財務制度流程精選(九篇)
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第1篇：財務制度流程范文
第一條 為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務經(jīng)理復核總經(jīng)理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財務部門復核總經(jīng)理審批到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
（一） 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
（二）費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，原則上采用額度內據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關票據(jù)時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
（三） 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務備案）。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。
2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員
工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務經(jīng)理進行財務復核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規(guī)定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報
董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序審批：主管部門經(jīng)理審核簽字 財務復核 總經(jīng)理審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
第2篇：財務制度流程范文
關鍵詞：財務制度 管理
財務制度是企業(yè)財務行為的基本規(guī)范，切實可行財務制度是企業(yè)經(jīng)營管理中必不可少的利器，如何有效發(fā)揮財務制度在企業(yè)管理中的作用，是企業(yè)發(fā)展過程必須面對和解決的問題。
但現(xiàn)實情況是，財務制度在很多企業(yè)都流于形式，沒有在企業(yè)管理中發(fā)揮其應有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財務制度自身存在缺陷，設計和制定時沒結合企業(yè)現(xiàn)實情況，可操作性差。設計財務制度不僅需要運用財務管理知識，以國家會計法規(guī)為前提，還要結合企業(yè)自身特點。如：企業(yè)經(jīng)營管理基礎、發(fā)展階段、管理手段等，只有充分了解企業(yè)業(yè)務流程并發(fā)現(xiàn)問題，針對性解決問題，才能設計出具用可操作性的財務制度。第二，制度落實不到位，執(zhí)行不利。除了上述提到的制度本身的設計和制定的缺陷外，重視程度不夠、執(zhí)行不力，也是制度得不到落實的原因，因此要保證制度能徹底落實，必須采取一系的措施和手段。
一、設計科學適用的財務制度克服制度本身缺陷
1.設計適用的財務制度必須了解企業(yè)的業(yè)務流程
管理就是解決企業(yè)在經(jīng)營中遇到的問題，財務制度就是對企業(yè)在經(jīng)營中容易出現(xiàn)的問題，通過制度規(guī)范提前預防，因此財務制度的設計過程實質上是發(fā)現(xiàn)問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設計適應企業(yè)發(fā)展的財務制度，必須先了解企業(yè)的業(yè)務流程。對業(yè)務流程進行調研，調研前必須事先擬好調研提綱，并采取一系列的調查方法。調查的方法大致可分為，實地考察法、問卷法、訪談法等。實地考察法直接了解業(yè)務流程，并查看相應的單據(jù)及審批手續(xù)；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。
這里建議采用實地考察法與訪談法結合，企業(yè)業(yè)務流程中的單據(jù)是會計核算工作的基礎，會計信息的質量直接決定財務管理的成敗，因此單據(jù)管理工作直接暴露企業(yè)管理中基礎工作的規(guī)范性，內控管理存的風險，業(yè)務訪談通過與業(yè)務流程中實際人員接觸，能知道實際工作中細節(jié)管理方面的問題，從而對企業(yè)管理現(xiàn)狀進行改進，對改善習慣性不合理的業(yè)務流程提高企業(yè)效益非常有幫助。
例如：工業(yè)企業(yè)與商品零售行業(yè)管理重點就有所差別，工業(yè)企業(yè)業(yè)務流程是先出貨，后收款，應收賬款的管理就成為工業(yè)企業(yè)共性問題；商品零售行業(yè)出貨與收款是同時進行，基本不存在應收賬款，但現(xiàn)金及零售商品安全性成為管控的重點，特別是直營連鎖模式對門店現(xiàn)金管理尤為重要。
2.財務制度設計思路
以會計核算制度為基礎，財務制度與會計制度是相輔相成。財務制度是規(guī)范管理，會計制度是核算管理，本著會計制度和財務制度二者的關系，在設計財務制度時，可以全面系統(tǒng)對企業(yè)資產負債表及利潤表內容進行分析，結合企業(yè)自身特點，從而進行財務管理規(guī)范；同時結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與之相應的內控制度及全面預算管理制度，結合企業(yè)管理運用的手段制定與之配套的財務管理制度及規(guī)范流程。
二、制定適合企業(yè)發(fā)展的財務制度
（一）財務制度分類
從管理需求的角度財務制度可分為以下四類
第一類：財務機構設置及財務人員崗位職責范圍、財務人員聘用及管理條例。
第二類：與會計法規(guī)、會計制度聯(lián)系緊密，企業(yè)資產、資金核算及管理制度。企業(yè)資產管理主要是對企業(yè)日常經(jīng)營活動內容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實施基礎計量和計價等方面制度，包括：固定資產折舊方法、存貨計價、費用攤銷等。
第三類：與風險管理相關內控制度。包括資產控制、負債控制、成本費用控制、投資、籌資風險控制、全面預算制度等
第四類：與企業(yè)管理采用手段相關的制度。如：會計電算化、企業(yè)信息化管理制度。
（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的財務制度
1.結合企業(yè)自身經(jīng)營特點
以盤點制度為例：盤點制度存在于任何企業(yè)中，適合企業(yè)的盤點制度，必須結合企業(yè)的實際情況，把盤點中容易出現(xiàn)的問題以及注意事項要寫進盤點制度。珠寶行業(yè)的鉆石盤點，有行業(yè)經(jīng)驗的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業(yè)的盤點制度中必須規(guī)定盤點細則，30分以上鉆石必須逐項查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業(yè)財務人員會變動，也不是全有行內經(jīng)驗的，盤點細則在制度中有明確規(guī)定，就能避免因人員變動給企業(yè)帶來因操作不當帶來的管理問題。
2.結合企業(yè)不同時期的管理手段
企業(yè)不同時期的管理手段不同，制定的財務制度必須與之相適應不能一勞永逸。
初創(chuàng)型公司管理手段受企業(yè)資金限制，管理系統(tǒng)功能不完善，不能達到管控效果。制定與之相適應的崗位職責與管理規(guī)范，特別是單據(jù)方面的管理，更需要細則，對財務人員崗位操作規(guī)范要求更細，系統(tǒng)的不完善，必須通過制度把關。當公司不斷發(fā)展管理手段也在不斷提升，財務管理制度也應隨之修訂完善，特別是具有指導意義的管理流程和崗位職責方面的制度及內控方面的制度不能三、五年都不變。
