企業(yè)國有資產(chǎn)法精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

論文關鍵詞　企業(yè)國有資產(chǎn)法　國有產(chǎn)權(quán)　轉(zhuǎn)讓機制

一、覆蓋了對金融和非金融企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)管

自國資委于2003年成立之后所通過的法規(guī)或規(guī)章，比如《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（下文簡稱“3號文”）等，均未將金融類國有企業(yè)納入其中（3號令雖然是國資委與財政部聯(lián)合，但不論是國資委還是財政部均認為該規(guī)定不能直接適用于金融企業(yè)國有資產(chǎn)）。

該法所體現(xiàn)對金融企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)管，其一是第11條第二款“國務院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責”，以兜底的方式囊括了國資委之外的其他監(jiān)管部門；其二是第76條“金融企業(yè)國有資產(chǎn)的管理與監(jiān)督，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定”，在肯定了金融類國有企業(yè)監(jiān)管的一般性特征的同時，為金融類企業(yè)的特殊立法規(guī)定留出了缺口。

二、定義“企業(yè)改制”，弱化對次級企業(yè)的直接監(jiān)管

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》有一個比較明顯的創(chuàng)新，就是明確定義了“企業(yè)改制”，僅含三種情形：一是國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；二是國有獨資企業(yè)或公司改為國有控股公司或非國有控股公司；三是國有控股公司改為非國有控股公司。除此之外，不影響控股地位的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為均不屬于“企業(yè)改制”。該法定義“企業(yè)改制”當然具有多方面的影響，其中之一可能就是加強對涉及控股地位等國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管，同時弱化對不涉及控股地位等國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管。但這一點在該法中并沒有明文支持，有待后續(xù)規(guī)定的進一步明確。

另外，對于次級企業(yè)監(jiān)管的弱化，則早在2003年國資委3號文中就有了體現(xiàn)。該文規(guī)定，所出資企業(yè)決定其子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中，重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要同級國資部門會簽財政部門后批準?？梢?，對于企業(yè)轉(zhuǎn)讓其間接持有的國有股權(quán)，一般來說不再需要行政審批，而只需要作為其股東的一級國有企業(yè)同意即可。

三、以完善公司治理的方式保護企業(yè)國有資產(chǎn)

注重以完善公司治理的方式來實現(xiàn)對企業(yè)國有資產(chǎn)的保護，可以算是《企業(yè)國有資產(chǎn)法》又一個較突出的特點和創(chuàng)新了，其17條第二款便規(guī)定國家出資企業(yè)應當依法建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風險控制制度。

該法的第34條和40條規(guī)定，重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有控股公司的合并、分離、解散、申請破產(chǎn)等，以及企業(yè)改制，在“履行出資人職責的機構(gòu)在做出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表做出指示前，應當報請本級人民政府批準”。這表明，涉及國有企業(yè)分立、合并、解散、破產(chǎn)、改制等重大行為的，政府審批行為在時間上先于股東大會決議。而在此之前的各項文件均無此規(guī)定，相反，3號文甚至要求政府審批的報批文件中就包括公司內(nèi)部決議文件。

此外，《企業(yè)國有資產(chǎn)法》還專節(jié)規(guī)定了與關聯(lián)方交易的限制性條件，也是保護國有資產(chǎn)制度上的一項創(chuàng)新。并且其72條規(guī)定，在涉及關聯(lián)交易、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動中，當事人惡意串通，損害國有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無效。在這里，我們看到了《公司法》第22條的身影，可以說，這是《企業(yè)國有資產(chǎn)法》在防止國有資產(chǎn)流失的同時，與《公司法》在某種程度上的契合。

四、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》框架下的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓問題舉要

（一）轉(zhuǎn)讓方式

國務院于2003年和2005年分別轉(zhuǎn)發(fā)的國資委文件《關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》和《關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實施意見》中，也進一步明確，國有企業(yè)改制包括“轉(zhuǎn)讓國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)或者通過增資擴股來提高非國有股的比例”，并且需要履行審批、評估、公開交易等程序性要求。

可見，以認購增資形式稀釋國有股權(quán)的，屬于轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)的形式之一。在實際操作中，非國有資產(chǎn)認購國有企業(yè)的增資擴股導致國有股權(quán)比例下降，同樣適用國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關規(guī)定。

（二）轉(zhuǎn)讓批準

在目前階段，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的批準主體包括各級監(jiān)管部門和所出資企業(yè)，即一級企業(yè)。其中，對于各級政府直接出資的一級國有企業(yè)，由該級政府的國資監(jiān)管部門批準；對于其間接持股的次級企業(yè)，由該一級企業(yè)批準，而不再由國資監(jiān)管機構(gòu)直接審批。當然，符合特定條件的還需要報同級政府批準。

（三）清產(chǎn)核資

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所述“企業(yè)改制”并非2002年《利用外資改組國有企業(yè)》所稱改組國有企業(yè)，后者并沒有國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的控股要求，范圍更大。而此前相關規(guī)定要求進行清產(chǎn)核資的范圍也較新法為廣。其中3號文規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應當組織轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)按照有關規(guī)定開展清產(chǎn)核資。

在上述情況下，上位法的“企業(yè)改制”與下位法的“國有企業(yè)改組”的內(nèi)涵和外延如何協(xié)調(diào)，不符合“企業(yè)改制”的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否有可能免去清產(chǎn)核資程序等等，這些問題也許還有待進一步的解釋。

（四）資產(chǎn)評估

資產(chǎn)評估，通過提供客觀價值標準的方式防止國有資產(chǎn)的賤賣，是從交易價格角度保護國有資產(chǎn)的有效方法?！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)法》第47條對資產(chǎn)評估的規(guī)定為：“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制、轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應當進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應當按照規(guī)定對有關資產(chǎn)進行評估。”目前，非金融類國有企業(yè)資產(chǎn)評估適用的辦法是2005年國務院國資委的《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》。根據(jù)該辦法，國有資產(chǎn)評估實行核準制和備案制相結(jié)合的制度。

國有資產(chǎn)評估的備案制，整體上來說實行“誰批準，誰備案”的制度，即由國務院國資委批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務院國資委負責備案；經(jīng)國務院國資委所出資企業(yè)（即中央企業(yè)）批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由該所出資企業(yè)（中央企業(yè)）備案；地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案工作分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況自行規(guī)定。

而金融類國有企業(yè)的資產(chǎn)評估，目前僅有2001年財政部頒布的《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》。根據(jù)筆者向財政部金融司咨詢的結(jié)果，有關金融類國有資產(chǎn)評估的規(guī)定正在制定中，而實踐中基本上還是參照國資委的文件操作。

需要注意的是，經(jīng)過評估并經(jīng)認可或核準的價格為交易價格的依據(jù)，當交易價格低于評估價格90%的時候，必須暫停交易，待獲得原批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

（五）公開交易

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第54條規(guī)定，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應當遵循等價有償和公開、公平、公正的原則。除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應當在依法設立的產(chǎn)權(quán)交易所公開進行。此前，在2002年《利用外資改組國有企業(yè)》、2003年3號文、2004年《關于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關問題的通知》、2006年《關于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關事項的通知》、［2003］96號（轉(zhuǎn)發(fā)）和［2005］年60號（轉(zhuǎn)發(fā)）等諸多文件中均明文規(guī)定了公開市場交易制度，并且規(guī)定選擇產(chǎn)權(quán)交易所不受行政區(qū)劃的限制。

需要注意的是，不論《企業(yè)國有資產(chǎn)法》還是上述其他文件，均在要求公開交易的情況下，為協(xié)議轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)留出了缺口（需要履行特別的批準程序）。2006年《關于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關事項的通知》列出了允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓的條件：

（1）關系國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)的，轉(zhuǎn)讓后仍保持國有控股；（2）如果轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生在所出資企業(yè)內(nèi)部，則轉(zhuǎn)讓方和受讓方應為所出資企業(yè)或其全資、絕對控股企業(yè)。

但是實踐中，符合了上述兩個條件之一，并不意味著一定可以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，還需要“按照轉(zhuǎn)讓方的隸屬關系，中央企業(yè)由國務院國資委批準，地方企業(yè)由省級國資監(jiān)管機構(gòu)批準”。所以在轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的實踐中，仍然要以公開市場交易為原則，以協(xié)議轉(zhuǎn)讓為例外，因為審批部門對協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批準非常謹慎。

第2篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

為了加強對企業(yè)工資總量的宏觀調(diào)控和管理，做好1998年市屬國有企業(yè)實行成本列支工資總額包干辦法和成本列支平均工資核定辦法的工資基數(shù)核定工作，現(xiàn)就有關問題通知如下：

一、自1998年起，原則上不再增加成本列支工資總額包干辦法和成本列支平均工資核定辦法的企業(yè)。凡新建企業(yè)具備條件的可實行工資總額同效益掛鉤辦法，暫不具備掛鉤條件的企業(yè)，應按市財政局、稅務局的有關規(guī)定，實行計稅工資辦法。

二、1997年前已實行上述辦法的企業(yè)，自1998年起，除復轉(zhuǎn)軍人和經(jīng)市政府批準占地農(nóng)轉(zhuǎn)工按規(guī)定核增包干工資外，原則上不再核增其它項目的包干工資總額基數(shù)。

三、凡1997年實發(fā)人均工資在7920元以下（不含動用工資結(jié)余）的工資總額包干和平均工資核定辦法的企業(yè)，從1998年開始原則上不再實行上述辦法。應按市財政局、稅務局的有關規(guī)定，實行計稅工資辦法。

四、根據(jù)京勞資發(fā)〔1997〕58號文件精神，1997年經(jīng)市勞動局、市財政局批準在包干工資總額外據(jù)實列支的工資在1998年核定時，可核入包干工資總額基數(shù)。

對成建制劃出（含新辦企業(yè)劃出、托管試點企業(yè)托管人員）和進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或發(fā)展多種經(jīng)營安置富余人員而減少職工的企業(yè)，要主動提出申請，由主管部門認真審核，報經(jīng)市勞動局、市財政局后按減少的人數(shù)乘以上年人均包干基數(shù)分別核減100％和50％的包干工資總額基數(shù)。

五、實行工資總額包干和成本列支平均工資核定辦法的企業(yè)，要嚴格按職工所在崗位正確進行工資核算，提取、列支工資費用。市勞動局、財政局將對企業(yè)工資核算進行抽查，凡不屬于本企業(yè)成本費用中應負擔的職工工資費用，以及對違反本通知有關規(guī)定超提、超發(fā)工資的企業(yè)，按市勞動局、市財政局、市審計局有關文件規(guī)定嚴肅處理。

六、工作程序和時間安排

（一）實行工資總額包干和平均工資核定辦法的企業(yè)，要嚴格按照規(guī)定的表式和要求填報清算表，在規(guī)定時間內(nèi)報主管局、總公司。

第3篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

關鍵詞：企業(yè)年金；資產(chǎn)配置；401（K）

中圖分類號：F81文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）12-0219-02

企業(yè)年金實質(zhì)上是雇員薪酬的一部分，是雇員勞動報酬的延期支付，其目的在于使職工再退休后地一定時期內(nèi)能按期獲得一定數(shù)額地退休收入，因而從作用與功能上來說，它又是養(yǎng)老金的一部分。作為企業(yè)年金計劃的物質(zhì)保障，年金基金在長期的積累過程中承擔著物價上漲的風險，因此，年金基金能否順利實現(xiàn)其保值增值的目的直接決定著企業(yè)年金計劃的成敗。

企業(yè)年金基金投資是整個年金基金運作管理過程的核心，同時，根據(jù)國際和國內(nèi)經(jīng)驗，年金的資產(chǎn)配置是整個投資管理活動的起點和最為重要的環(huán)節(jié)。正確的資產(chǎn)配置往往是企業(yè)年金高收益率的保障。但是，在很長時間內(nèi)，受資本市場發(fā)展緩慢和我國現(xiàn)階段投資工具僅限于銀行存款、國債的影響，我國企業(yè)年金的資產(chǎn)配置的效率一直不高。隨著我國資本市場的發(fā)展，各種投資工具的不斷完善，我國的企業(yè)年金資產(chǎn)配置也有了新的發(fā)展。

