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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 施工企業(yè)資金管理范文

施工企業(yè)資金管理精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的施工企業(yè)資金管理主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

第1篇:施工企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:施工企業(yè)資金管理

近年來,我國(guó)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈,施工企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),為了適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化,企業(yè)必須對(duì)目前財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行改革,資金管理作為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié),愈發(fā)凸顯其重要性。本文擬從加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理方面入手,探討施工企業(yè)資金管理的若干具體方法。

一、施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,施工企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)思路弊端已經(jīng)暴露無疑。因企業(yè)與市場(chǎng)銜接不到位,各種因素導(dǎo)致的施工企業(yè)資金短缺,嚴(yán)重困擾著企業(yè),制約了企業(yè)的生存和發(fā)展,削弱了施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。具體表現(xiàn)在:

1、資金高度緊張,“貧血”嚴(yán)重。

施工企業(yè)普遍存在資金短缺的現(xiàn)象,尤其是在當(dāng)前銀根緊縮,鐵路建設(shè)放緩的大氣候下,一些已開工工程暫停施工,更使得施工企業(yè)的資金短缺問題雪上加霜。

2、資金分散,調(diào)節(jié)乏力。

施工企業(yè)下屬項(xiàng)目部普遍采用項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制,而項(xiàng)目部分散于全國(guó)各地,公司對(duì)項(xiàng)目部的資金調(diào)配往往受制于公司財(cái)務(wù)部門與項(xiàng)目經(jīng)理間的博弈。經(jīng)常出現(xiàn)的情況是:財(cái)務(wù)部門明明知道某項(xiàng)目部賬面上有閑置資金,但是項(xiàng)目經(jīng)理以各種理由拒絕將項(xiàng)目部資金調(diào)配往公司。

二、施工企業(yè)資金緊張的原因

1、前期投標(biāo)決策不當(dāng)

施工企業(yè)要想在建筑市場(chǎng)立足,就必須參加激烈的投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。由于目前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)“僧多粥少”的現(xiàn)象未得到根本改變,施工企業(yè)要想完成承攬任務(wù)絕非易事,為了中標(biāo)壓低投標(biāo)價(jià)格已是屢見不鮮。但低價(jià)中標(biāo)既擾亂了建筑市場(chǎng),也擴(kuò)大了中標(biāo)單位今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)自身企業(yè)的資金安全尤其不利,也為企業(yè)日后墊資施工埋下了隱患。

2、過程管理粗放,資金使用效益差

在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下,一些企業(yè)管理人員傳統(tǒng)觀念尚未完全轉(zhuǎn)變,在施工生產(chǎn)過程中片面強(qiáng)調(diào)工程進(jìn)度和施工產(chǎn)值,輕視資金管理。無計(jì)劃亂花錢、材料使用無限制;采購(gòu)無計(jì)劃、消耗無定額。在物資使用上重采購(gòu)輕管控,以領(lǐng)代耗,不計(jì)成本,胡亂浪費(fèi)。不及時(shí)與勞務(wù)隊(duì)伍簽訂施工合同,平時(shí)對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍疏于管理,到工程后期造成項(xiàng)目部受制于勞務(wù)隊(duì)伍,只能勞務(wù)隊(duì)伍要多少,項(xiàng)目部付多少。影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

3、建設(shè)方和銀行對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行封閉監(jiān)管,企業(yè)資金不能合理調(diào)劑

目前,大部分建設(shè)方對(duì)施工企業(yè)實(shí)行項(xiàng)目資金監(jiān)管。在施工企業(yè)中標(biāo)后,就立即與銀行和建設(shè)方簽訂資金監(jiān)管三方協(xié)議,內(nèi)容往往是要求施工企業(yè)承諾建設(shè)資金專款專用,不能隨意調(diào)撥,不能資金集中。有些建設(shè)方和銀行甚至要求施工企業(yè)進(jìn)行資金支付時(shí),必須向建設(shè)和銀行申報(bào)審批,在得到同意后方可進(jìn)行支付,這就造成項(xiàng)目部的資金處于“孤立”狀態(tài),公司不能集中和調(diào)動(dòng),利用率大大降低。

4、決算過程緩慢

工程項(xiàng)目竣工后,施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程中由于施工管理的缺陷及其他不確定因素的導(dǎo)致已完工工程得不到建設(shè)方和監(jiān)理方的及時(shí)認(rèn)可。遺留下來的工程變更、索賠得不到建設(shè)方和監(jiān)理方及時(shí)批復(fù)。以及因?yàn)榻ㄔO(shè)方資金不到位,“邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工”工程項(xiàng)目的存在,導(dǎo)致已完工工程不能及時(shí)辦理竣工決算。這一過程往往滯后1-2年。無形中減少了施工企業(yè)的資金回籠。

三、施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

1、加強(qiáng)投標(biāo)工作

投標(biāo)是企業(yè)參與建筑市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的開始,要搞好資金管理,務(wù)必從源頭抓起。一個(gè)有良好經(jīng)營(yíng)理念的施工企業(yè),應(yīng)該講求效益,“精攬”、“優(yōu)攬”,而不是去片面追求中標(biāo)率與施工產(chǎn)值。 從資金管理的角度考慮, 施工企業(yè)在投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)仔細(xì)測(cè)算,有的放矢,合理確定投標(biāo)價(jià)格,決不能“低價(jià)中標(biāo)”。不能為了急于追求中標(biāo),使工程在實(shí)際施工過程中因資金不足而步履維艱,甚至發(fā)生工程項(xiàng)目的墊資、虧損現(xiàn)象的發(fā)生。

2、發(fā)揮資金預(yù)算應(yīng)有的作用

有效的資金預(yù)算管理能提高企業(yè)資金的使用效率。在目前的施工生產(chǎn)中,雖然有很多企業(yè)推行了資金預(yù)算管理,但往往不盡如人意。施工企業(yè)應(yīng)發(fā)揮預(yù)算的剛性引領(lǐng)作用。通過對(duì)對(duì)施工生產(chǎn)過程中勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)、租賃費(fèi)、間接費(fèi)用等支出的進(jìn)行預(yù)算管理和定額考核。對(duì)資金周轉(zhuǎn)的全過程實(shí)行控制,以達(dá)到緩解資金緊張,滿足施工生產(chǎn)需要的目的。對(duì)預(yù)算的資金收支項(xiàng)目要進(jìn)行認(rèn)真分析,資金收入要確保按期落實(shí),資金支出要逐筆審核。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)分析資金的使用狀況,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)好參謀。

3、強(qiáng)化資金內(nèi)部管理,壓縮非生產(chǎn)性開支

企業(yè)應(yīng)建立、健全資金內(nèi)部管理制度,理順資金管理權(quán)限,充分調(diào)動(dòng)各級(jí)部門的積極性。各級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理理念。節(jié)支降耗,杜絕浪費(fèi),強(qiáng)化成本。嚴(yán)格內(nèi)部管理,做到各項(xiàng)開支必須遵守有關(guān)規(guī)定,不得擅自擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。

要把的非生產(chǎn)性開支控制當(dāng)做一件大事來抓。各年的間接費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算的原則,從零做起,從實(shí)際出發(fā),逐筆審核,逐筆“過堂”,從而確定本年度費(fèi)用預(yù)算。在實(shí)施過程中,專人監(jiān)控,適時(shí)調(diào)整,認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

4、抓好資金流通環(huán)節(jié)

在施工過程中,原材料占用的金額比例在60%—70%之間。所以,原材料的合理采購(gòu)對(duì)于企業(yè)資金管理至為重要。企業(yè)在采購(gòu)材料時(shí)要堅(jiān)持貨幣三家,選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)低的供應(yīng)商。千方百計(jì)降低采購(gòu)成本,減少資金的不必要耗費(fèi)。對(duì)一些供應(yīng)商可以采用事前約定賒銷、分期、定期付款的方法,以加大企業(yè)資金留存量。

在采購(gòu)時(shí),要嚴(yán)格審批權(quán)限,按照相關(guān)部門提出的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。杜絕突擊采購(gòu),超大額采購(gòu)。減少因物資采購(gòu)導(dǎo)致的資金不合理占用。同時(shí)應(yīng)減少庫存,壓縮存貨。避免因大量的物資儲(chǔ)備擠占流動(dòng)資金,使“活錢變死物”。

5、抓緊應(yīng)收款的催收工作

企業(yè)要把應(yīng)收款的催收放在一個(gè)重要位置,高度重視應(yīng)收款催收工作。建立專門機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理有關(guān)催收事宜。明確催收人員的責(zé)任,確定指標(biāo),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣;堅(jiān)持“誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)”的原則,實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制,將催收納入項(xiàng)目經(jīng)理考核指標(biāo)。制定清收管理辦法,建立催收工作定期報(bào)告制度,設(shè)置臺(tái)帳,隨時(shí)跟蹤催收情況。

6、實(shí)行信息化管理,提高資金結(jié)算中心的職能作用

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展與廣泛運(yùn)用,企業(yè)可建立資金結(jié)算中心,以有效地解決資金短缺和富裕并存的矛盾,盤活存量資金,提高資金的流動(dòng)性和使用效率。將一個(gè)個(gè)資金的“孤島”連接起來。企業(yè)通過對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一支付、集中調(diào)度、預(yù)算控制、實(shí)時(shí)監(jiān)控的集中化管理,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部資金的監(jiān)控,確保資金安全運(yùn)營(yíng)。

四、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)的綜合管理水平的集中體現(xiàn),在目前和可預(yù)見的未來,如何高效的使用資金,提高資金的使用效率,研究出一套適合自身的資金管理模式,是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的大事,對(duì)于企業(yè)有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。只有資金管好用活,企業(yè)才能更加充滿活力。

參考文獻(xiàn)

第2篇:施工企業(yè)資金管理范文

摘要:在企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中,資金管理具有重要意義,涉及到企業(yè)的方方面面。因此,強(qiáng)化資金管理,提高資金使用效率是企業(yè)必須追求的目標(biāo)。施工企業(yè)同樣需要加強(qiáng)資金管理和控制,才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利位置。為此,施工企業(yè)應(yīng)該正視現(xiàn)存問題,并采取相應(yīng)的措施加以解決。

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);資金管理;問題;改進(jìn)

