企業(yè)預(yù)算管理體系精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

一、地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

1.對全面預(yù)算管理的認識不到位

當前，很多地鐵企業(yè)對全面預(yù)算管理的認識和重視程度還不夠，認為全面預(yù)算管理體系的建設(shè)是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進行指導(dǎo)建設(shè)的，沒有認識到提高企業(yè)全面預(yù)算管理水平的方法，造成地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理工作形式化嚴重，效果并不理想。

2.缺乏健全的考核機制

當前地鐵企業(yè)還沒有形成統(tǒng)一的、標準的考核方法，沒有完善的考核激勵機制，在全面預(yù)算管理工作中，考核的相關(guān)責任人并不明確，很多被考核人員過分地強調(diào)客觀因素對預(yù)算管理工作效果的影響，使得考核結(jié)果并不客觀、公正，還沒有完善的激勵和獎懲措施[2]，造成考核工作流于形式。3.預(yù)算編制不合理全面預(yù)算管理工作中，預(yù)算編制是預(yù)算管理執(zhí)行效果的重要體現(xiàn)，全面預(yù)算管理應(yīng)清晰、明了，全面預(yù)算管理的工作和內(nèi)容應(yīng)被地鐵企業(yè)的工作人員全面的了解與掌握，實現(xiàn)企業(yè)資源的有效配置，促進管理效果的實現(xiàn)，完成企業(yè)管理的目標。

二、地鐵企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建

1.樹立全面預(yù)算管理的理念

地鐵企業(yè)通過全面預(yù)算管理工作能夠?qū)崿F(xiàn)市場經(jīng)濟下的發(fā)展目標，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，預(yù)算管理的各項工作以及環(huán)節(jié)的開展都需要人的努力進行，在全面預(yù)算管理工作中，認識預(yù)算管理信息的制定者和利用者，是預(yù)算管理工作的主體，人的素質(zhì)能力以及觀念將決定企業(yè)全面預(yù)算管理工作的效果和質(zhì)量，因此應(yīng)努力提高地鐵企業(yè)對全面預(yù)算管理工作的重視程度，積極發(fā)揮人的優(yōu)勢作用，加強教育宣傳，使每一位地鐵企業(yè)員工都能夠認識到全面預(yù)算管理的重要作用，提高自己的主人翁意識，能夠積極地參與到企業(yè)的全面預(yù)算管理工作中，促進預(yù)算管理效果的實現(xiàn)。

2.建立全面預(yù)算管理的考核機制

當前，地鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理考核還存在一定的問題，因此在進行全面預(yù)算管理時，應(yīng)加強教育宣傳，鼓勵所有人參與預(yù)算管理工作中，但是在實際的預(yù)算管理工作中，預(yù)算管理的動態(tài)化不強，沒有將績效考核與員工的實際利益相結(jié)合，且預(yù)算管理的形式化嚴重，預(yù)算管理工作不能為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層提供科學(xué)的依據(jù)和參考。不利于地鐵企業(yè)的發(fā)展與建設(shè)。因此就必須要建立完善的績效考核和評價機制，強化地鐵企業(yè)的全面預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，利用定量與定性相結(jié)合的方式將企業(yè)的所有人員都納入到績效考核中，將績效考核結(jié)果與員工的薪酬相掛鉤，從正面對企業(yè)的全面預(yù)算管理工作進行激勵，促進全面預(yù)算管理工作的順利進行，實現(xiàn)地鐵企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

3.明確全面預(yù)算管理的流程和方法

當前，地鐵企業(yè)的發(fā)展面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)的全面預(yù)算管理應(yīng)與企業(yè)的發(fā)展目標相統(tǒng)一，根據(jù)目前市場經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)的全面預(yù)算管理工作進行調(diào)整，對各部門的預(yù)算管理流程進行管理，將預(yù)算管理的目標進行分解，各部門也應(yīng)根據(jù)市場變化的實際情況對自己的預(yù)算管理目標進行及時地調(diào)整，實現(xiàn)預(yù)算管理工作的有效落實，強化各部門預(yù)算管理的落實情況，并強化預(yù)算的執(zhí)行力，提高地鐵企業(yè)各管理部門的積極作用，優(yōu)化預(yù)算管理方法，實現(xiàn)全面預(yù)算管理的有效結(jié)果。

4.強化全面預(yù)算管理執(zhí)行的內(nèi)容

全面預(yù)算管理是企業(yè)管理十分重要的內(nèi)容，也是企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的手段之一，全面預(yù)算管理的內(nèi)容主要有預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和考評等部分組成。預(yù)算編制就是根據(jù)預(yù)算目標，對預(yù)算目標進行分析和研究，預(yù)算編制是預(yù)算管理的出發(fā)點，是基礎(chǔ)性的工作。預(yù)算執(zhí)行能夠有效地調(diào)動預(yù)算管理人員的積極性，強化責任意識，促進預(yù)算目標的實現(xiàn)，這是預(yù)算管理的核心步驟，預(yù)算調(diào)控主要是對預(yù)算目標、資源、預(yù)算組織的協(xié)調(diào)、監(jiān)控等。預(yù)算考評就是對預(yù)算執(zhí)行以及目標之間的差異進行分析，了解其中的不足，對預(yù)算進行調(diào)整，提高全面預(yù)算管理的科學(xué)性。

5.強化組織機構(gòu)的建立

企業(yè)的發(fā)展應(yīng)是以盈利為目的的，地鐵企業(yè)也是如此，對企業(yè)的進行全面的預(yù)算管理能夠有效地降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，促進地鐵企業(yè)在激烈的社會競爭中實現(xiàn)良好的發(fā)展。要使全面預(yù)算管理工作取得良好的效果，應(yīng)有完善的組織機構(gòu)進行管理，因此應(yīng)建立完善的預(yù)算管理機構(gòu)，包括預(yù)算管理部門、預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)等，對企業(yè)的財務(wù)進行合理的規(guī)劃、預(yù)算，由企業(yè)的財務(wù)和會計人員對企業(yè)日常管理的過程控制，預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)是根據(jù)企業(yè)各部門的責任分工進行工作責任落實，實現(xiàn)全面的預(yù)算管理，使全面預(yù)算管理得到每一位員工的認識和重視，能夠積極參與的預(yù)算管理工作中，并加強各部門號之間的協(xié)調(diào)與聯(lián)系，對財務(wù)預(yù)算進行高效、透明管理。

三、結(jié)束語

第2篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；全面預(yù)算管理；構(gòu)建

1民營企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理中較為先進的管理手段，對企業(yè)提高管理水平、促進中長期戰(zhàn)略規(guī)劃實現(xiàn)均有著十分重要的現(xiàn)實意義。民營企業(yè)構(gòu)建并落實全面預(yù)算管理體系，其必要性如下：第一，實現(xiàn)資源合理配置并高效使用。民營企業(yè)在實施全面預(yù)算管理過程中，將管理層的經(jīng)營目標與戰(zhàn)略規(guī)劃具體細化到企業(yè)各部門預(yù)算目標與計劃上，以此提高戰(zhàn)略目標與企業(yè)各項活動的關(guān)聯(lián)性。與之同時，企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標的分解，將有限的資源合理配置到各部門的資源中，實現(xiàn)人力資源流、信息流、業(yè)務(wù)流的整合和應(yīng)用，提高企業(yè)資源配置率和利用率。第二，提升企業(yè)整體執(zhí)行力。全面預(yù)算管理有效運用在各項運營活動中，勢必會加強部門之間的溝通與配合。比如，預(yù)算編制環(huán)節(jié)，需要企業(yè)全體員工、各部門共同協(xié)作，才能實現(xiàn)預(yù)算編制的準確性與完整性。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，需要部門之間權(quán)責分明、行動一致，才能有效并有序地實現(xiàn)預(yù)算目標，也因此提高企業(yè)整體執(zhí)行力和溝通效率。第三，有助于控制企業(yè)管理風(fēng)險。民營企業(yè)的經(jīng)營決策往往由總經(jīng)理一人承擔，保證了靈活性卻增加了經(jīng)營風(fēng)險。而企業(yè)通過全面預(yù)算管理，管理層便能實時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營狀況和目標執(zhí)行情況并加以分析，采取合理的有效的措施對此進行修補或調(diào)整，繼而提前對企業(yè)潛在問題與風(fēng)險進行防控與管理，降低經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生概率。第四，提升企業(yè)業(yè)績評價水平。民營企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，可為各部門及員工的績效考核提供指南和標準。預(yù)算確立后，落實部門負責人與預(yù)算績效目標權(quán)責對等，通過將企業(yè)的實際經(jīng)營效果與預(yù)算目標相比較，就能評價出相關(guān)部門及員工的績效[1]，激發(fā)全體員工工作的能動性與積極性，以此上下一心，同心協(xié)力完成全面預(yù)算管理目標。

2民營企業(yè)在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系過程中存在的主要問題

2.1全面預(yù)算管理意識薄弱

民營企業(yè)在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系過程中遇到諸多困境與難點，歸根結(jié)底是企業(yè)未能樹立牢固的全面預(yù)算管理觀念。具體表現(xiàn)在：第一，部分民營企業(yè)未意識到全面預(yù)算管理應(yīng)貫穿企業(yè)生命周期。處于萌芽期或成長期的民營企業(yè)的管理者為了擴大市場份額和生存空間，更多關(guān)注的是經(jīng)營效益，忽視經(jīng)營管理對可持續(xù)發(fā)展的重要性。第二，部分管理者對全面預(yù)算管理存在偏見，認為它僅僅是財務(wù)部門的一種流于形式的工作，甚至有些管理者因為預(yù)算管理跨時較長，錯誤地認為預(yù)算管理實施會妨礙企業(yè)大展身手，拉低企業(yè)整體工作效率。

2.2預(yù)算組織機構(gòu)缺乏健全

根據(jù)民營企業(yè)全面預(yù)算管理執(zhí)行情況，不難發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)的全面預(yù)算管理缺乏健全的體系，尤其缺乏完善且健全的組織機構(gòu)。民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層一味重視成本管控，未設(shè)置獨立的預(yù)算管理機構(gòu)，導(dǎo)致預(yù)算編制脫離實際，預(yù)算目標設(shè)置不合理。具體表現(xiàn)為，企業(yè)將預(yù)算管理職責交給財務(wù)部門負責，但是由于財務(wù)部門事項諸多，造成財務(wù)人員的精力和時間相對匱乏，只能粗略地定下各項業(yè)務(wù)活動費用、資金、收入等計劃，使其計劃可行性較差，隨意性較高，影響全面預(yù)算管理成效和預(yù)算目標實現(xiàn)效率，繼而影響戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.3預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

