內(nèi)控工作論文精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控工作論文范文

1 目前我國醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制存在的問題

1.1 內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到醫(yī)院內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹，它的好壞直接決定著其他控制能否實施或?qū)嵤┬Ч暮脡摹Ｄ壳搬t(yī)院在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，比較重視縱向的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，而對橫向的協(xié)調(diào)重視不夠，導(dǎo)致同級各職能部門間缺乏必要的交流，信息溝通不靈敏，協(xié)調(diào)性差，進(jìn)而影響醫(yī)院內(nèi)控的成效；大多數(shù)醫(yī)院院長來源于醫(yī)療骨干或?qū)W科帶頭人，缺乏系統(tǒng)的管理知識，對于內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，使醫(yī)院內(nèi)控工作缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一部署，即使有些院長對醫(yī)院內(nèi)控工作有了較清楚的認(rèn)識，也會因其管理能力所限而無法建立和實施完善的內(nèi)部控制制度。

1.2 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度不夠健全

有些學(xué)術(shù)參考網(wǎng)專業(yè)提供論文寫作、寫作論文的服務(wù)，歡迎光臨dylw.net醫(yī)院財務(wù)管理部門與會計核算部門未明確劃分，將兩項工作合并一處，財會部門的主管人員既管理財務(wù)收支又處理會計信息，如此極易導(dǎo)致基于需要而捏造會計信息。權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任對等是內(nèi)部控制的基本原則之一，而目前醫(yī)院的會計人員按有關(guān)規(guī)定所擔(dān)負(fù)的責(zé)任大于其實際擁有的權(quán)力，同時醫(yī)院又對他們?nèi)狈τ行У膬?nèi)部激勵機(jī)制，導(dǎo)致責(zé)、權(quán)、利嚴(yán)重背離。有的單位雖然建立了較完善的內(nèi)部控制制度，卻沒有很好地貫徹執(zhí)行或束之高閣，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

1.3 財務(wù)會計內(nèi)部控制人員缺乏應(yīng)有的專業(yè)素質(zhì)

人員素質(zhì)是決定財務(wù)會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行的重要因素。如果人員心理上、技能上和行為方式上未能達(dá)到內(nèi)部會計控制的基本要求，對財務(wù)會計內(nèi)部控制程序或措施誤解、誤判，即使內(nèi)部控制制度再完善，也很難充分發(fā)揮作用。就目前醫(yī)院情況看，會計人員綜合素質(zhì)偏低，參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會很少，缺乏應(yīng)有的分析判斷能力，難以適應(yīng)財務(wù)會計內(nèi)部控制所需的知識層次，只滿足于日清月結(jié)、做憑單、記賬等，缺乏敏感性和分析辨別能力。

1.4 醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部審計沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用

內(nèi)部審計是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計人員是財務(wù)會計內(nèi)部控制制度制定和檢查執(zhí)行的首要責(zé)任人，但他們的獨立性不夠，內(nèi)部審計的服務(wù)對象是醫(yī)院經(jīng)營者，而內(nèi)部各職能部門都是在經(jīng)營者的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其各項經(jīng)營管理行為尤其是重大行為大多在他們的授權(quán)下進(jìn)行，在這種情況下，內(nèi)部審計無法真正履行其職能。有的內(nèi)部審計人員只是兼職或是掛靠，對業(yè)務(wù)知識掌握不全面，使得財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和檢查流于形式，稽核缺乏完整性和全面性。

2 加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制的對策

2.1 營造良好的財務(wù)會計內(nèi)部控制環(huán)境

強(qiáng)化財務(wù)會計內(nèi)部控制意識是提高醫(yī)院內(nèi)部會計控制有效性最基本和最迫切的要求，醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)建立以院長為首的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)總會計師在會計工作中的地位，提高對財務(wù)會計內(nèi)部控制的認(rèn)識，認(rèn)真履行《會計法》賦予的職責(zé)，加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部會計控制的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，保證其正常有效運行。醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制是一個涉及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動全方位的控制，是一整套相互監(jiān)督、制約、聯(lián)系的控制方法，醫(yī)院各個層次的人員，上到院長下到各部門、科室、職工要共同實施，只有全院上下統(tǒng)一認(rèn)識，才能保證醫(yī)院內(nèi)控制度的建立健全和有效實施。此外，領(lǐng)導(dǎo)重視才能保證內(nèi)部會計控制有一個良好的工作環(huán)境。

2.2 建立健全醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度

財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)該全面、系統(tǒng)，要涵蓋預(yù)算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制、資學(xué)術(shù)參考網(wǎng)專業(yè)提供論文寫作、寫作論文的服務(wù)，歡迎光臨dylw.net產(chǎn)控制、工程項目控制、對外投資控制以及信息系統(tǒng)控制。要遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離的原則，做到相互牽制、相互監(jiān)督，確保財務(wù)會計內(nèi)部控制成效。醫(yī)院內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)涉及所有與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的崗位及人員，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。財務(wù)會計內(nèi)部控制涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程。同時，醫(yī)院應(yīng)選擇一些影響面廣、作用大的關(guān)鍵控制點，實行重點控制。

2.3 全面提高財務(wù)會計人員綜合素質(zhì)

近幾年醫(yī)院會計制度作了較大改革，新增內(nèi)容較多，由于人的素質(zhì)因素，不能適應(yīng)新形勢，跟不上事業(yè)發(fā)展需要，影響了會計信息質(zhì)量，從而導(dǎo)致技術(shù)性會計信息失真；由于從業(yè)人員政治素質(zhì)的影響，不能依法進(jìn)行會計核算，不履行義務(wù)與職責(zé)，在利益驅(qū)動下，步入歧途，形成經(jīng)濟(jì)犯罪。為加強(qiáng)醫(yī)院會計內(nèi)部控制，必須提高會計人員的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)鼓勵和支持會計人員學(xué)習(xí)和掌握新的專業(yè)知識，使其知識和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財務(wù)管理控制制度和財政政策，從而跟上經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的需要。同時，還要加強(qiáng)對會計人員的職業(yè)道德教育，提高會計人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，這是有效發(fā)揮財務(wù)會計內(nèi)部控制作用的重要條件。

2.4 強(qiáng)化內(nèi)部審計的職能

內(nèi)部審計的目的是審計財務(wù)核算的正確性，同時也是為了檢驗各項制度的制定和執(zhí)行情況，以便發(fā)現(xiàn)不足，彌補(bǔ)漏洞。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化其獨立性和權(quán)威性，獨立于有關(guān)部門的經(jīng)濟(jì)活動之外，通過定期和經(jīng)學(xué)術(shù)參考網(wǎng)專業(yè)提供論文寫作、寫作論文的服務(wù)，歡迎光臨dylw.net常的審計活動，對經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行審核檢查并提出改進(jìn)意見和建議。在醫(yī)院內(nèi)部建立以內(nèi)部審計為主線的監(jiān)控機(jī)制，應(yīng)實行院長負(fù)責(zé)制，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計科室，保證醫(yī)院內(nèi)審工作的獨立性、權(quán)威性和有效性，避免“形同虛設(shè)”，真正使內(nèi)部審計起到衛(wèi)士、謀士的作用。醫(yī)院審計部門要制定出一整套的內(nèi)部監(jiān)督制度，將整個內(nèi)審工作的重心從過去的事后審計，轉(zhuǎn)向事前計劃預(yù)測、事中跟蹤控制、事后審計并舉，從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計，實現(xiàn)對醫(yī)院進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題， 把醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險降到最低，從而使內(nèi)控制度更加完善和嚴(yán)密。

主要參考文獻(xiàn)

[1]于小龍，魯菲，葛軒.公立醫(yī)院擴(kuò)張[J].財經(jīng)國家周刊，2011（20/21）.

第2篇：內(nèi)控工作論文范文

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善是改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競爭能力的重要內(nèi)容。本論文在總結(jié)內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，結(jié)合COSO關(guān)于內(nèi)部控制五要素，針對各種風(fēng)險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業(yè)完善內(nèi)部控制提供了一定的理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制風(fēng)險管理

1國內(nèi)內(nèi)部控制概述

1.1內(nèi)部控制概念的演變

1）內(nèi)部控制論理論是隨著企業(yè)內(nèi)部控制實踐經(jīng)驗的豐富而逐漸發(fā)展起來的，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內(nèi)部控制——整體框架》報告，標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與事件進(jìn)入了整體框架階段，整體框架對內(nèi)部控制做了如下的描述：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達(dá)到三個目標(biāo)；合理保證。它由相互關(guān)聯(lián)的五項要素構(gòu)成,分別是：控制環(huán)境；風(fēng)險評估；控制活動；信息和溝通；監(jiān)督。

2）控制環(huán)境:任何企業(yè)的核心是企業(yè)中的人以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，個人的誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。

3）風(fēng)險評估:在瞬息萬變的市場環(huán)境和異常激烈的競爭中，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險越來越大，企業(yè)要生存和發(fā)展，必須清楚并應(yīng)付其面對的各種風(fēng)險。同時，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險，并適時加以處理。

4）控制活動：企業(yè)必須制定控制的政策和程序，刁一有助于確保既定目標(biāo)及必要改善措施的有效實施。

5）信息和溝通：圍繞著這些控制活動的是信息與溝通系統(tǒng)，這些系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部的員工能夠獲取和交換他們所需要的信息，以指揮、管理和控制企業(yè)的經(jīng)營。

6）監(jiān)督：企業(yè)整個內(nèi)部控制的過程必須受到監(jiān)督，并在必要時得以修訂，這樣，系統(tǒng)及制度才能反應(yīng)自如，并能視情況而隨時調(diào)整。

1.2我國內(nèi)部控制概況

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度理論起源于20世紀(jì)80年代，但到目前為止，尚未正式提出權(quán)威性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。我國有關(guān)內(nèi)部控制制度的指導(dǎo)原則、指引、規(guī)范則出自不同的政府部門，這是由于企業(yè)的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業(yè)；證監(jiān)會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業(yè)的財務(wù)與會計工作，并負(fù)責(zé)會計準(zhǔn)則與制度的制定。然而，內(nèi)控指導(dǎo)原則、指引或規(guī)范由各政府部門分別制定，有許多弊?。?/p>

