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關(guān)鍵詞:MFS;制度需求;制度供給
文章編號:1003-4625(2006)10-0010-03中圖分類號:F832.1文獻標識碼:A
2000年國際貨幣基金組織(IMF)推出了世界上第一個貨幣與金融統(tǒng)計的國際準則――“Monetary and Financial Statistics Manual”(《貨幣與金融統(tǒng)計手冊》,簡稱MFS)。此前,盡管聯(lián)合國和IMF等國際組織頒布了多種宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計的國際準則,如《國民經(jīng)濟核算體系》(SNA)、《國際收支手冊》(BOP)和《政府財政統(tǒng)計》(GFS)等,但都沒有一套系統(tǒng)的貨幣與金融國際準則。MFS的出版,填補了貨幣與金融統(tǒng)計領(lǐng)域國際準則的空白,對世界各國的統(tǒng)計、金融事業(yè)及宏觀經(jīng)濟管理具有劃時代的意義。中國貨幣與金融統(tǒng)計的國際接軌應(yīng)該是以MFS為藍本,其中的制度變遷同時成為貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌的一個重要內(nèi)容,所以從制度經(jīng)濟學解釋中國貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌問題,既有助于加深對中國貨幣與金融統(tǒng)計中國際接軌的認識,也有助于中國貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌框架的總體設(shè)計。
一、新制度經(jīng)濟學與中國貨幣與金融統(tǒng)計改革
按照新制度經(jīng)濟學派重要代表人物科斯的解釋,“制度是一個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范地說,它們是為決定人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約”。新制度經(jīng)濟學把制度劃分為三種類型:第一,憲法秩序。憲法“是用以界定國家的產(chǎn)權(quán)和控制的基本結(jié)構(gòu)”。它包括確立生產(chǎn)、交換和分配的基礎(chǔ)的一整套政治、社會和法律的基本規(guī)則,它的約束力具有普遍性,是制定規(guī)則的規(guī)則。第二,制度安排。制度安排實際上是在憲法秩序下界定交換條件的一系列具體的操作規(guī)則,它包括成文法、習慣法和合同法以及自愿性契約等。第三,規(guī)范準則。這是構(gòu)成制度約束的一個重要方面,它來源于人們對現(xiàn)實的理解(意識形態(tài))。一致的意識形態(tài)可以替代規(guī)范性規(guī)則和服從程序,降低交易費用。
制度變遷是制度的替代、轉(zhuǎn)換與交易過程,它可以被解釋為一種效益更高的制度對另一種制度的替代過程,也可以被解釋為對一種更有效益的制度的生產(chǎn)過程。林毅夫在突出強調(diào)國家在制度變遷中的作用時區(qū)分了誘導性制度變遷和強制性制度變遷,并用“供給―需求”這一經(jīng)典的理論框架對制度選擇和制度變遷進行了分析。用“供給―需求”的理論框架對制度變遷進行分析,需要具體說明哪些是內(nèi)生變量,哪些是外生變量,新制度經(jīng)濟學一般把制度安排及其利用程度作為內(nèi)生變量,把憲法秩序和規(guī)范準則作為外生變量。憲法秩序和行為的倫理道德規(guī)范一旦形成,在相當長一段時間里是不易顯著變動的,而可把它們視為外生變量影響制度創(chuàng)新以及制度的需求和供給,把制度安排看作是內(nèi)生變量,是因為在現(xiàn)有的憲法框架內(nèi),在制度的成本與收益發(fā)生變化的條件下,制度安排是一個相對活躍、相對“革命”的因素。制度中的供求關(guān)系比較復雜,人們根據(jù)不同條件找到問題的“主導”方面,由此就有了需求誘導型制度變遷與供給主導型制度變遷的劃分。
當前中國貨幣與金融統(tǒng)計的國際接軌,可以說是中國貨幣與金融統(tǒng)計的一次制度變遷,而且是一次需求誘導與供給主導共同作用的制度變遷。下面我們將具體從制度需求與制度供給兩方面來論述中國貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌的制度變遷的形成機理。
二、貨幣與金融統(tǒng)計制度的需求與供給
(一)制度需求。對制度安排的需求,可簡單地歸結(jié)為:按照現(xiàn)有制度安排,無法獲得潛在的利益(或外在利潤)。制度創(chuàng)新者認識到,改變現(xiàn)有制度安排,他們能夠獲得在原有制度下得不到的利益。一切的制度安排都有可能影響收入分配和資源配置效率。影響制度需求的因素有很多,它們使得改變制度安排所產(chǎn)生的預期凈利益發(fā)生變化,從而改變了對制度變化的需求,具體說來有:第一是相對產(chǎn)品和要素價格。相對產(chǎn)品和要素價格的變化改變了人們之間的激勵結(jié)構(gòu),同時也改變了人們討價還價的能力,而討價還價能力的變化導致了重新締約的努力。因此產(chǎn)品和要素相對價格的改變可視為制度變遷的源泉。第二是憲法秩序。憲法秩序的改變,即政權(quán)的基本規(guī)則的變化,它能深刻影響創(chuàng)立新的制度安排的預期成本和收益,因而也就深刻影響對新的制度安排的需求。第三是技術(shù)。技術(shù)發(fā)展水平及其變化對制度變遷的影響是多方面的。例如,技術(shù)的進步降低了交易費用并使得原先不起作用的某些制度安排起作用。第四是市場規(guī)模。市場規(guī)模擴大對制度需求的影響首先表現(xiàn)在,市場規(guī)模的擴大,固定成本即可以通過很多的交易,而不是相對很少的幾筆交易收回,從而降低了固定成本阻礙制度安排創(chuàng)新的可能;其次,市場規(guī)模的擴大使一些與規(guī)模經(jīng)濟相適應(yīng)的制度安排得以創(chuàng)新,如股份公司制度、跨國公司制度等;再次,市場規(guī)模的擴大,使得一些制度的運作成本大大降低。
影響中國貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌的制度變遷需求的因素可以從技術(shù)和市場規(guī)模兩方面來進行分析。
1.技術(shù)。一方面,隨著中國近年來金融市場的不斷開放和深化,國際金融市場上的一些金融工具陸續(xù)在中國的金融市場上出現(xiàn),與此同時,中國的金融工程研究也已經(jīng)起步并取得了一定的進展。新金融產(chǎn)品的出現(xiàn),不僅有利于降低中國金融資金的借貸成本,也有利于開辟中國金融資金融通的新渠道,這就迫切需要我們借鑒國際準則的統(tǒng)計技術(shù),探討中國金融衍生產(chǎn)品等金融創(chuàng)新產(chǎn)品的統(tǒng)計問題。另一方面,經(jīng)過多年的建設(shè)和努力,中國的金融統(tǒng)計雖然已初步建立起來由貨幣統(tǒng)計、經(jīng)濟統(tǒng)計、信貸登記等多個系統(tǒng)組成的分級管理集中匯總的統(tǒng)計網(wǎng)絡(luò),基本上實現(xiàn)了金融統(tǒng)計的電子網(wǎng)絡(luò)化,但與信息網(wǎng)絡(luò)化時代信息化、網(wǎng)絡(luò)化、社會化的未來金融統(tǒng)計模式相比仍相距甚遠,這也對當前中國的金融統(tǒng)計提出了與國際接軌的需求。
2.市場規(guī)模。亞當?斯密曾分析過,分工的發(fā)展受市場規(guī)模的制約,市場規(guī)模越大,社會分工也就越細。在中國金融市場日益擴大和深化的過程中,不僅涌現(xiàn)出許多新的金融工具,也建立了諸如貨幣市場、股權(quán)市場、保險市場、外匯市場、債券市場以及實務(wù)期貨市場等。這些市場的建立,使得中國的金融市場逐步得以細化,不僅大大降低了許多金融交易的固定成本,也極大地降低了中國金融統(tǒng)計制度的運作成本,促進中國參照國際貨幣與金融統(tǒng)計框架,來建立中國的貨幣與金融統(tǒng)計體系。
(二)制度供給。制度變化的供給,取決于政治秩序提供新的制度安排的能力和意愿。新制度經(jīng)濟學派的另一位重要代表人物拉坦認為,重要的制度創(chuàng)新的供給,必然包含政界企業(yè)家和創(chuàng)新者的諸多政治手段的動用。在社會經(jīng)濟發(fā)展和制度變遷的過程中,影響制度供給的因素主要有:第一,憲法秩序。憲法秩序從建立新制度的立法基礎(chǔ)的難易程度、制度安排的選擇空間等方面影響著制度供給。第二,制度設(shè)計成本。每一項能預期帶來收益的制度安排都需耗費成本。制度設(shè)計的成本,取決于設(shè)計新的制度安排的人力資源和其他資源的要素價格。第三,現(xiàn)有知識積累及其社會科學知識的進步。拉坦認為,正如當科學和技術(shù)知識進步時,技術(shù)變遷的供給曲線會向右移動一樣,當社會科學知識和有關(guān)的商業(yè)、計劃、法律和社會服務(wù)專業(yè)的知識進步時,制度變遷的供給曲線也會向右移動,進而言之,社會科學和有關(guān)專業(yè)知識的進步降低了制度發(fā)展的成本。第四,實施新制度安排的預期成本。制度從潛在安排轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實安排的關(guān)鍵就是制度安排實施上的預期成本的大小。一些好的制度安排因?qū)嵤┑念A期成本太高而無法推行。第五,現(xiàn)存制度安排。初始的制度選擇會強化現(xiàn)存制度的刺激和慣性。第六,規(guī)范準則。新制度經(jīng)濟學家們反復強調(diào)制度安排應(yīng)與文化準則相和諧,否則就使一些制度安排難以推行或者使制度變遷的成本大大地提高。第七,上層決策者的凈收益。上層決策者的凈收益對制度供給的影響取決于一個國家或地區(qū)的集權(quán)程度,在一個高度集權(quán)的國家,上層決策者的凈收益對制度供給將起著至關(guān)重要的作用。
影響中國貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌的制度變遷供給的因素可以從現(xiàn)有知識積累及其社會科學知識的進步、現(xiàn)存制度安排、上層決策者的凈收益三方面來進行分析。
1.現(xiàn)有知識積累及其社會科學知識的進步。中國的金融統(tǒng)計體系經(jīng)過50多年的由創(chuàng)立到不斷發(fā)展成熟的過程,期間經(jīng)歷了數(shù)次重大變革,對國內(nèi)比如實行了全科目報送制度,建立了非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)計制度,實現(xiàn)了以會計為基礎(chǔ)的統(tǒng)計信息歸口管理等等;對國際比如國民經(jīng)濟核算正在實行的與SNA接軌,國際收支統(tǒng)計基本上實現(xiàn)了與BOP的接軌,以及中國正式加入GDDS等等。每次的變革都是一次伴隨著知識積累和知識進步的過程,長此以往,為中國的金融統(tǒng)計積聚了豐富的知識存量。這些知識存量能為中國提供一個有關(guān)金融統(tǒng)計制度環(huán)境、各種可能的金融統(tǒng)計制度安排及其功效的詳盡、透徹的知識,這為中國貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌的制度變遷提供了一個有效的依據(jù),大大降低了此次制度變遷的供給成本。此外,中國現(xiàn)有的金融統(tǒng)計知識存量也在一定程度上為政府和各金融機構(gòu)提供了與國際接軌的所應(yīng)具備的貨幣與金融統(tǒng)計知識,這將降低或減少基于國際準則的中國貨幣與金融統(tǒng)計被采納、應(yīng)用的阻力,其被執(zhí)行的成本也會因此而大大降低。