以零售業(yè)為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節(jié)省資金，供應鏈管理系統(tǒng)相對落后，門店現(xiàn)金管理沒有納入供應鏈系統(tǒng)，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報表，這階段的現(xiàn)金管理制度就必須詳細規(guī)定每日資金日報表如何填寫報送。發(fā)展到幾十家，更新了ERP系統(tǒng)，資金日報表納入ERP管理系統(tǒng)，系統(tǒng)會自動生成門店的每日資金報表，這時原有制度就需要修改，財務人員工作崗位職責也需要修訂，新制度規(guī)定要求財務人員每日上班必須檢查ERP系統(tǒng)中的門店資金日報表，超過規(guī)定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統(tǒng)中除現(xiàn)金存入銀行這項可操作外，其他均由系統(tǒng)自動生成，減少人為操控風險。
3.結合企業(yè)不同發(fā)展階段的管理需求
企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，管理需求也不同，財務管理制度側重點也不同。
對于基礎管理薄弱的企業(yè)，財務基礎管理制度的制定一定要具用可操作性和指導性，這關乎企業(yè)未來發(fā)展速度和規(guī)模。基礎薄弱的企業(yè)，隨著業(yè)務不斷增加、規(guī)模擴大就會暴露很多管理問題，使企業(yè)管理者忙于救火，成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)的瓶頸。
對于處于擴張期企業(yè)現(xiàn)金流的管理尤為重要，特別是內控制度建立，必須將籌資、投資風險內控制度放在首位。許多企業(yè)的消失都是敗在擴張期沒有做好現(xiàn)金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業(yè)務流程管控制度、全面的預算制度成為這個時期企業(yè)發(fā)展的重點工作。
成熟型的公司現(xiàn)金流穩(wěn)健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個時期的企業(yè)必須向內部管理要效益，加強細節(jié)管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細分析發(fā)現(xiàn)資源浪費不少。建立全面預算管理制度、做好成本、費用、等方面管控，減少資源浪費。
三、企業(yè)財務制度的實施與應用
財務部是制度的執(zhí)行部門，制度能否得到落實執(zhí)行制度的人是關鍵。
1.建立與制度配套的獎懲機制
以差旅費制度為例，每個企業(yè)都有的差旅費制度，員工出差借款往往報銷不及時，如果財務人員不追回，有的超過一個月，甚至兩三個月不還，因此從兩方面進行管理，一是在財務人員崗位職責中明確規(guī)定，每個月必須對業(yè)務往來進行管理，注明業(yè)務發(fā)生時間，對于超過兩個月的，必須注明原因，并通過公司內部郵件發(fā)給具體經(jīng)辦人，以達到提醒的目的，如果財務人員沒有提醒，導致超期，影響財務人員業(yè)績考核影響獎金；管理好的也會有獎勵。二是經(jīng)辦人對于遲報的，根據(jù)遲報時間對經(jīng)辦人進行罰息。
2.建立持續(xù)的財務制度培訓
公司的制度隨公司發(fā)展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財務部定期組織員工學習與之有關的財務制度，同時要得到人力資源部門的支持，對于制度的學習進行考核，對于成績優(yōu)秀的給予獎勵，對于不合格要另外再補課，參加人員要記課時，三次不合的給以罰款。
3.讓經(jīng)營者認識得到財務管理制度的重要性
在許多中小私營企業(yè)，老板對財務工作不重視，解決這一問題的關鍵是讓經(jīng)營者認識到財務管理價值是能為企業(yè)帶來現(xiàn)金、創(chuàng)造效益的。
第3篇：財務制度流程范文
[文獻標識碼]A
[文章編號]1671- 5918（ 2017） 14-0114- 03
doi：10. 3969/j.issn.1671-5918. 2017. 14. 043
[本刊網(wǎng)址]l'ittp：//hbxb.net
引 言
近些年來，新財務制度得到推廣和應用。不僅有助于財務會計活動順利進行，還能提高資金利用效率，減少資金浪費，促進企業(yè)綜合效益提升。成本核算作為企業(yè)財務會計工作的重要組成部分，對企業(yè)運行發(fā)展的作用是不言而喻的。但目前在成本核算中，一些工作人員沒有嚴格遵循規(guī)范流程進行，制約成本核算水平提高，對企業(yè)發(fā)展也可能產生負面影響。為扭轉這種局面，推動企業(yè)發(fā)展和競爭力提高，應該落實新財務制度的各項措施，有效開展成本核算工作。進而避免資金浪費，努力提高資金利用效率，也為企業(yè)運行發(fā)展和市場競爭力的提高注入生機與動力。
一、新財務制度下成本核算的意義
對企業(yè)運行和發(fā)展來說，成本核算是非常重要的環(huán)節(jié)。做好該項工作，不僅有利于提高財務會計工作水平，對企業(yè)發(fā)展和綜合效益提升也具有不可忽視的作用。
（一）實現(xiàn)對資金的合理利用
資金利用是企?I的一項重要活動，對合理安排資金使用情況，提高資金利用效率產生重要影響。如果在日常工作中，不注重成本核算，對資金使用狀況的了解和掌握程度不夠，忽視及時跟蹤資金使用情況，則容易導致資金浪費，不利于企業(yè)運行效益提升。而落實新財務制度的各項規(guī)定，建立健全的成本核算體系，對資金使用加強跟蹤與管理。能有效規(guī)范和引導資金使用，確保資金使用落到實處，使其更為有效地發(fā)揮作用，進而有效提升資金利用效率，為企業(yè)運行和發(fā)展創(chuàng)造條件。
（二）提高企業(yè)成本控制水平
加強成本控制，嚴格資金支出和管理，這是每個企業(yè)不可忽視的工作，有利于實現(xiàn)對成本的嚴格控制。在新財務制度的規(guī)范和約束下，采取措施調動工作人員熱情，明確他們的職責，嚴格按規(guī)范要求開展成本核算工作。能夠實現(xiàn)對資金的合理利用，進而嚴格控制企業(yè)各項支出，讓資金利用落實到位。同時還要嚴格執(zhí)行成本預算方案，減少不必要損失，這對加強企業(yè)成本控制具有不可忽視的作用。
（三）促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升
成本核算是企業(yè)財務會計工作的重要組成部分，與企業(yè)運行發(fā)展和效益提升緊密相連。落實新財務制度的各項規(guī)定，加強成本核算與管理，可以有效約束和規(guī)范工作人員的各項活動，激發(fā)成本核算人員的主動性，讓他們嚴格遵循規(guī)范流程開展各項工作，對資金使用和成本核算存在的不足及時采取修復和完善措施。進而避免資金浪費，減少不必要支出，有利于加強成本控制，促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升。
二、新財務制度下成本核算的不足
雖然加強成本核算具有重要作用，也受到相關人員的關注與重視。但在具體工作中，由于新財務制度沒有嚴格落實，一些成本核算人員責任心不強，制約成本核算水平提升，存在的問題表現(xiàn)在以下幾點。
（一）成本核算組織機構不完善
完善組織機構，健全制度措施，合理配置成本核算工作人員，這是有效開展成本核算的前提和基礎。但目前一些企業(yè)忽視完善組織機構設置，沒有根據(jù)財務會計和成本核算需要，設置合理的組織機構。由此導致的結果是，不利于工作人員相互協(xié)調與配合，影響成本核算工作水平提升。
（二）成本核算體系結構不健全
為優(yōu)化成本核算流程，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并立即采取修復措施，有必要結合具體需要完善成本核算體系結構。但一些企業(yè)不注重該項工作，成本核算制度和相關措施不完善，一些工作人員責任心不強，成本核算責任制和獎懲激勵機制沒有嚴格落實，不利于激發(fā)工作人員熱情，對成本核算活動開展也產生不利影響。
（三）工作人員成本核算水平有待提升
