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摘要:在新形勢(shì)下,企業(yè)發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)和運(yùn)營(yíng)危機(jī)。稅負(fù)作為企業(yè)基本的支出之一,如何優(yōu)化企業(yè)管理中的稅收籌劃是有效降低企業(yè)成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。因此,本文在此基礎(chǔ)上就如何在新時(shí)期做好稅收籌劃等相關(guān)問題做了一定探索,從而更好地促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。
關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;應(yīng)用探討
一、引言
稅收籌劃是納稅人在我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上制定各種稅收方案,從而更好指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種籌劃活動(dòng)。在新時(shí)期,為了進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)企業(yè)健康發(fā)展,我國(guó)出臺(tái)一系列的稅收改革方案,旨在幫助企業(yè)減負(fù)降負(fù),今年政府報(bào)告明確指出要給企業(yè)降低稅率,旨在更好促進(jìn)企業(yè)在新時(shí)期的發(fā)展。最近幾年,我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著國(guó)內(nèi)外嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),企業(yè)發(fā)展面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)沖擊,使得企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定。稅負(fù)作為企業(yè)不可忽視的成本支出,在企業(yè)支出中占據(jù)了很大比重,因此如何在企業(yè)中開展稅收籌劃,更好地促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展是企業(yè)發(fā)展需要考慮重要因素。因此,本文在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容做了一定的研究,從而能夠更好地促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。
二、稅收籌劃方法
企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃過程中按照形勢(shì)不同主要可以分為三種手段。分行業(yè)、分稅種以及根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃活動(dòng)。分行業(yè)籌劃是我國(guó)根據(jù)不同的行業(yè)來制定不同稅收政策進(jìn)行籌劃。我國(guó)對(duì)于不同行業(yè)的稅收標(biāo)準(zhǔn)是不同的,比如這幾年面臨著美國(guó)對(duì)我國(guó)集成電路行業(yè)的封鎖,我國(guó)對(duì)于集成電路稅收進(jìn)行了大范圍的減稅,通過這樣的方式能夠更好促進(jìn)半導(dǎo)體行業(yè)的發(fā)展,減少他們的稅負(fù),從而使得企業(yè)有更多的資金來進(jìn)行發(fā)展。按照稅種的方式進(jìn)行籌劃,比如常見的稅種包括了企業(yè)所得稅、增值稅,按照不同稅種進(jìn)行有效劃分。而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌劃是企業(yè)為了自身發(fā)展而制定各種發(fā)展策略和手段,是以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而制作的籌劃,比如企業(yè)之間的合并以及收購(gòu)等。
三、新時(shí)期背景下企業(yè)稅收籌劃的困難
(一)稅收籌劃的表現(xiàn)片面
雖然很多企業(yè)都已經(jīng)意識(shí)到稅收籌劃在工作中的重要性,但是很多企業(yè)對(duì)于稅收籌劃的內(nèi)涵并沒有理解到位,尤其是我國(guó)政府關(guān)于稅收制定的相關(guān)法律法規(guī),使得企業(yè)在解讀和實(shí)施相關(guān)稅收方案時(shí)存在著很多問題。這樣就使得企業(yè)制定籌劃計(jì)劃和國(guó)家相關(guān)文件精神相悖,對(duì)于市場(chǎng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)也沒有足夠的了解。另外,很多企業(yè)在籌劃環(huán)節(jié)只是考慮到了生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)板塊中的籌劃問題,忽略了企業(yè)在財(cái)務(wù)管理板塊的籌劃功能,例如,在投資、融資、利潤(rùn)分配方面相關(guān)的稅收籌劃工作。稅收籌劃是系統(tǒng)工程,需要對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,不能單方面考慮一個(gè)因素的影響,需要考慮各個(gè)方面的影響,從而更好地促進(jìn)稅收籌劃工作的開展,進(jìn)而全面促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。
(二)面臨著融資和資金短缺
