网站首页
教育杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
医学杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
经济杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
金融杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
管理杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
科技杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
工业杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
SCI杂志
中科院1区 中科院2区 中科院3区 中科院4区
全部期刊
公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

前言:想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施范文,希望能給你帶來(lái)靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

摘要:隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,物流企業(yè)也迅速發(fā)展壯大,但同時(shí)也出現(xiàn)了一些影響企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題。僅從研究稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講,物流企業(yè)屬于社會(huì)組織的一種,因而受內(nèi)外部環(huán)境的影響,會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。只有解決好問(wèn)題,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),因而研究稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題具有非常重大的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

關(guān)鍵詞:物流企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;研究;防范

一、現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)生原因分析

1.現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)

(1)企業(yè)自身制度帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)物流企業(yè)近年來(lái)呈現(xiàn)出迅速發(fā)展的態(tài)勢(shì),大部分企業(yè)的規(guī)模不大,基本以中型和小型企業(yè)為主。大部分企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面,一是認(rèn)識(shí)不深,意識(shí)不強(qiáng),缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn),對(duì)稅務(wù)管理沒(méi)有相對(duì)完善的規(guī)劃;二是將稅務(wù)管理方面的工作和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的工作合二為一,工作職責(zé)不清晰,崗位設(shè)置不合理。這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的制度建設(shè)不健全或缺失,從而帶來(lái)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(2)經(jīng)營(yíng)模式產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

目前,很多物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)為多環(huán)節(jié)的全程供應(yīng)鏈模式,這種經(jīng)營(yíng)模式大大降低了物流成本,增加了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但是,我國(guó)稅收政策對(duì)不同物流服務(wù)項(xiàng)目的稅率和稅目做了具體細(xì)分和詳細(xì)規(guī)定,各環(huán)節(jié)的稅率不同。在實(shí)際操作中,這種全程性的物流服務(wù)模式往往以包干價(jià)格收取服務(wù),難以以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算,造成稅率倒掛或稅率從高的風(fēng)險(xiǎn)。如按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算,難度加大,準(zhǔn)確性受到影響,進(jìn)而產(chǎn)生稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),造成物流企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)頻出的局面[1]。

(3)發(fā)票管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

作為稅務(wù)管理機(jī)關(guān)來(lái)講,在多種納稅憑證中最為關(guān)注的就是發(fā)票這種納稅憑證,對(duì)物流企業(yè)發(fā)票提供的完整性和準(zhǔn)確性提出了要求。但是由于近些年以來(lái),物流企業(yè)的運(yùn)量呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì),各個(gè)企業(yè)并沒(méi)有充足的自有車(chē)源,有的時(shí)候僅依靠企業(yè)本身所保有的自有運(yùn)力難以有效完成全部物流業(yè)務(wù)。因此,很多物流企業(yè)在實(shí)際運(yùn)輸過(guò)程中通常采取將一部分線路交由第三承包商負(fù)責(zé),這樣可以有效分擔(dān)運(yùn)輸壓力。若第三方為私人車(chē)輛運(yùn)貨,由于私人單位開(kāi)具發(fā)票的不嚴(yán)謹(jǐn),會(huì)出現(xiàn)提供無(wú)業(yè)務(wù)流的他人代開(kāi)發(fā)票或提供一些與實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的通行費(fèi)等不合規(guī)發(fā)票。另外,由于在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中,涉及的供應(yīng)商較多,發(fā)票類(lèi)型多,若發(fā)票管理不嚴(yán)謹(jǐn),就很容易丟失發(fā)票,從而造成無(wú)票入賬或無(wú)票用于進(jìn)項(xiàng)抵扣。這些發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn),在企業(yè)管理中普遍存在,會(huì)給稅務(wù)管理工作造成一定的影響。

(4)管控不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)前端的管控不到位是風(fēng)險(xiǎn)因素存在的重要原因。它包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同簽訂的合理性、發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性。如果開(kāi)展業(yè)務(wù)中出現(xiàn)業(yè)務(wù)流、合同流以及發(fā)票流等不合一,最終出現(xiàn)導(dǎo)致虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。另外,關(guān)聯(lián)方交易不符合市場(chǎng)定價(jià),存在外部稅務(wù)檢查調(diào)價(jià)補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)。