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2011)23-0150-02

一、施工企業(yè)資金管理概述

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中,資金處于中心地位,是一項(xiàng)流動(dòng)性很強(qiáng)、值得引起高度重視的資產(chǎn)。對(duì)于企業(yè)而言,資金是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“血液”,維持著企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。如果缺乏資金,企業(yè)的活動(dòng)就會(huì)陷入困境,無法有效運(yùn)轉(zhuǎn),因此也就不必奢談創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)利益了。資金管理水平的高低不僅反映了企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況,而且會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響,甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。在企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作中,資金管理是最核心、最重要的一項(xiàng)內(nèi)容,每個(gè)企業(yè)都面臨著強(qiáng)化資金管理、提高使用效率的問題。

改革開放之后,我國(guó)施工行業(yè)取得了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善,施工建筑市場(chǎng)日益充斥著激烈的競(jìng)爭(zhēng),隨之而來的是日益凸顯的資金緊張狀況。這嚴(yán)重威脅到了施工企業(yè)的發(fā)展和壯大,不利于施工企業(yè)提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,也因此導(dǎo)致一些企業(yè)陷入了財(cái)務(wù)困境。眾所周知,施工建筑行業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè),接手的工程項(xiàng)目越多,則需要投入的資金財(cái)力越大,這就需要大量的工程墊資,因此屢屢出現(xiàn)拖欠工程款的狀況,導(dǎo)致資金緊張的問題越發(fā)嚴(yán)重。因此,施工企業(yè)有必要理清目前資金管理所面臨的問題,并從中尋找解決的方案。本文的目的就在于分析施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀,并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

二、施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及問題

首先,履約保證金期限問題。在中標(biāo)實(shí)務(wù)中,施工單位一般應(yīng)該繳納一定數(shù)量的履約保證金,數(shù)目大概為標(biāo)價(jià)的10%,這是施工單位和客戶簽訂合同的前提條件,如果未按時(shí)繳納,客戶會(huì)當(dāng)作施工單位主動(dòng)放棄訂立合同的權(quán)利。因此施工單位都非常重視,如果沒有特殊情況都會(huì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額繳納。問題在于履約保證金的退還期限,一般而言都要在工程竣工檢驗(yàn)合格后才得以退還。然而,由于施工企業(yè)的施工期間較長(zhǎng),可能達(dá)到一兩年甚至好幾年,因此常常發(fā)生工程竣工而客戶推三阻四的情形,這就使履約保證金的退還一拖再拖,從而影響到了施工的資金周轉(zhuǎn)。

其次,未建立起先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式。由于歷史沿革問題,很大一部分施工企業(yè)還沒有建立起先進(jìn)、成熟的財(cái)務(wù)管理體制,依然沿用以往的模式,主要是通過財(cái)務(wù)報(bào)表的逐級(jí)上報(bào)和口頭報(bào)告來說明企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況。這種財(cái)務(wù)管理模式的缺點(diǎn)在于,無法客觀、有效地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,無法準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表,無法確保會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性,如果人為加以操控,匯總起來的財(cái)務(wù)報(bào)表就難以真實(shí)地體現(xiàn)出分公司的運(yùn)營(yíng)情況,從而掩蓋了突出問題。這對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的影響尤其大,因?yàn)楹芏嗍┕て髽I(yè)雖然實(shí)行集中的財(cái)務(wù)制度,但相關(guān)措施不健全,沒有建立起完善的財(cái)務(wù)信息傳送、核查和控制系統(tǒng),集團(tuán)總部無法實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。因此,管理模式落后、效率不高的矛盾比較嚴(yán)重。

再次,資金監(jiān)控和獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全。在實(shí)際運(yùn)作中,雖然大多數(shù)施工企業(yè)都能夠按規(guī)定制定資金運(yùn)用規(guī)劃、成本費(fèi)用支出規(guī)劃,但真正加以落實(shí)的企業(yè)還只是極少數(shù)。更多的企業(yè)則是規(guī)定一套,實(shí)際操作另一套,沒能根據(jù)計(jì)劃加以控制,致使計(jì)劃缺乏可控性,資金監(jiān)控名存實(shí)亡,資金流轉(zhuǎn)和實(shí)際控制脫鉤。這突出地表現(xiàn)為缺乏事前控制。一方面想加強(qiáng)管理,另一方面又怕管得太嚴(yán)喪失靈活性,處于進(jìn)退兩難的境地。事后審計(jì)流于形式,只是走過場(chǎng),沒能根據(jù)實(shí)際情況制定切實(shí)有效的獎(jiǎng)懲辦法。在一些施工企業(yè)中,領(lǐng)導(dǎo)不清楚企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀,財(cái)務(wù)人員又不了解施工、經(jīng)營(yíng)情況,而且作為下屬在很多情況下只能按領(lǐng)導(dǎo)的想法來出賬,變成財(cái)務(wù)管理讓位于會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)核算聽命于領(lǐng)導(dǎo)意志。久而久之,財(cái)務(wù)管理上的監(jiān)督控制機(jī)制無從著力,嚴(yán)重滯后,未能系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)胤治龉こ添?xiàng)目的資金使用計(jì)劃,甚至出現(xiàn)用空資金的情況,這無疑大大增加了在建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。

最后,工程墊付資金太多。這幾年來,隨著建筑施工市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,逐步走向“買方市場(chǎng)”,這造成了一些不良后果。有一部分建設(shè)單位憑借手中掌握的資源,在工程發(fā)包的過程中普遍要求施工單位墊付資金,墊資由此一躍成為施工隊(duì)伍實(shí)力的象征,也成為簽訂合同的重要條件,有的單位墊付的資金甚至占到總資金的一半以上。從根本上來說,施工企業(yè)收入主要來自于工程款,施工企業(yè)的開支也依賴于工程款。因此定期結(jié)算工程價(jià)款對(duì)于施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)具有重要意義。但在現(xiàn)實(shí)情況下,有些施工企業(yè)沒有充分意識(shí)到這一點(diǎn),平日里埋頭苦干,施工結(jié)束后沒有及時(shí)催收賬款,導(dǎo)致工程價(jià)款一拖再拖,在資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難時(shí)不及時(shí)催收而是讓單位墊付。除此之外,有些客戶在支付工程價(jià)款時(shí)故意拖延,而已經(jīng)開工的工程又不能停,因此施工企業(yè)只能繼續(xù)墊支,甚至向銀行借款,如此一來又加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),導(dǎo)致惡性循環(huán)。

三、如何改進(jìn)施工企業(yè)資金管理

首先,實(shí)行全面預(yù)算管理體制。為了加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理,首先要建立健全全面預(yù)算管理制度,從而有效地對(duì)資金加以管理。(1)樹立起“現(xiàn)金為王”的觀念,從下到上一級(jí)一級(jí)地制定資金預(yù)算。嚴(yán)格落實(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算編制、實(shí)施、控制和考核,最可能消除資金占用的矛盾,優(yōu)先保證償還債務(wù),從而有效地減輕企業(yè)資金使用壓力。(2)建立支出責(zé)任人預(yù)算內(nèi)限額審批制,也就是俗稱的“一支筆”審簽制度,能夠有效地監(jiān)控資金安全,并保證資金得到合理的利用;對(duì)超出額度的開支要加強(qiáng)審批管理,建立集體審查聯(lián)簽制,也就是說各單位安排時(shí)間,召集各部門相關(guān)人員對(duì)重大開支進(jìn)行聯(lián)合審查,從而增強(qiáng)開支的透明度,杜絕虛假開支和關(guān)系開支,最大限度地預(yù)防腐敗。(3)建立嚴(yán)格有效的監(jiān)控和獎(jiǎng)懲機(jī)制。從本質(zhì)上來說,資金管理就是要加強(qiáng)對(duì)流金流轉(zhuǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)制,因此要對(duì)施工過程、承攬任務(wù)、購(gòu)置設(shè)備和投資基建等項(xiàng)目運(yùn)用預(yù)算管理,使監(jiān)督和控制動(dòng)態(tài)化,從而量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在制定資金預(yù)算時(shí),依據(jù)營(yíng)運(yùn)資金的輕重緩急,劃分為運(yùn)營(yíng)資金和非運(yùn)營(yíng)資金。其中,運(yùn)營(yíng)資金是指任務(wù)承攬、工程施工和日常管理中所需要的資金,起著確保生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的作用,應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)各單位的計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌安排,優(yōu)先保證供應(yīng),不得挪作他用。而非運(yùn)營(yíng)資金是相對(duì)而言與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)聯(lián)系不是那么密切的資金,這部分資金應(yīng)該盡量做到節(jié)儉、適度,從而有利于降低總支出。

其次,有效使用資金,確保良性循環(huán)。為了使企業(yè)獲得最高的資金使用效益,應(yīng)該合理調(diào)配、利用資金。例如,在籌資過程中充分利用貸款條件、匯率變動(dòng);在辦理投標(biāo)、中標(biāo)履約等程序中盡可能采用反擔(dān)保的方法,從而降低保證金的占用;在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中盡可能壓縮周轉(zhuǎn)資金,從而提高資金使用效率;在采購(gòu)機(jī)器設(shè)備時(shí)盡可能延期付款,從而減少資金負(fù)擔(dān);在工程結(jié)算和價(jià)款回收過程中時(shí)刻注意,及時(shí)做賊心虛。施工企業(yè)應(yīng)該定期分析應(yīng)收賬款,把責(zé)任落實(shí)到人,推行獎(jiǎng)懲責(zé)任制。如果拖欠的賬款遲遲未歸還,可以通過政府居中協(xié)調(diào)或通過司法程序來維護(hù)自身合法權(quán)益??偠灾瑧?yīng)該合理安排資金流轉(zhuǎn)的每一個(gè)具體過程,并切實(shí)采取有力措施,從而促進(jìn)資金在企業(yè)內(nèi)部的良性循環(huán)。

