財(cái)務(wù)監(jiān)管制度精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

[關(guān)鍵詞]會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 會(huì)計(jì)監(jiān)管 建議與政策

一、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必要性

會(huì)計(jì)信息通常是指應(yīng)用會(huì)計(jì)的理論和準(zhǔn)則，通過(guò)會(huì)計(jì)工作程序所獲得的與單位價(jià)值相關(guān)的數(shù)據(jù)以及資料。會(huì)計(jì)信息能夠幫助報(bào)表的使用者，即單位的管理人員、投資者、債權(quán)人以及社會(huì)的相關(guān)部門(mén)來(lái)判斷和評(píng)估單位的財(cái)務(wù)狀況，以便幫助管理人員進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理，投資者的投資判斷，以及債權(quán)人如何有效的防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等等。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的有效性直接關(guān)系到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，它包括真實(shí)性、相關(guān)性、重要性、明晰性、可靠性、可比性、完整性以及實(shí)質(zhì)重于形式等原則。會(huì)計(jì)信息的好壞是從財(cái)務(wù)報(bào)告中體現(xiàn)出來(lái)的，如果會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)差錯(cuò)或意思模糊，都會(huì)導(dǎo)致使用者決策不當(dāng)。因此，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性在會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制的各個(gè)階段都具有非常重要的意義。

二、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高的原因

1.經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)

虛假會(huì)計(jì)信息的提供者為了牟取不正當(dāng)?shù)睦娑垓_企業(yè)，因?yàn)樗麄兯诖@得的這些不正當(dāng)?shù)睦娌荒芡ㄟ^(guò)各方合作等正常渠道得到滿(mǎn)足，所以他們就不得不制造虛假會(huì)計(jì)信息來(lái)獲取暴利，通過(guò)更改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)改變企業(yè)就運(yùn)營(yíng)狀況。此外，一些公司的管理者為達(dá)到某些經(jīng)濟(jì)目的或其他目的，刻意杜撰虛假的會(huì)計(jì)信息欺騙信息的使用者。

2.會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍偏低

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，會(huì)計(jì)信息的獲得相對(duì)容易，在另一方面也增加了會(huì)計(jì)人員辨別會(huì)計(jì)信息真假的難度，這就需要會(huì)計(jì)人員不斷更新知識(shí)水平和更新傳統(tǒng)會(huì)計(jì)觀(guān)念，需要國(guó)家逐步完善法律法規(guī)的建設(shè)。目前會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平有限、職業(yè)素養(yǎng)不高、法制意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)信息錯(cuò)誤、虛假、舞弊等現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和可信性。并且，單位為了降低運(yùn)行成本，不按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德的繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員不能適應(yīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的需要，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行客觀(guān)、公正的反映也就無(wú)從談起。

3.違法懲戒機(jī)制不健全。

由于我國(guó)法律法規(guī)的建設(shè)尚不健全，對(duì)會(huì)計(jì)企業(yè)的監(jiān)督管理存在漏洞，導(dǎo)致一些企業(yè)鉆了法律的空子，使會(huì)計(jì)造假的行為不斷甚囂塵上。鑒于此，我國(guó)應(yīng)盡快完善有關(guān)會(huì)計(jì)方面的法律法規(guī)，積極制止會(huì)計(jì)信息造假行為，營(yíng)造一個(gè)健康和諧的會(huì)計(jì)信息環(huán)境。

三、對(duì)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管職能的若干建議與政策

1.加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)

完善的企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基石，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的完善和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量非常重要。公司應(yīng)不斷改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層等的內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，使之在保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性方面發(fā)揮重要作用。

2.加快建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

在企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)既定目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要求，不斷地改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，可以從源頭上避免會(huì)計(jì)信息的失真，并提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率。

3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)和管理，不斷提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量

對(duì)于加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)和管理，首先應(yīng)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、監(jiān)人員的在職培訓(xùn)培訓(xùn)和定期考核，通過(guò)培訓(xùn)和考核來(lái)提高其對(duì)業(yè)務(wù)的熟練程度，從而提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。其次，要將高新技術(shù)快速發(fā)展的成果運(yùn)用到會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)和管理當(dāng)中。如通過(guò)將財(cái)息系統(tǒng)與單位管理信息系統(tǒng)的有效對(duì)接提高會(huì)計(jì)信息傳遞的時(shí)效性來(lái)強(qiáng)化監(jiān)管，利用現(xiàn)代視頻技術(shù)對(duì)關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人物進(jìn)行監(jiān)控的方式來(lái)進(jìn)行監(jiān)管，以此提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量?？傊瑫?huì)計(jì)人員素質(zhì)的不斷提高需要其自覺(jué)意識(shí)到會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，更依賴(lài)于完善的會(huì)計(jì)人員管理制度。

結(jié)束語(yǔ)

無(wú)論是從企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度，還是從國(guó)家會(huì)計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展角度來(lái)看，提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量都是刻不容緩的問(wèn)題。要想做到這點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)管工作就尤為重要，只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)管，使會(huì)計(jì)人員行正品端，并且使會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確，才能有利于企業(yè)自身的健康發(fā)展，才能有利于我國(guó)會(huì)計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳建薇.明確財(cái)務(wù)監(jiān)控目標(biāo)確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[J]，商業(yè)會(huì)計(jì)，2007，（4），156-158

[2]苗慧娟.如何提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[J]，會(huì)計(jì)之友，2005，（10），35-37

[3]劉弈華.加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[J]，集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2007，（11），78-80

第2篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題

(一)重視程度不高，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。因?yàn)槲飿I(yè)管理本身在我國(guó)屬于新生事物，致使很多物業(yè)管理公司對(duì)內(nèi)部控制這一方面不是很重視，潛意識(shí)里認(rèn)為簡(jiǎn)單的解決好財(cái)務(wù)問(wèn)題便是做好了內(nèi)部控制，對(duì)其的思考也沒(méi)有上升到戰(zhàn)略的層次。抱著內(nèi)部控制與企業(yè)關(guān)聯(lián)不大的心態(tài)，一些物業(yè)管理公司對(duì)相關(guān)人才的內(nèi)部控制培訓(xùn)工作也缺乏了積極性，導(dǎo)致他們的自身素質(zhì)不足，知識(shí)不過(guò)硬，便難以適應(yīng)這愈來(lái)愈復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作，處理不得到，久而久之，員工的積極性也隨之被消磨殆盡，內(nèi)部控制的效果微乎其微。這樣長(zhǎng)此下去，內(nèi)部控制工作跟不上財(cái)務(wù)的繁雜演變，一些物業(yè)管理公司也將必然面臨著生存危機(jī)。

(二) 物業(yè)管理成本與費(fèi)用控制的缺失。在進(jìn)行公司財(cái)務(wù)管理工作中，成本管理工作的基礎(chǔ)地位不可動(dòng)搖，在日常的公司賬務(wù)處理中，物業(yè)管理公司不同于其他一些類(lèi)型的公司，所發(fā)生的費(fèi)用沒(méi)有完全顯示出來(lái)，不能全面顯示費(fèi)用，相關(guān)成本也盡皆隱含起來(lái)。因此這也導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息披露的失真或遺漏，大大的削弱了內(nèi)部控制的有效性、科學(xué)性。大部分物業(yè)管理公司都僅注重在成本數(shù)量上有何大的變化，對(duì)于為何會(huì)有這么大的變化卻并沒(méi)有去深入追究或分析，在成本控制方面存在著嚴(yán)重的缺陷，急需加以改善。

