資金管理論文精選(九篇)

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第1篇：資金管理論文范文

(一)資金使用效率需要進(jìn)一步提升

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)需要對資金管理進(jìn)行強(qiáng)化，以便將資金的作用最大限度的發(fā)揮出來。雖然各個(gè)企業(yè)已經(jīng)對資金使用計(jì)劃以及各項(xiàng)費(fèi)用的開支計(jì)劃進(jìn)行了制定，但是很多企業(yè)卻沒有嚴(yán)格依據(jù)計(jì)劃來實(shí)施，這樣計(jì)劃就無法得到落實(shí)，或者是有較為嚴(yán)重的脫節(jié)問題存在于計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行中，企業(yè)只能夠進(jìn)行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發(fā)揮。特別是企業(yè)規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，并且調(diào)整了組織結(jié)構(gòu)，那么就有較大的矛盾存在于企業(yè)資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業(yè)掌握資金變動(dòng)情況，上級公司無法及時(shí)的了解和掌握，無法對零散資金有效調(diào)度，對于企業(yè)的發(fā)展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應(yīng)用過來，這樣企業(yè)的資金使用效率就會受到影響。特別是集團(tuán)型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內(nèi)分布，因?yàn)椴捎昧寺浜蟮馁Y金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問題，其他單位無法給與及時(shí)援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用就會得到增加。

(三)資金流動(dòng)偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動(dòng)，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業(yè)管理人員希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的收入、成本以及利潤等實(shí)時(shí)跟蹤和分析。我們從財(cái)務(wù)管理的角度上來進(jìn)行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費(fèi)則是體現(xiàn)在成本費(fèi)用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結(jié)合事前計(jì)劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內(nèi)容。

二、改善企業(yè)資金管理問題的對策

(一)提升企業(yè)的資金效益

眾所周知，創(chuàng)造新的利益是企業(yè)資金運(yùn)行的主要目的，那么在企業(yè)資金管理的過程中，就需要對企業(yè)資金效益不斷的提升，部分項(xiàng)目，雖然有著較大的獲利，但是需要占用較長時(shí)間的資金，并且存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，那么從資金效益方面來進(jìn)行分析，選擇的項(xiàng)目應(yīng)該具有較小的獲利，但是有著較高的資金流動(dòng)性，這樣企業(yè)投資的有效性就可以得到保證，各種比較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不會出現(xiàn)，并且企業(yè)資金的流動(dòng)性也可以得到保證，會促使企業(yè)更好的運(yùn)轉(zhuǎn)。

(二)對企業(yè)資金的預(yù)算管理進(jìn)行強(qiáng)化

在企業(yè)資金預(yù)算管理中，預(yù)算編制是首先要進(jìn)行的，這個(gè)環(huán)節(jié)比較的重要。企業(yè)需要結(jié)合自己的發(fā)展目標(biāo)和具體情況，來對資金預(yù)算管理方案初步的制定，然后評估預(yù)算管理方案，這樣企業(yè)資金管理計(jì)劃就形成了。在企業(yè)的發(fā)展過程中，需要逐級落實(shí)資金預(yù)算管理計(jì)劃，各個(gè)部門需要嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，避免有超支現(xiàn)象出現(xiàn)，如果出現(xiàn)了一些特殊情況，需要向企業(yè)高層上報(bào)，獲得批準(zhǔn)之后，財(cái)務(wù)部門方可以劃撥資金，并且細(xì)心的報(bào)關(guān)相關(guān)的票據(jù)。最后財(cái)務(wù)管理部門來分析企業(yè)資金的預(yù)算執(zhí)行情況，對經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等進(jìn)行總結(jié)。

(三)對結(jié)算中心進(jìn)行成立，對集中式管理進(jìn)行強(qiáng)化

企業(yè)對結(jié)算中心進(jìn)行成立，可以促使企業(yè)的資金合力得到強(qiáng)化，可以更加合理的分配和利用企業(yè)的資金。在企業(yè)資金管理中，結(jié)算中心需要發(fā)揮兩個(gè)方面的作用，一方面是結(jié)算中心管理企業(yè)全部的資金，對資金管理賬戶統(tǒng)一設(shè)置，這樣企業(yè)方可以明確認(rèn)識企業(yè)總的資金狀況，以便合理利用資金。另外一個(gè)方面，要避免出現(xiàn)各種舞弊貪污等違法行為，要通過結(jié)算中心來進(jìn)行企業(yè)中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支，各個(gè)部門在對各種結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理時(shí)，需要將相應(yīng)的票據(jù)給提供出來，結(jié)算中心嚴(yán)格依據(jù)這些票據(jù)來劃撥資金，避免浪費(fèi)資金，同時(shí)，企業(yè)的資金管理也可以得到強(qiáng)化。

(四)要大力監(jiān)督企業(yè)資金

在資金管理中，非常重要的一個(gè)方面就是保證資金的安全和完整，那么就需要將多種方式應(yīng)用到資金管理中，以便更好的監(jiān)督資金使用?？梢詫?jì)委派制給應(yīng)用過來，對于一些大集團(tuán)公司，總部可以將會計(jì)委派給分公司，他們除了擔(dān)任會計(jì)之外，還需要將內(nèi)部審計(jì)的職能給發(fā)揮出來，要事前控制企業(yè)資金。其次是要對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化，企業(yè)結(jié)合具體情況，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)建，并且對制定的內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行完善，有效監(jiān)督企業(yè)的會計(jì)工作，審核企業(yè)的各項(xiàng)投資決策，更好的監(jiān)督企業(yè)資金使用情況，這樣企業(yè)資金的使用程序就可以得到規(guī)范。

三、結(jié)束語

第2篇：資金管理論文范文

一是直營連鎖，即所有店鋪或網(wǎng)點(diǎn)均歸同一經(jīng)營實(shí)體總公司所有。二是自愿連鎖，即各店鋪所有權(quán)獨(dú)立，通過協(xié)議的方式，統(tǒng)一定價(jià)，共同采購，達(dá)到橫向聯(lián)合、抱團(tuán)經(jīng)營的目的。三是加盟連鎖，也稱特許經(jīng)營，即被特許人向特許人支付特許經(jīng)營費(fèi)，并由被特許人投入資本，按照事先的約定條件，在統(tǒng)一經(jīng)營體系下從事經(jīng)營活動(dòng)。被特許人自負(fù)盈虧并對自己的投資擁有所有權(quán)。綜上所述，連鎖經(jīng)營就是通過快速擴(kuò)張，依托分散經(jīng)營來開拓市場、打開銷售渠道，在細(xì)分市場上不斷提高自身品牌的占有率，從而擴(kuò)大市場銷售份額和銷售收入，達(dá)到規(guī)?；?yīng)的經(jīng)營方式。其可以在企業(yè)內(nèi)部采用統(tǒng)一的經(jīng)營管理模式，實(shí)行批量采購，集中配送，通過規(guī)模效益降低采購、配送和管理成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，獲取更高的差額利潤。

二、連鎖經(jīng)營的籌資渠道

連鎖企業(yè)的經(jīng)營方式是通過高速擴(kuò)張，擴(kuò)大市場占有率，以規(guī)?；膬?yōu)勢來獲取差額利潤，如何先于競爭對手搶占市場、滲透市場是成功的關(guān)鍵。因此連鎖企業(yè)一般采用成長型戰(zhàn)略，通過網(wǎng)點(diǎn)拓展來開拓市場、滲透市場，有時(shí)也可能會同時(shí)經(jīng)營兩個(gè)不同的品牌，利用品牌互補(bǔ)優(yōu)勢，拓寬不同的業(yè)務(wù)渠道。大規(guī)模的網(wǎng)點(diǎn)拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)采用與成長型戰(zhàn)略相匹配的擴(kuò)張型戰(zhàn)略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網(wǎng)點(diǎn)所需的前期投入資金。企業(yè)的籌資渠道可分為內(nèi)部籌資和外部籌資。

（一）內(nèi)部籌資渠道

內(nèi)部籌資的主要來源為企業(yè)的內(nèi)部留存利潤，即企業(yè)分配給股東紅利后的剩余利潤。企業(yè)甚至可采用零股利戰(zhàn)略，將所有的剩余盈余都投資回本企業(yè)，但是對處于快速擴(kuò)張期的企業(yè)而言，單單依靠內(nèi)部籌資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要其他途徑的資金來源。