全面預(yù)算管理成效很大程度上取決于預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，但是從目前民營企業(yè)預(yù)算編制的成效來看，有以下幾個問題：第一，預(yù)算編制方法過于單一。民營企業(yè)在進行預(yù)算編制時，往往采用增量預(yù)算或減量預(yù)算，這就造成全面預(yù)算結(jié)果浮于表面，僅僅從表面上符合企業(yè)實際要求，但是在預(yù)算執(zhí)行過程中，相關(guān)人員就會發(fā)現(xiàn)有諸多不明確的因素干擾預(yù)算執(zhí)行效率和質(zhì)量，比如市場環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等等，造成預(yù)算編制與實際情況產(chǎn)生偏差。第二，部門參與度不高，一方面增加預(yù)算編制前的市場分析與調(diào)研工作的難度，另一方面影響預(yù)算編制的真實性與完整性。部門參與度不高的原因，一是內(nèi)部缺少反饋機制，二是企業(yè)對全面預(yù)算管理理念的重要性宣傳不到位，導(dǎo)致部門對預(yù)算管理工作配合度偏低。

2.4預(yù)算執(zhí)行有待提高

預(yù)算最終執(zhí)行是民營企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建中極為重要的內(nèi)容，然而事實上，大多數(shù)民營企業(yè)往往在實施全面預(yù)算管理的執(zhí)行環(huán)節(jié)時，由于財務(wù)管理意識陳舊、執(zhí)行人員專業(yè)素質(zhì)偏低、預(yù)算管理信息化程度不高、組織結(jié)構(gòu)不健全等等，造成預(yù)算超支或者人為隨意調(diào)整預(yù)算計劃，繼而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行成效偏低。還有些民營企業(yè)存在任人唯親的現(xiàn)象，業(yè)績評價無法體現(xiàn)應(yīng)有的真實性與公平性，長此以往，勢必導(dǎo)致這些家族式管理模式的民營企業(yè)預(yù)算執(zhí)行能力低下。此外，如果民營企業(yè)內(nèi)部缺乏嚴格的責任追究機制，同樣也會影響企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力度。

3優(yōu)化民營企業(yè)全面預(yù)算管理體系的對策與建議

3.1樹立牢固的預(yù)算管理觀念

民營企業(yè)想要構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系，首先，加強領(lǐng)導(dǎo)者及管理者全面預(yù)算管理意識，認真學(xué)習(xí)并將學(xué)到的先進管理理念融入日常管理活動中，使預(yù)算管理觀念成為自覺性為。其次，管理者需要意識到全面預(yù)算管理是一項復(fù)雜、全員參與、系統(tǒng)性較高的項目，需要立足于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，才能保證全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的科學(xué)性與系統(tǒng)性。此外，民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還需發(fā)揮榜樣精神，維護預(yù)算管理權(quán)威意識，并引領(lǐng)全體員工積極主動地參與全面預(yù)算管理體系構(gòu)建工作，特別是各經(jīng)營實體或者業(yè)務(wù)部門。最后，企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合市場經(jīng)濟環(huán)境和自身實際發(fā)展狀況，對經(jīng)營業(yè)績進行預(yù)測并予以配合財務(wù)部門，共同實現(xiàn)預(yù)算目標。

3.2構(gòu)建完善的預(yù)算組織機構(gòu)

民營企業(yè)想要構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系，首先需要在內(nèi)部建立規(guī)范有序的預(yù)算組織機構(gòu)，才能引導(dǎo)并支持預(yù)算管理指標設(shè)定和預(yù)算管理執(zhí)行順利進行。民營企業(yè)在建立預(yù)算組織機構(gòu)時，既要從實際情況出發(fā)，也要在職責部門原有的引導(dǎo)作用上進行突破，使企業(yè)管理流程更加規(guī)范化、標準化。此外，再配備高水準的專業(yè)預(yù)算管理管理人員，一方面加強企業(yè)運營情況，另一方面也能提高組織機構(gòu)專業(yè)性和獨立性。例如，某省某民營企業(yè)在全面預(yù)算管理體系構(gòu)建上的嘗試，具體如下：該企業(yè)從核心管理層中抽調(diào)出兩名成員，加上財務(wù)總監(jiān)，三人組成全面預(yù)算管理體系構(gòu)建統(tǒng)籌小組；以中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標為指導(dǎo)，對構(gòu)建全面預(yù)算管理體系工作進行嘗試，由于預(yù)算體系構(gòu)建工作是企業(yè)核心管理人員主導(dǎo)，該投資企業(yè)的全面預(yù)算管理體系很快就與企業(yè)建立戰(zhàn)略間良好的聯(lián)系[2]；又加上企業(yè)戰(zhàn)略目標的指導(dǎo)，近幾年，無論是預(yù)算管理的實施，還是經(jīng)濟活動的開展均取得了良好的效果。

3.3開展科學(xué)的預(yù)算編制

民營企業(yè)想要開展科學(xué)的預(yù)算編制，做到以下幾點：首先做好預(yù)算編制前的準備工作，其中包括市場分析、調(diào)研以及預(yù)測、客戶需求、企業(yè)自身發(fā)展情況、現(xiàn)有資源整合等等。其次，根據(jù)整合企業(yè)的信息和市場發(fā)展規(guī)律，在“量入為出”的原則上靈活采取相應(yīng)合理的預(yù)算編制方法，比如針對科技型企業(yè)，將零基預(yù)算和項目預(yù)算相結(jié)合的方式進行年度預(yù)算編制；再比如工程項目為主的企業(yè)，可根據(jù)項目特點進行預(yù)算編制；對于市場不明朗的企業(yè)可采用彈性預(yù)算方式等等。最后，建立全面、完善的預(yù)算分析機制和內(nèi)部反饋機制。民營企業(yè)通過分析機制，找出預(yù)算執(zhí)行問題，再由內(nèi)部反饋機制將問題和意見反饋到相關(guān)人員身上，對問題進行修繕，以此提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

3.4加大預(yù)算執(zhí)行力度

民營企業(yè)加大預(yù)算執(zhí)行力度，就需要強化預(yù)算管理執(zhí)行的保障機制，首先領(lǐng)導(dǎo)者對預(yù)算執(zhí)行事宜多加關(guān)注，帶領(lǐng)相關(guān)人員將預(yù)算編制內(nèi)容落到實處。其次，加強內(nèi)部溝通與交流。一般情況，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理相互作用、相互影響[3]，缺一不可?；诖?，企業(yè)各個職責部門將預(yù)算執(zhí)行情況匯總到一起，交于預(yù)算管理部門，再由預(yù)算管理部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行實際情況對職責部門進行核查與監(jiān)管。這個過程要求各個部門之間對預(yù)算執(zhí)行情況進行交流，以此保證企業(yè)能在瞬息變化的市場中占據(jù)有利的地位。最后，建立完善的績效考核與約束機制。民營企業(yè)理應(yīng)結(jié)合管理要求、職責部門預(yù)算執(zhí)行情況、員工工作態(tài)度以及員工與部門之間關(guān)聯(lián)性等內(nèi)容，對相關(guān)部門及員工進行績效考核與評價，再根據(jù)考核結(jié)果與評價給予適當?shù)莫剳?。一方面積極調(diào)動員工工作的熱情和參與全面預(yù)算管理的能動性、配合性；另一方面還能通過獎懲措施，對員工的行為進行有效約束。此外，為了進一步提高企業(yè)預(yù)算執(zhí)行力度，企業(yè)還應(yīng)該落實責任追究制度，對表現(xiàn)不良和有重大失誤的員工進行問責，并給予相應(yīng)的懲罰，這樣不僅能讓員工意識到全面預(yù)算管理的必要性，還能強化自身責任意識，以此保障全面預(yù)算管理體系順利實施。

第3篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

一、全面預(yù)算管理在商貿(mào)企業(yè)中的作用

1.促進商貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營方針，制定科學(xué)合理的經(jīng)營方針是商貿(mào)企業(yè)能否在市場競爭中取得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵因素。要想實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針，就必須將企業(yè)的經(jīng)營方針進行細化，而全面預(yù)算管理便是實現(xiàn)目的細化的主要管理控制方法。全面預(yù)算管理也能夠為商貿(mào)企業(yè)的總體經(jīng)營管理提供參考方向，對企業(yè)的總體經(jīng)營活動進行合理的安排。2.提升企業(yè)經(jīng)營效率，實現(xiàn)資源整合。商貿(mào)企業(yè)資源的稀缺決定了其在分配和使用時必須進行預(yù)算控制管理，企業(yè)通過全面預(yù)算的實施和監(jiān)控，可以有效的實現(xiàn)企業(yè)對資金和人力資源的合理分配，盡可能的減少資源的浪費。在資源整合的過程中，通過預(yù)算方案的制定、實施和監(jiān)控，可以實現(xiàn)預(yù)算管理體系和企業(yè)業(yè)務(wù)流程體系的統(tǒng)一，并能夠及時的調(diào)整和改進企業(yè)實際生成經(jīng)營與預(yù)算項目之間的偏差，使企業(yè)資源的價值最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營效率，促進商貿(mào)企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展。3.利于企業(yè)的業(yè)績考核，提高員工的積極性。全面預(yù)算為商貿(mào)企業(yè)的各個部門的業(yè)績考核提供依據(jù)，是企業(yè)執(zhí)行績效考核的基礎(chǔ)。商貿(mào)企業(yè)根據(jù)全面預(yù)算的完成情況，及時分析企業(yè)在經(jīng)營過程中實際偏離預(yù)算的情況和原因，在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)進行統(tǒng)一預(yù)算調(diào)整。將預(yù)算和績效考核管理有機的結(jié)合，使企業(yè)對員工的考核做到真正的公開公平，獎罰分明。因此，全面預(yù)算管理是作用就是激勵員工的積極性。預(yù)算是企業(yè)全體員工參與和規(guī)劃的結(jié)果，通過不斷增加員工參與預(yù)算活動的參與權(quán)，激發(fā)員工的積極性，促使商貿(mào)企業(yè)各個部門更加順利的完成預(yù)算目標。

