公司財務(wù)的問題精選(九篇)

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第1篇：公司財務(wù)的問題范文

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；子公司；財務(wù)風(fēng)險；控制及管理措施

1.集團企業(yè)子公司財務(wù)管理存在的問題

1.1子公司資金管理不規(guī)范，集團公司資金使用效率不高

企業(yè)集團對子公司的融資、采購、銷售等方面并沒有進行科學(xué)的管制，資金管理手段也比較落后，沒有設(shè)置一定的監(jiān)管機構(gòu)，這就導(dǎo)致子公司在財產(chǎn)物資管理方面產(chǎn)生懈怠心理，進而出現(xiàn)經(jīng)營虧損問題，造成集團企業(yè)資金的浪費。

1.2子公司事前、事中控制不足，集團公司管理目標(biāo)落實難到位

在規(guī)模較為龐大的集團企業(yè)中，很難貫徹落實某些措施，至于對財務(wù)工作的全程監(jiān)督工作，落實起來的難度更大。傳統(tǒng)的財務(wù)監(jiān)督模式因為無法適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)被企業(yè)管理者摒棄，然而事前、事中、事后的財務(wù)監(jiān)督模式過程過于繁復(fù)，部分工作人員就會為了圖方便而不進行落實，這就容易發(fā)展成一種流于形式的控制工作。

1.3財務(wù)權(quán)力分散于子公司，導(dǎo)致集團公司控制力減弱

子公司發(fā)展于母公司，然而在財務(wù)權(quán)力上，由于集團公司將財務(wù)權(quán)力分散給各個子公司，在決策方面卻缺乏規(guī)范機制和監(jiān)督體系，這就會造成集團對子公司的財務(wù)管制能力降低，子公司財務(wù)權(quán)力也會過分集中。因此，子公司在一定程度上也能進行資金方面的自由，這就會成為子公司財務(wù)管理工作無序的隱患，甚至導(dǎo)致違規(guī)行為的發(fā)生。

2.子公司在財務(wù)管理中進行風(fēng)險控制的措施

2.1加強現(xiàn)金流預(yù)算管理，提高資金的時間價值

一個企業(yè)的運行離不開資金，而評定企業(yè)資金管理水平高低的一項重要的標(biāo)準(zhǔn)就是現(xiàn)金流預(yù)算管理情況，從這種程度上來說，加強企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理是十分重要的，主要可以從兩個方面來進行加強，首先可以建立一個集中子公司閑置、零散現(xiàn)金流并加以利用的內(nèi)部機構(gòu)，從而提高資金的使用效率，比如內(nèi)部銀行，這不僅可以讓集團提升資金的使用價值，在一定意義上還可以加強對子公司的資金監(jiān)管力度。其次，可以安排專門的金融專家對當(dāng)前市場上的現(xiàn)金流情況進行分析，然后對未來的現(xiàn)金流水平進行合理預(yù)測，然后由集團企業(yè)進行資金的統(tǒng)一管理，這樣一來可以降低現(xiàn)金流的損失，也可以更好地利用現(xiàn)金流，提高其使用價值。

2.2建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

集團企業(yè)對子公司進行管理是較為困難的，針對這種情況就應(yīng)當(dāng)建立會計機構(gòu)，也要不斷建立完整的內(nèi)部控制機構(gòu)，從而更好地控制和實施子公司的經(jīng)營目標(biāo)以及經(jīng)營鷴?。搅?nèi)部控制制度的主要目的是對子公司的工作人員實現(xiàn)督促監(jiān)督的作用，使其能夠按照公司要求嚴(yán)格嚴(yán)格要求自己，進而使子公司的管理更加的有序、有效。而在會計機構(gòu)方面，則要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基礎(chǔ)規(guī)范》嚴(yán)格要求會計，在處理子公司的工程項目時，也要嚴(yán)格控制對外投資的資金總額，根據(jù)要求來嚴(yán)格控制子公司的貨幣資金流入與流出，此外，也要對擔(dān)保工作進行控制，任何的財務(wù)工作都要在采取控制后才能實施。在季度任務(wù)完成之后，總公司要集合各分公司的管理人員對財務(wù)管理理念和觀念進行分析總結(jié)，再針對一些具體問題對子公司的內(nèi)部控制制度進行一定的調(diào)整，從而降低集團企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.3強化對子公司的授權(quán)控制，加強集團公司財務(wù)控制力

授權(quán)控制是指集團企業(yè)以授權(quán)書形式對子公司的授權(quán)事項和一些易損、易流失資金進行限額并作出規(guī)定，完成授權(quán)后也要對一些重要的資金和貸款項目進行跟蹤管理，建立對各項資金的審批、檢查和控制制度，進而實現(xiàn)對子公司的投資和貸款行為進行一定的約束，強化集團公司對子公司的財務(wù)方面的管理。這種方式不僅能夠強化母公司對子公司的控制，也能對子公司的財務(wù)工作進行監(jiān)督，進而提高企業(yè)集團的運行效率。

2.4加強對子公司的財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

與總公司相比，分公司在財務(wù)機制方面會更加的靈活，這樣的好處便是使得子公司的管理人員能夠及時地獲得重要的財務(wù)信息，以便于管理層能夠及時結(jié)合財務(wù)情況進行判斷，從而解決財務(wù)方面的問題，然而，這樣也會導(dǎo)致財務(wù)信息泄露，為企業(yè)帶來一系列的問題。只有將財務(wù)信息管理系統(tǒng)強化到子公司的實物管理中，才能更好地將這一制度落到實處，也要按照相關(guān)的程序文件進行落實，并對制度的落實情況進行一定的監(jiān)督與檢查。因此，將財務(wù)流程制度化和規(guī)范化是十分重要的，只有這樣才能保證子公司的財務(wù)信息安全。

2.5加強對子會司財務(wù)人員專業(yè)知識的培養(yǎng)

對于一個企業(yè)而言，會計從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)直接地影響著企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制問題，基于這種情況，企業(yè)要更加重視提高子公司工作人員的專業(yè)知識，從而更加準(zhǔn)確地把握財務(wù)情況，然后進行整理分析，提高工作效率和質(zhì)量。除了提高工作人員的專業(yè)能力之外，也要對他們進行職業(yè)道德和原則方面的教育工作，要嚴(yán)格遵循從業(yè)人員的職業(yè)道德，不能對會計事務(wù)進行違規(guī)的處理，更不能做假賬，這不僅違背了職業(yè)操守，也違反了法律規(guī)范，要絕對杜絕。此外，除了對會計等人進行教育之外，也可以對子公司的財務(wù)管理的方面進行合理的分工與管理，實現(xiàn)工作人員的相互制約與管理，從而更好地管理子公司的財務(wù)。

結(jié)束語

在財務(wù)監(jiān)管過程中，不能只顧著對子公司的財務(wù)進行控制，也要兼顧子公司自身的發(fā)展需要，堅持以防范財務(wù)風(fēng)險為基準(zhǔn)，實現(xiàn)對子公司財務(wù)的全局把控，實現(xiàn)企業(yè)集團與子公司的共同發(fā)展。

參考文獻：

第2篇：公司財務(wù)的問題范文

關(guān)鍵詞:子公司;財務(wù)管理;風(fēng)險控制;措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司,其財務(wù)風(fēng)險極有可能導(dǎo)致北京總公司陷入財務(wù)破產(chǎn)和財務(wù)危機的困境中。當(dāng)前市場和外部環(huán)境在不斷地變化,給實現(xiàn)子公司的財務(wù)風(fēng)險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當(dāng)前的市場競爭中立于不敗之地,就必須加強對上海全資子公司的財務(wù)風(fēng)險控制,更好地促進企業(yè)的發(fā)展。