（二）外部籌資渠道

外部籌資可分為權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資兩類。權(quán)益性籌資是指通過發(fā)行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業(yè)需要大量資金投入時(shí)，采用權(quán)益性籌資無需按期還本付息，只需在企業(yè)盈利時(shí)支付股東股利即可，因此籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，但容易引起企業(yè)控制權(quán)的變更，且籌資成本較高。債務(wù)性籌資構(gòu)成負(fù)債，企業(yè)需按期還本付息，如銀行借款、發(fā)行的債權(quán)，此外還包括各類營運(yùn)負(fù)債的資金來源，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款。債務(wù)籌資與權(quán)益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優(yōu)勢。但是受需按期還本付息的影響，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高于權(quán)益性籌資，且過高的資產(chǎn)債務(wù)率會影響企業(yè)日后的籌資能力。企業(yè)在選擇籌資渠道時(shí)，需與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢，編制資金預(yù)算，綜合資本結(jié)構(gòu)及可持續(xù)增長性，優(yōu)化籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本，在滿足企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，確保股東利益最大化。在留存收益和權(quán)益性籌資既定的情況下，對于連鎖經(jīng)營企業(yè)而言，如其需要籌集更多的運(yùn)營資金，則多以高負(fù)債經(jīng)營為主，資金來源在很大程度上依托于負(fù)債率的高低。連鎖經(jīng)營企業(yè)多為輕資產(chǎn)企業(yè)，各連鎖網(wǎng)點(diǎn)的店鋪都以租賃方式取得，因此無法通過抵押貸款方式來獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營運(yùn)負(fù)債來獲取營運(yùn)現(xiàn)金流。營運(yùn)負(fù)債的主要來源為各類應(yīng)付賬款（主要為尚未支付的供應(yīng)商貨款）和預(yù)收款項(xiàng)（消費(fèi)者預(yù)存的卡券類收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業(yè)其存貨周轉(zhuǎn)速度相對較快，一般為1個(gè)月左右，而其與食材供應(yīng)商約定的付款期通常為3個(gè)月，這樣的運(yùn)作方式能使企業(yè)通過營運(yùn)負(fù)債的方式獲取一定資金且相對穩(wěn)定，并隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張而增長。假設(shè)企業(yè)月營業(yè)總收入為2000萬，食材成本占營業(yè)收入的25%，則通過營運(yùn)負(fù)債的方式，可以從供應(yīng)商處獲得1500萬（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門店的前期投入資金約為180萬，月營業(yè)額約為30萬，則1500萬的資金可用來拓展8家門店。這8家新增門店又能為企業(yè)增加180萬（30*25%*8*3=180）的營運(yùn)負(fù)債。再加上企業(yè)通過留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門店數(shù)量，提高市場占有率。隨著規(guī)?；б婧推放菩?yīng)的產(chǎn)生，企業(yè)總營業(yè)額和單點(diǎn)營業(yè)額都將逐步增長，隨之也將帶動(dòng)從供應(yīng)商處獲取的營運(yùn)負(fù)債資金的滾動(dòng)增長。

三、連鎖經(jīng)營的資金風(fēng)險(xiǎn)

連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)來自于經(jīng)營和管理兩方面。

（一）企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

從經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來看，由于連鎖經(jīng)營企業(yè)負(fù)債率較高，且大多來自于尚未支付的供應(yīng)商貨款和消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進(jìn)行新網(wǎng)店的開拓，以滿足高速擴(kuò)張、提高市場占有率的需要。這樣的資金運(yùn)作方式就使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對連鎖經(jīng)營企業(yè)的資金鏈起著重大的影響。連鎖經(jīng)營企業(yè)多以服務(wù)業(yè)為主，一旦經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，消費(fèi)者的消費(fèi)支出隨機(jī)就會減少，這就對連鎖經(jīng)營企業(yè)的營運(yùn)現(xiàn)金流入和盈利能力帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。一旦企業(yè)的主營收入呈現(xiàn)出遞減狀態(tài)，其必須面臨以目前產(chǎn)生的較少的營運(yùn)現(xiàn)金流入來支付已到付款期的供應(yīng)商貨款，這樣企業(yè)之前維護(hù)的平衡狀態(tài)將被打破，營運(yùn)負(fù)債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設(shè)食材成本占營業(yè)收入的25%，企業(yè)每月的營業(yè)總收入均為2000萬，其每月用500萬營運(yùn)現(xiàn)金流入來支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬。如果企業(yè)的營業(yè)總收入突然下降至1800萬，則其仍需支付到期的食材貨款500萬，此時(shí)剩余的營運(yùn)現(xiàn)金流則降為1300萬。消費(fèi)者的預(yù)存卡券收入面臨同樣的問題，大量的預(yù)收款項(xiàng)實(shí)際上是對未來銷售收入現(xiàn)金流的透支。當(dāng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不景氣時(shí)，除本期的預(yù)收卡券收入將相對減少之外，消費(fèi)者如果使用前期購買的卡券消費(fèi)，對本期而言非但沒有資金流入，反倒還要承擔(dān)相應(yīng)的資金流出，這就加劇了企業(yè)本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業(yè)快速擴(kuò)張的經(jīng)營手段，使得企業(yè)將留存收益和結(jié)余資金都用于新增網(wǎng)點(diǎn)的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養(yǎng)成期，在開業(yè)半年后產(chǎn)生正現(xiàn)金流（EBI-TA>0），并在三年內(nèi)收回投資。因此，如果企業(yè)未能敏銳察覺到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的惡化而及時(shí)調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)拓展計(jì)劃的話，高負(fù)債率和較少的流動(dòng)資金必將導(dǎo)致連鎖企業(yè)資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費(fèi)用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營收入的減少影響企業(yè)資金支出的固浮比，降低企業(yè)的盈利能力；供應(yīng)商也可能受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，因自身經(jīng)營狀況的變化，要求企業(yè)縮短付款周期，這些均是企業(yè)在經(jīng)營時(shí)可能面對的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

從資金管理風(fēng)險(xiǎn)來看，首先連鎖經(jīng)營企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多，又大多分散在各地，所屬門店會在各地銀行開戶，造成資金散亂、沉淀等現(xiàn)象，降低了流動(dòng)資金的使用效率。其次，零售企業(yè)的收入以現(xiàn)金交易居多，如果沒有完善的內(nèi)部制約監(jiān)督機(jī)制來監(jiān)控各地的資金情況，就會給企業(yè)帶來最直接的經(jīng)濟(jì)損失。最后，分散經(jīng)營主要是看重單個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的營運(yùn)能力，一旦網(wǎng)點(diǎn)與總部的資金管理信息不對稱、不及時(shí)，就會誤導(dǎo)企業(yè)決策層的判斷，導(dǎo)致決策層做出錯(cuò)誤的經(jīng)營決策和資金方案。

四、降低資金風(fēng)險(xiǎn)的途徑

連鎖經(jīng)營企業(yè)降低資金風(fēng)險(xiǎn)的途徑，主要是通過防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)兩方面。

（一）防范因企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在日常經(jīng)營中，應(yīng)對市場環(huán)境有敏銳的嗅覺，及時(shí)察覺經(jīng)濟(jì)周期的變化，制定與之相匹配的經(jīng)營決策和資金運(yùn)作方案。根據(jù)企業(yè)的營收狀況和盈利能力，結(jié)合企業(yè)的籌資能力和負(fù)債能力，合理安排新增網(wǎng)點(diǎn)的外拓進(jìn)度，并依此編制資金計(jì)劃。且對實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行時(shí)時(shí)跟蹤和定期反饋，以便企業(yè)決策層在瞬息萬變的市場環(huán)境中，能及時(shí)獲悉企業(yè)資金運(yùn)作情況的第一手信息，對企業(yè)的資金計(jì)劃和網(wǎng)點(diǎn)外拓計(jì)劃，迅速做出相應(yīng)的調(diào)整，以保障企業(yè)資金鏈的安全。

（二）防范因企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)

第3篇：資金管理論文范文

員工與企業(yè)資金聯(lián)系密不可分，其素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中對資金進(jìn)行管理時(shí)起到了很大的作用，當(dāng)前煤炭企業(yè)管理中員工法律意識淡薄，對民法、合同法的基本認(rèn)識程度不深，在經(jīng)營活動(dòng)中可能掉入商業(yè)陷阱，不能用法律武器來維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。另外財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)低，基本功不足，工作效率低，不守秩序、不受公司的約束。

二、控制風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識

首先，風(fēng)險(xiǎn)在煤炭資金管理活動(dòng)中是客觀存在的，所以必須重視風(fēng)險(xiǎn)的存在。所以必須建立一個(gè)對資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，對可能出現(xiàn)的狀況進(jìn)行超前的預(yù)測，提前做好應(yīng)急預(yù)案，選定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，根據(jù)預(yù)測提出解決方法。另外認(rèn)清主要風(fēng)險(xiǎn)和次要分先，以及風(fēng)險(xiǎn)中的主要矛盾和次要矛盾。企業(yè)員工尤其是各個(gè)部門的管理人員必須樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，要認(rèn)識到收益是和風(fēng)險(xiǎn)并存的，在考慮獲取最大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。更不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在而不敢向前邁進(jìn)，放棄經(jīng)營中的經(jīng)濟(jì)效益。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的評價(jià)，收集資料和信息，對之后可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)起到參考、警示的作用，減少資金、財(cái)務(wù)上的損失。