1）各部門各自研究與頒布內(nèi)部控制的相關(guān)指導(dǎo)原則或指引，不利于內(nèi)控制度的統(tǒng)一與協(xié)調(diào)。財政部正在陸續(xù)制定并的是內(nèi)部會計控制規(guī)范，截至目前已經(jīng)了十多個。而其他政府部門則僅制定了內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則、指引或?qū)ζ髽I(yè)各項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計與制定缺乏具體的指導(dǎo)。

2）關(guān)于內(nèi)部控制的定義、范圍、目標(biāo)等不相一致，內(nèi)控要素、內(nèi)控內(nèi)容，以及內(nèi)控方法的解釋也不一致。

3）缺乏統(tǒng)一的推進(jìn)機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內(nèi)控指導(dǎo)原則、指導(dǎo)意見或指引在實務(wù)中并未得到有效的貫徹執(zhí)行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業(yè)的頻繁出事便是佐證。

客觀地講,我國近幾年對內(nèi)部控制的研究主要是以會計控制和審計評價為主線的,我們可將之簡稱為“會計導(dǎo)向”和“審計導(dǎo)向”。會計導(dǎo)向的典型代表是我國目前已的內(nèi)部控制法律法規(guī),它們是以內(nèi)部會計控制為核心的,基本上沒有涉及管理控制等非會計控制領(lǐng)域,甚至沒有包括審計方面的內(nèi)容。審計導(dǎo)向下的內(nèi)部控制研究則主要集中于審計程序與方法的應(yīng)用、審計成本的節(jié)約、審計效率的提高和審計風(fēng)險的控制等。

2我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題

2.1內(nèi)部審計不具備真正意義上的獨立性

內(nèi)部審計是企業(yè)自我獨立評價的一種活動，內(nèi)部審計可通過協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計人員必須相對獨立并且直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告。我國一些上市公司內(nèi)部審計即使存在，但卻不具備真正的獨立性，有的也流于形式。

2.2缺少風(fēng)險評估和風(fēng)險防范意識

各企業(yè)缺少對自身固有風(fēng)險的評估以及制定相應(yīng)有效的管理措施。此外，管理者還應(yīng)在對固有風(fēng)險采取有效管理措施的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的殘存風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)防。

2.3人力資源管理發(fā)展滯后

近年來，我國企業(yè)改革力度大，與之配套的人力資源管理卻跟不上業(yè)務(wù)的需要。許多企業(yè)在員工的崗位培訓(xùn)方面，沒有形成完善的制度，不利于員工的素質(zhì)提高。

2.4有效的價格風(fēng)險評價機(jī)制尚未建立

由于當(dāng)前市場不完善，競爭激烈、惡意競爭以及“低價中標(biāo)”的招投標(biāo)游戲規(guī)則，都不能使企業(yè)按企業(yè)定額客觀報價，為了爭取中標(biāo)，不惜壓低報價，承擔(dān)更大的價格風(fēng)險。

3完善我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的途徑

3.1完險管理體系

全面風(fēng)險管理是對整個機(jī)構(gòu)內(nèi)各個層次,各個種類風(fēng)險的通盤管理。全面風(fēng)險管理可使組織中各業(yè)務(wù)單位分散的決策者之間協(xié)調(diào)合作,使數(shù)據(jù)的收集、測量與處理更加一致,有利于審計和監(jiān)督。企業(yè)要從全局、總體層面權(quán)衡利弊,使部門安排有關(guān)的業(yè)務(wù)流程都有所遵循。同時要制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作規(guī)程及信息傳輸報告制度,建立一個有效的全面風(fēng)險管理框架,全面控制各方面的風(fēng)險。

在機(jī)構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動，結(jié)合自身情況及上級單位的要求，通過確定風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，分解、落實機(jī)構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對控制狀況進(jìn)行檢查、評價和考核，強(qiáng)化風(fēng)險管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險。

3.2健全內(nèi)部審計控制

內(nèi)部控制具有的限制因素具體如下：

1）內(nèi)部控制受企業(yè)的成本效益原則的限制。

2）內(nèi)部控制僅針對管理中的常規(guī)業(yè)務(wù)來設(shè)計。

3）內(nèi)部控制可能會因執(zhí)行人員的差池而失敗。

4）內(nèi)部控制可能會因不同政治氣候、地方差異等環(huán)境影響而失去作用。

這些內(nèi)部控制的限制因素，可以通過建立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)來加以克服。內(nèi)部審計人員定期檢查項目的建設(shè)情況和建設(shè)成果，及時糾正各種錯誤和弊端，能促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實施。

3.3營造企業(yè)風(fēng)險管理的文化氛圍

企業(yè)風(fēng)險管理框架是建立在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)之上,內(nèi)部環(huán)境直接影響和制約企業(yè)風(fēng)險管理的成敗。內(nèi)部環(huán)境的要素包括員工的誠信,職業(yè)道德和工作勝任能力,管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格,董事會或?qū)徲嬑瘑T會的監(jiān)管和指導(dǎo)力度,企業(yè)的權(quán)責(zé)力分配方法和人力資源政策。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險管理能力,需要一套企業(yè)層面的方法。這種企業(yè)層面的方法是由企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),文化理念和經(jīng)營管理哲學(xué)共同決定的。隨著企業(yè)文化中風(fēng)險敏感程度的提高,企業(yè)管理者會進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險管理能力。通過他們的推進(jìn)、提供報告、貫徹相應(yīng)的方法、構(gòu)建適當(dāng)?shù)捏w系,以實施既定的風(fēng)險戰(zhàn)略和政策,企業(yè)風(fēng)險管理水平將不斷提高。

3.4設(shè)計一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動指南

設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動指南，為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評價提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問題。國家相關(guān)部門可統(tǒng)一制定各行業(yè)通用的行動指南，也可由公司聘請會計師事務(wù)所設(shè)計適合各公司實際情況的行動指南。在內(nèi)部控制評價方面，被評價單位可以聘請年報評價的注冊會計師以外的中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)人員協(xié)助對該單位的內(nèi)部控制的建立健全及有效性進(jìn)行評價，并對評價過程中發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷或重要控制弱點進(jìn)行必要的改進(jìn)，保證財務(wù)報告的編報質(zhì)量，降低財務(wù)風(fēng)險。國內(nèi)的會計師事務(wù)所也應(yīng)當(dāng)借鑒一些國際會計師事務(wù)所報告中的做法，在事務(wù)所內(nèi)部組建由高級和資深的評價人員組成的專門小組，專門從事內(nèi)部控制評價和咨詢業(yè)務(wù)。

致謝

本論文設(shè)計在老師的悉心指導(dǎo)和嚴(yán)格要求下業(yè)已完成，從課題選擇到具體的寫作過程，無不凝聚著老師的心血和汗水，在我的畢業(yè)論文寫作期間，老師為我提供了種種專業(yè)知識上的指導(dǎo)和一些富于創(chuàng)造性的建議，沒有這樣的幫助和關(guān)懷，我不會這么順利的完成畢業(yè)論文。在此向老師表示深深的感謝和崇高的敬意。

在臨近畢業(yè)之際，我還要借此機(jī)會向在這四年中給予了我?guī)椭椭笇?dǎo)的所有老師表示由衷的謝意，感謝他們四年來的辛勤栽培。不積跬步何以至千里，各位任課老師認(rèn)真負(fù)責(zé)，在他們的悉心幫助和支持下，我能夠很好的掌握和運用專業(yè)知識，并在設(shè)計中得以體現(xiàn)，順利完成畢業(yè)論文。

同時，在論文寫作過程中，我還參考了有關(guān)的書籍和論文，在這里一并向有關(guān)的作者表示謝意。

我還要感謝同組的各位同學(xué)，在畢業(yè)設(shè)計的這段時間里，你們給了我很多的啟發(fā)，提出了很多寶貴的意見，對于你們幫助和支持，在此我表示深深地感謝。

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第3篇：內(nèi)控工作論文范文

關(guān)鍵詞：數(shù)字化校園；職業(yè)院校；教科研；內(nèi)控制度

中圖分類號：G717 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 收稿日期：2015-12-25

一、職業(yè)院校教科研內(nèi)控制度的建設(shè)及管理

1.職業(yè)院校教科研內(nèi)控制度建設(shè)及管理的思路

一是以規(guī)范職業(yè)院校教科研活動為基礎(chǔ)，以防控事業(yè)活動風(fēng)險為主線，以實現(xiàn)合法、規(guī)范、有序完成預(yù)定的事業(yè)活動，提高事業(yè)活動的效率和效果為內(nèi)部控制目標(biāo)；二是以資金活動為基礎(chǔ)， 以防控財務(wù)風(fēng)險為主線，以合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整為內(nèi)部控制目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，將事業(yè)活動內(nèi)部控制制度和財務(wù)活動內(nèi)部控制制度相融合，構(gòu)建職業(yè)院校教科研內(nèi)部控制制度體系。

2.職業(yè)院校教科研內(nèi)控制度建設(shè)內(nèi)容體系

（1）科研項目管理。包括在校刊、合法出版社及報紙上發(fā)表的教科研論文或?qū)I(yè)作品，公開出版的著作、譯著、教材等，科研課題項目（國家級、省部級、市校級課題），市級以上獲獎的各級各類成果，國家授權(quán)的發(fā)明專利、實用新型專利、外觀設(shè)計專利。

（2）科研項目經(jīng)費管理?？蒲刑幒拓攧?wù)處共同負(fù)責(zé)分配、管理、監(jiān)督、檢查科研項目經(jīng)費的預(yù)算。科研項目經(jīng)費報銷由項目負(fù)責(zé)人簽字后，由科研處按照科研項目經(jīng)費規(guī)定審核后簽字，財務(wù)處再按照財務(wù)制度的規(guī)定審核支付。

