內(nèi)部控制與個人信貸風險管理

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摘要：在當前大型商業(yè)銀行逐步發(fā)展成為集團公司，各大大小小商業(yè)銀行追逐業(yè)務規(guī)模擴張的趨勢下，完善全面風險管理和內(nèi)部控制有利于推動商業(yè)銀行的經(jīng)營管理精細化，增強整體管理水平和競爭力。本文研究個人信貸風險的管理，立足于個人信貸業(yè)務及風險管理，從健全內(nèi)部控制體系入手，為增強個人信貸風險管理提出建議。本文認為：提高商業(yè)銀行整體風險管理能力是銀行適應當前復雜的國內(nèi)外市場環(huán)境和直面日益擴大的市場競爭的需要。提高信貸風險管理能力才能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風險，才能保證商業(yè)銀行在危機和動蕩中都能穩(wěn)定經(jīng)營；只有建立其良好的內(nèi)部基礎(chǔ)，才能優(yōu)化內(nèi)外部資源配置，不斷增強盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，保持在金融市場中的競爭優(yōu)勢。

關(guān)鍵詞：個人信貸；個人信貸風險；分析管理

個人信貸業(yè)務是指銀行將資金在一定期限內(nèi)提供給個人，借款到期時收回資金并以取得利息收益的業(yè)務。按用途主要分為個人消費類信貸和個人經(jīng)營性信貸，其中個人消費信貸以個人住房貸款和汽車消費貸款為主。個人信貸風險是指由于主客觀因素而導致銀行信貸資金遭受損失的可能性。從目前國內(nèi)現(xiàn)狀分析，應以信用風險、市場風險和操作風險為主。如果說資金在金融市場的融通猶如循環(huán)的血液，那么商業(yè)銀行作為金融市場的重要參與者就承擔著細胞的功能和作用，發(fā)揮著推動資金的融通、資源的優(yōu)化配置和傳導宏觀經(jīng)濟政策等不可替代的重要作用。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營的持續(xù)穩(wěn)定直接關(guān)系著國民經(jīng)濟的安全和宏觀政策的執(zhí)行力度和效果，商業(yè)銀行的風險不僅危及其自身，也關(guān)系著國民經(jīng)濟的安全。國內(nèi)外復雜的經(jīng)濟形勢和全球化趨勢，以及國內(nèi)宏觀政策的調(diào)整為商業(yè)銀行帶來新的機遇和挑戰(zhàn)。如何建立和完善我國商業(yè)銀行的風險管理機制，維護國民經(jīng)濟的安全性和持續(xù)發(fā)展，以最大化商業(yè)銀行在推動我國金融市場發(fā)育成熟和進一步融入國際金融市場，成為現(xiàn)實而迫切的問題。提高商業(yè)銀行對于信貸風險的管理能力，不僅有利于保證居民存款的安全性，也有利于推動個人信貸業(yè)務的長遠發(fā)展，最終受益的仍然是消費者本身。在發(fā)達國家，個人信貸業(yè)務發(fā)展歷程長，規(guī)模大，發(fā)展成熟，在為消費者提供便利的同時，也成為推動經(jīng)濟增長的骨干力量，而經(jīng)濟的增長又將進一步帶動信用消費的發(fā)展，因此，為獲得良性發(fā)展，就必須要規(guī)范信貸市場，提升銀行風險管理能力。

一、個人信貸業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀分析

1.個人信貸業(yè)務整體發(fā)展速度較快

近年來，由于居民收入水平大幅提高，“超前消費”觀念也應運而生，為國內(nèi)個人消費信貸業(yè)務的高速發(fā)展孕育豐實的土壤；改革開放以來，民營經(jīng)濟高速發(fā)展，個體工商戶遍及每個角落和行業(yè)，個人經(jīng)營性信貸需求也隨之高漲，同時政府相繼出臺一系列指導和規(guī)范個人信貸業(yè)務發(fā)展的法律法規(guī)，促進個人信貸業(yè)務整體呈健康和快速發(fā)展態(tài)勢。