2.加強(qiáng)對資金的管理

煤炭企業(yè)中由資金管理來實(shí)現(xiàn)資金的籌集和支出，資金管理得當(dāng)可以使企業(yè)較為主動(dòng)，使企業(yè)在投資經(jīng)營、決策決斷等方面不再被動(dòng)，更加具有針對性和科學(xué)性。加強(qiáng)資金管理主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，一是加強(qiáng)對資金的統(tǒng)籌管理，包括科學(xué)的選擇資金管理結(jié)構(gòu)，合理的預(yù)測資金使用數(shù)目以及統(tǒng)籌方式。通過多種集資和投資方式，統(tǒng)籌兼顧規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)對資金的集中管理，以實(shí)現(xiàn)資金在煤炭企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中保證安全、效率最優(yōu)并且合理收益的目的。三是加強(qiáng)對資金的預(yù)算管理，對資金的使用情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測是十分必要的，加強(qiáng)全面預(yù)算，對資金的使用驚醒深入的分門別類、細(xì)化安排，增加現(xiàn)金的保障能力。上下級部門之間層層編制、審批、核算的預(yù)算管理方法更能優(yōu)化資金供給。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

好的資金管理制度對于控制風(fēng)險(xiǎn)有著很大的作用，目前煤炭企業(yè)在賬目方面的管理效率打下，最大的原因就是內(nèi)部管理制度的缺失，部門之間缺乏溝通。所以必須建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度。對企業(yè)資金內(nèi)控制度的力度加強(qiáng)，在投資管理、資金收支、流動(dòng)資金的審批等方面加強(qiáng)監(jiān)督管理，在資金使用方面，煤炭企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況建立資金分級審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，資金管理以及其他方面出現(xiàn)的漏洞要及時(shí)修補(bǔ)。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的矛盾要及時(shí)化解，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部門之間的聯(lián)系，對部門之間的往來賬目進(jìn)行詳細(xì)記錄和管理，促進(jìn)部門之間關(guān)系的和諧。資金管理風(fēng)險(xiǎn)的存在并不是一個(gè)部門的問題，只有各部門間信息暢通，同級部門之間快速傳遞信息，下級部門對出現(xiàn)的財(cái)務(wù)、資金問題及時(shí)向上級本門報(bào)告，才能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.提高人員素質(zhì)

煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)信息無務(wù)必做到完整、透明、及時(shí)。提高從業(yè)人員的素質(zhì)是搞好企業(yè)工作的重要組成部分，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行規(guī)范化工作流程，隨著信息的發(fā)展和市場的變換，對從業(yè)人員的要求并不是一成不變的。煤炭企業(yè)需要提高員工的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)的精神和對企業(yè)的忠誠度，培養(yǎng)員工的管理能力，提高他們的法律意識。除此之外，企業(yè)適當(dāng)?shù)膶γ禾慨a(chǎn)品的結(jié)構(gòu)進(jìn)行，改進(jìn)生產(chǎn)方式、提高產(chǎn)品的質(zhì)量，對銷售方式、銷售渠道和銷售模式進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，也能對資金管理起到良性的作用。

三、結(jié)語

第4篇：資金管理論文范文

【關(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金管理長期資金管理流動(dòng)資金管理

一、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

1、建筑裝飾行業(yè)存在的問題

建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據(jù)有關(guān)部門的資料統(tǒng)計(jì)顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規(guī)模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個(gè)大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標(biāo)，而很少有企業(yè)能夠以自己獨(dú)特的專業(yè)水準(zhǔn)，針對工程的專業(yè)化設(shè)計(jì)與施工組織方案參與投標(biāo)，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結(jié)果只能是價(jià)格的競爭和非商業(yè)手段的市場操作，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng)利能力下降，也影響到市場的規(guī)范化發(fā)展。

2、建筑裝飾企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

(1)流動(dòng)資金管理是其資金管理的重點(diǎn)。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗行業(yè)，流動(dòng)資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)如果能夠管理好流動(dòng)資金，對其增強(qiáng)企業(yè)競爭能力不失為一個(gè)關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)管理好現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款。

(2)存貨管理是流動(dòng)資金管理的關(guān)鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)提高競爭力的一個(gè)關(guān)鍵。即存貨管理是流動(dòng)資產(chǎn)管理中的重中之重，如何降低存貨管理費(fèi)用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。建筑裝飾企業(yè)雖然大多規(guī)模較小，但能夠充分發(fā)揮長期資金的作用，提高企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強(qiáng)競爭力的又一關(guān)鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長期資金，重在投資項(xiàng)目的選取，即如何能夠保障投資項(xiàng)目能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)想的目標(biāo)。因?yàn)榻ㄖb飾企業(yè)一般規(guī)模較小，如果選擇投資項(xiàng)目不慎重，就會很難抵御項(xiàng)目失敗帶來的風(fēng)險(xiǎn)，因此，長期資金管理重在投資項(xiàng)目的選取。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理應(yīng)注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項(xiàng)內(nèi)容：進(jìn)貨項(xiàng)目決策、供應(yīng)單位的選擇、進(jìn)貨時(shí)間的決策和進(jìn)貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關(guān)的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量和單價(jià)的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉庫費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會的損失等。

存貨管理是權(quán)衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進(jìn)貨項(xiàng)目、供應(yīng)單位、進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進(jìn)貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費(fèi)，進(jìn)而增大了企業(yè)的成本，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注的環(huán)節(jié)。

2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。這里的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，不僅包括狹義的現(xiàn)金，還包括銀行存款、短期有價(jià)證券?，F(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金的使用效率?，F(xiàn)金管理一般有成本分析模式和隨機(jī)模式兩種。成本分析主要衡量機(jī)會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優(yōu)現(xiàn)金持有量。機(jī)會成本是指，現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是機(jī)會成本；管理成本是指，企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費(fèi)用，如管理人員工資、安全措施費(fèi)等；短缺成本是指，因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)。隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現(xiàn)金管理重在加強(qiáng)現(xiàn)金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現(xiàn)金。

應(yīng)收賬款管理是建筑裝飾企業(yè)及時(shí)收回其裝飾服務(wù)費(fèi)用和裝飾材料的銷售應(yīng)收款項(xiàng)。主要設(shè)計(jì)好信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)等，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督，并制定收款政策，并在收款費(fèi)用和壞賬損失之間做出權(quán)衡，來保障應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)資金占據(jù)較大比重，因此管理好流動(dòng)資金，提高流動(dòng)資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強(qiáng)其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業(yè)應(yīng)收賬款的另一特點(diǎn)是，存在較為嚴(yán)重的三角債問題。這就涉及到企業(yè)對應(yīng)收賬款的催收問題，要求企業(yè)在承接項(xiàng)目時(shí)，加強(qiáng)對客戶的信用調(diào)查。具體來講，可以通過分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價(jià)、自己公司和客戶以往的交易經(jīng)驗(yàn)等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以著重了解客戶的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營效率，了解企業(yè)的運(yùn)營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉(zhuǎn)情況，以判斷其是否具有及時(shí)償還項(xiàng)目款項(xiàng)的能力。如果經(jīng)過分析，客戶本身的償債能力并不是很強(qiáng)，就還要分析客戶的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務(wù)方的信用都較差，則應(yīng)收賬款損失的風(fēng)險(xiǎn)較大，此時(shí)寧可失掉這一單生意，因?yàn)槿绻恿诉@筆生意，不但公司未來陷入資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展。可見，對于建筑裝飾業(yè)應(yīng)收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關(guān)鍵是前面的環(huán)節(jié)做好了，就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省收賬費(fèi)用，保障企業(yè)的良性發(fā)展。

3、長期資金管理做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

除了做好流動(dòng)資金管理之外，長期資金的管理是關(guān)系企業(yè)長期投資戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長期資金的管理主要做好風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡，企業(yè)可以將長期資金投資于項(xiàng)目，也可以進(jìn)行長期債券投資和股權(quán)投資，關(guān)鍵是權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益。因?yàn)榻ㄖb飾行業(yè)企業(yè)的規(guī)模較小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，為了增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節(jié)約型的裝飾材料項(xiàng)目，在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，務(wù)必慎重權(quán)衡項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目的收益，以及根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略來加以實(shí)施。因?yàn)殚L期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長期資金管理主要是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡。

