金融相關(guān)問題精選(九篇)
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第1篇：金融相關(guān)問題范文
金融會計電子化的基本工作是通過高度工作效率以及可容納的數(shù)量多的工作特性，替代了往常認(rèn)為的會計核實、計算的工作，這種工作是會計行業(yè)發(fā)展的主要趨勢。結(jié)合目前的發(fā)展情況來說，在大部分的會計工作人員的共同工作下，金融會計電子化的基本工作也有了比較明顯的進步，同樣也給社會經(jīng)濟市場的管理工作的發(fā)展鋪墊了穩(wěn)固的根本內(nèi)容。
二、金融會計電子化的特點
金融會計電子化工作是用電子計算機代替了人工賬務(wù)記錄，并且代替人體實現(xiàn)會計工作信息的解析、評測、選擇以及確定，電算化會計的工作特征主要表現(xiàn)在信息儲存的電磁化、信息的處理的規(guī)范化、自主化、工作人員協(xié)作以及操控的信息化。在運用計算機網(wǎng)絡(luò)的環(huán)境下，是通過硬件或者是軟件當(dāng)做信息的主要承載，在相關(guān)信息被輸入之后，所有的的工作都是讓計算機進行的。
三、金融會計電子化存在的問題
1.會計軟件成長模式的局限性
會計工作軟件的實用性沒有實現(xiàn)足夠的運用水準(zhǔn)，分支系統(tǒng)和分支系統(tǒng)之間沒有互相的聯(lián)系，比如說材料、出售、經(jīng)濟費用等方面的分支系統(tǒng)都是單獨構(gòu)建的，因此，在會計工作信息的傳達(dá)的及時性弱、一體化程度低、整體性弱等。會計工作軟件的集中性低，主要體現(xiàn)在引進的會計工作軟件不能穩(wěn)定的進行工作，會產(chǎn)生經(jīng)常性的工作失誤，是單獨進行構(gòu)建的，這樣的現(xiàn)象致使會計工作信息的相互交流不通暢、信息平臺的共同分享能力薄弱等，沒有辦法建設(shè)全面的會計信息管理工作系統(tǒng)。
2.嚴(yán)重缺少的金融會計電子化人才資源
根據(jù)目前的發(fā)展?fàn)顟B(tài)來看，我國依然缺少專業(yè)性強的金融會計電子化的優(yōu)秀人才。部分從事金融會計電子化的工作人員，通過專業(yè)性強的金融會計電子化測試，獲得了工作資格，然而，也只是了解基礎(chǔ)的會計工作軟件信息技術(shù)，但關(guān)于會計工作信息的應(yīng)對以及會計工作軟件的運用程度不都，因此，在會計工作信息處理工作上，還是有一定的差距，不能夠符合對會計工作信息的基本要求。
3.信息系統(tǒng)的安全性與保密性相對較差
目前會計工作軟件的安全性薄弱，大部分的會計工作軟件在工作的安全性上不夠健全，主要體現(xiàn)在工作人員的工作時間以及工作內(nèi)容沒有準(zhǔn)確的記錄，這樣的現(xiàn)象致使了金融會計電子化工作過程中存在的問題沒有辦法在第一時間查考詢問，工作失誤的責(zé)任沒有分配到個人。
四、金融會計電子化問題的處理對策
1.打破會計軟件的局限性
為了打破會計軟件成長模式的局限性，就要提升關(guān)于電子化會計工作的了解。在信息時代的不斷迅速發(fā)展，對會計工作電子化有了更高的要求，怎么樣才能在信息時展的環(huán)境下，把金融會計電子化工作高效率的實現(xiàn)，這樣的追求就需要相關(guān)人員要提升關(guān)于金融會計電子化的了解程度。
2.培養(yǎng)金融會計電子化專業(yè)人才
金融會計電子化學(xué)科以及財務(wù)會計學(xué)科中提出把計算機的程序編排以及日常維修的相關(guān)教學(xué)內(nèi)容放在主要教學(xué)中，通過這樣的方式能夠讓財務(wù)會計工作人員持續(xù)完成專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，也能夠強化工作人員會計專業(yè)能力的基本知識的學(xué)習(xí)。通過這樣的能力培訓(xùn)方法，不只可以提升從事會計行業(yè)工作人員的基本工作水平，也能夠讓工作人員完成基本知識的改善以及補充。在進行培訓(xùn)會計工作能力學(xué)習(xí)的時候要根據(jù)實際的發(fā)展需求，不可以沒有目標(biāo)的進行培訓(xùn)，要獲取和工作有關(guān)的專業(yè)性基本知識，會計工作電子化是把計算機知識和會計工作知識進行結(jié)合的培訓(xùn)過程，要能夠融合多方面的知識，得到一定的領(lǐng)悟，培養(yǎng)全面發(fā)展的能力型優(yōu)秀人才。
3.成立數(shù)據(jù)的保密備份制度
金融會計電子化的工作過程中，大部分會計工作電子化的文檔信息管理方面的重視程度不夠，關(guān)于金融會計電子化文檔管理的工作基本內(nèi)容的了解程度低，致使文檔存儲磁盤不能夠在第一時間進行整合以及存檔，或是整合以及存檔的文檔信息內(nèi)容不健全。然而。文檔管理人員并不重視文檔內(nèi)容的不完整，沒有規(guī)劃相關(guān)的規(guī)定，導(dǎo)致了會計工作文檔的損壞，有的是人為的，有的就是自然造成的，甚至?xí)霈F(xiàn)會計工作信息的外漏。
第2篇：金融相關(guān)問題范文
一、外資涉入金融行業(yè)的原因
（一）國內(nèi)服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速
2007年國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于加快發(fā)展服務(wù)業(yè)的若干意見》，各地相應(yīng)制定了一系列鼓勵和發(fā)展服務(wù)業(yè)的政策措施，加快了服務(wù)業(yè)的發(fā)展速度，我國投資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)配套發(fā)展，金融行業(yè)作為一個較新的領(lǐng)域?qū)ν赓Y具有較強的吸引力。
（二）銀根收緊，民間借貸興旺
央行頻繁上調(diào)存款準(zhǔn)備金率使得金融機構(gòu)在貸款時非常小心謹(jǐn)慎，央行在進一步回籠市場中寬裕的流動性，而民間資本正好補充銀根收緊政策下的貸款需求。小額貸款公司的增加，解決了資金需求量較少企業(yè)的應(yīng)急問題。
（三）外資金融服務(wù)機構(gòu)準(zhǔn)入門檻低
目前，我國租賃業(yè)和擔(dān)保業(yè)仍處于發(fā)展初期，境外資本利用相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管政策模糊，繞開金融機構(gòu)的準(zhǔn)入門檻，進行一些嘗試性投資，以獲取利潤增長點。
另外，主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟體繼續(xù)推行低利率和量化寬松貨幣政策，全球流動性趨于寬松，利差、匯差等因素促使套利資本流入我國，甚至不排除境外“熱錢”流入。
二、外資金融服務(wù)機構(gòu)的現(xiàn)狀及存在問題
（一）外資金融服務(wù)機構(gòu)的整體情況
2011年全國參檢的租賃公司253家，投資總額152.76億美元，注冊資本77.27億美元，實到外方出資54.54億美元。擔(dān)保公司91家，投資總額39.43億美元，注冊資本34.01億美元，實到外方出資14.55億美元。小額貸款公司數(shù)量較少，僅有25家，投資總額7.47億美元，注冊資本5.80億美元，實到外方出資4.15億美元。
（二）結(jié)匯速度快，經(jīng)營開展速度快
外資金融服務(wù)機構(gòu)普遍具有較強的結(jié)匯意愿，一方面是受人民幣升值預(yù)期影響，企業(yè)資金快進快出，結(jié)匯速度快；另一方面與其行業(yè)性質(zhì)有關(guān)，其資本金投入后大多用于國內(nèi)開支。同時，由于經(jīng)營范圍較模糊，對其結(jié)匯資金用于自身經(jīng)營活動難以核實，監(jiān)管難度大，受支付結(jié)匯制的限制略低于其他行業(yè)。
（三）現(xiàn)行資本金結(jié)匯政策不能滿足其經(jīng)營需要
按照現(xiàn)行政策要求，對于金融服務(wù)機構(gòu)來說，不能參照非銀行金融機構(gòu)將其外匯資本金納入營運資金范圍，實行一定規(guī)?？刂葡碌囊庠附Y(jié)匯，只能按照普通外商投資企業(yè)對其外匯資本金實行支付結(jié)匯制，因而增加了正常營運資金管理成本。
（四）外匯收支監(jiān)測難以有效實施
由于政策缺失或措施限制，實踐中外匯管理部門不僅對外資金融服務(wù)機構(gòu)的非現(xiàn)場監(jiān)測難以有效開展，對其業(yè)務(wù)運行中的問題糾偏或案件查處也難以進行。如部分小額貸款公司自成立以來一直虧損，究其原因除了正常經(jīng)營發(fā)生實際虧損外，不排除存在通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移給境內(nèi)關(guān)聯(lián)公司，隱蔽公司利潤的行為。
