保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人 保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度是伴隨著海上保險(xiǎn)的發(fā)展最先在英國(guó)建立起來(lái)的。大約在公元前2000年前，地中海沿岸已有廣泛的海上貿(mào)易活動(dòng)，由于當(dāng)時(shí)航海技術(shù)及造船技術(shù)都很落后，所以航海的風(fēng)險(xiǎn)很大。在長(zhǎng)期的海上貿(mào)易中逐漸形成了海上保險(xiǎn)，即“一人為眾，眾為一人”的共同海損原則。15世紀(jì)末16世紀(jì)初，哥倫布發(fā)現(xiàn)新大陸及達(dá)·伽馬開(kāi)辟通往亞洲的東方航線，使得世界貿(mào)易中心由地中海沿岸轉(zhuǎn)移到了位于大西洋沿岸的英國(guó)。隨著英國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始在英國(guó)發(fā)展起來(lái)。1720年英國(guó)國(guó)王特許皇家交易所和倫敦保險(xiǎn)公司專(zhuān)營(yíng)海上保險(xiǎn)，作為保險(xiǎn)人和投保人媒介的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人便應(yīng)運(yùn)而生。

一、中國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的現(xiàn)狀

我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)采用保險(xiǎn)人制度，其最重要的原因是在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)我國(guó)的保險(xiǎn)“市場(chǎng)”只有一家保險(xiǎn)公司——中國(guó)人民保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)市場(chǎng)中的保險(xiǎn)條款、費(fèi)率全部由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司制定；在業(yè)務(wù)開(kāi)拓過(guò)程中只需招收保險(xiǎn)人銷(xiāo)售保險(xiǎn)產(chǎn)品，客觀上不存在對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的需求。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是伴隨著中國(guó)的改革開(kāi)放和保險(xiǎn)市場(chǎng)格局的形成而出現(xiàn)的。

20十世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著我國(guó)改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)事業(yè)都獲得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的需求日益增多。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)逐步發(fā)展，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度逐步形成，成為保險(xiǎn)市場(chǎng)中的一個(gè)重要組成部分。1995年《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》以法律形式正式確立了我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度。然而中國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度在其形成與發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生了諸多矛盾和問(wèn)題。如：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人組織形式單一，有關(guān)的法律法規(guī)尚不完備，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人素質(zhì)不高，行業(yè)自律、內(nèi)控機(jī)制缺位，地下保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)時(shí)有發(fā)生等等。這些均不利于我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的良性運(yùn)行，也制約著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)向更高層次發(fā)展。特別是加入WTO后，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放將進(jìn)一步加大，未來(lái)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的使用會(huì)越來(lái)越頻繁，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人之間的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)越來(lái)越激烈。這些問(wèn)題如果再不從制度上加以解決，勢(shì)必?fù)p害我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的職業(yè)形象，引起保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)秩序的混亂，影響保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的接軌，最終將阻礙整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的良性發(fā)展。在此背景下，十分有必要從理論上對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度給予明確的界定和解釋?zhuān)J(rèn)真分析研究我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，建立一個(gè)真正符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的、與國(guó)際慣例接軌的、完善的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度，從而促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)健康、全面地發(fā)展。

1999年中國(guó)保監(jiān)會(huì)決定正式批準(zhǔn)成立我國(guó)首批保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，并于1999年5月15日在全國(guó)舉行了首次注冊(cè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格考試。當(dāng)時(shí)全國(guó)共有7186人參考，144人一次性通過(guò)資格考試。1999年底中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)首批三家全國(guó)性保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司江泰、長(zhǎng)城、東大正式籌建。2000年6-7月這三家首批保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司正式成立。 同時(shí)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)重新審批原來(lái)中國(guó)人民銀行和工商局所批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和國(guó)外經(jīng)紀(jì)公司駐國(guó)內(nèi)辦事處的經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。對(duì)于國(guó)內(nèi)原來(lái)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的商務(wù)公司，保監(jiān)會(huì)經(jīng)審查后一律認(rèn)為不合格，堅(jiān)決予以取締。 2001年底中國(guó)保監(jiān)會(huì)又批準(zhǔn)了7家保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司成立，地點(diǎn)分別在北京、上海、南京、西安、深圳。2003年1-10月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)審批開(kāi)業(yè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司就有48家。

目前，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)在我國(guó)尚處于初步發(fā)育階段，在這一階段存在著較多的問(wèn)題。其中最主要的問(wèn)題有三個(gè)。

1、業(yè)務(wù)內(nèi)容不明晰

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司對(duì)自身的優(yōu)勢(shì)沒(méi)有清楚的認(rèn)識(shí)，不知道主要應(yīng)開(kāi)展哪些業(yè)務(wù)、達(dá)到哪些目的。在某種程度上，以保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司目前的表現(xiàn)，只能稱(chēng)其為更高一級(jí)的保險(xiǎn)人，和國(guó)外的經(jīng)紀(jì)公司存在著很大差距。

2、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的人力資源相當(dāng)缺乏

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人中拿到保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格證書(shū)的人數(shù)較少，而且他們中的大部分是保險(xiǎn)公司的從業(yè)人員，要這些人轉(zhuǎn)變工作的難度較大。特別是經(jīng)紀(jì)人資格只是最基本的要求，并不代表其具有足夠的從業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)。和其他金融行業(yè)比較，保險(xiǎn)公司的從業(yè)人員文化素質(zhì)明顯偏低，這種人力資源的匱乏使保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展缺乏堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3、缺少有效的監(jiān)管，造成了一些混亂局面

例如，在為投保人選擇保險(xiǎn)公司時(shí)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司側(cè)重于傭金的高低；許多保險(xiǎn)公司同經(jīng)紀(jì)人爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)，一些未在我國(guó)注冊(cè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)入市場(chǎng)搶占業(yè)務(wù)。同時(shí)，財(cái)會(huì)上沒(méi)有保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人開(kāi)支的費(fèi)用科目，也沒(méi)有統(tǒng)一的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。目前國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)人的傭金標(biāo)準(zhǔn)有統(tǒng)一的規(guī)定，對(duì)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人采用和保險(xiǎn)人統(tǒng)一的傭金標(biāo)準(zhǔn)肯定行不通，但是也不能任由經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公司討價(jià)還價(jià)，因?yàn)檫@樣會(huì)影響保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定。

二、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度發(fā)展滯后的原因分析

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的發(fā)展滯后有多方面的原因。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)達(dá)程度，當(dāng)局對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管目標(biāo)與監(jiān)管方式等都影響或制約經(jīng)紀(jì)人制度的發(fā)展。

1、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人素質(zhì)不高

目前我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)從業(yè)人員由于經(jīng)驗(yàn)少、技術(shù)低，與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展要求相距很遠(yuǎn)。盡管已舉行了幾次保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人資格考試，但取得資格的人數(shù)不多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的需要?！?、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人組織形式過(guò)于單一

就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)不允許個(gè)人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，也不允許保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人以合伙企業(yè)形式存在。股份有限公司形式是在《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》中確定的，在該規(guī)定出臺(tái)之前保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司只能以有限責(zé)任公司的形式存在，嚴(yán)重缺乏靈活性。如我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人組織形式可選用個(gè)人形式和公司形式，凡具備經(jīng)紀(jì)人資格者可以個(gè)人形式申請(qǐng)開(kāi)業(yè)。英國(guó)等一些國(guó)家允許以合伙形式開(kāi)業(yè)。

3、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)不夠完善

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上保險(xiǎn)主體不多，市場(chǎng)壟斷還比較強(qiáng)，存在著競(jìng)爭(zhēng)不充分、不公平以及法規(guī)不健全等問(wèn)題。從保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的設(shè)立來(lái)看，我國(guó)實(shí)行審批制，這無(wú)疑帶有濃厚的行政色彩，不利于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人市場(chǎng)的培育。英國(guó)、美國(guó)、日本采取的都是注冊(cè)登記制，只要符合條件的就可登記注冊(cè)。

4、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人傭金制度不規(guī)范

《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司管理規(guī)定》第五十條規(guī)定：保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司依法辦理業(yè)務(wù)，應(yīng)按雙方當(dāng)事人約定收取經(jīng)紀(jì)傭金。但實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司一般以投保人所需繳納的保險(xiǎn)費(fèi)的一定比例支付保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人傭金。一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)目前財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的傭金是保費(fèi)的10％~30％，人壽和健康險(xiǎn)的傭金比例一般在10％以下，意外傷害險(xiǎn)傭金比例在20％左右。作為追求利益最大化的市場(chǎng)主體，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人必然為多賺取傭金而選擇保費(fèi)率高但保障水平低的保險(xiǎn)公司投保，從而損害了投保人的利益。

第2篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

【關(guān)鍵詞】精品課程 制度缺陷 質(zhì)量保障 高等學(xué)校

【中圖分類(lèi)號(hào)】G640 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1006－9682（2011）01－0040－02

