管理會計的企業(yè)資金管理應用
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摘要：本文首先分析了加強企業(yè)資金管理的重要作用，接著闡述了當前企業(yè)資金管理中的問題，進而分析了管理會計在企業(yè)資金管理中的應用，旨在說明加強企業(yè)資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義所在，提高企業(yè)對資金管理的重視。
關鍵詞：資金管理；管理會計；應用
一、企業(yè)資金管理的意義
1.資金是利潤的前提和保障在企業(yè)的生產發(fā)展過程中，資金是一切生產和再生產活動的前提，只有在資金充足的情況下，才能保證企業(yè)的正常平穩(wěn)運作，才能為企業(yè)的發(fā)展帶來豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)的管理方面，做好企業(yè)資金管理，不僅能夠實現資金的高效利用，更是為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實的資金基礎。2.資金風險是企業(yè)最大的風險在企業(yè)的發(fā)展過程中，不可避免地會遇到各種各樣的風險，其中，資金風險的影響是最大的。一旦企業(yè)缺乏了相應的資金保障，則會嚴重影響企業(yè)生產的正常運作，也就無法給企業(yè)帶來良好的利潤，很多企業(yè)甚至會因為重大的資金風險而被迫停產，引起企業(yè)的衰落和倒閉現象。因此，做好企業(yè)的資金管理，規(guī)避可能存在的資金風險，對企業(yè)的長遠發(fā)展有著決定性的意義。
二、企業(yè)資金管理的現狀
1.資金賬戶混亂，信息零散隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，各種因為資金信息帶來的問題就漸漸浮現出來。比如在銀行帳戶上，由于企業(yè)員工較多，所對應的銀行賬號也很多，很容易造成帳戶管理的混亂；在資金的配置上，出現很多資金不必要的浪費現象，比如對一些不必要的設備的購置以及對企業(yè)資金分配的不合理，從而造成了資金的不合理利用以及資金浪費的現象。在資金管理方面，由于財務會計等部門的資金數據滲透在業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，從而造成了企業(yè)資金信息的零散，除了造成統計的困難外，還會導致一些閑置資金得不到充分的利用，也就不利于企業(yè)的快速發(fā)展。因此，企業(yè)要加強對資金的管理，對資金的流動情況進行實施地跟蹤和監(jiān)控。2.資金管理意識不足在企業(yè)的資金管理上，存在管理意識不足的現象。在目前的企業(yè)財務人員分配上，主要是財會人員進行直接的資金管理工作，在管理工作上主要注重對資金整體的管控，缺少資金管理細節(jié)方面的考核，從而導致資金管理的總體效率并不高。因此，在資金管理方面，還要注重對資金細節(jié)的管理，提高相關管理人員的意識。3.缺乏合理的資金規(guī)劃在很多企業(yè)中，由于缺乏對資金的合理規(guī)劃，造成了很多因為資金問題阻礙企業(yè)發(fā)展的情況。在資金的規(guī)劃上，缺乏對資金總體的規(guī)劃和單元的規(guī)劃。在總體規(guī)劃上，要緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標，統籌規(guī)劃企業(yè)資金，比如應該引進哪些必要的設備、引進哪些優(yōu)秀的人才和先進的技術；在單元規(guī)劃上，則缺少對資金合理的監(jiān)控，造成了很多資金閑置浪費的現象，資金利用效率低下。因此，企業(yè)要做好對資金的合理規(guī)劃，將資金用在刀刃上，提高資金的利用率，從而實現企業(yè)全面穩(wěn)步的健康發(fā)展。
三、管理會計在企業(yè)資金管理中的應用
1.增強對管理會計的重視程度要使管理會計在企業(yè)資金管理中發(fā)揮更好的作用，首先要從思想上對管理會計引起重視。在企業(yè)內部，從領導層到員工，自上而下，都應充分認識到管理會計的重要性。在企業(yè)的運營和管理上，管理會計都不只是財務部門、會計部門和資金部門的工作，更是幫助提高企業(yè)成員的資金管理意識和風險意識的重要手段，從而有效保障企業(yè)在生產過程中更好地預測和規(guī)避資金風險。在企業(yè)的長遠考慮上，無論是對資金的管理還是應對資金風險，都要從根源上形成足夠的思想觀念，從而使企業(yè)能夠在面臨風險時從容應對，促進企業(yè)的長足發(fā)展。2.建立信息化資金管理系統隨著計算機網絡的高速發(fā)展，企業(yè)管理系統的信息化已經是企業(yè)發(fā)展的必不可少的條件。