采購制度，是建立與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的公共財政框架體系中的一項重要內(nèi)容，是財政支出管理改革的一個重要環(huán)節(jié)，也是從源頭上防治腐敗的一個治本之策。財政監(jiān)督部門在準(zhǔn)確理解和掌握政府采購法的各項規(guī)定的基礎(chǔ)上，采取有效措施硬化財政支出的監(jiān)督管理，提高財政支出的透明度和支出質(zhì)量。一是要加大年度政府采購預(yù)算的監(jiān)督力度。財政監(jiān)督部門要積極參與制定年度政府采購預(yù)算計劃，準(zhǔn)確核定政府采購項目計劃的合理性和合法性，確保政府采購預(yù)算計劃科學(xué)合理。二是要加大政府采購預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度。在政府采購預(yù)算計劃執(zhí)行過程中，對政府采購預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，重點是監(jiān)督各部門、單位是否嚴(yán)格按照預(yù)算計劃按要求進(jìn)行采購，有無超計劃、超預(yù)算和無計劃、無預(yù)算，擅自擴大支出規(guī)模和不按政府采購目錄規(guī)定的范圍進(jìn)行政府采購的現(xiàn)象，杜絕不合理的額外支出。三是要加大政府采購效益的監(jiān)督力度。重點監(jiān)督各部門、單位在執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度政府采購預(yù)算計劃時，或在實行政府采購過程中，是否存在采購過程不透明，采購程序不到位，采購質(zhì)量不高、服務(wù)質(zhì)量不高和浪費采購資金的現(xiàn)象，通過監(jiān)督有效提高政府采購質(zhì)量，確保財政支出的合理高效。
二、加快推進(jìn)財政改革步伐，用更加科學(xué)的財政監(jiān)督管理手段促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)
根據(jù)黨的十五屆五中全會提出的積極推進(jìn)財政預(yù)算制度改革的要求，財政部門制定了《財政國庫管理制度改革試點方案》。建立以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，有利于規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。認(rèn)真落實“收支兩條線”有關(guān)規(guī)定，明確“收支兩條線”管理范圍，全面推行新的非稅收入征收“票款分離”制度。是從源頭上解決亂收費、亂集資、亂罰款問題，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的制度保證。根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H積極推進(jìn)財政改革，對于加強財政監(jiān)督管理，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，有著現(xiàn)實而深遠(yuǎn)的意義。
三、結(jié)合實際有針對性地建立監(jiān)督檢查長效機制，是全面提高財務(wù)工作水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要方法
監(jiān)督檢查對于糾正偏差，更正錯誤無異是非常有效的，但由于監(jiān)督檢查力量薄弱等原因，財政監(jiān)督檢查面還不夠?qū)?，有些問題也不可能得到一勞永逸的解決。建立一種財政部門各科室聯(lián)動，并與日常工作緊密結(jié)合的，寓監(jiān)督于管理之中的長效機制，對于鞏固監(jiān)督成效，規(guī)范財政工作，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)深入開展，就顯得尤其必要。利津縣針對幾年前對鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢查審計中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作中存在收入管理混亂，多頭開戶，多頭管理；支出未實行民主決策、民主管理，支出透明度不高；債權(quán)、債務(wù)不清，財產(chǎn)物質(zhì)管理混亂；會計基礎(chǔ)工作薄弱的實際。為提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)綜合管理水平，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定了《關(guān)于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理的若干規(guī)定》，從收入管理、支出管理、財產(chǎn)物質(zhì)管理、債權(quán)債務(wù)管理、票據(jù)管理、會計基礎(chǔ)工作、內(nèi)部制度建設(shè)、監(jiān)督檢查制度等八個方面作出了明確要求，按36個小項，規(guī)定分值，實行百分制考核，并以縣政府文件形式印發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，每年由財政部門、審計部門聯(lián)合對鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)情況進(jìn)行全面檢查考核。