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城投公司財(cái)務(wù)管理問題及解決對策思考

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城投公司財(cái)務(wù)管理問題及解決對策思考

摘要:分析城投公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,總結(jié)開展財(cái)務(wù)管理存在的問題,并提出五點(diǎn)解決對策,有效提升財(cái)務(wù)管理水平,以期能夠在今后市場環(huán)境下轉(zhuǎn)變城投公司財(cái)務(wù)管理模式,適應(yīng)市場環(huán)境要求。

關(guān)鍵詞:城投公司;財(cái)務(wù)管理;大數(shù)據(jù)技術(shù);信息技術(shù)

引言

政府進(jìn)行城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資主要是通過城投公司展開各項(xiàng)工作,而且城投公司經(jīng)營模式帶有一定的特殊性,多數(shù)為國有獨(dú)資、國有控股或是事業(yè)單位,由政府直接投資或國家補(bǔ)貼保證資金來源,城投公司本身盈利能力有限,核心經(jīng)營項(xiàng)目為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。當(dāng)前,很多城投公司內(nèi)部管理均面臨財(cái)務(wù)方面的問題,且財(cái)務(wù)管理問題的存在也限制了公司可持續(xù)發(fā)展。所以,站在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度,解決城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題非常必要。

一、城投公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段我國城市化進(jìn)程已經(jīng)十分深入,開展城市建設(shè)也進(jìn)入到以5G基站建設(shè)、特高壓、城際(城市)軌道交通、新能源汽車充電樁等為主的新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)時(shí)代。作為城市建設(shè)主體之一,城投公司直接負(fù)責(zé)城市建設(shè)投資,也是各個(gè)城市政府部門投融資平臺,在我國有數(shù)十年的發(fā)展歷程,作為市場經(jīng)營體具有特殊性[1]。對比我國城市化進(jìn)程,城投公司屬于新生事物,為城市建設(shè)提供其所需要的資金,這直接對財(cái)務(wù)管理提出專業(yè)要求,必須要保證城市建設(shè)有充足的資金。但是當(dāng)前城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理存在一些問題,例如財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不夠深入或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺獨(dú)立性等。要想保證良好的財(cái)務(wù)管理成效,必須要結(jié)合城投公司性質(zhì)制定針對性的財(cái)務(wù)管理對策。

二、城投公司財(cái)務(wù)管理問題

(一)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不夠深入城投公司利用政府補(bǔ)貼保證盈利,所以在公司內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)方面也是以政府主導(dǎo)機(jī)制為核心。部分城投公司制定財(cái)務(wù)管理決策,更多情況下會過度依賴政府部門,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷與防控缺乏正確的認(rèn)知。雖然個(gè)別城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度相對完善,但其實(shí)在臺賬方面還需要進(jìn)一步優(yōu)化,尤其是融資與項(xiàng)目決策。城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏防控意識,與之相對應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系不夠完善,致使財(cái)務(wù)管理制度沒有在各項(xiàng)工作中得到有效落實(shí)。如果城投公司對政府主導(dǎo)依賴性過大,加之財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平有待提升,便會引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺獨(dú)立性實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作必須要重點(diǎn)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這是城投公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),在財(cái)務(wù)管理實(shí)施方面也必須要有完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,該項(xiàng)機(jī)制由財(cái)務(wù)管理部門與相應(yīng)的工作人員直接負(fù)責(zé)。結(jié)合當(dāng)前城投公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)框架,發(fā)現(xiàn)個(gè)別公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門欠缺獨(dú)立性,比較常見的現(xiàn)象是財(cái)務(wù)融資與財(cái)務(wù)會計(jì)的分工管理,盡管可以識別財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的風(fēng)險(xiǎn),但考慮到城投公司的特殊性,在內(nèi)控方面對比其他類型公司也會存在差異,特別是公益性項(xiàng)目[2]。城投公司組織審核環(huán)節(jié),因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少獨(dú)立性,所以面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會有意識地弱化。除此之外,城投公司內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)容不夠完善,降低了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性與準(zhǔn)確性,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告存在失誤,這也直接阻礙財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施,致使在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理期間面臨隱患,甚至?xí)?dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