三、進一步管理與規(guī)范外資金融服務(wù)機構(gòu)相關(guān)建議
（一）提高引資水平，促進金融機構(gòu)有序發(fā)展
2011年底深圳頒布實施的《深圳市小額貸款公司試點管理暫行辦法》最大亮點是對符合條件的國內(nèi)其他地區(qū)和境外出資人敞開了大門，特別是比較系統(tǒng)地明確了外資來深獨資或控股小貸公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。然而目前，國內(nèi)只有江蘇、廣東等四個省市對此有籠統(tǒng)的表述，但沒有細(xì)化條款。建議加快完善金融服務(wù)領(lǐng)域的法律規(guī)范，健全統(tǒng)一規(guī)范的市場準(zhǔn)入制度，促進金融服務(wù)機構(gòu)對外開放和多元化發(fā)展，引導(dǎo)更多社會資金聚集并支持我國經(jīng)濟特別是中小企業(yè)發(fā)展需要。
（二）完善政策措施，提高對金融機構(gòu)管理效力
結(jié)合融資租賃、擔(dān)保、小額貸款公司特殊的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式，從資金流入、結(jié)匯使用等環(huán)節(jié)入手，積極開展前瞻性研究，改進政策措施，杜絕打“球”現(xiàn)象，提高管理的有效性和針對性。
另外，加強與其它聯(lián)合年檢部門的政策協(xié)調(diào)配合，建立信息共享機制，形成監(jiān)管合力。
（三）加大監(jiān)管力度，促使外資金融服務(wù)機構(gòu)合法經(jīng)營
一是對外資流入疏堵并舉，實行“三類資金”差異化管理。對于合法合規(guī)有真實投資背景的外匯資金，完善服務(wù)措施；對于違法違規(guī)的外匯資金，加大處罰力度；對于合法合規(guī)套利的外匯資金，進行有效扼制。
第3篇：金融相關(guān)問題范文
關(guān)鍵詞：金融抑制；經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；轉(zhuǎn)型
我國金融行業(yè)的發(fā)展速度很快，不再是銀行一家獨大的傳統(tǒng)布局，在金融衍生品近二十年迅速的衍生與發(fā)展的過程中，在形式與數(shù)量上都有了很大的提升。同時，快速的發(fā)展也帶來了一些隱患，也就是金融行業(yè)的風(fēng)險。這些風(fēng)險隨著經(jīng)濟的波動以及經(jīng)濟增長速度的放緩而擴大，政府面對金融風(fēng)險必須采用干預(yù)手段，以確保金融秩序的正常，貨幣供需的穩(wěn)定。然而，不適度的政府干預(yù)往往會造成金融抑制，甚至干擾金融業(yè)與經(jīng)濟的發(fā)展。
一、金融抑制理論概述
1.金融抑制的概念
金融抑制作為金融學(xué)的理論，其理論核心最初是指的發(fā)展中國家對于國內(nèi)資本市場進行的貨幣政策和財政政策調(diào)整，進而影響資本市場運作的理論。金融抑制的產(chǎn)生主要是因為政府過分干預(yù)，改變了實際貨幣余額和物質(zhì)資本的關(guān)系之間的互補作用，導(dǎo)致利率對于經(jīng)濟規(guī)律的違背，造成信貸雙方的不信任，形成非正常的信貸市場進而影響資本市場的形成。金融抑制理論主要解釋發(fā)展中國家金融業(yè)因抑制作用而不能發(fā)揮金融市場自動調(diào)節(jié)作用有效促進經(jīng)濟增長的現(xiàn)象。
2.金融抑制對市場影響的過程
政府干預(yù)對金融抑制的程度，使得人們存款的實際收益很低，所以人們的儲蓄喜好也很低，由于銀行不能根據(jù)風(fēng)險程度決定利率，低的實際貸款利率只能對低收益和低風(fēng)險項目起到實際吸引作用，而對生產(chǎn)性項目或高風(fēng)險項目來說，信貸的門檻太高，成本太高，同時，銀行只選擇較為安全的項目，進而抑制了企業(yè)與金融業(yè)間的有效聯(lián)系。
3.金融抑制的表現(xiàn)形式
一是高準(zhǔn)備要求。商業(yè)銀行將一部分資金放在中央銀行作為存款準(zhǔn)備金，貸款組合中有很大一部分由中央銀行決定，這就是發(fā)展中國家金融管理的特點，金融抑制由于是在存貸利率上做的干預(yù)，因此高準(zhǔn)備金率是金融抑制的主要表現(xiàn)之一。二是名義利率限制。對貸款和存款的名義利率進行控制是政府干預(yù)的主要手段之一，可以規(guī)定上限也可以規(guī)定確定比例。這種制定名義利率的形式壓制了社會對金融中介機構(gòu)實際債權(quán)存量的需求。當(dāng)存在貸款低利率甚至負(fù)利率時，只能依靠信貸配額來消除對中介機構(gòu)貸款的過高要求，進而影響金融市場的平衡。三是政府通過干預(yù)限制外源融資。政府賬戶上的赤字，常常通過預(yù)先占用存款銀行的有限放款資源來彌補。
二、金融抑制的不良影響
1.限制了金融機構(gòu)適應(yīng)經(jīng)濟增長的需要
政府職能可以限制金融體系的擴大，金融機構(gòu)擴大的邊界是直到持有貨幣的實際收益加上提供金融產(chǎn)品或是服務(wù)的邊際成本等于新投資的邊際收益時為止。由于計劃的滯后性無疑會阻礙一個有效的金融系統(tǒng)的擴張，在金融抑制下，不可能達(dá)到經(jīng)濟學(xué)理論上的邊界，貨幣實際收益與服務(wù)的邊際成本通常在政府干預(yù)的情況下大于新投資的邊際收益，金融業(yè)本身會出現(xiàn)缺陷，更無法引導(dǎo)私人儲蓄向高收益的領(lǐng)域進行投資。
2.資本市場效率降低
金融抑制的持續(xù)，會降低已被限制的由金融機構(gòu)作為導(dǎo)向的資本市場效率，這種經(jīng)濟風(fēng)險也將持續(xù)擴大。金融市場的影響會在社會上產(chǎn)生商品和勞務(wù)的總供給瓶頸，這種需求的下降就是金融抑制的自我抑制效果產(chǎn)生的。在金融抑制條件下，價格不能真實反映供給與需求之間的關(guān)系，價格也不能起到刺激供給、限制需求的作用。
3.經(jīng)濟增長受到抑制
政府干預(yù)達(dá)到了金融抑制的程度，就會抑制經(jīng)濟水平的增長。因為政府干預(yù)貨幣制度改革能夠刺激資本的增長，能夠提高儲蓄傾向和資本形成的質(zhì)量，而根據(jù)發(fā)展中國家的實際情況，金融市場的過分干預(yù)必將打破貨幣與商品市場的平衡，使得經(jīng)濟增長總體受到抑制。
4.加劇了經(jīng)濟上的分化
政府干預(yù)的另一個主要表現(xiàn)是匯率抑制，即抬高本國幣值。這樣的結(jié)果一定會造成出口的抑制，使得本國商品出口缺乏價格上的競爭力，影響了出口。另一方面，內(nèi)源融資使收入分配有利于城市中已擁有許多財富的富人。這樣，使貧困的那部分受剝奪而更加貧困，使富裕的人在分配中受益而更加富裕，分化的嚴(yán)重，使得市場經(jīng)濟的公平性得不到體現(xiàn)，使得人們對市場的信心受到打擊。
三、面對金融抑制采取的對策
政府對金融市場的過分干預(yù)就會形成金融抑制，長期下去會阻礙整個市場經(jīng)濟的發(fā)展。但是對于金融市場產(chǎn)生的一些新的情況，或是較為緩慢的經(jīng)濟增長，又必須依靠政府干預(yù)來擴大金融業(yè)發(fā)展的需求。因此，不適宜的政府干預(yù)或是經(jīng)濟轉(zhuǎn)型不好就會制約金融體制的發(fā)展。本文認(rèn)為要從以下幾點做好改變。我們的對策很明了，即加快國內(nèi)金融業(yè)的市場化，以適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟金融全球化的發(fā)展。
1.利率政策的靈活性應(yīng)當(dāng)提高
國家對金融秩序的干預(yù)首先是對利率的控制。利率的靈活或是適應(yīng)性的提高，需要加快利率的市場化的步伐。而對于我國的特殊國情與金融業(yè)的發(fā)展情況，不能像西方發(fā)達(dá)國家一樣采用完全的市場化利率。利率市場化需要分層次進行。一是將股份制商業(yè)銀行的存貸款政策逐漸放開。尤其是從農(nóng)村信用社這個層面開始，因為我國農(nóng)信社已通過多年的利率浮動，積累了一定經(jīng)驗，加上國家對農(nóng)村與農(nóng)業(yè)的支持，會在利率浮動上提供實踐經(jīng)驗。二是適當(dāng)擴大國有大商業(yè)銀行的貸款利率浮動幅度。逐步適應(yīng)利率市場化，增強金融產(chǎn)品的靈活性，要適當(dāng)?shù)膶刂茋抑饕尜J方向的五大行放開利率政策。三是加強利率方面的監(jiān)管。充分發(fā)揮央行和銀監(jiān)會的作用，確保金融秩序的穩(wěn)定。
2.提高金融監(jiān)管部門的監(jiān)管水平