檢查前合理確定考核指標(biāo)體系，完善考核程序，堅持考核與法規(guī)宣傳、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、經(jīng)驗推廣相結(jié)合，堅持公平、公正原則，肯定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)綜合管理工作中取得的成績，找出存在的問題，提出整改建議。并將檢查考核情況以縣政府辦公室的文件通報全縣，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)抓好整改，努力使考核成為推動工作上臺階的助推器，調(diào)動起了鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強財務(wù)管理的積極性。經(jīng)過連續(xù)幾年的檢查考核幫扶，利津縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作每個都邁上一個較大臺階，促進(jìn)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作的制度化，規(guī)范化。也為鄉(xiāng)鎮(zhèn)風(fēng)廉政建設(shè)的深入開展起到了較大促進(jìn)作用，近幾年利津縣9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有發(fā)生黨風(fēng)廉政建設(shè)方面的問題。
四、加強財政內(nèi)部監(jiān)督，是全面提高財政管理水平，促進(jìn)財政部門黨風(fēng)廉政建設(shè)有效措施
第6篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
受到多種因素的影響與制約，在實際操作中，地方財政監(jiān)督面臨著不少問題與麻煩，主要可以概括為以下幾點。
（一）思想認(rèn)識不到位
在計劃經(jīng)濟思想的制約下，一些地方的基層財政人員對財政監(jiān)督的認(rèn)識還不夠深刻，在實際工作中，一些地方財政部門認(rèn)為財政監(jiān)督只是財政監(jiān)督專門機構(gòu)的工作，把財政監(jiān)督僅停留在查錯糾弊的層面，使監(jiān)督檢查與管理服務(wù)相脫節(jié)，沒有著眼于宏觀層面，把片面地將監(jiān)督與管理割裂開來，在一定程度上存在“重資金分配，輕使用監(jiān)督”、“重收繳，輕整改”、“重發(fā)展，輕監(jiān)管”的現(xiàn)象，導(dǎo)致監(jiān)督范圍較窄、監(jiān)督力度也不深，大大降低了財政監(jiān)督工作的有效性。
（二）監(jiān)督管理機制不健全
當(dāng)前，有很多部門都承擔(dān)著財政監(jiān)督任務(wù)，由于監(jiān)督的主體不同，因此其責(zé)任分工也有差異，而從整體上看地方財政監(jiān)督還缺少統(tǒng)籌性，這些監(jiān)督機構(gòu)之間分工模糊，普遍存在監(jiān)督缺位、越位現(xiàn)象，不利與進(jìn)行財政監(jiān)督管理。尤其在檢查工作中存在多頭監(jiān)督格局，各監(jiān)督部門在檢查計劃上難以實現(xiàn)相互銜接，財政信息共享性差，導(dǎo)致投入的人力、財力和時間不能得到充分的利用，這不僅提高了監(jiān)督的成本，而且也使得監(jiān)督效率下降。
（三）缺乏高效的財政監(jiān)督信息網(wǎng)絡(luò)
在財政監(jiān)督實務(wù)中，信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的運用不充分，起步較晚，應(yīng)用較為滯后，這導(dǎo)致財政信息傳輸?shù)那啦煌〞?，不齊全，信息渠道不夠順暢，信息反饋缺乏及時性。首先，從收入環(huán)節(jié)看，地方財政還沒有和國庫部門以及征收單位實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，因而財政監(jiān)督部門無法實時掌握征收執(zhí)行以及收入入庫情況。其次，從支出環(huán)節(jié)看，財政部門對資金分配使用情況的動態(tài)掌握不夠全面，還處于撥付階段，由于目前還沒有建立起規(guī)范統(tǒng)一的核算網(wǎng)絡(luò)，資金的具體使用信息主要由各個預(yù)算單位所掌握，因此財政部門難以獲得準(zhǔn)確、及時的財政信息。另外，從財政部門內(nèi)部看，沒有在各管理職能部門與財政監(jiān)督部門之間形成健全的協(xié)調(diào)配合機制，缺乏溝通與協(xié)調(diào)，對于財政信息資源共享的實施與管理處于長期處于一種無序狀態(tài)，信息傳遞尚未建立起規(guī)范化程序。
