財務(wù)分析和風(fēng)險評估精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 經(jīng)營管理 模式革新
近年來隨著電網(wǎng)的擴(kuò)建和安全文明生產(chǎn)，電力企業(yè)在經(jīng)營管理方面取得了顯著地成果，為推行現(xiàn)代化管理的革新之路邁出了堅實的一步。
一、電力企業(yè)總體經(jīng)營管理模式革新
針對以上現(xiàn)狀，經(jīng)過研究分析，筆者認(rèn)為可以從以下方面總體進(jìn)行經(jīng)營管理模式的革新。
（1）電力企業(yè)內(nèi)部需要健全法人代表制度，明確產(chǎn)權(quán)劃分，實現(xiàn)政企分開、科學(xué)管理，通過區(qū)域治理快速向股份制形式轉(zhuǎn)變。通過構(gòu)建對應(yīng)于股份制形式的領(lǐng)導(dǎo)體制，賦予法人經(jīng)營管理和機(jī)制建立的權(quán)利，使其能通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理體制適應(yīng)市場需求，實現(xiàn)企業(yè)的商業(yè)化運(yùn)營。
（2）企業(yè)運(yùn)營需要對內(nèi)滿足組織和職工需求，對外提供優(yōu)質(zhì)和全面服務(wù)，企業(yè)內(nèi)部決策要公正公開，職工人文環(huán)境要融洽向上。加強(qiáng)專利、先進(jìn)管理技術(shù)、企業(yè)形象等無形資產(chǎn)的管理。實際經(jīng)營中，要將電力資源作為商品，向外界提供服務(wù)，借助國家電網(wǎng)實行商業(yè)化運(yùn)營。
（3）完善經(jīng)營管理模式首先要與客戶建立良好的關(guān)系，以市場為導(dǎo)向確立營銷體制，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)效益。針對用電市場化的大趨勢，要遵循商品價值法則，實施階梯電價。建立保證電費有效回收的機(jī)制。電力企業(yè)要以公益服務(wù)形象示人，抓住優(yōu)勢，整合資金、技術(shù)以及人力資源加快模式轉(zhuǎn)變，打響自己的品牌。
（4）采用人才戰(zhàn)略是當(dāng)今企業(yè)謀求發(fā)展的起始步驟，企業(yè)通過吸納、培養(yǎng)人才實現(xiàn)人才資源的占有。科技興企是現(xiàn)代電力企業(yè)實現(xiàn)突破的不二法則，通過組織開發(fā)、市場獲取等方式鼓勵新技術(shù)應(yīng)用和新產(chǎn)品開發(fā)，為企業(yè)謀求經(jīng)濟(jì)效益。
（5）電力企業(yè)的經(jīng)營管理需要企業(yè)的軟實力：企業(yè)哲學(xué)、形象、精神等企業(yè)文化。企業(yè)文化的建立要謀求消費者、企業(yè)、社會利益的和諧統(tǒng)一，通過宣傳標(biāo)語，動員演講，活動組織來增強(qiáng)員工凝聚力，形成企業(yè)特色，創(chuàng)立鮮明文化，從職工素質(zhì)上為企業(yè)管理提供保障。
（6）隨著市場化的逐步完善，電力企業(yè)要引入基于價值的投資理念，使企業(yè)績效達(dá)到消費者價值標(biāo)準(zhǔn)，減小社會成本。并且要對應(yīng)國資委對國有大型企業(yè)的績效考核。電網(wǎng)企業(yè)的投資計劃要與投資環(huán)境結(jié)合，謹(jǐn)慎理性投資。對于高峰負(fù)荷，政府應(yīng)進(jìn)行宏觀調(diào)控來補(bǔ)齊額外差價。電網(wǎng)要以經(jīng)濟(jì)性形式量化投資可靠性。
（7）電力企業(yè)進(jìn)行電網(wǎng)規(guī)劃時，要具備廣泛的視野和冷靜的分析。電網(wǎng)規(guī)模的日益擴(kuò)大對電網(wǎng)的運(yùn)營提出了新的要求。面對新技術(shù)、新變化、新環(huán)境，電網(wǎng)規(guī)劃要從需求導(dǎo)向型向價值導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變，要力爭達(dá)到各級電網(wǎng)互補(bǔ)、總系統(tǒng)最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)、有效的運(yùn)行模式。電力銷售應(yīng)窮盡買賣雙方所有可以利用的資源進(jìn)行整體規(guī)劃。電網(wǎng)投資要在現(xiàn)有條件和未來期許之間尋找新的平衡，防止不足和冒進(jìn)。
（8）當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展大部分還是靠“投資刺激”，并沒有形成“服務(wù)創(chuàng)收”的盈利模式。因此，不當(dāng)?shù)陌l(fā)展速度極易引起失衡，避免這種情況目前只有依靠“投入”和“產(chǎn)出”的雙向監(jiān)管，要發(fā)展但不能強(qiáng)發(fā)展，只有循序漸進(jìn)的“可持續(xù)發(fā)展”才是正確之路。
（9）電網(wǎng)企業(yè)外部環(huán)境復(fù)雜多變，如何對周圍環(huán)境建立清晰的認(rèn)識，關(guān)系到企業(yè)的決策、經(jīng)營、績效，針對紛繁復(fù)雜、瞬息萬變的外部環(huán)境，企業(yè)要時刻認(rèn)清形勢，冷靜做出判斷。
通過以上措施對電力企業(yè)經(jīng)營管理模式進(jìn)行總體改進(jìn)后，還需要細(xì)化管理項目，本文選取其中的一些環(huán)節(jié)進(jìn)行了以下探討。
二、電力企業(yè)定量風(fēng)險評估
隨著電力企業(yè)市場化進(jìn)程的加快，市場風(fēng)險的控制與防范逐漸成為電力企業(yè)經(jīng)營管理的主要內(nèi)容。對電力工程項目進(jìn)行定量風(fēng)險評估時可依據(jù)目標(biāo)項目的歷史數(shù)據(jù)信息，說明大綱，風(fēng)險管理、風(fēng)險清單等文件，通過采用概率預(yù)測、趨勢推斷、影響力分析、計算機(jī)輔助模擬等方法，并結(jié)合分析數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷驗證，以便企業(yè)正確掌握工程項目的風(fēng)險狀況。定量風(fēng)險評估的實施不僅可以為電氣企業(yè)提供直觀的數(shù)據(jù)，且風(fēng)險的調(diào)查驗證可以參考經(jīng)驗值與各種近似模型比對；在對風(fēng)險作出合理的評估之后，需要進(jìn)一步做好規(guī)劃，以制定出完整周詳?shù)娘L(fēng)險管理策略；風(fēng)險一旦形成時，評估團(tuán)隊?wèi)?yīng)對風(fēng)險的種類、危害、措施等準(zhǔn)確迅速的作出評估和辨識，以期編制出適合的控制方案；由于風(fēng)險管理要根據(jù)突況作應(yīng)急處理，風(fēng)險發(fā)生之初所做的管理措施需要隨進(jìn)展進(jìn)行調(diào)整，力爭最大化的控制經(jīng)濟(jì)損失；定量風(fēng)險評估及風(fēng)險應(yīng)急結(jié)束之后，企業(yè)要進(jìn)行總結(jié)，編制管理文件，列出風(fēng)險清單，將問題、數(shù)據(jù)、成果、資料等內(nèi)容系統(tǒng)歸納并存檔收集。
三、電力企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算管理
近年來隨著廠網(wǎng)分開，競價上網(wǎng)等電力體制的改革及市場化進(jìn)程的推進(jìn)，傳統(tǒng)的預(yù)算已不能適應(yīng)當(dāng)今電力企業(yè)的發(fā)展需要，其問題主要表現(xiàn)在：缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向，控制范圍不全面，不能完全反映和激勵業(yè)績等。電力企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算以新接觸的服務(wù)、用戶、市場等為目標(biāo)，需要長期的人力、物力資源；以既定的戰(zhàn)略目標(biāo)為起點；以連續(xù)、動態(tài)預(yù)算為方法。從戰(zhàn)略目標(biāo)制定到量度指標(biāo)認(rèn)定再到各指標(biāo)的行動方案、預(yù)算。面對廠網(wǎng)分開、競價上網(wǎng)的電力體制改革，電力企業(yè)將面臨開拓市場、提高服務(wù)、增進(jìn)需求等任務(wù)。戰(zhàn)略預(yù)算的編制和執(zhí)行關(guān)系到整個戰(zhàn)略規(guī)劃和執(zhí)行流程，因此需要各個部門之間高效有序的協(xié)調(diào)合作，通過經(jīng)常性的協(xié)調(diào)和溝通，確保共赴同一個目標(biāo)。
四、電力企業(yè)財務(wù)信息分析
第2篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
【關(guān)鍵詞】 COSO報告；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理
一、COSO背景
COSO委員會是由美國注冊會計師協(xié)會( AICPA )、美國會計學(xué)會( AAA )、財務(wù)經(jīng)理人協(xié)會( FEI )、內(nèi)部審計師協(xié)會( IIA )和管理會計師協(xié)會( IMA )共同發(fā)起并出資組成的民間組織。該組織的宗旨在于通過商業(yè)倫理、有效的內(nèi)部控制和公司治理提高財務(wù)報告質(zhì)量。COSO的研究成果在美國以及全球會計、審計和證券界產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，其中的一些概念和原理被寫入了教科書，成為研究人員經(jīng)常引用的經(jīng)典；而且，隨同報告的實務(wù)指南也為單位組織建立內(nèi)部管理架構(gòu)提供了十分有益的幫助，成為評價單位組織內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。（柳木華 . 2006）。迄今為止，COSO委員會共了五部研究報告。
1987年，COSO了《反欺詐性財務(wù)報告全國委員會報告》，報告對財務(wù)欺詐的研究和分析沒有簡單地局限于獨立審計師的查錯作用，而是密切關(guān)注企業(yè)法律、金融和其他咨詢顧問在財務(wù)欺詐中的角色，分析了企業(yè)經(jīng)理班子價值觀念和會計、內(nèi)審與審計委員會的作用，觸及了政府管制(包括SEC)和大學(xué)會計課程設(shè)置是否充分有效等問題。報告分別向公眾公司、注冊會計師、SEC以及其他法律部門、教育部門等提出了約100條建議。1996年，COSO發(fā)表了《金融衍生工具使用中的內(nèi)部控制問題》，該報告模型認(rèn)為，“風(fēng)險管理過程需要理解實體的目標(biāo)和經(jīng)營活動，識別市場風(fēng)險和測度承擔(dān)的風(fēng)險，然后決定是否使用衍生產(chǎn)品將風(fēng)險降低到可以承受的水平。只要簡單的忽略與衍生產(chǎn)品有關(guān)的部分并代之以其他合適的降低風(fēng)險行為，這個過程就具有普遍性”。報告為衍生工具用戶建立、評估和改善內(nèi)部控制，提供了指導(dǎo)性建議。1999年，COSO利用1987-1997年欺詐性財務(wù)報告公司樣本，在歸納其公司特征、控制環(huán)境特征、欺詐特征的基礎(chǔ)上，了《欺詐性財務(wù)報告-1987至1997：美國公眾公司分析》。報告探討了三個欺詐高發(fā)行業(yè)――信息技術(shù)、保健和金融服務(wù)業(yè)的欺詐特點，發(fā)現(xiàn)三個行業(yè)的欺詐手段存在顯著差異，如信息技術(shù)業(yè)最常見的欺詐手段是收入欺詐，而金融服務(wù)業(yè)最常見的手段是資產(chǎn)欺詐和資產(chǎn)盜用，并且研究了財務(wù)報告欺詐與公司治理之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)欺詐樣本公司與其所在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比，具有相當(dāng)弱的公司治理機(jī)制。20 世紀(jì)在經(jīng)歷了70年代一連串財務(wù)失敗和可疑的商業(yè)行為相繼爆發(fā)后，國際社會又出現(xiàn)了更聳人聽聞的以金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)為代表的財務(wù)失敗事件，給納稅人最終帶來超過1 500億美元的成本。為能有效遏制這種愈演愈烈的會計舞弊活動，1992年，COSO在進(jìn)行了深入研究之后了一份關(guān)于內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件，即《內(nèi)部控制――整體框架》，它標(biāo)志著內(nèi)部控制理論與實踐進(jìn)入了整體框架的階段。報告提出了內(nèi)部控制的五個重要組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通與監(jiān)督，深化了內(nèi)部控制的理念和應(yīng)用。COSO報告一經(jīng)便得到了業(yè)界的認(rèn)可與采納，并在世界范圍內(nèi)產(chǎn)生了廣泛影響。2001年以來，以安然、世通等為代表的一些美國大公司，因財務(wù)信息造假等行為而相繼倒閉破產(chǎn)，震撼了美國的資本市場，引起了世界的極大反響。在國際社會對改善公司治理與加強(qiáng)風(fēng)險管理的呼聲日益高漲的背景下，2004年9月，COSO委員會結(jié)合《薩班斯一奧克斯利法案》的相關(guān)要求，頒布了一個概念全新的報告：《企業(yè)風(fēng)險管理――整體框架》（ERM）?？蚣艿某雠_順應(yīng)了各方需求，與1992年的《內(nèi)部控制――整體框架》相比，在內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標(biāo)、要素以及內(nèi)部控制責(zé)任承擔(dān)等層面有了全新的突破，對企業(yè)風(fēng)險管理做出了更為詳盡的闡述。ERM并沒有取代《內(nèi)部控制――整體框架》，而是基于并將其融入其中，全面推進(jìn)了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險管理整體框架概要
COSO為企業(yè)風(fēng)險管理確立了一個可普遍接受的概念，為各組織識別風(fēng)險和實施風(fēng)險管理提供了理論基礎(chǔ)。ERM框架認(rèn)為：“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和其他員工共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的、貫穿整個企業(yè)，旨在識別影響組織的潛在事件，為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證”。企業(yè)風(fēng)險管理是由人參與的過程而并非結(jié)果，企業(yè)必須將風(fēng)險管理融入在日常的經(jīng)營管理之中，并涉及企業(yè)的每個員工。風(fēng)險管理能夠識別對企業(yè)造成影響的潛在風(fēng)險，能在一定程度上幫助企業(yè)實現(xiàn)合理的既定目標(biāo)。
企業(yè)風(fēng)險管理包含八個相互關(guān)聯(lián)的要素：
（一）內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境是其他風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)，它由《內(nèi)部控制――整體框架》要素中的“控制環(huán)境”演變而來，但包含了更為豐富的內(nèi)容，如風(fēng)險文化和風(fēng)險偏好、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)險、權(quán)力和責(zé)任分配、實踐操守和價值觀等。
（二）目標(biāo)設(shè)定
ERM框架認(rèn)為，企業(yè)的管理層在評估風(fēng)險之前必須確立目標(biāo)，并針對不同的目標(biāo)分析相應(yīng)的風(fēng)險，這樣管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)的目標(biāo)可以分成四類：1.戰(zhàn)略目標(biāo)。與企業(yè)的使命相一致，是較高層次的目標(biāo)；2.經(jīng)營目標(biāo)。與企業(yè)經(jīng)營的效果與效率相關(guān)，旨在使企業(yè)能夠有效地使用資源；3.報告目標(biāo)。企業(yè)組織報告的可靠性，分為對內(nèi)報告和對外報告，涉及財務(wù)和非財務(wù)信息；4.遵循目標(biāo)。即企業(yè)經(jīng)營是否遵循相關(guān)的法律法規(guī)。
（三）事件識別
指識別影響事件的內(nèi)外部因素。潛在的事項，對企業(yè)可能有正面影響，也可能有負(fù)面影響。識別風(fēng)險旨在于抓住機(jī)遇，或者在風(fēng)險評估和應(yīng)對階段彌補(bǔ)風(fēng)險對企業(yè)的影響。
（四）風(fēng)險評估
是決定如何管理風(fēng)險的基礎(chǔ)，風(fēng)險得到識別后，就需要對風(fēng)險進(jìn)行分析評估，這樣，管理層就能根據(jù)被識別風(fēng)險的重要程度來進(jìn)行規(guī)劃和組織，使通過風(fēng)險管理這個過程識別和分析風(fēng)險，并采取減弱風(fēng)險影響的行動來管理風(fēng)險。風(fēng)險評估可根據(jù)不同的風(fēng)險目標(biāo)確定相應(yīng)的風(fēng)險評估方法，主要為定量分析和定性分析相結(jié)合的方法。
（五）風(fēng)險對策
是在評估了相關(guān)的風(fēng)險之后，所做出的應(yīng)對、控制、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償風(fēng)險的各種策略和措施。通常將風(fēng)險對策分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險等四類。企業(yè)應(yīng)在風(fēng)險容忍度和成本效益原則的前提下，考慮每個方案如何影響事件發(fā)生的可能性和事項對企業(yè)的影響，并設(shè)計和執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對方案。COSO認(rèn)為，有效的風(fēng)險管理是管理者的選擇能使企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險的容忍度內(nèi)。
（六）控制活動
是有助于保證風(fēng)險應(yīng)對方案得到執(zhí)行的相關(guān)政策和程序。管理當(dāng)局應(yīng)對企業(yè)所有系統(tǒng)進(jìn)行控制，包括對信息系統(tǒng)的控制，通?？刂苹顒雍惋L(fēng)險評估過程是聯(lián)系在一起的。
（七）信息與溝通