一、風(fēng)險控制的含義及方法

1.風(fēng)險控制的含義由于當(dāng)前市場的不斷變化,導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險的存在,往往這些風(fēng)險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風(fēng)險,就需要采取一些相應(yīng)的措施和方法,應(yīng)對可能發(fā)生的這一風(fēng)險或者減小這一風(fēng)險所帶來的損失。風(fēng)險始終伴隨在企業(yè)發(fā)展的整個過程中,風(fēng)險一旦出現(xiàn),就會對企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響,從而對企業(yè)的收益造成不同程度的損失。所以,必須加強對企業(yè)的風(fēng)險控制[1]。風(fēng)險控制的內(nèi)容主要由風(fēng)險決策、項目的可行性風(fēng)險研究、項目的投資成本風(fēng)險研究、項目建設(shè)風(fēng)險研究、項目風(fēng)險評估、風(fēng)險發(fā)生后的補救方法和內(nèi)部風(fēng)險控制制度等內(nèi)容組成。2.風(fēng)險控制的方法企業(yè)風(fēng)險控制的方法主要包括對風(fēng)險的回避、對投資損失的控制、對投資風(fēng)險進行轉(zhuǎn)移和對投資的風(fēng)險進行保留[2]。對風(fēng)險進行回避的控制方法是企業(yè)在進行投資的過程中,對可能存在風(fēng)險的投資項目進行自動放棄以避免可能產(chǎn)生的損失,但往往企業(yè)的投資者在選擇放棄的同時,也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應(yīng)的措施或者制定可行性的計劃來減少所投項目的損失,而不是放棄這一風(fēng)險投資?？刂茡p失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段,投資前期的控制能夠減少企業(yè)投資損失的概率,投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實際投入的損失。對投資的風(fēng)險進行轉(zhuǎn)移是指通過讓渡人或契約的方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),這一轉(zhuǎn)移方法能夠?qū)⑵髽I(yè)的風(fēng)險大大降低,主要通過合同轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移的方式來實現(xiàn)。將投資的風(fēng)險進行保留的控制方法是指經(jīng)濟主體利用可以進行支付的任何資金進行自我保險和無計劃的自留,但這一風(fēng)險控制方法往往由于實際損失超過預(yù)計損失,經(jīng)常造成資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

二、子公司在財務(wù)管理中進行風(fēng)險控制的措施

1.建立科學(xué)完整的會計機構(gòu)

要對上海東方通泰軟件科技有限公司進行風(fēng)險控制,首先要在公司內(nèi)部建立起完整的會計機構(gòu),對子公司內(nèi)部的環(huán)境進行有效的控制。會計機構(gòu)的建立,需要將子公司的業(yè)務(wù)特點、公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營策略等結(jié)合起來,同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經(jīng)營方式以及市場變化等結(jié)合起來,進行公司內(nèi)部會計機構(gòu)的設(shè)立。會計工作人員必須具有良好的專業(yè)水平,嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》進行工作,全面展開風(fēng)險控制工作。同時,將會計工作的最終目標(biāo)作為子公司制定各項任務(wù)、制度以及工作程序的理論基礎(chǔ),與北京東方通科技股份有限公司的經(jīng)營策略和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)保持一致,對子公司內(nèi)的各個崗位進行嚴(yán)格的界定與控制,保證公司內(nèi)財產(chǎn)安全控制的完整性,對資金和資產(chǎn)進行定期的檢查,保證公司財務(wù)的安全性。

2.建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內(nèi)部建立完整的會計機構(gòu),還要不斷建立完整的內(nèi)部控制制度,對子公司內(nèi)部的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略進行有效的控制與實施。內(nèi)部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員,按照其要求嚴(yán)格完成自己的工作職責(zé)和相應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),避免由于公司前景和環(huán)境的不穩(wěn)定性所帶來的問題。內(nèi)部控制制度對會計的控制,要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》進行工作,在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴(yán)格按照這一規(guī)范對采購和付款以及收款、存貨進行嚴(yán)格的控制;對子公司的工程項目,不僅要對對外投資的資金總額進行控制,還要對擔(dān)保工作進行控制,需要北京東方通科技股份有限公司進行控制后實施[3]。同時,子公司的財務(wù)部門也要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》,對北京總公司的財務(wù)管理理念和財務(wù)管理方式進行總結(jié),并建立一套適合于子公司的內(nèi)部控制制度,對公司的財務(wù)風(fēng)險控制起到積極作用。

3.加強對子公司財務(wù)人員專業(yè)知識的培養(yǎng)

上海東方通泰軟件科技有限公司的會計從業(yè)人員對財務(wù)風(fēng)險控制起著決定性的作用,因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計專業(yè)知識,對子公司的會計工作進行準(zhǔn)確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下,不能違規(guī)地對會計事務(wù)進行管理,更不能為子公司做假賬,要嚴(yán)格遵循會計從業(yè)人員的職業(yè)道德,杜絕違法事件的產(chǎn)生,不斷提高子公司會計人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng),加強對會計業(yè)務(wù)的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規(guī)模相比,相對較小,所以子公司的財務(wù)工作人員也相對比較少。因此,在對子公司進行財務(wù)風(fēng)險控制的過程中要進行合理的分工與管理,進行相互制約與相互管理。

4.加強對子公司的財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少,也使子公司的財務(wù)機制相對比較靈活,子公司的管理人員往往能夠在第一時間內(nèi)獲得財務(wù)信息。正是基于此,財務(wù)信息管理系統(tǒng)并不嚴(yán)謹(jǐn),為了提高對財務(wù)風(fēng)險控制的管理,就必須不斷完善財務(wù)信息管理系統(tǒng),將財務(wù)流程規(guī)范化和制度化。比如,在對公司的收款和付款流程進行核算的過程中,會

計工作人員首先需要對收款和付款的會計憑證進行出納,再將支票的引鑒進行分類管理。同時,只有將財務(wù)信息管理系統(tǒng)強化到子公司的實物管理中,才能更好地將這一制度落到實處,也要按照相關(guān)的程序文件進行落實,并對制度的落實情況進行監(jiān)督與檢查。 5.制定科學(xué)合理的風(fēng)險控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比,總公司所形成的風(fēng)險控制體系的級別和層次相對較高,員工之間的分工也比較細(xì)。子公司如果照搬北京總公司的那一套風(fēng)險控制體系,會在很多方面受到不同程度的限制,導(dǎo)致子公司很難達到這一套風(fēng)險控制體系的實際效果。因此,子公司在制定風(fēng)險控制系統(tǒng)的過程中,可以借鑒北京總公司風(fēng)險控制系統(tǒng)的優(yōu)點,并結(jié)合子公司的實際發(fā)展情況,制定一套適合自己的風(fēng)險控制體系[4]。由于子公司本身的財務(wù)管理水平相對比較低,對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的制定往往不切實際。針對子公司的這一現(xiàn)狀,必須要與總公司的財務(wù)預(yù)算進行對接與交流,加強企業(yè)之間的管理。

第3篇：公司財務(wù)的問題范文

一、證券公司在財務(wù)管理方面暴露的問題

(一)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一

由于我國正處于經(jīng)濟建設(shè)持續(xù)發(fā)展的過程中，社會總資產(chǎn)不斷上升，我國的證券行業(yè)也隨之不斷發(fā)展壯大，其規(guī)模也在不斷擴大，為了一個對變化，證券公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也不斷地變化，不斷地完善，內(nèi)部的管理更是由最初的單一模式逐漸向集權(quán)模式發(fā)展。但是由于發(fā)展的還不是特別成熟，由于其組織結(jié)構(gòu)沒有被統(tǒng)一、各個管理部門不集中導(dǎo)致在人力資源這一方面的成本消耗過大，所以成本和效益不成正比。

(二)融資風(fēng)險提升

從本質(zhì)上看，證券交易本就是一種風(fēng)險極大地行業(yè)，它主要有兩種融資手段：一是長期的，主要通過股票或者債券的發(fā)行來獲得融資;二是短期的，就比如銀行同行業(yè)的拆借、債券回購和抵押貸款等融資方式。不過由于大多數(shù)證券公司管理不善，經(jīng)常出現(xiàn)資金被挪用的情況，以至于資金投資者得不到應(yīng)有的回報，從而影響了公司的名譽。和西方國家的證券公司相比較，我國的證券公司明顯存在規(guī)模小、不善于管理等方面的問題。因為沒有一套專門應(yīng)用于證券公司的財務(wù)管理體制，再加上公司沒有掌控風(fēng)險的能力，缺乏對資金控制和管理的手段，許多因素加在一起就使得證券公司很難得到融資，最終走向盡頭。

(三)客戶資金管理不完善

由于一些公司因為管理不善導(dǎo)致資金匱乏，就出現(xiàn)了為了公司得以運營或個人私利而私自挪用客戶融資的問題，資金難以及時清算，資金客戶回報的利潤就會減少或者沒有，這一系列問題的產(chǎn)生就形成了證券公司資金結(jié)算風(fēng)險大的現(xiàn)象，這個現(xiàn)象嚴(yán)重拖慢了證券市場的發(fā)展。

