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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告精選(九篇)

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金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告

第1篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:XBRL 可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言 應(yīng)用

一、XBRL應(yīng)用現(xiàn)狀

XBRL的優(yōu)勢(shì),越來越多的得到認(rèn)可,其在財(cái)務(wù)報(bào)告中的應(yīng)用,除了可以提高報(bào)告的透明度、增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的可用性外,還可以利用對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的控制從而提高數(shù)據(jù)的安全性。采用這樣一種技術(shù)方法,能夠使得相關(guān)企業(yè)更加科學(xué)的制定業(yè)務(wù)流程,提高運(yùn)作效率,適當(dāng)降低獲得數(shù)據(jù)的成本開支,使得數(shù)據(jù)的傳輸質(zhì)量、靈活性、擴(kuò)展性、重復(fù)采用等得以提高。

XBRL標(biāo)準(zhǔn)的制定和管理由XBRL國際聯(lián)合會(huì)負(fù)責(zé)。1999年8月,美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)與五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普華永道、德勤、畢馬威、安永、安達(dá)信)、Edgar(艾德加 )在線、微軟公司等12個(gè)組織,組建了最初的XBRL執(zhí)行委員會(huì)。XBRL國際組織的會(huì)員目前已有550多家,會(huì)員所屬行業(yè)涵蓋了全球信息供應(yīng)鏈,從政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、軟件公司、信息商,到銀行、證券、保險(xiǎn)、稅務(wù)等,其成員包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、銀行、交易所、IT廠商、信息商等。

(一)XBRL在國內(nèi)的具體應(yīng)用

首先,我們從滬、深證券交易所的實(shí)際應(yīng)用情況來看。在我國,XBRL主要應(yīng)用是在滬、深兩大證券交易所,XBRL應(yīng)用示范項(xiàng)目已正式對(duì)社會(huì)開放,中國證券業(yè)是最早步入XBRL技術(shù)的金融行業(yè)。上海證券交易所從2003年開始進(jìn)行XBRL的理論研究和實(shí)際應(yīng)用的探索,最初應(yīng)用僅僅是披露上市公司信息。2004年,上交所制定開發(fā)出上市公司XBRL分類標(biāo)準(zhǔn),得到了國際組織相關(guān)認(rèn)證。2005年開始年報(bào)全文報(bào)送,公布了上證180指數(shù)樣本股的上市公司XBRL年報(bào)全文的數(shù)據(jù)查詢功能。投資者能夠在線查詢上市公司的基本情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表等明細(xì)數(shù)據(jù),包括已有的180指數(shù)成份股實(shí)例文檔下載和14張數(shù)據(jù)表,共347個(gè)科目的數(shù)據(jù)查詢。而且還可以直接從交易所網(wǎng)站下載相關(guān)的XBRL數(shù)據(jù)文件,利用一些工具軟件就可以很容易地將數(shù)據(jù)文件中的數(shù)據(jù)提取出來進(jìn)行深入分析。2009年起,上市公司XBRL定期公告實(shí)現(xiàn)同步披露。深圳證券交易所在2004年開始進(jìn)行XBRL的信息披露全程電子化項(xiàng)目的實(shí)施,2005年1月,制定出XBRL的上市公司定期報(bào)告制作系統(tǒng),對(duì)于工商類上市公司利用該系統(tǒng)制作年度報(bào)告,通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)提交報(bào)告,實(shí)現(xiàn)了在網(wǎng)站上展示“深證成份股指數(shù)”樣本公司的年報(bào)實(shí)例文件。

其次,我們從組織機(jī)構(gòu)的建立建設(shè)、指導(dǎo)文件出臺(tái)、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制定的這一層面開始。2007年12月,XBRL國際組織宣布XBRL China-中國地區(qū)組織正式成立;2008年10月我國以中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的名義加入XBRL國際組織,成為其臨時(shí)國家地區(qū)成員;2008年11月12日,財(cái)政部會(huì)同工業(yè)和信息化部、中國人民銀行、審計(jì)署、國資委、國家稅務(wù)總局、銀監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等共同成立了會(huì)計(jì)信息化委員會(huì)暨XBRL中國地區(qū)組織;2010年3月,X B R L中國地區(qū)組織向X B R L國際組織申請(qǐng)成為XBRL國際組織的正式國家地區(qū)成員。目前,上交所和深交所均為XBRL國際組織直接會(huì)員;2010年3月財(cái)政部了《關(guān)于積極推廣XBRL應(yīng)用意見征集 》稿,意見中強(qiáng)調(diào):著力推進(jìn)可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)的應(yīng)用,是實(shí)施科學(xué)化精細(xì)化管理的重要舉措,對(duì)于報(bào)告使用者深度分析利用會(huì)計(jì)及相關(guān)信息,提高監(jiān)管效能具有十分重要的意義;近日財(cái)政部按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南制定了《基于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)通用分類標(biāo)準(zhǔn)(征求意見稿)》,并就此標(biāo)準(zhǔn)征求社會(huì)意見。通用分類標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)XBRL相關(guān)技術(shù)規(guī)范,采用國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則分類標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu),將企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南中財(cái)務(wù)報(bào)表列示和附注披露等相關(guān)要求,轉(zhuǎn)化為XBRL形式的電子文檔。

(二)XBRL在國外的具體應(yīng)用

我們以美國為例,XBRL不僅誕生于此,同時(shí)也是XBRL應(yīng)用非常成熟、活躍的一個(gè)國家。美國有兩個(gè)XBRL應(yīng)用項(xiàng)目的代表,分別是美國聯(lián)邦金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會(huì)(FFIEC)和美國證券交易委員會(huì)(SEC)。

首先,我們來了解一下FFIEC的XBRL應(yīng)用項(xiàng)目。

FFIEC是美國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的跨部門協(xié)調(diào)組織,包括:聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)(FRB)、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司(FDIC)、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)監(jiān)管署(OTS)、國家信用管理局(NCUA)、美國貨幣監(jiān)理署(OCC等機(jī)構(gòu)組成。FFIEC的數(shù)據(jù)系統(tǒng)項(xiàng)目是一個(gè)大規(guī)模XBRL應(yīng)用項(xiàng)目,在這個(gè)項(xiàng)目里,體現(xiàn)了XBRL如下特征:

規(guī)范、改進(jìn)工作流程。FFIEC項(xiàng)目的目的是改進(jìn)監(jiān)管效能,重組監(jiān)管工作流程作為這一項(xiàng)目實(shí)施的先導(dǎo)。2005年之前,在對(duì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證過程中需要頻繁交換數(shù)據(jù),最后得到有效數(shù)據(jù)對(duì)公眾。2005年后,基于XBRL的新系統(tǒng)投入使用,金融機(jī)構(gòu)使用獨(dú)立軟件公司開發(fā)的工具報(bào)送XBRL格式的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在FFIEC的中央數(shù)據(jù)庫中心,對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公眾公開。這樣會(huì)顯著降低監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)之間為了進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)、探討所帶來的成本費(fèi)用;

提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、報(bào)送、監(jiān)管效能。數(shù)據(jù)質(zhì)量控制過程中,原系統(tǒng)下對(duì)金融機(jī)構(gòu)提交的相關(guān)數(shù)據(jù)70%符合計(jì)算要求,新系統(tǒng)下,100%符合計(jì)算要求;在提交速度上,新系統(tǒng)數(shù)小時(shí)內(nèi)就能提交報(bào)告,而以往需要數(shù)周的時(shí)間;分析效率方面,監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員之前可對(duì)450到500家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行分析,新系統(tǒng)則能做到分析500到600家;

制定統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)。形成FFIEC監(jiān)管機(jī)構(gòu)XBRL分類標(biāo)準(zhǔn),使各監(jiān)管單位對(duì)被監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的信息需求得以統(tǒng)一,從而減輕金融機(jī)構(gòu)提交監(jiān)管報(bào)告的負(fù)擔(dān);

培育開放競(jìng)爭(zhēng)的軟件供應(yīng)鏈。由FFIEC公開分類標(biāo)準(zhǔn),提供開發(fā)指南,軟件公司可根據(jù)公開的分類標(biāo)準(zhǔn)和開發(fā)指南,開發(fā)符合要求的軟件;

行業(yè)績(jī)報(bào)告現(xiàn)代化項(xiàng)目。FFIEC于2010年3月29日宣布,利用CDR系統(tǒng)改進(jìn)了銀行業(yè)績(jī)報(bào)告(UBPR)的編制和流程,它包括:免費(fèi)提供UBPR數(shù)據(jù);用一種機(jī)器可讀、標(biāo)準(zhǔn)開放的格式提供信息;加強(qiáng)了客戶同級(jí)分組功能 ;可以更頻繁地更新UBPR數(shù)據(jù)。

其次,我們?cè)倭私庖幌略诿绹C券交易委員會(huì)(SEC)XBRL的應(yīng)用項(xiàng)目。

SEC利用XBRL技術(shù),將原有的公共信息電子披露系統(tǒng)(EDGAR),改造為一套強(qiáng)大的實(shí)時(shí)可交互搜索工具(IDEA),這個(gè)可交互數(shù)據(jù)項(xiàng)目具有以下特征:

改進(jìn)工作流程。SEC現(xiàn)有的披露系統(tǒng),用戶在查找所需信息的時(shí)候限制較多,迫使需要EDGAR數(shù)據(jù)的公司、機(jī)構(gòu)和個(gè)人面向第三方購買數(shù)據(jù)。這個(gè)過程中,重新錄入數(shù)據(jù)所帶來的錯(cuò)誤不可避免。采用基于XBRL的新系統(tǒng),IDEA在收集和儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的過程中,上述環(huán)節(jié)完全互動(dòng)化;

