貿(mào)易公司經(jīng)營風險精選(九篇)

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第1篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

大家好！

承蒙大家對我的支持與厚愛，選舉我為公司貿(mào)易部經(jīng)理。首先在這里我要對大家表示感謝，感謝大家對我的信任，我將會用最好的工作態(tài)度來幫助公司發(fā)展下去。在我不長的工作時間里，我的工作能力在公司得到了巨大的提高，我也感謝公司對我的培養(yǎng)?，F(xiàn)在我也不能說什么，只能用嘴努力和工作和最好的工作業(yè)績回報大家對我的信任。我將認真履行職責，求真務實，開拓進取，切實做好本部門工作，努力讓自己的工作與總公司同步協(xié)調(diào)發(fā)展。在今后的工作中我將會做到：

1、加大招商引資力度，開辟新的國內(nèi)外貿(mào)易市場。公司實施“走出去”戰(zhàn)略，更多更好地吸收外資；加快電子政務和電子商務建設，大力推廣電子商務、網(wǎng)上招商等新型貿(mào)易和招商方式；利用俄羅斯市場和國內(nèi)市場發(fā)展的有利時機，開辟俄羅斯裝飾建材市場、農(nóng)產(chǎn)品市場等，向俄羅斯出口各類產(chǎn)品。綜合運用貿(mào)易、投資、經(jīng)濟技術合作、等多種方式，全面發(fā)展與俄羅斯多邊、雙邊和區(qū)域經(jīng)濟合作，使公司的貿(mào)易逐步發(fā)展壯大。同時規(guī)避風險。貿(mào)易回報和風險是核心問題，為了規(guī)避公司的經(jīng)營風險，主要措施是雙方實施零風險，與合作伙伴共同分析項目的可行性，可行的投資環(huán)境分析、投資預算、回報分析，保證民主決策的正確性，將風險規(guī)避為零。

2、儲備發(fā)展后勁。公司將要大量進口廢鋼船，由于富錦市北方拆船公司人手少，所以貿(mào)易部應首當其沖，組織人員協(xié)助公司管理拆船工作。根據(jù)今年的拆船經(jīng)驗，在廢船進口前，做好市場調(diào)查，把握市場價格。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售，建立“一條龍”管理營運體系；發(fā)揮目前的客戶網(wǎng)絡，合理定價，擴大效益。在拆船中嚴格管理，分類切割、擺放，分類銷售。在做好各項工作的同時向相關產(chǎn)業(yè)觸伸，儲備發(fā)展后勁。

3、全面協(xié)調(diào)，規(guī)范服務。協(xié)調(diào)、管理掌握各貿(mào)易公司的經(jīng)濟運行態(tài)勢，調(diào)節(jié)經(jīng)濟日常運行，規(guī)范經(jīng)營活動，為各個貿(mào)易公司提供在哈爾濱的全面優(yōu)質(zhì)服務。實施最佳運行方案，最優(yōu)資源配置，增加銷售渠道，減少不必要的流通環(huán)節(jié)，打開地域限制，使貨物直接銷售到用戶手中，縮短流通周期，加速資金周轉，降低流通費，節(jié)約運行成本。

4、加強貿(mào)易信息管理建設。信息是貿(mào)易是否盈利的關鍵，做到充分利用計算機網(wǎng)絡、信息管理交流平臺、外代的公司網(wǎng)絡搜集各方面的信息，尤其是貿(mào)易方面的信息，對其進行整理、匯集和分析，及時掌握國家進出口貿(mào)易政策、市場動態(tài)、價格變化、商業(yè)信息等，及時調(diào)整經(jīng)營策略，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟運行中的重大問題，并向公司領導提出建議和意見，做出正確的信息決策。

5、優(yōu)化資金運營。資金是貿(mào)易的血脈，在貿(mào)易工作中充分利用資金，加速周轉，確保資金安全運營是非常重要的，要加強對資金運行情況的監(jiān)控，預防損失，創(chuàng)造資金的最大價值。

6、加強整體協(xié)作發(fā)展。增進各貿(mào)易分公司整體互補合作，做到互相交流，攜手合作，優(yōu)勢互補，資源共享，共同發(fā)展。以市場為中心，以擴銷為目的，建立緊密的互助合作關系；共建信息通暢、產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、服務完善的經(jīng)營貿(mào)易體系；互通信息、共商對策，做到質(zhì)量與價格相符，優(yōu)惠與誠信統(tǒng)一，承諾與兌現(xiàn)一致，開拓市場與規(guī)范市場并舉，建立和諧、高效、文明的整體合作關系，實現(xiàn)公司共同發(fā)展。

第2篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

今日投資個股診斷安全星級：

公司2008年一季度歸屬于母公司的凈利潤同比增長74.25%，每股收益同比增長67.91%，這主要是由于銷售收入的增長、毛利率的提高、財務費用的減少和所得稅率的下降。

點評：

公司已轉變?yōu)橐詢?nèi)貿(mào)為主的綜合服務商

公司近年來一直將擴大內(nèi)貿(mào)作為經(jīng)營的重點。2007年受國家進出口政策的影響，公司鋼鐵、焦碳和煤炭外貿(mào)量大幅下降，鐵礦砂的進口量則受國內(nèi)市場價格驅動而持續(xù)上升。

公司的經(jīng)營戰(zhàn)略代表了國有大型貿(mào)易公司的發(fā)展趨勢，即在內(nèi)外貿(mào)一體化的背景下，重點開拓國內(nèi)市場。特別是在國內(nèi)鋼材和冶金原材料價格上漲的推動下，公司的內(nèi)貿(mào)收入增長較快，占貿(mào)易收入的比例已超過70%。

規(guī)模擴張和毛利率提升成為業(yè)績增長的主要動力

貿(mào)易收入依然是公司主要的利潤來源。對五礦營口的投資收益也是業(yè)績增長的重要原因。由于國內(nèi)中厚板市場持續(xù)升溫，五礦營口的凈利潤由2006年的41107萬元上升為2007年的75294萬元，公司對五礦營口的投資收益同比增長87.05%，達到16662萬元。在公司“資源+渠道”的戰(zhàn)略中，原材料貿(mào)易的毛利貢獻已超過鋼鐵貿(mào)易。隨著原材料價格的不斷走高，這一趨勢將在2008年更為明顯。

公司收入的增長來源于貿(mào)易量的擴大和產(chǎn)品價格的提高。對于鋼鐵和焦碳而言，在貿(mào)易量下降的情況下，由于產(chǎn)品價格的提高，貿(mào)易收入依然保持增長。

公司貿(mào)易業(yè)務毛利率的提升來源于產(chǎn)品價格的提高和自營比例的擴大。公司計劃將自營的比例從目前大約10%-15%逐步提高到25%-30%。自營比例的擴大將改善公司的毛利率水平并提高公司參與市場的能力。

周轉率是公司優(yōu)先考核的經(jīng)營指標

公司一直堅持“周轉第一”的經(jīng)營理念，在業(yè)務規(guī)模擴大的同時，應收賬款周轉率、存貨周轉率和總資產(chǎn)周轉率穩(wěn)步提高。幾乎所有原先國家級貿(mào)易公司的衰落都可追溯到風險失控這一原因上。公司對風險管理的強調(diào)是十分必要的。

公司每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流由2006年的8.96元下降為2007年的-0.54元，主要是公司加大了對存貨和預付款的投入。這是公司基于對2008年原材料價格的判斷所做出的資源儲備，這一經(jīng)營策略將對2008年的業(yè)績產(chǎn)生實質(zhì)性的影響。

公司2008年一季報引人注目

公司營業(yè)收入增長和毛利率提高的主要動力是產(chǎn)品價格的上漲。同時我們注意到存貨同比上升32.12%，大大低于營業(yè)成本的增長速度。這說明公司為適應市場的變化進行了相應的資源儲備，但周轉率還處于合理的水平。

公司的每股經(jīng)營活動現(xiàn)金流由2007年末的-0.54元下降為-5.37元，這是由于采購成本的大幅增加。公司短期借款同比增長58.05%。由于公司的周轉率并未惡化，并結合公司一貫穩(wěn)健的經(jīng)營作風，我們認為公司的經(jīng)營風險并為超出可控制的范圍。

公司2008年業(yè)績將高速增長

雖然與澳方的鐵礦石談判仍在繼續(xù)，但鐵礦石價格大幅上漲已成定局。受原材料成本上升的影響，寶鋼等主要鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)不斷調(diào)高鋼鐵出廠價格。我們預計2008年鋼材價格上升20%-30%，鐵礦石價格上升60%-70%，焦碳的價格上升30%-40%，公司鋼鐵、鐵礦砂、焦碳和煤炭的貿(mào)易量同比分別增長10%、30%、5%和30%。

雖然國內(nèi)中厚板價格持續(xù)走強，但考慮到原材料價格上漲因素，為保守起見，我們預計五礦營口2008年的凈利潤同比增長5%-10%。

公司2008年主要的經(jīng)營風險來自于市場價格的波動。受澳洲鐵礦石談判更高價格漲幅預期的影響，國內(nèi)貿(mào)易商囤積了大量的現(xiàn)貨產(chǎn)品。與此同時在鐵礦石價格上漲的刺激下，國內(nèi)鐵礦石的供給將迅速增加，鐵礦石進口的增速將逐步回落。這將影響未來鐵礦石的價格走勢。主要鋼材生產(chǎn)商通過提高價格來消化原材料成本上升的壓力，但成本轉嫁的空間將受到下游需求的制約。

資產(chǎn)注入值得期待

五礦集團承諾積極推進包括邯邢局在內(nèi)的其他黑色金屬領域相關資產(chǎn)和業(yè)務的改制、重組等工作，在資產(chǎn)和業(yè)務符合注入上市公司的條件時實施以五礦發(fā)展為核心的黑色金屬業(yè)務的整合。目前邯邢局的改制工作正在進行之中，部分問題需要得到國家有關機構的批準，具體的注入時間存在不確定性。

