融資擔保全文(5篇)

摘要：我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展、技術創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化都離不開小微企業(yè)。小微企業(yè)的發(fā)展雖然得到了中國社會的廣泛認可，但在不斷壯大的過程中依然存在融資途徑狹窄和融資產(chǎn)成本偏高的困境，為了解決小微企業(yè)融資困難的問題，我國政府和金融機構(gòu)在這方面做了很大的努力，文章從政府推動融資擔保機構(gòu)規(guī)范經(jīng)營行為的角度出發(fā)，提出了加大政府擔保和支持力度，緩解我國小微企業(yè)融資困境的完善措施與建設路徑。

關鍵詞：政府性融資；融資擔保；小微企業(yè)；措施路徑

小微企業(yè)是促進就業(yè)、改善民生、增進經(jīng)濟活力的重要力量，但是小微企業(yè)生命周期短，無法持續(xù)發(fā)展壯大，也是備受關注的議題。2019年，國務院辦公廳發(fā)布《關于有效發(fā)揮政府性融資擔?；鹱饔们袑嵵С中∥⑵髽I(yè)和“三農(nóng)”發(fā)展的指導意見》，加大政府對小微企業(yè)的融資擔保和支持力度。在后疫情時代，小微企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈、供應鏈和資本鏈受到嚴重破壞，對小微企業(yè)的生存和繼續(xù)發(fā)展造成巨大沖擊。眾多中小微企業(yè)雖然有良好的發(fā)展前景和可預測的發(fā)展機遇，但由于融資難的困境，面臨著破產(chǎn)倒閉的巨大壓力。因此，必須進一步完善配套政策和支持措施，將小微企業(yè)金融服務扎實落地。

一、小微企業(yè)融資困境

（一）資金需求難滿足

小微企業(yè)在增進經(jīng)濟發(fā)展動力，推動科技創(chuàng)新等方面的作用日益增加。雖然，中央及地方政府出臺了很多支持性政策，以緩解小微企業(yè)融資困境，但資金供應與需求之間的缺口仍在增大。信息不對稱導致銀行無法全面了解小微企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，增大銀行為小微企業(yè)提供金融服務的成本，也削弱了銀行服務小微企業(yè)的積極性，導致小微企業(yè)融資難。

（二）綜合融資成本高

摘要：本文針對山東省融資擔保企業(yè)會計核算現(xiàn)狀,在分析山東省融資擔保企業(yè)會計核算體系存在問題的基礎上,提出完善融資擔保會計核算機制、完善政府支持等對策,以解決融資擔保企業(yè)經(jīng)營難的問題。

關鍵詞：山東融資擔保企業(yè);會計核算;問題及對策

最新有關數(shù)據(jù)顯示，山東省融資擔保企業(yè)已近500家。在很大程度上緩解了山東省中小企業(yè)融資困難的局面，山東省中小企業(yè)發(fā)展了十幾年，也給中小企業(yè)更好的發(fā)展和融資提供了良好的平臺，其在企業(yè)信用提高、資金困難緩解、幫助中小企業(yè)更好發(fā)展方面起到了非常大的作用。擔保企業(yè)由于起步較晚，經(jīng)驗欠缺，因此很容易遭受各種風險，其中財務風險是其主要面臨的風險之一。筆者試圖從會計制度、財稅部門對擔保業(yè)務的規(guī)定以及社會信用諸多方面來解讀分析。提升擔保企業(yè)信用等級、健全擔保企業(yè)會計核算制度，深化擔保企業(yè)內(nèi)部控制，促使融資擔保企業(yè)會計核算走向?qū)I(yè)化健康化的道路。