互動(dòng)數(shù)據(jù)工具的開發(fā)。為使投資者可以對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,SEC開發(fā)了互動(dòng)數(shù)據(jù)工具。投資者不但可以免費(fèi)使用,還可以從繁瑣的數(shù)據(jù)搜索工作中解脫出來。這個(gè)互動(dòng)數(shù)據(jù)工具可以下載SEC提供的表格、數(shù)據(jù)資料,而無需為其支付任何費(fèi)用;

制定分類標(biāo)準(zhǔn)。鑒于不同行業(yè)公司財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)的差異,為了減輕公司擴(kuò)展分類標(biāo)準(zhǔn)的負(fù)擔(dān)、提高不同行業(yè)公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告XBRL實(shí)例文檔的速度,SEC委托XBRL美國組織(XBRL US)開發(fā)了基于美國公認(rèn)會(huì)計(jì)原則(US GAAP)的財(cái)務(wù)報(bào)告XBRL分類標(biāo)準(zhǔn);

分類標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)的改變。IDEA所使用的分類標(biāo)準(zhǔn),是基于2009年US GAAP的分類標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)由XBRL US開發(fā)。US GAAP隨市場(chǎng)需要,不定期地按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂,這超出了XBRL US的能力,因此,由會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開發(fā)和維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的必要性就顯現(xiàn)出來。

二、XBRL在推進(jìn)和應(yīng)用過程存在的問題

XBRL在我國起步于2003年,目前的應(yīng)用還處于探索階段。在這個(gè)過程中,一些應(yīng)用性的問題逐步顯現(xiàn)出來,這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

缺乏配套的產(chǎn)業(yè)鏈。由于這個(gè)行業(yè)的新興性,事實(shí)上在美國能夠提供XBRL實(shí)際技術(shù),進(jìn)行產(chǎn)品開發(fā)的軟件企業(yè)不多,而國內(nèi)基本處于停滯狀態(tài)。如果說有些舉措的話,也大多停留在理論層面上。出于自身的需要,滬、深證券交易所開發(fā)了相應(yīng)應(yīng)用系統(tǒng),但距離市場(chǎng)化相去甚遠(yuǎn),且雙方的標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一。這一現(xiàn)狀本質(zhì)在于市場(chǎng)的需求缺失。

實(shí)施收益的不確定性。推行一項(xiàng)新技術(shù),其前期的投入是實(shí)實(shí)在在的,如果包含研發(fā),其開支是可觀的,但與之相應(yīng)的收益大多是隱性或者滯后的。如果讓一個(gè)企業(yè)付出了高昂的實(shí)施成本,其收益又不確定,企業(yè)又懷揣實(shí)施后可能導(dǎo)致信息過度披露的擔(dān)心與顧慮,因此其積極性會(huì)大打折扣。

分類體系尚未完善。雖然財(cái)政部于近期頒發(fā)了《基于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)通用分類標(biāo)準(zhǔn)》征求意見稿,并就此標(biāo)準(zhǔn)征求社會(huì)意見,但具體的實(shí)施還有待進(jìn)一步的檢驗(yàn)。在此之前,國家頒布的《上市公司信息披露電子化規(guī)范》中只定義了工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表科目,可見,就目前的分類標(biāo)準(zhǔn)而言,還有待進(jìn)一步的完善 。特別是在報(bào)表附注信息與會(huì)計(jì)規(guī)則及披露規(guī)則、公司報(bào)告實(shí)務(wù)間存在的差異。

應(yīng)用面覆蓋狹窄。在我國,XBRL的研究與應(yīng)用還處于探索階段,尤其是在應(yīng)用環(huán)節(jié)目前范圍狹窄,得到應(yīng)用的行業(yè)集中在證券金融領(lǐng)域,同國外相比,我們?cè)趯徲?jì)、稅收領(lǐng)域應(yīng)用基本處于空白階段。如何有效的展開XBRL的應(yīng)用,也是國家應(yīng)該進(jìn)一步思考的問題。

三、解決的方法、措施

XBRL的應(yīng)用推廣,是建立在統(tǒng)籌規(guī)劃的基礎(chǔ)上,循序而進(jìn)。既然我們已經(jīng)在上交所和深交所取得了應(yīng)用成果,既可以在此基礎(chǔ)上向其它領(lǐng)域推廣、延伸。作為一項(xiàng)涉及到全行業(yè)的技術(shù)變革,謹(jǐn)慎比急功近利更要穩(wěn)妥和可具操作性。針對(duì)以上的問題,本文提出以下解決方案。

抓住核心問題。推廣應(yīng)用XBRL,我們必須面對(duì)一個(gè)首要的問題——分類標(biāo)準(zhǔn)。

從原理上看,應(yīng)用XBRL的本質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。那么,建立一套科學(xué)合理的XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)既是應(yīng)用前提也是本質(zhì)所在。

培養(yǎng)建立相應(yīng)產(chǎn)業(yè)鏈。在政策上,對(duì)于涉足XBRL應(yīng)用軟件開發(fā)的企業(yè)要給予稅收上政策,鼓勵(lì)其在相應(yīng)領(lǐng)域進(jìn)行實(shí)踐,XBRL組織及政府部門要給予全面的指導(dǎo)和幫助,讓開發(fā)企業(yè)充分意思到、看到未來可持續(xù)發(fā)展所帶來的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

做好推廣宣傳、培養(yǎng)專業(yè)人員。建立長(zhǎng)期規(guī)劃,XBRL項(xiàng)目的應(yīng)用、實(shí)施是集政策性、技術(shù)性和專業(yè)性為一體的系統(tǒng)工程,駕馭這個(gè)系統(tǒng)的管理者,是一個(gè)需要精通計(jì)算機(jī)、信息系統(tǒng)知識(shí),擁有軟件應(yīng)用、編程的專業(yè)能力,精通會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。這種復(fù)合型、國際化人才的培養(yǎng),高等院校責(zé)無旁貸。要在教學(xué)體系中展開相應(yīng)的理論研究及應(yīng)用,開設(shè)相關(guān)專業(yè),建立實(shí)驗(yàn)室,解決后備人才儲(chǔ)備的問題。

加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全監(jiān)控。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全關(guān)系到這個(gè)項(xiàng)目能否順利的開展實(shí)施,因此要采取防范措施來保證網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告的安全性。通過一系列的技術(shù)手段開展有效的防范,使呈報(bào)體系具有保密性、身份認(rèn)證性、不可否認(rèn)性、完整性,以及用戶訪問控制、鑰匙管理等舉措。

總之,XBRL是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到特定時(shí)期的一個(gè)課題,在這個(gè)過程中,作為會(huì)計(jì)信息化發(fā)展的一個(gè)新體系,如何充分利用其強(qiáng)大的擴(kuò)展功能,發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)管理工作中的特質(zhì),使財(cái)務(wù)信息的傳遞更高效、更便捷、更安全,以滿足信息使用者、要求者的需求是XBRL的終極使命,也是我國相關(guān)部門及工作者值得深思的問題。

參考文獻(xiàn):

1. 財(cái)政部會(huì)計(jì)司,《會(huì)計(jì)信息化》,《中國會(huì)計(jì)報(bào)》,2010年6月4日第015版

2. 賈志麗,《XBRL簡(jiǎn)介及在我國的應(yīng)用情況》,《會(huì)計(jì)研究》,2010年第5期

第2篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

整個(gè)征信產(chǎn)業(yè)鏈主要包含上游的數(shù)據(jù)供應(yīng)商、中游的征信機(jī)構(gòu)和下游的征信使用方。

在我國個(gè)人數(shù)據(jù)信息主要包括住房、購車、信用消費(fèi)、教育、醫(yī)療、社會(huì)保障和犯罪等,數(shù)據(jù)主要來源于銀行、電商、教育部門、醫(yī)院、社會(huì)保障部門和公安部門。

企業(yè)作為獨(dú)立法人主體,在其成立、存續(xù)、衰退到破產(chǎn)的整個(gè)生命周期需要與工商、稅務(wù)、行業(yè)主管部門、銀行、消防、海關(guān)和司法等發(fā)生聯(lián)系,其主要數(shù)據(jù)存在于銀行、稅務(wù)、社保、海關(guān)、電信、司法等部門,目前各重要數(shù)據(jù)均分散在各個(gè)主管部門,整合難度較大。

目前在我國要進(jìn)行跨區(qū)域征信查詢只能借助央行的征信中心。截至2012年底,該中心的企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫累計(jì)接入機(jī)構(gòu)622家,個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫累計(jì)接入機(jī)構(gòu)629家;其中使用個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的有住房公積金、農(nóng)信社、各類銀行、汽車金融公司、小額貸款公司、財(cái)務(wù)公司、資產(chǎn)管理公司和保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)。

我國征信行業(yè)還處在較為初級(jí)的階段,未來發(fā)展亟需借鑒發(fā)達(dá)國家成熟的運(yùn)作模式。在美國,征信完全按照市場(chǎng)化原則運(yùn)作,征信機(jī)構(gòu)獲取信息需向信息提供者支付費(fèi)用,而信息使用者使用信息也需要向征信機(jī)構(gòu)按價(jià)付費(fèi);一份個(gè)人征信報(bào)告的價(jià)格約為62-74元。

美國征信機(jī)構(gòu)將個(gè)人或企業(yè)各種信息匯總,采用客觀的評(píng)分方法,由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成信用分。信用分根據(jù)借款人過去的信用歷史預(yù)測(cè)將來的還款可能,給貸款人提供一個(gè)可靠的技術(shù)手段。目前美國三大主流信用局都使用FICO信用分,據(jù)FICO一項(xiàng)統(tǒng)計(jì):信用分低于600分,借款人違約比例為12.5%;信用分在700-800分區(qū)間,違約率為0.81%;信用分高于800分,違約率為0.0077%。分?jǐn)?shù)相差100分,違約率差距11.8個(gè)基點(diǎn),極為精確的界定了風(fēng)險(xiǎn)程度。FICO模型至今未公布建模細(xì)節(jié)。