(三)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，忽視監(jiān)督考核。對(duì)于公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度和考核相掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，大部分物業(yè)管理公司都不予重視，這便導(dǎo)致公司重考核，輕內(nèi)控的一幕上演。雖然公司里的財(cái)會(huì)系統(tǒng)體現(xiàn)出極強(qiáng)的內(nèi)控作用，但也同時(shí)有著其一定的缺陷與局限性，這在兩個(gè)方面加以體現(xiàn)出來(lái)，一方面事前控制作用差，在處理公司財(cái)務(wù)問(wèn)題之前，對(duì)其控制力度不夠，難以有效防止或抑制相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生。另一方面事后考核力度弱，沒(méi)有一套有效的考核機(jī)制，無(wú)法有效的進(jìn)行事后考核評(píng)估。

(四) 公司內(nèi)部資金管理的力度不夠。難以籌集到所需正常發(fā)展的資金是我國(guó)物業(yè)管理公司在目前普遍存在的情況，為保證物業(yè)管理公司的正常運(yùn)作，便要采取措施及時(shí)開(kāi)辟新的資金來(lái)源渠道。在當(dāng)下，我國(guó)物業(yè)管理公司的來(lái)源渠道非常有限，一般包括：物業(yè)管理公司開(kāi)創(chuàng)投入的資本金，物業(yè)維修資金，然后便是日常提供的綜合管理服務(wù)所獲得的一些經(jīng)營(yíng)性收入，也有一些公司轉(zhuǎn)向銀行貸款，但也是受限頗多，由于物業(yè)管理公司大都屬于中小型企業(yè)，注冊(cè)資本少，資本實(shí)力不足，銀行貸款時(shí)所認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量不多，信用保證大打折扣，便很難得到銀行所發(fā)放的貸款。

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)建議

(一)提高公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平。在每個(gè)公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平關(guān)系到信息披露工作的質(zhì)量，進(jìn)而影響到公司的正常有效運(yùn)作，物業(yè)管理公司也不例外。第一，公司在聘用財(cái)務(wù)工作人員時(shí)必須要杜絕任人唯親的現(xiàn)象發(fā)生，要堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，可以從應(yīng)聘者是否具有相關(guān)從業(yè)資格、專(zhuān)業(yè)技能以及最高學(xué)歷等多方位全面考評(píng)，為公司引進(jìn)一批優(yōu)秀拔尖的財(cái)務(wù)人員。 第二，公司也應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度予以加強(qiáng)，實(shí)行月度或季度考核制度，在壓力環(huán)境中可以使員工能及時(shí)掌握最新的財(cái)務(wù)知識(shí)，然后用于工作中來(lái)，也使員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有所提高。公司還可以通過(guò)培訓(xùn)向員工灌輸內(nèi)部控制對(duì)于提高公司財(cái)務(wù)管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要性思想，時(shí)刻讓員工謹(jǐn)記內(nèi)部控制的具體要求，按章辦事;通過(guò)職業(yè)道德培訓(xùn)還可以確保員工能夠?qū)μ峁┑臅?huì)計(jì)信息質(zhì)量要求負(fù)責(zé)。第三，公司還需建立一套科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，更好的調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真工作的積極性。

(二) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理， 完善公司會(huì)計(jì)制度。物業(yè)管理公司通常從事的都是服務(wù)業(yè)，所以其對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)成本管理應(yīng)該也根據(jù)服務(wù)功能作對(duì)象。公司可以采取作業(yè)成本法來(lái)確定服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本，擴(kuò)大成本核算范圍，此外，該核算方法也能夠?qū)㈤g接費(fèi)用準(zhǔn)確地分?jǐn)傆?jì)入成本。設(shè)立一套完善并具備可操作性的成本核算系統(tǒng)，認(rèn)真核算每一部分的投入成本，保證整個(gè)核算過(guò)程的通暢。物業(yè)管理公司在經(jīng)營(yíng)服務(wù)時(shí)，為客戶(hù)進(jìn)行大批的固定資產(chǎn)管理，在設(shè)置的成本會(huì)計(jì)科目下，準(zhǔn)確無(wú)誤的將營(yíng)業(yè)成本劃分成所提供的共與個(gè)成本，在公司會(huì)計(jì)核算時(shí)，還必須確保資產(chǎn)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及真實(shí)性。

(三) 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督并重。正確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息貫穿于物業(yè)管理公司整個(gè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其價(jià)值流轉(zhuǎn)過(guò)程的每個(gè)環(huán)節(jié)中。內(nèi)部正確的會(huì)計(jì)核算以及嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督，更是事關(guān)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的成敗，因此，可以說(shuō)這在物業(yè)管理公司中相當(dāng)于“神經(jīng)中樞”的核心地位不可動(dòng)搖。公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制時(shí)要時(shí)刻關(guān)注防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)隱患，以實(shí)現(xiàn)公司規(guī)范性的經(jīng)營(yíng)以及企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。要設(shè)立一套完善并且獨(dú)立的財(cái)務(wù)控制體系，要考慮全方位，多元化，多層次的財(cái)務(wù)監(jiān)督，也就是要涉及到公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)、組織以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等，并且對(duì)所有崗位以及員工也加以覆蓋，確保公司正常有序的運(yùn)作。

(四)高度重視并加強(qiáng)資金管理。首先，開(kāi)辟新的資金來(lái)源渠道，僅靠物業(yè)管理服務(wù)收入顯然難以支撐公司持續(xù)發(fā)展的龐大需求，當(dāng)前需要拓寬服務(wù)范圍，開(kāi)展獲得多種經(jīng)營(yíng)的其他收益。其次對(duì)資金的運(yùn)作要規(guī)范科學(xué)，做好日常監(jiān)控工作，從嚴(yán)管控資金使用，保證每筆資金都用在“刀刃”上。最后對(duì)于外面的應(yīng)收賬款等款項(xiàng)，加緊催收或清理，將壞賬程度減到最低，加快收入的回籠，物業(yè)管理公司方可得以持續(xù)長(zhǎng)久的發(fā)展。此外，和一些地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)合作，開(kāi)展社區(qū)金融服務(wù)，如通過(guò)APP等方式，為業(yè)主提供接入或網(wǎng)點(diǎn)支持，獲取業(yè)主享受相關(guān)服務(wù)的中介費(fèi)或傭金。

物業(yè)管理公司的性質(zhì)

物業(yè)管理公司的性質(zhì)是由物業(yè)管理的性質(zhì)決定的。物業(yè)管理具有服務(wù)性，因而物業(yè)管理公司也具有服務(wù)性。物業(yè)管理公司不生產(chǎn)產(chǎn)品，而是提供服務(wù)，享受第三產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策。物業(yè)管理公司的性質(zhì)具有以下特點(diǎn)：

第一，物業(yè)管理公司是獨(dú)立的企業(yè)法人。物業(yè)管理公司是按合法程序建立，從事物業(yè)管理活動(dòng)，為業(yè)主和租戶(hù)提供綜合服務(wù)和管理的獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。物業(yè)管理公司作為企業(yè)的主要標(biāo)志是：擁有一定的資金和設(shè)備，具有法人地位，能夠獨(dú)立完成物業(yè)的管理與服務(wù)工作，自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，以自己的名義享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任等。因此，物業(yè)管理公司除了本行業(yè)自身的專(zhuān)業(yè)特色以外，在市場(chǎng)地位、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、法律地位等方面和其他企業(yè)一樣，都要遵循企業(yè)法人講究質(zhì)量、信譽(yù)、效益等市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)法則。所以說(shuō)，物業(yè)管理公司是一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)組織，它在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中具有獨(dú)立性和自主權(quán)。

第二，物業(yè)管理公司屬于服務(wù)性企業(yè)。物業(yè)管理公司的主要職能是通過(guò)對(duì)物業(yè)的管理和提供的多種服務(wù)，為業(yè)主和租戶(hù)創(chuàng)造一個(gè)舒適、方便、安全、幽雅的工作和居住環(huán)境。物業(yè)管理公司作為非生產(chǎn)性企業(yè)，主要是通過(guò)對(duì)物業(yè)的維修養(yǎng)護(hù)、清潔衛(wèi)生以及直接為業(yè)主和租戶(hù)提供服務(wù)來(lái)達(dá)到自己的工作目標(biāo)。因此，從本質(zhì)上說(shuō)，物業(yè)管理公司的“產(chǎn)品”只有一個(gè)，那就是服務(wù)。物業(yè)管理公司的服務(wù)是有償?shù)?，是帶有?jīng)營(yíng)性的，是屬于企業(yè)性的經(jīng)濟(jì)行為。