邯邢局具有年產(chǎn)鐵礦石600萬噸、鐵精礦300萬噸的生產(chǎn)能力，2007年實現(xiàn)收入26.55億元，利潤6.25億元。預計2008年的利潤將超過10億元。公司2007年收購五礦營口時，收購價格相當于評估期凈利潤的6.88倍。如果公司注入邯邢局時遵循與五礦營口類似的原則，將大大增厚公司的業(yè)績。

第3篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

一、錢橋概況

錢橋是典型的江南風光古鎮(zhèn)，始建于公元1270年的元代，全鎮(zhèn)下轄16個行政村，4個居民委員會，常住人口5.3萬人，流動人口近2萬人，XX年，實 現(xiàn)工業(yè)稅務開票銷售92億元，利稅總額達3億元，在無錫市95個鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟排行榜上位居第五，多年被江蘇省、無錫市評為“工業(yè)百強鎮(zhèn)”和“工業(yè)明星鎮(zhèn)”，是 無錫近郊的工業(yè)重鎮(zhèn)。

錢橋鎮(zhèn)處于上海、南京兩市中間，是 “金三角”腹地，更是發(fā)展工業(yè)、商貿(mào)物流、房地產(chǎn)的創(chuàng)業(yè)者寶地，滬寶鐵路、新長鐵路、古運河水路、滬寧高速公路、錫宜高速公路和312國道構成了錢橋鎮(zhèn)交通主要網(wǎng)絡。前橋鎮(zhèn)距上海市120公里，南京市50公里，張家港60公里。

錢橋鎮(zhèn)人杰地靈，氣候宜人。人口平均就教育程度較高，高素質(zhì)的勞動力資源和外來求職的大專以上人才，為經(jīng)濟發(fā)展提供了可靠的人才保證，更為外商投資企業(yè)提供了充足的人力資源。

錢橋鎮(zhèn)被譽為“焊管之鄉(xiāng)”，各種高頻、超薄、精密焊管、異型鋼管、冷撥無縫鋼管等，門類齊全、規(guī)格繁多，在五金、機械、油田等行業(yè)大顯身手。擁有從普通帶鋼到特種帶鋼、從優(yōu)質(zhì)碳素結構帶鋼到低合金鋼帶鋼、從黑褪中寬帶鋼到光亮中寬帶鋼等各種業(yè)務，專為汽車、紡織、五金、裝飾等行業(yè)提供配套服務。

二、錢橋帶鋼交易市場概況

錢橋鎮(zhèn)范圍內(nèi)有大大小小的鋼材交易市場20多個，絕大多數(shù)鋼材交易市場都有自己的帶鋼業(yè)務，而且?guī)т摌I(yè)務還占非常大的比率，甚至有些市場如錢橋帶鋼市場有限公司、龍之杰倉儲有限公司專門從事帶鋼業(yè)務。

各個帶鋼交易市場都設有許多帶鋼貿(mào)易公司的辦事處。這些辦事處隸屬于全國各地的鋼材貿(mào)易公司，其中上海及華東地區(qū)的鋼材貿(mào)易公司占很大比率。這些辦事處通過電話和互聯(lián)網(wǎng)與總貿(mào)易公司保持聯(lián)系，一有價格、貨源方面變化的信息，它們會馬上做出反應。通過這些辦事處把錢橋的帶鋼市場與全國乃至世界的帶鋼市場聯(lián)系在一起。振興倉儲公司院內(nèi)有20—30家?guī)т撡Q(mào)易公司的辦事處，龍之杰倉儲公司一號庫有十多家?guī)т撡Q(mào)易公司辦事處，二號庫有五十多家?guī)т撡Q(mào)易公司辦事處。

帶鋼交易市場為這些鋼材貿(mào)易公司辦事處提供辦公場所和公共服務，比如提供辦公室、辦公家具、清理樓道衛(wèi)生、接通電話線、互聯(lián)網(wǎng)等。當然帶鋼交易市場一般也要向這些帶鋼貿(mào)易公司辦事處收取辦公場所的租金，不過年銷售額達到一定數(shù)量的辦事處可以免繳或少繳租金，如龍之杰倉儲公司就規(guī)定年銷售量在2萬噸以上的辦事處可以免繳辦公場地租金。

三、錢橋帶鋼消費量

無錫錢橋本地的帶鋼消費主要靠本地的制管企業(yè)和冷帶加工企業(yè)完成。錢橋鎮(zhèn)被譽為“焊管之鄉(xiāng)”，各種高頻、超薄、精密焊管、異型鋼管、冷撥無縫鋼管等，門類齊全、規(guī)格繁多。在錢橋鎮(zhèn)有大小200多家制管企業(yè)，其中絕大多數(shù)屬于中小型民營企業(yè)，多個制管企業(yè)每日消耗帶鋼10噸左右，每日耗鋼1-2噸的制管企業(yè)也不乏其數(shù)。另外以熱軋帶鋼為原料來加工冷軋帶鋼的中小企業(yè)也數(shù)量可觀。

為了避免原料庫存占用過多資金和有效分散帶鋼市場價格波動帶來的經(jīng)營風險，精明的當?shù)厣碳乙话愣际窃诮拥接唵魏蠓峙饾u從當?shù)貛т摻灰资袌霾少?。這些公司每次采購數(shù)量也很有限，絕大多數(shù)采購數(shù)量不夠10卷。但由于企業(yè)數(shù)量眾多，當?shù)氐哪陰т撓牧咳院芸捎^。據(jù)當?shù)貥I(yè)內(nèi)知情人士估測，目前無錫錢橋地區(qū)每月的帶鋼消費量在26-30萬噸之間，一年的帶鋼消費量在300—350萬噸之間。

第4篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

一、我國外貿(mào)制度的歷史沿革

我國外貿(mào)制度始于20世紀80年代。1980年國家開始允許專業(yè)外貿(mào)公司從事外貿(mào)業(yè)務。1984年國務院在有關體制改革方案中首先使用了“外貿(mào)”一詞。1986年《民法通則》規(guī)定了直接制度。1991年外經(jīng)貿(mào)部頒布了《關于外貿(mào)制的暫行規(guī)定》，確立了我國外貿(mào)制度的基本框架。1994年通過的《對外貿(mào)易法》第13條規(guī)定:“沒有對外經(jīng)營許可權的組織或者個人，可以在國內(nèi)委托對外貿(mào)易經(jīng)營者在經(jīng)營范圍內(nèi)代辦理其對外貿(mào)易業(yè)務”?！秾ν赓Q(mào)易法》正式以法律形式確認了我國外貿(mào)中的委托經(jīng)營方式。1999年《合同法》規(guī)定的間接、不公開身份等制度，進一步填補了我國制度的法律空白。2004年新對外貿(mào)易法在第8條和第9條擴大了對外貿(mào)易交易主體的范圍，放開了對外貿(mào)易經(jīng)營權，準許個人作為對外貿(mào)易交易主體取得外貿(mào)經(jīng)營權，同時將對外貿(mào)易經(jīng)營實行的許可制改為備案登記制。新對外貿(mào)易法在12條繼續(xù)保留了對外貿(mào)易制，規(guī)定對外貿(mào)易經(jīng)營者可以接受他人的委托在經(jīng)營范圍內(nèi)代為辦理對外貿(mào)易業(yè)務。

二、信息不對稱對我國外貿(mào)市場的影響

（一）賣方模式

1.賣方模式。賣方模式以我國外貿(mào)經(jīng)營權的審批制為基礎，是國內(nèi)出口商與國內(nèi)商簽訂出口協(xié)議，然后由國內(nèi)商與國外客戶直接接洽并簽訂國際貨物買賣合同，此時，國內(nèi)商與國外進口商之間分別作為買方和賣方，彼此之間構成買賣關系。具體關系如下圖所示：

2.信息不對稱帶來的影響。信息不對稱對賣方的影響體現(xiàn)在以下兩個方面：一方面，出口商對商的激勵不足和機會主義行為而產(chǎn)生逆向選擇問題。激勵不足主要是外貿(mào)人承擔的經(jīng)營風險和收取的手續(xù)費不相稱，這一做法使得合同的產(chǎn)出分配不均，商缺乏積極性。出口商對商的機會主義行為表現(xiàn)為外貿(mào)公司開發(fā)國際市場收取各種信息及相關資料需要大量的前期投入，其回收是一個長期的過程。但這些資料一旦被生產(chǎn)企業(yè)掌握并與外商取得聯(lián)系以后，出口商傾向終止關系而甩掉外貿(mào)公司。另一方面，商可以通過隱藏自己的信息來謀取利益，對出口商和進口商產(chǎn)生較大的道德風險。因此，國外客戶需要尋求更簡便的、直接的進貨渠道，希望繞開國內(nèi)商直接與生產(chǎn)企業(yè)取得聯(lián)系。進口商與商進行買賣談判時，其擔心由于對供貨商的信息及出口國價格水平的了解不足而處于信息劣勢的一方，因而需要擺脫這種供求雙方在談判和交易時的信息不對稱的局面。

（二）買方模式

1.買方模式。買方模式主要體現(xiàn)在目前我國各類大型展會中出現(xiàn)的“代購”方式，其當事人之間的關系與賣方模式相比發(fā)生了根本的改變。此時，商接受進口商的委托直接與出口商進行國際貨物買賣談判。出口商與商結成的是國際買賣關系，而商與進口商形成的則為國際關系。相對于出口賣方模式而言，出口買方模式重要的差別表現(xiàn)為買賣關系由國際轉為國內(nèi)，關系由國內(nèi)轉為國際。

2.信息不對稱帶來的影響。買方的模式對于進口商而言使得其國際貿(mào)易變得簡單。在這種模式下，進口商只要在出口國選取一個可靠的值得信賴的商，而由此支付的有限的費遠比自己作為買家時由于信息不對稱產(chǎn)生的道德風險、對出口國市場的了解不夠帶來的損失和額外交易成本要小得多，在國際間簽訂合同遠比簽訂買賣合同要簡單得多。出口商則主要處理好與商的買賣關系，即國際貿(mào)易的“國內(nèi)化”。此時，出口商的交易風險和成本會相對下降許多，受信息不對稱的影響也要小得多。對商而言，其業(yè)務范圍由國內(nèi)拓展到國際，業(yè)務方式由出口與進口并存。