(三)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門交流不到位城投公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流不到位,作為城投公司的獨(dú)立性部門,財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門分別負(fù)責(zé)不同的工作,且在職責(zé)方面也具有明確的范疇,導(dǎo)致兩個(gè)部門在管理工作上缺乏有效的交流和溝通,面對問題沒有站在對方的角度思考,一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還會推卸責(zé)任,從而阻礙城投公司在行業(yè)中的發(fā)展。除此之外,財(cái)務(wù)部門在城投公司中是非常重要的一部分,在工作方面更加專業(yè)與規(guī)范,與業(yè)務(wù)部門之間的交流無法保證相同的溝通模式,這也是阻礙兩個(gè)部門之間有效溝通的重要原因。

(四)財(cái)務(wù)模式不夠多樣化城投公司采用的財(cái)務(wù)模式是開展財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的關(guān)鍵性手段,當(dāng)前在這一方面存在的問題是財(cái)務(wù)模式過于單一,過度依賴政府部門。與此同時(shí),在財(cái)務(wù)管理流程方面也存在單一性的問題,長期采用這種結(jié)構(gòu)簡單的財(cái)務(wù)模式,無法滿足當(dāng)前環(huán)境下相對復(fù)雜的投融資結(jié)構(gòu)要求,甚至?xí)璧K城投公司的發(fā)展。

三、城投公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化對策

(一)加大財(cái)務(wù)管理力度1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍結(jié)構(gòu)城投公司內(nèi)部人力資源管理部門做好財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的組織工作,尤其是要優(yōu)化團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu),不僅要定期組織財(cái)務(wù)管理專業(yè)培訓(xùn),在培訓(xùn)過程中針對財(cái)務(wù)管理者要提出專業(yè)性的要求,覆蓋專業(yè)水平、人際關(guān)系、待人處事等各個(gè)方面[3]。另外,在城投公司的投融資方面,相關(guān)工作人員要具備專業(yè)領(lǐng)域的知識,接受培訓(xùn)期間,城投公司可以聘請行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的專門人士負(fù)責(zé)講解,普及城投公司財(cái)務(wù)管理知識,使得財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化,能夠做好公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,并且體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性。2.組織財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理人員接受專項(xiàng)培訓(xùn),最終目的是樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念,能夠在各項(xiàng)管理工作中嚴(yán)格落實(shí)城投公司財(cái)務(wù)管理制度,全方位把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以,在組織財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)培訓(xùn)期間,首先要分析投資項(xiàng)目可行性,確??茖W(xué)性與合理性之后,方可規(guī)避投資項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)[4]。其次,不同環(huán)節(jié)預(yù)算編制工作,作為財(cái)務(wù)管理人員要合理編制預(yù)算書,這也是培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容。再次,增設(shè)統(tǒng)籌籌資項(xiàng)目管理的培訓(xùn),加強(qiáng)資金配置合理性。最后,不同資本結(jié)構(gòu)安排管理也要體現(xiàn)在培訓(xùn)過程中,所有財(cái)務(wù)管理人員要了解城投公司當(dāng)前財(cái)務(wù)與投融資決策狀況,立足于城投公司本身樹立財(cái)務(wù)管理觀念,切實(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性為了實(shí)現(xiàn)城投公司可持續(xù)發(fā)展,并且?guī)椭胸?cái)務(wù)管理人員樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念,要有獨(dú)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。在公司內(nèi)部設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),是實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)之一,要交給專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。由于城投公司在財(cái)務(wù)管理方面的潛在風(fēng)險(xiǎn),必須要交給專業(yè)人員管理,如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在一定難度,那么負(fù)責(zé)管理工作人員也就面臨更高的要求。鑒于此,組建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì),可以直接提高風(fēng)險(xiǎn)管控水平。以某城投公司為例,考慮到當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響,該城投公司總結(jié)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀之后,將風(fēng)險(xiǎn)管理分離出來,單獨(dú)設(shè)立管理機(jī)構(gòu)。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行明確劃分,并且交給直接負(fù)責(zé)人員。另外,所有負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人員要接受專業(yè)知識、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等的培訓(xùn),掌握財(cái)務(wù)管理、法律法規(guī)、相關(guān)業(yè)務(wù)知識與技能,應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證城投公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(三)促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門的密切交流財(cái)務(wù)部門在城投公司中直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,需要確定部門定位與職能范疇,尤其是和業(yè)務(wù)部門之間的交流,可以站在對方的角度考慮問題,既要保證財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)性與規(guī)范性,在和業(yè)務(wù)部門溝通時(shí)能夠支持對方工作。另外,城投公司中的業(yè)務(wù)部門需要深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度,能夠緊密配合財(cái)務(wù)部門的工作,在業(yè)務(wù)識別與流程方面緊密合作,有利于提升城投公司財(cái)務(wù)管理水平。

