財務(wù)室存在的問題及建議精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；行政事業(yè)單位；部門預(yù)算
中圖分類號：F715.5文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2008）14－0131－02
我國行政事業(yè)單位具有數(shù)量多、人員多、支出多的特點，在地方財政中占有舉足輕重的作用。隨著市場經(jīng)濟體制的逐步建立，特別是2000年開始財政管理制度的重大改革，涉及到行政事業(yè)單位財務(wù)管理中一系列深層次矛盾的解決和多方面利益關(guān)系的調(diào)整，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理逐步顯現(xiàn)出了它的不適應(yīng)性。
（一）財務(wù)管理職能較弱,資金使用效益低下
行政事業(yè)單位的行政職能使得其不能完全市場化，部門預(yù)算不規(guī)范，經(jīng)費相互擠占，費用支出無計劃、無定額，或是有計劃定額但流于形式。財務(wù)部門對經(jīng)費的管理常常是事后核算，忽視了資金使用前的預(yù)測和使用中的控制，對經(jīng)費收支的考核也只是停留在表面平衡上，很少對資金使用效率進行考核。因此，資金的使用效率低下。
（二）財務(wù)管理職能不清
由于存在“路徑依賴”，傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制的影響在短期內(nèi)無法迅速消失，行政事業(yè)單位不同程度存在財務(wù)管理與會計核算認(rèn)識不到位，財務(wù)管理比較粗放，財務(wù)管理制度不完善等現(xiàn)象，甚至將財務(wù)管理等同于會計核算；一些行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及財會人員尚未擺脫資金供給制下“記賬、算賬、報賬”模式，財務(wù)管理的職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來。
（三）財務(wù)管理的制度不健全
行政事業(yè)單位財務(wù)管理的制度不健全主要體現(xiàn)在如下幾個方面：
1.專項資金的管理。一是把關(guān)不嚴(yán)，供應(yīng)范圍過寬。由于財政部門或上級單位在核撥專項資金前，項目缺乏必要的論證，使資金和應(yīng)辦的項目脫節(jié)，從而在各級財政的預(yù)算、決算中幾乎所有的支出科目都列有專項經(jīng)費，使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性，缺少“度”的限定。二是資金分配存在嚴(yán)重的隨意性?！皶薜暮⒆佣喑阅獭钡那闆r帶有普遍性,在一定程度上影響了分稅制財政體制的施行，同時也給擠占挪用專項資金以可乘之機。
2.往來款項的管理。據(jù)調(diào)查，現(xiàn)在行政事業(yè)單位往來款項的賬面余額占流動資產(chǎn)的50%以上，而且有相當(dāng)一部分屬于呆賬、壞賬。主要表現(xiàn)在：采購財產(chǎn)物資商品的預(yù)付貨款因不及時清算或貸款擔(dān)保硬性扣回形成呆壞賬；單位購車、買設(shè)備或其他物品，匯給商家的錢多，購物金額少，因結(jié)算不及時，產(chǎn)生債務(wù)糾紛，無法收回形成呆賬；個別單位違規(guī)為其他單位或個人提供貸款擔(dān)保，由于借款人不能到期清償而承擔(dān)連帶責(zé)任被銀行硬性將款項扣回，單位求償未果形成呆賬，而直接責(zé)任人得不到相應(yīng)的懲罰。
3.年終清理結(jié)算和財務(wù)結(jié)賬。年度終了，對全部會計核算進行清理結(jié)算和賬務(wù)結(jié)賬是編報年度決算的重要環(huán)節(jié)，也是保證單位決算報表準(zhǔn)確、真實、完整的一項基礎(chǔ)工作。突出表現(xiàn)在：單位財務(wù)沒有及時清理結(jié)算,往來款項往往由于跨年度，導(dǎo)致責(zé)任不清，形成呆賬壞賬。
（四）行政事業(yè)單位在預(yù)算執(zhí)行方面,缺乏應(yīng)有的約束力和嚴(yán)肅性
1.有的預(yù)算單位在資金使用中，支出控制不嚴(yán)，超支浪費現(xiàn)象嚴(yán)重，超標(biāo)購買小汽車、公款旅游、公款吃喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下,嚴(yán)重影響了政府部門的公眾形象。
2.有的預(yù)算單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經(jīng)費的不足，用于維持日常公用支出，沒有做到?？顚Ｓ谩?/p>
3.有的預(yù)算單位在專項資金使用過程中，沒有樹立講求經(jīng)濟效益的理財理念，重?fù)芸疃p管理，重預(yù)算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效地監(jiān)督和考核。
二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理存在問題的成因
（一）各行政事業(yè)單位在部門預(yù)算編制中存在缺陷
1.雖然財政部門要求部門預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，但在實際操作過程中，基數(shù)法仍普遍被沿用，在很大程度上直接影響了資金的使用效率。
2.部門預(yù)算編制在項目支出的細(xì)化程度、基本支出定額制定的科學(xué)性等方面做得還很不夠，為一些單位挪用資金、鋪張浪費留下了隱患。
3.部門預(yù)算編制不夠細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，在安排項目支出預(yù)算時人為因素較多，存在一定的隨意性和盲目性。不應(yīng)安排的項目人為安排資金，致使應(yīng)該安排的項目預(yù)算不能打足，影響了預(yù)算編報的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中追加預(yù)算比較普遍，影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性，也給項目的績效考核帶來一定難度。
（二）相關(guān)行政事業(yè)單位會計制度、財務(wù)管理制度不配套
近年來，我國相繼推出了一系列財政支出方面的改革，這些改革措施將引起財政預(yù)算管理和各行政事業(yè)單位財務(wù)活動的重大變革，勢必影響到會計核算的內(nèi)容和方法。但現(xiàn)行行政事業(yè)單位會計制度并未因此進行相應(yīng)的改革，已不適應(yīng)我國財政管理體制改革的要求，會計制度滯后于會計實務(wù)的情況越來越突出。
三、加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的對策
（一）明晰財務(wù)管理職能。
采取措施避免行政事業(yè)單位的財務(wù)管理與會計核算職能相互重合，改變“重會計核算、輕財務(wù)管理”的的狀況，以及行政單位實行會計集中結(jié)算后，單位會計核算與財務(wù)管理的職能都轉(zhuǎn)移結(jié)算中心的認(rèn)識偏差。要加強宣傳，進一步明確無論是否納入會計集中結(jié)算，會計主體不變，財務(wù)管理的責(zé)任仍由單位自己承擔(dān)的制度規(guī)定。
（二）加強財務(wù)制度建設(shè),建立有效的支出約束機制
1.制定綜合性的管理制度，如加強經(jīng)費管理制度、財務(wù)人員崗位職責(zé)等；
2.制定單項的管理制度，如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度；
3.制定相關(guān)性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。這樣，可以從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴(yán)格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的跑、冒、滴、漏，最大限度地提高各項資金的使用效益。
（三）強化財務(wù)預(yù)算管理
財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位的特點，對支出結(jié)構(gòu)進行科學(xué)的分析、預(yù)測和論證，搞好支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)計。行政單位應(yīng)改變忽視資金使用前的預(yù)測控制，資金使用單位不重視資金使用效益的狀況。為此，各行政事業(yè)單位要擴大事業(yè)性支出的比重，相對減少用于管理等方面的消耗性開支。對消耗性支出，應(yīng)認(rèn)真分析研究其開支的必要性，規(guī)定最高消耗限額和加強各種消耗性支出的控制，使費用預(yù)算能夠切實有效地執(zhí)行。同時，采取措施，逐步象企業(yè)編制生產(chǎn)費用和成本預(yù)算一樣，制定各項費用的消耗定額，徹底改變“寅吃卯糧”的狀況。
（四）嚴(yán)格預(yù)算開支，建立財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度
預(yù)算一經(jīng)下達，就要嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，可用完善的內(nèi)部控制制度約束財務(wù)行為。內(nèi)部控制制度的主要方法是：
1.崗位分工控制，保證不相容職務(wù)相互分離；
2.授權(quán)批準(zhǔn)控制，嚴(yán)格遵循授權(quán)范圍和權(quán)限，重大會計事項建立集體審批制度；
3.會計系統(tǒng)控制，制定符合單位的會計制度和崗位責(zé)任制等；
4.財產(chǎn)清查控制，采取定期盤點的措施確保資產(chǎn)的安全完整；
5.內(nèi)部報告控制,及時全面地反映經(jīng)濟活動的情況；
6.電子信息技術(shù)控制,加強電子信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護，盡量減少人為操縱因素的影響。內(nèi)審部門還應(yīng)經(jīng)常對內(nèi)部控制制度進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。
（五）加強財務(wù)管理績效的考核
行政事業(yè)單位的經(jīng)費主要采取財政撥款形式，在這種資金供給制的基礎(chǔ)上，很容易出現(xiàn)經(jīng)濟效益意識淡薄、重投入輕產(chǎn)出、監(jiān)控松懈等問題。因此，必須轉(zhuǎn)變行政事業(yè)單位財務(wù)管理的理念，從實際出發(fā)，選擇一些恰當(dāng)?shù)牟⒛芫C合反映工作數(shù)量和質(zhì)量的指標(biāo)，客觀公正地評價資金使用效果。財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮會計集中核算平臺功能，利用核算平臺設(shè)置的黃色紅色經(jīng)費支出警戒線及指標(biāo)控制等手段進行績效分析和考核。
第2篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
