民營企業(yè)資金管理的問題及對策
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摘要：隨著中國經(jīng)濟體制改革的深化和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，民營經(jīng)濟在我國經(jīng)濟總量中的比重持續(xù)提高，民營企業(yè)在經(jīng)濟市場下的生存、發(fā)展、創(chuàng)新引起廣泛關注。資金管理能夠保障民營企業(yè)資金周轉的順暢，增強民營企業(yè)經(jīng)營的安全性。因此，加強民營企業(yè)資金管理具有重要的現(xiàn)實意義。本文在分析民營企業(yè)加強資金管理的重要性基礎上，深入探討了當前民營企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在的問題，并針對性地提出了加強民營企業(yè)資金管理的對策措施,以期促進民營企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
關鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；內部控制
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，良好的資金管理能夠保障民營企業(yè)資金周轉的順暢，增強民營企業(yè)經(jīng)營的安全性，對企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的促進作用。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及企業(yè)競爭的日趨激烈，民營企業(yè)需要優(yōu)化資金配置和高效利用資金，通過籌集、分配以及使用資金，利用更多的資金用于維持企業(yè)的經(jīng)營管理活動和穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)做大做強提供資金支持，促進民營企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
一、民營企業(yè)資金管理存在的問題
民營企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，民營企業(yè)有效的資金管理能夠保障民營企業(yè)資金周轉的順暢，增強民營企業(yè)經(jīng)營的安全性。但是當前民營企業(yè)資金管理仍然存在很多問題，制約了其功能的充分發(fā)揮，具體主要體現(xiàn)在以下方面：
（一）缺乏資金來源，主要依靠股東投入資金和經(jīng)營收入
民營企業(yè)嚴重缺乏資本，資金來源渠道少，政府方面扶持資金不多，企業(yè)很難籌集更多的資金，使得企業(yè)在運營中容易出現(xiàn)資金鏈斷裂。民營企業(yè)大部分資金由股東投資和企業(yè)平常經(jīng)營收入。由于多數(shù)民營企業(yè)根本達不到企業(yè)上市條件，如企業(yè)規(guī)模小、發(fā)行條件不達標等，當然也不可能利用社會籌集想要的資金，只能通過管理更好的操作資金。
（二）不夠重視現(xiàn)金流，影響企業(yè)健康成長
民營企業(yè)本身資金來源不足，資金量小，如果缺乏對現(xiàn)金流的重視，很容易造成資金鏈斷裂。特別是企業(yè)早期階段，比如企業(yè)沒有選對投資行業(yè)、庫存商品積壓大、應收賬款回收慢等原因，令投出的資金回籠較慢，資金鏈易斷，嚴重影響企業(yè)健康成長。另外，企業(yè)想更好地發(fā)展，肯定需要大量資金支撐，但往往因為新的投資者要求高風險高收益，企業(yè)猶豫是否進一步融資，必然會影響企業(yè)發(fā)展。
（三）資產流動性差，資金周轉慢
民營企業(yè)中的流動資產，如應收賬款、庫存商品等資產流動性差，使得資金周轉速度慢。企業(yè)銷售部門未對客戶進行深入調研而制定信用銷售政策，容易給公司帶來隱患。銷售部門對應收賬款的催收怠慢，存在不好銷售的庫存商品或發(fā)生減值，可能影響庫存商品出現(xiàn)質量問題或者銷售部門的銷售工作不足，企業(yè)資金自然會周轉不順暢，資金流動性較慢。另外，固定資產減值不能有效利用，使得企業(yè)利益受損。
（四）沒有內部控制或體系不健全，資金管理存在隱患
建立和完善適合企業(yè)自身的內部控制體系，是當今企業(yè)管理的重要方面之一，為企業(yè)正當合規(guī)經(jīng)營、防止舞弊、提高經(jīng)營效率、降低經(jīng)營風險提供了重要的安全保障。內部控制體系要求企業(yè)全員參與，業(yè)務流程要全面覆蓋，強調重要性突出，重視成本效益原則。民營企業(yè)的管理主要是基于人的治理，由于民營企業(yè)規(guī)模小、靈活性強，組織架構設計的出發(fā)點通常是簡單高效，在經(jīng)營業(yè)務過程中可以做到反應快、效率高、成本低等特點，較少考慮企業(yè)各部門、各崗位之間的制衡原則。這樣管理存在隱患主要有：在融資決策方面，基本上是老板本人的獨斷專行，容易出錯，融資規(guī)模不匹配，融資點不合理，融資渠道方式不合適，融資成本高，甚至可能導致債務風險；在投資決策方面，由于企業(yè)決策機制不完善，這可能會導致不合理的發(fā)展方向、或失去更好的投資機會，無法選擇更好的投資項目，從而導致投資資金使用效率低下甚至出現(xiàn)虧損；在資金管理方面，如果管理方面不完善，資金的暫時短缺會影響企業(yè)正常有序的發(fā)展。還能存在資金重復使用和資金收益下降。最嚴重狀況下，可能出現(xiàn)由于資金管理不嚴和松懈，資金可能被盜用、移用、逃避或遭受欺詐等。
