財務監(jiān)督管理辦法精選(九篇)
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第1篇：財務監(jiān)督管理辦法范文
關鍵詞：社會主義市場經濟體制 監(jiān)督職能 體系 經營活動
我國改革開放不斷取得進展，在各個方面都發(fā)生了很大的變化，經濟也得到了迅猛的進步，企業(yè)財務監(jiān)督水平日益提高，這都為我國的監(jiān)督職能做了很好的鋪墊。我們都知道企業(yè)是以盈利為目的的從事生產經營活動，并向社會提供商品或服務的經濟組織，而財務監(jiān)督職能的作用也將得到更好的發(fā)揮。將財務管理獨立于企業(yè)之外，是為了更好地建立健全企業(yè)財務監(jiān)督職能。我國的企業(yè)應積極地克服前進中存在的困難，朝著更新的發(fā)展目標努力。
一、我國企業(yè)財務監(jiān)督存在的缺陷及解決方法
我國在經濟上與一些西方發(fā)達國家相比，仍有一定的差距。我們知道中國是市場計劃經濟國家，計劃經濟企業(yè)在財務認識上往往具有一定的片面性。企業(yè)管理需要多向西方發(fā)達國家學習來更好地為自己服務。不得不指出的是，我國在監(jiān)督職能方面還略顯弱勢，主要是因為企業(yè)在定位和自我角色扮演上沒有劃分好，為了更好地完善企業(yè)的財務監(jiān)督，我們首先應從以下兩個方面入手：
（一）企業(yè)財務監(jiān)督者的失職造成的損失及解決的方法
以企業(yè)經濟合同管理中的財務監(jiān)管職能為例，目前在企業(yè)管理過程中，許多企業(yè)財務監(jiān)管部門對經濟合同的簽定、執(zhí)行與結算過程監(jiān)管缺失，財務人員審核結算單據及重要單據時，總是主觀地依據自己對它的理解來進行核算，使取得的財務數據不實，造成財務核算嚴重滯后，脫離了真實的經濟業(yè)務。這樣取得的財務數據既不能給企業(yè)經營管理者提供有用的決策支持，也不能為投資者提供有價值的投資信息，這是企業(yè)財務監(jiān)督者的失職。
（二）我國企業(yè)財務監(jiān)督職能發(fā)揮的作用
財務監(jiān)督的作用是指在對公共組織的財務活動進行監(jiān)督的過程中所產生的社會效果，通過對公共組織財務活動的監(jiān)督審查，揭示差錯和弊端，同時在糾正核算差錯的前提下，提高財務工作質量并維護財務制度及財經法紀的嚴肅性，企業(yè)財務監(jiān)督職能發(fā)揮的作用可以概括以下幾點：
1、保證企業(yè)資產的安全和完整
2、改善其財務管理體系
3、促進企業(yè)加強預算和防范風險管理，保證其利益最大化的實現
4、加強企業(yè)執(zhí)行財務制度及財經紀律的重視，同時增強廣大財務監(jiān)督者和企業(yè)管理者的法制觀念
二、我國應用改善企業(yè)財務管理方法來提升監(jiān)督職能的處理及對策
經濟的迅猛發(fā)展推動了全球一體化的進度，同時使得我國企業(yè)不僅要在激烈的國內市場上展開角逐，而且要在國際市場上占有一席之地。在這種機遇與挑戰(zhàn)并存的情境下，來提升企業(yè)國際競爭能力和水平，加強國際經濟合作，就要求企業(yè)財務管理向國際化發(fā)展。在知識經濟作為主流世界經濟發(fā)展的前提下，知識的持續(xù)增加以及不斷地更新，對企業(yè)的財務監(jiān)督管理具有多方面的影響作用，促使企業(yè)財務管理更加完善。
（一）民營企業(yè)的財務監(jiān)督職能存在的問題
由于大部分中小企業(yè)均為民營企業(yè)，我們可知中國市場的開放和經濟的快速發(fā)展，必將促進越來越多的民營企業(yè)誕生。由于民營企業(yè)規(guī)模小、資本少、技術低，受到經濟體制和市場壞境的影響較大，為此，提高民營企業(yè)財務管理的水平，進而促進我國市場經濟進一步快速發(fā)展至關重要。目前民營企業(yè)財務管理比較混亂，經營規(guī)模較小，融資難，缺乏抵御市場波動風險的能力。另外，民營企業(yè)在管理上滯后，對企業(yè)的風險防范意識薄弱，對財務監(jiān)督關注少。
（二）國有企業(yè)的財務監(jiān)督職能存在的問題
國有企業(yè)作為我國經濟發(fā)展的支柱，國家的發(fā)展離不開國有企業(yè)的存在。國有企業(yè)中監(jiān)事會是監(jiān)督整個企業(yè)的財務運行的部門，但是現實中一些董事會總會制約企業(yè)監(jiān)事會，使得其職能機制弱化，也極少有監(jiān)事會盡職盡責，以至于日常工作中發(fā)現的一些問題都發(fā)生草草了之的現象。我國的監(jiān)督機制過于單一，缺乏有效的管理，造成監(jiān)督者權力小和管理者權力大，從而使得監(jiān)督機制失靈，造成監(jiān)督部門職責不明確。
結語：我國的企業(yè)財務監(jiān)督存在的問題越來越被受到重視，其中的民營企業(yè)的發(fā)展空間也越來越大，其存在的問題反映的是我國特色社會主義社會進程中，必不可少的步驟。從影響財務監(jiān)督職能的因素來看，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境更加激烈，財務的監(jiān)督職能越來越重要，所要迎接的挑戰(zhàn)也越來越大。
參考資料：
[1]李建鋒，于千.財務職能理論研究綜述.財會通訊，2011，（5）
[2]財政部.《地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法》.[2010]56號
第2篇：財務監(jiān)督管理辦法范文
主任、副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，現將我區(qū)國有資產監(jiān)管運營情況匯報如下，請予審議。
一、我區(qū)國資運營的基本情況
區(qū)的國資工作在區(qū)委的正確領導下、在區(qū)人大的監(jiān)督指導下，全面貫徹落實科學發(fā)展觀，切實做好全區(qū)國有資產監(jiān)督管理，確保了國有資產的保值增值，有力地支持了全區(qū)的經濟建設。
（一）摸清家底，理順關系，構建監(jiān)管體系
1.從組建各類園區(qū)公司開始，我區(qū)各國有公司克服各類困難，從加大基礎設施投資入手，積極開展經營活動，截至11月，全區(qū)各國有公司資產總計77.58億元；賬面負債總計54.57億元，賬面資產負債率70.34%。
從公司的資產負債率來看，銀行融資27.37億元（含國開行）、大額應付款2.1億元、公司內部及公司與財政和管委會往來15億元，再剔除內部往來等，公司的實際負債39.57億元，實際資產負債率為51%。
從債務期限結構來看，目前銀行融資除國開行貸款屬于中長期外，其余為短期貸款，資金周轉壓力較大，現正在努力調整債務的結構。今年9月份，國司5億元三年期信托貸款到位后，興科公司對于近期到期的銀行貸款2.07億元，進行了置換，在一定程度上緩解了還貸壓力。下一步如信托貸款能實行滾動發(fā)行，國司企業(yè)債順利發(fā)行，以及正在談的國開銀項目，將進一步有效地優(yōu)化區(qū)國有公司債務結構，中長期的資金將占絕大部分。同時為進一步優(yōu)化國有公司資本結構，下一步擬進行重組借殼上市，打造資本市場直接融資平臺。