1.一套較為完整的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督體系，要透明、可信、可問責(zé)。而有些基層事業(yè)單位未根據(jù)履行職能的需要和財力逐項編制預(yù)算，提前規(guī)劃預(yù)算資金和資源配置，預(yù)算編制表現(xiàn)出現(xiàn)不合理以及不準(zhǔn)確的情況。還有的基層事業(yè)單位預(yù)算編制脫離實際，并沒有根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況及本年度財務(wù)收支情況，切合實際地提出本單位本年度各項收支的預(yù)算建議數(shù)，而是以上級主管部門財政補助的額度加上基層事業(yè)單位本年度的其他收入和支出為標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，經(jīng)費安排上缺乏可靠的依據(jù)，這樣一來可能會在極大程度上導(dǎo)致數(shù)據(jù)與真實情況出現(xiàn)較大的差異，沒有可借鑒性特點。
部分單位的支出不嚴(yán)格按預(yù)算走，造成執(zhí)行與預(yù)算脫節(jié)。有的單位沒有按照預(yù)算口徑安排支出，使用預(yù)算資金隨意性較大，有些單位存在挪用項目資金用于職工福利或其他其他日常開支未經(jīng)批準(zhǔn)隨意調(diào)整項目支出預(yù)算，因此造成了基層事業(yè)單位財務(wù)管理混亂，對管理工作和管理制度產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響。
2.未合理分解預(yù)算指標(biāo)，支出控制不嚴(yán)，成本控制意識不強 。預(yù)算在經(jīng)過“兩上兩下”的審批程序后，事業(yè)單位并沒有圍繞事業(yè)單位預(yù)算指標(biāo)，及時將收支指標(biāo)分解到各部門、各科室，使各部門和各科室不了解預(yù)算的總體概況。單位也沒有明確的分解財務(wù)收支指標(biāo)給各部門各科室，造成了預(yù)算的執(zhí)行缺乏計劃性，進而使預(yù)算失去了原有的規(guī)范性和系統(tǒng)性。不能很好的調(diào)動各部門各科室人員的積極性，為財務(wù)管理工作埋下無窮后患。
二、基層事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度不健全，責(zé)任意識淡化
基層事業(yè)單位在固定資產(chǎn)管理方面沒有健全的制度以及健全的規(guī)定，僅僅只是對購置加以重視，并沒有對日常管理較為慎重，缺乏資產(chǎn)實物登記賬或臺賬；資產(chǎn)領(lǐng)用及保管沒有記錄，手續(xù)不完備，造成資產(chǎn)管理責(zé)任意識淡化，進一步導(dǎo)致浪費現(xiàn)象的發(fā)生。大部分單位在很大程度上有固定資產(chǎn)的購置問題，其往往表現(xiàn)為自行采購，并沒有加入到政府的采購程序之中的狀況，因此導(dǎo)致固定資產(chǎn)出現(xiàn)毀損和報廢等情況，不按規(guī)定及時向主管部門部門報告，履行審批手續(xù)，存在隨意出售、核銷現(xiàn)象，從而出現(xiàn)相應(yīng)的謊報問題。不能實現(xiàn)對固定資產(chǎn)實物數(shù)量定期盤點，造成賬面數(shù)量與實物數(shù)量不符。這些行為充分暴露出財務(wù)管理工作的不到位，進一步導(dǎo)致事業(yè)單位當(dāng)中存在財務(wù)管理等方面的問題。
三、財務(wù)人員操作不規(guī)范，財務(wù)報告不全面
事業(yè)單位的財務(wù)報告應(yīng)全面真實反映事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行、單位履行職責(zé)以及財政資源使用情況。目前，有些單位根據(jù)不同需要和目的來編制財務(wù)報表，從而出現(xiàn)了同一單位同一時期向不同的部門進行報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)有一定的區(qū)別，財務(wù)報表沒有完整的內(nèi)容以及真實的數(shù)字，有些單位甚至僅僅存在財務(wù)報表，并沒有存在財務(wù)狀況等方面的說明，導(dǎo)致相關(guān)單位無法對財務(wù)管理的相關(guān)經(jīng)驗加以總結(jié)，無法發(fā)現(xiàn)在工作中所存在的一系列的問題，同時也無法使財政資金使用的效率得到提升，進一步無法有效改進財務(wù)管理工作方法，無法提高經(jīng)濟和社會效益，也不利于財政主管部門全面認(rèn)識基層財務(wù)工作情況，不能為政策制定者提供可靠依據(jù)和原始素材，從源頭上造成財務(wù)資源使用情況無法被真正掌握。
四、財務(wù)監(jiān)督力度不夠
事業(yè)單位組織內(nèi)外部監(jiān)督機構(gòu)并沒有真正監(jiān)督事業(yè)單位的財務(wù)收入以及財政支出等狀況，并沒有全面核查監(jiān)督相關(guān)情況改，比如預(yù)算是不是真正得到了一定的意義上的執(zhí)行，相關(guān)費用支出結(jié)構(gòu)是否有著較為合理的變化，是否有濫用等狀況的存在，有沒有真正做到?？顚Ｓ玫确矫娴臓顩r，這些都需要深入監(jiān)督。因為監(jiān)督機構(gòu)的行為缺失，導(dǎo)致很多事業(yè)單位將自身開支范圍大大擴張，使開支標(biāo)準(zhǔn)一再提高，沒有合理使用國有資產(chǎn)造成國有資產(chǎn)流失。
五、對基層事業(yè)單位財務(wù)管理的建議
1. 強化預(yù)算管理，突出全程監(jiān)管，落實責(zé)任
做好單位預(yù)算和內(nèi)部控制，堅持預(yù)算工作的科學(xué)性、全面性、準(zhǔn)確性和真實性。在組織上，時間上做好人力配合，采取有效的資產(chǎn)管理方式，提高資產(chǎn)的使用效率，相關(guān)人員各司其職，嚴(yán)把手續(xù)管，及時的糾正預(yù)算編制和執(zhí)行預(yù)算中存在的各種問題，在資金使用上進一步細(xì)化收支項目提高資金的使用效率，加強全面監(jiān)管不會有漏項情況的出現(xiàn)。在事情發(fā)生之前，進行相應(yīng)的預(yù)算編制審核工作，而在事情發(fā)生的過程中，對經(jīng)費支出進行一系列的審核，在事情發(fā)生之后，也要嚴(yán)格掌握經(jīng)費使用過程中的相關(guān)內(nèi)容，只有這樣結(jié)合事前、事中、事后3個方面，才能夠使經(jīng)費使用績效得到很大程度的提高，從而使財政資金的使用效益得到大幅度的提高，使績效考核得到進一步的加強，使違規(guī)行為以及違紀(jì)行為發(fā)生的幾率大大降低。
2.強化基層事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理與監(jiān)督
一是單位內(nèi)部要定期或不定期對內(nèi)部財務(wù)狀況進行核查，定期公開財務(wù)，增加資金使用透明度，使內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督得到進一步的強化。二是建立檢查監(jiān)督與考核機制，科學(xué)制定單位財務(wù)管理狀況及資金使用效果的考核指標(biāo)，定期或不定期檢查，并將結(jié)果納入干部績效考核，使財務(wù)管理和相關(guān)工作人員的具體工作內(nèi)容相聯(lián)系，從而更進一步引起重視。
3.完善資產(chǎn)管理機制，依法執(zhí)行政府采購制度
制定完善的適合本單位的資產(chǎn)管理制度，堅持錢和物的分離、分級管理，嚴(yán)格責(zé)任制，合理的區(qū)分各項財產(chǎn)管理。 基層事業(yè)單位應(yīng)合理使用國有資產(chǎn)，對固定資產(chǎn)的購置堅決執(zhí)行政府采購制度。固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥、變賣，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。使辦公用品的采購管理更加規(guī)范，同時使其會計核算的規(guī)范性也得到進一步的提高，在采購的過程中，實施較為嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度，定期清查盤點，并不定期抽查，重點監(jiān)督資產(chǎn)是否真實是否完整。并且進行資產(chǎn)管理責(zé)任制度的建立，使相關(guān)資產(chǎn)管理責(zé)任真正落實到個人的身上，并對責(zé)任履行的具體狀況進行定期的考核。
4.加強會計隊伍建設(shè)，規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，發(fā)揮財務(wù)督監(jiān)職能
會計人員要加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，重視相關(guān)工作內(nèi)容，規(guī)范和完善賬務(wù)處理。會計人員要擁有良好的職業(yè)道德，認(rèn)真核算真實全面地管理單位財務(wù)，自覺履行監(jiān)督職責(zé)，對虛報亂報開支的行為予以制止，堅決抵制各種違法違紀(jì)行為，切實擔(dān)負(fù)起財務(wù)監(jiān)督這一責(zé)任，從而能夠使財務(wù)監(jiān)督管理職能得到更好的發(fā)揮，使會計隊伍的建設(shè)得到更進一步的加強。
六、加強基層事業(yè)單位財務(wù)管理的意義
第3篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
經(jīng)管科和財務(wù)室二者如協(xié)調(diào)欠佳，配合不當(dāng)，易出現(xiàn)管理疏漏，導(dǎo)致分工責(zé)任不清，任務(wù)權(quán)責(zé)不明，互相推誘。如醫(yī)院的科級醫(yī)療成本核算由經(jīng)管科負(fù)責(zé)，由于醫(yī)療成本數(shù)據(jù)主要來源是“支”，基礎(chǔ)是“清產(chǎn)核資”和“實物掛賬”，如果財務(wù)室沒有實行“實物掛賬”，不能提供分科、分成本項目列“支”的費用數(shù)據(jù)，經(jīng)管科就無法對科室支出進行分別核算，醫(yī)院的成本核算工作最終就不可能得到很好地落實;另財務(wù)室和經(jīng)管科的工作任務(wù)和會計核算方式不同，醫(yī)院財經(jīng)中心以往實行的是預(yù)算會計中的“收付實現(xiàn)制”，采用的賬務(wù)處理方法也是“收付記賬法”;而經(jīng)管科實行的成本核算管理方法，其會計處理原則是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，記賬方法是“借貸記賬法”。兩種不同的會計方法造成了同一醫(yī)院因不同會計制度所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)難接軌，使醫(yī)院的經(jīng)濟管理數(shù)據(jù)很難統(tǒng)一、準(zhǔn)確和科學(xué)，信息無法共享和利用。如:上報醫(yī)療有關(guān)收支情況時，經(jīng)濟管理部門以統(tǒng)計核算上報一個數(shù)據(jù)，財務(wù)室按收付實現(xiàn)制核算上報一個數(shù)據(jù)，一種報表，同一內(nèi)容，兩種結(jié)果，提供的成本效益情況不夠準(zhǔn)確。
二、中小型醫(yī)院經(jīng)濟管理的幾點建議
1.醫(yī)院黨委要加強對經(jīng)濟管理工作的集中統(tǒng)管