再次,實(shí)行資金集中管理的制度。21世紀(jì)是一個(gè)信息技術(shù)的時(shí)代,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展和廣泛運(yùn)用,為施工企業(yè)帶來了新的機(jī)遇。施工企業(yè)可以借此成立資金結(jié)算中心,集中管理企業(yè)的資金。大家都知道,施工企業(yè)一個(gè)與眾不同的地方在于地理上高度分散,從而容易造成資金也過度分散。在生產(chǎn)實(shí)際中,常常有這樣的情況:一些項(xiàng)目的資金處于閑置狀態(tài),而另一些項(xiàng)目卻“無米下炊”,以至影響了工程進(jìn)度。因此,在現(xiàn)實(shí)情況下常常會(huì)有這樣的疑問,如何聚集這些小單位、項(xiàng)目的資金,從而集中零散的資金以產(chǎn)生最大的效益,緩解資金緊張的現(xiàn)狀?如何以集約化控制來確保資金的合理供應(yīng)和使用,盤活沉淀的企業(yè)資金?這就有必要建立內(nèi)部資金結(jié)算中心,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中核算、管理和控制。實(shí)行結(jié)算中心后,下屬單位應(yīng)該統(tǒng)一開設(shè)賬戶,從而發(fā)揮結(jié)算中心“蓄水池”的作用。除此之外,還可以與銀行合作,推廣“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式,這有利于本系統(tǒng)的資金集合起來,減少跨省資金流轉(zhuǎn),減少沉淀資金?!熬W(wǎng)上銀行”可以實(shí)時(shí)反映施工企業(yè)的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)和資金存量,從而幫助企業(yè)做出資金決策,強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理和調(diào)配,從而有效地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后,做好相應(yīng)的基礎(chǔ)工作。(1)堅(jiān)持實(shí)行銀行及現(xiàn)金日記賬,做到當(dāng)日清、當(dāng)月結(jié),及時(shí)高效地進(jìn)行企業(yè)和銀行的賬目核對(duì)工作,如果發(fā)現(xiàn)有賬款未到,應(yīng)該及時(shí)采取措施加以解決。施工企業(yè)要對(duì)銀行存款的余額以及近段時(shí)間的收支情況心中有數(shù)。(2)提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì),一方面,要重視提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì),組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),定期或不定期地開展資金籌劃、資金使用效益的學(xué)習(xí)探討活動(dòng);另一方面,要重視提高財(cái)務(wù)人員的思想覺悟,使他們能夠認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性。(3)健全資金管理保證制度。資金管理工作千頭萬緒,不只是財(cái)務(wù)部門的事,還需要其他部門的配合,財(cái)務(wù)部門只是起到了樞紐作用。只有各有關(guān)方面齊心協(xié)力,才能消除隔閡,促進(jìn)資金的良性循環(huán)。因此,可以以財(cái)務(wù)制度為主體,有機(jī)結(jié)合生產(chǎn)、施工和采購(gòu)的資金管理保證制度。

綜上所述,隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,施工企業(yè)應(yīng)該切實(shí)強(qiáng)化資金管理,從企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)層到一線員工都應(yīng)該樹立起資金管理的觀念,認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力、提高社會(huì)影響力和增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。建立和健全有效的資金管理制度,努力控制資金流轉(zhuǎn)的諸環(huán)節(jié),從而有效利用沉淀資,降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

[1] 俞文青.施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理[M].上海:立信會(huì)計(jì)出版社,2009.

第3篇:施工企業(yè)資金管理范文

摘要企業(yè)只有具備一定的資金管理,才能為企業(yè)的發(fā)展護(hù)航。本文就如何增加資金管理,推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展提出見解。

關(guān)鍵詞施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

一、從企業(yè)收入來源這條生命線抓起,加強(qiáng)資金流入管理

只有中標(biāo)工程,才是資金的可靠來源,是企業(yè)前進(jìn)的重要資本。經(jīng)營(yíng)是企業(yè)的龍頭,經(jīng)營(yíng)工作的好壞直接影響企業(yè)的生死存亡。中標(biāo)才是硬道理,而中標(biāo)的必備條件是具備一支好的施工隊(duì)伍,任何一個(gè)業(yè)主或開發(fā)商總想選用資質(zhì)級(jí)別高、社會(huì)信譽(yù)好、施工質(zhì)量?jī)?yōu)、施工工期短、投標(biāo)報(bào)價(jià)合理、安全文明施工達(dá)標(biāo)、施工設(shè)備先進(jìn)、施工工藝領(lǐng)先的施工企業(yè)作為合作伙伴。施工企業(yè)作為承包商必定在苦煉內(nèi)功、加強(qiáng)施工隊(duì)伍的自身建設(shè)、增加企業(yè)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)管理上狠下功夫,應(yīng)造就一批技術(shù)能力強(qiáng)、政治品德高、思想觀念新、市場(chǎng)開拓過得硬的骨干力量,并應(yīng)進(jìn)行設(shè)備更新和改造,技術(shù)公關(guān),加強(qiáng)宣傳,推銷自我,努力提高企業(yè)的知名度。這是企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的根本。

二、做好資金的過程管理

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,做好資金流入管理。應(yīng)收賬款管理的好壞直接關(guān)系到資金日常流入情況,關(guān)系到企業(yè)現(xiàn)在及將來享受資金流入的權(quán)利。加強(qiáng)應(yīng)收賬款應(yīng)該從以下幾個(gè)方面人手。一是建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬,建立健全應(yīng)收賬款檔案,收集應(yīng)收賬款資料,一方面可作為對(duì)客戶資質(zhì)掌握的一部分,另一方面,可作為催收工程款的法律支持性文件。二是設(shè)專人管理應(yīng)收賬款,對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析,及時(shí)、準(zhǔn)確的分析資金流情況,尤其是對(duì)資金流入狀況差的工程項(xiàng)目,根據(jù)業(yè)主資信、工程進(jìn)度、資金狀況等進(jìn)行綜合分析,提出相應(yīng)的整改措施。同時(shí),還可以根據(jù)公司整體的資金狀況,應(yīng)收賬款余額分析等,為公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略提供信息保證。

2.加強(qiáng)成本、費(fèi)用控制,做好資金流出管理。成本費(fèi)用與資金是一對(duì)孿生兄妹,唇齒相依,成本費(fèi)用增加,企業(yè)現(xiàn)在和預(yù)計(jì)將要支付的資金就會(huì)增加,而資金支付的增加也會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用額的增加。工程中標(biāo)后,認(rèn)真考察項(xiàng)目周邊環(huán)境,仔細(xì)研究施工圖紙、施工工藝,早謀劃、早分析、早部署、早預(yù)算。由點(diǎn)代面,細(xì)化成本預(yù)測(cè)、資金流預(yù)算。

3.做好成本過程控制、分析,掌控現(xiàn)金流。在工程施工過程中,一方面在保證工程優(yōu)質(zhì)的情況下,盡量?jī)?yōu)化施工工藝等措施,節(jié)約資金流出。根據(jù)工程變更、合同外簽證及時(shí)取得發(fā)包單位的書面確認(rèn)資料,收取工程價(jià)款。另一方面,根據(jù)工程變更及時(shí)修改成本預(yù)算、資金流預(yù)算,掌控經(jīng)常性凈現(xiàn)金流量。

4.根據(jù)發(fā)包單位資信變化,工程成本降低額和現(xiàn)金流凈值及時(shí)進(jìn)行分析總結(jié),分析資金盈虧原因,盈余盈在哪里,是如何做到的;虧損在何處,原因是原材料、人工費(fèi)上漲,還是國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生變化而造成虧損。尤其是對(duì)虧損情況,應(yīng)積極采取應(yīng)對(duì)措施,通過合理合法手段索賠,改善資金流狀況,保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

三、明確資金管理的重要地位,實(shí)行資金統(tǒng)一管理

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。施工企業(yè)必須從資金集中管理入手,建立完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度。強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮結(jié)算中心監(jiān)控、服務(wù)與調(diào)劑資金余缺的功能。實(shí)行統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一結(jié)算,提高資金使用效益;對(duì)下屬單位做到了“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行,下屬單位除保留日

常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用,并使下屬單位資金的出人處于總公司的嚴(yán)密監(jiān)管之下,實(shí)行一個(gè)“漏斗”進(jìn)出,使原來為保證正常生產(chǎn)需要的銀行存款余額降低到合理的額度內(nèi)。

實(shí)施資金統(tǒng)一管理工作需要推行全面預(yù)算管理制度,保障施工企業(yè)資金有序流動(dòng)。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度。將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),將資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算范圍從由過去單一的生產(chǎn)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)、基建、投資、籌資的全面資金預(yù)算,從由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括下屬各單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算,從由財(cái)務(wù)人員參加的資金預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)、技術(shù)、勞資、物資供應(yīng)、經(jīng)營(yíng)管理等人員均參加的全員資金預(yù)算。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。清理現(xiàn)有的債權(quán)債務(wù),清理銀行賬戶,只能在總公司指定的銀行開戶,總公司與銀行簽訂協(xié)議,要求銀行按企業(yè)的要求提供服務(wù),總公司可通過網(wǎng)上銀行客戶系統(tǒng)監(jiān)控下屬公司資金的流向,解決施工企業(yè)異地資金結(jié)算及監(jiān)控難的問題。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,采取會(huì)計(jì)人員管理辦法實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

施工企業(yè)必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束,建立起嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度,在機(jī)構(gòu)上設(shè)立審計(jì)部,主抓內(nèi)審管理。建立起總公司一分公司(項(xiàng)目部)的扁平式組織控制層次,有效保證總公司對(duì)工程項(xiàng)目的控制力,堵塞資產(chǎn)流失的漏洞,實(shí)現(xiàn)每個(gè)項(xiàng)目?jī)艚?jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量最大化,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。結(jié)合施工企業(yè)實(shí)際情況和特點(diǎn),可采用總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下管一級(jí)和直接對(duì)項(xiàng)目部委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員等方式,有效防止信息不對(duì)稱和內(nèi)部人控制問題的發(fā)生。

大力推行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,明確內(nèi)審工作的和任務(wù),強(qiáng)化內(nèi)審工作機(jī)構(gòu),提高內(nèi)審人員素質(zhì),加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部矛盾規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督。前移監(jiān)督關(guān)口,變過去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實(shí)時(shí)監(jiān)督,保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成和所有者權(quán)益不受侵犯,杜絕資金流失現(xiàn)象。

五、應(yīng)用先進(jìn)ERP系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化管理

第4篇:施工企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:建筑;施工企業(yè);分析;建議

中圖分類號(hào):F275.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1001-828X(2011)12-0138-01

分散是存在于建筑行業(yè)本身的性質(zhì),而且還伴隨著我國(guó)建筑企業(yè)不斷地在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占有的地位越來越多,其中分散的特點(diǎn)就更為顯著。

一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)階段資金管理存在的問題

(一)資金分散,流動(dòng)性差,使用效率低下

當(dāng)前,在施工企業(yè)的資金管理中,會(huì)有很多問題存在其中。第一,分散的過程項(xiàng)目,沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn),資金管理也沒有規(guī)范性可言,戶頭多的現(xiàn)象還是有很多,這樣的話,資金的使用就不可能集中,不能第一時(shí)間將收回的工程款匯入公司中進(jìn)行統(tǒng)一管理,合理性并不強(qiáng),資金閑置,周轉(zhuǎn)緩慢的現(xiàn)象是很常見的;第二,沒有規(guī)范的招投標(biāo)市場(chǎng),現(xiàn)在還是會(huì)存在很多低價(jià)中標(biāo)的現(xiàn)象,工程項(xiàng)目資金本身就不是很富裕,這樣一來,在施工中資金短缺的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;第三,履約保證金是業(yè)主必須進(jìn)行繳納的費(fèi)用,很多地方工程項(xiàng)目業(yè)主針對(duì)工程款的支付做不到及時(shí)性,這樣的話,在施工中產(chǎn)生的費(fèi)用都是要有施工企業(yè)自己來進(jìn)行墊付,造成本來就不多的資金更是無法滿足。上述的這些原因都會(huì)給資金的管理帶來很大的困難。