例如，一些成本核算人員缺乏專業(yè)知識和專業(yè)技能，對成本核算流程、工作要點不熟悉，在具體工作中，未能嚴格遵循新財務制度的規(guī)定開展成本核算的各項活動，容易導致數(shù)據(jù)計算和分析錯誤?；蛘吆鲆暯⑼晟频墓芾砼嘤栔贫龋轮R和新制度學習不足，難以提高工作人員綜合技能，制約成本核算活動的有效開展。
（四）現(xiàn)代信息技術應用不到位
要想提升成本核算工作水平，應用現(xiàn)代信息技術是必要的。這樣既能加快成本核算速度，還能減少誤差，促進成本核算的準確性提升。但目前在具體活動中，現(xiàn)代信息技術應用不到位，忽視建立完善的數(shù)據(jù)庫，或者數(shù)據(jù)資料收集不全面，影響成本核算工作效率提高。
三、新財務制度下成本核算的對策
為有效提升成本核算水平，結合新財務制度的要求和相關規(guī)定，推動企業(yè)發(fā)展和市場競爭力提升，可以采取以下對策。
（一）完善成本核算組織機構
要充分認識成本核算對企業(yè)發(fā)展和市場競爭力提升的作用，將成本核算納入財務會計工作之中，推動各項活動順利進行。根據(jù)經(jīng)營狀況和財務會計活動需要，建立完善的組織機構，并增進管理、財會、銷售等部門的協(xié)調與配合。要合理安排成本核算人員的日常工作，密切分工，增進聯(lián)系，將成本核算責任層層落實到位，形成完善的成本核算組織機構。完善制度措施，推動成本核算的制度化與規(guī)范化，促進工作效率提升。加強成本核算重要性的宣傳活動，提高領導和工作人員的責任意識，調動成本核算人員工作熱情，讓他們掌握新財務制度，遵循規(guī)范流程開展成本核算各項活動，為企業(yè)發(fā)展和運營創(chuàng)造良好條件。
（二）健全成本核算體系結構
成本核算是財務會計工作的關鍵，為提升工作水平，健全成本核算體系結構是必要的?？梢猿闪⒊杀竞怂泐I導小組，負責制定和規(guī)劃成本核算制度與流程，確保方案得到有效實施。建立成本核算工作小組，明確每個工作人員職責，對企業(yè)成本進行核算，填寫報告，為企業(yè)財務會計決策提供參考。根據(jù)實際需要，對成本核算流程進行完善和優(yōu)化，改進存在的不足，努力提高成本核算工作水平。加強監(jiān)督管理與考核，確保新財務制度得到有效落實，并統(tǒng)計各部門成本核算情況，發(fā)現(xiàn)存在的不足時應該及時完善，不斷優(yōu)化成本核算流程，健全成本核算制度，有效提升成本核算工作水平。
（三）嚴格落實成本核算責任制
?樘岣叱殺競慫愎ぷ魎?平，實現(xiàn)對成本的嚴格控制，建立并嚴格落實成本核算責任制是必要的。這樣既能有效規(guī)范成本核算人員的每項活動，還能明確他們的職責和任務，為提高成本核算水平奠定基礎。作為企業(yè)領導和相關工作人員，應該根據(jù)成本核算需要，制定完善的規(guī)章制度和相關措施，明確成本核算部門與工作人員的職責，有效規(guī)范和引導各項活動，進而讓他們按新財務制度的要求開展各項活動，確保成本核算工作落實到位，促進工作水平提升。要根據(jù)核算對象和核算任務與工作要求，擬定每個工作人員的具體職責，讓他們明確工作目標和任務，保障各項制度得到嚴格執(zhí)行與落實。利用新財務制度健全成本核算責任制，更好約束和規(guī)范工作人員職責，提升成本核算人員責任心，嚴格遵循制度和規(guī)范要求開展各項活動，進而出色完成成本核算任務。
（四）提高工作人員成本核算水平
為確保成本核算水平，推動各項活動順利進行，提高工作效率，加強成本核算隊伍建設，努力提升他們的綜合素質是必要的。為此，應該根據(jù)成本核算的具體需要，引進財務會計專業(yè)基礎知識扎實，責任心強，具有奉獻精神的成本核算工作人員，充實成本核算隊伍，努力構建一支綜合素質高的工作隊伍。為提高工作效率，成本核算應該實行持證上崗制度，確保工作人員勝任成本核算各項工作的需要。建立完善的管理培訓機制，采用現(xiàn)場授課、講座等形式加強學習，深化對新財務制度的理解與認識，提高專業(yè)化水平，并明確成本核算的目標和流程，熟練開展各項活動。加強計算機和信息技術學習，注重現(xiàn)代信息技術應用，能熟練應用計算機開展成本核算的各項活動。加強管理與考核，制定完善的工作制度，明確工作人員職責，建立并落實責任制，讓成本核算人員認真履行職責，并按規(guī)章制度要求開展各項活動，努力提升工作水平。同時，成本核算人員要注重提升自身綜合素質，增強責任心和使命感，不斷加強理論知識、計算機操作技能學習，熟悉成本核算工作流程。要具備奉獻精神，遵循規(guī)范流程開展工作，做好成本核算的每一項活動，對存在的不足及時改進和完善，順利完成成本核算各項任務。
（五）重視現(xiàn)代信息技術應用
隨著計算機和現(xiàn)代信息技術在財務會計領域的廣泛應用，為提高成本核算工作水平，合理應用計算機和信息技術是必要的。這樣不僅順應時展趨勢，還能有效提升成本核算工作效率，降低工作人員勞動強度，確保成本核算的準確性和工作效率。為此，要根據(jù)成本核算具體需要，建立相應的數(shù)據(jù)庫，收集并完善財務會計信息和數(shù)據(jù)資料，保證數(shù)據(jù)信息完整，為成本核算活動開展和管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐與參考。同時，在完善的數(shù)據(jù)信息支持下，有利于財務會計數(shù)據(jù)信息查詢和分析，為成本核算活動開展創(chuàng)造便利。要建立成本核算動態(tài)跟蹤和分析機制，注重成本核算信息的更新和完善，及時查詢和分析數(shù)據(jù)資料，進而詳細全面掌握財務會計和成本核算狀況。同時還要提高工作人員的計算機操作技能，加強對他們的管理和培訓，讓工作人員熟練應用信息技術進行成本核算。并遵循工作流程，掌握成本核算技能，確保成本核算工作效率和工作水平。
第4篇：財務制度流程范文
建筑企業(yè)必須建立相對完整的財務制度，推動建筑經(jīng)濟產業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務工作和業(yè)務領導方面，由財務部門直接參與，增強財務部門辦事的獨立性，以免職權重疊帶來的不利影響。建筑企業(yè)財務制度構建思路為：
1.1總結原因
總結建筑工程風險成因，對風險產生的不利影響進行分析；建立建筑工程項目風險識別與評估模型，提出建筑工程風險管理的可行性策略；從風險預測角度分析，根據(jù)建筑工程特點提出預見性的風險管理方案，以風險預警系統(tǒng)為中心，從財務分析管理、項目檔案管理、統(tǒng)計報表管理、固定資產管理等方面，為建筑企業(yè)建立防范性的風險管理決策。
1.2建立體系
建立財務預警分析指標體系，防范財務風險產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，因此，防范財務風險，建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。
1.3明確指標
確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)。對企業(yè)而言，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務預警系統(tǒng)，其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇?。反映資產獲利能力的有總資產報酬率、成本費用利潤率等指標。
1.4健全流程
樹立風險意識，健全內控程序，降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業(yè)的資信狀況；訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款；訂立合同后應跟蹤審查被擔保企業(yè)的償債能力，減少直接風險損失。
2建筑企業(yè)財務內控管理體系
財務部門在防范和懲治風險中的作用大小，關鍵是從機制上維持財務管理制度有序實施，不受外界因素的干擾。建筑企業(yè)完善財務管理制度需考慮多方面內容，主要圍繞人員管理、財務管理、決策管理等方面，綜合避免各種因素帶來的財務風險隱患。
2.1人員管理
一是職位分類，根據(jù)財務工作要求，將財務人員劃分為不同類別，主要包括總賬管理、費用款項收付管理、合同檔案管理、稅務管理等，詳細分配任務給不同的職位；二是聘任制度，所有財務機關人員要經(jīng)過“聘用”流程，從筆試、面試等方面考察，符合財務部門要求才能走上工作崗位，這是保證財務人才資源的關鍵；三是薪酬改革，優(yōu)化現(xiàn)有的工作結構，擴大崗位晉升空間，讓財務人員可通過晉升級別來提升工資待遇，激發(fā)財務人員參與工作的積極性。