(5)稅務(wù)“放管服”及“金稅三期”帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

簡(jiǎn)政放權(quán)作為深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的“先手棋”“當(dāng)頭炮”,是激發(fā)市場(chǎng)主體活力、營(yíng)造更加高效的發(fā)展環(huán)境的重要舉措。稅務(wù)“放管服”提出簡(jiǎn)化稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng),清理涉稅證明事項(xiàng),精簡(jiǎn)納稅人和繳費(fèi)人資料報(bào)送,簡(jiǎn)化并申報(bào)繳稅次數(shù),簡(jiǎn)化表單項(xiàng)目填報(bào),簡(jiǎn)化納稅人遷移注銷(xiāo)流程等多項(xiàng)措施。盡管給企業(yè)辦事降低了門(mén)檻,但并不意味著不需要企業(yè)提供相應(yīng)的資料,而是要求企業(yè)自身做好應(yīng)有的工作,將相應(yīng)的符合稅務(wù)政策的資料做好備案。因此可以看出,存在著從加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理、構(gòu)建納稅遵從環(huán)境等方面對(duì)企業(yè)在”放管服”環(huán)境下加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著金稅三期系統(tǒng)工程在全國(guó)全面推廣應(yīng)用,優(yōu)化了納稅服務(wù),為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的稅收服務(wù),實(shí)現(xiàn)了納稅人可以足不出戶網(wǎng)上購(gòu)票,輕松辦稅,降低了納稅人的辦稅成本。但是,該系統(tǒng)工程增加了納稅評(píng)估功能,對(duì)納稅人的誠(chéng)信納稅提出了更高的要求。系統(tǒng)會(huì)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行高效快捷的數(shù)據(jù)處理,通過(guò)大數(shù)據(jù)的分析,自動(dòng)彈出不合理的指標(biāo),這對(duì)納稅人來(lái)說(shuō),以往被忽視的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就被有效識(shí)別,導(dǎo)致納稅人補(bǔ)繳稅款,存在納稅人稅收信用等級(jí)降低的風(fēng)險(xiǎn)。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(1)外部原因

企業(yè)是按照國(guó)家所制定的相關(guān)稅收政策完成稅款繳納這一義務(wù)的,但因?yàn)榄h(huán)境處于不斷變化中,我國(guó)的稅收政策也處在不斷改革與完善中,政策的快速變化及宣傳不到位,造成企業(yè)難以及時(shí)掌握最新動(dòng)態(tài)并充分理解。其次,由于不同地區(qū)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)人員對(duì)政策的解讀及理解不一,對(duì)同一事項(xiàng)的處理和判斷方法不同,導(dǎo)致企業(yè)存在稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(2)內(nèi)部原因

企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的認(rèn)識(shí)不夠深入,普遍認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事,凡涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng),均由財(cái)務(wù)部門(mén)解決,不清楚稅務(wù)產(chǎn)生的源頭來(lái)自于經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),忽視了對(duì)其他部門(mén)的稅務(wù)管理和控制工作。其次,企業(yè)沒(méi)有建立相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度或預(yù)警體系不完善,缺乏政策應(yīng)用的宣講,執(zhí)行部門(mén)職責(zé)不明確,由于預(yù)警體系不夠完善等因素,造成企業(yè)不知曉有些業(yè)務(wù)行為會(huì)引起多大潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

二、防范措施分析

1.完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)

在物流企業(yè)中,內(nèi)部控制制度作為一個(gè)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段,其為防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著非常重要的作用。一方面,企業(yè)應(yīng)當(dāng)搭建稅務(wù)管理體系,建立相應(yīng)的稅務(wù)管理制度,明確發(fā)票的領(lǐng)鉤、保管、開(kāi)具、收取及檢查的相關(guān)管理,明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、開(kāi)票人或成本費(fèi)用付款人的相應(yīng)職責(zé),明確稅務(wù)登記、認(rèn)定、變更、申報(bào)及注銷(xiāo)等日常涉稅事項(xiàng)管理,并有序推進(jìn)執(zhí)行;同時(shí)強(qiáng)化監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作力度,保障管理工作的有序開(kāi)展[3]。另一方面,企業(yè)要充分重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,加強(qiáng)宣講及培訓(xùn),提高全員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情,它存在于業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)中,是全員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,要從源頭、各環(huán)節(jié)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.從做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息強(qiáng)化方面的工作出發(fā)