(二)內(nèi)部約束機(jī)制不健全,削弱了監(jiān)控力度

現(xiàn)在很多企業(yè)監(jiān)控工程項(xiàng)目都是利用下邊的一些企業(yè)或者部門進(jìn)行,因?yàn)槔骊P(guān)系和權(quán)限,企業(yè)控制工程項(xiàng)目資金的能力還不是很強(qiáng),項(xiàng)目資金管理還屬于傳統(tǒng)的一種方式,一個(gè)人負(fù)責(zé)到底,也就是說在企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目經(jīng)理在工程項(xiàng)目資金管理中起著決定性的作用,集體決策、上報(bào)審批以及備案制度在整個(gè)過程中都是不存在的。一些企業(yè)沒有很好地進(jìn)行監(jiān)督,事前所存在問題是很難找出來的。

(三)內(nèi)部資金管理機(jī)制不完善,不能有效監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)闆]有充足的資金,而使資金無法正常運(yùn)轉(zhuǎn),這樣的現(xiàn)象在建筑施工企業(yè)中是很常見的,造成企業(yè)向銀行貸款,然后工程項(xiàng)目部門再將這筆錢從企業(yè)中借過來,以至于總是在這樣的借債過程中不斷地循環(huán)。

二、建筑施工企業(yè)資金管理的重點(diǎn)

針對(duì)建筑施工企業(yè),要想將資金短缺的問題很好地解決,首先就要將企業(yè)內(nèi)部的資金管理進(jìn)行加強(qiáng),將與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的資金管理模式建立起來。要遵循“以收定支,以支促收, 合理有效”的資金管理原則,在統(tǒng)一籌集和配置資金的動(dòng)態(tài)平衡中,處理好日常經(jīng)營(yíng)資金投入與遠(yuǎn)期發(fā)展資金投入的平衡關(guān)系。

(一)推行全面預(yù)算管理,加強(qiáng)資金計(jì)劃管理,增強(qiáng)資金管理力度

針對(duì)建筑施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:第一,自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二,自上而下,通過一定的方式審批預(yù)算。第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改; 但因特殊事由,必須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四,建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。各種預(yù)算通過上下反復(fù)審核,最終提交公司決策層審定,審定的預(yù)算一經(jīng)下發(fā),各單位必須執(zhí)行。如遇特殊情況,原則上每半年調(diào)整一次,這樣,使企業(yè)用款有預(yù)算,籌資有計(jì)劃,企業(yè)的資金使用能得到有效控制。

(二)充分使用自有資金,控制融資額度

建筑施工企業(yè)的資本來源主要有三個(gè)方面:第一,自己有資金;第二,工程款的收回;第三,向外部金融機(jī)構(gòu)借款。伴隨著現(xiàn)在建筑企業(yè)在我國(guó)的地位不斷增加,企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,施工項(xiàng)目不斷增加,而企業(yè)本身所擁有的資金是有限的,在施工生產(chǎn)需要中,這樣的狀況是完全不能滿足的。

(三)合理使用資金, 提高資金利用率

合理使用資金,降低資金成本,既是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要,又是提高建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。一是企業(yè)對(duì)資金的使用,必須明確權(quán)限和責(zé)任,實(shí)施過程控制,以保證資金使用的合法性和效益性; 二是財(cái)務(wù)部門對(duì)資金的使用要變“大出納”為直接參與決策,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,以提高資金使用的可行性,減少盲目性; 三是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置,合理調(diào)整資金占用結(jié)構(gòu)。

(四)集中管理資金,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,切實(shí)提高資金使用效果

建筑施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(1)建立、完善內(nèi)部結(jié)算制度,建立內(nèi)部資金的快速反應(yīng)機(jī)制――內(nèi)部銀行即內(nèi)部資金調(diào)度中心。實(shí)施資金的高度集中管理,及時(shí)調(diào)劑資金余缺,平衡整體資金運(yùn)作。以滿足法人治理結(jié)構(gòu)下母子公司資金規(guī)范運(yùn)作的要求,并且有利于企業(yè)內(nèi)部資金融通和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。(2)積極與金融機(jī)構(gòu)協(xié)作,探索、實(shí)施“網(wǎng)上銀行”的資金結(jié)算方式。

(五)以施工項(xiàng)目為單位實(shí)施資金控制管理

1.施工項(xiàng)目審查階段的資金管理

加大市場(chǎng)調(diào)查力度,注重合同環(huán)節(jié),避免盲目上馬,導(dǎo)致資金浪費(fèi)。建筑施工企業(yè)承攬工程任務(wù)時(shí)一定要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究,看其是否正式批準(zhǔn)立項(xiàng),是否列入基建計(jì)劃,資金是否到位,是否征用建設(shè)用地,避免造成“騎虎難下”的局面。

2.施工合同簽訂階段的資金管理

合同是施工企業(yè)一切風(fēng)險(xiǎn)的源頭,如果合同“先天不足”,勢(shì)必會(huì)造成工程項(xiàng)目實(shí)施中的被動(dòng),增加施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)要做到合同“五不簽”:(1)不符合投標(biāo)程序的合同不簽;(2)未經(jīng)審查的合同不簽;(3)不合法的合同不簽;(4)低于成本價(jià)的合同不簽;(5)顯失公平的合同不簽。

參考文獻(xiàn):

[1]曹曉玲.淺議建筑施工企業(yè)的資金管理和控制[J].經(jīng)濟(jì)視角,2007(09).

[2]秦春海.淺談現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)資金的管理和控制[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展,2009(11).

[3]張東華.強(qiáng)化建筑企業(yè)資金管理的措施[J].遼寧經(jīng)濟(jì),2009(12).

第5篇:施工企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:施工企業(yè) 加強(qiáng) 資金管理

近年來,隨著我國(guó)建筑業(yè)的發(fā)展,建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,資金供需矛盾日益突出,嚴(yán)重制約了施工企業(yè)的生存和發(fā)展。施工企業(yè)面臨著工程項(xiàng)目干的越多,墊資和欠款額就越大的窘境,從而導(dǎo)致資金壓力加大,使企業(yè)發(fā)展舉步維艱。因此,如何有效、高效地使用資金,成為每個(gè)施工企業(yè)亟需破解的難題。

一、施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀

對(duì)于施工企業(yè)來說,不斷獲得工程施工任務(wù),擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,才是施工企業(yè)得以生存和發(fā)展的唯一出路。然而,由于施工企業(yè)的大多工程項(xiàng)目分散,實(shí)行企業(yè)資金的集中管理難上加難。企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán),各基層單位(項(xiàng)目)資金使用苦樂不均,有的資金沉淀嚴(yán)重,而有的卻難以維繼,不能充分發(fā)揮資金使用效益。同時(shí),一些施工企業(yè)對(duì)資金管控不夠,使得上級(jí)單位難以及時(shí)掌握下屬單位的資金真實(shí)變動(dòng)情況,存在資金體外循環(huán)的現(xiàn)象。企業(yè)事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng),致使企業(yè)對(duì)資金監(jiān)督乏力。還有財(cái)務(wù)人員素質(zhì)良莠不齊,假數(shù)據(jù)、假報(bào)表層出不窮等現(xiàn)象,都是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,妨礙施工企業(yè)健康發(fā)展的因素。

二、資金管理不到位原因

(一)資金管理沒有按照預(yù)算執(zhí)行

盡管每個(gè)企業(yè)都制定了資金預(yù)算、資金使用計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃等,但大多數(shù)企業(yè)不能真正按計(jì)劃進(jìn)行控制,預(yù)算及計(jì)劃形同虛設(shè),導(dǎo)致計(jì)劃與執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié)。

(二)投標(biāo)時(shí)保證金支出數(shù)額過大

近年來,建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍急劇膨脹,建筑工程供不應(yīng)求,注入履約保證金被作為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件。施工單位為了承接工程,在投標(biāo)前,為建設(shè)單出具巨額投標(biāo)保函及投標(biāo)保證金等,致使個(gè)別施工企業(yè)每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達(dá)上億元。

(三)墊支過大

施工企業(yè)承接的好多項(xiàng)目都沒有工程預(yù)付款,需要自己墊支,有的墊支甚至達(dá)到了50%以上,最終只能自己承擔(dān)墊資出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及損失。

(四)工程結(jié)算不及時(shí)

個(gè)別施工企業(yè)平時(shí)只顧埋頭苦干,不及時(shí)催促業(yè)主結(jié)算,在資金發(fā)生困難時(shí)不積極找業(yè)主想辦法而總是讓單位墊支,沒有資金時(shí)間價(jià)值的概念。

(五)工程欠款回收不力

許多項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目交竣工以后,就無暇顧及向業(yè)主催要工程質(zhì)保金及剩余工程款了,久而久之,極有可能形成壞賬,給企業(yè)造成損失。

三、如何搞好資金管理

(一)建立健全資金預(yù)算管理制度

施工企業(yè)要想使資金有效周轉(zhuǎn),應(yīng)本著“量入為出,節(jié)約使用,保證重點(diǎn)”的原則,建立健全嚴(yán)格的資金預(yù)算制度,并嚴(yán)格組織落實(shí)當(dāng)期資金收支項(xiàng)目。要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督管理職能,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金有序流動(dòng)。對(duì)編入資金預(yù)算的收入項(xiàng)目要確保按期落實(shí),支出項(xiàng)目要逐筆研究,遵循“以收定支”原則,優(yōu)先保證施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)急需。同時(shí),在資金管理過程中,相關(guān)管理人員若發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中存在問題,應(yīng)及時(shí)處理或者向上級(jí)反饋,保證施工企業(yè)資金使用的安全性、高效性。