除了上述對利率政策的監(jiān)管，我國金融監(jiān)管部門的監(jiān)管水平還需要提高。以國際收支中的資本項目為例，我國缺乏監(jiān)管資本流動的監(jiān)管機制，監(jiān)管方法落后，監(jiān)管預(yù)見性不夠，一旦出現(xiàn)1997年亞洲金融危機征兆，如果不進行管制，似乎還沒有更有效的手段。所以，金融監(jiān)管部門必須盡快掌握與熟悉WTO規(guī)則，學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家的監(jiān)管經(jīng)驗，制定出切實可行的監(jiān)管策略，為金融業(yè)全面實現(xiàn)市場化做好準(zhǔn)備。
3.降低中小企業(yè)的貸款門檻
我國金融機構(gòu)對中小企業(yè)的貸款往往樹立很高的門檻，尤其是在經(jīng)濟增速放緩的形勢下，對中小企業(yè)的信心更加弱化。這樣就很難搞活金融借貸在市場上的地位。在制定存貸政策過程中，雖然采取了一系列有區(qū)別的政策措施，但大部分都是盡可能地向國有大企業(yè)傾斜，嚴(yán)重影響了非國有金融的發(fā)展。
4.減少商業(yè)性金融機構(gòu)的政策性業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)
對于我國金融機構(gòu)來說，在經(jīng)濟增速放緩的時候，對國家的政策性業(yè)務(wù)的支持較大，反之，其負(fù)擔(dān)的壓力也很大。我國在商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型的過程中，已經(jīng)完成了國有幾大銀行的股份制改造，但仍然要加大改革力度，加快改革步伐，要協(xié)調(diào)好國家任務(wù)與自身盈利的關(guān)系。金融機構(gòu)要在發(fā)揮好社會職能的同時考慮到自身在金融市場的作用，要做好風(fēng)險控制與盈利的關(guān)系，擴大經(jīng)營的靈活性，通過自身經(jīng)營的靈活來進一步支持社會職能的發(fā)揮。
綜上，我國經(jīng)濟發(fā)展隨著國際經(jīng)濟形勢的低迷而出現(xiàn)了一些新的變化，這對我國政府發(fā)揮經(jīng)濟管理職能提出了一些新的問題，也帶來了新的機遇，應(yīng)該借著經(jīng)濟新常態(tài)的機遇，進一步研究政府干預(yù)的措施，使得政府干預(yù)能夠適當(dāng)?shù)拇龠M經(jīng)濟的整體發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1] 斯特凡?朔伊雷爾，俞曉帆. 金融抑制：減少債務(wù)于無聲[J].銀行家. 2013（06）.
第4篇：金融相關(guān)問題范文
一、民間金融對經(jīng)濟發(fā)展的影響
（一）民間金融對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極影響
民間金融對我國經(jīng)濟發(fā)展有著積極影響，主要表現(xiàn)在四個方面：其一，民間金融滿足中小企業(yè)的融資需求。目前，我國中小企業(yè)難以從銀行等金融機構(gòu)獲得融資支持，所以民間金融的發(fā)展為中小企業(yè)融資提供了重要支持。其二，促進了我國民間資本的再投資。我國民間金融的資金主要來自社會民眾的閑散資金，因而促進了民間資本的再投資，提高了資金利用率。其三，提高了國家資金的使用率。民間金融既為尋求高回報的資金提供了投資渠道，又滿足了中小企業(yè)的融資需求，大大提高了資金的使用率。其四，民間金融的發(fā)展在一定程度上促進了銀行等金融機構(gòu)的發(fā)展和進步。民間金融針對中小企業(yè)而開展融資服務(wù)，使銀行等金融機構(gòu)的服務(wù)意識增強，既培訓(xùn)員工，又創(chuàng)新金融產(chǎn)品，促進金融市場的發(fā)展。
（二）民間金融對我國經(jīng)濟發(fā)展的消極影響
民間金融的發(fā)展，雖然促進了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，但是也具有不良影響。首先，容易引發(fā)金融市場風(fēng)險。隨著民間金融機構(gòu)數(shù)量的增多，使民間金融成為我國金融市場的重要組成部分，進而影響金融市場的穩(wěn)定性，增加其風(fēng)險。其次，使我國經(jīng)濟宏觀調(diào)控的難度加大。民間金融在發(fā)展之初，雖然是為了滿足金融市場中小企業(yè)的融資需求而生，但其根本目的仍然是自身的利益。我國對民間金融的監(jiān)管力度較小，對宏觀調(diào)控不利。最后，民間金融促使社會不穩(wěn)定因素增加，進而阻礙我國經(jīng)濟發(fā)展。
二、民間金融的發(fā)展相關(guān)問題
（一）民間金融的運作機制不夠規(guī)范
民間金融在發(fā)展過程中，其運作機制不夠規(guī)范的問題逐漸暴露。首先，缺乏健全的風(fēng)險防范機制。民間金融機構(gòu)與銀行等金融機構(gòu)相比較，存在著諸多風(fēng)險漏洞，如借貸程序簡單隨意化，風(fēng)險分散意識較弱、內(nèi)控制度不健全、對高風(fēng)險借貸缺少抵押程序等，這增加了民間金融發(fā)展的風(fēng)險。其次，缺乏有效的經(jīng)營管理。目前，民間金融在經(jīng)營管理方面存在著不規(guī)范現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在管理方式過于簡單和管理手段不夠先進兩個方面。一方面，在經(jīng)營管理中，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，僅僅調(diào)查融資者的信用記錄，缺少綜合調(diào)查、評價。另一方面，在民間金融機構(gòu)的管理過于經(jīng)驗化，僅憑借管理經(jīng)驗進行管理，其管理手段難以與時俱進，對民間金融的發(fā)展十分不利。
（二）民間金融的產(chǎn)權(quán)制度不夠明晰
民間金融存在著產(chǎn)權(quán)制度不明晰的問題，對民間金融發(fā)展有著不良影響。尤其表現(xiàn)在合作制集體經(jīng)濟類型的民間金融機構(gòu)中，產(chǎn)權(quán)制度不夠明晰，極易造成合作成員間產(chǎn)生不必要的內(nèi)部矛盾，對民間金融機構(gòu)的長遠(yuǎn)發(fā)展不利。
（三）民間金融的監(jiān)管方式不夠完善
目前，我國對民間金融機構(gòu)的監(jiān)管力度相對較小，對民間金融的發(fā)展影響較大。首先，就法律法規(guī)而言，缺乏具有針對性的立法。其次，監(jiān)管主體不明確。我國關(guān)于民間金融監(jiān)管的法律法規(guī)中，都未曾對民間金融監(jiān)管主體做出明確規(guī)定，致使相互推諉現(xiàn)象嚴(yán)重。我國民間金融機構(gòu)大多處于自我監(jiān)管狀態(tài)，憑借民間金融機構(gòu)的自律意識而實現(xiàn)監(jiān)管。再次，市場準(zhǔn)入和退出制度不夠健全，容易致使民間金融市場混亂。最后，監(jiān)管措施比較單一，使民間金融監(jiān)管存在較多缺陷，增加民間金融機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險。所以，我國有關(guān)部門有必要加強民間金融機構(gòu)的監(jiān)管。
三、規(guī)范民間金融發(fā)展的有效對策
隨著社會的發(fā)展，民間金融的發(fā)展速度加快，既滿足了中小企業(yè)的融資需求，又促進國家經(jīng)濟的發(fā)展。但是，民間金融對我國經(jīng)濟發(fā)展有消極影響，阻礙我國經(jīng)濟發(fā)展進程。所以，有必要采取有效對策以規(guī)范民間金融的發(fā)展。
首先，加強風(fēng)險監(jiān)測，更好控制民間金融的風(fēng)險。一方面，加強民間金融機構(gòu)內(nèi)控，如：完善產(chǎn)權(quán)制度、調(diào)整公司治理結(jié)構(gòu)等；另一方面，加強民間金融外控，加大金融監(jiān)管力度，以減少民間金融風(fēng)險。其次，加強民間金融法律法規(guī)的完善，為民間金融的發(fā)展?fàn)I造良好的法律環(huán)境，規(guī)范民間金融的發(fā)展。再次，明確民間金融監(jiān)管主體，以代替?zhèn)鹘y(tǒng)民間金融機構(gòu)的自我監(jiān)管，使監(jiān)管更具強制性，各部門各司其責(zé)，更好為民間金融的積極發(fā)展提供服務(wù)。最后，加強新型金融組織的建立和完善，如村鎮(zhèn)銀行、小額貸款等組織，擴展民間金融機構(gòu)的發(fā)展渠道，豐富民間金融服務(wù)內(nèi)容。
由于民間金融對我國經(jīng)濟發(fā)展有消極影響，所以我國有關(guān)部門要規(guī)范民間金融的發(fā)展，引導(dǎo)民間金融機構(gòu)朝著更好的方向邁進，不僅有利于完善我國金融市場體制，而且可以實現(xiàn)民間金融的可持續(xù)發(fā)展，促進我國經(jīng)濟更好更快發(fā)展。
第5篇：金融相關(guān)問題范文
(一)交易性金融資產(chǎn)公允價值計量中存在的問題