一、問(wèn)題的提出

隨著我國(guó)教育體制改革的不斷深入，高等學(xué)校為提高教育、教學(xué)質(zhì)量普遍實(shí)施了精品課程制度，投入了一定的建設(shè)經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)建設(shè)一些重要的課程，在教材編寫(xiě)、教學(xué)改革、課程網(wǎng)站、電子課件、教學(xué)內(nèi)容與方式、教學(xué)評(píng)價(jià)以及教學(xué)成果申報(bào)等方面進(jìn)行建設(shè)，通過(guò)對(duì)這些方面的改進(jìn)與完善，為教學(xué)質(zhì)量的提高打下基礎(chǔ)，并通過(guò)持續(xù)的努力，達(dá)到提高教學(xué)質(zhì)量的目的。精品課程的建設(shè)確實(shí)在高等學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量提升過(guò)程中起到了重要的作用。但由于精品課程制度本身存在著一些難以克服的制度缺陷，既影響了精品課程建設(shè)的規(guī)范化與有效性，同時(shí)也必然會(huì)影響教學(xué)質(zhì)量的提高。因此，本文通過(guò)對(duì)南京航空航天大學(xué)高級(jí)管理會(huì)計(jì)精品課程的建設(shè)體驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實(shí)際情況，分析精品課程建設(shè)制度的主要缺陷，并借鑒國(guó)內(nèi)外精品課程建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和提高教學(xué)質(zhì)量的有效途徑，促進(jìn)我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)效果與效率的普遍提高。

二、精品課程建設(shè)的主要制度缺陷

我國(guó)高等學(xué)校的精品課程建設(shè)制度存在著一些難以克服的缺陷，這些問(wèn)題的存在極大地影響著精品課程的建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的提高。這些缺陷主要有以下幾個(gè)方面：

1．申報(bào)制度的缺陷

各高等學(xué)校的精品課程采用申報(bào)評(píng)審制度，這種制度本身存在問(wèn)題，許多院校的精品課程審批缺乏標(biāo)準(zhǔn)，以被評(píng)審者的科研成果以及評(píng)審者的主觀感覺(jué)為依據(jù)進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審專(zhuān)家也存在非專(zhuān)業(yè)狀況，常常出現(xiàn)確定的精品課程建設(shè)者并不是本課程最優(yōu)秀的主講老師，甚至從未上過(guò)本課程的情況。即使精品課程的評(píng)審是公平的，由于精品課程建設(shè)是長(zhǎng)期的，存在有上無(wú)下的現(xiàn)象，隨著人才引進(jìn)以及教師授課變動(dòng)，還會(huì)出現(xiàn)精品課程的建設(shè)者不是本單位的最優(yōu)秀教師或已經(jīng)不講授本課程的現(xiàn)象。

2．建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生扭曲

許多院校的精品課程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重建設(shè)者的科研成果，忽視教學(xué)與教改成果。這種現(xiàn)象是由于精品課程的申報(bào)與結(jié)題驗(yàn)收均把建設(shè)者的科研成果作為要求和標(biāo)準(zhǔn)，似乎科研成果多的教師所講授的課程一定好，而教學(xué)效果很好缺乏科研成果的教師很難通過(guò)申報(bào)與結(jié)題的評(píng)審。這種科研成果導(dǎo)向，使得精品課程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生扭曲，許多精品課程的建設(shè)流于形式，建設(shè)者不精心提高授課質(zhì)量和教學(xué)效果，而是用科研成果來(lái)替代精品課程建設(shè)，使得高等學(xué)校的精品課程建設(shè)成果多而效果差。

3．存在名義建設(shè)者與實(shí)際建設(shè)者的現(xiàn)象

由于多數(shù)高校精品課程申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生畸形，使得教學(xué)效果好而科研成果相對(duì)較少的教師難以取得精品課程建設(shè)項(xiàng)目，使得精品課程的審批向領(lǐng)導(dǎo)以及科研成果多的教師傾斜，領(lǐng)導(dǎo)及科研骨干取得精品課程，既沒(méi)時(shí)間上課，也沒(méi)有精力從事精品課程建設(shè)，便成為名義建設(shè)者，而課程的真實(shí)建設(shè)者是那些有建設(shè)能力而不能取得立項(xiàng)的任課教師，這種現(xiàn)象在高等學(xué)校中非常普遍是精品課程建設(shè)制度缺陷造成的。

4．精品課程網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不規(guī)范

根據(jù)精品課程建設(shè)的要求，必須要建設(shè)精品課程網(wǎng)站，宣揚(yáng)精品課程的建設(shè)成果，同時(shí)也要加強(qiáng)與學(xué)生的交流。與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的扭曲相對(duì)應(yīng)，精品課程網(wǎng)站多在宣揚(yáng)課題負(fù)責(zé)人的科研成果以及部分教學(xué)成果，許多網(wǎng)站沒(méi)有與學(xué)生進(jìn)行交流的窗口，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)學(xué)生進(jìn)行課程輔導(dǎo)以及解決學(xué)生學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題，使得精品課程網(wǎng)站建設(shè)也流于形式，起不到提高教學(xué)質(zhì)量的目的。

5．評(píng)價(jià)制度的缺陷

評(píng)價(jià)高等學(xué)校精品課程的建設(shè)效果應(yīng)采用綜合的指標(biāo)體系，既要克服偏重科研成果忽視教學(xué)內(nèi)容建設(shè)的現(xiàn)象，又要盡量減少主觀評(píng)價(jià)方式。特別在精品課程的建設(shè)內(nèi)容上要進(jìn)行規(guī)范，根據(jù)建設(shè)內(nèi)容確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，并制定科學(xué)、有效的評(píng)價(jià)方法，通過(guò)一定的程序進(jìn)行精品課程建設(shè)效果的評(píng)價(jià)，通過(guò)評(píng)價(jià)檢查精品課程的建設(shè)效果，并通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題提高精品課程的建設(shè)質(zhì)量，促進(jìn)教學(xué)效果的提高。

三、精品課程建設(shè)的質(zhì)量保障途徑

完善高等學(xué)校精品課程的建設(shè)制度，提高建設(shè)質(zhì)量與教學(xué)效果是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，需要高等學(xué)校各方面人員的共同努力，還要不斷對(duì)建設(shè)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改與完善，才能夠通過(guò)動(dòng)態(tài)管理促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的持續(xù)提高，根據(jù)我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)外的成功經(jīng)驗(yàn)，探索精品課程建設(shè)的質(zhì)量保障途徑應(yīng)從以下幾個(gè)主要方面入手：

1．形成良好的精品課程建設(shè)環(huán)境

環(huán)境建設(shè)的目的是塑造組織文化，良好的環(huán)境是提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的基礎(chǔ)，這種良好的環(huán)境包括領(lǐng)導(dǎo)的重視、建設(shè)者的責(zé)任與積極的建設(shè)態(tài)度、規(guī)章制度的完善、建設(shè)的程序化與規(guī)范化、評(píng)價(jià)合理化與公正化等。通過(guò)以上幾方面的建設(shè)，形成高等學(xué)校精品課程建設(shè)良好的建設(shè)環(huán)境，利用環(huán)境本身所具有的特定功能和作用，促使精品課程建設(shè)的相關(guān)人員按照規(guī)范的行為和程序進(jìn)行有效地工作，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的建設(shè)目的。

2．實(shí)行動(dòng)態(tài)的申報(bào)與建設(shè)制度

高等學(xué)校精品課程的建設(shè)應(yīng)分階段進(jìn)行，并應(yīng)取消“終身制”，根據(jù)建設(shè)目標(biāo)和具體要求，實(shí)施動(dòng)態(tài)的申報(bào)與建設(shè)制度，選擇最優(yōu)的建設(shè)者并組建最佳的人員組合；建設(shè)過(guò)程中實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)具體的管理效果實(shí)施建設(shè)控制，重點(diǎn)培育與建設(shè)具有良好發(fā)展前途的精品課程，講求建設(shè)的效果，促進(jìn)精品課程建設(shè)的高效化與規(guī)范化。

3．修正與完善建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

精品課程建設(shè)的關(guān)鍵是標(biāo)準(zhǔn)的不斷修正與完善，只要標(biāo)準(zhǔn)正確，精品課程建設(shè)才能有效。在高等學(xué)校的精品課程建設(shè)中，標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)相對(duì)比較薄弱，許多高校的精品課程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)很不完善，而且還存在很大偏差或錯(cuò)誤，影響了精品課程的建設(shè)速度及效果。因此，修正與完善建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是高等學(xué)校精品課程建設(shè)的一項(xiàng)迫切任務(wù)，高等學(xué)校精品課程建設(shè)在建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的不斷修正與完善中才能逐漸提高建設(shè)效果。

4．提高精品課程的網(wǎng)站建設(shè)質(zhì)量

精品課程網(wǎng)站是動(dòng)態(tài)反映建設(shè)成果，加強(qiáng)與學(xué)生溝通的重要渠道。網(wǎng)站建設(shè)是精品課程建設(shè)的重要內(nèi)容，在精品課程的網(wǎng)站建設(shè)中，應(yīng)注重建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)方式的規(guī)范，特別重視與學(xué)生互動(dòng)功能的建設(shè)，能夠及時(shí)了解精品課程建設(shè)中學(xué)生的感覺(jué)以及學(xué)習(xí)中遇到的困難，通過(guò)網(wǎng)站建設(shè)宣傳精品課程的建設(shè)成果，解決精品課程建設(shè)中的問(wèn)題，促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的提高。