二、現(xiàn)階段商貿(mào)企業(yè)建立全面預(yù)算管理體系存在的問題

1.預(yù)算管理目標的局限性。傳統(tǒng)的預(yù)算管理忽略了企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的非財務(wù)指標對企業(yè)績效的影響，只注重目標利潤。預(yù)算管理比較薄弱，對計劃和預(yù)算的概念理解得不夠透徹。因此無法建立起健全預(yù)算管理體系，阻礙了預(yù)算管理工作的開展。2.預(yù)算組織結(jié)構(gòu)單一。部分商貿(mào)企業(yè)在實施預(yù)算管理時只針對財務(wù)方面進行預(yù)算工作，而忽視了對企業(yè)業(yè)務(wù)方面進行預(yù)算管理，在建立預(yù)算管理組織時，都由財務(wù)部門來預(yù)算的編制和實施，企業(yè)的其他部門并沒有參與到企業(yè)全面預(yù)算的管理工作來，這樣各個部門之間就缺乏了溝通與監(jiān)督，就很難確保預(yù)算結(jié)果的真實性，就很難發(fā)揮出預(yù)算管理在企業(yè)在實際經(jīng)營過程中的重要作用。3.預(yù)算管理的內(nèi)容不夠完善。商貿(mào)企業(yè)的預(yù)算管理內(nèi)容主要包括企業(yè)的資金預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算等。對于商貿(mào)企業(yè)來說，做好預(yù)算管理的工作能更好的加快企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造更加豐厚的效益，傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算只關(guān)注銷售、利潤和費用等目標，不能有效的和企業(yè)的業(yè)務(wù)資金進行結(jié)合，降低預(yù)算管理的作用，阻礙企業(yè)的長遠發(fā)展。4.預(yù)算管理的考核機制不夠健全。目前商貿(mào)企業(yè)的預(yù)算管理工作沒有將預(yù)算和企業(yè)的考核制度相結(jié)合，企業(yè)的管理層不重視預(yù)算工作，員工也缺乏預(yù)算意識，企業(yè)目標完成的實際情況與預(yù)算指標出現(xiàn)嚴重的偏差，同時也不及時財務(wù)補救措施，預(yù)算工作只是在形式上走個過場，達不到預(yù)算的效果。

三、加強商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理體系建設(shè)的措施

1.完善預(yù)算管理組織機構(gòu)為了加快全面預(yù)算管理在商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營過程中的實施，企業(yè)應(yīng)完善全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)，專門設(shè)立一個預(yù)算部門，有企業(yè)的總經(jīng)理統(tǒng)管這個部門。在預(yù)算部門之下設(shè)立預(yù)算工作小組，由財務(wù)部門及各部門構(gòu)成，從而調(diào)動企業(yè)各個部門的工作積極性，都參與到企業(yè)的預(yù)算工作中。預(yù)算部門主要負責與預(yù)算管理相關(guān)聯(lián)制度的建立，經(jīng)營過程中的預(yù)算則有業(yè)務(wù)部門依照相應(yīng)的制度的規(guī)定進行編制，確定企業(yè)的資源分配更加合理。財務(wù)部門為經(jīng)營性預(yù)算提供建議，并最終總結(jié)成財務(wù)預(yù)算報告給預(yù)算部門。通過企業(yè)全員參與的預(yù)算管理模式的實踐，有助于企業(yè)全面預(yù)算管理工作的實施。2.加大預(yù)算執(zhí)行控制與動態(tài)分析商貿(mào)企業(yè)應(yīng)在科學(xué)預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，加強對預(yù)算控制的執(zhí)行力度，同時做到隨時分析企業(yè)經(jīng)營的情況。首先對現(xiàn)有的預(yù)算執(zhí)行制度進行完善，對審議后的預(yù)算進行細分，落實到企業(yè)的各個部門。同樣細化企業(yè)的年度預(yù)算，然后將具體的預(yù)算指標落實到相關(guān)負責人，這樣創(chuàng)造出全員參與到預(yù)算工作中的團結(jié)氛圍。其次企業(yè)應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行事中控制，定期的對實際銷售與預(yù)算銷售是否出現(xiàn)偏差進行分析，及時采取相應(yīng)的措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.健全預(yù)算激勵的考核機制商貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立一套科學(xué)合理的預(yù)算考核機制。首先，企業(yè)應(yīng)加大對商品采購及銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，并及時對全面預(yù)算實施過程中出現(xiàn)的問題進行分析和研究，制定有效的應(yīng)對方法。企業(yè)同時應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標的真實實現(xiàn)情況，構(gòu)建考核機制。以此來鼓勵員工，調(diào)動他們的工作積極性，這有助于企業(yè)目標的實現(xiàn)。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合績效管理制度，根據(jù)當前的經(jīng)營實況，對在核心業(yè)務(wù)上有突出表現(xiàn)的員工給予獎勵，打破資源平均分配的的現(xiàn)狀，提高資源的利用效率。最后，讓全面預(yù)算侵入到業(yè)績考核的制度中去，并成為業(yè)績考核的指標，例如，采購部門的業(yè)績可由預(yù)算變動及費用收取作為考核標準。除此以外，企業(yè)還應(yīng)對考核機制進行簡化，并健全落實考核執(zhí)行機制，促進企業(yè)和平穩(wěn)定的發(fā)展。

四、結(jié)語

全面預(yù)算對于提高企業(yè)的管理水平和競爭力有著重要的意義。本文通過對商貿(mào)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀進行分析，并對如何加強商貿(mào)企業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)提出改進措施。希望商貿(mào)企業(yè)加強全面預(yù)算管理體系的建設(shè)。提升自身的競爭力，獲取最大的經(jīng)濟效益。

作者:楊楠 單位:哈森商貿(mào) ( 中國 ) 股份有限公司

參考文獻：

第4篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；成本預(yù)算；成本控制

中圖分類號：F275.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

隨著我國對世界經(jīng)濟的參與程度越來越深、廣度越來越廣，市場參與者對成本預(yù)算管理也更加的精細化，這就需加強成本預(yù)算管理的力度和創(chuàng)新。行之有效的創(chuàng)新機制、考評機制、管理機制和第三方約束機制對于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標有著不可取代的作用，同時，基層執(zhí)行體系和企業(yè)發(fā)展的整體成本預(yù)算管理體系也有著舉足輕重的作用。近幾年，油田企業(yè)把預(yù)算管理作為主線，逐步加強成本管理工作，將實踐和理論有機地結(jié)合來探尋具有創(chuàng)新意義的成本預(yù)算與控制機制，并取得一定的成果，當然，在實踐的過程中有些問題還是會呈現(xiàn)出來，這就要求管理者最快速的對之分析解決。

一、油田企業(yè)成本預(yù)算管理的特性和基本要求

成本預(yù)算管理是一系列具有全面性、科學(xué)性的預(yù)算體系設(shè)置。其是以經(jīng)營過程的細節(jié)管理和目標監(jiān)控作為媒介來實現(xiàn)石油企業(yè)的內(nèi)部約束和監(jiān)控管理。石油行業(yè)作為國家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟部門的“頂梁柱”，具有別具一格的行業(yè)特點及成本預(yù)算特點。一個企業(yè)的主導(dǎo)產(chǎn)品的推出由其經(jīng)營內(nèi)容控制，而此往往由目標作業(yè)的類型來科學(xué)推算。

在一個石油企業(yè)中，內(nèi)部各個系統(tǒng)部門的密切配合可以有效地實現(xiàn)執(zhí)行過程的監(jiān)控和成本預(yù)算管理職能。石油企業(yè)的戰(zhàn)略成本預(yù)算目標體系建立對相關(guān)執(zhí)行單位的任務(wù)分配具有很重要指導(dǎo)的意義，成本預(yù)算管理方案確立后，要對其進行分解，此時就需要財務(wù)部門和考核管理部門充分發(fā)揮他們的部門職能，要對方案進行嚴格的考核和控制。在分析成本控制時，既要考慮到資源的最優(yōu)配置也要做出動態(tài)化的分析對比，這樣才能夠有效又合理地分配參與要素，設(shè)立一套科學(xué)的數(shù)據(jù)綜合管理體系。

二、成本預(yù)算的編制方法

成本預(yù)算管理的不斷發(fā)展使成本預(yù)算的編制方法逐步得到完善，成本預(yù)算管理發(fā)展腳步的加快也促使了預(yù)算管理方法體系變得越來越多樣化、合理化、有效化。下面就簡單介紹以下幾種主要的編制方法。

1.滾動預(yù)算。滾動預(yù)算也叫連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度相脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。它的執(zhí)行要旨就是其預(yù)算期永遠保持一年，每過一個季度（一個月），都要依據(jù)變更的情況進行適度調(diào)試，在原本的預(yù)算期末再加一個季度（一個月）的預(yù)算，以此使總預(yù)算保持在一年的預(yù)算期。

2.彈性預(yù)算。預(yù)算按能否隨著業(yè)務(wù)量的變動而進行調(diào)整，分為彈性預(yù)算和固定預(yù)算。彈性預(yù)算也叫變動預(yù)算，從字面我們可以看出它具有一定的伸縮性。具體指以預(yù)算期間不確定的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相對應(yīng)的費用數(shù)額而編制并且能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算。以便分別反映在各業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開支（或取得）的費用（或利潤）水平。此預(yù)算方法多用于利潤預(yù)算和成本預(yù)算。

3.固定預(yù)算。固定預(yù)算也可以稱為靜態(tài)預(yù)算，其是以預(yù)算期內(nèi)可實現(xiàn)的、正常的某一業(yè)務(wù)量水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預(yù)算的方法，一般按預(yù)算期內(nèi)的可實現(xiàn)水平來編制。我們平常做的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，就屬于固定預(yù)算。相比之下，它是最基本的，也是最傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法。

在現(xiàn)實情況中，各個公司的實際情況不同，預(yù)算的編制方法也有很大的差異，大部分公司在預(yù)算方法選擇時多是把三種方法有機地結(jié)合起來，以達到預(yù)期的目標。