經(jīng)管科與財務(wù)室應(yīng)由分別向上級負(fù)責(zé)改為共同參與醫(yī)院經(jīng)濟管理，共同向院黨委和首長負(fù)責(zé)，構(gòu)成醫(yī)院經(jīng)濟管理雙線式體制的模式。就醫(yī)院經(jīng)濟管理體制而言，應(yīng)直接隸屬院黨委，使各種經(jīng)濟信息和決策高度集中，高度集中是指醫(yī)院在經(jīng)濟運行中的重大問題決策權(quán)要高度集中于院黨委及院領(lǐng)導(dǎo)。如醫(yī)院的全年預(yù)算、決算，大型醫(yī)療設(shè)備引進、基建維修安排、全院的成本核算或獎金分配方案等，涉及資金較多或較敏感的經(jīng)濟問題，應(yīng)經(jīng)黨委討論和院長簽署同意方可實施。財務(wù)室和經(jīng)濟管理科以經(jīng)濟參謀或助理的形式，分散在各經(jīng)濟責(zé)任中，相對分散是指醫(yī)院經(jīng)濟運行中的具體計劃、組織、實施和檢查監(jiān)督工作分散在不同的職能部門進行。如醫(yī)院的預(yù)、決算，院級成本核算由財務(wù)室負(fù)責(zé)，物價管理、科級成本核算等由衛(wèi)生經(jīng)濟管理科負(fù)責(zé)，雙方共同承擔(dān)醫(yī)院經(jīng)濟運行的檢查、監(jiān)督，充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部管理的有力杠桿作用，增強內(nèi)部活力。這種高度集中和相對分散相結(jié)合的經(jīng)濟管理體制、組織結(jié)構(gòu)和管理形式，將有利于經(jīng)濟決策的統(tǒng)一和全院經(jīng)濟運行的協(xié)調(diào)一致，使醫(yī)院運行更加經(jīng)濟、高效，更具有競爭力。
2.強化經(jīng)濟管理職能部門的作用
經(jīng)濟管理科、財務(wù)室、收費室是醫(yī)院經(jīng)濟管理的重要職能科室，在完成醫(yī)院綜合目標(biāo)、協(xié)調(diào)院領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)濟管理和決策、督導(dǎo)全院經(jīng)濟活動中發(fā)揮重要作用，尤其在具體的經(jīng)濟核算方面發(fā)揮著其他部門不可替代的作用。從一定意義上說，醫(yī)院經(jīng)營質(zhì)量的高低，發(fā)展速度的快慢，與經(jīng)濟管理工作的優(yōu)劣是密不可分的。
3.進一步更新醫(yī)療成本核算理念，領(lǐng)導(dǎo)重視和全員參與
醫(yī)療成本核算的結(jié)果是經(jīng)濟效益，特別是科級核算及分析過程，綜合反映醫(yī)療服務(wù)中勞動管理、技術(shù)管理、物資管理、設(shè)備管理的當(dāng)前水平，是經(jīng)濟增長和經(jīng)費來源的基礎(chǔ)?？刂坪蛯徍顺杀局С隹商峁┙?jīng)營決策，依據(jù)醫(yī)院開展醫(yī)療活動所必須消耗的人力、物力、財力等，成本支出是否合理，對醫(yī)院的管理和發(fā)展有著重要的影響。通過成本核算，加強審核力度，規(guī)范支出管理，降低成本費用，使醫(yī)院的支出趨于科學(xué)化、合理化，減少資源的浪費。決策者可根據(jù)全面成本核算進行經(jīng)濟效益分析，使決策者了解到通過成本核算所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，從而做出正確的經(jīng)營決策。建立健全成本核算組織和機構(gòu)，在全院各級宣講，組織學(xué)習(xí)，培訓(xùn)成本核算專職和兼職人員，使全院工作人員增強經(jīng)濟意識，從而達到自覺減少浪費、控制成本和增收節(jié)支的目的。醫(yī)院應(yīng)借助經(jīng)管科的發(fā)展，推進醫(yī)院的經(jīng)濟管理改革，推行核算會計制度的統(tǒng)一，實行醫(yī)療成本核算，進行清產(chǎn)核資、實物掛賬，根據(jù)醫(yī)療、科研、教學(xué)及儀器設(shè)備分布、使用情況等，將設(shè)備、器械、衛(wèi)生材料等按科室、分病種進行成本核算。財務(wù)室改“收付實現(xiàn)制”為“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，“收付記賬法”為“借貸記賬法”，與經(jīng)管科統(tǒng)一會計核算方法。在全院范圍內(nèi)，從基礎(chǔ)工作上，建立起一套適合對物資進行封閉式管理的經(jīng)濟管理制度，以保證權(quán)責(zé)發(fā)生制核算制度的落實，使醫(yī)院在經(jīng)濟運行和管理上，更適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要。
三、結(jié)語
第4篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
一、問題及成因
當(dāng)前，中小學(xué)財務(wù)管理存在的弊端很多，既有政策上因素，也有管理上的漏洞；既有管理體制的不完善，又有制度建設(shè)上的滯后，主要表現(xiàn)為：
一是會計機構(gòu)不健全。有的學(xué)校沒有根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計機構(gòu)，有的不設(shè)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，中學(xué)大多隸屬總務(wù)科，形同虛設(shè)；小學(xué)無機構(gòu)、無專門的辦公場所，有的會計人員的宿舍就是財務(wù)室；有的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管會計任職的基本條件不具備，也沒有按照會計法規(guī)的有關(guān)要求任免；有的中小學(xué)財務(wù)會計管理工作“校長”一人說了算，職責(zé)不清，責(zé)任難明。
二是會計基礎(chǔ)不扎實。部分學(xué)校會計基礎(chǔ)工作薄弱，沒有嚴(yán)格遵照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行，有的填制的記賬憑證不能準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計科目名稱不規(guī)范，業(yè)務(wù)處理不及時；有的財務(wù)人員對原始憑證審核不細(xì)，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全；有的財務(wù)核算不規(guī)范，固定資產(chǎn)賬卡物不相符，管理無臺賬，與低值易耗品界限劃分不清，票據(jù)管理混亂等基礎(chǔ)管理工作不到位。
三是內(nèi)控制度不完善。學(xué)校在制度建設(shè)方面，有的只注重教學(xué)管理方面的，輕視財務(wù)管理制度的建設(shè)，建立健全內(nèi)控制的卻寥寥無幾，有的在建立內(nèi)控制度時，沒有將內(nèi)控制度覆蓋到單位所有人員和各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。小學(xué)普遍存在會計與出納由一人擔(dān)任，財務(wù)印鑒由一人保管，票章不分離等現(xiàn)象；有的中小學(xué)存在審批權(quán)限和審批流程不明，管理混亂，違章難究的現(xiàn)象嚴(yán)重；有的存在重大決策和執(zhí)行不分離，存在“重大”無標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無民主的現(xiàn)象。
四是會計業(yè)務(wù)不精通。據(jù)調(diào)查了解，當(dāng)前中小學(xué)財務(wù)人員普遍存在“三多三少”的問題，即半路改行多、科班畢業(yè)少，簡單記賬多、業(yè)務(wù)精通少，手工記賬多、懂會計電算化的少。有的地方80%以上財會人員不是學(xué)財會專業(yè)的，大部分都是教師轉(zhuǎn)崗或兼職人員，40%以上人員沒有會計從業(yè)資格證，業(yè)務(wù)技能也參差不齊；有的財務(wù)人員不學(xué)習(xí)，不鉆研，會計管理和核算只按原來會計的做，不問對錯，照貓畫虎，不思考，不創(chuàng)新；有的財務(wù)人員參與單位管理的機會少、意識不強，對單位的現(xiàn)狀、問題及發(fā)展趨勢缺乏掌握，財務(wù)分析只能單純從會計核算的角度就事論事，不能站高看遠(yuǎn)、從全局角度在數(shù)字中體現(xiàn)和把握政策，找不準(zhǔn)要害，影響單位領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)決策。
五是收支管理不規(guī)范。在收入管理方面，有的學(xué)校將勤工儉學(xué)、房屋出租、食堂等非稅收入不納入收支兩條線管理，存在收入不及時入賬，私設(shè)“小金庫”等現(xiàn)象。在支出管理方面，部分學(xué)校存在公用支出無定額標(biāo)準(zhǔn)，無管理制度，不按預(yù)算執(zhí)行，專款不能專用，隨意性較大；公務(wù)接待審批、政府采購、資產(chǎn)處置等不嚴(yán)格按制度執(zhí)行；辦公用品采購、保管、發(fā)放由一人經(jīng)辦，無采購計劃、驗收入庫、領(lǐng)用等控制環(huán)節(jié)；有的不認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理制度及會計核算辦法的有關(guān)規(guī)定，基本建設(shè)竣工項目財務(wù)決算報表編制不及時，數(shù)字不準(zhǔn)確，內(nèi)容不完整。
六是財務(wù)監(jiān)督不到位。在財務(wù)監(jiān)督管理上越位與缺位并存，基層學(xué)校點多、面寬，鞭長莫及。學(xué)校財務(wù)公開不能經(jīng)?；?、制度化，方法簡單、走過場的多，張榜公示的少，達不到民主理財和群眾監(jiān)督的目的；出臺的一些加強中小財務(wù)會計管理制度和辦法，大都是拼盤式的，比較零星，不系統(tǒng)，不全面，制度執(zhí)行和監(jiān)督檢查流于形式的比較多。
這些問題的存在，不單是中小學(xué)財務(wù)會計管理的簡單問題，而是直接影響到黨和國家關(guān)于義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革政策的貫徹落實，也影響到義務(wù)教育的質(zhì)量和水平，甚至影響到和諧社會的構(gòu)建。因此，只有通過深化教育財務(wù)管理方式改革來加以完善和解決，才能夠真正實現(xiàn)中小學(xué)財務(wù)科學(xué)化精細(xì)化管理的目標(biāo)，更具有現(xiàn)實意義。
二、對策及建議
通過對全國普遍采用的中小學(xué)財務(wù)管理方式改革多種模式的對比分析，要實現(xiàn)變“報賬制”為“監(jiān)管制”、變“集中核算”為“國庫集中支付”兩大轉(zhuǎn)變。當(dāng)前及今后一段時間推行“校財局管”改革的基本思路是：在堅持預(yù)算管理權(quán)、資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和債權(quán)債務(wù)關(guān)系“六權(quán)”不變的原則下，全面落實部門預(yù)算到校、財務(wù)核算到校、國庫支付到校、資產(chǎn)管理到校、財務(wù)監(jiān)控到校的基本要求，以“預(yù)算統(tǒng)編，賬戶統(tǒng)設(shè)，集中收付，票據(jù)統(tǒng)管，采購統(tǒng)辦，崗位聘用，遠(yuǎn)程核算”為主要內(nèi)容，依托教育資源網(wǎng)絡(luò)信息平臺，運用縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、會計電算化核算軟件和工資管理軟件，以學(xué)校為獨立核算主體，將學(xué)校預(yù)算內(nèi)外收入上劃到縣，支出實行國庫集中支付，對學(xué)校財務(wù)實行網(wǎng)絡(luò)化、電算化、信息化管理和監(jiān)督的一種財務(wù)管理模式。主要工作措施是：“圍繞兩個目標(biāo)，實現(xiàn)四個規(guī)范，抓好五個環(huán)節(jié)”。