（3）教學(xué)科研獎勵評價。給予教科研工作先進(jìn)個人和先進(jìn)系部獎勵，堅持以教學(xué)為中心，科研與教學(xué)相結(jié)合，先進(jìn)個人根據(jù)專兼（職）教師的教科研成果量化考核分值結(jié)果評選確定，先進(jìn)系部根據(jù)系部科研工作組織、成果進(jìn)行定性和定量考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行評選。

二、基于數(shù)字化校園環(huán)境下職業(yè)院校教科研工作管理的有效措施

1.目前數(shù)字化校園建設(shè)的現(xiàn)狀分析

教育部在《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》中指出：“高職教育要重視優(yōu)質(zhì)教學(xué)資源和網(wǎng)絡(luò)信息資源的利用，把現(xiàn)代信息技術(shù)作為提高教學(xué)質(zhì)量的重要手段，不斷推進(jìn)教學(xué)資源的共建共享。”目前，學(xué)校以數(shù)字化信息和網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，嘗試在傳統(tǒng)校園基礎(chǔ)上構(gòu)建一個數(shù)字空間，以提高傳統(tǒng)校園的運行效率，擴(kuò)展傳統(tǒng)校園的業(yè)務(wù)功能，最終實現(xiàn)教育過程的全面信息化。

2.基于數(shù)字化校園環(huán)境下職業(yè)院校教科研實施系統(tǒng)化管理

經(jīng)調(diào)研，很多職業(yè)院校教科研管理工作主要通過人工管理，如用Excel、Word等辦公軟件處理項目管理、成果管理、科研經(jīng)費管理、科研考核、年度統(tǒng)計等工作，這種管理模式勢必帶來大量的工作量，致使工作效率較低。結(jié)合職業(yè)院校的實際特點，科研管理系統(tǒng)可從以下方面實現(xiàn)管理效率的提升。

（1）設(shè)立人員管理功能數(shù)據(jù)庫。建立科研人員數(shù)據(jù)庫，在數(shù)字化校園管理平臺的基礎(chǔ)上為每一位科研人員分配一個賬號，用于登陸錄入和修改自己的個人資料，當(dāng)然，也可以隨時登陸更新個人資料。

（2）設(shè)立項目管理功能數(shù)據(jù)庫。在項目管理中可體現(xiàn)項目狀態(tài)，如已申報、待立項、不立項、已立項等內(nèi)容。

（3）設(shè)立成果管理功能數(shù)據(jù)庫。教科研成果包括著作、論文、專利、教材等方面，同時管理系統(tǒng)可以統(tǒng)計這些成果的名稱、級別等等，便于學(xué)?？梢园凑杖藛T、類別或時間對學(xué)校的教科研成果進(jìn)行統(tǒng)計。

（4）設(shè)立科研考核功能數(shù)據(jù)庫。每一個學(xué)校在學(xué)期結(jié)束或?qū)W年結(jié)束時都要對教師的教科研能力進(jìn)行考核，該系統(tǒng)可以對教師的科研成果進(jìn)行分類匯總和積分，以便計算每一位教師的教科研工作量和展示其成果，并進(jìn)行匯總排序。

（5）設(shè)立經(jīng)費管理功能數(shù)據(jù)庫。學(xué)?？梢詾槊恳晃豢蒲腥藛T設(shè)立專門的經(jīng)費賬戶，賬戶中體現(xiàn)科研經(jīng)費支持額度和報銷后的所剩余額，這樣非常便于學(xué)?？蒲薪?jīng)費的管理。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：內(nèi)控工作論文范文

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的成因分析及其控制

 

當(dāng)前市場競爭日益激烈，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的生存環(huán)境。風(fēng)險是市場的靈魂，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中其運作的每一個環(huán)節(jié)和過程都有產(chǎn)生風(fēng)險的可能性，企業(yè)不可避免地會碰到各種風(fēng)險，其中有些風(fēng)險所產(chǎn)生的負(fù)面影響甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。從本質(zhì)上來講，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有客觀性、不確定性、偶然性等特點。因此，對于企業(yè)來講，要完全消除企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所有的風(fēng)險顯然是不現(xiàn)實的。但另一方面來講，市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的贏利能力與其抗風(fēng)險能力是成正比的，沒有對于風(fēng)險的準(zhǔn)確認(rèn)識和把握，從而實現(xiàn)對于風(fēng)險的主動防范和控制，就難以保障企業(yè)的生存和進(jìn)一步發(fā)展。因此，為有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必須牢固樹立風(fēng)險意識，全面分析形成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的各種因素，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風(fēng)險對企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。

一．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的成因分析

（一）外部因素

市場經(jīng)濟(jì)條件下收益與并存，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)最為重要的獨立主體現(xiàn)代企業(yè)管理論文，其生產(chǎn)經(jīng)營活動處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學(xué)技術(shù)因素、自然因素等。

首先，市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善離不開國家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境面臨重大的改變，對企業(yè)的運營造成直接的影響，而且往往是負(fù)面影響，使企業(yè)經(jīng)營遭遇風(fēng)險，影響其正常運作[1]。

其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更具不確定性，隨時都有可能對于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。如替代性產(chǎn)品或服務(wù)的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻，影響企業(yè)的存貨流動率，大大提高了企業(yè)存貨變現(xiàn)的風(fēng)險；對正處于衰退時期的產(chǎn)品或服務(wù)企業(yè)自身必須積極進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，否則將失去消費者，無法保障企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業(yè)原材料的采取將產(chǎn)生直接的影響，甚至于出現(xiàn)因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。

第三，各種不可抗力導(dǎo)致的風(fēng)險，如地震、海嘯等各種自然災(zāi)害都極有可能使企業(yè)面臨巨大的損失。同時，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的不斷加強(qiáng)，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動都或多或少地對我國企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響龍源期刊。如2008全球金融海嘯中我國許多企業(yè)面臨倒閉的情況就是一個很好的說明。

（二）內(nèi)部因素

從一定程度上來講企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的外部因素除了更種不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險外，一般都可以通過良好的風(fēng)險預(yù)警和機(jī)制進(jìn)行有效的識別和采取積極的調(diào)整措施。因此，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素要給予更多的重視和關(guān)注。具體來講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部經(jīng)營包括以下幾個方面：

一是，缺乏風(fēng)險意識。當(dāng)前我國大部分企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人個人的主觀判斷和經(jīng)驗進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，主觀隨意性大，對于企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險管理往往是呈間斷性的特點，難以保障企業(yè)對市場的變化作及時積極的應(yīng)對[2]。另外，風(fēng)險管理意識的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的日常化和專業(yè)化，導(dǎo)致我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風(fēng)險管理部門，也難以真正地履行其應(yīng)有的獨立、有效的風(fēng)險管理職能，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理流于形式。

二是，根據(jù)我國企業(yè)發(fā)展的具體實踐來看，決策失誤成了導(dǎo)致我國企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵性因素。究其原因在于當(dāng)前我國很大一部分的企業(yè)決策機(jī)制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無視企業(yè)資源條件的限制和進(jìn)一步發(fā)展的需要現(xiàn)代企業(yè)管理論文，決策程序規(guī)范化有待強(qiáng)化，決策行為個人色彩濃重，等。

三是，企業(yè)內(nèi)部控制的建立及健全是提高企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理水平的前提。整體上來看當(dāng)前我國企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另一方面來看，當(dāng)前部分企業(yè)管理層仍未正確認(rèn)識到風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系，兩者未能實現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。

四是，我國企業(yè)，尤其是數(shù)量眾多的中小企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務(wù)管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內(nèi)得到有效解決，必須會危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無法為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的人員支持。另外，受財務(wù)管理水平的限制也使得財務(wù)風(fēng)險成為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險種類中的重要內(nèi)容，尤其是資本結(jié)構(gòu)不合理、應(yīng)收賬款管理不及時等都會對企業(yè)的經(jīng)營造成風(fēng)險。

二．企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制的對策分析

（一）提高風(fēng)險防范意識

首先，風(fēng)險與機(jī)會并存，企業(yè)經(jīng)營過程中必然會碰到各類的風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險意識則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險控制的前提。只有經(jīng)營管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險管理，認(rèn)識到風(fēng)險對于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，對可能面臨的風(fēng)險做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理工作，將風(fēng)險防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的整個過程，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效預(yù)測、識別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展[3]。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風(fēng)險管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類資源，為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風(fēng)險管理工作的順利開展，規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）關(guān)注外部環(huán)境的變化

對于企業(yè)來講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測的，企業(yè)一定程度上對來自于外部風(fēng)險是難以實現(xiàn)對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對各類外部風(fēng)險，可以通過對外部環(huán)境的密切關(guān)注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢和規(guī)律，對于外部環(huán)境及時做出適時的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場的發(fā)展需求，強(qiáng)化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。企業(yè)要時刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化現(xiàn)代企業(yè)管理論文，尤其是國家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業(yè)可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)及時做好預(yù)算；時刻關(guān)注競爭對手及市場的變化，對市場進(jìn)行深入全面的調(diào)查，強(qiáng)化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷的有機(jī)銜接，及時調(diào)整策略；另外對于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。

（三）建立健全風(fēng)險管理機(jī)制

首先，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的管理重點在于對于經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)測與防范，將風(fēng)險遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險有明確的認(rèn)識和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施以將控制風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。通過相應(yīng)的診斷工具對于經(jīng)營風(fēng)險的各種征兆進(jìn)行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素就及時發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)時刻關(guān)注風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評估風(fēng)險對企業(yè)可能造成的危害，適時地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場變化的需求龍源期刊。其次，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風(fēng)險防范制度作為支持，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的制度化、程序化及科學(xué)化。具體來講，建立健全企業(yè)的各項管理規(guī)章制度，如資金管理制度、業(yè)務(wù)流程制度、財務(wù)管理制度、人力資源管理制度等，形成凡事有章可循、有人負(fù)責(zé)的良好生產(chǎn)經(jīng)營秩序，尤其要注意制度規(guī)定的可操作性，加強(qiáng)制度落實的監(jiān)督與管理工作。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控的加強(qiáng)是保障企業(yè)經(jīng)營合法性、提高企業(yè)經(jīng)營效益和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實踐來看，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過程中[4]。另外，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分，要充分發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范過程中的積極作用。