1 我國企業(yè)年金的資產(chǎn)配置現(xiàn)狀

從目前年金資金的資產(chǎn)配置情況來看，我國目前年金的資產(chǎn)配置主要有銀行存款、債券、財政專戶及現(xiàn)金和股票四種形式，其中以銀行存款和債券為主，二者加起來比例極高，約占3/4左右。主要是因為我國的資本市場發(fā)展比較緩慢，缺少相配套的金融衍生工具來規(guī)避風險，考慮到年金的安全性原則，投資于股票和股票型基金的比例很小。而企業(yè)年金直接存銀行的最大問題就是造成收益率偏低，收益來源單一。07年以前，我國企業(yè)年金的平均投資收益率徘徊在7％左右。這樣低的投資收益無論是對企業(yè)，還是對員工都明顯缺乏吸引力。因此，分析國外成熟的養(yǎng)老金配置情況對我國企業(yè)年金的研究有重要意思。

2 國外養(yǎng)老金資產(chǎn)配置情況

2.1 美國401（K）計劃的資產(chǎn)配置

美國典型意義上的企業(yè)年金-401（K）計劃目前規(guī)模已經(jīng)達到歷史性的3萬億美元，占所有繳費確定型養(yǎng)老金（DC）的比例近2/3，研究401（K）計劃的資產(chǎn)配置可以起到“窺一斑而見全豹”的效果。資產(chǎn)配置是決定投資組合收益的最根本因素，它能夠解釋90%以上的投資效果，企業(yè)年金的投資也是如此。

企業(yè)年金的配置情況直接影響企業(yè)年金的投資收益，在國外，養(yǎng)老金計劃發(fā)展已經(jīng)比較成熟，以美國為例，1990年初，401（K）計劃（企業(yè)年金）的資產(chǎn)總規(guī)模只有3850億美元，到2006年底，401（K）計劃資產(chǎn)已經(jīng)增長到3萬億美元，估計有大5千多萬雇員參與401（K）計劃。根據(jù)ICI資料，2006年401（K）計劃資產(chǎn)近49%投資共同基金，剩余資產(chǎn)由保險公司、銀行等金融機構(gòu)管理。

其資產(chǎn)分布如表1所示：

從上表中我們可以看出美國401（K）計劃資產(chǎn)分布有以下特點：

（1）政府債券一直是企業(yè)年金基金重要的投資工具，特別是在資本市場波動較大時，政府債券是理想的避險工具。

（2）企業(yè)年金基金通過投資共同基金進入資本市場成為一種主要的方式，而且股票型基金持有比例較高。由于共同基金擁有專業(yè)化、規(guī)范化等特點，越來越受到401（K）計劃的青睞，10多年來投資于證券和共同基金的比例一直都在50%以上；而且401（K）計劃投資共同基金的種類也很多，投資國內(nèi)股票型基金占了絕大多數(shù)。

（3）適度承擔風險，提高投資收益。如2006年，美國股票基金、平衡基金股票部分和公司股票占到401（K）計劃資產(chǎn)的73%，比2002年和2004年的65%和71%均有所增長。截至2006年6月，美國最大的公共雇員養(yǎng)老基金―Calpers的權(quán)益類投資總額為1381億美元，占總投資額的65.4%，其中國內(nèi)部分832億美元，占比為39.9%，其最近三年的投資回報率高達13.89%，如此高的投資收益為緩解本國養(yǎng)老保險基金收支矛盾做出了重要貢獻。

（4）對于具體賬戶的資產(chǎn)配置特征，取決于多種因素，但年齡是其中一個最重要的影響因素。年青的參與者傾向于將其資產(chǎn)投資在股票基金，年老的參與者傾向于投資固定收益證券，如。擔保投資合同和債券基金。如，2006年二十幾歲的參與者其賬戶資產(chǎn)一半投資股票基金；而六十歲的參與者只有大約39%投資股票基金。

2.2 智利養(yǎng)老金的資產(chǎn)配置

初始階段，由于資本市場發(fā)展不完善，智利的養(yǎng)老金主要投資國債和儲蓄。以后逐漸放開。表3-2是從1981年到1994年智利養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)組合的變化，最初，養(yǎng)老基金只被投于政府發(fā)行的公債，后來隨著智利股票市場的繁榮以及投資的自由化，又逐步擴大到公司證券，經(jīng)過十多年的發(fā)展，資產(chǎn)組合由單一化趨向多元化，投資于股票的比重逐步上升，在1994年其比重達到基金總資產(chǎn)的32.2%。

從上表也可以看出，智利養(yǎng)老金的資產(chǎn)了配置也有一個明顯的問題：資產(chǎn)分布不合理，過多的投資政府公債。從長期來看，這種缺少投資分散的做法將會將風險暴露在政府的金融危機之下。目前33%的AFPs基金，總額約為36億元都投資于政府債券，這在目前美元走勢不明、全球金融市場變化迅速的情況下留有風險隱患。

3 借鑒國際經(jīng)驗優(yōu)化我國企業(yè)年金的資產(chǎn)配置

3.1 進一步拓寬年金配置渠道

（1）加快推出一些金融衍生工具。

這些投資工具的出現(xiàn)有利于完善我國資本市場的投資機制，適當降低證券市場的投資風險。如股指期貨的增加有助于穩(wěn)定波動幅度巨大的中國股票市場，使股市趨于理性，降低投資風險。而期權(quán)交易還能在實現(xiàn)對沖風險的基礎上抓住價格變動有利于自己的機會去賺取價格變動收益，并在價格變動不利于自己的時候繼續(xù)避險。其他的衍生交易也各有巧妙的功用：遠期交易能固定未來交易的價格而不必再擔心市場價格變動所帶來的不確定性，減少市場風險?；Q的出現(xiàn)則使交易雙方可互相利用對方的比較優(yōu)勢來降低成本、雙方的利率風險和流動性風險以提高收益。

（2）投資分散化，適當考慮產(chǎn)業(yè)投資。

產(chǎn)業(yè)投資是指對具有前途的產(chǎn)業(yè)部門進行投資從而形成真實資產(chǎn)的存量增加。當經(jīng)濟周期發(fā)展到成熟階段出現(xiàn)通貨膨脹時以債券、存款方式的投資會遭到貶值的風險，產(chǎn)業(yè)投資則在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的黃金時期尤具增值潛力，是資本積聚速度較快的投資。

3.2 完善我國資本市場的發(fā)展

我國資本市場的完善是我國各種投資工具收益穩(wěn)步增長的基礎，一個不成熟不穩(wěn)定的資本市場中的各種投資工具的收益也難以給投資者信心，所以完善我國資本市場是必須的。

大力推進多層次股票市場體系建設，滿足多元化的投融資需求。大力發(fā)展主板市場；繼續(xù)推進中小企業(yè)板建設；加快推動創(chuàng)業(yè)板建設；構(gòu)建統(tǒng)一監(jiān)管下的全國性場外交易市場；建立適應不同層次市場的交易制度和轉(zhuǎn)板機制；完善登記、托管和結(jié)算體系。

3.3 增加權(quán)益類產(chǎn)品比例，特別是共同基金和股票基金

根據(jù)國外經(jīng)驗，股票及基金投資是提高養(yǎng)老金投資收益率的重要途徑。適當提高權(quán)益類產(chǎn)品在企業(yè)年金投資中的比例可以增強企業(yè)年金投資的盈利性。我國股市正向更加理性，成熟的方向發(fā)展，因此適當提高權(quán)益類產(chǎn)品在企業(yè)年金投資中的比例是完全可行的。

實踐經(jīng)驗表明，與股票、債券、銀行存款等基準投資品種相比，共同基金具有多層次的風險收益選擇、及時的信息披露、規(guī)范透明的運作、嚴謹?shù)娘L險控制體系和專業(yè)化的投資管理等諸多獨特顯著的優(yōu)勢，是企業(yè)年金基金的理想投資工具。

近兩年來，我國國內(nèi)共同基金優(yōu)異的業(yè)績表現(xiàn)導致其在企業(yè)年金資產(chǎn)配置中的比例日益提高。據(jù)全景網(wǎng)巨潮基金評價系統(tǒng)最近的統(tǒng)計，截止今年6月30日，可比的106只股票型開放式基金半年累計凈值增長率平均達到51.01％，其中13只指數(shù)型基金半年累計凈值增長率平均為57.14％；可比的82只開放式混合型基金半年累計凈值平均增長率為42.81％，可比的27只開放式債券型基金半年累計凈值平均增長率為8.10％。可見，即使在今年上半年國內(nèi)資本市場寬幅震蕩、波動性較大的形勢下，各種類型的共同基金仍然取得了很高的投資收益和回報。?

我國股票型基金（含混合型基金）的現(xiàn)實運行業(yè)績表現(xiàn)已初步顯現(xiàn)了戰(zhàn)勝通貨膨脹的效果，如即使在國內(nèi)資本市場比較低迷的1999年至2004年，我國股票型基金（含混合型基金）的年均投資收益率也達到了6.02%，遠遠地戰(zhàn)勝了同期的通貨膨脹水平0.65%。以共同基金為主要投資工具的企業(yè)年金近兩年的平均投資業(yè)績表現(xiàn)非常優(yōu)異，有的甚至高達20%以上，充分顯示了其戰(zhàn)勝通貨膨脹的能力。

參考文獻

［1］李連友.企業(yè)年金基金運行論［M］.長沙：湖南大學出版社，2006.

［2］孫建勇，楊長漢.養(yǎng)老金治理與投資［M］.北京：中國發(fā)展出版社，2007.

第4篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度是當前深化國有企業(yè)改革和國有資產(chǎn)管理體制的一項重要任務，我國正在著手制定《企業(yè)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理辦法》。本文作者從法律角度進行思考，澄清對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的基本認識，包括國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的由來、相關規(guī)定、主要內(nèi)容、主要作用、存在的不足之處等等。從而進一步對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營法律關系進行深入分析，思考如何對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營作出明確的定義，如何明確界定國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營主體、客體和對象，在文章的最后部分，特別強調(diào)了在立法和實踐中需要注意區(qū)分，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理客體是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），而不是經(jīng)營權(quán)或企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)。本文對完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度進行了有益探討。

關鍵詞：完善管理制度 國有資產(chǎn) 授權(quán)經(jīng)營 法律思考

在《國務院關于2005年深化經(jīng)濟體制改革的意見》中，明確地提出了完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度這一重要課題，并將其作為深化國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革的重大任務。03年8月14日《企業(yè)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理辦法》起草工作小組召開了企業(yè)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營立法專家座談會，從會上反映的情況來看，在討論中專家意見分歧比較大，[1]在國內(nèi)，現(xiàn)階段尚缺乏足夠的經(jīng)濟、法律理論支撐，因此，有必要繼續(xù)進行有益的探索。作者企圖通過本文，談談自己對這一問題的法律思考。

一、對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的基本認識

（一）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的由來

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理是在組建企業(yè)集團的試點工作中，為了組建企業(yè)集團，形成以資產(chǎn)為紐帶的母子公司關系，政府國有資產(chǎn)管理部門將集團緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)劃撥并授權(quán)給核心企業(yè)，由集團核心企業(yè)負責經(jīng)營管理并承擔保值增值責任。其目的是建立以資產(chǎn)為紐帶的母子公司關系。[2]1992年國家國有資產(chǎn)管理局、國家計委、國家體改委和國務院經(jīng)貿(mào)辦聯(lián)合下發(fā)的《國家試點企業(yè)集團國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的實施辦法》對授權(quán)經(jīng)營定義為：“國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是指由國有資產(chǎn)管理部門將企業(yè)集團中緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)統(tǒng)一授權(quán)給核心企業(yè)（集團公司，下同）經(jīng)營和管理，建立核心企業(yè)與緊密層企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)紐帶，增強集團凝聚力，使緊密層企業(yè)成為核心企業(yè)的全資子公司或控股子公司，發(fā)揮整體優(yōu)勢”。隨著產(chǎn)權(quán)制度改革的不斷深入以及企業(yè)集團發(fā)展的實踐，對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的認識又有了新的發(fā)展。

（二）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的相關規(guī)定

早在1993年制定《公司法》時，在公司立法中，就對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理有過明確規(guī)定?！豆痉ā返谄呤l規(guī)定：“經(jīng)營管理制度健全、經(jīng)營狀況較好的大型的國有獨資公司，可以由國務院授權(quán)行使資產(chǎn)所有者的權(quán)利。”隨著不斷完善社會主義市場經(jīng)濟的需要，為了積極探索國有資產(chǎn)管理的有效形式，黨的十六大對國有資產(chǎn)管理體制改革作出了重大決策，國務院按照黨的十六大和十六屆二中全會精神，制定了《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，確立了國有資產(chǎn)管理體制的基本框架。該條例第二十八條第一款對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理規(guī)定為：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營?！鄙鲜鲆?guī)定，是確立國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度的基礎，同時，也為進一步完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度提供了基本依據(jù)。