一一圍繞兩個目標(biāo)。就是健全制度，創(chuàng)新方法，著力實現(xiàn)財務(wù)管理制度化和會計核算電算化兩個目標(biāo)。一是財務(wù)管理制度化。健全的規(guī)章制度是中小學(xué)財務(wù)科學(xué)化精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，要在總結(jié)多年來加強中小學(xué)財務(wù)管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，綜合運用國庫集中支付、會計委派制度、信息化建設(shè)等改革成果，通過深入調(diào)查研究，大膽探索，研究制定中小學(xué)“校財局管”實施方案，財務(wù)管理、銀行賬戶、人員聘用、會計電算化、監(jiān)督檢查、資金支付、會計核算、銀行清算等一系列配套改革辦法和制度，用規(guī)范的制度來管理中小學(xué)的人、財、物，建立起制度保障長效落實機制，實現(xiàn)財務(wù)管理制度化。二是會計核算電算化。要按照“金財工程”和國庫集中支付改革的總體要求，依托教育網(wǎng)絡(luò)資源，統(tǒng)一搭建起學(xué)校、教育、財政和金融機構(gòu)等互聯(lián)互通的網(wǎng)絡(luò)平臺，將縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、會計電算化、工資管理、資產(chǎn)管理等相關(guān)應(yīng)用軟件搭建一個公共網(wǎng)絡(luò)平臺上，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接和數(shù)據(jù)對接，建立起以“后臺控制、網(wǎng)絡(luò)管理、遠(yuǎn)程核算、動態(tài)監(jiān)督”為核心的會計電算化遠(yuǎn)程核算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，在縣教育局中心機房設(shè)后臺服務(wù)器，所有的財務(wù)會計資料存儲在后臺服務(wù)器上；各中小學(xué)財務(wù)室作為網(wǎng)絡(luò)前段工作平臺，對財務(wù)會計的制單、審核、記賬、結(jié)賬、報表、查詢等通過訪問后臺服務(wù)器進行，實現(xiàn)會計電算化代替手工記賬?？h教育、財政等部門的相關(guān)人員可以根據(jù)權(quán)限控制，監(jiān)控各學(xué)校任何一時點的財政資金去向，實現(xiàn)以縣級主管部門為中樞，對中小學(xué)財務(wù)收支進行網(wǎng)上申請、審核、支付、核算、查詢的多層次、全過程、全方位的動態(tài)監(jiān)管，以信息化推動中小學(xué)的會計核算、監(jiān)督和檢查，提升會計核算工作的質(zhì)量和效率。
第5篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
實習(xí)地點：山東省威馬泵業(yè)有限公司
實習(xí)日期：2004年7月7日--2004年8月
前言
再次踏進威馬的時候，我的感覺是：一切都變新了！名字是新的，設(shè)備是新的，職工新有了自己的食堂，甚至倉庫，也變得更寬敞了，嶄新的威馬，到處呈現(xiàn)一派欣欣向榮的景象。我的心很緊張，我能勝任經(jīng)理安排的工作嗎？能跟上威馬的步伐嗎？威馬發(fā)展的太快了！
去年來威馬實習(xí)，是以一個高中生的身份來體驗工人生活的，今年不同了，今年我成了一名大學(xué)生，身份的不同，讓我對自己和工廠都有了新的認(rèn)識和要求。首先，我慶幸的是經(jīng)理能給我一次鍛煉的機會，我一定要以更高的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，磨煉自己，我更應(yīng)該把自己對威馬的認(rèn)識總結(jié)出來，以期對威馬有些微的幫助。
中國加入世貿(mào)組織，給我們帶來了很大的商機，但同時也給我們帶來了更大的挑戰(zhàn)，我們面臨著更多更強的國內(nèi)外的競爭對手，如果我們自己沒有清醒的認(rèn)識，僅僅依靠政府的支持，跟在政府改革的后邊，我們勢必會處于被動地位。在加入世界貿(mào)易組織之后，政府需要對內(nèi)資外資企業(yè)實行同等的待遇，難以制定和實施偏向內(nèi)資中小企業(yè)的政策措施。因此，增強企業(yè)競爭能力，主要是通過我們自身的努力。針對這種形勢，我們廠也要在產(chǎn)品的種類及科技含量上下功夫，在銷售渠道上開辟新路徑。這顯然已是刻不容緩的事情了。雖然我們公司在技術(shù)進步方面比較重視，但公司應(yīng)該在自己的技術(shù)上有個合理的定位，抓好員工培訓(xùn)，這是知識更新和技術(shù)進步的必要途徑。
實踐內(nèi)容
一.首先在同事的耐心指導(dǎo)下學(xué)會了計量器具的使用，能夠準(zhǔn)確的運用計量器具進行產(chǎn)品檢驗。
二.能夠?qū)υ牧线M行檢驗，對原材料的含量進行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，并做了系統(tǒng)的歸納。
三.能熟練對柱塞、泵筒進行檢驗。
四.對標(biāo)準(zhǔn)件的檢驗有了初步了解，現(xiàn)在看著圖紙能夠進行標(biāo)準(zhǔn)件的檢驗。
五.成功的完成了第一次去大港出差的任務(wù)，對出差有了切身的體會。
工作體會
質(zhì)檢是一項具有高度責(zé)任心的工作，需要一定的技術(shù)性和協(xié)調(diào)性，是企業(yè)中的“大蓋帽”，具有一定的裁判權(quán)利。但同時也是一個費力不討好的差使，因為對于生產(chǎn)部門來說，質(zhì)檢就是要給他們“挑毛病”，如果認(rèn)真了，難免就會得罪人，但質(zhì)檢敷衍、不認(rèn)真，吃虧的最終還是企業(yè)本身。所以，質(zhì)檢一定要由認(rèn)真負(fù)責(zé)的人來做，而且要絕對和生產(chǎn)分開，才能更好地對產(chǎn)品質(zhì)量把好關(guān)。對于公司合并質(zhì)檢一事，實在讓人難以理解。我認(rèn)為，質(zhì)檢可以由經(jīng)理直接管理，而不能讓任何部門左右，這樣才有提高產(chǎn)品的質(zhì)量，形成良好的監(jiān)督。如果一遇到問題就找不出責(zé)任人，最后這個黑鍋只能是由質(zhì)檢部門來背。我們公司有能力健全企業(yè)管理體制，“舉一綱而萬目張，失一機而萬事毀”， 不能用職能管理的手推職能管理的山。工作要簡化而不是簡單化。再就是質(zhì)檢部領(lǐng)導(dǎo)換代太快，造成了管理斷層，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)恼{(diào)整一下質(zhì)檢部長在任的期限，這樣就能減短質(zhì)檢部暫時無領(lǐng)導(dǎo)的時間。希望我再回威馬的時候，看到的是一個健全的管理體系。
公司存在問題及本人建議
公司的發(fā)展要靠大家的共同努力，我雖是實習(xí)生，但我同樣是威馬的一員，對于我所看到的公司現(xiàn)在存在的一些問題，我認(rèn)為我有義務(wù)提出：
一.現(xiàn)在職工思想問題嚴(yán)重，生產(chǎn)管理有問題。我們應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮民主意識，讓職工選出自己心目中的生產(chǎn)管理者，時刻關(guān)注職工的思想動態(tài)，定期召開職工大會，使管理者和職工之間暢通言路，及時消除不必要的隔閡，充分調(diào)動廣大職工的工作積極性，才是上策。
二.財務(wù)制度有待于進一步規(guī)范，財務(wù)要獨立，不得參與公司招聘、面試等一系列事宜，應(yīng)當(dāng)把精力集中到自己的本職工作上去。財務(wù)室一定要加強安全意識，不要讓外人隨便入內(nèi)，更不要把面試的場所搬到財務(wù)室，這沒必要，也不利于公司的安全。
三.我們外協(xié)的產(chǎn)品太多，下一步應(yīng)逐漸投入設(shè)備，引進技術(shù)，減少外協(xié)產(chǎn)品的數(shù)量。比如，增加一臺銑床就可以減少脫節(jié)器的數(shù)量，這樣一來就提高了脫節(jié)器的利潤。
四.一定想方設(shè)法解決公司的用水問題，我們可以不用村里的水，另辟其他渠道，讓公司從上甘嶺的困境中走出。另外在大車間和發(fā)黑車間各設(shè)立幾個水龍頭，這樣發(fā)黑的時候就不用再用小車推水了，職工在車間也可以方便的用水。另外應(yīng)提高發(fā)黑的質(zhì)量，嚴(yán)把程序關(guān)，有時為了省勁就直接把標(biāo)準(zhǔn)件放到里面，這樣就造成了發(fā)黑出來的產(chǎn)品成了“當(dāng)天黑”，所以一定要加強職工的責(zé)任意識。
五.原材料的存放和切割機的放置應(yīng)合理安排，不能隨處亂放，尤其是切割機在食堂那邊很不合理，現(xiàn)在可能連開關(guān)都沒有，每次下料都要現(xiàn)接線。我想，只需一個開關(guān)，應(yīng)該不必讓李華師傅親自來接吧！這還是一個責(zé)任心的問題，有人說“因為不是花自己的錢，讓李華干，我現(xiàn)在是領(lǐng)導(dǎo)了！”這就是某些人的心態(tài)。我不知道現(xiàn)在開關(guān)換上了沒有，反正21號之前還是沒人管！我的建議，就是把切割機挪到另一側(cè)，把食堂北面的花池清掉，用鋼管搭建一個棚，這樣切割機既接近原材料，地方也寬敞了，不用再來回的運管子，切割機也不用整天露宿廠內(nèi)。
第6篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
2、公司員工不多，只有14個人，雖然看似公司規(guī)模小，但是其業(yè)務(wù)量十分可觀，每天都有來洽談、購買咨詢和辦理各項業(yè)務(wù)的客戶絡(luò)繹不絕。
3、職能部門分布：經(jīng)理室、財務(wù)室、檔案室、辦公室、展廳、停車場。
4、公司理念：信念遠(yuǎn)比黃金貴。
5、發(fā)展方向：奮戰(zhàn)100天，進軍欽州港保稅區(qū)。
二、我們從事的主要工作內(nèi)容有：
1、每天必做工作：開、關(guān)公司門、掃地，倒垃圾、清理煙灰缸，并幫忙
整理員工辦公桌上的凌亂的資料。
2、整理檔案室的檔案，并對資料進行抽拿、放回去、打印、分順序擺放等
工作。
3、接待客戶，為客戶倒杯水、引導(dǎo)客戶辦理手續(xù)、并幫忙復(fù)印他們需要辦
手續(xù)的資料，如：身份證、保險單、行駛證、購置證、戶口本……
4、從事一些簡單的驗車工作，在一旁幫忙遞、拿東西、熟悉驗車的流程。
5、為客戶準(zhǔn)備辦理貸款的合同資料，協(xié)助客戶辦理簽字、辦卡等業(yè)務(wù)。
6、公司員工沒空業(yè)務(wù)繁忙時候幫忙接聽下電話、傳真、在電腦上錄機電、
物流臺帳、幫忙辦理車輛入戶、年審、購置證、營運證……工作。
三、實習(xí)收獲
1、工作并不是公司員工、老總下達命令說要做什么工作、而是自己要自覺、主動去做、認(rèn)為該做什么工作就要大膽去做不要猶豫。
2、通過每天接觸的購車過程中的與公司同事、客戶溝通使我對卡車知識有了一定得了解、不僅知曉了卡車的一般構(gòu)造、還學(xué)會了如何去驗車、驗車該驗什么，如何去驗。