2.現(xiàn)存制度安排。根據(jù)新制度經(jīng)濟學的理論,制度變遷中存在著報酬遞增和自我強化的機制,這種機制使制度變遷一旦走上了某一條路徑,它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到自我強化而難以扭轉(zhuǎn),即形成所謂的“路徑依賴”(path dependence)。中國金融統(tǒng)計制度以往的歷次制度變遷也存在著“路徑依賴”性,雖說期間取得了一些進展,但總的來說還停留在一種形式上或外延性改革的階段,一些深層次矛盾雖已暴露但遠未得到根本性解決,現(xiàn)有的金融統(tǒng)計制度被“鎖定”(lock-in)在一種低效的狀態(tài)中。而要擺脫這種由“路徑依賴”所導致的低效狀態(tài),如諾思所言,則要借助于外部效應(yīng),引入外生變量。目前中國正在實施的宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計國際接軌恰好為中國的金融統(tǒng)計擺脫“路徑依賴”,構(gòu)建基于國際準則的中國貨幣與金融統(tǒng)計體系提供了一個機會。
3.上層決策者的凈收益。構(gòu)建基于國際準則的中國貨幣與金融統(tǒng)計,將能促進中國政府對宏觀經(jīng)濟進行有效的管理和監(jiān)控,并能和世界其他國家共同對可能出現(xiàn)的金融危機進行有效的防范,這不僅能夠減少可能出現(xiàn)的金融危機對中國金融市場運行所帶來巨大損失的風險,也能維持中國宏觀經(jīng)濟的健康運行,促進資源的有效配置,從而能給中國政府帶來巨大的預期凈收益。
三、中國貨幣與金融統(tǒng)計制度的供給者和需求者
(一)中國貨幣與金融統(tǒng)計制度的需求者。中國貨幣與金融統(tǒng)計的國際接軌可以視為一種制度變遷,即從原來的金融統(tǒng)計體系向以MFS框架為主的統(tǒng)計體系轉(zhuǎn)變,制度的變革不僅是變化環(huán)境的要求,也是制度需求者的要求,新的貨幣與金融統(tǒng)計框架將為其提供更有價值的信息流。為此,我們將集中討論誰將從中國的貨幣與金融統(tǒng)計國際接軌獲取收益。
1.國際組織。世界上所有的國際組織,如果按照其對組織內(nèi)成員國的行為的影響來看,都可以劃分為兩大類:一是對成員國的行為沒有什么約束作用,它的建立,只是為成員之間的相互溝通、交流,提供一個暢通的渠道;另一種國際組織對其成員國的行為具有直接的指導、約束甚至規(guī)范作用,如聯(lián)合國、IMF等。中國是IMF的成員國,有義務(wù)按國際準則向其報告中國的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù),與此同時,IMF也需要通過及時了解中國的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù),來了解中國金融市場運行的現(xiàn)狀,防范中國可能爆發(fā)的金融危機對世界其他國家造成巨大的沖擊。
另外,中國新近加入WTO,使得作為服務(wù)貿(mào)易重要組成部分的金融業(yè)必須按WTO的服務(wù)貿(mào)易規(guī)則對外開放:首先是外資金融機構(gòu)將按協(xié)議進入中國金融市場,同時中國的金融機構(gòu)也將更多地進入世界金融市場,積極參與國際金融事務(wù),這意味著中國的金融統(tǒng)計不僅需要包括外資金融機構(gòu)在本國的業(yè)務(wù),也需要區(qū)分本國金融機構(gòu)的國內(nèi)業(yè)務(wù)和國外業(yè)務(wù),這就需要建立基于國際準則的中國貨幣與金融統(tǒng)計;其次,透明度作為貫穿于WTO所有協(xié)定和協(xié)議的基本原則,要求基本的統(tǒng)計制度和統(tǒng)計數(shù)據(jù)必須公開、透明,中國的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)不僅要對國內(nèi)社會公開,也要對國際組織和外商公開,這也要求中國的金融統(tǒng)計信息必須符合國際慣例,要采納國際通用標準。
2.政府。20世紀90年代世界一些地區(qū)金融危機頻繁爆發(fā),中國加入WTO,使中國直接暴露在世界金融市場的沖擊之下,中國已不可能再像過去那樣依靠政府的嚴格管制來避免世界金融危機的直接影響,政府只能遵守世界金融的游戲規(guī)則,通過構(gòu)建完善的風險控制系統(tǒng)來提高中國的風險防范能力。這也迫切需要中國政府借鑒國際上較為成熟的金融統(tǒng)計研究成果和經(jīng)驗,加強對中國金融經(jīng)濟的宏觀管理和監(jiān)控,而要想達到有效的宏觀管理和監(jiān)控,除了建立有效的監(jiān)管制度以外,最首要的就是要建立能夠滿足金融監(jiān)管要求的信息系統(tǒng),包括與之相適應(yīng)的貨幣與金融統(tǒng)計。
3.金融機構(gòu)。在中國的金融機構(gòu)中,主要有中央銀行和各商業(yè)銀行對中國的貨幣與金融統(tǒng)計有著巨大的需求。金融統(tǒng)計是中國中央銀行的一項重要的基礎(chǔ)工作,中央銀行一方面需要利用自身的金融統(tǒng)計資料和一系列的經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行加工整理,并進行相關(guān)的分析來對經(jīng)濟金融形勢做出準確的判斷,在此基礎(chǔ)上科學地制定貨幣政策,適時地調(diào)整貨幣政策;另一方面,中央銀行也需要金融統(tǒng)計為其金融監(jiān)管提供準確及時的信息,這是中央銀行確立正確的監(jiān)管策略的前提條件。中國商業(yè)銀行的金融統(tǒng)計是中央銀行金融統(tǒng)計的基礎(chǔ),因此商業(yè)銀行金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和可靠性直接決定著中國貨幣政策的制定和金融監(jiān)管的有效性。中國金融體制改革開展以來,原有的幾大專業(yè)銀行經(jīng)歷了向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變,成為了自主經(jīng)營、自負盈虧的獨立經(jīng)濟主體,在面臨國內(nèi)外商業(yè)銀行激烈競爭的形勢下,它們也開始注重對金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析和預測功能,也需要與國際接軌的金融統(tǒng)計。
(二)中國貨幣與金融統(tǒng)計制度的供給者。按照西方產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟學的理論,產(chǎn)權(quán)界定不清、外部性、公共物品等的存在是“搭便車”現(xiàn)象產(chǎn)生的根源。所謂的“搭便車”,是指某些人或某些團體在不付出任何代價(成本)的情況下而從別人或社會獲得好處(收益)的行為。公共物品非競爭性和非排他性的性質(zhì),決定了它一般地由政府來提供,由政府提供公共物品并不表明政府提供公共物品的效率高,而是因為由私人提供無法收費,或者說無法克服“搭便車”的問題。貨幣與金融統(tǒng)計是一種公共物品,因為由私人提供基本的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)無法向所有的使用者收費,從而不可避免地存在“搭便車”的問題。為了克服這種“搭便車”,我們認為應(yīng)由政府來提供基本的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù),而為了滿足各種金融統(tǒng)計信息需求者的不同的特殊需要,可以由各商業(yè)銀行或其他的金融機構(gòu)提供特殊的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)來滿足這些特殊的需求,并可以相應(yīng)地收取一定的費用。
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一、認真貫徹落實20*年金融統(tǒng)計制度,保證各項金融統(tǒng)計制度全面、準確落實。一是提高認識,積極組織和督促*各縣支行和各金融機構(gòu)認真做好20*年金融統(tǒng)計制度的培訓學習和貫徹落實,準確領(lǐng)會新金融統(tǒng)計制度的內(nèi)容和要求,確保各項金融統(tǒng)計制度的全面落實和準確執(zhí)行。二是加大協(xié)調(diào),結(jié)合*會計、統(tǒng)計制度變化的新要求,努力做好與會計、支付結(jié)算和國庫等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào),保證各級*統(tǒng)計數(shù)據(jù)的規(guī)范采集和及時、準確報送。三是強化監(jiān)控,嚴格執(zhí)行《涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度,認真做好對涉農(nóng)貸款相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的監(jiān)測、評估,進一步統(tǒng)一涉農(nóng)貸款統(tǒng)計指標口徑,規(guī)范統(tǒng)計行為,準確采集和報送涉農(nóng)貸款數(shù)據(jù),二季度正式披露轄區(qū)涉農(nóng)貸款有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。四是嚴格制度,督促*各縣支行和各金融機構(gòu)準確理解和執(zhí)行《*省金融機構(gòu)貸款按實際投向區(qū)域?qū)m椊y(tǒng)計制度,建立和完善相關(guān)信貸臺賬和統(tǒng)計系統(tǒng),及時準確地收集、報送和編制轄區(qū)金融機構(gòu)貸款按實際投向區(qū)域?qū)m椊y(tǒng)計報表。五是嚴格按照金融統(tǒng)計制度要求,結(jié)合實際我市新增農(nóng)村合作銀行業(yè)務(wù)的規(guī)范統(tǒng)計工作,保證全省金融機構(gòu)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、可比性。六是精心組織,按照*中心支行和地方相關(guān)部門的統(tǒng)一部署和要求,廣泛開展宣傳活動,成立相應(yīng)的組織領(lǐng)導機構(gòu),加強業(yè)務(wù)指導與培訓,積極協(xié)調(diào)、組織*各縣支行和各銀行業(yè)金融機構(gòu)認真做好全市銀行業(yè)金融機構(gòu)單位名錄、基本信息、財務(wù)報表等資料的搜集、填報,努力做好第二次全國經(jīng)濟普查中有關(guān)銀行及相關(guān)金融業(yè)經(jīng)濟普查前的各項準備工作。
二、保障重點,全力以赴做好金融統(tǒng)計雙軌并行工作,保證金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中工作順利進行。一是精心準備,全力完成新系統(tǒng)上線前全市金融統(tǒng)計涉及報送數(shù)據(jù)的信息初始化工作,采取有效措施引導和督促*各縣支行統(tǒng)計人員盡快掌握和熟悉系統(tǒng)操作及業(yè)務(wù)處理。二是按照*總行金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中工作部署,認真組織和協(xié)調(diào)*各縣支行和各金融機構(gòu)應(yīng)妥善安排人力,順利開展20*年1季度金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)雙軌運行工作,做好新老系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源和報表等內(nèi)容的一致性核對,力爭在盡可能短的時間完成新老系統(tǒng)的平穩(wěn)過渡。三是積極協(xié)調(diào)和督促*縣支行和各金融機構(gòu),努力做好雙軌并行期間各項金融統(tǒng)計工作,密切聯(lián)系,及時向*中心支行反映雙軌并行期間的各種情況,保證全市金融統(tǒng)計雙軌運行工作規(guī)范進行。