信息是溝通的基礎(chǔ)，溝通必須滿足不同團(tuán)體和個人的期望。企業(yè)內(nèi)部和外部的信息必須以一定的方式進(jìn)行確認(rèn)和傳遞，以保證員工各自職責(zé)的執(zhí)行和企業(yè)風(fēng)險管理的有效運(yùn)行。
（八）監(jiān)督
COSO將監(jiān)督作為評估企業(yè)風(fēng)險管理質(zhì)量過程的一個部分，即評估風(fēng)險管理要素的內(nèi)容和運(yùn)行，以及評價某一時期執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。該過程包括持續(xù)監(jiān)督、個別評估或者兩者的結(jié)合。
企業(yè)風(fēng)險管理的八個要素是一個有機(jī)整體。風(fēng)險管理不只是一個直線的過程，而是一個多元化的相互作用的過程。 各要素之間的關(guān)系是：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，為企業(yè)風(fēng)險管理所有其他要素的運(yùn)行提供了平臺和組織結(jié)構(gòu)；企業(yè)目標(biāo)的制定，是風(fēng)險管理的起點，是其他步驟的軀動力量；在企業(yè)目標(biāo)已定的前提下，企業(yè)需要對影響目標(biāo)的風(fēng)險進(jìn)行事件識別，進(jìn)而對識別事件進(jìn)行風(fēng)險評估，風(fēng)險評估馭動風(fēng)險反應(yīng)，影響控制活動；信息與溝通和監(jiān)督貫穿于企業(yè)風(fēng)險管理的全過程，并且可對其他各個組成要素進(jìn)行修正（吳永澎 . 2006）。
三、COSO企業(yè)風(fēng)險管理框架對內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展
（一）豐富了內(nèi)部控制的內(nèi)涵
COSO在《內(nèi)部控制――整體框架》中將內(nèi)部控制定義為一個受董事會、經(jīng)理層和其他人員影響的過程，提出內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)三個目標(biāo)，即：經(jīng)營的效果和效率、財務(wù)報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性。該定義明確了以下要點：內(nèi)部控制是一個過程；內(nèi)部控制是一個受人影響的過程；內(nèi)部控制為了實現(xiàn)三個目標(biāo)；內(nèi)部控制過程的設(shè)計是為了提供實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的合理保證。這個定義比較寬泛，從某些角度來說，也存在一些片面性。而新的ERM框架則更加明確了對風(fēng)險管理和保護(hù)資產(chǎn)概念的運(yùn)用，并將糾正錯誤的管理行為明確地列為控制活動之一。ERM框架在原《內(nèi)部控制――整體框架》所明確的要點基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確了以下內(nèi)容：即，內(nèi)部控制應(yīng)用于戰(zhàn)略制定；內(nèi)部控制貫穿整個企業(yè)的所有層級和單位；內(nèi)部控制旨在識別影響組織的事件并在組織的風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險。由于ERM框架提出了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度等概念，使得ERM的定義更加明確、具體，同時又涵蓋了內(nèi)部控制所有合理的內(nèi)容。
（二）發(fā)展了內(nèi)部控制的目標(biāo)
針對《內(nèi)部控制――整體框架》對企業(yè)戰(zhàn)略管理方面關(guān)注不夠的缺陷，ERM在目標(biāo)中增加了一個新的目標(biāo)――“戰(zhàn)略目標(biāo)”。使企業(yè)在追求短期利益的同時，從戰(zhàn)略高度關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展。該目標(biāo)的層次比其他三個目標(biāo)更高。風(fēng)險管理既應(yīng)用于實現(xiàn)企業(yè)其他三類目標(biāo)的過程中，也應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定階段。特定的戰(zhàn)略目標(biāo)雖然可以通過不同的戰(zhàn)略來實現(xiàn)，然而不同的戰(zhàn)略目標(biāo)會給企業(yè)帶來不同的風(fēng)險。戰(zhàn)略制定和風(fēng)險偏好存在直接關(guān)系，在考慮達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)的具體目標(biāo)時，管理當(dāng)局要鑒別與戰(zhàn)略選擇相關(guān)的風(fēng)險，并且要考慮對這些風(fēng)險的應(yīng)對措施的運(yùn)用（吳永澎. 2006）。此外，ERM整體框架還將“財務(wù)報告的可靠性”發(fā)展為“報告的可靠性”。原COSO報告將財務(wù)報告的可靠性界定為“編制可靠的公開財務(wù)報表，包括中期和簡要財務(wù)報表，以及從這些財務(wù)報表中摘出的數(shù)據(jù)，如利潤分配數(shù)據(jù)”。新報告則將報告拓展到“內(nèi)部的和外部的”、“財務(wù)的和非財務(wù)的報告”，該目標(biāo)涵蓋了企業(yè)的所有報告。
（三）拓展了內(nèi)部控制的要素
COSO在《內(nèi)部控制――整體框架》中提出了五個要素：即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。ERM框架對這五個要素進(jìn)行了深化和拓展，將其演變?yōu)榘藗€要素。引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險文化等概念，將原有的“控制環(huán)境”擴(kuò)展為“內(nèi)部環(huán)境”。這一修改使企業(yè)關(guān)注的范圍不再局限于控制方面，而是從更寬闊的視野，以及更綜合、更直接的角度考慮各種因素對風(fēng)險的影響。并且將原有的“風(fēng)險評估”要素發(fā)展為“事件識別”、“風(fēng)險評估”和“風(fēng)險反應(yīng)”。這不只是對原“風(fēng)險評估”進(jìn)行的簡單細(xì)化，而是意味著企業(yè)風(fēng)險意識的增強(qiáng)和主動地管理風(fēng)險。也就是企業(yè)風(fēng)險管理綜合框架強(qiáng)調(diào)應(yīng)對所有事件，包括正面事件和負(fù)面事件進(jìn)行綜合識別，并且應(yīng)將其以適當(dāng)?shù)慕M合方式加以看侍，并通過對固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的綜合評價做出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對措施，以減少經(jīng)營偏差的發(fā)生及相關(guān)成本和損失，有利于企業(yè)抓住機(jī)會，及時調(diào)整策略，避免資源浪費，實現(xiàn)經(jīng)營獲利目標(biāo)。
（四）明確了內(nèi)部控制的責(zé)任關(guān)系
ERM框架認(rèn)為，組織的每個成員都應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險管理承擔(dān)責(zé)任，并進(jìn)一步劃分了責(zé)任主體的等級：董事會在風(fēng)險管理中扮演更加重要的角色――負(fù)總體責(zé)任，并被要求變得更加謹(jǐn)慎。企業(yè)風(fēng)險管理的成功與否主要依賴于董事會，因為董事會需要批準(zhǔn)組織的風(fēng)險偏好；在企業(yè)風(fēng)險管理中，CEO負(fù)有首要責(zé)任，并應(yīng)對所有權(quán)負(fù)責(zé)，其他經(jīng)理人員則起支持作用；風(fēng)險部門管理者，財務(wù)部門管理者和內(nèi)部審計人員等負(fù)有關(guān)鍵性責(zé)任；其他的企業(yè)人員負(fù)有按確定的指示和協(xié)議執(zhí)行企業(yè)風(fēng)險管理的責(zé)任。另外，企業(yè)外部利益相關(guān)者如客戶、賣主、商業(yè)伙伴、外部審計師、監(jiān)督者和財務(wù)分析師經(jīng)常提供影響企業(yè)風(fēng)險管理的有用信息。雖然他們并不為企業(yè)風(fēng)險管理負(fù)責(zé)，但卻是企業(yè)實施風(fēng)險管理必須考慮的因素。
（五）創(chuàng)新了內(nèi)部控制的風(fēng)險觀念
ERM 框架指出，企業(yè)風(fēng)險管理的基本假設(shè)是，每一主體存在的目的是為其所有者創(chuàng)造價值。所有主體都面臨不確定性，管理層的挑戰(zhàn)就是確定在其為所有者創(chuàng)造價值的過程中，須在多大程度上接受不確定性。ERM把事件區(qū)分為風(fēng)險和機(jī)會，事件可能有消極的影響、積極的影響或兩者兼有。消極影響事件意味著風(fēng)險，它妨礙價值創(chuàng)造或削弱現(xiàn)存價值；積極影響事件可以抵銷消極影響或意味著機(jī)會。機(jī)會是一種可能性，即事件將會發(fā)生并積極影響目標(biāo)實現(xiàn)、支持價值創(chuàng)造或價值保持。一個組織必須識別影響其目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)、外部事件，區(qū)分哪些是風(fēng)險、哪些是機(jī)會。管理當(dāng)局要密切注意各層級的風(fēng)險，并采取積極的管理措施。內(nèi)部控制的目的不應(yīng)是消極控制或防范風(fēng)險，而是要主動管理風(fēng)險。風(fēng)險管理能使管理層有效地處理不確定性及與之相關(guān)的風(fēng)險和機(jī)會，增進(jìn)創(chuàng)造價值的能力，并在追求主體目標(biāo)的過程中有效地配置資源，實現(xiàn)價值最大化。
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第3篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財務(wù)風(fēng)險；防范措施
一、引言
近年來，我國社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，給企業(yè)帶來了更多的機(jī)遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營危機(jī)。因此在復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，如何有效防范財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的負(fù)面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中必須要重視的問題。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)概念
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時，各項經(jīng)營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期收益造成差異，甚至導(dǎo)致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營困境、最終面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險貫穿企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程。
(一)財務(wù)風(fēng)險的類型從本質(zhì)上來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是由于經(jīng)營、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風(fēng)險。具體看來，企業(yè)在經(jīng)營過程中常見的財務(wù)風(fēng)險主要可以歸為以下四類：(1)流動性風(fēng)險。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責(zé)任，或不能確定和正常以賬面價格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務(wù)而帶來的風(fēng)險。(2)存貨管理風(fēng)險。如何確定最優(yōu)庫存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過少可能會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序；存貨過多會使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會給企業(yè)帶來損失。(3)籌資風(fēng)險。籌資是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的資金來源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來了諸多的不確定性因素和風(fēng)險。(4)投資風(fēng)險。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對內(nèi)投資和對外投資，但在獲得投資收益的同時，也會給企業(yè)帶來風(fēng)險。
(二)財務(wù)風(fēng)險的特征(1)客觀性。財務(wù)風(fēng)險處處存在、時時存在，人們無法回避也無法消除，只能通過各種措施和手段盡可能避免或?qū)p失降到最低。(2)全面性。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等各個環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風(fēng)險與收益是并存的，通常風(fēng)險大收益也會變得更高，而風(fēng)險小收益也會相對減少。
(三)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財務(wù)活動的正常有序開展。只有當(dāng)企業(yè)積極開展財務(wù)風(fēng)險的控制及防范工作，盡力規(guī)避風(fēng)險隱患的發(fā)生或?qū)p失降到最小，才能夠保證企業(yè)財務(wù)活動正常有序地開展，更好地促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供有力保障。對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制提高企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實、全面地了解自身的實際經(jīng)營狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地提出應(yīng)對措施，科學(xué)合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財務(wù)風(fēng)險控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當(dāng)企業(yè)重視財務(wù)風(fēng)險控制與防范時，才能有效發(fā)揮財務(wù)管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進(jìn)而增強(qiáng)市場競爭力，讓企業(yè)快速獲取市場。
三、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
(一)缺乏風(fēng)險防范意識加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理是以增強(qiáng)風(fēng)險防范意識為前提的，然而當(dāng)前我國多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關(guān)工作人員風(fēng)險意識較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對財務(wù)風(fēng)險盲目無知，只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風(fēng)險，例如盲目擴(kuò)展業(yè)務(wù)、盲目跟風(fēng)多元化等。或者心存僥幸，高估企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險和化解風(fēng)險的能力，輕視對可能存在的財務(wù)風(fēng)險的管理，對潛在風(fēng)險或經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準(zhǔn)備。一些企業(yè)即使開展了風(fēng)險控制與防范工作，但因財務(wù)風(fēng)險防范意識的薄弱，而使得財務(wù)風(fēng)險管理工作松懈，責(zé)任劃分不夠明確，風(fēng)險管理流程運(yùn)行不暢，在管理過程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時給出行之有效的應(yīng)對措施，不能真正有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
(二)缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系和健全的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)有效開展財務(wù)風(fēng)險控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽視風(fēng)險評估體系、預(yù)警極致的建設(shè)。一些企業(yè)雖開展了風(fēng)險評估和預(yù)警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學(xué)性的財務(wù)風(fēng)險評估體系，無法較為合理的全面歸類財務(wù)指標(biāo)，無法將影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的多種因素進(jìn)行可視化數(shù)據(jù)化，這會導(dǎo)致財務(wù)信息的真實性得不到保障，從而影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的效果。另外企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險受多種因素影響和制約，想要全面、真實地評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，非財務(wù)類指標(biāo)也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風(fēng)險評估體系沒有足夠重視非財務(wù)類指標(biāo)的使用，這會造成企業(yè)的風(fēng)險評估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最終導(dǎo)致風(fēng)險預(yù)警的效果不佳。