（四）內(nèi)部監(jiān)督效率不高
對于財政監(jiān)督而言，相較于其外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督顯得缺乏足夠高的效率，難以達(dá)到財政內(nèi)部管理的需求，這使得財政監(jiān)督在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，無法適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟形勢，為國家財政資金的分配和預(yù)算的執(zhí)行帶來了不利的影響，存在很大的隱患和不足。現(xiàn)階段，有許多地方財政部門沒有制定和執(zhí)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理機制，同時社會中一些不良風(fēng)氣日益增長，不僅會影響內(nèi)部監(jiān)督的效率，甚至?xí)a(chǎn)生嚴(yán)重的違紀(jì)違法問題。而財政部門往往會成為腐敗現(xiàn)象貧乏的重災(zāi)區(qū)，這種情況離不開財政監(jiān)督特別是內(nèi)部監(jiān)督有效約束機制的缺失。具體而言可從三個方面分析，首先，沒有建立完善的常規(guī)監(jiān)督指標(biāo)考核體系。財政工作的側(cè)重點放在了業(yè)務(wù)管理考核上，而忽視了監(jiān)督考核指標(biāo)的建立與完善。其次，縱向的財政監(jiān)督力度不足，應(yīng)該不斷改進(jìn)與強化，對于財政監(jiān)督而言，在其逐步變得常態(tài)化的過程中，要加強業(yè)務(wù)自我監(jiān)督，然而根據(jù)地方財政監(jiān)督的效果，僅僅只加強業(yè)務(wù)自我監(jiān)督的遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須特別重視自上而下的業(yè)務(wù)監(jiān)督。另外，需要提高財政執(zhí)法質(zhì)量和效益，當(dāng)前地方財經(jīng)領(lǐng)域內(nèi)還存在不少違紀(jì)違法現(xiàn)象，沒有完全清除腐敗滋生的土壤，嚴(yán)重干擾了財經(jīng)管理秩序。
二、完善地方財政監(jiān)督體系應(yīng)該采取的措施
針對現(xiàn)階段地方財政監(jiān)督方式的不足，可以采取以下幾點措施極大才能監(jiān)督的力度。
（一）建立完善的監(jiān)督約束機制
不斷改進(jìn)和完善各項財政、預(yù)算、稅收和國有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范地方財政監(jiān)督部門依法進(jìn)行監(jiān)督，切實做到有法可依，一切按法律辦事。要通過建立財政重點支出預(yù)算審定、資金撥付、安排使用全過程追蹤問效、考核評估監(jiān)督制度，提高財政監(jiān)督工作實效，實現(xiàn)財政監(jiān)督工作有章可循、有規(guī)可依。同時，進(jìn)一步加大責(zé)任追究和處罰力度要加大對違章違紀(jì)責(zé)任追究力度，強化監(jiān)管部門的監(jiān)管職責(zé)，嚴(yán)格責(zé)任追究，真正提高財政監(jiān)督工作的威懾力。
（二）提高監(jiān)督意識
地方財政部門需要樹立統(tǒng)籌兼顧的大局觀念，在對工作進(jìn)行規(guī)劃時，在考慮其他財政工作的同時也要加強財政監(jiān)督，提高對財政監(jiān)督的重視。財政部門要定期組織會議，為相關(guān)的工作人員和部門提供學(xué)習(xí)各項財政政策和法規(guī)的平臺，這樣才有利于財政監(jiān)督工作有效地行使其智能，充分發(fā)揮其作用。
（三）建立健全的財政監(jiān)督組織體系
首先，在內(nèi)部監(jiān)督方面，在實際工作中，應(yīng)樹立“大監(jiān)督”觀念，建立和完善內(nèi)部監(jiān)督與管理制度，充分利用內(nèi)部監(jiān)督成果，進(jìn)一步推進(jìn)財政監(jiān)督制度建設(shè)，建立健全財政監(jiān)督專職機構(gòu)和財政業(yè)務(wù)機構(gòu)相互配合、相互促進(jìn)的工作長效機制，促進(jìn)財政監(jiān)督與財政管理相融合。其次，在外部監(jiān)督方面，形成立法部門、政府機構(gòu)、社會監(jiān)督相結(jié)合，內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制衡的組織運作體系。
（四）推動財政監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)計劃建設(shè)
逐步加快財政信息化步伐，建立財政監(jiān)督基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，完善財政、銀行、稅務(wù)和各級預(yù)算單位的互聯(lián)合作，實現(xiàn)網(wǎng)上查詢、實時監(jiān)控與信息共享，打造運作高效的財政監(jiān)督信息網(wǎng)絡(luò)，讓財政監(jiān)督部門可以有效地控制整個財政資金運行過程，對整個財政活動進(jìn)行全方位、多層次、全程化的監(jiān)督。