3、讓我懂得了禮儀禮節(jié)的方面重要性，與同事相處要注意什么，什么話應(yīng)該說、什么事不可以問也不可以做、如何與客戶溝通好，特別是在打電話時學(xué)會禮貌用語的重要性，知道接電話首要該說第一句話是：“你好，欽州玉柴”;客戶來了能上這幾句話：“老板，你好，想要什么車”、“坐下先吧”、“請喝杯水”之類的話。
4、學(xué)會了使用復(fù)印機、打印機和傳真機、在復(fù)印時雙面復(fù)印也學(xué)會了。
5、玉柴現(xiàn)在的口號是：玉柴動力，綠色動力。
6、做事除了要大膽、積極、主動外還要謙虛問同事，要學(xué)會虛心求教，不懂話就問，做事前一定要問明白，切忌還沒弄清楚怎么做就盲目的去做，這樣很容易做錯事，甚至造成難以修改的錯誤。
四、實習(xí)體會
1、凡事從底層做起，比如：對卡車銷售不了解就必須從基礎(chǔ)知識抓起，熟悉卡車的綜合知識，不僅要熟背價格外面，更要懂一點卡車的構(gòu)造知識。
2、在公司內(nèi)部溝通是很重要的，要多注意溝通，只要你肯問，多與同事溝通你會發(fā)現(xiàn)其實他是很容易溝通的，更能從他的口中學(xué)習(xí)到許多課本上沒有的知識。
3、“任何工作只要你肯去認(rèn)真去學(xué)，去多問，都不會是很難的”，這是盧總給我的忠告，讓我認(rèn)識到了做事只要抱著謙虛的學(xué)習(xí)態(tài)度去做一件事，肯多去問，任何工作都會變得容易。
4、人際關(guān)系的處理也是非常重要的。我在那里實習(xí)這么久發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部的員工與員工之間，老總與員工的關(guān)系都是處理得很好，經(jīng)?？吹剿麄冇姓f有笑，即使是經(jīng)理也能與員工打成一片，工作地時候能相互合作，休息的時候能一起打牌、“吹水”有說有笑的?？梢娫诠ぷ鳟?dāng)中處理同事及老總的人際關(guān)系式十分重要的，“人脈處理的好去到那都好辦事”這也是盧總給我的一個忠告。
5、出來工作或是實習(xí)在心態(tài)也是非常重要的，要做到：（一）心態(tài)要做到放平穩(wěn) （二）做事要不怕做錯事，要敢于承認(rèn)錯誤 （三）要學(xué)會用腦做事、做事前一定要問清楚操作流程、要想的嚴(yán)謹(jǐn)，全面 （四）說話不要太直，說出去前要經(jīng)過大腦思考。
6、一個企業(yè)發(fā)展壯大靠的是誠信經(jīng)營，同樣我們做人也要做到誠信經(jīng)營人生，待人要真誠、踏實，去到一個企業(yè)工作自己懂做什么就做什么，不懂做什么就不要去做，切忌不懂裝懂。
四、發(fā)現(xiàn)問題及建議
欽州機電（物流）有限責(zé)任公司雖然是個大公司，但在公司內(nèi)部依然存在幾個不足之處：
1、各部門間雖然做到分工不分家，但依然是分工不明確，有些員工什么都
管，有些卻放手不做，這樣下去容易有心幫做的卻是幫倒忙、也容易造
成辦事效率低下。
2、在處理客戶的投訴（追車、辦事拖延、卡車保修不到位等）處理得不夠
好，未能給予客戶一個滿意的處理結(jié)果。
3、某些員工有時候做事積極性不搞，對待客戶未能做到足夠的積極、熱情。
4、客戶雖多，但是從事銷售的人員依然偏少。
5、在提高顧客銷售滿意度方面尚待進一步加強。
針對以上的問題我在這里不作建議，不過針對每天都有客戶來追車，甚至場面一度非常緊張，在這方面我們在這里提出一些建議：
1、向廠家（柳汽）催貨、督促其加快生產(chǎn)進度，派人實時監(jiān)控完工情況。
2、在購車簽署合同之前能與客戶達成寬裕的交車時間。
3、盡量向客戶推銷格爾發(fā)，因為霸龍交車時間長。
4、車的完工情況、進度都能如實匯報給客戶。
5、可以從企業(yè)戰(zhàn)略的銷售眼光來做出卡車的銷售預(yù)測，不一定要等到客戶
第7篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
關(guān)鍵詞：公立教育單位；公務(wù)卡；問題；對策
一、公務(wù)卡概述
（一）什么是公務(wù)卡
所謂公務(wù)卡，是指財政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。公務(wù)卡消費的資金范圍主要包括差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等費用。公務(wù)卡具有一般所有具有的授信消費等共同屬性，同時又具有財政財務(wù)管理的獨特屬性，能夠?qū)⒇斦攧?wù)管理的有關(guān)要求與銀行卡的獨特優(yōu)勢相結(jié)合，是一種新型的財政財務(wù)管理工具和手段。由于公務(wù)卡具有一般銀行卡的基本屬性，故可以預(yù)借現(xiàn)金。
作為公務(wù)業(yè)務(wù)的一種新型結(jié)算方式，公務(wù)卡使用可以概況為“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實施監(jiān)控”。例如，某單位工作人員外出公務(wù)消費時，可以不再預(yù)借現(xiàn)金，而是持公務(wù)卡先行刷卡支付，并取得發(fā)票及刷卡憑證，出差回來后向單位財務(wù)申請報銷，單位財務(wù)審核無誤后將報銷款項直接劃入該工作人員公務(wù)卡賬戶中。
（二）公務(wù)卡結(jié)算與支票結(jié)算的區(qū)別
公務(wù)卡結(jié)算與支票結(jié)算的區(qū)別在于：其一，公務(wù)卡結(jié)算攜帶方便，安全性較高，可以降低風(fēng)險；其二，公務(wù)卡結(jié)算刷卡有記錄，具有較強的透明度；其三，公務(wù)卡結(jié)算提高了工作效率，降低工作中的差錯；其四，公務(wù)卡結(jié)算減少資金占用率，減少了庫存等；其五，公務(wù)卡結(jié)算只是代替現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，支票使用用途不變。
二、公務(wù)卡推行對公立教育單位的影響
公務(wù)卡結(jié)算方式在公立教育單位推行的影響可以從兩方面來了解即：
（一）公立教育單位推行公務(wù)卡結(jié)算對教職工的影響：優(yōu)點例如有的教職工在出差時不必攜帶大量現(xiàn)金，只需攜帶公務(wù)卡消費，而后憑借刷卡憑證報銷，將原先的預(yù)借款、報銷兩道程序合并為報銷一道程序，使工作降低了風(fēng)險，提高了效率等。弊端例如有教職工在使用公務(wù)卡結(jié)算的各項公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)（銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限）到財務(wù)室報銷，例如因個人報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由教職工個人承擔(dān)。
（二）公立教育單位推行公務(wù)卡結(jié)算對教育單位的影響：公立教育單位推行公務(wù)卡結(jié)算有利于單位對教職工的消費進行監(jiān)督，可以強化資金管理，減少了私挪公款、現(xiàn)象的發(fā)生，大大簡化了用卡單位的財務(wù)流程，免除了現(xiàn)金預(yù)支、開具現(xiàn)金支票等繁瑣步驟，提高了用卡單位的財務(wù)管理效率。
三、公立教育單位公務(wù)卡推行中存在的問題
（一）缺乏公務(wù)卡結(jié)算意識，公務(wù)卡報銷執(zhí)行困難：由于公務(wù)卡結(jié)算方式在2013年才在我國全面推行，公立教育單位由于宣傳力度不夠，許多教職工都對公務(wù)卡結(jié)算制度一知半解，特別是一些老的教育工作者對公務(wù)卡這種現(xiàn)代工具還不能完全接受，大多數(shù)工作者缺乏公務(wù)卡結(jié)算意識。即使有些教育工作者接受公務(wù)卡結(jié)算，但是對其報銷流程并不了解，造成公務(wù)卡報銷困難。
（二）公務(wù)卡推行環(huán)境受限，使用率低：公務(wù)卡結(jié)算的推行不僅涉及到城鎮(zhèn)，還涉及到許多零售商店，有些偏遠(yuǎn)地區(qū)的餐飲、服務(wù)行業(yè)，特別是新疆的南北疆地區(qū)，南北疆出差、學(xué)習(xí)以及招生基本是用不了公務(wù)卡的。由于安裝成本等客觀原因并未安裝POS機，這就大大影響了公務(wù)卡的刷卡消費，降低了公務(wù)卡的使用率。同時，我國銀行卡在宣傳使用、安全性以及糾紛的解決上等方面尚達不到先進國家的水平，也在很大程度上導(dǎo)致了人們對銀行卡的抵觸、觀望情緒。
（三）公務(wù)卡報賬、還款問題有待完善：公務(wù)卡報賬、還款步驟如下：第一步，預(yù)算單位在職教職工根據(jù)公務(wù)活動的需要，使用公務(wù)卡刷卡消費，并取得相應(yīng)報銷憑證和經(jīng)持卡人消費簽名的消費交易憑條。第二步，在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，教職工持合規(guī)的報銷憑證經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后及消費交易憑條到本單位財務(wù)室審核申請報銷。第三步，單位財務(wù)人員登陸財政大平臺公務(wù)卡管理信息系統(tǒng)，錄入持卡人卡號、交易日期和消費金額等信息，查詢確認(rèn)公務(wù)卡公務(wù)消費的真實性并按規(guī)定進行審核，對符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財務(wù)制度規(guī)定的支出予以報銷。第四步，單位財務(wù)人員通過財政大平臺公務(wù)卡管理信息系統(tǒng)發(fā)出公務(wù)卡報銷指令給國庫集中支付銀行。第五步，銀行根據(jù)單位提交的授權(quán)支付指令將還款資金通過單位零余額賬戶向公務(wù)卡賬戶劃轉(zhuǎn)還款。
（四）與公務(wù)卡相關(guān)的配套措施還不夠完善：由于公務(wù)卡結(jié)算在我國起步較晚，可以說是一項新型的結(jié)算方式，它的支持系統(tǒng)和安全管理系統(tǒng)還不完善。另外，受理公務(wù)卡的市場也受到限制，例如由于地區(qū)間的經(jīng)濟文化差異，對POS機的利用率也不盡相同。
四、改進公立教育單位公務(wù)卡推行的幾點對策
（一）加大公務(wù)卡結(jié)算的宣傳力度，鼓勵刷卡消費：公立教育單位的領(lǐng)導(dǎo)者要加大對公務(wù)卡結(jié)算的重視程度，以身作則的執(zhí)行相關(guān)制度，并通過開展相關(guān)培訓(xùn)來改變教職工原有的現(xiàn)金結(jié)算思維，了解公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)流程，避免出現(xiàn)交易風(fēng)險，鼓勵教職工刷卡消費。
（二）加強公務(wù)卡相關(guān)配套設(shè)施建設(shè)，改善推行環(huán)境：為了推行公務(wù)卡結(jié)算，還應(yīng)加強對其相關(guān)配套設(shè)施的建設(shè)，例如要求預(yù)算單位、公務(wù)卡銀行和中國銀聯(lián)對公務(wù)卡系統(tǒng)提供良好的運行環(huán)境；要求中國銀聯(lián)加大對POS機的投放使用密度，減少其手續(xù)費，這樣可以提高使用者刷卡消費的積極性，為公務(wù)卡推行提供良好的環(huán)境。
