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企業(yè)管理中稅收籌劃的應用

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企業(yè)管理中稅收籌劃的應用

一、稅收籌劃在企業(yè)管理中的應用

1.企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃

在開展企業(yè)多渠道的籌資活動中,要注意把握好稅收籌劃工作。在企業(yè)的經(jīng)濟運行成本中,籌資活動可以說是主要的經(jīng)濟來源,也是企業(yè)進行財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容。而在進行此項活動時,更需要合理、科學的稅收籌劃管理。首先,要以降低活動獲取的資金稅負為基本原則,在此基礎(chǔ)上合理的選擇企業(yè)籌資渠道和籌劃企業(yè)經(jīng)濟運營的結(jié)構(gòu)和組成。其次,結(jié)合企業(yè)運行的實際情況,在負債和權(quán)益籌資這兩種主要籌資方式中進行合理選擇。一般情況下,相較于權(quán)益籌資,負債籌資的方式更有優(yōu)勢。其次,要根據(jù)企業(yè)資金的實際情況來選擇融資租賃方式。此方式在市場經(jīng)濟下的企業(yè)運行中較為常見,適合資金運轉(zhuǎn)少、企業(yè)成本少的中小型企業(yè),能夠避免企業(yè)風險,在獲取企業(yè)經(jīng)營成本的同時降低籌資過程的稅收,具備較大的效益性。當然,除了上述的集中方式外,企業(yè)還可以根據(jù)自己的實際情況來進行選擇籌資和融資渠道,這些都是企業(yè)獲取運營資金、降低運營風險、健康發(fā)展的途徑之一。

2.企業(yè)投資活動中的稅收籌劃

在企業(yè)獲取經(jīng)濟收益的活動中,企業(yè)對外投資獲利可以說占據(jù)著經(jīng)濟收益大部分。當然,在這些企業(yè)投資活動中,稅收籌劃工作是不可缺少的。它是保證企業(yè)投資經(jīng)濟效益和投資準確性的關(guān)鍵因素之一。通過稅收籌資工作的分析,可以有效的將企業(yè)投資行為進行區(qū)域限定即投資可以享受稅收優(yōu)惠的區(qū)域,根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定,這些區(qū)域分別有少數(shù)民族地區(qū)、邊疆區(qū)域、經(jīng)濟落后區(qū)域等等。企業(yè)在這些地方進行投資,能夠獲取政府的支持即享受稅收上的優(yōu)惠,從而保證企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟收益。在企業(yè)的投資方式上,稅收籌劃工作雖然具有一定局限性,但是仍然有較為重要的作用。尤其是當企業(yè)采取直接投資方式時,其所涉及的稅收法和稅收管理條例較多,稅收籌劃工作有較大的發(fā)揮空間。相對的,當企業(yè)采取間接投資方式時,由于所涉及的資金交流和稅收法律較少,稅收籌劃工作職能發(fā)揮出有限的功能。因此,企業(yè)的投資活動中,稅收籌劃工作也具有關(guān)鍵性的作用的,要對其積極的進行稅收籌劃工作。

3.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃

企業(yè)也可以將生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅收籌劃有效地結(jié)合起來,將企業(yè)的經(jīng)營收入、生產(chǎn)成本以及相關(guān)費用等通過合理的規(guī)劃與管理有效地控制產(chǎn)品的利潤與經(jīng)濟收益,在這個過程中必須按照相關(guān)的財務(wù)管理制度、會計核算準則以及其它的制度和規(guī)定進行決策。首先,通過選擇合理的存貨計價方法與折舊計提方法、采用有效的費用分攤方法等在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)控制經(jīng)營所得實現(xiàn)的時間。其基本原理是通過稅收籌劃將企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)營價格、會計核算方式等進行綜合考慮并有機結(jié)合,把稅收的一部分轉(zhuǎn)化為企業(yè)的合法利潤,從而提高經(jīng)營的效益。

4.企業(yè)利潤分配活動中的稅收籌劃

在所有的企業(yè)財務(wù)管理工作中,經(jīng)濟收益分配是其最重要的環(huán)節(jié)之一,它關(guān)系著企業(yè)的未來發(fā)展方向和企業(yè)經(jīng)營的稅負量。在利潤分配環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃主要分為虧損彌補的稅收籌劃以及股利分配政策的稅收籌劃。首先,如果企業(yè)存在虧損的情況,就可以通過以盈利抵消虧損的政策優(yōu)惠來降低企業(yè)的稅負。其次,在股利分配政策的稅后籌劃活動中,為了減少企業(yè)重復征稅的情況發(fā)生,被投資企業(yè)應該注意將利潤分配環(huán)節(jié)籌劃到投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前進行,避免企業(yè)在股息所得稅以及投資轉(zhuǎn)讓所得稅之間重復征稅,從而有效降低企業(yè)的稅負。

二、結(jié)語

總而言之,企業(yè)的稅收籌劃工作是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營風險和企業(yè)經(jīng)濟收益的關(guān)鍵所在,必須提高對其重視度并采取積極的措施來降低其內(nèi)在風險。我國國民經(jīng)濟呈現(xiàn)健康平穩(wěn)的發(fā)展趨勢,而現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展對經(jīng)濟的巨大貢獻不可忽視,因此,企業(yè)稅收籌劃工作不僅僅是關(guān)系到企業(yè)自身的未來發(fā)展,更是關(guān)系到整個社會的經(jīng)濟發(fā)展狀況,而企業(yè)若想在激烈的競爭當中立于不敗之地,必須做好其財務(wù)管理工作。另外,企業(yè)稅收籌劃工作要立足于企業(yè)的發(fā)展實際狀況進行,并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況在企業(yè)財務(wù)管理、稅收方面積極采取措施,以此提高企業(yè)的利潤空間,并來降低企業(yè)的財務(wù)風險和保證企業(yè)健康發(fā)展。

作者:高金 單位:西安電力高等??茖W校

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