1、導(dǎo)致利潤總額失真。交易性金融資產(chǎn)采用公允價值計量時,在資產(chǎn)負(fù)債表日,公允價值與其賬面價值之間的差額,通過損益類賬戶“公允價值變動損益”賬戶核算。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》核算交易性金融資產(chǎn)時,在資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額,借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目,貸記“公允價值變動損益”科目;公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動額被稱為“未實現(xiàn)的持有利得或損失”,即尚未實現(xiàn)的投資損益,因為這部分金融資產(chǎn)的價值變化尚未通過證券市場的銷售而實現(xiàn)。只有當(dāng)該項金融資產(chǎn)被處置時,該項投資損益才得以實現(xiàn),才能進行會計確認(rèn)。
2、增加了會計核算的工作量。公允價值變動損益在會計核算上要計入當(dāng)期損益,但是稅法規(guī)定:公允價值變動損益既不是處置收益也不是持有收益,而是一種未實現(xiàn)的收益,也就是說,公允價值變動損益的增加不計入應(yīng)納稅所得額中,公允價值變動損益的減少也不能在稅前列支。當(dāng)出售交易性金融資產(chǎn)時,未實現(xiàn)的損益轉(zhuǎn)入投資收益成為已實現(xiàn)損益時,再調(diào)整應(yīng)納稅所得額。這樣無疑又增加了納稅調(diào)整項目,從而增加了工作量。
3、為調(diào)整賬面價值留有余地。一方面,由于目前我國運用公允價值進行計量的條件尚未成熟,市場經(jīng)濟并未完善,此時資產(chǎn)評估隨意性較大,因而在采用公允價值進行計量時,必然會受到人為的干擾和操縱,很容易使公允價值計量成為一些企業(yè)操縱利潤的工具。另一方面,在資產(chǎn)負(fù)債表日,由于公允價值變動而增加或減少的金額,均調(diào)整了“交易性金融資產(chǎn)”賬戶的賬面價值,最終會為人為調(diào)整賬面價值留有余地。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號-金融工具確認(rèn)和計量》規(guī)定:企業(yè)初始確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)時,按公允價值計量,相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。如果企業(yè)出于節(jié)稅考慮,企業(yè)可以人為加大交易費用,從而使投資收益的沖減數(shù)加大。
(二)解決交易性金融資產(chǎn)公允價值計量問題的措施
1、未實現(xiàn)的利得和損失暫不計入當(dāng)期損益。由于公允價值變動損益屬于尚未實現(xiàn)的利得或損失,我認(rèn)為暫不計入當(dāng)期損益。具體做法是:可以在“公允價值變動損益”賬戶下設(shè)二級賬戶進行區(qū)分,即“未實現(xiàn)的利得或損失”和“已實現(xiàn)的利得或損失”,未實現(xiàn)的利得和損失暫不計入當(dāng)期損益,先計入“未實現(xiàn)的利得或損失”二級賬戶,等真正實現(xiàn)時再計入當(dāng)期損益,即在最終處置交易性金融資產(chǎn)時,轉(zhuǎn)入“已實現(xiàn)的利得或損失”二級賬戶,通過“已實現(xiàn)的利得或損失”計入當(dāng)期損益。
2、簡化核算程序。盡量減少一些賬戶的設(shè)置,比如“公允價值變動損益”賬戶,可以在一些原有賬戶增設(shè)二級科目進行核算,即在“投資收益”賬戶下設(shè)二級賬戶,這樣既可以減少賬戶的開設(shè),又減少轉(zhuǎn)賬工作?？傊?在對交易性金融資產(chǎn)進行核算和計量時,既要遵循頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則22號》和國家稅收有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定,又要結(jié)合我國的實際情況,在對交易性金融資產(chǎn)進行計量時,謹(jǐn)慎運用公允價值計量,處理好交易性金融資產(chǎn)的會計核算和涉稅事項。
二、金融資產(chǎn)減值研究
(一)金融資產(chǎn)減值會計存在的問題分析
1、金融資產(chǎn)減值證據(jù)確認(rèn)中存在的問題?！稖?zhǔn)則22號》規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對可能發(fā)生減值的金融資產(chǎn)進行減值測試,并提出了相應(yīng)判斷金融資產(chǎn)減值的9種標(biāo)準(zhǔn),并且指出只要有一種客觀證據(jù)能證明該資產(chǎn)發(fā)生減值的,就需要計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。該《準(zhǔn)則》對金融資產(chǎn)減值跡象多種情況的規(guī)定比較籠統(tǒng),比如像企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)問題,那么在多大程度上企業(yè)發(fā)生的財務(wù)問題是嚴(yán)重的財務(wù)問題;違反合同規(guī)定的,那么在多大程度上違反合同規(guī)定需要做出減值認(rèn)定等等。這些因素的判斷可能很多要基于企業(yè)的具體情況,但是《準(zhǔn)則22號》并沒有給出一個具體的標(biāo)準(zhǔn),只是給出了如果出現(xiàn)這種情況就應(yīng)該說明該項金融資產(chǎn)發(fā)生了減值,要進行減值測試,從而這就使得會計人員在判斷這些標(biāo)準(zhǔn)時有比較多的主觀性,可能出現(xiàn)較多的問題。為了避免這個問題,《企業(yè)會計準(zhǔn)則》應(yīng)對這些情況做出具體的定性和定量的規(guī)定。
2、金融資產(chǎn)減值計量中存在的問題?！稖?zhǔn)則22號》規(guī)定對金融工具的初始計量、交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計量要采用公允價值計量屬性,對有活躍市場的金融資產(chǎn)的公允價值直接從市場中取得,對于無活躍市場的金融資產(chǎn),其公允價值的確定可以參照有活躍市場的類似金融資產(chǎn)的價格確定或采用一定的估值技術(shù)來確定其公允價值。采用估值技術(shù)得出的結(jié)果,應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格。目前企業(yè)主要是通過行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得活躍市場中非貨幣性資產(chǎn)的公允價值,但是由于各種原因,使得這些部門所的公允價值信息嚴(yán)重滯后于市場信息。一個不具有及時性的公允價值,很難具有相關(guān)性,這給公允價值的應(yīng)用帶來一定障礙。未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值法是在活躍市場中不存在標(biāo)價的金融工具公允價值估計的一種重要的方法,但是它在實際的運用中也存在一定的問題。對于預(yù)計未來現(xiàn)金流量的估算,《準(zhǔn)則22號》要求企業(yè)管理層在合理和有依據(jù)的基礎(chǔ)上進行最佳估計,而對于基礎(chǔ)預(yù)測數(shù)據(jù)的選定標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計增長率如何估算、資產(chǎn)預(yù)計使用年限的確定等缺乏具體的規(guī)定。對于折現(xiàn)率的規(guī)定是企業(yè)投資時所要求的報酬率,但市場利率可能會隨時變化,如何修正處理,《準(zhǔn)則》沒有明確?？梢钥闯鰞烧叩墓烙嬙趯嶋H應(yīng)用中都離不開企業(yè)自身的情況,預(yù)期未來現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、影響現(xiàn)金流量的時間和金額的風(fēng)險等因素都需要結(jié)合企業(yè)自身的情況進行評價,因此選擇的彈性較大,從而影響公允價值數(shù)據(jù)的可靠性。
(二)金融資產(chǎn)減值會計完善對策
1、提高會計人員的綜合素質(zhì)。從前面的分析中可知,在金融資產(chǎn)減值的確認(rèn)和計量過程中,注入了會計人員較多的主觀判斷因素,而會計人員的職業(yè)判斷水平?jīng)Q定了金融資產(chǎn)減值確認(rèn)和計量的準(zhǔn)確性。因此必須提高會計人員職業(yè)判斷水平及各方面的能力,使會計人員能正確分析出影響金融資產(chǎn)減值的復(fù)雜因素,使報表使用者及時了解企業(yè)金融資產(chǎn)的實際情況,以便做出正確的決策。