三、我國外貿(mào)模式發(fā)生變化的原因

1.中國外貿(mào)大國地位和開放程度加深。近年中國在世界各國進出口總額中的排名分別名列前茅，中國外貿(mào)大國地位日益鞏固，國內(nèi)有名的市場如義烏等日益國際化，正成為世界市場的重要組成部分。中國制造的產(chǎn)品被越來越多的國外客戶所了解和喜愛。迅猛增長的貿(mào)易規(guī)模需要更多樣化的貿(mào)易模式。

2.外貿(mào)經(jīng)營權的放開和經(jīng)營主體的多樣化。我國新外貿(mào)法的實施和外貿(mào)經(jīng)營權放開后，越來越多的企業(yè)和個人可以從事對外貿(mào)易或外貿(mào)業(yè)務。國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)可以委托更多的企業(yè)從事進出口業(yè)務。外貿(mào)商數(shù)量的增加導致市場的競爭更加激烈，外貿(mào)市場模式急需變革。這是因為一方面，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)由于取得外貿(mào)經(jīng)營權后可以繞開商而直接與國外進口商簽訂買賣合同，外貿(mào)業(yè)務也有不同程度地萎縮；另一方面，更多的人可以加入外貿(mào)行業(yè)，同行業(yè)的競爭使得商急需尋找新的業(yè)務模式，開拓新的服務領域，例如開展跨國業(yè)務，為進口商提供進口服務等。

3.進口商規(guī)避交易風險的理性選擇。雖然允許個人或自然人從事對外貿(mào)易業(yè)務是我國應對WTO要求的反應，更是中國外貿(mào)經(jīng)營主體向市場化、規(guī)范化、自由化、專業(yè)化和信息化發(fā)展的必然要求，但個人外貿(mào)及當前的外貿(mào)市場仍面臨著許多困境：如無可操作性的法律法規(guī)、政策不健全、經(jīng)濟環(huán)境不完善、從業(yè)人員專業(yè)能力和素養(yǎng)的限制、個人外貿(mào)的無限責任帶來的巨大經(jīng)營風險、誠信問題、非經(jīng)濟規(guī)模問題等。這勢必造成外貿(mào)市場經(jīng)營主體在規(guī)模和誠信上良莠不齊。從信息經(jīng)濟學的角度看，信息不對稱使得商擁有更多關于進口商、出口商和同類產(chǎn)品市場的信息。進口商由于缺乏對國內(nèi)市場的了解，甄別出口商需要花費很大的交易成本，簽訂外貿(mào)合同又要承擔較大的信用風險和由于高價而產(chǎn)生的價格風險。此時，進口商可以通過花費有限的費用，直接聘請專業(yè)外貿(mào)公司來完成。進口商承擔的不再是交易風險，而是國際風險。進口商只要慎重選擇商就可以有效規(guī)避這類風險。目前，比較理想的做法就是直接委托在出口國的子公司或者分公司擔任出口商，或者尋找大型的知名的商。

4.出口商規(guī)避道德風險的次優(yōu)策略。在外貿(mào)市場上，外貿(mào)公司良莠不齊，外貿(mào)市場缺乏信譽好、實力強、效率高的商。人屬于何種類型，是否能順利完成任務，出口商無從得知。由于市場體制的不完善和信息傳導機制等方面的缺陷，出口商需要花費大量的成本才能找到合適的人，一旦這類成本過高，生產(chǎn)企業(yè)在和自營的選擇上就會選擇自營。作為出口商的次優(yōu)策略不是在我國市場尚不規(guī)范和完善的情況下冒很大風險尋找合適的商，而是直接在國內(nèi)與買方人簽訂國際買賣合同，將國外的交易風險內(nèi)移至國內(nèi)，以圖更好地規(guī)避和減少人的風險。

四、實現(xiàn)我國外貿(mào)市場動態(tài)平衡發(fā)展的策略

1.外貿(mào)公司積極開拓新的外貿(mào)模式。外貿(mào)公司要在新的環(huán)境下生存和發(fā)展，必須積極尋找新的模式。目前，商除了為出口商做出口外，還可以幫助國外客戶開展“代買”或稱“代購”業(yè)務，或者為國內(nèi)客戶國際采購業(yè)務，以及為國外客戶在國內(nèi)銷售業(yè)務。外貿(mào)模式的多樣化有助于拓展外貿(mào)公司的生存空間。

2.加強外貿(mào)市場的監(jiān)管。加強外貿(mào)市場的監(jiān)管就是要變無序競爭為有序競爭，形成一種自由的進入退出機制，通過人之間的充分競爭，動態(tài)地顯示人的能力和努力程度。出口商或進口商依據(jù)這一市場信號可以選擇那些資信好的人，從而可以降低或弱化在外貿(mào)中的道德風險、逆向旋轉等問題。此外，政府有必要引導外貿(mào)行業(yè)的職業(yè)道德建設，尤其是要處理好個人外貿(mào)盲目“單干”和“掛靠”引起的市場無序競爭以及外貿(mào)從業(yè)人員與外貿(mào)公司間的互信問題。此外，在為外貿(mào)自由化架橋鋪路時，還必須考慮建立科學的外貿(mào)市場準入機制，將那些投機分子以及資信差的人排斥在外，以維護我國市場的國內(nèi)、國際聲譽，增強進出口商對商的信心。

3.健全外貿(mào)市場的信息批露機制。疏通信息渠道和完善信息披露機制可以有效減弱外貿(mào)中的逆向選擇和道德風險問題。一方面，政府可以建立人資格認證制或政府管轄的權威的信息咨詢機構等，為我國外貿(mào)制度的推廣排除障礙。另一方面，雙方要注意加強信息交流與溝通，在確立關系時通過委托合同反映雙方的身份信息、賬號信息等基本信息，明確雙方信息交流的義務。此外，行業(yè)協(xié)會或銀行等中介機構就企業(yè)外貿(mào)企業(yè)的資質(zhì)、資信等所作的認證、評定也可以間接傳遞外貿(mào)人的真實背景，從而加強信息傳遞，減少逆向選擇的不良影響。總之，信息時代的便利條件為完善我國外貿(mào)市場的信息披露機制提供了良好的外部條件。

4.積極開展國際合作。隨著展會代購現(xiàn)象的日益盛行和我國外貿(mào)公司國際業(yè)務的不斷拓展，市場中的各種矛盾將不斷凸現(xiàn)。為及時、有效地處理這些問題，也為商提供必要的法律保障，我國應該盡快與國際接軌，積極加入《國際貨物銷售公約》。未來，我國外貿(mào)市場將進一步向著市場化、規(guī)范化、自由化、專業(yè)化和信息化方向發(fā)展。

參考文獻：

1、靖繼鵬.信息經(jīng)濟學[M].北京:清華大學出版社.2004年

2、賴茂生，王芳.信息經(jīng)濟學[M].北京大學出版社.2006年

第5篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

在企業(yè)貿(mào)易經(jīng)營過程中，銀行根據(jù)企業(yè)真實貿(mào)易背景和上下游客戶資信實力，以單筆或額度授信方式，提供銀行短期金融產(chǎn)品和封閉貸款，以企業(yè)銷售收入或貿(mào)易所產(chǎn)生的確定的未來現(xiàn)金流作為直接還款來源的融資業(yè)務，稱為自償性貿(mào)易融資。但由于多數(shù)中小型民營企業(yè)缺乏足夠的資信，很難從銀行通過自償性的貿(mào)易融資解決流動性資金不足的問題，而通過占用大中型國企的良好銀行信用，自己控制上下游客戶，以國企名義與客戶簽訂貿(mào)易合同，取得銀行融資，銷售貨物后返還一定手續(xù)費給相關國企，這種以融資為目的，以貿(mào)易為手段，放大自身規(guī)模的貿(mào)易，表面稱貿(mào)易，實質(zhì)為融資性貿(mào)易。

風險浮出水面

對于多數(shù)貿(mào)易型國企而言，由于機制僵化等固有的體制性問題，在貿(mào)易行業(yè)競爭日益加劇的情況下，市場逐漸被蠶食，但在取得銀行信貸方面仍具有天然優(yōu)勢，從而通過出借自身信用賺取手續(xù)費，然后通過加大周轉率解決利潤來源。

由于中小企業(yè)強烈的擴張欲望。加上寬松的融資環(huán)境，使整個融資性貿(mào)易規(guī)模越來越大，風險敞口也不斷加大，金融海嘯的突然到來進一步加劇風險的爆發(fā)。2008年以來因為部分大宗商品價格急跌，使實際貿(mào)易企業(yè)(簡稱實企)無法按時按照合同約定的價格收回貨款，資金鏈出現(xiàn)斷裂，開證開票的國有企業(yè)成為最后支付人的不乏其例。

眾所周知，銀行的信貸管理、風險控制等已形成一套較為完善的制度體系，但即便在銀行嚴密的管理制度和監(jiān)督下，每年依然會產(chǎn)生大量的不良資產(chǎn)。現(xiàn)在很多國企所做的融資性貿(mào)易表面上是貿(mào)易行為，實際上成為中小企業(yè)的“銀行”，而在運作中卻缺乏銀行制度的完整性和嚴密性，既無科學的事前資信評估，也無嚴密的風險防范和應變措施，在監(jiān)管上更無法像銀行一樣對賬戶實時監(jiān)管，只能在有限的保證金及部分抵押物的基礎上為中小企業(yè)提供融資性支持，一旦實際貿(mào)易出現(xiàn)問題，資金鏈斷裂，國企則成為最后支付人，承受巨大損失。