在美國個(gè)人征信的內(nèi)容除傳統(tǒng)的借款逾期不還記錄、房屋按揭貸款及還款記錄、用款占信用額度的比例、壞賬情況外,公民非財(cái)務(wù)信息也予以記錄,如公民犯罪記錄、客戶上網(wǎng)購物所使用的計(jì)算機(jī)配置、顯示器的配置等信息都有收集。

以Experian(股票代碼:EXPN.L)、Equifax(股票代碼:EFX.N)、Trans Union為主的三大信用公司,幾乎壟斷了全美個(gè)人資信數(shù)據(jù);而Dun&Bradstreet(鄧白氏)幾乎壟斷美國針對(duì)企業(yè)的征信市場(chǎng)。按照這四家公司的收入估算市場(chǎng)整體空間,美國個(gè)人征信市場(chǎng)總規(guī)模約800億-900億元人民幣,企業(yè)征信市場(chǎng)約110億元人民幣。相比其他金融子行業(yè),征信市場(chǎng)整體偏小。

截至2012年末我國征信機(jī)構(gòu)有140家左右,主要分為三類:第一類是政府背景的信用信息服務(wù)機(jī)構(gòu)20多家;第二類是社會(huì)征信機(jī)構(gòu)50家左右;第三類是評(píng)級(jí)公司70多家,這些機(jī)構(gòu)主要服務(wù)于發(fā)債企業(yè)以及銀行等傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)。除評(píng)級(jí)公司依賴于債券市場(chǎng)的發(fā)展,找到了清晰的發(fā)展模式外,其余的征信公司市場(chǎng)空間并未打開。

第三方支付是電商近年蓬勃發(fā)展最為關(guān)鍵的一環(huán)。由于第三方支付沉淀的資金可達(dá)到數(shù)萬億,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)將影響整個(gè)金融系統(tǒng)安全,因此國家通過牌照管控的方式將其納入監(jiān)管范疇。

2013年以P2P為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅猛,同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也集中暴露,催生了對(duì)征信行業(yè)的巨大需求。

由于央行的征信系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)金融的數(shù)據(jù)平臺(tái)尚無法對(duì)接,信息無法共享,因此互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)不得不通過線下調(diào)查客戶信用和調(diào)取央行征信報(bào)告,貸方獲取借方信用的成本非常高。2013年7月央行征信局控股的上海資信公司旗下網(wǎng)絡(luò)金融征信系統(tǒng)(NFCS)正式上線,該系統(tǒng)將收集P2P機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)開展過程中產(chǎn)生的全部信用交易信息,同時(shí)向P2P機(jī)構(gòu)提供查詢服務(wù)。截至2014年8月底,NFCS系統(tǒng)累計(jì)簽約機(jī)構(gòu)240家,數(shù)據(jù)報(bào)送機(jī)構(gòu)累計(jì)97家,其中有50家報(bào)送全量數(shù)據(jù),收錄客戶數(shù)共37.49萬人,貸款總額150.78億元,黑名單人數(shù)共12158人,為57家P2P機(jī)構(gòu)開通了查詢權(quán)限。

第3篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞: 強(qiáng)化 人民銀行 監(jiān)管措施

一、人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施和手段

根據(jù)履職需要,現(xiàn)行的《人民銀行法》第五章規(guī)定了人民銀行金融監(jiān)管職責(zé)和措施,為人民銀行依法履職提供保障。隨著國務(wù)院2008年《三定方案》(【2008】83號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《三定方案》)對(duì)人民銀行職責(zé)作出的調(diào)整,人民銀行現(xiàn)行監(jiān)管措施的規(guī)定過于原則和粗略,欠缺必要的措施,部分監(jiān)管措施不易操作,有職責(zé)無監(jiān)管措施等問題凸現(xiàn),使人民銀行履職的權(quán)威性和有效性大大降低,已不能完全適應(yīng)人民銀行現(xiàn)行的履職迫切需要。

(一)維護(hù)金融穩(wěn)定措施缺位

一是缺乏宏觀審慎監(jiān)管政策框架。本次金融危機(jī)帶來的重大經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)之一,就是不能僅僅關(guān)注單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn),更應(yīng)該從系統(tǒng)性的角度來防范金融風(fēng)險(xiǎn)?!秶沂逡?guī)劃綱要》明確提出要“構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”?!度ǚ桨浮焚x予人民銀行防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)國家金融安全,但縱觀《人民銀行法》并未賦予人民銀行負(fù)責(zé)構(gòu)建“逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架”職責(zé)以及其相應(yīng)的措施。

二是對(duì)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管空白。2008年席卷全球的金融危機(jī)充分顯示了系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的巨大危害。因此,各國央行改革普遍賦予了中央銀行監(jiān)管系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的職責(zé)。我國目前缺乏何謂“系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)”的界定標(biāo)準(zhǔn),沒有對(duì)其進(jìn)行如何監(jiān)管的具體措施。人民銀行傳統(tǒng)的調(diào)控與監(jiān)管措施難以防范系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

三是缺乏維護(hù)金融穩(wěn)定信息獲取手段。雖然法律賦予人民銀行維護(hù)金融穩(wěn)定職責(zé),但人民銀行在履行金融穩(wěn)定職責(zé)時(shí)獲取信息能力不足。人民銀行僅有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送必要的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料”。信息獲取的范圍未覆蓋到全部金融機(jī)構(gòu)。

四是履行最后貸款人檢查監(jiān)督程序苛刻?!度嗣胥y行法》第34條規(guī)定“當(dāng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難,可能引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí),為了維護(hù)金融穩(wěn)定,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),有權(quán)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查監(jiān)督”。鑒于支付困難和引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的快速性和傳染性,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),往往貽誤最佳的檢查監(jiān)督時(shí)機(jī)。

(二)貨幣政策措施過于簡(jiǎn)單

一是貨幣政策工具比較單一。根據(jù)《人民銀行法》第23條規(guī)定,人民銀行為執(zhí)行貨幣政策,可運(yùn)用存款準(zhǔn)備金、基準(zhǔn)利率、再貼現(xiàn)、貸款、公開市場(chǎng)操作5種貨幣政策工具,其他貨幣政策工具需要經(jīng)國務(wù)院確定。從人民銀行近年來金融宏觀調(diào)控綜合運(yùn)用多種貨幣政策工具實(shí)踐來看,現(xiàn)有有限的貨幣政策工具難以實(shí)現(xiàn)貨幣政策的主動(dòng)性和有效性。

二是信貸政策沒有手段。雖然《三定方案》規(guī)定了人民銀行研究、擬定和實(shí)施宏觀信貸指導(dǎo)政策,但《人民銀行法》并沒有以立法的形式確認(rèn)。近年來,人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)信貸政策的內(nèi)容日益豐富、信貸政策的實(shí)施方式不斷創(chuàng)新,但信貸政策的“窗口指導(dǎo)”都是軟約束,并不對(duì)金融機(jī)構(gòu)形成實(shí)質(zhì)性約束。

三是利率檢查監(jiān)督權(quán)手段空缺。對(duì)商業(yè)銀行存貸款利率依法進(jìn)行管理是各國中央銀行制定和實(shí)施貨幣政策的重要手段?!度嗣胥y行法》明確規(guī)定人民銀行負(fù)責(zé)制定利率政策,但缺乏對(duì)商業(yè)銀行利率政策執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督權(quán)(檢查監(jiān)督權(quán)在銀監(jiān)會(huì)),不能對(duì)違反利率政策的行為進(jìn)行檢查監(jiān)督,直接影響到利率政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)發(fā)揮。

(三)對(duì)金融市場(chǎng)缺乏檢查監(jiān)督措施

人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)、銀行間債券市場(chǎng)、銀行間票據(jù)市場(chǎng)、銀行間外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)及上述市場(chǎng)的有關(guān)衍生產(chǎn)品交易。但對(duì)金融機(jī)構(gòu)的金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)卻沒有檢查監(jiān)督權(quán),難以有效判定金融機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為,影響了金融市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

(四)與其他部門的重疊監(jiān)管職責(zé)與手段亟待厘清

目前人民銀行在支付結(jié)算管理、人民幣管理等方面與銀監(jiān)會(huì)、工商行政管理等機(jī)關(guān)存在職責(zé)交叉。

(五)分支機(jī)構(gòu)履職手段亟待細(xì)化

《人民銀行法》第13條規(guī)定了“中國人民銀行的分支機(jī)構(gòu)根據(jù)中國人民銀行的授權(quán),維護(hù)本轄區(qū)的金融穩(wěn)當(dāng),承辦有關(guān)業(yè)務(wù)”。但對(duì)分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)、監(jiān)管措施規(guī)定過于原則模糊,哪些屬于分支機(jī)構(gòu)有權(quán)行使,沒有明確劃分和細(xì)化,妨礙了人民銀行分支機(jī)構(gòu)的依法高效履職。

(六)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制規(guī)定過于原則

《人民銀行法》第9條前瞻性地規(guī)定了由國務(wù)院建立金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制,但此規(guī)定過于原則,致使金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制遲遲未能出臺(tái),也使金融監(jiān)管信息共享機(jī)制操作性較差。

(七)罰款起點(diǎn)過高

《人民銀行法》第46條規(guī)定的有關(guān)法律、行政法規(guī)未作處罰規(guī)定的,由人民銀行處罰的罰款起點(diǎn)是50萬元”。但實(shí)踐中,這一過高罰款下限在實(shí)踐中很難落實(shí)。

(八)建議檢查權(quán)條款形同虛設(shè)

《人民銀行法》第33條規(guī)定人民銀行向銀監(jiān)會(huì)的建議檢查權(quán)。實(shí)踐中對(duì)建議權(quán)提起的主體、銀監(jiān)會(huì)回復(fù)不檢查、不回復(fù)等等缺乏制約措施。

