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企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建

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企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建

一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

每一個(gè)企業(yè)的壯大和有序運(yùn)營(yíng)都需要各部門的全力配合,健全的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制也是不可缺少的,作為企業(yè)管理中的內(nèi)部控制工作也是十分重要的。它關(guān)系到了企業(yè)發(fā)展中每一個(gè)階段決策的制定和實(shí)行,并且需要隨著實(shí)際的發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整,它不僅對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有效的數(shù)據(jù)分析,同時(shí)它也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作的重要方法和必然途徑。但是,在目前的企業(yè)管理中,卻沒(méi)有充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用,不僅僅是受內(nèi)部控制體制的影響,同時(shí)也與企業(yè)中的員工有著重要的聯(lián)系。因此,需要企業(yè)在日常的管理中需要不斷地進(jìn)行改進(jìn),以便于更好的發(fā)揮出內(nèi)部控制應(yīng)有的作用,不斷地提高企業(yè)自身的各項(xiàng)能力,從而更好地在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處

(一)公司的管理模式比較單一

在我國(guó)的企業(yè)管理中,企業(yè)的重大決策和人事變動(dòng)都是由管理人員全力控制的,但是個(gè)人或者少數(shù)人看待問(wèn)題的角度是有一定的局限性的。因此,這種模式要求管理人員必須具備較強(qiáng)的管理能力和公平公正的處事態(tài)度,即使部分公司采取設(shè)置董事會(huì)等類似的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)公平?jīng)Q策,但是在實(shí)際的執(zhí)行中仍然無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有的作用,這在一定程度上制約了企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的全局性。

(二)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

現(xiàn)在的企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理的重視相較于往年來(lái)說(shuō)有所提高,但是這種風(fēng)險(xiǎn)管理的制度卻是不全面的,因而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和變革中,加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力顯得尤為重要。但是,很少有企業(yè)會(huì)單獨(dú)的設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和監(jiān)管,從而大大降低了企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗和控制能力,無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益。

(三)監(jiān)督管理有漏洞

在企業(yè)的日常管理中主要是通過(guò)明確的上下級(jí)的職責(zé)與權(quán)利為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行的,并相應(yīng)的承擔(dān)了監(jiān)督與管理的責(zé)任,同時(shí)相關(guān)的監(jiān)管制度是不健全的,這種不健全不僅表現(xiàn)在執(zhí)行的力度不徹底,同時(shí)還體現(xiàn)在沒(méi)有將這種責(zé)任落實(shí)到具體的管理人員身上。因此,這種企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任監(jiān)管工作的效率就停留在了表面上,這在一定程度上增加了企業(yè)自身的管理隱患。

(四)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面

在信息化發(fā)展的影響下,電子商務(wù)等多種新興的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式大大的改變了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu),同時(shí)受經(jīng)濟(jì)全球化的影響,我國(guó)的企業(yè)需要面對(duì)的是世界各地區(qū)實(shí)體店或電子商務(wù)的競(jìng)爭(zhēng),這極大地加劇了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。雖然部分企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)有一些提高,但是大都局限于財(cái)務(wù)部門的管理和控制,但是應(yīng)對(duì)外來(lái)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)能力仍然有待提高。

三、構(gòu)建經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制新機(jī)制的措施

(一)建立健全內(nèi)部管理控制系統(tǒng)

建立企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證,構(gòu)建成以內(nèi)部管理為重點(diǎn)的內(nèi)部控制體系。企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)應(yīng)由制度控制系統(tǒng)、預(yù)算控制系統(tǒng)、考評(píng)控制系統(tǒng)和激勵(lì)控制系統(tǒng)組成。這種系統(tǒng)涉及到的內(nèi)容和作用都是比較大的,不僅可以實(shí)現(xiàn)明確的職位分工的作用,也可以很好的進(jìn)行員工對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍的界定,同時(shí),還能通過(guò)公平的考核制度很好的為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的工作氛圍,調(diào)動(dòng)全體人員的工作積極性。

(二)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

建立和健全企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的重要因素之一。充分的發(fā)揮它的預(yù)見(jiàn)性,實(shí)現(xiàn)有目的的進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)??梢酝ㄟ^(guò)現(xiàn)階段的企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)匯總和市場(chǎng)的變化進(jìn)行分析,從而幫助企業(yè)制定后續(xù)的發(fā)展路線,盡可能的降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),這個(gè)過(guò)程必須長(zhǎng)期的堅(jiān)持下去,并適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行調(diào)整,這樣才能很好的發(fā)揮出它的效果。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)處理等內(nèi)容構(gòu)成。其中,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ),良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能否有效的前提。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制通常包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。因而,在實(shí)際的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展中,必須要按照企業(yè)自身的發(fā)展情況來(lái)進(jìn)行相關(guān)部門的設(shè)置,同時(shí),配套的監(jiān)督管理工作也要進(jìn)行明確的分工,并慢慢的朝著專業(yè)化的方向發(fā)展。