(二)做好投標(biāo)前準(zhǔn)備工作

施工企業(yè)要搞好資金管理,必須從源頭--投標(biāo)工作抓起。目前,由于建筑市場(chǎng)不規(guī)范,一些施工企業(yè)不得不低價(jià)中標(biāo),甚至虧損也要中標(biāo),結(jié)果致使資金周轉(zhuǎn)困難,形成惡性循環(huán)。因此,投標(biāo)之前應(yīng)當(dāng)精心測(cè)算。一是要了解建設(shè)單位資金及其到位情況;二是要了解建設(shè)單位的資質(zhì)等級(jí)及其信譽(yù)程度;三是要掌握所投項(xiàng)目的立項(xiàng)審批情況;四是要確定我們的最低標(biāo)價(jià)。如果該項(xiàng)目需要施工單位墊資施工的話,還應(yīng)認(rèn)真分析考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

(三)根據(jù)工程節(jié)點(diǎn)確定資金管理重點(diǎn)

對(duì)在建工程,要根據(jù)合同條款,做好工程進(jìn)度款清收工作;對(duì)已完工程,資金收支往往涉及到工程最終結(jié)算,但由于工程變更、合同外簽證等原因,一般會(huì)造成工程價(jià)款與原合同有差異,加之有的工程結(jié)算周期較長(zhǎng)、不確定因素較多,資金回收難度加大,因此,財(cái)務(wù)及預(yù)算人員應(yīng)盡快完成工程結(jié)算工作;對(duì)已結(jié)算完的工程,要根據(jù)合同要求的期限,及時(shí)催收尾款、質(zhì)保金、履約金等。

(四)降低墊資風(fēng)險(xiǎn)

為了避免施工墊資所導(dǎo)致的拖欠款惡性循環(huán)的隱患,企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目,原則上不準(zhǔn)墊資施工。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù),并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保,并經(jīng)企業(yè)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后實(shí)施。同時(shí)必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后決定該標(biāo)是否墊資,再做出正確的決策。要始終堅(jiān)持“項(xiàng)目要選準(zhǔn),期限要明確,效益超利息,資金有保障”的原則,堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投,盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的片面思想。

(五)做好欠款清收工作

施工企業(yè)要對(duì)內(nèi)部和外部拖欠的各項(xiàng)款項(xiàng),建立臺(tái)賬管理制度,并對(duì)每項(xiàng)拖欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、形成原因和債務(wù)人做到心中有數(shù),確保資金安全可靠。對(duì)內(nèi)部備用金管理要做到“前賬未清、后款不借”,對(duì)拖延不還又無正當(dāng)理由的借款人,應(yīng)及時(shí)從其工資、獎(jiǎng)金中扣回。對(duì)調(diào)出人員必須全部?jī)斶€備用金借款,并經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字后,方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。對(duì)外部各項(xiàng)欠款的清理和催收工作,必須落實(shí)專人負(fù)責(zé),對(duì)按期催收回拖欠款成績(jī)突出的責(zé)任人,應(yīng)給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)未能履行職責(zé),應(yīng)收而未收回拖欠款的責(zé)任人,應(yīng)視情節(jié)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)個(gè)別拖欠時(shí)間長(zhǎng)、情況復(fù)雜的應(yīng)收賬款,在申述理由充分和法律受理有效期內(nèi),力爭(zhēng)通過法律手段,追回欠款,規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

總之,企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),就必須不斷提升自身實(shí)力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán),在資金管理上必須建立一套適合自身發(fā)展且行之有效的管理制度,不斷優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤活存量資金,做到“以財(cái)務(wù)管理為中心,以現(xiàn)金流量為核心,以項(xiàng)目成本為重心,以會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督考核為基礎(chǔ)”的財(cái)務(wù)管理要求,降低資金使用成本,防范經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)公司利益最大化的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn):

[1]季書戰(zhàn).大型施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)問題的幾點(diǎn)看法[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2013,(11)

第6篇:施工企業(yè)資金管理范文

資金管理是施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是影響施工企業(yè)發(fā)展的重要因素。施工企業(yè)的資金管理能夠充分發(fā)揮資金的合理配置,提升資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用,實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

(一)幫助企業(yè)爭(zhēng)取更多的市場(chǎng)份額

資金管理建立在國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,若建筑施工企業(yè)擁有良好的資金管理,使其本身資金充足,那么企業(yè)將更容易立足于如今這個(gè)竟?fàn)幦找婕ち业慕ㄖ袌?chǎng),并且發(fā)展得更快更大。

(二)為企業(yè)的擴(kuò)大發(fā)展奠定基礎(chǔ)

良好的資金管理,可以將企業(yè)向銀行的貸款金額控制在合理范圍內(nèi),使企業(yè)支付的利息費(fèi)用有所減少。良好的資金管理,使企業(yè)資金充足,并且可以利用這一優(yōu)勢(shì)使企業(yè)適時(shí)抓住機(jī)會(huì),增加投資收益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張。

(三)有效降低材料成本

資金管理水平和效果,直接影響整個(gè)施工項(xiàng)目的順利開展和優(yōu)化,始終貫穿于整個(gè)施工活動(dòng)中,近年來,建筑材料的價(jià)格不斷上漲,導(dǎo)致企業(yè)材料成本快速增長(zhǎng)。對(duì)施工企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃、使用和分配,從而實(shí)現(xiàn)資金的合理配置,有效的促進(jìn)施工的順利完成,并降低施工成本,促進(jìn)施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取。

(四)一定程度上保證社會(huì)安定

施工企業(yè)資金管理能夠充分的發(fā)揮資金的效用,擴(kuò)大資金使用范圍,從而確保施工企業(yè)的資金充足,確保相關(guān)工人的有效的開資,在一定程度上為社會(huì)安定提供基礎(chǔ)。

二、施工企業(yè)資金管理中存在的問題

(一)資金緊缺

1、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,墊資問題嚴(yán)重

現(xiàn)階段,施工企業(yè)獲得了很大的發(fā)展,越來越多的施工單位參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,這也就導(dǎo)致施工企業(yè)面臨更多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。施工企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展,就需要尋求各類增加自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的措施。墊資是施工單位增加自身競(jìng)爭(zhēng)力的一種手段,這也就導(dǎo)致了施工企業(yè)現(xiàn)階段墊資問題嚴(yán)重,嚴(yán)重導(dǎo)致了施工企業(yè)的資金短缺問題。

2、應(yīng)收賬款欠款較多

應(yīng)收賬款較多是造成施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的重要因素,在實(shí)際的施工企業(yè)資金管理時(shí),面對(duì)應(yīng)收賬款不能得到有效的回收,造成施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果虛增、導(dǎo)致施工企業(yè)的現(xiàn)金流失,最終造成施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難,影響企業(yè)的正常運(yùn)作,增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、資金預(yù)算計(jì)劃形同虛設(shè)

施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí),資金預(yù)算計(jì)劃沒能起到應(yīng)有的作用。良好的資金預(yù)算能夠有效的為施工企業(yè)的資金進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整跟蹤管理、監(jiān)督考核。但施工單位的相關(guān)人員對(duì)資金預(yù)算的重視不夠,忽視了資金預(yù)算的重要性,也就導(dǎo)致資金預(yù)算計(jì)劃的形同虛設(shè),計(jì)劃的執(zhí)行效率不高。

4、存貨占用資金量大

施工單位需要購(gòu)置大量的施工材料,這也就使得施工單位會(huì)出現(xiàn)大量的施工材料庫存。這些大量的存貨,而大量的存貨會(huì)占據(jù)著很多的資金份額,造成施工單位的流動(dòng)資金減少,造成施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。

(二)資金管理缺乏重點(diǎn),使用效率低下

施工單位在實(shí)際的施工管理中,沒有有效的對(duì)施工重點(diǎn)進(jìn)行控制,也就導(dǎo)致施工的資金管理缺乏重心,沒有能抓住資金管理的重點(diǎn)?,F(xiàn)階段,施工企業(yè)制定了相關(guān)的資金管理措施和計(jì)劃,制定了各項(xiàng)費(fèi)用的開支計(jì)劃。但在實(shí)際的資金管理中,施工企業(yè)并沒有嚴(yán)格按照制定的計(jì)劃進(jìn)行資金管理,使得企業(yè)的資金管理效果不夠理想,導(dǎo)致資金管理存在盲目性。其中,在實(shí)際的資金管理中,受到外部市場(chǎng)的影響,一些沒有納入計(jì)劃的資金需要支出,無疑加大了施工企業(yè)的成本。

(三)內(nèi)部資金管理制度不完善

良好的內(nèi)部資金管理制度,是資金管理計(jì)劃制定的合理性和有效執(zhí)行的重要保障。因此,需要結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際情況,制定科學(xué)合理的內(nèi)部資金管理制度。但在實(shí)際的資金管理中,一些企業(yè)盡管設(shè)置了資金預(yù)算管理制度,但是預(yù)算實(shí)際效用不夠,制約施工企業(yè)發(fā)展。此外,施工企業(yè)對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)不夠強(qiáng),相關(guān)決策的執(zhí)行力度不夠,直接導(dǎo)致施工企業(yè)制定的相關(guān)資金管理計(jì)劃和策略不能得到有效的落實(shí),使得一些項(xiàng)目的資金使用混亂,資金占用不合理。

(四)銀行貸款融資難度大

現(xiàn)階段,施工單位受到銀行準(zhǔn)入門檻較高的影響,導(dǎo)致施工企業(yè)融資難的問題。此外,施工單位缺乏良好的貸款擔(dān)保,經(jīng)及效益好的施工企業(yè)不愿意為單位進(jìn)行擔(dān)保,這也就造成施工企業(yè)銀行融資困難的因素。受到市場(chǎng)信用危機(jī)的影響,直接導(dǎo)致施工企業(yè)銀行貸款融資難度大。

三、施工企業(yè)資金管理存在問題的解決辦法

(一)解決墊資問題,建立信息數(shù)據(jù)庫

施工企業(yè)在實(shí)際的承包過程中,盡可能避免墊資問題的發(fā)生,需要通過強(qiáng)化自身施工能力,降低施工的成本,從而增加自身的競(jìng)爭(zhēng)力,從根本上降低墊付的發(fā)生。此外,還需要規(guī)范相關(guān)合同的內(nèi)容,適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)で蠓傻脑?,促進(jìn)墊資問題的解決。此外,還需要建立科學(xué)準(zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)庫,針對(duì)客戶的相關(guān)信息進(jìn)行收集,從而形成完整的客戶信息數(shù)據(jù)庫,從而避免墊資的發(fā)生。