(四)內(nèi)部財務(wù)人員素質(zhì)偏低

因為證券公司的核心部分是財務(wù)管理，所以財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)很重要。公司的各種資金業(yè)務(wù)能否順利的發(fā)展全都取決于本公司的財務(wù)人員的專業(yè)能力和工作效率。證券公司的財務(wù)管理人員必須是擁有較高財務(wù)專業(yè)水平和管理方面的能力的綜合性人員。而我國的證券公司中的財務(wù)管理人員并不具備以上幾點要求，這也是我國證券公司業(yè)務(wù)處理效率低下的根本所在，由于財務(wù)人員經(jīng)驗不足，缺乏專業(yè)知識技能，就會導(dǎo)致公司財務(wù)管理不到位，公司很難運作。

二、改進證券公司財務(wù)管理問題的有效對策

(一)建立高效的財務(wù)組織機構(gòu)

根據(jù)目前證券市場的發(fā)展方向，再結(jié)合公司實際能力來優(yōu)化證券公司內(nèi)部財務(wù)的管理工作，用科學(xué)的手段來分配和管理內(nèi)部財務(wù)管理的機制，尤其是針對當(dāng)下財務(wù)管理中的漏洞進行改進，加強每個部門之間的分工和合作，從根本上保證財務(wù)管理人員得到的公司財務(wù)內(nèi)容的真實性，提高工作效率。證券公司還要結(jié)合自身獨特的發(fā)展模式，利用現(xiàn)代化技術(shù)將各個部門的信息歸屬于同一個系統(tǒng)之中，形成一個網(wǎng)狀的信息鏈，不僅能夠統(tǒng)一管理，還能做到上傳下達。逐步形成一個完整的、高效的公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，然后通過對財務(wù)工作制度的完善，再提供有力的制度保障。

(二)積極引進國外證券公司的融資手段

我國的證券公司可以多向國外的優(yōu)秀的證券公司學(xué)習(xí)，借鑒他們的成功發(fā)展的經(jīng)驗，可以很大程度的避免證券公司的融資風(fēng)險。一方面要吸取國外證券公司先進的融資理念和經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)更多的融資渠道，我們可以建立只為一個或多個證券公司提供資金的內(nèi)部融資公司，既可以長期為其提供資金，也能在沒有融資資金的緊急情況下及時提供幫助。另一方面當(dāng)資金客戶提供資金時，更要向客戶保證他們的利益，要避免客戶虧空等不利于客戶的情況發(fā)生，這樣做的同時也會提高證券公司的信譽和名聲。利用這種專業(yè)的手段，證券公司的不僅可以穩(wěn)定發(fā)展，提高融資效率，更能避免內(nèi)部財務(wù)管理失誤帶來的風(fēng)險。

(三)完善客戶交易結(jié)算的資金管理

要健全證券公司對客戶資金交易結(jié)算方面的管理制度，當(dāng)證券公司結(jié)算資金客戶的最終資金時，必須嚴(yán)格按照證券交易管理委員會的要求回饋客戶，要提高公司內(nèi)部對于債券資金的管理水平，這樣才能保證客戶還會再來投資。國家還要加強對客戶資金交易結(jié)算的監(jiān)督管理的力度，如果證券公司出現(xiàn)私自挪用客戶資金等問題，必要時應(yīng)當(dāng)采取措施，可以將客戶的資金存放到第三方管理機構(gòu)，杜絕私自挪用資金的現(xiàn)象。

(四)提高內(nèi)部財務(wù)管理員的素質(zhì)

在招聘證券公司內(nèi)部財務(wù)管理人員時，要有以下幾點要求：一，招收的人員必須沒有前科，對待工作一絲不茍、認(rèn)真負(fù)責(zé);二，必須具備專業(yè)的財務(wù)管理能力，能夠準(zhǔn)確及時的處理出現(xiàn)的風(fēng)險或者具備提前防范風(fēng)險的能力。不僅如此，公司內(nèi)部還要定期或不定期的進行人員的考核，不合格的一定要改正或者辭退，這樣才能保證工作人員的工作素養(yǎng)。

第4篇：公司財務(wù)的問題范文

關(guān)鍵詞:集團公司 財務(wù)管理 資金管理 資金籌集

■一、投資類公司資金的籌集和運用存在的問題

1、目前我國多數(shù)投資類公司的融資渠道單一,貸款主要依靠項目貸款。同時,銀監(jiān)局加大了對貸款資金使用去向的檢查,使集團公司受到一定的資金壓力,集團內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)籌使用受到影響。受到政府緊縮貸款政策的影響,資金籌集壓力大。

2、城建項目的貸款由投資類公司統(tǒng)借統(tǒng)還,隨著貸款額的增加,公司的負(fù)債率越來越高,公司的財務(wù)狀況也將影響銀行的資信評估,這樣通過銀行貸款籌措項目資金也將越來越困難,同時,在現(xiàn)階段公司投資項目未有收益的情況下,而且資金來源單一,償還本金的能力不強,具有一定的貸款風(fēng)險。

3、對承擔(dān)的部分政府類項目,投資類公司只負(fù)責(zé)形式上的投資,不參加城建項目的建設(shè)實施,對投資形成的國有資產(chǎn)不參與經(jīng)營管理,無法對城建項目進行有效的監(jiān)督管理,難以提高城建資金的使用效益。

4、隨著企業(yè)發(fā)行股票和采用其他方式為企業(yè)籌措資金的同時,為企業(yè)的提供資金的企業(yè)變成為企業(yè)現(xiàn)實的投資人,企業(yè)從它們處取得的資金,不僅性質(zhì)不同,而且也會使企業(yè)負(fù)擔(dān)不同的成本,并為企業(yè)帶來不同的風(fēng)險。

■二、資金籌集方式和發(fā)展方向的探討

1、向國際資本市場融資,吸引外資。投資類公司應(yīng)充分利用我國歷史文化名城和開放型經(jīng)濟的優(yōu)勢,大力吸引外資。一是充分利用國際金融組織貸款、外國政府貸款和商業(yè)信貸。尤其是城市軌道交通、污水處理,垃圾無害化處理等方面尋求資金支持;二是積極吸引外資投入,對有收益的項目,爭取中外合資,合作建設(shè);三是積極采用BOT、BT等新的融資工具。

2、有償轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)。為了盤活存量資產(chǎn),籌集更多的城市建設(shè)資金,應(yīng)探索城市基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)營權(quán)有期限的有償轉(zhuǎn)讓。按照“誰投資、誰收益”的原則,凡政府為主體投入的項目,都可適用這一方式。目前比較成熟的是廣告經(jīng)營權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓,可實行公開拍賣的方式,此外,城市道路臨時停車泊位也可在政府有關(guān)部門的統(tǒng)一規(guī)劃管理下,實施經(jīng)營權(quán)的拍賣。

3、發(fā)行股票為城市基礎(chǔ)設(shè)施項目融資。上海及國內(nèi)許多城市已有多家城市公共設(shè)施經(jīng)營公司上市,如上海隧道公司、上海凌橋公司及巴士有限公司等,經(jīng)營業(yè)績比較好。上述情況表明,通過股票市場為城市基礎(chǔ)設(shè)施項目進行融資,具有非常廣闊的發(fā)展前景。因此,必須大力推進國有投資類公司特別是從事交通、能源建設(shè)的投資類公司上市。

4、其他融資渠道。投資類公司應(yīng)互相借鑒其他同行業(yè)資金籌集上的良好經(jīng)驗,結(jié)合本公司的實際。如發(fā)行建設(shè)債券,雖然地方政府不準(zhǔn)發(fā)債券,但可通過投資類公司發(fā)行;二是融通社會基金。政府的預(yù)算外資金短期閑置,可用于城市建設(shè)的短期周轉(zhuǎn)使用;三是吸引國內(nèi)大投資類公司投資市政設(shè)施建設(shè)。

■三、財務(wù)管理中資金的運用

(一)合理運用資金

這是資金管理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運用資金的目的,就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。一是要用好現(xiàn)有資金?，F(xiàn)在始終圍繞著公司財會工作人員的一個最大問題,除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外,財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關(guān)”為直接參與。變事后“監(jiān)督”為立項決策,加強預(yù)見性,減少盲目性,重點應(yīng)放在加強內(nèi)部管理,挖掘資金潛力上,力爭做到:①抓好清欠,及時回收,堅持“款到發(fā)貨”的原則,提高資金回籠率。②物料采購要集中管理,壓縮采購的在途資金。③對存貨等沉淀資金,清倉查庫,調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)。④在新項目和對外投資上要先進行可行性研究,避免決策失誤。二是要優(yōu)化投資類公司資產(chǎn)配置,合理調(diào)配資金。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置,把非流動資金融資為流動資金,調(diào)整資金結(jié)構(gòu),不失為一種降低包袱,增加資金凈流量的好方法。