(三)企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)較為落后當(dāng)前正處速發(fā)展的信息化時代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)合日益緊密，這對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當(dāng)前越來越多企業(yè)的財務(wù)管理工作開始向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財務(wù)管理中靈活運(yùn)用信息化技術(shù)手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務(wù)化的決策依據(jù)的能力，因此財務(wù)管理信息系統(tǒng)對于財務(wù)風(fēng)險控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財務(wù)管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運(yùn)用模型化工具來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新和探索，財務(wù)信息的整合能力和處理能力不足，無法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財務(wù)分析報告，這會在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險控制和防范。
四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的優(yōu)化建議
(一)轉(zhuǎn)變財務(wù)風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識風(fēng)險防控意識薄弱是企業(yè)落實和推進(jìn)財務(wù)風(fēng)險控制工作應(yīng)解決的首要問題。首先企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的財務(wù)風(fēng)險意識，在注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，以身作則營造財務(wù)風(fēng)險控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風(fēng)險教育和重視經(jīng)營過程中每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制和防范，培養(yǎng)財務(wù)人員對于預(yù)測潛在風(fēng)險隱患的敏感程度，使其認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財務(wù)風(fēng)險貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，因此財務(wù)風(fēng)險控制與防范不僅僅是財務(wù)部門的工作，也與其他部門的工作息息相關(guān)，需要引導(dǎo)全體員工對財務(wù)風(fēng)險控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過一定的激勵機(jī)制培養(yǎng)員工對于風(fēng)險防控的責(zé)任感和積極性。
(二)建立完善的財務(wù)風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實際管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營狀況設(shè)計科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險評估體系，通過客觀的風(fēng)險評估指標(biāo)來建設(shè)和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從而幫助企業(yè)及時高效地發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作的問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風(fēng)險或降低風(fēng)險帶來的損失。更進(jìn)一步健全企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險評估體系和預(yù)警機(jī)制，第一步就是設(shè)計具體的指標(biāo)，使之能夠客觀準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)前階段的真實財務(wù)狀況。另外還需要改善財務(wù)指標(biāo)的合理歸類，在最大程度上降低或避免財務(wù)信息失真情況的出現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，不僅要關(guān)注財務(wù)指標(biāo)，也需要關(guān)注非財務(wù)類的指標(biāo)，從多方面對企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析。
(三)完善企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理工作的運(yùn)行效果直接影響到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制和防范效果，而隨著信息技術(shù)手段與財務(wù)管理工作的結(jié)合日益緊密，完善企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制和防范的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該借助信息技術(shù)手段和工具，構(gòu)建全面的信息化財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，形成財務(wù)管理規(guī)范秩序和標(biāo)準(zhǔn)化流程，從而提升財務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結(jié)合自身實際情況，通過應(yīng)用財務(wù)共享軟件，建立財務(wù)共享服務(wù)中心，更好地滿足企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險控制與防范所需的需求。
第4篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 重要性 途徑
一個企業(yè)的興衰與財務(wù)息息相關(guān)，企業(yè)的管理必須以財務(wù)管理為中心，因此財務(wù)管理作為企業(yè)管理最為重要的組成部分，往往受到各級管理者的密切關(guān)注。但在現(xiàn)實中，對于財務(wù)管理的重要性仍存在一定的錯誤認(rèn)識，對財務(wù)管理的地位和作用仍然缺乏充分的認(rèn)知與重視。財務(wù)管理賦予企業(yè)自主理財?shù)臋?quán)利，在整個企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中屬于最高層次，是企業(yè)生存的根源，可以將現(xiàn)代企業(yè)置于瞬息萬變、高度風(fēng)險性的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。這就對企業(yè)財務(wù)管理提出了更高的要求，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的重要性，建立起適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)財務(wù)管理。
1 財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理（如圖1），基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。
企業(yè)財務(wù)管理通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運(yùn)動進(jìn)行決策、計劃和控制的綜合性管理。我國的企業(yè)財務(wù)管理體系符合企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制逐步建立起來的，在成本控制、財務(wù)分析、資金管理制度、籌資四個方面均有具體的表現(xiàn)形式（見表1）。
2 企業(yè)財務(wù)管理的重要性
2.1 企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，處于企業(yè)管理的核心地位
企業(yè)財務(wù)管理處于企業(yè)管理的核心地位主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反映和調(diào)控，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)監(jiān)督，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的有效制約和檢查，且資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動都屬于財務(wù)管理的范圍。因此財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動之中，是一切管理活動的共同基礎(chǔ)，它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求；第二，財務(wù)管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機(jī)會，是企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的根本保證[1]。
2.2 財務(wù)管理是實現(xiàn)企業(yè)和外部交往的橋梁
通過會計核算，對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結(jié)、儲存、將其處理成有用的經(jīng)濟(jì)管理信息；然后開展財務(wù)分析，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行評價和分析，并對未來財務(wù)活動及其結(jié)果作出預(yù)計和測試。通過這一系列財務(wù)管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)能夠向外界提供準(zhǔn)確、真實的信息，從而有助于國家宏觀調(diào)控，使投資人進(jìn)行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅[2]。
2.3 財務(wù)管理是找出問題根源的常用工具
在企業(yè)的財務(wù)管理中，財務(wù)部門通過對財務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性計算、預(yù)測、整理、分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營性等問題，并根據(jù)指標(biāo)的特點、數(shù)值等尋找出原因，提出改進(jìn)措施，同時對于好的指標(biāo)能夠進(jìn)行肯定，以便后期參考，最終促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
3 加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的途徑
3.1 加強(qiáng)培訓(xùn)、提高財務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng)新能力
科學(xué)完善的財務(wù)管理體系與會計人員的素質(zhì)密切相關(guān)，所以提高企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì)是十分必要的。在實際工作中，財務(wù)人員每天與錢打交道，做的事情繁瑣而多，但是工資待遇普遍不是很高，這就需要具有認(rèn)真負(fù)責(zé)、腳踏實地、任勞任怨、默默風(fēng)險，具有良好工作心態(tài)和辦事認(rèn)真講究效率的高素質(zhì)財務(wù)人員；同時，要通過各種辦法讓財務(wù)人員不斷汲取新的知識，面對知識快速更新和經(jīng)濟(jì)、金融活動的廣闊、靈活和多變，能夠開拓創(chuàng)新的工作方法，發(fā)揮財務(wù)管理的地位。
3.2 建立風(fēng)險評估和預(yù)測體系
風(fēng)險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生的影響。企業(yè)以盈利為目的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，這個過程必然存在風(fēng)險。在大部分企業(yè)中普遍缺乏成熟的風(fēng)險評估和預(yù)測體系，缺乏對各類業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估的能力。這使得企業(yè)隨時會出現(xiàn)不必要的損失。因此，要通過定性與定量分析、橫向與縱向分析相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排列，確定關(guān)注點和優(yōu)先控制的風(fēng)險，再根據(jù)分析所得的結(jié)果，結(jié)合企業(yè)對風(fēng)險的偏好和風(fēng)險承受能力，以及企業(yè)所處的發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況等，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定并及時調(diào)險應(yīng)對策略。[3]
3.3 強(qiáng)化資金管理
由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的各個地方，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、算好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門單個的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要努力提高資金使用率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果，充分發(fā)揮財務(wù)管理的重要性。例如，可以把企業(yè)成員的閑置和分散資金集中起來統(tǒng)一管理，合理地進(jìn)行資金分配，減少浪費、提高資金的使用率。
參考文獻(xiàn)：
[1] 李慧. 論企業(yè)財務(wù)管理的重要性[J]. 中國外資，2011（10）：102-103
第5篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
1.1信用風(fēng)險評估體系不健全
銀行進(jìn)行信貸風(fēng)險管理其中一個重要環(huán)節(jié)就是運(yùn)用科學(xué)合理的信用評估方法，西方發(fā)達(dá)國家的銀行在決定是否發(fā)放貸款時會有一系列文字評價、客戶信用評估、財務(wù)分析及貸后監(jiān)督等規(guī)范的程序。我國銀行在開展信貸業(yè)務(wù)方面盡管承擔(dān)了一些信用風(fēng)險，如貿(mào)易融資、債券投資和銀行承兌等，但在度量信用風(fēng)險上也奠定了一定基礎(chǔ)。例如在銀行內(nèi)部開展信用評級和計量客戶信用風(fēng)險時，普遍推廣應(yīng)用計算貸款風(fēng)險程度和專家分析的方法，這對我國銀行開展信用風(fēng)險管理具有積極的作用。針對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，我國銀行普遍運(yùn)用的是定性分析，而財務(wù)分析技術(shù)相對落后，例如對歷史財務(wù)數(shù)據(jù)比較倚重，而對客戶的管理水平、償債能力、還款意愿和競爭能力等方面缺乏深入分析。由于風(fēng)險控制措施和風(fēng)險評判標(biāo)準(zhǔn)尚未成熟，還沒有依據(jù)中小企業(yè)的具體特點制定出相應(yīng)的風(fēng)險控制準(zhǔn)則，中小企業(yè)評估體系還不健全，缺乏全面的風(fēng)險分析，這就造成了銀行在對中小企業(yè)融資需求進(jìn)行設(shè)計時常會面臨一些困境：難以及時反映出一些潛在的風(fēng)險，最終產(chǎn)生了現(xiàn)實的風(fēng)險；使得有些相對較好的項目與企業(yè)失去了融資機(jī)會；缺乏對中小企業(yè)融資額度的實際控制力，融資額度的核定通常是依據(jù)個人主觀判斷，這使得客戶從客觀上產(chǎn)生了較大的還款壓力，在放貸時就已經(jīng)埋藏了潛在的還款風(fēng)險等。
1.2銀行與中小企業(yè)間的信息不對稱
在銀行開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中，實際使用資金的是中小企業(yè)，它們對資金實際所投資的項目的具體貸款償還率、還款意愿、風(fēng)險與收益及財務(wù)狀況等方面掌握了大量有效信息，然而提供資金的銀行，它們由于無法直接參與或完全監(jiān)控資金的具體運(yùn)作，缺乏對相關(guān)信息的全面了解。銀行與中小企業(yè)間的信息不對稱會直接影響到信貸資產(chǎn)的安全性，主要表現(xiàn)在：其一，存在著逆向選擇的風(fēng)險。因為與銀行相比中小企業(yè)擁有大量的有效信息，當(dāng)市場上同時出現(xiàn)了信貸質(zhì)量好的和差的中小企業(yè)，銀行無法對單個中小企業(yè)準(zhǔn)確的判斷和預(yù)測出具體風(fēng)險水平，貸款利率只能依據(jù)在市場上所有中小企業(yè)的平均風(fēng)險狀況而定，這就造成了那些風(fēng)險相對較低的中小企業(yè)因貸款成本高于它們的預(yù)期值，從而迫使它們選擇其他融資途徑，進(jìn)而從信貸市場退出。這樣市場上留下來的企業(yè)從某種程度上來說存在的風(fēng)險較高，銀行將信貸資金發(fā)放給這些企業(yè)后，將會抬高其平均風(fēng)險水平，而銀行將會再次提高貸款利率，長此以往將會使大量的優(yōu)質(zhì)企業(yè)被排擠出信貸市場，而那些積極主動申請貸款的企業(yè)實質(zhì)是信貸風(fēng)險較高的企業(yè)，它們極有可能會發(fā)生信貸風(fēng)險，這就是逆向選擇。其二，存在道德風(fēng)險。在申請貸款時中小企業(yè)為了能得到銀行的貸款支持會盡量包裝自身，竭盡全力去隱瞞對貸款產(chǎn)生不利影響的信息，甚至直接提供虛假信息，以此獲得貸款。貸后由于收益與承擔(dān)的風(fēng)險不對等，同時銀行也無法時刻有效監(jiān)控中小企業(yè)，這樣中小企業(yè)就可能會改變資金用途，將直接影響到信貸資產(chǎn)的安全性。