2.2財務管理
可以倡導財務監(jiān)察職能一體化，兩者合二為一，有助于建立更加完善的企業(yè)管理體制。也可倡導企業(yè)財務與國家政策相協(xié)調，采取垂直管理的工作模式，全面提升了建筑企業(yè)財務管理的“力度、廣度、深度”。財會人員對移送的資料詳細審查，資料證據(jù)均要完整、符合實情，這樣才能提高財務制度的科學性，客觀反映建筑企業(yè)真實的財務工作狀況，降低企業(yè)運營期間財務風險發(fā)生的可能性。
2.3決策管理
重大經(jīng)濟決策涉及到資金鏈運轉結果，對企業(yè)財務收支決策、市場經(jīng)濟戰(zhàn)略決策等均有很大的影響。財務部門監(jiān)督可以制約經(jīng)濟決策權力，科學地分配財務人員之間的權力劃分，避免財務決策混亂造成的經(jīng)濟風險。例如，財會人員根據(jù)重大經(jīng)濟決策實施綜合考察，審查建筑項目決策程序是否符合要求，是否存在獨立專權、決策失誤、資金濫用等問題。
3財務管理制度中引入外部審計措施
建筑企業(yè)財務制度是企業(yè)內控的基本保障，完善企業(yè)財務制度，建立有效的財務管理體制并著力有效運行是企業(yè)防范風險，規(guī)范企業(yè)內控行為的重要手段，財務制度構建的出發(fā)點要符合國家財經(jīng)政策，適應本企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要，從業(yè)務流程、資產管理、財務人員管理、投融資管理、財務基礎工作管理、財務績效管理等方面構建本企業(yè)財務制度。
3.1外部社會審計
財務風險導致費用資金收支不明確，造成企業(yè)資產流失，加大外部審計力度也是企業(yè)財務制度不可缺少的內容。我國是社會主義初級階段的發(fā)展中國家，建筑企業(yè)財務體制改革是必然趨勢，也是實現(xiàn)經(jīng)營收益最大化的基本保障，能夠為建筑財務管理提供多方面的保障。財務部門要根據(jù)建筑行業(yè)發(fā)展實況，廣泛接受外部審計監(jiān)督，提升建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展水平。
3.2企業(yè)內控設計
“小金庫”是造成建筑企業(yè)損失的原因之一，企業(yè)內控管理要制定專項制度打擊“小金庫”，對不明資金來源詳細審查，明確各項資金收支狀況。其次，堅持社會主義民主、崇尚法律法規(guī)的權威。企業(yè)財務部門需積極開展領導干部經(jīng)濟責任審計，促使審計監(jiān)督、組織監(jiān)督、紀檢監(jiān)督等工作協(xié)調進行，從多個方面規(guī)范內控管理體制設計，為建筑行業(yè)長遠規(guī)劃、健康發(fā)展等做好準備。
3.3財務制度控制
為了促進財務制度建設和發(fā)展，財務部門應當完善現(xiàn)有的財務管理體制，不斷調整并制定出符合企業(yè)營運要求的控制模式。例如，根據(jù)建筑項目決策發(fā)展要求，為建筑企業(yè)財務體制調整提供參考，避免工程資金收支失衡造成的經(jīng)濟損失。此外，提出有效實施財務制度的方法措施，著力防范制度執(zhí)行過程中跑題走樣，杜絕上有政策下有對策的行為。
4結語
第5篇：財務制度流程范文
關鍵詞：設備安裝企業(yè)；財會控制
設備安裝企業(yè)在生活中是十分普及并且應用范圍非常的廣泛。簡明扼要的說，它主要的功能就是負責設備的安裝工作。設備安裝是需要細心和耐心的工作，它不僅僅需要員工有專業(yè)水準，還要求員工的工作素質。企業(yè)都會有自己的財會控制中心，他們的制度不盡相同。但是都是為了企業(yè)獲取更大的利益而在進行著不斷的完善。財會控制也是一門資深的學問，需要專業(yè)人員探索。
一、當下企業(yè)內部財務的弊病
1.控制制度不完善。制度是企業(yè)正常運轉的標桿，只有合理的制度才能使企業(yè)內部更加和諧從而促進企業(yè)的發(fā)展。對于企業(yè)的財務管理更需要嚴格的制度，否則就會出現(xiàn)很大的財務漏洞，產生腐敗的現(xiàn)象，最終導致公司經(jīng)濟收到損傷。企業(yè)應該建立相關的機構，招聘專業(yè)的人員進行財務制度的規(guī)劃，盡可能的降低這種弊病的滋生。
2.財務人員的素質問題。財務人員是直接接觸公司內部的財務管理方面的工作。如果他們自身的素質不符合公司的要求，就會產生違紀的現(xiàn)象。尤其在當下社會，本科生的數(shù)量眾多，這是由于高等教育的學校與日俱增的后果，其培養(yǎng)出來的學生素質不符合企業(yè)規(guī)定的要求。企業(yè)的相關培訓也是只停留在表面，沒有深入的使員工明白其職業(yè)的重要性。企業(yè)財務人員內部產生腐敗問題。
3.財務信息的不夠準確。企業(yè)一般是通過有關部門上交的財務信息進行分析，然后對企業(yè)的下一步發(fā)展做出規(guī)劃。但是由于財務人員的專業(yè)水平和素質問題，往往使準確的信息不能傳達到上級。還有甚至利用公司便利，捏造相關虛有項目的資金問題，轉移企業(yè)和國家的資產，給公司造成很大的虧損。
二、企業(yè)內部財會問題產生原由
1.相關人員的職業(yè)水平不夠。從企業(yè)員工的素質可以看出企業(yè)的實力，所以說員工的素質對于公司來說是非常重要的。它不僅僅是公司的門面還反映出公司的發(fā)展前景。財務人員的素質不夠可能導致公司的財務出現(xiàn)問題，比如員工利用職務之便挪用公款，造成公司產生很大的財務漏洞，使公司出現(xiàn)資金問題，影響公司對其他事物的投資，最終不僅僅是挪用資金的那部分虧損還會對企業(yè)未來的發(fā)展產生不可忽視的影響。從此分析可以看出相關員工職業(yè)水平提高是非常必要的。公司應在此方面進行嚴格的把關。
2.高管缺少風險意識。企業(yè)的高管可以說是整個機構的頭腦，他們的思想決定著企業(yè)的方向。如果高管對于其內部財務缺少風險意識，就會放松對相關制度的管理，從而放縱這種風氣。對于高管來說，具有風險意識是十分重要的，因為在當下社會，企業(yè)競爭非常激烈，風險與機會并存，如果沒有風險意識就注定會被淘汰。因此，提升自身風險意識，是每個企業(yè)所具備的必要條件。尤其是關于自身企業(yè)內部制度的風險意識，只有在嚴格的制度保證下，企業(yè)才能更好更快的發(fā)展。
3.制度的執(zhí)行力度低下。如果擁有完善的企業(yè)制度，但是其執(zhí)行力低下，再嚴格的制度也形同虛設。所以說加強制度的執(zhí)行力度也是十分關鍵的。公司應該組建相關的部門，專門對企業(yè)的制度進行監(jiān)督，并且建立一定的獎懲制度，促進企業(yè)制度的執(zhí)行。在平時，企業(yè)要對財務制度進行大力的宣傳，使員工明白制度的內容。而且，要對員工進行定期的考核，使他們對制度有充分的認識。企業(yè)最終還要對考核結果進行確定，從中選出優(yōu)秀的員工進行表彰，頒發(fā)獎金。對考察不合格的員工進行略微的懲罰，扣除一定的工資。使他們意識到制度執(zhí)行的重要性。
三、財務問題的解決方案
1.完善財務制度。財務制度的完善可以避免財務漏洞的出現(xiàn)。因此，要有嚴格的財務制度。企業(yè)可以雇傭專業(yè)的規(guī)劃制度的員工進行全面的制度完善。也可以通過舉辦活動，了解企業(yè)內部財務所存在的問題，有針對性的解決所產生的漏洞。完善制度的方法是多種多樣的，建立專業(yè)的制度規(guī)劃部門是非常有效的，因為他們的專業(yè)性，他們對制度的漏洞是非常了解的，因此，建立出來的制度也較為完善，減少了企業(yè)的損失。采用匿名的方式，舉報制度漏洞也是一種相當有效的方式，因為通過個例可以使制度的細節(jié)得到彌補。
2.加強對信息流程的控制。財務信息流程是公司上下級相互了解到重要途徑之一。因此增強對此流程的控制也是非常必要的。提高對信息流程的控制途徑也是多種多樣的。比如招聘相關的員工，進行專業(yè)的信息流程的控制還有建立相關的機制，從而起到合理控制流程的作用。二十一世紀是信息的時代，通過網(wǎng)絡編寫相關的程序也可以在一定程度上減少員工所傳遞信息的失真。
3.增強對員工的素質培訓。員工的素質影響著企業(yè)是否能更好更快的平穩(wěn)發(fā)展。因此提升對員工素質的培訓是十分關鍵的。企業(yè)可以通過組建素質培訓班來提升員工的素質。培訓班一般具有周期短和效果不明顯等特點。所以說企業(yè)應該在原來的基礎上進行改革。在平時工作中，就給員工傳遞一種提升自身專業(yè)道德修養(yǎng)的意識。使員工從內心形成習慣。最終使企業(yè)的員工平均素質得到提升。