(二)加強資金的管理和控制

1、推行計算機技術(shù),建立內(nèi)部資金信息管理系統(tǒng)。投資類公司財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。目前我國多數(shù)投資類公司的財務(wù)資金信息時效性差,會計信息質(zhì)量方面問題突出,計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

2、積極推進投資類公司財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化。財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合,即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。投資類公司應(yīng)結(jié)合實際,積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件,逐步實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營全過程的信息流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障投資類公司預(yù)算、決算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

3、實施“會計委派制”,實現(xiàn)有效監(jiān)督機制。投資類公司實行會計委派制,對下屬子公司重大財務(wù)事項實施監(jiān)督,確保會計信息真實,防止投資類公司資產(chǎn)流失。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監(jiān)督,確保投資類公司內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)政策的有效運行,有利于資金管理和運用。

4、積極開展內(nèi)部審計,強化事前預(yù)防和事中控制。投資類公司應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在財務(wù)管理中的重要作用,健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度。強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息真實性、合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督,而且更重要的是對投資類公司規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,把監(jiān)督關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預(yù)防和事中控制,保證投資類公司各項經(jīng)營活動都在嚴(yán)格的程序下進行。

(三)實施資金的集中管理,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

1、完善結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。投資類公司通過建立財務(wù)結(jié)算中心,實現(xiàn)了集團內(nèi)部資金的集中管理、資金統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)籌使用和有效監(jiān)控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,使下屬單位資金的進出處于集團的嚴(yán)密監(jiān)管之下,減少了銀行風(fēng)險,營造了新型的銀企關(guān)系。

2、推行全面預(yù)算管理制度。投資類公司要建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制制度,預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面的資金預(yù)算。通過實施全面預(yù)算,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。預(yù)算一經(jīng)確定,即成為投資類公司內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。

由此可見,資金的籌集和運用是投資類公司財務(wù)管理的重點內(nèi)容。投資類公司只有抓住資金的籌集與運用這個中心,優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu),合理化籌集資金,多方面加強對資金的運用,提高資金的使用效益,才能使投資類公司在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,使投資類公司財務(wù)工作邁上一個新的臺階。

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第5篇：公司財務(wù)的問題范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制；內(nèi)部控制

一、風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險介紹

（一）風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險的含義

1、風(fēng)險的內(nèi)涵及特征

企業(yè)經(jīng)營總是有風(fēng)險的，現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動要承受各種各樣的風(fēng)險。一般說來，風(fēng)險是指一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度。

風(fēng)險的特征包括風(fēng)險存在的客觀性、風(fēng)險存在的普遍性、具體風(fēng)險發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險發(fā)生的必然性。

第一，風(fēng)險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風(fēng)險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們在風(fēng)險面前，只可能在一定程度上改變風(fēng)險的存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風(fēng)險。

第二，風(fēng)險存在的普遍性指風(fēng)險無時不在，無處不有。

第三，風(fēng)險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險是否發(fā)生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險。而這些因素在風(fēng)險發(fā)生之前，相互卻無任何聯(lián)系，許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個別風(fēng)險來看，其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發(fā)生的同一風(fēng)險進行觀測，明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律，可以利用數(shù)理統(tǒng)計方法進行準(zhǔn)確的描述，從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨立的風(fēng)險運行規(guī)律。

2、財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種微觀的經(jīng)濟風(fēng)險，是企業(yè)財務(wù)活動未來實際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理業(yè)績?nèi)绾危厝粫w現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運動的狀況和結(jié)果上，表現(xiàn)為財務(wù)狀況的好壞和財務(wù)成果的大小。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括財務(wù)成果的風(fēng)險和財務(wù)狀況的風(fēng)險。財務(wù)成果即收益；財務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種，即財務(wù)成果的增加或減少，財務(wù)狀況的變好或變壞。

（二）財務(wù)風(fēng)險的分類及特征

1、財務(wù)風(fēng)險的分類

從企業(yè)財務(wù)活動各個環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金使用過程的風(fēng)險、資金收回的風(fēng)險、資金成本的風(fēng)險及利潤分配的風(fēng)險。

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險能否分散考察其外延，財務(wù)風(fēng)險可分為不可分散風(fēng)險和可分散風(fēng)險。

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的可控性，可以分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險。

2、財務(wù)風(fēng)險的特征

第一，客觀性。風(fēng)險的客觀性對財務(wù)風(fēng)險的研究是重要的，我們研究財務(wù)風(fēng)險，目的是控制財務(wù)風(fēng)險，減少財務(wù)損失，同時我們也必須認(rèn)識到完全消除財務(wù)風(fēng)險是不可能的。

第二，不確定性。風(fēng)險作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險是否發(fā)生以及程度強弱又是不確定的。從風(fēng)險的不確定性可以得出風(fēng)險的可控制性，由于具體風(fēng)險的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對具體風(fēng)險的相關(guān)因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風(fēng)險的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對于企業(yè)來說是可能控制的。

第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務(wù)風(fēng)險影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性、經(jīng)濟效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。

第四，系統(tǒng)性。財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)財務(wù)活動的全過程，并體現(xiàn)在各種財務(wù)關(guān)系上，是財務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。

第五，進步性。風(fēng)險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場競爭中，為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣，并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，然而，在競爭中，商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭取市場，還要改進生產(chǎn)技術(shù)、加強經(jīng)營管理、財務(wù)風(fēng)險管理，否則就可能被市場淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個共同的目標(biāo)，盡力改善財務(wù)風(fēng)險管理，增強競爭能力。

二、湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析及存在的問題

（一）湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析

根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財務(wù)報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務(wù)比例和現(xiàn)金流量兩個方面對湖北聯(lián)通公司的2005度財務(wù)狀況進行分析。

1、湖北聯(lián)通公司財務(wù)比率分析

財務(wù)報表中有大量的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。

（1）償債能力指標(biāo)

償債能力的財務(wù)比率有流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1：

年度2006.32005.122005.92005.62005.3

流動比率0.960.951.021.021.06

速動比率0.600.580.680.720.70

現(xiàn)金流動比率3.5610.9815.196.884.68

股東權(quán)益比24.6124.6725.8425.9829.74

流動負(fù)債比99.0498.9594.7594.1790.64

負(fù)債權(quán)益比295.07293.37276.56274.09228.00

資料來源：湖北聯(lián)通公司公司年報

第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù)，要看有多少短期債務(wù)，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則償債能力越強。如果用流動資產(chǎn)償還全部流動負(fù)債，企業(yè)剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險越小。

一般認(rèn)為，企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，企業(yè)的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。

第二，速動比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產(chǎn)總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的速動比率為0.58<1，偏低。

第三，現(xiàn)金流動負(fù)債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動負(fù)債比為10.98%，同行業(yè)平均現(xiàn)金流動負(fù)債比為84.23%，湖北聯(lián)通公司明顯偏低。

第四，股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%，可看出該比率偏低。

第五，流動負(fù)債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的流動負(fù)債率為98.95%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

第六，負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

（2）流動性分析

第一，流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項活動(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經(jīng)營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。

第二，流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項活動流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%。可以看出公司現(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。

經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務(wù)占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%，權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%?；I資活動中償還債務(wù)占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。經(jīng)營活動流入流出比為1.1，表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。

投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發(fā)展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。

籌資活動流入流出比為0.98，表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時期。

（二）湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險中存在的問題

1、財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

湖北聯(lián)通公司財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因，財務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。例如漫游費的下調(diào)使得無法實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)收益。財務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境的變化可能會給企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨更大威脅。財務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，必然會給企業(yè)的理財帶來困難。湖北聯(lián)通公司目前建立的財務(wù)管理體系，由于機構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境不利變化不能進行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2、財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實工作中，湖北聯(lián)通公司的財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為只要管理好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險意識的淡薄是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財務(wù)決策缺乏科學(xué)性

財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學(xué)性。目前，湖北聯(lián)通公司的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

4、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系欠清晰

內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是湖北聯(lián)通公司產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及內(nèi)部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。

三、完善湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險控制與財務(wù)管理制度健全的建議

（一）建立健全湖北聯(lián)通公司內(nèi)部財務(wù)控制制度

健全的財務(wù)控制制度本身就消除了一部分財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，它一般來說包括全面預(yù)算管理制度、財務(wù)信息報告制度、財務(wù)結(jié)算中心和財務(wù)總監(jiān)委派制度。