由于上下游客戶都由他人控制，存在交易無貨真價實的商品，發(fā)票和報關單等憑證均是偽造或虛假的情況，不論是真實貿(mào)易，還是虛假的關聯(lián)交易，不論是面對客戶，還是面對銀行，只要敞口風險超出自身支付能力，導致信用證無法按期支付，形成國企對銀行大量不良債務，其中產(chǎn)生的法律糾紛都將由國企獨立承擔。

從操作表面上看，既不要開拓市場。也無須承擔交易風險，由貿(mào)易商自行尋找上下游客戶，國企只要收取保證金，控制貨物，就能坐定收取手續(xù)費，但其中卻暗含一定的經(jīng)營風險。短期看，實際上只有保證金可控，很難真正控制貨物，即便貨物辦了質(zhì)押，在流轉中仍是很難監(jiān)控，資金結算就更不在監(jiān)管能力范圍內(nèi)，風險隱患不言而喻。從長期看，業(yè)務單一，客戶單一，直接造成國企依賴性強，大量的資金信用被各類民企占用，荒廢自身主營業(yè)務，在市場上會逐漸喪失自我生存能力。

融資性貿(mào)易的風險積累到一定程度，很有可能引發(fā)整個國有資產(chǎn)經(jīng)營的系統(tǒng)性風險。在經(jīng)濟下行風險增大的情況下，貿(mào)易商的風險向提供融資性貿(mào)易支持的國企傳遞。由貿(mào)易商造成的大量的信用證和銀行承兌匯票逾期。會進而形成國有企業(yè)的巨大債務，讓國有企業(yè)舉步維艱，而銀行同時收緊授信，不再輸血，即便國有企業(yè)主營業(yè)務本身不出現(xiàn)問題，失去造血功能后也很難持續(xù)經(jīng)營。

融資性貿(mào)易管理和監(jiān)督機制的相對寬松，容易滋生道德風險。一方面，融資性貿(mào)易的需求方在沉重的資金需求壓力下，會不惜一切代價獲取融資支持，造成國企在信息不對稱的情況下做出決策；另一方面，國企為民營企業(yè)提供融資性貿(mào)易支持的過程中制度約束不嚴，決定權集中在國企管理層。2007年上海“首富”周正毅案就是通過融資貿(mào)易做大電解銅合同，套取現(xiàn)金炒作股票，最后案發(fā)牽涉大批銀行及國企官員。

融資性貿(mào)易實際上是資信不高的實企通過向國企支付手續(xù)費，利用國企的信用取得銀行信貸支持，所以實質(zhì)已是類銀行業(yè)務，但這部分資金的使用無法如實反映在人民銀行、銀監(jiān)會等監(jiān)管下，因此融資性貿(mào)易日益受到民企的青睞，放大傾向越來越明顯。所以說融資性貿(mào)易使國家在宏觀調(diào)控和管理上都增加了難度，一旦引起系統(tǒng)風險將可能造成社會不穩(wěn)定因素。

規(guī)范操作，加快轉型

融資性貿(mào)易作為一種變通的融資方式，從某種意義上說，極大程度解決了中小企業(yè)貸款難的問題。但由于機制不完善，監(jiān)管不嚴密，容易滋生國有企業(yè)的腐敗現(xiàn)象。冰凍三尺非一日之寒，一時完全的禁止既不現(xiàn)實，也不利于發(fā)展，所以當前融資貿(mào)易業(yè)務利導不利堵，利改不利禁，抓緊規(guī)范操作，加大轉型力度已成當務之急。

融資性貿(mào)易業(yè)務其實已屬類銀行業(yè)務，就應引入銀行的監(jiān)管，同時加大對上下游客戶的控制，加強貨物的監(jiān)管。

首先，嚴肅操作紀律。嚴禁無真實貿(mào)易背景的融資性貿(mào)易，對個別企業(yè)既無真實貿(mào)易基礎，也無資金實力，通過偽造虛假發(fā)票和報關單等憑證，套取銀行資金或騙取出口退稅的業(yè)務，隱含巨大的資金風險及法律訴訟風險，要堅決制止。

其次，落實資信調(diào)查。對開展此項業(yè)務的客戶和業(yè)務進行定期評估，形成一套科學有效的評估體系，從客戶的資信優(yōu)劣、抵押資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務的風險程度、資金使用占比等多個角度對客戶及業(yè)務進行全方位立體的評估。確保業(yè)務在可控的范圍內(nèi)操作。

再次，落實保證抵押。進行融資貿(mào)易的企業(yè)除必須按要求交具足額保證金外，還應對無法確保的信用使用額度提供足夠的抵質(zhì)押物，國企在對抵質(zhì)押物市場價格進行合理的評估同時，應根據(jù)業(yè)務風險和抵質(zhì)押物的不同，采取一定折扣辦理確實的抵質(zhì)押手續(xù)，在條件允許的情況下，還可要求實企對融資性貿(mào)易商品采用套期保值對沖現(xiàn)貨風險，以便對抗市場變化帶來的跌價沖擊。

第四，加強當期監(jiān)督。對實企客戶賬戶應與銀行簽署三方共管協(xié)議。監(jiān)督融資企業(yè)賬戶資金往來，確保現(xiàn)金流正常，交易正常；對交易貨物無論倉單還是運輸發(fā)票都必須由國企控制，貨款應直接回籠國企，收一筆錢放一票貨，而不是通過實企劃轉，確保資金能按時支付信用證和銀行承兌匯票余款。

最后，調(diào)節(jié)業(yè)務占比。按銀行的管理慣例要求，避免個別業(yè)務或客戶在國企融資類貿(mào)易業(yè)務占比過大，合理調(diào)配各項業(yè)務占比及客戶所占份額，不要把雞蛋放在一個籃子里面，避免將風險集中在某項業(yè)務或某個客戶身上。

無論如何加大監(jiān)管，畢竟是用自己的錢做別人的業(yè)務，國企在賺取小額手續(xù)費的同時承受巨大的風險，因此必須挖掘內(nèi)涵，加大業(yè)務轉型力度。

第6篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

事實

浙江江龍控股集團(以下簡稱“江龍控股”)位于中國紡織第一重鎮(zhèn)―浙江紹興縣,是一家以紡織、印染、服裝為主的專業(yè)性集團公司。2003年,董事長陶壽龍創(chuàng)立了江龍控股核心生產(chǎn)企業(yè)江龍印染;2006年4月,新宏遠創(chuàng)基(New Horizon Fund)認購江龍印染20%的股權,通過引入風險投資基金江龍印染籌得700萬美元權益資金;2005年8月,以江龍印染為主體改制成中國印染控股有限公司(以下簡稱“中國印染”);2006年9月,中國印染在新加坡股票交易所掛牌上市,發(fā)行1.13億股,總募集資金3062萬新元(約合人民幣1.5億元)。中國印染從成立到海外成功上市只用了3年時間,從而引起各方關注,獲得“中國印染第一股”美譽。

2006年,江龍控股以承債4.7億元方式并購南方科技股份有限公司。2007年11月,與麥道理投資公司簽署美國上市協(xié)議。協(xié)議約定:麥道理幫助南方科技在2008年10月之前在納斯達克上市,為了達到上市條件,南方科技必須確保2008年利潤不低于2億元,并且2008年第一、第二季度的利潤增長要在30%以上。2007年,江龍控股投入2億元進口11條先進的特寬幅生產(chǎn)線,擬打造全球最大的家紡特寬幅印花生產(chǎn)基地。通過對內(nèi)投資和對外兼并等方式,至2007年年底,江龍控股擁有中國印染、南方科技股份有限公司、浙江百福服飾有限公司、浙江方圓紡織超市有限公司、紹興縣鑫雨紡織有限公司等子公司,擁有比較先進的紡織產(chǎn)品生產(chǎn)和印染加工機械設備,產(chǎn)品檢測設備,主要從事各類化纖、混紡、陽離子系列、T/R系列、彈力系列面里料的染色、印花、水印、噴花、雕印等,以及相關紡織品的銷售。印花產(chǎn)能全國第一,印染產(chǎn)能全國第二,印染產(chǎn)品出口連續(xù)三年居紹興縣首位。

正當外界看好江龍控股時,2007年我國實施宏觀調(diào)控政策,緊縮銀根,國家政策要求銀行停止向紡織等傳統(tǒng)污染行業(yè)發(fā)放貸款。在調(diào)控政策影響下,2007年底,江龍控股資金初顯緊張,轉向社會籌集高額利息資金(即高利貸)。2008年全球金融危機爆發(fā),銀行惜貸,江龍控股外銷訂單和收入大幅下降。9月15日,美國雷曼兄弟破產(chǎn),南方科技股份有限公司在美國上市籌資計劃擱淺。在上述系列事件打擊下,江龍控股資金鏈斷裂,無法支付供應商貨款和償還銀行貸款,陷入嚴重的資金短缺危機。為了幫助江龍控股度過難關,2008年6月至9月期間當?shù)馗骷壵匍_江龍控股供應商和銀行協(xié)調(diào)會議,并給予政策支持,但這些措施未能奏效。10月4日公司董事長陶壽龍等高管采取不負責的出走行動,激化為公司與債權人的矛盾,部分債權人聚集到江龍控股總部辦公室。10月6日,江龍控股被迫停產(chǎn)。11月10日,中國印染公告稱:由于江龍控股的停產(chǎn),公司已經(jīng)無法償還債務。12月12日,紹興市人民法院裁定,由紹興市信誠拍賣有限公司對江龍控股的土地使用權、建筑及相關設備進行拍賣。至此,江龍控股進入破產(chǎn)重整程序。

江龍控股僅僅用了4年左右的時間成為行業(yè)龍頭企業(yè),可是風光卻只持續(xù)了不到一年,在2008年10月,因資金鏈斷裂轟然倒下。

原因

江龍控股資金鏈危機發(fā)生后,我們對該公司進行了跟蹤研究。在研究過程中主要采用兩種方式收集研究資料:

其一,通過收索引擎收集地方政府部門和法院的有關江龍控股公告、報紙、雜志以及網(wǎng)站對該公司的相關新聞報道與評論,共收集相關報道文章43篇。通過新加坡證券交易所網(wǎng)站收集中國印染的年度報告以及各類公告。

其二,2008年12月和2009年5月,分別對該公司進行了兩次共11天的實地調(diào)研,走訪了江龍控股員工、債權人、政府部門官員等,并對實地調(diào)研進行了記錄,形成實地研究資料。在獲得研究證據(jù)資料之后,我們首先對不同來源證據(jù)資料進行相互驗證,去掉一些不能得到交叉驗證的觀點。然后對不同來源資料反映的江龍控股資金鏈危機形成原因進行歸類整理。

通過上述研究,我們認為,導致江龍控股陷入了資金鏈危機的原因如下:

原因1高速擴張。從2003年江龍印染創(chuàng)立到2007年底,江龍控股僅用了4年時間總資產(chǎn)就達到20多億元。由于擴張速度快,對大部分投資項目沒能進行有效的可行性評價與管理,導致投資項目成本費用高;高速擴張也超出了江龍控股通過企業(yè)利潤等內(nèi)部累積籌集資金的能力。

原因2多元化擴張。江龍控股主要經(jīng)營業(yè)務有紡織、印染、貿(mào)易等,幾乎涵蓋紡織行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)。這些業(yè)務分別由一個上市公司、4個生產(chǎn)型企業(yè)、4個貿(mào)易公司具體經(jīng)營管理。多元化擴張導致江龍控股總部管理幅度迅速擴大,超出總部管理控制能力,導致管理控制水平下降。

原因3高管管理重心錯位和資源配置失衡。中國印染成功上市為江龍控股籌集了一筆資金,從而得到當?shù)卣目隙ê椭匾?贏得印染界贊譽,但也誘導公司高管熱衷于資本市場運作,將管理重心由創(chuàng)業(yè)初期對實業(yè)的管理轉移到運作南方科技到美國納斯達克上市籌資,放松了對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理控制。同時,為了讓南方科技達到美國納斯達克上市條件,江龍控股將總部控制的資金、其他子公司業(yè)務資源調(diào)配到南方科技,造成資源在子公司之間配置失衡,集團資金緊張,資源配置效率降低。

原因4粗放式生產(chǎn)經(jīng)營管理。由于江龍控股擴張度快,內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范和內(nèi)部控制制度建設難以跟上擴張速度,生產(chǎn)經(jīng)營管理粗放,導致成本費用高和經(jīng)營效率低。與浙江同行業(yè)相比,中國印染各年度總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率均低于行業(yè)平均值(見表1)。中國印染資產(chǎn)周轉率低即公司資產(chǎn)周轉天數(shù)長,導致維持生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要量多,增大企業(yè)資金成本;資產(chǎn)周轉率低,還增大了企業(yè)經(jīng)營風險。例如,企業(yè)應收賬款高將承擔壞賬損失風險,而存貨多將承受更大積壓損失、價格下降等經(jīng)營風險。

原因5依靠銀行貸款擴張。在江龍控股發(fā)展過程中,雖然通過引入創(chuàng)投基金和在新加坡上市籌集了部分權益資金,但主要還是依靠銀行貸款進行擴張。而在負債資金來源中又以短期資金為主,導致該公司財務風險高。例如,在中國印染負債資金來源中,2006年是97.31%的流動負債,其他年度是百分之百的流動負債(見表2)。該公司幾乎沒有長期負債,主要依靠短期資金經(jīng)營與擴張。一般來說,與長期負債相比,企業(yè)短期負債風險大。中國印染資金來源結構表明,該公司財務風險大。

原因6國家宏觀調(diào)控與高利貸。2007年,國家實施宏觀調(diào)控。在此政策影響下,貸款銀行降低了江龍控股的信貸額度,部分銀行甚至收回沒有到期的貸款,造成該公司資金緊張。2008年1～6月,江龍控股在資金日趨緊張情況下向社會籌集高利息資金即高利貸。高利貸償還時間短、利息高,隨后的還本付息又進一步加劇了該公司的資金緊張狀況。同時,高利貸籌資也違反了國家金融法規(guī)和政策。

原因7金融危機。金融危機使得南方科技到美國上市籌資成為泡影;更為嚴重的是,還導致龍控股海外銷售訂單和銷售收入大幅減少,經(jīng)營現(xiàn)金來源急劇下降,最終斬斷了江龍控股資金鏈。

原因8公司治理缺陷。在江龍控股,雖然中國印染是上市公司,也建立了董事會等,但基本上還是家族式管理方式,重大事項決策都是由董事長陶壽龍、總經(jīng)理嚴琪說了算,部分重要崗位由董事長、總經(jīng)理的親屬占據(jù)。

原因9企業(yè)缺乏應對危機的有效措施,高管采取不負責任的行動。在財務危機初期,江龍控股高管還能積極籌集資金以度過難關,但到財務危機最嚴重的時期則喪失應對危機的勇氣,采取了一些不負責任的行動。例如,為了套取現(xiàn)金,以低于成本價甩賣產(chǎn)品;銷毀會計憑證、合同等法律文件;停止與他人的聯(lián)系,試圖出走等。這些不負責的行為引發(fā)了債權人占據(jù)江龍控股辦公室、拿走和損壞辦公設備等過激追討債務行為,也將一直努力救助該公司的當?shù)卣糜陔y堪的地步,使得該公司不可逆轉地走向破產(chǎn)重組。

思考

江龍股份的倒塌,帶給我們?nèi)矫娴乃伎?

首先,是高速擴張與財務危機之思。

企業(yè)適度擴張將為企業(yè)帶來價值,而過度擴張將增加企業(yè)風險。Higgins和Schall(1975)認為,并購擴張可能加大企業(yè)破產(chǎn)風險;Mueller(1977)認為,并購擴張使得整個企業(yè)具有更高的風險與波動性。江龍控股財務危機形成原因進一步表明,企業(yè)擴張使得該公司在如下方面處于比較高的風險狀態(tài):

1.管理控制風險高。例如,“原因2”表明,該公司高速擴張,總部管理幅度迅速增加,從而難以對下屬企業(yè)進行有效控制,管理控制風險高。

2.投資項目風險高。例如,“原因1”表明,江龍控股高速擴張導致對投資項目難以進行有效地可行性評價與管理,投資項目失敗風險高。

3.經(jīng)營風險高。例如,“原因4”表明,江龍控股高速擴張從而難以做到精細化管理,導致其粗放式經(jīng)營,經(jīng)營風險高。

4.財務風險高。例如,“原因5”表明,江龍控股主要依靠銀行貸款和短期負債進行高速擴張,從而導致其財務風險高。江龍控股在管理控制、投資、經(jīng)營、財務等方面風險高意味著該公司整體風險高。江龍控股財務危機案例說明,企業(yè)風險高是導致該公司陷入財務危機的重要原因。在企業(yè)擴張過程中應注意控制由擴張衍生出的管理控制風險、投資風險、經(jīng)營風險、財務風險等,權衡公司擴張速度與擴張風險。

其次,是公司治理與財務危機之思。

理論界對公司治理因素與企業(yè)財務困境的關系進行了大量實證研究,但不同學者卻得出了不同的研究結論。在CEO雙職合一與財務困境的關系研究方面,Daly等在1994年以50對破產(chǎn)企業(yè)為研究對象,發(fā)現(xiàn)CEO雙職合一及獨立性較差的董事將提高企業(yè)陷入破產(chǎn)的概率;Mueller等以美國33對公司為樣本,發(fā)現(xiàn)CEO雙職合一及外部董事的比例與企業(yè)經(jīng)營困境正相關;而Smpson等以287家銀行企業(yè)為研究對象卻發(fā)現(xiàn)CEO雙職合一可以降低企業(yè)陷入財務困境的概率;Abdulah以馬來西亞1999～2001年間的86對非金融類企業(yè)為樣本進行研究,研究結果表明,董事會獨立性及CEO雙職合一與企業(yè)是否陷入困境狀態(tài)無關。這些研究結論說明,CEO雙職合一對企業(yè)財務困境形成的影響程度與影響方式可能依企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境而定,具有狀態(tài)依存性。在不同內(nèi)外環(huán)境下,CEO雙職合一對企業(yè)財務困境具有不同的影響。江龍控股公司治理結構特點是:陶壽龍擔任董事長,其妻嚴琪擔任總經(jīng)理,他們在公司重大事項決策中具有絕對的權力,這種公司治理結構類似于CEO雙職合一。CEO雙職合一使得江龍控股決策迅速和快速擴張,但也讓董事長和總經(jīng)理權力過大,其他人難以影響董事長和總經(jīng)理的重大決策,從而無法糾正江龍控股在擴張速度、資源配置、籌資方式等方面出現(xiàn)的重大決策失誤。同時,CEO雙職合一將董事長和總經(jīng)理等同于整個公司管理層。在財務危機發(fā)生后,董事長和總經(jīng)理的出走讓江龍控股整個經(jīng)營管理完全陷入癱瘓。江龍控股財務危機案例表明,CEO雙職合一的公司治理結構既是推動公司高速擴張的重要因素,也是導致公司發(fā)生財務危機的重要原因,對公司具有雙重影響作用。在公司成長過程中,既要充分發(fā)揮CEO雙職合一公司治理結構在決策速度等方面的優(yōu)勢,更要控制其對企業(yè)的不利影響,防止企業(yè)陷入財務危機。