四、小結
本文主要解析了設備公司內部的財會控制方面的內容。主要從企業(yè)財會內部的弊病，產生的原因和解決方案等方面展開的討論。財務弊病主要包括公司制度的缺陷，員工的素質不夠和財務信息的不準確等等。內部財務問題的產生原由包括財務人員的職業(yè)素質低下，高管企業(yè)存在的風險不夠敏感和企業(yè)對制度的執(zhí)行力度不夠等等。財務問題的解決方案包括財務制度的完善，信息流程控制的加強和員工素質的提升。由于個人經(jīng)歷的有限性，不能使所討論問題的每方面都涉獵到，希望廣大讀者多多提出寶貴意見。
第6篇：財務制度流程范文
關鍵詞：監(jiān)獄財務；制度；問題；措施
一、我國監(jiān)獄系統(tǒng)財務制度現(xiàn)狀
目前我國監(jiān)獄系統(tǒng)的財務會計制度主要是遵照行政事業(yè)單位的框架設計的，最主要的特點是實行財政全額撥款的形式。具體實施過程中，監(jiān)獄會在每年的三季度，根據(jù)上一年度的預算執(zhí)行情況，結合國家相關政策及當年的工作任務編制下一年度的財務預算，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費預算、專項經(jīng)費預算及其他收支預算，并報送省市級財政部門，財政部門結合上一年度預算執(zhí)行情況，核定撥款數(shù)額并下發(fā)各監(jiān)獄。監(jiān)獄系統(tǒng)在日常運作中主要有如下三種制度：一是國庫集中制，即由各監(jiān)獄分散管理經(jīng)費資金的方式轉變?yōu)樨斦块T統(tǒng)一集中管理的方式，由原來的各監(jiān)獄按實撥資金方式管理財政性資金變?yōu)槭袊鴰靻我毁~戶體系：二是政府采購制，即為了有效杜絕采購工作中的各種腐敗行為，將原有的各監(jiān)獄自己按需分散零購轉變?yōu)檎y(tǒng)一招標購買；三是公務卡采購制度，即監(jiān)獄工作人員因公外出不再采用“出差人員現(xiàn)金支付后據(jù)票報銷”的制度，而是使用公務卡先行刷卡支付，待出差結束后憑發(fā)票及憑證向財務部門申報，審核通過后再將報銷款項劃轉至公務卡中，因為整個過程避免了出差人員接觸現(xiàn)金，從而抑制了報銷中大量存在的多開、虛開發(fā)票的現(xiàn)象。
二、監(jiān)獄財務制度執(zhí)行中存在的主要問題
1.缺乏規(guī)范的預算管理基礎我國監(jiān)獄系統(tǒng)當前的預算管理制度尚不健全，現(xiàn)行粗放式的預算管理模式難以適應社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政基本框架的要求，直接導致了監(jiān)獄經(jīng)費資金的短缺或過量，加大了財務執(zhí)行過程中的難度，難以發(fā)揮預算管理應有的控制支出功能。
2.經(jīng)費支出界限難以確定監(jiān)獄獨特的同時承擔社會責任和經(jīng)濟責任的定位，造成監(jiān)獄系統(tǒng)的經(jīng)費支出名目繁多，涉及面很廣，由于存在大量的政策性強制支出，帶來專項經(jīng)費與經(jīng)常性經(jīng)費之間、專項經(jīng)費內部各項明細費用以及經(jīng)常性經(jīng)費內部各項明細費用界限難以確認，極大的增加了財務制度的執(zhí)行難度。如在經(jīng)常性費用項目中，監(jiān)獄警察的獄內偵查費用、罪犯特情費用等是計入監(jiān)獄警察經(jīng)費的公務費還是獄政業(yè)務費，就難以界定，經(jīng)費支出界限難以確定就勢必會影響監(jiān)獄各項費用支出的真實性和可靠性，無形中也加大了財務制度執(zhí)行的困難。
3.監(jiān)獄特殊人員費用開支難以處理監(jiān)獄是執(zhí)行刑罰的特殊政府機構，為了對犯罪分子形成威懾以便更好地對其進行改造，需要長期駐有武警、檢察院工作人員等，這些人員的費用是一筆不小的開支，但是在現(xiàn)有的監(jiān)獄財務制度中，并沒有對這些長期駐守人員的水電氣等公用經(jīng)費進行明確規(guī)定，以致常駐人員的補助經(jīng)費不足等現(xiàn)象時有發(fā)生。類似的難以進行會計確認和賬務處理的經(jīng)費支出普遍存在，也增加了財務制度執(zhí)行的難度。
4.固定資產的確認標準脫離實際我國現(xiàn)行的監(jiān)獄財務管理制度規(guī)定：“固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年上的大批同類物資作為固定資產管理”。按照現(xiàn)有的規(guī)定，實際工作中的很多資產，即使是使用了一年以上的物品，都是難以進行正確的會計處理的，如按照相關規(guī)定，監(jiān)獄自行采購的圖書是視作監(jiān)獄固定資產的，但是如果丟失了一本使用年限超過一年的圖書，因其單位價值達不到規(guī)定標準，同時又非大批物資，是無法按照固定資產的流程進行處理的，但是積少成多，類似的情況多次發(fā)生同樣造成國有資產的流失。
三、強化監(jiān)獄財務制度執(zhí)行力度措施
1.強化預算管理與普通的企業(yè)類似，監(jiān)獄的財務預算是監(jiān)獄依據(jù)其職責以及工作任務的具體需要編制的年度財務收支計劃，能夠全面的反映出監(jiān)獄的年度工作計劃與目標，能有效地指導監(jiān)獄的各項財務活動。提升監(jiān)獄的財務制度執(zhí)行，就要真正強化監(jiān)獄的預算管理，并從預算的編制工作著手進行預算全流程的監(jiān)督，堅持重點與一般相結合的管理模式，最大化的發(fā)揮預算經(jīng)費的效益，也能直接促進監(jiān)獄更好的承擔起應有的社會責任。
2.加強對財務經(jīng)費的分類管理
監(jiān)獄系統(tǒng)現(xiàn)行的財務制度對各類經(jīng)費的劃分不明確，經(jīng)常出現(xiàn)資金混用、錯用的不規(guī)范現(xiàn)象，直接造成財務制度執(zhí)行過程中難度加大。以監(jiān)獄目前對固定資產的管理為例，其對固定資產的確認標準已經(jīng)難以適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，造成實際管理中難以把握，容易導致國有資產的流失。因此，監(jiān)獄系統(tǒng)要分類管理各類資金資產，劃定可行、適度、合理合法的經(jīng)費支出界限，尤其是專項經(jīng)費與經(jīng)常性經(jīng)費的區(qū)分，前者主要區(qū)分設施維修費用、技術裝備費用以及各明細科目，后者主要區(qū)分罪犯改造經(jīng)費與監(jiān)獄執(zhí)法經(jīng)費等。在各項經(jīng)費分類管理的情況下要首先保證監(jiān)獄經(jīng)費的使用。同時對一些管理方式已經(jīng)落后或者不適應監(jiān)獄自身實際的某些經(jīng)費管理辦法，要及時做出相應的調整，減輕監(jiān)獄財務人員在制度執(zhí)行中的困難。
3.加強財務內部管理控制監(jiān)督 佷
監(jiān)獄財務制度的目標化、具體化程度直接關乎財務制度執(zhí)行的力度，因此監(jiān)獄系統(tǒng)要不斷完善內控監(jiān)督機制，建立起適應時展要求的內部稽核制度。各層級、各部門之間應當有明確的職責劃分和任務分工，既要做到高效運作、相互協(xié)作，又要保證各部門之間能夠相互制衡監(jiān)督，防止監(jiān)督缺）失帶來的違紀腐敗。此外，加強會計監(jiān)督的一個重要內容就是保證會計信息的真實完整性，也是切實做好內部控制監(jiān)督的基礎性工作。
參考文獻：
第7篇：財務制度流程范文
縱觀2015年財務工作，不盡人意，沒有能完全發(fā)揮發(fā)揮到財務的作用，作為會計人員本該對公司費用了如指掌，但是今年很失敗，沒有對費用分析過，自然就沒有發(fā)揮好財務控制成本的作用，也沒有起到為公司管理層提供預測、決策的依據(jù)的作用。
一些費用款項的預支，必須要有財務總監(jiān)，總經(jīng)理簽字才可以打款，但是公司財務總監(jiān)總經(jīng)理經(jīng)常不在，保證了財務的正常流程就保證不了及時性，保證不了工作效率。