第5篇：資金管理論文范文

（一）學(xué)費(fèi)收繳管理中存在的問題

隨著高校招生體制改革的實(shí)行，各個(gè)院校的規(guī)模不斷擴(kuò)大，學(xué)費(fèi)收入在高?？偸杖胫兴嫉谋戎夭粩嗵岣?，學(xué)費(fèi)管理的重要性也日益突出。目前高校收費(fèi)的主要方式有一下兩種:第一種方式是集中在開學(xué)時(shí)采用POS機(jī)刷卡和收現(xiàn)金的方式一次性繳納全部費(fèi)用，這種方式會使得學(xué)校的收費(fèi)處在開學(xué)的幾天內(nèi)擁擠著許多前來繳費(fèi)的學(xué)生，不愿意排隊(duì)等候的學(xué)生就會延遲繳費(fèi)時(shí)間。第二種方式是“銀行扣劃”，而銀行扣劃因有的學(xué)生辦理有生源地貸款，有的學(xué)生家庭貧困要分期交納，還有的學(xué)生未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)存足余額，而新生家長對于錄取通知書中所帶的銀行卡心存疑慮，或因居住附近沒有該銀行，情愿自帶現(xiàn)金或自己的銀行卡交費(fèi);外省的學(xué)生存取款需要手續(xù)費(fèi)等等原因，使扣款無法成功.很多高校收費(fèi)方式是以上兩種方式的融合。不管哪種方式都會導(dǎo)致未在開學(xué)時(shí)交費(fèi)的學(xué)生零散的交費(fèi)，甚至整個(gè)年度都有學(xué)生陸續(xù)交費(fèi)，加上第二學(xué)歷、成教、自修、實(shí)習(xí)學(xué)生返校住宿等等的收費(fèi)，讓財(cái)務(wù)部門應(yīng)接不暇，部分高校財(cái)務(wù)人員偏少，出納一人收費(fèi)也不現(xiàn)實(shí)，為了保證收費(fèi)工作正常進(jìn)行，會計(jì)人員兼職收費(fèi)工作，在收費(fèi)時(shí)經(jīng)常會有現(xiàn)金和POS刷卡同時(shí)交費(fèi)的問題，造成會計(jì)人員有機(jī)會接觸現(xiàn)金，如果財(cái)務(wù)部門沒有規(guī)定相應(yīng)的內(nèi)控制度，或者內(nèi)控制度沒人監(jiān)督執(zhí)行，可能出現(xiàn)套現(xiàn)、坐支、挪用等問題，造成資金管理的漏洞。

（二）一卡通管理中存在的問題

隨著科技的發(fā)展和電子信息技術(shù)的進(jìn)步，“校園一卡通系統(tǒng)”受到高校的廣泛關(guān)注，并成為各大高校信息建設(shè)的重點(diǎn)，校園卡從最初的食堂就餐功能逐步拓展到身份認(rèn)證、校內(nèi)消費(fèi)、醫(yī)療、校務(wù)管理等方面，由于遍布校園各個(gè)角落的消費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)歸不同的部門管理，因此，在終端機(jī)發(fā)生的消費(fèi)流水信息應(yīng)及時(shí)上傳到數(shù)據(jù)中心，如果不能及時(shí)上傳數(shù)據(jù)，就會導(dǎo)致數(shù)據(jù)中心的數(shù)據(jù)不完整，給對賬造成一定的困難，部分高校校園一卡通不屬財(cái)務(wù)部門管理，財(cái)務(wù)會忽視對它的監(jiān)管，而校園一卡通預(yù)存資金的金額也較大，如果不加強(qiáng)管理，會成為隱患。

（三）實(shí)施網(wǎng)上銀行給貨幣資金管理帶來的問題

隨著我國網(wǎng)上銀行的快速發(fā)展，網(wǎng)上銀行的方便、快捷、高效在高?，F(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)勢也越來越明顯，但也給高校貨幣資金管理帶來了新的問題。實(shí)際工作中，由于網(wǎng)上銀行交易的實(shí)時(shí)性，而銀行回單的滯后，并且有的銀行在同行對私轉(zhuǎn)帳時(shí)使用規(guī)定的用途，這就造成付款內(nèi)容與銀行回單的不一致，批量部分成功每個(gè)銀行的處理方式不盡一致，代扣學(xué)費(fèi)差錯(cuò)等，還有銀行的同行對私付款和跨行對私付款處理是不同的，會計(jì)做帳時(shí)不分別處理會給回單的粘貼、銀行對帳工作帶來很大的麻煩，由于很多高校銀行帳戶較多，實(shí)行網(wǎng)上銀行后對帳工作任務(wù)繁重，對賬工作幾乎是靠猜、湊來完成，長此下去銀行資金的準(zhǔn)確性得不到保障。

二、高校貨幣資金管理對策

（一）加強(qiáng)收費(fèi)管理工作，充分發(fā)揮一卡通的功效，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金收費(fèi)

高校收費(fèi)管理要充分利用現(xiàn)代化手段，采用多種收費(fèi)方式，實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金收費(fèi)。學(xué)費(fèi)的收繳以“銀行扣劃”為主要形式，向?qū)W生做好宣傳工作的同時(shí)，要求學(xué)生在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)在銀行卡上存入足額學(xué)費(fèi)。對于學(xué)費(fèi)批扣不成功學(xué)生的零星繳費(fèi)，以POS刷卡和通過一卡通扣費(fèi)做為學(xué)費(fèi)收繳的補(bǔ)充形式，也可償試借助第三方支付平臺實(shí)現(xiàn)零手續(xù)費(fèi)網(wǎng)上支付，比如通過支付寶等方式來完成學(xué)費(fèi)的收繳工作，以實(shí)現(xiàn)校內(nèi)收費(fèi)無現(xiàn)金管理。

（二）建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理制度

隨著高校網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，高校原有的貨幣資金結(jié)算方式、內(nèi)部控制重點(diǎn)等都發(fā)生了變化，高校財(cái)務(wù)要與時(shí)俱進(jìn)，通過制訂嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?jì)內(nèi)部控制制度，規(guī)范的業(yè)務(wù)工作流程，修訂和完善各個(gè)崗位工作職責(zé)，建立網(wǎng)上銀行授權(quán)崗位責(zé)任制度，健全財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，有效防止資金管理中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)網(wǎng)上銀行結(jié)算方式健康、有序的運(yùn)行。校園一卡通結(jié)算中心應(yīng)隸屬于財(cái)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門安排專人擔(dān)任校園卡系統(tǒng)資金管理會計(jì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對一卡通財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審核監(jiān)督和管理。一卡通銀行往來應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核對。銀行往來的核對在保障學(xué)校資金安全方面具有舉足輕重的作用，它能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，消除隱患。高校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對此給予足夠的重視，定期核對所有銀行賬戶存款余額，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真執(zhí)行銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的雙簽制度，對于未達(dá)賬項(xiàng)超過規(guī)定期限尚未核銷的，必須由負(fù)責(zé)銀行對賬的人員查實(shí)。

（三）加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部審計(jì)

目前，高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的重點(diǎn)是基建、后勤、政府采購、專項(xiàng)基金以及高校各職能部門負(fù)責(zé)人的離任等等審計(jì)，對財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控制度及貨幣資金較少進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，即使審計(jì)也只關(guān)注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在信息高度發(fā)展的今天，高校要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，定期對財(cái)務(wù)部門的貨幣資金和一卡通的預(yù)存資金的來源情況、使用情況進(jìn)行檢查。為了控制資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。同時(shí)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)貨幣資金的內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等方面的審計(jì)。

（四）加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)會人員素質(zhì)

財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)是提高高校財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)，高校應(yīng)根據(jù)崗位需要設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)人員，并配足、配好財(cái)會人員，不能一人多崗、身兼數(shù)職。財(cái)會人員應(yīng)積極參加全方位、多層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，通過學(xué)習(xí)不斷提高自已的業(yè)務(wù)水平和能力，以從容應(yīng)對新形勢下的會計(jì)工作。廣大財(cái)會人員也應(yīng)敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正，不斷提高管理和服務(wù)水平。

三、小結(jié)

第6篇：資金管理論文范文

從理論上說，只要流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)就具備了短期償債能力。因此，企業(yè)營運(yùn)資金的最低理論值為0。但這必須以流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)同流動(dòng)負(fù)債的償還數(shù)量與期限結(jié)構(gòu)完全吻合為前提，否則，企業(yè)就可能形成到期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。從理論上來講，在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將長期資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)，來償還到期的債務(wù)。然而，在實(shí)際中企業(yè)為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，一般不會動(dòng)用長期資產(chǎn)來償還流動(dòng)負(fù)債。再者，由于流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)數(shù)量也有極大的不確定性，這主要是應(yīng)收賬款壞賬和庫存商品削價(jià)的可能性存在，所以企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量必須大于流動(dòng)負(fù)債，即營運(yùn)資金的數(shù)量必須大于0。同時(shí)，由于各類流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)速度和變現(xiàn)數(shù)量不同，作為流動(dòng)資產(chǎn)凈額的營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)不同，它的償債能力也不同，因此，企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不同，要求營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)也不同。