1山東省融資擔保企業(yè)的定義及特點

山東省融資擔保企業(yè)實質(zhì)上是與金融企業(yè)相互依賴相互聯(lián)系的，就是當企業(yè)或者個人需要進行融資的時候，金融企業(yè)為了確保融資人員具有還款能力，能夠降低風險，便會要求融資者找到第三方來進行擔保，一般情況下，第三方指的便是擔保企業(yè)。山東省擔保企業(yè)是介于銀行與融資企業(yè)之間的第三方，作為一個新興的行業(yè)，具有獨特的特點一是自身高度風險。雖然山東省的相關擔保企業(yè)進行融資擔保的時候，操作標準比較的專業(yè)和嚴格，對客戶信息審核的也比較全面，但是金融經(jīng)濟本身便存在嚴重的不確定性，這也直接導致了風險較高難以預測。二是能將擔保人本身的信用等級提高。在融資的時候，信用等級是非常重要的，并且居民個人信用等級并不具備相關的標準，擔保企業(yè)若是能夠介入進來，那么融資者本身資信等級便有保證。三四能夠幫助金融機構(gòu)分擔貸款的風險。若是居民和企業(yè)在進行融資的時候，業(yè)務是銀行獨立完成的，那么承擔風險的也是銀行自身，擔保企業(yè)介入后，融資風險就由融資者、銀行和擔保企業(yè)三者共同負擔。

2山東省融資擔保企業(yè)會計核算中存在的問題

(1)山東省融資擔保企業(yè)執(zhí)行保險公司會計標準存在缺失。依據(jù)國家財政部的《企業(yè)會計準則解釋第4號》的要求，融資性擔保企業(yè)應當執(zhí)行企業(yè)會計準則，并按照保險業(yè)的相關規(guī)定進行會計處理，會計報表的格式也參照執(zhí)行，不再執(zhí)行《擔保企業(yè)會計核算辦法》。由于這項規(guī)定較為籠統(tǒng)，并且保險公司與融資擔保企業(yè)會計核算存在一定區(qū)別，融資擔保企業(yè)執(zhí)行這項規(guī)定較為尷尬。(2)山東省融資擔保企業(yè)準備金計提轉(zhuǎn)和擔保賠償準備提取制度需要完善。山東省融資擔保企業(yè)收益的模式體現(xiàn)遠期性，其所具備的交易屬性本身便是遠期的交易，并且風險成本也具有遠期性，其也是逐步的進行外放。在進行融資擔保業(yè)務操作的時候，為了確保企業(yè)收益，那么其進行融資擔保費收取的時候，應該確保其和遠期風險成本的配比合理，并且還需要謹慎。一般情況下，融資擔保企業(yè)進行責任準備金提取的時候，往往是根據(jù)融資擔保費的50%，這樣能夠避免出現(xiàn)過頭分配的情況，確保支出和收入真正的平衡，但是就現(xiàn)在山東省實際操作而言，計提準備金本身欠缺理論方面的支持，并且不同擔保企業(yè)的比例都是不一樣的，標準沒有統(tǒng)一?，F(xiàn)在還沒有對差額轉(zhuǎn)提的原則以及計提方法進行明確，在操作的時候，存在一些不同或者認識模糊的情況。并且擔保賠償準備提取制度本身科學性欠缺。按照融資擔保行業(yè)的規(guī)定，融資擔保企業(yè)每年都要按照不低于當年再保金額的1%，提取融資擔保賠償準備金,并且逐漸累計達到當年擔保責任余額的10%，然后根據(jù)實際情況實行差額提取，目的就是用于對沖經(jīng)營預期損失。這樣做對融資擔保企業(yè)持有的風險準備金要求較高，無形中增加了擔保結(jié)構(gòu)化的盈利壓力，例如我們把融資擔保金額放大5倍，這就意味著融資擔保公司的風險準備金也同時需要提高5倍，其風險準備金基本上與資本金持平，擔保賠償準備的提取對象不能真正體現(xiàn)與風險掛鉤，未按業(yè)務品種、信用等級、擔保時間、反擔保強度、還款方式不同，對擔保責任實行分類管理，導致操作過程中不能準確地計算融資擔保責任風險。(3)山東省融資擔保企業(yè)內(nèi)部會計控制體系急待改善。山東省的融資擔保行業(yè)本身的風險性比較高，所以融資擔保企業(yè)必須具備較高的內(nèi)部會計控制制度，才能夠更好地對融資風險進行預防，確保企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在山東省很多融資擔保企業(yè)其內(nèi)部控制不夠健全，很難對經(jīng)營管理的全部過程進行覆蓋，這也直接導致了運營的時候，很難預期風險做好監(jiān)控，風險控制也比較困難。隨著銀監(jiān)會《融資性擔保公司內(nèi)部控制指引》文件的出臺，全省融資擔保企業(yè)建立全面規(guī)范內(nèi)部會計控制制度的任務已擺在眼前。(4)山東省各級財政對融資擔保企業(yè)風險補償政策穩(wěn)定性較差。山東省融資擔保企業(yè)風險成本由于存在不可預期，所以，各級地方人民政府的風險補償政策的穩(wěn)定性也較差。眾多融資擔保企業(yè)很難評估當?shù)卣难a貼金額等要素，所以，在實際融資擔保業(yè)務的操作過程中，只能把當?shù)卣娘L險補償金看成相當于會計上的或有收益，若是補助資金的處理沒有得到較好的明確，那么很容易出現(xiàn)被重復征稅的情況，甚至可能出現(xiàn)被要求未來幾年后未出現(xiàn)風險損失重新返還當?shù)刎斦C關。由此可見，財政補償政策的穩(wěn)定性是確保融資擔保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的外部必要因素。(5)山東省融資擔保企業(yè)一般風險準備金制度內(nèi)容應當作出規(guī)定。按照會計制度規(guī)定，山東省融資擔保企業(yè)按所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金，用于對沖不確定性的非預期風險損失。但是在實際操作的時候，沒有進行提取比例的規(guī)定，若是相關的賠償和損失的對沖沒有達到相關標準，那么風險準備金提取便會失去其意義。這便需要盡快對山東省的擔保企業(yè)一般風險準備金制度進行完善。