（五）提高財政監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)
首先，要定期組織財政監(jiān)督人員開展培訓(xùn)，對其進(jìn)行職業(yè)道德教育，讓監(jiān)督人員樹立全局觀念和法制觀念，強化責(zé)任意識，切實提高思想認(rèn)識，自覺做到見微知著、防微杜漸，建立一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)水平高、政策性強的財政監(jiān)督隊伍，提高監(jiān)督檢查工作質(zhì)量。其次，還需要加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，使財政監(jiān)督人員及時掌握常新的財政監(jiān)督知識，進(jìn)一步提升其綜合素養(yǎng)和專業(yè)技能，保證財政監(jiān)督工作能夠順利展開，加強監(jiān)督管理水平。
第7篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
一、指導(dǎo)思想
為進(jìn)一步深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真落實全省經(jīng)濟工作會議和全省財政工作會議精神，按照“圍繞中心，服務(wù)發(fā)展，創(chuàng)新方法，把握重點，強化建設(shè)，注重實效”的總體工作要求，牢固樹立大監(jiān)督理念，加強收入、支出、會計和內(nèi)部監(jiān)督，狠抓“雙基”建設(shè)，建立科學(xué)有效的財政監(jiān)督應(yīng)急機制，建立財政監(jiān)督成果與預(yù)算管理掛鉤機制，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)的財政運行機制，努力提升財政監(jiān)督層次和水平。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
為加強內(nèi)部監(jiān)督檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立區(qū)財政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
三、檢查時限
2011年財政資金收支及財政資金安全管理等情況，必要時可追溯以前年度。
四、檢查的范圍和內(nèi)容
（一）對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財政所內(nèi)部財務(wù)收支、會計信息質(zhì)量和內(nèi)部控制情況進(jìn)行內(nèi)審；
（二）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；
（三）國庫集中收付、財政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、印鑒管理、政府采購監(jiān)督管理等情況；
（四）政府非稅收入管理、財政票據(jù)等管理情況；
（五）各業(yè)務(wù)科（室）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所資金和財政專項資金審批、撥付的工作流程及管理情況；
（六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；
（七）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；
（八）財政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；
（九）對審計機關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況；
（十）進(jìn)一步鞏固“小金庫”治理成果，將“小金庫”問題列入檢查內(nèi)容。
（十一）其他需要監(jiān)督檢查的事項。
五、檢查目的和工作要求
1、進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，是為了進(jìn)一步完善財政部門內(nèi)部管理制度，促進(jìn)財政資金規(guī)范、安全、有效運行，全面提升財政監(jiān)督層次和成效。
2、本局各科室（所）要按檢查組要求及時、全面、客觀地提供有關(guān)財務(wù)賬本、憑證、報表及相關(guān)材料。要積極配合檢查組工作，不得隱瞞不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。檢查人員應(yīng)遵紀(jì)守法、廉潔公正、堅持原則，按檢查的內(nèi)容和要求認(rèn)真開展檢查。
