企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

全球化競(jìng)爭(zhēng)的今天，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下的企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇和升級(jí)，逐步從原始資源稟賦間的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本資源投入、使用間的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)對(duì)于人力資本的投資，已經(jīng)成為企業(yè)組織適應(yīng)環(huán)境變化、產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)、成本削減控制的關(guān)鍵所在，有利于提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。政府、企業(yè)和個(gè)人成為人力資本的投資主體。由于企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要參與主體，本文立足于企業(yè)這一投資主體對(duì)企業(yè)人力資本投資進(jìn)行研究。因此，企業(yè)人力資本投資即是企業(yè)以員工為投資對(duì)象、采用各種形式的投資活動(dòng)，以獲得未來收益為目的的企業(yè)投資行為[1]。

由于收益與風(fēng)險(xiǎn)共存，使得企業(yè)人力資本投資，除了給企業(yè)帶來收益外，也不可避免的行程了風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)管理的角度出發(fā)進(jìn)行分析，企業(yè)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而投入相應(yīng)的人力、物力和財(cái)力，但由于管理投資對(duì)象的原因使得預(yù)期投資目標(biāo)與實(shí)際投資結(jié)果不一致。導(dǎo)致人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不良影響，而且會(huì)波及企業(yè)今后的發(fā)展。如何辨識(shí)并提前避免人力資本投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的投資收益已成為企業(yè)人力資源部門的重點(diǎn)工作之一[2]。

2.企業(yè)人力資本投資的特性

要了解企業(yè)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)，就要先明確企業(yè)人力資本與企業(yè)其他投資資本相比所具有的新特性。概況起來，企業(yè)人力資本投資主要具備以下幾個(gè)特殊性：

（1）企業(yè)人力資本投資對(duì)象具有自主性

人力資本投資都是依附于“人”這一載體而實(shí)施。相對(duì)于其他物質(zhì)資本投資，人具有自我意識(shí)，具有自主性，能夠自主決定主觀意識(shí)的發(fā)揮。因此，投資活動(dòng)的實(shí)施與效果，需要與其生活及個(gè)體特征相聯(lián)系，才能發(fā)揮作用。企業(yè)人力資本投資需要考慮員工個(gè)體間的差異，分別按照不同方式與內(nèi)容進(jìn)行投資。同時(shí)投資內(nèi)容接受程度、投資結(jié)果的產(chǎn)出大小，受個(gè)體自我意識(shí)的控制，由投資對(duì)象自己決定。

（2）企業(yè)人力資本的投資目的具有功利性

企業(yè)人力資本投資的目的，就是為了獲取收益，無論是獲得直接經(jīng)濟(jì)利益或是長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展等間接利益，收益是企業(yè)評(píng)判投資是否值當(dāng)?shù)囊罁?jù)。只有當(dāng)企業(yè)投資大于收益時(shí)，企業(yè)才會(huì)繼續(xù)進(jìn)行投資?？梢姡髽I(yè)所投入的人力資本，均是針對(duì)自己企業(yè)面臨的實(shí)際問題而開展，獨(dú)占性較強(qiáng)。一旦企業(yè)發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)投資活動(dòng)不能大于企業(yè)獲得收益時(shí)，其投資意愿就會(huì)減弱并停止該項(xiàng)投資。

（3）企業(yè)人力資本的投資活動(dòng)具有多樣性

企業(yè)對(duì)人力資本進(jìn)行投資，在內(nèi)容上除了對(duì)企業(yè)實(shí)際需求的技能進(jìn)行投資外，還逐步向其他領(lǐng)域過渡，包括員工的精神、健康、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、生活等，以求在面臨將來環(huán)境變化時(shí)，獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。另外，從投資方式上看，除了采用培訓(xùn)投資等方式外，還采用了非正式組織團(tuán)體打造、員工遷移等方式進(jìn)行各種投資。通過各種投資方式的組合進(jìn)行相互補(bǔ)充，達(dá)到人力資本投資的最終目標(biāo)。

（4）企業(yè)人力資本的投資結(jié)果具有復(fù)雜性

企業(yè)以人為載體進(jìn)行人力資本投資，其投資的結(jié)果不是使企業(yè)利潤(rùn)增加，而是通過人力資本與物質(zhì)資本結(jié)合，使人力資本中增量部分發(fā)揮出來，其投資結(jié)果是一種間接結(jié)果，因而具有復(fù)雜性。具體表現(xiàn)在：

首先，人力資本投資收益滯后，回收周期較長(zhǎng)。物質(zhì)資本的投資可以將企業(yè)產(chǎn)品變現(xiàn)為收益。企業(yè)人力資本卻并非如此，因?yàn)槠髽I(yè)人力資本無法立即全部發(fā)揮作用，是在長(zhǎng)期積累后，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的收益。其投資期和收益期之間明顯不對(duì)應(yīng)，具有滯后性，回收周期較長(zhǎng)。

其次，人力資本投資收益的不可控因素較多。一方面，人力資本投資時(shí)，個(gè)體存在質(zhì)的差異，一樣的投資不一定能產(chǎn)生一樣的產(chǎn)出。另外，人力資本的載體具有流動(dòng)性。由于企業(yè)人員的流動(dòng)，依附于個(gè)體上的人力資本投資也隨之流失。此外，人力資本的價(jià)值還有時(shí)效性。現(xiàn)階段進(jìn)行的人力資本投資，隨著技術(shù)或環(huán)境的改變，其價(jià)值會(huì)相應(yīng)出現(xiàn)減值，處于可變狀態(tài)。

最后，人力資本投資結(jié)果的所有主體與收益主體具有雙重性。與其他物質(zhì)投資不同，企業(yè)進(jìn)行人力資本投資時(shí)候，投資對(duì)象也投入了時(shí)間與精力，按理企業(yè)和員工都具有所有權(quán)。企業(yè)的投資成果需要通過員工獲得，無法從員工身上進(jìn)行轉(zhuǎn)移或抵押，隨企業(yè)人員的流動(dòng)而流失。

3.企業(yè)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)的類型及影響

由于企業(yè)人力資本投資具有以上特性，可見人力資本投資的投資對(duì)象、投資目的、投資內(nèi)容、投資結(jié)果具有相對(duì)于物質(zhì)資本投資的獨(dú)特特性，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)人力資本的投入預(yù)期與實(shí)際收益出現(xiàn)偏差，從而使人力資本投資面臨風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的分類有很多種，可以基于風(fēng)險(xiǎn)形式、可控性、范圍等進(jìn)行分類?；谄髽I(yè)管理的視角，人力資本投資收益的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾類：

（1）企業(yè)人力資本投資流失風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)人力資本與物質(zhì)資本特性不同，不能實(shí)現(xiàn)投資與所有權(quán)的同步轉(zhuǎn)移。企業(yè)進(jìn)行人力資本投資時(shí)，盡管可以通過與員工簽訂相關(guān)合同獲得投資的收益，但是企業(yè)只擁有員工在合同期內(nèi)的收益權(quán)。當(dāng)員工這一投資載體在企業(yè)人力資本投資未收回期間就離開企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)員工做的相關(guān)投資出現(xiàn)損失。

員工流失導(dǎo)致企業(yè)人力資本投資出現(xiàn)了成本與收益的損失。成本損失主要包括兩類，其一是企業(yè)投資支出的培訓(xùn)費(fèi)等直接成本損失；其二是由于投資犧牲的生產(chǎn)率等間接成本損失。收益損失也包括兩類，其一是由于投資對(duì)象流失使得崗位空缺所產(chǎn)生的收益損失；其二是因投資對(duì)象流失之后對(duì)其投資的相關(guān)效益發(fā)生喪失[1]。受到企業(yè)人力資本投資流失風(fēng)險(xiǎn)的影響，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)人力資本投資的實(shí)際收益低于成本，最后使得企業(yè)人力資本投資的收益低于企業(yè)進(jìn)行該項(xiàng)投資活動(dòng)的綜合成本，企業(yè)投資出現(xiàn)直接性虧損。

（2）人力資本投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。這主要源于用人單位對(duì)投資對(duì)象的能力估計(jì)不夠、層次區(qū)分不準(zhǔn)確，使投資對(duì)象的勝任力與崗位需求不能達(dá)到最默契的契合，使得人力資本的效用不能發(fā)揮到最大，出現(xiàn)人力資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。結(jié)合實(shí)際來說，這可能會(huì)對(duì)企業(yè)投資對(duì)象造成大材小用或者小材大用，導(dǎo)致該員工在工作時(shí)容易產(chǎn)生情緒，影響工作效率，進(jìn)而對(duì)企業(yè)整體效益造成不利影響。比如如今存在的個(gè)別企業(yè)盲目追求員工學(xué)歷或者員工才藝，這是人力資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)的典型風(fēng)險(xiǎn)。

人力資本投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成企業(yè)人力資本投資實(shí)際收益少于預(yù)期收益。主要外在表現(xiàn)則是企業(yè)人力投資收益的成果，雖然會(huì)超過企業(yè)投資的綜合成本，但是并未達(dá)到企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，人力資本增量未滿足企業(yè)需求。

（3）人力資本投資道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)主要源于企業(yè)委托人（人力資本投資者）與人（被投資者）之間的利益沖突。企業(yè)委托人通過契約委托人實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)，但是并不是所有的人都會(huì)最大限度的發(fā)揮自身才干為企業(yè)服務(wù)。在企業(yè)實(shí)際中，表現(xiàn)為有的員工雖然接受了企業(yè)的人力資本投資并簽訂協(xié)議，但是該員工出于自利性，在企業(yè)中消極怠工，更有甚者出現(xiàn)玩忽職守、貪污受賄等情況，不僅不能給企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)，還會(huì)對(duì)企業(yè)造成難以估量的損失。

企業(yè)人力資本投資道德風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使得企業(yè)人力資本投資的實(shí)際收益少于其他形式收益。主要外在表現(xiàn)則是企業(yè)人力資本投資收益的成果沒有給企業(yè)該項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生高于企業(yè)采用先進(jìn)技術(shù)、外包等其他形式投資的收益，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本的損失。