(二)建立資金集中管理機(jī)制

健全的資金管理制度,是提高資金管理計(jì)劃執(zhí)行力、實(shí)現(xiàn)資金管理管理水平的提升的重要保障。因此,需要結(jié)合施工企業(yè)的實(shí)際情況,制定合理的資金管理制度。確保相關(guān)預(yù)算決策和資金管理決策的執(zhí)行力度,從而強(qiáng)化資金管理效率和水平。建立有效的資金集中管理機(jī)制,從而確保施工單位能夠有效的進(jìn)行資金監(jiān)控和管理,通過資金的機(jī)制管理能夠有效的將整個(gè)施工企業(yè)的資金進(jìn)行集中,提高施工單位的資金使用效率。建立完善的資金管理中心,宏觀調(diào)控施工企業(yè)的資金配置,促進(jìn)資金的優(yōu)化配置,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,從而實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)加強(qiáng)工程款回收力度

強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收力度,針對(duì)應(yīng)收賬款回收難的情況,制定合理的應(yīng)對(duì)措施,及時(shí)的回收應(yīng)收賬款,確保施工企業(yè)的后續(xù)資金保證,針對(duì)回收困難的應(yīng)收賬款,施工企業(yè)應(yīng)該積極的尋求法律援助,確保自身權(quán)益。通過制定合理的資金管理制度,增加施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

(四)加強(qiáng)資金預(yù)算管理、成本預(yù)測(cè),強(qiáng)化資金管理效率

施工企業(yè)需要注重對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算管理和成本預(yù)測(cè),并制定合理的資金管理計(jì)劃,對(duì)施工企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用開支情況進(jìn)行計(jì)劃,并由相關(guān)部門嚴(yán)格的按照計(jì)劃進(jìn)行管理,從而提高資金管理水平,避免資金管理的盲目性。此外,強(qiáng)化資金預(yù)算管理和成本預(yù)測(cè),能夠有效的為資金管理提供良好的數(shù)據(jù)支持,從而提高資金管理管理的效率,降低外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)施工企業(yè)的影響。結(jié)合施工項(xiàng)目的實(shí)際情況,針對(duì)項(xiàng)目的大小進(jìn)行合理的資金配置,從而確保小的施工項(xiàng)目資金不會(huì)過剩,大的施工項(xiàng)目資金不會(huì)不足。并加強(qiáng)資金集中管理,增加資金管理的有效性,從而實(shí)現(xiàn)資金管理水平的提升。

四、結(jié)束語

第7篇:施工企業(yè)資金管理范文

摘 要 施工企業(yè)資金管理一直是一個(gè)難點(diǎn),送變電施工企業(yè)由于其特點(diǎn),資金管理的難度更大。本文結(jié)合送變電施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀,提出了比較適合送變電施工企業(yè)資金管理的模式,使資金實(shí)現(xiàn)集約化管理,并得以良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞 送變電 資金管理 集約化

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和中國(guó)改革開放的不斷深入,企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大化和資金緊張的矛盾日益突出,企業(yè)面臨著更為嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn),資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心亦成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

一、資金管理問題的提出

送變電施工企業(yè)以建設(shè)輸電線路和變電站為經(jīng)營(yíng)對(duì)象,工程點(diǎn)多面廣線長(zhǎng),分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外,甚至是世界各地。工程項(xiàng)目干的越多,攤子鋪的越大,工程墊資和工程款拖欠額度就越大、資金緊張的壓力也就越大,從而使企業(yè)逐步陷入資金緊張的窘境。送變電工程施工工序的不同對(duì)資金需求有很大波動(dòng),而業(yè)主單位撥付工程款往往不能與工程進(jìn)度保持一致,無論其提前還是滯后,都會(huì)對(duì)工程資金使用造成很大的影響。以往的管理模式是下屬各分支機(jī)構(gòu)自收自支,造成有些項(xiàng)目貨幣資金暫時(shí)閑置,而另外一些項(xiàng)目卻資金緊張,影響施工進(jìn)度。

如何把這些項(xiàng)目資金聚集起來,將有限的資金發(fā)揮出最大的效益,從而緩和資金緊缺的矛盾;怎樣才能利于施工企業(yè)籌措資金,提高資金的利用率,盤活分散與各單位銀行賬戶中的沉淀資金,又能適當(dāng)充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目自主經(jīng)營(yíng)的積極性,需要建立一個(gè)適合企業(yè)自身的資金管理模式。

二、資金管理模式的選擇

資金的管理模式有多種形式,但是沒有統(tǒng)一制式,企業(yè)可以根據(jù)自身需求設(shè)計(jì)自己的資金管理模式。為了提高資金使用效率,達(dá)到從源頭上控制工程的成本,全面提高資金管理水平,建議送變電企業(yè)采用“收支兩條線”、 “集中管理、統(tǒng)籌分配”資金管理總體原則,即:項(xiàng)目的收入全部回籠公司總部,公司統(tǒng)籌使用,支出按照公司資金支出計(jì)劃撥付,項(xiàng)目根據(jù)工程施工進(jìn)度,自主安排支出,保證施工進(jìn)度。

三、具體做法

(一)銀行賬戶管理

1.項(xiàng)目設(shè)立的銀行賬戶必須歸公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。每個(gè)新開工的項(xiàng)目部只能在一個(gè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)銀行賬戶,對(duì)銀行賬戶的開立設(shè)立嚴(yán)格的審批手續(xù),嚴(yán)禁項(xiàng)目部私自開立銀行賬戶,嚴(yán)格控銀行賬戶數(shù)。

2.選擇金融機(jī)構(gòu)的時(shí)候,要與公司總部賬戶統(tǒng)一,便于公司管理,縮短資金撥付的時(shí)間。

3.公司總部的銀行賬戶作為一級(jí)賬戶,所屬項(xiàng)目部、分(子)公司銀行賬戶作為二級(jí)管理賬戶,按照歸集賬戶進(jìn)行歸集。

4.每月的上旬、中旬、月末要上報(bào)銀行余額,月末需同時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)點(diǎn)的銀行余額。

(二)資金收付管理

1.收入管理

(1)在建項(xiàng)目資金管理

送變電企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)工程的資金收入管理可分為以下三個(gè)層次:

①國(guó)內(nèi)項(xiàng)目部及分(子)公司

公司在簽訂工程合同時(shí),結(jié)算賬戶統(tǒng)一為公司總部基本賬戶,直屬工程及各分(子)公司的結(jié)算工程款必須全額轉(zhuǎn)回公司,嚴(yán)禁項(xiàng)目部私自收取工程款。

②國(guó)外項(xiàng)目部

國(guó)外項(xiàng)目部由于工程所屬國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不盡相同,管理上較國(guó)內(nèi)工程復(fù)雜,為了有針對(duì)性管理,可成立了專門的分公司或國(guó)際部,專門負(fù)責(zé)管理國(guó)外工程,代替公司行使資金管理權(quán)。

③輔業(yè)分公司

輔業(yè)分公司有的不屬于施工性質(zhì),而是生產(chǎn)性或經(jīng)營(yíng)性企業(yè),會(huì)計(jì)核算上較復(fù)雜,收入的形式也多種多樣,主要以工程收入和銷售收入為主,款項(xiàng)收入頻繁,應(yīng)按其性質(zhì)進(jìn)行獨(dú)立管理。

(2)應(yīng)收款項(xiàng)管理

工程完工后,要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理力度,建立完善的應(yīng)收賬款管理制度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作。送變電企業(yè)最好成立專門的清欠辦公室或小組,各職能部門配合,財(cái)務(wù)部門配置專職會(huì)計(jì)人員,負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控,編制賬齡分析表,對(duì)每一筆應(yīng)收賬款分別進(jìn)行分析和核算,保證應(yīng)收賬款賬賬相符。催收應(yīng)收賬款要落實(shí)到責(zé)任人,綜合考慮收賬成本,選擇收賬方式,加快公司的資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。

2.支出管理

項(xiàng)目部資金支出權(quán)限應(yīng)僅限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本支出,不得從事于與本工程生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)投資活動(dòng)。大宗材料和大中型固定資產(chǎn)的采購(gòu)由公司統(tǒng)一制定采購(gòu)方案。統(tǒng)一招標(biāo)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)配的管理方式,利用資金集中的優(yōu)勢(shì)努力減低物資采購(gòu)成本、提高管理和經(jīng)濟(jì)效益。

成員單位之間的內(nèi)部往來結(jié)算由公司財(cái)務(wù)部通過“走賬不走錢”的方式進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算,可以大大降低了整個(gè)企業(yè)的資金需求量。這樣可以以富余的銀行存款來償還銀行貸款,將會(huì)大大降低銀行貸款的數(shù)額,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。避免資金管理失控,有效的防止資金沉淀,減低不合理占用的資金,提高使用效率。

(三)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。針對(duì)送變電施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:

1.自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。項(xiàng)目部、分(子)月末開生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議,針對(duì)工程進(jìn)度,預(yù)測(cè)本月的工程量,材料人工費(fèi)用等支出。

2.公司成立了資金管理委員會(huì)審批預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。

3.執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由必須調(diào)整的,開資金預(yù)算管理臨時(shí)會(huì)議,會(huì)同各職能部門,掌握實(shí)際情況,調(diào)整資金預(yù)算,保證生產(chǎn)施工任務(wù)。

4.建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

四、應(yīng)用實(shí)例

近段時(shí)間來,受國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響及國(guó)家產(chǎn)業(yè)投資政策的影響,施工企業(yè)資金普遍比較緊張。保函和保證金占用資金嚴(yán)重、銀行信貸額度降低、貸款利率等都是造成企業(yè)資金緊張的因素。送變電企業(yè)融資的方式比較單一,都是以短期流動(dòng)資金貸款為主,而銀行短期流動(dòng)資金貸款容易受經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)家信貸以及外匯政策調(diào)整、銀行利率波動(dòng)、通貨膨脹程度等一系列因素的影響,容易造成貸款規(guī)模壓縮或財(cái)務(wù)費(fèi)用增加,使資金管理工作變的較被動(dòng),從而影響施工生產(chǎn)。鑒于上述原因,送變電企業(yè)采取了應(yīng)對(duì)措施。

(一)推行垂直管理,完善資金管理

新建工程盡量納入公司本部管理,代公司行使資金管理職責(zé)的分(子)公司要切實(shí)加強(qiáng)管理水平,樹立全局意識(shí)。提高管理人員的素質(zhì),嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”政策。尤其是加強(qiáng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員的資金預(yù)算管理意識(shí)。不斷完善資金管理辦法、規(guī)范資金撥付程序,明確各部門的崗位職責(zé)和操作流程,促使資金管理的制度化、規(guī)范化和程序化,為施工生產(chǎn)提供資金保證。