第一，建立全面預(yù)算管理制度。湖北聯(lián)通公司的預(yù)算考核主要包括如下內(nèi)容，一是預(yù)算編報質(zhì)量和上報的及時性，對預(yù)算編報不合格，上報不及時的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定進行處罰；二是嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行過程，在預(yù)算執(zhí)行過程中，各項支出都必須納入預(yù)算管理，對先辦事后預(yù)算等違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要對有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人進行必要的批評和處罰；三是將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤；四是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核，對完成預(yù)算好的企業(yè)和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預(yù)算的企業(yè)和個人提出批評和處罰意見。

全面預(yù)算管理采用事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實現(xiàn)了總部對分支機構(gòu)及子公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)管理，具有較強的可操作性。

第二，完善財務(wù)信息報告制度。湖北聯(lián)通公司在建立財務(wù)信息報告制度，應(yīng)當(dāng)從信息報告質(zhì)量評價入手，并在企業(yè)內(nèi)部建立起一套控制嚴(yán)格、高質(zhì)量、高效率的信息傳遞與處理系統(tǒng)。在財務(wù)信息質(zhì)量上應(yīng)根據(jù)各子公司自身情況，并結(jié)合財務(wù)信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務(wù)信息、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時，公司應(yīng)本著既能滿足對財務(wù)信息質(zhì)量監(jiān)控的需要，又能節(jié)約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)財務(wù)信息采用絕對性報告標(biāo)準(zhǔn)，即內(nèi)容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預(yù)期；對相關(guān)非主導(dǎo)業(yè)務(wù)財務(wù)信息采用絕對性報告標(biāo)準(zhǔn)與限制性報告標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的方式，即僅僅對一些重要的財務(wù)信息項目采用絕對性報告標(biāo)準(zhǔn)，其余的則采用限制性報告標(biāo)準(zhǔn)，即遵循成本效益原則，只需達到規(guī)定的重要水平即可；對于相關(guān)業(yè)務(wù)財務(wù)信息，基本上采用限制性報告標(biāo)準(zhǔn)。

第三，建立與完善財務(wù)結(jié)算中心。財務(wù)管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯(lián)通公司涉及業(yè)務(wù)范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機構(gòu)多。資金管理的集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求的目標(biāo)。財務(wù)結(jié)算中心在公司的發(fā)展中可起到如下重要作用：①通過財務(wù)結(jié)算中心的有效運作，可實現(xiàn)公司內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務(wù)結(jié)算中心將公司內(nèi)分散的資金結(jié)算業(yè)務(wù)集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務(wù)結(jié)算中心、公司可以對子公司的資金營運和業(yè)務(wù)進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理。

企業(yè)財務(wù)結(jié)算中心使各子公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各子公司進出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監(jiān)控之下。

（二）建立湖北聯(lián)通公司內(nèi)部業(yè)績考評和獎勵制度

在企業(yè)內(nèi)部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業(yè)目標(biāo)成果聯(lián)系起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財務(wù)會計系統(tǒng)中獲得的指標(biāo)，如將子公司利潤為衡量子公司業(yè)績和獎勵子公司管理者的基本依據(jù)。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經(jīng)營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業(yè)績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯(lián)通公司設(shè)法依據(jù)綜合業(yè)績指標(biāo)對子公司當(dāng)期業(yè)績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權(quán)。

另外，在建立內(nèi)部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應(yīng)以個人業(yè)績還是以集體業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)?以個人行為基礎(chǔ)的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業(yè)績?yōu)檐醯A(chǔ)，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據(jù)湖北聯(lián)通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業(yè)績的基礎(chǔ)之上，同時根據(jù)個人在實現(xiàn)其業(yè)績標(biāo)中的貢獻確定其在集體報酬中應(yīng)占的份額，應(yīng)該是一種有效的辦法。

（三）加強湖北聯(lián)通公司財務(wù)風(fēng)險的管理

1、籌資風(fēng)險的管理

企業(yè)在向銀行舉債時，應(yīng)制定合理的還款規(guī)劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現(xiàn)過分緊張的情況。湖北聯(lián)通公司可根據(jù)自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中計提一定數(shù)量的風(fēng)險基金，以降低籌資風(fēng)險。

目前，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，股份制企業(yè)將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風(fēng)險較小。這是因為，不管企業(yè)經(jīng)背情況如何，企業(yè)都不擔(dān)心投資者抽回資本，另一方面，企業(yè)終止與清算時，如果無剩余財產(chǎn)，可依法不分給股東財產(chǎn)。因此，從以上意義來說，湖北聯(lián)通公司在未來籌資時，應(yīng)充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風(fēng)險。

另外，湖北聯(lián)通公司大量的閑置設(shè)備等資產(chǎn)，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產(chǎn)，又獲得了一定的資金。

2、投資風(fēng)險的管理

湖北聯(lián)通公司首先應(yīng)對利用技術(shù)改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風(fēng)險。與此同時，湖北聯(lián)通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業(yè)目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發(fā)展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風(fēng)險。

3、經(jīng)營風(fēng)險的管理

應(yīng)收帳款管理屬于企業(yè)營運資金管理的一個內(nèi)容，能否有效調(diào)控應(yīng)收帳款，直接關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運資金的周轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查，湖北聯(lián)通公司對應(yīng)收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風(fēng)險處共同管理，盡管機構(gòu)設(shè)立表明公司對應(yīng)收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯(lián)通公司要加強應(yīng)收帳款管理應(yīng)從以下幾個方面著手：

（1）建立與完善應(yīng)收帳款控制制度

第一，強化財務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能。按照財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在總公司的財務(wù)部下設(shè)立財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配置專職會計人員，負(fù)責(zé)對有關(guān)業(yè)務(wù)往來的核算與監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收帳款都進行分析和核算，保證應(yīng)收帳款帳帳相符。同時規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。

第二，改進內(nèi)部核算方法，科學(xué)劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯(lián)通公司將應(yīng)收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內(nèi)、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應(yīng)收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越?。憾呛鲆暳藨?yīng)收帳款的性質(zhì)，即應(yīng)收帳款是流動資產(chǎn)而不是長期資產(chǎn)。因而，隨著應(yīng)收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內(nèi)的應(yīng)收帳款細(xì)分為30天以內(nèi)，30—120天，120—360天三段。

第三，嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當(dāng)月應(yīng)收帳款未能于規(guī)定期限內(nèi)收回者，財務(wù)監(jiān)察小組應(yīng)將明細(xì)列表交各子公司的收入科核準(zhǔn)，再由收入科交業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉(zhuǎn)為拖欠款者，業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為拖欠款后幾日內(nèi)將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應(yīng)收帳款列為拖欠款后，營銷部門應(yīng)于30日內(nèi)監(jiān)督有關(guān)部門解決，并將執(zhí)行情況向財務(wù)監(jiān)察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務(wù)監(jiān)察小組負(fù)責(zé)，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。超級秘書網(wǎng)

第四，對應(yīng)收帳款實行終身負(fù)責(zé)制和第一負(fù)責(zé)制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論負(fù)責(zé)人是否調(diào)離本公司，都要追究有關(guān)責(zé)任，同時對相關(guān)人員的責(zé)任進行明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。

第五，定期對主要子公司營銷網(wǎng)點進行巡視，檢察和內(nèi)部審計，同時不定期對應(yīng)收帳款數(shù)額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風(fēng)險。

（2）對往來客戶資信程度進行科學(xué)的內(nèi)部評估

湖北聯(lián)通公司可以充分利用計算機建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內(nèi)部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應(yīng)包括如下資料：客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營作風(fēng)及與本公司業(yè)務(wù)往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉(zhuǎn)情況尤其是流動資金周轉(zhuǎn)情況；客戶的經(jīng)營性質(zhì)、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟效益等。在進行內(nèi)部資信評估時，通常以預(yù)期的壞帳損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)束語

隨著我國交通事業(yè)的不斷發(fā)展，湖北聯(lián)通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業(yè)內(nèi)部開始，而化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，健全財務(wù)管理制度是重中之重。但改善財務(wù)風(fēng)險不是一朝一夕的事，需要企業(yè)在未來中不斷的完善。

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第6篇：公司財務(wù)的問題范文

關(guān)鍵詞：上市公司；非財務(wù)信息；信息披露

1 上市公司非財務(wù)信息的披露現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟不斷地發(fā)展，上市公司的非財務(wù)信息披露問題也越來越被信息使用者重視，因此也發(fā)現(xiàn)了許多尚需解決的難題，引起各個方面的高度關(guān)注。