3、對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，本著實事求是的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和整改，筑建保護(hù)財政干部和財政資金安全的“防火墻”和“防盜網(wǎng)”，究其原因予以規(guī)范，并認(rèn)真整改。發(fā)現(xiàn)財政違法行為的，依據(jù)國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》及相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理。
第8篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
關(guān)鍵詞：高校政府采購管理 內(nèi)部監(jiān)督 監(jiān)督機制
政府采購是我國財政支出管理的重要環(huán)節(jié)，主要指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位及社會團體，以財政資金實現(xiàn)購買、租賃、委托，從而獲得貨物、工程、服務(wù)的行為，屬于公共資源優(yōu)化配置的重要機制。高校運用的教育經(jīng)費為國家財政支出的重要內(nèi)容，隨著高校制度變革的不斷深化，各大高校規(guī)模逐漸擴大，所需資金日益增多，資金流的增加對高校采購制度提出了更高的要求。近些年來，我國諸多高校均實行了集中采購，其限額以上的各種設(shè)施設(shè)備、大宗物資、基建工程等相關(guān)采購均以公開招標(biāo)形式開展，這為高校實行政府采購制度打下了堅實的基礎(chǔ)，但高校政府采購實施過程中，內(nèi)部監(jiān)督工作仍存在諸多不足之處，因此，探討高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制存在的問題及其解決對策，對高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督工作水平提升有著極大推動作用。
一、高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題
（一）內(nèi)部監(jiān)督制度不健全
政府采購工作實踐性極強，而政府采購與監(jiān)督工作的開展應(yīng)強調(diào)制度的重要性?！墩少彿ā窞槠浠痉?，但許多內(nèi)容均是原則性條款，實際工作中缺乏執(zhí)行性，很多高校并沒有出臺相應(yīng)的實施細(xì)則，使得采購工作本身沒有固定的程序和依據(jù)，監(jiān)督也就變得流于形式，沒有系統(tǒng)性。比如政府采購的預(yù)算監(jiān)督，通常高校資金來源多，準(zhǔn)確、有效的估計資金到位時間存在困難，很難編制準(zhǔn)確的政府采購預(yù)算與計劃，預(yù)算監(jiān)督也就無從談起了。學(xué)校內(nèi)部集中采購機構(gòu)工作制度不完善，導(dǎo)致了學(xué)校內(nèi)部采購監(jiān)督制度不健全，難以形成有效的互相監(jiān)督與制約。
（二）采購組織體系不合理
高校中的采購組織體系尚待完善，比如并未深層貫徹政府采購要求采、管分離原則。通常政府采購存在三個當(dāng)事主體，管理監(jiān)督者、執(zhí)行者、使用者，諸多高校中的采購管理監(jiān)督與執(zhí)行工作并未深層分離。大多數(shù)高校均是以項目進(jìn)行分類的，均是將集中采購分為歸口基建、房產(chǎn)、設(shè)備、后勤，以此為職能部門進(jìn)行管理，亦或者是成立專門的采購中心，形成集中歸口管理及實施，可以說是同個采購部門對需要采購的項目進(jìn)行管理與執(zhí)行。管理與采購工作不分離，會導(dǎo)致采購方式確定任意性大，這時的監(jiān)督工作缺乏客觀性與公正性。也有許多高校采購者及采購部門均兼顧著合同簽訂與驗收、付款等方面工作，從而導(dǎo)致高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制非常缺乏。
（三）采購監(jiān)督工作不全面
許多高校的政府采購工作涉及內(nèi)容很多，可包括采購預(yù)算計劃編制、論證立項、選擇采購方式、采購信息披露、供應(yīng)商資格審查、簽訂采購合同、履行采購合同與驗收及結(jié)算、效益評估等方面工作。政府采購監(jiān)督應(yīng)強調(diào)整個過程的監(jiān)督，要著眼于采購計劃編制工作開始監(jiān)督。采購工作中應(yīng)保證監(jiān)督極具力度，確保采購活動全過程的有效監(jiān)督；我國許多高校政府采購計劃編制及審批程序根本沒有相應(yīng)的監(jiān)督，政府采購計劃編制及執(zhí)行任意性較強，且沒有有效的約束力，更缺乏對招標(biāo)準(zhǔn)備工作公平、公證的監(jiān)督，投標(biāo)人資質(zhì)審查監(jiān)督工作不嚴(yán)格。許多高校采購監(jiān)督部門僅注重招標(biāo)采購活動中的評標(biāo)工作，且許多高校采購監(jiān)督部門不參與采購方式審批，就會導(dǎo)致非招標(biāo)采購活動成為監(jiān)督盲區(qū)。
（四）信息來源不及時