2.個人信貸業(yè)務產(chǎn)品較單一

個人信貸業(yè)務主要有兩大類：個人消費類貸款和個人經(jīng)營性貸款。個人消費類貸款主要有個人住房貸款、汽車消費貸款、教育助學貸款，其中尤以房屋和汽車消費而形成的貸款為主。1996年中國人民銀行頒布《個人住房貸款辦法》和《汽車消費貸款管理辦法》后，各商業(yè)銀行大力發(fā)展作為民生工程的消費信貸業(yè)務，但受某些客觀因素影響，個人住房貸款仍是目前大部分商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務的主營產(chǎn)品之一。

二、存在問題與實例分析

隨著個人信貸業(yè)務的迅速發(fā)展，以虛假資料騙取、套取銀行個人貸款或開發(fā)商“虛假按揭”非法套現(xiàn)及銀行內(nèi)部人員內(nèi)外勾結(jié)騙貸等案件時有發(fā)生，暴露出快速發(fā)展背后一系列嚴重的內(nèi)部控制和風險管理問題。

1.信貸風險意識薄弱，內(nèi)部人員道德風險不斷

一方面，在市場競爭壓力下，信貸人員關(guān)注業(yè)績而忽略風險，貸款調(diào)查和審批流于形式，貸后管理的重要性認識不足，闕方平、張鵬、熊飛（2007）指出“逢貸必抵”觀念盛行，信貸人員只注重貸款抵押品而忽略貸前調(diào)查及第一還款來源。另一方面，由于過于追求擴大規(guī)模，員工考核機制不科學不合理，內(nèi)部人員因道德風險引起的騙取資金、挪用資金事件層見疊出，凸顯銀行內(nèi)部控制的重大缺陷。發(fā)生在溫州銀行的騙貸案，涉案人員均為銀行內(nèi)部人員，犯罪手段包括偽造房產(chǎn)證、土地證和抵押證向銀行申請貸款騙取信貸資金，多次犯案共套取1600多萬，事件持續(xù)時間長卻沒有人發(fā)現(xiàn)。

2.“假個貸”、騙貸案現(xiàn)象頻繁，內(nèi)部控制失效

以虛假資料向銀行申請個人貸款以套取銀行資金或進行重復貸款，開發(fā)商與借款人通過抬高住房價格套取銀行資金以獲得額外收益，或開發(fā)商與關(guān)系人合伙共同制造虛假按揭騙取銀行貸款并挪為他用或攜款潛逃，導致樓盤無法按時完工或發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難，形成爛尾樓，抵押物失去變現(xiàn)價值，這些金融欺詐和犯罪的行為屢見不鮮。北京華運達房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在“森豪公寓”項目中運用造假房屋合同和收入證明的方法在中國銀行北京分行申請貸款，整個過程中騙取的貸款累計達到6.4億元。華運達外移了這筆資金，而“森豪公寓”這個項目則由于資金斷裂導致工程停工，無疾而終。最終，在北京分行的內(nèi)部審計中被發(fā)現(xiàn)，但也暴露了我國商業(yè)銀行在放貸時的調(diào)查與監(jiān)督力度不夠，貸款發(fā)放后的持續(xù)檢查工作也存在問題。2010年齊魯銀行發(fā)生一起震驚業(yè)界的金融詐騙案件，在這次事件中，關(guān)鍵人劉濟源利用了商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的漏洞，利用偽造的金融票證騙貸，涉案金額達到101億元。

3.“重貸輕管”觀念盛行，貸后管理缺位

貸后管理不到位，尚未形成一整套貸后管理體系使商業(yè)銀行未能及時發(fā)現(xiàn)風險，采取防范措施，是商業(yè)銀行風險事件頻發(fā)的重要因素，也是信貸風險管理工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)。