（五）提高企業(yè)管理水平

首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范還是企業(yè)核心競爭力的培育和強(qiáng)化最終都離不開企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，需加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內(nèi)容在于建立健全激勵機(jī)制與加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，不斷地強(qiáng)化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關(guān)系。培養(yǎng)起員工對于企業(yè)的歸屬感、責(zé)任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結(jié)合起來，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的智力支持現(xiàn)代企業(yè)管理論文，有效的防止企業(yè)的人才危機(jī)。

其次，以財務(wù)管理為核心，通過完善企業(yè)的財務(wù)管理工作，財務(wù)管理工作水平的提升整體帶動企業(yè)管理水平的提高，達(dá)到有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。具體來講，重視財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財務(wù)管理的分析、預(yù)測功能，為企業(yè)經(jīng)營決策提供充實的數(shù)據(jù)支持[5]。同時在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財務(wù)負(fù)擔(dān)過重影響企業(yè)的償付能力造成財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

第三，在做出相應(yīng)的決策前，需加強(qiáng)市場調(diào)查，對于投資決策的可行性分析進(jìn)行全面分析，對于可能遇到的各類風(fēng)險做全盤考慮，提高企業(yè)決策的科學(xué)性和前瞻性，最大限度地避免因盲目或非理性的決策使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險。

另外，誠信經(jīng)營，塑造企業(yè)良好的商品信譽(yù)和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和有效防范風(fēng)險的重要途徑。企業(yè)在日常經(jīng)營管理中要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，以誠信為本，培育和強(qiáng)化企業(yè)的誠信經(jīng)營理念，讓消費者實實在在地感受到企業(yè)良好的文化氛圍，提升企業(yè)形象和企業(yè)品牌的美譽(yù)度。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：內(nèi)控工作論文范文

論文摘要：高等學(xué)校因其特殊的性質(zhì)和地位，在國家會計電算化的推廣和實踐中具有重要的示范作用。同時，會計電算化是高校更好進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理的必然選擇。高校會計電算化水平的高低和完善程度，直接關(guān)系到高校會計信息能否準(zhǔn)確、及時、全面、系統(tǒng)的提供，以及財務(wù)管理水平和財會服務(wù)質(zhì)量的高低。本文從會計電算化前期準(zhǔn)備、會計核算與財務(wù)預(yù)算控制的有機(jī)融合、財會人員電算化知識培、會計數(shù)據(jù)的安全與保密等四方面進(jìn)行探討。

論文關(guān)鍵詞：高校會計電算化,財務(wù)預(yù)算控制,會計數(shù)據(jù)安全

一、重視會計電算化前期準(zhǔn)備工作

高校會計電算化的開展和進(jìn)行必須進(jìn)行充分的前期準(zhǔn)備工作，具體的準(zhǔn)備工作包括：

(一)科學(xué)設(shè)置會計科目體系

會計科目體系，包括會計總分類科目和明細(xì)分類科目。會計科目體系設(shè)置得是否科學(xué)、合理，是會計核算電算化工作的重要前提之一。高校會計科目體系的設(shè)置一般有以下原則：

一是合法性原則，即高校會計核算總分類科目和明細(xì)分類科目必須嚴(yán)格國家級財政部的法律和法規(guī)設(shè)置，以便保證會計信息的可比性和財務(wù)決算時能按財政部門的要求準(zhǔn)確、方便地編制統(tǒng)一會計決算報表。

二是相關(guān)性原則，即會計明細(xì)科目的設(shè)置要考慮能為高校教學(xué)、科研、管理等準(zhǔn)確、快捷地提供分類明細(xì)的決策信息。如水電費支出項目，必須分設(shè)水費和電費明細(xì)項目，以便分別能掌握水費和電費的消耗信息。

三是實用性原則，即根據(jù)各高校規(guī)模、內(nèi)部組織形式、資金來源和資金使用等實際情況和特點設(shè)置會計明細(xì)科目。

(二)科學(xué)設(shè)置部門、往來和項目及其編碼

會計是一個以提供財務(wù)信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。會計不僅要提供整個學(xué)校的會計信息，而且還要根據(jù)管理的需要提供分部門和項目的會計信息，以及應(yīng)收應(yīng)付往來會計信息，為此需要科學(xué)設(shè)置部門、往來和項目及其編碼。部門設(shè)置應(yīng)結(jié)合經(jīng)費預(yù)算管理需要，也可以按管理職能細(xì)化設(shè)置部門。

(三)仔細(xì)整理出年初余額數(shù)據(jù)

根據(jù)以前年度的會計賬簿資料，按照事先設(shè)置的會計科目體系、部門、往來及項目表，整理出年初余額數(shù)據(jù)。會計電算化是用計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)，是事先設(shè)置好的處理方法，因而要求會計數(shù)據(jù)輸入、業(yè)務(wù)處理及有關(guān)制度都必須規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能使電算化會計信息系統(tǒng)順利進(jìn)行。開展會計電算化工作事先必須對賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行初始化設(shè)置。這就要求高校在開展會計電算化工作之前，應(yīng)先對上年度會計賬簿進(jìn)行全面清理，在此基礎(chǔ)上按照事先設(shè)置的會計科目體系、部門、往來及項目表，整理出下年度年初余額數(shù)據(jù)。

(四)建立健全與會計電算化相適應(yīng)的崗位職責(zé)和內(nèi)控管理制度

會計電算化在提高會計信息處理的速度和準(zhǔn)確性的同時也給會計系統(tǒng)帶來了新的控制問題，它改變了傳統(tǒng)手工賬下財務(wù)管理的工作方式和工作流程，在崗位設(shè)置、工作權(quán)限、數(shù)據(jù)存儲、會計信息生成、預(yù)算管理等方面都發(fā)生了巨大改變，基于手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制已不能適應(yīng)電子數(shù)據(jù)處理的新特點，不能有效地降低電算化會計信息系統(tǒng)特有的風(fēng)險，為了系統(tǒng)的安全可靠和系統(tǒng)處理與存貯的會計信息準(zhǔn)確完整，必須建立健全一套全面、規(guī)范的崗位職責(zé)和內(nèi)控管理制度，重新構(gòu)建電算化會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架。

二、將會計核算與財務(wù)預(yù)算控制有機(jī)融合

將會計核算與財務(wù)預(yù)算控制有機(jī)融合，實現(xiàn)會計記錄的同時，實施財務(wù)預(yù)算時時控制，提高高校財務(wù)管理水平。會計核算與財務(wù)管理是高校財務(wù)部門兩項重要且相互關(guān)聯(lián)的工作，其中會計核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。在高校財務(wù)管理中，財務(wù)預(yù)算編制與控制是極其重要的環(huán)節(jié)。財務(wù)預(yù)算的有效控制，需要會計核算系統(tǒng)時時提供各部門各項預(yù)算指標(biāo)的使用和結(jié)存余額。這就需要將學(xué)校、部門或項目的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)事先置于會計電算化系統(tǒng)中，在使用財務(wù)預(yù)算經(jīng)費時，一方面進(jìn)行會計記錄，另一方面減少相應(yīng)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)數(shù)額，實現(xiàn)會計核算與財務(wù)預(yù)算控制有機(jī)融合，盡量減少或杜絕人為因素干擾財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

三、加強(qiáng)財會人員會計電算化業(yè)務(wù)培訓(xùn)

雖然現(xiàn)在許多高校的會計人員已經(jīng)理解和適應(yīng)了電算化操作，但是業(yè)務(wù)能力沒有達(dá)到應(yīng)有的要求，在工作中容易出現(xiàn)誤操作。而且對會計軟件的功能了解也不全面，一般只使用了報賬功能.對利用會計軟件進(jìn)行財務(wù)管理知之甚少，就不能有效地發(fā)揮會計電算化的管理功能。所以加強(qiáng)財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其會計電算化水平勢在必行。

四、做好會計數(shù)據(jù)的安全和保密工作

由于利用計算機(jī)的舞弊具有很大的隱蔽性，被發(fā)現(xiàn)的難度較之手工會計系統(tǒng)更大，其造成的危害和損失也更大。因此，在會計電算化系統(tǒng)下做好安全保密工作意義重大。由于財會人員對計算機(jī)病毒防治工作不夠等人為原因，及一些非預(yù)期的不正常的程序結(jié)束、電源故障等其他原因都可能造成整個系統(tǒng)的故障甚至是癱瘓。如果造成財務(wù)數(shù)據(jù)永久丟失，將會造成不可估量的損失。

針對上述狀況，高校應(yīng)該加強(qiáng)會計電算化安全防范意識，把會計數(shù)據(jù)安全問題放在財會工作首位，建立起明確的崗位職責(zé)和多級備份機(jī)制。對于會計數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，并且備份數(shù)據(jù)要保存在安全可靠的多個存儲介質(zhì)上，必要時應(yīng)對備份數(shù)據(jù)壓縮、加密，通過多種手段確保數(shù)據(jù)在損壞后可以及時恢復(fù)。同時，對計算機(jī)操作系統(tǒng)制定合理的數(shù)據(jù)訪問的用戶賬號、權(quán)限設(shè)置、密碼，保證數(shù)據(jù)的安全。不使用簡單的密碼，并定期修改密碼，防止泄漏賬號及密碼。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)軟件、財務(wù)軟件本身有安全漏洞，要及時安裝的補(bǔ)丁程序或升級，提高整個系統(tǒng)的安全性，更好地保證數(shù)據(jù)的安全。

綜上所述，高校如果能夠做到以上的要求，就能充分發(fā)揮會計電算化的作用，促進(jìn)高校的更快和更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：內(nèi)控工作論文范文