三、油田企業(yè)成本預(yù)算管理體系的完善措施

由于主觀和客觀方面的因素制約，油田企業(yè)在預(yù)算管理中還存有一些待提高之處。隨著成本預(yù)算在石油企業(yè)經(jīng)營中的重要性日益加劇，科學(xué)的成本預(yù)算管理體系的設(shè)立顯得尤為重要，要想達到預(yù)期的經(jīng)營目標，我覺得需要從以下幾方面著手完善工作：

1.深化成本預(yù)算管理的推行。成本預(yù)算管理工作的推行需要對成功單位的經(jīng)驗積極吸收并推廣，還要對調(diào)研工作保持積極向上、有熱情的工作態(tài)度，同時也要大力支持分公司各部門的成本預(yù)算管理工作，并加大基層部門的對成本預(yù)算管理的認識，從而使生產(chǎn)經(jīng)營與成本預(yù)算管理進一步的有機結(jié)合。在接下來的工作中，各部門不要“各掃自家門前雪”，要與其他部門進行有效地討論，以此加快成本預(yù)算管理模式的完善步伐。

2.拓寬成本預(yù)算管理的思路。在預(yù)算管理時，不要以狹隘思路去預(yù)測費用，要對現(xiàn)金流在預(yù)算中的地位給予充分的重視。作為一個企業(yè)，不管是資產(chǎn)性支出還是收益性之處都要歸根于成本費用，投資決策時造成的失誤可以認為是最大的損失，而投資預(yù)算是投資決策的首要工作。投資預(yù)算的合理分配就需要企業(yè)理財人準確制定投資方向、加大預(yù)算管理力度以及做好投資預(yù)算編制工作，只有做到統(tǒng)籌兼顧才能夠避開投資決策的誤區(qū)。

3.完善成本預(yù)算管理的信息化建設(shè)。不斷的完善預(yù)算管理信息化建設(shè)，充分的發(fā)揮其在預(yù)算、分析、控制和考核過程中起到的積極作用。在勝利油田的綜合信息網(wǎng)第二和第三期工程的基礎(chǔ)上，利用撥號、寬帶網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星通信、ADSL、VPN等相對成熟的傳輸技術(shù)，使成本預(yù)算管理體系覆蓋油田的所有基層單位，突破地域界限，實現(xiàn)零距離管理，在成本預(yù)算管理上不存在盲點。切實的把預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)成為預(yù)算管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)搜集、預(yù)算信息匯總、預(yù)算動態(tài)反映和考核數(shù)據(jù)的平臺，及時、全面、透明地反映出預(yù)算管理的全過程。

4.實行差異化成本預(yù)算管理。針對改制重組后油田各單位分屬不同的行業(yè)，相互關(guān)聯(lián)度較差，各具特點的狀況，將在油田范圍內(nèi)實行差異化成本預(yù)算管理，制定出具有特色的成本預(yù)算管理制度、流程、實施方案。鉆井系統(tǒng)是以單井作業(yè)全流程管理為主線，整合合同管理及部門業(yè)務(wù)預(yù)算，建立鉆井設(shè)計、費用歸集分配、定額控制對比、責權(quán)利確定以及獎懲制度的勝利鉆井成本預(yù)算信息化管理體系。在油建系統(tǒng)中建立把項目管理作為核心的成本預(yù)算信息化管理體系。其余系統(tǒng)將根據(jù)不同的情況按照生產(chǎn)經(jīng)營核心內(nèi)容的運轉(zhuǎn)流程編制成本預(yù)算管理體系。

控制生產(chǎn)成本最小化的有效保障就是企業(yè)的成本預(yù)算，所以在成本預(yù)算時，油田企業(yè)要做到最精細的預(yù)算管理分配，把成本費用和生產(chǎn)技術(shù)有機地結(jié)合起來，把各項預(yù)算指標縱向分解到各部門的同時還要注重控制橫向切塊費用預(yù)算，把責任落實到各部門，以防止各部門只顧本部門的工作、忽視監(jiān)管和不承擔成本預(yù)算控制責任的現(xiàn)象產(chǎn)生。成本預(yù)算管理體系尚有很多不足之處，隨著市場的變化，相信其也會得到逐步的完善。

參考文獻：

[1]向國慶.國有施工企業(yè)實施低成本戰(zhàn)略中存在的問題與對策[A]＼＼西南六省區(qū)市七方土木土木建筑工程學(xué)會次學(xué)術(shù)年會論文集[C]，2006.

第5篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；預(yù)算管理體系；預(yù)算管理目標

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年7月18日

近年來，隨著電力市場化改革的不斷深入，電力企業(yè)在上網(wǎng)競價、供電企業(yè)在終端售電、輔業(yè)多經(jīng)在市場拓展等環(huán)節(jié)的競爭逐步加劇。電力企業(yè)的經(jīng)營重點也開始從以往的生產(chǎn)安全逐步向增收節(jié)支、優(yōu)化資產(chǎn)配置、提高運營管理水平轉(zhuǎn)移。如何建立更加高效的預(yù)算管理體系，以適應(yīng)電力企業(yè)實行全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，是當前電力企業(yè)要解決的難題之一。

一、預(yù)算管理目標

預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，包括預(yù)算目標預(yù)測、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析以及預(yù)算控制獎懲等過程。預(yù)算目標是作為整個預(yù)算管理的起點，決定了整個預(yù)算系統(tǒng)的成就。因此，預(yù)算管理體系的構(gòu)建要從明確預(yù)算管理目標入手。

（一）改進預(yù)算管理目標內(nèi)容。在當前的預(yù)算管理中，財務(wù)指標等同于預(yù)算管理目標的思想非常突出。以利潤指標為例，其在預(yù)算管理目標中的主導(dǎo)地位，使電力企業(yè)的預(yù)算管理呈現(xiàn)出較為嚴重的滯后性與局限性，影響著預(yù)算管理目標內(nèi)容的科學(xué)性。事實上，企業(yè)未來一年的目標利潤，僅僅盯著成本與收入是遠遠不夠的，企業(yè)現(xiàn)金流量與資產(chǎn)質(zhì)量情況比前者更重要，決定了利潤目標能否實現(xiàn)。預(yù)算管理的全面性、科學(xué)性正在于其將以往只關(guān)注利潤預(yù)算與成本預(yù)算拓展到企業(yè)經(jīng)營管理的全流程，如業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等，都是預(yù)算管理目標的內(nèi)容。正是通過這些預(yù)算目標的確立，實現(xiàn)了企業(yè)的信息流、現(xiàn)金流、物流的統(tǒng)一，保證了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平的提升，有利于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）改進預(yù)算管理目標水平。改進預(yù)算管理目標，要改內(nèi)容，更要改水平標準，使之與企業(yè)實際相符合，更具有實踐意義。很多成功企業(yè)的做法都說明了企業(yè)預(yù)算目標水平制定是否科學(xué)，水平是否合理，是預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算目標能否順利實現(xiàn)的關(guān)鍵。一方面預(yù)算目標水平過低，會使執(zhí)行層的惰性逐步增加，或出現(xiàn)預(yù)算松弛，或出現(xiàn)預(yù)算管理流于形式，失去了預(yù)算管理的本質(zhì)；另一方面過高的預(yù)算目標水平，不僅難以實現(xiàn)，而且容易出現(xiàn)整個企業(yè)管理層積極性下降的后果，不利于企業(yè)管理。預(yù)算目標值的確定，應(yīng)該從實際出發(fā)，充分考慮到各種因素，在準確預(yù)測未來企業(yè)發(fā)展與所處經(jīng)營環(huán)境的基礎(chǔ)上，以提高操作性為原則，以主要控制和管理工作項目為對象，盡量縮減中間的操作過程。應(yīng)建立并完善一系列指標體系，細致化的指標有利于將預(yù)算目標分解，有利于具體工作目標的完成。

二、預(yù)算控制體系的構(gòu)建

預(yù)算執(zhí)行的控制是一種典型的事中管理，它的主要做法是通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的情況變化的收集分析，而進行預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)整，縮小其與預(yù)算目標偏差，保證各項工作目標的最終實現(xiàn)。根據(jù)電力企業(yè)的情況，我們在其預(yù)算控制上，堅持預(yù)算剛性原則，做好預(yù)算分析制度，加強對執(zhí)行情況的動態(tài)分析，強化一些重要領(lǐng)域的預(yù)算控制，如成本費用、營業(yè)收入、現(xiàn)金流量等，確保預(yù)算偏差的及時糾正，確保企業(yè)利潤目標的順利實現(xiàn)。

（一）確立剛性的預(yù)算原則。在預(yù)算的具體執(zhí)行過程中，要首先將年度企業(yè)預(yù)算分解成為每季和每月的預(yù)算，使之成為月度預(yù)算執(zhí)行與分析的基礎(chǔ)。堅持固定預(yù)算項目按時間分解，變動性預(yù)算則按周期原因分解。堅持預(yù)算下達的針對性原則，即下達的預(yù)算應(yīng)該是該部門要執(zhí)行的內(nèi)容。與此同時，確立剛性的預(yù)算原則，還應(yīng)該做到以下幾點：一是嚴格立項審批制度。為保證企業(yè)每一分錢都在關(guān)鍵處，在具體的工作中，每筆支出的費用，都應(yīng)該通過嚴格的立項審批制度來進行把關(guān)。（圖1）經(jīng)過這樣一個流程，可以很好地收緊企業(yè)資金的支出，為利潤目標的實現(xiàn)奠定很好的基礎(chǔ)。二是嚴格控制預(yù)算調(diào)整審批。一般而言，預(yù)算調(diào)整要根據(jù)其調(diào)整的內(nèi)容而進行不同級別的審批。一次完整的預(yù)算調(diào)整，可以分為提出申請、進行審議以及批準調(diào)整等三個步驟。申請時應(yīng)該說明調(diào)整的內(nèi)外部原因以及需要調(diào)整的幅度，審議時應(yīng)該充分考慮企業(yè)整體預(yù)算的執(zhí)行。電力企業(yè)可以根據(jù)往年的情況，預(yù)留出5%～10%的預(yù)算準備費，用于工程搶修、事故搶修等重要應(yīng)急事項的支出。預(yù)留預(yù)算準備費，可以最大限度地減少預(yù)算調(diào)整的頻率和幅度，從而保證企業(yè)預(yù)算的正常執(zhí)行。