三、夯實統(tǒng)計基礎(chǔ),努力做好金融統(tǒng)計各項基礎(chǔ)工作,確保各類統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性和實效性。一是嚴格統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送規(guī)定,按時、準確地報送各類金融統(tǒng)計報表,堅決杜絕漏報、遲報、拒報等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,確保全市金融統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)匯總報送的及時性、準確性和完整性,全面提高金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送工作的質(zhì)量和水平。二是繼續(xù)做好轄區(qū)內(nèi)“金融機構(gòu)貨幣信貸統(tǒng)計月報”以及“專項統(tǒng)計報表”等基礎(chǔ)性報表的編制工作,充分滿足各級政府、各級領(lǐng)導和各金融機構(gòu)以及*有關(guān)部門的信息需求。
三是積極協(xié)調(diào)與地方勞動保障部門、教育部門等相關(guān)部門的溝通,繼續(xù)加大對下崗失業(yè)人員擔保貸款、助學貸款、房地產(chǎn)貸款、中長期貸款按行業(yè)分類等專項統(tǒng)計指標的核對力度,不斷提高專項統(tǒng)計報表質(zhì)量,為決策部門和其他需求部門提供及時、準確的專項信息。*各縣支行要高度重視專項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的核對與報表編制,本著審慎的原則做好對外披露工作,以確保轄區(qū)金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的完整性和權(quán)威性。
四、強化依法統(tǒng)計管理,保證各項金融統(tǒng)計工作高效開展。各縣*和各金融機構(gòu)要認真學習和落實《中華人民共和國統(tǒng)計法》、《金融統(tǒng)計管理規(guī)定》等統(tǒng)計法規(guī),進一步增強依法統(tǒng)計意識,不斷規(guī)范金融統(tǒng)計行為,保證全市各項金融統(tǒng)計工作正常高效開展。
一是各縣*要認真履行依法統(tǒng)計管理職能,建立轄區(qū)規(guī)范、有效的日??己斯芾頇C制,通過堅持不懈地對轄內(nèi)金融機構(gòu)日常金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送的質(zhì)量、金融統(tǒng)計信息溝通交流和金融統(tǒng)計組織管理等情況的考核管理,加大對金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的非現(xiàn)場監(jiān)測和檢查,積極促進和規(guī)范全市金融統(tǒng)計工作,從根本上保證金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量。二是認真落實《*省金融統(tǒng)計人員備案制度》,各縣*要嚴格按照制度要求,建立轄內(nèi)金融機構(gòu)的統(tǒng)計人員備案制度和信息庫,實現(xiàn)對金融統(tǒng)計人員的動態(tài)管理,真正落實統(tǒng)計崗位a、b角制度;各金融機構(gòu)要嚴格執(zhí)行備案制度,及時對金融統(tǒng)計工作人員進行報備和信息更換。今年是全國、全省數(shù)據(jù)集中的關(guān)鍵一年,各縣*和各金融機構(gòu)要確保統(tǒng)計人員的穩(wěn)定性,切實保證全市金融統(tǒng)計工作的有效開展。三是各縣*要認真履行金融統(tǒng)計監(jiān)督職能,從本轄區(qū)金融統(tǒng)計工作的薄弱環(huán)節(jié)入手,有針對性地組織開展多種形式和內(nèi)容的金融統(tǒng)計現(xiàn)場檢查工作,進一步規(guī)范金融統(tǒng)計檢查程序,增強金融統(tǒng)計監(jiān)督檢查實效,切實加強對轄內(nèi)金融統(tǒng)計工作的監(jiān)督和指導,保證金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。
五、增強服務(wù)意識,保證金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中后金融統(tǒng)計信息服務(wù)工作的順利開展,全面做好金融統(tǒng)計信息披露工作。一是充分準備,采取積極措施,完善和改進金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)雙軌并行期間和數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)正式上線后各項金融統(tǒng)計信息服務(wù)工作,正確認識和合理處理數(shù)據(jù)集中對現(xiàn)有金融統(tǒng)計工作造成的影響,保證各項金融統(tǒng)計工作連續(xù)、有效開展,金融統(tǒng)計信息服務(wù)工作不受任何影響。二是繼續(xù)以“精品”意識做好各層次金融機構(gòu)貨幣信貸統(tǒng)計月報、金融統(tǒng)計快報和專項統(tǒng)計報表等各類金融統(tǒng)計資料的編制,向本行領(lǐng)導、地方政府、金融機構(gòu)和各縣*提供優(yōu)質(zhì)金融統(tǒng)計信息服務(wù)。堅持按季度和年度分別在《*金融調(diào)研》和《*市統(tǒng)計年鑒》等刊物上,定期披露*市金融機構(gòu)本外幣、人民幣、外匯信貸收支統(tǒng)計、金融機構(gòu)現(xiàn)金收支統(tǒng)計、金融機構(gòu)貸款累放累收等進度數(shù)據(jù),進一步擴大金融統(tǒng)計信息披露范圍,努力提高金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的透明度,為社會公眾提供更多的金融統(tǒng)計信息產(chǎn)品。三是以“中國*內(nèi)聯(lián)網(wǎng)*市中心支行網(wǎng)站”為平臺,及時披露相關(guān)金融統(tǒng)計信息,并及時做好統(tǒng)計信息維護和安全管理工作,進一步提高金融統(tǒng)計信息服務(wù)的實效性、便捷性,更好地滿足不同層次用戶和需求主體對金融統(tǒng)計信息的實際需求。四是各縣*一定要按照*蘭中支和*市中心支行有關(guān)金融統(tǒng)計信息披露、交流與共享的相關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合轄區(qū)金融統(tǒng)計工作的實際,建立和完善轄區(qū)分層次的金融統(tǒng)計信息披露與共享制度,全面推動金融統(tǒng)計信息在地方政府綜合經(jīng)濟部門、金融監(jiān)管部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)之間的有序交流與共享,更好地為促進地方經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。四是繼續(xù)完善20*年建立的*市(*-20*)經(jīng)濟金融數(shù)據(jù)庫,全面仔細核查已入庫數(shù)據(jù),保證一致的經(jīng)濟金融統(tǒng)計口徑。認真審核填制2009年全年經(jīng)濟金融數(shù)據(jù),并將*市所轄五縣一區(qū)經(jīng)濟金融數(shù)據(jù)全部囊括入內(nèi)。使調(diào)研人員能夠及時完整地查閱所需各類數(shù)據(jù)信息。
六、充分挖掘和整合信息資源,積極開展各種有特色的金融統(tǒng)計分析和統(tǒng)計制度調(diào)研。一是在做好日常統(tǒng)計工作的基礎(chǔ)上,注重總結(jié)、分析轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟金融運行規(guī)律和貨幣信貸變化特點,拓寬信息數(shù)據(jù)的搜集面,深入挖掘貨幣信貸變化的原因,采用計量經(jīng)濟學數(shù)據(jù)模型等先進的專業(yè)分析方法和手段,切實提高金融統(tǒng)計分析質(zhì)量,積極做好金融統(tǒng)計信息的挖掘和成果轉(zhuǎn)化工作,為各級領(lǐng)導、地方政府及相關(guān)部門提供及時準確的金融運行第一手信息資料。二是依托“中國*內(nèi)聯(lián)網(wǎng)*中心支行網(wǎng)站”做好統(tǒng)計工作動態(tài)反映。充分利用和發(fā)揮“中國*內(nèi)聯(lián)網(wǎng)*中心支行網(wǎng)”覆蓋范圍廣、信息傳遞速度快和信息容量大的優(yōu)勢,加快金融統(tǒng)計信息成果的轉(zhuǎn)化,及時編寫和優(yōu)秀的統(tǒng)計分析和調(diào)研成果,促進全市金融統(tǒng)計的業(yè)務(wù)溝通與信息交流,達到互相學習,共同進步的目的,逐步提高金融統(tǒng)計人員的分析水平和調(diào)研能力。三是密切關(guān)注經(jīng)濟、金融運行中的熱點、難點問題,有針對性地開展統(tǒng)計分析和專題研究,為經(jīng)濟金融發(fā)展和改革提供決策依據(jù)。比如結(jié)合金融統(tǒng)計制度改革和制度實施過程中出現(xiàn)的問題加強制度研究,對《現(xiàn)金收支統(tǒng)計制度》的改革和完善進行更為深入的調(diào)研,為金融統(tǒng)計制度改革提供一些修改意見和參考信息。
七、加強培訓,全面提高全市金融統(tǒng)計工作人員綜合素質(zhì)。針對新形勢下金融統(tǒng)計工作對金融統(tǒng)計工作人員提出的新要求,我行將根據(jù)金融統(tǒng)計業(yè)務(wù)發(fā)展和金融統(tǒng)計工作的實際需要,圍繞金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中和金融統(tǒng)計制度改革等重點內(nèi)容,結(jié)合金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)集中后新業(yè)務(wù)知識增加較多、對不同層次統(tǒng)計人員要求不同的具體特點,積極創(chuàng)造條件,繼續(xù)加大對全市金融統(tǒng)計工作人員有關(guān)經(jīng)濟金融理論及金融統(tǒng)計新業(yè)務(wù)、新技能、新知識的綜合培訓,采取多種形式,不斷提升全省金融統(tǒng)計工作人員的綜合素質(zhì)。
2002年4月15日,國際貨幣基金組織(IMF)首次以英文公布了中國統(tǒng)計數(shù)據(jù)文件,標志著中國正式成為IMF“數(shù)據(jù)公布通用系統(tǒng)”(Gen-eralDataDisseminationSystem,縮寫為GDDS)的正式成員。我國加入GDDS是適應(yīng)經(jīng)濟全球化、金融市場一體化的需要,也是我國進一步改革和擴大對外開放的需要。加入GDDS有利于提高我國宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)的透明度和宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)的可靠性與國際可比性,它不僅會使我國政府也會使國際社會更清楚地了解我國宏觀經(jīng)濟的實際情況,為我國的宏觀經(jīng)濟決策提供可靠依據(jù),同時也使國際社會能對我國經(jīng)濟情況作出較為準確的判斷。中國人民銀行行長戴相龍在中國正式加入“數(shù)據(jù)公布通用系統(tǒng)”的開通儀式上表示:中國加入“數(shù)據(jù)公布通用系統(tǒng)”,標志著中國政府的統(tǒng)計工作又上了一個新臺階,意味著中國在宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計上已開始實行國際通行的標準。