1.3貸后管理工作不到位
銀行在具體操作中，信貸管理中的貸后管理成了薄弱環(huán)節(jié)。首先，貸后檢查工作不完善，在近些年的各種審查中普遍存在貸后管理薄弱問題。其次，信息采集、處理系統(tǒng)的建設(shè)比較落后，主要是在貸后沒有進(jìn)行充分的信息采集。最后，貸后管理的意識不強(qiáng)，存在許多不良信貸習(xí)慣。另外，銀行的激勵機(jī)制存在不足，從某種程度上滋生了重視貸款而輕視管理的現(xiàn)象。
二、防范中小企業(yè)信貸風(fēng)險應(yīng)采取的措施
2.1針對中小企業(yè)完善信用風(fēng)險評估體系
首先，對信用風(fēng)險進(jìn)行量化，建立必要的風(fēng)險管理模型。我國銀行業(yè)雖然進(jìn)行風(fēng)險管理有一定時間，但相關(guān)數(shù)據(jù)的積累還不夠，同時數(shù)據(jù)的真實性、完整性還存在不少問題，所以要建立完整的客戶數(shù)據(jù)庫，這就要在借鑒西方發(fā)達(dá)國家先進(jìn)經(jīng)驗的前提下，研究出滿足自身需要的風(fēng)險管理模型。其次，確立有效的風(fēng)險評估辦法。要想準(zhǔn)確評估出中小企業(yè)的風(fēng)險，就要求掌握中小企業(yè)真實的財務(wù)與經(jīng)營情況，不能僅以財務(wù)報表為依據(jù)，應(yīng)該堅持定性與定量相結(jié)合、財務(wù)與非財務(wù)因素相結(jié)合。對中小企業(yè)要驗證其財務(wù)報表的可靠性和真實性，分析中小企業(yè)在資產(chǎn)、權(quán)益資本、銷售收入等方面的具體增長情況，并判斷出其發(fā)展能力。其增長情況可以體現(xiàn)企業(yè)在過去一段時間的經(jīng)營成果，也是預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展?jié)摿Φ囊粋€重要因素。通過對中小企業(yè)分析上下游關(guān)系來了解其經(jīng)營情況，主要的分析內(nèi)容有：與上下游客戶的價格談判能力，與上下游客戶關(guān)系是否穩(wěn)定及結(jié)算方式等。最后，加大建設(shè)信用征信系統(tǒng)的力度。銀行的信用風(fēng)險管理是系統(tǒng)工程，只要加大建設(shè)信用微觀基礎(chǔ)和宏觀環(huán)境的力度，就能從本質(zhì)上優(yōu)化銀行風(fēng)險管理，為銀行進(jìn)行的信用風(fēng)險管理奠定堅實的基礎(chǔ)。應(yīng)將完善信用制度、建立信用體系視為市場經(jīng)濟(jì)體制不斷健全的重要環(huán)節(jié)。
2.2全面掌握中小企業(yè)的具體信息
銀行需要從總分支三個層次來掌握中小企業(yè)的信息，尤其是與風(fēng)險有直接關(guān)系的信息。支行是防范風(fēng)險的第一關(guān)，需要對目標(biāo)客戶群進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查了解，在開展中小企業(yè)融資時，支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人和客戶經(jīng)理需要與企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行直接交流，主要是為了了解企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的基本素質(zhì)、經(jīng)營管理理念、文化程度、業(yè)余嗜好等，這些都是信貸審查的組成部分。分行除了掌握重點客戶群的信息外，更應(yīng)側(cè)重了解本區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)整體經(jīng)營情況?？傂袘?yīng)從行業(yè)的角度來考慮，控制好行業(yè)組合風(fēng)險與貸款總體投向的問題。銀行必須從完善其內(nèi)部信貸運(yùn)行機(jī)制入手，盡量減少行內(nèi)的信息不對稱。在整個信用鏈中銀行與中小企業(yè)是重要的節(jié)點，只有實現(xiàn)互利互惠，才能使各方的利益得到鞏固，這一方面雙方必須達(dá)成共識。
2.3建立科學(xué)有效的貸后管理體系
一是進(jìn)行定期檢查，信貸管理人員要進(jìn)行定期或不定期的回訪授信企業(yè)，對授信企業(yè)的業(yè)務(wù)往來、交易記錄、營運(yùn)及財務(wù)資料等進(jìn)行檢查，對授信企業(yè)的資金流向進(jìn)行動態(tài)掌控，存在異?，F(xiàn)象及時向上級回報，并采取積極的措施以減少損失；二是對授信企業(yè)及時更新基本資料，不僅要求企業(yè)提供財務(wù)報表與材料，還要隨時向征信部門了解企業(yè)的基本情況；三是多關(guān)注一些法律訴訟事件，相關(guān)人員從外界專門收集相關(guān)資料，查看是否有本行的授信企業(yè)被牽連其中，并及時采取相應(yīng)措施。
三、結(jié)論
第6篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
摘要：高職院校的財務(wù)管理也隨之由原來的無風(fēng)險管理變成了風(fēng)險管理，如何衡量和防范財務(wù)風(fēng)險成為高職院校財務(wù)管理面臨的重要問題。
關(guān)鍵詞：高職院校財務(wù)風(fēng)險防范對策
關(guān)鍵詞：高職院校財務(wù)風(fēng)險防范對策
隨著我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，對人才的需求也發(fā)生了很大的變化。發(fā)展高職，培養(yǎng)生產(chǎn)一線的技術(shù)應(yīng)用、技術(shù)管理和服務(wù)的實用型人才，是經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展的迫切需要。高職教育事業(yè)成為推動高等教育事業(yè)發(fā)展的一股新生力量。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，高職特色已初步呈現(xiàn)。但由于高職院校大多是從各類大中專學(xué)校急速轉(zhuǎn)型而來的，在快速的變化過程中必然存在很多的問題和矛盾，另外年輕的高職院校為適應(yīng)高職教育事業(yè)的大發(fā)展，提高自身在教育市場上的競爭力，又必須盡快擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模、改善辦學(xué)條件、提高辦學(xué)質(zhì)量，所需投入的辦學(xué)資金日益見長。由此帶來了大規(guī)模的負(fù)債辦學(xué)的問題。同時隨著教職員工及各種運(yùn)行成本的增加以及政府對高職教育投入資金的不足，尤其在近幾年社會大環(huán)境下生源數(shù)量的下降和招生計劃趨于穩(wěn)定，學(xué)校學(xué)費收入不會大幅度增長的情況下，高職院校財務(wù)風(fēng)險日漸加大，財務(wù)危機(jī)日漸凸顯。高職院校的財務(wù)管理也隨之由原來的無風(fēng)險管理變成了風(fēng)險管理，如何衡量和防范財務(wù)風(fēng)險成為高職院校財務(wù)管理面臨的重要問題。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，對人才的需求也發(fā)生了很大的變化。發(fā)展高職，培養(yǎng)生產(chǎn)一線的技術(shù)應(yīng)用、技術(shù)管理和服務(wù)的實用型人才，是經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展的迫切需要。高職教育事業(yè)成為推動高等教育事業(yè)發(fā)展的一股新生力量。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，高職特色已初步呈現(xiàn)。但由于高職院校大多是從各類大中專學(xué)校急速轉(zhuǎn)型而來的，在快速的變化過程中必然存在很多的問題和矛盾，另外年輕的高職院校為適應(yīng)高職教育事業(yè)的大發(fā)展，提高自身在教育市場上的競爭力，又必須盡快擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模、改善辦學(xué)條件、提高辦學(xué)質(zhì)量，所需投入的辦學(xué)資金日益見長。由此帶來了大規(guī)模的負(fù)債辦學(xué)的問題。同時隨著教職員工及各種運(yùn)行成本的增加以及政府對高職教育投入資金的不足，尤其在近幾年社會大環(huán)境下生源數(shù)量的下降和招生計劃趨于穩(wěn)定，學(xué)校學(xué)費收入不會大幅度增長的情況下，高職院校財務(wù)風(fēng)險日漸加大，財務(wù)危機(jī)日漸凸顯。高職院校的財務(wù)管理也隨之由原來的無風(fēng)險管理變成了風(fēng)險管理，如何衡量和防范財務(wù)風(fēng)險成為高職院校財務(wù)管理面臨的重要問題。
高職院校財務(wù)風(fēng)險的類型主要分為經(jīng)營性風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險和財務(wù)管理風(fēng)險。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的類型，筆者提出以下防范財務(wù)風(fēng)險的對策和方法：
高職院校財務(wù)風(fēng)險的類型主要分為經(jīng)營性風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險和財務(wù)管理風(fēng)險。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的類型，筆者提出以下防范財務(wù)風(fēng)險的對策和方法：
1 防范經(jīng)營性財務(wù)風(fēng)險的對策
1 防范經(jīng)營性財務(wù)風(fēng)險的對策
1.1 建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管
1.1 建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管
內(nèi)部控制制度是一種科學(xué)且合理的管理工具或手段。它對一個企業(yè)的發(fā)展具有重大的保障作用。財務(wù)活動涉及和反應(yīng)一個單位方方面面的活動，要想有一個科學(xué)的、高效的、規(guī)范的總體環(huán)境，就要建立健全單位的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系可以在控制、監(jiān)督、調(diào)節(jié)、合作和溝通上使分散的財務(wù)活動整合統(tǒng)一起來，使防范財務(wù)風(fēng)險的效能達(dá)到最大化。因此，加強(qiáng)防范財務(wù)風(fēng)險首先要建立健全內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制制度是一種科學(xué)且合理的管理工具或手段。它對一個企業(yè)的發(fā)展具有重大的保障作用。財務(wù)活動涉及和反應(yīng)一個單位方方面面的活動，要想有一個科學(xué)的、高效的、規(guī)范的總體環(huán)境，就要建立健全單位的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系可以在控制、監(jiān)督、調(diào)節(jié)、合作和溝通上使分散的財務(wù)活動整合統(tǒng)一起來，使防范財務(wù)風(fēng)險的效能達(dá)到最大化。因此，加強(qiáng)防范財務(wù)風(fēng)險首先要建立健全內(nèi)部控制。
1.2 深化教學(xué)改革，提升競爭實力
1.2 深化教學(xué)改革，提升競爭實力
深化教學(xué)改革，提高教育教學(xué)質(zhì)量，從而保證生源地穩(wěn)定，收入的穩(wěn)定，這是防范財務(wù)風(fēng)險最根本的途徑。由于高職院校的形成特點，高職院校教師的實力普遍不強(qiáng)，又由于高職教育培養(yǎng)實用性、技能型人才的目標(biāo)在我國尚屬新的教育領(lǐng)域，得不到社會、家長和學(xué)生的認(rèn)可，高職院校普遍存在著招生困難和招生流失的現(xiàn)象，從而直接影響學(xué)費收入，影響財務(wù)狀況。因此，高職院校要大力深化教學(xué)體制改革，提高教學(xué)實力，創(chuàng)辦自己的特色，提高社會聲譽(yù)，提升競爭實力，吸引更多的學(xué)生。
深化教學(xué)改革，提高教育教學(xué)質(zhì)量，從而保證生源地穩(wěn)定，收入的穩(wěn)定，這是防范財務(wù)風(fēng)險最根本的途徑。由于高職院校的形成特點，高職院校教師的實力普遍不強(qiáng)，又由于高職教育培養(yǎng)實用性、技能型人才的目標(biāo)在我國尚屬新的教育領(lǐng)域，得不到社會、家長和學(xué)生的認(rèn)可，高職院校普遍存在著招生困難和招生流失的現(xiàn)象，從而直接影響學(xué)費收入，影響財務(wù)狀況。因此，高職院校要大力深化教學(xué)體制改革，提高教學(xué)實力，創(chuàng)辦自己的特色，提高社會聲譽(yù)，提升競爭實力，吸引更多的學(xué)生。
1.3 加強(qiáng)人力資源的管理，精簡開支
1.3 加強(qiáng)人力資源的管理，精簡開支
隨著近幾年工資制度的改革，人員經(jīng)費支出額度越來越大。尤其作為高職院校，為了開創(chuàng)特色專業(yè)，引進(jìn)了不少人才。但由于事業(yè)單位的進(jìn)人制度的約束，其中有相當(dāng)一部分教師都是學(xué)校自籌經(jīng)費用于開支。在生源穩(wěn)定或是減少的情況下，人員經(jīng)費卻越來越大，再加上大量需償付的債務(wù)資金，使高職院校的財務(wù)不堪重負(fù)，成為造成財務(wù)風(fēng)險最根本的原因。所以要想解決財務(wù)風(fēng)險，就要加強(qiáng)人力資源制度的管理，精簡開支。
隨著近幾年工資制度的改革，人員經(jīng)費支出額度越來越大。尤其作為高職院校，為了開創(chuàng)特色專業(yè)，引進(jìn)了不少人才。但由于事業(yè)單位的進(jìn)人制度的約束，其中有相當(dāng)一部分教師都是學(xué)校自籌經(jīng)費用于開支。在生源穩(wěn)定或是減少的情況下，人員經(jīng)費卻越來越大，再加上大量需償付的債務(wù)資金，使高職院校的財務(wù)不堪重負(fù)，成為造成財務(wù)風(fēng)險最根本的原因。所以要想解決財務(wù)風(fēng)險，就要加強(qiáng)人力資源制度的管理，精簡開支。
2 防范債務(wù)性財務(wù)風(fēng)險的對策
2 防范債務(wù)性財務(wù)風(fēng)險的對策
2.1 強(qiáng)化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
2.1 強(qiáng)化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
高職院校為了跨越式發(fā)展大規(guī)模搞基礎(chǔ)建設(shè)，樂觀的高估預(yù)期收入大規(guī)模舉債，致使高職院校財務(wù)風(fēng)險猛增。這歸根結(jié)底是風(fēng)險意識不強(qiáng)，對風(fēng)險的預(yù)期不準(zhǔn)，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的風(fēng)險又無法采取有力的措施。因此在當(dāng)前情況下，強(qiáng)化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制成為防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制就是要制定風(fēng)險評估指標(biāo)，如收支比率，資產(chǎn)負(fù)債率、借款比率、償債比率、負(fù)債現(xiàn)金保證率、貸款風(fēng)險指數(shù)等，通過一系列指標(biāo)的評估，可以很好的了解風(fēng)險的大小，從而掌控好風(fēng)險，減少盲目性。
高職院校為了跨越式發(fā)展大規(guī)模搞基礎(chǔ)建設(shè)，樂觀的高估預(yù)期收入大規(guī)模舉債，致使高職院校財務(wù)風(fēng)險猛增。這歸根結(jié)底是風(fēng)險意識不強(qiáng)，對風(fēng)險的預(yù)期不準(zhǔn)，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的風(fēng)險又無法采取有力的措施。因此在當(dāng)前情況下，強(qiáng)化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制成為防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制就是要制定風(fēng)險評估指標(biāo)，如收支比率，資產(chǎn)負(fù)債率、借款比率、償債比率、負(fù)債現(xiàn)金保證率、貸款風(fēng)險指數(shù)等，通過一系列指標(biāo)的評估，可以很好的了解風(fēng)險的大小，從而掌控好風(fēng)險，減少盲目性。
2.2 多渠道籌措資金，減低籌資成本
2.2 多渠道籌措資金，減低籌資成本
財務(wù)風(fēng)險最重要的表現(xiàn)就是資金的匱乏，無力償付債務(wù)導(dǎo)致無法持續(xù)經(jīng)營。因此如何多渠道、低成本的籌措資金，是解決財務(wù)風(fēng)險的重要問題。在學(xué)費收入一定的情況下，要建立起多元化的教育融資新模式。比如大力爭取政府的投入，非?？上驳氖?，政府也認(rèn)識到高校債務(wù)的問題，從今年開始推進(jìn)了政府化債的措施，從根本上給予了支持，緩解了高校的債務(wù)壓力。另一種模式是加大校企合作的力度、廣度和深度，比如合作辦學(xué)，學(xué)院給企業(yè)人才和技術(shù)的支持，企業(yè)利用資金和設(shè)備優(yōu)勢，從而降低教育成本。比如吸引企業(yè)或個人對教育的捐贈，對高職教育的扶持。再比如發(fā)行教育債券或教育彩票籌集辦學(xué)資金，以減少商業(yè)貸款額。我們要多引進(jìn)這些多渠道的低成本的方式，這才是解決當(dāng)前資金不足的根本。