第三，物業(yè)管理公司在某種程度上承擔(dān)著某些行政管理的特殊職能，因此它是現(xiàn)階段城市現(xiàn)代化建設(shè)的重要組成部分。由于中國(guó)城市建設(shè)管理體制正處于改革發(fā)展中，某些管理的職能和職權(quán)并沒(méi)有完全轉(zhuǎn)軌和明確，所以物業(yè)管理公司在向業(yè)主和租戶(hù)提供服務(wù)的同時(shí)，也承擔(dān)了部分政府有關(guān)部門(mén)對(duì)城市管理的職能，例如大廈的質(zhì)量安全、住宅小區(qū)內(nèi)的市政設(shè)施等等。

2007年10月1日起施行的《物業(yè)管理?xiàng)l例》將“物業(yè)管理企業(yè)”修改為“物業(yè)服務(wù)企業(yè)”，這在本質(zhì)將物業(yè)公司的職能由管理轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;業(yè)主”服務(wù)。

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第3篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

一、現(xiàn)行財(cái)政監(jiān)督機(jī)制存在的問(wèn)題

(一)監(jiān)督內(nèi)容和方式仍以直接檢查為主，針對(duì)事后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)果進(jìn)行處理，缺乏事前事中監(jiān)督。由于缺乏事前監(jiān)督，單位出于對(duì)自身利益的考慮，以爭(zhēng)投資、上項(xiàng)目為目的，只注重爭(zhēng)取建設(shè)資金，對(duì)于項(xiàng)目立項(xiàng)可行性、投資收益、償債能力等問(wèn)題缺乏足夠的科學(xué)論證，因而在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)預(yù)算不足等問(wèn)題，影響了財(cái)政資金的使用效益。監(jiān)督滯后于財(cái)政管理，不能對(duì)整個(gè)資金使用過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督，因此使財(cái)政管理中許多不應(yīng)發(fā)生的問(wèn)題發(fā)生了，而且有些違紀(jì)問(wèn)題觸目驚心：截留、挪用、支出效益不高、損失浪費(fèi)等問(wèn)題諸多，有的甚者連人民的“保命錢(qián)”社會(huì)保障資金也敢挪用。

(二)財(cái)政監(jiān)督偏重微觀(guān)監(jiān)督，忽視宏觀(guān)監(jiān)督，已與現(xiàn)行的財(cái)政職能轉(zhuǎn)變不相適應(yīng)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的確立和完善，政府與企業(yè)之間的利益分配主要通過(guò)稅收來(lái)調(diào)整，財(cái)政將由微觀(guān)管理向宏觀(guān)調(diào)控轉(zhuǎn)變，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支管得過(guò)死的狀況應(yīng)該改變，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算的審核要逐步交給中介機(jī)構(gòu)來(lái)完成，今后財(cái)政監(jiān)督工作應(yīng)主要強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行、國(guó)民收入分配等方面的宏觀(guān)監(jiān)督。這就要求我們的財(cái)政監(jiān)督的思路、方式、手段也要隨之發(fā)生根本性變化，以行政事業(yè)單位違紀(jì)類(lèi)型為例，真正屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的問(wèn)題屬于少數(shù)，而違紀(jì)的實(shí)質(zhì)在于部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)行政決策、行政行為的違紀(jì)，如：擅自立項(xiàng)收取基金，挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等，而對(duì)這種行政違紀(jì)，再采用經(jīng)濟(jì)處罰手段，就難以發(fā)揮監(jiān)督制約作用。

(三)財(cái)政監(jiān)督績(jī)效的考核指標(biāo)弊端嚴(yán)重。長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)是以組織收入為主，也就是以入庫(kù)額多少為評(píng)價(jià)指標(biāo)，這樣造成了現(xiàn)行財(cái)政監(jiān)督存在著重檢查，輕整改，重罰繳，輕堵漏，監(jiān)督檢查與規(guī)范管理相脫離。一方面監(jiān)督機(jī)構(gòu)認(rèn)為處罰數(shù)額越大，監(jiān)督成效就越突出，從而把查處違紀(jì)行為作為財(cái)政監(jiān)督唯一的工作內(nèi)容；另一方面被查單位感到監(jiān)督檢查只是罰款了事，這就促使被查單位在違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)與成本和違紀(jì)“收益”之間權(quán)衡得失，認(rèn)為查著了是你的，查不著是我的，抱著一種僥幸心理，這也是出現(xiàn)邊查邊犯，屢查屢犯問(wèn)題的主要原因。

(四)監(jiān)督與管理相脫節(jié)。目前，財(cái)政職能部門(mén)尚未與監(jiān)督機(jī)構(gòu)建立規(guī)范、暢通的溝通方式和制度，致使監(jiān)督機(jī)構(gòu)不能準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)財(cái)政資金的撥付情況及有關(guān)文件和會(huì)議精神，使監(jiān)督檢查工作經(jīng)常處于被動(dòng)地位，降低了檢查工作的效率和準(zhǔn)確性、權(quán)威性。

(五)財(cái)政監(jiān)督立法嚴(yán)重滯后。建國(guó)以未，財(cái)政立法取得了顯著成績(jī)，相繼頒布了《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)政法律、法規(guī)，使財(cái)政運(yùn)行中一些重大領(lǐng)域基本做到了有法可依，為促進(jìn)改革開(kāi)放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，財(cái)政立法嚴(yán)重滯后，迄今尚無(wú)一部完整的、具有權(quán)威性的對(duì)財(cái)政監(jiān)督職能、內(nèi)容和手段等方面作出專(zhuān)門(mén)規(guī)定的法律。我國(guó)各級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展財(cái)政監(jiān)督工作時(shí)，至今還是依照國(guó)務(wù)院1987年頒布的《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和財(cái)政部于1998年制發(fā)的《財(cái)政檢查工作規(guī)則》等規(guī)章和規(guī)范性文件進(jìn)行。由于沒(méi)有將財(cái)政監(jiān)督提到足夠的立法高度，因而財(cái)政監(jiān)督地位得不到法律保障，在執(zhí)法上存在著尺度偏松、手段偏軟等問(wèn)題，嚴(yán)重影響著財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威性和成效。

二、建立新型的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制

建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制是一項(xiàng)涉及多方面工作的制度創(chuàng)新?；仡欂?cái)政監(jiān)督工作的實(shí)踐歷程，我們認(rèn)為，要適應(yīng)新形勢(shì)的要求，建立新型財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，必須抓住以下幾個(gè)關(guān)鍵：

(一)加快財(cái)政監(jiān)督立法進(jìn)程，建立健全監(jiān)督約束機(jī)制。研究制訂《財(cái)政監(jiān)督法》以及完善各項(xiàng)財(cái)政、預(yù)算、稅收和國(guó)有資產(chǎn)管理法律法規(guī)，初步建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的財(cái)稅法律框架和財(cái)政監(jiān)督法律體系，把財(cái)政監(jiān)督工作納入法制化軌道，使財(cái)政監(jiān)督工作真正做到有法可依，依法辦事。

(二)監(jiān)督方式要有所創(chuàng)新。改變單一的事后檢查型的監(jiān)督方式，采取事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后評(píng)價(jià)、跟蹤反饋等多種監(jiān)督方法，形成日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督并存的新格局。