以上是個人感覺財務工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，這里面我能看到和感覺到的還有個別員工，財務意淡薄，個別人員無視財務制度，我行我素，[蓮山 課~件]對財務制度不理解，或者理解不全面，導致執(zhí)行過程中出現(xiàn)很多基本錯誤，具體表現(xiàn)在；
1. 費用電子表格提交不及時
2、費用票據(jù)提交不準時
3、費用補報現(xiàn)場嚴重
4、對賬不及時，包括個人的和項目上的
5. 個人平時不定期做賬記賬，每月提交的報表不嚴謹，公司定期對賬的時候才發(fā)現(xiàn)很多帳多不上。
5. 對50%報銷制度沒有理解，導致報賬錯誤
6. 公司油費報銷制度不理解，以每次加油票累加作為報銷依據(jù)，而非按照公里數(shù)
7、每月不清賬不簽字留下很多的弊端會
以上現(xiàn)象發(fā)生的原因個人剖析如下：
第一、執(zhí)行力不夠，對財務工作造成了很大的影響，只做到了通知、傳達到位，但是卻保證不了結果；
第二、知識不夠，對于財務只懂基礎的理論，沒有過系統(tǒng)的工作經(jīng)驗，很多事情沒有考慮到，造成了一些工作上的不順利；
第三、基礎工作沒做好，一些流程沒有嚴格按照正規(guī)走，平時工作沒做好，給年終對賬造成了麻煩，對原始票據(jù)的保存沒有做到位，對后來的查賬造成了很大影響。
第四，公司的制度跟不上公司發(fā)展速度，蓮山 課件個別制度細則已經(jīng)不適合公司目前的發(fā)展態(tài)勢。
第五，深層次的原因: 個人覺得，公司沒有統(tǒng)一的帳戶，出現(xiàn)多個帳戶交叉打款，大多筆支出收入，不經(jīng)過我手，或者沒有相關知會我的流程，想對賬，也覺得很困難，需要和多人逐個對，這個過程難免會出現(xiàn)很多遺漏。
二． 2016年財務工作展望
一絲不茍的按照制度開展執(zhí)行財務工作，任何主管，任何員工不按照財務流程走捷徑，要敢于堅持原則，并告知主管員工這樣做不符合流程， 除非財務制度改變，才能改變流程。
新的一年重點把精力放在財務工作上，讓財務走上正規(guī)化，對提交的每一個數(shù)字負責，對領導負責，對公司負責。擴大知識面，提高視野高度，學習稅收方面知識，為公司發(fā)展做準備。
提高對資金的敏銳度，了解每個項目的資金占用情況，回款進度，公司管理銷售財務費用變化情況，潛在的一些費用，了解公司費用的大致趨向，制定合理的成本控制措施，為管理層決策提供依據(jù)。
在堅持按照財務制度流程執(zhí)行的基礎上，從以下幾個方面改善提高財務工作質量和效率。
2、為了統(tǒng)計大區(qū)費用，銷售人員跑的不是自己的項目的要注明，不注明的計入自己的大區(qū)費用核算，后期不調回。
3、每月報銷的票據(jù)以電子表格或時間為準整理好，填寫費用報銷單并簽字，以作為報銷單據(jù)，
4、項目上的費用，每月項目負責人仔細審查，有疑問及時提出，財務部不接受后期提出質疑
5、費用補報流程，原則上不接受補報，特殊情況經(jīng)過直接主管、財務總監(jiān)、總經(jīng)理同意簽字才可補報
6、嚴禁坐支現(xiàn)象
7、票據(jù)對應的情況，采購部的材料單子和項目經(jīng)理的物流單子每月都要對得上
8、對押金，定金的處理，
9、需要工程部把各項目施工隊信息（合同額及支付計劃）按月提交財務部，以便于統(tǒng)計項目費用及付款計劃。
10、汲取教訓，今年會把票據(jù)按月按人整理好，保存好，以備查賬用。
第8篇：財務制度流程范文
摘要：目前，高速發(fā)展的經(jīng)濟激發(fā)企業(yè)尋找新的方法來對企業(yè)的財務進行管理，因此，電子商務應運而生。電子商務為企業(yè)提供了一個財務管理的平臺，然而要想應用電子商務完成企業(yè)的財務管理工作，企業(yè)必須要改變傳統(tǒng)的管理方式和方法。對此，本文將對電子商務環(huán)境下的企業(yè)財務管理對策進行分析，以期提高企業(yè)財務管理的質量，從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。
關鍵詞 ：電子商務；環(huán)境；財務管理；影響；創(chuàng)新
計算機技術以及信息技術的發(fā)展，推動著電子商務環(huán)境的形成，與此同時，企業(yè)財務管理工作所使用的財務管理理論和財務管理模式都發(fā)生了翻天覆地的變化，在此背景下，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新財務管理模式，提高財務管理水平。
一、電子商務環(huán)境下企業(yè)財務管理模式的變化情況
通常情況下，企業(yè)財務管理模式的含義就是企業(yè)為了實現(xiàn)既定的財務管理目標而設置的財務處理流程、財務信息（質量）系統(tǒng)以及財務組織結構的總稱。由于不同企業(yè)所處的內外部環(huán)境不同，所以建立的管理模式也不相同。企業(yè)的財務管理模式處于固定不變的狀態(tài)，企業(yè)在短期內會以平穩(wěn)的速度向前發(fā)展，但是一旦企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，其財務管理模式會表現(xiàn)出動態(tài)性特征。隨著計算機網(wǎng)絡技術的不斷普及，企業(yè)正在大力開展電子商務環(huán)境下的財務管理工作，此舉使得企業(yè)的經(jīng)營、生產、銷售和管理等活動逐漸融合起來，企業(yè)主要通過計算機網(wǎng)絡加強與外部的溝通，并且許多企業(yè)開始在電子商務環(huán)境下開展日常的財務管理活動。目前看來，在電子商務環(huán)境下，企業(yè)的財務管理活動發(fā)生了較大的變化，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：第一、企業(yè)的財務組織結構發(fā)生變化。在電子商務環(huán)境下，企業(yè)的財務部門和其他部門之間的交流與合作越來越多，所以使得財務部門的人員越來越分散，財務部門的崗位設置也日漸虛擬化；第二、企業(yè)的財務處理流程也發(fā)生變化。電子商務環(huán)境下的財務管理工作中管理人員普遍使用計算機來代替計算器、紙和筆，并且利用計算機來完成相關數(shù)據(jù)的在線錄入和貨幣的轉換工作，因而使得資金流、信息流以及物流已經(jīng)合為一體。在進行財務管理時，不需要劃分獨立環(huán)節(jié)，所有的數(shù)據(jù)信息都是一條連續(xù)的信息流，可以從計算機網(wǎng)絡上查詢到任何財務信息，對傳統(tǒng)的財務處理流程進行了重組；第三，財務處理方法也發(fā)生了改變。目前，許多企業(yè)都可以通過計算機網(wǎng)絡來完成結算、繳稅和采購等日常的經(jīng)營活動，電子商務的引進使得企業(yè)的財務管理方法發(fā)生了巨大的變化；第四、企業(yè)的財務制度也發(fā)生了較大的變化。目前我國正在進行社會主義市場經(jīng)濟的建設工作，原有的經(jīng)濟規(guī)則和規(guī)范制度都發(fā)生了變化。為了順應新的發(fā)展環(huán)境，需要建立新的財務制度來推動企業(yè)財務處理流程、財務處理方法以及財務組織結構的改革；第五，對財務軟件的影響。目前，會計信息系統(tǒng)逐漸從被動匯總財務信息向主動獲取財務信息轉變，財務軟件逐漸從部門級向供應鏈級發(fā)展，同時，許多企業(yè)也都將其他系統(tǒng)加之于財務軟件之中。在科技日新月異的今天，財務信息系統(tǒng)也發(fā)生了改變，財務信息系統(tǒng)進行了一次深刻的革命。未來的財務信息系統(tǒng)不僅涉及到財務處理，同時也滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，信息系統(tǒng)的功能會朝著資源共享、可變更和可擴充的方向發(fā)展。
二、電子商務環(huán)境下的企業(yè)財務管理模式的基本情況
1.網(wǎng)絡財務模式