二、盈利能力

如果企業(yè)單純地考慮償債而確定營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，勢必會約束自己靈活、機(jī)動(dòng)地運(yùn)用營運(yùn)資金，影響企業(yè)的盈利水平。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的償債能力和盈利能力互為結(jié)果的，所以，如果一個(gè)企業(yè)的盈利水平長期低下，最終會削弱自己的償債能力，從而給企業(yè)自身帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)盈利能力是受收入和成本二個(gè)因素所決定，企業(yè)營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)不同，收入和成本的水平也不同。假如一個(gè)企業(yè)營運(yùn)資金的規(guī)模過大，就會增加營運(yùn)資金中非盈利流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模和比例，相對減少了企業(yè)的收入，同時(shí)增加了資金成本和機(jī)會成本。反過來講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的利潤目標(biāo)，來確定營運(yùn)資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。

三、彈性

由于彈性在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，因此在營運(yùn)資金管理中要考慮自身變換的可能性，以便在需要時(shí)，調(diào)整營運(yùn)資金的結(jié)構(gòu)。實(shí)際管理中，彈性會影響營運(yùn)資金的規(guī)模，如果現(xiàn)有營運(yùn)資金的彈性不好，又需要對營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，面對這種情況企業(yè)有兩個(gè)選擇：第一個(gè)選擇是犧牲信用和收益，將彈性較小的營運(yùn)資金強(qiáng)行轉(zhuǎn)換其形態(tài)；第二個(gè)選擇是增加具有彈性的營運(yùn)資金的規(guī)模，用于準(zhǔn)備短期債務(wù)的償付和財(cái)務(wù)調(diào)整，這樣會增加企業(yè)的資金成本，減少收益，維持企業(yè)現(xiàn)有的信用。

四、營運(yùn)能力

營運(yùn)就是經(jīng)營運(yùn)作，營運(yùn)能力是指企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作能力。狹義的理解是企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作的速度，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)管理和運(yùn)用的效率，即資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，在財(cái)務(wù)分析中常用資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率來表示，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)。

企業(yè)的盈利能力和償債能力是關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的重大問題。沒有盈利能力企業(yè)無法發(fā)展，如果沒有償債能力企業(yè)連生存都無法保障。因此，爭取較大的盈利能力和足夠償債能力是營運(yùn)資金管理的重要內(nèi)容，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理，乃至整個(gè)企業(yè)管理的最主要的目標(biāo)。保持營運(yùn)資金有一定的彈性，是落實(shí)財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)，如果，營運(yùn)資金保持著剛性，無彈性，財(cái)務(wù)管理的許多重大措施無法執(zhí)行，財(cái)務(wù)政策就無法落實(shí)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就無法實(shí)現(xiàn)。如果從保持營運(yùn)資金彈性的最終目的來看也是為了提高企業(yè)盈利能力和保持足夠償債能力的，營運(yùn)能力是企業(yè)銷售，生產(chǎn)和采購的能力，以及三個(gè)能力的協(xié)調(diào)程度的總和。因此，營運(yùn)能力并不是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的能力，而是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的能力。但如果沒有這三個(gè)能力或這三個(gè)能力不協(xié)調(diào)，也就談不上企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。所以說，保持營運(yùn)資金有一定的彈性和有較大的營運(yùn)能力是實(shí)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。

營運(yùn)資金的規(guī)模是受企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力，營運(yùn)能力和資金的彈性所決定。如果考慮降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求，營運(yùn)資金的規(guī)模就越高越好；如果考慮提高企業(yè)盈利能力的因素，營運(yùn)資金的規(guī)模就越小越好；如果考慮要調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，保持資金有足夠的彈性，有彈性的營運(yùn)資金規(guī)模越大越好。

第7篇：資金管理論文范文

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);財(cái)務(wù)公司;資金管理

一、引言

經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展、社會產(chǎn)業(yè)分工的不斷加劇，使得企業(yè)的分工領(lǐng)域越來越細(xì)化，一方面提升了集團(tuán)企業(yè)的專業(yè)程度，另一個(gè)方面也使得集團(tuán)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值分散化，在一定程度上促進(jìn)了集團(tuán)企業(yè)基于自身利益最大化而進(jìn)行的兼并重組。另外，集團(tuán)企業(yè)分工的明確和精細(xì)，使得集團(tuán)企業(yè)面對單一行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)放大，集團(tuán)企業(yè)為了降低或者分散風(fēng)險(xiǎn)，就會積極尋求跨行業(yè)的發(fā)展，以此來對沖單一行業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)。上述邏輯便催生了集團(tuán)企業(yè)的集團(tuán)化。當(dāng)下的集團(tuán)企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的財(cái)務(wù)狀況，尤其是極為重要的資金管理，因此，集團(tuán)企業(yè)往往通過成立財(cái)務(wù)公司來進(jìn)行整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。因此，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)的資金管理中發(fā)揮著重要的作用。

二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的含義

顧名思義，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)成立的，旨在進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的公司?？傮w來講，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮內(nèi)部銀行的功能，對于集團(tuán)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌、獨(dú)立的監(jiān)管。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的核心職能之一，主要負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)各個(gè)事業(yè)部、各個(gè)部門之間的資金劃轉(zhuǎn)、調(diào)撥、監(jiān)管、核實(shí)等管理工作。

三、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司對于資金管理的重要性

（一）財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的總指揮中心

對于集團(tuán)企業(yè)來說，由于自身的業(yè)務(wù)多元化，使得資金的來源數(shù)量和使用數(shù)量都較傳統(tǒng)的集團(tuán)企業(yè)有很大的提升，這直接增加了企業(yè)資金管理的難度。傳統(tǒng)的單線管理方式不僅效率低下，而且容易出錯(cuò)，已經(jīng)不再適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理需求，這就需要建立統(tǒng)一的指揮中心，站在集團(tuán)企業(yè)全局的角度，統(tǒng)籌安排資金管理工作，提升集團(tuán)企業(yè)整體的資金管理效率和效果。財(cái)務(wù)公司正是基于這種需求而設(shè)置的。因此，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的總指揮中心，控制著集團(tuán)企業(yè)資金的流入與流出，指導(dǎo)著集團(tuán)企業(yè)資金的流向，從資金使用層面落實(shí)集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃。

（二）財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的總控制中心

由于資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，因此，資金風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最為重要的風(fēng)險(xiǎn)之一。作為應(yīng)對集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理而誕生的財(cái)務(wù)公司，也就成為了資金風(fēng)險(xiǎn)的總控制中心。具體來講，財(cái)務(wù)公司對于資金風(fēng)險(xiǎn)的總控制主要體現(xiàn)在對于集團(tuán)企業(yè)整體資金風(fēng)險(xiǎn)的識別、判斷分析、防范解決、總結(jié)部署等，旨在發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)全過程、全方位、多角度的控制，結(jié)合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不同資金特征制定不同的資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并在集團(tuán)企業(yè)層面進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧，既要防止集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)暴露過大，又要兼顧集團(tuán)企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊及部門的發(fā)展資金需求，將戰(zhàn)略高度和戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行層面相結(jié)合，切實(shí)統(tǒng)籌、控制集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金成本的總統(tǒng)籌中心

集團(tuán)企業(yè)具有多元化的業(yè)務(wù)，對于資金的使用不論是從數(shù)量上還是時(shí)效上，都有很高的要求。資金使用的成本在一定程度上決定著集團(tuán)企業(yè)的整體運(yùn)營效率和內(nèi)部管理效益。因此，財(cái)務(wù)公司需要在做好資金風(fēng)險(xiǎn)全局統(tǒng)籌把控的同時(shí)，做好資金成本的總體統(tǒng)籌。具體來講，多元化的集團(tuán)企業(yè)在不同的業(yè)務(wù)板塊具有不同的資金使用特點(diǎn)，這是根據(jù)不同行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、自己在該行業(yè)的地位及發(fā)展階段共同決定的。財(cái)務(wù)公司要綜合考慮集團(tuán)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，做好整體的資金使用數(shù)量與時(shí)效的安排，做好各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的資金安排和成本控制。

四、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司發(fā)揮資金管理作用的措施

（一）做好制度設(shè)計(jì)，強(qiáng)調(diào)獨(dú)立統(tǒng)籌

任何的管理行為都要基于一定的制度，只有這樣才能夠摒棄“人治”帶來的偏頗和微詞，真正做到科學(xué)和公正?？傮w來說，管理的科學(xué)和公正，前提是制度要相對的科學(xué)和合理，對于集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司的資金管理來說也是一樣的，這就要求集團(tuán)企業(yè)對于資金管理制度做好基礎(chǔ)性的設(shè)計(jì)工作?？傮w來看，當(dāng)下的集團(tuán)企業(yè)對于制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性和合理性把控的較為仔細(xì)和嚴(yán)格，往往都采用較為先進(jìn)的理念或者技術(shù)手段，具有相當(dāng)?shù)目茖W(xué)性。但是，對于資金管理來說，保持管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性也尤其重要，這正是當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理制度設(shè)計(jì)存在的不足之處。因此，我們建議集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)自身的具體發(fā)展情況以及對于集團(tuán)企業(yè)的定位，做好獨(dú)立性的制度設(shè)計(jì)，保證財(cái)務(wù)公司在資金管理過程中能夠不依賴于其他部門或者事業(yè)部，更好的開展資金管理工作。