一是事前預(yù)警。對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的合理性進(jìn)行論征。在財(cái)政資金使用中，項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不足的現(xiàn)象大量存在：有的項(xiàng)目工程概預(yù)算與實(shí)際資金需要差別很大，資金缺口無(wú)從解決；有些地方反映拿到資金感到措手不及，來(lái)了錢(qián)不知道是干什么，來(lái)了錢(qián)不知道是給誰(shuí)的。因此，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)要參與項(xiàng)目立項(xiàng)工作，對(duì)項(xiàng)目的論證過(guò)程的可行性提出合理化建議。二是對(duì)項(xiàng)目借款的償還能力進(jìn)行論證。財(cái)政監(jiān)督部門(mén)要落實(shí)還貸資金是否有可靠來(lái)源，督促使用財(cái)政資金的單位對(duì)還貸資金作出具體規(guī)劃，測(cè)算各方面的財(cái)力和資金來(lái)源，制訂出具體的還貸計(jì)劃。

二是事中監(jiān)管。財(cái)政工作要一手抓好分錢(qián)，一手抓好管錢(qián)，兩手都不能軟。財(cái)政部門(mén)對(duì)提高財(cái)政資金使用效益有著不可推卸的監(jiān)督職責(zé)，必須睜大監(jiān)督的眼睛，監(jiān)督跟著資金走，財(cái)政資金分配到什么地方，財(cái)政就必須監(jiān)督到什么地方，建立跟蹤監(jiān)督機(jī)制，隨時(shí)掌握預(yù)算單位資金增減變動(dòng)情況，對(duì)資金的去向和使用實(shí)行有效的監(jiān)督檢查。財(cái)政監(jiān)督要筑起一道堅(jiān)不可摧的防范違規(guī)違紀(jì)與損失浪費(fèi)的屏障，以確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行與高效使用。

三是事后評(píng)價(jià)。建立資金使用效果或效益評(píng)價(jià)制度，以利于調(diào)整政策，改進(jìn)工作。

第4篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

企業(yè)為了加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)管理，防范化解資金、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、采購(gòu)會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)、資金管理崗位的定期或不定期的崗位輪換制度，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)、資金的安全。

第1條 為促進(jìn)公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于資金管理等各項(xiàng)工作，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的要求，特制定本制度。

第2條 本制度所稱(chēng)崗位輪換（又稱(chēng)輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專(zhuān)職人員有計(jì)劃地調(diào)換崗位。

第3條 實(shí)行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。

第4條 資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識(shí)別與培養(yǎng)工作的一部分，應(yīng)堅(jiān)持工作需要與個(gè)人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長(zhǎng)空間。

第5條 資金管理人員實(shí)行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期。

第6條 公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)5年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。

第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應(yīng)無(wú)條件服從分配，及時(shí)辦理移交手續(xù)；對(duì)不認(rèn)真履行資金業(yè)務(wù)管理職責(zé)，無(wú)正當(dāng)理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離資金業(yè)務(wù)管理崗位。

第8條 財(cái)務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對(duì)應(yīng)人選計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，報(bào)人力資源部備案后實(shí)施。

第9條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗計(jì)劃，內(nèi)容包括對(duì)輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責(zé)描述等。

第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項(xiàng)工作。

1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。

3.移交會(huì)計(jì)電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。

4.資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資金專(zhuān)員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

5.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

6.對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料；離崗者對(duì)繼任者面臨的問(wèn)題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。

第5篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國(guó)內(nèi)的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展，但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應(yīng)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題開(kāi)始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀(guān)念的影響，在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來(lái)執(zhí)行，這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非?；靵y。

2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)展相適應(yīng)，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開(kāi)始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面，便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財(cái)務(wù)管理來(lái)有效的對(duì)自身的各類(lèi)成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用，使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后，目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國(guó)際制度相比存在差距。想要使我國(guó)的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國(guó)家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)，但目前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

（1）更新觀(guān)念。企業(yè)的觀(guān)念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀(guān)念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀(guān)念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀(guān)念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀(guān)念，認(rèn)識(shí)到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大，才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度，徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。（2）要定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢(xún)變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)議的召開(kāi)，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對(duì)其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現(xiàn)而帶來(lái)的麻煩，這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。（3）要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任，這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門(mén)中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制，使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠穩(wěn)定的生存下去。

4結(jié)語(yǔ)

第6篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

一、機(jī)構(gòu)設(shè)置

區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部）按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，設(shè)置資產(chǎn)管理人員。會(huì)計(jì)人員按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。本著款賬分管原則，設(shè)置核算會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)崗位，并指定一名兼職資產(chǎn)管理人員。區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部以書(shū)面形式確定一位財(cái)務(wù)簽批人，行使財(cái)務(wù)“一支筆”職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序

（一）日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。

區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部日常辦公經(jīng)費(fèi)開(kāi)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》及相關(guān)法律、法規(guī)和政府采購(gòu)制度。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要有經(jīng)辦人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)簽批人簽字以及相關(guān)附件，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

（二）工作經(jīng)費(fèi)撥付程序。

1、對(duì)因工作需要撥付協(xié)同單位工作經(jīng)費(fèi)，由區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部財(cái)務(wù)簽批人召集相關(guān)人員研究確定并形成會(huì)議紀(jì)要，與會(huì)人員簽字確認(rèn)。五萬(wàn)元以下（不含五萬(wàn)元）的，須報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)備批；五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）的，須報(bào)區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)。

2、財(cái)務(wù)人員依據(jù)會(huì)議紀(jì)要確定的數(shù)額撥付。

3、收款單位出具合法的收款收據(jù)。

（三）重點(diǎn)項(xiàng)目資金支付程序。

1、需支付個(gè)人的補(bǔ)償款，依據(jù)相關(guān)程序，由項(xiàng)目經(jīng)辦人制定《發(fā)放清冊(cè)》，并經(jīng)區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部經(jīng)辦人、復(fù)核人、分管負(fù)責(zé)人（分管財(cái)務(wù)和分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)）、財(cái)務(wù)簽批人簽字后，撥付區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部指定的銀行，以銀行存折的方式發(fā)放到個(gè)人。個(gè)人須持本人身份證原件，到區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部指定的銀行在《發(fā)放清冊(cè)》上簽字、按手印之后，領(lǐng)取銀行存折。

2、需支付單位的補(bǔ)償款，依據(jù)相關(guān)程序，經(jīng)區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)指揮部經(jīng)辦人、復(fù)核人、分管負(fù)責(zé)人（分管財(cái)務(wù)和分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)）、財(cái)務(wù)簽批人簽字，方可辦理付款手續(xù)，并由收款單位開(kāi)具合法的收款收據(jù)和出具銀行開(kāi)戶(hù)證明復(fù)印件，將補(bǔ)償款存入單位合法的銀行賬戶(hù)。

三、辦公用品及固定資產(chǎn)管理

購(gòu)置辦公用品和固定資產(chǎn)，須按政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。要設(shè)立辦公用品采購(gòu)、領(lǐng)用臺(tái)賬，完善出、入庫(kù)手續(xù)；加強(qiáng)固定資產(chǎn)入賬管理，并設(shè)立固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，做到資產(chǎn)使用責(zé)任到人。

四、現(xiàn)金管理

（一）出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁個(gè)人借用或挪用公款。

（二）工作人員因公借款，需填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)簽批人簽字同意后方可辦理。借款應(yīng)在5個(gè)工作日之內(nèi)辦理歸還手續(xù)，因特殊原因未能按期歸還的，要辦理延期還款手續(xù)，延期還款不得超過(guò)5個(gè)工作日。

（三）出納人員負(fù)責(zé)及時(shí)清理借款。

五、支票管理

（一）領(lǐng)用支票需填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，注明用途、限額和歸還日期，經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)簽批人簽字同意后，方可簽發(fā)支票。

（二）出納人員簽發(fā)支票，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理，建立支票領(lǐng)用登記薄，簽發(fā)前要準(zhǔn)確填寫(xiě)支票領(lǐng)用日期、用途、限額和領(lǐng)用人簽字等，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