從負債的償還能力來看，應該說隨著各個園區(qū)公司開發(fā)建設的不斷推進和周圍環(huán)境的不斷改善，作為償債主要來源的園區(qū)土地，價值已經得到了大幅度提升，并隨著明年高鐵的通車地價還有一定的升值空間，同時通過園區(qū)開發(fā)和招商也為我區(qū)近年來稅收收入的大幅度增長奠定了扎實的基礎。
2.根據國有資產改革的要求，結合我區(qū)實際，對原有區(qū)國資委——區(qū)國資辦——區(qū)國有公司的組織體制框架進行調整，確立了區(qū)國資委——區(qū)國資辦——國投總公司——區(qū)國有公司的組織體制框架，理順了管理體制。區(qū)國有資產監(jiān)督管理委員會下設區(qū)國有資產監(jiān)督管理辦公室（以下簡稱國資辦），為區(qū)國資委的辦事機構，設在區(qū)財政局內，承擔區(qū)國資委的日常工作。區(qū)國司設在區(qū)國資辦，代表區(qū)政府行使國有資產出資人職責。
（二）建章立制，夯實基礎，確保規(guī)范監(jiān)管
1.制定了《秀城區(qū)國有資產監(jiān)督管理的實施意見》，作為區(qū)國資監(jiān)管的綱領性文件，《實施意見》明確了我區(qū)國有資產監(jiān)管的指導思想，原則和發(fā)展方向，部署了區(qū)國有資產監(jiān)管的主要任務。
2.出臺了《秀城區(qū)國有企業(yè)重大事項報告制度》、《秀城區(qū)國有企業(yè)管理人員任用、選派、管理辦法》、《秀城區(qū)國有企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法》、《秀城區(qū)國資委工作制度》、《秀城區(qū)國資辦工作制度》、《加強區(qū)屬國有公司管理的補充辦法》、《關于加強國有產權交易監(jiān)管的通知》、《區(qū)區(qū)級國有公司機構設置和定崗定員管理辦法（試行）》、《區(qū)區(qū)級國有公司公開招聘員工實施辦法（試行）》、《關于進一步加強和完善區(qū)國有公司人員工資資金管理的意見》，按照制度化、規(guī)范化的要求，對區(qū)屬國有公司在人、財、事的管理作了明確的規(guī)定。
（三）突出重點，規(guī)范手段，做好監(jiān)管工作
1.嚴格按照制度要求，規(guī)范國有資產監(jiān)管。凡區(qū)屬國有獨資、控股、參股公司涉及公司股權變更，重大項目投資，重大項目的發(fā)包，對外融資，資金拆借、擔保、銀行貸款等企業(yè)經營中遇到的重大事項，嚴格要求向區(qū)國資委作出報告。重大事項按照報告事項的具體情況分為報備和核準兩類，核準分國資辦核準、區(qū)國資委專題會議核準、區(qū)國資委全體會議核準。
2.認真做好國文秘站:有公司經營預算的編制和經營業(yè)績考核工作。根據區(qū)委的要求，逐步建立和完善我區(qū)國有公司年度經營預算制度。按照“工資福利按標準，商品服務按定額”“項目支出按財力可能”的原則，由各公司按照規(guī)定編制年度正常經費及項目支出預算，提出切實可行的財務收支計劃。在此基礎上，制定了《區(qū)國有公司負責人經營業(yè)績考核辦法》（試行），從資產安全性指標、效益性指標、計劃性指標、綜合性指標等四個方面加強對區(qū)屬國有公司負責人經營業(yè)績的考核。
3.對國有公司債務實行動態(tài)監(jiān)管，切實防范債務風險。加強對區(qū)屬國有公司債務動態(tài)監(jiān)管，要求區(qū)各國有公司按月上 報債務來源、債務到期日等債務詳細情況，及時落實到期債務的償債資金來源,做好對區(qū)屬國有公司債務平衡機制的測算，確保債務規(guī)模不突破償債來源的可能。
.建立國有公司外部監(jiān)督的長效機制。區(qū)國資辦委托中介機構對國有公司實行年度審計及專項審計，加強對國有公司年度經營預算完成情況的監(jiān)督檢查，特別是加強對公司負責人職務消費的管理和監(jiān)督。
（四）積極探索，整合資源，拓展融資手段
1.調整整合現有國有資產營運公司，組建區(qū)國有資產投資公司。通過調整出資主體，將各國有公司出資主體由區(qū)國資委調整為區(qū)國有資產投資有限公司出資，通過優(yōu)化重組、使公司的資產規(guī)模迅速擴大，真正做強、做大、做精國有資產投資公司，增強綜合實力，為國有公司融資融券搭建新的平臺，進一步理順我區(qū)國有資產管理體制，提高國有資產運行質量。
2.積極開展信托融資工作。為進一步拓寬融資來源，區(qū)國資辦積極與市國資委、信托公司、銀行進行溝通、協(xié)調，落實信托機構、擔保單位、協(xié)作銀行，做好信托融資的材料整理、項目包裝等工作。由市交通投資集團有限責任公司下屬市高等級公路投資有限公司擔保，上海國際信托有限公司向區(qū)國有資產投資有限公司發(fā)放信托貸款人民幣5億元，期限3年，用于區(qū)基礎設施建設。每年的資金使用成本為6.65%（包括各種中介費用）。
3.積極籌備企業(yè)債券發(fā)行工作。我區(qū)以國司為主體與嘉發(fā)公司聯(lián)合發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行規(guī)模為6-8億元，債券期限8-，募集資金主要用于區(qū)基礎設施建設開發(fā)。目前發(fā)債主體的籌建、發(fā)債審計所需財務資料的收集整理及發(fā)債項目的包裝工作已初步完成。市區(qū)國有資產投資有限公司下屬十家國有公司三年會計報表的審計工作已基本完成。通過招標，已確定西南證券為主承銷商，有關發(fā)債項目與承銷商多次溝通后，確定以余新鎮(zhèn)兩分兩換項目作為發(fā)債項目，相應的材料已收集完畢。
二、目前我區(qū)國資運營中存在的困難和問題
自按實運作以來，我區(qū)國資工作緊緊圍繞區(qū)委的中心工作，構建了國資監(jiān)管體制，制訂了較為完善的制度，完善了日常監(jiān)管工作，積極開展國資運營工作，有力地支持了全區(qū)的經濟建設，但目前我區(qū)國資工作仍然存在一些問題。
1.國資監(jiān)管體系尚不完善。從管理體制上看，區(qū)級國有公司的監(jiān)管體系較為完善，但鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國有公司尚未納入區(qū)直借監(jiān)管。區(qū)國資委對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道的國資運作尚未進行有效的監(jiān)管、指導，尚未形成全區(qū)國資運營一盤棋的格局。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國有公司目前的情況看，存在公司數量不少，但規(guī)模普遍偏小，資產質量較差的現象，沒有實現規(guī)模化運營，后續(xù)發(fā)展動力不足。
2.國有資產管理分散、效益不高。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、區(qū)級部門單位的許多國有資產及儲備土地尚未改變“各級政府分級監(jiān)管，單位分散占有和使用”的傳統(tǒng)模式，國有資產的使用價值沒有充分發(fā)揮，使用效益不高，未能實現“資產轉化為資本，資本轉化為資金，存量轉化為增量”的轉變。