摘要當(dāng)前，很多企業(yè)都建立了自身的內(nèi)控制度，但是更多的只是停留在對于制度的制定上面，而對于其的具體實踐貫徹不徹底。因此，本文將重點討論內(nèi)控制度在企業(yè)財務(wù)管理工作中的具體運用。

關(guān)鍵詞內(nèi)控制度財務(wù)管理高效收益

在當(dāng)前日趨競爭激烈的時代，一個企業(yè)要想在市場上占有一席之地，必須從內(nèi)部控制體系著手建立一套與財務(wù)管理工作有直接聯(lián)系的科學(xué)規(guī)范體系。換言之。內(nèi)控制度關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。但是縱觀當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)的運營情況，現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制體系還存在著一定的局限性，需加以改善，才能讓企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中樹立良好的口碑。企業(yè)的內(nèi)部控制體系包括兩部分，一部分是與財務(wù)管理工作直接掛鉤的制度，另一部分是與財務(wù)管理工作無關(guān)的制度。下文將重點從財務(wù)管理體系著手進(jìn)行探討。

一、企業(yè)財務(wù)管理體系的組成

企業(yè)在正常的生產(chǎn)運營過程當(dāng)中，首當(dāng)其沖要把與財務(wù)相關(guān)的各項因素整合歸納，由此形成一個互相制約且良性發(fā)展的內(nèi)容體系。在這一體系中，任何一個環(huán)節(jié)都要以財務(wù)做后盾運作。因而，要想讓企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)增值情況，建立一套合理規(guī)范的財務(wù)管理體系刻不容緩。隨著當(dāng)今社會現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷制定和完善，企業(yè)財務(wù)管理體系包含的內(nèi)容也越來越豐富，呈現(xiàn)階梯狀的財務(wù)管理制度。如圖1所示。

二、內(nèi)控制度在財務(wù)管理工作中建立的原則

第一，具備合法性。任何一項規(guī)章制度的建立，都要以國家的法律法規(guī)為基準(zhǔn)。第二，具備適用性。企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)最終要落到實處，有可強(qiáng)的實際操作性，不能流于形式。第三，具有針對性。內(nèi)控制度的建立主要是針對財務(wù)管理工作中容易出錯的環(huán)節(jié)，并加強(qiáng)對于相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)的鞏固，從而提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。第四，具有整體性。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度一方面要著眼企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃，還要注重企業(yè)的當(dāng)前經(jīng)營狀況，同時要涉及企業(yè)財務(wù)工作的方方面面。第五，具有經(jīng)濟(jì)性。內(nèi)控制度的建設(shè)要遵循成本效益，因此要從經(jīng)濟(jì)角度考慮其是否合理。第六，具有一貫性原則。企業(yè)的內(nèi)控制度一旦建立，就要保證其的長期有效性和連續(xù)性，不能夠隨時變動，否則就沒有實際操作性。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系存在的問題

1.不能有效的把握授權(quán)的“度”

企業(yè)的有效經(jīng)營管理是一項復(fù)雜的工作，要想讓這項工作得以有序進(jìn)行，需保證合理授權(quán)。不難看出，目前社會上出現(xiàn)的重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件，其涉及的企業(yè)大部分都是由于授權(quán)不合理引發(fā)的，一方面出現(xiàn)授權(quán)多，另一方面是授權(quán)大，加之控制不力，最終導(dǎo)致這些案件的發(fā)生。由此可見，如若不能合理授權(quán)，對企業(yè)今后的穩(wěn)步發(fā)展會產(chǎn)生阻礙。

2.人力資源政策不健全

一個企業(yè)要想在當(dāng)前殘酷的市場經(jīng)濟(jì)大背景下取得長足的發(fā)展，就要在人力資源的管理上要狠下功夫。因為在競爭的過程中，競爭戰(zhàn)略有可能被對方效仿，技術(shù)有可能被趕超甚至是竊取，唯有組織競爭力不會被復(fù)制，而這又是通過員工創(chuàng)造的。但是目前，我國企業(yè)的人員素質(zhì)都不是很高，員工缺乏一定的愛崗敬業(yè)精神、工作的主動性以及積極性。這與企業(yè)的人力資源政策不健全有很大的關(guān)系。

3.監(jiān)督機(jī)制不完善

現(xiàn)在大部分企業(yè)都通過內(nèi)審部門進(jìn)行企業(yè)的監(jiān)督評審工作，這其中內(nèi)審部門又隸屬于企業(yè)的財務(wù)部門，使得其在形式上不能夠獨立運作，與財務(wù)部整合。除此之外，關(guān)于內(nèi)審的職責(zé)，很多都停留在對于會計賬目的審核上，具體到內(nèi)部的稽查、內(nèi)部控制制度的健全與否以及效率等方面的工作，并沒有發(fā)揮充分的作用來體現(xiàn)其價值。

四、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的有效措施

1.合理把握授權(quán)的度

企業(yè)的法定代表人代表的是一個企業(yè)的聲譽(yù)，要對企業(yè)負(fù)責(zé)，要對企業(yè)的員工負(fù)責(zé)。因此，首先要健全法人結(jié)構(gòu)，并保證在企業(yè)的經(jīng)營決策方面其要有權(quán)威性和獨立性，同時也要保證在經(jīng)濟(jì)行為方面要做到廉潔。其次，對于內(nèi)部控制體系的執(zhí)行人員的授權(quán)也要做到有度。無論是哪一個環(huán)節(jié)，在授權(quán)過程中，要認(rèn)真研究，這樣才能最大程度上保證經(jīng)營決策的有效合理運作及貫徹。

2.構(gòu)建合適的人力資源結(jié)構(gòu)

人力資源主要涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容。第一，能力。在人才的選擇上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡最大努力發(fā)掘各職員的能力，并使其有一個適當(dāng)?shù)穆毼坏玫阶詈玫陌l(fā)揮。第二，知識。當(dāng)今社會是一個知識騰飛的時代，如果不注重知識的更新與加強(qiáng)，將會與時代脫節(jié)，企業(yè)在同行的競爭中將會輸在起跑線上。第三，學(xué)歷。中國的教育制度導(dǎo)致了學(xué)歷在社會中的地位。如果一個企業(yè)擁有眾多高學(xué)歷的人才，也就相當(dāng)于擁有了高新的技術(shù)產(chǎn)業(yè)。第四，專長。有些人也許沒有高學(xué)歷，但有可能擁有特殊的技能，而這種技能有可能在企業(yè)的競爭中成為殺手锏，所以也應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)的足夠重視。

3.構(gòu)建合理的內(nèi)部稽查制度

一方面，要加強(qiáng)企業(yè)在內(nèi)部稽查和審計工作的認(rèn)識，強(qiáng)化監(jiān)督、制約體系的建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部稽查和審計的作用；另一方面，將內(nèi)部審計監(jiān)督人員從財務(wù)部門中分離出來，直接對個董事負(fù)責(zé)，由此才可以從根本上體現(xiàn)內(nèi)部審計稽查人員的重要性。對于企業(yè)的財產(chǎn)安全起到監(jiān)督和保護(hù)作用，從而促使企業(yè)向合理、合法的方向進(jìn)展。

由上可知，內(nèi)部控制制度在企業(yè)財務(wù)管理工作中有著舉足餓輕重的地位，其關(guān)乎企業(yè)的興盛衰敗，因此必須引起高度的重視，這樣企業(yè)才能在當(dāng)前競爭激烈的環(huán)境中處于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：內(nèi)控工作論文范文

對于實體性消耗部分內(nèi)容,項目部在接到企業(yè)投標(biāo)部門的投標(biāo)資料后,組織各專業(yè)人員進(jìn)行了測算,工程量依據(jù)施工圖紙進(jìn)行計算、價格依據(jù)當(dāng)前市場水平,形成項目部的內(nèi)控成本;非實體消耗內(nèi)容,主要包括臨時設(shè)施、垂直運輸機(jī)械、勞務(wù)費、周轉(zhuǎn)材料、水電費、現(xiàn)場經(jīng)費,項目主要負(fù)責(zé)人員經(jīng)過多次討論,對項目人員配置、現(xiàn)場臨設(shè)布置、周轉(zhuǎn)材料施工方案、機(jī)械配置等進(jìn)行了優(yōu)化設(shè)計,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行測算,形成了項目部內(nèi)部的內(nèi)控成本目標(biāo),本論文由整理提供雖然部分非實體性消耗指標(biāo)突破了公司核算文件的規(guī)定,但實體性消耗市場價格較報價降低部分對此進(jìn)行了彌虧,總體成本目標(biāo)并沒有突破公司核定的目標(biāo)成本,這樣就做到了指標(biāo)分解的相對客觀、公平。

2簽訂成本指標(biāo)績效責(zé)任書

項目部完成成本策劃、指標(biāo)分解后,與各指標(biāo)責(zé)任人簽訂成本指標(biāo)績效責(zé)任書,落實責(zé)任人的責(zé)、權(quán)、利。例如要求項目總工在項目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)工程的質(zhì)量、技術(shù)、安全、施工管理工作,主持項目部施工組織設(shè)計、質(zhì)量計劃、創(chuàng)優(yōu)計劃、環(huán)保計劃、程序文件、CI創(chuàng)優(yōu)實施計劃的編制、監(jiān)督每道工序的程序管理,要求總工負(fù)責(zé)的臨時設(shè)施現(xiàn)場布置、垂直運輸機(jī)械配置、模板支撐、腳手架方案要進(jìn)行合理優(yōu)化,務(wù)求該項成本控制在策劃指標(biāo)范圍內(nèi)。在戰(zhàn)訓(xùn)樓工程進(jìn)場前,原投標(biāo)施工組織設(shè)計設(shè)置兩臺36B60米臂塔吊,按月租價4.5萬考慮,需27萬元,后經(jīng)過認(rèn)真計算,在滿足使用材料吊次的前提下,改為設(shè)置一臺QTZ6021塔吊,本論文由整理提供月租額3.3萬元,總額21萬元(其中重型吊車裝拆使用費3.2萬元),此項成本降低6萬元。實踐證明,只要項目全體成員都立足于節(jié)約成本,工程成本還是有很大潛力可挖的。在實體性消耗上不能偷工減料,在非實體性費用等軟指標(biāo)上應(yīng)該做足文章,減少成本支出。