通常情況下，網(wǎng)絡財務模式是在電子商務環(huán)境下實現(xiàn)財務管理和業(yè)務管理的統(tǒng)一，旨在完成財務管理工作的一種管理模式。該模式的應用使得企業(yè)能夠利用網(wǎng)絡來完成遠程審計、遠程報表和遠程監(jiān)控等工作，也能進行在線財務管理以及動態(tài)會計核算等業(yè)務，同時可以進行電子貨幣結算和電子單據(jù)處理等活動。網(wǎng)絡財務模式是一種全新的管理模式，也是電子商務的重要部分。下面就讓我們一起來了解一下網(wǎng)絡財務模式的幾大特點：（1）該模式主要利用網(wǎng)絡來完成數(shù)據(jù)的計算工作，所以大大提高人員的工作效率，并為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益；（2）網(wǎng)絡財務模式的應用能夠讓財務管理人員在線完成財務工作，例：在線更新制度，在線進行資金調配等工作，除此之外，財務人員還可在線預覽教育資源；（3）電子商務環(huán)境下，企業(yè)主要采用集中式的管理模式。網(wǎng)絡財務是一種理想的集中式財務管理模式，集團企業(yè)可以充分利用網(wǎng)絡財務系統(tǒng)來開展集中調配資金、集中記賬等活動；(4)電子商務環(huán)境下企業(yè)主要采用電子支付手段完成支付業(yè)務。電子錢包、結算卡以及儲值卡的涌現(xiàn)，提高了財務結算效率，因而增加了企業(yè)的周轉資金，在降低企業(yè)資金成本的工作上做出了突出的貢獻；（5)電子商務環(huán)境下，企業(yè)實現(xiàn)了移動辦公，并且財務管理人員能夠在網(wǎng)上完成理財工作。目前，許多財務人員都利用計算機記錄和保存商品信息，再將信息傳送給財務系統(tǒng)，企業(yè)的財務管理人員通過計算機能夠查找自己所需的財務信息，也能利用各種財務軟件來處理會計業(yè)務。網(wǎng)絡財務存在的問題：第一，網(wǎng)絡安全問題。財務問題涉及到企業(yè)的商業(yè)秘密與資金問題，所以財務信息泄露會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。因此，對財務信息儲存工具以及傳遞手段有著嚴格的要求。目前，網(wǎng)絡財務中存在信息泄露、系統(tǒng)的非正常運行、數(shù)據(jù)失真以及結算系統(tǒng)安全等安全問題。大多數(shù)情況下，出現(xiàn)上述情況都是人為引起的，對此，企業(yè)必須要做好財務人員的技能培訓工作，旨在提高財務人員維護網(wǎng)絡安全的能力，從而能夠避免黑客或病毒的侵入。第二，網(wǎng)絡財務制度的合理性較差。要想提高網(wǎng)絡財務模式的運行效果，企業(yè)必須要制定一個科學合理的網(wǎng)絡財務制度。在電子商務環(huán)境下，電子簽名方式已經(jīng)代替了傳統(tǒng)的簽名方式，這一改變讓我國的網(wǎng)絡制度的發(fā)展上了一個新臺階。然而網(wǎng)絡財務運行過程中還存在許多其他問題，因此，迫切需要建立專門的法律規(guī)范以及完善的會計制度。第三，企業(yè)沒有引進與企業(yè)的日常經(jīng)營活動相適應的軟件。目前我國主要使用的財務軟件有用友U8 軟件、金蝶公司研發(fā)的K／3 軟件以及德國軟件公司SAP開發(fā)的R／3 軟件。許多購買上述軟件的企業(yè)都無法將軟件的功能發(fā)揮出來，財務軟件公司也無法按照企業(yè)的要求來創(chuàng)造企業(yè)所需的財務軟件。
2.財務資源規(guī)劃的簡介
財務資源規(guī)劃是建立在erp 系統(tǒng)基礎上的一種財務管理模式。實施財務資源規(guī)劃的時候，企業(yè)首先要做好銷售量的估計工作，然后據(jù)此制定一個較為合理的生產計劃，力求以最少的消耗來獲得最大的成本效益。企業(yè)在制定預算時，根據(jù)市場的實際需求估計銷售量，并以此編制各種財務預算。合理運用財務資源規(guī)劃系統(tǒng)，使企業(yè)管理者能夠及時掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，為決策的制定提供可靠的依據(jù)。在進行財務資源規(guī)劃創(chuàng)新時，可以從以下幾個方面努力：第一，改變財務信息斷層現(xiàn)象；第二，盡量提高財務信息的真實性和準確性；第三，利用系統(tǒng)來實現(xiàn)資金、信息和物流的有效融合，以此來改變財務信息的滯后性以及不對稱的情況；第四，轉變財務控制與監(jiān)督方式，由彈性向剛性轉變；第五，加強會計機構扁平化管理。信息系統(tǒng)集中一級核算方式、集中控制思想以及流程式管理；第六，提高會計核算的規(guī)劃化管理水平。
三、電子商務環(huán)境下企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新
1.提高財務組織結構設計的合理性
通過調查可知，在電子商務環(huán)境下，企業(yè)的組織結構逐漸走向扁平化，然而在日益發(fā)展的經(jīng)濟的推動之下，企業(yè)要想獲得更快的發(fā)展速度，就必須要創(chuàng)造新的合理的組織結構才能提高企業(yè)財務管理工作的質量，進而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。
2.財務處理流程重組
在上世紀九十年代，美國著名的管理學家哈默提出了“企業(yè)流程再造”思想，該思想主要是針對信息技術對財務管理的影響，當時該思想提出之后，在歐美等國家興起了一場“以流程再造”為核心的企業(yè)財務管理革命。
3.完成傳統(tǒng)財務控制工作的更新
在電子商務環(huán)境下，企業(yè)已經(jīng)應用財產保全和授權批準的財務處理方法來進行財務的管理工作，但是卻并沒有應用較為先進的標準成本控制、資產計量評價以及全面預算等控制方法來完成財務的控制工作。出現(xiàn)這種現(xiàn)象與企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)財務管理人員的綜合素質、管理觀念有著非常重要的關系，所以，企業(yè)必須要完成傳統(tǒng)財務控制工作的更新。
4.加大財務制度的創(chuàng)新力度
對于企業(yè)來說，如果財務制度過于老舊，企業(yè)的財務組織結構和財務處理方法都無法得到更新，因而會對企業(yè)的財務管理工作造成嚴重的影響，因此在電子商務環(huán)境下，企業(yè)需要加強對財務管理制度、會計制度、會計準則等方面的研究。
5.加大財務軟件的開發(fā)力度
目前我國的財務軟件主要通過模擬傳統(tǒng)業(yè)務的流程來開展企業(yè)的財務管理工作，因此忽視了其它業(yè)務的模擬。產生這種現(xiàn)象的原因是：第一，受到宏觀財務制度的制約。第二，財務軟件開發(fā)商并沒有開拓創(chuàng)新。一些軟件開發(fā)商為了獲得最大的經(jīng)濟效益，只是對原有的財務軟件進行更新，導致企業(yè)的財務管理工作無法達到應有的效果，對此，企業(yè)必須要加大財務軟件的開發(fā)力度，力求為企業(yè)提供與企業(yè)生產經(jīng)營活動相適應的財務軟件。
綜上所述，在電子商務不斷發(fā)展的大背景下，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新財務管理模式，合理設計財務組織結構，重組財務處理流程，改進財務管理方式，創(chuàng)新財務制度，開發(fā)財務軟件，從而不斷提升企業(yè)財務管理水平。
參考文獻：
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第9篇：財務制度流程范文
關鍵詞：企業(yè)；財務稽核；思考
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01
企業(yè)財務稽核工作主要是通過對企業(yè)會計憑證、報表、賬簿進行審核，審核會計記錄的真實性、賬務處理的正確性和相關票據(jù)的合法性。除此之外，廣義的財務稽核還包括對企業(yè)預算計劃的編制和執(zhí)行情況、財務部門內部控制情況的稽核。通常情況下，狹義的財務稽核與企業(yè)會計核算時間同步進行，在日常工作中可以及時發(fā)現(xiàn)會計核算和賬務處理中的差錯并加以糾正以確保會計信息的真實性和準確性，有助于對于舞弊行為及時制止，落實責任。財務稽核是內部控制的重要內容和手段，是財務部門的自律行為，有利于加強財務安全、自我規(guī)范，以達到防范和規(guī)避財務風險的目的。
一、財務稽核的意義和作用
（一）規(guī)范會計基礎工作
財務稽核工作通過對票據(jù)的審核和財務審批的核對，有利于提高會計基礎工作質量。主要體現(xiàn)在，部分企業(yè)在進行賬務處理時原始憑證填寫不完整、大金額發(fā)票未附明細清單、發(fā)票內容與相關附件資料不符等情況，賬面上有對外支出、贊助、捐款等資金支出但是缺乏審批等現(xiàn)象，都可通過財務稽核進行糾正。同時，對于產品成本和收入配比不合理、時間不匹配等情況，可通過財務稽核加以整改，發(fā)現(xiàn)其中會計核算不準確等問題。