(二)結(jié)合項(xiàng)目成本管理,完善評(píng)價(jià)考核制度

項(xiàng)目成本管理是對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果的認(rèn)定,而資金作為項(xiàng)目生產(chǎn)基本保證,始終貫穿著整個(gè)生產(chǎn)過程,資金管理所產(chǎn)生的效益也將最終體現(xiàn)在項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果里。公司總部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果細(xì)致化分析,對(duì)由提高資金管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益設(shè)立額外的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,把監(jiān)督考核落到實(shí)處,鼓勵(lì)項(xiàng)目精打細(xì)算,合理使用資金,提高公司整體的資金管理效益。

(三)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、減低財(cái)務(wù)費(fèi)用

嘗試使用銀行匯票等結(jié)算工具、減少直接使用貨幣資金的使用,對(duì)占用較大的投標(biāo)保證金盡量改用銀行保函的形式,緩解資金壓力。對(duì)收到的銀行承兌匯票等結(jié)算工具靈活運(yùn)用,背書轉(zhuǎn)讓支付到期債務(wù)、申請(qǐng)貼現(xiàn)減少企業(yè)資金缺口等。充分利用信用擔(dān)保并根據(jù)自身工程資金的需求,及時(shí)合理的調(diào)整信貸規(guī)模,積極與銀行協(xié)商,爭(zhēng)取較低的貸款利率,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

五、結(jié)論

第8篇:施工企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:營(yíng)運(yùn)資金;營(yíng)運(yùn)資金管理;施工企業(yè)

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展,許多先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度也如同雨后春筍般出現(xiàn)在企業(yè)中,企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金作為資金總量的重要組成部分,對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理也給現(xiàn)代企業(yè)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)和要求。隨著建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,營(yíng)運(yùn)資金管理在建筑施工企業(yè)的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環(huán)節(jié),涉及面廣,不確定因素增多,影響著建筑施工企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展能力。在這種情況下,建筑施工企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理成為當(dāng)務(wù)之急,如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境,采取先進(jìn)的資金管理模式成為企業(yè)面臨解決的問題。

一、我國(guó)建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

(一)營(yíng)運(yùn)資金及其特征

營(yíng)運(yùn)資金,也被稱為營(yíng)運(yùn)資本,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,用于產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售,參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的短期周轉(zhuǎn)資金。狹義的營(yíng)運(yùn)資金就是某特定時(shí)點(diǎn)內(nèi),公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額,也被稱為“凈營(yíng)運(yùn)資金”。廣義的營(yíng)運(yùn)資金,其構(gòu)成結(jié)構(gòu)為企業(yè)擁有的現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等,是公司在一定時(shí)期內(nèi)的全部流動(dòng)資產(chǎn)。

營(yíng)運(yùn)資金具有以下四個(gè)特征:

1.變現(xiàn)性強(qiáng)。企業(yè)擁有非現(xiàn)金形式的可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等,可變現(xiàn)能力強(qiáng),能夠較為快速地滿足企業(yè)的短期資金需求。

2.流動(dòng)性強(qiáng)。企業(yè)擁有的營(yíng)運(yùn)資金可以借助于開展短期的籌資活動(dòng)得到。

3.來源多元化。營(yíng)運(yùn)資金的來源包括兩種渠道,即短期籌資和長(zhǎng)期籌資。短期籌資一般會(huì)通過短期借款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)等方式實(shí)現(xiàn)。

4.資金規(guī)模不確定。企業(yè)擁有的流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債容易受到內(nèi)外部環(huán)境影響而發(fā)生數(shù)量上的波動(dòng)。

(二)建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀

由于建筑施工企業(yè)自身特點(diǎn),企業(yè)下屬項(xiàng)目、分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金管理往往缺乏體系,企業(yè)不能對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督,也就加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?;蛘邔?duì)于一些大型施工企業(yè)集團(tuán)來說,可能有些分子公司的營(yíng)運(yùn)資金充足,而有些分子公司的營(yíng)運(yùn)資金匱乏,綜合整個(gè)集團(tuán)來看,營(yíng)運(yùn)資金的分配不夠合理。當(dāng)前我國(guó)的建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀可以從以下方面來看:

1.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

首先是一些建筑施工企業(yè)通過銀行借款等負(fù)債融資方式進(jìn)行企業(yè)籌資,這樣的方式確實(shí)能夠暫時(shí)緩解企業(yè)資金現(xiàn)狀,但長(zhǎng)遠(yuǎn)來看問題重重;其次很多建筑施工企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例較高,沒有合理考慮投資活動(dòng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用;再者一些建筑施工企業(yè)對(duì)于采購(gòu)方面缺乏合理規(guī)劃,也會(huì)導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

2.工程款拖欠和工程墊資問題嚴(yán)重造成營(yíng)運(yùn)資金短缺

工程墊資施工和拖欠施工企業(yè)工程款問題是當(dāng)今建筑市場(chǎng)上普遍存在的現(xiàn)象,很多建筑施工企業(yè)為了在建筑市場(chǎng)中搶占市場(chǎng)份額,或是其他一些原因限制,往往會(huì)采取墊資施工的方式,拖欠施工企業(yè)工程款也就在這種前提下出現(xiàn)了。為了達(dá)到發(fā)包方的條件,墊資施工的企業(yè)不得不將大量營(yíng)運(yùn)資金投入進(jìn)去,最終會(huì)形成大量應(yīng)收賬款,若是應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,就可能會(huì)帶來營(yíng)運(yùn)資金短缺問題。

3.營(yíng)運(yùn)資金使用不合理

營(yíng)運(yùn)資金的重要性目前已經(jīng)被建筑施工企業(yè)所認(rèn)知,所以企業(yè)會(huì)在費(fèi)用開支及資金使用上制定詳細(xì)計(jì)劃,雖是如此,但計(jì)劃的執(zhí)行情況卻不容樂觀。施工企業(yè)受其產(chǎn)品特殊特點(diǎn)所限,施工周期較長(zhǎng),環(huán)境復(fù)雜,往往不能按照既定計(jì)劃進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理。

二、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問題的原因

(一)行業(yè)規(guī)范程度較低

雖然目前我國(guó)關(guān)于建筑施工行業(yè)的各項(xiàng)規(guī)范和制度逐漸完善起來,但整體規(guī)范程度還是較低,壓級(jí)壓價(jià)、墊資施工、工程款拖欠等問題不斷發(fā)生。而建筑施工企業(yè)的工程項(xiàng)目往往投資大,建設(shè)周期長(zhǎng),一些項(xiàng)目前期資金充裕,后期卻資金短缺,這時(shí)若是根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行墊資施工,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等出現(xiàn)問題。因此,行業(yè)的規(guī)范程度較低嚴(yán)重影響著企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的提升。

(二)企業(yè)盈利水平較低

建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)率相較其他企業(yè)來說著實(shí)不高,主要是因?yàn)槲覈?guó)的建筑施工企業(yè)還沒有走向精細(xì)化管理,施工項(xiàng)目更是實(shí)行粗放式管理,部分項(xiàng)目的分包單價(jià)遠(yuǎn)低于中標(biāo)合同價(jià),責(zé)任成本管理沒有完全落實(shí),分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。

(三)缺乏營(yíng)運(yùn)資金管理平臺(tái)

有些建筑施工企業(yè)雖然擁有較為充裕的貨幣資金,抗風(fēng)險(xiǎn)能力也較強(qiáng),但是由于企業(yè)規(guī)模較大,貨幣資金分散在不同層級(jí)的下屬公司或項(xiàng)目部,分屬于多個(gè)不同的資金賬戶,缺乏資金的集中歸集管理,貨幣資金流動(dòng)性較弱。或是企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度管理平臺(tái),但是平臺(tái)的功能有效,僅局限于財(cái)務(wù)流程管理、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)等,對(duì)于資金的調(diào)劑功能還比較欠缺,所以對(duì)資金的管控能力相對(duì)較弱。

三、營(yíng)運(yùn)資金管理的強(qiáng)化措施

(一)合理確定營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)

面對(duì)建筑施工企業(yè)中存在的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理問題,可以從以下方面展開強(qiáng)化:

1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。將企業(yè)中的存量資產(chǎn)變?yōu)榛顒?dòng)資產(chǎn),提升存量資產(chǎn)的使用效率,通過全面清查存量資產(chǎn),將閑置的資產(chǎn)采用出租、出售等方式加速資產(chǎn)的流動(dòng)與變現(xiàn),并用存量資產(chǎn)變現(xiàn)的資金填補(bǔ)流動(dòng)資產(chǎn),以此使得企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例發(fā)生變化,進(jìn)行提升企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平。與此同時(shí),企業(yè)還應(yīng)當(dāng)綜合自身考],權(quán)衡流動(dòng)性與效益型,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和債務(wù)償還需要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)的存量,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例。

2.調(diào)整負(fù)債比重。建筑施工企業(yè)中普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率高的問題,上文已說明原因是由于不少業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資施工,還因?yàn)槠髽I(yè)通過舉債經(jīng)營(yíng)利用杠桿效應(yīng),為企業(yè)創(chuàng)造額外收益。但企業(yè)在選擇負(fù)債程度時(shí)還必須綜合自身情況考慮,根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展情況,權(quán)衡負(fù)債程度的風(fēng)險(xiǎn)性和效益性,防止財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)沒利用好,反而給企業(yè)帶來更大的負(fù)擔(dān)。

3.合理確定債務(wù)期限。長(zhǎng)期籌資雖然比短期籌資需要負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用高,但風(fēng)險(xiǎn)卻比短期籌資低,因此企業(yè)在流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管控中,應(yīng)當(dāng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和獲利能力一起考慮,盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)最低,獲利最高的負(fù)債構(gòu)成比例。這不僅能夠合理發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用,還能夠提升企業(yè)的安全性,提升資金使用的成本效益。

(二)加強(qiáng)資金管理

怎樣加強(qiáng)企業(yè)的資金管理,提高資金的運(yùn)作效率,這就需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)存量資金的管控。

1.建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理制度。健全的營(yíng)運(yùn)資金管理制度,包括營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算制度、內(nèi)部控制制度、人員培訓(xùn)制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。企業(yè)在編制營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算時(shí),需要以各個(gè)部門的實(shí)際情況為基礎(chǔ),與各個(gè)部門進(jìn)行有效溝通,將資金的預(yù)算落到實(shí)處。資金預(yù)算執(zhí)行時(shí),還需要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)考核制度,并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況做到及時(shí)監(jiān)督考核,確保預(yù)算的合理執(zhí)行。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)制度在營(yíng)業(yè)資金管理中發(fā)揮了相當(dāng)重要的作業(yè),是與營(yíng)運(yùn)資金管理預(yù)算制度相輔相成的,通過這兩項(xiàng)制度,能夠?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行合理有效分析,盡快提出相應(yīng)的解決方案。

2.建立資金集中管控平臺(tái)。建立資金集中管控平臺(tái),加大資金集中管理力度,這對(duì)于集團(tuán)型施工企業(yè)來說非尤其必要。企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中心,在專門銀行開立結(jié)算賬戶,集中管控母子公司的現(xiàn)金收入。

3.其次要加強(qiáng)對(duì)資金流向的實(shí)時(shí)監(jiān)控,盡量實(shí)現(xiàn)貨幣資金存量與營(yíng)業(yè)收入同步增長(zhǎng)的情況;再者需要拓展融資渠道,加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作,盡可能地獲得低成本、可持續(xù)的外部融資。

參考文獻(xiàn):

[1]林振標(biāo).加強(qiáng)施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的思考[J].交通財(cái)會(huì),2016(02).