4.企業(yè)人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

無論是投資流失風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)還是道德風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)給企業(yè)人力資本的投資造成損失，需要企業(yè)在投資時(shí)進(jìn)行識(shí)別并采取有效措施規(guī)避與控制。具體來看，包含以下幾個(gè)方面。

（1）針對(duì)企業(yè)人力資本投資流失的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要將員工作為一個(gè)投資載體，給其分享收益的權(quán)利。只有讓員工從人力資本投資中享受到其正常工資福利以外的好處，對(duì)留住該員工才是一種積極的吸引。更重要的是要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，用良好的企業(yè)凝聚力留住員工。良好的企業(yè)文化能夠使企業(yè)員工形成團(tuán)結(jié)一致的向心力，增強(qiáng)員工的企業(yè)價(jià)值觀認(rèn)同度，提高企業(yè)員工的工作積極性和企業(yè)歸屬感，達(dá)到降低企業(yè)人力資本對(duì)象流失風(fēng)險(xiǎn)，減少人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)。

（2）針對(duì)企業(yè)人力資本投資結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要調(diào)整人力資本投資的策略，并隨時(shí)根據(jù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化做出及時(shí)應(yīng)對(duì)。企業(yè)要隨時(shí)留意國(guó)家、行業(yè)、市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，根據(jù)相關(guān)政策和企業(yè)實(shí)際制定最適合企業(yè)的人員招聘與配置計(jì)劃，以達(dá)到企業(yè)和員工需求的最佳匹配。對(duì)于按計(jì)劃配置到崗的員工，除了要及時(shí)跟蹤其崗位勝任度情況外，還應(yīng)該跟員工保持積極溝通，采取靈活的改進(jìn)措施，讓員工與企業(yè)均有調(diào)整的機(jī)會(huì)，讓員工能在最合適的崗位最大限度的發(fā)揮自身才能，這也能使員工的工作積極性和熱情度得到提高。

第2篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

【關(guān)鍵詞】統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；職責(zé)；作用

統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)自我約束和監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分，履行、發(fā)揮統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)與作用是企業(yè)轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要。統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)有機(jī)融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，充分發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，為企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力做出貢獻(xiàn)?，F(xiàn)代統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制最早產(chǎn)生于西方資本主義國(guó)家，而我國(guó)的統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制是在國(guó)家審計(jì)制度基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。2000年修訂的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》)明確規(guī)定：“對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確”，這就進(jìn)一步確立了統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制的法律地位。探討現(xiàn)代企業(yè)中統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制的作用和進(jìn)一步發(fā)揮其作用的措施，已成為一項(xiàng)重要任務(wù)。為此，本文擬就這個(gè)問題談?wù)勛约旱囊恍┛捶ā?/p>

1．統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織中的關(guān)鍵流程，分析、確認(rèn)、揭示關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)，成為統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制的主要職責(zé)。

1．1 統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制有職責(zé)融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)代企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)日益增大，減少面臨的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)的關(guān)鍵。統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法促進(jìn)建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程，通過內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，提請(qǐng)管理層關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，從而完善企業(yè)管理，轉(zhuǎn)化負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和應(yīng)變能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。從實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)方面看，統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制有職責(zé)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)是多個(gè)部門的集合，其中一點(diǎn)(一個(gè)部門)造成的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳遞到另一點(diǎn)，最終會(huì)使整個(gè)面(企業(yè)整體)陷入困境甚至于癱瘓。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位，決定其能站在全局的高度相對(duì)超脫地獲得企業(yè)內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的信息，向管理層提供創(chuàng)造性思維，提出科學(xué)、合理的建議，避免風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。從全局角度看，統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制有職責(zé)融入風(fēng)險(xiǎn)管理。

1．2 統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制是構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要機(jī)制

從企業(yè)內(nèi)部看，現(xiàn)代企業(yè)建立了各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理組織層次，包括風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制部門、專職風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門。但風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門隸屬于管理部門，不具有獨(dú)立性，其意見有時(shí)會(huì)屈服于管理當(dāng)局的壓力，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理部門的作用的發(fā)揮受到限制。

從企業(yè)外部看，外部審計(jì)從獨(dú)立、客觀的角度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)常能提供一些有用的信息影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。但他們更多地圍繞企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法、公允、一貫性開展工作，對(duì)企業(yè)管理環(huán)境和運(yùn)作過程不十分熟悉，決定其提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)不能做到貼近內(nèi)部管理，不能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性負(fù)責(zé)。而統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制部門對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面擁有外部審計(jì)無可比擬的優(yōu)勢(shì)。

1．3 統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)控制程序的有益補(bǔ)充

在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告階段，將風(fēng)險(xiǎn)作為重要考慮因素，在整個(gè)審計(jì)過程貫穿對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性。具體講，在審計(jì)計(jì)劃階段，統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制應(yīng)該考慮企業(yè)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上安排審計(jì)工作，按照風(fēng)險(xiǎn)大小分配審計(jì)資源；在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師通過檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；在審計(jì)報(bào)告階段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞和不足提出改進(jìn)建議，協(xié)助企業(yè)管理層確定、評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和控制措施。

2．統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)中的作用

2．1 完善企業(yè)約束機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為

監(jiān)督職能是指檢查監(jiān)督被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、正確性、合法性及合規(guī)性，督促其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在正確的軌道上運(yùn)行。審計(jì)監(jiān)督職能與專業(yè)監(jiān)督有本質(zhì)的區(qū)別，審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容廣泛、綜合，并具有獨(dú)立性、監(jiān)督層次較高的特點(diǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)的自我約束機(jī)制是企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)．自負(fù)盈虧，自我發(fā)展的保證。通過處于企業(yè)自我約束機(jī)制中心地位的統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行再監(jiān)督，能使企業(yè)充分實(shí)現(xiàn)自我約束。特別是針對(duì)不合規(guī)問題提出改進(jìn)建議、意見或交由有關(guān)部門處理．有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅1996年企業(yè)統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)共完成504115個(gè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目，查出并糾正各種違規(guī)金額達(dá)310．46億元。園此．有人把統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制比喻成企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”。

2．2 有助于企業(yè)建立起科學(xué)的管理體制和提高管理水平

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，有限責(zé)任公司、股份有限公司與其相適應(yīng)配套的公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理等現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)立形成了現(xiàn)代企業(yè)管理體系。這個(gè)體系中有各自的職責(zé)權(quán)限范圍，各機(jī)構(gòu)如何相互制約和平衡是保證企業(yè)科學(xué)管理的基礎(chǔ)。只有通過統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)服務(wù)職能運(yùn)用。間接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理來約束董事、經(jīng)理等機(jī)構(gòu)和人員并協(xié)調(diào)其相互間關(guān)系，從而形成科學(xué)的管理體制，使各機(jī)構(gòu)依據(jù)法規(guī)、章程對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織和領(lǐng)導(dǎo)，起到保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的作用。具體說來，統(tǒng)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策、計(jì)劃等各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家方針政策，是否適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求積極提供客觀評(píng)價(jià)服務(wù)，通過在經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，為本企業(yè)的利益提供評(píng)價(jià)服務(wù)，幫助投資預(yù)測(cè)、成本分析、政策咨詢等服務(wù)并提出合理化建議，促使各單位改進(jìn)或采取措施從而不斷提高企業(yè)管理水平。

第3篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；重要性；解決措施

目前，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)正在飛速地發(fā)展，各個(gè)企業(yè)之間的合作交流與競(jìng)爭(zhēng)變得越來越大，其合作范圍以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)也在不斷地增多，著就在很大程度上對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理提出了更高的要求。可是，一方面，我國(guó)的會(huì)計(jì)制度并更新緩慢，在一定程度上并不能有效地滿足這些要求，另一方面，我國(guó)的會(huì)計(jì)管理在實(shí)際的操作過程當(dāng)中都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投以一定的重視，并且在分析之后，提出切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施。

一、風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)會(huì)計(jì)管理及兩者之間的聯(lián)系

通常來說，企業(yè)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)進(jìn)行有效管理的一個(gè)重要手段和組要組成部分，指的是與企業(yè)依照相關(guān)的現(xiàn)行制度，并與自身內(nèi)部管理的特色原則，并通過有效的價(jià)值形式，在經(jīng)過分析之后，對(duì)資金流動(dòng)問題進(jìn)行決策、技術(shù)以及相關(guān)控制。一方面，企業(yè)會(huì)計(jì)管理能夠迅速地將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以及企業(yè)利益與市場(chǎng)之間的關(guān)系作一個(gè)有效的反饋，也是多種因素共同作用的結(jié)果。另一方面，會(huì)計(jì)管理并不是簡(jiǎn)單的將成本降低，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用和成本、收入進(jìn)行控制以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，而是與企業(yè)的生存和發(fā)展緊緊相連，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大的產(chǎn)值和利益價(jià)值，并且在一定程度上保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)主要是關(guān)于企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部共同因素的作用，使得整個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)和整體運(yùn)營(yíng)與企業(yè)的目標(biāo)相偏離，從而造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。而風(fēng)險(xiǎn)控制就是企業(yè)在既定的目標(biāo)下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的起因和相關(guān)因素做一個(gè)詳細(xì)的分析，并且在此基礎(chǔ)上制定相應(yīng)有效的措施，以對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，從而將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍之內(nèi)，將企業(yè)可能遭受的損失也控制在在最低范圍之內(nèi)的過程。

風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)會(huì)計(jì)管理有著十分緊密的聯(lián)系，風(fēng)險(xiǎn)控制為企業(yè)的會(huì)計(jì)管理提供了一個(gè)有效的指導(dǎo)作用，并且在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中也發(fā)揮著十分重要的作用。從中，我們可以看到對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)會(huì)計(jì)管理的重要性，我們極其有必要對(duì)先進(jìn)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問題進(jìn)行有效的挖掘和分析。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀以及存在的問題分析

我們上一節(jié)已經(jīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)含義有了一定的了解，我們也有必要對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題有個(gè)全面的認(rèn)識(shí)，總的來說，我么可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行論述。