（三）改變資金使用觀念，加強對公務(wù)卡監(jiān)督：公務(wù)卡作為一種現(xiàn)代的結(jié)算方式，取代了現(xiàn)金結(jié)算支出，學(xué)校的教職工應(yīng)轉(zhuǎn)變資金使用觀念，積極地使用公務(wù)卡，學(xué)校的管理者也應(yīng)完善公務(wù)卡制度，加強對公務(wù)卡進行監(jiān)督，提高公務(wù)卡結(jié)算的透明度。同時學(xué)校的財務(wù)人員也應(yīng)加強對公務(wù)卡報銷憑證進行嚴(yán)格的審核監(jiān)督。
五、改進公立教育單位公務(wù)卡推行中實際操作應(yīng)如何運用
（一）公務(wù)卡報銷實行時，除按規(guī)定使用轉(zhuǎn)賬支票外的業(yè)務(wù)，主要是以現(xiàn)金報銷單為主來進行報銷處理，如：1、200元以下的零星開支及出差地區(qū)未實行刷卡的；2、臨時工工資；3、新疆地區(qū)維穩(wěn)補助；4、各項考試監(jiān)考費；5、個別小額勞務(wù)費等實行現(xiàn)金報銷，其他的嚴(yán)格按公務(wù)卡及支票使用進行管理及報銷。（二）公務(wù)卡報銷實行時，原使用的現(xiàn)金報銷單在報銷公務(wù)卡消費時應(yīng)更改為公務(wù)卡報銷憑單，原始憑證后附銀行結(jié)算進賬單票據(jù)原件，刷卡POS票據(jù)先復(fù)印后與原始小票一同粘貼在憑證后并統(tǒng)一裝訂。
六、總結(jié)
綜上所述，公務(wù)卡這種現(xiàn)代結(jié)算方式影響著公立教育單位的財務(wù)管理，有好的一面同時也存在一定的問題，因此公立教育單位要結(jié)合自身特點，采取積極地對策解決公務(wù)卡推行中出現(xiàn)的問題，促進公務(wù)卡結(jié)算的順利進行。（作者單位：烏魯木齊市教育會計核算中心）
參考文獻
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[2] 龔敏希；陳瑩；論公務(wù)卡在搞笑的推行[J]；新西部（下旬.理論版）；2011年05期
第8篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
二月份，針對**指財務(wù)資金緊張的現(xiàn)狀，加大了與局指的業(yè)務(wù)聯(lián)系，時常電話或書面向局指提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉(zhuǎn)。積極參與湖南雙峰隊民工的合同簽訂，提出了關(guān)于稅金的合理建議，進一步完善了民工勞務(wù)合同程序。進一步與預(yù)算、材料部門配合，嚴(yán)格把關(guān)軌料、普通材料的收發(fā)、定額管理。在對外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，為了確保施工生產(chǎn)的質(zhì)量和工期，財務(wù)付款采用預(yù)付形式，提高了供貨方和勞務(wù)工的積極性。這期間，對銀行預(yù)留印實行了分員管理、內(nèi)部牽制制度。
三月份，及時將單位職工借款催收，加大債權(quán)債務(wù)清理工作。對材料、總務(wù)物資報表進行嚴(yán)格審核，防止學(xué)習(xí)漏洞產(chǎn)生。預(yù)先向局指、材料廠做好了部分往來帳款的核對工作。為第一季度財務(wù)決算打好基礎(chǔ)，以相關(guān)方面準(zhǔn)備好資料。并對二季度的財務(wù)工作進行認(rèn)真安排、計劃。
四月份，因為一季度財務(wù)決算工作已開始，圍繞這個重點，從多方面、多渠道入手，為一季度決算提供相關(guān)資料。由于驗工計價報表遲遲未到，便主動與公司財務(wù)部及時保持聯(lián)系，密切關(guān)注著一季度財務(wù)決算動態(tài)、時間與其他新的要求。對職工一季度五金扣繳進行了全面的清理，并造冊。及時將五金工作順利完成。正值原指揮長唐國民離任期間，做到了及時向公司、部領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料。
五月份，親自帶頭對財務(wù)人員進行計算機培訓(xùn)特別是會計電算化培訓(xùn)。5月12日至5月28日，為期17天的職工計算機培訓(xùn)，不僅帶動了財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性，而且也掀起了廣大職工學(xué)計算機的熱潮。參加我主辦計算機培訓(xùn)的人員多達40個，考試合格率100%，而且下屬財務(wù)人員的考試成績均80分以上。我將此次計算機培訓(xùn)的相關(guān)資料已通過書面及光盤報公司財務(wù)部。另外，單位正值菏日復(fù)線大戰(zhàn)七十天，針對經(jīng)濟業(yè)務(wù)頻繁的現(xiàn)狀，在對外付款方面加大了把關(guān)力度。
根據(jù)**公司財[20**]1**號文件精神，組織財務(wù)人員在開展《會計法》執(zhí)行情況檢查方面做到了齊心協(xié)力、分工合作。在平時工作中，深知：作為一名合格的財務(wù)工作者，不僅要干好自己的本職工作，而且還要有良好的職業(yè)道德風(fēng)尚和先進的政治思想。我被指揮部光榮評為先入黨員先鋒崗。我還利用業(yè)余時間，為建黨八十周年和北京申辦2008年奧運會，通過FLASH動畫制作軟件，分別自制了MTV影片《咱們工人有力量》、《紅旗飄飄》。在指揮部試放期間，深得領(lǐng)導(dǎo)和職工的好評，也使下屬財務(wù)人員的政治思想倍受感染。我已將該作品已刻錄成光盤，報公司辦公室、人力資源部、組織科、宣傳科和公司財務(wù)部。
六月份，主要工作圍繞公司財務(wù)部擬發(fā)的《關(guān)于印發(fā)〈**公司二00一年財務(wù)工作要點〉的通知》展開的。組織了財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，關(guān)結(jié)合**指自身實際情況，切實實施。在會計核算方面力求規(guī)范化;在盤活存量資產(chǎn)方面，積極主動配合機電部門、材料部門;另外，加強了會計電算化的學(xué)習(xí)風(fēng)氣。六月份上中旬，正值菏日復(fù)線全線交驗期間，我?guī)ь^密切配合相關(guān)部門，為交驗做好了應(yīng)有的準(zhǔn)備工作。六月下旬，為二季度的財務(wù)決算工作打好基礎(chǔ)，預(yù)先準(zhǔn)備好一些相關(guān)資料、辦好相關(guān)事宜。
總之，這半年來，我認(rèn)真干好了本職工作，起好了一名財務(wù)主管的監(jiān)督、先鋒作用，并時時不忘以身作則。**指揮部半年來，資金一直很緊張。連局指揮部資金都經(jīng)常不到位，從而導(dǎo)致貨幣資金還未上交過。在成本費用方面，積極、主動和領(lǐng)導(dǎo)共商對策，對局材料廠的軌料、材料部門的普通材料、總務(wù)物資、日常報銷、定額工資管理進行了比較合理的控制，盡量做到了防止漏洞產(chǎn)生，在一定程度上降低了成本費用開支。在對外經(jīng)營活動方面產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待等相關(guān)費用，進行了嚴(yán)格把關(guān)。
在經(jīng)濟效益方面從而取得了較好的成績。下面就完成公司財務(wù)部部置工作及主動匯報工作情況如下：
1、按照要求每月書面向公司財務(wù)部匯報了本單位財務(wù)工作情況。
2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務(wù)部匯報了。
3、按要求及時完成了公司財務(wù)部部置的各項工作。
在遵守本單位規(guī)章制度，當(dāng)好參謀，協(xié)調(diào)工作情況方面，我認(rèn)為基本做到了這點。
1、我認(rèn)真遵守勞動紀(jì)律，工作出勤率為100%。
2、認(rèn)真參與本單位的經(jīng)濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。
3、在平時工作中，主動與單位相關(guān)部門協(xié)調(diào)工作，促進了財務(wù)工作及各項管理工作的正常開展。
存在的不足及整改措施：
第9篇：財務(wù)室存在的問題及建議范文
一、適應(yīng)范圍：本管理制度適應(yīng)于管理處全體員工
二、組織領(lǐng)導(dǎo)（一）成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：白思容
副組長：楊 敏 任 旭
成 員：楊 奇 尤清貴 鐘 明 易思銘
袁 勇 李衛(wèi)兵 周 培 吳 密
（二）食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)1、每周對食堂進行兩次不定期的質(zhì)量、安全、衛(wèi)生檢查，填寫《衡炎高速公路機關(guān)食堂衛(wèi)生管理檢查表》，并督促落實執(zhí)行。
2、每月月底召開一次食堂管理會議：
（1）討論存在的伙食問題；
（2）對食堂的運轉(zhuǎn)狀況進行評比；
（3）向機關(guān)全體員工公布當(dāng)月伙食開支情況。
3、落實對食堂的飯菜質(zhì)量、數(shù)量、價格和衛(wèi)生等方面的管理和監(jiān)督，實現(xiàn)服務(wù)員工的宗旨。
4、幫助食堂完善管理規(guī)則，使食堂操作運行有序可循。
5、及時做好員工與食堂雙方意見的反饋和溝通。
（三）定期召開食堂工作人員會議1、傳達管理處對食堂的總體要求。
2、向食堂反映員工的要求和意見。
3、幫助食堂提出整改措施。
4、依據(jù)食堂管理制度的有關(guān)條款，對食堂的不規(guī)范和不合格的工作人員提出相應(yīng)的處罰通報和對工作表現(xiàn)突出人員做出獎勵安排。
三、管理內(nèi)容（一）員工就餐須知1、員工每日中、晚就餐標(biāo)準(zhǔn)為兩葷、兩素、一湯。
2、就餐一律按規(guī)定的時間在餐廳進行，無特殊情況，員工不得將飯菜帶至辦公室及宿舍等其他地方就餐。
3、嚴(yán)格按餐廳就餐時間進餐，餐廳開放時間：
早餐：7:30—8:00（監(jiān)控分中心值班人員8:30前就餐完畢）， 中餐:12:00—13:00， 晚餐：17:30—18:30（春冬），18：00-19:00(夏秋)。
如有因工作原因需提前或推遲就餐情況的，需提前30分鐘通知食堂工作人員，否則發(fā)生的誤餐等現(xiàn)象食堂概不負(fù)責(zé)。
4、員工打飯、打菜必須排隊并自覺接受食堂工作人員的管理；
不準(zhǔn)插隊，嚴(yán)格禁止一人打兩份或多份；
嚴(yán)格禁止替他人打飯、打菜，不在餐廳就餐。
5、就餐時要有良好的就餐禮儀，不得揮動筷、匙、叉妨礙鄰座。
6、就餐時不得大聲喧嘩，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意嚴(yán)格禁止帶小孩及親屬來餐廳就餐。
7、果核骨刺，余飯剩菜，不可隨手棄置；
用餐完畢由
食堂清潔人員整理桌面，倒置制定桶內(nèi)。
8、厲行勤儉節(jié)約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，杜絕剩菜剩飯。
9、餐廳內(nèi)禁止吸煙及做除就餐之外的一切活動。非食堂工作人員禁止進入食堂操作間。
10、如有客餐，辦公室須提前一天通知食堂準(zhǔn)備。外來人員就餐實行報餐制，各部門必須在上午10：00、下午15：00以前與辦公室分管食堂工作人員吳密銜接并通知廚房，由部門人員將外來人員帶入餐廳就餐。同時做好外來人員報餐部門、報餐人數(shù)的詳細(xì)登記，月底統(tǒng)一匯總按客餐標(biāo)準(zhǔn)向處財務(wù)報賬。
11、未經(jīng)報餐的外來人員，食堂工作人員可拒絕其就餐或采取收取伙食費辦法，收取標(biāo)準(zhǔn)：早餐5元/人，中晚餐10元/人。
12、違反制度達三次以上（含三次），將給予通報批評。