（二）加強重點預(yù)算控制。從電力企業(yè)經(jīng)營特點來看，預(yù)算控制的重點主要在幾個方面，即生產(chǎn)帶來的成本費用、產(chǎn)品賣出帶來的銷售收入以及對企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要的現(xiàn)金流量。加強重點預(yù)算控制，就要加強收入預(yù)算控制、成本費用預(yù)算控制以及現(xiàn)金流量預(yù)算控制。

1、收入預(yù)算的控制。電力企業(yè)電力銷售的數(shù)量和單價就是其收入預(yù)算控制的內(nèi)容。而進行這兩個控制工作的是營銷部與生產(chǎn)部，由二者按照職能責任分工負責。做好收入預(yù)算控制，一是要杜絕不合格電量。實現(xiàn)這一點，有賴于對電量計劃管理的細化和對生產(chǎn)進度的嚴格執(zhí)行，避免欠發(fā)電量和不合格電量的產(chǎn)生。二是要進一步優(yōu)化電量結(jié)構(gòu)。實現(xiàn)這一點，有賴于營銷部門對電網(wǎng)運行方式變化特征的及時掌握，根據(jù)峰段合同電量多發(fā)一些，優(yōu)化電量比例結(jié)構(gòu)，不斷提高上網(wǎng)電的均價。

2、成本費用預(yù)算的控制。成本費用預(yù)算控制，既是對目標利潤實現(xiàn)的一個保障，也是預(yù)算管理對企業(yè)各個環(huán)節(jié)控制的一個重要內(nèi)容。電力企業(yè)的成本費用預(yù)算的控制，主要由各職能部門和生產(chǎn)部門按職能責任而控制。一般而言，生產(chǎn)成本占據(jù)了企業(yè)成本費用預(yù)算的主要部分，而其中又以燃料費、材料費、修理費、管理費用及其他費用為主，這些領(lǐng)域的成本費用控制就是電力企業(yè)成本費用預(yù)算控制的重中之重，必須根據(jù)實際情況，采取各種有效益措施嚴格控制。

3、現(xiàn)金流量預(yù)算的控制?，F(xiàn)金管理關(guān)系著企業(yè)生存與發(fā)展，要通過做好現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出兩個環(huán)節(jié)，使企業(yè)現(xiàn)金流動合理化。當前，電力企業(yè)的資金都集中在財務(wù)部，現(xiàn)金管理的目標是實現(xiàn)流出與流入的同步，及時收回資金，盡量利用在途資金。要實現(xiàn)企業(yè)有現(xiàn)金需求時保證能夠及時獲得現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出通過打好時間差，及時回收電費、嚴格控制預(yù)算資金的支付，從而保證企業(yè)現(xiàn)金使用需求，進一步通過現(xiàn)金流量的平衡，使企業(yè)的資產(chǎn)負債率趨于合理，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得到降低。

三、預(yù)算編制體系的構(gòu)建

預(yù)算編制是整個預(yù)算管理的開始，起到了一種事前控制的作用，最終預(yù)算是否能夠得到實施，是否能夠取得實效，都是從預(yù)算編制開始的。針對電力企業(yè)的預(yù)算編制存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面加以改進，構(gòu)建預(yù)算編制體系。

（一）以全員參與為要求，改進預(yù)算編制程序。從預(yù)算管理中目標管理的要求來看，只有將全員對預(yù)算的有關(guān)意見吸收進來，才能保證預(yù)算編制成為大家共同的期望，并成為大家自覺執(zhí)行的內(nèi)容。為提高員工的參與度，可以采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的方式，將以前單獨由財務(wù)部完成的編制工作，擴大到所有預(yù)算歸口部門和預(yù)算責任單位，使員工預(yù)算編制的過程中即開始了解預(yù)算內(nèi)容。

（二）調(diào)整預(yù)算編制方法，提高預(yù)算準確性。預(yù)算編制方法是決定預(yù)算編制準確性的關(guān)鍵因素。針對電力企業(yè)采用的固定預(yù)算、增量預(yù)算、定期預(yù)算編制方法所造成的對實際指導(dǎo)作用差，應(yīng)根據(jù)預(yù)算性質(zhì)而引入彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算等這些經(jīng)西方企業(yè)采用、已被證明是比較有效的預(yù)算編制方法，使預(yù)算更準確地反映實際情況，真正起到目標導(dǎo)向作用。

1、在固定預(yù)算基礎(chǔ)上引入彈性預(yù)算。對電力企業(yè)而言，收入預(yù)算中電力銷售收入隨售電量的變化而變化，應(yīng)采用彈性預(yù)算方法，在預(yù)測的售電量范圍內(nèi)，區(qū)分合約電量、競價電量和其他電量類型，按照峰荷電量、腰荷電量和基荷電量時段，對應(yīng)不同的售電單價編制彈性預(yù)算。在生產(chǎn)成本預(yù)算中，燃料費、租賃費隨發(fā)電量的變化而變化，屬于變動成本；材料費、修理費、工資、福利費、折舊費、其他費用等不隨發(fā)電量的變化而變化，屬于固定成本。在編制成本預(yù)算時，對隨產(chǎn)量的變化而變化的變動成本應(yīng)采取彈性預(yù)算的編制方法，根據(jù)發(fā)電量控制；對不隨產(chǎn)量變化而變化的固定成本應(yīng)采取固定預(yù)算、零基預(yù)算編制方法，根據(jù)總額控制。

2、在增量預(yù)算基礎(chǔ)上引入零基預(yù)算。鑒于電力企業(yè)目前的經(jīng)營和財務(wù)困境，更應(yīng)從管理方面挖潛，壓縮管理方面的開支，因此需要采用零基預(yù)算法。由于費用項目多、預(yù)算工作量大，可以根據(jù)重要性原則，選取金額較大的費用明細項目進行零基預(yù)算法，比如職工培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)接待費等，按業(yè)務(wù)量多少進行安排，而其他項目則在原有水平基礎(chǔ)上按一定比例進行削減。

3、以定期預(yù)算為主適當引入滾動預(yù)算。滾動預(yù)算的實質(zhì)是動態(tài)的不斷連續(xù)更新調(diào)整的彈性預(yù)算。該法實現(xiàn)了預(yù)算管理與日常經(jīng)營管理的緊密銜接，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，使預(yù)算更加切合實際，能充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

四、預(yù)算考核體系的構(gòu)建

預(yù)算考核體系是預(yù)算管理的有機組成部分，它體現(xiàn)了預(yù)算管理的約束與激勵，可以更好地促進預(yù)算考核的落實，使責權(quán)利更加分明。電力企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理制度下，建立預(yù)算考核體系，要從指標設(shè)置、分值確定以及具體的獎懲安排等方面做好工作。這一考核制度，是指預(yù)算管理的考核，可以由電力企業(yè)的預(yù)算管理工作組對預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等進行考核。通過逐月、逐季、逐年地對各個項目進行逐一檢查，以評分的刪減最終得出考核分，將其與年終績效相結(jié)合，起到督促員工與部門的作用。在這一項工作中，建立科學(xué)的考核指標，設(shè)置合理的分值，是最關(guān)鍵之處?？梢越梃b業(yè)內(nèi)外比較成功的經(jīng)驗，將考核指標分為預(yù)算編制類指標、預(yù)算執(zhí)行行為類指標、預(yù)算調(diào)整類指標、預(yù)算分析類指標、預(yù)算監(jiān)控類指標。然后，按照重要性原則對各指標分別賦予權(quán)重。在獎懲上，要根據(jù)各個部門的預(yù)算目標完成情況來計算其工資水平，主要考慮如發(fā)電量指標、固定生產(chǎn)成本、機組服務(wù)水平等不同指標，進行檔次劃分，從而決定給予獎勵或給予處罰，從而將預(yù)算執(zhí)行落實到實處，養(yǎng)成所有員工自覺執(zhí)行預(yù)算，節(jié)約成本的意識。

主要參考文獻：

[1]于增彪.關(guān)于集團公司預(yù)算管理系統(tǒng)的框架研究[J].會計研究，2004.4.

第6篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

摘 要 全面預(yù)算管理體系，是現(xiàn)代企業(yè)必備的財務(wù)體系，為現(xiàn)代企業(yè)全面參與激烈的市場競爭提供財務(wù)支持，為現(xiàn)代企業(yè)的全面發(fā)展提供有力的財務(wù)體系保障。企業(yè)通過實施全面預(yù)算管理，使得現(xiàn)代企業(yè)管理擁有一套完整的管理工具，能夠促進企業(yè)各項管理和諧、有條不紊地進行下去。本文主要攫取了企業(yè)全面預(yù)算管理進行著重闡述與研究，首先對企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性進行介紹，然后指出了企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系之中所存在的問題，最后闡明了構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系的若干對策。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè)管理 全面預(yù)算管理體系 問題 對策

預(yù)算管理對促進現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展具有十分重要的推動作用，為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理與控制過程中的一種十分有效的方法?，F(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理由原先的計劃、協(xié)調(diào)生產(chǎn)等方面的功能已經(jīng)發(fā)展成為兼具內(nèi)控、評價以及激勵等眾多功能的一種具有綜合性質(zhì)的企業(yè)內(nèi)部控制管理方法。這就使得現(xiàn)代企業(yè)預(yù)算管理的地位有了較為明顯的上升，使其對于促進現(xiàn)代企業(yè)的快速發(fā)展具有十分重要的促進作用。近年來，由于全球經(jīng)濟一體化進程地不斷加深，企業(yè)的發(fā)展必然會受到外部經(jīng)濟環(huán)境的重大影響，尤其是在2008年發(fā)生的世界金融風(fēng)暴，則更是在很大程度上影響了我國企業(yè)的快速發(fā)展。而且，目前市場競爭壓力過大，企業(yè)發(fā)展舉步維艱。對此，我國的各個企業(yè)均作出了很多改革的措施，以加快企業(yè)的升級，確保企業(yè)運營過程中的又好又快發(fā)展。在各種措施之中，占據(jù)著核心位置的一種措施――加強構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系，在極大程度上促進了企業(yè)的迅速、健康、穩(wěn)步的發(fā)展，從而增強了企業(yè)參與市場競爭的“核心競爭力”。 本文主要攫取了企業(yè)全面預(yù)算管理進行著重闡述與研究，首先對企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性進行介紹，然后指出了企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系之中所存在的問題，最后闡明了構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系的若干對策。