（三）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主要內(nèi)容

1、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的目的是探索國有資產(chǎn)管理的有效形式，建立以資產(chǎn)為紐帶的母子企業(yè)關系，使國有資產(chǎn)出資人到位并履行好出資人的職責，建立科學有效的國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、運營體系和機制。

2、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的主體，授權(quán)方是國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和地方政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)；被授權(quán)方是所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司。

3、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的核心是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)授權(quán)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司“經(jīng)營國有資產(chǎn)”，被授權(quán)企業(yè)在授權(quán)范圍內(nèi)，的國有資產(chǎn)依法經(jīng)營、監(jiān)管，對其全資、控股或參股企業(yè)的國有資產(chǎn)行使所有者職能。

4、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營要由授權(quán)方與被授權(quán)方簽訂授權(quán)經(jīng)營協(xié)議，明確授權(quán)內(nèi)容，使被授權(quán)企業(yè)做到權(quán)利與責任的統(tǒng)一，被授權(quán)企業(yè)在享有經(jīng)營國有資產(chǎn)權(quán)利的同時，應承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。

（四）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主要作用

1、在國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)與被授權(quán)企業(yè)之間，明確被授權(quán)企業(yè)的經(jīng)營權(quán)利和責任，有利于維護被授權(quán)企業(yè)的法人主體地位和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對被授權(quán)企業(yè)的出資人地位。一方面，被授權(quán)企業(yè)享有有關法律、法規(guī)規(guī)定的企業(yè)經(jīng)營自，對其經(jīng)營管理的企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任；另一方面，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)授權(quán)，依法履行出資人職責，依法對授權(quán)企業(yè)國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管理。

2、在被授權(quán)企業(yè)和其子企業(yè)之間，明確被授權(quán)企業(yè)對其子企業(yè)履行出資人職責，有利于母子企業(yè)層面上的出資人到位，使被授權(quán)企業(yè)的權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一，做到管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合，從而有利于子企業(yè)國有資產(chǎn)的市場化運營。實行授權(quán)經(jīng)營后，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)不再直接對被授權(quán)企業(yè)的子企業(yè)行使股東的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。

（五）國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的不足之處

1、從1992年國務院四部門聯(lián)合下發(fā)的《國家試點企業(yè)集團國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的實施辦法》以來，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的社會經(jīng)濟條件發(fā)生了重大的變化，隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，公司制度的確立，國有大中型企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度建設、公司和企業(yè)集團發(fā)展的實踐中，積累了大量豐富的實踐經(jīng)驗，特別是黨的十六大以來，新的國有資產(chǎn)管理體制的確立，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理中又出現(xiàn)了新的些問題，從總體來說，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度有待進一步完善。

2、目前，由于國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的理論還不是十分成熟，因此，有必要對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的定義，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的主體，包括授權(quán)人、被授權(quán)人，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的客體，包括所有者權(quán)益，股東權(quán)益，企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的對象、范圍等等進行深入的探討和研究，使之形成一種比較完善理論，并轉(zhuǎn)化為一種健全制度，使之有利于國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，有利于深化國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革，有利于發(fā)展國有經(jīng)濟，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

二、對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的法律分析

（一）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的定義

經(jīng)過多年的探索和實踐，可以說對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營有了新的認識。作者認為，可以將國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營定義為：“國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是指政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將自己以各種形式直接投資到企業(yè)的國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)授權(quán)給國有獨資企業(yè)、國有獨資公司統(tǒng)一持有，以確立母子企業(yè)產(chǎn)權(quán)關系。母企業(yè)依據(jù)產(chǎn)權(quán)關系成為授權(quán)范圍內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)的出資人，依法行使國有資產(chǎn)出資人的職能，即：資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者等權(quán)利。統(tǒng)一對國有資產(chǎn)保值、增值負責?！?/p>

在上述定義中，產(chǎn)權(quán)指的是國有股權(quán)中的國家股權(quán)，不包括國有法人股權(quán)。

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主體包括授權(quán)人和被授權(quán)人兩個方面，授權(quán)人是指政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，被授權(quán)人是指政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司。國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的客體是企業(yè)國有資產(chǎn)的持股權(quán)，而不是經(jīng)營權(quán)。國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的對象是授權(quán)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司持股的成員企業(yè)中的國有資產(chǎn)，被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司依據(jù)產(chǎn)權(quán)關系成為授權(quán)范圍內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)的出資人，依法行使國有資產(chǎn)出資人的職能。

（二）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主體

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主體，指的是國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人和被授權(quán)人。

1、關于授權(quán)人。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化而有所變化。在《公司法》的規(guī)定中，授權(quán)人主要指的是國務院，該法第七十二條規(guī)定：“經(jīng)營管理制度健全、經(jīng)營狀況較好的大型的國有獨資公司，可以由國務院授權(quán)行使資產(chǎn)所有者的權(quán)利。”根據(jù)公司法的該條規(guī)定，我們可以理解為在公司制企業(yè)中，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人是政府，而且只能是中央一級的人民政府即國務院。

黨的十五屆四中全會決議對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人，在理論上又有了新的發(fā)展，確立了國家所有、分級管理的原則，對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人雖然仍然堅持只能是政府，但在中央和地方政府分級管理國有資產(chǎn)的原則指導下，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人范圍有所擴大，即國務院可以授權(quán)，省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府也可以授權(quán)。黨的十五屆四中全會決議指出：“積極探索國有資產(chǎn)管理的有效形式。要按照國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督的原則，逐步建立國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營運體系和機制，建立健全嚴格的責任制度。國務院代表國家統(tǒng)一行使國有資產(chǎn)所有權(quán)，中央和地方政府分級管理國有資產(chǎn)，授權(quán)大型企業(yè)、企業(yè)集團和控股公司經(jīng)營國有資產(chǎn)?！眹医?jīng)貿(mào)委在《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范》中進一步規(guī)定，“國有資產(chǎn)實行授權(quán)經(jīng)營。國有資產(chǎn)規(guī)模較大、公司制改革規(guī)范、內(nèi)部管理制度健全、經(jīng)營狀況好的國有大型企業(yè)或企業(yè)集團公司，經(jīng)政府授權(quán)，對其全資、控股、或參股企業(yè)的國有資產(chǎn)行使所有者職能。中央管理的企業(yè)由國務院授權(quán)，地方管理的企業(yè)由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府授權(quán)……。”

黨的十六大對國有資產(chǎn)管理體制改革作出了重大決策，確立了新的國有資產(chǎn)管理體制的基本框架，新的國有資產(chǎn)管理體制體現(xiàn)了以下特點：一是在堅持國有資產(chǎn)由國家統(tǒng)一所有的前提下，規(guī)定由中央人民政府和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責。二是明確要求在國務院、省級、市（地）級人民政府設立專門的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，根據(jù)同級人民政府授權(quán)，依法履行出資人職責，并按照“權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)與管人管事相結(jié)合”的原則，規(guī)定了國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的職責和義務。三是明確要求各級人民政府實行政資分開，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)不行使政府的社會公共管理職責，政府其他部門、機構(gòu)不履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責。在新的國有資產(chǎn)管理體制下，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人，主要指的是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。該條例第二十八條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營。被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督。”

在新的國有資產(chǎn)管理體制下，現(xiàn)在的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)國資委，對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理有相當大的局限性，目前，根據(jù)國家有關規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管范圍，主要是經(jīng)營性國有資產(chǎn)。首先，金融性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)，不在國資委的監(jiān)管范圍之內(nèi)；其次，即便是經(jīng)營性國有資產(chǎn)（非金融類），比如煙草、鐵道、郵政等特殊壟斷行業(yè)的資產(chǎn)，事實上并不歸國資委監(jiān)管。企業(yè)改革重組過程中大量發(fā)生的，與金融類資產(chǎn)、資源類資產(chǎn)和部份經(jīng)營性國有資產(chǎn)相關聯(lián)的產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)與重組，可以說，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是鞭長莫及，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)不可能成為上述國有資產(chǎn)的授權(quán)人。

2、關于被授權(quán)人。主要是指國有獨資企業(yè)和國有獨資公司。

國有獨資企業(yè)是指企業(yè)全部資產(chǎn)歸國家所有，國家依照所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的原則授予企業(yè)經(jīng)營管理，國有獨資企業(yè)依法取得法人資格，實行自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算，以國家授予其經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔民事責任。國有獨資企業(yè)是按照《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》規(guī)定登記注冊的非公司制的經(jīng)濟組織，不包括有限責任公司中的國有獨資公司。

國有獨資公司是指按照《公司法》規(guī)定，由國家授權(quán)的投資機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門單獨投資設立的國有獨資的有限責任公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司法實施前已設立的國有企業(yè)，符合公司法規(guī)定設立有限責任公司條件的，單一投資主體的，可以依照公司法改組為國有獨資的有限責任公司。

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司經(jīng)國務院批準，可以作為國務院規(guī)定的投資公司、控股公司，享有公司法第十二條規(guī)定的權(quán)利；可以作為國家授權(quán)投資的機構(gòu)，享有公司法第二十條規(guī)定的權(quán)利。

非國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的大型企業(yè)、企業(yè)集團和控股公司如果要作為國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的主體，即被授權(quán)人，必然會引起企業(yè)其他股東的股權(quán)比例發(fā)生變化，因此，授權(quán)人在采取國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營時，必然會受到其他條件的限制，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營將處于不確定狀態(tài)。

此外，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管范圍之內(nèi)的以外國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，如，煙草、鐵道、郵政等特殊壟斷行業(yè)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司；政府其他部門、機構(gòu)，如其他工業(yè)、交通、水利等管理的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司；華融、長城、東方、信達4家資產(chǎn)管理公司通過債轉(zhuǎn)股后，也存在大量經(jīng)營性國有資產(chǎn)。作者認為，上述國有獨資企業(yè)、國有獨資公司作為被授權(quán)的主體資格是不容忽視的。

（三）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的客體及對象

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的客體應該說，是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），而不是經(jīng)營權(quán)或企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的實質(zhì)是授予國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的持股權(quán)。政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通過授權(quán)明確國有獨資企業(yè)、國有獨資公司與非產(chǎn)權(quán)關系的企業(yè)間的產(chǎn)權(quán)關系，即確認母子企業(yè)產(chǎn)權(quán)關系。國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的對象是授權(quán)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司持股的企業(yè)中的國有資產(chǎn)，而這些國有資產(chǎn)不僅僅指存在于國有獨資企業(yè)、國有獨資公司內(nèi)的國有資產(chǎn)，還包括控股公司、參股公司中的國有資產(chǎn)。被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司在未授權(quán)之前，與授權(quán)人的全資、控股、參股公司之間沒有產(chǎn)權(quán)關系，這些企業(yè)的國有資產(chǎn)也不屬于未被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，經(jīng)政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)授權(quán)后，與集團公司之間確立為母子公司，從沒有產(chǎn)權(quán)關系轉(zhuǎn)變?yōu)橛挟a(chǎn)權(quán)關系，從某種意義上理解，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)在組建發(fā)展企業(yè)集團中的行政行為，是一種非市場方式的產(chǎn)權(quán)重組方式。政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)通過國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營，從法律的角度，對產(chǎn)權(quán)的劃撥予以確認，從而形成母子公司之間的產(chǎn)權(quán)連接紐帶關系。目前，各級政府的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對所管理的企業(yè)之間進行的重組主要采用的是這種方式。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通過對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營，明確被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司行使出資人權(quán)利，從而實現(xiàn)子公司層面上的出資人到位，被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督。