3過程評估和績效考核

績效責(zé)任書簽訂后,項目部對成本指標(biāo)責(zé)任人每月進(jìn)行一次考核,考核的依據(jù)是:(1)公司和項目部簽訂的目標(biāo)成本績效責(zé)任書;(2)項目部的各類基礎(chǔ)管理資料(主要是報表、臺帳、憑證);(3)公司績效考核委員會對項目部檢查過程中的考核結(jié)論。項目部嚴(yán)格按照“PDCA”循環(huán)理論,檢查指標(biāo)執(zhí)行落實情況,并通過項目成本分析會,對各項指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),如果出現(xiàn)突破指標(biāo)的苗頭,查清責(zé)任,制定糾偏措施,將風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)。

4績效考核結(jié)果與獎金分配相掛鉤

項目部根據(jù)集團(tuán)公司新的薪酬管理辦法,結(jié)合項目部具體情況,制定了新的工資獎金發(fā)放辦法,實行定崗定薪。本論文由整理提供根據(jù)項目部過程績效考核辦法,由項目部績效考核委員會對項目所有成員進(jìn)行月度績效考核,根據(jù)考核結(jié)果給予相關(guān)人員每月相應(yīng)金額的獎罰。對于集團(tuán)公司給項目部核定的績效獎金,項目績效考核委員會根據(jù)指標(biāo)責(zé)任人的過程執(zhí)行情況及所占項目成本的比例進(jìn)行二次分配。另外,在工程整體竣工結(jié)算、成本核算完成后,項目績效考核委員會根據(jù)過程績效考核結(jié)果匯總及項目盈利狀況,對各指標(biāo)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)獎勵。

5績效考核過程中尚需探討的問題

本論文由整理提供

項目部在成本策劃、指標(biāo)分解、績效考核的過程中尚存在一些問題:第一,過程績效考核的操作方式有待于進(jìn)一步完善。從項目部近期的執(zhí)行情況看,在月度考核過程中對于目標(biāo)成本指標(biāo)分解的量化考核存在一定的滯后與考核困難。眾所周知,建設(shè)項目的實施過程是一個連續(xù)的、循序漸進(jìn)的過程,要在一個月度內(nèi)對成本指標(biāo)進(jìn)行量化考核存在著相當(dāng)大的困難。為此,項目績效考核委員會決定,對成本指標(biāo)的量化考核在成本核算結(jié)果出來后進(jìn)行,過程中主要考核指標(biāo)的執(zhí)行情況,結(jié)合指標(biāo)責(zé)任人所負(fù)責(zé)的指標(biāo)占項目成本的權(quán)重,在獎金分配中直接體現(xiàn)。本論文由整理提供第二,成本指標(biāo)的量化確定,對成本指標(biāo)的量化分解,目的是給項目承包集團(tuán)成員身上壓擔(dān)子,使指標(biāo)責(zé)任人各司其職,最大限度地促進(jìn)項目團(tuán)隊成員的主觀能動性。因為在項目實施過程中,各項指標(biāo)的責(zé)任人是牽一發(fā)而動全身的關(guān)系,而不是相互獨立的,如何合理、公平的量化指標(biāo),牽扯到個人利益,可能會在制定人與責(zé)任人之間產(chǎn)生矛盾。因此,如何界定、厘清指標(biāo)責(zé)任人各自的責(zé)任是項目績效考核委員會面臨的一項艱巨任務(wù)。

6結(jié)束語

建筑施工企業(yè)推行過程管理績效考核體系是市場的需要,成本策劃、指標(biāo)分解工作使得項目成本過程管理工作真正做到了項目成本事前規(guī)劃有目標(biāo)、過程控制有依據(jù)、績效考核有標(biāo)準(zhǔn),而且成本責(zé)任區(qū)域明晰后,便于落實分項成本的責(zé)任人和考核責(zé)任人的工作績效。更重要的是,面對壓價、讓利等白熱化的建筑市場競爭環(huán)境,在企業(yè)內(nèi)部挖潛,在項目部執(zhí)行模擬股份制,推行成本策劃、指標(biāo)分解,有利于增強(qiáng)全體管理人員的成本意識和主人翁精神,有利于把握項目投入產(chǎn)出的全局,有利于從機(jī)制上保證項目成本在過程中受控,有利于提高建筑企業(yè)的市場競爭能力,對于建筑企業(yè)今后的生存和發(fā)展具有重大意義。

[參考文獻(xiàn)]

[1]尹貽林.建設(shè)工程項目價值管理[M].天津人民出版社,2006.

第8篇：內(nèi)控工作論文范文

關(guān)鍵詞：大學(xué)生 社交焦慮 歸因傾向

一、引言

大學(xué)生的社交焦慮歷來受到許多研究者的關(guān)注。已有研究發(fā)現(xiàn)，大學(xué)生群體普遍體驗著不同程度的社交焦慮。呂峰、朱孔香[1]的研究顯示大學(xué)生焦慮狀態(tài)檢出率為38.52%；社交焦慮受到性別、年級、文理科、生源地等許多因素的影響。彭純子、燕良軾[2]等人的研究發(fā)現(xiàn)男生與女生的社交焦慮水平差異不顯著；理科學(xué)生的社交焦慮水平顯著高于文科學(xué)生；大一、大二、大三學(xué)生之間沒有顯著差異，但都明顯高于大四學(xué)生。彭純子[3]等人的研究發(fā)現(xiàn)男生社交焦慮水平顯著高于女生。大學(xué)生存在一定程度的焦慮情緒，城鎮(zhèn)大學(xué)生更為突出，城鄉(xiāng)大學(xué)生在社交焦慮方面沒有區(qū)別。

歸因方式指個體對事件發(fā)生的原因習(xí)慣上傾向于做出怎樣的解釋[4]。海德認(rèn)為，人們對過去的成功或失敗主要歸結(jié)于情境的原因和個性傾向的原因，情境歸因是把個人行為的根本原因歸為外部力量，如環(huán)境條件、社會輿論、企業(yè)的設(shè)備、工作任務(wù)、天氣的變化等；個人傾向歸因是把個人行為的根本原因歸結(jié)為個人的自身特點，如能力、興趣、性格、努力程度等。已有研究發(fā)現(xiàn)，社交焦慮者總是害怕別人對自己的負(fù)性評價，在社會交往中他們往往關(guān)注尋找社交情境中可能遇到的一些威脅性的信號，并對這些信號進(jìn)行消極的歸因。如他們趨向于將別人皺眉頭、打哈欠等中性的信號進(jìn)行消極的認(rèn)知，即認(rèn)為這是他人對自己的講話方式或談?wù)撝黝}感到厭倦、煩躁的表現(xiàn)，并進(jìn)一步進(jìn)行自我歸因，認(rèn)為自己缺乏吸引力是這種現(xiàn)象出現(xiàn)的根本原因。

雖然探索大學(xué)生社交焦慮方面的研究比較多，但是一些研究得到的結(jié)論并不一致。并且已有對社交焦慮產(chǎn)生機(jī)制的研究多關(guān)注性格、社交技能、自尊水平等因素的影響，而關(guān)于個體認(rèn)知因素尤其是歸因傾向?qū)ι缃唤箲]產(chǎn)生影響的研究比較少，歸因的方式不同將直接導(dǎo)致積極、消極認(rèn)知方式的出現(xiàn)，而個體的消極認(rèn)知與社交焦慮又有著密切的關(guān)系?；诖耍狙芯繑M考察大學(xué)生歸因傾向?qū)ι缃唤箲]產(chǎn)生的影響。

二、方法

（一）被試

隨機(jī)選取山東師范大學(xué)459名學(xué)生，其中男生212人， 女生247人，平均年齡22.5歲（SD= 1.372）；其中文科214人，理科245人；301人來自農(nóng)村，157人來自城鎮(zhèn)。

（二）材料與工具

使用交往焦慮量表（IAS）測試被試的社交焦慮水平，共15項，5點計分（1=完全不符合，5=完全符合）。本研究中IAS克隆巴赫=0.811（分半信度系數(shù)），信度良好。

內(nèi)控性、有勢力的他人及機(jī)遇量表（IPC）共24項，六點計分（-3=很不同意，3=很同意），含內(nèi)控性（I）、有勢力的他人（P）、機(jī)遇（C）3個分量表。本研究IPC克隆巴赫=0.745，信度較高。

（三）程序

對462名大學(xué)生進(jìn)行小團(tuán)體統(tǒng)一施測。共發(fā)放問卷462份，有效問卷459份，所有問卷當(dāng)場回收。

三、結(jié)果

采用SPSS13.0統(tǒng)計軟件對收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析。

為分析大學(xué)生社交焦慮的一般特點，進(jìn)行性別、學(xué)生來源、文理科等多因素方差分析。結(jié)果表明，性別主效應(yīng)顯著F=4.09， P

為分析內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢力他人與社交焦慮的關(guān)系，進(jìn)行簡單相關(guān)分析。相關(guān)分析結(jié)果如表1所示。

采用逐步多元回歸分析，在控制了性別、來源、文理科的影響之后，探查內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢力他人對社交焦慮的預(yù)測作用。結(jié)果表明，內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢力他人對社交焦慮的預(yù)測系數(shù)R2為0.138，即內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢力他人可以解釋社交焦慮13.8%的變異。在進(jìn)一步控制了內(nèi)控性、機(jī)遇與有勢力他人三者之間的相互影響作用后（調(diào)整后的預(yù)測系數(shù)為0.134）仍然可以解釋社交焦慮13.4%的變異。