企業(yè)在新時(shí)期影響下,面臨著資金緊張,沒法有足夠資金來支持企業(yè)的發(fā)展,但是中小企業(yè)單一的融資方式和融資渠道使得企業(yè)在發(fā)展過程中資金籌集就會(huì)受到很大的限制,他們不能夠投入太多的資金用于產(chǎn)品研發(fā)和市場(chǎng)拓展方面,這樣對(duì)企業(yè)發(fā)展壯大都是十分不利的。沒有充足的資金支持,企業(yè)很難獲得市場(chǎng)的份額,和行業(yè)的大公司競(jìng)爭(zhēng)更是沒有優(yōu)勢(shì)可言。銀行貸款融資是建立在一定的信用基礎(chǔ)之上的,需要企業(yè)通過相應(yīng)的信用考評(píng)機(jī)制,在過去,銀行根本不愿意將資金貸給小微企業(yè),因?yàn)樗麄儧]有償還能力。沒有相應(yīng)的信用支撐,小微企業(yè)貸款能力有限,這樣企業(yè)經(jīng)營(yíng)就會(huì)存在著很大的安全隱患。近年來,政府意識(shí)到中小企業(yè)發(fā)展對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性,紛紛出臺(tái)了各種政策將資金貸給那些有活力的小微企業(yè),但是不是所有的小微企業(yè)都能夠獲得政策的扶持,很多企業(yè)通過這個(gè)政策進(jìn)行非法盈利。對(duì)于銀行來說他們需要建立一定的考評(píng)機(jī)制,如何將資金貸款給那些真正具有潛力的公司是銀行發(fā)展需要考慮的問題,但是對(duì)于銀行評(píng)估來說,如何量化考核指標(biāo)具有很大的挑戰(zhàn),這樣就導(dǎo)致一些企業(yè)獲得國(guó)家的政策支持,因此,基于財(cái)稅與金融改革的重點(diǎn)是在具體量化相關(guān)的制度和指標(biāo),而不是將一些政策停留在紙面,那么對(duì)于小微企業(yè)發(fā)展沒有任何意義。
(三)人力資源管理的壓力
人力資源管理作為企業(yè)開展稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)之一,對(duì)于優(yōu)化單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)以及提高單位自身的工作效率至關(guān)重要。但是在新時(shí)期背景下,我國(guó)企業(yè)人力資源管理制度存在著很大的問題,尤其是在新舊管理模式下,很多人仍然堅(jiān)持著陳舊的思想,這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是十分的不利,只有不斷接受新的管理理念,才能跟上時(shí)展的步伐。在新時(shí)期背景下,很多企業(yè)在制定人力資源管理策略過程中,由于各種因素的干擾使得企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方向上出現(xiàn)了偏差,這樣不僅無(wú)法提高企業(yè)應(yīng)對(duì)外界市場(chǎng)的影響,反而使得企業(yè)發(fā)展過程中舉步維艱,甚至出現(xiàn)停產(chǎn)或者倒閉。本文主要?dú)w納了企業(yè)新時(shí)期大環(huán)境下主要存在的問題。在新時(shí)期的大環(huán)境下,很多企業(yè)由于規(guī)模和產(chǎn)品的問題,在發(fā)展過程中受到資金和市場(chǎng)的影響導(dǎo)致了停產(chǎn)或宣告破產(chǎn),很多公司或者為了更好縮減企業(yè)開展選擇大范圍裁員和降薪,這些做法一方面加大了員工的恐慌心理,另一方面使得企業(yè)和員工的關(guān)系變得僵硬。員工的心思沒有全部用在工作上,這樣就導(dǎo)致企業(yè)的工作效率降低,對(duì)于企業(yè)發(fā)展都是十分不利的。對(duì)于人力資源管理來說,企業(yè)高層為了更好適應(yīng)新時(shí)期的沖擊,紛紛實(shí)施了裁員、降薪、轉(zhuǎn)崗、培訓(xùn)方案等,這樣就大大提高人力資源工作開展的難度。同時(shí)人力資源管理人員也是企業(yè)員工的組成成員,他們自身工作也不穩(wěn)定,同時(shí)還需要執(zhí)行各種企業(yè)制定各種裁員方案,這就導(dǎo)致人力資源管理人員內(nèi)心也會(huì)出現(xiàn)很大波動(dòng)。
四、新時(shí)期背景下,提高財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃的幾點(diǎn)對(duì)策
(一)建立完善的稅收制度
為了更好更快促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展,使得小微企業(yè)能夠獲得更好地發(fā)展優(yōu)勢(shì),政府必須有針對(duì)性出臺(tái)一定的財(cái)政補(bǔ)償政策來扶持小微企業(yè),但是制定相關(guān)政策過程中需要滿足以下的要求。第一,要統(tǒng)籌兼顧,從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā),制定的政策更加科學(xué)合理,能夠符合各地的相關(guān)法律要求,在縮小東西差距的同時(shí),保障政策公平正義,使得資源分配更加科學(xué)合理。第二,財(cái)政政策要充分發(fā)揮財(cái)政政策的分配調(diào)節(jié)作用,通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)從而減少小微企業(yè)的負(fù)債率以及企業(yè)的壓力,使得企業(yè)能夠把更多的精力用在產(chǎn)品研發(fā)和市場(chǎng)開拓方面,從而獲得更好地發(fā)展。另外一方面,為了更好促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展,我國(guó)需要不斷完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度和金融制度建設(shè),不斷完善小微企業(yè)信用擔(dān)保體系和銀行考評(píng)制度的完善,營(yíng)造健康的信貸環(huán)境,使得小微企業(yè)能夠更好地獲得融資和貸款,從而保障企業(yè)有足夠的資金促進(jìn)自身的發(fā)展。