財務(wù)風(fēng)險最重要的表現(xiàn)就是資金的匱乏，無力償付債務(wù)導(dǎo)致無法持續(xù)經(jīng)營。因此如何多渠道、低成本的籌措資金，是解決財務(wù)風(fēng)險的重要問題。在學(xué)費收入一定的情況下，要建立起多元化的教育融資新模式。比如大力爭取政府的投入，非?？上驳氖?，政府也認(rèn)識到高校債務(wù)的問題，從今年開始推進(jìn)了政府化債的措施，從根本上給予了支持，緩解了高校的債務(wù)壓力。另一種模式是加大校企合作的力度、廣度和深度，比如合作辦學(xué)，學(xué)院給企業(yè)人才和技術(shù)的支持，企業(yè)利用資金和設(shè)備優(yōu)勢，從而降低教育成本。比如吸引企業(yè)或個人對教育的捐贈，對高職教育的扶持。再比如發(fā)行教育債券或教育彩票籌集辦學(xué)資金，以減少商業(yè)貸款額。我們要多引進(jìn)這些多渠道的低成本的方式，這才是解決當(dāng)前資金不足的根本。
2.3 對貸款項目進(jìn)行可行性分析，加強(qiáng)借貸資金的管理
2.3 對貸款項目進(jìn)行可行性分析，加強(qiáng)借貸資金的管理
高職院校在進(jìn)行貸款或融資前，一定要根據(jù)學(xué)院的中長期發(fā)展規(guī)劃，對項目進(jìn)行可行性分析，合理制定貸款計劃。內(nèi)容主要包括對自身的發(fā)展?jié)摿?、財?wù)狀況、償債能力、承受能力、配套能力等進(jìn)行評估和分析，預(yù)測貸款風(fēng)險度，根據(jù)具體情況進(jìn)行風(fēng)險控制。對于已到位的資金，更是要加強(qiáng)管理，做到?？顚Ｓ茫岣哔Y金的使用效率，并且要嚴(yán)格會計核算和資金監(jiān)管。同時要科學(xué)合理的安排還款，認(rèn)真落實還款資金來源和保障措施。
高職院校在進(jìn)行貸款或融資前，一定要根據(jù)學(xué)院的中長期發(fā)展規(guī)劃，對項目進(jìn)行可行性分析，合理制定貸款計劃。內(nèi)容主要包括對自身的發(fā)展?jié)摿?、財?wù)狀況、償債能力、承受能力、配套能力等進(jìn)行評估和分析，預(yù)測貸款風(fēng)險度，根據(jù)具體情況進(jìn)行風(fēng)險控制。對于已到位的資金，更是要加強(qiáng)管理，做到?？顚Ｓ?，提高資金的使用效率，并且要嚴(yán)格會計核算和資金監(jiān)管。同時要科學(xué)合理的安排還款，認(rèn)真落實還款資金來源和保障措施。
3 防范財務(wù)管理性財務(wù)風(fēng)險的對策
3 防范財務(wù)管理性財務(wù)風(fēng)險的對策
3.1 推進(jìn)以全面預(yù)算管理制度為核心的財務(wù)管理
3.1 推進(jìn)以全面預(yù)算管理制度為核心的財務(wù)管理
全面預(yù)算管理是單位按照制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，層層分解并下達(dá)于內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，然后以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立起一套完整、科學(xué)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。高職院校可以通過全面預(yù)算管理來提升管理能力，提高收入和降低成本，有效地管理風(fēng)險并實施有效地監(jiān)控和考核。樹立了全面預(yù)算的理念，首先在編制上要做到全面、科學(xué)、精確，然后在執(zhí)行過程中要嚴(yán)格把關(guān)，避免預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象產(chǎn)生，并且要做好事后的監(jiān)督檢測和分析，并制定有效地獎勵懲罰措施。預(yù)算管理是財務(wù)管理工作的關(guān)鍵，推進(jìn)以全面預(yù)算管理制度為核心的財務(wù)管理，可以有效地防范財務(wù)風(fēng)險。
全面預(yù)算管理是單位按照制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，層層分解并下達(dá)于內(nèi)部各個經(jīng)濟(jì)單位，然后以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，建立起一套完整、科學(xué)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。高職院?？梢酝ㄟ^全面預(yù)算管理來提升管理能力，提高收入和降低成本，有效地管理風(fēng)險并實施有效地監(jiān)控和考核。樹立了全面預(yù)算的理念，首先在編制上要做到全面、科學(xué)、精確，然后在執(zhí)行過程中要嚴(yán)格把關(guān)，避免預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象產(chǎn)生，并且要做好事后的監(jiān)督檢測和分析，并制定有效地獎勵懲罰措施。預(yù)算管理是財務(wù)管理工作的關(guān)鍵，推進(jìn)以全面預(yù)算管理制度為核心的財務(wù)管理，可以有效地防范財務(wù)風(fēng)險。
3.2 重視成本效益核算，建立科學(xué)合理的財務(wù)分析體系
3.2 重視成本效益核算，建立科學(xué)合理的財務(wù)分析體系
高職院校的財務(wù)工作更偏重于報賬，不重視成本效益核算和財務(wù)分析，結(jié)果造成在辦學(xué)經(jīng)費不足資金嚴(yán)重緊張的情況下，有限的資金未能發(fā)揮最大的效用，使學(xué)校的各項工作舉步為艱，加重財務(wù)風(fēng)險。因此高職院校應(yīng)引入成本效益觀念，借鑒企業(yè)成本管理方法，將“教育事業(yè)支出”進(jìn)行細(xì)分，研究學(xué)生培養(yǎng)和教育成本的關(guān)系。同時還要注重資產(chǎn)的核算，通過計提折舊、定期評估的方式及時掌握資產(chǎn)的增值貶值狀況，提高資產(chǎn)的使用效益和信息質(zhì)量。另外還要建立科學(xué)合理的財務(wù)分析體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)歸集和分析，逐步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，顯現(xiàn)與收入的配比關(guān)系，為管理層的決策提供參考。比如設(shè)計反映財務(wù)狀況和綜合實力的指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、人均教學(xué)收入、支出結(jié)構(gòu)比率、、人均校產(chǎn)及科研收入、就業(yè)率等；反映財務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ闹笜?biāo)，如利息保障倍數(shù)、資本保值增值率、資本積累率、收入增長率、科研投入增長率、發(fā)展性支出占總支出比率、、創(chuàng)收增長率等；反映運(yùn)行績效的指標(biāo)，如學(xué)費交繳率、三年收入平均增長率、三年資本積累平均增長率、資產(chǎn)利潤率等、實驗室對外服務(wù)率等。這樣才能真正實現(xiàn)財務(wù)管理的職能，為防范財務(wù)風(fēng)險提供有力保障。
高職院校的財務(wù)工作更偏重于報賬，不重視成本效益核算和財務(wù)分析，結(jié)果造成在辦學(xué)經(jīng)費不足資金嚴(yán)重緊張的情況下，有限的資金未能發(fā)揮最大的效用，使學(xué)校的各項工作舉步為艱，加重財務(wù)風(fēng)險。因此高職院校應(yīng)引入成本效益觀念，借鑒企業(yè)成本管理方法，將“教育事業(yè)支出”進(jìn)行細(xì)分，研究學(xué)生培養(yǎng)和教育成本的關(guān)系。同時還要注重資產(chǎn)的核算，通過計提折舊、定期評估的方式及時掌握資產(chǎn)的增值貶值狀況，提高資產(chǎn)的使用效益和信息質(zhì)量。另外還要建立科學(xué)合理的財務(wù)分析體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)歸集和分析，逐步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，顯現(xiàn)與收入的配比關(guān)系，為管理層的決策提供參考。比如設(shè)計反映財務(wù)狀況和綜合實力的指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、人均教學(xué)收入、支出結(jié)構(gòu)比率、、人均校產(chǎn)及科研收入、就業(yè)率等；反映財務(wù)發(fā)展?jié)摿Φ闹笜?biāo)，如利息保障倍數(shù)、資本保值增值率、資本積累率、收入增長率、科研投入增長率、發(fā)展性支出占總支出比率、、創(chuàng)收增長率等；反映運(yùn)行績效的指標(biāo)，如學(xué)費交繳率、三年收入平均增長率、三年資本積累平均增長率、資產(chǎn)利潤率等、實驗室對外服務(wù)率等。這樣才能真正實現(xiàn)財務(wù)管理的職能，為防范財務(wù)風(fēng)險提供有力保障。
3.3 提高會計人員的綜合素質(zhì)，提高財務(wù)管理的水平
3.3 提高會計人員的綜合素質(zhì)，提高財務(wù)管理的水平
財務(wù)管理水平的高低，除了要依靠完善的制度體系，還要依靠高水平高素質(zhì)的財務(wù)人員。財務(wù)人員的能力、知識水平、素質(zhì)和經(jīng)驗直接決定了財務(wù)管理水平，因為一切工作歸根到底要靠人去執(zhí)行。因此，首先要注重財務(wù)人員的職業(yè)道德、專業(yè)技術(shù)和風(fēng)險意識的培訓(xùn)，其次要定期實行崗位輪換制度，使財務(wù)人員都能熟悉學(xué)院的經(jīng)濟(jì)活動，另外還要引進(jìn)業(yè)務(wù)精通又有管理能力的骨干。這樣優(yōu)化了知識結(jié)構(gòu)，提高了技能，提升了理財水平，才能促使財務(wù)工作從“核算型”向“管理性”轉(zhuǎn)變，才能充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的核心作用，為學(xué)院正確進(jìn)行各項決策和防范風(fēng)險控制創(chuàng)造良好條件。
財務(wù)管理水平的高低，除了要依靠完善的制度體系，還要依靠高水平高素質(zhì)的財務(wù)人員。財務(wù)人員的能力、知識水平、素質(zhì)和經(jīng)驗直接決定了財務(wù)管理水平，因為一切工作歸根到底要靠人去執(zhí)行。因此，首先要注重財務(wù)人員的職業(yè)道德、專業(yè)技術(shù)和風(fēng)險意識的培訓(xùn)，其次要定期實行崗位輪換制度，使財務(wù)人員都能熟悉學(xué)院的經(jīng)濟(jì)活動，另外還要引進(jìn)業(yè)務(wù)精通又有管理能力的骨干。這樣優(yōu)化了知識結(jié)構(gòu)，提高了技能，提升了理財水平，才能促使財務(wù)工作從“核算型”向“管理性”轉(zhuǎn)變，才能充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的核心作用，為學(xué)院正確進(jìn)行各項決策和防范風(fēng)險控制創(chuàng)造良好條件。
總之，財務(wù)風(fēng)險的可控與否關(guān)系一個學(xué)校發(fā)展的生死存亡。對于風(fēng)險，更重要的在于預(yù)防，因此，不管是作為一個學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)者，還是一名普通員工，都要從本職崗位上做好防范財務(wù)風(fēng)險的工作，促進(jìn)學(xué)校良性和諧的可持續(xù)發(fā)展。
總之，財務(wù)風(fēng)險的可控與否關(guān)系一個學(xué)校發(fā)展的生死存亡。對于風(fēng)險，更重要的在于預(yù)防，因此，不管是作為一個學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)者，還是一名普通員工，都要從本職崗位上做好防范財務(wù)風(fēng)險的工作，促進(jìn)學(xué)校良性和諧的可持續(xù)發(fā)展。
作者簡介：
作者簡介：
田靜：（1977-），河北藁城人，石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院規(guī)劃財務(wù)部副部長，研究方向：財務(wù)會計與管理。
第7篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵字：全球化；多元化；風(fēng)險管理；前兆性因素；虛擬現(xiàn)實；崗位職責(zé)
一、前言
隨著我國納入全球化的深度、廣度和緯度不斷增加和深化，現(xiàn)實世界與虛擬世界的相互連接碰撞，各種社會關(guān)系趨于多元化、復(fù)雜化、立體化和泛關(guān)聯(lián)化，組織和人、自然界和模擬現(xiàn)實的網(wǎng)上世界面臨現(xiàn)實和虛擬世界的各種突發(fā)風(fēng)險，例如，2003年的非典；2005-2006年間的禽流感。尤其是在“非典”的初期，我國社會和政府在突發(fā)的災(zāi)難面前極力掩蓋的驚慌失措和“善意”的謊言交織并行，錯過了最初最佳的寶貴的治理時間。釀成影響巨大的災(zāi)難。但在2005-2006年間的禽流感，我國各級政府經(jīng)過“非典”的歷練，積極防御和主動配合，禽流感在我國得到很好的監(jiān)控和掌握下，在全世界取得贊譽(yù)。風(fēng)險管理的概念正在逐步深入我國各個層面。但是，這與我們面臨的實際各類風(fēng)險現(xiàn)實相比，我們應(yīng)對風(fēng)險的管理能力和水平還相差很遠(yuǎn)，為了盡快提高我們的風(fēng)險管理能力和水平，我們應(yīng)該將基于預(yù)防的風(fēng)險管理引入全社會的各級工作崗位的職責(zé)中去，使得全社會的每個工作崗位職責(zé)都建立在基于預(yù)防的風(fēng)險管理體系之下，監(jiān)控著每個工作角度的可能出現(xiàn)的有關(guān)每個工作職責(zé)范圍內(nèi)的前兆性風(fēng)險因素，使得社會中大部分風(fēng)險能夠得到前置的監(jiān)控，從而化解和減小風(fēng)險，減少災(zāi)難的發(fā)生、人民生命財產(chǎn)和資源的浪費。
風(fēng)險管理起源一戰(zhàn)后的德國；1931年美國管理協(xié)會首先倡導(dǎo)風(fēng)險管理，以學(xué)術(shù)會議及研究班等多種形式集中探討和研究風(fēng)險管理問題。50年代起風(fēng)險管理問題在美國工商企業(yè)中引起重視并得到推廣，并逐漸展開了理論探討和一些大企業(yè)的初步實踐。1963年，美國的《企業(yè)的風(fēng)險管理》一文，引起歐美各國的普遍重視。此后，對風(fēng)險管理的研究逐步趨向系統(tǒng)化，專門化，使風(fēng)險管理率先成為企業(yè)管理中一門獨立學(xué)科。（2）
二、全面理解風(fēng)險的概念
風(fēng)險管理是從科學(xué)的角度看待風(fēng)險，以科學(xué)的手段，為了防止風(fēng)險的結(jié)果出現(xiàn)，對可能發(fā)生風(fēng)險的各種前兆因素進(jìn)行預(yù)測、識別、評估、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險，以最低成本實現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。風(fēng)險是人們因?qū)ξ磥硇袨榈臎Q策及客觀條件的不確定性而可能引起的后果與預(yù)定目標(biāo)發(fā)生多種負(fù)偏離的綜合。
全面正確理解風(fēng)險定義，應(yīng)注意以下幾點：
（1）風(fēng)險存在的客觀性和普遍性。作為損失發(fā)生的不確定性，風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人的主觀意識的客觀實在，風(fēng)險是無處不在、無時沒有的。人類只能在有限的空間和時間內(nèi)改變風(fēng)險存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度，但不能也不可能完全消除風(fēng)險。
（2）風(fēng)險管理是為了預(yù)防風(fēng)險發(fā)生，對風(fēng)險發(fā)生可能的前兆因素進(jìn)行預(yù)測、識別、評估、分析、處置等環(huán)節(jié)組成的，是通過計劃。組織、指導(dǎo)、控制等過程，通過綜合、合理地運(yùn)用各種科學(xué)方法來實現(xiàn)其目標(biāo)的。
（3）風(fēng)險管理以選擇最佳的管理技術(shù)為中心，可以體現(xiàn)成本效益的關(guān)系；風(fēng)險管理的目標(biāo)是以最低的成本實現(xiàn)最大的安全保障。（2）
（4）本文所涉及的是整個社會的大視野下各個個體基于預(yù)防的風(fēng)險管理體系概念，可以促進(jìn)社會良性循環(huán)可持續(xù)發(fā)展寬泛的風(fēng)險管理。人們通常所說的風(fēng)險管理是狹義的風(fēng)險管理，即專指企業(yè)風(fēng)險管理。
（5） 風(fēng)險與行為相聯(lián)的，個人、群體或組織的行為。不與行為聯(lián)系的風(fēng)險是危險。而行為受決策左右，因此風(fēng)險與人們的決策有關(guān)。
（6）客觀條件的變化是風(fēng)險的一個重要成因，盡管人們無力控制客觀狀態(tài)，卻可以從科學(xué)的角度看待風(fēng)險，以科學(xué)的手段，認(rèn)識并掌握客現(xiàn)狀態(tài)變化的規(guī)律性，對相關(guān)的客現(xiàn)狀態(tài)作出科學(xué)的預(yù)測，這也是風(fēng)險管理的重要前提。
（7）風(fēng)險的正負(fù)偏離。風(fēng)險是指可能的后果與受體發(fā)生多種多樣的負(fù)偏離，且重要程度不同，需要根據(jù)具體情況加以分析，風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)控制負(fù)偏離；現(xiàn)實中也存在正偏離。由于正偏離是人們的渴求，屬于風(fēng)險收益的范疇，因此在風(fēng)險管理中也應(yīng)予以重視，以它激勵人們勇于承擔(dān)風(fēng)險，獲得風(fēng)險收益。（2）
（8）風(fēng)險管理的概念外延很大，風(fēng)險管理的主體和受體可以是自然界物質(zhì)實體，即人類社會、動植物和天體地質(zhì)氣候因素等；甚至虛擬世界的網(wǎng)絡(luò)災(zāi)害同樣能夠引發(fā)大的災(zāi)難（千年蟲、黑客攻擊、病毒等）。
（9）具體風(fēng)險發(fā)生的偶然性和大量風(fēng)險發(fā)生的必然性。具體風(fēng)險的發(fā)生都是諸多風(fēng)險因素和其他因素共同作用的結(jié)果，是一種隨機(jī)現(xiàn)象。個別風(fēng)險事故的發(fā)生是偶然的、雜亂無章的，但對大量風(fēng)險事故資料的觀察和統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)其呈現(xiàn)出明顯的運(yùn)動規(guī)律，可找到大概率事件和小概率事件，用概率統(tǒng)計方法及其他現(xiàn)代風(fēng)險分析方法去計算風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，科技手段的應(yīng)用促進(jìn)風(fēng)險管理的迅猛發(fā)展。