5．建立健全合理、有效的評(píng)價(jià)制度

評(píng)價(jià)制度是精品課程建設(shè)有效的保障，通過(guò)對(duì)精品課程建設(shè)內(nèi)容及效果的評(píng)價(jià)，可以檢查精品課程的建設(shè)效果，促進(jìn)精品課程建設(shè)按照要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范建設(shè)，促進(jìn)精品課程建設(shè)效果的提高。

提高精品課程建設(shè)質(zhì)量和教學(xué)效果的途徑是多方面的，以上分析了其中的一些主要對(duì)策。在高等學(xué)校的精品課程建設(shè)中，應(yīng)抓住主要的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)建設(shè)，同時(shí)注重精品課程的全面建設(shè)，就會(huì)不斷提高精品課程的建設(shè)質(zhì)量，達(dá)到提高教學(xué)效果的目的。

四、基本結(jié)論

精品課程的建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要高等學(xué)校各方面的共同努力，為探索精品課程建設(shè)質(zhì)量以及提高教學(xué)效果的有效途徑，本文在分析研究背景的基礎(chǔ)上，深入研究了我國(guó)高等學(xué)校精品課程建設(shè)中的主要制度缺陷，分析了這些缺陷存在的主要原因，并結(jié)合高等學(xué)校精品課程建設(shè)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)內(nèi)外精品課程建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，探索了提高精品課程建設(shè)質(zhì)量以及教學(xué)效果的有效途徑，對(duì)高等學(xué)校精品課程的規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行了有益的探討。

參考文獻(xiàn)

1 孫 濤.精品課程群建設(shè)模式及優(yōu)化研究［J］.北京教育（高教版），2007（1）

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第3篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞：公平；效率；看病難；看病貴

中圖分類(lèi)號(hào)：R197

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672―3198(2009)13-0047-01

1　福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)公平與效率的理解

社會(huì)公平和效率一直是福利經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注的焦點(diǎn)。Moo-ey把公平定義為一種機(jī)會(huì)公平，Rawl從另一個(gè)角度提出了社會(huì)公平與效率的概念，公平的基本原則是社會(huì)選擇應(yīng)該站在不受特殊利益集團(tuán)影響的立場(chǎng)上做出，拋開(kāi)我們已有的生活利益，我們才有可能對(duì)社會(huì)公平的原則達(dá)成共識(shí)。我國(guó)學(xué)者黃有光認(rèn)為：?jiǎn)渭冏非笮士赡軐?dǎo)致不可接受的收入分配不平等問(wèn)題，在次情況下，社會(huì)就會(huì)愿意以犧牲一部分效率為代價(jià)，來(lái)提高收入分配的平等程度。植草益從規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)角度認(rèn)為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不僅僅是資源的配置效率，而且必須考慮收入分配的公正性，經(jīng)濟(jì)社會(huì)要根據(jù)一定的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收入分配的公正問(wèn)題給予必要的政策考慮。社會(huì)根據(jù)對(duì)公平和正義的判斷標(biāo)準(zhǔn)采取一些政策導(dǎo)向，以及參與和干預(yù)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)是必要的。

2　醫(yī)療衛(wèi)生資源的特殊性

衛(wèi)生資源是一種稀缺資源，任何一個(gè)社會(huì)都需要考慮如何利用有限的資源提高居民的健康水平。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)更是一種具有公益性、福利性的特殊服務(wù)行業(yè)，也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的重要部門(mén)之一。瑞士經(jīng)濟(jì)學(xué)家的主觀福祉研究顯示，人們對(duì)自己的健康非常關(guān)心，將良好的健康狀態(tài)視為幸福的五大重要組成部分，如在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的表現(xiàn)、生活消費(fèi)能力、擁有幸福的婚姻和友誼這些福祉參數(shù)有著重要的影響。醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)是社會(huì)福利的重要組成部分。羅爾斯極大極小社會(huì)福利函數(shù)進(jìn)一步指出社會(huì)福利水平取決于社會(huì)中效用最低的那部分人的福利水平。因此，對(duì)于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)來(lái)說(shuō)。只有生活最差的那部分人的醫(yī)療水平提高了，整個(gè)社會(huì)的醫(yī)療福利水平才能得到提高。

3　我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的現(xiàn)狀

我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，但是，醫(yī)療衛(wèi)生改革卻嚴(yán)重滯后，走了不少?gòu)澛?。到目前為止，改革前“看病難”的問(wèn)題還沒(méi)有得到很好的解決，卻又出現(xiàn)了“看病貴”的問(wèn)題，并有愈演愈烈之勢(shì)。廣大人民群眾沒(méi)有享受到應(yīng)該與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的醫(yī)療福利成果，導(dǎo)致我國(guó)社會(huì)的醫(yī)療衛(wèi)生福利水平長(zhǎng)期在較低層次上徘徊。在世界衛(wèi)生組織2000年發(fā)表的《世界衛(wèi)生報(bào)告》中，我國(guó)在“醫(yī)療費(fèi)用的公平性”這一指標(biāo)上名列倒數(shù)第四；2001年世界衛(wèi)生組織對(duì)191個(gè)國(guó)家醫(yī)療制度指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，我國(guó)總體醫(yī)療制度表現(xiàn)僅排在144位。

4　新醫(yī)改爭(zhēng)論的焦點(diǎn)一看病難、看病貴

4.1　看病難癥結(jié)

在中國(guó)的“看病難”，是指在大醫(yī)院看病難。在小醫(yī)院看病，目前看并不難。由于大醫(yī)院供給不足，不能滿(mǎn)足老百姓的基本需要。這是新醫(yī)改要解決的一個(gè)問(wèn)題。所以，應(yīng)該說(shuō)醫(yī)改實(shí)施后，能否實(shí)現(xiàn)小病去小醫(yī)院，大病到大醫(yī)院，是非常關(guān)鍵的問(wèn)題。

這里有兩個(gè)因素有待解決：第一個(gè)是小醫(yī)院的診療水平當(dāng)?shù)鼐用袷遣皇切湃?。從硬件、軟件，包括醫(yī)生的服務(wù)水平。第二個(gè)因素，目前的醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)是不是覆蓋到這些基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)。如果醫(yī)保沒(méi)有覆蓋，即使這兒的醫(yī)生水平不錯(cuò)?；颊咭膊粫?huì)到這兒來(lái)看病。因此，作為政府，應(yīng)該激勵(lì)大醫(yī)院提供更多的醫(yī)療服務(wù)，或者政府讓大醫(yī)院的醫(yī)生下到基層。

4.2　看病貴癥結(jié)

看病貴是傳統(tǒng)的“以藥養(yǎng)醫(yī)”機(jī)制造成的。此前一直實(shí)施的公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制是扭曲的，政府財(cái)政從來(lái)都是給得很少。醫(yī)院要通過(guò)其他方式去增加收入，來(lái)滿(mǎn)足它的發(fā)展等。這就造成了一個(gè)很壞的結(jié)果，即政府默認(rèn)了醫(yī)院可以利用其壟斷地位去高收費(fèi)、開(kāi)大處方。一個(gè)解決思路就是醫(yī)保付費(fèi)制度改革，例如探索按病種付費(fèi)。

“看病貴”另一個(gè)很重要的原因是我們的醫(yī)療保障制度沒(méi)有到位，很多人沒(méi)有醫(yī)療保險(xiǎn)，看病花錢(qián)全部自己掏腰包。新醫(yī)改方案有一個(gè)很重要的亮點(diǎn)是醫(yī)保全民覆蓋，現(xiàn)在提出到2012年三大醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋面達(dá)到90％以上。但現(xiàn)在有一個(gè)問(wèn)題是醫(yī)保的報(bào)銷(xiāo)比例還是很低的。政府能做的就是把醫(yī)療保障制度建立起來(lái)，讓更多的人都參加醫(yī)療保險(xiǎn)。這是解決“看病貴”的一個(gè)思路。其實(shí)，真正“看病貴”的應(yīng)該是城鄉(xiāng)低收入人群，這是這次醫(yī)改要解決的。針對(duì)低收入人群，方案提到了醫(yī)療救助制度，但沒(méi)有具體的舉措。低收入人群有的連每年新農(nóng)合20元錢(qián)的費(fèi)用都繳不起，這些人在得了大病以后就沒(méi)有辦法了。這是最應(yīng)該解決的。

5　新醫(yī)改面臨的長(zhǎng)期任務(wù)