目前，上市公司雖然已經(jīng)披露了部分非財務(wù)信息，但在披露實踐中存在著兩種傾向。其一，因為證監(jiān)會對公司上市的審批手續(xù)比較嚴(yán)格，招股說明書又是上市公司第一份必須公開披露的信息，所以上市公司在初次信息披露中披露的非財務(wù)信息比持續(xù)信息披露中的非財務(wù)信息披露全面。導(dǎo)致在后續(xù)披露中信息出現(xiàn)不真實，又因制度不健全難以考量其可靠性。其二，公司年報中財務(wù)信息所占的比例逐漸縮小，據(jù)統(tǒng)計財務(wù)信息所占比例僅為1/3，非財務(wù)信息所占比例為2/3。利用非財務(wù)信息粉飾財務(wù)報表，對于公司未來將要面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險泛泛而談，蒙蔽了信息使用者的雙眼。

2 上市公司非財務(wù)信息披露存在的問題及成因分析

2.1 政府職能發(fā)揮不充分相關(guān)制度不完善

在市場經(jīng)濟下，非財務(wù)信息從原來的“私有產(chǎn)品”演變?yōu)椤肮伯a(chǎn)品”，公共產(chǎn)品本身的屬性讓信息使用者難以對信息質(zhì)量加強監(jiān)督，政府本應(yīng)充分發(fā)揮其該有的職能，對上市公司非財務(wù)信息地披露進行積極有效的監(jiān)管。然而，我國的現(xiàn)實狀況卻不盡人意。首先，目前我國證券市場的相關(guān)制度還不完善，政出多門，一些方面的權(quán)責(zé)劃分仍舊模糊，而有些領(lǐng)域又缺乏部門監(jiān)管，從而出現(xiàn)了權(quán)利 “真空”地帶，這勢必給舞弊留下空間。

2.2 非財務(wù)信息披露缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)體系

最近幾年，證監(jiān)會、交易所等機構(gòu)紛紛提出關(guān)于上市公司強制披露非財務(wù)信息的要求和建議，但是其具體規(guī)定的內(nèi)容明顯過于寬泛化和形式化，在自愿性信息披露中證監(jiān)會缺少明確的態(tài)度，只是在年度報表披露準(zhǔn)則中籠統(tǒng)的用“例如”等字眼提出上市公自愿披露的信息項目。證監(jiān)會沒有對于披露中的具體細(xì)節(jié)如披露格式、披露內(nèi)容、自愿性信息披露所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及對自愿性信息披露監(jiān)管等問題作出規(guī)定，導(dǎo)致上市公司在非財務(wù)信息披露時內(nèi)容的不充分，重點模糊，原來應(yīng)該很縝密的信息被披露成了務(wù)虛報告，顯得“形式重于實質(zhì)”。

2.3 非財務(wù)信息披露的質(zhì)量較低

非財務(wù)信息涉及范圍比較廣，在年報中非財務(wù)信息披露的也非常分散，因此非財務(wù)信息質(zhì)量較低，可讀性差。例如在董事會報告中或者在“重要事項”中都可能把涉及企業(yè)社會責(zé)任的信息披露出來。上市公司在披露過程中會報喜不報憂，公司的未來市場競爭，未來匯率市場變化都是按照其自身意愿進行披露。因此，僅依靠傳統(tǒng)的財務(wù)報告模式來披露非財務(wù)信息遠遠不能夠滿足利益相關(guān)者對非財務(wù)信息多樣性的需求，將非財務(wù)信息用其他獨立報告的形式披露出來顯的十分必要。

2.4 表面披露大于實質(zhì)性分析

上市公司在披露非財務(wù)信息例如員工信息、運營水平等大多數(shù)都與《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》的要求相符，但是沒有對顧客滿意度、企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率、科技研發(fā)信息、產(chǎn)品質(zhì)量等信息引起較大的重視，說明我國上市公司針對非財務(wù)信息的披露層次不夠深，沒有充分披露出真正對投資者有用的深層次信息，這對于投資者來講這種形式的披露作用不大，反而增加了信息的閱讀量。

2.5 上市公司尚未形成社會責(zé)任意識

我國許多的上市公司將追求企業(yè)利潤最大化作為目標(biāo)，極少將社會責(zé)任考慮在企業(yè)發(fā)展中。因為缺乏社會責(zé)任意識，所以對環(huán)境保護措施和社會公益事業(yè)捐助并不重視，也未意識到相關(guān)信息披露會對企業(yè)價值的提升有輔助作用，導(dǎo)致上市公司對環(huán)保信息、公益服務(wù)信息、等非財務(wù)信息的披露水平不高。

3 規(guī)范上市公司非財務(wù)信息披露問題的對策

3.1 加強對非財務(wù)信息的理論研究

涉及非財務(wù)信息披露的專題研究文獻在近年來不斷涌現(xiàn)，但眾多學(xué)者對于非財務(wù)信息的定義、邊界、披露形式、披露原則等關(guān)鍵問題尚未達成共識。在經(jīng)濟社會發(fā)展中，非財務(wù)信息越來越具有重要的地位。我們應(yīng)倡導(dǎo)理論界加強對我國特殊制度背景下的非財務(wù)信息披露的相關(guān)理論研究，體現(xiàn)非財務(wù)信息披露的深入價值。證監(jiān)會等相應(yīng)部門把中心放在信息使用者的需求上，認(rèn)真的選擇研究的方法和程序，深入調(diào)查相關(guān)信息使用者的信息需求，研究其對非財務(wù)信息需求的類型、結(jié)構(gòu)與方式，_展對非財務(wù)信息披露的研究工作。

3.2 完善相關(guān)制度及法律體系

我國目前的規(guī)章制度中有關(guān)非財務(wù)信息披露的法規(guī)法律仍然缺乏系統(tǒng)性和可操作性，使得上市公司在非財務(wù)信息披露時的選擇性和隨意性較較大，證監(jiān)會等有關(guān)機構(gòu)有必要盡快制定和頒布一套類似于公認(rèn)會計準(zhǔn)則的非財務(wù)信息披露操作指引，從非財務(wù)信息披露的詳細(xì)內(nèi)容、具體方式到可以用的量化方法等進行詳細(xì)規(guī)定，要求做到分門別類、明確具體，使上市公司的非財務(wù)信息披露能夠超越模板化，使其無論從精度上還是細(xì)度上都有清楚的參照標(biāo)準(zhǔn)。

3.3 加大監(jiān)管和執(zhí)法力度

首先要完善注冊會計師審計制度。上市公司為了保證自己披露的信息真實可靠，應(yīng)該經(jīng)過會計師事務(wù)所審計，并出具合理的審計報告。另外，還應(yīng)該鼓勵證券交易所等機構(gòu)對上市公司的非財務(wù)信息披露水平進行評級，并且要將評級結(jié)果定期，同時為投資者提出權(quán)威性的評價意見，幫助投資者科學(xué)決策、謹(jǐn)慎投資。

其次要提高信息使用者對披露信息的關(guān)注。通過改善外部治理環(huán)境來提高非財務(wù)信息披露水平的另一重要舉措就是要逐步規(guī)范債權(quán)人市場，強化債權(quán)人在非財務(wù)信息披露過程中發(fā)揮的監(jiān)督作用，讓債權(quán)人積極主動地參與到公司的運作當(dāng)中，最大限度地保障債權(quán)人利益的同時促進上市公司的非財務(wù)信息披露。

再次要構(gòu)建非財務(wù)信息披露體系。非財務(wù)信息作為企業(yè)報告體系越來越重要的披露內(nèi)容，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強對非財務(wù)信息的披露監(jiān)管力度，采取相應(yīng)的措施對其披露情況進行規(guī)范，為上市公司構(gòu)建一套完整的非財務(wù)信息披露體系以規(guī)范上市公司非財務(wù)信息的披露行為。

3.4 增強公司自愿披露非財務(wù)信息的動機

為了防止自愿性信息披露可能引起的訴訟和其他問題，應(yīng)完善自愿性信息披露的保障措施。只要自愿披露的信息有合理的依據(jù)并且是誠實善意的，而不是惡意的虛假披露以誤導(dǎo)投資者，那么即使披露信息存在偏差，也應(yīng)當(dāng)免除企業(yè)的責(zé)任，鼓勵企業(yè)自愿披露信息，在保護投資者的合法利益的同時，保護公司的自愿性信息披露行為，從而促進管理層進行自愿性信息的披露。

3.5 建立公司倫理守則下的價值引導(dǎo)機制

公司的價值取向反映著公司的倫理水平和文化氛圍，直接影響著公司有關(guān)信息披露的決策。利益的實現(xiàn)、占有和分配是信息披露的倫理本質(zhì)，上市公司的自愿性信息披露行為作為公司的一種自主行為，更受到公司倫理守則的影響。在這個過程中，上市公司只有樹立追求長期利益的先進價值取向，建立起以義導(dǎo)利、義利共生、義利統(tǒng)一的倫理文化導(dǎo)向。

綜上，文中通過研究上市公司非財務(wù)信息披露現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)非財務(wù)信息的披露水平整體水平較低。并通過對非財務(wù)信息披露存在問題的分析給出建議，旨在不斷提高上市公司非財務(wù)信息披露質(zhì)量，為更多信息使用者服務(wù)。

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[1]劉瑛，趙穎，陳璐.中國上市公司非財務(wù)信息披露影響因素研究[J].經(jīng)濟問題，2013（4）.