二、強(qiáng)化建議

(一)擴(kuò)展維護(hù)金融穩(wěn)定措施和手段。一是建議在國務(wù)院層面成立金融穩(wěn)定委員會(huì),規(guī)定金融穩(wěn)定委員會(huì)的職責(zé),明確人民銀行具體承擔(dān)國務(wù)院金融穩(wěn)定委員會(huì)的日常工作二是明確規(guī)定人民銀行對(duì)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管;三是賦予人民銀行信息獲取的手段;四是在《人民銀行法》中賦予人民銀行直接檢查監(jiān)督權(quán)。

(二)擴(kuò)展貨幣政策措施和手段。一是明確人民銀行有權(quán)自主確定貨幣政策工具和手段,并將差別存款準(zhǔn)備金率、動(dòng)態(tài)撥備等貨幣政策手段予以確認(rèn);二是明確人民銀行制定和組織實(shí)施國家信貸政策的法律地位,賦予人民銀行對(duì)信貸政策落實(shí)情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查監(jiān)督等管理措施;三是賦予人民銀行對(duì)利率的檢查監(jiān)督權(quán)。

(三)完善對(duì)金融市場(chǎng)的檢查監(jiān)督措施。賦予人民銀行對(duì)金融市場(chǎng)依法監(jiān)測(cè)、檢查監(jiān)督和行政處罰的措施和手段。

(四)厘定與其他部門重疊的監(jiān)管職責(zé)和手段。對(duì)人民銀行與其他部門的交叉重疊的職能和監(jiān)管措施全面進(jìn)行系統(tǒng)梳理,并根據(jù)“誰主管,誰監(jiān)督”的行政原則,明晰人民銀行的監(jiān)管職責(zé)和手段。

(五)完善對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的監(jiān)管手段。一是增加人民銀行對(duì)非現(xiàn)金支付工具創(chuàng)新和使用的資格準(zhǔn)入和日常監(jiān)管的措施和手段;二是增加人民銀行對(duì)涉及交叉性、跨行業(yè)金融衍生產(chǎn)品的金融消費(fèi)者保護(hù)工作,細(xì)化監(jiān)管措施和手段,以便人民銀行協(xié)調(diào)處理金融糾紛。

(六)增加非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管措施。一是增加開業(yè)報(bào)告、重大事項(xiàng)報(bào)告措施;二是增加現(xiàn)場(chǎng)走訪、約見談話等措施;三是增加評(píng)估、評(píng)價(jià)措施;四是增加要求有關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融信息披露的措施。

(七)完善分支機(jī)構(gòu)履職手段。對(duì)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行細(xì)化,賦予分支機(jī)構(gòu)與履職相適應(yīng)的監(jiān)管措施和手段。

(八)建立國家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。明確由人民銀行牽頭建立國家金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制,細(xì)化人民銀行與其他金融監(jiān)管部門建立信息共享機(jī)制的措施和手段。

(九)細(xì)化行政處罰條款。在《人民銀行法》中適當(dāng)降低罰款起點(diǎn),細(xì)化自由裁量的區(qū)間。

(十)刪除建議檢查權(quán)。人民銀行提起的建議檢查權(quán)在實(shí)踐中難以操作落實(shí),還為人民銀行履職帶來負(fù)面效應(yīng),建議在《人民銀行法中》刪除“建議檢查權(quán)條款”。

參考文獻(xiàn)

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第4篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

一、財(cái)富管理市場(chǎng)發(fā)展概述

財(cái)富管理業(yè)務(wù)通常是指面向財(cái)富人群(家庭),為其可投資資產(chǎn)的保全、增值、配置訴求而提供一系列金融產(chǎn)品和服務(wù)。財(cái)富管理發(fā)源于歐洲,在西方國家有著悠久的歷史。專業(yè)的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)被人們看作是財(cái)富的忠實(shí)守護(hù)者,大部分富裕家庭都選擇將自己的財(cái)富交給專業(yè)的理財(cái)師和財(cái)富管理機(jī)構(gòu)打理,專業(yè)的理財(cái)師和財(cái)富管理結(jié)構(gòu)會(huì)為之服務(wù)多年,并為其家庭提供從消費(fèi)支出、子女教育乃至退休安排等全面的規(guī)劃服務(wù)。

在我國,財(cái)富管理行業(yè)仍然處于發(fā)展初期,各類機(jī)構(gòu)仍在探索適合自身發(fā)展階段的財(cái)富管理業(yè)務(wù)的模式。目前,財(cái)富管理市場(chǎng)提供財(cái)富管理服務(wù)的就有商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司、基金公司、第三方財(cái)富管理公司等多個(gè)市場(chǎng)主體。各財(cái)富管理機(jī)構(gòu)在產(chǎn)品提供、客戶服務(wù)、資產(chǎn)配置能力各有優(yōu)劣。

二、主要銀行2014年財(cái)富管理業(yè)務(wù)狀況

在組織架構(gòu)層面,針對(duì)私人財(cái)富管理這塊巨大的誘人蛋糕,各家主要銀行均成立了私人銀行部,以求為高凈值人士提供更好更優(yōu)質(zhì)的服務(wù),占據(jù)有利的市場(chǎng)地位。其中五大行的交通銀行提出了致力于打造以財(cái)富管理為主體,普惠金融、消費(fèi)金融、互聯(lián)網(wǎng)金融為特色的大零售業(yè)務(wù)格局的戰(zhàn)略方針,其個(gè)人財(cái)富管理以跨境金融、健康養(yǎng)生、私人信托為主要特色。中國建設(shè)銀行則在組織架構(gòu)中成立了財(cái)富管理與私人銀行部,作為一級(jí)部門,其業(yè)務(wù)以資產(chǎn)管理為核心,以多元化產(chǎn)品服務(wù)組合和綜合解決方案為手段,提供投資移民、婚姻財(cái)產(chǎn)保全、家族財(cái)富傳承、資產(chǎn)負(fù)債綜合報(bào)告等顧問咨詢和專業(yè)報(bào)告服務(wù),專注于服務(wù)客戶財(cái)富管理全過程。而作為在業(yè)內(nèi)以服務(wù)著稱的招商銀行,則在更早的時(shí)候成立了私人銀行部,其私人銀行業(yè)務(wù)秉承“助您家業(yè)長(zhǎng)青是我們的份內(nèi)事”的理念,為高凈值客戶提供全方位、個(gè)性化、私密性的綜合財(cái)富管理服務(wù)。

在私人銀行客戶數(shù)量和資產(chǎn)規(guī)模上,各家銀行在2014年均取得了不俗的成績(jī)。根據(jù)2014年各銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示,中國銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、中信銀行這五家銀行的私人客戶數(shù)量累計(jì)達(dá)到了22.06萬,其中私人銀行客戶數(shù)量最多的為中國銀行,達(dá)到了7.4萬戶,不過其在2014年度的增長(zhǎng)速度在五家銀行中最慢,僅為10%;客戶數(shù)量增長(zhǎng)最快的為中國工商銀行,增長(zhǎng)率為37.5%,增加了7357戶。上述五家銀行外加交通銀行,總共管理的私人銀行客戶資產(chǎn)規(guī)模為3.34萬億。其中客戶資產(chǎn)規(guī)模最大的為招商銀行,其管理的資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)7526億,同時(shí)中國銀行和中國工商銀行管理的私人銀行資產(chǎn)規(guī)模也都進(jìn)入了7000億大關(guān)。

為了促進(jìn)私人銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展,各家銀行均紛紛形成了目標(biāo)客戶、貴賓客戶、財(cái)富客戶、私人銀行客戶等客戶分層體系和相對(duì)應(yīng)的服務(wù)體系。截止到2014年年度,交通銀行建成了70余家沃德財(cái)富跨境金融服務(wù)中心,達(dá)標(biāo)理財(cái)客戶數(shù)和達(dá)標(biāo)沃德客戶數(shù)較上年同期分別增長(zhǎng)了9.53%和18.85%。招商銀行在過去的2014年度中分別在蘭州、昆明、上海等地新設(shè)了六家私人銀行中心,形成了由37家私人銀行中心、59家財(cái)富管理中心組成的高端客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。中國銀行憑借其自身優(yōu)勢(shì),也建立了由34家私人銀行、280家財(cái)富中心和6808家理財(cái)中心構(gòu)成的服務(wù)格局,其中高端客戶數(shù)同比增長(zhǎng)超過了10%。

三、銀行在財(cái)富管理市場(chǎng)的優(yōu)劣勢(shì)及面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是由于銀行作為吸收存款的金融機(jī)構(gòu),在眾多金融機(jī)構(gòu)中具有最悠久的歷史,在財(cái)富管理方面,也早于其他財(cái)富管理機(jī)構(gòu),2003年便引入私人銀行,2005年開辦理財(cái)業(yè)務(wù),相比其他金融機(jī)構(gòu),天然的具有信用優(yōu)勢(shì)。客戶對(duì)銀行有種獨(dú)有的信任感,更愿意把資產(chǎn)和財(cái)富交給銀行去打理。二是銀行具有龐大的客戶基數(shù),沉淀了海量的客戶數(shù)據(jù)。通過大數(shù)據(jù)分析,能更好的發(fā)現(xiàn)客戶需求,更好的滿足客戶的要求。三是資本優(yōu)勢(shì)。銀行業(yè)是資本密集性行業(yè),相比其他財(cái)富管理機(jī)構(gòu),銀行具有更多的資金可以投入到硬件建設(shè)、系統(tǒng)研發(fā)、產(chǎn)品開發(fā),為客戶提供更優(yōu)越的服務(wù)體驗(yàn)。

