財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式資金管理平臺(tái)構(gòu)建

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財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的引用推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和系統(tǒng)化，提高工作效益，節(jié)約成本，降低風(fēng)險(xiǎn)。本文從資金預(yù)算、資金控制、資金應(yīng)用、資金分析的四個(gè)方面建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的資金管理平臺(tái)。為企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理提供借鑒和參考。大數(shù)據(jù)、智能化、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的引入，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的變革，財(cái)務(wù)管理越來(lái)越集約高效，使得財(cái)務(wù)共享服務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響日顯重要。財(cái)務(wù)共享服務(wù)是將重復(fù)性大、分散性廣、標(biāo)準(zhǔn)化程度高的業(yè)務(wù)集中于共享中心，通過(guò)流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一處理，從而實(shí)現(xiàn)提升業(yè)務(wù)處理效率、提高客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、降低成本的目的。據(jù)統(tǒng)計(jì)50%以上的世界500強(qiáng)企業(yè)都建立自己的財(cái)務(wù)共享中心；其中前100強(qiáng)的企業(yè)中這一比例達(dá)到80%。國(guó)內(nèi)企業(yè)如海爾集團(tuán)、中遠(yuǎn)集團(tuán)、蒙牛集團(tuán)都建立自己的財(cái)務(wù)共享中心。

資金管理存在的問(wèn)題

資金管理流程有待優(yōu)化

傳統(tǒng)的資金管理中各業(yè)務(wù)流程相互獨(dú)立，如資金預(yù)算、資金下?lián)堋①Y金結(jié)算、票據(jù)管理、信貸融資等業(yè)務(wù)分散于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，形成一座座信息孤島，信息流轉(zhuǎn)不暢，業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低，協(xié)調(diào)能力差，無(wú)法充分發(fā)揮資金管理所帶來(lái)的“1+1>2”的效用，給資金預(yù)測(cè)、監(jiān)控、結(jié)算、投融資管理等造成了不便，降低資金的效益與效率。資金管理信息化有待提高傳統(tǒng)的資金管理缺乏安全、高效、集成的專(zhuān)業(yè)化資金管理平臺(tái)。一是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散。資金業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)分散在各系統(tǒng)中，既不能實(shí)現(xiàn)共享，也無(wú)法有效的跟蹤監(jiān)控，導(dǎo)致不能為各層次的管理者提供有價(jià)值的資金決策信息。二是支付手段落后。通過(guò)網(wǎng)上銀行支付結(jié)算，即不能實(shí)現(xiàn)賬務(wù)信息銀企同步與實(shí)時(shí)監(jiān)控，降低了工作效率，又無(wú)法提供資金管理的個(gè)性化服務(wù)。

資金風(fēng)險(xiǎn)管控有待加強(qiáng)

傳統(tǒng)的資金管理缺乏科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系，一是資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系和機(jī)制仍不完善，資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平無(wú)法保障資金業(yè)務(wù)發(fā)展。二是資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估與控制等手段有待提高，整體風(fēng)險(xiǎn)的管控能力有待加強(qiáng)。三是風(fēng)險(xiǎn)管控還停留在靜態(tài)層面，未充分利用信息化手段強(qiáng)化關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的動(dòng)態(tài)管控。

資金管理平臺(tái)的構(gòu)建

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的資金管理平臺(tái)以預(yù)算管理系統(tǒng)為牽引，打通合同、采購(gòu)、發(fā)票、ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建集審批、核算、支付于一體的鏈條式、集成化、信息化資金管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程顯性化，審批程序公開(kāi)化，預(yù)算管控透明化，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化，會(huì)計(jì)核算集中化，銀行支付電子化，資金支付無(wú)紙化；同時(shí)通過(guò)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)集成與分析功能，實(shí)現(xiàn)資金余額實(shí)時(shí)查詢(xún)、資金預(yù)測(cè)實(shí)時(shí)更新、資金動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)分析、資金預(yù)警的實(shí)時(shí)監(jiān)控。大數(shù)據(jù)下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下資金管理平臺(tái)分為三個(gè)層級(jí)：業(yè)務(wù)層、數(shù)據(jù)層、應(yīng)用層。業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要包含合同系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、發(fā)票系統(tǒng)、核算系統(tǒng)等，產(chǎn)生海量的原始數(shù)據(jù)，為資金管理提供數(shù)據(jù)支撐；通過(guò)數(shù)據(jù)層的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心對(duì)業(yè)務(wù)層的數(shù)據(jù)進(jìn)行提煉加工，使之轉(zhuǎn)化為應(yīng)用層可識(shí)別的信息；利用數(shù)傳輸、存儲(chǔ)和挖掘等功能將數(shù)據(jù)送往應(yīng)用層，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的使用和開(kāi)發(fā)，形成資金預(yù)算、資金控制、資金應(yīng)用和資金分析所需要的信息。信息形成伴隨著資金價(jià)值創(chuàng)造，使單個(gè)的數(shù)據(jù)產(chǎn)生巨大的效益。