（二）嚴格執(zhí)行財務制度
在稽核中，可以有效防范財務風險。作為內部控制的重要手段，財務稽核要求對公司采購、費用等方面均應進行財務稽核。對物資采購事項要對發(fā)票、入庫憑證、合同進行審核，核對相關資料的單價、數(shù)量和金額，在稽核時由不相容崗位人員進行；對費用支出進行稽核，主要包括費用支出是否按規(guī)定進行歸集和分配；對工程項目進行稽核，主要包括相關部門進行工程項目手續(xù)是否經(jīng)財務部門負責人審核和正確入賬。因此，通過財務稽核可有效強化財務制度執(zhí)行；未嚴格執(zhí)行財務制度的崗位則通過整改，保證了財務制度的執(zhí)行。
（三）完善相關財務制度
在稽核過程中，可能通過稽核工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)在會計核算、內部控制、資產管理等環(huán)節(jié)和流程缺乏相關規(guī)范，或原有規(guī)范已不符合當前生產經(jīng)營實際。在稽核完成后，可對相關制度進行完善，建立健全了缺失的財務制度，修正不恰當?shù)囊?guī)定和制度，使企業(yè)財務制度和其他制度不斷適應企業(yè)發(fā)展需要。
二、我國企業(yè)財務稽核現(xiàn)狀分析
（一）對財務稽核工作重視不夠
目前，各企業(yè)為嚴肅企業(yè)財經(jīng)紀律，通常已形成財務稽核的意識，從而制訂與企業(yè)自身實際相符的財務稽核制度。但是由于認識不到位，因此部分企業(yè)對財務稽核工作的重視程度還不夠。部分企業(yè)的領導對財務稽核工作重要性認識不夠，認為只要制訂了稽核制度、設置了稽核崗位，稽核人員按部就班的開展稽核工作就能夠達到財務稽核的目的，而忽視了稽核制度是否符合企業(yè)實際、稽核制度是否得到有效執(zhí)行、稽核工作的效率如何、財務稽核人員素質如何、財務稽核是否達到預期效果等問題。部分領導甚至將企業(yè)內部審計工作和財務稽核工作混為一談，認為設置了內部審計部門和相關崗位即可，沒有必要再設置財務稽核崗位，客觀上影響了財務稽核工作的實施。
（二）財務稽核工作缺乏廣度和深度
通常情況下，企業(yè)從會計核算人員中抽調人員作為財務稽核人員，由于會計核算人員長期工作性質可能形成固有的思維模式和工作習慣，因此財務稽核工作通常以現(xiàn)場稽核方式為主。具體表現(xiàn)在，通過現(xiàn)場調閱賬簿、財務報表和憑證方式進行稽核的工作形式較為常見，非現(xiàn)場稽核和非常規(guī)稽核方式較少使用。另外，部分企業(yè)通常是對企業(yè)表層進行稽核，主要是對本企業(yè)單項業(yè)務、個別風險進行分析，對與其他企業(yè)合作業(yè)務進行稽核，而沒有對深層次的工作進行分析，因此無法幫助企業(yè)預防和防范風險，難以深入發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的和深層次問題，難以就相關問題進行評估和提出相應措施。
（三）財務稽核工作獨立性不強
財務稽核工作主要是對企業(yè)相關業(yè)務和記錄進行審核，查錯防弊，預防和制止不良行為。但是在實際工作中，企業(yè)的財務稽核工作往往受到各方面的制約從而影響其獨立性。部分企業(yè)財務稽核人員在稽核出問題時沒有處置的權利，只能向上級進行匯報，因此一旦發(fā)生舞弊行為時，不但相關問題難以得到制止，而且稽核人員工作還有可能受到壓制，從而無法進一步開展稽核工作，更談不上對違法違紀行為進行抵制。另外，財務稽核對外來憑證和業(yè)務審核往往比較嚴格，遇到未完整填列、缺乏經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟業(yè)務數(shù)量金額核對不符、合同協(xié)議不齊、手續(xù)不全的業(yè)務要求整改，但是對于內部相關業(yè)務往往因為在同一公司內部，受人情等各方面因素影響，無法嚴格進行稽核，影響稽核獨立性。
三、改善企業(yè)財務稽核工作的思路
（一）培養(yǎng)良好的財務稽核環(huán)境
財務稽核環(huán)境包括外部環(huán)境和內部環(huán)境。外部宏觀環(huán)境包括國家宏觀政策、經(jīng)濟法律法規(guī)、經(jīng)濟運行監(jiān)管機制、市場經(jīng)濟健全程度等內容，企業(yè)無法改變。內部環(huán)境主要受企業(yè)文化價值觀和企業(yè)領導者影響，內部環(huán)境對財務稽核影響更大。因此應更加注重內部環(huán)境的優(yōu)化。企業(yè)領導者應重視財務稽核工作，了解財務稽核工作的重要性，加強企業(yè)內部財務稽核觀念的樹立，促進企業(yè)財務稽核價值觀形成，并加強本企業(yè)財務稽核工作的順利進行。企業(yè)財務稽核人員更應不斷提升自身業(yè)務素質和綜合素質，加強與相關部門的溝通，增強相關部門對財務稽核工作的理解，為財務稽核工作營造良好的內部環(huán)境。
（二）建立符合企業(yè)實際的財務稽核制度
要提高財務稽核效果，首先需要制訂符合企業(yè)實際的稽核制度。應按照內控制度的流程建立一套科學、規(guī)范的財務稽核制度。財務稽核制度應包括崗位的設置、崗位的工作職責、工作流程、稽核報告的形式和內容、稽核權限等。財務稽核工作專人專崗，各司其責。只有在制度上進行有效的規(guī)范，稽核工作才會在管理中起作用。要結合企業(yè)業(yè)務內容和財務會計制度，在稽核手段、稽核內容、指標體系等方面加以創(chuàng)新，實現(xiàn)財務工作的規(guī)范化、科學化、標準化。在稽核過程中，結合企業(yè)業(yè)務實際特點，實施財務稽核、業(yè)務程序稽核、制度稽核、風險稽核、崗位稽核，分析企業(yè)財務風險和經(jīng)營風險，對企業(yè)業(yè)務流程找出關鍵控制點，針對關鍵控制點制訂切合實際的稽核流程和標準，結合業(yè)務流程制訂企業(yè)稽核規(guī)范，以通過財務稽核發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的。
（三）提高財務稽核獨立性
財務稽核崗位建設是否完善是其價值實現(xiàn)的關鍵。財務稽核崗位越健全，財務稽核的獨立性越強。獨立性越強，稽核的范圍就越廣泛，稽核遇到的阻力越小，財務稽核的建議就越能夠落實；如果財務稽核崗位設置不全，獨立性較差，沒有專人專崗，財務稽核工作就難以開展，財務稽核范圍就會受到很大限制，稽核意見難以落實，財務稽核的價值就難以實現(xiàn)。
（四）改善稽核模式，充分發(fā)揮稽核效果
財務稽核工作應在拓展財務管理功能、提升稽核工作地位方面積極探索。企業(yè)應規(guī)范財務稽核工作、改進工作質量、提高工作效率，根據(jù)自身行業(yè)特點、規(guī)模大小、業(yè)務范圍確定經(jīng)營風險和財務風險，設計適合自身的內部控制業(yè)務流程。應制定切實可行的工作程序和方法，根據(jù)預算管理、成本控制、會計核算、業(yè)務復核、資金支付等業(yè)務環(huán)節(jié)，結合財務稽核的事前預警、事中控制、事后監(jiān)督職能，規(guī)范和理順業(yè)務流程，實現(xiàn)規(guī)章制度和財務流程的融合，使財務稽核工作常態(tài)化，充分發(fā)揮其在企業(yè)內控中的作用。企業(yè)要建立全方位控制、全過程跟蹤的財務稽核工作機制，實行多層級財務稽核，強調閉環(huán)管理?？刹扇∪粘；撕蛯ｍ椈藘煞N方式，由財務復核專責對財務收支實施即時監(jiān)督稽核，按審批權限逐級復核，還可抽調業(yè)務骨干組織對所屬單位進行現(xiàn)場交叉財務稽核；專項稽核即有重點地針對資產、資金、工程支出、收入、成本費用等方面，采取聯(lián)合監(jiān)督方式，將財務稽核、審計、效能監(jiān)察工作有機結合，由財務、紀檢監(jiān)察、內部審計部門等聯(lián)合開展專項檢查。
四、結論
企業(yè)財務稽核作為內部控制的重要手段，有助于企業(yè)提高工作質量，防范風險，促進企業(yè)效益提高。因此，應建立良好的財務稽核環(huán)境，制訂符合企業(yè)實際的稽核制度，不斷提高稽核工作的獨立性，優(yōu)化稽核工作模式，提高企業(yè)財務稽核效果，促進企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻：
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