5.1　在“量”方面仍需加大投入

政府的醫(yī)改投入是否能真正切實(shí)使“居民就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)明顯減輕”?醫(yī)改方案告訴我們，“為保障上述五項(xiàng)改革，3年內(nèi)各級(jí)政府預(yù)計(jì)投入8500億元”。3年8500億，平均每年超過(guò)2800億，縱向?qū)Ρ葋?lái)看，這無(wú)疑是一筆巨大并且空前的投入，相當(dāng)可觀。依據(jù)衛(wèi)生部《2008年中國(guó)衛(wèi)生統(tǒng)計(jì)提要》，2006年政府預(yù)算衛(wèi)生支出為1778.9億。這意味著，今后三年政府年均衛(wèi)生投入將超過(guò)2006年1000億以上。但是，橫向比較與改善居民就醫(yī)的負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)以及政府應(yīng)承擔(dān)的公共責(zé)任相比，這種“減輕”究竟有多明顯，顯然又是需要進(jìn)一步推敲和斟酌。依據(jù)上述《提要》，2006年政府1778.9億的衛(wèi)生投人，僅占當(dāng)年全國(guó)衛(wèi)生總費(fèi)用9843.3億的18.1％(美國(guó)為45.6％，與我國(guó)發(fā)展水平相近的泰國(guó)為56.3％)，而社會(huì)支出和居民個(gè)人支出，分別占到總費(fèi)用的32.6％(3210.9億)和49.3％(4853.5億)。這意味著，即使政府再增加1000億投入用來(lái)減輕社會(huì)和居民的支出負(fù)擔(dān)，在全國(guó)衛(wèi)生總費(fèi)用不再增加的情況下，負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)中居民和社會(huì)占大頭、政府占小頭的格局仍不會(huì)改變，而與國(guó)際普遍的負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)狀況相比，仍有距離。所以，政府有必要在國(guó)家財(cái)政允許的情況下，繼續(xù)加大投入。

5.2　從“質(zhì)”方面還需擴(kuò)容

第4篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

5.將個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行整理與合并由于共享經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)下產(chǎn)生了多重的勞動(dòng)關(guān)系，使得勞動(dòng)者在原有的體制內(nèi)有典型的勞動(dòng)關(guān)系賬戶(hù)，又有重復(fù)的勞動(dòng)關(guān)系，如兼職關(guān)系等存在于體制之外的勞動(dòng)關(guān)系賬戶(hù)。那么這就需要將多重的勞動(dòng)關(guān)系整合到統(tǒng)一的勞動(dòng)關(guān)系賬戶(hù)中，搭建全國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)賬戶(hù)平臺(tái)，進(jìn)行統(tǒng)一的管理工作。

三、小結(jié)

完善共享經(jīng)濟(jì)下的社會(huì)保險(xiǎn)制度是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，在法律法規(guī)、制度設(shè)計(jì)、下層執(zhí)行上來(lái)說(shuō)都是需要進(jìn)行改革與創(chuàng)新的。就長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略需求考慮，需要通過(guò)完善法律法國(guó)或者建立相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)推進(jìn)制度改革設(shè)計(jì)的進(jìn)行與保障分層設(shè)計(jì)的實(shí)施。與此同時(shí)，對(duì)于原有沒(méi)有規(guī)定在社會(huì)保險(xiǎn)中的勞動(dòng)關(guān)系進(jìn)行補(bǔ)充與完善，保障社會(huì)保險(xiǎn)全面覆蓋到所有的勞動(dòng)者上，需要保險(xiǎn)與應(yīng)得保險(xiǎn)的人員全部歸納進(jìn)去，可以納入商業(yè)保險(xiǎn)的范疇內(nèi)，保障共享經(jīng)濟(jì)時(shí)代保險(xiǎn)制度的完善，使得社會(huì)保險(xiǎn)更加有效地服務(wù)于共享經(jīng)濟(jì)，為共享經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展保駕護(hù)航。

第5篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

近年來(lái)，包頭市金融組織體系已形成以大型國(guó)有商業(yè)銀行為主導(dǎo)，中小商業(yè)銀行為主體的格局。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額3330.81億元，同比增長(zhǎng)24.89%。地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已成為全市銀行體系的重要組成部分，其服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力不斷提升。但在金融改革加快推進(jìn)背景下，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)。

（一）從機(jī)構(gòu)類(lèi)別看，農(nóng)村法人金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模較小。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年包頭市農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社和村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)規(guī)模分別為103.66億元、160.41億元和38.05億元，與國(guó)有商業(yè)銀行相比資產(chǎn)規(guī)模較小，在目前銀行業(yè)務(wù)同質(zhì)化程度較高的情況下，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。

（二）從風(fēng)險(xiǎn)管控看，農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力較弱。調(diào)查顯示，2014年我市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額持續(xù)反彈，不良貸款率有所上升，已成為部分地方法人銀行穩(wěn)健發(fā)展的隱患。2014年包頭市農(nóng)村信用社不良貸款余額增加16.47億元，不良貸款率19.59%，上升16.11個(gè)百分點(diǎn)；貸款損失準(zhǔn)備充足率61.71%，下降157.38個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率32.42%，下降128.08個(gè)百分點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力不足。

（三）從機(jī)構(gòu)擴(kuò)張看，增加風(fēng)險(xiǎn)管理難度。近年，包商銀行分支機(jī)構(gòu)規(guī)模擴(kuò)張步伐加快，異地分支機(jī)構(gòu)往往側(cè)重于業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視風(fēng)險(xiǎn)管控。同時(shí)，分支機(jī)構(gòu)的漸進(jìn)增多拉長(zhǎng)了管理鏈條，增大了管理難度。調(diào)查顯示,2014年包商銀行資本充足率下降1.11個(gè)百分點(diǎn)，核心資本充足率下降0.24個(gè)百分點(diǎn)，資本充足率水平有所下降。

（四）從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行看，增長(zhǎng)乏力蘊(yùn)含不確定性增多。當(dāng)前包頭市經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期政策刺激消化期“三期疊加”的調(diào)整階段，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)暴露呈現(xiàn)階段性特點(diǎn)。一些產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)如鋼鐵、鋁、稀土、裝備制造等面臨下行壓力依然較大，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)仍在持續(xù)發(fā)酵，復(fù)雜的外部經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境均對(duì)地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提出了挑戰(zhàn)。

二、存款業(yè)務(wù)分析

（一）存款情況。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款余額1306.37億元，占全市金融機(jī)構(gòu)人民幣存款52.39%，同比增長(zhǎng)26.49%，保持平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。其中，儲(chǔ)蓄存款余額626.17億元，增長(zhǎng)3.78%，同比提高11.42個(gè)百分點(diǎn)，存款結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。

（二）結(jié)構(gòu)特征1.從余額結(jié)構(gòu)看，小額存款賬戶(hù)多，余額占比較小。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款賬戶(hù)382.69萬(wàn)戶(hù)，存款余額1306.37億元。其中，金額50萬(wàn)元以下的賬戶(hù)數(shù)和存款余額占比分別為99.41%和25.32%。存款賬戶(hù)以單戶(hù)小額存款為主，金額較小，存款趨于分散，客戶(hù)以社區(qū)居民和農(nóng)牧民戶(hù)為主。2.從種類(lèi)結(jié)構(gòu)看，個(gè)人存款為主，對(duì)公存款大額集中。2014年，包頭市地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)個(gè)人存款賬戶(hù)371.45萬(wàn)戶(hù)，存款余額423.96億元。其中，50萬(wàn)元以下賬戶(hù)數(shù)和存款總額占比分別為97.12%和95.19%。金額在50萬(wàn)元以上的賬戶(hù)金額多集中在企業(yè)存款和同業(yè)存放，其分別為382.42億元和361.22億元，占比分別為39.20%和37.03%。由于機(jī)構(gòu)特質(zhì)，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)吸收的機(jī)關(guān)團(tuán)體、國(guó)庫(kù)和財(cái)政性存款比較少，企業(yè)存款均為公司類(lèi)客戶(hù)，存款客戶(hù)一般為銀行授信客戶(hù)或其它業(yè)務(wù)往來(lái)客戶(hù)，受業(yè)務(wù)辦理的便利性和資金使用成本等因素影響，大額存款分布集中現(xiàn)象明顯。3.從機(jī)構(gòu)類(lèi)別看，農(nóng)村法人金融機(jī)構(gòu)以個(gè)人小額存款為主，城商行更多依賴(lài)對(duì)公大額存款。2014年，包頭市農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)信社50萬(wàn)元以下小額存款占比分別為15.46%和26.12%，而城商行側(cè)重專(zhuān)攻高端客戶(hù)，50萬(wàn)元以上大額存款占比高達(dá)89.55%。

（三）當(dāng)前面臨的問(wèn)題1.利率市場(chǎng)化加劇了存款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。面對(duì)利率市場(chǎng)化預(yù)期的沖擊，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)均采取利率上浮到頂應(yīng)對(duì)，直接提高了成本，削弱了盈利能力。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)攬存業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度也反映在考核上，調(diào)查顯示，有79%的機(jī)構(gòu)實(shí)行日均考核方式。2.業(yè)務(wù)品種單一和互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)存款業(yè)務(wù)帶來(lái)沖擊。調(diào)查顯示，對(duì)影響存款大量外流的主要因素，逾七成地方法人金融機(jī)構(gòu)認(rèn)知上有“其他銀行有更適合的存款產(chǎn)品”及“互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品”沖擊存款增長(zhǎng)的思想，另有近六成法人金融機(jī)構(gòu)存在“儲(chǔ)戶(hù)更傾向于選擇大型銀行”和“其他銀行有更優(yōu)惠的利率”的思想。同時(shí)部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在思維觀念落后，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品單一等方面導(dǎo)致內(nèi)生動(dòng)力不足，影響存款業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。3.農(nóng)村信用社對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和防控授信風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)不足。受?chē)?guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨緩影響，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求不足，包頭市小微企業(yè)訂單增長(zhǎng)乏力，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)下滑，盈利能力下降，破產(chǎn)、倒閉現(xiàn)象增多，部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小微貸款不良率呈上升趨勢(shì)，嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。調(diào)查顯示，2014年，包頭市農(nóng)村信用社不良貸款比率同比上升16.11百分點(diǎn)。4.城商行和村鎮(zhèn)銀行的存款穩(wěn)定性相對(duì)較弱。城商行面向較高端客戶(hù)，存款以大額居多，部分機(jī)構(gòu)存在不足4%的客戶(hù)貢獻(xiàn)了50%以上存款現(xiàn)象。村鎮(zhèn)銀行資本金規(guī)模較小，社會(huì)公信度不足，部分存款人認(rèn)為村鎮(zhèn)銀行是私營(yíng)老板個(gè)人的銀行或是農(nóng)村合作基金會(huì)，加之相關(guān)業(yè)務(wù)拓寬的局限性，易造成存款大幅波動(dòng)。