3.融資手段單一，創(chuàng)新能力不足。我區(qū)國有公司普遍存在融資方式手段單一，創(chuàng)新能力不足，資金來源渠道單一，財務成本較高，目前我區(qū)國有公司資金來源主要依賴于銀行貸款，均占資金來源總額的90%，且主要為中短借款，債務來源、期限及結構不合理，財務風險偏高。
4.國資監(jiān)管力量薄弱。區(qū)國資監(jiān)管的體系雖已初步建立，但區(qū)、鎮(zhèn)（街道）國資監(jiān)管力量嚴重缺乏，尤其是高素質的專業(yè)人才更為稀少，在一定程度上制約了我區(qū)國有經濟的進一步發(fā)展和壯大。
三、今后我區(qū)國資的工作方向和思路
（一）按照優(yōu)化資源配置和理順管理體制的要求，進一步做大做強區(qū)、鎮(zhèn)（街道）二大國資平臺。
要樹立“吃飯靠財政、建設靠國資”的理念，平臺有多大，今后發(fā)展的空間就有多大，要把整合資產組建公司作為今后的建設和發(fā)展的一項基礎性工作來抓。參照區(qū)國司組建模式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）現有的國有公司進行整合，組建鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國有資產投資公司，將分散在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、部門單位的各類存量資產在保持使用權、收益權、管理權不變的基礎上，將所有權上收重新評估后注入公司，通過做大做強鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）國資平臺，積極提升各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的融資能力和造血功能。
（二）要解放思想、理念創(chuàng)新、大膽實踐，進一步探索融資的新途徑。
通過創(chuàng)新融資方式、擴大融資渠道，進一步加大資本運作力度，在繼續(xù)做好企業(yè)債券、信托憑證等融資工作的基礎上，積極探索股權融資（上市或借殼上市、私募）方式，改善資本機構，分散償債風險。繼續(xù)做好與金融部門的溝通聯(lián)系，利用項目優(yōu)勢爭取更多的支持。通過股權融資，爭取長期信貸資金，努力實現提高凈資產，降低負債水平的目標。逐步改善我區(qū)區(qū)級國資公司的資本結構和債務結構，不斷增強區(qū)級國資公司的可持續(xù)發(fā)展能力。
（三）要研究和探索進一步發(fā)揮國有資產作用的新途徑
要充分利用現有的國資平臺加大資本運作，做好土地這篇文章，探索發(fā)揮國有資產的調控、橋梁和引領作用。通過組建和引進一批創(chuàng)司、風司、擔保公司等中介機構，充分發(fā)揮國有資產四兩撥千斤和社會穩(wěn)定器的作用。按照市場化運作模式進行投融資，吸引社會資本投資，通過國有資產投入使企業(yè)形成骨干、產業(yè)形成規(guī)模，并根據“有進有退”的原則，擇時出售或轉讓所投資的股權，讓利于社會、讓利于投資者。
（四）要牢記使命，履行好職責，努力做好國資監(jiān)管的這篇文章。
1.繼續(xù)嚴格執(zhí)行國資監(jiān)管有關制度。要加強對國有公司及下屬公司的對外投資、對外擔保、資產轉讓處置的審批和管理工作，加強對國有公司員工招聘、員工工資、公司財務情況的監(jiān)管。在加強監(jiān)管的基礎上，認真做好融資服務等工作，做到服務與監(jiān)管并重，確保國有資產的安全營運，有效規(guī)避經營風險。
第3篇：財務監(jiān)督管理辦法范文
《對(關于浙江省2005年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告)的審議意見》(浙人大常[2006]16號)收悉后，省政府高度重視，及時督促有關部門認真研究，積極落實相關整改措施，進一步完善有關規(guī)章制度?，F將整改情況報告如下：
一、關于進一步深化預算管理改革問題
針對預算編制不夠規(guī)范的問題，省政府已督促省財政廳認真抓好政府收支分類改革各項工作，并以此為契機，深化部門預算改革。一是進一步規(guī)范部門預算編制內容。按照綜合預算的原則，切實做到省級部門及其下屬單位所有收支編入部門預算，并細化到具體的預算項目和相應的政府收支分類科目。二是改進部門預算編制方式。完善支出標準和預算定額，并逐步建立與定額體系相配套的經費支出標準體系和實物配備標準體系。2006年，結合市場價格調整了部分辦公設備配置經費標準。同時，穩(wěn)步推進事業(yè)單位改革，逐步建立事業(yè)單位定額體系。三是進一步建立健全各項財政管理規(guī)章制度。結合省級部門預算、國庫集中支付改革的有關規(guī)定，修訂了《浙江省省級政府采購預算管理暫行辦法》，完善專項資金管理辦法，出臺了《浙江省財政支出績效評價實施意見》，通過制度建設，切實提高預算管理水平。
二、關于強化對二、三級預算單位的財政財務監(jiān)督問題
針對部分省級下屬單位財務管理較為混亂等問題，省政府已從以下幾個方面采取措施：一是進一步嚴肅財經紀律，省財政廳下發(fā)了《關于進一步嚴肅財經紀律的通知》，要求嚴格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定；嚴禁各單位擅自開設銀行結算賬戶；嚴禁私設“小金庫”；嚴格執(zhí)行政府采購制度及國庫集中支付制度；嚴禁以改善單位職工福利等名義，擅自發(fā)放獎金、福利和津貼等，進一步增強法制觀念，規(guī)范預算行為。二是進一步加強預算管理，切實將財政性其他收入和國有資產收益納入預算管理，加強對一級預算單位的支出審核，增加集中支付系統(tǒng)內劃轉支出的事前審批手續(xù)，堵住資金隨意劃轉的漏洞，并積極探索二、三級預算單位集中支付管理的有效辦法。三是督促省級各部門落實對下屬單位尤其是二、三級預算單位的財務監(jiān)督責任，嚴格財務管理制度、強化內部控制，進一步加強監(jiān)督檢查的力度，切實追究違法違紀責任，防止違法違紀現象的發(fā)生。審計、監(jiān)察部門加強監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的，一經查實，嚴肅依法依規(guī)處理。
三、關于切實加強對政府性投資項目管理的問題
為規(guī)范政府投資項目管理，建立健全科學民主的政府投資項目決策和實施程序，優(yōu)化投資結構，提高投資效益，省政府于2005年3月頒布實施《浙江省政府投資項目管理辦法》，對政府投資項目管理作了全面規(guī)定。省政府將進一步提高《浙江省政府投資項目管理辦法》的執(zhí)行力，重點從三個方面加強政府投資項目管理力度。一是切實加強對政府性投資項目的立項審查，確保項目決策程序規(guī)范、科學民主、合法合規(guī)，從源頭上提高項目投資的有效性。二是切實加強對政府性投資項目全過程的審計監(jiān)督、工程質量監(jiān)督和財政監(jiān)督，確保工程質量和投資效益。為加強財政管理和監(jiān)督，省政府還將制定《浙江省政府投資項目財政監(jiān)督管理辦法》，力求通過“估算控制概算、概算控制預算、預算控制決算”，確保政府性投資項目的有效實施。三是建立健全責任追究制度，對因決策失誤或管理不當造成嚴重損失浪費的，要嚴肅處理。