2、建立健全信息市場與價格市場。該《會計準(zhǔn)則》要求對金融資產(chǎn)采用公允價值進行計量,而面對市場行情的變動,要想準(zhǔn)確核算有市價的金融資產(chǎn),必須有相應(yīng)的健全的資本市場,保證信息的公開和透明。因此,建立健全價格市場和資產(chǎn)評估體系是有效實現(xiàn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的重要途徑。我國目前資產(chǎn)信息、價格市場不健全,不能定期、及時地公布各種資產(chǎn)的最新市價,使資產(chǎn)減值會計的可操作性很差。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和逐步的完善,市場對公開交易信息的需求和依賴越來越強烈,包括資產(chǎn)重組、資產(chǎn)評估、破產(chǎn)清算等等,都需要一個公開、公平的參照值來衡量。而完善的價格市場和信息市場能夠提供公正、合理的價格、信息資料,為金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合理計提提供了可靠的依據(jù)。我們可以通過建立現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)來定期公布有關(guān)資產(chǎn)的市場價格信息,進一步完善現(xiàn)有的市場信息機制,以減少資產(chǎn)減值會計的主觀因素,壓縮上市公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的空間。
3、加強金融資產(chǎn)減值會計的監(jiān)督。金融資產(chǎn)的公允價值、預(yù)計未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率的確定,在一定程度上依賴于會計人員的主觀判斷,計算結(jié)果會因人而異,使得金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提彈性較大,計提不僅缺乏衡量標(biāo)準(zhǔn),而且缺乏制約手段。因此,注冊會計師在對企業(yè)進行審計時應(yīng)加強對金融資產(chǎn)的關(guān)注。注冊會計師應(yīng)收集金融資產(chǎn)減值所依據(jù)的所有資料以判斷對金融資產(chǎn)減值的確認(rèn)是否合理,對金融資產(chǎn)減值所涉及到的未來現(xiàn)金流量判斷及折現(xiàn)率的確定是否準(zhǔn)確等等,以評價金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所依據(jù)資料的相關(guān)性、可靠性和充分性。在審計的報告階段,注冊會計師應(yīng)將依據(jù)審計證據(jù)所估計的各項金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與被審計單位報表列示的各項金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進行比較,在有差異時,應(yīng)判斷是否合理,如若不合理,注冊會計師應(yīng)提請被審計單位調(diào)整。
三、結(jié)論
通過以上分析,我們不難看出《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融資產(chǎn)確認(rèn)和計量》存在以下幾點問題:交易性金融資產(chǎn)公允價值計量導(dǎo)致企業(yè)利潤總額失真;同時也增加了工作量;并為企業(yè)調(diào)整賬面價值留有余地;金融資產(chǎn)減值確認(rèn)和計量的實際可操作性差?！稖?zhǔn)則22號》的實施不可避免地存在著一些問題,針對上述存在的問題,本人認(rèn)為可以從以下幾個方面進行突破:將未實現(xiàn)的利得和損失暫不計入當(dāng)期損益;簡化核算程序;建立健全信息市場和價格市場;提高會計人員的綜合素質(zhì);加強對金融資產(chǎn)減值會計的監(jiān)督。
第6篇：金融相關(guān)問題范文
關(guān)鍵詞：金融危機；金融衍生產(chǎn)品；虛擬經(jīng)濟；法律問題
從2007年初開始，由美國抵押貸款風(fēng)險逐漸演變出的一場次貸危機，不僅瞬間席卷美國、歐盟和日本等世界主要金融市場。而且不同程度地擴大和影響到包括我國在內(nèi)的多數(shù)國家。普遍的觀點認(rèn)為，“次貸危機已成為大蕭條以來最嚴(yán)重的金融危機”。面對突如其來的金融災(zāi)難，從各國政府首腦到金融監(jiān)管部門、從金融機構(gòu)到學(xué)術(shù)界，都在匆忙而審慎地采取一系列措施以求有效應(yīng)對、渡過難關(guān)。就法律界來講，同樣面臨著反思與應(yīng)對的迫切任務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取分析與綜合相結(jié)合的方法，從宏觀和微觀兩個角度準(zhǔn)確把握成因，進而做出科學(xué)判斷和合理建議。
一、金融危機爆發(fā)的內(nèi)園分析——以美國為案例
此次金融危機的爆發(fā)主要是由美國次貸危機引起，就受影響程度而言，作為全球最大經(jīng)濟實體的美國，顯然首當(dāng)其沖?？陀^地講，金融危機在眾多國家的蔓延，都多多少少受本國或區(qū)域經(jīng)濟、政治和社會發(fā)展程度的影響，但是，在經(jīng)濟全球化日益成熟的今天，此次危機的成因及根源，存在著很大程度上的共性，甚至是同一性，而其最集中、最全面的代表就是美國。就金融危機在美國的成因來講，主要存在于以下幾個方面：
(一)虛擬經(jīng)濟與實體經(jīng)濟嚴(yán)重脫鉤，缺乏對金融衍生產(chǎn)品的有效法律監(jiān)管
美國經(jīng)濟最大的特點是虛擬經(jīng)濟，即高度依賴虛擬資本的循環(huán)來創(chuàng)造利潤。馬克思在《資本論》中最早對虛擬資本(Fictitious Capital)作出系統(tǒng)論述。虛擬資本以金融系統(tǒng)為主要依托，包括股票、債券和不動產(chǎn)抵押等，它通過滲入物質(zhì)資料的生產(chǎn)及相關(guān)的分配、交換、消費等經(jīng)濟活動，推動實體經(jīng)濟運轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。因此虛擬經(jīng)濟本身并不創(chuàng)造價值，其存在必須依附于實體生產(chǎn)性經(jīng)濟。脫離了實體經(jīng)濟，虛擬經(jīng)濟就會變成無根之草，最終催生泡沫經(jīng)濟。當(dāng)前的美國金融危機是經(jīng)濟過度虛擬化和自由化后果的集中反映。這其中的一個典型表現(xiàn)就是與房地產(chǎn)相關(guān)的金融衍生產(chǎn)品也開始不斷泛濫，金融衍生產(chǎn)品的極度膨脹導(dǎo)致美國金融服務(wù)業(yè)產(chǎn)值占到其GDP的近40％。脫離了實體經(jīng)濟的支撐，又沒有相應(yīng)的管制措l施，虛擬經(jīng)濟就會逐漸演變成投機經(jīng)濟，這也就從根本上決定了美國房地產(chǎn)泡沫的最終破滅。
(二)按揭法律結(jié)構(gòu)上存在缺陷
美國在住房按揭貸款的設(shè)置上雖有擔(dān)保的存在，但其法律結(jié)構(gòu)上卻存在重大缺陷，使得這種擔(dān)保不具有實際意義，從而也就使得金融風(fēng)險從源頭上不可能得到有效的控制。在美國次貸危機中首付款都很低，按揭擔(dān)保變得非常脆弱，金融的風(fēng)險也就變得更容易發(fā)生。有數(shù)據(jù)顯示，2006年美國發(fā)放的次貸平均只有6％的首付款比例。2002～2006年間，美國家庭貸款以每年11％的速度增長，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了整體經(jīng)濟的增速。金融機構(gòu)的貸款年增速為10％。如今，由于房價暴跌，很多貸款人無力還款。而購房人對于所購房產(chǎn)只有很少甚至沒有自己付款，全部以銀行的貸款購買房產(chǎn)，然后再以該房產(chǎn)做還款的擔(dān)保，從這樣的擔(dān)保結(jié)構(gòu)中可以看出，擔(dān)保人的擔(dān)保物雖然具有法律形式上的所有權(quán)，但就實質(zhì)而言并不具有真正的交換價值意義上的“所有權(quán)”。實際上，英美財產(chǎn)法中本身就沒有明確的“所有權(quán)”概念，有的只是對于財產(chǎn)進行利用的相關(guān)概念，這通常被理解為靈活并能適應(yīng)社會的發(fā)展，而按揭這樣一種交易一擔(dān)保模式在高房價時代確實為普通人購房提供了一種可能。適應(yīng)了經(jīng)濟迅速發(fā)展下的社會需求。但是，法律作為對社會經(jīng)濟進行最本質(zhì)、最深刻描述的工具，在所有權(quán)歸屬這樣重大的問題上是不能含糊其詞的，否則會造成嚴(yán)重的后果。所以在大陸法系國家，對于“無權(quán)處分”之類問題的研究汗牛充棟，并一直爭論不休，其主要考量就在于沒有所有權(quán)而處分財產(chǎn)是法律上一個極為重大的事件，一定要有一個明確的處理機制。像現(xiàn)在遇到次貸危機的時候就能發(fā)現(xiàn)，正視所有權(quán)本質(zhì)的問題其實就能發(fā)現(xiàn)它的價值。