第5篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

一、境外國有資產(chǎn)的概念與分類

(一)境外國有資產(chǎn)相關概念　《國際標準漢字詞典》和《現(xiàn)代漢語小詞典》均將“境”解釋為疆界、邊界，《新編漢語詞典》將“境”解釋為地方或區(qū)域，將“國境”解釋成一個國家行使的領土范圍，而對“境域”的解釋是境內(nèi)的地區(qū)。結(jié)合這些字義解釋，筆者認為，可以將“境外”理解成“國境之外”，即一國行使的領土范圍以外的地區(qū)或區(qū)域。李海波、孫桂芳(2001)認為“國有資產(chǎn)”一詞是隨著改革開放的深化而提出，此前被稱為“國有財產(chǎn)”或“國有資本”。從理論上看，國有資產(chǎn)有廣義和狹義兩種理解，學者對這兩種理解基本一致。廣義的國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全體公民擁有的全部資產(chǎn)及其權(quán)利的總稱，陳小悅、錢蘋、陳武朝(2004)認為未界定為其他產(chǎn)權(quán)的一切資源都可以作為國有資產(chǎn)。狹義的國有資產(chǎn)則僅指從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的國有資產(chǎn)，即經(jīng)營性國有資產(chǎn)。本文研究采用狹義的國有資產(chǎn)概念。對于境外國有資產(chǎn)的概念，各部門法規(guī)說法不一?！毒惩鈬匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》認為各級人民政府、各部門和全民所有制企業(yè)及其他行政、事業(yè)單位向境外投資(包括現(xiàn)金及有價證券；機器；設備；無形資產(chǎn)，如技術專利、商標商譽等)所形成的歸中方所有的資產(chǎn)和按國家規(guī)定批準留用的資產(chǎn)收益，境外企業(yè)、行政、事業(yè)單位接受饋贈、贊助及用貸款(包括境內(nèi)、境外貸款)投資創(chuàng)辦的境外機構(gòu)內(nèi)部積累等形成的應歸中方所有的資產(chǎn)。境外國有資產(chǎn)包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)、有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！毒惩鈬匈Y產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法實施細則》則認為我國企業(yè)、事業(yè)單位和各級人民政府及政府有關部門以國有資產(chǎn)(含國有法人財產(chǎn))向境外投資設立的企業(yè)以及非經(jīng)營性機構(gòu)中應屬國有的各項資產(chǎn)。相比之下，財政部、外交部、國家外匯管理局、海關總署聯(lián)合的《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)規(guī)定的內(nèi)容比較多，涉及的投資主體既包括企事業(yè)單位，也包括政府部門，投資環(huán)節(jié)既有初始投資，也有再投資，投資形成的資產(chǎn)既有實體資產(chǎn)，也有無形資產(chǎn)，具體見表1。

劉紅(2004)、潘文立(2008)的觀點與《暫行辦法》的規(guī)定相同，即企事業(yè)單位、各級政府及政府有關部門以國有資產(chǎn)(含國有法人財產(chǎn))向境外投資設立的企業(yè)以及非經(jīng)營性機構(gòu)中應屬國有的各項資產(chǎn)。筆者認為，境外國有資產(chǎn)是政府部門和企事業(yè)單位以國有資產(chǎn)向國家行使的領土范圍以外的地區(qū)投資形成的資本及其權(quán)益。

(二)境外國有資產(chǎn)分類國有資產(chǎn)的分類通?？煞譃樗拇箢悾喊唇?jīng)濟用途可以分為企業(yè)國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)，按存在形態(tài)可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，按管理體制可分為中央國有資產(chǎn)和地方國有資產(chǎn)，按地理位置可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)。境外國有資產(chǎn)是資產(chǎn)位于國境以外的國有資產(chǎn)，也可以按經(jīng)濟用途、存在形態(tài)和管理體制進行分類。按經(jīng)濟用途分為境外企業(yè)國有資產(chǎn)、境外行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和境外資源性國有資產(chǎn)。境外企業(yè)國有資產(chǎn)是指由境內(nèi)企事業(yè)單位或政府部門對企業(yè)進行境外投資形成的國有資產(chǎn)及其權(quán)益。包括存在于境外企業(yè)中的各種動產(chǎn)、不動產(chǎn)以及無形資產(chǎn)。境外行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指由境內(nèi)行政事業(yè)單位或政府部門擁有的在國境外的非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，包括使館、領事館、記者站以及辦事機構(gòu)等國有資產(chǎn)。境外資源性國有資產(chǎn)是指由企業(yè)或政府部門擁有的在國境外的可以通過開發(fā)利用產(chǎn)生一定經(jīng)濟價值的國有資源。這類資產(chǎn)具有壟斷性、稀缺性特點，如中央企業(yè)在境外投資的石油天然氣資源、礦產(chǎn)資源。按存在形態(tài)可分為境外有形資產(chǎn)和境外無形資產(chǎn)，境外有形資產(chǎn)是指具有價值形態(tài)和實物形態(tài)的國境以外的國有資產(chǎn)。境外有形資產(chǎn)按空間位置是否能夠移動可分為境外不動產(chǎn)和動產(chǎn)；境外無形資產(chǎn)是指不存在實物形態(tài)但能帶來長期經(jīng)濟利益的國境以外的國有經(jīng)濟資源，包括境外的商譽、商標權(quán)、專有技術、企業(yè)文化等。按管理體制可分為境外中央國有資產(chǎn)和境外地方國有資產(chǎn)。境外中央國有資產(chǎn)是指國境以外的最終由境內(nèi)中央企業(yè)或政府部門控制的經(jīng)濟資源總和；境外地方國有資產(chǎn)是指國境以外的最終由境內(nèi)所屬地方企事業(yè)單位或地方政府部門控制的經(jīng)濟資源總和。

二、企業(yè)境外國有資產(chǎn)的概念、內(nèi)容及形成

(一)企業(yè)境外國有資產(chǎn)概念企業(yè)境外國有資產(chǎn)是指以境內(nèi)企業(yè)作為投資主體，以各種方式向行使的領土范圍以外的地區(qū)或區(qū)域(包括港澳臺地區(qū))投資形成的資本及其權(quán)益中應歸屬于國家所有的資產(chǎn)。與境外企業(yè)國有資產(chǎn)的定義有異同之處，主要表現(xiàn)在：(1)企業(yè)境外國有資產(chǎn)強調(diào)企業(yè)是投資主體，而境外企業(yè)國有資產(chǎn)的投資主體可以是企業(yè)、事業(yè)單位或者是政府部門及其所屬機構(gòu)；(2)境外投資對象不同。企業(yè)境外投資的對象可以是企業(yè)，也可以是政府債券、公共設施等其他對象，而境外企業(yè)國有資產(chǎn)的形成渠道是將企業(yè)作為投資對象，比較單一；(3)企業(yè)境外國有資產(chǎn)涵蓋的范圍大于境外企業(yè)國有資產(chǎn)，前者既包括境外以企業(yè)實體形式存在的國有資產(chǎn)，也包括境外的金融資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)，但從法律角度看，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，國家對企業(yè)各種形式的出資形成的權(quán)益都是企業(yè)國有資產(chǎn)。國有企業(yè)或國有控股企業(yè)的終極控制人是政府，這類企業(yè)進行境外投資形成的國有資產(chǎn)，不論資產(chǎn)形態(tài)如何，都應當是境外企業(yè)國有資產(chǎn)的組成部分。

(二)企業(yè)境外國有資產(chǎn)內(nèi)容不同的企業(yè)以各種投資方式向境外投資形成的各種資產(chǎn)及其權(quán)益中屬于國家所有的部分都可作為企業(yè)境外國有資產(chǎn)的內(nèi)容。不同的企業(yè)投資主體可以是中央和地方國有、國有控股、國有參股企業(yè)，以及中央和地方國有和國有控股企業(yè)所屬的全資公司或控股公司。采用的投資方式包括：投資企業(yè)用貨幣投資、實物投資。股權(quán)投資以及專利技術等無形資產(chǎn)投資的直接投資方式，或者是中央或地方國有、國有控股企業(yè)的下屬企業(yè)通過直接或間接方式以貨幣投資、實物投資、股權(quán)投資以及專利技術等無形資產(chǎn)進行投資。不同的企業(yè)主體通過投資形成的境外國有資產(chǎn)主要包括：(1)境外企業(yè)國有資產(chǎn)。這類資產(chǎn)

主要是指境外以企業(yè)實體存在的國有資產(chǎn)，包括境外股權(quán)投資、債權(quán)投資、無形資產(chǎn)。(2)境外資源性國有資產(chǎn)。這類資產(chǎn)主要是為滿足國家整體戰(zhàn)略需要而由大型中央企業(yè)進行投資而形成的資產(chǎn)，如大型的油氣田，大規(guī)模的有色金屬開發(fā)工程、大型的天然氣管道工程等。(3)境外金融國有資產(chǎn)。理論上，這類資產(chǎn)通常包括境外金融遠期、境外金融期貨、境外金融期權(quán)、境外金融互換四大類。不同國家金融市場發(fā)達程度不同，允許投資的金融產(chǎn)品不盡相同。

(三)企業(yè)境外國有資產(chǎn)形成企業(yè)境外國有資產(chǎn)的形成有直接和間接兩種方式。直接形成是指境內(nèi)的國有企業(yè)或國有控股企業(yè)使用自有的國有資本向境外單獨投資或與其他企業(yè)合作投資形成的國有資產(chǎn)，包括境外企業(yè)國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)和金融國有資產(chǎn)。間接形成的方式包括境外企業(yè)以實現(xiàn)的利潤中應屬于國家所有的部分在境外再投資形成的資產(chǎn)，形成的資產(chǎn)可以是獨資、合伙或有限責任公司的企業(yè)形式，也可以是資源性國有資產(chǎn)或金融國有資產(chǎn)。

三、境外國有資產(chǎn)審計的概念與特征

(一)境外國有資產(chǎn)審計概念《中國審計大辭典》和《會計審計大辭典》未對境外審計進行定義，《外經(jīng)貿(mào)境外企業(yè)審計監(jiān)督暫行規(guī)定》第十條認為，境外企業(yè)審計是監(jiān)督境外企業(yè)國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理情況，督促國家和境內(nèi)投資單位有關境外企業(yè)管理規(guī)定的貫徹執(zhí)行，促進境外企業(yè)健全內(nèi)部管理制度和提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。從前述基本概念的分析看，境外審計就是對一國行使的領土范圍以外的地區(qū)或區(qū)域的境外國有資產(chǎn)經(jīng)營管理情況進行監(jiān)督和評價。境外國有資產(chǎn)審計就是按照《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第六十五條和《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第十四條，由審計機關依據(jù)《審計法》及其實施條例和《政府審計準則》對企業(yè)境外投資形成國有資產(chǎn)的資產(chǎn)、負債和權(quán)益進行審查和評價的一項經(jīng)濟監(jiān)督活動。一般情況下，企業(yè)境外國有資產(chǎn)審計主要包括財務收支審計、合規(guī)性審計、經(jīng)濟責任審計和績效審計。

(二)境外國有資產(chǎn)審計特征與境內(nèi)國有資產(chǎn)審計相比，境外國有資產(chǎn)審計具有以下特點：首先，跨區(qū)域的審計具有挑戰(zhàn)性。境外國有資產(chǎn)位于異地，企業(yè)經(jīng)營過程中由于種種困難，沒有將投資企業(yè)的管理方法、會計員工設置和內(nèi)部控制制度等軟件設施全部落實到位，或者企業(yè)運作過程中直接使用該國的一套管理制度，聘請境外的會計人員，沒有使用投資國的會計準則，增加了審計難度。其次，投資國與東道國政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境或法律環(huán)境差異，使審計難度增大。境外企業(yè)的經(jīng)營管理會受到投資國和東道國政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境等方面的雙重影響，在對境外企業(yè)進行審計時，可能遇到因兩國環(huán)境差異而使審計工作無法進行的情況。第三，不同國家會計審計準則差異增加了會計操縱的空間，促使審計策略更具靈活性。國家與國家之間的會計準則不可能完全相同，境外企業(yè)的會計人員可能利用這種差異操縱會計數(shù)字，粉飾財務業(yè)績，如果審計師發(fā)現(xiàn)該現(xiàn)象會采取針對性的審計程序以發(fā)現(xiàn)財務報表中通過該手段產(chǎn)生的錯報漏報，從而使審計的目的更明確。而采用何種針對性的審計程序，方法可以不拘一格，可以是境內(nèi)外審計機構(gòu)共同合作或者是境外具有不同審計優(yōu)勢的審計機構(gòu)相互溝通，根據(jù)多個審計機構(gòu)都認可的潛在錯報漏報水平設計專門的審計程序以識別財務報表中實際存在的錯報漏報。

四、企業(yè)境外國有資產(chǎn)審計的對象與內(nèi)容

(一)企業(yè)境外國有資產(chǎn)審計對象根據(jù)對企業(yè)境外國有資產(chǎn)內(nèi)容的討論和對審計性質(zhì)的理解，可以認為企業(yè)境外國有資產(chǎn)審計對象是境外企業(yè)國有資產(chǎn)、境外金融國有資產(chǎn)和境外資源性國有資產(chǎn)。這三者存在著一定聯(lián)系，三類資產(chǎn)中，境外企業(yè)國有資產(chǎn)的存在具有普遍性和廣泛性。境外金融國有資產(chǎn)和境外資源性國有資產(chǎn)都是境外企業(yè)國有資產(chǎn)的具體存在形式，可以歸屬于境外企業(yè)國有資產(chǎn)。因此，在企業(yè)境外國有資產(chǎn)的審計對象中，以境外企業(yè)國有資產(chǎn)審計為主。