(四)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式對于城投公司財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新,建議采用復(fù)合型模式,降低對政府部門依賴性。一方面,針對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式,財(cái)務(wù)部門和投資部門、融資部門等協(xié)調(diào)溝通,加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金活動(dòng)以及在不同業(yè)務(wù)中的有效使用[5]。另一方面,城投公司可展開跨行業(yè)合作,例如可以和金融公司、保險(xiǎn)公司等建立合作關(guān)系,轉(zhuǎn)變市場化運(yùn)營模式,公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)在合作期間向合作公司方向轉(zhuǎn)型,可以降低對政府部門的依賴性。

(五)全面實(shí)施信息化財(cái)務(wù)監(jiān)管1.優(yōu)化信息監(jiān)控系統(tǒng)功能城投公司財(cái)務(wù)管理在大數(shù)據(jù)時(shí)代下,采用信息化監(jiān)督手段已經(jīng)十分普遍,尤其是對財(cái)務(wù)部門監(jiān)督與管理。對公司內(nèi)部現(xiàn)有信息監(jiān)督系統(tǒng)進(jìn)行功能方面的完善,除了要監(jiān)督管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),還應(yīng)該密切跟蹤財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。第一,所有外派財(cái)務(wù)人員參與到管理當(dāng)中,為城投公司制定財(cái)務(wù)管理決策提供意見,并且采集真實(shí)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為制定決策的根據(jù)。第二,通過信息監(jiān)督系統(tǒng)獲得的數(shù)據(jù),在城投公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整中得到應(yīng)用,有利于增強(qiáng)公司內(nèi)部資源配置和理性,并且通過強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)監(jiān)管保證財(cái)務(wù)審核質(zhì)量。第三,定期維護(hù)財(cái)務(wù)信息監(jiān)督系統(tǒng)。城投公司應(yīng)設(shè)置專門的系統(tǒng)維護(hù)部門,定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)與管理,一旦發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運(yùn)行方面的風(fēng)險(xiǎn)和問題可以馬上解決,避免因重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失威脅到城投公司信息安全。2.引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)當(dāng)前在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下,城投公司不僅要普及信息技術(shù),也要朝著人工智能、大數(shù)據(jù)的方向不斷前進(jìn),通過大數(shù)據(jù)技術(shù)與手段,提升財(cái)務(wù)管理水平。由于財(cái)務(wù)管理在城投公司管理中是非常重要的一部分,采用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在海量數(shù)據(jù)信息中獲取有實(shí)際應(yīng)用價(jià)值的信息,例如云財(cái)務(wù)管理、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析等。深入落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施,提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率的同時(shí),也能夠在當(dāng)前市場環(huán)境下提升城投公司競爭力。

結(jié)語

綜上所述,城投公司作為城市建設(shè)的主體,開展財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)在樹立風(fēng)險(xiǎn)意識和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也要能夠運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),獲取真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息,制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和決策,有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性,避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的資金安全問題。

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作者:鄭曉軍 單位:肅州區(qū)建設(shè)投資有限責(zé)任公司

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