（10） 風(fēng)險的可變性。各種風(fēng)險在質(zhì)和量上的變化，有些風(fēng)險會得到控制，有些風(fēng)險會發(fā)生并得到處理，在發(fā)展每個階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險誘發(fā)因素。尤其在大型項目中，由于風(fēng)險因素眾多，風(fēng)險的可變性更加明顯；新出現(xiàn)的一時難以辨別風(fēng)險誘發(fā)因素，使風(fēng)險的可變性加大增加了風(fēng)險監(jiān)控難度。
（11）大型項目中的風(fēng)險特點是多樣性和多層次性。大型項目周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣、風(fēng)險因素數(shù)量多且種類繁雜致，還會相互作用隨時衍生新的系統(tǒng)風(fēng)險，使大型項目在壽命周期內(nèi)面臨的風(fēng)險多種多樣，而且大量風(fēng)險因素之間的內(nèi)在關(guān)系錯綜復(fù)雜、各風(fēng)險因素之間并與外界因素交叉影響使風(fēng)險顯現(xiàn)多層次性。
（12）風(fēng)險的分類。在社會經(jīng)濟(jì)活動中，不同的需要、目的、角度、標(biāo)準(zhǔn)和分類，可以劃分出各種各樣的風(fēng)險。隨著社會經(jīng)濟(jì)多元化和復(fù)雜化的不斷演進(jìn)，風(fēng)險的劃分類別會不斷深化和激增。（3）
三、風(fēng)險識別與預(yù)測
為了預(yù)防風(fēng)險發(fā)生，對風(fēng)險發(fā)生可能的前兆因素進(jìn)行預(yù)測和識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險預(yù)測與識別要解決的問題：有哪些潛在的風(fēng)險因素？這些風(fēng)險因素會引起什么風(fēng)險？這些風(fēng)險的嚴(yán)重程度如何？風(fēng)險預(yù)測和識別就是要找出風(fēng)險之所在和引起風(fēng)險的各種前兆和主要因素，再對后果做出定性和定量的估計。
風(fēng)險預(yù)測和識別是風(fēng)險管理的重要一步，但經(jīng)常會夸大或縮小風(fēng)險的范圍、種類和嚴(yán)重程度，從而使對風(fēng)險的評估、分析和處置發(fā)生差錯，造成不必要的損失。
1.風(fēng)險識別特點。
風(fēng)險識別是通過搜集、鑒別、測試初步分析、記錄鑒別最終結(jié)果計劃中風(fēng)險事件的過程。風(fēng)險分析是根據(jù)事件發(fā)生的可能性和結(jié)果用于測試已鑒別的風(fēng)險、孤立風(fēng)險根源、確定其與其他風(fēng)險的關(guān)系、表述分析結(jié)果的技術(shù)和系統(tǒng)過程。風(fēng)險分析的關(guān)鍵在于搜集所需數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)可由風(fēng)險管理專家提供，或者根據(jù)相似系統(tǒng)進(jìn)行類推而得。在實際工作中，風(fēng)險鑒別和風(fēng)險分析之間沒有嚴(yán)格的界限，往往是貫穿風(fēng)險分析、確定風(fēng)險等級和風(fēng)險評估三位一體的整個過程。風(fēng)險不僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性；風(fēng)險識別還牽涉機(jī)會選擇（積極成本）和不利因素威脅（消極結(jié)果）；明確風(fēng)險存在的可能性，為風(fēng)險測度、風(fēng)險決策和風(fēng)險控制奠定基礎(chǔ)。
風(fēng)險識別包括確定那些潛在的、可能的前兆性風(fēng)險事件，只有事先識別出這些風(fēng)險事件并知道它們可能帶來的影響，才能應(yīng)對和處理。因此，風(fēng)險識別是預(yù)防風(fēng)險和制定風(fēng)險管理計劃的第一步。由于風(fēng)險管理處于一個動態(tài)的環(huán)境中，隨著時間的進(jìn)展原先可能導(dǎo)致風(fēng)險的機(jī)會和條件或許已經(jīng)不復(fù)存在，而新的機(jī)會和條件可能發(fā)生，因此風(fēng)險識別不是一蹴而就的事情，需要在風(fēng)險管理過程中隨時關(guān)注可能導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)的前兆性風(fēng)險的蛛絲馬跡及新衍生出的系統(tǒng)風(fēng)險因素。（6）
2.對前兆性風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和識別的方法。
歷史資料統(tǒng)計分析法、獎勵全員舉報法（形成有效的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)）、故障樹分析、頭腦風(fēng)暴法、系統(tǒng)分解法、情景分析法、檢查表法、德爾菲法、SWOT分析技術(shù)等方法來識別的風(fēng)險。（3；4）
風(fēng)險識別包括識別內(nèi)在風(fēng)險及外在風(fēng)險。內(nèi)在風(fēng)險組織能加以控制和影響的風(fēng)險，如人事任免和成本估計等。外在風(fēng)險指超出組織等控制力和影響力之外的風(fēng)險，如市場轉(zhuǎn)向或政府行為等。
3.風(fēng)險測度。
度量風(fēng)險大小不僅要考慮損失或負(fù)偏離發(fā)生的大小范圍，更要綜合考慮各種損失或負(fù)偏離發(fā)生的可能性大小，即概率。概率分為客觀概率和主觀概率?？陀^概率是指用科學(xué)的數(shù)理統(tǒng)計方法，推斷、計算隨機(jī)事件發(fā)生的可能性大小，是對大量歷史先例進(jìn)行統(tǒng)計分析得到的。主觀概率是當(dāng)某些事件缺乏歷史統(tǒng)計資料時，由決策人自己或借助于咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)＜覒{經(jīng)驗進(jìn)行估計得出的（雖是主觀概率也是在長期實踐中得出的，并非純主觀意想）。風(fēng)險測度主要難度在于科學(xué)地運(yùn)用統(tǒng)計學(xué)確定主觀概率和確定隨機(jī)變量的概率分布以及期望值和方差等參數(shù)。
4.定性測度。
定性評估是將風(fēng)險識別過程中識別出的各種前兆性風(fēng)險促成和演進(jìn)因素，定性的評價已識別出的各種前兆性風(fēng)險促成和演進(jìn)因素的影響和可能性大小，排列劃分為高、中、低三檔。低風(fēng)險是發(fā)生的可能性低，發(fā)生后對風(fēng)險的影響微弱，具有偶然性特征，是容易控制的風(fēng)險因素，這類風(fēng)險不必采取專門措施來處理；中等風(fēng)險是發(fā)生的可能性比較高，是具現(xiàn)代科技的技術(shù)特征新衍生出的有待進(jìn)一步認(rèn)識的風(fēng)險影響因素，控制起來有一定難度的風(fēng)險，需要進(jìn)行有效的監(jiān)控和評審，并應(yīng)采取相應(yīng)的現(xiàn)代科技手段或方案來降低風(fēng)險；高風(fēng)險因素是發(fā)生的可能性很高，其后果將對風(fēng)險的誕出產(chǎn)生極大影響，運(yùn)用現(xiàn)有的技術(shù)和手段，難以影響風(fēng)險的演進(jìn)步奏，有難以逾越的技術(shù)和成本瓶頸來遏制風(fēng)險的誕生。
5.定量測度。
定量分析是量化分析風(fēng)險的概率及其風(fēng)險造成可能的后果，估算風(fēng)險大小及其嚴(yán)重程度的方法。風(fēng)險定量評估是在定性評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，對各種前兆性風(fēng)險影響因素逐項評分的方法來量化風(fēng)險的大小，即事先確定評分的標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)先識別出的風(fēng)險影響因素打分，得出不同風(fēng)險的估算大小。
風(fēng)險評估是根據(jù)事件發(fā)生的可能性和結(jié)果，對于預(yù)期的風(fēng)險事件進(jìn)行鑒別和分析。風(fēng)險評估的主要目的是鑒別和分析運(yùn)行過程中的風(fēng)險，以便對關(guān)鍵的重點的風(fēng)險誘發(fā)因素加以控制。
6.風(fēng)險評估中風(fēng)險與原因的關(guān)系。
無論是何種因素，風(fēng)險管理都要對各要項的執(zhí)行目標(biāo)完成程度，以及每個目標(biāo)的控制方法進(jìn)行度量，然后進(jìn)行多級的綜合評判，最后得出風(fēng)險程度。該方法可以與ISO標(biāo)準(zhǔn)分類體系相結(jié)合，覆蓋和影響風(fēng)險要素，可以清晰地反映出造成風(fēng)險的各個原因，要項與目標(biāo)，目標(biāo)與控制方法間的對應(yīng)關(guān)系。
7.風(fēng)險評估包括風(fēng)險鑒別和風(fēng)險分析兩個方面。
風(fēng)險評估是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對每種風(fēng)險事件對項目的影響進(jìn)行定性或定量的分析，并根據(jù)風(fēng)險對項目目標(biāo)的影響程度對項目風(fēng)險由大到小分級排序的過程。
風(fēng)險評估在應(yīng)用風(fēng)險評估和風(fēng)險管理的量化工程實踐中。一方面使風(fēng)險評估在實踐中的應(yīng)用更加完善和趨于成熟；更重要的是，可以依據(jù)風(fēng)險評估和風(fēng)險管理中所提出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立量化的、科學(xué)的指標(biāo)體系。可在企業(yè)大框架下整合、梳理現(xiàn)有資源并著重開發(fā)適宜企業(yè)實際和實踐的指標(biāo)技術(shù)，從工程技術(shù)的角度支撐我國風(fēng)險評估和風(fēng)險管理的實踐，為企業(yè)風(fēng)險保障體系建設(shè)服務(wù)。
目前，處置企業(yè)風(fēng)險的技術(shù)仍不夠完善，有待進(jìn)一步研究。
8.風(fēng)險評估的過程和難點。
風(fēng)險評估的過程包括風(fēng)險評估準(zhǔn)備、風(fēng)險因素識別、風(fēng)險程度分析和風(fēng)險等級評價四個階段。風(fēng)險因素的識別方式包括賬本、文檔審查、人員訪談、現(xiàn)場考察、輔助工具等多種形式，在風(fēng)險因素識別的基礎(chǔ)上，如何度量風(fēng)險是一個難點。風(fēng)險評估通過風(fēng)險的識別與賦值，威脅評估，弱點評估，現(xiàn)有風(fēng)險措施評估，綜合風(fēng)險分析等環(huán)節(jié)，對組織當(dāng)前的風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行評價，為制定改善風(fēng)險措施提供依據(jù)。（2）
四、計劃、測度、評估和分析風(fēng)險方法
1.制定風(fēng)險管理計劃。
風(fēng)險管理計劃是對風(fēng)險管理活動的詳細(xì)表述，需掌握大量的信息資源，對企業(yè)運(yùn)作過程的設(shè)計、生產(chǎn)、測試、設(shè)備、后勤和管理方面的風(fēng)險點及其管理做出的規(guī)劃。風(fēng)險管理計劃的制定是一個反復(fù)分析研究的過程，但一旦確定下來，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。在宏觀和微觀條件發(fā)生變化時，也應(yīng)對風(fēng)險管理計劃進(jìn)行審查和修正。制定風(fēng)險管理計劃，就能了解和預(yù)警運(yùn)行過程中出現(xiàn)風(fēng)險因素，也能夠有的放矢地采取有效措施，降低風(fēng)險。
風(fēng)險管理計劃的主要內(nèi)容包括：確定風(fēng)險管理目標(biāo)、分配特定風(fēng)險區(qū)的責(zé)任、確定必需的技術(shù)專家、描述需要考慮的評估過程和區(qū)域、明確選擇風(fēng)險處理方法需要考慮的程序、制定風(fēng)險等級計劃、規(guī)定必需的報告和文件種類以及報告包括的內(nèi)容及其檢測標(biāo)準(zhǔn)等。
2.可以利用PFMEA的方法展開，從風(fēng)險時間發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生的嚴(yán)重性和能否有效監(jiān)控風(fēng)險發(fā)生三方面來定量分析?？梢砸?guī)定從1到10分的等級來評估風(fēng)險，如果在評估可能發(fā)生的風(fēng)險時，認(rèn)為它非常不可能發(fā)生，得3分，但是一旦發(fā)生后果則非常嚴(yán)重，得9分；而且，風(fēng)險很難控制，得8分，然后把這三個數(shù)字相乘，即得到該風(fēng)險的風(fēng)險級別。風(fēng)險級別越高，表示風(fēng)險越大，需制定相應(yīng)的措施認(rèn)真監(jiān)控。
3.層次分析法是整理和綜合主觀判斷的客觀方法，適用于多目標(biāo)、多準(zhǔn)則的復(fù)雜評價問題。它可以將復(fù)雜的問題分解為階梯層次結(jié)構(gòu)。然后在比原問題簡單的多的層次上逐步分析?？梢詫⑷说闹饔^判斷用數(shù)量形式處理，可以同時處理定量和不定量因素。也可以提示人們對問題的主觀判斷是否存在一致性。層次分析法強(qiáng)調(diào)人的思維判斷在決策過程中的作用，通過一定模式使決策思維過程規(guī)范化。例如，杜邦分析系統(tǒng)就是首先ROE、ROA、權(quán)益乘數(shù)和主營業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)率第一層面的財務(wù)分析，再根據(jù)需要決定是否對影響凈利潤、主營業(yè)務(wù)收入、總資產(chǎn)和股東權(quán)益的構(gòu)成指標(biāo)展開下一個層面的分析……。
4.灰色系統(tǒng)是部分信息明確，部分信息不明確的系統(tǒng)。財務(wù)信息系統(tǒng)就符合灰色系統(tǒng)的特征，因此灰色評估理論適用于對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全風(fēng)險評估。
5.模糊綜合評價法是以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成原理，將一些邊界不清、不易定量分析的因素進(jìn)行定量化，而后綜合評價的一種方法。（2）
6.目標(biāo)評價法。根據(jù)風(fēng)險管理的目標(biāo)情況（目標(biāo)是否明確、合理）；再將風(fēng)險管理的目標(biāo)與風(fēng)險結(jié)果對照評價；或者風(fēng)險發(fā)生事前與風(fēng)險發(fā)生事后比較法來評價的評價風(fēng)險發(fā)生的危害程度；按照風(fēng)險危害程度排列指標(biāo)，用平均先進(jìn)比較法繼續(xù)對比鱗選出前列的風(fēng)險因素；最后按照評分法排列出的風(fēng)險因素綜合評價風(fēng)險的正負(fù)偏離損失和收益。（5）
五、風(fēng)險控制方法
風(fēng)險控制的五種基本方法：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險保留和虛擬現(xiàn)實緩解風(fēng)險。
1.風(fēng)險回避是對風(fēng)險極端厭惡有意識地放棄風(fēng)險行為，以避免特定的損失風(fēng)險。簡單的風(fēng)險回避是一種最消極的風(fēng)險處理辦法，因為投資者在放棄風(fēng)險行為的同時，也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般在無能力消除、承擔(dān)該風(fēng)險或轉(zhuǎn)移風(fēng)險，或承擔(dān)風(fēng)險得不到足夠的補(bǔ)償；存在可實現(xiàn)同樣目標(biāo)的其他方案，其風(fēng)險更低，才會用這種方法。
風(fēng)險回避有兩種含義，一是風(fēng)險發(fā)生的可能性極大，前兆性風(fēng)險因素事件呈現(xiàn)與其它事件的多重關(guān)聯(lián)性或無法辨別和預(yù)測，后果極其嚴(yán)重，又不能控制，感到無計可施，采取主動放棄或改變目標(biāo)的策略；二通過變更計劃，消除風(fēng)險事件本身或風(fēng)險產(chǎn)生的條件，從而保護(hù)目標(biāo)免受影響的方法。雖然不可能消除所有的系統(tǒng)風(fēng)險，但某些特定的風(fēng)險還是可能回避的。例如，保險公司認(rèn)為某項目的風(fēng)險太大，拒絕承保；采用一種熟悉的、而不是創(chuàng)新的方法；避免使用一個不熟悉的分承包商；建筑工程上盡量避開梅雨季節(jié)施工等，這些都是風(fēng)險回避的例子。大多數(shù)有冠心病史的患者，如果感覺到呼吸、后背和手臂有些不適及感到心臟的不適（心臟病爆發(fā)的前兆性風(fēng)險因素），就要立即臥床歇息，盡量停止體力和心力的支出，這個休息的決定就是風(fēng)險回避。
2.損失控制是制定計劃和采取措施降低風(fēng)險損失的可能性或者是減少實際損失?？刂频碾A段包括事前、事中和事后三個階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實際發(fā)生的損失。
3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移在自然界的風(fēng)險如氣候或地質(zhì)災(zāi)害風(fēng)險可以通過當(dāng)代高科技手段的轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)移災(zāi)害的來臨形式，降低災(zāi)害的出現(xiàn)的可能概率等；在人類社會可以通過契約，將讓渡人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險程度，保險轉(zhuǎn)移是使用最為廣泛的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式。
保險和契約風(fēng)險轉(zhuǎn)移是設(shè)法將風(fēng)險的結(jié)果連同對風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對的權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方。風(fēng)險轉(zhuǎn)移本身不能降低風(fēng)險發(fā)生的概率，也不能減輕風(fēng)險帶來損失的大小，只是將風(fēng)險損失的一部分轉(zhuǎn)移給他人。