（五）財務人員專業(yè)知識弱，職責劃分不清
民營企業(yè)大部分財務人員專業(yè)財務知識弱，業(yè)務能力低。多數(shù)民營企業(yè)財務人員的工作職責劃分不清，例如：出納人員不但負責保管貨幣資金、收付所有貨款，而且負責登記出納日記賬；財務管理者沒有及時對財務部各崗位的財務人員培訓財會新政策新知識。多數(shù)財務部人員是身兼多職，工作忙碌，效率自然較低。
二、加強民營企業(yè)資金管理的對策措施
自從改革開放以來，通過多年的發(fā)展變化，我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，部分民營企業(yè)也發(fā)展得很好。向發(fā)展好的企業(yè)學習，從中學習企業(yè)資金管理的好方法和好措施。對以下幾個方面進行改進措施：
（一）擴大企業(yè)自身資金來源，合理運用自有資金
企業(yè)能否正常運營需要大量資金的支撐，需要不斷擴大企業(yè)自身資金來源，合理運用資金和資源，減少企業(yè)經(jīng)營風險，實行多元化經(jīng)營。企業(yè)將風險控制在企業(yè)能承受的范圍內，嚴格設立和執(zhí)行風險防范制度，強化資金管理，保證運作順利。在資金方面民營企業(yè)努力爭取政府支持，這也是企業(yè)資源和資金的來源之一。
（二）立足于主營，以現(xiàn)金流為主，穩(wěn)步增長
（1）選擇合適的行業(yè)進行投資。在創(chuàng)業(yè)初期，民營企業(yè)主要選擇投資小、資金回籠快、現(xiàn)金流穩(wěn)健的業(yè)務。銷售現(xiàn)金流量必須被視為衡量各種業(yè)務決策的主要標準之一，減少庫存和控制應收賬款，減少占用營運資金。將現(xiàn)金流放在利潤之前，確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營后再追求利潤的進一步增加。（2）民營企業(yè)要在穩(wěn)定中求發(fā)展，根據(jù)企業(yè)自身情況，尋求對企業(yè)發(fā)展有幫助的投資者。企業(yè)只有持續(xù)經(jīng)營中生存下來，才能根據(jù)企業(yè)實際情況，引入適合的投資者，從而發(fā)展壯大。而此時新加入的投資者往往看重的是企業(yè)未來的價值，而不是現(xiàn)在的利潤，為了追求較高的收益，可以承受較高風險。民營企業(yè)注意提高企業(yè)內部核心競爭力，建立起商業(yè)模式，從而吸引新的資金加入。企業(yè)也要適時尋找適當?shù)男刨J資金，獲得相對有利的信貸支持，通過使用合理有序的資本結構來增加企業(yè)的價值。
（三）完善購銷策略，強化流動資產管理，加快流動資產變現(xiàn)
民營企業(yè)必須擁有合法誠信經(jīng)營的文化觀念，企業(yè)才能長期發(fā)展。靈活運用資金，使之能周而復始，良性經(jīng)營。民營企業(yè)要設立客戶信用審批程序，對客戶的信用狀況進行深入調查，控制好應收賬款。管理好固定資產、流動資產是資產管理部門的職責。要特別關注銷售方式，做到庫存積壓少、變現(xiàn)快，提高庫存周轉率，縮短收款期限，加快資金回收。對應付貨款，實行采購部門統(tǒng)一管理，嚴格按照公司制度執(zhí)行。固定資產，做好相關的計提、維護和廢物處置等，固定資產的處置也是企業(yè)要收回的部分資金。
（四）建立健全內控管理體系，完善內部管理
企業(yè)為更好地生存，有必要建立符合企業(yè)發(fā)展的內控管理體系，不能以個人的主觀管理模式來經(jīng)營企業(yè)。建立適合企業(yè)自身的內部控制體系，需要考慮：內部控制措施的設計是否對財務報告中的重大錯報起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的作用；內部控制措施的設計是否合理保護資產；內部控制措施的設計是否確保企業(yè)遵循適用的法律和法規(guī)；內部控制措施的設計是否有利于企業(yè)提高經(jīng)營效率和業(yè)務發(fā)展計劃的實現(xiàn)。內控管理體系的建立和健全，可以優(yōu)化管理方法、提高管理水平和效果，保持精簡高效的企業(yè)戰(zhàn)略目的。所以，建立健全內控管理體系，完善內部管理，是有利于促進企業(yè)快速發(fā)展的體系。
（五）完善財務制度，強化職責分明
財務制度的完善是民營企業(yè)的重要工作，財務人員各自遵從制度并守好自己的崗位，財務制度中要有良好的績效激勵制度和約束機制，如晉升、加薪和相應懲罰等，才能更有利于促進員工努力工作和提高工作效率。企業(yè)要強化財務人員職責分明，職務不相容必須分離。企業(yè)財務管理者要及時對部門所有人員進行財會新政策新知識的培訓，帶動大家將所學理論知識在實際工作中運用，從而提高財務人員的綜合素質。
三、結語
綜上所述，在激烈的市場競爭中，民營企業(yè)需要重視并做好企業(yè)資金管理。首先，要樹立與企業(yè)相適應的資金管理觀念和意識。其次，分析資金管理存在的問題、原因及局限性，進一步完善資金管理體系。
參考文獻
［1］曾云惠,淺談民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策［J］.中國商論,2017（24）.
［2］曹愛麗,淺析中小民營企業(yè)資金管理的問題及對策［J］.中國商論,2017（4）.
作者：辜美靜 單位：廣州啟新股權投資管理合伙企業(yè)