一、透明度問題與制定GDDS的背景
1994年末,墨西哥發(fā)生了嚴重的貨幣金融危機,國際貨幣基金組織對危機爆發(fā)前金融市場出現(xiàn)的危險征兆未能察覺。IMF認為,一些國家的宏觀經(jīng)濟政策以及宏觀經(jīng)濟運行情況不夠透明是危機爆發(fā)的主要原因。隨后,經(jīng)濟金融數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和得到了各國和國際組織前所未有的關(guān)注,提高透明度成為國際社會“加強國際金融架構(gòu)”的核心內(nèi)容之一。在此背景下,IMF和其他國際金融機構(gòu)在多個領(lǐng)域建立了透明度國際標準和良好行為準則,其中公布數(shù)據(jù)的標準和準則為:數(shù)據(jù)公布特殊標準(SpecialDataDisseminationStandard,縮寫為SDDS)和數(shù)據(jù)公布通用系統(tǒng)。SDDS是IMF于1996年3月頒布的。SDDS要求參加國報告主要宏觀和金融數(shù)據(jù),以及生產(chǎn)和數(shù)據(jù)的過程及對數(shù)據(jù)的注解,并對數(shù)據(jù)的頻率、及時性、完整性、公眾獲取性等方面作了具體規(guī)定,只有滿足了這些要求的國家才可加入。SDDS適用于已經(jīng)或?qū)で筮M入國際資本市場的國家,由于這一標準要求較高,參加國基本上都是具有良好統(tǒng)計基礎(chǔ)的國家。
1997年12月,IMF制定完成GDDS。GDDS的宗旨是:鼓勵成員國改善數(shù)據(jù)的質(zhì)量;提供評價數(shù)據(jù)改善必要性和確定改善重點的框架;在經(jīng)濟和金融日益一體化的背景下,指導成員國向公眾提供全面、及時、容易獲得和可靠的經(jīng)濟、金融和社會人口統(tǒng)計數(shù)據(jù)。GDDS在加入方面沒有嚴格的條件限制,只要求參加國承諾用GDDS作為本國統(tǒng)計體系發(fā)展的框架。加入GDDS的國家無須提供統(tǒng)計數(shù)據(jù),只須描述該國統(tǒng)計體系的現(xiàn)狀,并根據(jù)GDDS的總體框架提出改進統(tǒng)計體系的計劃。IMF和有關(guān)國際組織根據(jù)每個國家的不同情況給予技術(shù)援助和培訓,幫助參加國逐步改革原有的統(tǒng)計體系,最終達到統(tǒng)計的國際標準。GDDS適用于所有成員國,特別是適用于統(tǒng)計基礎(chǔ)比較薄弱的發(fā)展中國家??梢哉f,SDDS是宏觀經(jīng)濟金融統(tǒng)計的國際標準,而GDDS是宏觀經(jīng)濟金融統(tǒng)計的良好行為國際準則。從某種意義上說,GDDS是SDDS的基礎(chǔ),是通往SDDS的橋梁。目前,已有42個國家加入了GDDS。
二、GDDS的主要內(nèi)容
GDDS將國民經(jīng)濟活動劃分為實際部門、財政部門、金融部門、對外部門,以及社會人口部門。從數(shù)據(jù)特征、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)完整性、公眾獲取數(shù)據(jù)四個方面對各部門的統(tǒng)計提出了要求。
1•數(shù)據(jù)特征。GDDS對數(shù)據(jù)規(guī)范的總體框架和分類核心指標提出要求,內(nèi)容包括范圍、頻率和及時性(見下表)。
2•數(shù)據(jù)質(zhì)量。要求成員國提供數(shù)據(jù)編制方法和數(shù)據(jù)來源的資料,提供統(tǒng)計指標細項內(nèi)容、與其相關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)的核對方法以及支持數(shù)據(jù)交叉核對并保證合理性的統(tǒng)計框架。
3•數(shù)據(jù)完整性。要求參加國必須公布編制統(tǒng)計數(shù)據(jù)的條件和規(guī)定,特別是為信息提供人保密的規(guī)定。提供關(guān)于數(shù)據(jù)公布前政府機構(gòu)從內(nèi)部獲取數(shù)據(jù)的說明。提供政府部門在數(shù)據(jù)公布時的評述。提供數(shù)據(jù)修正方面的信息并提前通知統(tǒng)計方法的重大修改。
4•公眾獲取數(shù)據(jù)。一是要預先公布各項統(tǒng)計的日歷表。二是統(tǒng)計必須同時發(fā)送所有有關(guān)各方。GDDS是IMF為其成員國的統(tǒng)計體系制訂的一個綜合框架,是數(shù)據(jù)生產(chǎn)和的良好行為國際準則,它所涉及的范圍非常廣泛,除了數(shù)據(jù)的生產(chǎn)以外,還涉及數(shù)據(jù)生產(chǎn)的基礎(chǔ)和質(zhì)量保證、數(shù)據(jù)公布以及公眾獲取等方面。也由于它是一個高度概括的“框架”,其本身在數(shù)據(jù)生產(chǎn)等方面并沒有提供具體的做法,所以單純依據(jù)GDDS的概括要求,無法真正實踐數(shù)據(jù)的生產(chǎn)工作,鑒于此,GDDS建議各成員國對每個核心框架要遵循“國際性指南”。所謂“國際性指南”是指由國際機構(gòu)按照國際共識編寫并的、規(guī)定統(tǒng)一的概念、定義、分類等內(nèi)容,代表最新發(fā)展和促進國際可比性的手冊類文件?!秶褓~戶體系(SNA)1993》是其中的總括性指南,適用于其他各部門的統(tǒng)計指南包括《政府財政統(tǒng)計手冊》、《貨幣與金融統(tǒng)計手冊》、《國際收支統(tǒng)計手冊》等。
三、GDDS的實施
IMF鼓勵成員國在自愿的基礎(chǔ)上加入GDDS。加入這一系統(tǒng)意味著要作出以下承諾:將GDDS作為開發(fā)本國經(jīng)濟和金融數(shù)據(jù)編制和公布系統(tǒng)的框架;指定一個國內(nèi)協(xié)調(diào)機構(gòu)與IMF工作人員合作;向IMF提交文件———數(shù)據(jù)詮釋(Metadata)。數(shù)據(jù)詮釋是IMF制定的描述統(tǒng)計方法的標準格式文件,文件由按部門填寫的綜合框架表、按每一個指標填寫的數(shù)據(jù)類別和指標表、按部門填寫的用以說明數(shù)據(jù)的完整性和公眾獲取的表格組成。這三份表格由實際部門、財政部門、金融部門、對外部門分別填報,IMF將其按照改進計劃、數(shù)據(jù)特征、數(shù)據(jù)質(zhì)量、完整性和公眾獲取性匯總為概覽表。通過概覽表,可以對實際部門、財政部門、金融部門、對外部門進行對比。IMF將在其公布標準公告欄網(wǎng)頁上公布一個國家的概覽表和三份數(shù)據(jù)詮釋表。一個國家加入了GDDS,就必須承諾以GDDS為框架來發(fā)展和改進本國的統(tǒng)計體系,也就是宏觀經(jīng)濟、金融和社會人口數(shù)據(jù)的生產(chǎn)和公布系統(tǒng)。參加國所承擔的具體責任是向IMF提供數(shù)據(jù)生產(chǎn)和的描述以及改進計劃———數(shù)據(jù)詮釋,并且每年至少更新一次數(shù)據(jù)詮釋。參加國的權(quán)利是可以要求IMF提供援助,并通過與國際組織和其他國家的交流學習提高。
四、GDDS框架下的我國金融統(tǒng)計
1•金融統(tǒng)計在GDDS框架下的實踐現(xiàn)狀。1980年我國恢復在國際貨幣基金組織的合法席位后不久,即在IMF的幫助下按照《貨幣統(tǒng)計手冊》的要求開始編制以“銀行概覽”為核心框架的各類貨幣統(tǒng)計報表,并向IMF報送報表,由IMF刊登在《國際金融統(tǒng)計(IFS)》的中國頁上。隨著近年我國金融機構(gòu)的快速發(fā)展和金融業(yè)務(wù)種類的不斷擴大,我國貨幣統(tǒng)計的范圍和報表種類也隨之增加。1997年,我國金融統(tǒng)計實施了“全科目”報送體系,以“全科目”指標為源數(shù)據(jù)的貨幣統(tǒng)計的質(zhì)量進一步提高。此后,中國人民銀行就GDDS的要求與我國的金融統(tǒng)計實踐進行了認真的對比研究,在金融部門的數(shù)據(jù)詮釋中詳細描述了我國金融統(tǒng)計的現(xiàn)狀。目前,我國金融統(tǒng)計在很大程度上已經(jīng)達到了GDDS的要求,但在有些方面仍須改進,我們將改進的短期和中期計劃也列入了數(shù)據(jù)詮釋。#p#分頁標題#e#
2•金融統(tǒng)計改進計劃。短期改進計劃包括完善編制貨幣銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)的方法和制度,準備對外公布“編制貨幣銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)的方法和制度”的文本。編制并公布包括在華外資金融機構(gòu)數(shù)據(jù)的本外幣合并的銀行概覽。編制其他金融性公司概覽,考慮其中包括金融資產(chǎn)管理公司等,在《貨幣金融統(tǒng)計手冊》分析框架下,金融資產(chǎn)管理公司劃分為其他金融中介。建立“提前數(shù)據(jù)公布日期表”制度,編制下一年度的數(shù)據(jù)時間表,并于當年11月左右公布。建立“提前通知統(tǒng)計制度的改變和有關(guān)數(shù)據(jù)修正的信息”制度。培訓數(shù)據(jù)的編制者和使用者,使其更好地理解數(shù)據(jù)編制方法以及數(shù)據(jù)的分析框架。中期改進計劃包括公布編制貨幣銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)的方法。進一步規(guī)范、細化全科目統(tǒng)計制度,使其更符合貨幣銀行統(tǒng)計的分類需要。將銀行概覽與其他金融性公司概覽合并,編制金融性公司概覽。公布編制官方國際儲備數(shù)據(jù)方法的有關(guān)信息。將培訓編制者和主要使用者作為一項經(jīng)常性工作。
3•對IMF的技術(shù)援助需求。短期技術(shù)援助需求包括對如何編制其他金融性公司概覽提供技術(shù)援助。培訓提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)的銀行機構(gòu)統(tǒng)計人員。中期技術(shù)援助需求包括對如何編制金融性公司概覽提供援助。培訓數(shù)據(jù)的編制者和主要使用者。
一、統(tǒng)計理念:統(tǒng)計信息是公共產(chǎn)品
統(tǒng)計信息資源不是由政府壟斷的產(chǎn)品,更不是統(tǒng)計部門的私有財產(chǎn),而是為全共享的公共產(chǎn)品。政府利用納稅人的錢生產(chǎn)出來的信息和在行政管理過程中產(chǎn)生的信息,都屬于全體公民所有,因此是一種公共產(chǎn)品,除少數(shù)涉及國家安全和利益的信息外,統(tǒng)計部門有義務(wù)向全體公民提供。強調(diào)銀行業(yè)運行的透明度,包括不良債權(quán)在內(nèi)的信息的公開披露已成為監(jiān)管的一種趨勢。樹立統(tǒng)計信息是一種公共產(chǎn)品的理念,打破對金融統(tǒng)計信息的屏蔽,滿足外部審計和公眾機構(gòu)查詢的需要,不僅符合先進的統(tǒng)計思潮、國際慣例,更是銀行監(jiān)管的本身的技術(shù)前提。
二、統(tǒng)計制度:需求多層面的整合和觀念的變遷
(一)依法界定監(jiān)管者與監(jiān)管對象在統(tǒng)計上的關(guān)系。樹立調(diào)查者與被調(diào)查者地位上平等的新觀念。從行政法律關(guān)系上,銀監(jiān)會統(tǒng)計部門與銀行業(yè)金融機構(gòu)的關(guān)系是監(jiān)管與被監(jiān)管的關(guān)系,但是它們的法律地位是平等的。樹立法律地位平等的觀念要求我們依法規(guī)范監(jiān)管統(tǒng)計工作,加強對統(tǒng)計監(jiān)管者行為的規(guī)范和約束,銀監(jiān)會行使統(tǒng)計調(diào)查權(quán)力應(yīng)減少隨意性,尊重被調(diào)查者銀行業(yè)金融機構(gòu)的權(quán)益。有法定填報義務(wù)的調(diào)查表都要有法律根據(jù),要在調(diào)查表中注明法律依據(jù),并且將統(tǒng)計調(diào)查制度通過一定的渠道向社會公布,統(tǒng)計結(jié)果也應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以公布。