資金預(yù)算

資金預(yù)算是圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量管理為核心，通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)。編制資金預(yù)算是加強(qiáng)資金管理，提高資金效益，確保資金安全，強(qiáng)化資金利用的重要控制手段。資金預(yù)算管理包括資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制、資金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析等方面。通過(guò)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)預(yù)算的編制，借助于預(yù)算系統(tǒng)編制資金計(jì)劃，控制預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算分析。

資金控制

資金控制是企業(yè)資金管理的核心，是資金預(yù)算管理的過(guò)程體現(xiàn)，是資金應(yīng)用和分析的基礎(chǔ)。企業(yè)的管理者不僅需要隨時(shí)掌握資金的收支情況，還要有效控制每筆收支交易，確保資金的安全。其主要包括兩部分：資金收款管理和資金付款管理。資金收款管理是將銷(xiāo)售的商品收回資金的過(guò)程，主要依據(jù)合同、發(fā)票、銷(xiāo)售明細(xì)等相關(guān)信息及時(shí)收回資金進(jìn)行收入賬務(wù)處理。資金付款管理指日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支付管理。將銀行賬面資金在銀企直連平臺(tái)中通過(guò)掃描支付、網(wǎng)上付款、資金下?lián)?、票?jù)結(jié)算等方式進(jìn)行支付。銀企直連系統(tǒng)作為實(shí)現(xiàn)資金管理的重要工具，是建立企業(yè)和銀行安全通暢的信息交互通道。能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支付、監(jiān)控對(duì)賬、查詢(xún)統(tǒng)計(jì)等多項(xiàng)功能，有效降低公司財(cái)務(wù)管理成本，提升資金管理水平。銀企互聯(lián)系統(tǒng)可以說(shuō)是真正意義上的把銀行搬進(jìn)公司，隨時(shí)為公司提供資金信息。公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)銀企直連將業(yè)務(wù)需求傳遞給商業(yè)銀行進(jìn)行后臺(tái)交易處理；商業(yè)銀行通過(guò)銀企直連平臺(tái)將處理完的交易信息反饋到業(yè)務(wù)系統(tǒng)。以數(shù)據(jù)的輸送代替人為的傳遞，保障資金安全，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效率。掃碼支付和網(wǎng)上支付是將復(fù)核后付款憑證的相關(guān)的信息同步于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心；通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心銀企互聯(lián)進(jìn)行制單、復(fù)核、授權(quán)、匯款提交，并生成一張包含憑證號(hào)、摘要、收款單位、銀行賬號(hào)、金額等信息付款二維碼，通過(guò)掃描二維碼將相關(guān)的信息同步至銀行付款系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)批量自動(dòng)付款。真正減少中間輸入，提高付款效率，節(jié)約時(shí)間成本。智能對(duì)賬是在商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)處理之后，將業(yè)務(wù)處理結(jié)果同步至財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心，利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心格式轉(zhuǎn)換功能，按照一定的規(guī)則轉(zhuǎn)換銀行對(duì)賬單信息，實(shí)現(xiàn)海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的快速匹配及智能對(duì)賬，根據(jù)對(duì)賬結(jié)果，自動(dòng)生成余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)銀行余額和賬面金額的差異。智能對(duì)賬能大大提高對(duì)賬的準(zhǔn)確性和效率。資金應(yīng)用資金的應(yīng)用通過(guò)系統(tǒng)的鏈接，整合相關(guān)數(shù)據(jù)，通過(guò)查詢(xún)功能，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的使用情況和資金的結(jié)余。當(dāng)資金充裕時(shí)可以對(duì)結(jié)余的資金進(jìn)行理財(cái)，安排資金進(jìn)行定期存款、協(xié)議存款、通知存款等；當(dāng)資金出現(xiàn)不足時(shí)可以進(jìn)行籌融資計(jì)劃，補(bǔ)足資金，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