(二)企業(yè)境外國有資產(chǎn)審計內(nèi)容國務院第378號令《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》規(guī)定，國家對企業(yè)國有資產(chǎn)實行“管資產(chǎn)、管人、管事”相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。按照這一原則，企業(yè)境外國有資產(chǎn)審計的內(nèi)容應分為兩部分：一是“管資產(chǎn)和管事”審計，即對境外企業(yè)國有資產(chǎn)的投資融資、經(jīng)營管理和收益管理三個環(huán)節(jié)的財務審計；二是“管人”審計，即開展對境外企業(yè)主要經(jīng)營負責人的任期經(jīng)濟責任審計和離任審計。兩部分審計的最終落腳點是“管資產(chǎn)”，即實現(xiàn)確保國有資產(chǎn)的保值境值。

(三)現(xiàn)行境外國有資產(chǎn)審計監(jiān)管體系境外國有資產(chǎn)審計體制是指政府機構(gòu)為實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的總體目標而實施審計監(jiān)管的一系列政策和程序的總和，主要包括審計組織結(jié)構(gòu)、審計的主體、審計方式、審計對象和內(nèi)容等方面。目前對我國境外國有資產(chǎn)進行審計的主體有國家審計、社會審計和內(nèi)部審計。國家審計是指由國家審計機關或政府職能部門從維護國家利益的角度對境外國有資產(chǎn)的財務收支進行審計，主要包括國家審計署、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和財政部等政府部門。社會審計是指社會中介機構(gòu)接受審計機關或政府職能部門的委托對境外國有資產(chǎn)的經(jīng)營狀況進行審計。目前會計師事務所主要受審計署、國資委、財政部、證監(jiān)會、商務部等監(jiān)管機構(gòu)的委托執(zhí)行審計。內(nèi)部審計是由公司內(nèi)部審計機構(gòu)自主或受托對境外國有資產(chǎn)的經(jīng)營狀況進行審計?，F(xiàn)行境外國有資產(chǎn)審計方式主要有直接審計、委托審計和受托審計。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，直接審計主要是由審計署和財政部進行審計，而委托審計主要以國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會為審計主體，受托審計則以內(nèi)部審計機構(gòu)和會計師事務所為主進行審計。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《審計法》和《境外國有資產(chǎn)管理暫行辦法》為我國境外國有資產(chǎn)審計體制設計提供了直接依據(jù)。我國境外國有資產(chǎn)審計體制是國有資產(chǎn)審計體制的延伸和擴展，以這些法律法規(guī)為依托，其審計體制也應是政府審計機關對本級人民政府和上一級審計機關負責的雙重領導制，對境外國有企業(yè)和國有控股企業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益進行審計監(jiān)督，同時財政部對境外國有資產(chǎn)的部分重點事項實行檢查和審核，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會則對境外國有獨資企業(yè)或公司的財務報表進行委托審計，也可以通過境外國有控股公司的股東會委托境內(nèi)或境外會計師事務所對公司的財務報表進行審計。我國現(xiàn)行境外國有資產(chǎn)審計體制如圖1所示。

從圖1可以看到，對境外國有資產(chǎn)進行審計的政府部門主要有審計署、國資委、財政部和商務部，涉及到的審計工作包括財務審計、經(jīng)濟責任審計和績效審計，并以財務審計最為普遍，四個部委每年都會對境外國有資產(chǎn)進行財務審計。國家審計署作為獨立的政府監(jiān)管者，負責對國資委進行經(jīng)濟責任審計，而國資委和商務部則對境外企業(yè)的主要經(jīng)營負責人進行離任和任期經(jīng)濟責任審計。在有些情況下，國家審計署會委托會計師事務所對境外企業(yè)進行財務審計和經(jīng)濟責任審計，有境外子企業(yè)的境內(nèi)中央企業(yè)可以自主或受國資委委托對境外子企業(yè)進行定期內(nèi)部審計。

第6篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

【關鍵詞】國有企業(yè) 資產(chǎn)管理 措施

根據(jù)國家的相關標準，國有企業(yè)資產(chǎn)主要分為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)主要包括企業(yè)不能移動的廠房和設備，流動資產(chǎn)主要包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中材料、成品等所需要的資金，有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)主要是表達國有企業(yè)當前資產(chǎn)的存在形態(tài)，例如知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)則屬于無形資產(chǎn)，而有形資產(chǎn)主要體現(xiàn)在廠房、設備等實物形態(tài)資產(chǎn)方面，加強國有企業(yè)資產(chǎn)管理，從而促進整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

一、當前我國國有企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題

（一）國有企業(yè)出資人制度不完善

國有出資人制度是指國有資產(chǎn)管理制度，當前，我國大多數(shù)國有企業(yè)的資產(chǎn)管理制度尚未健全，受資產(chǎn)管理多元化的影響，目前大多數(shù)國有企業(yè)資產(chǎn)在形成上存在渠道多頭，資產(chǎn)管理分散的現(xiàn)象，也存在政出多門的現(xiàn)象，甚至企業(yè)需要向多個政府部門負責匯報，但是，大多數(shù)企業(yè)相關部門在工作上缺乏協(xié)調(diào)，真正對國有資產(chǎn)保值增值負責的部門很少，這在一定程度上嚴重影響了國有資產(chǎn)規(guī)章制度的建立。

（二）國有資產(chǎn)執(zhí)法力度不夠

當前，受國有資產(chǎn)管理制度不完善的影響，企業(yè)國有資產(chǎn)缺乏法律保障，同時立法和執(zhí)法也存在不完善的現(xiàn)象，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，國有資產(chǎn)管理法規(guī)不夠健全，國有資產(chǎn)的法規(guī)大多數(shù)都是屬于企業(yè)部門的規(guī)章制度，并且大多數(shù)法規(guī)都是以暫行規(guī)定的形式存在的，導致建立的國有資產(chǎn)管理法規(guī)在實踐操作中缺乏執(zhí)行力度，在2008年，我國就出臺了《國有資產(chǎn)管理法》，但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，該法規(guī)已遠遠不能滿足當前國有企業(yè)的發(fā)展需要，該法規(guī)在經(jīng)濟業(yè)務上缺乏法律保障，導致大多數(shù)國有企業(yè)的經(jīng)營者只注重企業(yè)內(nèi)部組織部門、主管部門的管理，卻忽略了資產(chǎn)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要性；第二，國有資產(chǎn)監(jiān)督也存在執(zhí)行不夠的現(xiàn)象，責任主體也不明確，在國有資產(chǎn)管理經(jīng)營中，通常需要強有力的法律監(jiān)督體系作為支撐，我國國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督體系主要由國有資產(chǎn)管理機構(gòu)、注冊會計師、審計機構(gòu)等外部監(jiān)督體系和監(jiān)事會、董事會等內(nèi)部監(jiān)督體系構(gòu)成，但是，在實際操作中，我國國有資產(chǎn)存在外部監(jiān)督體系執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象，例如注冊會計師事務所常常出現(xiàn)作假驗證證明的現(xiàn)象，這嚴重影響了國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理。另外，受政府的約束，大多數(shù)國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)都歸政府所有，但是，政府主要是采用分別行使管理職能的方式，其管理職能主要分散在財政部門、中央企業(yè)工委等部門中，進而形成了多頭管理的資產(chǎn)管理，由于政府的行政管理職能沒有和政府的出資人職能分開，各部門的責權(quán)也不明確，并且政府時常對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行干預，導致國有企業(yè)資產(chǎn)在管理中面臨的問題日益凸顯。

（三）國有資產(chǎn)使用效率不高

受資產(chǎn)重復購置和配置不合理的影響，當前，我國大多數(shù)國有企業(yè)存在國有資產(chǎn)閑置的現(xiàn)象，甚至資產(chǎn)閑置的比例已達到了26%以上，資產(chǎn)使用率不高，尤其是固定資產(chǎn)的使用效率，這嚴重影響了國有企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。

二、完善國有企業(yè)資產(chǎn)管理的措施探討

當前，我國國有資產(chǎn)管理存在政企不分、政府對國有資產(chǎn)多頭管理、國有資產(chǎn)管理制度不完善、固定資產(chǎn)使用效率不高的現(xiàn)象，針對當前國有企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題，政府和國有企業(yè)應引起高度重視，通過完善國有資產(chǎn)管理制度監(jiān)督體系和資產(chǎn)管理制度，完善法人治理機構(gòu)和規(guī)范改革改制行為，確保國有資產(chǎn)的保值增值，從而推動我國國有企業(yè)資產(chǎn)管理改革。

（一）完善我國國有企業(yè)資產(chǎn)管理監(jiān)督體制

在建立國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督體制上，第一，應將政府的管理職能和國有出資人的職能分開，從而解決當前國有企業(yè)資產(chǎn)管理上存在政企不分、企業(yè)不能成為市場主體的問題，這就要求國家需要制定相應的法律法規(guī)，建立中央政府、地方政府分別行使管理職責，包括政府、政府組建的專門機構(gòu)和國有資產(chǎn)管理機構(gòu)和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，對于國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，其不能行使政府的社會公共管理職能，國有資產(chǎn)管理機構(gòu)應代表政府履行出資人職能，但是政府及其他部門不能履行出資人職能；第二，建立的國有資產(chǎn)管理機構(gòu)應切實維護所有者的權(quán)益，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應依法履行國有企業(yè)出資人職責，根據(jù)我國頒布的《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，做好對國有企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，并維護所有出資企業(yè)在市場經(jīng)濟主體的各項權(quán)益，以保證所出資企業(yè)的經(jīng)濟效益，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管理時，應根據(jù)財務管理制度、資產(chǎn)評估制度等來進行監(jiān)管，避免資產(chǎn)流失而影響所出資企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時所出資企業(yè)享有企業(yè)的經(jīng)營自，這樣不僅切實維護了企業(yè)與國家利益的一致性，也充分調(diào)動了中央政府和地方政府的積極性；第三，正確處理好國有資產(chǎn)管理機構(gòu)與所出資企業(yè)之間的關系，根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的原則，國有資產(chǎn)管理機構(gòu)是國家的代表，其依法享有企業(yè)出資人和選擇經(jīng)營者的權(quán)利，從而實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，另外，國有資產(chǎn)管理機構(gòu)也應切實維護企業(yè)作為市場主體的各項權(quán)益，國有資產(chǎn)管理機構(gòu)應確保企業(yè)法人地位的獨立性，只有讓企業(yè)具有經(jīng)營自，才能提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益。雖然國有資產(chǎn)管理機構(gòu)需要依法對所出資企業(yè)進行監(jiān)督管理，但是，其主要體現(xiàn)在產(chǎn)權(quán)上的監(jiān)管，而不是行政性監(jiān)管，因此，理順國有資產(chǎn)管理機構(gòu)和所出資企業(yè)之間的關系，建立健全的國有資產(chǎn)管理和監(jiān)督體系，從而實現(xiàn)國企國有資產(chǎn)管理體制改革。

（二）完善國有企業(yè)法人治理機構(gòu)，明確各個部門的責權(quán)

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，應完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，注重產(chǎn)權(quán)明晰、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離、科學管理等內(nèi)容，建立董事會、股東大會、監(jiān)事會及規(guī)定各個部門的權(quán)利和義務，并根據(jù)法律法規(guī)建立規(guī)范的內(nèi)部管理機構(gòu)，對于股東會的職責，應做好經(jīng)營方針的決策，并能夠完成企業(yè)的投資計劃；做好董事會、監(jiān)事會的報告批準；審批企業(yè)財務預算方案和決算方案等；對于董事會的職責，應負責召集股東會，向股東會做好報告工作；做好企業(yè)經(jīng)營計劃和投資方案等；對于監(jiān)事會，其主要由企業(yè)職工代表組成，主要職權(quán)有檢查公司財務；對董事會、經(jīng)理等行為進行監(jiān)督管理等，但是，在建立企業(yè)法人治理機構(gòu)上，應根據(jù)不同企業(yè)的情況來建立法人治理結(jié)構(gòu)，以保證企業(yè)各個部門之間相互協(xié)調(diào)和發(fā)展，從而建立高效運行的管理機制。