地方政府要加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)的管理和服務(wù),在整頓經(jīng)濟(jì)環(huán)境的同時(shí),積極營(yíng)造良好的信用環(huán)境,不斷推進(jìn)小微企業(yè)信用體系建設(shè),建立多層次、多元化的小微企業(yè)信用擔(dān)保體系,從而不斷金融方式的轉(zhuǎn)變。例如,專利權(quán)“政銀?!比谫Y就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的一種新模式;各級(jí)政府、監(jiān)管部門推出的“無(wú)還本續(xù)貸”金融改革助力小微企業(yè)的發(fā)展。
(二)深化稅收籌劃工作的理解
目前企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)結(jié)合我國(guó)相關(guān)文件來加大對(duì)稅務(wù)籌劃含義的解讀,特別是對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、缺乏稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)的中小企業(yè),如果文件解讀出現(xiàn)問題,那么將對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到不好的指導(dǎo)作用。這樣就可以從源頭提高稅收籌劃的有效性。具體來說,有關(guān)工作人員需要認(rèn)真研究稅收法律法規(guī),并在此基礎(chǔ)上,制定具體的工作計(jì)劃和工作制度,為稅收籌劃工作的進(jìn)展提供依據(jù)。企業(yè)需要不斷深化稅收籌劃在企業(yè)各個(gè)方面的應(yīng)用,包括在稅收籌劃過程中的投融資和利益分配。只有不斷加深對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí),提高稅收籌劃的適用范圍,擴(kuò)大稅收籌劃的影響。
(三)強(qiáng)化人力資源制度的構(gòu)建
新時(shí)期背景下,各個(gè)企業(yè)都要面臨著艱難的情況,都是需要面臨市場(chǎng)的不穩(wěn)定沖擊,需要在策略和發(fā)展戰(zhàn)略稍微制定不合理,就可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)停產(chǎn)或者倒閉的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)唯一能夠做的就是通過各種方式來精簡(jiǎn)組織結(jié)構(gòu)和減少不必要的成本投入,從而使得企業(yè)有一定的活力。另外,新時(shí)期背景下對(duì)人力資源管理的要求更加嚴(yán)格,需要將企業(yè)的各種資源有機(jī)整合起來,以最小的人力成本、管理成本來獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。在建立人力資源管理的過程中可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)。第一,人力資源制度的構(gòu)建要求要明確各個(gè)部門的職責(zé)和分工,精簡(jiǎn)部門結(jié)構(gòu),切實(shí)發(fā)揮每一個(gè)部門最大的作用。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)員工的過程考核以及績(jī)效考核,根據(jù)不同部門的責(zé)任分工制定更加有針對(duì)性的目標(biāo)考核,量化各種考核指標(biāo),在制定考核制度的過程中要做到對(duì)于各個(gè)部門考核的公正公平,切實(shí)維護(hù)每一個(gè)員工的利益,最大公平公正。第二,要將制度切實(shí)推行下去,很多單位的人力資源制度僅僅停留在紙面,并沒有真正被執(zhí)行下去,因此需要建立完善的監(jiān)督機(jī)制,切實(shí)將各項(xiàng)任務(wù)貫徹執(zhí)行下去,提高制度執(zhí)行的高效性。第三,為了更好將相關(guān)制度落實(shí)到實(shí)際的項(xiàng)目過程中,根據(jù)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制,這樣不僅能夠最大程度調(diào)動(dòng)工作人員的工作積極性,在激發(fā)員工的同時(shí)還能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)需要表彰那些模范員工,通過對(duì)于他們優(yōu)秀事跡的宣傳來號(hào)召全體工作人員向他們學(xué)習(xí),充分發(fā)揮這些標(biāo)兵的模范帶頭作用,給予他們一定的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì),通過完善的獎(jiǎng)懲制度能夠更好促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展
五、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述,在新時(shí)期背景下,在開展稅收籌劃工作過程中也需要掌握一定的方法和手段,要在我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上來理解稅收籌劃相關(guān)內(nèi)涵,從而更好促進(jìn)企業(yè)健康有序地發(fā)展。
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作者:王莉 單位:海南工商職業(yè)學(xué)院
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