四、關于進一步提高專項資金使用效益問題
去年以來，省政府采取了整合科技與產業(yè)發(fā)展專項資金、強化項目預算管理、推進國庫集中支付、開展財政支出績效評價試點等措施，提高專項資金使用效益，取得了較好的效果。在此基礎上，省政府將研究采取若干措施，進一步提高專項資金使用績效。一是按照“存量調整、增量優(yōu)化”的原則，圍繞省委、省政府中心工作，繼續(xù)推進專項資金整合，集中財力辦大事。二是加強立項審查，規(guī)范項目申報要求，做到立項依據充分，項目任務目標以及措施明確，便于績效考核和落實責任。三是強化專項資金預算管理，建立項目庫，細化、規(guī)范和嚴格項目預算編制，實行項目滾動管理。四是及時清理結余資金，除明確跨2年以上執(zhí)行的項目支出預算外，若2年未使用完畢的，其結余資金收歸財政用于平衡預算。對使用財政預算資金集中采購的節(jié)余資金，其中屬項目支出結余的，由省財政用于平衡預算。五是積極實施財政支出績效評價，年度預算財政支出300萬元以上的專項資金必須進行績效自評，省政府將督促省財政廳抓好績效評價的抽查、監(jiān)督和指導工作。六是逐步建立與使用績效相掛鉤的激勵機制，將績效評價結果作為今后部門預算的重要依據。績效優(yōu)良的優(yōu)先考慮，無正當理由未能達到預期績效目標或績效差劣的，從緊考慮或不予安排。省政府還將督促省財政廳制定《財政支出績效評價考核辦法》，進一步促進財政專項資金使用效益的提高。
五、關于加強對國有企業(yè)及投融資機構監(jiān)管的問題
省政府對省屬國有企業(yè)改革和監(jiān)管工作十分重視，經過近兩年的努力，省國資委先后制定了30多個國資監(jiān)管規(guī)范性文件和44個內部規(guī)章制度，建立了國有產權代表、財務報告、內審報告和專職監(jiān)管等4個報告制度，構建了企業(yè)改革方案、清產核資、國有產權處置、經營業(yè)績考核等6個審核批復工作流程，初步形成了以產權管理為核心、以授權經營績效考評為重點的國資監(jiān)管體系。在此基礎上，省屬國有企業(yè)改革領導小組先后多次召開會議，專題研究省屬國有資產改革和監(jiān)管工作，并擬定有關政策措施：一是繼續(xù)推進產權多元化改革，大力發(fā)展混合所有制經濟。認真研究國有經濟布局和結構戰(zhàn)略調整思路，加大整合和重組力度，做大做強優(yōu)勢產業(yè)。二是完善法人治理結構，努力建立現代企業(yè)制度。省政府已對建立省屬國有獨資公司的監(jiān)事會制度、國有獨資企業(yè)和絕對控股企業(yè)職工董事制度作了研究，省政府將開展向國有企業(yè)派出監(jiān)事會試點工作，并要求省國資委抓緊制定監(jiān)事會的工作規(guī)程和具體的管理考核辦法，確保其權責相當、監(jiān)管有效。三是以資產保值增值為核心，加強國有企業(yè)經營業(yè)績考核。進一步加強審計監(jiān)督，尤其是完善應收賬款處理等考核辦法，確保經營者年薪與企業(yè)真實業(yè)績相掛鉤。探索建立省屬國有資產收益或占用費收繳的相應制度，促使國有資產安全增值。
為了規(guī)范政府投資行為，防范政府性債務風險，省政府十分重視加強對政府性投融資機構的監(jiān)管，專門下發(fā)了《浙江省人民政府關于加強地方性政府負債管理的通知》和《浙江省地方性政府債務管理實施暫行辦法》。省政府研究了外債管理工作，將出臺《關于進一步加強政府外債管理工作的通知》。省政府將督促有關部門落實各項管理制度的規(guī)定，把政府債務納入規(guī)范化、制度化管理軌道，切實防范和化解債務風險。省政府將在義烏召開全省政府性債務管理工作會議，進一步研究加強和改進政府性債務管理工作。
六、關于切實做好審計查出問題的整改工作情況
(一)關于預算編制不夠規(guī)范問題的整改情況。
1、關于項目內容構成不夠細化問題的整改情況。省政府已督促省財政廳進一步加強專項資金預算編制管理，嚴格項目編制要求，力求將預算編制細化到具體項目，并加強對項目預算的審核，切實提高專項資金的使用效益。
2、關于預算編制內容不完整、不少收支游離于預算之外問題的整改情況。省政府已督促省信息產業(yè)廳、省建設廳、省水利廳進行整改，要求嚴格做到“收支兩條線”，包括部門預算外資金以及其他不同來源的所有收入都必須編入部門預算，足額及時上繳。
關于省信息產業(yè)廳將房租收入用于工會發(fā)放職工福利的問題。省信息產業(yè)廳已于2005年8月將房租結余65357.60元交入省級機關會計核算中心行政賬戶，同時規(guī)定今后凡擁有產權證的自有住房租金收入，一律交入省級機關會計核算中心行政賬戶進行統(tǒng)一核算，不再作為工會福利。
關于省建設廳收取國有股紅利473.88萬元賬掛“暫存款”問題。2004年8月，省建設廳收取的國有股紅利473.88萬元，以暫存款的形式賬掛省級會計核算中心賬戶。因當時省國資委和省財政廳正在著手制定有關省屬企業(yè)國有資產收益收繳辦法，省建設廳打算待辦法出臺后對收取的國有股紅利按規(guī)定進行辦理，并根據有關政策，報經省有關部門批準后，用于該廳直屬企事業(yè)單位的改制調劑費用。由于此辦法至今未出臺，該國有股紅利至今未動用。
關于省水利廳向下屬事業(yè)單位收取收入調節(jié)基金問題。省水利廳已于2005年停止執(zhí)行《浙江省水利廳直屬事業(yè)單位在職職工收入考核辦法(試行)》，也相應停止收取調節(jié)基金。
(二)關于預算執(zhí)行不夠嚴肅、隨意性較大問題的整改情況。
1、關于擠占專項經費情況較為普遍問題的整改情況。省政府已督促省海洋與漁業(yè)局、省信息產業(yè)廳進行了整改，要求必須嚴格財政預算支出管理，加強對專項經費使用的管理和監(jiān)督，切實做到?？顚Ｓ谩?/p>
關于省海洋與漁業(yè)局將撥入的引種育種、病害防治、企業(yè)扭虧增盈專項資金轉為“事業(yè)基金”問題。由于客觀因素，暫時無法實施該項目，省海洋與漁業(yè)局正在積極創(chuàng)造條件，組織實施。關于省海洋科技開發(fā)中心將專項資金用于發(fā)放職工工資、獎金、計提福利費的問題，省海洋與漁業(yè)局已督促該單位進行整改，同時加強資金管理，杜絕發(fā)生此類問題。
關于省信息產業(yè)廳下屬單位在專項經費中列支職工基本工資、獎金、物管費的問題，全部進行了整改，按照財政預算規(guī)范管理要求，均已作調賬處理。
2、關于專項經費未及時撥付使用問題的整改情況。省政府已督促有關部門加強項目管理，明確工作目標，制定工作計劃，加快項目實施進度，避免把項目拖到次年。
關于省海洋與漁業(yè)局未及時撥付專項資金問題。省海洋與漁業(yè)局已進行了清理，可撥付的已于2005―2006年陸續(xù)撥付有關單位，節(jié)余資金將按規(guī)定陸續(xù)轉入事業(yè)基金。
關于省建設廳下屬的城市化規(guī)劃專項經費至2004年底尚有2444.79萬元結余，使用率低下問題。省建設廳根據審計意見已作了認真整改，并督促各課題組加快課題研究進度，保證質量，盡快完成結清。