信息溝通不及時(shí)也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之一,因而應(yīng)該強(qiáng)化信息溝通,為企業(yè)及時(shí)傳達(dá)稅務(wù)政策。一方面,在我國(guó)稅法不斷改革和優(yōu)化的政策背景下,企業(yè)必須保證與相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流有效性,當(dāng)國(guó)家一旦新的稅收政策,企業(yè)能及時(shí)、準(zhǔn)確獲取稅務(wù)信息,從而做出相應(yīng)調(diào)整,進(jìn)而免除由于不清楚政策變化而發(fā)生的不適納稅行為;還可向稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)教一些政策上的疑問(wèn),盡可能免除因?yàn)槔斫鈫?wèn)題而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)良好的溝通交流,企業(yè)能及時(shí)對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策有所了解,從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,企業(yè)內(nèi)部保持信息溝通交流的暢通性也是非常必要的,可通過(guò)企業(yè)微信號(hào)推送、OA等信息共享平臺(tái)的建立,在平臺(tái)上與稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題等相關(guān)信息,保障全體員工深入了解和掌握企業(yè)稅務(wù)情況,達(dá)成信息共享,共同合作交流,一起解決稅務(wù)問(wèn)題,從而為建設(shè)并完善企業(yè)內(nèi)部控制管理體系做出努力。

3.優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作

物流企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程中不可避免存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此,企業(yè)除及時(shí)建立相應(yīng)的內(nèi)控制度和做好稅務(wù)政策的宣傳、培訓(xùn)外,在合法遵從前提下,要將稅務(wù)政策通過(guò)合理的籌劃應(yīng)用到業(yè)務(wù)操作中。業(yè)務(wù)方面的稅務(wù)籌劃主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前,一是不同業(yè)務(wù)類(lèi)型的稅率不一樣,需要在合同中明確不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型,從而合理規(guī)避從高征稅的風(fēng)險(xiǎn);二是要充分考慮企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)的條件,申請(qǐng)取得國(guó)家重點(diǎn)扶持資格,按15%的稅率對(duì)企業(yè)進(jìn)行所得稅征收等。此外,企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)候,應(yīng)有全局思維,需全盤(pán)掌握企業(yè)的稅負(fù)情況,合理籌劃,節(jié)稅增收。同時(shí),還應(yīng)建立相應(yīng)的操作控制機(jī)制,實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)實(shí)施稅務(wù)籌劃的狀況,一旦在執(zhí)行中存在問(wèn)題或政策存在變動(dòng),能夠迅速降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率[4]。

三、結(jié)束語(yǔ)

伴隨著物流企業(yè)的迅速發(fā)展會(huì)出現(xiàn)多種管理問(wèn)題,其中較為重要的一種就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,究其根本原因有內(nèi)外兩種,因而采取措施解決這一問(wèn)題是十分必要的。只有如此,才能提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭嫻.現(xiàn)代生產(chǎn)企業(yè)的物流運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].內(nèi)燃機(jī)與配件,2017,(14):94-95.

[2]邱月洪.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施研究[J].中小企業(yè)管理與科技,2017,(1):45-46.

[3]馮歡.小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及防范[J].納稅,2018,12(30):20-21.

[4]曹陽(yáng),李清.基于納稅服務(wù)的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范[J].稅收經(jīng)濟(jì)研究,2017,(3):27-29.

作者:錢(qián)穗 單位:中國(guó)外運(yùn)華南有限公司

免责声明

本站为第三方开放式学习交流平台,所有内容均为用户上传,仅供参考,不代表本站立场。若内容不实请联系在线客服删除,服务时间:8:00~21:00。

AI写作,高效原创

在线指导,快速准确,满意为止

立即体验
文秘服务 AI帮写作 润色服务 论文发表