四、討論

研究發(fā)現(xiàn)，女大學(xué)生比男大學(xué)生體驗到更多、更嚴(yán)重的社交焦慮情緒，這一特點不因年級和文理科的影響而改變。這與已有研究結(jié)果一致[5]，其原因可能在于男生的社交技巧更多些，交際范圍更廣，男生的社會角色使他們在人際交際過程中更主動；已有的相關(guān)研究[6]也發(fā)現(xiàn)女生的交際圈子更小，人際互動的情感卷入程度更深，對外的排他性更強(qiáng)；相比較而言，男生的交際圈子更廣，人際互動的情感卷入程度更淺，群體對外的排他性更低，這可能也在一定程度上造成了女生社交焦慮水平相對更高的現(xiàn)象。此外研究發(fā)現(xiàn)農(nóng)村大學(xué)生的社交焦慮顯著高于城市的大學(xué)生，這與已有研究結(jié)論一致[7]?？赡苡捎谵r(nóng)村大學(xué)生來到城市生活環(huán)境有所變化，原來生活環(huán)境中交際圈相對穩(wěn)定、狹小，封閉，生活環(huán)境的變化和交際圈的擴(kuò)大要求更多的社交技巧，這在一定程度上形成了一種挑戰(zhàn)。

相關(guān)分析顯示，內(nèi)控性與機(jī)遇（有勢力他人）顯著負(fù)相關(guān)，這說明如果個體認(rèn)為生活主要由自己控制則機(jī)遇（有勢力他人）對自己的影響較小；機(jī)遇與有勢力他人高正相關(guān)表明大學(xué)生認(rèn)為有勢力他人往往與機(jī)遇緊密聯(lián)系在一起，當(dāng)有勢力他人幫助個體時，則機(jī)遇較多。

回歸分析顯示，內(nèi)控性顯著負(fù)向預(yù)測大學(xué)生的社交焦慮，即大學(xué)生內(nèi)控性得分越高，其社交焦慮越低；那些認(rèn)為生活更多地受自己控制的個體在社會交往中體驗到更少的社交焦慮；而與之相反，那些認(rèn)為生活自己無法控制，有勢力他人或者像機(jī)遇、運氣這類不確定因素更能夠影響事情成敗的個體在社會交往中體驗到更高水平的社交焦慮。這與已有研究也是一致的[8]。

參考文獻(xiàn)

[1] 呂峰，朱孔香.城鄉(xiāng)大學(xué)生焦慮及社交焦慮的調(diào)查分析.山東精神醫(yī)學(xué).2005（1）.

[2] 彭純子，燕良軾等人.大學(xué)生社交焦慮的現(xiàn)狀調(diào)查與分析.中國行為醫(yī)學(xué)科學(xué).2003（2）.

[3] 彭純子，鄧盤月，馬惠霞等人.大中學(xué)生社交焦慮特征初探. 健康心理學(xué)雜志.2004（4）.

[4] 吳琛.中學(xué)生核心自我評價與歸因方式及社交焦慮關(guān)系研究.曲阜師范大學(xué)碩士學(xué)位論文， 2009.

[5] 劉芳.大學(xué)生社交焦慮特征探析.醫(yī)學(xué)教育探索，2007，05.

[6] 鄒泓.青少年的同伴關(guān)系――發(fā)展特點、功能及其影響因素[M].北京北京師范大學(xué)出版社，203.1-15.

第9篇：內(nèi)控工作論文范文

關(guān)鍵詞:電子商務(wù)內(nèi)控管理家具銷售流程

一、電子商務(wù)企業(yè)的內(nèi)控管理能力現(xiàn)狀分析

(一)供應(yīng)鏈流程周期過長，內(nèi)控管理效果不明顯

本企業(yè)是以電子商務(wù)平臺為媒介，通過客戶網(wǎng)上生產(chǎn)訂單，線下配送的一個家具銷售為主的電子商務(wù)企業(yè)，產(chǎn)品種類豐富，具體到型號顏色等有上千件，并設(shè)有實體店供客戶上門體驗產(chǎn)品質(zhì)量。目前，企業(yè)從訂單生成到客戶收到產(chǎn)品通常需要半個月左右的時間，較長的供應(yīng)鏈響應(yīng)時間無疑增加了購買風(fēng)險，可能出現(xiàn)客戶撤銷訂單或者出現(xiàn)抱怨投訴等情況。由于電子商務(wù)企業(yè)具有異于實體企業(yè)的特殊虛擬性，目前付款方式以貨到付款為主、并設(shè)有無條件退換貨的行業(yè)規(guī)則。由于客戶撤銷訂單缺少違約金的保證，一旦出現(xiàn)退單情況，企業(yè)不僅要遭受經(jīng)濟(jì)損失，還會影響員工士氣，降低企業(yè)運營效益。企業(yè)對供應(yīng)鏈內(nèi)控管理力度不夠，造成供應(yīng)鏈流程能力不佳，訂單執(zhí)行周期長，給企業(yè)日常經(jīng)營帶來潛在的風(fēng)險。內(nèi)控制度未能在企業(yè)中嚴(yán)格、嚴(yán)肅地進(jìn)行實施，內(nèi)部監(jiān)管流于形式，影響企業(yè)供應(yīng)鏈流程服務(wù)水平。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)對供應(yīng)鏈流程的內(nèi)控管理，嚴(yán)格防范供應(yīng)鏈的風(fēng)險，保證供應(yīng)鏈流程的安全穩(wěn)健運營。在現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制活動、環(huán)境、風(fēng)險等方面的管理手段和技術(shù)，在實踐中探索和完善內(nèi)控管理機(jī)制。

(二)產(chǎn)品供應(yīng)商規(guī)模小，產(chǎn)品質(zhì)量難以控制

內(nèi)控管理是企業(yè)風(fēng)險管理和控制的核心工作，有效的內(nèi)控管理必須建立在供應(yīng)鏈的角度上，從源頭抓起，加強(qiáng)產(chǎn)品采購的風(fēng)險控制，保證產(chǎn)品采購質(zhì)量的安全。目前，企業(yè)產(chǎn)品的供應(yīng)商是以家庭小作坊和小規(guī)模納稅人為主，產(chǎn)品的質(zhì)量和規(guī)格很難控制和保障，要想實現(xiàn)供應(yīng)產(chǎn)品的統(tǒng)一規(guī)格和質(zhì)量，必須在采購方面建立專項內(nèi)控制度，對產(chǎn)品規(guī)格等要在采購前明確列出，嚴(yán)格控制同種型號的產(chǎn)品規(guī)格，產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)一步加強(qiáng)對采購產(chǎn)品的內(nèi)部控制和監(jiān)督，做到大件檢查，小件抽查等審核監(jiān)管制度。企業(yè)對供應(yīng)商應(yīng)建立商業(yè)信用檔案，嚴(yán)格控制產(chǎn)品的進(jìn)貨渠道，統(tǒng)一產(chǎn)品的規(guī)格和質(zhì)量，這是保證企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)；同時，在長期合作的基礎(chǔ)上，要提出規(guī)范上級供應(yīng)商的產(chǎn)品生產(chǎn)流程的要求，改進(jìn)生產(chǎn)工藝流程，縮短產(chǎn)品的供貨時間，提高產(chǎn)品的采購效率。企業(yè)經(jīng)營者需要站在戰(zhàn)略的高度上審視供應(yīng)鏈合作，只有幫助上級供應(yīng)商改進(jìn)生產(chǎn)模式，按訂單計劃生產(chǎn)，提高整體供應(yīng)鏈績效水平，才能實現(xiàn)產(chǎn)品的供貨能力。企業(yè)加強(qiáng)采購內(nèi)控管理制度，將改善整個供應(yīng)鏈的運作水平，提高電子商務(wù)企業(yè)服務(wù)水準(zhǔn)。

(三)零庫存在企業(yè)中應(yīng)用效果欠佳，庫存內(nèi)部控制有待加強(qiáng)

企業(yè)當(dāng)前的進(jìn)貨模式是以銷定購，企業(yè)倉庫基本處于零庫存狀態(tài)，在產(chǎn)品銷售旺季或促銷活動時對一些產(chǎn)品進(jìn)行少量備貨。這種模式的優(yōu)點在于幫助企業(yè)減少了存貨資金的占用和庫存成本，加快資金的周轉(zhuǎn)效率，但是，企業(yè)在實施零庫存時不能盲目降低庫存水平，要在JIT快速反應(yīng)思想下保證產(chǎn)品的供應(yīng)速度，降低缺貨水平。當(dāng)前，家具電子商務(wù)企業(yè)的競爭對手比較少，在未來市場上可能出現(xiàn)強(qiáng)勁的競爭對手，如何提高產(chǎn)品的附加價值成為在競爭中取勝的關(guān)鍵，顯然，在產(chǎn)品質(zhì)量和價格相同的條件下，能夠?qū)a(chǎn)品快速滲透到市場中的企業(yè)可以通過時間優(yōu)勢獲取較優(yōu)的市場口碑，以最終提高市場占有率。正如ZARA時裝的核心競爭力一樣，從產(chǎn)品研發(fā)到產(chǎn)品進(jìn)入市場全過程只需要2周時間，在競爭日益激烈的市場上，能夠快速響應(yīng)市場需要才是企業(yè)制勝的法寶。企業(yè)不能一味強(qiáng)調(diào)零庫存的資金優(yōu)勢，還要適當(dāng)保有熱銷品的庫存，及時更新市場銷售情況，準(zhǔn)確把握市場動態(tài)，這些活動的計劃、組織、實施需要內(nèi)控管理部門的控制和監(jiān)督，積極協(xié)調(diào)市場信息和庫存水平之間的關(guān)系，維持較低的庫存水平，同時，也要滿足客戶個性化的需求，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，使產(chǎn)品的采購和銷售能夠順暢地進(jìn)行信息傳遞和共享，及時響應(yīng)市場需求，提升企業(yè)的供應(yīng)鏈績效水平。