關于省民政廳項目資金使用低下問題。省財政廳已督促省民政廳在編制2006年部門預算時，提高預算編制的準確性、合理性，并要求嚴格按照財政核準的項目內容和金額使用，對需跨年度使用的特殊情況，必須寫出書面報告，說明原因和項目預計完成時間。同時加大項目預算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查力度，努力使財政資金及時發(fā)揮效益。
3、關于省水利廳和省海洋與漁業(yè)局未按規(guī)定實施政府采購問題的整改情況。省水利廳、省海洋與漁業(yè)局已全部作了整改，同時將加強政府采購管理，嚴格按有關規(guī)定做好政府采購工作。
(三)關于財務管理不夠規(guī)范問題的整改情況
1、關于違規(guī)收費、“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行不嚴問題的整改情況。省政府已督促有關部門加強收費項目清理，及時公布新的收費項目和標準，接受社會監(jiān)督。同時嚴格實行財政專戶管理，切實做到“收支兩條線”。
關于省教育廳組織的全省計算機等級考試和大學外語等級考試報名考務費未全額納入省財政專戶管理問題。省教育廳已作了整改，發(fā)文要求各有關高校收取的報名考務費全額上繳省級預算外資金財政專戶。
關于省供銷社向興合集團公司收取管理費問題。2005年審計整改后，省供銷社已不再向興合集團公司收取管理費。
2、關于國有資產管理和處置存在一定隱患問題的整改情況。省財政部門將與有關部門共同研究，進一步加強對國有資產的管理。一是加大資產清查力度，確保固定資產足額登記入賬。二是加大對外投資和資產處置監(jiān)管，加強資產收益管理，防止國有資產流失。
關于普陀山錦屏山莊股權的轉讓問題。省供銷社根據審計意見進行整改，正在修訂社有資產處置管理辦法，以進一步加強對社有資產的監(jiān)督管理。
關于省海洋與漁業(yè)局以企業(yè)改制款替下屬金海賓館列支房租的問題。省海洋與漁業(yè)局已按要求進行賬務調整，暫作掛賬處理。
關于省信息產業(yè)廳下屬省電子器材有限公司未及時上繳應繳財政的改制處理資產49.5萬元問題。省電子器材有限公司已將款項上繳省信息產業(yè)廳。
關于部分省級單位固定資產未入賬或未及時增加固定資產價值問題，省新聞出版局、省監(jiān)獄管理局、省信息產業(yè)廳已根據審計意見，分別于去年和今年將上述資產補記入賬或增加固定資產價值。
關于省教育廳機關工會投資“娃哈哈”法人股問題。省教育廳機關工會已于2005年11月對杭州娃哈哈美食城股份有限公司的42萬元投資調整入賬。
3、關于下屬單位會計核算較薄弱，收入不入賬、漏繳稅金，賬外發(fā)放福利、虛開發(fā)票套現發(fā)放福利等問題的整改情況。
關于省教育廳下屬省教研室將收取的教材組織編寫費等費用未作收入反映問題。省教研室已于2005年10月按要求調整賬務，將該款項從“其他應付款”科目轉入“其他收入”科目。
關于省供銷社下屬興合集團控股的部分成員企業(yè)收益未按規(guī)定予以反映問題。省供銷社已作整改，將收益按照規(guī)定進行賬務處理。
關于省信息產業(yè)廳下屬無線電監(jiān)測站賬外收入12.69萬元直接發(fā)放14位職工福利、擅自核銷對省無線電通信技術公司的投資款問題。省無線電監(jiān)測站已作整改，將賬外收入用于直接發(fā)放職工福利后的余額交入法定賬戶；已對擅自核銷的投資款作相應的賬務調整。
關于省水利廳下屬省水文勘察局通過開具勞務發(fā)票套現用于發(fā)放資金問題。省水文勘察局已作整改，補交個人所得稅。同時，要求省水利廳加強對下屬單位的財務管理，嚴肅財經紀律，杜絕此類事件發(fā)生。
第4篇：財務監(jiān)督管理辦法范文
關鍵詞：微利時代；精細化；財務管理模式；理念；途徑；核心競爭力
以知識為基礎、以信息技術為主導、以網絡為載體、以全球化為導向的新經濟正向全世界擴展[1]。目前，現代企業(yè)已步入微利時代，市場競爭日趨白熱化、面臨的問題復雜多變、利潤空間日漸狹小、高成本和低利潤壓力倍增?，F代企業(yè)必須更新財務精細化管理理念，關注細節(jié)、立足專業(yè)、科學量化，使財務精細化管理融入企業(yè)生產經營的各個領域，真正落實到位，充分發(fā)揮財務監(jiān)督管理服務職能，追求企業(yè)價值最大化。
1財務精細化管理的必要性及特征
1.1財務精細化管理的必要性
財務精細化管理是一種全面化的現代科學管理模式，是企業(yè)管理的核心和主要趨勢。它是企業(yè)以法律法規(guī)為依據，通過細分目標、標準、任務和流程，對計劃、決策、控制及考核實施精確量化的管理模式，可最大限度地優(yōu)化財務管理，規(guī)避財務風險，提高企業(yè)運行的效率與效益，從而實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。其基本要求和所追求的目標就是以“細”為起點，細中求精，為企業(yè)生產經營管理提供真實且有效的財務數據?！疤煜麓笫拢刈饔诩殹?，企業(yè)理財重點在于“梳、理”，成功在于“精、細”[2]。而成本決定效益，細微決定成敗，微利時代提升企業(yè)財務精細化管理能力是加強企業(yè)核心競爭力的必要途徑。財務精細化管理可使業(yè)務流程規(guī)范化、具體化，將財務管理融入企業(yè)戰(zhàn)略管理，且貫穿于企業(yè)生產經營領域的各個環(huán)節(jié)，能有效地管控成本，以統(tǒng)籌全局，整合企業(yè)資源和管理創(chuàng)新，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值，充分發(fā)揮支撐服務職能，合理高效地配置有限資源，。財務精細化管理要求企業(yè)財務人員諳熟工作流程，為企業(yè)生產經營決策提供及時準確、詳實可信的財務信息，達到事前、事中控制之目的；能使企業(yè)員工更加明確財務管理目的。
1.2財務精細化管理的主要特征
財務精細化管理是以“精確、細致、深入、規(guī)范”為特征的全面財務管理模式，它是一種流程式的管理、人本管理和系統(tǒng)管理，指明了企業(yè)管理的方向，其主要特征是：財務管理體系目標化。它是以目標管理理論和組織行為科學控制系統(tǒng)理論等現代管理理論為依據開展管理活動，優(yōu)化資源配置，規(guī)避財務風險，其實施原則是細化責任、分工協(xié)作、深刻分析、注重落實。通過目標的選擇確定，構建相應的過程管控機制和激勵機制，使企業(yè)各部門明確工作中心，加強聯(lián)動形成管理合力，確保財務管理目標的實現。財務管理分析指標化。財務管理分析工作中，易錯、易忘、易漏、易少等問題在所難免，應實行日常自查、內部審計自查及抽查相結合方式，加以杜絕。而財務精細化分析與管理決策是引領企業(yè)走向成功的階梯，企業(yè)應充分利用全面預算管理、資本運營管理、對標管理等手段，強化全員、全要素、全過程、全方位的成本管控；實現財務管理由事后靜態(tài)管理向事中實時動態(tài)管理的轉化，做好事前測控、事中監(jiān)督、事后考核；結合企業(yè)實際，運用信息化平臺，充分挖掘財務資源；量化財務管理各環(huán)節(jié)精細化指標，分工明確、責任清晰、目標到位。財務管理內容標準化。