1.會(huì)計(jì)管理中產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素

會(huì)計(jì)管理在具體的操作環(huán)節(jié)中主要受到來自兩個(gè)方面的因素的影響，依據(jù)因素的特點(diǎn)，我們可以將其分為可控制和不可控制兩種。這就告訴我們，我們只有從可控制的因素出發(fā)，在對(duì)其進(jìn)行有效控制的同時(shí)，將不可控制的風(fēng)險(xiǎn)降低到盡可能的范圍之內(nèi)，充分降低企業(yè)遭受損失的幾率。

（1）企業(yè)在對(duì)企業(yè)的利益目標(biāo)的定位上不明確，也會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)的生成。企業(yè)的實(shí)際會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的結(jié)合體，只有對(duì)企業(yè)的實(shí)際管理目標(biāo)進(jìn)行有效的確定，才能從根本上為企業(yè)設(shè)定很好的方向。但是許多企業(yè)總是將自己的實(shí)際目標(biāo)與實(shí)際的脫離，這樣一來，就會(huì)經(jīng)常導(dǎo)致實(shí)際財(cái)務(wù)支配過程不合理、企業(yè)出現(xiàn)投資無序等情況的出現(xiàn)，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于一種被動(dòng)的境遇。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)資本目標(biāo)時(shí)，只有緊緊地嚴(yán)格按照市場(chǎng)的實(shí)際需要將其轉(zhuǎn)化為以人為本的知識(shí)資本效用，才能最大限度地使其在后期實(shí)現(xiàn)。

（2）企業(yè)制度管理不合理也會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的提高。首先，有些企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)部門并沒有相應(yīng)完善的機(jī)制，這樣直接導(dǎo)致他們?cè)诰唧w的工作環(huán)境中，將相關(guān)規(guī)章制度置若罔聞，另外，由于企業(yè)在債務(wù)和賬目上的管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)工作中的輕重工作也沒有一個(gè)很好的把握，經(jīng)常出現(xiàn)私下、暗中交易等情況，這就導(dǎo)致了企業(yè)在沒有進(jìn)行有效的調(diào)查和研究之后就進(jìn)行投資，盲目地進(jìn)行生產(chǎn)，從而造成產(chǎn)品過剩，在很大程度上給企業(yè)帶來了巨大的損失。

2.我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)管理中存在以下問題

（1）企業(yè)管理者自身并沒有給予企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)足夠的重視。

由于企業(yè)管理者本身并沒有給予企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)足夠的重視，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理地位的降低。因?yàn)樵趯?shí)際過程當(dāng)中，許多企業(yè)的管理者并沒有深刻認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，而是一味地將利益最大化作為首要目標(biāo)而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的工作。這樣的現(xiàn)狀對(duì)現(xiàn)代的企業(yè)建設(shè)來說并不是什么好事，因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)是一個(gè)集對(duì)個(gè)部門于一身的整體，一個(gè)部門的管理和利潤(rùn)目標(biāo)往往會(huì)與其它幾個(gè)部門的目標(biāo)發(fā)生一定的聯(lián)系，利益目標(biāo)不一致，就會(huì)在根本上將部門之間的矛盾激化，大大地不利于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。總之，企業(yè)的各階層對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制地位的忽視，會(huì)直接使企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力散失，使得企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)手無足措，一度陷入危機(jī)而一蹶不振。

（2）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)管理時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難等問題

就目前的情況來說，資金周轉(zhuǎn)一直是大多數(shù)企業(yè)所頭疼的問題之一，資金的供給和流動(dòng)一旦出現(xiàn)停滯，企業(yè)便會(huì)落入十分悲觀的情緒當(dāng)中，無論是企業(yè)管理者，還是企業(yè)內(nèi)部的員工，都會(huì)因此而泄氣。細(xì)節(jié)的來說，資金周轉(zhuǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一方面，由于企業(yè)無法對(duì)法律意識(shí)有一個(gè)很好的認(rèn)識(shí)，經(jīng)常無視法律，處于企業(yè)自身的利益出發(fā)，而編造一系列的假象來蒙騙自己。另一方面，企業(yè)在款項(xiàng)的回收工作上并沒有做好，這樣一來，使得企業(yè)內(nèi)部有效的資金長(zhǎng)期被占用，使企業(yè)進(jìn)入兩難的境遇。

（3）企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的合法會(huì)計(jì)信息失真，相關(guān)的管理水平存在很大的局限性

在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合法信息失真是一個(gè)普遍存在的問題，由于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員工作并不誠(chéng)懇，在具體的工作當(dāng)中沒有很好地運(yùn)用相關(guān)技術(shù)，精確地計(jì)算企業(yè)的成本。另外，在我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，許多會(huì)計(jì)人員并不專業(yè)，但其總是按照之前的傳統(tǒng)方式進(jìn)行工作，對(duì)具體的盈利模式和銷售模式并沒有進(jìn)行很好地把握。

三、提高企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制能力的相關(guān)可行方法

在上一節(jié)，我們就企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的影響因素和存在的問題進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹。我們就可以對(duì)癥下藥，采取相應(yīng)有效的措施，從根本上提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。我們大致可以從一些幾個(gè)措施入手。

1.轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)管理觀念，明確企業(yè)會(huì)計(jì)管理目標(biāo)

企業(yè)科學(xué)有效的會(huì)計(jì)管理工作是掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，財(cái)務(wù)資金與發(fā)展規(guī)模等的重要途徑。首先，應(yīng)該轉(zhuǎn)變企業(yè)會(huì)計(jì)管理的落后觀念，為企業(yè)今后發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)的會(huì)計(jì)管理的目標(biāo)應(yīng)該和生產(chǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合在一起，并促成兩者形成一個(gè)有機(jī)體。所以，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理目標(biāo)確立，應(yīng)該與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

2.建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)管理秩序

在日常工作實(shí)踐中，首先要明確企業(yè)管理人員、企業(yè)的會(huì)計(jì)等的權(quán)責(zé)利，創(chuàng)建相互制約的監(jiān)督管理機(jī)制。與此同時(shí)，還應(yīng)該建立事前、事中控制為主的控制體系，通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，不斷提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息的管理質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力

對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行科學(xué)的管理，有利于企業(yè)和外界之間的利益交換，讓廣大的利益主體能夠更好的了解企業(yè)的現(xiàn)金流向、企業(yè)業(yè)績(jī)情況。另外，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員還需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，保持警惕，加強(qiáng)存貨管理，切實(shí)杜絕長(zhǎng)期占用企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的行為，創(chuàng)建科學(xué)的存貨資金比例結(jié)構(gòu)。

總之，我們只有腳踏實(shí)地地將以上三個(gè)方面具體落到實(shí)處，才能有效地提高企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

四、企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制帶來的思考

經(jīng)過以上幾節(jié)的分析，我么已經(jīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制有了一點(diǎn)的了解，我們大可以我們大可以從其問題的分布以及解決措施上得到一定的啟示。

一方面，我們要推進(jìn)企業(yè)的制度改革，從根本上提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，并提哦高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

另一方面，企業(yè)的工作人員應(yīng)該將企業(yè)的整體利益放在首位，從自身出發(fā)，不斷在實(shí)際的工作中嚴(yán)格地要求自己，為企業(yè)的更好發(fā)展而不斷努力。

五、結(jié)語

通過上文的介紹，我們已經(jīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)涵有了一定的了解，而且，我們對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中所存在的問題和相應(yīng)的解決方法也有了一定的認(rèn)識(shí)。我們只有在充分認(rèn)識(shí)到其重要性的同時(shí)，采取相關(guān)切實(shí)有效的措施，才能從根本上為企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)提供一個(gè)有力的保障。

第4篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

一、前言

企業(yè)的內(nèi)部控制，是企業(yè)提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力的基本保障，同時(shí)也決定了一個(gè)企業(yè)的生存與發(fā)展，良好的內(nèi)部控制能夠降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，企業(yè)要想在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度是必不可少的。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行中存在的問題

第一，內(nèi)部控制沒有注重對(duì)環(huán)境的控制。

在我國(guó)，很多企業(yè)內(nèi)部控制管理存在著很大的問題，環(huán)境的控制常常被管理者們忽略，外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制造成巨大的影響，企業(yè)的管理者們并沒有顧全企業(yè)的整體運(yùn)作，將企業(yè)內(nèi)部控制授權(quán)給會(huì)計(jì)部門，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理無法正常運(yùn)行。

第二，無法應(yīng)對(duì)高于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制，我國(guó)大部分企業(yè)存在這么一個(gè)現(xiàn)狀，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制主要運(yùn)用在企業(yè)管理人員以及全體員工的控制管理，而忽視了對(duì)企業(yè)高層管理者的控制，對(duì)高管們?nèi)狈κ`力，以至于高管們常常出現(xiàn)工作錯(cuò)誤，給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失，無效的內(nèi)部控制管理，使得企業(yè)無法應(yīng)對(duì)這些高于內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低。

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，很多企業(yè)還處于風(fēng)險(xiǎn)管理水平低、手段落后的狀態(tài)，例如，有些企業(yè)管理者在管理企業(yè)過程中，只重視短期利益，關(guān)注于企業(yè)當(dāng)前利潤(rùn)，卻忽視了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的長(zhǎng)足利益和持久發(fā)展，在一些中小型企業(yè)中，聘用的管理人員并沒有達(dá)到一定的管理水平，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，管理手段落后，對(duì)即將到來的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)預(yù)測(cè)并采取防范措施，從而給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善。

在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中，很多企業(yè)沒有一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，由于不能及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，無法準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，使企業(yè)在預(yù)測(cè)和防范風(fēng)險(xiǎn)方面處于被動(dòng)地位，不僅影響企業(yè)的日常業(yè)務(wù)運(yùn)行，還大大降低了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施

第一，建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制。

一個(gè)企業(yè)，只有對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，才能夠從容應(yīng)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該就風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來對(duì)公司總體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理。再者，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念也是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理理念是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體認(rèn)知，它需要企業(yè)的全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有正確的認(rèn)識(shí)，并努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使企業(yè)及時(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理，就要先建立起科學(xué)的內(nèi)部控制制度，首先作為企業(yè)管理層，要提高自己的危機(jī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制管理意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身規(guī)模和日常業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立一個(gè)符合實(shí)際、行之有效的內(nèi)部控制制度，在整體管理上運(yùn)用科學(xué)的管理手段，規(guī)范內(nèi)部控制管理。