(三)金融債務(wù)信用基礎(chǔ)的法律保障機制存在缺陷
此次美國次貸危機的導(dǎo)火索應(yīng)該是金融債務(wù)信用基礎(chǔ)遭到了摧毀性的破壞，客觀地評價，美國作為高度發(fā)達(dá)的資本主義國家，有著極其牢固、自身修復(fù)性很強的金融債務(wù)信用體系，同時，還有嚴(yán)密的法律機制對其進行全方位保護。但是，在此次危機中，我們可以清晰地觀察到，其金融債務(wù)信用基礎(chǔ)以及相關(guān)的法律制度仍然沒有抵擋住自由金融市場負(fù)面作用的巨大沖擊。其整個邏輯過程其實非常簡單，就公司金融債務(wù)而言，公司企業(yè)從商業(yè)銀行大量借款，再將借來的錢從事證券業(yè)或房地產(chǎn)業(yè)的投資。這時股票市場和房地產(chǎn)市場高漲。但是，當(dāng)過熱的股市或房地產(chǎn)市場高漲到一定程度，必然發(fā)生崩潰，此時公司的資金都壓在股票或房地產(chǎn)上，無法套現(xiàn)償還銀行的貸款。這就會導(dǎo)致銀行的信用基礎(chǔ)出現(xiàn)問題，銀行的資金不具有流動性，就會引發(fā)銀行對存款客戶的支付的危機。此外，借款公司，如果不是從事股票業(yè)或房地產(chǎn)業(yè)這些高風(fēng)險的投資，而是從事出口貿(mào)易或制造業(yè)投資時，也可以從銀行大量貸款。但是，因為市場情況的突然變化，由于對市場估計的錯誤等各種原因，產(chǎn)品壓庫滯銷，也可能導(dǎo)致公司到期不能償還貸款。這也會影響銀行對存款客戶的支付能力。銀行對存款客戶的支付信用出現(xiàn)問題時，公眾存款人便對銀行進行大規(guī)模的擠兌。擠兌必然導(dǎo)致銀行倒閉。一家銀行倒閉還會引起數(shù)家銀行接連發(fā)生擠兌，金融危機就爆發(fā)了。
二、爆發(fā)金融危機的外因分析——國際金融法方面存在的缺陷
第7篇：金融相關(guān)問題范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；國際貿(mào)易；融資業(yè)務(wù)
abstract: china's foreign trade development, international trade finance business has provided a broad space. international trade finance business products richness handling efficiency and the quality of work, commercial banks have an important impact on business development. however, commercial banks, international trade financing business, there are still some rather more obscure places, and compared the development of import and export business, international trade financing business development is not very satisfactory.
key words: commercial banks; international trade; financing business
目前國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中存在的主要問題
1.新產(chǎn)品開發(fā)力度不夠，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。目前銀行辦理國際貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)形式仍相對比較簡單，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的挖掘仍嫌不夠深入充分，銀行雖然都在不同程度上倡導(dǎo)創(chuàng)新，但是業(yè)務(wù)人員通常忙于具體工作，對業(yè)務(wù)創(chuàng)新的主動性、積極性不夠高。各行辦理的業(yè)務(wù)主要集中于進口開證、打包貸款、進出口押匯、商票融資等基本形式，對比較復(fù)雜的進出口保理、福費廷、買(賣)方信貸等業(yè)務(wù)，因其涉及環(huán)節(jié)較多，風(fēng)險難以控制則數(shù)量有限。
近年來，根據(jù)市場的需要，各家銀行也在不斷推出新的融資產(chǎn)品，但因?qū)I(yè)務(wù)理解的差異，在業(yè)務(wù)操作上各有不同，如對出口商提供的商業(yè)發(fā)票為背景的融資，就有出口商業(yè)發(fā)票融資、出口商業(yè)發(fā)票押匯、商票貼現(xiàn)、匯款押匯等多種不同的稱謂，各家銀行的制度規(guī)定也各不相同，缺乏對各種融資形式嚴(yán)格統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，更缺少對各項業(yè)務(wù)相對比較規(guī)范、明細(xì)的統(tǒng)計資料。
2.對國際貿(mào)易融資的認(rèn)識影響業(yè)務(wù)操作效率和質(zhì)量。在業(yè)務(wù)初期，部分對國際貿(mào)易融資缺乏足夠了解的業(yè)務(wù)人員沒有充分認(rèn)識到國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險，加之市場競爭、業(yè)務(wù)營銷的需要，在沒有深入了解貿(mào)易背景和客戶資信的情況下，降低條件為客戶提供了打包貸款、授信開證等國際貿(mào)易融資，導(dǎo)致部分銀行出現(xiàn)了較大額度的不良貸款及信用證被動墊款?；谶@一情況，部分銀行業(yè)務(wù)人員認(rèn)為國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險更加難以控制，操作難度更大，再加上貿(mào)易合同、信用證、保函等均涉及英語資料，更覺陌生與深奧，因此對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)敬而遠(yuǎn)之，為其設(shè)置了較高的條件和環(huán)節(jié)要求，導(dǎo)致了國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)比普通流動資金貸款業(yè)務(wù)更難申請，審批環(huán)節(jié)更多、時間更久，致使客戶錯失商機，進而影響了銀行相關(guān)業(yè)務(wù)。
3.國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)授信規(guī)模核定隨意性強，標(biāo)準(zhǔn)不一。在實際業(yè)務(wù)中，銀行和客戶更習(xí)慣于選擇傳統(tǒng)的貸款品種，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的總體發(fā)展規(guī)模與市場提供的空間和需求相比很不相稱。
各家銀行在核定國際貿(mào)易融資授信規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)上有較大區(qū)別，有的銀行將國際貿(mào)易融資視同流動資金貸款處理，有的銀行則根據(jù)融資品種的不同放大一定的倍數(shù)，融資政策的制訂多是根據(jù)自身對國際貿(mào)易融資的理解，缺乏深入、科學(xué)的研究。在對國際貿(mào)易融資的認(rèn)識和風(fēng)險控制上，中資銀行與外資銀行有明顯區(qū)別，如對打包貸款這一傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，外資銀行在操作流程和手續(xù)上要簡化得多，他們更注重通過控制貿(mào)易全程來達(dá)到控制風(fēng)險的目的，而不是過分關(guān)注企業(yè)本身的規(guī)模和實力。相對而言，國內(nèi)銀行的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品流程設(shè)計相對不夠科學(xué)，手續(xù)煩瑣，可操作性不強。