（三）領(lǐng)用支票要按規(guī)定用途使用，不得隨意改變用途，另作他用。

（四）出納人員負(fù)責(zé)及時(shí)清理發(fā)出但尚未報(bào)賬的支票，確保支票使用安全。對(duì)超期未辦理結(jié)賬手續(xù)的，要及時(shí)催辦。

六、項(xiàng)目竣工移交

區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目完成后，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，做到賬賬、賬卡、賬物相符。經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)后封賬，按檔案移交的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)，其中，工程檔案移交區(qū)檔案局存檔，會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證等財(cái)務(wù)檔案移交區(qū)財(cái)政局保管，固定資產(chǎn)交由區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局進(jìn)行分配、處置和管理。

七、稽查監(jiān)督管理

第7篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

隨著醫(yī)療體制改革的深化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的發(fā)力，醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，同時(shí)公立醫(yī)院作為醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)終端，集各種矛盾和問(wèn)題于一身，是一場(chǎng)醫(yī)改的攻堅(jiān)戰(zhàn)。這場(chǎng)戰(zhàn)役能否打的成功需要地方政府、衛(wèi)計(jì)委、發(fā)改委、財(cái)政、物價(jià)以及人社聯(lián)動(dòng)出臺(tái)政策，而最重要的醫(yī)院自身如何修煉內(nèi)功，順應(yīng)外部環(huán)境的變化。筆者就改革方案的總體指導(dǎo)下，淺要的探討如何推進(jìn)現(xiàn)代化醫(yī)院的建設(shè)。

關(guān)鍵詞：

公立醫(yī)院；醫(yī)改；管理制度

國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)《關(guān)于城市公立醫(yī)院綜合改革試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確指出公立醫(yī)院要強(qiáng)化精細(xì)化管理。取消藥品加成，推行分級(jí)診療，通過(guò)完善醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及形成機(jī)制、增加政府補(bǔ)助、改革支付方式以及醫(yī)院加強(qiáng)核算、節(jié)約運(yùn)行成本等多方共擔(dān)的補(bǔ)償機(jī)制，醫(yī)改倒逼醫(yī)院去從人、財(cái)、物全面提高管理的運(yùn)行效率，理順自身的管理流程，推進(jìn)管理機(jī)制創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。筆者結(jié)合醫(yī)改要求、醫(yī)院管理制度現(xiàn)狀以及如何進(jìn)行制度建設(shè)從財(cái)務(wù)管理角度進(jìn)行簡(jiǎn)述。國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革2016年重點(diǎn)工作任務(wù)的通知》([2016]26號(hào))中提到要落實(shí)公立醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理，建立綜合性績(jī)效評(píng)價(jià)體系，充分發(fā)揮內(nèi)部分配、運(yùn)營(yíng)管理自[1]。本輪醫(yī)改強(qiáng)調(diào)公立醫(yī)院要通過(guò)內(nèi)部管理和運(yùn)行機(jī)制改革，維護(hù)公益性、調(diào)動(dòng)積極性、保障可持續(xù)性，提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

一、實(shí)施全面預(yù)算管理

近年來(lái)，公立醫(yī)院相繼開(kāi)展了全面預(yù)算管理工作，但多數(shù)還停留在財(cái)務(wù)預(yù)算制度、編制、審批。全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)其實(shí)是建立一個(gè)“信息共享、目標(biāo)協(xié)同”的平臺(tái)，建立一個(gè)“行為追溯、各負(fù)其責(zé)”的機(jī)制，是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院年度工作計(jì)劃，用會(huì)計(jì)語(yǔ)言對(duì)醫(yī)院活動(dòng)進(jìn)行事前規(guī)劃和描述，以精準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息為基礎(chǔ)對(duì)醫(yī)院人、財(cái)、物各種資源進(jìn)行配置。[2]實(shí)施全面預(yù)算管理首先要根據(jù)醫(yī)院的十三五規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)制定預(yù)算目標(biāo)，目標(biāo)的制定可以讓全員對(duì)醫(yī)院的理念、價(jià)值觀(guān)、文化等有一致認(rèn)同，制定好全面預(yù)算管理制度。其次遵循科學(xué)、高效、權(quán)責(zé)明確等原則，建立健全全面預(yù)算管理組織體系，組織體系中一般應(yīng)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任單位。預(yù)算編制應(yīng)歸口并分級(jí)，預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格程序進(jìn)行審批，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入業(yè)績(jī)考評(píng)體系，系統(tǒng)自動(dòng)審核評(píng)分，為預(yù)算考核提供科學(xué)有效依據(jù)。按照全面預(yù)算從目標(biāo)制定到監(jiān)督考核每一環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的管控程序，才能真正將預(yù)算落實(shí)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))要求，內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。目前，多數(shù)醫(yī)院內(nèi)控工作是由財(cái)務(wù)、監(jiān)察審計(jì)部門(mén)牽頭，這種理解是狹義的，事實(shí)上各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，需要舉全院之力共同參與、制定、遵守規(guī)則。加強(qiáng)內(nèi)部控制管理首先是要構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制管理框架體系，通過(guò)各職能部門(mén)梳理業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，根據(jù)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，形成內(nèi)部控制手冊(cè)，完善并落實(shí)內(nèi)控績(jī)效考核制度，引入第三方內(nèi)控審計(jì)報(bào)告制度，擴(kuò)大社會(huì)審計(jì)力度，引起決策層的高度重視。

三、實(shí)行全成本核算管理

在全民醫(yī)保制度下，醫(yī)保是公立醫(yī)院的主要收入來(lái)源，醫(yī)保強(qiáng)調(diào)醫(yī)?；鹌胶鈫?wèn)題：擴(kuò)大人群覆蓋面，提高醫(yī)保支付比例同時(shí)總額包干，造成接收醫(yī)保病人越多損失越大，醫(yī)院應(yīng)由收入最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀咀钚』虼诵屎统杀緦⒊蔀楣⑨t(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況重要的衡量指標(biāo)。目前，很多醫(yī)院成本核算已經(jīng)開(kāi)展。但多數(shù)還停留在兩級(jí)核算和為內(nèi)部獎(jiǎng)金分配提供依據(jù)的初級(jí)階段，沒(méi)有專(zhuān)職的成本管理組織、沒(méi)有形成系統(tǒng)、科學(xué)、專(zhuān)業(yè)且全面的成本管理制度。細(xì)化成本一方面能使醫(yī)院將無(wú)效的實(shí)踐行為逐步減少，實(shí)現(xiàn)每一個(gè)人、每一件物、每一分錢(qián)、每一次行為全方面、全流程的管理和記錄。另一方面以成本核算體系和數(shù)據(jù)作為支撐，參與定價(jià)和談判，讓價(jià)格和價(jià)值真正統(tǒng)一。全成本核算工作首先要高度統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，建立成本核算管理體系。引進(jìn)成本核算軟件，對(duì)各專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)及醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，重新確定成本核算與分?jǐn)傄?guī)則，特別是公共資源部分成本分?jǐn)?如門(mén)診電梯的成本、公共衛(wèi)生間的成本等等)使成本核算更加細(xì)化和公平。通過(guò)全成本核算的建立，梳理醫(yī)療服務(wù)流程規(guī)范，醫(yī)保、物價(jià)、成本核算部門(mén)可以測(cè)算和分析價(jià)格體系改變帶來(lái)的影響，逐步實(shí)現(xiàn)DRGs付費(fèi)模式。