一、現(xiàn)代企業(yè)積極構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性

基于如上關(guān)于企業(yè)全面預(yù)算管理的相關(guān)闡述可知，現(xiàn)代企業(yè)加強構(gòu)建全面預(yù)算管理體系是當前時期下企業(yè)走向成熟、永葆活力的必要條件。對此，筆者認為加強現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，有其必要性，具體而言包括如下幾個方面。

（一）全面預(yù)算管理能促進企業(yè)加強基礎(chǔ)管理

當前時期下，現(xiàn)代企業(yè)管理過程中存在著很多缺陷，實施全面預(yù)算管理的主要目的就是為了能夠及時地、盡可能多地發(fā)現(xiàn)企業(yè)實際管理之中所存在的各種漏洞。這樣，就能夠不斷促進企業(yè)對各項消耗指標以及現(xiàn)金安排等方面的基礎(chǔ)性工作加以改進或改革。因此說，全面預(yù)算管理能夠促進企業(yè)加強基礎(chǔ)管理。

（二）全面預(yù)算管理有利于解決困擾經(jīng)營者的分權(quán)管理與集權(quán)控制的矛盾

現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算管理有利于企業(yè)經(jīng)營預(yù)警機制的建立，有利于落實企業(yè)的利潤、資金、成本費用、業(yè)務(wù)量等目標責任，有利于挖掘企業(yè)資源潛力而實現(xiàn)協(xié)同效益。也有利于企業(yè)實施精細生產(chǎn)、流程再造等現(xiàn)代管理模式。

（三）全面預(yù)算管理為企業(yè)實施戰(zhàn)略管理提供了基礎(chǔ)條件

企業(yè)實行的計劃管理、生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、技術(shù)管理等都是子系統(tǒng)管理、部門單位管理，不能從戰(zhàn)略高度整合資源和聚合力量，只有全面預(yù)算管理才能更好地協(xié)調(diào)價值鏈、供應(yīng)鏈、作業(yè)鏈之間的關(guān)系．保證戰(zhàn)略方針的貫徹執(zhí)行和預(yù)定經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（四）全面預(yù)算管理為出資人對企業(yè)實施合理有效的監(jiān)督提供了基本依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)實施全面預(yù)算管理一個非常重要的方面就是能夠確保出資人擁有一個科學(xué)、有效以及合理的監(jiān)督平臺，能夠促進企業(yè)出資人積極地履行各項職責，最終達到“有所為，有所不為”的現(xiàn)狀。不僅如此，還對企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績進行科學(xué)考核和評估。

二、社會轉(zhuǎn)型期企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建過程中存在的問題分析

根據(jù)筆者的實際工作經(jīng)驗以及參閱相關(guān)文獻資料，現(xiàn)總結(jié)出如下幾個方面關(guān)于企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建過程之中所存在的問題。

（一）缺乏科學(xué)、合理的全面預(yù)算編制方法

對于目前大部分企業(yè)而言，雖然它們也深知全面預(yù)算管理對企業(yè)發(fā)展的重要促進作用，但是然而在實際實施過程中卻存在著一個致命的問題，即缺乏科學(xué)、合理的全面預(yù)算編制方法。我們知道，方法對任何一件事物的作用是非常之大的，只有在正確方法的指導(dǎo)下方能進行具體項目的實施。這對于現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算而言，亦是如此。缺少一整套全面預(yù)算編制的方法，對于企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建也是無稽之談。

（二）執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的考核與激勵措施

目前，現(xiàn)代企業(yè)對員工進行獎懲主要可以通過如下兩種方式進行：（1）以考核結(jié)果來對獎懲加以執(zhí)行；（2）對企業(yè)相關(guān)責任人的考核。通過上述兩種方式作為評判獎懲的依據(jù)或標準，會使得被考核方（一般為企業(yè)職工及某些管理工作人員）過多地強調(diào)客觀因素對績效的不利影響，使得主觀方面的原因被回避了。除此之外，考核方往往還存在著個人情感等方面的因素，這就會使得績效的考核在一雙“有色眼鏡”下進行。目前，對于大部分企業(yè)而言，獎懲制度僅僅是一紙文書，并沒有進行很好地實施，應(yīng)有的激勵機制嚴重缺乏，這就加劇了企業(yè)考核的形式化。

（三）預(yù)算與企業(yè)的實踐相脫節(jié)，缺乏必要的客觀性

目前，有很多企業(yè)以歷史指標值和過去的活動為主要基礎(chǔ)，來對未來的預(yù)算指標值加以確定。在這個過程之中，并未對企業(yè)的未來活動作出科學(xué)評估，因此，通過一定方法計算出來的企業(yè)預(yù)算指標值可信度低下，很難成為評價以及考核員工的有效標準。

三、現(xiàn)代企業(yè)積極構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的重要措施

基于如上幾點關(guān)于社會轉(zhuǎn)型期現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系過程中所存在的問題，下面提出如下幾點具體的對策。

（一）加強構(gòu)建一套完整的現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算編制流程

現(xiàn)代企業(yè)全面預(yù)算編制的一般流程主要為：（1）企業(yè)根據(jù)市場銷售情況進行預(yù)測，企業(yè)在預(yù)算期間的預(yù)期利潤應(yīng)該加強參考，根據(jù)市場銷售的實際情況進行市場占有率以及企業(yè)利潤的分析，并采取科學(xué)的方法對企業(yè)在預(yù)算期間的銷售等方面的指標加以確定。（2）企業(yè)銷售部門應(yīng)該以銷售預(yù)測為主要依據(jù)，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況以及預(yù)算期間預(yù)計可能會發(fā)生的一些變動進行預(yù)算的編制，最終保證企業(yè)能夠達到預(yù)算期間的經(jīng)營目標。（3）企業(yè)生產(chǎn)部門應(yīng)該在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)之上，對初期、中期以及末期產(chǎn)品存貨的需求量進行著重地考慮。（4）供應(yīng)部門應(yīng)該圍繞生產(chǎn)部門生產(chǎn)所需，認真編制料、工、費等各項預(yù)算。協(xié)調(diào)各項資源供給及配置，保證生產(chǎn)正常有序進行。（5）相關(guān)職能部門根據(jù)上述各項預(yù)算分別編制相應(yīng)的包括管理費用、財務(wù)費用和銷售費用等在內(nèi)的成本費用預(yù)算，以加強企業(yè)預(yù)算管理和內(nèi)部控制，確保預(yù)算總目標的實現(xiàn)。

（二）加強了解企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建過程中之所以會出現(xiàn)各種問題，根本原因還是在于企業(yè)相關(guān)工作人員對企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容不能很好地了解。因此，加強對企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容的了解具有十分重要的意義。具體而言，企業(yè)全面預(yù)算管理主要包括如下幾個方面的內(nèi)容：（1）銷售預(yù)算。企業(yè)的銷售預(yù)算是關(guān)于企業(yè)預(yù)算期間企業(yè)產(chǎn)品的銷售量以及銷售收入的規(guī)劃或計劃，它主要以銷售為核心，是企業(yè)全面預(yù)算管理體系的起點。（2）生產(chǎn)預(yù)算。對生產(chǎn)預(yù)算的編制而言，主要是以銷售預(yù)算以及產(chǎn)品存貨預(yù)測為基礎(chǔ)。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品應(yīng)該對每一環(huán)節(jié)的半產(chǎn)品預(yù)算進行編制。對于產(chǎn)品的預(yù)算編制主要可以依據(jù)如下公式來進行：預(yù)測生產(chǎn)量=預(yù)測銷售量+預(yù)測期末產(chǎn)成品庫存量-預(yù)測期初產(chǎn)成品庫存量。（3）供應(yīng)預(yù)算。為了能夠很好地確保企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品各個環(huán)節(jié)的順利進行，需要進行各項資源供給及配置的預(yù)算，并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。（4）成本費用預(yù)算。首先，在生產(chǎn)、供應(yīng)基礎(chǔ)上確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預(yù)計因此發(fā)生的其他管理費用、財務(wù)費用和銷售費用。成本費用預(yù)算要在充分考慮外部市場價格對企業(yè)經(jīng)營壓力、企業(yè)歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境變動等因素的基礎(chǔ)上，進行內(nèi)部挖潛。使預(yù)算先進合理。

四、結(jié)論

綜上所述可知，社會轉(zhuǎn)型期下企業(yè)為了增強參與市場競爭的“核心競爭力”以及抵御外部環(huán)境風(fēng)險的“免疫力”，我國的各個企業(yè)積極地構(gòu)建了全面預(yù)算管理體系。通過科學(xué)化、規(guī)范化以及合理化地實施，使得企業(yè)的業(yè)績以及各項制度得以很好地落實，確保了企業(yè)又好又快的發(fā)展，對國民經(jīng)濟的增長具有十分重要的促進作用。

參考文獻：

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第7篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；企業(yè)；預(yù)算；管理體系；構(gòu)建

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展與企業(yè)運行體制的不斷改革，企業(yè)日常運行管理工作日漸復(fù)雜多變，管理控制模式與企業(yè)實際運行狀況脫節(jié)的現(xiàn)象頻頻發(fā)生。預(yù)算管理承擔者企業(yè)日常運行管理工作的主要責任，對企業(yè)整體運行規(guī)劃與管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)正面臨極大的調(diào)節(jié)控制風(fēng)險，而加強企業(yè)全面預(yù)算管理是有效控制運行風(fēng)險的關(guān)鍵途徑。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)科學(xué)分析行業(yè)發(fā)展趨勢與發(fā)展特點，將企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建細化，從管理組織機構(gòu)、預(yù)算管理流程、信息管理系統(tǒng)、管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善四個方面切實構(gòu)建高效、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系。

一、建立并完善預(yù)算管理組織機構(gòu)

科學(xué)、合理的管理組織機構(gòu)的建立與完善是房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，同時也是企業(yè)高效開展全面預(yù)算管理工作的重要前提。傳統(tǒng)的房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理組織機構(gòu)比較單一，各級管理層與執(zhí)行層之間關(guān)系不甚協(xié)調(diào)，嚴重影響了企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理工作質(zhì)量。新時期的房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)科學(xué)分析內(nèi)部運行管理特點，積極借鑒其他房地產(chǎn)企業(yè)成功的預(yù)算管理組織機構(gòu)建立案例，結(jié)合行業(yè)預(yù)算管理標準及人員配比要求與規(guī)范，建立扁平化的預(yù)算管理組織機構(gòu)。