4.企業(yè)申請國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)存在擔(dān)保難問題。一方面企業(yè)在找第三方擔(dān)保時，會顧慮對方將來會要求自己提供擔(dān)保，進而產(chǎn)生其難以控制的風(fēng)險；另一方面部分申請國際貿(mào)易融資的企業(yè)為貿(mào)易公司，缺乏銀行認(rèn)可的固定資產(chǎn)，如廠房、土地等，生產(chǎn)型出口企業(yè)的機器設(shè)備雖能用于抵押，但抵押率低，而且費用高、手續(xù)煩瑣、時效性差，不符合國際貿(mào)易融資方便快捷的特點；第三，企業(yè)對國際貿(mào)易融資產(chǎn)品不熟悉，對各種金融工具不能合理運用。在銀行產(chǎn)品不斷更新、新的國際貿(mào)易融資名詞不斷涌現(xiàn)的情況下，大多數(shù)企業(yè)不能很好地結(jié)合自身實際，選擇適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點的業(yè)務(wù)產(chǎn)品，對各類融資產(chǎn)品無法靈活運用。
5.貿(mào)易融業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)尚不完善，使銀行在操作業(yè)務(wù)時可能面臨法律風(fēng)險。我國的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是借鑒了國外及港臺銀行做法的基礎(chǔ)上發(fā)展而來，由于法律基礎(chǔ)的不同，如果不根據(jù)我國的法律規(guī)范銀行、客戶及國外銀行間的法律關(guān)系，就可能產(chǎn)生業(yè)務(wù)風(fēng)險。
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及金融和商業(yè)票據(jù)、貨權(quán)、貨物、擔(dān)保、信托等，要求法律上對上述各種行為的責(zé)權(quán)有具體的法律規(guī)定，但相關(guān)的立法對上述方面缺乏非常明確的規(guī)范。
對商業(yè)銀行開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的對策建議
1.更新觀念，積極創(chuàng)新國際貿(mào)易融資產(chǎn)品。在產(chǎn)品創(chuàng)新和擴展中，首先，國際貿(mào)易融資的產(chǎn)品設(shè)計要與貿(mào)易鏈有機結(jié)合，從貿(mào)易環(huán)節(jié)出發(fā)設(shè)計產(chǎn)品，才能有效地解決企業(yè)在采購和銷售中的融資需求。銀行可通過對企業(yè)上下游貿(mào)易鏈所產(chǎn)生的資金流、物流的跟蹤，設(shè)計符合客戶需求的融資產(chǎn)品。銀行可通過與物流公司的合作，設(shè)計物流融資產(chǎn)品，由專業(yè)的物流公司負(fù)責(zé)進出口商品的報關(guān)、報檢、運輸、監(jiān)管、以實現(xiàn)銀行對物權(quán)的有效控制。而如果有物權(quán)為保障，銀行就可以不僅著眼于企業(yè)的規(guī)模等方面，可適當(dāng)放寬授信條件，為企業(yè)進行資金融通。
其次，要根據(jù)客戶的需求量身定做國際貿(mào)易融資產(chǎn)品，將傳統(tǒng)方式與新的國際貿(mào)易融資方式結(jié)合起來，使國際貿(mào)易融資服務(wù)“增值”。例如，根據(jù)部分大客戶的出口項目需要，銀行為企業(yè)提供集預(yù)付款保函、信用證保兌、打包貸款、出口押匯、福費廷于一體的綜合。亦可根據(jù)客戶的需求，為客戶提供包括定單融資，動產(chǎn)質(zhì)押開證、進出口保理、全球互聯(lián)網(wǎng)托收、網(wǎng)上開證等不同類型的創(chuàng)新產(chǎn)品，解決客戶在不同的貿(mào)易環(huán)節(jié)中的個性化需求，利用科技平臺為企業(yè)提供高效優(yōu)質(zhì)的增值服務(wù)。
2.優(yōu)化資源配置，理順對國際貿(mào)易融資的管理。國際貿(mào)易融資專業(yè)性較強，風(fēng)險因素涉及層面相對較多，其風(fēng)險管理是整個銀行風(fēng)險管理的有一個有機組成部分，但具有自身的不同特性，必須在風(fēng)險管理的內(nèi)容、管理方式、管理機制以及管理技術(shù)等方面進行轉(zhuǎn)變，樹立理性和符合市場需求的風(fēng)險管理理念，健全和完善科學(xué)有效的國際貿(mào)易融資風(fēng)險管理體系。
國際貿(mào)易融資需要從業(yè)人員具有相應(yīng)的信貸業(yè)務(wù)知識，以分析評價客戶的信用，具備國際結(jié)算知識，能夠分析辨別國際結(jié)算和國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中的風(fēng)險，并掌握國際貿(mào)易知識以了解國際市場的變化特點，銀行眾多的分支機構(gòu)難以配備足夠的具備各種專業(yè)知識的人員，因此必須集中銀行內(nèi)部的精通國際結(jié)算業(yè)務(wù)及信貸業(yè)務(wù)的人才資源以評估客戶的國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險，根據(jù)國際貿(mào)易融資的特點，建立專業(yè)科學(xué)化的國際貿(mào)易融資信用評估體系，可成立與信用審批中心為并列或隸屬關(guān)系的押匯中心以專業(yè)處理國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，根據(jù)國際貿(mào)易融資的特點和要求，有區(qū)別、有針對性地評估客戶信用，控制風(fēng)險。在對國際貿(mào)易融資產(chǎn)品進行梳理和整合的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程進行全面整合和優(yōu)化，提高產(chǎn)品的操作效率。
3.實行適應(yīng)國際貿(mào)易融資特點的授信規(guī)模控制方法。與流動資金貸款業(yè)務(wù)需關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)狀況和擔(dān)保方式不同，國際貿(mào)易融資更應(yīng)關(guān)注進出口項目本身貿(mào)易背景是否真實可靠，是否能夠有效控制資金流或物流。選擇從業(yè)時間長、信用良好、有真實貿(mào)易背景的客戶提供融資，是防范國際貿(mào)易融資風(fēng)險的最佳途徑。由于客戶正常貿(mào)易產(chǎn)生的現(xiàn)金流為還款的第一來源，而公司的利潤積累只是第二還款來源，客戶在銀行國際結(jié)算和國際貿(mào)易融資的記錄可為銀行提供有效的參考依據(jù)。因此，國際貿(mào)易融資的客戶評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有別于對流動資金貸款客戶的評價標(biāo)準(zhǔn)。評價時更多地根據(jù)客戶以前在海關(guān)、銀行、外匯局、工商、稅務(wù)等辦理業(yè)務(wù)的記錄，在此基礎(chǔ)上，再參考客戶的財務(wù)報表反映的經(jīng)營業(yè)績和整體實力。銀行應(yīng)著手開發(fā)建立國際貿(mào)易融資客戶信息管理系統(tǒng)，為客戶建立詳盡的業(yè)務(wù)檔案，通過業(yè)務(wù)了解客戶及客戶的交易對手，分析其實際履約能力，為國際貿(mào)易融資授信提供依據(jù)。
根據(jù)不同的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點建立不同的判別標(biāo)準(zhǔn)。不同種類的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險，及該業(yè)務(wù)所能提供的保證、抵押或質(zhì)押要求都有區(qū)別，銀行所承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險也因此有很大不同，銀行應(yīng)根據(jù)不同國際貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點制訂相應(yīng)的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及對客戶的授信標(biāo)準(zhǔn)。
4.采取適應(yīng)國際貿(mào)易融資特點的擔(dān)保方式，豐富業(yè)務(wù)內(nèi)涵。首先，針對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的特點，創(chuàng)新思維，制訂操作性強的擔(dān)保方案。可由企業(yè)聯(lián)?；蛱峁﹤€人擔(dān)保，或開展與社會信用擔(dān)保機構(gòu)的合作，對有條件提供抵質(zhì)押的企業(yè)，可采取動產(chǎn)等質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、倉單質(zhì)押等融資擔(dān)保方式。