在企業(yè)資金管理上，也要建立完善的資金管理系統，而管理會計在資金管理中的應用也相應地朝著信息化的發(fā)展道路。在基于互聯網和大數據的資金信息管理系統上，實現對資金數據的信息化管控，有利于促進企業(yè)管理的精準化和智能化發(fā)展。在信息系統的作用上，主要體現在以下兩方面：一方面，利用信息系統實現對資金的集中管理，從而對企業(yè)內部的資金進行整合和調配，提高資金的利用率。利用信息系統實現對部門單位賬號和資金的集中管控，從而實現對零散信息的統籌規(guī)劃，同時也便于企業(yè)內部各部門之間的協調溝通，有利于管理的有序性和規(guī)范化。另一方面，利用信息系統實現對資金數據的分析，幫助企業(yè)科學地分析資金的流動方向，從而實現對數據的跟蹤和監(jiān)控，有利于及時發(fā)現資金管理過程中的異常點和風險點，從而提高企業(yè)的判斷能力和決策能力。利用信息系統結合大數據處理，能夠對資金的規(guī)劃進行合理預測，通過對不同資金使用效果的分析和判斷，來實現對資金的合理分配，從而有效地平衡了資金風險和資金收益，促進企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。3.完善資金預算在資金管理上，進行合理的資金預算有助于幫助企業(yè)了解內部資金的實際情況以及對未來企業(yè)發(fā)展方向的規(guī)劃。資金預算主要包括資金來源、使用預算和成本三個方面。隨著市場經濟的高速發(fā)展，企業(yè)在運行過程中，資金很容易因為市場的變動而受到影響，因此，管理會計在資金管理的應用中要不斷完善資金預算，并隨著市場的變動做出相應的調整。在企業(yè)的資金預算上，要根據企業(yè)歷史數據、行業(yè)數據以及對表數據的情況，切實做好相關的資金規(guī)劃工作，提高預算的精準性，從而促進企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。4.健全績效體系對于企業(yè)的發(fā)展而言，資金是最基本的同時也是最重要的資源，只有具備了充裕的資金，才能為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的人力物力資源，才能更好地推動企業(yè)規(guī)模的擴大。因此，做好對企業(yè)的資金管理至關重要，而在資金管理中，促進管理水平提升的一個重要手段是建立健全業(yè)績考評系統，充分調動員工的積極性。在業(yè)績考評的具體實施上，要考慮到資源消耗方面的考核，比如資金的使用效能是否合理等等。因此，健全績效體系，能夠有效推動資金管理的完善。5.發(fā)揮資金管理會計報告的作用所謂的管理會計報告，具體而言就是對包含會計信息在內的多種信息進行處理、報告和控制，從而實現對企業(yè)經營活動的管理和規(guī)劃，提高企業(yè)的經濟效益。因此，企業(yè)要充分發(fā)揮管理會計在資金管理中的作用，可以定期對資金管理匯總相應的管理會計報告，并提交給公司的管理層，以便于對資金的管控和決策，也是提升企業(yè)經營戰(zhàn)略的重要手段。在資金的管理會計報告上，要做到及時和高效，從而實現管理會計對資金管理的重要作用。6.注重管理會計人才和資金管理人才的雙重技能培訓隨著社會經濟的高速發(fā)展，在企業(yè)的資金管理上，也對財會人才和資金管理人才提出了更高的要求，需要實現財會人才和資金管理人才的雙重培訓。現代企業(yè)對這兩類人才的能力要求體現在兩方面：對于財會人才來說，除了具備財務會計方面的專業(yè)知識外，還需要其掌握信息化管理能力、敏銳的職業(yè)判斷和風險辨識能力；對于資金管理人才來說，既要具備必要的財會能力，還要求掌握經濟、金融和企業(yè)管理方面的知識。企業(yè)在對相關人才進行培訓時，要注重理論和實踐的結合，可以考慮對相關人員進行跨崗位的培養(yǎng)。比如將資金管理人員派遣到采購、生產等非資金管理崗位上進行訓練，讓他們接觸具體的生產過程，從而將學習的經驗融入到資金管理上，不僅豐富了資金管理人員的實踐經驗，更開拓了他們的視野，幫助其在進行資金管理上更多地考慮到實際的生產情況，從而提高其業(yè)務能力和資金管理能力，促進企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。
四、總結
綜上所述，資金管理在企業(yè)發(fā)展中有著非常重要的作用，需要引起高度重視。通過在資金管理中對管理會計的有效利用，將管理會計的理念融入到資金管理的各個環(huán)節(jié)中，從而實現資金管理的精細化。同時，利用先進的信息技術，也為企業(yè)資金管理的精準化和智能化發(fā)展帶來了新的可能，實現對資金更合理地管控，從而有效推動了企業(yè)的發(fā)展。
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作者:譚玉蘭 單位:廣州岡谷鋼機貿易有限公司