（二）做好技術(shù)研發(fā)，堅(jiān)持改革創(chuàng)新

集團(tuán)企業(yè)的資金管理具有復(fù)雜性和技術(shù)性，不僅需要執(zhí)行管理者具有相當(dāng)豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，還需要其具有過硬的基礎(chǔ)知識和技能。隨著當(dāng)下經(jīng)濟(jì)形勢的復(fù)雜多變，多元化的集團(tuán)企業(yè)面臨著較多的不確定性，這種不確定性一方面來自于市場端的競爭，另一方面來自于內(nèi)部的管理，主要是資金管理。這就要求集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司需要根據(jù)實(shí)際情況的變化，及時(shí)的調(diào)整和完善資金管理方式。針對當(dāng)下集團(tuán)企業(yè)對于資金管理方式更新頻次較低的現(xiàn)狀，我們建議財(cái)務(wù)公司建立實(shí)時(shí)跟蹤機(jī)制，實(shí)時(shí)采集資金管理實(shí)務(wù)中存在的問題，做出及時(shí)的處理。同時(shí)，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行資金管理的技術(shù)研發(fā)，創(chuàng)新管理方式，降低管理成本，提升管理效率和效果，保持資金管理的先進(jìn)性。

（三）做好執(zhí)行監(jiān)督，注重實(shí)施總結(jié)

制度的切實(shí)實(shí)施是發(fā)揮管理效果的決定性因素，制度只有在執(zhí)行的基礎(chǔ)上才能發(fā)揮作用，否則就只是一紙空文，沒有任何實(shí)際效益。對于集團(tuán)企業(yè)的資金管理來說，管理的執(zhí)行主體是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司，在這樣一個(gè)具有獨(dú)立管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)設(shè)置下，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該積極做好執(zhí)行工作，切實(shí)做好集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作。在執(zhí)行的同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司還應(yīng)該做好資金管理的總結(jié)工作，以便在實(shí)踐中不斷檢驗(yàn)制度的科學(xué)合理性以及管理理念、技術(shù)的有效性。這不僅僅有利于資金管理制度的完善和補(bǔ)充，也有利于資金管理技術(shù)的研究和改進(jìn)，防止閉門造車的不良現(xiàn)象發(fā)生。最后，財(cái)務(wù)工作應(yīng)該要做好資金管理的監(jiān)督工作。資金管理是一項(xiàng)極具誘惑的工作，容易滋生腐敗，引發(fā)職務(wù)犯罪，給集團(tuán)企業(yè)帶來不可估量的損失。因此，我們在執(zhí)行資金管理的過程中，要做到科學(xué)預(yù)防、持續(xù)監(jiān)督、及時(shí)處理、全過程的監(jiān)督，落實(shí)監(jiān)督責(zé)任制，懲防并舉，預(yù)防為主，為資金管理營造良好的管理環(huán)境，肅清管理過程中的人為阻力和誘惑，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。

五、結(jié)語

業(yè)務(wù)多元化是集團(tuán)企業(yè)的重要特征，基于這樣的特征，集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作難度較大，再加上經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變，集團(tuán)企業(yè)需要一個(gè)專門、獨(dú)立、專業(yè)的機(jī)構(gòu)來管理資金，財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)企業(yè)資金管理的核心部門，也是具體執(zhí)行的主力部門，直接關(guān)系到集團(tuán)企業(yè)資金的安全與否以及資金使用效益的高低。因此，我們希望集團(tuán)企業(yè)能夠積極發(fā)揮財(cái)務(wù)公司對于資金管理的重要作用，從制度、技術(shù)和執(zhí)行監(jiān)督等方面進(jìn)行優(yōu)化和完善，提升集團(tuán)企業(yè)的資金管理能力。

作者:欒夢茜 單位:營口港務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]夏同一.論財(cái)務(wù)公司在未來集團(tuán)企業(yè)資金管理中的重要作用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（03）.

第8篇：資金管理論文范文

互聯(lián)網(wǎng)金融利用大數(shù)據(jù)分析顧客多樣化、差異性的需求，對客戶信息進(jìn)行分類處理，以此為支點(diǎn)推出量身定做的金融產(chǎn)品。如，針對網(wǎng)絡(luò)資金支付結(jié)算需求，誕生了以“支付寶”為代表的第三方支付平臺；針對企業(yè)融資需求，誕生了以“網(wǎng)絡(luò)借貸”、“眾籌融資”為代表的網(wǎng)絡(luò)籌資平臺；針對投資理財(cái)需求，誕生了以“余額寶”為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)使得企業(yè)資金管理不再局限于傳統(tǒng)的資金管理渠道和方式，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展大大拓展了企業(yè)資金管理的邊界，推動(dòng)了企業(yè)資金管理方式的創(chuàng)新，提高了企業(yè)資金管理的收益，降低了企業(yè)資金管理的成本，使得企業(yè)資金管理面臨全新的內(nèi)部和外部環(huán)境。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)資金結(jié)算管理中的應(yīng)用模式———第三方支付結(jié)算平臺

第三方支付主要是指通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞支付指令，完成從用戶到商戶的在線貨幣支付、資金結(jié)算、查詢統(tǒng)計(jì)等一系列過程。從事第三方支付的非銀行機(jī)構(gòu)一般稱為第三方支付企業(yè)，主要服務(wù)于電子商務(wù)，是電子商務(wù)交易中重要的支付手段。按照《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)，是指非金融機(jī)構(gòu)在收付款人之間作為中介機(jī)構(gòu)提供貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)，第三方支付屬于其中的網(wǎng)絡(luò)支付，因此，本文所稱的第三方支付為非金融機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)支付。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，第三方支付平臺交易量不斷增大，支付結(jié)算業(yè)務(wù)呈現(xiàn)多元化發(fā)展態(tài)勢。目前我國有支付牌照的第三方支付平臺包括：支付寶、財(cái)富通、快錢、匯付天下、YEEPAY、貝寶、網(wǎng)銀在線、環(huán)迅IPS、首信易、云網(wǎng)、銀聯(lián)支付等，其中支付寶市場交易份額最大，占據(jù)市場份額的近50%。隨著阿里巴巴在美國申請上市，旗下業(yè)務(wù)的驚人數(shù)據(jù)亦浮出水面，其集團(tuán)關(guān)聯(lián)公司支付寶于2014財(cái)年總支付金額達(dá)6230億美元（約38720億元人民幣），平均每日支付額達(dá)106億元人民幣。第三方支付的快速發(fā)展進(jìn)一步加速了金融“脫媒”，動(dòng)搖了傳統(tǒng)商業(yè)銀行在企業(yè)資金支付結(jié)算中的主導(dǎo)地位，在新型電子商務(wù)資金結(jié)算領(lǐng)域，商業(yè)銀行資金支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)受到替代，甚至被邊緣化。企業(yè)通過第三方支付平臺進(jìn)行資金的支付結(jié)算具有以下優(yōu)勢：

（1）降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。相對銀行資金結(jié)算方式，通過支付平臺與客戶進(jìn)行資金結(jié)算成本更低。

（2）保障交易各方的利益。支付平臺可以規(guī)避企業(yè)無法收到客戶貨款的風(fēng)險(xiǎn)以及客戶無法收到企業(yè)貨物的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了交易雙方的互信。

（3）使用方便高效。支付平臺操作簡便、界面友好，支付結(jié)算迅速高效，同平臺的資金支付結(jié)算瞬間完成。支付平臺同時(shí)還能為客戶提供多樣化的支付工具，尤其為無法與銀行網(wǎng)關(guān)建立接口的中小企業(yè)提供了便捷的支付平臺。

（4）滿足個(gè)性需求。企業(yè)可根據(jù)其市場競爭與商業(yè)模式創(chuàng)新的個(gè)性需求，定制第三方支付平臺提供的個(gè)性化支付結(jié)算服務(wù)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)籌資管理中的應(yīng)用模式———P2P網(wǎng)絡(luò)借貸籌資平臺