高校采購機構(gòu)與監(jiān)督管理機構(gòu)沒有形成規(guī)范有效的溝通方式與制度，這時的執(zhí)行工作與監(jiān)督工作脫節(jié)，監(jiān)督滯后，對采購工作不能形成有效的制衡。亦有許多高校并不注重政府采購活動中產(chǎn)生的信息，或者是政府采購法規(guī)與制度、流程均未被及時披露，導(dǎo)致采購工作不透明，缺乏應(yīng)有的監(jiān)督。
（五）政府采購監(jiān)督方法不足
政府采購監(jiān)督工作均是以學(xué)校政府采購管理機構(gòu)、財務(wù)、審計、紀(jì)檢、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門負(fù)責(zé)，所采用的監(jiān)督方法僅強調(diào)采購項目監(jiān)督的重要性，大多是僅施以評標(biāo)監(jiān)督、參與驗收監(jiān)督、對招投標(biāo)檔案文件事后抽查，這時便缺乏完整的監(jiān)督機制，監(jiān)督方法有待完善。
二、高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制問題處理對策
（一）加強政府采購制度的完善性
高校展開政府采購工作時，首先要根據(jù)實際情況出臺相應(yīng)的規(guī)章制度，并根據(jù)工作開展情況適時調(diào)整方案，確保各項采購制度落到實處。編制政府采購預(yù)算制度，根據(jù)采購需求編制相應(yīng)的采購預(yù)算，以此提高采購工作可操作性，以便提高監(jiān)督工作的針對性。完善的預(yù)算制度應(yīng)強調(diào)預(yù)算主體與內(nèi)容的重要性，要嚴(yán)格審批程序和預(yù)算調(diào)整程序；政府采購項目應(yīng)全面調(diào)研論證，并編制詳實的調(diào)研報告，組織專業(yè)人士對報告進(jìn)行審核論證；經(jīng)論證后，通過審核的項目方可展開實施；政府采購項目調(diào)研論證與計劃制定應(yīng)與教學(xué)科研工作需求相結(jié)合，盡可能大的發(fā)揮資金使用效益；應(yīng)對高校政府采購范圍及其形式嚴(yán)格規(guī)定，并對其施以明確的界定，從而有效加強其范圍規(guī)定有效率，以便提高采購效率，確保采購工作的可靠性；對采購程序及其工作制度嚴(yán)格規(guī)范，并與各個部門積極配合，嚴(yán)格落實各項監(jiān)管工作，從而形成合理的監(jiān)督與制約機制。根據(jù)實際情況構(gòu)建投訴、舉報、處罰制度，為政府采購工作提供良好的保障。盡可能防止社會中違法亂紀(jì)行為進(jìn)入學(xué)校，提高高校建設(shè)水平。
（二）加強政府采購管理監(jiān)督組織體系健全性
應(yīng)根據(jù)實際情況健全高校內(nèi)部政府采購管理監(jiān)督體系，從而全面掌握高校政府采購各項工作流程。具體而言，應(yīng)以高校實際發(fā)展情況編制相應(yīng)的政策制度，并嚴(yán)格明確工作程序，構(gòu)建信息反饋途徑，以增強對采購部門及監(jiān)督部門工作的嚴(yán)格管理。必要時應(yīng)構(gòu)建采購中心，從而合理指導(dǎo)政府采購部門各項業(yè)務(wù)有效運營，構(gòu)建完善的高校內(nèi)部監(jiān)督管理機制與組織體系，確保高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督工作有序運行。
（三）加強政府采購監(jiān)督工作全程性
高校政府采購工作主要是申請、采購、驗收、付款等項工作，涉及到項目使用單位、采購、驗收、財務(wù)等部門。監(jiān)督工作實施應(yīng)注重各部門各司其職，確保采購工作均經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，以實際情況選擇合理的采購方式，確保采購工作符合各項規(guī)定，而這些工作均應(yīng)于事前、事中、事后以針對性措施進(jìn)行監(jiān)督。其間事前監(jiān)督工作應(yīng)盡可能防止所購物資，設(shè)備無法滿足各項需求或采購工作重復(fù)浪費，要有效確保采購項目中的購置計劃與資金均符合實際情況，從而有效防止采購工作不按計劃進(jìn)行，或是缺乏充足的經(jīng)費采購；再是以采購實際情況立項，確保其符合各項規(guī)定，但實行之前應(yīng)嚴(yán)格論證監(jiān)督項目的必要性與可行性；事中監(jiān)督應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)牟少彿绞郊肮┴浬?，確保采購決策與招標(biāo)工作科學(xué)有效，應(yīng)高度關(guān)注有無執(zhí)行《政府采購法》及其相關(guān)文件規(guī)定，確定所選擇的采購方法是否合適，對達(dá)到法規(guī)與學(xué)校采購制度規(guī)定金額以上的項目進(jìn)行招標(biāo)采購，保證招標(biāo)采購工作按規(guī)定運行；事后監(jiān)督則應(yīng)強調(diào)合同、驗收、付款審查、履約情況的及時跟蹤，高校政府采購參與主體應(yīng)以合理的監(jiān)督措施展開監(jiān)督，要及時發(fā)現(xiàn)其間存在的問題，并根據(jù)實際情況提出處理策略，注重校內(nèi)采購部門工作人員思想教育，學(xué)校也應(yīng)對政府采購預(yù)算與計劃落實嚴(yán)格監(jiān)督。