從財務(wù)的角度看，轉(zhuǎn)移風(fēng)險的財務(wù)責(zé)任是風(fēng)險轉(zhuǎn)移最為有效的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險幾乎總是會伴有向風(fēng)險接受方支付風(fēng)險成本，這類成本包括保險費用、履約保證金、擔(dān)保和保證費用?；蛘撸梢允褂煤贤绞綄⒛承┨囟L(fēng)險的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方。例如，可利用遠(yuǎn)期金融工具買空賣空來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，購買金融工具的支付是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的成本。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法還可以有：出售、分包、保險與擔(dān)保等。
4.風(fēng)險保留即風(fēng)險承擔(dān)。損失發(fā)生災(zāi)害受體將以可利用的資源進(jìn)應(yīng)付和抵抗災(zāi)害主體的侵?jǐn)_。風(fēng)險保留可分為無計劃自留、有計劃自留。
（1）無計劃自留。災(zāi)害承受體意識不到風(fēng)險損失會發(fā)生時，或顯著低估風(fēng)險損失時，就會無計劃應(yīng)對風(fēng)險。但當(dāng)總損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)計損失，將引起組織或個人的生存困難。
（2）有計劃自我保險。災(zāi)害承受體預(yù)計風(fēng)險損失會發(fā)生，在預(yù)計損失發(fā)生前，通過做出各種資源安排以確保風(fēng)險損失出現(xiàn)后能及時獲得支持補(bǔ)償損失。以及積極籌備風(fēng)險應(yīng)對措施：包括緊急措施和預(yù)防措施，緊急措施是風(fēng)險發(fā)生后采取的應(yīng)對操作方法；預(yù)防措施是為了防止風(fēng)險出現(xiàn)采取的防范手段。
所以，風(fēng)險自留是將風(fēng)險的后果自愿接受下來的辦法，風(fēng)險自留可以是主動和積極的，也可以是被動和消極的。前者是已經(jīng)有了行動計劃和應(yīng)急方案，當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生時馬上執(zhí)行這些計劃和方案；后者是并沒有事先制定風(fēng)險應(yīng)對計劃，而是在風(fēng)險發(fā)生時，臨時采取權(quán)變措施來對付風(fēng)險。
風(fēng)險自留決不是被動挨打，如果能提前制訂應(yīng)急計劃，將會大大減少風(fēng)險發(fā)生時應(yīng)對行動的成本。如果風(fēng)險發(fā)生后影響巨大，或所選擇的方案可能并不完全奏效，那么就應(yīng)著手編制一個后備措施，后備措施可能包括管理后備措施、研發(fā)后備措施、進(jìn)度后備措施等。（6）
5.虛擬現(xiàn)實緩解風(fēng)險。就是利用計算機(jī)模擬仿真技術(shù)可以節(jié)省巨大的社會資源和防止失敗造成的就巨大浪費，例如，已經(jīng)比較成熟的高爐冶煉的計算機(jī)模擬技術(shù)就是在計算機(jī)的模擬高爐中可以反復(fù)改變爐料的配比，有效地防止各種高爐冶煉的系統(tǒng)風(fēng)險出現(xiàn)造成的研究事故和浪費；美國之所以同意并推動停止核試驗，就是美國已經(jīng)研制出完全能夠模擬核試驗的超高速計算機(jī)，而能夠擁有這樣計算機(jī)技術(shù)的國家很少，美國這個舉措真實一舉數(shù)得。通過虛擬現(xiàn)實可以緩解風(fēng)險并將風(fēng)險事件的概率和/或其后果降低到零或可以承受程度，是人類高科技高企的結(jié)果。
風(fēng)險緩解采用的形式也可以是執(zhí)行一種減少問題的新的行動方案。例如，可以采用更簡單一些的作業(yè)過程、進(jìn)行更多的地震實驗或工程技術(shù)試驗、或挑選更穩(wěn)定的供應(yīng)方。它可能涉及變更環(huán)境條件，以使風(fēng)險發(fā)生的概率降低，例如，增加項目資源或給進(jìn)度計劃增加時間。風(fēng)險緩解可能需要進(jìn)行模型開發(fā)，以減少由模型放大帶來的風(fēng)險。
如果在風(fēng)險發(fā)生時，早期采取措施，監(jiān)控前兆性風(fēng)險促發(fā)因素事件，降低風(fēng)險發(fā)生的概率或風(fēng)險的影響，比在風(fēng)險發(fā)生后茫然無措，錯過最佳的反映時機(jī)再亡羊補(bǔ)牢要更為有效。但也應(yīng)據(jù)風(fēng)險可能的概率和其后果，緩解的成本應(yīng)是與之相配合理的。我們能采取應(yīng)急措施，就能減輕其后果。例如，汽車?yán)锇惭b安全氣囊，就是試圖在萬一發(fā)生撞車事故時，減輕駕駛員和乘客受傷的程度。在涉及有關(guān)國計民生的供給中，獨家供貨是必須考慮的風(fēng)險，緩解風(fēng)險就要多開發(fā)可供貨的渠道，這樣，如果其中一個渠道不能時或按規(guī)定要求供貨，另外一個渠道可以代位，這就是風(fēng)險減緩。（1）
六、結(jié)束語
隨著全球化運(yùn)動、WTO后過渡期的臨近結(jié)束和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，社會和經(jīng)濟(jì)的多元化、復(fù)雜化和現(xiàn)實世界與虛擬世界的混成一體化，競爭日益激烈，不確定因素日益增多，社會、網(wǎng)絡(luò)、自然、政治、經(jīng)濟(jì)組織和個人活動的實施都會面臨更多的風(fēng)險，風(fēng)險損失規(guī)模也越來越大，這些都要求加強(qiáng)全社會全方位的工作職責(zé)引入風(fēng)險管理職責(zé)。
引入基于預(yù)防的全社會全方位的風(fēng)險管理崗位職責(zé)對企業(yè)和整個經(jīng)濟(jì)、社會都具有重要意義。首先，風(fēng)險管理能為全社會提供基于預(yù)防的日常安全環(huán)境，能促進(jìn)全社會決策的科學(xué)化、合理化，能促進(jìn)全社會經(jīng)濟(jì)效益提高，并保障小康社會的順利實現(xiàn)；其次，建立基于預(yù)防的全社會風(fēng)險管理崗位職責(zé)應(yīng)該是一項長期的、艱巨的、革命性的創(chuàng)舉，有利于將風(fēng)險扼殺在搖籃里；有利于社會資源分配達(dá)到最佳組合；有利于減少風(fēng)險帶來的損失及其不良后果；有利于創(chuàng)造出一個保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活安定的社會環(huán)境；有利于節(jié)約型社會的形成。建立基于預(yù)防的全社會風(fēng)險管理崗位職責(zé)能對整個經(jīng)濟(jì)、社會的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、良性循環(huán)和不斷發(fā)展起到重要的穩(wěn)定作用。
參考文獻(xiàn)
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第8篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險 資本結(jié)構(gòu) 風(fēng)險防范
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
財務(wù)風(fēng)險存在既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因。具體來說,有以下一些方面:
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部原因:企業(yè)的理財環(huán)境,是企業(yè)財務(wù)決策難以改變的外部不確定性,包括自然、政治、經(jīng)濟(jì)、社會、文化、環(huán)境等,它們?yōu)槠髽I(yè)的發(fā)展提供機(jī)遇和條件,同時又會對企業(yè)的經(jīng)營提出挑戰(zhàn)。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因:(1)風(fēng)險意識淡薄,有的企業(yè)財務(wù)管理人員認(rèn)為只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足,缺乏風(fēng)險意識。(2)企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜性,財務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)、社會文化、法律、市場、資源等環(huán)境。這些因素雖然存在于企業(yè)之外,但對企業(yè)的財務(wù)管理將產(chǎn)生重大的影響。我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)由于在機(jī)構(gòu)設(shè)置、財務(wù)管理規(guī)章制度、管理人員的素質(zhì)等方面存在很多問題,從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力,由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。(3)資本結(jié)構(gòu)不合理,資本結(jié)構(gòu)的不合理的直接表現(xiàn)就是資金的變現(xiàn)能力降低。如果企業(yè)不能以適當(dāng)?shù)膬r格變換資產(chǎn)或不能以低于收益率的成本隨時獲取所需資金,必然引發(fā)資產(chǎn)流動性風(fēng)險,產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。(4)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的復(fù)雜性,企業(yè)的財務(wù)活動涉及很多方面,如企業(yè)籌資中的自有資金與借款的比例問題外,相關(guān)的負(fù)債經(jīng)營問題、企業(yè)利潤分配中的比例問題、企業(yè)投資中的多元化投資問題及應(yīng)收賬款管理等問題。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因之一,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級部門之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證。隨著企業(yè)的財務(wù)活動越來越復(fù)雜,風(fēng)險指數(shù)也隨著提高。
二、我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施
外部環(huán)境對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的影響是客觀存在的,作為企業(yè),自身應(yīng)該發(fā)揮主觀能動性,對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究,掌握其變化規(guī)律和趨勢,抓住對企業(yè)有發(fā)展的機(jī)會,盡最大努力避開不利于企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險,可以采取以下一些措施:
1.提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識
企業(yè)處于一個多變的環(huán)境之中,作為市場的參與者,一定要有風(fēng)險意識。企業(yè)的市場狀況、銀行信用和利率政策的改變、產(chǎn)品的升級換代速度等對企業(yè)的財務(wù)狀況、籌資能力和償債能力等產(chǎn)生很大影響。如果企業(yè)不能適應(yīng)市場變化,也沒有建立必須的風(fēng)險準(zhǔn)備基金,很可能由于不能適應(yīng)導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)情況。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)要想發(fā)展,要增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力,保持適度的財務(wù)風(fēng)險意識,同時關(guān)注和跟蹤經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的各種因素,及時有效的調(diào)整起經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)方針以達(dá)到預(yù)防財務(wù)危機(jī)發(fā)生的目的。
2.完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度
完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度強(qiáng)調(diào)在財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制和財務(wù)分析等財務(wù)管理過程中,必須系統(tǒng)全面的識別、分析與測試財務(wù)風(fēng)險,采取科學(xué)的方法防范與控制財務(wù)分析,并對管理效果做出客觀評價。企業(yè)的財務(wù)活動具有一定的風(fēng)險性,作為管理層,必須關(guān)注一些客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
3.完善法人治理結(jié)構(gòu)和獨立董事制度,建立激勵機(jī)制和崗位責(zé)任制
公司法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)實質(zhì)上是一種委托――合約,這一相互制衡的組織結(jié)構(gòu),側(cè)重于監(jiān)督與制衡,而忽視了激勵合約,由于公司的動力源于公司各利益主體在公司統(tǒng)一目標(biāo)下實現(xiàn)自身利益主體之間合作中產(chǎn)生的外在性內(nèi)部化,這就要求必須有效的激勵機(jī)制來配合。激勵機(jī)制是法人治理結(jié)構(gòu)有效運(yùn)作的動力,其核心是如何設(shè)計有效的薪酬制度,促使高層管理者最大限度的為股東利益工作和減緩機(jī)會主義行為,從而降低上市公司的財務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)董事會的獨立性只建立相關(guān)的制度是不夠的,更重要的是要結(jié)合實際來執(zhí)行。才能有效的降低上市公司的財務(wù)風(fēng)險。公司股權(quán)越集中,大股東對公司控制能力就越強(qiáng),治理結(jié)構(gòu)的作用就越有限;股權(quán)越分散,治理結(jié)構(gòu)的作用就越有效。健全崗位責(zé)任制既是防范和控制與化解財務(wù)風(fēng)險的重要措施,也是確保企業(yè)財產(chǎn)安全、保證會計信息可靠性和財務(wù)活動合法性的有效手段。激勵與責(zé)任相結(jié)合,能提高主動積極性。
4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)審制度
企業(yè)必須建立健全內(nèi)部審計制度實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強(qiáng)化審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)和改善會計控制系統(tǒng)存在的問題。通過強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)外部審計對企業(yè)會計控制系統(tǒng)所實施的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計控制系統(tǒng)中存在的問題,提出改善會計控制系統(tǒng)的措施與對策,并將審計結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局匯報。在良好的內(nèi)部控制制度前提下建立財務(wù)信息、網(wǎng)絡(luò),可以保證及時獲得數(shù)量多、質(zhì)量優(yōu)的財務(wù)信息,為正確進(jìn)行企業(yè)各項財務(wù)決策和風(fēng)險識別創(chuàng)造條件。
5.保持合理負(fù)債比率
5.1合理選擇籌資渠道,保持適度的債務(wù)比率,制定負(fù)債財務(wù)計劃
企業(yè)的負(fù)債比率必須與企業(yè)的償債能力相匹配。企業(yè)中,只有作為所有者權(quán)益的那一部分資產(chǎn)才是償債的來源,因此,舉債規(guī)模應(yīng)與企業(yè)所有者權(quán)益相適就,一般不應(yīng)該超過凈資產(chǎn)的數(shù)額。企業(yè)盈利能力越強(qiáng),效益越高,負(fù)債能帶來更好的效益,還款一般也有保證,因此可適當(dāng)加大負(fù)債比率。當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金流有保證,企業(yè)就可以承受較高負(fù)債比率。企業(yè)要提前做好財務(wù)預(yù)算工作,安排企業(yè)的融資計劃,估計可能籌集的資金量。依據(jù)行業(yè)特點和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債比率,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求確定資金需求總量,合理安排籌集資金的時間和數(shù)量,使籌資時間、資金的投放運(yùn)用緊密銜接,及時調(diào)度,降低空閑資金占用額,避免由于資金不落實或無法償還到期債務(wù)而引發(fā)的籌資風(fēng)險。增強(qiáng)對風(fēng)險的防范意識,使企業(yè)在充分考慮影響負(fù)債各項因素的基礎(chǔ)上,謹(jǐn)慎負(fù)債。從加強(qiáng)管理、加速資金周轉(zhuǎn)上下功夫,實現(xiàn)盈利產(chǎn)品的規(guī)模效應(yīng),努力降低資金占用,盡力縮短生產(chǎn)周期,提高產(chǎn)銷率,降低應(yīng)收賬款,合理配置庫存結(jié)構(gòu),減少儲備資金占用,增加企業(yè)贏利。在制定負(fù)債計劃的同時須制定出還款計劃,使其具有一定的還款保證,企業(yè)負(fù)債后的速動比率不宜低于1:1,流動比率應(yīng)保持在2:1左右的安全區(qū)域。
5.2確定合理的籌資規(guī)模,降低籌資成本,提高籌資風(fēng)險的防范能力
確定合理的籌資規(guī)模是企業(yè)籌資風(fēng)險管理的重要組成部分,為了在獲取財務(wù)杠桿利益的同時避免籌資風(fēng)險,企業(yè)一定要做到籌資規(guī)模合理,即企業(yè)負(fù)債比率與企業(yè)的實際情況相適應(yīng),以實現(xiàn)風(fēng)險與報酬的最優(yōu)組合。企業(yè)在經(jīng)營過程中,要根據(jù)自身情況,確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以通過合理安排籌資期限,做出相應(yīng)的籌資安排。在利率處于高水平時期,應(yīng)盡量少籌資或只籌急需的短期資金。在利率處于低水平時,籌資較為有利。在利率處于由低向高的過渡時期,應(yīng)積極籌集長期資金,并盡量采用固定利率的計息方式,降低負(fù)債利息率。通過降低資金成本,提高籌資效率等途徑來提高企業(yè)籌資風(fēng)險的防范能力。