（三）規(guī)范國有企業(yè)資產(chǎn)管理改革

為了加強國有企業(yè)資產(chǎn)管理，防范資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)管理中，第一，應規(guī)范國有資產(chǎn)管理改革改制程序，做好企業(yè)的清產(chǎn)核資，國有資產(chǎn)管理機構(gòu)應對改制企業(yè)資產(chǎn)進行審計，并清查企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理方法》對改制資產(chǎn)進行評估，以保證防止資產(chǎn)流失；第二，建立國有產(chǎn)權(quán)交易制度，規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易行為，以防止國有企業(yè)資產(chǎn)流失，因此，在企業(yè)該組轉(zhuǎn)制的程序中，應確保企業(yè)職工公開，做好對企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理，在公開的產(chǎn)權(quán)交易市場中，應采用競價的方式進行交易，堅持公開、公平、透明的原則，從而規(guī)范交易市場行為；第三，建立健全的社會保障體系，進行經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換過程中，應通過建立健全的社會保障體系為企業(yè)職工提供良好的外部環(huán)境，建立完善的社會保障體系不僅有助于推動國有企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革，同時也是國有企業(yè)最基本和最關鍵的管理工程，因此，在國有企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革中，應建立完善的社會保障體系，如養(yǎng)老保險金、工傷保險等，從而減輕國有企業(yè)的人員負擔，為了加強國有企業(yè)資產(chǎn)管理，應做好失業(yè)救濟、再就業(yè)工程的結(jié)合，通過政府的指導和扶持，提供下崗職工的再就業(yè)能力，并開展再就業(yè)培訓工作，對職工子女采用免學費等措施，從而讓職工的基本生活得到保障，另外，對于低收入的退休人員來說，應建立退休人員生活保障制度，尤其是對于退休人員的醫(yī)療保險，應加快醫(yī)療保險的改革，確保退休人員的醫(yī)療費用得到保障，從而提高國有企業(yè)資產(chǎn)管理水平，以防止國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生。

三、結(jié)束語

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，在當前國際市場競爭日益激烈的情況下，應加強國有資產(chǎn)的管理，建立完善的國有企業(yè)資產(chǎn)管理制度和監(jiān)督體系，明確各個部門的職責，并完善法人治理機構(gòu)，提高國有企業(yè)資產(chǎn)管理水平，進而提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻

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第7篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

關鍵詞：國有資產(chǎn)管理 會計監(jiān)管 內(nèi)部控制

中圖分類號：F230 文獻標志碼： A

一、會計監(jiān)督在企業(yè)國有資產(chǎn)管理中的重要性

國有資產(chǎn)管理是指為了確保國有資產(chǎn)價值的穩(wěn)定和增值，在經(jīng)營管理中占有使用、協(xié)調(diào)、監(jiān)督國有資產(chǎn)的一系列規(guī)范管理活動過程。只有通過科學有效的國有資產(chǎn)管理，才能促進國有資產(chǎn)總量穩(wěn)增和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，維護和鞏固公有制經(jīng)濟的主體地位，推動社會經(jīng)濟的健康發(fā)展和社會生產(chǎn)力的提高，有助于企業(yè)實現(xiàn)資產(chǎn)增值。企業(yè)國有資產(chǎn)管理在市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下正面臨著新的挑戰(zhàn)，尤其是在建立現(xiàn)代企業(yè)制度時，國有資產(chǎn)管理的會計監(jiān)督作用的發(fā)揮尤其重要。首先，國有資產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中有著重要的地位和影響，企業(yè)會計在核算成本和效益時，必須對國有資產(chǎn)進行會計核算；國有資產(chǎn)管理的會計監(jiān)管對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營和科學發(fā)展必然產(chǎn)生影響。第二，國有資產(chǎn)管理要科學、合理地接受會計部門的監(jiān)督。嚴格科學的會計監(jiān)督是在生產(chǎn)經(jīng)營中充分發(fā)揮國有資產(chǎn)作用的基本前提。第三，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度不斷完善的過程中，企業(yè)和國家利益需要通過國有資產(chǎn)的會計監(jiān)督予以保障。會計監(jiān)督的主要責任是保護企業(yè)國有資產(chǎn)的安全完整和保護國家利益，推動社會的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)國有資產(chǎn)管理中會計監(jiān)督的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)管理會計核算的隨意性和賬實不符

當前，由于企業(yè)中部分生產(chǎn)經(jīng)營管理者不能清楚地認識到國有資產(chǎn)管理對于社會經(jīng)濟發(fā)展的重要性，在使用和處置國有資產(chǎn)時自由隨意，缺乏具體的科學規(guī)劃和具體安排。由于企業(yè)管理者對國有資產(chǎn)管理認識不到位，甚至在經(jīng)營管理中出現(xiàn)隨機處置和變更，致使會計部門無法對涉及的數(shù)據(jù)進行真實性檢驗，會計核算與實際資產(chǎn)不匹配；或者是企業(yè)管理者為了實現(xiàn)某種財務舞弊，人為造成會計信息的非對稱性，導致會計核算的真實性和正確性受到影響，從而影響了會計監(jiān)督的有效性。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善，人員素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度不完善，不能有效地進行完整的會計監(jiān)督和國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，是會計信息失真的根本原因。一是企業(yè)內(nèi)部組織不健全，職責分工不明確；有部分企業(yè)把國有資產(chǎn)會計監(jiān)管職能直接劃歸財務部門，以至于監(jiān)管人員既是“運動員”，又是“裁判員”，缺乏制衡性。有的企業(yè)為應對有關上級機關的審計督查，在崗位設置上流于形式，嚴重影響了會計監(jiān)督工作的獨立開展。二是有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立了監(jiān)事會和內(nèi)部審計制度，但是形同虛設，并沒有充分發(fā)揮它們的作用。如監(jiān)事會對企業(yè)經(jīng)營的重大事項的合法性、相關會計信息披露、投融資決策等提出好意見建議時，卻很少被采納和認真處理，審計委員會制度也沒有得到真正的執(zhí)行。三是企業(yè)內(nèi)部會計部門人員素質(zhì)較低，不能科學規(guī)范地處理業(yè)務，導致對國有資產(chǎn)管理的會計信息缺乏全面性、真實性，造成國家和企業(yè)的利益都遭受不同程度的損失。四是監(jiān)督人員綜合素質(zhì)不高，會計監(jiān)督人員的職業(yè)道德素養(yǎng)偏低，缺乏專業(yè)職業(yè)技能，在工作中不能充分掌握會計監(jiān)督的相關信息，影響了有效地通過會計監(jiān)督手段加強對國有資產(chǎn)進行管理，造成大量的國有資產(chǎn)流失，導致國家經(jīng)濟利益嚴重受損。

（三）國有資產(chǎn)管理的觀念淡薄，會計信息不明確

企業(yè)國有資產(chǎn)的取得方式往往是隨政府部門簽訂的合同一次性獲得，有一定的隱蔽性，使得企業(yè)忽視了國有資產(chǎn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，也忽視對國有資產(chǎn)的管理，工作人員和部門更是輕視國有資產(chǎn)管理的相關會計信息，從而導致會計監(jiān)管無以為據(jù)。

（四）有關法律法規(guī)不健全，政府監(jiān)管執(zhí)法不力

雖然我國已經(jīng)頒布了對國有資產(chǎn)管理及相關會計監(jiān)督的一系列法律法規(guī)，但各種不同性質(zhì)的企業(yè)會計制度運行，導致不同企業(yè)會計反映的國有資產(chǎn)信息難以橫向比較，也難以對企業(yè)經(jīng)營管理者實施科學有效的約束和激勵機制，使得政府對國有資產(chǎn)的管理監(jiān)管薄弱。政府在監(jiān)督工作中沒有審計部門對國有資產(chǎn)的必要的審計和評價，造成了管理監(jiān)督的真空狀態(tài)。盡管我國已經(jīng)加強了企業(yè)國有資產(chǎn)核算的監(jiān)督力度，正在逐步完善對企業(yè)國有資產(chǎn)的會計監(jiān)督措施，但總體還力度不夠。一是由于各種會計監(jiān)督管理職能既相互交叉又分散，很難形成科學有效的國有資產(chǎn)監(jiān)督合力。二是由于各種監(jiān)督缺乏量化目標導向，導致無所適從、監(jiān)督弱化。三是部分監(jiān)督執(zhí)法人員缺乏法律意識，職業(yè)技能素質(zhì)較低，在監(jiān)督執(zhí)法中，人為因素和主觀隨機性非常大。

（五）信息不對稱導致社會監(jiān)督薄弱

企業(yè)國有資產(chǎn)的會計監(jiān)督除了政府監(jiān)管和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，還有社會監(jiān)督。但企業(yè)經(jīng)營管理信息的保密性非常好，一般公眾難以通過普通渠道獲取企業(yè)的經(jīng)營管理信息，導致社會監(jiān)督不能充分發(fā)揮其應有的作用。而非政府會計監(jiān)督機構(gòu)沒有行政處罰權(quán)，只能起到通過間接反映會計監(jiān)督信息進行監(jiān)督的作用。此外，在社會監(jiān)督中，由于注冊會計師隊伍建設中職業(yè)道德修養(yǎng)、執(zhí)業(yè)水平不夠高，也降低了社會監(jiān)督的水平，使社會監(jiān)督名不符實。

三、提高會計監(jiān)督水平，加強企業(yè)國有資產(chǎn)管理

第8篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

第一條為健全本市國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營運制度，促進國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化重組，保證國有資產(chǎn)的安全和保值增值，維護國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益，鞏固和發(fā)展國有經(jīng)濟，根據(jù)國家法律、法規(guī)的有關規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱國有資產(chǎn)，是指本市各級人民政府投資形成的和依法界定登記的下列國有資產(chǎn)：

（一）動產(chǎn)；

（二）不動產(chǎn)；

（三）知識產(chǎn)權(quán)和其他無形資產(chǎn)；

（四）貨幣和有價證券；

（五）法定的其他財產(chǎn)權(quán)利。

第三條本市公用國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)和依法界定登記的企業(yè)國有資產(chǎn)的占有、使用、營運、收益、處分以及保護和監(jiān)管，適用本辦法。

第四條本市國有資產(chǎn)的管理，按照國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督的原則，通過轉(zhuǎn)變政府職能，理順產(chǎn)權(quán)關系和政府監(jiān)督與企業(yè)經(jīng)營的關系，建立適應市場經(jīng)濟的監(jiān)管體系、營運機制和保值增值責任制度，保障國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán)，落實企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)。

第五條對企業(yè)占用國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，貫徹政府社會經(jīng)濟管理職能與國有資產(chǎn)所有者職能分開、國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理與國有資產(chǎn)的營運分開、企業(yè)財產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離、資本經(jīng)營與生產(chǎn)經(jīng)營分離的原則，保障企業(yè)獨立支配法人財產(chǎn)權(quán)。

公用國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)的占有、使用、收益、處分及保護工作，依照國家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，委托有關部門負責。

機關事業(yè)單位占用的國有資產(chǎn)由財政部門負責營運管理。

除國家法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法有特別規(guī)定的以外，本市各級人民政府及其工作部門、其他國家機關均不直接經(jīng)營國有資產(chǎn)。

第六條本市鼓勵受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體和其他占用國有資產(chǎn)的企業(yè)，積極探索推進政企職責分開、完善國有資產(chǎn)營運體系、健全國有資產(chǎn)保值增值責任制度、面向市場轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制的各種有效方式、方法。

第二章國有資產(chǎn)管理機構(gòu)

第七條本市及各縣市區(qū)設立的國有資產(chǎn)管理委員會，代表本級人民政府組織實施國有資產(chǎn)的分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督。

第八條本市國有資產(chǎn)管理委員會履行下列主要職責：

（一）組織貫徹國家關于國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章，擬定本市國有資產(chǎn)管理措施；

（二）組織實施本市公用國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)的委托管理；

（三）擬定本市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體的設立、變更、終止方案；

（四）向國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體委派董事、監(jiān)事、財務總監(jiān)并受理其工作報告；

（五）按照干部管理權(quán)限確認國有獨資公司和國有控股公司董事長、經(jīng)理、財務總監(jiān)的任職資格；

（六）確認國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表的資格；

（七）組織有關部門編制國有資產(chǎn)收益預決算草案；

（八）審批國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體的長遠發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃、收益運用計劃、年度經(jīng)營報告及其他重大事項；

（九）制定國有資產(chǎn)保值增值指標體系和國有資產(chǎn)營運考核辦法；

（十）協(xié)調(diào)有關部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體之間的國有資產(chǎn)管理、營運糾紛；