劣勢(shì)主要在于:一是專業(yè)人才的匱乏。至2015年3月31日,由國際金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)認(rèn)證的中國大陸CFP系列持證人總?cè)藬?shù)為182,410人,其中AFP持證人總?cè)藬?shù)為154,656人,CFP持證人總?cè)藬?shù)達(dá)到22,251人,EFP持證人達(dá)到4,361人,CPB持證人為1,142人。而截至2014年12月31日,全球獲得CFP資格認(rèn)證的專業(yè)人士達(dá)到157568人,中國大陸僅占全球的14.12%。二是考核機(jī)制有待進(jìn)一步完善。目前除個(gè)別銀行以外,絕大部分銀行仍然以產(chǎn)品銷售為中心,以銷售規(guī)模來考核客戶經(jīng)理??蛻艚?jīng)理的主要工作仍是以銷售本行產(chǎn)品為主,出于自身考核的角度,必然會(huì)造成向客戶推薦能為自己帶來高收益的產(chǎn)品,造成客戶經(jīng)理與客戶的利益不一致,甚至有可能侵害客戶的利益。三是由于銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)行業(yè),面臨著更多更嚴(yán)的監(jiān)管要求,它的創(chuàng)新面臨著更多合規(guī)限制,因此創(chuàng)新性也是銀行業(yè)的一個(gè)相對(duì)劣勢(shì)。此外,作為龐大的金融機(jī)構(gòu),程序上的相對(duì)繁瑣,也造成了其對(duì)客戶需求的快速響應(yīng)能力不如其他財(cái)富管理主體。

面臨的機(jī)遇:一是龐大的市場(chǎng)容量及需求方面的急劇擴(kuò)大。中國財(cái)富市場(chǎng)按財(cái)富總值排名世界第三,按財(cái)富人口(>10萬美元)數(shù)量則是第七市場(chǎng)。得益于中國巨大的人口基數(shù),中國市場(chǎng)財(cái)富總量已居于全球第三。截止2013年末,我國個(gè)人可投資財(cái)產(chǎn)已經(jīng)超過92萬億人民幣。以高凈值人群資產(chǎn)門檻100萬美元來看,全球資產(chǎn)超過100萬美元人群,美國大概300多萬,歐洲有200多萬,日本有200多萬,中國則達(dá)到174萬人。二是國家政策的支持。在2013年2月28日的“中國財(cái)富管理50人論壇首屆年會(huì)”上,央行副行長(zhǎng)潘功勝明確表示,推進(jìn)金融改革要加快商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的多元化,圍繞財(cái)富管理行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì),推動(dòng)商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的融資向金融方面轉(zhuǎn)變,向財(cái)富管理銀行的轉(zhuǎn)型。2014年2月,國務(wù)院批復(fù)了《青島市財(cái)富管理金融綜合改革試驗(yàn)區(qū)總體方案》,財(cái)富管理行業(yè)作為金融改革重要組成部分上升到了國家戰(zhàn)略。

面臨的挑戰(zhàn):一是隨著金融改革開放的深入,尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融的興起,包括P2P、眾籌的金融創(chuàng)新的發(fā)展,銀行業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化。二是監(jiān)管體制改革的滯后。隨著財(cái)富管理的深入發(fā)展,各種金融產(chǎn)品的交叉配置,使銀行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)成為一個(gè)必然的趨勢(shì),這與當(dāng)前的一行三會(huì)的分業(yè)監(jiān)管模式必然產(chǎn)生摩擦和矛盾。

四、應(yīng)對(duì)策略

一是加大專業(yè)人才的培養(yǎng)工作,形成以客戶經(jīng)理為主體,投資顧問和專家團(tuán)隊(duì)為支持的工作團(tuán)隊(duì)??蛻艚?jīng)理負(fù)責(zé)客戶的日常關(guān)系維護(hù),了解客戶的需求并形成需求報(bào)告,具體執(zhí)行客戶的資產(chǎn)配置計(jì)劃。投資顧問根據(jù)客戶經(jīng)理提交的客戶需求報(bào)告,形成客戶的資產(chǎn)配置計(jì)劃,交由客戶經(jīng)理執(zhí)行。專家團(tuán)隊(duì)主要定期對(duì)投資顧問和客戶經(jīng)理進(jìn)行培訓(xùn),滿足客戶多樣化的需求,專家團(tuán)隊(duì)可以采取外聘的方式。

二是完善考核方式,注重長(zhǎng)期績(jī)效,形成穩(wěn)定的客戶經(jīng)理隊(duì)伍。建議采用資產(chǎn)規(guī)模的激勵(lì)考核機(jī)制,輔以收入指標(biāo)和客戶滿意度指標(biāo)。具體來說客戶經(jīng)理的關(guān)鍵考核指標(biāo)主要為客戶凈增管理規(guī)模,收入貢獻(xiàn)及客戶滿意度。投資顧問主要考核指標(biāo)為客戶經(jīng)理工作支持度/客戶經(jīng)理滿意度/解決方案被采納程度。

三是建立開放平臺(tái),豐富產(chǎn)品種類,提高資產(chǎn)配置水平,同時(shí)提供非金融服務(wù),全面提升客戶體驗(yàn)。其產(chǎn)品既可以來自集團(tuán)內(nèi)部各部門自己研發(fā)的產(chǎn)品,也可以來自第三方供應(yīng)商。基本產(chǎn)品應(yīng)包括現(xiàn)金管理類,固定收益類,權(quán)益類,另類投資等。此外還可以包括財(cái)富傳承,遺產(chǎn)稅,法律咨詢,投資移民等非金融服務(wù),根據(jù)客戶多樣化需求,提供定制化的解決方案。

參考文獻(xiàn)

[1]中國銀行2014年度年報(bào)

[2]招商銀行2014年度報(bào)告

[3]交通銀行2014年度年報(bào)

第5篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:災(zāi)后重建;會(huì)計(jì)師事務(wù)所作用;損失認(rèn)定;資金籌措

四川汶川大地震的災(zāi)后重建工作時(shí)間緊、任務(wù)重,涉及面廣,很多事情需要統(tǒng)籌協(xié)調(diào),科學(xué)安排。本文就作為中介機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何在災(zāi)后重建中發(fā)揮應(yīng)有的作用進(jìn)行探討。

一、災(zāi)后重建中企業(yè)急需解決的問題

(一)財(cái)產(chǎn)損失價(jià)值的認(rèn)定

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]62號(hào))明確規(guī)定,“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的因地震災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除”?!镀髽I(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局令2005年第13號(hào))規(guī)定:“企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失,應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報(bào)扣除,不得提前或延后。非因計(jì)算錯(cuò)誤或其他客觀原因,企業(yè)未及時(shí)申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失,逾期不得扣除”;“企業(yè)因自然災(zāi)害等不可抗力原因發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失,須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除”;“企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí),均應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù),包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)”。

根據(jù)上述規(guī)定,在稅收政策的基礎(chǔ)上,企業(yè)需要盡快全面清理地震災(zāi)害財(cái)產(chǎn)損失,提供損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù),及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審批財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除。

(二)不能償還債務(wù)的認(rèn)定

中國銀監(jiān)會(huì)于2008年5月23日就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)做好汶川大地震造成的呆賬貸款核銷工作發(fā)出緊急通知。通知指出,各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)》的規(guī)定,對(duì)于借款人因本次地震造成巨大損失且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償、擔(dān)保追償后仍不能償還的債務(wù),應(yīng)認(rèn)定為呆賬并及時(shí)予以核銷。通知明確,各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在核銷貸款過程中,若不能取得法院出具的債務(wù)人無財(cái)產(chǎn)清償證明的,可依據(jù)相關(guān)政府部門出具的證明以及內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告和法律意見書等作為核銷呆賬的依據(jù)?!督鹑谄髽I(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)》(財(cái)金[2008]28號(hào))規(guī)定:“不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬,不得核銷”。

根據(jù)上述規(guī)定,在明確呆賬貸款核銷政策的基礎(chǔ)上,因地震災(zāi)害不能按時(shí)償還貸款的企業(yè)需要盡快全面清理地震災(zāi)害財(cái)產(chǎn)損失,提供包括借款抵押資產(chǎn)在內(nèi)的財(cái)產(chǎn)實(shí)際損失情況,及時(shí)向金融企業(yè)等債權(quán)人提出核銷貸款申請(qǐng)。

(三)重建資金的籌措

在銀根緊縮和汶川地震的雙重影響下,受災(zāi)企業(yè)資金空前緊張,災(zāi)后重建融資困難突出。據(jù)統(tǒng)計(jì),六個(gè)重災(zāi)市州中小企業(yè)恢復(fù)重建大約需要資金超千億元。截至2008年6月30日,四川省各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)向?yàn)?zāi)區(qū)發(fā)放的貸款中,恢復(fù)重建貸款只占百億,相對(duì)于所需資金的千億元而言只是一個(gè)零頭。四川省人民政府下發(fā)了《關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》,明確企業(yè)籌措重建資金的金融扶持措施包括:開啟綠色授信通道;增加重災(zāi)區(qū)再貸款、再貼現(xiàn)限額;創(chuàng)新信貸產(chǎn)品;放寬機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入條件;支持中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)建設(shè);扶持地方金融機(jī)構(gòu);推動(dòng)企業(yè)利用資本市場(chǎng)融資。

這些政策無疑給受災(zāi)企業(yè)帶來了解決資金問題的希望,企業(yè)需要盡快準(zhǔn)備相關(guān)資料,提供有一定水準(zhǔn)的恢復(fù)生產(chǎn)和發(fā)展經(jīng)營(yíng)的前景證明材料以申請(qǐng)資金。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在企業(yè)災(zāi)后重建中的作用

(一)協(xié)助企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)損失價(jià)值的認(rèn)定

企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害、永久或?qū)嵸|(zhì)性損害需要現(xiàn)場(chǎng)取證的,應(yīng)在證據(jù)保留期間及時(shí)申報(bào)審批,也可在年度終了后集中申報(bào)審批,但必須出具中介機(jī)構(gòu)、國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等的損失鑒定材料。一般情況下,受災(zāi)地區(qū)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)監(jiān)管要求到“現(xiàn)場(chǎng)取證”,但受限于人手、時(shí)間等無法全面參與企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失清理工作。因此,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)損失鑒定報(bào)告審批企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除。在這個(gè)過程中,中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮著重要的作用。