三、《條例》頒布的預(yù)期影響

（一）保障存款人利益，增強(qiáng)存款人信心。根據(jù)《存款保險(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》相關(guān)規(guī)定，我國(guó)的存款保險(xiǎn)實(shí)行限額償付，最高償付限額為人民幣50萬(wàn)元。即同一存款人在同一家銀行所有存款賬戶(hù)本金和利息加起來(lái)在50萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，全額賠付；超過(guò)50萬(wàn)元的，從該存款銀行清算財(cái)產(chǎn)中受償。從包頭市地方法人銀行機(jī)構(gòu)的存款金額區(qū)間看，2014年，存款金額不超過(guò)50萬(wàn)元的賬戶(hù)數(shù)380.43萬(wàn)戶(hù)，占99.41%。其中，受保障的個(gè)人存款賬戶(hù)為369.46萬(wàn)戶(hù)，占全部存款賬戶(hù)的96.54%。擬實(shí)施的存款保險(xiǎn)基金將有助于保障地方法人銀行機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)存款人的資金安全。

（二）存款保險(xiǎn)計(jì)劃增加對(duì)地方法人銀行財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。調(diào)查顯示，農(nóng)村信用社、農(nóng)商行和村鎮(zhèn)銀行市場(chǎng)定位是服務(wù)“三農(nóng)”，主要客戶(hù)是農(nóng)戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)和小微企業(yè)，農(nóng)村客戶(hù)分布范圍廣、信息不對(duì)稱(chēng)度高，受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響較大，貸款風(fēng)險(xiǎn)控制成本高，如被實(shí)施較高差別費(fèi)率，會(huì)削弱其支持“三農(nóng)”能力。以2014年包頭市農(nóng)商行的存款規(guī)模按國(guó)際上通用0.05%保險(xiǎn)費(fèi)率測(cè)算，該行需繳納存款保險(xiǎn)費(fèi)為434.75萬(wàn)元，短期內(nèi)將直接增加其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）攬儲(chǔ)壓力加大，大額存款競(jìng)爭(zhēng)趨于激烈。首先作為中小規(guī)模銀行機(jī)構(gòu)，存款保險(xiǎn)制度的推出將提升地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在社會(huì)公眾中的信用度，增強(qiáng)儲(chǔ)蓄存款客戶(hù)信心，夯實(shí)存款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。從包頭市法人銀行機(jī)構(gòu)存款分布看，存在“二八定律”，即20%的客戶(hù)貢獻(xiàn)了80%的存款，包商銀行情況尤為顯著。該行存款金額50萬(wàn)元以上賬戶(hù)數(shù)0.69萬(wàn)戶(hù)、存款余額870.44億元，分別占全行存款賬戶(hù)和存款余額的0.63%和83.28%。根據(jù)《存款保險(xiǎn)條例（征求意見(jiàn)稿）》的相關(guān)規(guī)定，扣除最高50萬(wàn)元償付限額后，約72.52%的存款金額將無(wú)法由存?；鹛峁┍Ｕ?，在大銀行“大而不能倒”預(yù)期下，大額存款可能向全國(guó)性大銀行集中，存款競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。

（四）存款保險(xiǎn)計(jì)劃削弱政府對(duì)小型銀行面臨壓力時(shí)的保障。實(shí)施存款保險(xiǎn)計(jì)劃可通過(guò)保險(xiǎn)保護(hù)存款人，進(jìn)一步提高小額存款的保障性，提升公眾信心和銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定，但是它削弱了政府對(duì)于銀行的保護(hù)，尤其是對(duì)于小型銀行。社會(huì)公眾認(rèn)為農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等小銀行機(jī)構(gòu)失去了政府的信用保證，政府救助可能性降低也將意味著信心敏感型資金在資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)不良跡象時(shí)更易于波動(dòng)。

（五）倒逼中小銀行轉(zhuǎn)型，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新。目前，包頭市地方法人金融機(jī)構(gòu)主要盈利來(lái)源仍以息差收入為主，擴(kuò)大存款規(guī)模成為業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)選擇。實(shí)施存款保險(xiǎn)制度后，存款成本提高將對(duì)其擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模形成約束，地方法人銀行勢(shì)必應(yīng)重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和利率上浮程度進(jìn)行考慮，降低存貸利差，合理控制高成本負(fù)債增長(zhǎng)，在有效提高市場(chǎng)細(xì)分能力和科學(xué)判定客戶(hù)等級(jí)的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)資金來(lái)源的穩(wěn)定性，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度，提高服務(wù)水平和質(zhì)量，進(jìn)而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（六）誘發(fā)信貸市場(chǎng)道德風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施存款保險(xiǎn)制度后，部分存款人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下降，在選擇銀行時(shí)過(guò)于看重存款的收益，忽視存款的安全性。同時(shí),差別費(fèi)率制度下，風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)較高的中小金融機(jī)構(gòu)須繳納較高的保費(fèi)，使其成本上升，為保持原有的收益水平，中小金融機(jī)構(gòu)可能主動(dòng)從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)成本，獲取較高收益，加劇了銀行內(nèi)在的脆弱性。

四、相關(guān)啟示建議

（一）分層級(jí)建立存款保險(xiǎn)基金。美國(guó)對(duì)存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)分別設(shè)置不同的存款保險(xiǎn)制度，有利于提高存款保險(xiǎn)制度運(yùn)行效率，提高資金效率，規(guī)范市場(chǎng)行為，提升公眾對(duì)金融業(yè)的信心。據(jù)目前情況，在存款保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)上可考慮為國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行等統(tǒng)一設(shè)立一個(gè)存款保險(xiǎn)基金；根據(jù)城商行、農(nóng)商行等較為復(fù)雜的具體情況單獨(dú)為其設(shè)立一個(gè)存款保險(xiǎn)基金。

（二）實(shí)行差別化費(fèi)率。考慮中小金融機(jī)構(gòu)普遍風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱，應(yīng)實(shí)行差別保險(xiǎn)費(fèi)率。應(yīng)完善現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)以及其承擔(dān)社會(huì)公共職能等綜合因素，按照一定的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)作出科學(xué)判斷，確定差別保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)賦予不同的權(quán)重，計(jì)算出金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)指數(shù)，并根據(jù)指數(shù)劃分為高、中、低三種水平，對(duì)指數(shù)高的金融機(jī)構(gòu)可以適當(dāng)降低其保費(fèi)率，對(duì)指數(shù)低的金融機(jī)構(gòu)適當(dāng)提高其保費(fèi)率。

（三）合理設(shè)定存款保險(xiǎn)限額。我國(guó)城鎮(zhèn)居民具有較高的儲(chǔ)蓄存款傾向，社會(huì)保障體系尚處于發(fā)展完善過(guò)程中，儲(chǔ)蓄承擔(dān)教育、醫(yī)療等社會(huì)保障功能。在受保存款限額方面，應(yīng)參照國(guó)際通行標(biāo)準(zhǔn)，確保90%以上存款人的存款都能得到全額償付，保證較高的存款賬戶(hù)覆蓋率。同時(shí)，建議參考香港及其他國(guó)家的做法，及時(shí)根據(jù)最新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)保險(xiǎn)限額進(jìn)行調(diào)整，提高公眾的信心和銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定。

（四）完善利率定價(jià)體系，減緩利率波動(dòng)沖擊對(duì)資產(chǎn)負(fù)債帶來(lái)的影響。目前利率市場(chǎng)化已進(jìn)入到一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立符合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的利率定價(jià)機(jī)制，基于目標(biāo)客戶(hù)實(shí)施差別化定價(jià)策略，綜合考慮客戶(hù)需求、產(chǎn)品服務(wù)收益、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、費(fèi)用分?jǐn)偂⒇?cái)務(wù)成本及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等確立自身利率定價(jià)機(jī)制。同時(shí)，積極借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的存貸款利率定價(jià)管理經(jīng)驗(yàn)，研發(fā)存貸款定價(jià)系統(tǒng)，構(gòu)建完善的利率定價(jià)管理辦法，從而減緩利率波動(dòng)沖擊對(duì)資產(chǎn)負(fù)債帶來(lái)的影響。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控。中小銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)建立良好的法人治理結(jié)構(gòu)，定期開(kāi)展內(nèi)部控制與審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理及壓力測(cè)試等方面的監(jiān)督評(píng)價(jià)。完善法人銀行機(jī)構(gòu)信息披露制度，保證存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和存款人的知情權(quán)。審慎合規(guī)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)流動(dòng)性管理，合理配置資產(chǎn)負(fù)債，積極創(chuàng)新與本行資金運(yùn)用相匹配的負(fù)債業(yè)務(wù)，充分利用同業(yè)市場(chǎng)，緊跟金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和創(chuàng)新步伐，拓寬融資渠道，豐富資金來(lái)源。

