企業(yè)稅務籌劃管理及技巧探析
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摘要:新形勢下，我國稅收無論是在管理機制方面，還是在管理內(nèi)容方面，都在持續(xù)進行創(chuàng)新，這也給企業(yè)稅收籌劃工作的開展帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇。企業(yè)在開展財務工作的過程中，稅務籌劃是一項最重要的工作，但是從現(xiàn)階段多數(shù)企業(yè)的運營情況來看，稅務籌劃工作的開展普遍存在各種各樣的問題，嚴重影響了稅務籌劃工作積極效益的發(fā)揮。本文就從稅務籌劃工作開展的意義以及策略兩方面出發(fā)進行了具體的研究。
隨著市場經(jīng)濟體制改革的深入推進，國家的稅收改革工作中也在持續(xù)推進。在這樣的大背景下，企業(yè)要想最大限度地提升自身的經(jīng)營效益，有效控制成本，降低稅收負擔是重要條件。但是，由于稅務籌劃工作在我國企業(yè)的應用時間還不長，相關理論還不夠成熟，難免會出現(xiàn)各種各樣的問題，這就需要企業(yè)財務工作人員加上研究，在此基礎上，有效提升企業(yè)稅務籌劃工作的開展效益。
一、新形勢下企業(yè)開展稅務籌劃工作的意義
(一)合理控制企業(yè)的經(jīng)營成本。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的無論是從經(jīng)營規(guī)模的角度來講，還是從經(jīng)營范圍的角度來講，在發(fā)展方面都實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，在這樣的大背景下，隨之而來的就是企業(yè)的涉稅項目也越來越復雜。要想降低企業(yè)的稅收成本，企業(yè)財務人員就需要從整體的角度出發(fā)，從各個環(huán)節(jié)對納稅方案以及納稅流程進行優(yōu)化。稅收籌劃工作是否具有較強的科學性直接關系著企業(yè)的稅收成本。因此，在國家法律規(guī)定的范圍之內(nèi)開展納稅籌劃工作，一方面可以有效避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅的問題，另一方面也能有效控制企業(yè)的納稅成本，實現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。(二)合理規(guī)避企業(yè)稅務風險。現(xiàn)實中，稅務籌劃工作開展的科學性和有效性與企業(yè)的稅務風險緊密相關。高質(zhì)量地做好稅務籌劃工作，根據(jù)企業(yè)實際情況優(yōu)化稅收籌劃工作的開展流程能夠有效規(guī)避企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中存在的不科學、不合法、不合理的因素，在此基礎上，有效控制企業(yè)的稅務風險。企業(yè)要想在稅務籌劃工作的開展的過程中獲取更好的效益，必須在有效防范稅務風險的基礎之上，將稅務籌劃工作納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的范疇之內(nèi)，通過多種有效的手段推動稅務籌劃工作的順利開展，在合理應用國家稅收優(yōu)惠政策的基礎之上，從企業(yè)經(jīng)營的各個角度出發(fā)，做好稅務管控工作。在此基礎上，對稅務籌劃工作的流程進行優(yōu)化，一方面能夠有效解決企業(yè)在納稅過程中存在的問題，另一方面能夠有效避免企業(yè)的損失，促進企業(yè)抗風險能力的提升。
二、新形勢下實現(xiàn)企業(yè)稅務籌劃的管理及技巧
(一)保證稅務籌劃工作的開展在法律允許范圍之內(nèi)。要想有效規(guī)避企業(yè)在實際開展生產(chǎn)經(jīng)營活動中潛在的各種風險，最大限度地避免稅務風險的出現(xiàn)，依法治企是最基本的條件。企業(yè)財務人員在實際落實稅務籌劃工作的過程中，要確保采取的稅務籌劃策略在國家法律規(guī)定的范圍之內(nèi)，在社會中打造良好的企業(yè)形象，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展奠定良好的基礎。首先，企業(yè)管理者要在充分考慮自身實際情況的基礎上，在充分了解國家稅法相關規(guī)定以及國家稅收優(yōu)惠政策的前提下，確保所選擇的稅收籌劃方案能夠最大限度地降低企業(yè)的稅負，避免企業(yè)在納稅的過程中出現(xiàn)違法違規(guī)的行為。其次，企業(yè)財務管理人員要對國家稅收政策以及國家稅法相關要求的變動有足夠的敏感性，根據(jù)實際情況及時對企業(yè)的稅收籌劃方案進行調(diào)整。若財務人員在實際工作過程中發(fā)現(xiàn)國家稅法與稅收優(yōu)惠政策之間存在沖突的情況，需要第一時間與當?shù)囟悇詹块T取得聯(lián)系，主動聽取專業(yè)人士的意見，在此基礎上，推動稅務籌劃工作的開展。(二)從整體角度出發(fā)對稅務籌劃方案進行衡量。