關鍵詞：中小企業(yè)；融資擔保；相關問題

據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)占據(jù)總企業(yè)數(shù)量的90%以上，且中小企業(yè)的快速發(fā)展的過程中，創(chuàng)造了大量的就業(yè)崗位，有效緩解了社會就業(yè)壓力，同時推動了科技的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，中小企業(yè)是促進我國國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要力量，也是實現(xiàn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和轉(zhuǎn)型的重要保障。近些年來，我國制定了一系列幫扶制度和政策，如稅收優(yōu)惠政策、融資擔保機構(gòu)的扶持政策等，絕大程度上解決了中小企業(yè)融資困難問題，為中小企業(yè)營造了良好的市場環(huán)境，有效促進了中小企業(yè)進一步發(fā)展。

一、中小企業(yè)融資擔保相關問題分析

(一)融資擔保行業(yè)內(nèi)部問題融資擔保行業(yè)內(nèi)部問題總結(jié)起來，涉及如下幾個方面：一是內(nèi)部控制體系不完善、風險控制能力薄弱。近些年來，商業(yè)性融資擔保行業(yè)發(fā)展迅速，相關機構(gòu)數(shù)量也隨之增多，但是內(nèi)部制度未同步完善，與政策性擔保機構(gòu)標準相差甚遠，導致其風險能力薄弱，增加了后續(xù)操作風險發(fā)生幾率，最終對融資擔保機構(gòu)長遠發(fā)展產(chǎn)生一系列負面影響。二是缺乏再擔保體系，大部分融資擔保機構(gòu)側(cè)重直保，并在此方面投入較大精力和資金，致使融資擔保職能既有作用沒有完全發(fā)揮出來，從而影響再擔保業(yè)務的進一步發(fā)展。三是不良資產(chǎn)處理方式單一。大部分融資擔保機構(gòu)在處理不良資產(chǎn)時，主要以自我消化、訴訟執(zhí)行為主，造成擔?；厥章什桓?，一方面增加了融資擔保機構(gòu)經(jīng)營風險；另一方面融資擔保機構(gòu)流動資金壓力不斷增加。四是融資擔保機構(gòu)內(nèi)部人員綜合素質(zhì)，因融資擔保行業(yè)發(fā)展過于迅速，致使該行業(yè)從業(yè)人員綜合素質(zhì)不高，尤其是高素質(zhì)復合型人才更是稀缺。