（十一）國家法律、法規(guī)、規(guī)章和本市人民政府賦予的其他職責。

第九條本市國有資產(chǎn)管理辦公室履行下列主要職責：

（一）組織執(zhí)行國家關于國有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和本市國有資產(chǎn)管理措施；

（二）組織承辦國有資產(chǎn)的清理、界定、登記、評估工作；

（三）組織實施國有資產(chǎn)營運情況考核；

（四）組織國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管工作；

（五）組織國有資產(chǎn)統(tǒng)計、評價工作；

（六）健全和管理國有資產(chǎn)檔案；

（七）培訓國有資產(chǎn)管理人員；

（八）本市國有資產(chǎn)管理委員會賦予的其他職責。

第十條各縣市區(qū)設立的和依法確認的國有資產(chǎn)管理部門的職責，由各縣市區(qū)人民政府參照本辦法第八條、第九條的規(guī)定確定。

上級國家機關對國有資產(chǎn)管理機構(gòu)的設置和職能劃分作出新的規(guī)定的，依照上級國家機關的規(guī)定執(zhí)行。

第三章國有資產(chǎn)界定登記

第十一條下列財產(chǎn)依法界定為國有資產(chǎn)：

（一）各級人民政府用于投資的貨幣、實物和無形資產(chǎn)；

（二）國有資產(chǎn)的收益；

（三）國有資產(chǎn)的自然增值和孳息；

（四）依法應當界定為國有資產(chǎn)的其他財產(chǎn)。

第十二條以國有資產(chǎn)擔保、抵押承擔投資風險，用借貸資本創(chuàng)辦的國有獨資企業(yè)及其他國有經(jīng)濟組織，其內(nèi)部積累的凈資產(chǎn)界定為國有資產(chǎn)。

第十三條國有獨資企業(yè)和其他國有經(jīng)濟組織中除依法界定為非國有資產(chǎn)以外的全部凈資產(chǎn)，均界定為國有資產(chǎn)。

第十四條國有資產(chǎn)按下列規(guī)定登記：

（一）行政事業(yè)單位占用的國有資產(chǎn)，由受托管理的部門申報登記；

（二）新設行政事業(yè)單位和開辦企業(yè)占用國有資產(chǎn)的，由占用單位申辦國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)設立登記；

（三）因單位合并、分立及名稱、住所、法定代表人、財產(chǎn)管理關系發(fā)生變化或國有資產(chǎn)總額增減的，由占用單位申辦國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記；

（四）因單位撤銷、解散、破產(chǎn)等情形收回國有資產(chǎn)或國有資產(chǎn)自然滅失的，由占用單位申辦國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。

（五）國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當實施登記的其他情形。

第十五條現(xiàn)存國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記隨國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定一并進行。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)設立、變更、注銷登記隨占用單位設立、變更和產(chǎn)權(quán)注銷同時進行。

國有資產(chǎn)行政主管部門應當按年度檢查國有資產(chǎn)占用單位產(chǎn)權(quán)登記狀況、產(chǎn)權(quán)變更或注銷審批手續(xù)、保值增值指標完成情況及國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者權(quán)益落實情況，并分年度編制國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動分析報告，呈報本級人民政府。

第十六條國有資產(chǎn)行政主管部門應當按國有資產(chǎn)占用單位分別建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案，永久保存國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的各項憑證和資料。

第四章國有資產(chǎn)營運監(jiān)督

第十七條森林、土地、礦藏、水資源等資源性國有資產(chǎn)，分別委托林業(yè)、土管、地礦、水利等部門負責營運管理。

非經(jīng)營性的無形資產(chǎn)委托有關主管部門管理。

第十八條受托管理非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的部門，凡出售、轉(zhuǎn)讓、投資、劃拔非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的，應當事先報經(jīng)國有資產(chǎn)行政主管部門核準。

第十九條受托管理非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的部門，應當按會計年度編制國有資產(chǎn)開發(fā)利用計劃，并向本級國有資產(chǎn)行政主管部門報送國有資產(chǎn)存量的占用和開發(fā)利用情況報表。

第二十條國有資產(chǎn)經(jīng)營公司和授權(quán)投資主體，負責授權(quán)范圍的經(jīng)營性國有資產(chǎn)的投資運作和產(chǎn)權(quán)經(jīng)營，并按照權(quán)責明確、管理科學、激勵與約束相匹配的原則，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營責任制和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表制。

第二十一條國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體經(jīng)營國有資產(chǎn)，應當遵守下列規(guī)定：

（一）編制長遠發(fā)展規(guī)劃并報國有資產(chǎn)管理委員會核準；

（二）在每一會計年度終了前，編制下一年度國有資產(chǎn)營運計劃和收益計劃并報國有資產(chǎn)行政主管部門核準；

（三）依照國有資產(chǎn)經(jīng)營責任制的規(guī)定與國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)簽訂《國有資產(chǎn)經(jīng)營責任書》；

（四）按會計年度向國有資產(chǎn)行政主管部門報送經(jīng)審計的年度營運報告和會計報表，詳細記載國有資產(chǎn)的總額及變更事項；

（五）對占用國有資產(chǎn)的企業(yè)按規(guī)定申辦《國有資產(chǎn)授權(quán)占用證書》；

（六）凡經(jīng)營性國有資產(chǎn)變動達100萬元以上或不足100萬元但屬關鍵設備、成套設備的，報送國有資產(chǎn)行政主管部門批準后處置；

（七）以國有資產(chǎn)為非控股企業(yè)提供擔保，必須報經(jīng)國有資產(chǎn)行政主管部門批準后實施。

第二十二條國有資產(chǎn)經(jīng)營公司和授權(quán)投資主體，應當負責向所參股、控股的企業(yè)和全資子公司派出產(chǎn)權(quán)代表、監(jiān)事、財務總監(jiān)，并考核、監(jiān)督其工作。

第二十三條國有資產(chǎn)占用單位整體或部分轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，必須報經(jīng)國有資產(chǎn)經(jīng)營公司或授權(quán)投資主體同意。

向下列單位和個人轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)，必須報經(jīng)國有資產(chǎn)行政主管部門批準：

（一）向個人、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、集體所有制企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；

（二）向中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外商獨資企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；

（三）向臺灣、香港、澳門及外國投資者轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；

（四）向本市以外的單位和個人轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；

（五）國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當報經(jīng)國有資產(chǎn)行政主管部門批準方可轉(zhuǎn)讓的其他情形。

第二十四條國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入納入資本金預算，按國家有關財務規(guī)定處理，接受國有資產(chǎn)行政主管部門的監(jiān)督檢查。

第二十五條國有資產(chǎn)占用單位通過市場實施國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的，應當遵守下列規(guī)定：

（一）堅持公開、公平、公正和誠實信用的原則；

（二）對擬交易的國有資產(chǎn)委托具有相應資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估并報國有資產(chǎn)行政主管部門確認；

（三）除上市公司的國有股權(quán)交易外，均在國有資產(chǎn)行政主管部門指定的產(chǎn)權(quán)交易場所進行；

（四）產(chǎn)權(quán)交易雙方憑《產(chǎn)權(quán)交易確認書》到國有資產(chǎn)行政主管部門辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記或注銷登記。

第二十六條受托實施國有資產(chǎn)評估的機構(gòu)，應當遵循真實、公正、科學、可行的原則，依照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》規(guī)定的標準、程序和方法實施國有資產(chǎn)評估。

第二十七條國有資產(chǎn)具有下列情形之一的，應當進行評估：

（一）資產(chǎn)出讓和轉(zhuǎn)讓；

（二）企業(yè)合并、分立、出售或股份制改造；

（三）用國有資產(chǎn)與他人設立合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)；

（四）企業(yè)終止清算；

（五）以國有資產(chǎn)設定抵押擔保；

（六）企業(yè)租賃；

（七）國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當進行評估的。

第二十八條因國有資產(chǎn)管理和營運發(fā)生糾紛的，按下列規(guī)定處理：

（一）國有資產(chǎn)占用單位認為國有資產(chǎn)行政主管部門、受托管理國有資產(chǎn)的部門侵犯其合法權(quán)益的，可以申請國有資產(chǎn)管理委員會協(xié)調(diào)或依法申請行政復議；

（二）國有資產(chǎn)占用單位之間因國有資產(chǎn)營運發(fā)生糾紛的，可以申請國有資產(chǎn)行政主管部門協(xié)調(diào)或依法申請仲裁或向人民法院提訟；

（三）國有資產(chǎn)占用單位、國有資產(chǎn)分級管理者與其他單位、個人之間發(fā)生民事權(quán)利義務糾紛的，均可依法申請仲裁或向人民法院提訟。

第五章國有資產(chǎn)收益管理

第二十九條國有資產(chǎn)收益，實行專收專支和投資、受益、監(jiān)管相統(tǒng)一的制度。國有資產(chǎn)行政主管部門、受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體及其他占用國有資產(chǎn)的單位和個人，均應保障國有資產(chǎn)的保值增值。

第三十條本市按照國有資產(chǎn)分級管理的原則建立國有資產(chǎn)預算收益報告制度。

國有資產(chǎn)收益預決算由財政部門依法編制。

經(jīng)批準的國有資產(chǎn)收益預算由國有資產(chǎn)行政主管部門會同有關部門組織實施。

第三十一條受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體，負責編制管理和營運范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)的年度收益計劃并報國有資產(chǎn)行政主管部門審批。

國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體應當根據(jù)企業(yè)類型和規(guī)模，分別確定所屬企業(yè)利潤和上繳資產(chǎn)收益金的比例。

第三十二條下列國有資產(chǎn)收益，由受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體取得或由國有資產(chǎn)分級管理者直接取得：

（一）國有獨資企業(yè)上繳的利潤；

（二）國有股權(quán)所分得的股息、紅利；

（三）國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)、國有股權(quán)所得收入；

（四）依法應當取得的其他收益。

第三十三條國有資產(chǎn)收益主要用于：

（一）轉(zhuǎn)增資本；

（二）新設企業(yè)；

（三）投資參股；

（四）其他形式的國有資產(chǎn)擴大再生產(chǎn)；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章或本級人民政府規(guī)定的其他用途。

受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體使用國有資產(chǎn)收益，應當經(jīng)國有資產(chǎn)行政主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理委員會批準。

第三十四條受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體應當依照國有資產(chǎn)行政主管部門的規(guī)定，對收取資產(chǎn)收益金、國有股本金、紅利等情況定期報送報表。

第六章國有資產(chǎn)統(tǒng)計評價

第三十五條本市國有資產(chǎn)統(tǒng)計評價依照國家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定實施。

國有資產(chǎn)統(tǒng)計依照國有企業(yè)報表、清產(chǎn)核資報表、重點企業(yè)監(jiān)測報表統(tǒng)計匯總和分析上報。

國有資產(chǎn)評價依照國家統(tǒng)一規(guī)定的指標體系、評價標準和工作程序，通過定量定性對比分析，對國有資產(chǎn)占用單位一定營運期間的經(jīng)營效益及其經(jīng)營者的業(yè)績，作出客觀、公正、準確的綜合評價。

第三十六條受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體和其他占用國有資產(chǎn)的單位，必須依照國有資產(chǎn)行政主管部門的規(guī)定及時、準確、真實地報送國有資產(chǎn)報表。

第三十七條財政部門規(guī)定的覆蓋全社會的統(tǒng)計報表，按照財政管理業(yè)務歸口實施分發(fā)、收集、審核、錄入、匯總后交國有資產(chǎn)行政主管部門匯總。

第三十八條國有資產(chǎn)行政主管部門依照上級國家機關和本級人民政府的規(guī)定，會同審計機關定期或不定期地對受托管理國有資產(chǎn)的部門、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、授權(quán)投資主體營運的國有資產(chǎn)實施效績評價。

國有資產(chǎn)占用單位的效績評價報告，作為考核、任免、獎懲國有資產(chǎn)占用單位負責人和年薪兌現(xiàn)的重要依據(jù)。

國有資產(chǎn)占用單位的效績評價結(jié)果，經(jīng)本級人民政府批準可向社會公布。

第七章違規(guī)行為處置

第三十九條對違反國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、變更、交易、評估、統(tǒng)計、評價規(guī)定的，由國有資產(chǎn)行政主管部門依法處理或提請有權(quán)機關處理。

第四十條對違反本辦法的規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或隱瞞、截留、非法轉(zhuǎn)移