P2P（Peer-to-Peerlending）網(wǎng)絡(luò)借貸是通過網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行的點(diǎn)對點(diǎn)信貸服務(wù)，是一種不依賴銀行等金融機(jī)構(gòu)，而通過網(wǎng)站平成的信用借貸的籌資形式，是傳統(tǒng)借貸與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相結(jié)合的一種金融創(chuàng)新服務(wù)。P2P平臺為企業(yè)提供了獲得借款籌資的新渠道，為擁有可借出資金的投資人提供了潛在的投資機(jī)會。2005年，全球第一家P2P在線借貸網(wǎng)站Zopa在英國出現(xiàn)，到2013年已有85萬注冊會員，累計(jì)貸款金額2.8億英鎊。2006年成立的美國Prosper公司，到2013年已有143萬注冊會員，促成了4.5億美元的會員間貸款。2007年，我國第一家P2P在線借貸網(wǎng)站“拍拍貸”于上海成立。P2P在線借貸平臺作為新生事物，目前在我國缺乏相應(yīng)部門的監(jiān)管以及具體法律法規(guī)的規(guī)范，門檻相對偏低，各式各樣的P2P在線借貸平臺數(shù)量增長很快。截至2013年底，我國P2P在線平臺已經(jīng)超過1000家，活躍的平臺有200家左右，全年累計(jì)貸款額1058億元，已經(jīng)初具規(guī)模。世界金融危機(jī)后，中小企業(yè)融資環(huán)境急劇惡化，融資難已經(jīng)成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的主要問題，網(wǎng)絡(luò)借貸本身就是在這種環(huán)境下，為應(yīng)對中小企業(yè)融資難而產(chǎn)生的創(chuàng)新融資模式。網(wǎng)絡(luò)借貸對中小企業(yè)融資具有獨(dú)特的優(yōu)勢：

（1）拓寬融資渠道。目前我國中小企業(yè)融資渠道以商業(yè)銀行貸款和民間借貸為主，隨著小微企業(yè)融資需求逐漸增大，傳統(tǒng)的融資渠道無法滿足其融資需要，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸的出現(xiàn)為中小企業(yè)增加了新的融資渠道。

（2）降低融資門檻。以商業(yè)銀行為代表的金融機(jī)構(gòu)為了降低自身放貸風(fēng)險(xiǎn)，對中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)收入、資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)信用等方面設(shè)定了較高的融資門檻。而P2P網(wǎng)絡(luò)借貸模式下，中小企業(yè)只要提供平臺要求的信息和資料，通過審核后，便可在平臺發(fā)放借款標(biāo)的，投資者進(jìn)行競標(biāo)向借款人放貸。

（3）提高融資速度。傳統(tǒng)融資過程中，由于信息不對稱，金融機(jī)構(gòu)需要中小企業(yè)提供盡可能詳細(xì)的信息，通過對中小企業(yè)信息進(jìn)行層層審核，以達(dá)到評估中小企業(yè)償債能力的目的，延長了中小企業(yè)融資時(shí)間。相比金融機(jī)構(gòu)的審核，網(wǎng)絡(luò)借貸平臺的審核更加簡單、快捷。

（三）互聯(lián)網(wǎng)金融在企業(yè)投資管理中的應(yīng)用模式———互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品

互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)是以傳統(tǒng)的金融理財(cái)為基礎(chǔ)，借助互聯(lián)網(wǎng)的形式來實(shí)現(xiàn)理財(cái)收益的一種投資理財(cái)活動(dòng)。當(dāng)前國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)主要是借助第三方支付機(jī)構(gòu)或電商平臺等來實(shí)現(xiàn)的，社會影響力較大的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品主要有阿里巴巴“余額寶”、百度“百賺”、騰訊“理財(cái)通”、蘇寧“零錢寶”、天天“活期寶”等20余種，這種集閑散資金進(jìn)行投資的行為激起了各路零散資金進(jìn)行理財(cái)?shù)臒崆?。根?jù)天弘基金方面披露的數(shù)據(jù)，截至2014年3季度末，余額寶規(guī)模達(dá)5349億元，用戶數(shù)增至1.49億人，單季度增加2500萬戶，增幅20%。企業(yè)可以按照流動(dòng)性和收益性相結(jié)合的資金配置原則，靈活運(yùn)用閑置資金投資互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品，以提高資金收益率，降低資金持有成本和機(jī)會成本?；ヂ?lián)網(wǎng)金融理財(cái)?shù)膬?yōu)勢是：

（1）程序簡單，沒有投資門檻。像余額寶這樣的由電商平臺和第三方支付一起助推的理財(cái)產(chǎn)品，還支持隨時(shí)消費(fèi)支付和轉(zhuǎn)賬，極大地便利了投資者，投資者更愿意把手頭上的零散資金投入余額寶。

（2）高流動(dòng)性與收益性。大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品期限靈活、變現(xiàn)能力強(qiáng)，且能給予客戶相當(dāng)于活期存款幾倍甚至十幾倍的利息收益，甚至給予保本承諾，客戶幾乎沒有理由拒絕這一產(chǎn)品。

（3）理財(cái)費(fèi)用極低，幾乎沒有結(jié)算費(fèi)用。互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)在某種程度上避開了銀行繁瑣的結(jié)算過程，在一定程度上減少了銀行結(jié)算的費(fèi)用，而且當(dāng)天結(jié)算，流動(dòng)性好，信息公開及時(shí)。

（4）參與主體多元化?；ヂ?lián)網(wǎng)金融理財(cái)將第三方支付機(jī)構(gòu)或電商平臺與金融理財(cái)企業(yè)緊緊地捆綁在一起，平臺企業(yè)、客戶均可參與，豐富了金融理財(cái)市場的主體。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代企業(yè)資金管理面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

進(jìn)入21世紀(jì)以來，信息科技迅猛發(fā)展，信息技術(shù)創(chuàng)新日新月異，云計(jì)算技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)、社交網(wǎng)絡(luò)等新技術(shù)的應(yīng)用越來越廣泛，這為互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展提供了強(qiáng)大的支持和動(dòng)力，推動(dòng)了互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)入加速發(fā)展階段，網(wǎng)絡(luò)支付方式更加高效便捷，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新?；ヂ?lián)網(wǎng)金融改變了企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式，實(shí)現(xiàn)了資金市場資源配置的優(yōu)化和高效，解決了資金市場信息不對稱的問題，節(jié)約了企業(yè)資金交易成本，可以說互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)更加貼近各類實(shí)體企業(yè)的差異化資金管理需求?；ヂ?lián)網(wǎng)金融將對企業(yè)資金管理產(chǎn)生重大影響，企業(yè)資金管理面臨著轉(zhuǎn)型升級的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

（一）促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理一體化

從企業(yè)內(nèi)部來看，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)可使企業(yè)物流、資金流、信息流實(shí)現(xiàn)無縫隙、無隔閡、無邊界對接，企業(yè)管理可以做到全時(shí)空、全方位。從企業(yè)外部來看，市場競爭瞬息萬變，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)不可分割，業(yè)務(wù)對財(cái)務(wù)的需求無時(shí)無刻，如果仍按傳統(tǒng)管理習(xí)慣，職能分工、分口把關(guān)、按序會簽，企業(yè)反應(yīng)遲緩，必然失去市場機(jī)遇，最終在激烈的市場競爭中被淘汰出局。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理的一體化，應(yīng)該在流程再造中實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的一體化整合，同時(shí)還要實(shí)現(xiàn)各職能部門行為的一體化整合。

（二）促進(jìn)企業(yè)資金管理由職能管理向集成管理轉(zhuǎn)變

大多數(shù)企業(yè)的財(cái)會人員至今仍埋頭于日常事務(wù)工作，無暇顧及企業(yè)經(jīng)營，仍停留在單維度思考的職能管理水平上?；ヂ?lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展以來，社交網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、搜索引擎、多網(wǎng)合一、大數(shù)據(jù)管理等新興的信息技術(shù)日新月異、飛速發(fā)展，完全改變了傳統(tǒng)的信息歸集、傳播與加工利用的方式。互聯(lián)網(wǎng)金融的誕生，必將對企業(yè)資金管理的思維、理念、手段、模式等產(chǎn)生重大影響，促進(jìn)企業(yè)資金管理由職能管理向集成管理轉(zhuǎn)變。

（三）推動(dòng)企業(yè)資金管理模式創(chuàng)新

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)中，資金管理不僅是與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)合作的資金結(jié)算、資金融通、資金投放方式，更應(yīng)該是與互聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)合作的“網(wǎng)絡(luò)支付”、“網(wǎng)絡(luò)借貸”、“網(wǎng)絡(luò)理財(cái)”，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的“即時(shí)管理”、“在線管理”、“移動(dòng)管理”，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率和投資收益，降低企業(yè)綜合資金成本。在資金管理組織方面除必要的層級與職能科室外，應(yīng)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)市場多變與快變的特性，探索資金管理項(xiàng)目化、資金管理平臺網(wǎng)絡(luò)化、資金管理崗位扁平化，嘗試資金項(xiàng)目經(jīng)理制。