（四）加強政府采購信息溝通與披露及時性
高校政府采購監(jiān)督部門應(yīng)對各項采購活動嚴(yán)格監(jiān)督，且增強學(xué)校政府采購職能部門及監(jiān)督部門各項信息的溝通。應(yīng)根據(jù)實際情況構(gòu)建政府采購定期報告制度，高校政府采購部門應(yīng)選擇規(guī)定時間為相關(guān)部門上報已經(jīng)完成的采購情況。學(xué)校政府采購領(lǐng)導(dǎo)部門要盡可能掌握實際情況，從而選擇重點項目展開事后監(jiān)督檢查工作，亦或是嚴(yán)格監(jiān)督采購項目事前工作，確保采購項目事中監(jiān)督工作有序開展。根據(jù)實際情況促進(jìn)政府采購信息化建設(shè)，應(yīng)于學(xué)校局域網(wǎng)上展開政府采購信息查詢與統(tǒng)計、交易等功能，而這強調(diào)的是電子化政府采購。通常政府采購會采用不同的方式，應(yīng)以電子系統(tǒng)確保操作工作有序開展，從而確保政府采購活動公開統(tǒng)一，保證各項工作安全通暢，高效便捷。高效政府采購部門應(yīng)于規(guī)定時間，把政府采購法規(guī)制度與項目、程序、要求、結(jié)果等信息盡數(shù)公開，從而提高政府采購?fù)该鞫取?/p>
（五）加強高校內(nèi)部政府采購監(jiān)督方式創(chuàng)新性
為了提升高校政府采購監(jiān)督水平，應(yīng)根據(jù)實際情況創(chuàng)新高校內(nèi)部政府采購監(jiān)督方式，其間主要是專項檢查與日常監(jiān)督、全員監(jiān)督等項工作。專項檢查工作包括紀(jì)檢、財務(wù)、審計、資產(chǎn)等部門，并根據(jù)實際情況將其結(jié)合成檢查組，從而嚴(yán)格檢查政府集中采購部門及其項目使用單位，確保政府采購制度執(zhí)行檢查科學(xué)有效。日常監(jiān)督則強調(diào)將執(zhí)行政府采購制度的問題納入審計工作中，并根據(jù)實際情況構(gòu)建合理的日常監(jiān)督機制。此種日常監(jiān)督工作對學(xué)校內(nèi)部集中采購機構(gòu)各項工作有效控制，并提高政府采購人員工作效率；日常監(jiān)督結(jié)果有其特定的格式，從而形成有效的監(jiān)督報告，再將各種數(shù)據(jù)信息于全校范圍內(nèi)公布；全員監(jiān)督注重采購組織單位聘請具有相關(guān)學(xué)科技術(shù)資格且經(jīng)驗豐富的教學(xué)科研人員，讓其檢查高校中政府采購工作。監(jiān)察員應(yīng)對學(xué)校內(nèi)部的各部門進(jìn)行定期不規(guī)定的檢查，且應(yīng)賦予其相應(yīng)的權(quán)利，政府采購監(jiān)察員應(yīng)將學(xué)校的實際情況上報給領(lǐng)導(dǎo)小組，再對業(yè)績好的監(jiān)察員給予相應(yīng)的表彰。
三、結(jié)束語
健全高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制十分重要，可有效提高資金應(yīng)用效益，以確保高校政府采購行為公平、公開、公正，這亦是高校政府采購工作應(yīng)不斷完善的一項工作。高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制能夠保證政府采購工作有效運轉(zhuǎn)，而我國高校政府采購水平不斷提升，但其內(nèi)部監(jiān)督機制仍存在諸多不足之處，本文探討了高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督中存在的問題，提出了高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督機制問題處理對策，注重政府采購制度完善性的加強，且根據(jù)實際情況加強政府采購管理監(jiān)督組織體系健全性，并充分加強政府采購信息溝通與披露及時性，加強高校內(nèi)部政府采購監(jiān)督方式創(chuàng)新性，為高校政府采購內(nèi)部監(jiān)督水平的提升提供參考依據(jù)。
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第9篇：加強內(nèi)部監(jiān)督管理范文
1.我國醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析
總體來說，我國目前在醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制管理方面主要存在以下幾個方面的問題：
（1）缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境，管理者對內(nèi)部控制管理認(rèn)識不足
良好的內(nèi)部環(huán)境是建立健全醫(yī)保基金內(nèi)部管理體系的基礎(chǔ)，醫(yī)院傳統(tǒng)的經(jīng)驗式管理一定程度上限制了內(nèi)部監(jiān)管和控制制度作用發(fā)揮[2]。同時，管理者對內(nèi)部管理和控制認(rèn)知程度的不足也會影響到內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果；