根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)實際運行管理特點與預(yù)算工作狀況，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立起具有完善的預(yù)算決策層、預(yù)算管理層、預(yù)算執(zhí)行層的組織管理體系，同時，在決策層設(shè)立董事會與預(yù)算管理委員會雙層結(jié)構(gòu)的決策管理部門，負責房地產(chǎn)項目整體預(yù)算管理體制與管理目標、管理流程的制定與調(diào)整，并負責對管理層與執(zhí)行層提交的階段性預(yù)算管理工作結(jié)果與分析進行綜合審核；在預(yù)算管理層設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，負責對決策層下達的制度及規(guī)劃進行細化、下發(fā)和管理協(xié)調(diào)，完成企業(yè)日常預(yù)算編制、分析、協(xié)調(diào)、考核、監(jiān)督等工作，并將執(zhí)行層工作過程中提出的建議上傳至決策層；在執(zhí)行層設(shè)立專門的職能部門與項目部門，復(fù)雜執(zhí)行管理層下達的預(yù)算管理工作。最終在企業(yè)內(nèi)部形成董事會預(yù)算管理委員會預(yù)算管理部門職能與項目部門的全面預(yù)算管理組織模式。

二、優(yōu)化預(yù)算管理流程

房地產(chǎn)企業(yè)日常運行管理中的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評等預(yù)算管理環(huán)節(jié)均存在一定程度上的缺陷，環(huán)節(jié)工作中的不足多來源于預(yù)算管理流程的缺陷，因此，全面優(yōu)化預(yù)算管理流程，是協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)高效開展全面預(yù)算管理工作的關(guān)鍵所在。首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)切實根據(jù)各級預(yù)算目標進行預(yù)算管理流程的層次劃分，并進一步將每個管理層級的工作細分到具體的操作項目與人員匹配工作，有效協(xié)調(diào)高效的預(yù)算管理工作與最低的預(yù)算管理成本之間的關(guān)系。

科學(xué)分析企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評等預(yù)算管理工作性質(zhì)與特點，結(jié)合以往預(yù)算管理經(jīng)驗，充分借鑒其他房地產(chǎn)企業(yè)成功的預(yù)算管理流程優(yōu)化案例，嚴格依照我國財務(wù)部頒布的預(yù)算管理指導(dǎo)意見中“上下結(jié)合，分機編制，逐級匯總”的預(yù)算編制要求，進行預(yù)算流程的全面改善，緊扣企業(yè)不同環(huán)節(jié)中的工作管理目標與管理原則，切實簡化各環(huán)節(jié)的管理工作，并考量不同環(huán)節(jié)、不同工作項目的可行性，根據(jù)管理機構(gòu)中各層級反應(yīng)的流程操作難點與問題，進行進一步的預(yù)算管理流程調(diào)整優(yōu)化。

三、完善預(yù)算信息管理系統(tǒng)

當前的房地產(chǎn)企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)工作并不十分符合企業(yè)預(yù)算編制、分析、管理、監(jiān)督、評估特點，與企業(yè)實際運行管理過程中的預(yù)算管理工作存在一定程度上的脫節(jié)現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)部門之間所掌握的行業(yè)信息、房地產(chǎn)預(yù)算實況等信息產(chǎn)生嚴重的不對稱問題，嚴重影響企業(yè)預(yù)算準確度，降低了決策層、管理層及執(zhí)行層對預(yù)算信息的敏感度。因此，預(yù)算管理信息系統(tǒng)的建立與完善成為房地產(chǎn)企業(yè)健全預(yù)算管理工作的主要方式。

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)切實根據(jù)企業(yè)日常運行管理中的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評等預(yù)算管理工作實況，確立不同工作環(huán)節(jié)與不同工作項目中的預(yù)算管理工作責任主體，并準確地將各項目環(huán)節(jié)中的責任主體串聯(lián)成完整的預(yù)算管理責任網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)后續(xù)預(yù)算管理工作順利、有序開展奠定堅實的基礎(chǔ)。

在建立與完善企業(yè)環(huán)節(jié)與項目預(yù)算管理工作責任網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)進一步將項目與環(huán)節(jié)責任主體網(wǎng)絡(luò)細分為預(yù)算投資、預(yù)算利潤、預(yù)算成本費用三個中心階層，進一步完善預(yù)算信息管理系統(tǒng)。

預(yù)算管理工作實施過程中，預(yù)算信息管理系統(tǒng)能夠準確、及時、全面地搜尋各環(huán)節(jié)、各預(yù)算管理項目開展實況與責任主體職責履行狀況，對搜尋到的信息進行全面整理分析后，將處理完畢的預(yù)算管理信息分發(fā)、傳遞至各個職能部門、項目部門及管理層、決策層，反映企業(yè)預(yù)算管理階段實施狀況，輔助執(zhí)行層、管理層、決策層及時準確地了解企業(yè)階段運行成本、利潤等信息。

四、建立并完善預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)

房地產(chǎn)企業(yè)正面臨調(diào)控風(fēng)險不確定和風(fēng)險無限增大的困境，預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考評等預(yù)算管理環(huán)節(jié)均存在潛藏風(fēng)險，現(xiàn)金流量監(jiān)管力度不足導(dǎo)致房地產(chǎn)市場出現(xiàn)低迷，良好的預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善是增強對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)、各管理層管理工作及內(nèi)部現(xiàn)金流量進行實時監(jiān)控與分析的關(guān)鍵途徑?？梢?，完善的預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與利用，是房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)正常、有序運行的關(guān)鍵所在。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善工作應(yīng)切實根據(jù)企業(yè)總體預(yù)算管理規(guī)劃與目標實施，對預(yù)算管理項目與環(huán)節(jié)中的可計量因素進行指標預(yù)警法控制，系統(tǒng)中的指標預(yù)警設(shè)施靈活根據(jù)相關(guān)指標的變動情況進行分析，在指標超出既定范圍時發(fā)出預(yù)警；預(yù)算管理決策層及管理層、執(zhí)行部門可根據(jù)部門以往的執(zhí)行情況和現(xiàn)實的執(zhí)行情況幫助各個執(zhí)行部門建立不同的預(yù)警區(qū)域，完成預(yù)算管理監(jiān)控工作；對于預(yù)算管理中的不可計量因素，通過因素預(yù)警法實施監(jiān)控管理。不可計量因素的監(jiān)控管理工作中設(shè)計的因素雖大大少于可計量因素，但各因素對整個預(yù)算管理系統(tǒng)的影響程度要大得多，控制預(yù)警機制的制定需決策層與管理層共同參與。

五、結(jié)束語

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理工作應(yīng)注重階段性和系統(tǒng)性，以全面預(yù)算管理體系的建設(shè)為基礎(chǔ)和前提，科學(xué)分析行業(yè)發(fā)展趨勢與發(fā)展特點，將企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建細化，從管理組織機構(gòu)、預(yù)算管理流程、信息管理系統(tǒng)、管理預(yù)警系統(tǒng)的建立與完善四個方面著手，建立起與企業(yè)運行管理特點及總體發(fā)展戰(zhàn)略相符的全面預(yù)算管理體系，幫助房地產(chǎn)企業(yè)有效降低運行管理風(fēng)險、提升運行水平與效益。

參考文獻：

1.崔亞娟.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理方案的研究[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2009（3）.

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第8篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；戰(zhàn)略導(dǎo)向；全面預(yù)算管理體系

一、電力企業(yè)建設(shè)全面預(yù)算管理體系的必要性

1.優(yōu)化資源配置的需要

將有限的企業(yè)資源在企業(yè)內(nèi)部部門之間通過不同途徑進行合理配置需要電力企業(yè)預(yù)先進行科學(xué)合理的規(guī)劃，建設(shè)一套全面的預(yù)算管理體系，發(fā)揮出影響目標利潤各種因素的潛能，把與企業(yè)目標利潤相聯(lián)系的各項經(jīng)濟活動連接起來，實現(xiàn)資源的有效分配，提高協(xié)同作業(yè)，改善經(jīng)營管理，形成具有系統(tǒng)化、人本化、戰(zhàn)略化的現(xiàn)代管理體系。

2.加強戰(zhàn)略管理的需要

作為聯(lián)系公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效的有效方式，全面預(yù)算管理可以通過預(yù)算的形式將既定的戰(zhàn)略加以固化和量化，協(xié)調(diào)好供應(yīng)鏈、價值鏈和作業(yè)鏈之間的相互關(guān)系，使電力企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略得到很好的貫徹執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

3.電力行業(yè)所具有運營特性的需要

供電企業(yè)在現(xiàn)階段實行的預(yù)算管理模式是以成本為起點，政府的主管部門制定電力的市場價格，銷售的電價也比較穩(wěn)定，因此供電企業(yè)只有在制定目標利潤時著眼全局，通過科學(xué)的預(yù)測，精準把握市場動向，剔除存在的浪費和效率低下部分，制定最佳的經(jīng)營預(yù)算方案，以降低企業(yè)的決策風(fēng)險，實現(xiàn)增收節(jié)支的目標，進一步提高企業(yè)的運營管理能力，經(jīng)營的行為更符合市場的客觀需求，這就凸顯全面預(yù)算管理體系的重要性。

二、電力企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理體系

1.建立預(yù)算管理目標體系

預(yù)算編制是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，而預(yù)算目標的確定是其中的一個重要任務(wù)，作為預(yù)算管理前期一項重要工作，預(yù)算目標的確定及分解是預(yù)算管理能否取得成功的關(guān)鍵，電力企業(yè)需要根據(jù)自身所處的環(huán)境并通過指標的相互配合表達企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)的經(jīng)營目標，從而實現(xiàn)建設(shè)一個目標體系。長期以來，電力企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理模式比較粗放，顯然已經(jīng)不能適應(yīng)在市場經(jīng)濟發(fā)展的條件下電力企業(yè)管理越來越規(guī)范、財務(wù)預(yù)算管理也呈現(xiàn)科學(xué)化、體系化和實用化的要求。截止到目前大部分電力企業(yè)都已經(jīng)建立了預(yù)算管理體系，一部分更是初步建立了全面預(yù)算管理的模式，這能夠加強企業(yè)的管理，提高企業(yè)的盈利能力，進一步推進電力企業(yè)的發(fā)展。