最后,是宏觀環(huán)境與財務危機之思。

第7篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

被告：某市金城房地產(chǎn)開發(fā)公司

第三人：某市建設銀行

（一）案情

1993年7月5日，金城房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱金城）與該市建設銀行簽訂一份協(xié)作合同，合同規(guī)定雙方共同建造A大廈，建設銀行負責A大廈后期資金的全部投入，約人民幣1億元左右，金城則將其己建成的B大廈抵押給建設銀行。建設銀行按常規(guī)投入資金利率加兩個點計算，并保證每筆資金使用周期為一年半。建設銀行的合作利潤為資金實際投入量的10％。建設銀行負責投入的資金由金城到其信貸部門辦理抵押貸款手續(xù)。協(xié)議簽訂后，金城公司曾分九次與建設銀行訂立抵押貸款合同，但都未辦理登記手續(xù)。金城前后共貸款1億零50萬元作為建設銀行的投資。

同年12月10日，金城因資金缺乏，遂將B大廈賣給大成貿(mào)易公司（以下簡稱大成），每m2出售價為6580元。1994年3月1日，大成依約支付了定金和第一筆購房款8000余萬元。同年12月底，因房地產(chǎn)市場疲軟，房價下跌至4000元/m2左右。大成提出金城已將B大廈抵押給建設銀行，在出售時未告知這一情況，構成欺詐。遂以欺詐為由訴至法院，請求撤銷合同。而建設銀行在被追加為第三人以后，也提出金城在轉讓B大廈時未征得其同意，要求將B大廈拍賣，并由其獲得所得價款，以充抵金城的欠款。

（二）對本案的不同觀點

第一種觀點認為：金城在將B大廈出售給大成時，應當告知大成B大廈已經(jīng)作抵押的情況，但金城隱瞞了這一重要情況，因此構成欺詐。

第二種觀點認為：盡管金城在轉讓B大廈時隱瞞了大廈已作抵押的真實情況，但是還不能構成欺詐，大成之所以要求確認合同無效，是因為房地產(chǎn)市場疲軟造成的。如果確認合同無效，則將大成所應承擔的交易風險轉嫁給了金城。

（三）作者的觀點

我認為分析本案首先應當區(qū)分兩種關系，即金城與建設銀行的關系和金城與大成的關系。下面將分別對此作出闡述：

1.金城與建設銀行的關系

金城曾與建設銀行訂立了一份協(xié)作合同，同時雙方又訂立九份抵押貸款合同，那么雙方究竟是協(xié)作關系還是抵押貸款關系？嚴格地說，協(xié)作合同不是規(guī)范的法律用語，當事人實際上是簽訂一份共同投資、共享利潤的合伙型的聯(lián)營合同。但是雙方聯(lián)營合同實際上是一種虛假的民事行為，其真實意圖是抵押貸款，并由建設銀行獲取高額利息。為什么說雙方的法律關系實質(zhì)上是抵押貸款關系？其原因在于：雙方在合同中約定建設銀行按常規(guī)投入資金利率加兩個點計息，合作利潤為資金實際投入量的10％，但建設銀行并不承擔A大廈的經(jīng)營風險，而且建設銀行所謂的投資是由金城辦理了抵押貸款手續(xù)，因此它不符合協(xié)作合同所應具備的共同投資、共擔風險的特點。尤其應當看到，在聯(lián)營合同中，聯(lián)營各方共同投資，任何一方都不能為另一方擔保投資的回報，更不能以自己的財產(chǎn)作抵押，以擔保另一方獲得高額利潤，否則不僅根本違背了民法的平等原則，而且也完全不符合聯(lián)營的性質(zhì)。而本案中當事人雙方的真實意圖在于，由銀行貸款1億元給金城用于房地產(chǎn)投資，而金城則以其所有的B大廈作為抵押，但由于建設銀行不滿足于僅獲得貸款利率的利益，希望獲得更大的收益，而又為避免更改法定貸款利率，因此采取上述所謂的聯(lián)營方式，使銀行獲得按常規(guī)投入資金利率加兩個點計息和資金實際投入量的10％的利潤等好處。

應當指出，即使當事人雙方并未從事虛假的民事行為以掩蓋真實的民事行為，那么雙方訂立的上述合同也是無效的。一方面，建設銀行從事房地產(chǎn)開發(fā)的活動本身超越了其經(jīng)營范圍，根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》第2條的規(guī)定，商業(yè)銀行是指依法設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。建設銀行從事房地產(chǎn)開發(fā)活動違背了《商業(yè)銀行法》第74條有關商業(yè)銀行不得投資于非自用不動產(chǎn)的規(guī)定。另一方面，該合同的核心條款屬于聯(lián)營合同中的保底條款。所謂保底條款，通常是指聯(lián)營一方雖向聯(lián)營體投資，并參與共同經(jīng)營，分享聯(lián)營的盈利，但不承擔聯(lián)營的虧損責任，在聯(lián)營體虧損時，仍然收回其出資和收取固定利潤的條款。根據(jù)最高人民法院《關于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的解答》第4條的規(guī)定，“保底條款違背了聯(lián)營活動中應當遵循的共負盈虧、共擔風險的原則，損害了其他聯(lián)營方和聯(lián)營債權人的合法權益，因此，應當確認無效”。由于保底條款屬該合同的核心條款，據(jù)此，該合同應屬于無效合同。

確認金城和建設銀行所訂立的協(xié)作合同無效，其實際意義在于使保底條款無效，也就是使建設銀行不得依合同的規(guī)定計息和收取固定利潤。而確認該合同無效并不影響雙方抵押貸款合同的成立并生效。因為抵押貸款合同是另一個合同關系。該合同從內(nèi)容到形式均不違背法律規(guī)定，因此應認為是合法有效的。

問題在于金城按合同規(guī)定將B大廈抵押給建設銀行時，并未辦理抵押登記手續(xù)，該抵押是否有效，這就涉及到對抵押登記的效力認定問題。在我國《擔保法》頒布以前，對抵押物登記缺乏統(tǒng)一的規(guī)定。而學者對此存在兩種不同觀點。第一種觀點認為登記是抵押的成立和生效要件，任何抵押未經(jīng)登記都是無效的。第二種觀點認為，抵押登記僅具有對抗第三人的效力，抵押合同經(jīng)雙方協(xié)商一致即生效。但如果當事人未進行抵押登記，抵押權人就不能對抵押物享有一種物權，并以此對抗第三人。從我國司法實踐來看，根據(jù)《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第56條，抵押合同已經(jīng)成立，依據(jù)誠實信用原則產(chǎn)生的附隨義務，一方應當協(xié)助另一方辦理登記手續(xù)，如果抵押人違背誠實信用原則拒絕辦理抵押登記致使債權人受到損失的，抵押人應當承擔賠償責任。我國立法實踐的發(fā)展，更傾向于抵押登記只是設定抵押權，而不影響抵押合同本身的效力，權利人可以依合同請求抵押人履行合同，進行抵押登記，取得抵押權。如社科院起草的物權法草案建議稿第310條規(guī)定“抵押合同自成立之日生效”及第312條規(guī)定“抵押權自抵押登記之日設定”，中國人民大學民商法律科研中心起草的建議稿第391條規(guī)定“抵押合同的成立和生效，適用《中華人民共和國合同法》的有關規(guī)定”及第393條規(guī)定“抵押權自登記之日成立”。 我認為，因為當事人簽訂抵押合同應受到法律保護，不能因為未經(jīng)登記而宣告合同無效。事實上，抵押合同的有效是登記的前提條件。登記只是使抵押權人享有抵押權，并據(jù)此對抗第三人。根據(jù)這一分析，在本案中盡管當事人未辦理抵押登記手續(xù)，但不能認為抵押合同無效。在沒有登記的情況下，建設銀行對B大廈享有何種權利？我認為由于B大廈已作為抵押物抵押給建設銀行，金城在轉讓抵押物時應當通知建設銀行，并應將轉讓B大廈所獲的價款提前清償債務。否則，建設銀行有權訴請金城承擔違約責任，并有權要求金城以其賣得的價款清償債務。但是如果金城已將B大廈交付給大成，建設銀行則不能根據(jù)其與金城達成的抵押合同要求確認金城與大成的買賣合同無效，并對B大廈在拍賣后所得的價款優(yōu)先受償。因為，抵押合同未經(jīng)登記，不能對抗第三人，建設銀行享有的只是一種合同債權，而不是物權，它不能以其債權對抗大成貿(mào)易公司。

2.金城與大成的關系

金城將B大廈以6580元/m2的價格賣給大成時，確實沒有告知大成B大廈已設立抵押。嚴格地說，在某一財產(chǎn)之上設立抵押，使該財產(chǎn)承受了法律上的負擔，抵押的設立也必然使財產(chǎn)的所有權受到限制，所有人對該財產(chǎn)不能像未設立抵押的財產(chǎn)那樣行使充分的所有權。為了保障抵押權人和受讓人的利益，法律要求抵押人在轉讓已經(jīng)抵押的財產(chǎn)時，應當通知抵押權人和告知受讓人，否則轉讓行為是無效的（《擔保法》第49條）。然而，在我國《擔保法》頒行以前，我國法律法規(guī)未明確規(guī)定抵押人應當向受讓人告知財產(chǎn)已設立抵押的義務。因此，金城在轉讓B大廈時，依當時法律金城確無法定義務告知大成B大廈已設立抵押的情況。當然，這并不是說金城不應當告知大成B大廈已設立抵押的情況。依據(jù)我國民法誠實信用原則的內(nèi)容，金城應負有向大成如實告知B大廈已設立抵押的情況，否則是不忠實和不誠實的。

第8篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

關鍵詞：成本-數(shù)量-利潤模型；貿(mào)易公司；瀝青產(chǎn)品

一、貿(mào)易公司瀝青產(chǎn)品定價存在的問題

當前貿(mào)易公司瀝青產(chǎn)品定價存在的問題是：財務會計人員極力主張采取成本加成和單位毛利法，更偏向于“財務上健康”的利潤。由于其工作范圍與客戶層面脫離，使得其不愿接受那些“軟性”營銷信息。而產(chǎn)品管理層正好相反，他們主張以低價位迅速滲透市場并取得最高銷量，銷售管理層也是這種立場的支持者，他們認為高價是達成交易的絆腳石。他們還認為“向顧客宣傳價值很難”。高層人員則偏好與公司產(chǎn)品線的總體價格定位一致的競爭優(yōu)勢。如果是在動態(tài)的環(huán)境中，定價將變得更加困難?？梢姡▋r是一個會引起企業(yè)內(nèi)部廣泛爭議的問題。