第7篇：公司財務(wù)的問題范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)公司；問題；對策建議

一、財務(wù)公司在我國的發(fā)展

距1987年我國首家財務(wù)公司――東風(fēng)汽車工業(yè)財務(wù)公司的成立已經(jīng)20多年了。這20多年來，經(jīng)過不斷探索和發(fā)展，我國的國有大企業(yè)集團如鋼鐵、煤炭、航空、鐵路等關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)幾乎都先后成立了財務(wù)公司。截止目前為止，全國財務(wù)公司共有175家。財務(wù)公司從一定程度上盤活了企業(yè)集團內(nèi)部資金，增強了企業(yè)集團的融資能力，為中國企業(yè)的發(fā)展提供了雄厚的資金支持。是企業(yè)集團的資金池，是非銀行金融機構(gòu)，是連接企業(yè)、銀行、貨幣市場和資本市場的紐帶。企業(yè)集團財務(wù)公司已經(jīng)成為我國金融體系中非常重要的組成部分，對促進我國金融業(yè)發(fā)展起著重大的推動作用。

二、制約財務(wù)公司發(fā)展的幾個問題

（1）財務(wù)公司的自我定位。財務(wù)公司的運營與企業(yè)集團密切相關(guān)，企業(yè)集團的經(jīng)營狀況直接決定了財務(wù)公司的運營情況，當(dāng)企業(yè)集團盈利，經(jīng)營狀況非常好的幾年，財務(wù)公司再作為經(jīng)濟的一個增長點，對企業(yè)集團來說是錦上添花。財務(wù)公司作為企業(yè)集團的一個附屬機構(gòu)，往往不能獨立做出決策，受企業(yè)集團的政策限制，集團公司管理越位，財務(wù)公司的盈利與集團公司的利益矛盾等。（2）公司治理受各項政策的限制。在我國，央行對財務(wù)公司征收的存款準(zhǔn)備金率較高，財務(wù)公司定位為集團內(nèi)部的“結(jié)算、籌融資和資金管理平臺”，過高的存款準(zhǔn)備金率對財務(wù)公司而言負(fù)擔(dān)過重，使企業(yè)集團歸集在財務(wù)公司的大量資金以較低利率凍結(jié)在央行，影響了集團公司的資金配置效率，不利于財務(wù)公司履行集團“資金池”的職能。財務(wù)公司隸屬于企業(yè)集團，集團公司的政策、人事直接影響著財務(wù)公司的用人，財務(wù)公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層的組成人員均為企業(yè)集團內(nèi)部人員，這三者之間很難形成規(guī)范、有效的權(quán)力制衡機制。集團公司長期習(xí)慣于產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，對財務(wù)公司金融企業(yè)的特性認(rèn)識不足，對財務(wù)公司的金融風(fēng)險控制偏弱。（3）缺乏專業(yè)人才。大部分企業(yè)集團財務(wù)公司的人員來自企業(yè)的財務(wù)部門，金融專業(yè)知識缺乏，人民銀行對財務(wù)公司的人員結(jié)構(gòu)有明確規(guī)定。（4）發(fā)展環(huán)境問題。從我國財務(wù)公司所屬企業(yè)集團的分布情況來看，幾乎覆蓋了國民經(jīng)濟所有的支柱產(chǎn)業(yè)，但從其資產(chǎn)規(guī)模來看，只占據(jù)銀行業(yè)很小的比重，資金使用以及來源也嚴(yán)格限制在企業(yè)集團內(nèi)部的這些成員單位。這些嚴(yán)重阻礙了財務(wù)公司的專業(yè)化發(fā)展。在我們，企業(yè)集團規(guī)模偏小，產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不盡合理，財務(wù)公司的宗旨一直限定在“依托集團，服務(wù)集團”這一情況下，慢慢發(fā)展成了“小而全”的附屬型金融機構(gòu)，自身發(fā)展空間有限，起不到支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的作用。

三、促進我國財務(wù)公司健康發(fā)展的建議

（1）繼續(xù)提高服務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。財務(wù)公司應(yīng)改變傳統(tǒng)的觀念和工作方法，樹立服務(wù)意識，加強服務(wù)型企業(yè)文化的建設(shè)，財務(wù)公司應(yīng)成為其成員單位的理財專家及投資顧問。財務(wù)公司的成長以及取得的成績在一定程度上依賴于企業(yè)集團，與銀行等金融企業(yè)相比，財務(wù)公司在風(fēng)險控制、金融市場競爭、業(yè)務(wù)創(chuàng)新上有明顯的不足。在金融全球化的今天，財務(wù)公司必須從根本上加強能力建設(shè)，打造自己在金融行業(yè)的核心競爭力，財務(wù)公司的資金運用重點應(yīng)放在中長期技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及集團公司產(chǎn)品的促銷上。 （2）政府在政策上給予支持。中央銀行應(yīng)為財務(wù)公司提供更大的發(fā)展空間。在對財務(wù)公司進行監(jiān)管，使其規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)上，定期或不定期對財務(wù)公司進行調(diào)研，了解其在業(yè)務(wù)開展方面的困難。對財務(wù)公司各個階段的工作給予指導(dǎo)。在財務(wù)公司的經(jīng)營范圍及分支機構(gòu)的設(shè)立上，適當(dāng)?shù)胤艑捳?，取消各種不合理條件的限制，簡化審批程序，以便跨地域業(yè)務(wù)的開展。建立健全我國的金融體系和法律法規(guī)體系，培育產(chǎn)業(yè)金融服務(wù)體系，完善資本市場和貨幣市場。（3）提高從業(yè)人員素質(zhì)。財務(wù)公司在我國的發(fā)展時間較短，大多數(shù)財務(wù)公司在籌備階段雖然從社會金融領(lǐng)域招聘一些員工，但集團公司內(nèi)部招聘的人員占據(jù)大半比例，這些人員從事金融行業(yè)，普遍經(jīng)驗不足，難以適應(yīng)公司發(fā)展的需要，影響到財務(wù)公司的管理水平和金融創(chuàng)新能力。財務(wù)公司必須通過引進與培養(yǎng)相結(jié)合的方式，在引進外來金融專業(yè)人才時，要嚴(yán)格設(shè)立招聘條件，每一個崗位都有明確的任職條件與應(yīng)聘人員應(yīng)具備的條件，設(shè)定嚴(yán)密的招聘程序與考評人員，客觀公正地進行篩選。強化對在職員工的培訓(xùn)工作，完善崗位技能培訓(xùn)，著重培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高學(xué)歷的金融管理人才，并在此基礎(chǔ)上不斷完善人才管理機制。

總之，使財務(wù)公司更好地發(fā)揮作用，必須正視其現(xiàn)存的問題，并在此基礎(chǔ)上制定一系列相應(yīng)的政策，以其為集團公司的發(fā)展更好地貢獻力量。

參考文獻：

第8篇：公司財務(wù)的問題范文

公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴張，特別是在全球金融危機的背景下依然保持！營業(yè)額的持續(xù)增長，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財務(wù)部在執(zhí)行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當(dāng)前情況，財務(wù)部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問題列示如下：

一，溝通不暢的問題：財務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒有主動與同事協(xié)商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結(jié)，對公司營造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業(yè)文化，為提升個人的素養(yǎng)而進行自我反省。

此外，財務(wù)部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統(tǒng)計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現(xiàn)大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。

二，應(yīng)收賬款的問題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強應(yīng)收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業(yè)務(wù)財務(wù)等諸多部門，但做好每一個環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問題：

第一，應(yīng)收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務(wù)部還要一如既往的跟進這項基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時的財務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)；

第二，應(yīng)收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會給財務(wù)帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進的過失，但財務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統(tǒng)計，也較少對客戶的資信度進行調(diào)查，財務(wù)只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點轉(zhuǎn)移上財務(wù)管理上來；

第三，對財務(wù)“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現(xiàn)在所實行的財務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個規(guī)定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務(wù)靈活控制又沒有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。