(四)產(chǎn)品營銷效果不顯著，銷售收入難以準(zhǔn)確把握

家具電子商務(wù)企業(yè)設(shè)有實體體驗店，供客戶親自上門體驗產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)。目前，產(chǎn)品的營銷效果不是十分顯著，內(nèi)控管理部門需要深入分析營銷效果不佳的原因。企業(yè)當(dāng)前的規(guī)章制度是否對營銷人員起到了激勵的作用，或者可能由于企業(yè)營銷策略的計劃、運用出現(xiàn)困境，要抓住問題的根源，幫助部門提高業(yè)務(wù)水平。例如，企業(yè)目前對營銷績效沒有適當(dāng)?shù)募詈图s束政策，可以考慮采取措施調(diào)動營銷人員的積極性，促進(jìn)產(chǎn)品推廣和銷售，開發(fā)新產(chǎn)品設(shè)計方案，并將新產(chǎn)品盡快投入市場，滿足客戶求新求奇的特點。內(nèi)部控制部門要監(jiān)督營銷部門的工作落實情況，在管理環(huán)節(jié)和過程監(jiān)控上實施強(qiáng)化管理，減少過程管理中的資源浪費和效率低下的情況，提升工作人員的工作熱情和積極性。在實際工作中，內(nèi)控管理常常得不到有效執(zhí)行，員工們主觀上沒有認(rèn)識到內(nèi)控管理的必要性，造成內(nèi)控管理實施的人為障礙。內(nèi)控部門要完善內(nèi)控機(jī)制，協(xié)調(diào)和制約各部門的經(jīng)營，對重要部門要加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，體現(xiàn)內(nèi)控管理的制約原則。

目前，企業(yè)的主要銷售回款方式有大件公司直送回款，物流代收，POS，網(wǎng)上支付等，在進(jìn)行會計核算時可能出現(xiàn)當(dāng)期收入與訂單金額短期內(nèi)不平衡的情況，要改進(jìn)銷售收入的會計核算方式，加強(qiáng)銷售回款的監(jiān)督和檢查，保證資金能夠準(zhǔn)時回收。企業(yè)可以對預(yù)付全款或部分定金的客戶給予一定的優(yōu)惠折扣。在電子商務(wù)企業(yè)中，銷售支付的方式不斷增加，各種電子優(yōu)惠券，禮品卡，限時折扣、團(tuán)購等促銷方式會加快產(chǎn)品的流通，同時也使得銷售回款變得更加復(fù)雜。目前一些電子商務(wù)企業(yè)還突出了分期付款業(yè)務(wù)，如果未來企業(yè)考慮推出分期付款方式，將會使企業(yè)收入核算變得復(fù)雜，也給銷售回款增加的潛在風(fēng)險。

二、電子商務(wù)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的策略分析

(一)供應(yīng)鏈流程設(shè)計優(yōu)化，加強(qiáng)流程內(nèi)部控制管理

企業(yè)供應(yīng)鏈流程優(yōu)化設(shè)計是企業(yè)經(jīng)營過程需要不斷改進(jìn)的內(nèi)容和關(guān)鍵活動，供應(yīng)鏈流程能力決定產(chǎn)品的質(zhì)量和服務(wù)水平，加強(qiáng)對供應(yīng)鏈流程的內(nèi)部控制，對現(xiàn)有流程不斷改進(jìn)和完善，使其能夠更好地為企業(yè)產(chǎn)品銷售服務(wù)，針對市場需求變化，能夠快速敏捷地作出反應(yīng)，縮短產(chǎn)品交貨時間，信息傳遞順暢，產(chǎn)品部件迅速按照訂單要求進(jìn)行組裝，合理組織配送，最后對產(chǎn)品銷售收入回款情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，這些都體現(xiàn)在產(chǎn)品供應(yīng)鏈流程管理的各個環(huán)節(jié)，要想切實提高企業(yè)的實力，要認(rèn)真遵循PDCA的基本質(zhì)量控制管理原則，不斷改進(jìn)產(chǎn)品流程，提高產(chǎn)品質(zhì)量和相關(guān)服務(wù)水平，增加產(chǎn)品的附加價值。大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控管理方面還處在利用內(nèi)控制度來約束各部門業(yè)務(wù)活動，缺少科學(xué)的內(nèi)控管理技術(shù)和方法，企業(yè)可以探索使用一些成熟內(nèi)部控制的技術(shù)和方法來硬性加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理水平。

(二)規(guī)范產(chǎn)品供應(yīng)商，加強(qiáng)產(chǎn)品采購質(zhì)量控制和成本稽核

電子商務(wù)企業(yè)沒有實際參與產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，為了維持企業(yè)長期的客戶保有率，要加強(qiáng)產(chǎn)品采購的質(zhì)量控制，對采購部門進(jìn)行嚴(yán)格內(nèi)部控制管理制度。產(chǎn)品的質(zhì)量和配送服務(wù)等直接影響到電子商務(wù)企業(yè)的形象。企業(yè)產(chǎn)品的采購成本要進(jìn)行嚴(yán)格稽核，采購部門需要執(zhí)行更為專業(yè)的內(nèi)部控制制度，產(chǎn)品的供應(yīng)商要經(jīng)過嚴(yán)格地控制和篩選，保證產(chǎn)品的進(jìn)貨渠道，制定統(tǒng)一的產(chǎn)品質(zhì)量和規(guī)格要求，對采購商品進(jìn)行認(rèn)真核查。企業(yè)的采購成本要進(jìn)行定期審計，保證賬實相符，產(chǎn)品價格的波動要注明原因，嚴(yán)格控制產(chǎn)品的采購成本等。

(三)JIT思想下建立零庫存管理，內(nèi)控管理深入內(nèi)部業(yè)務(wù)

伴隨著全面質(zhì)量管理理念在日本的引入，推廣和進(jìn)一步深層次發(fā)展“零缺陷”控制引起了日本質(zhì)量學(xué)者的重視和思考。1968年，豐田公司創(chuàng)立了及時生產(chǎn)體系JTT。JIT思想強(qiáng)調(diào)企業(yè)保有零庫存狀態(tài)，要對訂單做出及時的反應(yīng)，及時生產(chǎn)制原則，按照訂單需求組裝產(chǎn)品部件，安排配送服務(wù)等，整個流程都相互協(xié)調(diào)和配合，實現(xiàn)零庫存下及時生產(chǎn)，保證產(chǎn)品的供貨效率。企業(yè)當(dāng)前實現(xiàn)按訂單進(jìn)貨，由于供應(yīng)商大多是小作坊或其他小規(guī)模企業(yè)，很可能出現(xiàn)在促銷活動中斷貨的情況，要合理購進(jìn)一些庫存，降低缺貨水平，加強(qiáng)庫存內(nèi)部控制。企業(yè)經(jīng)營范圍除家具銷售，還涉及大量的小件家居品的銷售,以滿足市場客戶需求多樣性，由此引發(fā)企業(yè)采購物流呈現(xiàn)多品種、小批量的進(jìn)貨方式，需要企業(yè)內(nèi)控管理部門加強(qiáng)流程和產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督。內(nèi)控制度在執(zhí)行的過程中要不斷改進(jìn)，使規(guī)章制度符合企業(yè)發(fā)展的需要，對內(nèi)控管理效果也要進(jìn)行定期的評價和反饋，內(nèi)控人員要提高自我監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)水平，不能出現(xiàn)內(nèi)控人員不如實際工作人員的操作能力強(qiáng)、了解信息多等現(xiàn)象，使得內(nèi)控管理工作失去意義。從降低成本、提高效益和有利于業(yè)務(wù)發(fā)展出發(fā)，既控制和化解風(fēng)險，又控制內(nèi)控管理的邊際成本，提高邊際效益。各部門要如實反映內(nèi)控的執(zhí)行情況，共同提高企業(yè)的業(yè)務(wù)水平。

(四)加強(qiáng)銷售回款內(nèi)部控制，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

面對多種銷售回款方式，內(nèi)部控制部門要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，監(jiān)督和控制銷售回款情況，加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，對銷售量、銷售額及回款情況等及時清晰地把握。對銷售部門人員的職責(zé)、工作內(nèi)容、操作流程等進(jìn)行全面的內(nèi)部控制，建立銷售回款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，保持內(nèi)部控制的獨立性。隨著企業(yè)未來發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，產(chǎn)品支付方式也在不斷創(chuàng)新，會計核算工作的復(fù)雜程度會有所增加，內(nèi)部控制人員要適應(yīng)新形式對未及時回款的項目進(jìn)行監(jiān)督和催促，降低企業(yè)的銷售回款風(fēng)險。

三、結(jié)論及建議

總結(jié)以上觀點，企業(yè)經(jīng)營者要從客戶的需求為出發(fā)點，優(yōu)化和改善供應(yīng)鏈流程能力，提高企業(yè)經(jīng)營績效，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度。電子商務(wù)企業(yè)在提品和服務(wù)時，要善于利用企業(yè)的電子商務(wù)平臺，對市場需求變化作出快速的反應(yīng)，傳遞和共享市場信息，摒棄過去依據(jù)預(yù)測來進(jìn)行采購和庫存的方法，要對企業(yè)的庫存信息即市場需求的“晴雨表”及時反饋，產(chǎn)品采用適度的按需采購，盡量保有熱銷產(chǎn)品的最低庫存量；另一方面，不斷地向社會投放新產(chǎn)品，滿足客戶日益變化的需求。企業(yè)內(nèi)部控制部門要對產(chǎn)品的采購、流通、銷售進(jìn)行全面的監(jiān)督和控制，保證產(chǎn)品流動的順暢和效率。降低企業(yè)面臨的風(fēng)險，采取多樣化、差異化的經(jīng)營戰(zhàn)略，使電子商務(wù)企業(yè)能夠以特色經(jīng)營為主，多元化產(chǎn)品為輔的經(jīng)營戰(zhàn)略在同行業(yè)競爭中取勝，同時必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制力度，提升企業(yè)運營水平和綜合實力。

參考文獻(xiàn)：

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