在財務管理結(jié)構以及經(jīng)營結(jié)構方面，中小企業(yè)與大型企業(yè)普遍存在較大的差異，同時國家在稅種設置上，各個稅種之間并非相互獨立的，而應該是相互關聯(lián)的，任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生變化都可能會帶來整體的改變，從整體的角度來講，要想對單一稅種的納稅額度進行控制難度較高。企業(yè)財務工作人員就需要從本企業(yè)的實際情況出發(fā)進行充分考量，避免過度關注單一稅種的降低納稅額度，要從宏觀的角度出發(fā)衡量所選擇的稅務籌劃方案能給企業(yè)節(jié)約多少成本，帶來多少收益，對企業(yè)的未來發(fā)展有哪些積極作用。一方面，企業(yè)的會計人員要將工作的重心放在企業(yè)納稅負擔的減輕方面以及會計管理目標的達成方面，在開展稅收籌劃工作的過程中，要充分考慮企業(yè)自身的發(fā)展前景，國家政策可能出現(xiàn)的變化以及外部市場環(huán)境可能發(fā)生的改變，在此基礎上，提升企業(yè)納稅籌劃方案的適應性，有效推動企業(yè)整體經(jīng)營效益的提升。另一方面，當出現(xiàn)所制定的稅務籌劃方案與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略無法實現(xiàn)有機統(tǒng)一的情況時，財務人員要做到能夠第一時間發(fā)現(xiàn)問題并以此為基礎，主動對稅收籌劃方案進行合理的調(diào)整，使其能夠最大限度地滿足企業(yè)整體的發(fā)展目標，進而有效提升企業(yè)的整體競爭力，促進企業(yè)自身的健康可持續(xù)發(fā)展。(三)合理應用國家的稅收優(yōu)惠政策。國家從宏觀的角度出發(fā)，經(jīng)常需要針對某一領域、某一地域出臺一些稅收優(yōu)惠政策。在此基礎上，達到促進某一行業(yè)以及某一行業(yè)發(fā)展的目標，實現(xiàn)國家整體經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，從法律的角度為企業(yè)的稅收提供一些優(yōu)惠政策，對國家整體的資源進行優(yōu)化配置。合理應用國家的稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)財會人員在制訂稅務籌劃方案過程中必須要關注的重點問題，同時，也是財務人員在開展工作過程中始終要堅持的原則。例如，針對現(xiàn)階段我國經(jīng)濟發(fā)展過程中國家環(huán)境破壞嚴重的問題，為了促進環(huán)保領域的發(fā)展，國家方面往往會針對相關企業(yè)出臺一些優(yōu)惠政策，一方面能夠有效減輕企業(yè)稅負，促進企業(yè)發(fā)展;另一方面，能夠在保證經(jīng)濟發(fā)展速度的同時，合理調(diào)整國家的資源配置，促使企業(yè)在實際投資的過程中能夠?qū)⒏噘Y金投入到環(huán)保領域，在保證經(jīng)濟發(fā)展速度的同時，最大限度地減少最對環(huán)境的破壞，實現(xiàn)我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。(四)有效分析并規(guī)避企業(yè)的稅務風險。從辯證的角度來看，再高質(zhì)量的稅務籌劃方案都有其潛在的風險。在這樣的大背景下，企業(yè)財務人員在制定稅務籌劃方案的過程中，就要主動從多個角度出發(fā)對稅務籌劃方案中潛在的風險進行充分的考量，達到優(yōu)化稅務籌劃方案的目的:第一，要從本企業(yè)的實際情況出發(fā)，做好稅務預測方面的工作，通過報表的形式對企業(yè)本期的稅務情況進行整理，并分析企業(yè)本期的財務報表;第二，以下一階段稅務工作的重點為前提，擬定計劃報告，通過對稅務計劃報告進行分析，第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中潛在的稅務風險點，在下一階段稅務工作的開展過程中主動進行改善，確保在稅務風險發(fā)生之前及時采取有效的措施進行處理;第三，針對特殊情況建立完善的反饋制度。現(xiàn)階段，我國企業(yè)在實際運營的過程中，經(jīng)常會遇到非常規(guī)的稅務時間，面對此類問題財務人員必須給予高度重視，及時向有關領導反饋情況，確保在下一階段的工作中能夠采取有效的措施進行改進，在持續(xù)的查缺補漏中，充分規(guī)避企業(yè)的稅務風險。
三、結(jié)語
綜上所述，新形勢下企業(yè)在開展稅務籌劃工作的過程中，一個基本前提就是必須保證在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。在此基礎上，有效控制企業(yè)的稅務成本，降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從整體的角度出發(fā)促進企業(yè)市場競爭力的提升。
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作者:應嬴