第三，實(shí)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度。

所謂眾人拾柴火焰高，在實(shí)行內(nèi)部控制制度時(shí)，不僅是企業(yè)管理層，更需要企業(yè)全體員工的參與，使企業(yè)員工在整體上了解公司內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和運(yùn)作情況，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中存在的缺陷并提出不同的改進(jìn)方案，有效避免了制度缺陷給企業(yè)造成的損失，企業(yè)員工在參與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的同時(shí)，增加了自身責(zé)任感，也加強(qiáng)了企業(yè)凝聚力，成為推動(dòng)企業(yè)迅速發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。

第四，定期控制測(cè)試，加強(qiáng)化內(nèi)部控制制度考核。

定期進(jìn)行控制測(cè)試和制度考核，能有效檢驗(yàn)內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)需要建立相關(guān)的內(nèi)審部門，通過定期的內(nèi)部測(cè)試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度中潛在的問題，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控制度內(nèi)審部門在考核時(shí)，應(yīng)對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)做重要性評(píng)估，對(duì)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試，為了強(qiáng)化內(nèi)控制度考核，需要實(shí)施員工獎(jiǎng)懲制度，對(duì)能出色完成內(nèi)控工作的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不負(fù)責(zé)的員工要給予嚴(yán)厲的懲罰。

四、結(jié)語

第5篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：建筑；施工；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；控制管理；分析

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化。過去價(jià)格很少變動(dòng)的生產(chǎn)要素現(xiàn)在逐漸市場(chǎng)化，大部分商品市場(chǎng)已經(jīng)實(shí)行市場(chǎng)價(jià)格體制，并且國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已經(jīng)全面融通，國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格變動(dòng)能無時(shí)滯地傳導(dǎo)到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上。做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以容忍的水平，積極利用風(fēng)險(xiǎn)帶來的機(jī)遇，為企業(yè)不斷創(chuàng)造價(jià)值，是目前企業(yè)管理者的重要課題和工作。

針對(duì)企業(yè)面臨的多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，需要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理，風(fēng)險(xiǎn)控制管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理是一個(gè)復(fù)雜有機(jī)的體系和動(dòng)態(tài)過程，這個(gè)過程由全體員工實(shí)施，包括建立并維護(hù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在企業(yè)層面和企業(yè)各個(gè)流程的層面，執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序。

一、建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

我國(guó)的許多建筑施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初步認(rèn)識(shí)和依靠經(jīng)驗(yàn)積累，方法上簡(jiǎn)單操作，缺少規(guī)范和有效的科學(xué)管理程序，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。

（一）建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和普遍性

風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并客觀存在的，而且在建筑企業(yè)項(xiàng)目的壽命周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在。這些說明為什么雖然人們一直希望認(rèn)識(shí)和控制風(fēng)險(xiǎn)，但直到現(xiàn)在也只能在有限的空間和時(shí)間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，而不能也不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的可變性

可變性是指建筑企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)和量上的變化，隨著項(xiàng)目的進(jìn)行，有些風(fēng)險(xiǎn)將得到控制，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生并得到處理，同時(shí)在項(xiàng)目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和多層次性

建筑工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)、規(guī)模大、涉及范圍廣、風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)量多且種類繁雜致使其在壽命周期內(nèi)面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，而且大量風(fēng)險(xiǎn)因素之的內(nèi)在關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。這是建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)之一。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制管理的對(duì)策

（一）提高避險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)防險(xiǎn)能力

1.提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建筑施工企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)，時(shí)刻保持清醒頭腦，分析方方面面的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，做到在順境中居安思危，在逆境中居險(xiǎn)思變。

2.善于預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提前避險(xiǎn)。要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，把可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分析透徹。要成立專門的組織機(jī)構(gòu)，配備各方面高素質(zhì)的專業(yè)人員，從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，分析風(fēng)險(xiǎn)的大小和危害程序，為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)決策提供比較可靠的依據(jù)。

3.風(fēng)險(xiǎn)決策要慎重。為避免風(fēng)險(xiǎn)決策失誤，要充分征求方方面面的意見和建議。

4.合同簽訂要避害。在合同簽訂前，必須熟悉和掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真研讀條款，分析合同文本，通過合同談判的方式，對(duì)條款進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺，避免損害自身利益的條款存在。

5.培育員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在建設(shè)和諧企業(yè)文化中，增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的使命感、責(zé)任感、認(rèn)同感，使員工認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，樹立員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

（二）加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的施工過程管理

1.確保工期和質(zhì)量。這是施工企業(yè)的立身之本，也是發(fā)包方最重要的反索賠借口。

2.積極辦理簽證。簽證一要有據(jù)：有發(fā)包方的指令、設(shè)計(jì)變更、會(huì)商紀(jì)要、圖紙會(huì)審記錄、工程變更前后的實(shí)景照片和錄像等；二要及時(shí)：過期的簽證（比如變更后超過28天）可能喪失權(quán)利；三要按程序辦理：國(guó)內(nèi)建設(shè)工程示范文本和FIDIC合同條款對(duì)簽證程序都有明確規(guī)定；四要注意簽證權(quán)限：有些發(fā)包方對(duì)現(xiàn)場(chǎng)一般人員和監(jiān)理人員未授予簽證、變更確認(rèn)權(quán)，要防止無效簽證。

3.要注意保留證據(jù)。包括影響工期的證據(jù)、催促發(fā)包方提供甲供材料或要求發(fā)包方?jīng)Q策事項(xiàng)的函件、免責(zé)事由的通知、因不可歸責(zé)于承包方原因?qū)е聝r(jià)格和成本增加的證據(jù)、催促分包單位質(zhì)量整改的通知等。

4.應(yīng)特別關(guān)注開發(fā)商的非預(yù)期性的違約。對(duì)于發(fā)包方拖欠預(yù)付款、進(jìn)度款、拖延結(jié)算及結(jié)算款風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)可給予適度的容忍。但是如果發(fā)包方經(jīng)常拖欠，則須審慎對(duì)待。

（三）防范企業(yè)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)

1.制定全面、系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的管理制度和崗位說明書制度。管理制度和崗位說明書制度應(yīng)隨著內(nèi)外環(huán)境因素變化、自身管理要求的提高，不定期進(jìn)行調(diào)整，使管理制度和崗位說明書始終具有指導(dǎo)作用。

2.定期對(duì)員工進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)。堅(jiān)持對(duì)員工上崗前的培訓(xùn)，以管理制度和崗位說明書為主要培訓(xùn)教材。管理制度和崗位說明書的調(diào)整，應(yīng)及時(shí)對(duì)相關(guān)員工進(jìn)行培訓(xùn)。

3.實(shí)施對(duì)員工執(zhí)行管理制度和崗位說明書制度的檢查。完善的管理制度和崗位說明書制度沒有被嚴(yán)格執(zhí)行就形同虛設(shè)。開展不定期檢查，督促員工責(zé)任性提高，確保制度的有效執(zhí)行。

4.重視檢查結(jié)果的整改落實(shí)措施。許多企業(yè)有對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行情況的檢查，但普遍對(duì)整改落實(shí)不重視，規(guī)章制度失去了權(quán)威性。

5.加強(qiáng)對(duì)員工的考核。良好的管理制度要得到嚴(yán)格執(zhí)行，檢查結(jié)果的整改要求要得到落實(shí)，對(duì)員工的工作質(zhì)量進(jìn)行考核，有助于提高員工的責(zé)任性，保證基礎(chǔ)管理工作的正常開展，防管理失控的風(fēng)險(xiǎn)。

6.制定適應(yīng)本企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。當(dāng)前建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)趨向更高層次的戰(zhàn)略控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)由傳統(tǒng)的關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性與合規(guī)性，向關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行效率、效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變，這一轉(zhuǎn)變過程是將科學(xué)的目標(biāo)體系轉(zhuǎn)變成易于理解、執(zhí)行的科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系，即要求各級(jí)管理部門負(fù)責(zé)制定清晰、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，提高風(fēng)險(xiǎn)管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。

（四）財(cái)務(wù)集權(quán)管理體制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

2.建立資金結(jié)算中心。依托銀行網(wǎng)絡(luò)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的所有資金進(jìn)行合理的調(diào)度分配，實(shí)現(xiàn)使用效率的最大化，減少不必要的債務(wù)。

3.統(tǒng)一融資。在資金結(jié)算中心成功運(yùn)行的基礎(chǔ)上，將企業(yè)整體資金實(shí)力集中呈現(xiàn)給金融機(jī)構(gòu)，有利于融資談判，以獲得低成本的資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，獲得必要的支持。

4.建筑企業(yè)索賠管理

在充滿風(fēng)險(xiǎn)的建筑市場(chǎng)中索賠就是承包商保護(hù)自身利益的一種方式。索賠主要是在合同實(shí)階實(shí)施，同時(shí)它也是承包商為避免風(fēng)險(xiǎn)所采用的最后一種手段。所以，在項(xiàng)目管理人員的頭腦中建立索賠意識(shí)是十分重要的。

三、結(jié)語

由于建筑企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)比較多，尤其在對(duì)工程施工項(xiàng)目上，投資大，工期長(zhǎng)，技術(shù)要求高，工程建設(shè)參與各方均不可避免地面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，如果不加防范，很可能會(huì)影響工程建設(shè)的順利進(jìn)行，影響企業(yè)收益。為此，就需對(duì)建筑企業(yè)對(duì)工程施工項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理，就建筑工程施工項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)控制與控制，重點(diǎn)應(yīng)對(duì)建筑工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)予以準(zhǔn)確地識(shí)別、分析、評(píng)過，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫勤.我國(guó)建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].中國(guó)水運(yùn)（下半月），2008.