6.加強(qiáng)資金的流動性,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
企業(yè)要想持續(xù)健康的發(fā)展,必須在生產(chǎn)經(jīng)營過程中關(guān)注資金的流動性。對于現(xiàn)金流動性管理企業(yè)可以根據(jù)資金負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債匹配關(guān)系,通過建立流動性資產(chǎn)組合進(jìn)行流動性風(fēng)險管理?，F(xiàn)金流入的不確定性主要表現(xiàn)在資產(chǎn)的風(fēng)險上。要降低資產(chǎn)的風(fēng)險,就必須增強(qiáng)其流動性,而資產(chǎn)的流動性強(qiáng)又意味著收益性下降。企業(yè)的償債風(fēng)險大小,取決于企業(yè)的資本風(fēng)險大小。資本結(jié)構(gòu)合理是優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)的重要條件。保守的結(jié)構(gòu),流動資本由短期債務(wù)資本和長期資本來保證,財務(wù)風(fēng)險相對小些。冒險的結(jié)構(gòu),短期債務(wù)資本作為全部流動資本和部分長期資本的來源,風(fēng)險大,資金成本較低。
7.采取反擔(dān)保規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險
企業(yè)可以通過反擔(dān)保措施來回避財務(wù)風(fēng)險,反擔(dān)保是指第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保的同時,又反過來要求債務(wù)人對自己提供擔(dān)保的行為,是為擔(dān)保人提供的擔(dān)保。反擔(dān)保屬于間接擔(dān)保,并非直接擔(dān)保主債務(wù),而是對擔(dān)保人所負(fù)的債務(wù)擔(dān)保進(jìn)行擔(dān)保,反擔(dān)保之債務(wù)除因一般擔(dān)保消滅原因而消滅外,當(dāng)債務(wù)和擔(dān)保債務(wù)同時消滅或其中之一消滅,反擔(dān)保也隨之消滅。當(dāng)借款企業(yè)不履行債務(wù)時,保證人按照約定承擔(dān)連帶責(zé)任。企業(yè)可以采取企業(yè)保證反擔(dān)保,存單質(zhì)押反擔(dān)保等多種形式。作為企業(yè)應(yīng)該采取措施加強(qiáng)風(fēng)險擔(dān)保內(nèi)部管理,確保不同崗位之間的職責(zé)分明、相互制約和監(jiān)督,建立擔(dān)保業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制,并進(jìn)行嚴(yán)格考核,將其與責(zé)任人的相關(guān)利益直接掛鉤。
8.建立實時的風(fēng)險評估體系和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
企業(yè)要實現(xiàn)既定目標(biāo),必須客觀、高效地對正在實施的決策進(jìn)行評價,并采取相應(yīng)行動。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套實時的風(fēng)險評估體系,必要時建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)體制。企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在著經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險,因此應(yīng)該在危機(jī)發(fā)生前發(fā)出預(yù)警提示,督促企業(yè)管理者采取有效措施,避免造成嚴(yán)重?fù)p失。
三、結(jié)束語
財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)中是客觀存在的,我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范研究涉及很多方面。作為企業(yè)管理層要高度重視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,采取適合企業(yè)規(guī)模的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,使企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。
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第9篇：財務(wù)分析和風(fēng)險評估范文
關(guān)鍵詞：學(xué)校 財務(wù)內(nèi)控 方法
自改革開放以來，我國大部分學(xué)校的監(jiān)督約束機(jī)制和管理體制都發(fā)生了改變。因此，完善學(xué)校的財務(wù)管理體系和內(nèi)控制度就成為目前學(xué)校最為重要的工作。但就目前來說，我國學(xué)校財務(wù)管理中還存在許多問題，如財務(wù)內(nèi)控制度不健全、預(yù)算管理體系不完善等，都在一定程度上給學(xué)校資產(chǎn)埋下了安全隱患，影響了學(xué)校各項工作的順利開展。所以，我們需要針對目前學(xué)校財務(wù)內(nèi)控中存在的問題進(jìn)行詳細(xì)的探討，并提出相應(yīng)的解決方案。
一、學(xué)校內(nèi)部財務(wù)控制的現(xiàn)狀分析
（一）缺乏財務(wù)內(nèi)控意識
短時間內(nèi)，大部分學(xué)校還無法徹底的改變其管理思想和管理模式，因此，一些學(xué)校的管理者仍以科研、教學(xué)等工作為主，而忽略了應(yīng)用財務(wù)內(nèi)控管理理念的重要性，從而使得部分學(xué)校在教學(xué)管理上、觀念上和思想上都無法真正的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的新情況。另外，還存在一些學(xué)校沒有完全的重視財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控制度缺乏強(qiáng)有力的執(zhí)行力，致使學(xué)校即使制定了財務(wù)內(nèi)控制度，也無法真正的落實下去。
（二）財務(wù)內(nèi)控中存在薄弱環(huán)節(jié)
就目前來說，學(xué)校經(jīng)費主要依靠財政撥款，來源十分單一，從而導(dǎo)致部分學(xué)校重錢輕物、重計劃輕考核的思想十分嚴(yán)重。其次，在工程物資、固定資產(chǎn)、存貨等方面缺乏嚴(yán)格的管理，并且沒有按時盤點固定資產(chǎn)，在會計記錄方面也沒有進(jìn)行及時的核對，使得資產(chǎn)記錄不清楚。最后，大部分學(xué)校加大了對辦學(xué)規(guī)模的資金投入，促使其快速發(fā)展，但仍存在一部分學(xué)校缺乏一定的安全防范措施，在建設(shè)項目的過程中并沒有進(jìn)行科學(xué)的調(diào)查，也沒有科學(xué)的依據(jù)，盲目的進(jìn)行擴(kuò)張，致使學(xué)校資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。另外，學(xué)校還缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險評估體系。隨著學(xué)校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，基本建設(shè)的資金已經(jīng)無法滿足學(xué)校的需求，因此，為了籌借建設(shè)資金，部分學(xué)校在沒有進(jìn)行科學(xué)、合理的風(fēng)險評估后，就盲目的引入資金，給學(xué)校資金帶來安全隱患。
（三）沒有充分的發(fā)揮預(yù)算的功能
學(xué)校調(diào)節(jié)財務(wù)收支的重要手段之一為預(yù)算管理。但是就目前而言，學(xué)校還無法充分發(fā)揮預(yù)算的功能。首先，在單位財務(wù)收支方面，由于預(yù)算部門沒有對其進(jìn)行硬性的約束，使得預(yù)算執(zhí)行失控，無法充分發(fā)揮部門預(yù)算和學(xué)校預(yù)算的功能。其次，部分學(xué)校在進(jìn)行編制預(yù)算的過程中，沒有科學(xué)、合理的進(jìn)行定額測定，基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備的也不充分，并且缺乏嚴(yán)格的測定方法，從而導(dǎo)致學(xué)校的預(yù)算金額不斷增加，“赤字預(yù)算”現(xiàn)象明顯。最后，部分學(xué)校中無法科學(xué)、合理的分配學(xué)校資源，導(dǎo)致部門之間出現(xiàn)互相爭斗經(jīng)費的問題。綜上所述，我們可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算功能落實不到位在一定程度上影響了學(xué)校的收支平衡。
（四）缺乏對內(nèi)部會計控制強(qiáng)有力的監(jiān)督
學(xué)校內(nèi)部審計控制的主要作用在于對學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，并考察其是否符合國家法律、法規(guī)，是否符合內(nèi)部會計控制制度的要求。因此，為了進(jìn)一步提高內(nèi)部會計控制制度的有效性，學(xué)校需要不斷的完善內(nèi)部會計控制制度，達(dá)到糾錯防弊的目的。但就目前而言，學(xué)校中現(xiàn)有的內(nèi)部審計力量還無法滿足學(xué)校內(nèi)部審計的需要，審計的監(jiān)督效果也不太明顯，審計還不能充分的發(fā)揮其監(jiān)督的職能。另外，部分學(xué)校還存在事后審計的情況，也在一定程度上影響了審計評價的準(zhǔn)確性、審計結(jié)果的落實度等，導(dǎo)致了審計工作陷入被動，降低了內(nèi)部會計控制的監(jiān)督力度。
（五）缺乏對活動范圍的控制
首先，大部分學(xué)校無法將組織文化建設(shè)與內(nèi)部控制結(jié)合起來，使得學(xué)校錯誤的認(rèn)為財務(wù)控制就是針對財務(wù)部門和財務(wù)人員而言的，財務(wù)內(nèi)部控制僅限于會計系，與其他部門無關(guān)。而忽略了財務(wù)控制的本質(zhì)是自我控制、自我完善和自我管理，與每個人都息息相關(guān)。其次，部分學(xué)校還缺乏健全的財務(wù)指標(biāo)體系，如缺乏對人均經(jīng)費、科研能力、財務(wù)實力等的相關(guān)規(guī)定，致使學(xué)校財務(wù)浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。
二、案例分析
以某學(xué)校為例，我們對其財務(wù)內(nèi)控情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，并討論其弊端，針對該弊端提出整改意見。
第一，該學(xué)校具有完整的、健全的財務(wù)管理制度，關(guān)于財務(wù)人員和財務(wù)管理人員的職責(zé)進(jìn)行了明確的規(guī)定。但是在實際操作過程中缺存在許多不足，落實不到位，存在財務(wù)人員替代財務(wù)管理的人員，導(dǎo)致審計過程中，學(xué)校財務(wù)狀況記錄不合理。因此，對于這種情況，我們需要加強(qiáng)對不相容職務(wù)的管控。
第二，還學(xué)校還存在人員配備不足的情況，如財務(wù)人員和財務(wù)保管員由同一個人負(fù)責(zé)，使得學(xué)校在運(yùn)營過程中賬務(wù)和實物都由一個人負(fù)責(zé)，導(dǎo)致財務(wù)浪費或徇私現(xiàn)象嚴(yán)重。
由此，我們可以發(fā)現(xiàn)該校審計整改不到位，違背了內(nèi)部控制中不相容職務(wù)分離控制的原則，使得學(xué)校舞弊現(xiàn)象嚴(yán)重。因此，我們需要加大對學(xué)校的整改力度，進(jìn)一步完善學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，有效的控制學(xué)校因具體操作不規(guī)范而引起的舞弊行為的發(fā)生。并且通過對學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度的健全與完善，可以促進(jìn)學(xué)校長遠(yuǎn)、穩(wěn)定的發(fā)展。
三、加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的方法
（一）加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)內(nèi)控意識
第一，學(xué)校需要增強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控觀念，提高對內(nèi)部會計控制工作的重視度，并且要定期安排專業(yè)人員監(jiān)督檢查財務(wù)內(nèi)控制度的建立和落實情況，進(jìn)一步提高學(xué)校財務(wù)內(nèi)控意識的落實程度。隨著改革的進(jìn)一步深化，學(xué)校需要不斷的創(chuàng)新、改革、總結(jié)財務(wù)內(nèi)控理論，促進(jìn)學(xué)校學(xué)習(xí)國外先進(jìn)的財務(wù)內(nèi)控理論。第二，要定期對國內(nèi)外財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)研，并且根據(jù)已經(jīng)的相關(guān)文獻(xiàn)，制定、完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保相關(guān)操作的規(guī)范性和合理性，形成全面、完整、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控規(guī)范體系。
（二）加強(qiáng)各方面的內(nèi)部控制制度
第一，在貨幣資金的會計內(nèi)控中，不相容的崗位應(yīng)該進(jìn)行分離，各司其職，如稽核和出納、賬目登記員和出納等，都應(yīng)該由不同的人員進(jìn)行管理。其次，學(xué)校應(yīng)該建立健全的審批制度，對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序、權(quán)限等做出明確的規(guī)定。最后，學(xué)校還需要對監(jiān)督檢查的人員或機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限做出明確的規(guī)定，不定期的進(jìn)行檢查，保證財產(chǎn)物資的安全。另外，還需要加強(qiáng)完善對財產(chǎn)物資的全面清查和局部清查的制度，及時發(fā)現(xiàn)并處理賬務(wù)中所遇到的問題。
第二，不斷的完善資產(chǎn)管理的財務(wù)內(nèi)控制度。首先，對于資產(chǎn)的日常管理，需要加強(qiáng)對資產(chǎn)的記賬登記與實物管理等的監(jiān)督，確保資產(chǎn)的使用與配置科學(xué)、合理。其次，加強(qiáng)對資產(chǎn)報廢請求的監(jiān)督、審批管理等，合理的評估學(xué)校資產(chǎn)，減少資產(chǎn)分配不合理、等現(xiàn)象的出現(xiàn)。
（三）落實內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制
在學(xué)校財務(wù)內(nèi)控管理的過程中，最薄弱的環(huán)節(jié)就是缺乏健全的考核獎懲體制、缺乏有效的監(jiān)督管理，使得財務(wù)內(nèi)控制度的作用無法得到充分的發(fā)揮。如由于監(jiān)督考核制度的執(zhí)行力度不夠，致使會計核算質(zhì)量受到影響的情況頻繁發(fā)生，因此我們需要加強(qiáng)對會計核算過程中的有效監(jiān)督，促進(jìn)會計工作的有序進(jìn)行。
（四）提高學(xué)校的風(fēng)險意識，健全風(fēng)險管理體系
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大部分學(xué)校也開始面臨著財務(wù)風(fēng)險的考驗。因此，學(xué)校需要不斷的完善財務(wù)內(nèi)控體系，培養(yǎng)財務(wù)風(fēng)險意識，建立健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。并且可以通過成立風(fēng)險預(yù)警分析小組，制定風(fēng)險預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)，來避免學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。其次，在實施過程中，要將定量分析和定性分析相結(jié)合，建立比較成熟的財務(wù)風(fēng)險管理體制。最后，要采取相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險抑制措施，及時準(zhǔn)確的識別學(xué)校財務(wù)所存在的潛在風(fēng)險。
（五）健全學(xué)校財務(wù)分析指標(biāo)體系
學(xué)校在建立財務(wù)分析指標(biāo)的過程中，不應(yīng)該只分析、記錄學(xué)校的收支和經(jīng)費的使用情況，而忽略其它，如學(xué)校應(yīng)該對其自籌經(jīng)費、國家撥款、經(jīng)營收益等進(jìn)行詳細(xì)的記錄。其次，學(xué)校還需要建立能夠反應(yīng)學(xué)校償債能力的指標(biāo)，如已獲利息和資產(chǎn)欠債率等，有利于學(xué)校拉贊助、自籌經(jīng)費。最后，建立能夠反應(yīng)財務(wù)運(yùn)行效益的指標(biāo)，如師生比、設(shè)備利用率等，減少資源的浪費。
三、結(jié)束語
綜上所述，我們可以發(fā)現(xiàn)隨著教育體制改革的不斷推進(jìn)，大部分學(xué)校的監(jiān)督約束機(jī)制和管理體制都發(fā)生了改變。學(xué)校的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制制度無法滿足社會發(fā)展的需求，需要我們不斷的完善。因此，我們需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)內(nèi)控意識，加強(qiáng)各方面的內(nèi)部控制制度的管理，建立健全的內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制，并加強(qiáng)其落實力度。另外，還需要不斷的提高學(xué)校的風(fēng)險意識，健全風(fēng)險管理體系和財務(wù)分析指標(biāo)體系，保證解決學(xué)校財務(wù)內(nèi)控中存在問題的高效性。
參考文獻(xiàn)：
[1]余海宗，袁洋.財務(wù)職能理論發(fā)展綜述[J].財會月刊，2007