（二）食堂衛(wèi)生制度個人衛(wèi)生1、廚房從業(yè)人員應(yīng)體檢、培訓(xùn)合格后，持有效健康證方可上崗。
2、從業(yè)人員每年體檢一次，凡患有傳染病均不得在食堂工作。
3、為了保證衛(wèi)生操作、防止病菌由人體傳入食物，個人衛(wèi)生必須做到“四勤”（勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤換工作服、被褥）。
4、為保證個人衛(wèi)生，上崗必須穿戴統(tǒng)一工作服。
5、凡備餐菜間（冷菜間）操作無論任何季節(jié)，均必須
穿戴工作服、戴手套、口罩。頭發(fā)不露出帽外，不戴戒指，不涂指甲油，最好不留長發(fā)。
6、開飯前和上衛(wèi)生間應(yīng)洗手消毒，不得穿戴工作衣、帽進入衛(wèi)生間。
7、上崗時不吸煙，不吃零食，不隨地吐痰，不亂丟廢棄物，不得對著食品咳嗽、打噴嚏。
環(huán)境衛(wèi)生1、環(huán)境衛(wèi)生范圍包括食堂、餐廳、倉庫、開水房及周邊等環(huán)境。
2、環(huán)境衛(wèi)生必須做到無雜物、無異味、整潔干凈。
3、保持室內(nèi)外清潔衛(wèi)生，做到每餐一打掃，每天一清洗，每周一大清掃。
4、加工結(jié)束后將地面、水池、加工臺、工具、容器清掃洗刷干凈。
5、每餐后，將餐車、餐臺等及時進行清潔并用消毒液擦洗餐桌和地面。
6、每天對1.8米以下的玻璃墻、灶臺墻體及門窗擦洗一次，每周進行一次徹底清洗。每周對碗柜及餐具進行二次消毒清潔。
7、環(huán)境衛(wèi)生的狀況，納入食堂的衛(wèi)生考核范圍并與食堂工作人員工資、獎金掛鉤。
食品安全衛(wèi)生1、 禁止采購下列食品食物：
有毒、有害、腐爛變質(zhì)、酸敗、霉變、生蟲、混有異物或者其他感官性狀異常的食品食物；
無檢驗合格證明的肉類食品；
超過保質(zhì)期限食物；
無衛(wèi)生許可證食品生產(chǎn)經(jīng)營者供
應(yīng)的食品。清洗、加工前先檢查食品質(zhì)量，對腐-敗變質(zhì)、有毒有害的食品不加工。
2、葷素食品分池清洗干凈，葷素食品分開盛放。
3、青菜等容易殘留農(nóng)藥的蔬菜須浸泡30分鐘以上再進行洗、切。
4、制作肉類、水產(chǎn)品類應(yīng)當(dāng)盡量當(dāng)餐用完，剩余尚無需使用的必須存放于專用冰箱內(nèi)冷藏或冷凍。
5、食品充分加熱，特別是肉類一定要燒熟煮透，防止外熟內(nèi)生。
6、儲存材料冰箱冷庫不得存入變質(zhì)、有味、污染不潔的食品，嚴(yán)禁存放化肥、農(nóng)藥、殺蟲劑等有毒有害物品。
7、定期檢查庫存食品質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)變質(zhì)食品或過期食品，應(yīng)及時處理。
餐飲具的衛(wèi)生1、餐具使用前必須洗凈、消毒、符合國家有關(guān)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)消毒的餐飲具不得使用。
2、須有安排專職餐具消毒員。
3、須設(shè)有單獨或相對立的餐具洗消場所。
4、采用煮沸法、消毒柜等進行消毒。
5、餐具消毒必須按照一洗、二刷、三沖、四消毒、五保潔的程序操作。
6、洗滌、消毒餐飲具所使用的洗滌劑，消毒劑必須符合食品用洗滌劑。
7、消毒后的餐飲具必須儲存在餐具專用保潔柜內(nèi)備用。已消毒和未消毒的餐飲具應(yīng)分開存放，并做好標(biāo)記。
（三）管理規(guī)定1、廚房所有需購物品都必須呈報辦公室，再由辦公室指定人員采購，購回單據(jù)按程序：辦公室主管簽字—領(lǐng)導(dǎo)審核—財務(wù)出納處銷賬?；锸彻芾砑笆程霉ぷ魅藛T對各種票證及實物，要嚴(yán)格手續(xù)，妥善保管，定期清理，按月公布伙食開支情況，接受群眾監(jiān)督和有關(guān)部門檢查。
2、廚房所購回之食品，由辦公室每周不定期進行抽查，抽查內(nèi)容：食品質(zhì)量、重量。對不合格食品，拒收并按規(guī)定處理。
3、計劃采購，嚴(yán)禁采購過期、腐爛、變質(zhì)食物，防止食物中毒。
4、按時開膳，廚師應(yīng)提高烹調(diào)技術(shù)，設(shè)置品種多樣化，葷素搭配，改善員工伙食。
5、任何人不得以任何理由拿走廚房之一切物品。
6、餐具必須妥善保管，任何人未經(jīng)許可都不能將其拿走供私人使用。
7、食堂物品統(tǒng)一由辦公室造冊登記。餐具必須每日進行一次清查盤點，除正常損耗外，清查有不足數(shù)目時需及時查明原因并追究責(zé)任。
8、廚房、食堂倉庫等處的門鑰匙應(yīng)由專人專管，下班后應(yīng)將門窗鎖好。
9、廚房炊事設(shè)備由使用人負(fù)責(zé)安全使用，使用人必須對設(shè)備定期進行認(rèn)真檢查。
10、廚房人員每天結(jié)束使作設(shè)備后，應(yīng)關(guān)閉煤氣，蒸氣，合上電器閘門。
11、提高警惕，搞好安全保衛(wèi)，無關(guān)人員不得進入廚房，嚴(yán)防貪污盜竊和破壞。
12、不定期對食堂設(shè)備進行檢查，發(fā)現(xiàn)設(shè)備的不安全隱患及時采取相應(yīng)措施，確保食堂工作的安全、衛(wèi)生。及時添置有關(guān)設(shè)備，確保食堂工作的順利運作。
13、食堂要經(jīng)常保持室內(nèi)外環(huán)境整潔，消除蒼蠅、老鼠、蟑螂和其他害蟲及其孳生條件。
14、保證按管理處規(guī)定的作息時間供應(yīng)飯菜，耐心和氣，熱情周到，維護用餐秩序，講究文明用餐。
15、食堂在重大節(jié)、假日期間豐富員工的伙食，就餐標(biāo)準(zhǔn)按十個菜安排。
16、在確保員工吃飽、吃好的前提下，根據(jù)下?lián)艿幕锸辰?jīng)費，食堂主管和大廚應(yīng)做好經(jīng)費節(jié)約工作，每月辦公室在隨時征求員工意見的同時按一定比例節(jié)約伙食經(jīng)費開支。所節(jié)約的伙食經(jīng)費用于食堂員工的獎勵和員工的福利。
四、獎懲辦法 獎勵：凡無曠工、遲到、早退，未發(fā)生任何事故，服務(wù)態(tài)度優(yōu)良的食堂工作人員，可參加獎勵。
1、動腦筋、想辦法、出主意、搞革新，提高經(jīng)濟效益（工作效率）有顯著成績者；
2、關(guān)心愛護公物，收舊利廢，節(jié)約材料、燃料、水電等，有明顯成績者；
3、在勞動或工作中，主動搶重活、臟活干，或承擔(dān)艱巨任務(wù)者；
4、積極采取措施，防止和避免事故者；
5、每月按食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)的伙食開支標(biāo)準(zhǔn)未超支的。
6、以月工作情況為依據(jù)，按工作崗位分工不同分三個獎勵檔次，大廚、主管為300元、200元、100元，其他為200元、100元、50元。
處罰：（一）有下列情況之一者，食堂工作人員取消當(dāng)月獎勵： 1、服務(wù)態(tài)度差，與就餐者無理爭吵、打人者；
2、不服從工作安排，謾罵領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)教育仍不服從者。
3、多吃多占，公私不分者；
不嚴(yán)格按照就餐方式執(zhí)行，擅自更改就餐方式者；
4、勞動紀(jì)律差，上班時間擅離崗位，全月累計超過三次（含三次）者；
5、上班時間干私活者；
工作不負(fù)責(zé)任，造成損失浪費或發(fā)生差錯，使集體經(jīng)濟損失在500元以上者（情節(jié)嚴(yán)重者另作處理）；
6、飯菜不能確保質(zhì)量，遇投訴者。
（二）有下列情況之一者，食堂工作人員扣發(fā)當(dāng)月獎勵的50%：1、對分派的工作敷衍、拖延、推諉，不按規(guī)定要求完成任務(wù)者；
2、上下班遲到、早退或工作（勞動）時間內(nèi)隨意離開崗位者；
3、工作責(zé)任心不強，不安心工作，出勤不出力者，工作上互相推諉者；
4、飯廳、操作間餐后未及時打掃擦洗干凈者；
5、在烹飪操作間抽煙者；
售飯菜時不穿工作服者；
售點心不用夾或不戴衛(wèi)生手套者。
（三）有下列違反安全衛(wèi)生操作規(guī)程的按規(guī)定處罰 1、食堂管理不善造成一般性事故扣除當(dāng)月獎勵，處罰200元；
造成食物中毒事故扣除全年獎勵并處罰400元；
造成后果嚴(yán)重者移送司法機關(guān)處理。
2、凡采購、加工、出售變質(zhì)或超過保質(zhì)期的食品，發(fā)現(xiàn)一次處罰當(dāng)事人200元。
3、生熟食品混放及生熟食具混用，發(fā)現(xiàn)一次處罰當(dāng)事人100元。
4、餐具不進行消毒發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人50元。
5、個人衛(wèi)生：不穿戴工作衣帽口罩，操作時吸煙，手指甲長，工作時戴戒指、手鏈，炒菜時、打菜時掏耳挖鼻，發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人50元。
6、廚房、餐廳及規(guī)定的個人衛(wèi)生包干區(qū)不做好衛(wèi)生清潔工作，發(fā)現(xiàn)一次扣50元。
7、食物中發(fā)現(xiàn)死蟲、死蒼蠅及飯菜有異味，每次處罰有關(guān)人員各50元。
8、不按規(guī)定時間滅蠅滅鼠，每次處罰相關(guān)人員各50元。
以上制度請大家共同遵守。本制度由衡炎高速公路辦公室負(fù)責(zé)解釋。從2011年3月1日起正式實施。
一、制定目的為加強林業(yè)局食堂的規(guī)范化管理，提高食堂服務(wù)能力服務(wù)和質(zhì)量，為全體干部職工營造良好的就餐環(huán)境，特制定本制度。
二、職責(zé)分工(一) 食堂管-理-員1、遵守財務(wù)制度，按要求做好用餐人員記錄和收支流水賬，月末遞交財務(wù)作為成本核算的依據(jù)，按規(guī)定程序結(jié)算報賬；
2、負(fù)責(zé)食堂所需主副食原料及每日菜品的采購，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，盡量做到品種多樣化，精打細(xì)算，合理安排用餐量；
3、督促食堂工作人員搞好衛(wèi)生，做到廚房、餐廳及周邊環(huán)境的干凈整潔，保證飲食安全；
4、經(jīng)常對食堂電氣設(shè)備、水電設(shè)施進行保養(yǎng)和檢查，發(fā)現(xiàn)不安全隱患及時相應(yīng)采取措施；
5、管理好食堂炊具、餐具、桌椅、電器等固定資產(chǎn)，按需及時添置有關(guān)設(shè)備，確保食堂工作的順利運作；
6、對統(tǒng)一購入的商品物資物品進行清點驗收和入庫保管，有需要時按規(guī)定憑單發(fā)放。
(二)食堂工作人員1、廚師：負(fù)責(zé)每日購入菜品的驗收，按時準(zhǔn)備一日三餐，注重飲食的葷素搭配；
確保物品在保質(zhì)期內(nèi)用完，不造成浪費；
負(fù)責(zé)廚房炊事設(shè)備的安全使用，杜絕意外事故發(fā)生。
2、副手：負(fù)責(zé)廚房、餐廳及周邊環(huán)境的清潔衛(wèi)生，經(jīng)常保持室內(nèi)外干凈整潔；
做好菜品洗切、調(diào)料備用等等烹飪前期工作；
做 1
好廚灶具、餐具的清洗和消毒，每天用餐完畢要將餐桌收拾干凈，椅凳擺放整齊。
(三)辦公室負(fù)責(zé)人1、監(jiān)督檢查食堂安全衛(wèi)生、飯菜質(zhì)量、執(zhí)行管理制度等情況，定期征求干部職工意見，針對出現(xiàn)的問題制定改進措施；
2、負(fù)責(zé)各種內(nèi)部派餐申請的核實和確認(rèn)，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，及時下達派餐意見；