(二)準確把握監(jiān)管統(tǒng)計工作的核心。風險是監(jiān)管工作的核心,揭示和控制風險就是監(jiān)管的目的。監(jiān)管統(tǒng)計工作要始終把對銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營和風險狀況作為工作的基本和目標,全面真實準確及時地把各銀行業(yè)金融機構(gòu)風險底數(shù)、風險指標變化情況、風險的關(guān)鍵部位和特征作為監(jiān)管統(tǒng)計的核心,為真實的反映銀行業(yè)金融機構(gòu)盈虧水平,為全面評價銀行業(yè)機構(gòu)能力和風險狀況提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為此,構(gòu)建一個既與國際接軌又符合我國監(jiān)管實際,全面反映境內(nèi)外、表內(nèi)外、本外幣的信息情況的監(jiān)管統(tǒng)計體系是監(jiān)管工作的基礎(chǔ)。各項統(tǒng)計工作都要以風險統(tǒng)計為核心,必須以風險為切入點,全面反映銀行業(yè)機構(gòu)的信用風險、市場風險、流動性風險情況以及銀行自身對風險的抵御能力。這不僅意味著監(jiān)管統(tǒng)計的統(tǒng)計內(nèi)容、重點的變化,同時也意味著監(jiān)管統(tǒng)計的統(tǒng)計的變化。
(三)豐富監(jiān)管統(tǒng)計工作的內(nèi)涵?,F(xiàn)代的監(jiān)管理念越來越強調(diào)商業(yè)銀行的內(nèi)控和治理。監(jiān)管統(tǒng)計工作不僅僅是監(jiān)管部門風險監(jiān)管的需要,是監(jiān)管工作的重要組成部分,也是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。監(jiān)管統(tǒng)計以風險統(tǒng)計為核心,特別關(guān)注三個方面的內(nèi)容:一是資產(chǎn)質(zhì)量,二是資金流動性,三是盈虧情況。這些內(nèi)容也是銀行的管理者和經(jīng)營者以及銀行的投資者所關(guān)注的。全面、及時、準確地收集報送監(jiān)管統(tǒng)計報表,也可以全面、及時、準確地反映銀行業(yè)金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、資金流動狀況和經(jīng)營成果,本身就是進一步風險管理和經(jīng)營決策的前提。對監(jiān)管統(tǒng)計報表填報過程的信息收集和判斷本身也應(yīng)成為銀行業(yè)金融機構(gòu)風險管理和加強內(nèi)控的重要的手段,銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計制度也應(yīng)是銀行業(yè)內(nèi)控的重要制度框架。這對監(jiān)管統(tǒng)計提出了更高的要求,要求監(jiān)管統(tǒng)計指標和統(tǒng)計報表的設(shè)計要體現(xiàn)國際金融風險監(jiān)管的最新發(fā)展要求,滿足銀行業(yè)金融機構(gòu)自身風險評估的基本要求,并對銀行業(yè)金融機構(gòu)的金融創(chuàng)新有敏感的反應(yīng)。
(四)地建立合理有效的監(jiān)管統(tǒng)計制度。
學的基本原則之一是提醒我們必須考慮資源約束,即必須認識到實施監(jiān)管也是要耗費資源的,在追求理想的監(jiān)管目標和設(shè)計監(jiān)管法律制度時必須有監(jiān)管成本的觀念。這意味著我們的監(jiān)管統(tǒng)計制度和方法上都要堅持科學和合理的原則。在新的制度和方法制定前,深入調(diào)查,廣泛聽取被調(diào)查人和社會各界的意見,科學論證,既滿足監(jiān)管和各方面的需求又避免繁雜煩瑣,做到科學、合理、簡潔、規(guī)范。要做到這一點,統(tǒng)計觀念的改變是必須的,要有開放的先進的統(tǒng)計理念,既運用成熟的統(tǒng)計方法,又借鑒先進的統(tǒng)計技術(shù)成果。
(五)完善監(jiān)管統(tǒng)計的技術(shù)平臺。統(tǒng)計信息化的核心,是用信息技術(shù)改造傳統(tǒng)的統(tǒng)計生產(chǎn)方式和統(tǒng)計生產(chǎn)模式。既要建立與監(jiān)管工作相配套的統(tǒng)計指標體系和報表制度,同時也要建立與統(tǒng)計工作相配套的銀監(jiān)會獨立的信息化工程。信息化始終是統(tǒng)計工作所必須依托的工具和載體。推進監(jiān)管統(tǒng)計工作信息化其實質(zhì)就是實現(xiàn)監(jiān)管化統(tǒng)計。所謂網(wǎng)絡(luò)化統(tǒng)計,就是指在機網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完成統(tǒng)計設(shè)計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)的采集、傳輸、加工、儲存和等統(tǒng)計信息的生產(chǎn)和管理活動。
三、統(tǒng)計功能:銀行監(jiān)管統(tǒng)計目標實現(xiàn)的決定性因素
我們常說統(tǒng)計具有“三大功能”即信息、咨詢和監(jiān)督功能。銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計的基本功能也同樣是信息功能、咨詢功能和監(jiān)督功能。信息功能是指統(tǒng)計部門根據(jù)的統(tǒng)計指標體系和統(tǒng)計調(diào)查,系統(tǒng)地采集、處理、傳遞、存儲和提供銀行業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計信息,為銀行業(yè)金融監(jiān)管服務(wù);咨詢功能是指統(tǒng)計部門利用掌握的統(tǒng)計信息資源,運用科學的方法和先進的技術(shù)手段,深入開展統(tǒng)計分析和專題,為各項銀行監(jiān)管工作提供咨詢建議和對策方案;監(jiān)督功能是指統(tǒng)計部門根據(jù)統(tǒng)計調(diào)查和統(tǒng)計分析,及時準確地從總體上反映銀行業(yè)體系的運行狀態(tài),對銀行業(yè)體系及單家銀行業(yè)金融機構(gòu)進行定量檢查、監(jiān)測和預警。
發(fā)揮監(jiān)管統(tǒng)計的三大功能,必須從監(jiān)管統(tǒng)計部門職能定位入手,使監(jiān)管統(tǒng)計部門成為銀行業(yè)監(jiān)管的“數(shù)據(jù)庫”和“資料庫”,充分發(fā)揮統(tǒng)計的矩陣式管理功能,成為銀行業(yè)監(jiān)管的“信息中心”、“風險預警中心”和“信息技術(shù)支持中心”。監(jiān)管統(tǒng)計的“數(shù)據(jù)庫”是一個以描述銀行風險為核心的一個有機協(xié)調(diào)的互為補充的數(shù)據(jù)集合體,針對我國銀行業(yè)風險狀況和風險控制技術(shù)的,這個“數(shù)據(jù)庫”至少應(yīng)涵蓋以下幾個子系統(tǒng):非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)系統(tǒng)、現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)系統(tǒng)、風險評價預警數(shù)據(jù)系統(tǒng)。所謂“資料庫”是相對于“數(shù)據(jù)庫”的數(shù)字形態(tài)而言的,是指和金融監(jiān)管統(tǒng)計相關(guān)的反映金融機構(gòu)運行狀況和風險狀況的各類、金融情況反映和分析報告?!皵?shù)據(jù)庫”和“資料庫”的完備是監(jiān)管統(tǒng)計發(fā)揮信息功能的基礎(chǔ)?!靶畔⒅行摹钡慕⒕褪且ㄟ^對“數(shù)據(jù)庫”和“資料庫”信息資源的開發(fā),實現(xiàn)統(tǒng)計的咨詢和監(jiān)督功能。建立“風險預警中心”可以充分發(fā)揮統(tǒng)計的監(jiān)督功能,及時地向監(jiān)管部門通報和反饋預警統(tǒng)計信息,提示監(jiān)管的工作重點和切入點,起到窗口指導的作用。建設(shè)“信息技術(shù)支持中心”是用信息化推動監(jiān)管統(tǒng)計現(xiàn)代化的重要途徑。信息技術(shù)支持中心不僅是監(jiān)管統(tǒng)計功能實現(xiàn)的技術(shù)保障,它本身也是監(jiān)管統(tǒng)計信息化、實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化統(tǒng)計的重要標志。
統(tǒng)計涵蓋的范圍發(fā)生了變化,大量新興金融業(yè)態(tài)納入統(tǒng)計范疇
2011年11月1日我國頒布并實施了《國民經(jīng)濟行業(yè)分類GB/4754-2011》,該《標準》對《GB/T4754-2002》中部分大類、中類、小類的條目、名稱和范圍作了調(diào)整。對于金融業(yè)來說,行業(yè)分類由原來16個行業(yè)小類增加為29個行業(yè)小類,且進一步規(guī)范并明確了金融活動的范圍。北京市的金融業(yè)統(tǒng)計調(diào)查單位除傳統(tǒng)的銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)金融機構(gòu)外,重點對以下幾類金融活動進行了規(guī)范和補充:
(1)金融租賃服務(wù),除原有中國人民銀行批準的融資租賃企業(yè)外,還將商務(wù)部批準設(shè)立的融資租賃公司也納入金融業(yè)中“金融租賃服務(wù)”統(tǒng)計范疇。
(2)小額貸款公司、消費金融公司、公積金房屋信貸和農(nóng)村合作基金會等新興金融業(yè)態(tài)納入金融業(yè)中“其他非貨幣銀行服務(wù)” 統(tǒng)計范疇。
(3)將為企業(yè)及其他客戶進行的資產(chǎn)組合和基金管理活動、企業(yè)年金、社?;鸷蛯衾碡斊髽I(yè)等納入金融業(yè)中“基金管理服務(wù)”統(tǒng)計范疇。
(4)將非機構(gòu)股票投資服務(wù)、非機構(gòu)基金投資服務(wù)、非機構(gòu)債券投資服務(wù)、其他非機構(gòu)證券投資服務(wù)、創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)服務(wù)、創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)服務(wù)、創(chuàng)業(yè)投資咨詢服務(wù)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理服務(wù)、企業(yè)項目策劃服務(wù)、企業(yè)財務(wù)顧問服務(wù)、企業(yè)并購服務(wù)、企業(yè)上市重組服務(wù)和其他企業(yè)投資服務(wù)等納入金融業(yè)中“資本投資服務(wù)”統(tǒng)計范疇。
(5)將從事的資本運作、金融投資、金融控股投資的控股公司納入金融業(yè)中“控股公司服務(wù)”統(tǒng)計范疇。
(6)將經(jīng)過中國人民銀行批準的網(wǎng)絡(luò)支付、預付卡發(fā)行與受理、其他支付服務(wù)等納入金融業(yè)中“非金融機構(gòu)支付服務(wù)”統(tǒng)計范疇。