第6篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

一、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相關(guān)主體經(jīng)濟(jì)效益分析

由于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從經(jīng)濟(jì)上講具有非排他性的經(jīng)濟(jì)特征，具有能夠滿(mǎn)足公共需要的特征，一旦在市場(chǎng)上被提供出，就存在發(fā)生“搭便車(chē)”行為的風(fēng)險(xiǎn)，由于市場(chǎng)本身具有的特征，因此，政府需要對(duì)這一部分的資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置。由此可見(jiàn)，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)主要涉及到政府、企業(yè)和個(gè)體三者之間的關(guān)系，充分體現(xiàn)社會(huì)發(fā)展的公平性。

（一）政府角度經(jīng)濟(jì)效益分析

政府作為社會(huì)制度的執(zhí)行與管理主體，自然也是養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)制度的制定主題，其對(duì)于政府資金的運(yùn)作和組織起著主導(dǎo)作用，政府存在的主要目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)供給效率的最大化，阻礙其實(shí)現(xiàn)的主要條件就是財(cái)政的支出水平。[1]農(nóng)村地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的具體要求，對(duì)于自身責(zé)任進(jìn)行履行，從政府角度保障農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)平穩(wěn)發(fā)展。

（二）企業(yè)角度經(jīng)濟(jì)效益分析

從企業(yè)的角度看，養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于公共產(chǎn)品的一種，其盈利以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的能力主要受到資金周轉(zhuǎn)程度、信息發(fā)展暢通度、偏好等多種因素的影響。當(dāng)前影響因素主要是財(cái)政資金的發(fā)展情況，企業(yè)提供的信息難以得到準(zhǔn)確性的保障，對(duì)于其實(shí)施的可行性起到了負(fù)面影響，同時(shí)這一問(wèn)題還涉及到城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，對(duì)于農(nóng)村社會(huì)發(fā)展的公平程度有所影響，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為兩元化發(fā)展趨勢(shì)。通過(guò)企業(yè)調(diào)整價(jià)格剪刀差形式，犧牲農(nóng)業(yè)，發(fā)展工業(yè)的戰(zhàn)略選擇，推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）農(nóng)民角度經(jīng)濟(jì)效益分析

農(nóng)民角度的經(jīng)濟(jì)效益分析主要分為兩部分，一方面是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的受益者，另一方面也是養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政的提供者，主要影響其經(jīng)濟(jì)效益的因素在于農(nóng)民本身的收入水準(zhǔn)和支出水平。作為農(nóng)民這一主體，應(yīng)當(dāng)人倒是養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要意義，協(xié)調(diào)政府和企業(yè)之間的利益沖突以及協(xié)調(diào)。

二、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重塑策略構(gòu)想

制度對(duì)于一個(gè)組織的主要意義在于通過(guò)規(guī)范來(lái)形成一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)，保障其運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。社會(huì)主義新農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度制定策略重塑的主要理念應(yīng)當(dāng)是“覆蓋更廣、保障更全、協(xié)調(diào)統(tǒng)籌”，平衡公平和效率的關(guān)系，為農(nóng)村居民提供生活品質(zhì)的保障提升其生活質(zhì)量。

（一）重視農(nóng)村稅收的管理

對(duì)于農(nóng)民群眾而言，農(nóng)產(chǎn)品一旦進(jìn)入到流通領(lǐng)域，農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)者所承擔(dān)的稅后就必須轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)民本身身上，這就達(dá)不到科學(xué)稅收的目的。因此稅收方面，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)專(zhuān)屬農(nóng)村居民的農(nóng)村養(yǎng)老稅收制度，設(shè)置這一制度的優(yōu)點(diǎn)在于其能夠直接對(duì)于城鎮(zhèn)居民進(jìn)行征收，減少農(nóng)民群眾的相關(guān)負(fù)擔(dān)，可靠性比較高；另一方面，其征收的范疇比較廣，對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老基金的積累比較有利，對(duì)于國(guó)家的財(cái)政有所貢獻(xiàn)，最后，其還能夠保障減小重復(fù)征稅的可能性，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性得到保障，能夠充分體現(xiàn)出國(guó)家發(fā)展的責(zé)任，也是國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定的重要保障。

（二）協(xié)調(diào)企業(yè)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重塑

對(duì)于我國(guó)農(nóng)村地區(qū)，協(xié)調(diào)企業(yè)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重塑至關(guān)重要，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位體進(jìn)行勞動(dòng)力資源的發(fā)展稅收，根據(jù)比例的不同進(jìn)行區(qū)域統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，保障其能夠充分進(jìn)行不同內(nèi)部個(gè)體之間的統(tǒng)籌兼顧。要求將各個(gè)企業(yè)之間的保險(xiǎn)制度進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，建立與身份證相對(duì)應(yīng)的的保險(xiǎn)賬號(hào)，進(jìn)行國(guó)家統(tǒng)一跨區(qū)域調(diào)配管理。目前，我國(guó)多數(shù)企業(yè)都能夠?yàn)槁毠みM(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納，但是對(duì)于部分農(nóng)民工的保障仍然有限，尤其對(duì)于用工制度比較寬松靈活的企業(yè)，由于職工的離職率較高，因此保險(xiǎn)的賬戶(hù)可能存在不夠穩(wěn)定，丟失風(fēng)險(xiǎn)比較大的問(wèn)題。與此同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展導(dǎo)致操作的渠道更加廣泛，令企業(yè)在提升效率的同時(shí)提升農(nóng)民職工的企業(yè)認(rèn)同感。

（三）著力進(jìn)行區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到我國(guó)地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不夠平衡的問(wèn)題，因地制宜，根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的不同制定不同比例的社會(huì)保險(xiǎn)比例，保障農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度符合當(dāng)?shù)匕l(fā)展的要求。由于我國(guó)部分南方農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，但是北方和邊疆地區(qū)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較差，農(nóng)村收入的水平有限，因此影響著力進(jìn)行區(qū)域經(jīng)濟(jì)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

（四）組織農(nóng)村集體保障養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

對(duì)于農(nóng)村集體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)管理水平，提升集體供款的可能性，其供款渠道主要包括如下幾個(gè)方面：第一，各個(gè)村鎮(zhèn)集體應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到特色農(nóng)業(yè)的重要意義，在此基礎(chǔ)上推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，通過(guò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村整體發(fā)展，在集體的指導(dǎo)下進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行原始的資本累計(jì)和發(fā)展，對(duì)于農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金進(jìn)行保障性發(fā)展。政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)行政策的制定，對(duì)于各個(gè)農(nóng)村集體進(jìn)行單位職責(zé)協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)管理的漏洞。鄉(xiāng)鎮(zhèn)當(dāng)中的企業(yè)作為農(nóng)村發(fā)展的主要形式之一，應(yīng)當(dāng)能夠充分體現(xiàn)出我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的完整性。

第7篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

關(guān)鍵詞： 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 社會(huì)保險(xiǎn)制度 問(wèn)題 完善對(duì)策

社會(huì)保障制度是指國(guó)家和社會(huì)依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過(guò)建立一系列的管理機(jī)構(gòu)，為保證社會(huì)成員的基本生活權(quán)利而提供救助和補(bǔ)貼的各種制度的總稱(chēng)。社會(huì)保障制度是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要條件，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分，加快社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就必須完善社會(huì)保障制度。

一、社會(huì)保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀及問(wèn)題

社會(huì)保險(xiǎn)作為社會(huì)保障體系的一部分，黨和政府歷來(lái)都非常重視。早在1951年，我國(guó)就頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，同時(shí)，在社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)與職工福利等方面，也相繼通過(guò)各種單行法規(guī)予以確立。這個(gè)階段的保險(xiǎn)特點(diǎn)，主要是政府包攬各種福利待遇，大多采用暗貼形式。期間，社會(huì)保險(xiǎn)遭到破壞，保險(xiǎn)事業(yè)處于癱瘓狀態(tài)。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)家加快了社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的建設(shè)步伐。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為龍頭，帶動(dòng)失業(yè)、工傷、醫(yī)療、住房公積金等保險(xiǎn)項(xiàng)目的建立和發(fā)展;堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、逐步推進(jìn)的指導(dǎo)思想;主要采取典型引路、分步推進(jìn)的方式，初步建立起了項(xiàng)目比較齊全、范圍廣泛、制度辦法較為完善的社會(huì)保險(xiǎn)體系，保險(xiǎn)事業(yè)取得了舉世矚目的成就。但在快速發(fā)展壯大的同時(shí)，反映出的問(wèn)題也不少，需要進(jìn)一步深化改革和逐步完善的地方還很多。這些問(wèn)題概括起來(lái)主要有以下三個(gè)方面。