。
3、負(fù)責(zé)公務(wù)接待申報事項的簽批，監(jiān)督公務(wù)接待管理制度的有效執(zhí)行。
(四)財務(wù)室負(fù)責(zé)人1、復(fù)核食堂每月收支金額，審核報賬單據(jù)，核定局機關(guān)干部職工在食堂就餐人數(shù)和單位應(yīng)補貼費用；
2、根據(jù)實際需要提出接待物品采購計劃，計劃內(nèi)容包括需購商品名稱、數(shù)量、單價、金額、供貨商等，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織采購。
3、做好接待物品出入庫登記，統(tǒng)計結(jié)存數(shù)量，定期會同食堂管-理-員、辦公室負(fù)責(zé)人對庫存物品進行盤點核對；
4、定期進行成本核算，嚴(yán)格控制支出，為食堂管理的規(guī)范化提出合理性建議。
三、管理內(nèi)容(一) 內(nèi)部用餐1、單位干部職工(含臨聘人員)在食堂就餐，每月交納伙食費100元/人，單位每月以150元/人作為福利予以補貼；
職工子女在食堂就餐的，若為高中以下(含高中)學(xué)生，每月交納伙食費100元/人；
其他情況同視為職工家屬，每月交納伙食費200元/人。單位 2
不予補貼子女及家屬伙食費。(補貼標(biāo)準(zhǔn)待定，后附測算方案供領(lǐng)導(dǎo)定奪)
2、食堂在法定、傳統(tǒng)節(jié)日或遇其他特殊事項，如歡迎新進、歡送退休等集體會餐，由辦公室通知食堂管-理-員適當(dāng)安排加菜以豐富干部職工伙食，標(biāo)準(zhǔn)不超過每人每餐5元。加餐費用單獨記賬、匯總，及時報賬。
3、集中人員加班、召開系統(tǒng)一般性會議等內(nèi)部用餐一律在食堂安排，由召集部門填寫《內(nèi)部用餐申請單》，為期一天以內(nèi)的由辦公室負(fù)責(zé)人直接簽批，一天以上的需報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由食堂管-理-員具體安排。
4、工作餐費標(biāo)準(zhǔn)每天每人不超過10元，不安排煙酒；
會議餐費標(biāo)準(zhǔn)每人每天不超過15元，中午不安排煙酒。若只安排中午或晚上其中一餐的，每人每餐不超過8元。
5、食堂管-理-員要對工作餐費和會議餐費分別單獨記賬，結(jié)束后憑支出單據(jù)及用餐申請單向財務(wù)結(jié)算報賬。
(二)對外接待①單位來客接待原則上在食堂安排，實行提前報餐制，由接待經(jīng)辦人填寫《外來用餐申請單》，報辦公室負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交食堂管-理-員具體安排。
②報餐必須在上午10:30、下午16:30以前與食堂管-理-員銜接，提前通知食堂準(zhǔn)備。由于接待經(jīng)辦人未按規(guī)定提前報餐而造成的誤餐，食堂概不負(fù)責(zé)；
因此產(chǎn)生的一切外出接待費用，由接待經(jīng)辦人自行支付。
③食堂管-理-員要對接待餐費單獨記賬，憑支出原始單據(jù)及《外來用餐申請單》向財務(wù)結(jié)算報賬。
④接待標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行《獨山縣林業(yè)局公務(wù)接待管理制度》。
(三)物資管理1、每天的采購工作實行倆人采購制，由局機關(guān)各部門按月輪流安排一名工作人員與食堂管-理-員共同負(fù)責(zé)。
2、每日所購物品按品種、數(shù)量、單價逐一記賬，月末結(jié)算報賬，做到日清月結(jié)；
次月上旬公布上月收支明細(xì)，接受廣大干部職工的監(jiān)督。
3、食堂灶具、餐具、電器設(shè)備等固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)造冊登記，并定期進行清查盤點，除正常損耗外，清查有不足數(shù)目時需及時查明原因并追究責(zé)任。
4、食堂用具、設(shè)備等需購置和報廢時，由食堂管-理-員提出購置計劃，報財務(wù)室負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按相關(guān)規(guī)定程序和財務(wù)制度辦理。
5、任何人不得以任何理由拿走廚房物品、食堂餐具等供私人使用；
特殊情況確需帶出使用的，須經(jīng)食堂管-理-員同意，事后及時歸還；
丟失、損壞的，照價賠償。
6、購入的商品物資須填制《物品驗收入庫單》，食堂管-理-員、辦公室及財務(wù)室負(fù)責(zé)人同時對實物進行清點驗收后入庫保管，三人在入庫單上簽字確認(rèn)，由財務(wù)收作采購報賬附件。
7、商品物資的使用須由領(lǐng)用人填寫《物品領(lǐng)用申請單》，經(jīng)財務(wù)室負(fù)責(zé)人簽批后交食堂管-理-員憑單發(fā)放，并收回申領(lǐng)單保存至月末庫存盤點時作為清查核對依據(jù)。
8、若有領(lǐng)出未用的物品，領(lǐng)用人須于次日上班退還食堂管-理-員重新入庫保管，并在此前所填物品申領(lǐng)單“備注”欄處說明退還物品名稱、數(shù)量等，由食堂管-理-員和退還人簽字確認(rèn)。
9、月末由食堂管-理-員、辦公室及財務(wù)室負(fù)責(zé)人三方一同對庫
存實物進行盤點清查、核對帳目，發(fā)現(xiàn)誤差及時查明原因。
(四)報賬程序1、月末由食堂管-理-員按職工、學(xué)生、家屬不同人員性質(zhì)分別統(tǒng)計當(dāng)月就餐人數(shù)，連同個人交納伙食費名單、收支清單等相關(guān)原始單據(jù)，由辦公室負(fù)責(zé)人初審簽字后再交財務(wù)審核。
2、收支單據(jù)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，出納方可結(jié)算支付食堂費用。
3、食堂管-理-員對食堂收支賬目要按常規(guī)用餐、接待用餐、會議用餐等不同情況分開記賬。
(五)其他1、嚴(yán)格按時間就餐，食堂開放時間為早餐7:30～8:00，中餐12:00～13:00，晚餐17:30～18:30(春冬)、18:00～19:00(夏秋)。
2、如因工作原因需提前或推遲就餐的，需提前30分鐘通知食堂管-理-員，否則發(fā)生誤餐等現(xiàn)象食堂概不負(fù)責(zé)。
3、文明用餐，就餐人中不得在食堂內(nèi)高聲喧嘩、打鬧嬉戲。
4、講究用餐環(huán)境衛(wèi)生，不隨地吐痰、亂丟亂倒垃圾；
厲行勤儉節(jié)約，飯食吃多少盛多少，不夠可以再添，盡量避免剩菜剩飯。
四、本制度從2012年10月01日起執(zhí)行。附件：①食堂×年×月常規(guī)用餐統(tǒng)計 ②食堂×年×月非常規(guī)用餐統(tǒng)計
③內(nèi)部用餐申請單 ④物品驗收入庫單 ⑤物品領(lǐng)用申請單 ⑥物品領(lǐng)用流程
林業(yè)局食堂 年 月常規(guī)用餐統(tǒng)計
附件二
林業(yè)局食堂 年 月非常規(guī)用餐統(tǒng)計
林業(yè)局內(nèi)部用餐申請單
附件四
林業(yè)局物品驗收入庫單
林業(yè)局物品領(lǐng)用申請單
附件六
管-理-員
審批人
經(jīng)辦人
（一）餐廳要建立衛(wèi)生制度，認(rèn)真執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，從采購、驗收、操作等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)。嚴(yán)禁使用發(fā)霉變質(zhì)的原料和霉壞變質(zhì)的食品。
（二）加強宣傳教育，使炊管人員充分認(rèn)識加強衛(wèi)生管理是防止食品污染，直接關(guān)系就餐人員身體健康的大事，食品衛(wèi)生的因素主要是環(huán)境污染、食具消毒不嚴(yán)、廚具和個人衛(wèi)生不徹底。因此，炊管人員必須執(zhí)行衛(wèi)生法，杜絕食物中毒事故的發(fā)生，提高法律意識和食品衛(wèi)生意識。
（三）實行食品“五四制”。
1從原料到成品實行“三不”。即：采購員不買腐爛變質(zhì)原料，保管員不收腐爛變質(zhì)原料，加工人員不用腐爛變質(zhì)原料。
2食物存放實行“四隔離”即：生與熟隔離、成品與半成品隔離、食品與雜物、藥物隔離。
3餐具實行“四過關(guān)”一洗、二刷、三沖、四消毒。
4環(huán)境衛(wèi)生采取“四定”辦法：定人、定物、定時間、定質(zhì)量。
5個人衛(wèi)生做到“四勤”“六不”“勤洗、勤剪指甲、勤洗頭理發(fā)、勤洗衣服和更換工作服?！傲弧辈挥檬帜檬称?、工作時間不吸煙、不隨地吐痰、不對著食品和就餐都打噴嚏、不隨地倒垃圾和臟水、不穿工作服上廁所。
（四）保證就餐人員專用餐具的保管和清洗，做到勤消毒，勤更換。
（五）落實衛(wèi)生管理責(zé)任，廚房衛(wèi)生由紅案、白案師傅負(fù)責(zé)，餐廳等環(huán)境衛(wèi)生由服務(wù)員負(fù)責(zé)，管理人員進行不定期檢查。
（六）實施衛(wèi)生責(zé)任追究，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作及衛(wèi)生不合格現(xiàn)象，第一次提出口頭批評，如不改正則采取經(jīng)濟處罰。
工作場所要站立服務(wù)，注重個人儀表，按規(guī)定著工作服并保持衣物、鞋帽干凈整潔。
操作間安全管理方面：各種設(shè)備要嚴(yán)格按操作規(guī)程操作，注意設(shè)施、設(shè)備的定期維修、保養(yǎng)，不得以任何借口損壞設(shè)備和浪費物品，如因工作散漫、粗心大意或違反操作規(guī)程造成損失者，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，并視情節(jié)嚴(yán)重給予處罰。
廚師方面：1、廚師一定要認(rèn)真認(rèn)真執(zhí)行食品法和各項衛(wèi)生制度注意個人衛(wèi)生，隨時檢查食品、器具的衛(wèi)生，杜絕食物中毒事故的發(fā)生。
2、負(fù)責(zé)廚房內(nèi)工作區(qū)域的清潔衛(wèi)生，負(fù)責(zé)廚房內(nèi)所用設(shè)備及器具的維護保養(yǎng)。
采購員方面：采購人員所購零星及鮮活物品，必須由2人以上點驗方可入庫，購貨發(fā)票需2人以上簽字方可報銷。以上工作由采購員、廚師及管-理-員具體負(fù)責(zé)。餐廳廚具及煙酒或成批采購物品報請后勤服務(wù)中心主管主任同意后，必須由2人以上進行購買。對采購物品入庫時認(rèn)真填寫入庫登記表，兩人簽字后，由主管主任簽字方可入帳。
1、 所購鮮活物品及原材料嚴(yán)格把好衛(wèi)生關(guān)及質(zhì)量關(guān)，做到不缺斤短兩確保以最合理的價格按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。
2、深入市場進行調(diào)查，開辟供貨渠道，，降低食品采購的成本和費用。
3、定期檢查冰箱、冰柜、倉庫的原材料的存放情況，做到保證庫存又不積壓浪費。
4、 定期對餐廳衛(wèi)生、門窗、電燈、動力電源進行檢查，增強防范意識，保證餐廳安全。
服務(wù)員方面：1、 按標(biāo)準(zhǔn)布置餐廳，擺好桌椅，布置臺面，擺齊餐具，為客人提供清新、整潔、優(yōu)雅的就餐環(huán)境。
2、 確保所用餐具、酒具清潔、衛(wèi)生、無破損。棉織品干凈、挺括，無破損、無污漬。
廚房及餐廳必須保證整潔衛(wèi)生，做到無污物，無垃圾，無蚊蠅，無積水。所購生熟食品必須符合食品衛(wèi)生規(guī)定，生熟食品分開儲藏。確保就餐人員飲食安全；