(三)建立健全財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。通過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素是比較多的,生產(chǎn)成本、銷售成本、市場(chǎng)需求、管理水平、政策調(diào)整等都會(huì)有一定的影響,而且這種問(wèn)題一旦出現(xiàn)就會(huì)表現(xiàn)得比較明顯,因此,需要客觀的進(jìn)行該系統(tǒng)的建立。必須要本著真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的原則來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的制定,同時(shí)也需要選出一些具有代表性的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)全方位的分析從而做出判斷,為后期的發(fā)展提供一些參考性的意見(jiàn)。

(四)建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的的信息系統(tǒng),促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合,實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制,減少或消除人為操作因素。信息化程度是反映企業(yè)管理水平高低,競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志。建立企業(yè)管理信息系統(tǒng),能保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)作,通過(guò)管理信息系統(tǒng)提供及時(shí)完整的經(jīng)營(yíng)結(jié)果數(shù)據(jù),企業(yè)管理當(dāng)局可以依據(jù)這些數(shù)據(jù),與預(yù)先設(shè)定的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行比較。當(dāng)有超出或低于預(yù)警指標(biāo)的情形發(fā)生時(shí),就表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不良,企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)及早依據(jù)預(yù)警指標(biāo)所代表的經(jīng)營(yíng)內(nèi)涵作進(jìn)一步的深入研究判斷,以防止財(cái)務(wù)危機(jī)的繼續(xù)惡化。組建管理信息系統(tǒng),要重視需求分析。需求分析關(guān)系到企業(yè)的整體規(guī)劃,因此,要充分動(dòng)員企業(yè)各個(gè)職能部門、還可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢公司。做好軟件與企業(yè)實(shí)際情況的匹配。在基礎(chǔ)工作方面,數(shù)據(jù)的處理也是非常重要的,它包括所有材料、物資、產(chǎn)品的數(shù)據(jù)編碼,現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的銜接以及數(shù)據(jù)信息規(guī)范化等工作。

(五)重視相關(guān)人員的選拔和培養(yǎng)

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是企業(yè)管理的核心,因此進(jìn)行相關(guān)工作人員的選拔必須要非常謹(jǐn)慎??梢酝ㄟ^(guò)人力資源部門進(jìn)行專業(yè)的人員招聘工作,重視相關(guān)的專業(yè)技能的考核和資質(zhì)的審核,同時(shí)正確的價(jià)值觀和較好的職業(yè)素養(yǎng)也是考核的重要內(nèi)容。通過(guò)各種考核之后,需要在上崗之前進(jìn)行系統(tǒng)性的培訓(xùn)和企業(yè)文化的灌輸。設(shè)置公平的升遷考核制度,通過(guò)會(huì)計(jì)人員實(shí)際的工作表現(xiàn)和效率進(jìn)行綜合的評(píng)價(jià),為員工之間的良性競(jìng)爭(zhēng)提供有利的環(huán)境,以此來(lái)帶動(dòng)企業(yè)員工的工作熱情和積極性。相關(guān)制度的制定和健全僅僅是為了約束和引導(dǎo)日常工作的有序進(jìn)行,但是企業(yè)的管理水平的提升才是實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)工作效率的重要途徑。我們的管理人員需要重視和公平對(duì)待每一個(gè)員工,對(duì)待消極怠工和違規(guī)操作的行為必須予以嚴(yán)厲的處理,只有這樣才能是實(shí)現(xiàn)一加一大于二的根本途徑。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面分析,可以發(fā)現(xiàn)和總結(jié)一些不足之處,并且可以有針對(duì)性的將這些弊端進(jìn)行改進(jìn)。不斷的加強(qiáng)公司管理階層對(duì)于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí),同時(shí)也需要不斷的進(jìn)行企業(yè)文化的營(yíng)造,增強(qiáng)員工的歸屬感和向心力,以便于更好的實(shí)現(xiàn)和提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平和效率。建立和健全相關(guān)的內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度和措施,條件允許的話可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門,有理由相信通過(guò)做好上述的幾點(diǎn)要求,可以在很大程度上提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,并逐步完善內(nèi)部控制的新機(jī)制的構(gòu)建。

作者:黃忠偉 單位:鄭州煤電股份有限公司

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