目前，財務管理內容已從單一核算延伸至企業(yè)生產經營的各領域、各環(huán)節(jié)，而精細化的關鍵就是不斷局部分解、細化及整合財務管理內容，根據各控制節(jié)點制定相應的財務管理措施，將財務管理滲透至企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)，采取財務會計管理與經營管理相結合方式，使各部門緊緊圍繞企業(yè)總體目標和重點工作，形成強有力的預算約束機制，以確保企業(yè)順暢高效運轉，規(guī)避化解財務管理風險，填補財務制度空白，追求資本運營效益最大化。財務管理模式科學化。傳統(tǒng)財務管理模式組織構架簡單，完全不能適應信息化進程和網絡財務環(huán)境的要求。而精細化財務管理模式是以量化、可計量的指標體系為核心、強化全面預算為基礎，強調財務監(jiān)督服務職能，財務精細化管理以“三大轉變”為核心即：財務工作職能從記賬核算型向經營管理型轉變；財務工作領域從事后靜態(tài)核算向全過程、全方位的動態(tài)監(jiān)控轉變；財務工作作風由機關型向服務型轉變，可避免鋪張浪費，緩解經費緊張矛盾，促進綜合管理水平和效益的提升，有利于建設節(jié)約型企業(yè)[3]。財務管理制度規(guī)范化。財務管理活動必須有章可循、有制度可依，而適應國家財經法律法規(guī)的變革，及時修訂完善財務管理制度是企業(yè)推行財務精細化管理的關鍵所在；將原有財務審核和統(tǒng)計工作轉化為集財務預測、控制、評價為一體的全面型管理工作，減少資金消耗、優(yōu)化財務支出；強化制度培訓，使員工熟悉財務管理制度。
2實施財務精細化管理的有效途徑
2.1更新財務精細化管理理念
傳統(tǒng)財務管理只注重生產管理，使財務管理職能長期停滯在核算、算賬、匯總和記賬等靜態(tài)事務上，財務管控缺乏全面性、動態(tài)性，未突出財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，往往導致成本管控無法真正落實到位，難以創(chuàng)新成本管理思想，企業(yè)未來的生存和發(fā)展前景令人堪憂。隨著科技的飛速發(fā)展和現代信息技術的應用，企業(yè)財務人員必須解放思想，打破慣性思維，實施財務精細化戰(zhàn)略，將原粗放式管理模式轉變?yōu)榫毣芾砟Ｊ?，全面彌補企業(yè)的各種管理漏洞，不斷提升資源的使用效率，為企業(yè)領導預測、決策、分析及控制搞好服務。
2.2構建全面預算管理的核心體系
“凡事預則立，不預則廢”。企業(yè)應以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為導向，按照“總量控制、分解到項，重點突出”的預算控制思路，以全面預算為主導、細節(jié)為主體、基層為主線，構建全面預算管理核心體系。宏觀預算管理。企業(yè)應建立和完善預算執(zhí)行監(jiān)督管理辦法和績效管理體系，建立嚴格的分級審批制度，明確各級人員職責權限；創(chuàng)建預算執(zhí)行全過程動態(tài)監(jiān)控機制，加強宏觀調控，將年度收支平衡作為預算管理最高目標加以落實；注重事先審核，糾正預防實際預算過程的片面性，將財務預算變成實時預算，杜絕不算賬、先花錢行為。微觀預算管理。企業(yè)必須將預算目標具體化，預算項目細化到人，形成操作性強的指標體系；堅持預算執(zhí)行最優(yōu)化，實現預算控制與完成業(yè)務、靜態(tài)控制與動態(tài)管理、整體預算與個性化目標等的統(tǒng)一；加大預算執(zhí)行的監(jiān)控力度，使之始終有效地滲透、貫穿于企業(yè)生產經營的全過程，橫向到邊、縱向到底，不留管理盲區(qū)；加強控制信息的反饋，真實地反映預算執(zhí)行的信息等。
2.3健全完善財務管理內控制度
新形勢下，企業(yè)應根據自身發(fā)展戰(zhàn)略方針，健全和完善財務精細化管理制度，做到在管理上精雕細刻，經營上精打細算，技術上精益求精，效益上精打細算[4]，從根本上實行“以制度管人”。企業(yè)應進一步細化崗位職責，建立健全明晰責任體系，細化流程和要求，加強績效考核，保證相關崗位人員標準化作業(yè)，減少或避免風險。
2.4打造全面的財務分析體系
微利時代對現代企業(yè)財務分析工作提出的要求極為苛刻，企業(yè)投資的效益和發(fā)展的質量主要取決于科學而精細的財務分析。企業(yè)應根據自身實際，量身打造精細化財務分析體系，堅持將精細化科學管理理念融入財務管理和分析中，深入研究和剖析財務分析的內容、模式及方法等，對財務數據進行定量、定性和對標分析，保證指標分析、報表分析和方案分析是多渠道、多層次、多角度、全方位的，充分挖掘財務數據內涵，為經營管理決策提供參考建議。精細化財務分析體系的應用，實現了財務職能由核算型向管理型的轉變，發(fā)揮了財務分析輔助決策的強大功能；隨著時代的發(fā)展，采取財務分析與預算分析相結合方式，可使預算管理內容得以不斷細化、豐富，預算管理手段得以逐步完善，將預算管理由重結果轉變成重過程管理，充分發(fā)揮了為公司經營決策參謀、監(jiān)督服務的職能；而針對投入產出、成本費用等方面的分析，可利用因素分析和方案分析等方法，以提供有價值的政策建議和強有力的技術數據支持。
2.5開發(fā)財務信息共享平臺
隨著企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)要持續(xù)追求專業(yè)化、敏捷化的經營管理，就必須完成業(yè)務流程與財務流程的無縫對接，以實時監(jiān)控財務指標的變化狀況，其主要途徑即流程優(yōu)化、信息優(yōu)化，通過開發(fā)財務信息共享平臺，繼續(xù)深化和完善信息流、物資流、業(yè)務流、資金流合一的集中式財務管理模式，運用精細化管理分析財務數據，將原手工定期分析改變?yōu)閷崟r自動分析，以有效地規(guī)避財務風險。
2.6培養(yǎng)高素質的財會團隊
針對部分企業(yè)財會隊伍結構不合理、知識結構層次參差不齊、缺乏人才競爭機制、理論與實踐相脫節(jié)等狀況，企業(yè)必須用發(fā)展的眼光來看待財會隊伍建設中出現的新問題，采用多種機制并舉，如建立外引內訓人才培養(yǎng)機制，拓展財會人員的創(chuàng)新思維，全面提升整體素質，注重培養(yǎng)德才兼?zhèn)涞膹秃闲拓敃瞬?，且形成梯次結構；建立財會人才評價機制，搭建成長平臺，實現財會人員的有序流動。
3結語
企業(yè)要想不斷超越競爭者、超越自我，財務精細化管理就必須適應微利時代日趨白熱化的產品同質化競爭，積極地應對當前的經濟危機，以順應市場經濟和改革發(fā)展的客觀要求。為適應新形勢，開拓新市場，企業(yè)必須實施精細化戰(zhàn)略，立足于財務精細化管理，以實現財務數據管理精細化、流程管理專業(yè)化、人員管理精細化，努力造就和增強企業(yè)的核心競爭力，以在經濟全球化的大環(huán)境中求得生存和發(fā)展。
作者:吳雨豪 單位:福建農林大學金山學院
參考文獻:
[1]陳秀玉，王生龍.新經濟條件下管理的內涵及其研究方法初探[J].價值工程.2011,30(19)：7-8.
[2]孫洪心.強化財務內控精細化管理的關鍵要點分析[J].財經界（學術版）.2016（2）:172+273.