第6篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部控制是為了保證經(jīng)營(yíng)效益而對(duì)企業(yè)人、財(cái)、物等工作進(jìn)行監(jiān)管的活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，降低不良影響的管理過程。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，當(dāng)前的企業(yè)管理中存在著許多制約企業(yè)發(fā)展的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

1.企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。外部關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在環(huán)境、信息和溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督這幾個(gè)組成要素方面都是相同的，這說明兩者之間的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)機(jī)制是相似的。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都能夠?yàn)槠髽I(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作出保證。內(nèi)部關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的延伸，現(xiàn)代技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理成為了企業(yè)管理的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制逐漸向風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是在長(zhǎng)期的實(shí)踐過程中產(chǎn)生的，是管理經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。時(shí)代的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，給企業(yè)管理提出了新的要求，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不再適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，因此，為了促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，建立先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度刻不容緩。要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，制度符合企業(yè)實(shí)際的制度，降低因制度缺少來給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失。企業(yè)內(nèi)部控制的作用有三個(gè)方面。首先，預(yù)防作用，通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)對(duì)于工作的監(jiān)督，提高工作人員的工作效率，可以及早發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，減少經(jīng)濟(jì)損失，保證資料的可靠性、真實(shí)性和完整性。其次，促進(jìn)作用，實(shí)施企業(yè)的內(nèi)部控制，要熟知企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，采取科學(xué)合理的措施，挖掘企業(yè)的潛力，改善企業(yè)的管理，減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。最后，評(píng)價(jià)鑒證作用，通過內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理提高企業(yè)的管理水平，以便能夠客觀、公正的評(píng)價(jià)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為進(jìn)一步的發(fā)展做出正確的指示。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立的原則

內(nèi)部環(huán)境、信息交流、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控措施、內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制落實(shí)的重要條件，這些條件的設(shè)立要遵循以下原則。

1.內(nèi)部機(jī)制的獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制制度建立的基本原則就是保證機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，很多企業(yè)的監(jiān)事會(huì)由于受到各方制約，導(dǎo)致工作難以開展，最終流于形式。內(nèi)部控制制度的建立沒有確定監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，缺乏有效的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)無法實(shí)現(xiàn)，不能達(dá)到企業(yè)目標(biāo)[6]。因此，必要堅(jiān)持內(nèi)部機(jī)制的獨(dú)立性原則。

2.內(nèi)部機(jī)制的利益性原則。企業(yè)發(fā)展的根本目的就是利益的獲取。因此，要在建立企業(yè)內(nèi)部機(jī)制時(shí)，預(yù)先評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別。將內(nèi)部控制落實(shí)到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制不能僅限于風(fēng)險(xiǎn)為零的環(huán)境，要充分考慮從成本到適應(yīng)程度的整個(gè)過程，減少資源的浪費(fèi)[7]。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制存在的問題

企業(yè)是我國(guó)重要的經(jīng)濟(jì)組織形式，是支撐我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大力量，其社會(huì)形象會(huì)受到風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的影響，為了讓企業(yè)得到更好的發(fā)展，積極的面對(duì)內(nèi)部控制存在的問題十分重要。

1.內(nèi)部監(jiān)督力度不夠。雖然一些企業(yè)已經(jīng)制定了內(nèi)部控制規(guī)范，但是因?yàn)闆]有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架，導(dǎo)致可操作性不強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部管理分散，缺乏信息交流，不能形成良好的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)作為很多企業(yè)的監(jiān)督評(píng)審部門，往往只是審查會(huì)計(jì)賬目，對(duì)于其他的職能有所忽略，在形式上也缺乏獨(dú)立性[8]。不完善的企業(yè)監(jiān)管機(jī)制，給企業(yè)帶來了很大的安全隱患。

2.內(nèi)部分工不明確、企業(yè)內(nèi)控意識(shí)淡薄。隨著社會(huì)發(fā)展的要求，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍更加多樣化和復(fù)雜化，組織規(guī)模的擴(kuò)大帶來了很大問題，最為嚴(yán)重的為內(nèi)部分工不明確，法人治理結(jié)構(gòu)不完善。許多領(lǐng)導(dǎo)的管理理念仍舊停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，在實(shí)際運(yùn)行中發(fā)揮的作用較弱。職責(zé)不清、權(quán)限失控使得管理任務(wù)更加的艱巨，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度形式化?，F(xiàn)實(shí)生活中，一些企業(yè)雖然已經(jīng)制定了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是形同虛設(shè)。這些企業(yè)過于重視形式，忽略了實(shí)際的實(shí)施效果。更有甚者，一些員工通過企業(yè)內(nèi)控制度的漏洞，。此外，內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)并不完善，權(quán)力設(shè)置存在漏洞，阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)。

4.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱。隨著“引進(jìn)來”和“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，我國(guó)的企業(yè)不僅要承擔(dān)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，還要面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的壓力，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈化，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更加復(fù)雜[9]。然而現(xiàn)在的大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，沒有有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)關(guān)系到能否搞好內(nèi)控工作。為避免錯(cuò)誤的決策，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

四、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制管理的對(duì)策

1.制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)估。效益是內(nèi)部控制制度實(shí)施應(yīng)該堅(jiān)持的第一原則，只有控制成本大于實(shí)施成本才是有利的。企業(yè)應(yīng)該從信息溝通、監(jiān)控活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面完善內(nèi)部控制制度，通過網(wǎng)絡(luò)化信息溝通制度的建立，及時(shí)反饋信息，讓員工了解自己的職責(zé)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)可以做到提前預(yù)警和控制。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，一方面，保證內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性。只有保證獨(dú)立性，才能更好的發(fā)揮本身的職能，提高審計(jì)效果，增強(qiáng)權(quán)威性，因此，要嚴(yán)禁其他部門人員對(duì)于審計(jì)工作的干預(yù)。另一方面，建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)制度，內(nèi)部審計(jì)的目的就是及時(shí)糾正錯(cuò)誤，提高企業(yè)效益和運(yùn)行效率。因此，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)的主要方向，審計(jì)人員要不斷發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，降低損失，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.充分發(fā)揮職能部門的作用。要確保內(nèi)控工作的有序進(jìn)行，就要充分發(fā)揮績(jī)效考核部門的職能，要將企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行細(xì)分，明確劃分權(quán)力和責(zé)任，采取責(zé)任到人的方式，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。另外，為了確保內(nèi)部控制工作的貫徹，對(duì)各職能部門進(jìn)行約束和監(jiān)督，將內(nèi)部控制建設(shè)加入部門考核，通過工資獎(jiǎng)金等方式，與個(gè)人利益掛鉤，提高員工工作的積極性。

3.創(chuàng)新管理方法，完善治理結(jié)構(gòu)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和電子產(chǎn)品的普及，企業(yè)內(nèi)控也出現(xiàn)了新的手段和形式，如，密碼校驗(yàn)、指紋識(shí)別等。要加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建立，發(fā)揮科技在信息技術(shù)中的作用，充分的利用這些科學(xué)手段，提升企業(yè)內(nèi)控的效果。采用集約型的管理形式，實(shí)現(xiàn)智能化、價(jià)值化、網(wǎng)絡(luò)化和集成化的管理。完善企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)法律設(shè)置經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)和董事會(huì)，并依據(jù)公司的規(guī)章制度，正確處理他們之間的關(guān)系。法人治理結(jié)構(gòu)是以企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的，因此，要定期召開會(huì)議，分析風(fēng)險(xiǎn)問題及防范措施，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

4.增強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，明確內(nèi)部控制目標(biāo)。要想建立積極有效的內(nèi)部控制制度，就要加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)于企業(yè)內(nèi)控的重視，不搞形式、不走過場(chǎng)，腳踏實(shí)地的發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理影響著企業(yè)利益的獲取和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。增強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，首先，要加強(qiáng)企業(yè)法人的主體意識(shí)，從企業(yè)的切身利益出發(fā)，明確內(nèi)控目標(biāo)。其次，良好的企業(yè)文化有利于將企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與個(gè)人的價(jià)值追求相結(jié)合，改變職工的工作態(tài)度，提高工作的積極性。另外，要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)控重要性的認(rèn)知，讓內(nèi)控制度符合內(nèi)控的基本原則。最后，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、識(shí)別，找到合理的應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

5.用共同的價(jià)值觀統(tǒng)一全體員工的思想。行業(yè)共同的價(jià)值觀為“國(guó)家利益至上、消費(fèi)者利益至上”。企業(yè)員工要明確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控是貫徹落實(shí)國(guó)家方針、政策的一種手段，為了確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，保障消費(fèi)者的切身利益，要明確行業(yè)共同的價(jià)值觀。要開展職業(yè)道德教育，提高員工的思想覺悟。以共同的價(jià)值觀來引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的快速發(fā)展。6.完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的第一任務(wù)就是要準(zhǔn)確的識(shí)別企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要提高識(shí)別企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的能力，正確的區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，在防御的同時(shí)，抓住企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)。另一方面，提高戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確性是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要內(nèi)容，因此，要細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，從企業(yè)內(nèi)部選擇不同的劃分方法。

五、結(jié)語

綜上所述，我國(guó)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力大，在運(yùn)行過程中存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理十分重要。企業(yè)只有加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，才能更好的降低企業(yè)成本，提高資金利用率，確保資金安全，防范各種風(fēng)險(xiǎn)。要以“全面性、制衡性、重要性、適應(yīng)性、成本效益”等原則為依據(jù)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高管理水平，推動(dòng)企業(yè)向穩(wěn)定健康的方向發(fā)展。