資金分析

資金業(yè)務(wù)集中于一個(gè)系統(tǒng)時(shí)，業(yè)務(wù)交易的所有數(shù)據(jù)和結(jié)果將都保留于系統(tǒng)中，通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析可以預(yù)測(cè)未來(lái)資金的需求。通過(guò)對(duì)資金審批流程、收支信息等環(huán)節(jié)的控制實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)預(yù)警、事中控制和事后監(jiān)督。事前可以實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)到期、預(yù)算臨界、賬戶透支、大額支付、授信等業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警；事中可以對(duì)超余額付款、超計(jì)劃付款、超授信額度、超合同付款、重復(fù)付款等業(yè)務(wù)進(jìn)行事中控制；事后可以對(duì)大額資金流入流出、業(yè)務(wù)待審批通知、業(yè)務(wù)審批完畢通知等事項(xiàng)進(jìn)行事后監(jiān)督。

構(gòu)建資金管理平臺(tái)的意義

構(gòu)建資金管理平臺(tái)有助于減少資金沉淀，加速資金流轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效益與效率，同時(shí)對(duì)于加強(qiáng)資金監(jiān)督和管控，實(shí)現(xiàn)管理向集約化、精細(xì)化轉(zhuǎn)型具有重要的意義。財(cái)務(wù)管理效率提高，業(yè)務(wù)操作便捷高效。通過(guò)對(duì)同質(zhì)性、易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一處理，按照“會(huì)計(jì)工廠化”運(yùn)作方式進(jìn)行流程再造，使財(cái)務(wù)人員從基礎(chǔ)性、重復(fù)性的事物中解放出來(lái)。通過(guò)系統(tǒng)的整合、流程梳理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)批量制單、個(gè)人報(bào)銷(xiāo)批量支付和對(duì)公往來(lái)集中支付，給員工報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)復(fù)核、出納結(jié)算帶來(lái)極大的便利。風(fēng)險(xiǎn)管控能力提高，決策支撐能力提升。資金管理平臺(tái)能集中管控資金風(fēng)險(xiǎn)管，實(shí)施關(guān)注資金流量與流向，及時(shí)追溯和跟蹤業(yè)務(wù)開(kāi)展。通過(guò)對(duì)預(yù)算控制、超標(biāo)預(yù)警、大額資金流入流出的變動(dòng)提示，實(shí)現(xiàn)流程可視、業(yè)務(wù)可追和風(fēng)險(xiǎn)可控的資金管理，能及早預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并提供決策建議。財(cái)務(wù)管理節(jié)點(diǎn)前移，業(yè)財(cái)融合意識(shí)增強(qiáng)。資金管理平臺(tái)建立以資金管理為牽引，將財(cái)務(wù)管理節(jié)點(diǎn)前移，將財(cái)務(wù)管理理念和系統(tǒng)深入到業(yè)務(wù)的發(fā)起端，增強(qiáng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的融合，細(xì)化資金管理的內(nèi)涵和外延，對(duì)業(yè)務(wù)人員的規(guī)范和指導(dǎo)更加直觀，業(yè)財(cái)融合的渠道更加通暢，業(yè)務(wù)人員的資金管控意識(shí)更加深入。

結(jié)語(yǔ)

在大數(shù)據(jù)背景下基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式構(gòu)建資金管理平臺(tái)，集成和共享內(nèi)外部資金信息，對(duì)于加強(qiáng)資金計(jì)劃管理的準(zhǔn)確性，改善資金管理流程自動(dòng)化水平，提高資金運(yùn)行效率，增強(qiáng)投融資管理的科學(xué)性，健全與完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控機(jī)制等方面具有重要的意義。通過(guò)構(gòu)建資金管理平臺(tái)，全面整合財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，信息互通互聯(lián)，打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源共享。形成“戰(zhàn)略決策支持、業(yè)務(wù)協(xié)同推進(jìn)、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)共享”的財(cái)務(wù)管理格局，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算集約化、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的財(cái)務(wù)管理新局面。

作者：尹麗蘋(píng) 單位：中國(guó)航發(fā)南方工業(yè)有限公司