第5篇：財務監(jiān)督管理辦法范文
關鍵詞 行政事業(yè)單位 財務違規(guī)違紀 分析 預防
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
隨著社會主義市場經濟的深入發(fā)展和社會體制改革的深化進行，行政事業(yè)單位面臨愈加復雜的內外部環(huán)境，因此往往還存在著財務違規(guī)違紀現象。行政事業(yè)單位財務違規(guī)違紀現象一方面導致國有資產流失，形成經濟損失，影響社會主義效益，另一方面造成不良的社會影響。因此，必須加強對行政事業(yè)單位財務違規(guī)違紀問題的思考，不斷提高財務管理水平并防范財務違規(guī)違紀的發(fā)生。
一、行政事業(yè)單位財務違規(guī)違紀現象分析
（一）財務賬目核算混亂。
部分行政事業(yè)單位賬目未單獨記錄，前后賬目不連續(xù)，無法準確反映單位業(yè)務發(fā)生明細情況，甚至存在票據遺失賬目保管不善的情況；部分單位將收支賬目合并為同一科目，將收支記錄在相同賬目的借貸方，并在期末將收支金額進行抵消轉入其他科目，不同收入和支出未分開按不同類別進行明細核算，客觀上造成賬務不清；部分單位將補償性收入和向外借出的資金記錄到同一會計科目，用以掩飾單位財務問題；部分單位在賬務處理時，原始憑證不齊或者相關票據無經手人和審批人簽字便記錄入賬，核算不規(guī)范。
（二）資金管理缺乏規(guī)范。
1、專項資金管理不規(guī)范。部分行政事業(yè)單位較為重視專項資金的申請，以期爭取更多的項目經費，但是專項資金申請到后，往往忽視專項資金的科學管理。主要表現為：專項資金挪作他用，未用于應用的項目中，項目需要資金無法及時到位，流動資金周轉困難，影響項目實施效果甚至影響項目的正常實施；部分單位將公用經費在專項資金范圍內列支，擠占專用資金；部分單位財務預算不合理或者在項目建設中臨時擴大規(guī)模，專用資金超支、不夠用；部分單位項目建設盲目施工，在未進行招投標和未取得批復的情況下就進行建設，未按專項項目管理制度的規(guī)定進行財務管理。
2、資金管理存在違規(guī)現象。部分單位在資金使用方面存在違規(guī)現象，單位設置賬外賬，將工本費和手續(xù)費列入其他賬戶，隱瞞非稅收入；部分單位將閑置固定資產，如廠房、辦公場地等向外租賃，租賃收入列入“其他應收款”、“預付賬款”等科目中以達到偷逃稅費的目的；部分單位未實行收支兩條線管理，導致收支不明。
（三）固定資產賬實不符。
由于固定資產相對穩(wěn)定，部分單位固定資產管理意識薄弱，不注重固定資產的管理，導致實際工作中固定資產賬實不符。主要表現為：部分單位在購置固定資產時只記錄銀行存款的增減變動，沒有記錄固定資產的增加，特別是在跨年結算時更易出現此種現象；部分單位固定資產在建設完成已達到預計可使用狀態(tài)時，單位將固定資產投入使用，但由于未及時辦理竣工結算，因此該固定資產長期處于“帳外”狀態(tài)；部分單位未設置固定資產明細賬，僅反映固定資產總賬，財務部門無法掌握固定資產的具體資料和詳細使用情況；部分單位未定期進行固定資產清理，無法掌握資產報廢和損毀情況。
二、財務違規(guī)違紀原因分析
（一）會計人員素質有待提高。
由于歷史原因影響，目前行政事業(yè)單位會計人員素質還不夠高。一方面表現為沒有樹立主動提高業(yè)務水平的意識，認為處理好日常工作即可，不必過高追求專業(yè)素質；另一方面業(yè)務水平的限制又使得會計核算不準確、業(yè)務處理不夠規(guī)范。例如：工作中接收的票據不符合規(guī)定；擅自擴大費用成本范圍；債權債務記錄不全；原始憑證不完整；公車購置超標；漏記應納稅費等。
（二）單位領導法律意識薄弱。
部分行政事業(yè)單位主管領導缺乏法律意識，而且缺乏相關的會計基礎知識，使得一些國有資產浪費損失，如固定資產不移交、不登記，發(fā)生資產轉移時不辦理產權變更手續(xù)；財務檔案資料保管不系統(tǒng)，造成檔案資料缺乏完備性；勞務費違規(guī)發(fā)放等。
（三）規(guī)章制度不健全。
目前行政事業(yè)單位財務違規(guī)現象發(fā)生的一個重要原因就是由于制度不健全，一些干部權力過大，我國的監(jiān)督體制不完善，懲罰力度和執(zhí)行力度有待加強，再者，一些干部個人素質過低問題，進而就會發(fā)生財務違規(guī)違紀現象。
三、解決行政事業(yè)單位財務違規(guī)違紀問題的措施
（一）完善與健全財務制度。
首先，根據行政事業(yè)單位內部控制基本規(guī)范，參照會計基礎工作規(guī)范，結合單位的實際情況制定完善的財務制度。同時，在制定的過程中先征求各方意見，并且先試行一段時間，最終定稿。其次，財務制度要保證完善和健全的基礎上，還要保證其可行性、可操作性，在財務制度運行過程中，針對本單位實際情況逐漸完善和改進，使財務制度更具可實施性。
（二）制定財務工作計劃。
行政事業(yè)單位要制定財務工作計劃，既要有長期計劃，也要有短期計劃，通過工作計劃，及時全面了解單位的財務情況。另外，要根據建立的各項財務規(guī)章制度，完善財務報表，規(guī)范財務工作流程。如需要針對其資金管理制度、報銷流程、成本核算、會計核算指引、會計科目、建賬等等各項工作展開進行，全面貫徹落實財務管理工作。
（三）落實責任主體。
行政事業(yè)單位負責人為單位會計責任主體。因此，行政事業(yè)單位會計工作中出現了違法違紀行為，單位負責人應當主動承擔起其應有的責任。首先，單位負責人要對被單位會計資料的真實性合法性負責，針對單位會計工作中出現違法違紀行為，查明違法違紀行為出現的原因，分清責任的主次，各自分別承擔不同程度的責任。對單位負責人進行《會計法》、《預算法》、《財政部門監(jiān)督管理辦法》等政策法規(guī)的培訓，促使其遵守財經法紀，自覺規(guī)范本單位的財務管理活動。其次，要建立責任制度，實現財務工作責任的制度化管理，進一步規(guī)范財務人員和單位領導的財務行為以及經濟行為，從而保證單位資產的有效管理。
四、強化行政事業(yè)單位財務工作有效性的方法
（一）全方位提高財會人員專業(yè)素質。
提高會計人員業(yè)務水平，這就需要行政事業(yè)單位為會計人員提供繼續(xù)學習和深造成的機會，通過科學有效的培訓方法和形式，使得會計人員個人專業(yè)水平和個人修養(yǎng)得到提升。
（二）完善會計基礎工作。
行政事業(yè)單位將各項收入支出全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，上繳國庫或財政專戶的資金及時足額上繳，不隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支；年終前應進行一次全面資產清查盤點，保證賬實相符。行政事業(yè)單位在清查中發(fā)現的盤盈盤虧報廢的資產，應嚴格履行相關的審批程序，采取正確的方法，進行賬務處理；加強負債的管理，規(guī)范借入、借出款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序，不違反規(guī)定進行舉借債務和提供擔保活動；確保票據來源合法、內容真實，尤其是按規(guī)定使用非稅收入票據的單位，建立票據臺賬，如實登記所有票據的購入、領用、銷號、結存情況，建立嚴格的票款定期核對制度；專項資金應當?？顚Ｓ谩为毢怂?，建立專項資金管理平臺，公開專項資金的撥付及使用情況，增強行政事業(yè)單位資金運行的透明度。
（三）加強監(jiān)督管理。
一是建立健全內部控制制度、經濟責任制、財務信息披露制度，依法公開財務信息。二是財政、審計、監(jiān)察部門依法對行政事業(yè)單位進行財務監(jiān)督。對行政事業(yè)單位財務的違紀處理，監(jiān)察部門要加大處罰力度，按照監(jiān)查制度，進行嚴格的審查與管理，并且在執(zhí)行過程中，要按照國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持清廉謙虛的態(tài)度，采取勤儉辦事業(yè)的原則和方針，正確處理行政事業(yè)單位發(fā)展需要和資金供給的關系，保證社會效益和經濟效益。
（四）積極推進國庫集中收付制度改革。
將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出直接支付給商品和勞務提供者或用款單位。有利于提高財政資金的撥付效率和規(guī)范化運作，增強財政性資金收付過程的透明度，可以解決行政事業(yè)單位資金截留、擠占、挪用等問題。
五、結論
總而言之，行政事業(yè)單位要想避免財務違規(guī)行為的發(fā)生，就要建立完善的管理制度、監(jiān)管制度以及責任制度，落實責任主體，加大處罰力度，確保各項工作的積極展開，同時，還要做好部門預算和決算，控制經費浪費現象的發(fā)生，單位負責人和會計管理人員也要增強法律意識和責任意識，自覺遵守各項財務規(guī)定，通過體制和機制創(chuàng)新，減少違規(guī)違紀現象的發(fā)生。
（作者：成都市疾病預防控制中心財務科，大學文化，會計師， 畢業(yè)于四川大學工商管理專業(yè)本科）
參考文獻：
[1]王淑蘭，孫艷.行政事業(yè)單位財務管理存在的問題及對策探析.中國工會財會.2010（05）.