(二)協(xié)助銀行對(duì)企業(yè)不能償還的債務(wù)進(jìn)行認(rèn)定

豁免地震受災(zāi)企業(yè)的部分債權(quán)是災(zāi)后重建的第一步。但如果沒有有效的監(jiān)管舉措,豁免債權(quán)將會(huì)變成利益分贓。商業(yè)銀行作為債權(quán)人,有權(quán)利仔細(xì)審核損失情況,但卻可能出現(xiàn)其工作人員與企業(yè)內(nèi)外勾結(jié),趁核銷過程進(jìn)行抽逃廢債。因此,地震損失到底有多少,到底該核銷多少債權(quán),應(yīng)該充分利用外部中介機(jī)構(gòu)的審核結(jié)果。

(三)協(xié)助企業(yè)籌措重建資金

地震給很多企業(yè)帶來了巨大損失,但并不一定都是毀滅性的打擊。有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)前景都不錯(cuò),地震使它們?cè)馐軗p失,經(jīng)營(yíng)暫時(shí)停頓,但只要有足夠的資金支持災(zāi)后重建并幫助周轉(zhuǎn),這些企業(yè)很快就可以恢復(fù)原來的生產(chǎn)規(guī)模和盈利水平,甚至可能通過重建升級(jí)原有生產(chǎn)能力、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等而取得更好的發(fā)展機(jī)會(huì)。財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)投資者等方面均有可用于企業(yè)災(zāi)后重建的資金,但是需要企業(yè)提供有相當(dāng)說服力的恢復(fù)生產(chǎn)和發(fā)展經(jīng)營(yíng)的前景材料。受災(zāi)地區(qū)很多企業(yè)目前尚不具備災(zāi)后恢復(fù)重建方案、項(xiàng)目計(jì)劃書、可行性研究報(bào)告等材料的制作能力和經(jīng)驗(yàn),這就需要中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮專家優(yōu)勢(shì)作用,協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)材料,爭(zhēng)取外部資金。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具報(bào)告時(shí)需要注意的問題

(一)在財(cái)產(chǎn)損失價(jià)值的認(rèn)定方面

為了降低風(fēng)險(xiǎn),作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在承擔(dān)地震相關(guān)工作時(shí),必須按照國家有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持財(cái)產(chǎn)損失認(rèn)定原則,從嚴(yán)把握,做到界定準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、證據(jù)充分;事實(shí)不清不核銷、程序不全不核銷、責(zé)任不清不核銷。由于在現(xiàn)行文件中,對(duì)地震損失的界定缺乏統(tǒng)一明確的標(biāo)準(zhǔn),在執(zhí)業(yè)過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師要注意與企業(yè)、稅務(wù)、財(cái)政等方面加強(qiáng)溝通與交流,準(zhǔn)確把握政策。注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要綜合各方面意見,盡可能使專業(yè)報(bào)告在內(nèi)容和形式上滿足各種需求。

(二)在對(duì)企業(yè)不能償還債務(wù)的認(rèn)定方面

在地震損失清理工作中,企業(yè)為了自身利益有多報(bào)損失的動(dòng)機(jī),因此,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中,應(yīng)主動(dòng)向企業(yè)宣講政策,加強(qiáng)溝通,在損失界定和取證方面得到客戶的理解、支持和配合。注冊(cè)會(huì)計(jì)師一定要參與現(xiàn)場(chǎng)從始至終的清理工作,一方面要輔導(dǎo)企業(yè)人員做好攝影、照相、測(cè)試、技術(shù)和質(zhì)量檢驗(yàn)、損失情況記錄和簽字確認(rèn)等取證和資料收集工作;另一方面要嚴(yán)格監(jiān)督取證過程,認(rèn)真、及時(shí)復(fù)核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損毀率和預(yù)計(jì)修復(fù)費(fèi)用的合理性,并解決相關(guān)人員在損失認(rèn)定方面的分歧事項(xiàng)。

企業(yè)地震財(cái)產(chǎn)損失主要是房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、存貨等。對(duì)于完全損毀或滅失的財(cái)產(chǎn),取證工作比較簡(jiǎn)單;對(duì)于部分損毀、修復(fù)后尚可正常使用的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備以及部分損毀、整理或返工后尚有利用價(jià)值的存貨,損失取證工作及損失金額的認(rèn)定相對(duì)復(fù)雜。對(duì)于部分損毀財(cái)產(chǎn)的損失鑒定工作,中介機(jī)構(gòu)要充分發(fā)揮專家團(tuán)隊(duì)的作用,由建筑工程師、設(shè)備工程師等專業(yè)人員提供損失咨詢意見。對(duì)于非常重大、專業(yè)性極強(qiáng)并已經(jīng)超出企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)鑒定能力的財(cái)產(chǎn)損失,中介機(jī)構(gòu)還應(yīng)該協(xié)助企業(yè)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明,如危房鑒定、車輛報(bào)廢鑒定等。地震財(cái)產(chǎn)損失金額的確定以直接損失為宜,間接損失由于相關(guān)證據(jù)收集困難、計(jì)算準(zhǔn)確率較差,可以提請(qǐng)關(guān)注等方式表達(dá)咨詢意見、不宜發(fā)表鑒證意見。除了注意損失金額確認(rèn)之外,取證程序合規(guī)性、手續(xù)完整性、證據(jù)充分性也不容忽視,需要中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān),將這次企業(yè)地震財(cái)產(chǎn)損失鑒定做細(xì)、做實(shí),經(jīng)得起時(shí)間的檢驗(yàn)。

(三)在協(xié)助企業(yè)籌措重建資金方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所一方面要協(xié)助企業(yè)籌措重建資金,另一方面,還應(yīng)該輔導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)管理,合理有效利用資金,持續(xù)為受災(zāi)企業(yè)提供力所能及的服務(wù)。在災(zāi)后重建的漫長(zhǎng)過程中,在做好財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)上,中介機(jī)構(gòu)能夠幫助企業(yè)分析管理中的薄弱環(huán)節(jié),加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),完善各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度,落實(shí)后續(xù)的整改措施和建章立制工作等。通過災(zāi)后重建工作的有序開展和順利實(shí)施,受災(zāi)企業(yè)不僅能夠恢復(fù)到災(zāi)前的生產(chǎn)能力,而且還有通過深化管理和提高競(jìng)爭(zhēng)力加速發(fā)展的潛力。

(四)在賬務(wù)處理方面

1.損失的賬務(wù)處理。

一般情況下,企業(yè)發(fā)生地震災(zāi)害損失后應(yīng)當(dāng)及時(shí)清查核實(shí),作為當(dāng)期損益處理,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的方法進(jìn)行核算。但是,介于本次地震災(zāi)害損失重大,筆者認(rèn)為,應(yīng)該允許企業(yè)自行選擇會(huì)計(jì)處理方法,既可以計(jì)入當(dāng)期損益,也可以核銷所有者權(quán)益。應(yīng)該注意的是,無論計(jì)入損益或者權(quán)益,都應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的決策程序,如企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)或者經(jīng)理(廠長(zhǎng))辦公會(huì)決議程序等。如涉及國有資產(chǎn),還應(yīng)當(dāng)報(bào)國資、財(cái)政等部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。

2.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方式。

受災(zāi)企業(yè)在地震發(fā)生至正常生產(chǎn)期間如何計(jì)提固定資產(chǎn)折舊也是一個(gè)值得思考的問題。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外,企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。本次地震災(zāi)害發(fā)生至今,很多受災(zāi)企業(yè)處于停產(chǎn)恢復(fù)階段,固定資產(chǎn)損失尚未清理完成,無法及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷各項(xiàng)固定資產(chǎn)是報(bào)廢、可修復(fù)或者基本完好。筆者認(rèn)為,企業(yè)可以在清理損失期間暫停對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,待生產(chǎn)正常后再根據(jù)實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)恢復(fù)計(jì)提折舊。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]國務(wù)院.關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(國發(fā)[2008]21號(hào)).2008-6-29.

[2]財(cái)政部,國家稅務(wù)總局.關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知(財(cái)稅[2008]62號(hào)).2008-5-19.

[3]國家稅務(wù)總局.企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法(國家稅務(wù)總局令2005年第13號(hào)).2005-8-9.

[4]金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)(財(cái)金[2008]28號(hào)).

第6篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]畢業(yè)生就業(yè) 高職院校 金融類專業(yè) 人才培養(yǎng)跟蹤調(diào)查

[中圖分類號(hào)]0640 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]l005—5843(2012)03—0L03—03

[作者簡(jiǎn)介]郭富春,張國民,浙江金融職業(yè)學(xué)院教務(wù)處(浙江杭州 310018)

隨著我國高等教育大眾化的推進(jìn),高校招生規(guī)模不斷擴(kuò)大,隨之產(chǎn)生的高校畢業(yè)生就業(yè)形勢(shì)也日益嚴(yán)峻。為此,要繼續(xù)實(shí)施更加積極的就業(yè)政策,把解決高校畢業(yè)生就業(yè)問題作為工作重點(diǎn),加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)和擇業(yè)觀念教育。高職教育以就業(yè)為導(dǎo)向,是指以提高畢業(yè)生的就業(yè)率和就業(yè)質(zhì)量為目標(biāo),以市場(chǎng)需要的人才素質(zhì)為出發(fā)點(diǎn)和歸宿,建立與社會(huì)就業(yè)價(jià)值導(dǎo)向相適應(yīng)的教學(xué)體系。通過解讀《2010年中國大學(xué)生就業(yè)報(bào)告(就業(yè)藍(lán)皮書)》,發(fā)現(xiàn)2009屆高職高專院校畢業(yè)生畢業(yè)半年后的就業(yè)率約為85.2%,全國示范性高職院校2009屆畢業(yè)生的就業(yè)率(88.1%)高出非“211”本科院校(87.4%)0.7%。通過文獻(xiàn)調(diào)查發(fā)現(xiàn),當(dāng)前高職院校畢業(yè)生就業(yè)過程中存在的問題,并不能完全歸咎于就業(yè)機(jī)會(huì)少,而是由于教育體制、社會(huì)需求、專業(yè)設(shè)置、學(xué)生職業(yè)能力、就業(yè)指導(dǎo)信息不對(duì)稱等各種原因造成的。因此,開展高職院校畢業(yè)生的就業(yè)跟蹤調(diào)查研究,跟蹤評(píng)估對(duì)高職院校人才的基本能力和專業(yè)技能的需求變化,為調(diào)整高職院校的專業(yè)、課程設(shè)置、教學(xué)方式提供科學(xué)依據(jù),將有利于高等職業(yè)教育自身的可持續(xù)發(fā)展。