二、成本-數(shù)量-利潤模型的內(nèi)涵

成本-數(shù)量-利潤模型是在管理領域廣泛應用的數(shù)學模型，尤其是在財務管理領域，還引申出了邊際貢獻、安全邊際及其與利潤和利潤率的關系。

1.基本成本-數(shù)量-利潤模型

成本-數(shù)量-利潤模型是以成本和數(shù)量的關系研究為基礎的，也就是成本總額對數(shù)量的依存關系。數(shù)量就是指企業(yè)產(chǎn)品的銷量，成本一般分為固定成本、變動成本兩部份，再引入收入和利潤，這樣：成本、銷量和利潤的關系就可以統(tǒng)一于一個數(shù)學模型：

基本公式：利潤=銷售收入-總成本

又因為；總成本=變動成本+固定成本=單位變動成本×銷量+固定成本

銷售收入=單價×銷量

則：利潤=單價×銷量-單位變動成本×銷量-固定成本

為此成本-數(shù)量-利潤模型的基本結論如下：影響利潤的因素分別有：價格、銷量、固定成本、變動成本；在其他因素不變的條件下：價格與利潤成正相關、銷量與利潤成正相關；在其他因素不變的條件下，固定成本與利潤負相關、變動成本與利潤負相關；企業(yè)提高利潤的方法有：分別提高價格、提高銷量、降低固定成本、降低變動成本，或同時對這些因素進行變動。

2.瀝青產(chǎn)品的成本-數(shù)量-利潤擴展模型

本文認定的瀝青產(chǎn)品的成本-數(shù)量-利潤擴展模型是以銷售數(shù)量為起點，以利潤為目標，在一定期間把成本總額分解簡化為固定成本和變動成本兩部分后，再同時考慮收入和利潤，使成本、銷量和利潤的關系，使其統(tǒng)一于一個數(shù)學模型。根據(jù)瀝青產(chǎn)品銷售的特點，設計一個簡化的模型，提出以下假設的基礎上對企業(yè)的定價進行逐步分析：（1）一個經(jīng)設計的有效項目，即目標市場內(nèi)的客戶對其認知價值高于其成本：企業(yè)在市場生存的前提條件，是在一定的成本范圍內(nèi)，提供可以滿足客戶需要和欲望的產(chǎn)品。而這個成本范圍就是必須要小于客戶對產(chǎn)品的認知價值，這樣，客戶才有可能會購買企業(yè)的產(chǎn)品。否則，企業(yè)就只能低于成本定價，才有可能將產(chǎn)品賣出，但這樣企業(yè)將無法生存。因此，討論企業(yè)定價時，必須假設企業(yè)的產(chǎn)品是有效的項目。（2）同一個目標市場的客戶對瀝青產(chǎn)品的認知價值是相似的，可以通過聯(lián)合測度法估計出這個目標市場的價格需求曲線。本文的模型假設針對一個具體的瀝青產(chǎn)品，其細分市場對這個項目的認知價值是相似的，而且企業(yè)可以通過聯(lián)合測度法對細分市場的需求進行調(diào)查，并估計出該細分市場的價格需求曲線。這樣通過聯(lián)合測度法，成本-數(shù)量-利潤模型就引入了“客戶”和“競爭對手的價格”兩個因素，再加上企業(yè)自己的成本，就是科特勒對“3C模型”實際運用。

三、成本-數(shù)量-利潤模型的適用性和優(yōu)缺點

1.成本-數(shù)量-利潤模型的適用性

真正有效的成本-數(shù)量-利潤模型依賴于健全的合作與主動的溝通，信息共享，共同承擔和處理問題和持續(xù)的改進，其適應性要注重以下問題：（1）貿(mào)易商遺留的庫存問題的解決，例如在合同簽署前貿(mào)易商庫存中的積壓產(chǎn)品如何處理。（2）管理庫存所需的成本。在考慮成本-數(shù)量-利潤模型實施的費用和利益的分配時，庫存的管理費用應該被考慮。（3）健全的沖突處理機制。如庫存過剩，訂單錯誤，過期庫存，缺貨處理等。當訂單發(fā)生錯誤時，或貿(mào)易商由于特殊原因不接受供應商發(fā)送的訂單時，如何解決管理上的沖突。

2.成本-數(shù)量-利潤模型的優(yōu)缺點

成本-數(shù)量-利潤模型與經(jīng)營風險分析相聯(lián)系，可促使企業(yè)努力降低風險；與預測技術相結合，企業(yè)可進行保本預測，確保目標利潤下的業(yè)務量預測等；與決策融為一體，企業(yè)據(jù)此進行生產(chǎn)決策、定價決策和投資不確定性分析；企業(yè)還可以將其應用于全面預算、成本控制和責任會計。

但是，成本-數(shù)量-利潤模型也有缺點：（1）缺乏有效的激勵機制。現(xiàn)實中企業(yè)往往包含著若干不同利益主體的子系統(tǒng)，各個子系統(tǒng)都具有各自獨立的目標、使命和利益，有些目標和模型的整體目標是不相干的，甚至可能是沖突的。這種各行其是的行為必然導致成本-數(shù)量-利潤模型的整體效益低下。（2）低效率的信息傳遞系統(tǒng)：在成本-數(shù)量-利潤模型中，各個節(jié)點的需求預測、庫存狀態(tài)、生產(chǎn)計劃等都是模型管理的重要數(shù)據(jù)，要做到有效快速的響應用戶需求，必須實時地傳遞信息。但目前許多企業(yè)的信息系統(tǒng)并沒有很好的集成起來，時常得到延遲的、不準確的信息，因此造成了模型應用與現(xiàn)實結果的不匹配。（3）庫存控制策略簡單化：很多企業(yè)沒有認真研究和跟蹤進銷存數(shù)量不確定性的來源和影響，錯誤估計模型中商品的流動時間，缺乏相應的庫存管理策略，沒有體現(xiàn)模型管理的思想，制約了模型的應用。（4）缺乏合作與協(xié)調(diào)性，模型沒有考慮上游企業(yè)和下游企業(yè)庫存狀況，難以取得最佳的運作效果，根據(jù)合理的供需關系，準確的確定價格，適應復雜多變的市場環(huán)境。

總之，本文的核心內(nèi)容是將在管理領域廣泛使用成本-數(shù)量-利潤模型，應用于瀝青產(chǎn)品的定價，在分析模型適用性和優(yōu)缺點的基礎上，以期最終達到企業(yè)價格管理的優(yōu)化。

參考文獻：

第9篇：貿(mào)易公司經(jīng)營風險范文

2014年我國進出口總值達26．43萬億元人民幣，外貿(mào)相關產(chǎn)業(yè)已是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重點產(chǎn)業(yè)，但是外貿(mào)企業(yè)面臨著復雜的國際競爭環(huán)境，受人民幣升值、出口退稅率變動、國際貿(mào)易摩擦加劇、國際市場萎縮等更多因素影響，相對于內(nèi)銷企業(yè)有著更多的不確定性，存在更多風險。

一、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制目前存在主要問題

1．業(yè)務涉及流程長，風險防控難度大

外貿(mào)業(yè)務的特點體現(xiàn)在業(yè)務環(huán)節(jié)多、流程長、程序繁雜等特點，風險防控難度大。對外貿(mào)易應遵循以下流程，第一，應做好交易對象的調(diào)研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國內(nèi)生產(chǎn)、驗貨收購、倉儲運輸、出口商檢、報關最后到收匯核銷，退稅申報等。外貿(mào)企業(yè)在所處理的市場風險及法律風險與內(nèi)銷企業(yè)一致外，外加需面對匯率風險、國際政治經(jīng)濟及出口退稅風險。

2．內(nèi)控制度建設落后，內(nèi)部控制失效

首先是企業(yè)對內(nèi)控制度建設的重視程度不夠，造成外貿(mào)企業(yè)未建立起完整的內(nèi)控管理制度，有的雖然設定零散的內(nèi)控管理辦法，但并未形成一個有效的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。其次，部分企業(yè)雖然制定了較全面的內(nèi)控管理制度，但領導不重視，全員執(zhí)行不到位，導致內(nèi)控制度未能產(chǎn)生其本應發(fā)揮的作用。最后，大部分企業(yè)主要基于人力及運營成本上考慮，未能設定完整的專職崗位和職能結構，造成嚴重的組織結構控制缺位現(xiàn)象，內(nèi)部控制的作用更是無從談起。

3．缺少與業(yè)務流程相匹配的控制措施

在業(yè)務流程上，外貿(mào)企業(yè)比內(nèi)銷企業(yè)多出以下環(huán)節(jié)：進出口前的準備、商討、報驗、進出口合同、準備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉、辦理報關及保險、議付。然而，我國的外貿(mào)公司卻未形成與該流程相對應的內(nèi)部控制制度，因此實際上未對這些流程進行科學及有效的控制，造成了交易無法順利進行，預期的經(jīng)營目標無法達到，給公司帶來了大額的損失。

4．未有效落實內(nèi)部審計監(jiān)督流程

目前，大部分外貿(mào)企業(yè)設立內(nèi)部審計機構已成常態(tài)，但內(nèi)部審計往往更加注重事后審計，事后審計只是將產(chǎn)生問題進行評審，得出審計報告而已，而非在問題產(chǎn)生前進行有效判斷，未做到事前發(fā)現(xiàn)，及時處理。