作者:張新男 單位:大連銀行計(jì)財(cái)部

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第7篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)于企業(yè)來說是一種資源,對(duì)于企業(yè)自身來說具有重要意義,企業(yè)需要妥善管理自身企業(yè)的信息。近年來,企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都逐漸開始通過計(jì)算機(jī),網(wǎng)絡(luò)開展,因此,企業(yè)的信息安全管理對(duì)于企業(yè)越來越重要。許多企業(yè)開始通過各種技術(shù)手段以及制度改革,把更多的注意力放在企業(yè)內(nèi)部的信息安全管理工作,同時(shí)將企業(yè)信息安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來,這是一個(gè)正確的選擇,能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。在介紹企業(yè)信息安全管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制前必須厘清企業(yè)信息安全管理的概念與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制定義,因此,本節(jié)將著重介紹企業(yè)信息安全管理的概念以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的定義。企業(yè)的信息安全管理包含十分豐富的內(nèi)容,簡(jiǎn)單來說是指企業(yè)通過各種手段來保護(hù)企業(yè)硬件和軟件,保護(hù)網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)中的各種數(shù)據(jù)不受偶然因素的破壞或者惡意的原因被攻擊。對(duì)于信息安全的認(rèn)定通過包括4個(gè)指標(biāo),即保證信息數(shù)據(jù)的完整,保證信息數(shù)據(jù)不被泄露,保證信息數(shù)據(jù)能夠正常使用,保證信息數(shù)據(jù)能夠控制管理。要想做好企業(yè)的信息安全管理,首先需要了解的是關(guān)于信息的傳輸方式。隨著信息技術(shù)的不斷普及,信息傳遞的方式越來越多,常見的信息傳遞方式主要有互聯(lián)網(wǎng)傳播,局域網(wǎng)傳播,硬件傳播等等。要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信息安全管理,其中很重要的一項(xiàng)工作在于保護(hù)信源、信號(hào)以及信息。

信息安全管理是一項(xiàng)需要綜合學(xué)科知識(shí)基礎(chǔ)的工作,從事企業(yè)信息安全管理工作的人員通過需要具有網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)。從企業(yè)的信息安全管理來講,最為關(guān)鍵的一項(xiàng)工作時(shí)保護(hù)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息數(shù)據(jù)的完整。經(jīng)過近十年來的企業(yè)信息安全管理工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié),企業(yè)信息安全不僅僅需要信息技術(shù)的支持,更需要通過建立完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好地保護(hù)企業(yè)信息安全的目標(biāo)。所以,怎樣把企業(yè)信息安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制融合起來就是擺在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者面前的一道難題。企業(yè)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制必須通過企業(yè)建立完善的企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)體系實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)在企業(yè)信息安全遭遇威脅之前,提前對(duì)企業(yè)的信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估,并采取一系列的有針對(duì)性的活動(dòng)降低企業(yè)面臨的信息安全風(fēng)險(xiǎn),從而盡可能減少因?yàn)槠髽I(yè)本身信息安全管理中存在漏洞給企業(yè)帶來不必要的損失。常見的企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)體系建立主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一,建立企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度,明確企業(yè)信息安全管理的責(zé)任分配機(jī)制,明確企業(yè)各個(gè)部門對(duì)各自信息安全所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,并建立相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制。第二,設(shè)置規(guī)范的企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo),對(duì)企業(yè)存在的可能威脅企業(yè)信息安全管理的漏洞予以風(fēng)險(xiǎn)定級(jí),方便企業(yè)管理者對(duì)不同的信息安全管理漏洞采取有區(qū)別的對(duì)策。第三,企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)信息安全管理人員的培訓(xùn),提高企業(yè)信息安全管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),讓企業(yè)內(nèi)部從事信息安全管理工作人員認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性,讓企業(yè)內(nèi)部從事信息安全管理工作人員了解到規(guī)范自身行為,正確履行職責(zé)的重要性。第四,將企業(yè)信息安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制有效融合,重視企業(yè)信息安全管理工作,通過風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息安全的管理方式進(jìn)行正確評(píng)估,找出現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)部信息安全管理手段中存在容易忽視的地方。

二、企業(yè)信息安全管理與風(fēng)險(xiǎn)控制存在的不足

1.企業(yè)信息安全管理工作人員素質(zhì)不高

對(duì)于企業(yè)來說,企業(yè)信息安全管理工作是一項(xiàng)極為重要而隱秘的工作,因此,必須增強(qiáng)對(duì)企業(yè)信息安全管理工作人員的素質(zhì)要求。但是根據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì),目前很多企業(yè)對(duì)信息安全工作的管理僅僅停留在對(duì)企業(yè)信息安全管理工作人員的技術(shù)要求上,對(duì)企業(yè)信息安全管理工作人員的道德素養(yǎng),職業(yè)素養(yǎng),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有嚴(yán)格要求。此外,絕大多數(shù)企業(yè)并沒有意識(shí)開展對(duì)企業(yè)信息安全管理工作的道德素質(zhì)的教育培訓(xùn),并沒有通過建立相關(guān)管理制度以及問責(zé)機(jī)制對(duì)企業(yè)信息安全管理工作人員實(shí)行監(jiān)督,這無疑給別有用心或者立場(chǎng)不堅(jiān)定的企業(yè)信息安全管理工作人員留下了危害企業(yè)信息安全的可乘之機(jī)。

2.企業(yè)信息安全管理技術(shù)不過關(guān)

企業(yè)信息安全管理工作涉及多許多技術(shù),包括信息技術(shù),計(jì)算機(jī)技術(shù),密碼技術(shù),網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用技術(shù)等等,應(yīng)當(dāng)說成熟的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)是做好企業(yè)信息安全管理的基礎(chǔ),但是,現(xiàn)實(shí)是許多企業(yè)的信息安全管理技術(shù)并不過關(guān),一方面企業(yè)的信息安全管理硬件并不過關(guān),在物理層面對(duì)企業(yè)信息缺乏保護(hù),另一方面,企業(yè)信息安全管理工作的專業(yè)技術(shù)沒有及時(shí)更新,一些企業(yè)信息安全管理工作人員缺乏企業(yè)信息安全管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),企業(yè)信息安全管理的知識(shí)也并沒有及時(shí)更新,從而導(dǎo)致企業(yè)的信息安全管理理論嚴(yán)重滯后,這種技術(shù)的落后很容易讓企業(yè)成為不法分子的攻擊對(duì)象。近年來網(wǎng)絡(luò)病毒的傳播越來越猖狂,很多服務(wù)器、系統(tǒng)提示安全補(bǔ)丁的下載更新以及客戶端的時(shí)常更新成為一個(gè)惱人的問題。作為一個(gè)行業(yè)中的大中型企業(yè),企業(yè)內(nèi)部設(shè)備數(shù)量比較多,尤其是客戶端數(shù)量占了較大比重,僅僅靠少數(shù)幾個(gè)管理員進(jìn)行管理是難以承擔(dān)如此大量的工作量。另外,企業(yè)信息安全管理系統(tǒng)不成熟也是一個(gè)重大的隱患。

3.企業(yè)信息安全管理制度不健全

企業(yè)信息安全管理制度不僅僅需要理論制度的完善,更加需要一系列配套監(jiān)督機(jī)制保障企業(yè)信息安全管理的有效執(zhí)行。通過調(diào)查分析,許多企業(yè)雖然建立了企業(yè)信息安全管理制度,但是通常情況下,這些制度只能流于形式,企業(yè)信息安全管理工作缺少有效的制約和監(jiān)督,企業(yè)信息安全管理工作人員缺乏執(zhí)行力。企業(yè)信息安全管理制度不健全,企業(yè)信息安全管理工作缺乏執(zhí)行力常常體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一,企業(yè)員工對(duì)于信息安全管理的認(rèn)識(shí)嚴(yán)重不足,對(duì)企業(yè)信息安全管理工作不重視。企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全的計(jì)算機(jī)防病毒軟件并沒有及時(shí)更新,使用,甚至企業(yè)內(nèi)部計(jì)算機(jī)的防病毒軟件還被企業(yè)員工卸載了。部分企業(yè)員工認(rèn)為自己的工作與企業(yè)信息安全管理不相關(guān),認(rèn)為做好企業(yè)信息安全管理工作僅僅是企業(yè)信息安全部門的事。第二,企業(yè)內(nèi)部信息安全文秘站:管理制度并沒有形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制,企業(yè)信息安全管理工作僅僅由企業(yè)信息安全部門“一人包干”,企業(yè)信息安全反映的問題并沒有得到積極的反饋,一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)信息安全現(xiàn)狀所了解的少之又少。

三、企業(yè)信息安全管理常見的技術(shù)手段 1.OSI安全體系結(jié)構(gòu)

OSI概念化的安全體系結(jié)構(gòu)是一個(gè)多層次的結(jié)構(gòu),它的設(shè)計(jì)初衷是面向客戶的,提供給客戶各種安全應(yīng)用,安全應(yīng)用必須依靠安全服務(wù)來實(shí)現(xiàn),而安全服務(wù)又是由各種安全機(jī)制來保障的。所以,安全服務(wù)標(biāo)志著一個(gè)安全系統(tǒng)的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,安全服務(wù)數(shù)量越多,系統(tǒng)就越安全。

2.P2DR模型

P2DR模型包含四個(gè)部分:響應(yīng)、安全策略、檢測(cè)、防護(hù)。安全策略是信息安全的重點(diǎn),為安全管理提供管理途徑和保障手段。因此,要想實(shí)施動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)安全循環(huán)過程,必須制定一個(gè)企業(yè)的安全模式。在安全策略的指導(dǎo)下實(shí)施所有的檢測(cè)、防護(hù)、響應(yīng),防護(hù)通常是通過采用一些傳統(tǒng)的靜態(tài)安全技術(shù)或者方法來突破的,比如有防火墻、訪問控制、加密、認(rèn)證等方法,檢測(cè)是動(dòng)態(tài)響應(yīng)的判斷依據(jù),同時(shí)也是有力落實(shí)安全策略的實(shí)施工具,通過監(jiān)視來自網(wǎng)絡(luò)的入侵行為,可以檢測(cè)出騷擾行為或錯(cuò)誤程序?qū)е碌木W(wǎng)絡(luò)不安全因素;經(jīng)過不斷地監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)來發(fā)現(xiàn)新的隱患和弱點(diǎn)。在安全系統(tǒng)中,應(yīng)急響應(yīng)占有重要的地位,它是解決危險(xiǎn)潛在性的最有效的辦法。