2.建立預(yù)算考評體系

預(yù)算考評在預(yù)算管理中起著承上啟下的作用，具有非常重要的作用，在進行預(yù)算考評時，需要注意對不同的分析對象要使用不同的評價指標，采取不同的考評方法，只有這樣才能夠準確合理的對預(yù)算管理進行定位，有效配置企業(yè)資源，提高經(jīng)濟效益。通過有效結(jié)合定性指標來制定定量指標，結(jié)合相對指標來考核絕對指標，考核局部目標時同樣需要重視整體目標，只有把這些目標充分結(jié)合起來，才能更好的建立預(yù)算管理考評體系。通常情況下，對于電力企業(yè)中以利潤為中心的部門，采取營業(yè)利潤、營業(yè)利潤率等指標，對于以成本為中心的部門，采取的是成本費用控制總額、升降率等指標體系，對于子公司采取的考核指標是剩余收益。在對企業(yè)的考評中定量指標使用的較多，但同樣也應(yīng)重視定性指標的作用，否則就會導(dǎo)致考評效果不佳。電力企業(yè)的裝置設(shè)計要求使用電力材料， 一直以來電力企業(yè)的電力材料消耗水平較高，而優(yōu)質(zhì)的電力材料由于屬于稀缺品種所以價格始終處于高位，這就在很大程度上壓縮了電力企業(yè)的利潤，這時如果技術(shù)部門認為可以采用低品質(zhì)的電力材料來替代，降低成本，電力企業(yè)的材料消耗就會突破預(yù)算指標，材料消耗就會增加，此時，考評指標就需要從企業(yè)的整體出發(fā)。

3.建立預(yù)算組織管理體系

對電力企業(yè)來說，全面預(yù)算管理是加強企業(yè)經(jīng)營管理，提高競爭力，增加經(jīng)濟效益的有效途徑，因此全面預(yù)算管理是電力企業(yè)加強內(nèi)部管理的重要基礎(chǔ)。成立專門的預(yù)算管理組織機構(gòu)，把各單位、各部門的主要行政負責人確定為預(yù)算管理的第一責任人，明確責任、加強領(lǐng)導(dǎo)，切實落實各項舉措。預(yù)算組織體系是以電力企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，是企業(yè)的重要組成部分，電力企業(yè)需要對自身的組織結(jié)構(gòu)進行有效的調(diào)整以適應(yīng)外部環(huán)境的不斷變化，實現(xiàn)組織的平衡，全面預(yù)算管理也是以企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)外部環(huán)境的不斷變化而調(diào)整，主要由參與預(yù)算的編制、審定、協(xié)調(diào)的機構(gòu)和人員負責全面預(yù)算管理的執(zhí)行，與組織預(yù)算管理密切相關(guān)，是構(gòu)建科學(xué)、合理預(yù)算管理組織體系的重要組成部分。

4.全員參與全面預(yù)算管理建設(shè)

因為全面預(yù)算管理涉及到電力企業(yè)日常經(jīng)營活動的各個方面，由不同的部門和人員來承擔，所以全面預(yù)算管理需要全體員工積極參與，電力企業(yè)可以通過實施有效的激勵措施，調(diào)動員工參與全面預(yù)算管理的積極性和主動性，使全面預(yù)算管理成為電力企業(yè)最主要的管理思想。

三、結(jié)束語

我國大部分電力企業(yè)目前都已經(jīng)建立了全面預(yù)算管理體系并取得了很好的效果，大大提高了電力企業(yè)的經(jīng)營管理水平，成本控制的效果非常明顯，同時應(yīng)建立統(tǒng)一規(guī)范并涵蓋財務(wù)會計、財務(wù)管理和管理會計等諸多內(nèi)容的全面預(yù)算管理體系，強化在電力企業(yè)全面預(yù)算管理體系中財務(wù)管理的重要地位。

參考文獻：

[1]劉永慶.關(guān)于我國企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010，（17）

第9篇：企業(yè)預(yù)算管理體系范文

關(guān)鍵詞：有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè) 全面預(yù)算管理 問題 對策

一、有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)全面預(yù)算管理體系當中存在的問題

（一）未建立健全日常管理制度和績效考核獎勵考核制度

當前，有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)是在國家三網(wǎng)融合和全省一網(wǎng)背景下，通過有效整合各地市、縣級有線電視網(wǎng)絡(luò)機構(gòu)后形成的集團型企業(yè)，整合后大多采用總、分機構(gòu)管理模式，內(nèi)部日常管理制度尚不健全，故而對內(nèi)部相關(guān)制度實施缺乏嚴格監(jiān)控，致使相關(guān)的制度沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，同時有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的多部分決策人員由原來事業(yè)單位轉(zhuǎn)入，企業(yè)市場化經(jīng)營管理理念相對欠缺，在推行全面預(yù)算管理過程中，僅僅將績效獎勵制度當作開展獎懲工作的標準，而且對內(nèi)部員工的考核也只是走走過程，并不具有實際效益，同時也使得內(nèi)部員工出現(xiàn)了投機取巧的心理，這樣便是違背績效獎勵考核的初衷。除此之外，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)負責人沒有充分了解績效考核獎勵制度，這樣便是減少了諸多細節(jié)化的考核程序，導(dǎo)致考核體系并沒有完全的發(fā)揮其作用。

（二）全面預(yù)算管理工作尚未細致化

由于全面預(yù)算管理工作核心點便在于企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展戰(zhàn)略，故而便是利用預(yù)算的編制、調(diào)整以及實施等，逐步將企業(yè)日常經(jīng)營活動以企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展戰(zhàn)略為中心，同時也是需要不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，以便于將內(nèi)部資源的作用最大化的發(fā)揮出。最終逐漸建立健全科學(xué)合理有效的管理體制。然而在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)實際發(fā)展情況當中并不是很良好，一方面其全面預(yù)算管理工作還是未進一步的細致化，未能將工作具體落實到具體個人身上，這樣便是無法提高企業(yè)整體的工作效率；另一方面針對投資預(yù)算管理缺乏事后監(jiān)督和投資效益考評機制，形成重投入，輕產(chǎn)出管理體制，最終造成資源浪費。

二、針對有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)全面預(yù)算管理體系當中所存在的問題提出相關(guān)的解決措施

（一）完善全面預(yù)算管理體系

由于預(yù)算管理是由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制以及預(yù)算考核環(huán)節(jié)所構(gòu)成。而且有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在編制預(yù)算管理工作時必須先要對其經(jīng)營管理戰(zhàn)略進行分析，那么戰(zhàn)略分析又是指企業(yè)未來發(fā)展計劃，其中包括短期和長期的發(fā)展計劃，進而便由此引出了長期和短期的預(yù)算管理，故而也便可以知道開展戰(zhàn)略分析是編制預(yù)算的重要前提。除此之外，有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部實際發(fā)展狀況來控制預(yù)算的執(zhí)行情況，以便于能夠?qū)ζ溥M行及時的調(diào)整。從而避免為企業(yè)造成過多的損失。同時開展預(yù)算考核工作的主要目的便在于及時的發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理實際執(zhí)行當中所存在的問題，以便于能夠及時的采取相關(guān)的措施來解決它，最終促進企業(yè)預(yù)算管理目標的實現(xiàn)。

（二）將預(yù)算編制工作不斷朝著細致化的方向發(fā)展

有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作的最為基礎(chǔ)性的工作便是進行預(yù)算編制，其作用便是為有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)開展相關(guān)的預(yù)算管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。故而在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)建立健全全面預(yù)算管理體系之后，就需要將預(yù)算管理編制工作不斷細致化，將工作落實到具體人員上，將公司的整體大目標與部門和職工個人的小目標相結(jié)合，這樣不僅能夠提高企業(yè)內(nèi)部職員整體的工作效率，而且也是保障全面預(yù)算管理在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部順利開展，最終能夠提高有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在市場上的競爭力和促進其的良好健康可持續(xù)性發(fā)展。遵循收入費用配比原則，強化網(wǎng)格化管理，分解預(yù)算指標到網(wǎng)格，實現(xiàn)千斤重擔人人挑，人人肩上有目標，進而提高預(yù)算管理效率。

（三）完善預(yù)算在企業(yè)內(nèi)部實施的監(jiān)督制度

若是想要強化有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的力度和提高其整體的工作水平，就需要對全面預(yù)算管理在有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行情況進行實時監(jiān)督，這樣便是有助于企業(yè)相關(guān)負責人能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理當中所存在的問題，以便于能夠及時的采取針對性的解決措施，最后避免為企業(yè)造成過多的損失和促進有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)在未來的良好健康可持續(xù)性發(fā)展。除此之外，對于有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況進行良好監(jiān)督管理，可以保證預(yù)算管理的目標得以順利的完成。以及為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。

（四）建立健全有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)日常管理制度和績效獎勵考核制度

有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)應(yīng)當建立健全日常管理制度，這樣便是不僅能有助于加強對內(nèi)部人員的管理，而且也是有助于協(xié)助和監(jiān)督相關(guān)制度的實施，從而便是可以提高企業(yè)整體的工作效率。除此之外，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)負責人要重視績效獎勵考核制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，不要簡單認為其只是衡量獎懲的標準，而是需要深入的挖掘其內(nèi)涵，并不斷完善績效獎勵考核制度。同時績效獎勵考核制度不應(yīng)當只是以績效工資為主，而是需要多方面考核員工，比如：員工技能或者工作多樣化等。這樣便是能夠充分激發(fā)員工的潛力，以為有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)的發(fā)展貢獻其力量。

三、結(jié)束語

有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)加強全面預(yù)算管理工作還是有很長的一段路要走，其需要深入研究分析全面預(yù)算管理所存在的問題，并針對此類問題而制定出相關(guān)的解決措施。除此之外，同時有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)還需考慮自身實際發(fā)展情況來編制預(yù)算，從而使得所編制出的預(yù)算更加符合實際性，以便于節(jié)省財務(wù)部門的工作量。最后還需加強有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)內(nèi)部全體職員對全面預(yù)算管理理解程度，以便于其能夠更好配合預(yù)算管理實施工作，從而為有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟利益，以增強其市場競爭力。

參考文獻：