[2]蔣鷗.建筑施工企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].科技展望,2014(23).

第9篇:施工企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);資金管理

中圖分類號(hào):F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

原標(biāo)題:建筑施工企業(yè)資金管理問題研究

收錄日期:2013年10月10日

引言

建筑施工企業(yè)所需資金多,流轉(zhuǎn)速度快,為了避免出現(xiàn)資金脫節(jié)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的危機(jī)出現(xiàn),需要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說,在不同的施工階段,需要投入的流動(dòng)資金類型各不相同,例如施工前期必須支付投標(biāo)保證金和履約擔(dān)保金,承建項(xiàng)目施工過程中需要投入大量工料機(jī)費(fèi)用,工程結(jié)算時(shí)需要交納5%暫扣性質(zhì)的質(zhì)量保證金,需要投入的流動(dòng)資金金額較大。種種大量的資金占用使施工企業(yè)資金壓力相當(dāng)大,資金周轉(zhuǎn)困難。因此,建筑施工企業(yè)需要加大資金管理。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

1、資金使用效率不高,管理不集中。建筑施工企業(yè)項(xiàng)目具有分布面廣、線長(zhǎng)和點(diǎn)多的特點(diǎn),甚至一些施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)分布在國(guó)外,可以說遍布世界各地。因此,在多數(shù)施工企業(yè)存在企業(yè)資金的集中管理與多級(jí)法人分散占有資金相矛盾的問題,如此一來易造成資金使用效率低下的現(xiàn)象出現(xiàn),主要是因?yàn)槭┕て髽I(yè)下屬分公司多頭開戶,資金沉淀和閑置現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生,一些項(xiàng)目急用資金時(shí),有時(shí)會(huì)為籌集小額而為難,此時(shí)總公司又拿不出錢來。另外,一些自身經(jīng)營(yíng)狀況好的施工項(xiàng)目,總是想自行其是,擺脫公司的監(jiān)督、束縛和控制。一些經(jīng)營(yíng)狀況差的施工項(xiàng)目過度依賴公司總部的資金支持。再者,在建筑施工企業(yè)分公司與總公司之間往來款項(xiàng)拖欠嚴(yán)重,清欠工作很難做到及時(shí)、足額,因此,銀行貸款金額長(zhǎng)期居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減。

2、履約保證金返還期限過長(zhǎng)。按照中標(biāo)通知書的要求,在中標(biāo)后,建筑施工企業(yè)需繳納一定數(shù)額履約保證金,如不能及時(shí)全額交付,施工單位會(huì)被視為主動(dòng)放棄處理。因此,對(duì)于建筑施工企業(yè)來說,此項(xiàng)費(fèi)用一時(shí)也不會(huì)拖延,想盡辦法也要按時(shí)將其交上。但是,履約保證金退還條件通常十分嚴(yán)格,并且沒有規(guī)定具體的交付時(shí)間,根據(jù)施工經(jīng)驗(yàn)來說,一般都是在竣工驗(yàn)收后才能得到。施工項(xiàng)目工期長(zhǎng)是眾所周知的事情,短的也需要近一年,長(zhǎng)的甚至需要幾年的時(shí)間,并且在工程順利竣工后,有時(shí)業(yè)主會(huì)找各種理由推遲驗(yàn)收,因此履約保證金遲遲不能退還。甚至有的時(shí)候建設(shè)單位會(huì)故意對(duì)工程不進(jìn)行驗(yàn)收,發(fā)生履約保證金沒有著落的現(xiàn)象,此時(shí)建筑施工企業(yè)沒有任何好的辦法,只能耐心等待。

3、施工企業(yè)墊資金額過大。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和壯大,建筑施工企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)多活少的形勢(shì)更加嚴(yán)峻,因此建設(shè)單位時(shí)常會(huì)提出一些苛刻的要求,對(duì)建筑施工企業(yè)非常不利,施工企業(yè)為了中標(biāo)不得不接受這些條件。在這其中,墊資成為建設(shè)單位最普遍的手段,也是簽訂施工合同和考察建設(shè)施工企業(yè)的重要條件,甚至一些項(xiàng)目墊資金額高達(dá)投資的50%左右。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說,所有的資金開支基本都是依賴工程款,工程款是施工單位主要的經(jīng)濟(jì)來源,因此對(duì)于施工單位來說,工程價(jià)款的定期結(jié)算意義重大。同時(shí),一些建筑施工企業(yè)只是顧于施工生產(chǎn),結(jié)算意識(shí)比較差,沒有資金的時(shí)間價(jià)值觀念,只是一味地讓單位進(jìn)行墊資,對(duì)工程款拖延并沒有及時(shí)的催收。

二、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理的措施

1、充分發(fā)揮資金集中管理的作用。在成立之初,建筑施工企業(yè)下級(jí)單位或是項(xiàng)目部,一般都會(huì)在當(dāng)?shù)劂y行開戶,如果僅從單個(gè)賬戶來說,這些賬戶當(dāng)中余額不算什么,資金數(shù)目不會(huì)很多,但是當(dāng)將這些都集中起來看,可以滿足較大的資金需求,是一個(gè)非??捎^的數(shù)字。另外,建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照需求對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)節(jié),進(jìn)行統(tǒng)籌安排。施工企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)面臨的機(jī)遇和發(fā)展各不相同,進(jìn)行生產(chǎn)的項(xiàng)目也各不相同,對(duì)資金的需求也有很大的差異。如果對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理,可以更好地把握住機(jī)遇,讓急需資金進(jìn)行發(fā)展的項(xiàng)目獲取資金支持。再者,有效的融資在施工企業(yè)內(nèi)部也是非常有必要的,建立健全企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制,這樣可以充分利用各分公司的閑置資金,節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本,可以節(jié)約銀行利息,還有利于統(tǒng)借統(tǒng)還。

2、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作。對(duì)于建筑施工企業(yè)來說,抓好資金管理的基礎(chǔ)工作需要做好以下幾個(gè)方面:第一,應(yīng)當(dāng)提高建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想覺悟,加強(qiáng)對(duì)他們的培養(yǎng)和教育,可以不定期地組織一些資金效益和運(yùn)籌的探討活動(dòng),組織相關(guān)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)的財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí),例如《票據(jù)法》、《銀行法》、《會(huì)計(jì)法》等,從而達(dá)到提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì),強(qiáng)化資金效益管理的目的;第二,施工企業(yè)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié),及時(shí)做好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,對(duì)在銀行的存款余額和近期收支必須做到心中有數(shù),定期或不定期的同銀行進(jìn)行對(duì)賬;第三,對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說,資金管理涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程,不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情,需要各個(gè)部門共同協(xié)助才能完成,對(duì)于建筑施工企業(yè)來說也不例外,只有各個(gè)部門共同參與,涉及到施工管理的方方面面,形成齊抓共管的局面才能消除阻礙,才能實(shí)現(xiàn)施工生產(chǎn)的良性循環(huán)。因此,在建筑施工企業(yè)需要建立以財(cái)務(wù)管理為中心的資金管理保障體系,將計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、施工進(jìn)行有機(jī)結(jié)合,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利最大化。

3、合理運(yùn)用資金。一個(gè)企業(yè)要想獲取最佳效益,合理運(yùn)用資金是基礎(chǔ)。在建筑施工企業(yè)需要注意一下幾個(gè)方面:在辦理信用證、中標(biāo)履約保函中應(yīng)當(dāng)盡量采用反擔(dān)保方式;資金籌集過程中的匯率風(fēng)險(xiǎn)、貸款條件;在施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為了減少資金占有量對(duì)采購(gòu)的材料和設(shè)備進(jìn)行延期付款,為了提高資金利用率將周轉(zhuǎn)資金壓縮到最低限度;在結(jié)算之后及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行回收。對(duì)拖欠款進(jìn)行及時(shí)的分析,責(zé)權(quán)分明,實(shí)施獎(jiǎng)罰機(jī)制,獎(jiǎng)罰及時(shí),必要時(shí)可以運(yùn)用法律手段來維護(hù)合法利益。總而言之,需要根據(jù)建筑施工企業(yè)自身情況,采取科學(xué)有效的措施,對(duì)資金進(jìn)行合理安排和運(yùn)用,使得企業(yè)資金形成良性循環(huán)。

三、結(jié)束語

對(duì)于建筑施工企業(yè)來說,資金管理是企業(yè)的綜合管理集中體現(xiàn),管好用活資金是施工企業(yè)需要解決的一個(gè)重要難題,特別是在當(dāng)前資金供需矛盾十分突出的情況下,如何管好用活資金都是關(guān)系到施工企業(yè)生存發(fā)展的大事。通過上述問題的剖析,筆者提出了一些建議,但是什么事情都是說起來容易,做到難,運(yùn)作起來復(fù)雜,資金管理涉及到企業(yè)管理的方方面面,企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),各個(gè)部門,特別是財(cái)務(wù)、物資、計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)等部門應(yīng)更新觀念,認(rèn)清形勢(shì),改進(jìn)方法,真正做到“生財(cái)有道,聚財(cái)有度,用財(cái)有效”,由事后分析改變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制,將資金管理作為企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理的重中之重任務(wù)來抓;同時(shí),克服那種單純的只顧生產(chǎn),不顧企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的思想,并始終貫穿于整個(gè)生產(chǎn)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。只有這樣,建筑施工企業(yè)資金才能管理好管理活,企業(yè)才能充滿活力,才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

主要參考文獻(xiàn):

[1]俞立青.施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理[M].立信會(huì)計(jì)出版社,2009.

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