三、問題形成的內(nèi)部因素分析

諸多銀行案件和其反映出的問題歸結(jié)起來主要是三個方面：一是銀行員工本身素質(zhì)問題，為了牟利私自挪用信貸資金；二是銀行業(yè)的攬儲大戰(zhàn)，為了追求利潤和規(guī)模，只重視業(yè)績而忽略風險；三是銀行內(nèi)部控制和風險管理機制存在漏洞，基本上每個案件都涉及貸款審查過程和相關(guān)人員，有些甚至是利用職位便利，審查過程等內(nèi)控機制形同虛設。從內(nèi)外部因素分析來看，案件頻發(fā)歸根究底在于內(nèi)部控制失效，而外部環(huán)境的缺陷又進一步催化了風險的產(chǎn)生。

1.信貸風險文化建設不足，信貸人員缺乏風險意識和專業(yè)知識

一方面，風險意識不足。隨著金融行業(yè)發(fā)展迅速，越來越顯著的競爭壓力容易使銀行為了擴大信貸規(guī)模，簡化貸款手續(xù)、降低貸款標準和擔保條件，忽視貸后管理，在機制不健全的情況下盲目擴張，忽略風險管理。信貸人員貸前調(diào)查不深入，過度依賴抵押質(zhì)押品和擔保，貸中審查不嚴，責任無法追求到人，忽視貸后管理，普遍存在重貸前管的觀念，放松對貸后資金使用進行有效監(jiān)控。同時還存在內(nèi)外部人員勾結(jié)共同騙取資金的道德風險。另一方面，隨著業(yè)務規(guī)模擴大和產(chǎn)品種類增多，以及社會上不乏金融欺詐犯罪的行為，信貸人員的專業(yè)素質(zhì)要求越來越高，不僅要求其熟悉本行規(guī)章制度和國家政策規(guī)定，還要對當前經(jīng)濟金融環(huán)境和各行業(yè)發(fā)展情況和前景有清楚認識和掌握，既要宏觀把握又要善于發(fā)現(xiàn)細節(jié)的風險點，目前很多商業(yè)銀行對于信貸人員缺乏系統(tǒng)的培訓和準入資格的嚴格把控，由于信貸人員產(chǎn)生的操作風險屢見不鮮。

2.內(nèi)部控制機制不健全，制度缺乏執(zhí)行力和約束力

不良貸款居高不下，信貸風險缺乏合理有效的控制和防范，歸根到底都是內(nèi)部控制機制缺乏執(zhí)行力。很多商業(yè)銀行雖然建立了一整套的內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行過程中卻成了一紙空文，沒有引起足夠重視；有些規(guī)章制度生搬硬套，缺乏對新的經(jīng)濟形勢和銀行內(nèi)部實際情況相結(jié)合，教條化、簡單化；缺乏執(zhí)行制度配套的程序控制，制度運作中具有盲目性，可操作性差；內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理，業(yè)務分工不明確，權(quán)力制衡失效；沒有建立起合理有效的約束機制，導致內(nèi)部控制失效和人員操作失誤，內(nèi)部控制機制形同虛設。

四、構(gòu)建個人信貸風險內(nèi)部控制體系

1.培育先進的信貸風險文化，建立科學的績效考核和獎懲制度

先進的信貸風險文化是現(xiàn)代商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的靈魂，培育先進的信貸風險文化不僅有利于規(guī)范人員的行為，防范道德風險，還有利于激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，同時也是企業(yè)向心力的重要保障。

2.健全公司治理結(jié)構(gòu)和風險管理組織架構(gòu)

大型國有商業(yè)銀行已完成了股份制改造，建立起以董事會、股東大會和高級管理層的治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化公司治理機制，同時組建了較為完善的風險管理組織架構(gòu)，縱向管理線條上實現(xiàn)了垂直化管理，對其他商業(yè)銀行具有重要參考價值。鞠惠文(2011)指出國內(nèi)信貸縱向線條過長而橫向制約不足的缺陷。因此要在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)。目前中小型商業(yè)銀行大部分未上市，公司治理結(jié)構(gòu)混亂，存在產(chǎn)權(quán)不明、內(nèi)部人控制等現(xiàn)象。因此首先必須建立包含董事會和高級管理層的治理結(jié)構(gòu)，各司其職、實現(xiàn)有效制衡。董事長和首席執(zhí)行官即銀行行長相分離，確保董事會作為最高權(quán)力機構(gòu)在銀行業(yè)務戰(zhàn)略的決策權(quán)、銀行管理政策和制度的制定權(quán)，并實現(xiàn)對高級管理層的有效監(jiān)督，防止權(quán)力過于集中或內(nèi)部人控制。