（2）缺乏科學(xué)的風(fēng)險評估體系和健全有效的控制活動，內(nèi)部控制制度不完善
在進(jìn)行醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制過程中，科學(xué)有效的風(fēng)險評估體系是制定風(fēng)險防范策略的基礎(chǔ)和前提，控制活動則是進(jìn)行內(nèi)部控制的主體[2]，在具體制定制度時缺乏細(xì)化的管理標(biāo)準(zhǔn)和完善內(nèi)部制衡機制，因此制度缺乏可操作性，控制效果較差；
（3）內(nèi)部控制中缺乏有效的信息溝通，監(jiān)督檢查力度不夠
信息在內(nèi)部控制過程中發(fā)揮著重要的作用，高效的信息反饋和溝通機制能夠有效的提高醫(yī)?；饍?nèi)部控制效率。目前國內(nèi)醫(yī)院的信息化建設(shè)總體水平比較落后，部門之間信息共享和信息流動限制較多。另外，在對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查方面，醫(yī)院內(nèi)審機構(gòu)尚不能完全獨立的開展內(nèi)控實施檢查和監(jiān)督，缺乏內(nèi)控評價要求和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部監(jiān)督控制力度不夠。
2.完善我國醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制管理提升對策分析
針對當(dāng)前國內(nèi)醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀以及問題，完善和加強我國醫(yī)療保險基金內(nèi)部控制和監(jiān)管體系應(yīng)重點從以下幾個方面進(jìn)行：
（1）建立科學(xué)的醫(yī)?；饍?nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)體系，完善醫(yī)?；饐栘?zé)制
科學(xué)合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是保證內(nèi)部控制有效運行的良好的體系環(huán)境，也是營造高效內(nèi)部管控系統(tǒng)的基礎(chǔ)。在新醫(yī)改政策背景下，可通過建立醫(yī)保基金管理委員會，形成一個跨職能科室和跨業(yè)務(wù)范圍的組織，實行醫(yī)?；饍?nèi)部統(tǒng)一管控，對醫(yī)?；鸸芾砗涂刂浦械膯栴}，統(tǒng)一討論并形成一致意見，對醫(yī)?；鹂刂茮Q策的執(zhí)行情況進(jìn)行不定期抽查，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行[3]。為了保證醫(yī)?；饍?nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行，落實各項合理的規(guī)章制度，可通過完善的問責(zé)制度，使整個系統(tǒng)在醫(yī)?；鸬膬?nèi)部控制上實現(xiàn)規(guī)范化，使各項合理的規(guī)章制度真正發(fā)揮其作用；
（2）構(gòu)建高效順暢的信息管理系統(tǒng)，打造知識型醫(yī)保基金
信息管理知識型醫(yī)?；鹦畔⒐芾硐到y(tǒng)主要包括業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)和分析決策系統(tǒng)三個層次[4]。其中業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)主要提供信息記錄和傳遞等功能為管理信息系統(tǒng)提供原始的數(shù)據(jù)信息；管理信息系統(tǒng)則主要完成對原始數(shù)據(jù)細(xì)膩的匯總統(tǒng)計并向管理者輸出報表反映整個系統(tǒng)醫(yī)?；鸬目刂七\行情況；分析決策系統(tǒng)在對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，為管理著決策提供更高層次的決策參考。利用現(xiàn)代信息技術(shù)完善醫(yī)?；饍?nèi)部控制管理，能夠有效的提升醫(yī)療保險基金分析和管理的效率和內(nèi)部控制效果。
（3）不斷強化系統(tǒng)風(fēng)險評估意識，完善風(fēng)險評估體系
綜合利用各種科學(xué)的風(fēng)險分析技術(shù)，有利于在內(nèi)部控制工作中確定控制關(guān)鍵點，并據(jù)此制定有效的風(fēng)險防范措施。在風(fēng)險評估中，應(yīng)注重預(yù)防并通過完善內(nèi)部控制制度和規(guī)范內(nèi)部環(huán)節(jié)，降低內(nèi)部控制過程中的風(fēng)險。
（4）加強內(nèi)部監(jiān)督管理執(zhí)行力度，完善內(nèi)控監(jiān)督機制