(二)政府引導方面的問題融資擔保行業(yè)存在和發(fā)展的主要作用在于為保障中小企業(yè)正常運轉(zhuǎn)和進一步發(fā)展提供充足的資金。而中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)重要地位，為保障中小企業(yè)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，推動國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展，各級地方政府都高度重視融資擔保行業(yè)的發(fā)展，并在各方面過多干預融資擔保機構(gòu)，如內(nèi)部運作、內(nèi)部機制建設、經(jīng)營決策等，都涉及政府的干預手段，直接影響了融資擔保機構(gòu)的發(fā)展。

(三)中小企業(yè)方面的問題中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，因自身經(jīng)營不力，出現(xiàn)了過高的應收賬款，外加中小企業(yè)對政策變化的應對能力薄弱，致使中小企業(yè)頻繁出現(xiàn)擔保代償問題?，F(xiàn)階段，大部分中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，存在不同程度的財務問題，如融資難引起的困境、經(jīng)營規(guī)模盲目擴大引發(fā)的風險、項目投資失誤引起的風險等，都會直接給中小企業(yè)增加資金上的壓力，最終引起中小企業(yè)資金鏈斷裂，無法按時償還貸款。

二、中小企業(yè)融資擔保相關問題相對應的解決措施分析

摘要：市場經(jīng)濟體制深入發(fā)展過程中，國家政策的發(fā)展，對于良好推進國家融資擔保體系的健康穩(wěn)定發(fā)展提供重要的前提條件。需要注意到的是，融資擔保行業(yè)實際運行過程中，沒有統(tǒng)一形式的門檻和監(jiān)管規(guī)范，容易影響到行業(yè)的持續(xù)發(fā)展效果。采用科學合理的稅收政策，規(guī)范融資擔保行業(yè)的運行機制，從而給更多中小微型企業(yè)提供充足可靠的資金保障。本文主要是從融資擔保行業(yè)業(yè)務的特點分析入手，針對現(xiàn)階段融資擔保行業(yè)運行過程中出現(xiàn)的一些不良情況，提出一些稅收政策建議，為全面有效提升融資擔保行業(yè)的整體發(fā)展水平提供一定的借鑒和參考。

關鍵詞：融資擔保行業(yè)；稅收政策；建議

一、前言

改革開放的四十年間，中小微型企業(yè)在當前國民經(jīng)濟運行過程中發(fā)揮著越來越重要的作用，但是容易受到其自身經(jīng)營發(fā)展水平和信用水平的影響，無法充分有效的實現(xiàn)融資目標，由此融資擔保機構(gòu)應運而生，為中小微型企業(yè)提供重要的融資支持。

二、融資擔保行業(yè)業(yè)務的特點

融資擔保是市場經(jīng)濟環(huán)境中產(chǎn)生的重要內(nèi)容，對于緩解中小微型企業(yè)和“三農(nóng)”融資方面出現(xiàn)的問題進行良好的效果，能夠推進這些企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，增強整個行業(yè)發(fā)展的水平。全面分析融資擔保行業(yè)發(fā)展過程中的業(yè)務特點，將能夠為切實有效強化業(yè)務發(fā)展效果，為實施科學合理的稅收政策提供科學合理的前提條件。

(一)準公共產(chǎn)品屬性

在經(jīng)濟的快速發(fā)展下，我國的金融體制也日漸完善。小微企業(yè)一直是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量之一，在對提高出口、改善就業(yè)、拉動內(nèi)需等方面貢獻突出，作用重大。許多小微企業(yè)在發(fā)展過程中，為解決自身的資金問題選擇了融資貸款方式以促進自身發(fā)展規(guī)模的提升，提高其市場競爭力。但小微企業(yè)的融資貸款需要在完善的擔保機制下實現(xiàn)，有一定的風險存在。因此，為保證小微企業(yè)的健康發(fā)展，就需要加強其融資擔保創(chuàng)新，加強其風險防控工作，這樣不僅能促進融資擔保效率的有效提升，還能使小微企業(yè)面臨的市場風險降低，構(gòu)建健康、良性的融資借貸關系。