二、針對外貿(mào)業(yè)務特點，把握重點風險控制

外貿(mào)企業(yè)建立健全有效的內(nèi)部控制制度，首先要識別外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風險，并結合自身業(yè)務發(fā)展特點，確定主要的風險控制點。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風險包括以下幾類：一是客戶風險，包括應收賬款風險、商業(yè)欺詐風險等。二是經(jīng)營風險，例如人才流失風險、產(chǎn)品合同違約風險和質(zhì)量風險等。三是經(jīng)濟風險，涵蓋國際貿(mào)易競爭加劇導致國際貿(mào)易摩擦增多，國際經(jīng)濟疲軟導致市場需求萎縮等。四是政策風險，譬如國家對關稅、出口退稅政策調(diào)整等宏觀政策變化，人民幣匯率變化。

1．加強交易對象的調(diào)查和管理

交易對象是對外貿(mào)易的主體，與外貿(mào)風險最直接相關，是外貿(mào)風險控制的首要環(huán)節(jié)。建立客戶信用分級管理制度就是全面防范交易對象風險的重要方式，通過全面調(diào)查客戶資信，搜集資料，完善業(yè)務檔案和資信檔案，并根據(jù)客戶規(guī)模大小、合作時間長短、歸屬國家情況等資信內(nèi)容采取相對應的收匯和貿(mào)易方式來控制風險。以下3個方面為考察交易對象的重要內(nèi)容。（1）從交易對象的內(nèi)在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產(chǎn)規(guī)模與銷售收入規(guī)模是否相匹配，企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量和狀況是否優(yōu)良，企業(yè)的技術、人力成本、經(jīng)營者能力等是否有競爭優(yōu)勢，歷史交易紀錄、企業(yè)信用等級是否符合等。（2）從交易對象的外在要素考察，包括交易對象所在國別地區(qū)的信用等級，對交易有影響的國際經(jīng)濟形勢，交易所在國法制化進展程度、對國際慣例的認可度等。（3）從交易標的物的本質(zhì)要素考察，包括交易標的物的供需矛盾，交易標的物在行業(yè)中的競爭力表現(xiàn)，交易標的物技術水平、資源壟斷程度等。對每個交易對象繼續(xù)全面評價，形成與對象相吻合的營銷策略，這樣就能有效消除對交易對象的盲目性，從而進一步降低交易對象的風險。

2．建立合同評審制度

合同評審制度的建立及完善有利于業(yè)務的開展和對合同的管理。在簽訂貿(mào)易合同之前，先對我方履約能力評審，通過對合同標的物的數(shù)量、價格、質(zhì)量及交貨方式、交貨時間等各項條款是否為我方能力范圍以內(nèi)，不能因我方違約而被對方索賠。通過對合同成本與效益的預算、對費用列支項目及傭金的測算，確定合同的經(jīng)濟效益。通過對客戶的資信調(diào)查核實合同條款是否對我方權利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應對可能產(chǎn)生的風險。

3．強化業(yè)務過程控制

對業(yè)務過程實施有效控制是決定內(nèi)部控制能否順利進行的重要因素，是防范風險的重要內(nèi)容。由于外貿(mào)業(yè)務流程所涉及的環(huán)節(jié)復雜、持續(xù)時間較長、風險較大等特點，因此應當加強進出口公司的業(yè)務流程控制，防止業(yè)務人員包辦業(yè)務全過程的現(xiàn)象，使業(yè)務更具有科學性。業(yè)務過程控制包括實物和單證控制兩方面。（1）實物控制包括生產(chǎn)過程監(jiān)督控制、工廠交貨驗收管控和外貿(mào)交貨出運控制和后期監(jiān)控。在生產(chǎn)過程中應保證貨物的質(zhì)量，安排質(zhì)檢監(jiān)督員對生產(chǎn)過程進行有效監(jiān)督。在工廠交貨驗收時，對所交貨物數(shù)量和質(zhì)量驗收、包裝狀況等依據(jù)收購合同進行逐一交驗。對國內(nèi)運輸、倉儲、報關、航運等過程實施有效控制。關注交貨后客戶異議的后期監(jiān)控。（2）對外貿(mào)交易的單證控制，基于出貨本質(zhì)上為物權憑證的交付，所以對單證的審查是出口風險控制的重要環(huán)節(jié)。減少單證差錯應把重心放在建立單證復核制度和關注特定國家、特定商品對單證的特殊要求。信用證業(yè)務要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對重要單證的傳遞實行簽收制度。

4．加強資金業(yè)務控制

資金業(yè)務是外貿(mào)交易的貨幣化體現(xiàn)，資金控制的重點內(nèi)容包括遠期外匯買賣控制、結售匯控制、擔保和保函控制、預付款控制、采購付款控制、應收貨款控制等。每項控制都應有相應的制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規(guī)范化操作，使資金運籌和流動處在受控狀態(tài)，有效防范資金風險。

5．匯率風險管理

從2005年我國啟動匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動風險已是外貿(mào)企業(yè)需面對的主要風險之一。所以外貿(mào)企業(yè)必須采取有效的途徑來防范匯率風險。企業(yè)可以盡可能采用人民幣結算規(guī)避匯率變動帶來的風險。企業(yè)可以根據(jù)匯率變動，通過提前或推遲結匯方式實現(xiàn)最大的匯率收益。企業(yè)還可以選擇合適的外匯金融工具，規(guī)避外匯風險的同時獲得最大收益。

6．出口退稅管理

隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內(nèi)控流程，加強風險控制，提高自身的風險防范能力，確保退稅款能夠及時回收，促進外貿(mào)企業(yè)健康有序發(fā)展。外貿(mào)企業(yè)應對增值稅發(fā)票、出口報關單等加強管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關驗證申報工作，確保及時完整退稅。同時，應主動規(guī)避退稅敏感的商品和地區(qū)，以防范退稅風險。

三、建立系統(tǒng)性的內(nèi)控體系，全面防范風險

1．優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的空間，是內(nèi)部控制賴以生存的土壤，控制環(huán)境的好壞直接決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用，是實施內(nèi)部控制的基礎。優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境應從治理結構、人力資源政策、企業(yè)文化和內(nèi)部審計監(jiān)督等方面著手。（1）建立合理的治理結構。外貿(mào)企業(yè)按自身發(fā)展特點，設置必要的職能部門，合理的分配權責，建立規(guī)范高效的公司治理結構。（2）建設企業(yè)文化，提高員工凝聚力。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動企業(yè)發(fā)展的不竭動力，它能增強員工的歸屬，能規(guī)范員工行為，能降低管理成本，增強執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。（3）做好人力資源管理。企業(yè)內(nèi)部控制實施的成敗，在很大程度上依賴于企業(yè)內(nèi)部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質(zhì)，提高員工執(zhí)行力，推動內(nèi)控制度的有效施行。

2．加強信息系統(tǒng)建設，保證信息有效溝通

內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時溝通，是內(nèi)部控制有效運行的重要保證。外貿(mào)企業(yè)應加快內(nèi)控機制信息化建設步伐，通過信息化建設使得業(yè)務信息能夠及時、準確、完整地進行傳遞，降低企業(yè)信息溝通成本，有效防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。例如外貿(mào)企業(yè)可以建立ERP系統(tǒng)，將業(yè)務流程中包含合同簽訂、審批、執(zhí)行，交易標的物的采購、倉儲、運輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經(jīng)營成果等財務信息均在ERP中反映，讓企業(yè)各個業(yè)務部門、決策部門及企業(yè)相關信息使用者都能及時有效地獲得企業(yè)信息反饋，從而加強對公司業(yè)務的管理，提高抵御風險的能力。

3．完善風險管理體系，做好風險控制

建立高效的風險管理體系是應對和控制風險的必要基礎，風險管理體系主要由風險管理決策機構、風險管理部門、相關業(yè)務部門組成。由精通財務、外貿(mào)業(yè)務和涉外法律法規(guī)的企業(yè)經(jīng)營決策人員或外聘專家組成決策機構，主要職責制定批準企業(yè)風險管理策略等重大風險事項。風險管理部門由企業(yè)風險相關監(jiān)管部門組成，對外貿(mào)業(yè)務全過程進行監(jiān)管。企業(yè)的業(yè)務部門是企業(yè)風險管理組織體系的重要組成部分，在業(yè)務過程中按企業(yè)制定的風險管理制度執(zhí)行，有效地防范控制企業(yè)的風險。在建立風險管理體系時要按照分級授權審批、不相容崗位相分離等原則完善風險管理體系。做好風險控制涵蓋風險評估、風險預警和風險應對三個方面。風險重在有效防范，而第一道警戒線是建立風險預警制度。通過對風險的及時發(fā)現(xiàn)、有效評估，積極應對、妥善處置，將不利化為有利，將危機轉化為機遇，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。貿(mào)易風險始終存在于外貿(mào)活動，從客戶的接觸、資信的調(diào)查、談判、簽約、發(fā)貨、收款到退稅整個業(yè)務流程，因此，風險管理機制建立需系統(tǒng)性及有效性，當預警出現(xiàn)在任何一個業(yè)務環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠實時有效地產(chǎn)生對應反應，并提出相對應的處理措施，有效地化解風險。

4．強化內(nèi)部審計和監(jiān)督

內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容，企業(yè)應該結合本單位的規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點等因素，建立相應的內(nèi)審機構。內(nèi)審機構應由高素質(zhì)、高責任心的審計人員組成，是一個完全自主的獨立部門，它應直接對企業(yè)管理當局負責。設置內(nèi)部審計應做到對業(yè)務的事前監(jiān)督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內(nèi)部審計的作用才得以發(fā)揮，內(nèi)部監(jiān)督才得以落實。

四、結束語

我國外貿(mào)企業(yè)所面臨的內(nèi)控制度建設問題是復雜，而有效解決這些問題，形成完善的內(nèi)控管理體制任重道遠。但企業(yè)現(xiàn)代化管理水平總是從無到有，從劣到優(yōu)的過程。國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)應針對自身存在的內(nèi)控制度建設問題，量身打造解決方案，方能有效防控來自各方的風險。

作者：吳清桃 單位：福建省林業(yè)物資有限公司

參考文獻：

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［2］陳國棟．外貿(mào)企業(yè)如何加強內(nèi)部控制管理［J］．國際商務財會，2013，（8）