(7)從行業(yè)管理的角度,將由市金融局監(jiān)管的融資擔保公司納入金融業(yè)統(tǒng)計范疇。
金融業(yè)統(tǒng)計調(diào)查單位統(tǒng)計口徑的特殊處理
統(tǒng)計調(diào)查的基本原則是“法人經(jīng)營地”統(tǒng)計原則,即各法人單位按照實際經(jīng)營地向所在地政府統(tǒng)計機構(gòu)報送統(tǒng)計數(shù)據(jù)。但對于銀行、保險公司這類法人單位,其在全國各地有大量的分支機構(gòu),國家統(tǒng)計局專門規(guī)定,“銀行、保險等系統(tǒng)所屬企事業(yè)法人的省、地級分支機構(gòu),視同法人單位”。北京作為首都,聚集了大量的金融業(yè)總部單位,如國有銀行的總行、保險公司的總公司。全市在實施金融業(yè)統(tǒng)計調(diào)查中做了如下規(guī)定,需調(diào)查單位牢記。
(1)各銀行、保險公司法人本部在京的,同時在各省市設(shè)有分支機構(gòu),法人銀行、保險公司本部只報送總行、總公司本級統(tǒng)計數(shù)據(jù),不含各省分行、分公司及以下機構(gòu)數(shù)據(jù)。
(2)各銀行、保險公司法人本部在京,同時在各省市不設(shè)有分支機構(gòu),法人銀行本部報送全法人口徑統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
(3)各銀行、保險公司北京分行、分公司視同法人,報送分行、分公司全轄口徑統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
(4)四大國有資產(chǎn)管理公司、有分支機構(gòu)的證券公司,公司法人本部報送全法人口徑統(tǒng)計數(shù)據(jù)及法人本級口徑統(tǒng)計數(shù)據(jù);四大國有資產(chǎn)管理公司的北京辦事處、各在京證券營業(yè)部、證券公司北京分公司、期貨營業(yè)部報送辦事處、分公司、營業(yè)部口徑統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
不同的金融業(yè)務(wù)活動對應(yīng)填報不同的財務(wù)狀況統(tǒng)計報表
金融業(yè)務(wù)財務(wù)與其他專業(yè)財務(wù)相比較為復雜,新舊會計制度并行、金融業(yè)內(nèi)部各類活動所使用的會計指標相對獨立,使得全市很難將金融各行業(yè)財務(wù)報表整合至一張統(tǒng)計財務(wù)狀況表中,為此設(shè)立了四種財務(wù)狀況表,以適應(yīng)不同的金融企業(yè)。
(1)財務(wù)狀況J103-1表(執(zhí)行金融業(yè)會計制度單位填報),對應(yīng)商業(yè)銀行、證券公司財務(wù)報表,適合銀行、信托公司、租賃公司、財務(wù)公司、典當行、基金公司、證券公司及資產(chǎn)管理公司等填報。
(2)財務(wù)狀況J103-2表(執(zhí)行保險業(yè)會計制度單位填報),對應(yīng)保險公司財務(wù)報表,適合保險公司填報。
(3)財務(wù)狀況J103-3表(執(zhí)行企業(yè)會計制度單位填報),對應(yīng)一般企業(yè)財務(wù)報表,適合一般投資企業(yè)、資本市場服務(wù)企業(yè),非金融支付機構(gòu)、保險及融資擔保公司等填報。
(4)財務(wù)狀況J103-4表(執(zhí)行行政事業(yè)會計制度單位填報),對應(yīng)行政事業(yè)財務(wù)報表,適合一行三會、一部三局等實行行政事業(yè)會計制度的單位填報。
需要重點關(guān)注的統(tǒng)計指標和填報要點
統(tǒng)計報表中有特殊規(guī)定的指標
“財務(wù)狀況表”中有部分統(tǒng)計指標是有特殊規(guī)定的,企業(yè)不能按照自身報表指標設(shè)置填報。如“內(nèi)部往來資產(chǎn)”、“內(nèi)部往來負債”,內(nèi)部往來是指總部與分支機構(gòu)之間的往來交易,是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個獨立核算的單位之間,或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間的往來款項。有部分企業(yè)將企業(yè)總部與分支機構(gòu)之間的往來交易計入其他科目,需要從其他科目提取計入本指標,同時其他科目也需要做相應(yīng)的扣減;“在建工程”在J103-3表中,“在建工程”按2006年《企業(yè)會計準則》資產(chǎn)負債表,設(shè)置為“固定資產(chǎn)合計”平級指標,但未執(zhí)行新準則的企業(yè),“在建工程”在“固定資產(chǎn)合計”中已經(jīng)包含,對于這部分企業(yè)統(tǒng)計部門要求“在建工程”指標仍需要再次填報。
“應(yīng)付職工薪酬”與“從業(yè)人員工資總額”的區(qū)別
應(yīng)付職工薪酬(貸方累計發(fā)生額)是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出;從業(yè)人員工資總額指本單位報告期直接支付給本單位全部從業(yè)人員的勞動報酬總額。這兩個指標都與職工報酬有關(guān),填報中要特別注意兩者的區(qū)別。
首先,“應(yīng)付職工薪酬”是根據(jù)會計科目“應(yīng)付職工薪酬”的報告期貸方累計發(fā)生額填報,反映的是該會計科目本期的計提數(shù);而“從業(yè)人員工資總額”根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(1990年1月1日國家統(tǒng)計局的一號令)計算獲得,反映的是本期實際支付數(shù)。其次,“應(yīng)付職工薪酬”中不含企業(yè)中勞務(wù)派遣人員、保險營銷員等的工資(他們通過“勞務(wù)費”、“手續(xù)費”等方式取得報酬);而“從業(yè)人員工資總額”則應(yīng)該包含這部分。最后,“應(yīng)付職工薪酬”中包含企業(yè)給職工支付的五險一金、補充養(yǎng)老(年金)、補充醫(yī)療保險、其他人身險,以及工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,而“從業(yè)人員工資總額”則不包含這部分支出。
“證券經(jīng)營機構(gòu)業(yè)務(wù)情況”調(diào)查表中需明確的填報要點
“股票交易額”中不含申購新股及申購中簽交易額,也不含配股、分紅、送股及轉(zhuǎn)增交易額。
“基金交易額”只填報封閉式基金、ETF、LOF交易,其中ETF、LOF的申購、贖回交易計入“基金交易額”中的“其他交易額”。
“債券現(xiàn)貨交易額”不含一級市場交易。
除封閉式基金、ETF、LOF 外,其他基金(含一對多)的申購、贖回交易在“其他交易額”中的“其他”填報。
關(guān)鍵詞:會計準則;金融統(tǒng)計;影響對策
中圖分類號:F830文獻標識碼:B文章編號:1006-1428(2007)12-0090-02
收稿日期:2007-10-12
作者簡介:嚴春蘭,女,經(jīng)濟師,現(xiàn)供職于中國人民銀行杭州中心支行調(diào)統(tǒng)處。
2006年2月15日,財政部重新制定并頒布了新的《企業(yè)會計準則》(以下簡稱“新會計準則”),由1項基本準則、38項具體準則和相關(guān)應(yīng)用指南構(gòu)成。其中與商業(yè)銀行最相關(guān)最有影響的準則有四項,分別是:金融工具確認與計量、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、套期保值和金融工具列報。新會計準則的實施,對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會計核算帶來很大的影響,同時對金融統(tǒng)計也將產(chǎn)生深遠影響。
一、新會計準則與銀行會計相關(guān)的重要變化
新會計準則中與銀行會計相關(guān)的重要變化主要包括金融資產(chǎn)、負債的分類與計量,金融資產(chǎn)減值準備的計提,金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,套期保值會計處理等方面。
1、金融資產(chǎn)、負債的分類。新會計準則確定的金融資產(chǎn)和金融負債的分類方法側(cè)重于強調(diào)企業(yè)持有金融資產(chǎn)和金融負債的目的和意圖,更強調(diào)風險性。新會計準則規(guī)定金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下四類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn);負債則在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融交易性負債和其他金融負債。并強調(diào)分類一旦確定,不得隨意變更。同時新會計準則將衍生金融工具作為交易性金融資產(chǎn)或負債的一種,納入表內(nèi)核算。
2、金融資產(chǎn)、負債的計量。新會計準則規(guī)定銀行初始確認金融資產(chǎn)或金融負債,應(yīng)當按照公允價值計量,并且對于不同類型的資產(chǎn)與負債,在后續(xù)計量中采取不同的計量方式。交易性資產(chǎn)與負債、可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計量采用公允價值;持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款,以及其他負債,按實際利率法,以攤余成本計量;交易性資產(chǎn)與負債變動形成的資本利得與損失,直接記入當期損益,而對可供出售的金融資產(chǎn),則記入資本公積,直到終止確認時轉(zhuǎn)出,記入當期損益。
3、金融資產(chǎn)減值準備的計提。新會計準則規(guī)定銀行有客觀證據(jù)表明該貸款發(fā)生減值的,才應(yīng)當計提減值準備,對貸款減值準備的核算引入了“預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值”的概念,即按照金融資產(chǎn)的賬面價值與按該金融資產(chǎn)原實際利率折現(xiàn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失,需考慮擔保物價值)的負差額進行計提,同時規(guī)定銀行非金融資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。
4、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的變化。新會計準則規(guī)定,金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移分為整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移兩大類,銀行已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的,應(yīng)當終止確認該金融資產(chǎn)。
5、套期會計處理的變化。新會計準則將套期分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期三種,不同的套期形式則采用不同的確認和計量方法。
二、新會計準則對金融統(tǒng)計的影響
1、對統(tǒng)計分類的影響。原金融企業(yè)會計制度對金融資產(chǎn)和金融負債一般按期限進行分類,如將債券投資分為短期和長期兩大類,目前金融統(tǒng)計指標的設(shè)置基本與原會計上的分類保持一致。但新會計準則實施后,金融資產(chǎn)、金融負債將不再按期限進行分類,如債券投資按持有意愿分為交易性、持有至到期和可供出售三類,這就會使目前的統(tǒng)計分類方法與新會計準則要求的分類方法產(chǎn)生比較大的差距。對于新的會計分類方法,統(tǒng)計部門不能簡單地進行劃分或隨意地進行歸并,而必須提出科學、合理的新統(tǒng)計分類方法取代老的統(tǒng)計分類方法。