四、推進(jìn)績(jī)效分配改革

醫(yī)改要求深化編制改革，職工收入不與醫(yī)院的藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)等業(yè)務(wù)收入掛鉤，更多的突出工作量、工作效率、成本控制、科研教學(xué)、公益性等指標(biāo)，重點(diǎn)體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值，調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員積極性[3]。目前，大多數(shù)公立醫(yī)院均不同程度地開(kāi)展了員工績(jī)效考核評(píng)價(jià)，為了調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員工作積極性，多數(shù)使用的是統(tǒng)收減支的績(jī)效核算方法，其考評(píng)內(nèi)容和指標(biāo)仍然以創(chuàng)收能力、收支結(jié)余率、工作量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主導(dǎo)，無(wú)法體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)價(jià)值。反映預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效率、醫(yī)療質(zhì)量與安全、學(xué)科發(fā)展等方面的指標(biāo)少之又少，管理導(dǎo)向更加傾向于經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)，有悖于公立醫(yī)院的公益性宗旨?？?jī)效分配改革首先是要對(duì)全員崗位系數(shù)進(jìn)行評(píng)定，分別從崗位工作量、服務(wù)質(zhì)量、行為規(guī)范、技術(shù)能力、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)和患者滿(mǎn)意度設(shè)計(jì)新的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系。引進(jìn)績(jī)效考評(píng)軟件，通過(guò)動(dòng)態(tài)性、過(guò)程性的考核，立體式評(píng)價(jià)員工創(chuàng)造的價(jià)值，利用公開(kāi)透明的軟件數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)，讓醫(yī)護(hù)人員對(duì)新的評(píng)價(jià)指標(biāo)更直觀(guān)。深入了解基層醫(yī)護(hù)人員需求，不斷修改完善，從而建立與崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系的分配激勵(lì)機(jī)制。

五、提高物資管理水平

醫(yī)改要求嚴(yán)格控制醫(yī)療費(fèi)用不合理增長(zhǎng)，公立醫(yī)院需滿(mǎn)足逐步降低普通門(mén)診量，降低門(mén)診及住院均次費(fèi)用，降低藥品和醫(yī)用耗材費(fèi)用等一系列指標(biāo)要求。目前，公立醫(yī)院控費(fèi)途徑多樣，但都有通過(guò)降低采購(gòu)成本，提高資產(chǎn)管理利用效率來(lái)減輕病人就醫(yī)負(fù)擔(dān)。加大招標(biāo)采購(gòu)與競(jìng)價(jià)機(jī)制以降低藥品耗材占比，如廣東省有家醫(yī)院成功的案例是利用競(jìng)價(jià)機(jī)制，中標(biāo)供應(yīng)商的份額增大，要求供應(yīng)商為其建設(shè)藥品供應(yīng)鏈提高患者的就醫(yī)體驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)了藥品零加成，為醫(yī)院藥事節(jié)約成本。要加強(qiáng)藥品和一次性醫(yī)用材料的成本審核，進(jìn)行科學(xué)定價(jià)，將政府集中招標(biāo)采購(gòu)作為向醫(yī)院供應(yīng)藥品的主渠道，杜絕商業(yè)賄賂行為。針對(duì)一院多址的情況，應(yīng)統(tǒng)一調(diào)配和管理，統(tǒng)一品規(guī)、統(tǒng)一價(jià)格、統(tǒng)一配送，實(shí)現(xiàn)集約化管理，提高醫(yī)院的議價(jià)能力，降低采購(gòu)成本，提高藥品耗材的供給與管理的質(zhì)量與能力。引進(jìn)物資系統(tǒng)管理軟件，尤其當(dāng)物品使用情況不完全可測(cè)或穩(wěn)定時(shí)，我們要在提高材料的供應(yīng)率和增加的庫(kù)存成本之間做出折中，特別是對(duì)一項(xiàng)材料的平均使用量和需求，供應(yīng)商提供貨物所需時(shí)間，安全儲(chǔ)備、綜合使用變動(dòng)、以及斷供的損失等，通過(guò)物資系統(tǒng)管理軟件，讓每一件物資在流通過(guò)程中達(dá)到可控。值得注意的是，很多醫(yī)院信息系統(tǒng)之間的口徑不一致，如病歷、藥品、人員、物資、檢查項(xiàng)目、會(huì)計(jì)、成本、預(yù)算、績(jī)效等，在名稱(chēng)和編碼上各系統(tǒng)都不盡一致，無(wú)法完成信息共享，并耗費(fèi)大量的人力和財(cái)力。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，由醫(yī)院信息中心對(duì)建立標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫(kù)，形成高效集成、互聯(lián)互通的大數(shù)據(jù)平臺(tái)。

六、總結(jié)

目前國(guó)家還未出臺(tái)科學(xué)的補(bǔ)償機(jī)制、合理的人事薪酬制度、支付方式改革的滯后，以及醫(yī)療行為的激勵(lì)約束機(jī)制尚未形成等多種因素，新一輪醫(yī)改要求醫(yī)院自身要抓好管理工作，再造組織構(gòu)架、運(yùn)行流程、運(yùn)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院管理理念、管理方式的深刻變革，推動(dòng)醫(yī)院由規(guī)模擴(kuò)張性向內(nèi)涵挖潛型轉(zhuǎn)變，由數(shù)量增長(zhǎng)性向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)粗放型管理向現(xiàn)代集約型管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理以備戰(zhàn)史上最嚴(yán)格的醫(yī)改戰(zhàn)役[4]。在公益性框架下，滿(mǎn)足人民群眾日益增長(zhǎng)的健康需求，提供成本最優(yōu)、價(jià)格公允的醫(yī)療服務(wù)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

城市建設(shè)資金的科學(xué)管理，對(duì)于提高資金的使用效率是非常有利的，在促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的道路上也起著非常重要的作用。本文通過(guò)研究如何完善在城市建設(shè)中資金的管理制度，用以改進(jìn)城市建設(shè)的弊端。

關(guān)鍵詞：

城市建設(shè)；財(cái)務(wù)管理；完善制度

城市建設(shè)中資金管理制度的完善是一直以來(lái)大家十分關(guān)注的話(huà)題。城市建設(shè)是整個(gè)城市的命脈，它不僅代表著整個(gè)城市的市民文化以及社會(huì)功德素質(zhì)，更是象征著整個(gè)城市在經(jīng)濟(jì)、文化、政治發(fā)展中的品味，是整個(gè)城市精神風(fēng)貌的代表。在城市發(fā)展中，強(qiáng)化城市建設(shè)和管理,加強(qiáng)建設(shè)中資金財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度的完善，將是我們不斷探索的話(huà)題。

一、城市建設(shè)資金中財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)

1．城市建設(shè)管理資金量持續(xù)增漲

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)不可擋，城市設(shè)施變得更加多樣化，建設(shè)規(guī)模也在不斷壯大，因此建設(shè)資金量的投入也在持續(xù)增漲，為美化城市做出了很多的貢獻(xiàn)。然而，事物都具有兩面性，城市設(shè)施變得更加多樣化的同時(shí)設(shè)施費(fèi)用也在不斷增加，單單在建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施方面所要求的春夏秋冬有景可觀(guān)這一項(xiàng)，需要大量資金來(lái)種植草木、施肥澆水，在維護(hù)綠化設(shè)施上，也要花費(fèi)大量的資金進(jìn)行建設(shè)和管理。

2．城市建設(shè)資金核算方法存在差異

我國(guó)城市建設(shè)管理部門(mén)大部分為事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)部都是以事業(yè)單位相關(guān)財(cái)務(wù)制度來(lái)執(zhí)行。在城市建設(shè)資金支出逐漸加大的情況下，強(qiáng)化資金核算在財(cái)務(wù)管理中是非常重要的。然而目前我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)管理制度都尚未完善，資金核算方法及要求均不統(tǒng)一，尤其是資金管理及支出核算這兩項(xiàng)，在操作上缺少統(tǒng)一性。例如，在城市綠化建設(shè)資金核算中，單位的綠化植物一般都是移栽種植或者購(gòu)買(mǎi)，甚至在最初綠化的設(shè)計(jì)方面，使用的大部分資金在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，通常會(huì)歸類(lèi)于當(dāng)期的普通發(fā)生費(fèi)用，但是城市的文化廣場(chǎng)往往需要大量植物來(lái)造型才能達(dá)到預(yù)期效果，所花費(fèi)的資金都是當(dāng)做一般費(fèi)用進(jìn)行一次性攤銷(xiāo)，根本不會(huì)形成資產(chǎn)。