一、人才培養(yǎng)方案的實(shí)施舉措

1.校企融合優(yōu)化人才培養(yǎng)模式,提升人才培養(yǎng)質(zhì)量

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展,專業(yè)人才的知識(shí)、能力結(jié)構(gòu)以及專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)隨之進(jìn)行調(diào)整,而這種調(diào)整的基礎(chǔ)性工作在于深入研究專業(yè)所面臨的社會(huì)需求情況、人才知識(shí)能力要求的更新情況以及專業(yè)理論和專業(yè)技能的發(fā)展趨勢(shì)。這就要求在專業(yè)建設(shè)過程中,加強(qiáng)與社會(huì)和企業(yè)單位的緊密合作,同時(shí)加強(qiáng)人才培養(yǎng)質(zhì)量的行業(yè)資格認(rèn)證。因此,我院金融系各大專業(yè)在人才培養(yǎng)過程中,緊密聯(lián)系行業(yè)、開發(fā)校友資源、依托職教集團(tuán),以訂單培養(yǎng)為基礎(chǔ)、以雙師團(tuán)隊(duì)為依托、以工學(xué)結(jié)合為載體、以校企合作為平臺(tái)、以開放辦學(xué)為特征、以培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)銀領(lǐng)人才為目標(biāo),將課程設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)理論課程、技能類型課程、職業(yè)能力類課程。同時(shí),課程內(nèi)容兼顧理論與實(shí)踐知識(shí),注重為學(xué)生提供具有一定實(shí)踐性和應(yīng)用性的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能。課程考核方式遵循“做中學(xué)”教學(xué)方式的改革,圍繞學(xué)生職業(yè)能力本位的體現(xiàn),實(shí)施諸如“項(xiàng)目考核、面試、業(yè)績(jī)考核、以證代考”等形式多樣的考核方式。依據(jù)金融市場(chǎng)的變化與需求,請(qǐng)行業(yè)、企業(yè)的管理者、技術(shù)人員、職員直接參與課程開發(fā)與建設(shè)的全過程,使專業(yè)課程真正建立在職業(yè)能力需求的基礎(chǔ)之上,并能隨著職業(yè)能力的變化需求及時(shí)修訂課程,大力推行“課證融合”的改革,成為真正意義上的能力本位、就業(yè)導(dǎo)向課程,將專業(yè)的課程內(nèi)容設(shè)置和行業(yè)對(duì)學(xué)生職業(yè)能力的基本要求有機(jī)結(jié)合(反假貨幣技術(shù)、外匯從業(yè)人員資格認(rèn)證、中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證、證券從業(yè)資格認(rèn)證等),實(shí)現(xiàn)了人才培養(yǎng)模式改革和課程建設(shè)與改革的有機(jī)統(tǒng)一。

2.以實(shí)踐教學(xué)強(qiáng)化職業(yè)技能培養(yǎng),實(shí)現(xiàn)就業(yè)上崗零過渡

強(qiáng)化與重視實(shí)踐教學(xué)活動(dòng),構(gòu)建實(shí)踐教學(xué)體系是高等職業(yè)教育專業(yè)建設(shè)和人才培養(yǎng)的重要環(huán)節(jié)。實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)包括校內(nèi)課堂教學(xué)中的實(shí)踐環(huán)節(jié)和校外實(shí)地實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)。在課堂教學(xué)中,教學(xué)內(nèi)容的選取面向T作崗位需求,注重選取相關(guān)的典型服務(wù)或產(chǎn)品(主要指金融業(yè)及其衍生產(chǎn)品)為載體組織教學(xué),并輔以具體的崗位工作情景模擬供學(xué)生實(shí)踐。通過活動(dòng)組織實(shí)踐,讓學(xué)生完成能力的訓(xùn)練,真正做到教學(xué)做合一?!罢n證融合”的課程改革使教學(xué)內(nèi)容與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)保持一致,同時(shí)又為學(xué)生在校期間取得職業(yè)資格證書,實(shí)現(xiàn)雙證畢業(yè)提供了條件。課程實(shí)踐教學(xué)環(huán)境參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)裝修,最大化地仿真實(shí)際職業(yè)化環(huán)境,實(shí)現(xiàn)課堂與職業(yè)環(huán)境的融合。組建有真實(shí)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目中心,把金融企業(yè)真實(shí)的產(chǎn)品和服務(wù)項(xiàng)目引進(jìn)學(xué)校,并以項(xiàng)目中心為平臺(tái),通過本專業(yè)全體學(xué)生的教學(xué)活動(dòng)把這些產(chǎn)品和服務(wù)推向社會(huì)。在實(shí)踐教學(xué)活動(dòng)中,校內(nèi)教師和行業(yè)教師共同參與課堂教學(xué)、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)輔導(dǎo)、畢業(yè)設(shè)計(jì)指導(dǎo),實(shí)現(xiàn)了雙導(dǎo)師指導(dǎo)方式。為保障實(shí)習(xí)基地的優(yōu)質(zhì)和對(duì)口,我院利用校友資源成立了100余個(gè)校外實(shí)習(xí)基地,金融系學(xué)生的畢業(yè)實(shí)習(xí)可基本保證在對(duì)口的單位進(jìn)行。同時(shí),還建立相應(yīng)的實(shí)踐教學(xué)管理組織和運(yùn)行機(jī)制,注重實(shí)習(xí)活動(dòng)的過程性管理和指導(dǎo),在工作中學(xué)習(xí)、在學(xué)習(xí)中工作,學(xué)生的學(xué)習(xí)地點(diǎn)在學(xué)院和實(shí)習(xí)單位(主要是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn))之間交替進(jìn)行。通過具體的實(shí)訓(xùn)和實(shí)踐活動(dòng),學(xué)生可以非常清楚地認(rèn)識(shí)到自身在專業(yè)技能、職業(yè)禮儀、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的差距和不足,利于后續(xù)針對(duì)性的學(xué)習(xí)加以改進(jìn),最終使學(xué)生具備獨(dú)立履行崗位職責(zé)并走向正式就業(yè)的能力。

3.定期開展金融人才市場(chǎng)調(diào)研,主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)變化

為了全面了解我國銀行業(yè)發(fā)展對(duì)于銀行一線應(yīng)用型人才的需求情況,從2007年上半年開始,浙江金融職業(yè)學(xué)院每年會(huì)在浙江省的主要城市杭州、臺(tái)州、紹興、嘉興、湖州、寧波、衢州等召開15次左右的應(yīng)用型金融人才培養(yǎng)調(diào)研與意見征詢會(huì),了解社會(huì)、行業(yè)對(duì)應(yīng)用型金融人才市場(chǎng)需求,加強(qiáng)與改進(jìn)學(xué)院應(yīng)用型金融人才培養(yǎng)工作。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),我國目前金融系統(tǒng)從業(yè)人員近250余萬,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、人員更新,使各類金融機(jī)構(gòu)對(duì)高素質(zhì)高技能應(yīng)用型金融人才每年新增需求在50萬左右,人才需求的主體主要為金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)一線的應(yīng)用型金融人才。從調(diào)研的情況來看,浙江省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)新增一線業(yè)務(wù)崗位中,近1/3來自浙江金融職業(yè)學(xué)院。用人單位對(duì)我院畢業(yè)生給予了非常高的評(píng)價(jià):上崗適應(yīng)快、動(dòng)手能力強(qiáng)、職業(yè)素養(yǎng)高、安于本職工作、廉潔自律操守規(guī)范、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成績(jī)顯著。同時(shí),經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不同的地區(qū)對(duì)用人的能力也有不同的需求,例如經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的金融機(jī)構(gòu),不僅要求學(xué)生具有熟練的崗位業(yè)務(wù)技能,熟悉銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作,同時(shí)還要具有熟練的英語口語表達(dá)能力,懂營(yíng)銷會(huì)理財(cái)。因此,隨著金融業(yè)對(duì)學(xué)歷和知識(shí)結(jié)構(gòu)的要求越來越高,越來越復(fù)合、多元,高職金融類院校在保持原有優(yōu)勢(shì)的前提下,深化學(xué)生繼續(xù)教育,在課程設(shè)置時(shí)融入提升學(xué)生基本理論、素養(yǎng)的教學(xué)內(nèi)容已是必然的趨勢(shì)。

二、深化改革的對(duì)策研究

隨著金融全球化的持續(xù)快速發(fā)展,金融業(yè)從業(yè)人員能力需求也在向多元化、國際化、復(fù)合型發(fā)展。為進(jìn)一步提升人才培養(yǎng)質(zhì)量,提高畢業(yè)生就業(yè)率,為其優(yōu)質(zhì)就業(yè)、職業(yè)生涯發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),我院結(jié)合自身辦學(xué)特色,融入國內(nèi)外高職教育先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),從人才培養(yǎng)方案、專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)、訂單培養(yǎng)推進(jìn)、就業(yè)崗位面向拓展、就業(yè)指導(dǎo)服務(wù)及就業(yè)生態(tài)反饋機(jī)制等方面提出今后優(yōu)化就業(yè)的對(duì)策。

1.深化人才培養(yǎng)方案改革,推進(jìn)專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)轉(zhuǎn)型