國有資產(chǎn)收益的，由國有資產(chǎn)行政主管部門、財政部門依法給予行政處罰和提請監(jiān)察機關對有關責任人員給予行政處分。

第四十一條對違反本辦法規(guī)定的國有資產(chǎn)行政主管部門、受托管理國有資產(chǎn)的部門的工作人員，由所在機關或監(jiān)察機關依法給予行政處分。

第四十二條對違反國有資產(chǎn)管理、營運規(guī)定觸犯刑律的，提請司法機關依法追究刑事責任。

第四十三條國有資產(chǎn)占用單位負責人受到撤職以上行政處分和刑事處罰的，三年內(nèi)不得擔任國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)的法定代表人。

第四十四條當事人對行政處罰、行政強制措施等具體行政行為不服的，可依法申請行政復議或依法向人民法院提起行政訴訟。

第八章附則

第四十五條本市在境外的國有資產(chǎn)的管理和營運，參照本辦法的有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條本市國有資產(chǎn)分級管理涉及到各縣市區(qū)人民政府管理范圍的，授權(quán)本市財政部門和國有資產(chǎn)行政主管部門協(xié)調(diào)處置。

第9篇：企業(yè)國有資產(chǎn)法范文

企業(yè)國有資產(chǎn)，屬于國家所有，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權(quán)益，以及依法認定為國家所有的其他權(quán)益。下列資產(chǎn)應當界定為企業(yè)國有資產(chǎn)：國家和省、市授權(quán)投資的部門或者單位以貨幣、實物和所有權(quán)屬于國家的土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等向企業(yè)投資所形成的國家資本金；企業(yè)運用國家資本金所形成的稅后利潤留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤；國有企業(yè)用于投資的減免稅金；由國家承擔投資風險，完全用借入資金投資開辦的企業(yè)所積累的資產(chǎn)；用國有資產(chǎn)兼并、購買其他企業(yè)或者其他企業(yè)資產(chǎn)所形成的產(chǎn)權(quán)；應當依法界定為企業(yè)國有資產(chǎn)的其他資產(chǎn)。

我市實行由市政府代表國家履行出資人職責，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制。市政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）根據(jù)市政府授權(quán)，代表市政府依法履行出資人職責，依法對企業(yè)國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管理?？h（市、區(qū)）人民政府不設立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，由市國資委和縣（市、區(qū)）人民政府根據(jù)需要，確定有關組織對企業(yè)國有資產(chǎn)進行經(jīng)營管理。

市國資委不行使政府的社會公共管理職能，政府其他機構(gòu)、部門不履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責。

一、健全政策法規(guī)體系

認真探索有效的企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營體制和方式，加強企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，防止國有資產(chǎn)流失，督促企業(yè)實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值；積極推進國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國有經(jīng)濟的整體素質(zhì)和競爭力；加快推動建立歸屬清晰、權(quán)責明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。

根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管的需要，從基礎工作抓起，進一步修訂和完善國有資本統(tǒng)計、國企清產(chǎn)核資、國企財務決算、國有資產(chǎn)評估管理、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)界定、上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓管理、重大投融資項目管理、國企績效評價等規(guī)范性文件，抓好出臺后的貫徹落實。在認真貫徹落實國家和省、市已出臺的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法規(guī)的同時，要結(jié)合我市的實際，繼續(xù)加快國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的法規(guī)及執(zhí)行體系建設，做到管有依據(jù)、管有規(guī)矩、管有界限、管有分寸。

二、企業(yè)國有資產(chǎn)管理

市政府授權(quán)市國資委履行出資人職責的企業(yè)，統(tǒng)稱所出資企業(yè)。所出資企業(yè)由市政府確定、公布，并報省政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會備案。

（一）市國資委對市屬國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理

1、依照國家和省、市有關規(guī)定，加強和完善企業(yè)國有資產(chǎn)的資產(chǎn)統(tǒng)計、清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管和綜合評價等基礎管理工作。

2、依據(jù)國家和省、市有關規(guī)定，凡占有國有資產(chǎn)的企業(yè)在做好財務決算的基礎上，必須認真編制包括資產(chǎn)存量、分布、結(jié)構(gòu)等在內(nèi)的國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告，如實反映本企業(yè)占用國有資產(chǎn)及其運營情況，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

3、依照國家和省、市有關規(guī)定，對國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位進行企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，并建立健全產(chǎn)權(quán)登記檔案制度，定期分析和向市政府報告企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)狀況。

4、國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位在進行改制、分立、合并、破產(chǎn)、解散、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、以非貨幣資產(chǎn)對外投資或者資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、收購、置換時，必須依法采用公開招標投標的方式，委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。市國資委對資產(chǎn)評估活動進行監(jiān)督管理，并對企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告進行審核確認。

5、依照國家和省、市有關規(guī)定，建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)指標評價體系，對企業(yè)國有資產(chǎn)的運營狀況、財務效益、償債能力、發(fā)展能力等情況進行定量、定性對比分析，作出準確評價。

6、建立和完善企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度。企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易必須通過依法批準設立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行，不得私下交易。

7、市政府規(guī)定的其他管理事項。

（二）市國資委對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的管理

市國資委對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的管理職責，除履行上述對市屬國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理職責之外，還要進一步加強管理。

1、依照國家和省、市有關規(guī)定，組織所出資企業(yè)進行清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估，并對清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估結(jié)果進行審核確認。

2、對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的收益進行考核和組織收繳，納入本級預算管理，依法履行出資人職責，按照優(yōu)化國有經(jīng)濟布局的要求，編制再投入預算建議計劃，并負責組織實施。

3、按照國家產(chǎn)業(yè)政策及我市的國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，審核所出資企業(yè)中的國有及國有控股企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資規(guī)劃，對企業(yè)的投資方向和投資總量進行監(jiān)督管理，必要時對企業(yè)的投資決策進行后評估。

4、協(xié)調(diào)處理發(fā)生于所出資企業(yè)之間的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。

5、依照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，向所出資企業(yè)中的國有控股公司、國有參股公司派出股東代表、董事，參加公司的股東會、董事會。

在國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會決定公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券、任免企業(yè)負責人等重大事項時，市國資委派出的股東代表、董事，應當事前向市國資委報告，按照市國資委的意見行使表決權(quán)，并在股東會、董事會閉會之日起5個工作日內(nèi)將其履行職責的有關情況向市國資委提交書面報告。報告應當附有股東會、董事會會議紀要。

6、依照有關規(guī)定，組織協(xié)調(diào)所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的兼并破產(chǎn)工作，并配合有關部門做好企業(yè)下崗職工安置等項工作。

7、對資產(chǎn)規(guī)模較大、法人治理結(jié)構(gòu)完善、內(nèi)部管理制度健全、經(jīng)營狀況較好的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營。被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當承擔企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值責任。

8、審核批準的重大事項：

（1）國有獨資公司的章程；

（2）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的重組、股份制改造方案；

（3）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本；

（4）國有及國有控股企業(yè)的重大投融資計劃；

（5）國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（6）在增資擴股中全部或者部分放棄國有股認股權(quán)；

（7）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司處置重大有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)；

（8）國有及國有控股企業(yè)的工資分配總額；

（9）市政府規(guī)定的其他重大事項。

9、市國資委初審、逐級呈報的重大事項：

（1）重要的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)或者解散；

（2）轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位；

（3）在上市公司配股中全部、部分放棄國有股配股權(quán)或者采用增發(fā)股票、定向吸納其他非國有資本投資入股等方式，導致國有股比例下降；

（4）國有獨資企業(yè)和國有獨資公司發(fā)行公司債券；

（5）上級規(guī)定的其他重大事項。

10、企業(yè)向市國資委報告的重大事項：

（1）與自然人、法人或者其他組織進行資產(chǎn)托管、承包、租賃、買賣或者置換活動；

（2）對外提供的單項擔保額達到本企業(yè)凈資產(chǎn)20%、累計擔保額達到本企業(yè)凈資產(chǎn)50%,以及向本企業(yè)以外的自然人、法人或者其他組織提供非對等擔保；

（3）發(fā)生生產(chǎn)安全事故造成企業(yè)人員傷亡和重大財產(chǎn)損失；

（4）重大會計政策變更；

（5）捐贈企業(yè)資產(chǎn)；

（6）涉及企業(yè)資產(chǎn)的仲裁、訴訟或者企業(yè)資產(chǎn)被有關機關和單位采取查封、凍結(jié)、扣押等強制措施；

（7）產(chǎn)品被外國或者地區(qū)列入反傾銷調(diào)查目錄；

（8）企業(yè)負責人因被采取人身強制措施或者健康等原因不能履行職責；

（9）市政府規(guī)定的其他重大事項。

三、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督

（一）市國資委代表市政府向所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會；依照《中華人民共和國公司法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定和公司章程，向所出資企業(yè)中的國有控股、國有參股公司派出監(jiān)事。

監(jiān)事會的組成、職權(quán)、工作方式、行為規(guī)范等，參照國務院《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。監(jiān)事會依法對企業(yè)的財務活動、國有資產(chǎn)保值增值狀況以及企業(yè)負責人的經(jīng)營管理行為等進行監(jiān)督，并向市國資委提交監(jiān)督檢查報告。派駐監(jiān)事會的企業(yè)應當配合監(jiān)事會的工作，如實向監(jiān)事會報告重大事項，并定期報送企業(yè)財務會計報告。派駐監(jiān)事會的企業(yè)召開董事會和研究企業(yè)改革發(fā)展、年度財務預決算、重要產(chǎn)權(quán)變動和重要人事調(diào)整等重大事項的會議，必須邀請監(jiān)事會成員列席。

（二）市國資委可以根據(jù)需要，向所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出總會計師或者財務總監(jiān)，對該企業(yè)的財務狀況和運營效益進行監(jiān)督。所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當依照有關規(guī)定，定期向市國資委報告財務、生產(chǎn)經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值狀況。

（三）國有及國有控股企業(yè)應當接受審計等有關部門依法實施的監(jiān)督檢查，并依照國家和省、市有關規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務、審計和職工民主監(jiān)督等制度，完善科學決策機制，強化內(nèi)部監(jiān)督和風險控制工作。

（四）市國資委建立健全所出資企業(yè)負責人重大決策失誤的責任追究制度，明確企業(yè)負責人在履行職責時，因、或者等違法行為給企業(yè)國有資產(chǎn)造成損失應當承擔的責任。

四、違法、違規(guī)責任追究

（一）市國資委及其工作人員違反規(guī)定，有下列情形之一的，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、違法干預所出資企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，違法收取費用，增加企業(yè)負擔的；

2、侵犯所出資企業(yè)的合法權(quán)益，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重后果的；

3、未按規(guī)定期限審核批準所出資企業(yè)上報的重大事項的。

（二）市國資委派出的股東代表、董事未按照派出機構(gòu)的指示發(fā)表意見、行使表決權(quán)或者未按時提交履行職責有關情況的報告的，予以警告；情節(jié)嚴重，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重后果的，給予相應的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

（三）所出資企業(yè)中的國有及國有控股企業(yè)違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，予以警告；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、未按規(guī)定向市國資委報告財務、生產(chǎn)經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值狀況的；

2、對應當報市政府或者市國資委審核批準的重大事項未報審核批準的；

3、未經(jīng)批準擅自出讓企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，以及未通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)進行產(chǎn)權(quán)交易的；

4、不履行相應的內(nèi)部決策程序、批準程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的；

5、故意隱匿應當納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構(gòu)提供虛假會計資料，導致審計、評估結(jié)果失真，以及未經(jīng)審計、評估，造成國有資產(chǎn)流失的；

6、與受讓方串通，低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失的；

7、轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)時，未按規(guī)定妥善安置職工、接續(xù)社會保險關系、處理拖欠職工各項債務以及未補繳欠繳的各項社會保險費，侵害職工合法權(quán)益的；

8、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)時，未按規(guī)定落實企業(yè)的債權(quán)債務，非法轉(zhuǎn)移債權(quán)或者逃避債務清償責任的；以企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)作為擔保的，轉(zhuǎn)讓該國有產(chǎn)權(quán)時，未經(jīng)擔保權(quán)人同意的；

9、發(fā)生其他違法、違規(guī)情形的。

（四）國有及國有控股企業(yè)的負責人違反決策程序、、，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失的，應當負賠償責任，并按規(guī)定對其給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

（五）對企業(yè)國有資產(chǎn)損失負有責任受到撤職以上紀律處分的國有及國有控股企業(yè)的負責人，5年內(nèi)不得擔任任何國有及國有控股企業(yè)的負責人；造成企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔任任何國有及國有控股企業(yè)的負責人。

五、確保出資人到位