1.保險(xiǎn)制度不夠完善，法制建設(shè)滯后。

主要表現(xiàn)為:各種保險(xiǎn)制度之間的配套性差;存在多頭管理現(xiàn)象，既有重復(fù)交叉，又有空白遺漏;拖欠離退休人員養(yǎng)老費(fèi)的現(xiàn)象在有些地區(qū)比較突出;征收保險(xiǎn)基金力度不夠，辦法不多，漏交現(xiàn)象較嚴(yán)重;一些企業(yè)借安置下崗職工，隨意搞提前退休，騙取國(guó)家養(yǎng)老費(fèi);對(duì)保險(xiǎn)基金的管理缺乏有效監(jiān)督;有的保險(xiǎn)金比例不夠合理;保險(xiǎn)管理部門(mén)服務(wù)意識(shí)不夠強(qiáng)，致使理賠困難，等等。這些問(wèn)題主要是由保險(xiǎn)制度不夠完善，法制建設(shè)和依法管理滯后所致。

2.社會(huì)統(tǒng)籌層次低。

目前，各種保險(xiǎn)主要是縣（市）級(jí)統(tǒng)籌，社會(huì)化程度較低。近年來(lái)，拖欠離退休人員養(yǎng)老費(fèi)的事時(shí)有發(fā)生。保險(xiǎn)部門(mén)的這種做法無(wú)疑是錯(cuò)誤的，但有其難言苦衷。試想，如果企業(yè)都因虧損、破產(chǎn)等原因拒繳保險(xiǎn)基金，保險(xiǎn)部門(mén)也無(wú)力支付保險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生這種現(xiàn)象，從表面上看是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)基金不能足額征集到位從而影響支付能力，其實(shí)最根本的原因是社會(huì)統(tǒng)籌層次低造成的。因?yàn)榧词故窃谀壳氨ｋU(xiǎn)制度還不完善的情況下，就全國(guó)而言，保險(xiǎn)基金也是收略大于支;如果以省而言，大多數(shù)也是收大于支。因此，提高保險(xiǎn)的社會(huì)化程度，可以大大增強(qiáng)其調(diào)劑能力。

3.對(duì)保險(xiǎn)基金缺乏有效的監(jiān)督和營(yíng)運(yùn)辦法。

如何保證保險(xiǎn)基金的安全，以及如何實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)基金的保值增值，這是擺在每一位經(jīng)濟(jì)工作者面前的難題。許多地方做過(guò)一些嘗試，有的用于直接投資，有的用于給個(gè)人或單位做貸款擔(dān)保，等等。而取得成功經(jīng)驗(yàn)的少，得到深刻教訓(xùn)的很多，大量保險(xiǎn)基金血本無(wú)歸的事常見(jiàn)于報(bào)端。如果連保險(xiǎn)基金的安全都得不到保證，還談什么保值增值呢?這些問(wèn)題的存在，不僅影響了社會(huì)保險(xiǎn)功能本身的有效發(fā)揮，而且在一定程度上制約了企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，制約了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程。因此，社會(huì)保險(xiǎn)制度的逐步完善，應(yīng)當(dāng)引起全社會(huì)的高度重視。

二、完善社會(huì)保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議

1.完善管理體制，實(shí)現(xiàn)政策統(tǒng)一化管理法制化。

目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金保險(xiǎn)分別屬于社保局、就業(yè)局、衛(wèi)生局、民政局、財(cái)政廳，這叫“五龍治水”。各級(jí)政府均有相應(yīng)機(jī)構(gòu)或職能。這樣就形成了多頭管理的局面，不利于保險(xiǎn)政策的統(tǒng)一制定和實(shí)施，不利于精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和提高工作效能。因此，社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一。這樣便于保險(xiǎn)事業(yè)的總體規(guī)劃和保險(xiǎn)制度的彼此協(xié)調(diào)配套，從而加快各項(xiàng)保險(xiǎn)制度的完善步伐。同時(shí)，根據(jù)政事分開(kāi)的原則，明確各級(jí)管理機(jī)構(gòu)的職能。我國(guó)幅員遼闊，人口眾多，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡。社會(huì)保險(xiǎn)是一項(xiàng)內(nèi)容復(fù)雜，涉及面廣，政策性很強(qiáng)的工作，因此必須統(tǒng)一制度，統(tǒng)一管理，加快保險(xiǎn)事業(yè)法制化管理步伐。只有這樣，才能促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)事業(yè)社會(huì)公平的宗旨。否則，各行其是，是辦不好社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的。

2.加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)基金的管理。

在保險(xiǎn)基金的管理方面，最好是采用“收支兩條線”的辦法，并切實(shí)做好基金的加法和減法。在基金的征集方面，必須強(qiáng)化以下工作:一是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)退休政策，嚴(yán)格審批制度，完善辦事程序，堅(jiān)決杜絕一些單位借下崗分流、破產(chǎn)倒閉之機(jī)，隨意搞提前退休。二是加強(qiáng)保險(xiǎn)基金的征收力度，嚴(yán)格按照規(guī)定的征收比例、對(duì)象、基數(shù)等足額征收。要加大基金征集工作的投入力度，可成立專(zhuān)門(mén)的基金征集隊(duì)伍和稽查部門(mén)，采取一些強(qiáng)制性措施，逐步提高投保率，力爭(zhēng)基金的足額征集到位。只有做好了基金的征集工作，扎扎實(shí)實(shí)地做好加法，才能為做好及時(shí)兌付的減法工作提供保障。在保險(xiǎn)費(fèi)的支付方面，要嚴(yán)格按照政府規(guī)定，按照足額兌現(xiàn)，樹(shù)立嚴(yán)格按政策辦事的形象，充分體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的優(yōu)越性。

3.逐步提高保險(xiǎn)的社會(huì)化程度。

提高社會(huì)化程度，要求必須做好兩個(gè)方面的工作:一是逐步擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的范圍，包括增加險(xiǎn)種擴(kuò)大覆蓋面，不斷壯大保險(xiǎn)事業(yè)。二是基金的管理要相對(duì)集中，統(tǒng)籌的層次要求逐步提高，盡快實(shí)現(xiàn)由縣（市）級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡。這是保險(xiǎn)事業(yè)不斷健康發(fā)展的必然要求。社會(huì)保險(xiǎn)一方面帶有一定的強(qiáng)制性，另一方面運(yùn)作要相對(duì)規(guī)范。如果社會(huì)化程度低，運(yùn)作也很難規(guī)范，從而削弱保險(xiǎn)事業(yè)的權(quán)威性和優(yōu)越性，必定造成基金征集困難、支付能力降低等后果。征集困難影響支付能力，不能及時(shí)兌現(xiàn)又影響投保者的積極性而使征集困難，這是一種惡性循環(huán)。因此，要解決在保險(xiǎn)基金總量有余的情況下，發(fā)生在局部范圍內(nèi)的拖欠問(wèn)題，就要逐步提高保險(xiǎn)的社會(huì)化程度。這樣保險(xiǎn)調(diào)劑能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力就越強(qiáng)，更能發(fā)揮社會(huì)扶助共濟(jì)的作用。

4.強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)的服務(wù)功能。

服務(wù)于社會(huì)，服務(wù)于人民，這是保險(xiǎn)事業(yè)的宗旨。做好基金的征集工作靠管理，做好支付兌現(xiàn)工作靠服務(wù)。因此，各級(jí)政府和保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，要不斷加強(qiáng)管理，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)的服務(wù)功能，提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

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［2］王東進(jìn).中國(guó)社會(huì)保障制度的改革與發(fā)展［M］.北京:法律出版社，2001.

第8篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

摘 要 立足我國(guó)目前軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的缺陷和不足，與外國(guó)先進(jìn)的軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行分析對(duì)比，吸收其先進(jìn)的思想理念，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)借鑒，結(jié)合我國(guó)自身的特點(diǎn)，提出其先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)于我國(guó)軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度創(chuàng)新和改革的啟示，為我國(guó)軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革提供參考和依據(jù)。

關(guān)鍵詞 軍人 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 經(jīng)驗(yàn)借鑒 啟示

前言：軍人是一個(gè)國(guó)家軍事實(shí)力的重要構(gòu)成部分，是國(guó)家保衛(wèi)機(jī)構(gòu)的組成人員，肩負(fù)著保衛(wèi)國(guó)家和，保障國(guó)家政權(quán)的穩(wěn)定，以及保障社會(huì)安定的重要使命，是國(guó)家的守護(hù)者和保衛(wèi)者，因此，退役軍人就成為社會(huì)上一個(gè)相對(duì)特殊的群體。在完成了保家衛(wèi)國(guó)的任務(wù)后，對(duì)于退役軍人的安置工作成為一個(gè)重大社會(huì)問(wèn)題，保障退役軍人的生活安定，不僅是對(duì)退役軍人負(fù)責(zé)，也是對(duì)現(xiàn)役軍人的鼓勵(lì)。軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，是社會(huì)對(duì)于軍人的肯定，也在客觀上促進(jìn)了軍隊(duì)的發(fā)展。

一、我國(guó)軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀

我國(guó)的軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在建立初期，很好的解決了退役軍人的養(yǎng)老問(wèn)題，得到了退役軍人和現(xiàn)役軍人的一致認(rèn)可和贊同。但是，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的軍隊(duì)改革逐漸加快，軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的缺點(diǎn)和不足也逐漸顯現(xiàn)，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)軍隊(duì)的發(fā)展步伐。

軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在建立初期，由于受到社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的制約，本身就存在著一定的制度上的缺陷，制度不夠健全和完善，對(duì)于退役軍人的各種情況考慮不足，導(dǎo)致相關(guān)的規(guī)定不夠明確，無(wú)法針對(duì)所有問(wèn)題進(jìn)行解決，致使部分退役軍人的生活無(wú)法得到保障。因此，實(shí)行軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革勢(shì)在必行。

二、對(duì)于先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的借鑒

在全球范圍內(nèi)，對(duì)于不同國(guó)家和地區(qū)的軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行分析和歸納，大致可以將其分為兩種形式。

1.國(guó)家對(duì)于軍人消費(fèi)全額負(fù)擔(dān)

以美國(guó)為例，美軍退役軍人的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以發(fā)放退休金的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)的。其退休金有國(guó)家全額負(fù)擔(dān)，因而并沒(méi)有設(shè)置基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，退休金根據(jù)退役軍人的服役年限和職位大小進(jìn)行區(qū)分，直接從國(guó)防部發(fā)放，也在一定程度上避免了貪污扣費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。這種模式的優(yōu)勢(shì)在于，退役軍人可以憑借退休金實(shí)現(xiàn)自給自足，無(wú)需依靠政府部門(mén)，較為自由，其保障水平也相對(duì)較高。

2.國(guó)家為主體，個(gè)人為輔助，共同負(fù)擔(dān)

以法國(guó)為例，法國(guó)現(xiàn)行的退役軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是通過(guò)將軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與社會(huì)中存在的普通的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相互結(jié)合的方式，將軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引入現(xiàn)有的社會(huì)保障制度中，然后進(jìn)行統(tǒng)一管理，養(yǎng)老保險(xiǎn)所需要的費(fèi)用由國(guó)家負(fù)責(zé)絕大部分，之后的小部分則由個(gè)人負(fù)擔(dān)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于，可以利用現(xiàn)有的社會(huì)養(yǎng)老保障制度，無(wú)需花費(fèi)大量時(shí)間和精力，軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以得到補(bǔ)充和完善，并且可以隨著社會(huì)保障制度的發(fā)展而不斷改進(jìn)，形成性對(duì)完整的體系。

三、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)于制度的啟示作用

通過(guò)對(duì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的分析和探討，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，可以對(duì)我國(guó)的軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行完善和改革創(chuàng)新。

1.對(duì)軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行統(tǒng)一管理

目前我國(guó)由于地區(qū)的差異和退役方式的不同，存在著多種多樣的養(yǎng)老模式，不僅造成了管理上的混亂，加大了管理的難度，也使退役方式不同的軍人可以享受的待遇存在著較大的不同，在一定程度上忽視了平等性。如果對(duì)這種現(xiàn)象采取放任態(tài)度，不僅違反了軍人地位的平等性，也侵犯了很大一部分退役軍人的合法利益，將導(dǎo)致現(xiàn)役軍人的不滿(mǎn)情緒，嚴(yán)重阻礙軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革和軍隊(duì)的發(fā)展，必須格外重視。加強(qiáng)對(duì)于軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一管理，實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，既可以減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員的工作壓力，降低對(duì)于軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的管理難度，也可以保障公平性的原則，退役軍人可以更好的享受養(yǎng)老政策帶來(lái)的實(shí)惠。

2.提高退役軍人的養(yǎng)老待遇

由于軍人職責(zé)的特殊性，很多軍人的退役原因都是因傷退役，這部分退役軍人在社會(huì)上屬于弱勢(shì)群體，在就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中明顯處于十分不利的位置。而普通的退役軍人雖然沒(méi)有這方面的顧慮，但是也往往缺乏可以與人競(jìng)爭(zhēng)的一技之長(zhǎng)，面臨著很大的就業(yè)壓力。軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的水平極大地決定了退役軍人退役后的生活水平。因此，必須提高退役軍人的養(yǎng)老待遇，解決軍人在退役后的后顧之憂(yōu)。

3.對(duì)軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行完善和健全

單一的軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度很難滿(mǎn)足退役軍人的生活要求，這就需要將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與其他的保障制度相互結(jié)合，取多家所長(zhǎng)，充分保障退役軍人生活的平穩(wěn)和家庭的安定?？梢酝ㄟ^(guò)發(fā)放退役補(bǔ)助的方式，給予退役軍人以適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，同時(shí)，為了保障退役軍人就業(yè)問(wèn)題，可以采取適當(dāng)?shù)拇胧岣咄艘圮娙说木蜆I(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。如教授給退役軍人相應(yīng)的技能，對(duì)退役軍人的創(chuàng)業(yè)行為進(jìn)行支持和鼓勵(lì)，提供無(wú)息或低息貸款，為退役軍人安排合適的面試和就業(yè)機(jī)會(huì)等，真正解決退役軍人的養(yǎng)老保障問(wèn)題。

結(jié)語(yǔ)：軍人作為一個(gè)特殊的社會(huì)群體，是國(guó)家安定的保障者，是社會(huì)穩(wěn)定的支撐者，是人民得以無(wú)憂(yōu)無(wú)慮生活的維護(hù)者，退役軍人作為軍人中的特許群體，需要社會(huì)和人們的共同關(guān)心和幫助，關(guān)注軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為退役軍人提供一個(gè)良好穩(wěn)定的生活環(huán)境，不僅是我們的義務(wù)，更是我們所必須執(zhí)行的責(zé)任。要認(rèn)真解決軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在的問(wèn)題和不足，對(duì)其進(jìn)行改革創(chuàng)新，切實(shí)保證退役軍人的切實(shí)利益，不能讓英雄先流血再流淚。

參考文獻(xiàn)：

[1]謝輝，吳超，李樂(lè)思.軍人養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒與啟示.當(dāng)代經(jīng)濟(jì).2011 （14）：42-43.

第9篇：保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度范文

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國(guó)人民銀行，中國(guó)民用航空總局，中國(guó)石油天燃?xì)饪偣?，中?guó)建筑工程總公司，中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司：

為加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》，并已征求勞動(dòng)部等部門(mén)意見(jiàn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（3）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱(chēng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個(gè)人分別按職工總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專(zhuān)項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全與完整。

第五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專(zhuān)項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第十條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按職工本人繳費(fèi)工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十四條、企業(yè)和職工個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并報(bào)人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金原則上實(shí)行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實(shí)行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過(guò)渡。

第十六條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)。企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶(hù)資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行將企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的辦法。

個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)發(fā)放工資時(shí)代為扣繳。

第十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)和職工個(gè)人收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用票據(jù)。

第十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支項(xiàng)目包括離休金、退休金、退職金、各種補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費(fèi)用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費(fèi)用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費(fèi)用。

各種補(bǔ)貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是指用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指除上述項(xiàng)目以外，經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用。

第二十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出帳戶(hù)，用于接受財(cái)政部門(mén)從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶(hù)。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶(hù)除接受社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門(mén)另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，可經(jīng)同級(jí)財(cái)政審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的余額，包括當(dāng)期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，大部分用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的特種定向債券。購(gòu)買(mǎi)特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國(guó)家年度國(guó)債發(fā)行計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)其他種類(lèi)的國(guó)家債券。

各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得利用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、存款、國(guó)家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金形成的各類(lèi)資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第二十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

第三十一條、負(fù)債是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。

過(guò)期無(wú)法償還的各種暫收款，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核批后，并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按期向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第三十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況等。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第三十四條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按財(cái)政部門(mén)的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告。編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

第三十五條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核匯總的本級(jí)決算和下一級(jí)決算。

財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總報(bào)國(guó)務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政、銀行、工會(huì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督組織報(bào)告基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門(mén)要定期不定期核對(duì)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

第三十九條、企業(yè)無(wú)故不按時(shí)、足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳的，除責(zé)令其補(bǔ)繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）不按時(shí)、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專(zhuān)戶(hù)。

（五）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補(bǔ)發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）存入基金專(zhuān)戶(hù)。

第四十二條、對(duì)有第四十條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)。

第九章、附則

第四十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分開(kāi)設(shè)帳、單獨(dú)核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則由財(cái)政部另行制定。

第四十五條、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門(mén)制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度同時(shí)停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱(chēng)企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)及促進(jìn)失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專(zhuān)項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保失業(yè)保險(xiǎn)基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專(zhuān)項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)編制企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十三條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。失業(yè)保險(xiǎn)基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額最多不得超過(guò)企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核及同級(jí)人民政府核準(zhǔn)后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶(hù)資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的辦法。

第十五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的開(kāi)支項(xiàng)目包括失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟(jì)金是指按國(guó)家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費(fèi)用。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補(bǔ)助費(fèi)用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)指用于失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指按國(guó)家規(guī)定，并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)為解決失業(yè)職工生活救濟(jì)和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費(fèi)用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出和購(gòu)置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出具體使用項(xiàng)目和用款計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后使用。

第二十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金支出帳戶(hù)，用于接受財(cái)政部門(mén)從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的資金。失業(yè)保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥到失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶(hù)。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶(hù)除接受社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門(mén)另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險(xiǎn)基金支付的前提下，從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。