2、對統(tǒng)計范圍的影響。新會計準則改變了衍生金融工具表外核算的方法,將衍生金融工具放在資產(chǎn)負債表內(nèi)以公允價值反映。目前由于我國商業(yè)銀行開展衍生金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)時間較短、品種較少、交易量不大,因此對衍生金融產(chǎn)品的統(tǒng)計基本還是空白,雖然2007年中國人民銀行總行建立了衍生金融工具統(tǒng)計制度,但也僅僅是在總行層面,且這部分數(shù)據(jù)也不統(tǒng)計在中央銀行編制的貨幣概覽和各類資產(chǎn)負債表中,因此隨著新會計準則的推行,必須將衍生金融工具納入表內(nèi)核算,以真實反映其總量及風險。金融衍生工具從表外納入表內(nèi)統(tǒng)計,統(tǒng)計范圍擴大了。
3、部分統(tǒng)計指標的內(nèi)涵發(fā)生變化。新會計準則規(guī)定對“貸款和應(yīng)收款項”的后續(xù)計量,應(yīng)當采用實際利率法,按攤余成本計量。這就會導致在新、舊兩種會計核算體系下,同一統(tǒng)計指標所包含的內(nèi)容發(fā)生了變化。以貸款為例,在現(xiàn)行金融統(tǒng)計體系中,貸款指標僅反映貸款的本金,貸款應(yīng)計利息在表內(nèi)通過“應(yīng)收貸款利息”反映,貸款非應(yīng)計利息在表外反映;實行新會計準則后,貸款指標不僅包括貸款本金,還包括利息。
4、統(tǒng)計數(shù)據(jù)波動加大。我國現(xiàn)行金融統(tǒng)計體系主要采用存量統(tǒng)計方法,無法區(qū)分交易和其他經(jīng)濟流量,無法用流量統(tǒng)計來體現(xiàn)公允價值的變化,因此公允價值的頻繁波動會導致統(tǒng)計數(shù)據(jù)的異常變動,使統(tǒng)計數(shù)據(jù)的波動加大,使數(shù)據(jù)的使用者不能準確分析判斷數(shù)據(jù)變化的真實原因。
5、加大了準確統(tǒng)計的難度。一是新舊會計準則并行,加大了準確統(tǒng)計的難度。新會計準則從2007年1月1日起在上市銀行執(zhí)行,未上市金融機構(gòu)仍實行原有的會計制度,由于計價基礎(chǔ)不同,若直接將上市銀行的數(shù)據(jù)與未上市金融機構(gòu)的數(shù)據(jù)簡單加總,可能會造成貨幣供應(yīng)量的高估,貸款總額的低估,這就要求統(tǒng)計部門對有關(guān)數(shù)據(jù)進行適當?shù)恼{(diào)整,然后才能向社會提供比較切合實際的相對準確的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。但是對執(zhí)行不同會計準則下的數(shù)據(jù)按同一計價基礎(chǔ)進行估值調(diào)整,難度較大,對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性影響較大。二是部分會計信息的取得需要會計人員的估算,影響了統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。新會計準則實行公允價值計量原則,在市場交易不活躍、缺乏市場價格的狀況下,部分金融資產(chǎn)負債需要會計人員利用其他信息和估值技術(shù)確定公允價值,由于估值的隨意性較大,進而影響統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性。
6、加大了統(tǒng)計歷史資料整理的難度。新會計準則實施后,一方面由于新舊會計準則之間計價方法的差異導致同一指標前后內(nèi)涵不一樣;另一方面由于金融資產(chǎn)負債的分類方式發(fā)生了變化,一些在表外核算的金融資產(chǎn)負債被移入表內(nèi),導致統(tǒng)計范圍的擴大。這些變化最終都會造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)的前后不可比,這對整理統(tǒng)計歷史資料帶來了相當大的難度。
三、對策
1、加強對新會計準則的研究,認真評估其影響的程度。新會計準則涉及了從確認、計量到記錄、報告的整個會計過程,要真正掌握新會計準則對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的影響程度,盡快加強對新會計準則的深入研究,并密切關(guān)注各銀行新會計準則實施的進程,了解新會計準則實施對各家商業(yè)銀行主要統(tǒng)計數(shù)據(jù)的影響程度,在此基礎(chǔ)上對相關(guān)數(shù)據(jù)進行適當?shù)膬r值調(diào)整,從而保證數(shù)據(jù)的真實可比,為準確分析判斷金融形勢提供統(tǒng)計基礎(chǔ)信息。
2、改革現(xiàn)行統(tǒng)計制度,建立與國際接軌的現(xiàn)代貨幣金融統(tǒng)計體系。
新會計準則實施后,一是要立足新會計準則、各金融機構(gòu)的會計制度、國際貨幣基金組織對金融工具和貨幣統(tǒng)計的分類方法,建立一套指標設(shè)置合理、分類科學、與國際接軌的現(xiàn)代貨幣金融統(tǒng)計體系;二是要大量引入流量統(tǒng)計,在信貸收支統(tǒng)計、資產(chǎn)負債統(tǒng)計及其他專項統(tǒng)計中充分使用流量統(tǒng)計,正確反映各類資產(chǎn)負債的交易、價值重估以及其他經(jīng)濟流量對金融總量的影響,向數(shù)據(jù)使用者傳遞更精確的數(shù)據(jù)信息,為數(shù)據(jù)使用者更加客觀地分析判斷經(jīng)濟金融形勢創(chuàng)造有利條件。
3、加強培訓,調(diào)整充實統(tǒng)計力量,提升統(tǒng)計能力。
一是新會計準則的實施對商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)、乃至整個經(jīng)營管理體系、理念都帶來了較大的影響,因此需要通過培訓等方式使統(tǒng)計人員在微觀層面上逐步熟悉和掌握新的會計處理方法,并了解由此對銀行財務(wù)會計核算、統(tǒng)計數(shù)據(jù)可能產(chǎn)生的影響,從宏觀層面上把握商業(yè)銀行的經(jīng)營理念、管理模式上發(fā)生的變化,從而提升統(tǒng)計人員素質(zhì)。
二是新會計準則的實施使統(tǒng)計工作面臨著制度性的變革,如何建立科學合理的金融統(tǒng)計指標體系;如何建立涵蓋銀行、保險、證券業(yè)的金融業(yè)統(tǒng)計制度;如何推進金融統(tǒng)計與國際接軌;如何開展金融統(tǒng)計分析等等,這些工作的開展需要大量的金融統(tǒng)計人員,因此在目前統(tǒng)計人員滿負荷工作的情況下,必須充實新的統(tǒng)計力量,積極應(yīng)對統(tǒng)計變革。
參考文獻:
以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機構(gòu)的產(chǎn)生,在一定程度上將解決農(nóng)村資金供給問題,更好地支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。雖然村鎮(zhèn)銀行已得到銀監(jiān)會的批準,但是以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機構(gòu)與基層央行在執(zhí)行貨幣政策、金融穩(wěn)定及金融服務(wù)等方面還有待于加強銜接,人民銀行應(yīng)及時出臺相應(yīng)的配套政策。
出臺與貨幣政策相關(guān)的政策。一是確定村鎮(zhèn)銀行的存款準備金率。由于我國現(xiàn)行的是差別存款準備金率制度,對不同的金融機構(gòu)實行不同的存款準備金率。以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機構(gòu)是執(zhí)行商業(yè)銀行存款準備全率,還是執(zhí)行農(nóng)村信用社存款準備金率,或者是為其制定新的存款準備金率,需要進一步明確。二是確定存貸款利率浮動區(qū)間。由于人民銀行允許金融機構(gòu)存貸款利率浮動,所以應(yīng)盡快明確以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機構(gòu)的存貸款利率浮動區(qū)間。三是人民銀行對村鎮(zhèn)銀行這種資金規(guī)模較小而數(shù)量較多的金融機構(gòu)將如何執(zhí)行和貫徹落實信貸政策,也是亟待解決的一個課題。
出臺與金融穩(wěn)定相關(guān)的政策。以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機構(gòu)是一個新生事物,雖然銀監(jiān)會出臺了有關(guān)農(nóng)村金融機構(gòu)支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的相應(yīng)監(jiān)管措施,以防范可能出現(xiàn)的金融風險,但由于央行履行金融穩(wěn)定職能,承擔著最后貸款人的角色,因此在我國存款保險制度尚未建立的情況下,這些新型農(nóng)村金融機構(gòu)一旦出現(xiàn)支付危機,基層央行將以何種方式介入并化解,需盡快出臺相應(yīng)的政策。
出臺與金融服務(wù)相關(guān)的政策。以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機構(gòu)是比基層農(nóng)村信用社規(guī)模更小的金融法人,其如何為農(nóng)村提供高效的金融服務(wù)也是一個亟待研究的課題。一是關(guān)于村鎮(zhèn)銀行的支付結(jié)算。村鎮(zhèn)銀行的結(jié)算渠道是直接與當?shù)厝嗣胥y行對接,還是通過其他金融機構(gòu)?若不納入人民銀行的支付結(jié)算體系,勢必給人民銀行監(jiān)測其資金流動帶來困難,也無法控制其流動性風險,因此需要出臺政策明確。二是解決村鎮(zhèn)銀行的現(xiàn)金供應(yīng)。村鎮(zhèn)銀行能否直接在當?shù)厝嗣胥y行發(fā)行庫存取款,目前仍沒有相關(guān)規(guī)定,而按照發(fā)行庫管理制度,特別是撤并發(fā)行庫的縣支行如何保障村鎮(zhèn)銀行的現(xiàn)金供應(yīng),需有關(guān)部門出臺制度。三是反洗錢資金的監(jiān)測。村鎮(zhèn)銀行由于規(guī)模、結(jié)算及賬戶等方面的原因,在諸如大額現(xiàn)金審批報備、大額交易報告、可疑交易報告等方面與農(nóng)村信用社和商業(yè)銀行還存在差異,如何對其進行反洗錢資金的監(jiān)測,需要加以明確和規(guī)范。四是金融統(tǒng)計途徑。既然村鎮(zhèn)銀行已獲批成為新型金融機構(gòu),其金融統(tǒng)計就應(yīng)納入到人民銀行的統(tǒng)計范圍之內(nèi),但是由于村鎮(zhèn)銀行規(guī)模較小,若開發(fā)新版金融統(tǒng)計信息系統(tǒng)成本較大;若向當?shù)厝嗣胥y行上報紙質(zhì)數(shù)據(jù),不僅工作量大而且不符合統(tǒng)計信息電子化的要求;在金融統(tǒng)計信息系統(tǒng)向中心支行集中后,金融統(tǒng)計能否涵蓋村鎮(zhèn)銀行亟待解決。
關(guān)鍵詞:基層中銀央行;機構(gòu)設(shè)置;政策
中圖分類號:F830.31
文獻標識碼:B
文章編號:1007―4392(2006)01―0060―02
一、科學合理地設(shè)立分支機構(gòu)和內(nèi)設(shè)機構(gòu)是提高履職能力的基礎(chǔ)