一、目前小微企業(yè)融資擔保方式中存在的問題

商業(yè)銀行通常采用擔保的形式轉(zhuǎn)移貸款風險，在傳統(tǒng)的擔保方式中，是保證、抵押和質(zhì)押。但這些擔保方式下，不動產(chǎn)、保單質(zhì)押、機動車抵押、機器設備、國債、保證金、存單等公認的強擔保，都是小微企業(yè)中所缺乏的。而應收賬款、存貨質(zhì)押、保證擔保等擔保方式下，又不足以讓小微企業(yè)達到銀行防范風險要求。據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，在我國，商業(yè)銀行所接受的信貸擔保物中，土地以及建筑等不動產(chǎn)占比較大，約占70%左右。但是有70%左右的中小企業(yè)資產(chǎn)表現(xiàn)為存貨與應收賬款，普遍存在著欠缺不動產(chǎn)擔保資源的問題。下文就小微企業(yè)融資，以商業(yè)銀行為例的傳統(tǒng)擔保方式的問題進行分析。

（一）保證擔保

在保證擔保中，包括了多人擔保與聯(lián)保貸款。聯(lián)保聯(lián)貸，通常指的是一些受到商業(yè)銀行認可的小微企業(yè)，建立聯(lián)保聯(lián)貸小組，根據(jù)自愿原則開展小微企業(yè)授信業(yè)務合作工作，即小微企業(yè)的銀行授信業(yè)務，小組的其他成員都需要承擔連帶責任。但在這種模式下，若小組成員中有任何一個成員陷入了財務困難，導致其銀行債務無法有效償還，則會影響其他成員，導致其連帶陷入經(jīng)營困境。這種擔保模式的風險較大，且風險擴散速度較快，是一種不常用的擔保方式。在多人保證中，受小微企業(yè)自身實力的影響,能夠應用的小微企業(yè)名下?lián)ＹY產(chǎn)不多，為促進擔保效力的有效提升，在開展授信審批的過程中，商業(yè)銀行常采用人海戰(zhàn)術，即要求企業(yè)的法定代表人、實際控制人、股東等，無論其具備擔保能力與否，都需要提供連帶責任擔保。因此這就造成了一筆小微企業(yè)融資貸款項下，通常都追加多個保證人，然而這些保證人的擔保能力較弱，依然存在較大的風險。

（二）質(zhì)押擔保

質(zhì)押擔保中包括了動產(chǎn)滾動質(zhì)押與應收賬款質(zhì)押。在動產(chǎn)滾動質(zhì)押的擔保方式指的是小微企業(yè)通過將自己名下的存貨質(zhì)押給商業(yè)銀行的方式進行擔保，包括木材、鋼材、地板等動產(chǎn)，又被稱為動態(tài)質(zhì)押或流動質(zhì)押。在質(zhì)押過程中，出質(zhì)人可受商業(yè)銀行的監(jiān)管，可提取、補新出舊、置換這些質(zhì)物。商業(yè)銀行為更好地監(jiān)管這些滾動質(zhì)押，通常都會委托第三方監(jiān)管公司。但該種擔保方式中，許多第三方監(jiān)管公司都是通過租賃方式，與出質(zhì)人簽署倉庫租賃合同，質(zhì)押物一直在出質(zhì)人的倉庫、廠房內(nèi)存放，而監(jiān)管公司通常也只是派遣員工駐廠對其進行監(jiān)管。這種情況下，若監(jiān)管公司監(jiān)管不力或違約，都會給銀行帶來損失。應收賬款質(zhì)押擔保方式指的是小微企業(yè)通過出質(zhì)其名下合法擁有的應收賬款給商業(yè)銀行作為擔保，若小微企業(yè)質(zhì)押合同約定的質(zhì)權(quán)在債務到期時無法及時償還，商業(yè)銀行就有權(quán)優(yōu)先受償其應收賬款以及其企業(yè)收益。然而許多小微企業(yè)存在較多的壞賬，在實際情況下，一旦小微企業(yè)對質(zhì)押的債權(quán)債務與應收賬款債務人之間出現(xiàn)糾紛，則極易造成商業(yè)銀行無法優(yōu)先受償應收賬款。