第6篇：財務監(jiān)督管理辦法范文
一、推進民族團結進步事業(yè)，扎實做好城市民族工作
（—）加強民族團結進步創(chuàng)建和宣傳教育工作。開展全市第13次民族團結進步宣傳月活動；舉辦全市少數民族代表人士、少數民族干部培訓班，提高少數民族社團組織的管理服務能力；積極開展民族團結進步創(chuàng)建活動，提升創(chuàng)建工作的規(guī)范化、制度化水平，培養(yǎng)、樹立和推廣創(chuàng)建示范典型，在全社會營造民族團結進步的良好氛圍。
(二)扎實推進城市民族工作，推動民族工作社會管理創(chuàng)新。進一步加強和改進社區(qū)民族工作，創(chuàng)新民族工作的社會化管理，完善涉及民族因素的矛盾糾紛排查調處機制，在基層設立少數民族群眾矛盾糾紛調解員，發(fā)揮少數民族群眾作用，參與社會矛盾化解，妥善處置和化解涉及少數民族群眾的矛盾糾紛。
二、強化民品企業(yè)服務管理，著力推進民族經濟社會事業(yè)發(fā)展
（—）重點做好民族用品定點企業(yè)的服務管理工作。召開2014年我市民品貸款額度核定聯(lián)系會議，商討核定 2014年各民族用品生產企業(yè)民品貸款額度，聯(lián)合有關部門做好民品企業(yè)民族宗教政策貫徹落實和貸款監(jiān)管使用工作；發(fā)揮民族社團作用，為民族企業(yè)、少數民族法人企業(yè)，清真監(jiān)制企業(yè)和清真服務網點的發(fā)展提供政策信息、服務發(fā)展方面的支持。
（二）維護少數民族合法權益，服務少數民族群眾。深入貫徹落實黨的民族政策，做好少數民族中高考考生加分辦理，更改少數民族成分等工作；認真做好我市穆斯林戶籍人口及其配偶的調研統(tǒng)計，協(xié)調有關部門制定我市穆斯林群眾清真肉食補貼發(fā)放辦法，爭取為全市穆斯林群眾發(fā)放清真肉食補貼。
三、加強正面引導和服務保障，發(fā)揮宗教積極作用
（—）在宗教界開展對黨的十精神和省、市黨代會精神的學習活動。指導宗教團體完善學習制度，加強宗教界愛國愛教思想教育，挖掘和弘揚優(yōu)秀宗教文化；適時組織宗教團體開展“愛中華，看變化”參觀考察活動，把宗教界的力量凝聚到我市經濟社會發(fā)展上來。
（二）廣泛開展全市宗教政策法規(guī)學習宣傳月活動，組織宗教界人士和信教群眾學習黨和國家的宗教政策法規(guī)，增強他們的國家意識、公民意識、法律意識；編印中韓文對照的境內外國人宗教活動管理規(guī)定宣傳材料，集中開展一次宗教法規(guī)宣傳活動。
（三）深入開展和諧宗教活動場所創(chuàng)建活動。開展以“教風”為主題的和諧寺觀教堂創(chuàng)建活動，適時舉辦和諧宗教活動場所創(chuàng)建和財務管理工作現場會，學習交流管理經驗。
（四）做好“兩個專項”及社保工作。指導各宗教團體貫徹落實《宗教活動場所財務監(jiān)督管理辦法》，提高宗教活動場所財務管理規(guī)范化管理水平；貫徹落實國宗局關于《宗教教職人員認定備案辦法》，做好佛教、道教教職人員的身份認定備案工作；積極與人社部門進行溝通，解決好宗教教職人員的社會保障問題。
（五）加強三支隊伍教育培訓力度，著力提升素質。適時舉辦市民族宗教工作依法行政、宗教團體負責人和教職人員等各類培訓班5個班次，培訓人員200人次。指導市天主教兩會做好教堂負責人培訓工作；支持市基督教兩會開展神學思想建設研討活動和辦好義工培訓班；協(xié)助佛教做好山東某佛學院第三屆畢業(yè)生畢業(yè)工作；支持引導伊斯蘭教、道教開展講經論道活動。
（六）指導宗教團體加強自身建設。對宗教團體班子進行民主評議，加大對班子的考察力度；協(xié)助宗教團體做好換屆工作；組織宗教團體尋標對標，學習外地先進管理經驗，促進宗教團體領導班子內部團結，提高班子管理水平。
（七）積極引導宗教界開展服務社會、回報社會等公益慈善活動，適時組織開展“宗教慈善周”活動。
四、依法管理宗教事務，加強和創(chuàng)新宗教事務管理
（一）提升全市民族宗教工作者的依法行政能力。制定2014年民族宗教普法計劃；建立執(zhí)法人員管理臺賬，做好新任工作人員的執(zhí)法資格考試工作和已取得執(zhí)法資格人員的執(zhí)法證件年審工作；完善民族宗教事務行政審批和行政處罰流程，編印民族宗教事務行政審批工作指南和行政處罰工作指南；認真做好《市人民政府關于下放行政審批事項的決定》的貫徹落實工作，將我局委托10區(qū)市民族宗教局依法審批的事項下放到位，做好相關法律手續(xù)工作；認真做好2014年度我局行政執(zhí)法評議考核工作。
（二）對宗教活動場所實行動態(tài)管理，更新宗教活動場所數據庫。根據我市行政區(qū)劃調整的實際情況，結合10區(qū)市宗教活動場所的調查摸底數據，對我市宗教活動場所數據庫進行更新，掌握底數，摸清情況，為依法管理宗教事務夯實基礎。
（三）加強重大宗教節(jié)日及對大型宗教活動的管理指導力度。繼續(xù)開展宗教活動場所規(guī)范燃香活動，與宗教團體負責人簽定消防安全責任狀，指導各場所完善安全制度，強化安全意識，落實安全責任；適時舉辦專 題講座、消防演練，提高宗教團體安全意識、應急能力和處置突發(fā)事件的能力，確保場所安全穩(wěn)定。
（四）妥善處置非法宗教活動，抵御宗教滲透；依法對整頓亂建廟宇、濫塑宗教造像情況進行督查，鞏固清理整頓成果。
（五）依法妥善處置宗教領域矛盾糾紛和突發(fā)事件。進一步發(fā)揮民族宗教領域突發(fā)事件部門協(xié)調機制作用，充分發(fā)揮宗教團體橋梁紐帶作用，配合有關部門做好宗教團體內部及信教群眾之間、信教與不信教群眾之間的矛盾糾紛的協(xié)調工作，確保宗教領域安全穩(wěn)定。
（六）指導宗教團體做好宗教房產工作。按照尊重歷史，雙方協(xié)商，穩(wěn)妥處理的原則，妥善處理涉及宗教的房產糾紛，維護宗教界合法權益。協(xié)助指導市道教協(xié)會辦理嶗山太清宮土地確權。
五、加強機關自身建設，提高民族宗教工作科學化水平
（一）深入貫徹落實黨的__精神，加強和改進民族宗教系統(tǒng)干部隊伍能力作風建設。組織機關干部認真學習貫徹黨的__及省、市黨代會精神；認真貫徹落實中央、省、市密切聯(lián)系群眾、改進機關作風的有關規(guī)定，開展好機關干部季度講壇活動，加強學習型、服務型、創(chuàng)新型機關建設；加強廉政建設，制定出臺《青島市民族宗教局黨員干部廉政工作制度》，嚴格落實機關工作紀律八項規(guī)定，加大對“庸、懶、散、慢、拖、瞞”整治力度，打造“文明、廉潔、和諧、務實、爭先”的民族宗教工作隊伍。
（二）加強和改進民族宗教信息工作。修訂《市信息工作考核評比獎懲辦法》，評選信息工作先進集體和先進個人；舉辦全市民族宗教信息員培訓班，提高民族宗教信息員的信息報送質量，力爭在各級信息考核中實現新突破。