3.HTP模型

HTP最為強(qiáng)調(diào)企業(yè)信息安全管理工作人員在整個(gè)系統(tǒng)中的價(jià)值。企業(yè)信息安全工作人員企業(yè)信息安全最為關(guān)鍵的參與者,企業(yè)信息安全工作人員直接主導(dǎo)企業(yè)信息安全管理工作,企業(yè)信息安全工作人員不僅僅是企業(yè)信息安全的保障者,也是企業(yè)信息安全管理的威脅者。因此,HTP模型最為強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)信息安全管理工作人員的管理與監(jiān)督。另外,HTP模式同樣是建立在企業(yè)信心安全體系,信息安全技術(shù)防范的基礎(chǔ)上,HTP模式采取了豐富的安全技術(shù)手段確保企業(yè)的信息安全。最后,HTP強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)管理,動(dòng)態(tài)監(jiān)督,對(duì)于企業(yè)信息安全管理工作始終保持高強(qiáng)度的監(jiān)督與管理,在實(shí)際工作中,通過HTP模型的應(yīng)用,找出HTP模型中的漏洞并不斷完善。

四、完善企業(yè)信息安全管理與降低風(fēng)險(xiǎn)的建議

1.建設(shè)企業(yè)信息安全管理系統(tǒng)

(1)充分調(diào)查和分析企業(yè)的安全系統(tǒng),建立一個(gè)全面合理的系統(tǒng)模型,安全系統(tǒng)被劃分成各個(gè)子系統(tǒng),明確實(shí)施步驟和功能摸塊,將企業(yè)常規(guī)管理工作和安全管理聯(lián)動(dòng)協(xié)議相融合,實(shí)現(xiàn)信息安全監(jiān)控的有效性和高效性。

(2)成立一個(gè)中央數(shù)據(jù)庫,整合分布式數(shù)據(jù)庫里的數(shù)據(jù),把企業(yè)的所有數(shù)據(jù)上傳到中央數(shù)據(jù)庫,實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)信息的集中管理與有效運(yùn)用。

(3)設(shè)計(jì)優(yōu)良的人機(jī)界面,通過對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的運(yùn)用,為企業(yè)管理階層人員、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供各種信息,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的正確決策提供數(shù)據(jù)支持,根本上提高信息數(shù)據(jù)的管理水平。

(4)簡(jiǎn)化企業(yè)內(nèi)部的信息傳輸通道,對(duì)應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)庫進(jìn)行程序化設(shè)計(jì),加強(qiáng)對(duì)提高企業(yè)內(nèi)部信息處理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

2.設(shè)計(jì)企業(yè)信息安全管理風(fēng)險(xiǎn)體系

(1)確定信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)

在企業(yè)信息安全管理風(fēng)險(xiǎn)體系的設(shè)計(jì)過程中,首要工作是設(shè)計(jì)企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo),只有明確了企業(yè)信息安全管理的目標(biāo),明確了企業(yè)信息安全管理的要求和工作能容,才能建立相關(guān)圍繞信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的信息安全管理工作制度,才能順利通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果的定量考核,檢測(cè)企業(yè)信息安全管理的風(fēng)險(xiǎn),定性定量地企業(yè)信息安全管理工作進(jìn)行分析,找準(zhǔn)企業(yè)信息安全管理的工作辦法。

(2)確定信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍

不同企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的承受能力是有區(qū)別的,因此,對(duì)于不同的企業(yè)的特殊性應(yīng)該采取不同的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法,其中,不同企業(yè)對(duì)于能夠承受的信息安全風(fēng)范圍有所不同,企業(yè)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)承受范圍需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際能力來制定。不僅如此,企業(yè)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍也應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況變化采取有針對(duì)性的辦法。

第8篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；問題；改進(jìn)建議

會(huì)計(jì)管理是每一個(gè)企業(yè)必須進(jìn)行的工作之一，也是企業(yè)管理工作的核心和基礎(chǔ)。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的評(píng)價(jià)，要從是否透明、準(zhǔn)確、及時(shí)、高效的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況、是否達(dá)到效益最大化、是否促進(jìn)管理水平提高等方面進(jìn)行。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理的意義與作用

從企業(yè)管理的層次上看，會(huì)計(jì)管理工作可視為一個(gè)極具關(guān)聯(lián)性的有機(jī)體系，主要包括前、中、后三個(gè)部分，三個(gè)部分相輔相成而又相互制約，在共同的作用下促進(jìn)會(huì)計(jì)職能的正常履行。[1]

1.為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持和預(yù)測(cè)

企業(yè)的會(huì)計(jì)工作時(shí)時(shí)刻刻都與企業(yè)的財(cái)政、資產(chǎn)相聯(lián)系，透過會(huì)計(jì)管理可以準(zhǔn)確的獲取到企業(yè)的財(cái)政信息，會(huì)計(jì)信息的數(shù)字中透露出的信息，可為決策者所用，通過對(duì)市場(chǎng)行情的分析，結(jié)合企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展方向，并制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)策略。

2.進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

會(huì)計(jì)管理工作者的最主要的任務(wù)之一，就是對(duì)通過各種渠道獲取的各種信息進(jìn)行處理與加工，并進(jìn)一步的整理改制，使這些信息為企業(yè)所用，成為可以供給內(nèi)部管理使用的特定的數(shù)據(jù)，并將這些信息呈現(xiàn)在管理者面前，使管理者能夠了解管理現(xiàn)狀，并利用這些管理信息透露出的問題對(duì)企業(yè)的管理計(jì)劃進(jìn)行修改。

3.協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

會(huì)計(jì)管理工作具有財(cái)務(wù)預(yù)算的職能，可以進(jìn)一步對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制與計(jì)劃。通過會(huì)計(jì)管理工作，就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制，使企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)部門的管理人員都能夠及時(shí)了解到本部門的任務(wù)和目標(biāo)，并促進(jìn)各個(gè)職能部門之間的交流，在協(xié)調(diào)之下共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體規(guī)劃和目標(biāo)的統(tǒng)一。[2]

4.實(shí)現(xiàn)成本與收益的最優(yōu)配比

企業(yè)發(fā)展是以獲利為基礎(chǔ)的，而實(shí)現(xiàn)利益最大化也是企業(yè)所有工作的核心。會(huì)計(jì)管理工作能夠?qū)ω?cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，并進(jìn)一步細(xì)化出成本與收益的數(shù)額，甚至可以進(jìn)一步細(xì)分到每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)部門?？茖W(xué)地評(píng)價(jià)企業(yè)、部門的狀況，為進(jìn)一步的成本控制提供科學(xué)的依據(jù)，促進(jìn)發(fā)展計(jì)劃的改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.會(huì)計(jì)管理缺乏明確的目標(biāo)

目前，很多企業(yè)一方面想要實(shí)現(xiàn)效益的不斷增長(zhǎng)，一方面卻忽視了會(huì)計(jì)管理，使之存在明顯的矛盾。企業(yè)存在會(huì)計(jì)管理目標(biāo)定位不明確的嚴(yán)重問題，導(dǎo)致企業(yè)決策者很難把握未來的發(fā)展方向，企業(yè)的發(fā)展的不確定性大大增加。長(zhǎng)此以往，造成了會(huì)計(jì)管理的長(zhǎng)期失衡，加劇了企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的可能性，不利于企業(yè)的全面、健康發(fā)展。

2.會(huì)計(jì)管理混亂，缺乏秩序

某些企業(yè)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，只注重外部效益，重視短期內(nèi)為企業(yè)增加收益，卻忽視了企業(yè)的管理，尤其是會(huì)計(jì)管理，使企業(yè)管理混亂，貪污、挪用公款等案件屢見不鮮，也是缺乏有效監(jiān)督與控制、會(huì)計(jì)管理混亂的寫照?；靵y的會(huì)計(jì)管理秩序無疑在很大程度上增加了企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.會(huì)計(jì)管理缺乏抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

企業(yè)會(huì)計(jì)管理的重要性雖然為眾多企業(yè)所認(rèn)識(shí)，但是目前有些企業(yè)的會(huì)計(jì)管理仍缺乏，甚至不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和處理能力，更沒有將其視為企業(yè)發(fā)展中重要的一環(huán)。部分企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)管理工作者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)處理能力有待提高。這就造成不能對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)判和有效的處理。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

1.會(huì)計(jì)管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致違法亂紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)

許多企業(yè)存在嚴(yán)重的會(huì)計(jì)管理意識(shí)淡薄的問題，對(duì)會(huì)計(jì)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，造成會(huì)計(jì)管理的職能沒有得到有效發(fā)揮。因而，賬簿不完備、不規(guī)范的違規(guī)現(xiàn)象，挪用公款、的違法現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2.會(huì)計(jì)管理界限混亂，公與私劃分不清

在很多企業(yè)中存在會(huì)計(jì)管理意識(shí)模糊、界限混亂的情況，個(gè)人財(cái)產(chǎn)與企業(yè)產(chǎn)權(quán)之間區(qū)分不清楚。在這種情況下，施行企業(yè)制度時(shí)就會(huì)有不同程度的問題。越是規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)這種趨勢(shì)越明顯。許多企業(yè)投資者同樣具備管理者與經(jīng)營(yíng)者的身份，就很容易造成公司與個(gè)人的財(cái)產(chǎn)劃分不清，加大了管理的難度。[3]

3.會(huì)計(jì)管理從業(yè)人員素質(zhì)偏低

相對(duì)于普通工作崗位，會(huì)計(jì)的工作性質(zhì)較特殊，這就決定了會(huì)計(jì)從業(yè)人員需要具備較高的素質(zhì)和能力。對(duì)相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)要求是多種多樣的，包括審計(jì)素質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。但是，企業(yè)的相關(guān)人員素質(zhì)很存在明顯的不足，高端人才缺口一直存在。企業(yè)會(huì)計(jì)管理相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)欠缺，無疑會(huì)加大會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