三，費用報銷的問題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現(xiàn)象，比如由于沒有“貨比三家”，導(dǎo)致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業(yè)人員的驗收可能質(zhì)量不達標(biāo)，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數(shù)量驗收，技術(shù)部還要加強品質(zhì)的驗收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過程中要加強機器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒有得到很好的實行。

四，材料采購的問題：采購向供應(yīng)商所采購的物料數(shù)量，均經(jīng)過財務(wù)審核并下達到pm及采購部，對于部分制造過程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉庫丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對部門進行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列[！]入到績效考核當(dāng)中。采購控制的另一個問題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續(xù)降價，在績效考核當(dāng)中，財務(wù)對采購的降價考核占權(quán)重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務(wù)。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重， 增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。

五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調(diào)度，pmc計劃調(diào)度與倉庫收發(fā)保管相接合，兩個部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉庫出現(xiàn)無賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時也不符合企業(yè)的規(guī)范動作，對大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務(wù)監(jiān)管，倉庫賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pmc部之下，倉庫的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會，一旦發(fā)生溝通不及時的問題，便可能出現(xiàn)多下采購訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現(xiàn)在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準(zhǔn)確。在倉庫劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉庫的弱項，財務(wù)還是會一如既往的監(jiān)控倉庫賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

第9篇：公司財務(wù)的問題范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)并購 整合 方法

一、財務(wù)整合的必要性

財務(wù)整合是企業(yè)并購過程中最為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，對并購所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益有很大的影響，企業(yè)并購與財務(wù)整合聯(lián)系緊密，具體分已下幾點具體陳述。

（一）財務(wù)整合是實行企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的必要條件

企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)對企業(yè)的運營有著重要的作用，不但為企業(yè)內(nèi)部的管理層的決策提供幫助，而且能夠為企業(yè)外的投資者或者合作伙伴提供本公司財務(wù)信息，而且為企業(yè)的運營提供有效信息，從而使企業(yè)發(fā)揮財務(wù)戰(zhàn)略管理的優(yōu)勢。在企業(yè)管理工作中，財務(wù)管理是一個企業(yè)管理體質(zhì)中的核心，先進、完善的財務(wù)財務(wù)管理制度是企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)，是追求經(jīng)濟效益的保障，它能夠使企業(yè)進行合理的成本規(guī)劃，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的投資效率，是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更加合理。

（二）企業(yè)或集團實現(xiàn)有效配置資源的前提是財務(wù)整合

企業(yè)并購后，內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)會發(fā)生質(zhì)的變化，為了適應(yīng)新的經(jīng)營模式，有效的配置企業(yè)的各種資源，保證達到收購的協(xié)同效應(yīng)，現(xiàn)代化的企業(yè)就必須遵守財務(wù)指標(biāo)，優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)部的資源，使效益達到最大。并購后，企業(yè)必須注重整體規(guī)劃，特別是在財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理上。

（三）發(fā)揮財務(wù)協(xié)同效應(yīng)

財務(wù)協(xié)同效應(yīng)是指在企業(yè)并購后，企業(yè)需要革新經(jīng)營機制，得到更加優(yōu)越的匯集財務(wù)運行機制。企業(yè)在未來的經(jīng)營中，通過這一機制，企業(yè)獲得更多的資本效益，相對以前的利益來說，有著本質(zhì)上的區(qū)別，這是一種純資本的利潤，這種利益是由于財務(wù)管理上的稅法、會計統(tǒng)算等帶來的，與企業(yè)的外部經(jīng)濟貿(mào)易項目無關(guān)。

二、并購后企業(yè)財務(wù)整合所必須遵守的原則

（一）財務(wù)管理統(tǒng)一性

企業(yè)并購后為了更好的順應(yīng)市場，就必須進行詳細(xì)的市場分析，諸多優(yōu)質(zhì)企業(yè)在實行并購后，想要實現(xiàn)并購前的預(yù)期的計劃和經(jīng)濟效益，堅持財務(wù)管理統(tǒng)一性原則是至關(guān)重要的。企業(yè)之間為了實現(xiàn)共同的目標(biāo)，及財務(wù)目標(biāo)和運營目標(biāo)，以健康的經(jīng)營方式追求最高的經(jīng)濟效益，就必須把整合財務(wù)工作放在企業(yè)工作的重要位置，以先整合再收益的理念去經(jīng)營并購后的企業(yè)，才能走可持續(xù)的發(fā)展道路。

（二）管理目標(biāo)的效益性

效益性原則指的是企業(yè)或集團在財務(wù)整合的過程中，定性的分析企業(yè)的各類資產(chǎn)，使企業(yè)內(nèi)的資產(chǎn)作用清晰化。由于在企業(yè)總資產(chǎn)中，不同列別的資產(chǎn)對企業(yè)的影響不同。比如，流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)是為了保障企業(yè)運營最基本的流動資金，有的資產(chǎn)利于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，而固定資產(chǎn)是企業(yè)的不動產(chǎn)。不能給企業(yè)帶來短期的收益。再者，企業(yè)并購后是無法去利用的，所以，企業(yè)堅持效益原則，有利于財務(wù)整合工作的順利進行以及資產(chǎn)的有效利用。

三、淺析并購后企業(yè)財務(wù)整合方向

（一）整合企業(yè)財務(wù)管理體系

整合財務(wù)管理體系包括組織機構(gòu)的整合、人力資源整合以及財務(wù)制度的整合。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕M織機構(gòu)有利于企業(yè)財務(wù)管理體系的穩(wěn)定，而合理的人事安排是企業(yè)開展財務(wù)整合的前提。統(tǒng)一財務(wù)制度整合能夠使決策者采用合適的財務(wù)政策。

（二）整合企業(yè)會計預(yù)算體系

以會計管理為前提，建立健全會計核算制度，這是一個非常重要的過程，它能夠全面的反映企業(yè)經(jīng)營的績效。管理層通過這些整合能獲得有價值以及非常準(zhǔn)確的決策信息，奠定了統(tǒng)一的財務(wù)管理體系基礎(chǔ)

（三）整合企業(yè)的資產(chǎn)管理

資產(chǎn)是任何企業(yè)的根本，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都離不開資產(chǎn)。所以說在企業(yè)并購后首先需要整合的就是企業(yè)的資產(chǎn)，對并購的企業(yè)資產(chǎn)進行重組有著不可比擬的作用，實現(xiàn)資產(chǎn)的最大利益化是其最關(guān)鍵的意義。從現(xiàn)實生活中來看，現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟市場大部分的并購企業(yè)用還沒有完全落實整合企業(yè)資產(chǎn)管理的理念。然而，企業(yè)要實現(xiàn)降低成本，提高資產(chǎn)的價值的經(jīng)營目標(biāo)，就必須持續(xù)健康發(fā)展的道路，把原有的企業(yè)資產(chǎn)與新融入的資產(chǎn)進行整合，在競爭日益激烈的當(dāng)今，企業(yè)才能才會取得有力的競爭優(yōu)勢，有效地發(fā)揮經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)。

四、并購后企業(yè)需要重視的問題

（一）信息保密

在進行財務(wù)整合的過程中，最不能忽視的一點是需要做好信息保密工作，防止整合的信息外泄。因為企業(yè)剛剛并購后，不管是管理層還是員工，都處于一個非常脆弱的時期。并購企業(yè)的各項工作還未步入正軌，如果管理出現(xiàn)問題，行業(yè)的競爭對手可能趁虛而入，是企業(yè)的并購失敗。在做好信息保密工作的同屬需為并購的企業(yè)做一份詳細(xì)的并購方案，防患于未然，把并購的風(fēng)險降到最低。

（二）企業(yè)進行財務(wù)整合后的財務(wù)控制

控制財務(wù)是決策者的第一要義，特別是對于還沒有走向正軌的企業(yè)，財務(wù)開展與財務(wù)整合是密切相關(guān)的。要想做好財務(wù)控制工作首先要落實并購企業(yè)的責(zé)任，控制其責(zé)任體系財務(wù)控制一般包括被并購企業(yè)的投資、成本以及利潤。加強對這三大板塊的考核。成本的控制是通過有效的成本管理來實現(xiàn)的，其最終的目的是降低成本。摒棄企業(yè)并購前的支票賬戶，重新建立一個賬戶，這對加強現(xiàn)金的收支工作管理有著不可取代的作用。

關(guān)注企業(yè)的其他方面的整合同時進行，以達到整合較好的效果，如人力資源整合，機構(gòu)組織整合，經(jīng)營方向的整合以及企業(yè)文化的整合等。

參考文獻：