其次，充分引入第三方金融機構(gòu)的信用，在一定程度上規(guī)避企業(yè)面臨的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和進口國的國家風(fēng)險。如根據(jù)企業(yè)改善財務(wù)報表和加快核銷退稅的需求，推薦使用無須擔(dān)保的福費廷、應(yīng)收賬款買斷、無追索權(quán)的國際保理業(yè)務(wù)等。
第三，積極鼓勵出口企業(yè)投保出口信用險。短期出口信用險項下國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)集保險與融資于一身，投保企業(yè)既可得到付款的保證，又可得到融資的便利，出口商在向銀行申請辦理國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)之前投保短期出口信用險，無疑給融資銀行多了一層保障，有利于申請企業(yè)取得銀行的融資支持。
第四，加強對企業(yè)相關(guān)人員的培訓(xùn)，使其了解銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品，理解各類產(chǎn)品的特點和實質(zhì)，適時向企業(yè)推介合適的業(yè)務(wù)品種，發(fā)揮理財顧問的作用，如在進口信用證業(yè)務(wù)中，進口商可利用銀行提供的假遠(yuǎn)期信用證方式實現(xiàn)遠(yuǎn)期付匯的目的。
5.認(rèn)真研究國際貿(mào)易融資有關(guān)法律規(guī)定，防范法律風(fēng)險。銀行一方面要積極爭取立法部門建立與國際接軌的法律法規(guī)，明確有關(guān)法律規(guī)定，同時應(yīng)收集分析近年來我國關(guān)于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的法律案例和資料，分析國際慣例與我國現(xiàn)行的法律環(huán)境，據(jù)此不斷改進完善自身的產(chǎn)品設(shè)計，并制訂切實可行的操作方案，在銀行內(nèi)部建立規(guī)范化的業(yè)務(wù)操作程序，以經(jīng)過仔細(xì)研究的合同文本憑證格式等規(guī)避可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險。
第8篇：金融相關(guān)問題范文
國家外匯管理局上海分局，國家外匯管理局各分局，北京、重慶外匯管理部，各中資外匯指定銀行總行：
你分局“關(guān)于外資銀行備用信用證擔(dān)保項下中長期人民幣貸款有關(guān)問題的請示”（上海匯發(fā)（1999）038號）收悉?，F(xiàn)就所請示關(guān)于外資銀行備用信用證擔(dān)保項下中長期人民幣貸款問題回復(fù)如下：
一、根據(jù)中國人民銀行于1998年9月26日并于同年10月1日施行的《關(guān)于加強境內(nèi)金融機構(gòu)外匯擔(dān)保項下人民幣貸款業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)（1998）458號文）的有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)以外匯質(zhì)押或外資銀行擔(dān)保項下獲得的人民幣貸款，只能用于補充企業(yè)流動資金不足，不得用于彌補長期項目投資缺口，不得用于購匯進口和還貸。
二、在銀發(fā)（1998）458號文生效前，境內(nèi)中資金融機構(gòu)根據(jù)已經(jīng)生效的人民幣固定資產(chǎn)貸款合同接受的外匯質(zhì)押和外資銀行備用信用證擔(dān)保項下已發(fā)放和待發(fā)放的人民幣固定資產(chǎn)貸款，可根據(jù)原已生效合同規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行，但原人民幣固定資產(chǎn)貸款合同及外匯擔(dān)保形式不得違反原合同簽訂時的外匯管理規(guī)定。并且，在人民幣固定資產(chǎn)貸款合同執(zhí)行過程中，合同雙方不得以任何形式對原合同進行展期。
三、根據(jù)銀發(fā)（1998）458號文的規(guī)定，1998年10月1日前發(fā)生、迄今仍有效的外匯擔(dān)保項下人民幣貸款，包括外匯擔(dān)保項下人民幣固定資產(chǎn)貸款，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該文有關(guān)規(guī)定到外匯局辦理登記手續(xù)。
第9篇：金融相關(guān)問題范文
在審計人員進行金融審計的處理處罰過程中，主要存在著兩種問題和風(fēng)險，影響著金融的審計過程。首先，在越權(quán)處理處罰的出現(xiàn)的問題。在進行金融審計時，不是每個部門對違法亂紀(jì)的現(xiàn)象都能夠進行處理和處罰的。在針對不同的問題都有不同的審計部門進行評估和處理。而在金融審計中的處理和處罰方面，有的審計機關(guān)越過自己的處罰權(quán)利范圍進行處理。其次，在進行處理和處罰的過程中，審計工作人員出現(xiàn)的處理處罰不當(dāng)現(xiàn)象。在金融的審計過程中，金融企業(yè)的所得稅都要悉數(shù)上交到中央的負(fù)責(zé)部門。但是，如果在進行審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的違法亂紀(jì)現(xiàn)象并因此而上交的罰款都要交給本級財政部門。這樣所得的錢都是本級財政部門自己的收益，所以會有一些部門為了私利而產(chǎn)生處理處罰不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。例如，在金融審計的過程中，有一些小的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但是為了能夠收取罰款，會出現(xiàn)一些“抓小”的現(xiàn)象。這樣會導(dǎo)致一些金融審計問題的出現(xiàn)。
二、加強金融審計的對策
1．完善相關(guān)的審計質(zhì)量保障體系
在了解金融審計會出現(xiàn)的問題后，金融審計擁有一個完善的審計保障體系是十分必要的。一個健全完善的金融發(fā)展審計保障體系是實現(xiàn)金融審計良好進行的前提。所以，相關(guān)的機關(guān)和部門要注意完善審計質(zhì)量的保障體系，確保金融審計工作的順利開展進行。
2．提高金融審計的風(fēng)險意識
在金融的審計工作中，提高審計人員的風(fēng)險意識是十分必要的。擁有了良好的風(fēng)險意識有助于審計人員提高思想觀念和努力提高自我的素質(zhì)來更好地進行審計工作。相關(guān)審計人員在了解金融審計的風(fēng)險后，養(yǎng)成良好的風(fēng)險意識，在各個方面努力的進行自我素質(zhì)的提高。通過參加一些計算機技能、銀行證券、業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，不僅提高個人素質(zhì)，而且也為以后的金融審計工作做了良好的鋪墊，提高了行業(yè)整體水平。
3．準(zhǔn)確把握金融的審計抽樣方法
在進行金融的審計工作時，遇到業(yè)務(wù)繁忙，而工作又必須用到抽樣調(diào)查的時候，要準(zhǔn)確的謹(jǐn)慎把握，因為這決定著金融審計的準(zhǔn)確性和可靠性。在進行抽查時，金融審計人員要抓住問題的關(guān)鍵點，合理地進行審計和抽樣調(diào)查。在抽樣中要找到有總體性的代表性的個體進行抽樣。這樣有助于抓住事物的主要矛盾，合理進行事實情況的調(diào)查，提高抽樣調(diào)查的準(zhǔn)確性和可靠性。在進行抽樣調(diào)查的時候，在針對一些有代表性的個體的調(diào)查過程中要認(rèn)真抓住它的本質(zhì)和問題的主要原因，認(rèn)真進行審計調(diào)查工作，有助于審計工作中全面深刻的了解調(diào)查內(nèi)容。例如，在進行信貸資產(chǎn)的不良資產(chǎn)形成的原因的調(diào)查過程中，要和銀行的政策相結(jié)合起來，準(zhǔn)確把握問題的主要原因，并深入進行調(diào)查工作。在這個調(diào)查中要抓住事物的關(guān)鍵點，并以此著手。在調(diào)查中要從不良信貸資產(chǎn)形成問題出發(fā)，找出問題的主要矛盾，進行分析解決。從實質(zhì)處罰，抓住問題的關(guān)鍵點，對一些有代表總體性的企業(yè)進行調(diào)查，是良好的金融審計過程中必不可少的一方面。
4．正確處理金融審計中的重要事項