3．城市建設(shè)資金財(cái)務(wù)支出普遍實(shí)施實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

如今在我國(guó)大多數(shù)地區(qū)，對(duì)于城市建設(shè)資金和財(cái)務(wù)支出等方面沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定。例如進(jìn)行園林綠化時(shí)，相關(guān)部門(mén)雖然制定了規(guī)則，預(yù)防跑冒滴漏等相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生，卻對(duì)用水用電都沒(méi)有確切標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于草坪的澆水周期和澆水量等相關(guān)事宜也沒(méi)有明確的規(guī)定。由于城市建設(shè)資金的財(cái)務(wù)管理制度不健全，城市建設(shè)資金一般都是憑借經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，通常為實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，缺乏成本核算及控制。

4．不制定資金使用計(jì)劃

機(jī)會(huì)都是留給有準(zhǔn)備的人，有計(jì)劃的進(jìn)行各種項(xiàng)目，往往能起到事半功倍的效果。決定城市建設(shè)項(xiàng)目能否正常運(yùn)作的重要原因，往往是相關(guān)企業(yè)是否在資金的使用上有合理完整的計(jì)劃安排。隨著城市的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)直線(xiàn)上升，城市的施工項(xiàng)目日益增加，且地區(qū)分布廣泛，造成資金的使用太過(guò)零散，很多項(xiàng)目工程比較大，工期比較緊，企業(yè)不根據(jù)項(xiàng)目資金進(jìn)行合理的預(yù)算和制定資金使用計(jì)劃，資金使用隨意性成為其突出的特點(diǎn)。

二、城市建設(shè)資金財(cái)務(wù)管理制度所存在的問(wèn)題

1．城市建設(shè)資金管理過(guò)于注重建設(shè)而缺乏管理

在城市建設(shè)資金管理中，相關(guān)部門(mén)意識(shí)到，加大城市各種基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，可以改善城市的環(huán)境，且越來(lái)越多投資者會(huì)因?yàn)槌鞘辛己玫能洯h(huán)境而進(jìn)行投資。因此，相關(guān)部門(mén)投入越來(lái)越多的資金用來(lái)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，但對(duì)于設(shè)施的后續(xù)維護(hù)和管理卻沒(méi)有逐步跟進(jìn)，引發(fā)了一系列問(wèn)題，如無(wú)錢(qián)更換公用設(shè)施導(dǎo)致草坪枯死等。這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了城市形象。所以不能盲目建設(shè)，缺乏管理。要根據(jù)資金來(lái)做出判斷，因地制宜，城市建設(shè)和設(shè)施維護(hù)管理必須同時(shí)進(jìn)行，有計(jì)劃的考慮到在城市建設(shè)中后續(xù)的設(shè)施管理以及維護(hù)的問(wèn)題，有效避免這些問(wèn)題的發(fā)生。

2．一次性核銷(xiāo)在城市建設(shè)資金管理中的弊端

在事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)資金管理制度不規(guī)范，造成了許多有差異的資金核算方式。在大多數(shù)城市建設(shè)項(xiàng)目中，資金費(fèi)用都采用一次性核銷(xiāo)方式，根本沒(méi)有建立與之相關(guān)的制度，例如資金領(lǐng)用、材料、資產(chǎn)的管理等，倉(cāng)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)在年終決算前都未進(jìn)行，以至眾多資產(chǎn)流失的問(wèn)題愈發(fā)嚴(yán)重。

3．城市建設(shè)資金財(cái)務(wù)管理并未建立嚴(yán)格的考核制度

建立嚴(yán)格的考核制度，這樣城市建設(shè)資金支出才會(huì)有統(tǒng)一的定額參考。目前，在城市建設(shè)資金支出中并沒(méi)有建立嚴(yán)格的考核制度，尤其在年初進(jìn)行建設(shè)資金預(yù)算時(shí)，通常只會(huì)依據(jù)政府去年實(shí)際資金支出量進(jìn)行相應(yīng)的把控，無(wú)科學(xué)依據(jù)。而且城市建設(shè)的資金支出由于沒(méi)有建立嚴(yán)格的考核制度，財(cái)務(wù)管理的績(jī)效考核與其并未有太多聯(lián)系，由此城市建設(shè)資金管理人員的工作積極性無(wú)法調(diào)動(dòng)。

三、建立科學(xué)有效的城設(shè)建設(shè)資金管理制度

1．賬戶(hù)管理必須保持一致

必須遵循一個(gè)工程的項(xiàng)目資金只開(kāi)一個(gè)賬戶(hù)的管理制度，資金的支付全部得經(jīng)過(guò)這個(gè)賬戶(hù)。以往項(xiàng)目建設(shè)的資金弊端，例如管理分散以及隨意性大的方面即可避免。統(tǒng)一由一個(gè)賬戶(hù)管理，資金集中使用，對(duì)于管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，可以有效的把控項(xiàng)目建設(shè)中資金的使用狀況。

2．注重財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能提升

聞道有先后，術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻，任何行業(yè)都需要專(zhuān)業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)來(lái)說(shuō)，增強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，吸取專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)中的精華，讓財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)能力和素質(zhì)得到有效的提高是必不可少的。技能培訓(xùn)是重中之重，技能培訓(xùn)可以使財(cái)會(huì)人員不斷的更新理念，跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，提高工作效率，降低工作成本，增加工作效益。提高財(cái)會(huì)人員管理意識(shí)，增強(qiáng)資金管理技能，這樣才能在建設(shè)資金管理中不斷改進(jìn)，不斷完善。其次，適當(dāng)增加財(cái)務(wù)管理的人手，提高財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位是非常重要的。若人手不足，任務(wù)又多，將會(huì)使得財(cái)務(wù)人員整天忙于繁雜的工作，無(wú)法專(zhuān)注于建設(shè)項(xiàng)目資金管理。

3．設(shè)施交付的使用期與資金支出時(shí)間盡可能延長(zhǎng)

目前在我國(guó)城市建設(shè)中，往往會(huì)出現(xiàn)目光短淺、不能顧全大局的行為，如：在設(shè)施交付時(shí)并未注意到草坪成活率，在資金支出后，一旦出現(xiàn)草坪枯死問(wèn)題，就會(huì)引發(fā)建設(shè)項(xiàng)目的后期維護(hù)費(fèi)用及建設(shè)的返工費(fèi)用等問(wèn)題。因此，設(shè)施交付的使用期與資金支出時(shí)間要盡可能的延長(zhǎng)，等相關(guān)部門(mén)仔細(xì)驗(yàn)收無(wú)問(wèn)題，正式投入使用后，方可交付有關(guān)部門(mén)。

4．執(zhí)行統(tǒng)一有效的資金撥付標(biāo)準(zhǔn)

相關(guān)部門(mén)應(yīng)因地制宜，制定出科學(xué)有效的資金撥付標(biāo)準(zhǔn)。例如，城市建設(shè)的綠地澆水量，相關(guān)部門(mén)應(yīng)將實(shí)際澆水量及時(shí)上報(bào)，嚴(yán)格執(zhí)行建管并舉的制度，從而使資金得以合理利用，進(jìn)一步提高城市建設(shè)質(zhì)量，開(kāi)源節(jié)流，從大局上減少建設(shè)資金的支出。

5．項(xiàng)目建設(shè)前做好充分的預(yù)算和計(jì)劃

每個(gè)城市建設(shè)的項(xiàng)目在施工前，都應(yīng)未雨綢繆，詳細(xì)的制定出施工計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)分為月、季、年度計(jì)劃，在施工計(jì)劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及成本控制這兩項(xiàng)，進(jìn)行科學(xué)的資金預(yù)算。