中央銀行的分支機構(gòu)是中央銀行體系中的重要組成部分,是中央銀行全面行使其職能和履行規(guī)定所必需的組織保證,科學合理地設(shè)立分支機構(gòu)是提高履職能力的基礎(chǔ)。筆者認為:在管理體制和機構(gòu)設(shè)置上,應(yīng)當取消目前地市中心支行受分行和省會中心支行雙重領(lǐng)導的管理體制,恢復省級分行,地市中心支行完全接受省分行的管理。保留地市中心支行,支行按照地區(qū)經(jīng)濟總量、經(jīng)濟發(fā)展前景和管理服務(wù)金融機構(gòu)的多少,適當進行合理的撤并,把設(shè)在經(jīng)濟總量小、管理服務(wù)金融機構(gòu)少的地區(qū)的旗縣支行,撤并到相鄰支行的做法,應(yīng)作為一種硬性制度予以明確。在內(nèi)設(shè)機構(gòu)方面,地市中心支行應(yīng)該增設(shè)征信管理科、反洗錢管理中心和殘損幣復點中心。以適應(yīng)當前人民銀行工作的需要,充分履行中央銀行職責。這樣設(shè)置機構(gòu)的優(yōu)點是:一是可以減少一個管理層次,減少管理費用,提高管理效率。二是可以將人事管理權(quán)與業(yè)務(wù)管理權(quán)統(tǒng)一起來,有利于對干部的全面管理和全面了解,合理配置人力資源。三是適當撤并支行可將分散在各個支行的業(yè)務(wù)骨干適當集中,解決當前各個支行人員緊張的局面,提高基層中央銀行履行職責的能力。四是增設(shè)中心支行三個內(nèi)設(shè)機構(gòu),有利于更好地履行中央銀行宏觀調(diào)控、征信管理、反洗錢和提高流通中人民幣的整潔度。
二、建立靈敏高效的調(diào)研統(tǒng)計分析監(jiān)測體系是提高履職能力的保障
基層中央銀行一是要完善區(qū)域經(jīng)濟金融分析框架和指標體系。貨幣政策傳導是從金融領(lǐng)域到經(jīng)濟領(lǐng)域的連續(xù)動態(tài)過程,涉及銀行和非銀行金融機構(gòu)、企業(yè)和個人等眾多經(jīng)濟主體,涉及貨幣市場、資本市場、外匯市場、保險市場、商品市場、勞動力市場等多個市場,涉及貨幣供應(yīng)量、信貸量、利率、匯率等多個金融變量和消費、投資、進出口等多個經(jīng)濟變量。為全面、科學地分析貨幣政策在各地的執(zhí)行情況和效果,基層中央銀行要充分發(fā)揮中央銀行的信息優(yōu)勢,把握貨幣政策傳導過程的各個環(huán)節(jié)和變量以及各種外部影響因素,逐步建立全面反映區(qū)域經(jīng)濟金融運行情況的分析框架和指標體系。跳出就銀行論銀行、就金融論金融的舊框框,立足于金融的變化,從宏觀經(jīng)濟的廣闊視野和高度去認識區(qū)域金融的變化,深入分析區(qū)域經(jīng)濟的變動和發(fā)展趨勢。二是改進區(qū)域經(jīng)濟金融分析方法。為了提高區(qū)域經(jīng)濟金融分析的前瞻性和科學性,基層中央銀行要在分析方法上實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變:從事后統(tǒng)計分析向運用時間序列分析法對經(jīng)濟金融指標進行前瞻性預測轉(zhuǎn)變;從偏重存量分析向存量與流量分析并重轉(zhuǎn)變,揭示經(jīng)濟金融指標的變動趨勢;從孤立分析本地經(jīng)濟金融情況向運用橫向比較方法進行對比分析轉(zhuǎn)變,揭示本地與外地、局部與全區(qū)、全國經(jīng)濟金融發(fā)展的差異。三是夯實調(diào)研統(tǒng)計分析監(jiān)測體系基礎(chǔ)。健全完善金融統(tǒng)計指標體系,完善金融統(tǒng)計報告報送制度,加強金融統(tǒng)計執(zhí)法檢查,對遲報、漏報、拒報、虛報金融統(tǒng)計報告的行為要依法進行嚴肅查處,保證金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實、準確、全面。建立健全中央銀行經(jīng)濟調(diào)查統(tǒng)計制度。《中國人民銀行法》和《中國人民銀行金融統(tǒng)計制度》應(yīng)明確根據(jù)中央銀行履行職責的需要,有權(quán)要求政府有關(guān)經(jīng)濟部門、企事業(yè)單位和個人報送數(shù)據(jù)和信息,為基層中央銀行實施貨幣政策和維護金融穩(wěn)定提供便利的工作基礎(chǔ)。四是完善貨幣政策效應(yīng)分析工作流程。目前基層中央銀行由于對口的上級行部門不同,同一內(nèi)容的監(jiān)測分析報告要由不同的科室撰寫分析報告,造成一定的人力物力的浪費?;鶎又醒脬y行應(yīng)組織行內(nèi)相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干,建立貨幣政策實施分析小組,對行內(nèi)務(wù)職能部門完成的統(tǒng)計分析、調(diào)查報告、貨幣事務(wù)監(jiān)測分析等來自行內(nèi)外的信息資料進行深加工,形成較權(quán)威的經(jīng)濟金融分析報告和貨幣政策執(zhí)行報告。
【關(guān)鍵詞】宏觀審慎 監(jiān)管 貨幣與金融統(tǒng)計 MFS
引言
一般說來,審慎監(jiān)管包括微觀審慎監(jiān)管和宏觀審慎監(jiān)管兩種。微觀審慎監(jiān)管,指的是在各個金融機構(gòu)能夠穩(wěn)健運行前提下,整個金融系統(tǒng)就應(yīng)該是穩(wěn)定的。宏觀審慎監(jiān)管,指的是只依靠微觀層面狠難實現(xiàn)整個金融體系的穩(wěn)定,監(jiān)管部門需要從金融市場、金融機構(gòu)和經(jīng)濟活動相關(guān)聯(lián)的角度,從宏觀角度評估進入那個系統(tǒng)風險,并作出整體的制度設(shè)計。因此微觀監(jiān)管與宏觀監(jiān)管必須相輔相成,無論缺少哪一個都難以保證金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。
一、中國貨幣與金融統(tǒng)計現(xiàn)狀及與MFS之間的差距
為增強貨幣與金融統(tǒng)計的國際可比性,協(xié)調(diào)世界各國的宏觀經(jīng)濟制度,國際貨幣基金組織在2001年頒發(fā)了MFS---《貨幣與金融統(tǒng)計手冊》。對一個國家來說,這便為貨幣金融統(tǒng)計和其他宏觀經(jīng)濟統(tǒng)計的協(xié)調(diào)奠定了基礎(chǔ)。同時,也有助于全球各個國家建立和健全金融統(tǒng)計體系、加強金融管理和進行金融國際化運作,也有助于國際間的相互比較。
當前,我國正處于轉(zhuǎn)型時期,我國的金融體系與國際統(tǒng)計規(guī)則還存在著巨大的差異,金融體系需要進行大刀闊斧的改革??傮w而言,與與MFS相比,我的國貨幣與金融統(tǒng)計還存在很大的距離,具體主要體現(xiàn)在以下三個方面:
首先,貨幣與金融統(tǒng)計框架。貨幣統(tǒng)計框架的建立是統(tǒng)計金融總量指標的前提,MFS的框架結(jié)構(gòu)分為兩個層次:第一,機構(gòu)單位報送的存量和流量數(shù)據(jù)匯總形成金融性公司次部門資產(chǎn)負債表,資產(chǎn)負債表包括貨幣當局賬戶、其他存款性公司以及其他金融性公司的資產(chǎn)負債表;第二,把次部門資產(chǎn)負債表匯總成形成概覽。我國貨幣統(tǒng)計框架也分為兩個層次:第一,貨幣當局資產(chǎn)負債表、特定存款公司資產(chǎn)負債表以及存款性公司資產(chǎn)負債表,第二,由貨幣當局資產(chǎn)負債表與存款性金融公司的資產(chǎn)負債表合并編制形成貨幣概覽,再將貨幣概覽和特定存款機構(gòu)資產(chǎn)負債表合并編制形成銀行概覽。其次,統(tǒng)計內(nèi)容。中國的統(tǒng)計內(nèi)容主要包括三方面:第一,金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)統(tǒng)計,主要對銀行部門、證券部門和保險機構(gòu)的資產(chǎn)負債與經(jīng)營成果統(tǒng)計;第二,金融綜合業(yè)務(wù)統(tǒng)計,主要包括貨幣的供應(yīng)量、銀行概覽、貨幣概覽、信貸收支、國際收支和金融市場統(tǒng)計等;第三,其他統(tǒng)計,主要對金融機構(gòu)的數(shù)量、金融機構(gòu)人員和教育等狀況進行統(tǒng)計。
MFS包括以下三方面:第一,概覽的統(tǒng)計內(nèi)容: 先按常住單位和非常住單位分類,再按資產(chǎn)分類統(tǒng)計;第二,資產(chǎn)負債表和資金流量表,MFS 中的資產(chǎn)負債表和資金流量表與SNA 中的資產(chǎn)負債表和資金流量表完全一致;第三,MFS對相應(yīng)的機構(gòu)數(shù)目和相關(guān)人員不再進行統(tǒng)計。
最后,機構(gòu)部門分類。中國把機構(gòu)部門分為四個類別:金融機構(gòu)、非金融企業(yè)、政府與住戶, 非常住單位歸為國外部門。MFS的機構(gòu)部門主要分為五個部分:金融公司、非金融公司、一般政府、住戶和為住戶服務(wù)的非營利性機構(gòu)、國外部門,與SNA的分法完全一致。
二、中國宏觀審慎監(jiān)管方式
宏觀審慎作為目前重要的監(jiān)管依據(jù),其方式可以從以下四個方面改進。
首先,在貫徹落實貨幣政策時,央行必須采取宏觀審慎監(jiān)管的視角。物價穩(wěn)定與充分就業(yè)理應(yīng)是中央銀行主要的的政策目標,但是 中央銀行不能僅僅根據(jù)短期物價變動趨勢制定貨幣政策,為了防止經(jīng)濟大波動,還需要以中長期物價未定為目標。因此,必須從宏觀視角及物價走勢和金融失衡的雙重視角來全面、辯證的評估經(jīng)濟狀況,以便能夠制定合理的貨幣政策。其次,適度監(jiān)管。由次貸危機引起的金融危機再一次證明,金融機構(gòu)的行為往往會走向極端,過于保守或者過于激進。為了應(yīng)對這種情況,必須采取兩個步驟。首先,監(jiān)管當局應(yīng)當從微觀角度關(guān)注單家金融機構(gòu)的特有風險,在評估基礎(chǔ)上進行適度的監(jiān)管。其次,從宏觀角度對整個金融系統(tǒng)的風險進行評估,并利用所獲得信息對單獨幾家影響特別大的機構(gòu)實施監(jiān)管,即所謂的抓住“主要矛盾”,這同樣是很重要的。再次,從宏觀審慎的角度設(shè)計金融監(jiān)管。在經(jīng)濟繁榮時期,金融機構(gòu)因有較好的預期而采取積極的貸款政策,并通過資產(chǎn)價格升高而增加更多的信貸,而衰退時期又會出現(xiàn)投資不足、需求萎縮的衰退局面。當表面運行良好的經(jīng)濟金融系統(tǒng)持續(xù)了較長一段時間,中央銀行對經(jīng)濟數(shù)據(jù)的分析就很有可能低估此次潛在風險的真實情況。因此,必須保證央行監(jiān)管過程中的靈活性,從宏觀審慎角度出發(fā)設(shè)計金融監(jiān)管。但是央行必須要避免因強化監(jiān)管規(guī)則而損害經(jīng)濟的穩(wěn)定性。最后,除了貨幣政策和金融監(jiān)管之外,會計制度作為直接影響金融機構(gòu)資產(chǎn)價值及利潤狀況評估的重要因素會左右金融機構(gòu)的行為,同時貨幣與金融統(tǒng)計也是左右央行出臺相應(yīng)貨幣政策的重要因素。
四、結(jié)語
當前,中國的金融統(tǒng)計還存在諸多問題,對內(nèi)尚不能適應(yīng)我國經(jīng)濟管理和金融發(fā)展的需要,對外也不符合國際組織對數(shù)據(jù)的要求。因此只有當中國現(xiàn)行的貨幣金融統(tǒng)計完善時,并且能與MFS相關(guān)準則接軌之后,才能使得中國的統(tǒng)計信息得到充分利用。而這對于中國的宏觀審慎監(jiān)管來說意義重大,不但可以以國內(nèi)為視角進行金融監(jiān)管,也便于以國際為視角進行相應(yīng)的宏觀審慎監(jiān)管。
參考文獻
[1] BIS,ECB,IMF.Handbook on Securities Statistics[M].2009.
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