3.建立風險預警機制，重視貸后管理

強化對貸后管理重要性的認識。重視對銀行內(nèi)部人員尤其是客戶經(jīng)理和風險管理人員對于貸后管理重要性和必要性的宣傳教育，提高內(nèi)部人員對貸后管理的認識，并加強對專業(yè)知識的培訓，提升貸后管理人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì)，建立貸后管理的專業(yè)隊伍。提供相關(guān)技術(shù)支持。借鑒國際先進的貸后管理技術(shù)，曲建輝（2012）提出從預警信息收集、信息分析、信息判斷和風險決策四個層次建立風險預警機制是完善貸后管理的重要舉措。商業(yè)銀行應充分采集銀行內(nèi)外部和客戶的個人信息資源進行歸集和整合，在充分考慮行業(yè)、區(qū)域和客戶風險的前提下，科學合理地選擇預警指標，借助信息技術(shù)進行深層分析，由信貸部門綜合運用各種管理手段和工具對風險進行分散、轉(zhuǎn)移和轉(zhuǎn)化工作，同時還要注重對風險預警信息系統(tǒng)和管理機制的實時監(jiān)控，對風險管理決策及時做出調(diào)整，以確保風險預警的準確性和風險控制的及時性。

4.實現(xiàn)全面風險管理理念下的稽核轉(zhuǎn)型，完善內(nèi)部審計體系

首先，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)以糾錯檢查為重點的稽核理念，方學梅、歐暉(2012)提出要以使內(nèi)部稽核服務于完善內(nèi)部控制和風險管理工作為核心理念，促進稽核部門協(xié)助業(yè)務部門發(fā)現(xiàn)并解決問題、優(yōu)化操作流程和內(nèi)部控制體系，而不能單純地將稽核作為一項檢查任務。其次，優(yōu)化稽核組織架構(gòu)，建立垂直化的內(nèi)部審計體系。由總行向分行派駐稽核小組，實現(xiàn)總行合規(guī)部門和分支機構(gòu)審計機構(gòu)之間的溝通，按業(yè)務條線和風險條線劃分稽核范圍，對條線稽核人員進行培訓，由專業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)的對口檢查，使稽核更具有針對性和有效性。再次，提高稽核工作的綜合性，對包括風險管理、日常經(jīng)營和內(nèi)部控制等進行綜合評價，實現(xiàn)向綜合審計的過渡。從優(yōu)化業(yè)務流程和績效考核標準、從新產(chǎn)品、新業(yè)務、新系統(tǒng)、新風險尋找突破口、從業(yè)務條線層級管理等等方面入手，不斷豐富稽核項目的內(nèi)容，實現(xiàn)價值增值。最后，不斷完善稽核手段，提高稽核質(zhì)量。不僅要強化計算機技術(shù)對數(shù)據(jù)和信息的分析功能，還要利用信息化平臺使日常經(jīng)營信息在銀行內(nèi)部傳遞以便進行實時的監(jiān)控，同時要從稽核隊伍建設、專業(yè)人員培訓和評價方法改進入手，使稽核更具專業(yè)性、科學性和有效性，既要重視全面檢查又要關(guān)注關(guān)鍵風險，既要全面提高稽核質(zhì)量和稽核效率又要重視對稽核和審計結(jié)果的運用，建立相應的整改和責任認定等制度，從而為銀行改善風險管理和內(nèi)部控制提供支撐。

參考文獻：

[1]方雪梅,歐暉.全面風險管理理念下的稽核轉(zhuǎn)型[J].中國金融,2012(09):30-32.

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[3]李萍.試論商業(yè)銀行內(nèi)控體系建設[J].經(jīng)濟研究參考,2011(17)：64-66.

作者：蔡韞 單位：杭州英杰會計師事務所