（四）促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，企業(yè)資金管理面臨的挑戰(zhàn)主要有：

（1）支付風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)支付領(lǐng)域，支付結(jié)算的法規(guī)、流程明確，企業(yè)只需按照開戶銀行規(guī)定的流程操作即可，支付結(jié)算較安全。在移動(dòng)支付領(lǐng)域，由于運(yùn)營商的介入，第三方支付必須要與運(yùn)營商、設(shè)備供應(yīng)商建立起緊密聯(lián)系與合作，支付結(jié)算法規(guī)、流程差異較大，第三方支付企業(yè)的資金實(shí)力、技術(shù)實(shí)力、公關(guān)實(shí)力對支付安全的保證至關(guān)重要。

（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資的互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)產(chǎn)品可能出現(xiàn)扎堆贖回基金的風(fēng)險(xiǎn)，如余額寶有著隨時(shí)支付和消費(fèi)的便捷優(yōu)勢，在遇到節(jié)假日或者網(wǎng)購促銷等日期，可能會有大量的基金用于消費(fèi)而被贖回，在這種情況下，資金管理風(fēng)險(xiǎn)較傳統(tǒng)方式增大，一旦出現(xiàn)投資者集中贖回資金的狀況，將會引發(fā)基金公司危機(jī)甚至破產(chǎn)。

（3）法律風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國互聯(lián)網(wǎng)金融方面的法律法規(guī)不夠完善，互聯(lián)網(wǎng)金融還處于無監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的狀態(tài)，互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境較為復(fù)雜。一方面，部分互聯(lián)網(wǎng)支付平臺在未獲得基金銷售牌照或者超出牌照范圍的情況下，利用旗下的支付渠道與基金公司合作，借道從事基金購買和銷售等活動(dòng)，這種打“政策球”的行為存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)，有可能面臨行政處罰甚至法律制裁，給投資人資金安全帶來風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國目前的相關(guān)法律法規(guī)與網(wǎng)絡(luò)借貸、眾籌融資的方式有沖突，互聯(lián)網(wǎng)金融籌資模式處于無準(zhǔn)入門檻、無行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、無主管機(jī)構(gòu)的三無狀態(tài)，根本原因在于我國目前沒有完善的個(gè)人信用評級機(jī)制，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)借貸、眾籌融資在我國面臨較大的法律障礙。

四、結(jié)語

第9篇：資金管理論文范文

(一)業(yè)務(wù)核算劃分：

商貿(mào)經(jīng)營屬繳納增值稅項(xiàng)目，全部集中在總公司核算，款項(xiàng)由總公司收支，發(fā)票由總公司開具，與商貿(mào)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)等均由總公司支付。延伸服務(wù)、業(yè)務(wù)、貨場業(yè)務(wù)屬繳納營業(yè)稅項(xiàng)目，由分公司核算，款項(xiàng)由分公司收取，相關(guān)稅金由分公司在當(dāng)?shù)乩U納。企業(yè)所得稅在取得稅務(wù)部門認(rèn)可后匯總繳納。

(二)資金方面

實(shí)行一定程度的收支兩條線的管理辦法，各分公司沒有融資、投資的權(quán)利，沉淀資金全額上繳總公司。收入方面，如按上述業(yè)務(wù)劃分，分公司經(jīng)營延伸服務(wù)和業(yè)務(wù)，均應(yīng)采取預(yù)收款形式經(jīng)營，理論上不應(yīng)該產(chǎn)生新的債權(quán)債務(wù)，分公司所形成的收入均應(yīng)有現(xiàn)金流入，分公司每季將實(shí)現(xiàn)的所有收入扣出變動(dòng)成本和稅金后的現(xiàn)金流入凈額全額上交總公司。支出方面，總公司根據(jù)批準(zhǔn)的間管費(fèi)用支出預(yù)算按進(jìn)度撥付資金，分公司在預(yù)算范圍內(nèi)使用。

(三)資產(chǎn)管理方面

各分公司資產(chǎn)由總公司授權(quán)經(jīng)營使用，分公司承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)的折舊、稅金、維護(hù)、維修等費(fèi)用，并對資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)?？偣緦λ匈Y產(chǎn)擁有處置權(quán)，可根據(jù)情況在各分公司間調(diào)劑使用，最大限度避免資產(chǎn)閑置。分公司購置、處置資產(chǎn)均需總公司批準(zhǔn)。

(四)計(jì)劃下達(dá)及全面預(yù)算

總公司需成立預(yù)算管理委員會，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、結(jié)算、人勞、辦公室、管理部等相關(guān)部門參加，參照物流公司收入利潤計(jì)劃、工資計(jì)劃、費(fèi)用壓縮計(jì)劃、資金總盤子、業(yè)務(wù)劃分等情況，分別對分公司預(yù)算中的收入、稅金、費(fèi)用中的工資及附加費(fèi)、辦公費(fèi)、小汽車費(fèi)用、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用，支付主業(yè)合同費(fèi)用，以及固定資產(chǎn)購置、大修計(jì)劃等支出進(jìn)行審核確認(rèn)。各分公司的費(fèi)用支出與收入利潤計(jì)劃掛鉤，在基本費(fèi)用預(yù)算外，對超計(jì)劃完成收入利潤計(jì)劃指標(biāo)的，可按一定比例增加其費(fèi)用預(yù)算，以提高分公司積極性。年初各分公司按照收入利潤計(jì)劃、費(fèi)用壓縮計(jì)劃、工資計(jì)劃、大修計(jì)劃等規(guī)定，編制全面詳實(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)總公司審查批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(五)財(cái)務(wù)監(jiān)察

通過財(cái)務(wù)監(jiān)察，確保分公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的不足之處，對分公司提出的新增預(yù)算進(jìn)行核實(shí)，參與對分公司的經(jīng)營業(yè)績考核。

(六)考核機(jī)制

合理有效的考核機(jī)制是避免集權(quán)帶來的分公司積極性不高這一缺點(diǎn)的重要手段，總公司要根據(jù)各分公司業(yè)務(wù)量、人員構(gòu)成等情況制定合理的考核激勵(lì)辦法，除各分公司自身核算的業(yè)務(wù)，總公司的商貿(mào)經(jīng)營業(yè)務(wù)分站點(diǎn)核算并統(tǒng)計(jì)在各分公司的任務(wù)完成數(shù)內(nèi)，季度和年度統(tǒng)一進(jìn)行考核。根據(jù)考核結(jié)果，相應(yīng)增加或減少分公司的工資總額計(jì)劃，在工資總額計(jì)劃內(nèi)，對分公司內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)政策，應(yīng)給予一定的權(quán)限，便于體現(xiàn)按勞分配的原則。執(zhí)行預(yù)算結(jié)余的分公司，可按結(jié)余數(shù)的一定比例予以工資計(jì)劃獎(jiǎng)勵(lì)。

(七)財(cái)務(wù)管理制度

統(tǒng)一總分公司會計(jì)核算科目，由于現(xiàn)物流公司總分公司的業(yè)務(wù)比較單一并且大體相同，前期通過調(diào)研，確定統(tǒng)一的會計(jì)明細(xì)科目，特別是費(fèi)用科目，各分公司嚴(yán)格按統(tǒng)一科目進(jìn)行會計(jì)核算，禁止自行增加會計(jì)科目；分公司獨(dú)立核算總公司授權(quán)經(jīng)營的業(yè)務(wù)收入和相應(yīng)的成本稅金，在當(dāng)?shù)丶{稅；各項(xiàng)費(fèi)用在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出；分公司執(zhí)行總公司制定的工資和獎(jiǎng)勵(lì)制度、內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)政策和制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，使用統(tǒng)一格式的財(cái)務(wù)單據(jù)及各類表格；分公司對其歷史遺留和新發(fā)生的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)；分公司無所有者權(quán)益，沒有利潤分配的權(quán)利，所有可供分配利潤由總公司進(jìn)行分配。

二、總分公司財(cái)務(wù)管理模式實(shí)踐總結(jié)

通過總公司集中各分公司沉淀資金和業(yè)務(wù)劃分后，商貿(mào)經(jīng)營的資金實(shí)力得到加強(qiáng)；公司的主要資金集中在總公司，資金監(jiān)管力度大大得到加強(qiáng)；預(yù)算執(zhí)行力度和費(fèi)用壓縮力度得到加強(qiáng)；有利于財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一貫徹實(shí)施；分公司在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立核算、就地納稅，相比實(shí)行報(bào)銷制能減輕總公司財(cái)務(wù)管理的壓力；通過下達(dá)合理的經(jīng)營任務(wù)，制定切實(shí)可行的考核辦法來調(diào)動(dòng)分公司的積極性。

三、結(jié)語