作者：崔玉 單位：東營(yíng)市東營(yíng)區(qū)城市管理和行政執(zhí)法局

參考文獻(xiàn)

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第9篇：財(cái)務(wù)監(jiān)管制度范文

企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的一大保障就是財(cái)務(wù)監(jiān)督。因此，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有益于企業(yè)的健康發(fā)展。雖然，在當(dāng)今企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，其監(jiān)督體制已經(jīng)越來(lái)越完善，但是它還存在一些問(wèn)題。因此，為了企業(yè)的健康發(fā)展，應(yīng)該及時(shí)解決這些問(wèn)題。本文主要從企業(yè)財(cái)務(wù)管理中其監(jiān)督體制所存在的問(wèn)題以及解決策略?xún)煞矫嬲归_(kāi)討論。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中其監(jiān)督體制所存在的問(wèn)題

近年來(lái)，雖然企業(yè)財(cái)務(wù)管理中其監(jiān)督體制已經(jīng)越來(lái)越完善，但是在實(shí)際運(yùn)作中，這種監(jiān)督體制還存在一定的不足之處，其具體問(wèn)題如下：

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的構(gòu)架不合理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督管理職能是通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理構(gòu)架來(lái)實(shí)現(xiàn)的。因此，一旦財(cái)務(wù)管理構(gòu)架不合理或者不規(guī)范時(shí)，就會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的正常運(yùn)作帶來(lái)不良的影響。而且在家族企業(yè)中這種現(xiàn)象最為明顯。那么究竟是什么原因?qū)е录易迤髽I(yè)中財(cái)務(wù)管理構(gòu)架不合理呢？其主要原因是在這種家族式的企業(yè)中，其財(cái)務(wù)管理工作主要集中在某個(gè)人身上，因此在企業(yè)內(nèi)部缺少執(zhí)行監(jiān)督作用的財(cái)務(wù)管理部分。而且，在企業(yè)的正常運(yùn)作中，即使存在財(cái)務(wù)管理部分，但是在家族利益的壓迫下，其財(cái)務(wù)管理部門(mén)也形同虛設(shè)，發(fā)揮不了真正的作用。

2.缺乏相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才

當(dāng)前，在我國(guó)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制中所存在的重要問(wèn)題之一就是人才短缺。而且，很多企業(yè)都普遍存在這個(gè)問(wèn)題。在家族企業(yè)中這種問(wèn)題更加明顯。眾所周知，人才是財(cái)務(wù)管理體制建立與實(shí)施的重要因素。由于財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的工作，因此此項(xiàng)工作需要專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)承擔(dān)。然而，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在此方面卻缺乏相應(yīng)的時(shí)間與資金的投入。為了應(yīng)付股東與政府的檢查，他們寧愿高薪雇傭一些專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員做一些形式化的報(bào)表，也不愿意出資培養(yǎng)一些認(rèn)同企業(yè)文化與發(fā)展的財(cái)務(wù)人員。這使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作做的非常浮淺。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督方法存在不足

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各大企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理體制遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。當(dāng)前我國(guó)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制所存在的問(wèn)題之一就是財(cái)務(wù)管理體制的落后與不科學(xué)。雖然在每個(gè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中都要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督模式，但是一個(gè)監(jiān)督模式不可能貫穿這個(gè)企業(yè)的整個(gè)發(fā)展歷程，否則在很大程度上將阻礙企業(yè)的進(jìn)步。此外，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，我國(guó)企業(yè)要面對(duì)國(guó)際企業(yè)所帶來(lái)的挑戰(zhàn)，因此過(guò)去熟練運(yùn)用的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制已經(jīng)跟不上時(shí)代的步伐。而且，隨著新時(shí)代勞動(dòng)力的加入，越來(lái)越需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的改進(jìn)。企業(yè)只有改進(jìn)、更新原有的財(cái)務(wù)管理體制才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制的若干意見(jiàn)

為了企業(yè)更好的發(fā)展，并有足夠的能力應(yīng)對(duì)來(lái)自國(guó)際企業(yè)的挑戰(zhàn)，加快完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制刻不容緩。針對(duì)上面所提到的各種問(wèn)題，筆者提出以下應(yīng)對(duì)建議。

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的構(gòu)架

在企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)就是擁有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理構(gòu)架。為了擁有一個(gè)合理的財(cái)務(wù)管理框架，主要從以下方面做出努力。①逐步完善并規(guī)范董事會(huì)的結(jié)構(gòu)。根據(jù)法人治理結(jié)構(gòu)可實(shí)施集體決策與個(gè)人決策的基本原則。這樣不僅分開(kāi)了決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)，同時(shí)董事會(huì)成員以及經(jīng)理等也不能介入監(jiān)事會(huì)。這種情況下監(jiān)督權(quán)就能獨(dú)立行使。②強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)職能，使監(jiān)事會(huì)盡可能發(fā)揮其職能。當(dāng)然，作為監(jiān)事會(huì)的成員要嚴(yán)格履行自身職責(zé)。其職員不僅要監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)，還要盡可能保護(hù)公司利益，確保公司一切活動(dòng)都合法。此外，還要對(duì)董事會(huì)人員以及經(jīng)理等人的行為進(jìn)行監(jiān)督，并定期做出匯報(bào)。總之，監(jiān)事會(huì)一定要盡可能發(fā)揮其職能，確保公司的利益。

2.培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員

為了做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)應(yīng)該擁有自己的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。只有自己的管理團(tuán)隊(duì)才會(huì)更加認(rèn)同企業(yè)的文化，才會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理?yè)碛懈叨鹊呢?zé)任感。建立自己的團(tuán)隊(duì)不僅是企業(yè)面對(duì)越來(lái)越多的挑戰(zhàn)時(shí)，能夠穩(wěn)步發(fā)展的重要舉措，也是為財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制選用人才打下了基礎(chǔ)。為了財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制的有效運(yùn)行，必須選擇專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)并且具備強(qiáng)烈責(zé)任感的人擔(dān)此重任。而且，近年來(lái)我國(guó)人口比例也不斷發(fā)生變化，因此企業(yè)注入新鮮血液時(shí)更要摒棄以往陳舊的觀(guān)念，勇于培養(yǎng)適合企業(yè)自身的管理人才。

3.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

為了完善財(cái)務(wù)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制，需要重新改革監(jiān)事會(huì)、會(huì)計(jì)人員以及內(nèi)審結(jié)構(gòu)。其具體措施如下：①對(duì)監(jiān)事會(huì)的機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行整理改革。監(jiān)事會(huì)的人員可由上級(jí)人員委派，并直接受上級(jí)部門(mén)管理。這樣有利于監(jiān)事會(huì)更好的履行其自身職責(zé)；②要重組財(cái)務(wù)內(nèi)部的審計(jì)人員。監(jiān)事會(huì)可直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)。并且審計(jì)人員在紀(jì)委的協(xié)助下會(huì)更加獨(dú)立。這樣不僅有利于其監(jiān)督職能的發(fā)揮，也增加了內(nèi)審機(jī)構(gòu)在企業(yè)的權(quán)威性；③要對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)的利益實(shí)行委派制。這樣做的目的是不僅增加了其監(jiān)督力度，也使他們的工作更加獨(dú)立，免受更多因素的干擾。此外，還可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總監(jiān)們?cè)O(shè)置統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)，從而減少其雙重身份所帶來(lái)的不便。我們還可以設(shè)置一些業(yè)務(wù)考核體系，建立一些監(jiān)督與考核互動(dòng)的系統(tǒng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，企業(yè)主要把獲得的利益作為考核的標(biāo)準(zhǔn)。但是隨著市場(chǎng)形式的不斷變化，我們對(duì)這種觀(guān)念應(yīng)該有所改變。因此，為了企業(yè)的健康發(fā)展，我們最好從財(cái)務(wù)信息以及非財(cái)務(wù)信息兩個(gè)方面建立考核體系。