四、對(duì)企業(yè)改進(jìn)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

1.完善會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)往往存在一定的標(biāo)志，能夠通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析提前進(jìn)行預(yù)知。在高速發(fā)展的信息社會(huì)下，會(huì)計(jì)管理工作應(yīng)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合，才能對(duì)信息進(jìn)行高速的處理與整合，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，建立反應(yīng)迅速的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。目前，在大多數(shù)企業(yè)中，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警多數(shù)是采用靜態(tài)方式進(jìn)行的，即采用經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ停ㄟ^經(jīng)驗(yàn)對(duì)所取得的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與處理，并根據(jù)處理結(jié)果對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。但是這種方式存在明顯的滯后性缺陷，對(duì)會(huì)計(jì)管理的監(jiān)控不能達(dá)到動(dòng)態(tài)、全程的特點(diǎn)。在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，這種方式的局限性逐步顯露。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，充分利用管理系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等前沿技術(shù)，將信息的處理速度進(jìn)一步提升，甚至達(dá)到時(shí)時(shí)反映、時(shí)時(shí)預(yù)警的效果，以使風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)控具備動(dòng)態(tài)性。[4]通過各種技術(shù)手段的結(jié)合使用，對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)做到事前預(yù)警、事中控制、事后處理分析，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)的處理效率。企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)與自身實(shí)際情況結(jié)合，采取定性與定量并重的方法，系統(tǒng)下的每個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行更加細(xì)致的劃分，對(duì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)，并進(jìn)行系統(tǒng)而科學(xué)的分析，使每個(gè)環(huán)節(jié)都具備客觀性和動(dòng)態(tài)性。相關(guān)管理人員應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)中所反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，查缺補(bǔ)漏，及時(shí)完善相關(guān)管理制度，提升會(huì)計(jì)管理的質(zhì)量和效率。

2.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督

在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，只是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判還不夠，更需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行時(shí)時(shí)的監(jiān)督，完善監(jiān)督機(jī)制，這是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理的關(guān)鍵所在，也是使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程有序進(jìn)行的重要保障。完善風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，主要從內(nèi)部、外部?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行。（1）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)水平是重中之重。內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建設(shè)需要專門的對(duì)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，利用科學(xué)的方法進(jìn)行管理監(jiān)督，并對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)作出客觀的評(píng)價(jià)，為企業(yè)內(nèi)控制度的改革提供依據(jù)。對(duì)監(jiān)督過程中所暴露出的問題，需及時(shí)反映給相關(guān)的管理人員，以使決策更加科學(xué)化。當(dāng)然，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制效果存在明顯的不足，內(nèi)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)督往往缺乏透明度，容易滋生腐敗。（2）完善外部監(jiān)督機(jī)制。外部監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制相互配合，可取得更好的效果。充分利用政府與部門資源，建立外部監(jiān)督機(jī)制，能夠在很大程度上緩和企業(yè)利益與社會(huì)利益間的沖突。目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制更凸顯了會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)督機(jī)制的重要性，多部門參與、多部門監(jiān)督，保障監(jiān)督效果和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

3.提升會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)

提升會(huì)計(jì)管理人員的素質(zhì)迫在眉睫。會(huì)計(jì)管理人員的招聘，應(yīng)在考核是否具備專業(yè)技能的同時(shí)，重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管理意識(shí)的培養(yǎng)。目前，很多會(huì)計(jì)管理人員專業(yè)技能不過關(guān)、素質(zhì)較差，甚至不具備從業(yè)資格，造成了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率低下。企業(yè)的人力資源管理部門應(yīng)在這方面予以重視，除了在招聘條件上進(jìn)行篩選外，還應(yīng)定期組織相關(guān)人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn)，包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)等方面，并要求他們不斷提升素質(zhì)，以使會(huì)計(jì)管理工作有序進(jìn)行，及時(shí)避免各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周娜.管理會(huì)計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要性分析[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2015（15）：32－33.

[3]李雪梅.企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)與控制對(duì)策分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2012（10）：117.

第9篇：企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)控制范文

2002年美國(guó)牽頭頒布了奧克斯法案（又稱為薩班斯法案），在薩班斯法案中明文規(guī)定企業(yè)要保證內(nèi)部控制體系的有效性。兩年后，美國(guó)的COSO委員會(huì)結(jié)合薩班斯法案，又頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》（即ERM框架），為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供應(yīng)用指引。2008年，我國(guó)財(cái)政部借鑒美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理得經(jīng)驗(yàn)，頒布施行了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)根據(jù)規(guī)范的內(nèi)容制定內(nèi)部控制框架，對(duì)提高我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性具有重要意義。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論及內(nèi)部控制理論

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，理論界莫衷一是。美國(guó)頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是這樣定義的：風(fēng)險(xiǎn)管理是由管理當(dāng)局、董事會(huì)以及相關(guān)人員共同實(shí)施，貫穿于制定發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)管理的過程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的鑒別，使所發(fā)生的管理風(fēng)險(xiǎn)能在企業(yè)的控制范圍內(nèi)，并確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。ERM框架對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義較為寬泛，因而可以適用于不同類型的企業(yè)。這個(gè)定義主要注重的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，能有效衡量企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部控制，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程，其具體是指企業(yè)進(jìn)行自我約束、自我保障以及自我調(diào)節(jié)的過程。通過內(nèi)部控制，可以令企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、規(guī)范企業(yè)管理的目的。完善的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，有利于優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提高企業(yè)資源利用效率，最終達(dá)到為企業(yè)投資股東創(chuàng)造最大利潤(rùn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

從理論發(fā)展以及社會(huì)實(shí)踐角度看，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸走向融合，我國(guó)商務(wù)部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》主要是借鑒美國(guó)ERM框架的內(nèi)容，所制定的內(nèi)部控制的構(gòu)成要件以及目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求極為相似，都是注重于發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范以及經(jīng)營(yíng)管理等方面的內(nèi)容。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)容是相互交叉、相互融合的，二者相輔相成、密不可分。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

從上文中我們知道，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是相互交叉、相互融合的，然而就目前情況來說，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制卻存在多方面的問題。

（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)淡薄

我國(guó)企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)危機(jī)以及經(jīng)濟(jì)體制改革多方面的挑戰(zhàn)，企業(yè)管理者的管理才能比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代有了廣泛提升，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，然而，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)仍然薄弱，缺乏對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性及其必要性的理解。由于風(fēng)險(xiǎn)管理在短時(shí)間內(nèi)無法產(chǎn)生直觀的經(jīng)濟(jì)效益，且需要設(shè)置專門的管理崗位，這加深了企業(yè)高層管理者認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理只會(huì)束縛手腳，降低企業(yè)辦事效率的意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理沒有得到貫徹落實(shí)，這會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而，企業(yè)管理者應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，將企業(yè)的實(shí)際情況與國(guó)際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)結(jié)合起來，探索并建立完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境混亂

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)文化、領(lǐng)導(dǎo)者的品質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、企業(yè)員工的道德觀以及董事會(huì)等組織結(jié)構(gòu)所共同組成的管理環(huán)境。從目前情況看，我國(guó)企業(yè)普遍缺乏對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境混亂。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的控制意識(shí)不強(qiáng)、企業(yè)文化缺失、員工的整體道德素質(zhì)偏低、董事會(huì)沒能發(fā)揮應(yīng)有作用等。大多數(shù)企業(yè)沒有理解內(nèi)部環(huán)境各部分的內(nèi)容，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱，使企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)脫離企業(yè)的控制。2004年發(fā)生的“中航油事件”就是一個(gè)針砭時(shí)弊的例子，由于該公司內(nèi)部控制環(huán)境紊亂，使得新加坡子公司的總裁陳久霖輕易挪用了該公司的巨額款項(xiàng)，用于進(jìn)行石油衍生品期權(quán)交易，導(dǎo)致企業(yè)資金的流失。

（三）企業(yè)管理制度的執(zhí)行力差

制度的核心在于有效執(zhí)行，如果執(zhí)行力薄弱甚至是沒有執(zhí)行，那么再完善的制度也發(fā)揮不了其應(yīng)用的作用。導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制執(zhí)行力差的原因是多方面的，主要包括企業(yè)執(zhí)行管理者的素質(zhì)不高、企業(yè)的資源配置不合理、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)?shù)确矫娴脑?，這些問題普遍制約著我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制的執(zhí)行。此外，制度的不完善以及制度本身的局限性會(huì)加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行的難度。

四、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

（一）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

要加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，首先，要提高企業(yè)高層管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)而向全體員工推行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，自上而下提高企業(yè)所有人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，逐步提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。要建立并完善覆蓋企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門的內(nèi)部控制制度。其次，要保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理者（尤其是財(cái)務(wù)執(zhí)行人員）的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及企業(yè)負(fù)債情況真實(shí)可靠，并能如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)管理的漏洞，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。最后，企業(yè)要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)體制的改革，采取多元化經(jīng)營(yíng)方式以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，管理層企業(yè)要提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）制定合理的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)

明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)才能針對(duì)目標(biāo)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效識(shí)別、評(píng)估并應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不同的目標(biāo)會(huì)使企業(yè)面臨不容的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)制定發(fā)展目標(biāo)時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理者需對(duì)自身經(jīng)營(yíng)劣勢(shì)及優(yōu)勢(shì)進(jìn)行客觀評(píng)估，分析企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)以及挑戰(zhàn)，并分析企業(yè)所處的的內(nèi)部、外部環(huán)境，識(shí)別對(duì)企業(yè)發(fā)展有利或者不利的因素，并根據(jù)分析的結(jié)果來確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制的容量，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的容量水平影響著企業(yè)的發(fā)展方向?；诖耍髽I(yè)只有依據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)控制容量來制定發(fā)展目標(biāo)，才能將發(fā)展過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。

（三）提高企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

企業(yè)只有貫徹落實(shí)科學(xué)的內(nèi)部控制制度，才能保證企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的增強(qiáng)。完善企業(yè)內(nèi)部的考核制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中也應(yīng)該將考核制度應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)部控制之中?？己酥贫葢?yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制，一方面要將企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況納入到考核的范圍，在進(jìn)行考核的過程中，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題。另一方面要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力強(qiáng)的個(gè)人或者部門給予表揚(yáng)，同時(shí)要懲罰執(zhí)行不力的個(gè)人或者部門，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行到底。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)在進(jìn)行資源配置、發(fā)展目標(biāo)規(guī)劃等內(nèi)部控制過程中，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)管理部門要通過確認(rèn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息、負(fù)債情況真實(shí)，并如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)企業(yè)有可能面臨或者已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防或規(guī)避。管理實(shí)踐表明，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制行之有效的方法。完善企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不僅有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的必然要求。