充分發(fā)揮專業(yè)建設(shè)專家指導(dǎo)委員會(huì)的作用,優(yōu)化人才培養(yǎng)方案,圍繞“立足柜員、做好柜員、高于柜員”的思路定位人才培養(yǎng)目標(biāo),遵循現(xiàn)代教育理念,堅(jiān)持課堂理論教學(xué)和課外實(shí)踐教學(xué)并重,強(qiáng)化“國際化視野”、“應(yīng)用型”、“創(chuàng)新型”的人才培養(yǎng)為重點(diǎn),以立體化、多樣化的教學(xué)手段為保障,以工學(xué)結(jié)合和頂崗實(shí)習(xí)為實(shí)踐能力培養(yǎng)為載體,重點(diǎn)構(gòu)建“校內(nèi)實(shí)驗(yàn)+行業(yè)實(shí)踐+專業(yè)認(rèn)證培訓(xùn)”的“多渠道”應(yīng)用型人才培養(yǎng)方式,使得人才培養(yǎng)方案更加符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)、國(省)情和高職教育發(fā)展的客觀要求。注重學(xué)生綜合素質(zhì)和后續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng),達(dá)到既熟練金融業(yè)基本業(yè)務(wù)流程及操作,又熟悉國內(nèi)外金融業(yè)慣例法規(guī),使其具有一定的國際交流能力,具有較強(qiáng)的信息化應(yīng)用能力,具有一定的市場(chǎng)營(yíng)銷能力和基層管理能力,努力打造高素質(zhì)基層復(fù)合型金融人才,以主動(dòng)適應(yīng)金融企業(yè)對(duì)人才需求的根本要求。人才培養(yǎng)的轉(zhuǎn)型依托專業(yè)內(nèi)涵的建設(shè),因此,我院重點(diǎn)圍繞更新教育教學(xué)理念、創(chuàng)新校企合作體制、完善工學(xué)結(jié)合機(jī)制、深化專業(yè)與專業(yè)群建設(shè)、加快課程與教學(xué)資源建設(shè)、強(qiáng)化教學(xué)條件與保障建設(shè)、健全“雙師化”師資隊(duì)伍、探索“中高職一體化”、拓展教育國際化領(lǐng)域、促進(jìn)教師教學(xué)能力提升、關(guān)注學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力培養(yǎng)等,進(jìn)一步提升專業(yè)內(nèi)涵建設(shè)。

2.保障銀領(lǐng)學(xué)院優(yōu)質(zhì)就業(yè),積極拓寬就業(yè)崗位覆蓋面

我院實(shí)行“行業(yè)、校友、集團(tuán)”校企融合的共生態(tài)辦學(xué)模式,訂單班人才培養(yǎng)極大地促進(jìn)和優(yōu)化了學(xué)生的就業(yè)狀況。近三年,學(xué)院學(xué)生的就業(yè)率一直保持在95%以上。這其中,銀領(lǐng)學(xué)院訂單班在解決畢業(yè)生就業(yè)問題中發(fā)揮著重要作用,解決了全校將近50%學(xué)生的優(yōu)質(zhì)就業(yè)。而面對(duì)今后金融機(jī)構(gòu)用人單位對(duì)應(yīng)聘人員學(xué)歷層次要求越來越高的趨勢(shì),保持銀領(lǐng)學(xué)院訂單班的就業(yè)數(shù)量并穩(wěn)中求進(jìn)的問題則成了高職類金融院校亟待研究的一項(xiàng)課題。因此我院提出在突出學(xué)生技能的前提下,進(jìn)一步優(yōu)化學(xué)生的知識(shí)結(jié)構(gòu),拓寬就業(yè)渠道和就業(yè)崗位覆蓋面,提升學(xué)生終身學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng);同時(shí),在崗位需求和供應(yīng)上,進(jìn)一步擴(kuò)大校企合作,建立更多面向財(cái)經(jīng)類專業(yè)的訂單班。拓寬就業(yè)崗位需求信息渠道,與人力資源服務(wù)有限公司合作,獲取最新的行業(yè)人事需求信息。發(fā)揮專任及行業(yè)兼職教師的個(gè)體優(yōu)勢(shì),實(shí)施就業(yè)困難學(xué)生師生結(jié)對(duì)制,就業(yè)導(dǎo)師督促學(xué)生主動(dòng)就業(yè),為學(xué)生就業(yè)出謀劃策。

3.加強(qiáng)就業(yè)創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)與服務(wù),建立就業(yè)信息反饋機(jī)制

學(xué)生職業(yè)能力的成長(zhǎng)是職業(yè)教育教學(xué)活動(dòng)的起點(diǎn)與歸宿,是提升學(xué)生就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與促進(jìn)學(xué)生職業(yè)生涯可持續(xù)發(fā)展的重要砝碼。在加強(qiáng)就業(yè)創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)方面,要依托職業(yè)生涯測(cè)評(píng)咨詢室及大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)站兩個(gè)平臺(tái),完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)組織運(yùn)行機(jī)制、提升就業(yè)服務(wù)水平。要加快就業(yè)指導(dǎo)“前移化、全程化、系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化”建設(shè),并結(jié)合就業(yè)指導(dǎo)教研室,建立多向互補(bǔ)、點(diǎn)面結(jié)合的學(xué)生職業(yè)發(fā)展教育體系。結(jié)合數(shù)字化校園建設(shè)規(guī)劃,建立動(dòng)態(tài)的就業(yè)反饋機(jī)制,利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和信息動(dòng)態(tài)推送技術(shù)及時(shí)收集每個(gè)畢業(yè)生的就業(yè)意向和當(dāng)前社會(huì)對(duì)人才的需求信息,動(dòng)態(tài)掌握就業(yè)信息和畢業(yè)生的就業(yè)狀況,對(duì)社會(huì)需求與培養(yǎng)質(zhì)量進(jìn)行跟蹤評(píng)估,發(fā)現(xiàn)問題并指出改進(jìn)方向。同時(shí),通過畢業(yè)生半年后就業(yè)與培養(yǎng)質(zhì)量跟蹤評(píng)價(jià)、畢業(yè)之后中期職業(yè)發(fā)展跟蹤評(píng)價(jià)以及用人單位的需求測(cè)量與評(píng)價(jià),為學(xué)校人才培養(yǎng)方案的及時(shí)修訂和快速調(diào)整提供決策支持。另外,建立動(dòng)態(tài)的數(shù)字化就業(yè)跟蹤反饋系統(tǒng),學(xué)生入校后即開始實(shí)施全方位、系統(tǒng)化的就業(yè)意識(shí)培養(yǎng)。這方便了在校生查詢各類專業(yè)的崗位面向,有助于其明確所學(xué)專業(yè)在社會(huì)中的供求狀況并做好職業(yè)規(guī)劃,還可在一定程度上發(fā)揮校友在畢業(yè)生就業(yè)中的指導(dǎo)和推薦作用。

第7篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

金融會(huì)計(jì)具有核算和經(jīng)營(yíng)管理兩項(xiàng)主要功能,一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算和經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過反映情況、提供信息、分析預(yù)測(cè)來實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理、資金管理,對(duì)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)將重點(diǎn)放在如何強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)職能,也就是在分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型和我國金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、原因及控制時(shí),在會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮上作出界定。

一、金融會(huì)計(jì)及金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

金融會(huì)計(jì)是我國會(huì)計(jì)體系的主要組成部分,是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法,以貨幣為計(jì)量單位,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督,并對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的專業(yè)會(huì)計(jì)。它有助于信息的使用者在經(jīng)營(yíng)治理和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合理和有效的決策。

金融會(huì)計(jì)是金融治理工作的重要組成部分,金融愈發(fā)展,會(huì)計(jì)愈重要。金融會(huì)計(jì)的重要性,要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的核算、監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對(duì)準(zhǔn)確,符合客觀實(shí)際。但是,金融會(huì)計(jì)也面臨著復(fù)雜的環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn),可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮;風(fēng)險(xiǎn)是損失出現(xiàn)的機(jī)會(huì)或概率等。但是,目前最被人們接受的風(fēng)險(xiǎn)定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此,所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)治理過程中,由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤,以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況,使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

二、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系

在防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中,要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的治理職能,切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代治理會(huì)計(jì)的理論與方法,對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全過程的跟蹤與監(jiān)控,積極參與銀行經(jīng)營(yíng)決策,逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系。首先,要盡快建立集中統(tǒng)一治理與分級(jí)授權(quán)核算相結(jié)合的會(huì)計(jì)核算體系,全面整頓會(huì)計(jì)工作秩序,加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作,積極治理假憑證、假賬簿、假報(bào)表等“三假”現(xiàn)象,切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,為改善銀行經(jīng)營(yíng)治理與防范金融風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)提供真實(shí)、可靠、全面、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。其次,要盡快實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制,杜絕違規(guī)經(jīng)營(yíng)、賬外經(jīng)營(yíng)。目前我國銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營(yíng)和賬外經(jīng)營(yíng)有關(guān),這在一定程度上暴露出了金融會(huì)計(jì)治理不統(tǒng)一的弊端,影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮,使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得,不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,還輕易掩蓋問題,延誤分散與化解風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。因此,只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制,才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng),有效地防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)

離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息,金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就無從談起。為此,對(duì)來自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先,考慮到目前我國企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況,銀行在接受貸款申請(qǐng)時(shí),應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表,并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任。其次,銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí),應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表,并應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核,轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來。最后,鑒于我國企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過于簡(jiǎn)化、信息含量低的情況,銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)時(shí),除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外,還應(yīng)要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。

四、進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度,使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則

(一)改進(jìn)呆賬預(yù)備金計(jì)提方法,提高計(jì)提比例,擴(kuò)大計(jì)提范圍,簡(jiǎn)化核銷審批手續(xù)

一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬預(yù)備金,即將現(xiàn)行呆賬預(yù)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例(比如1%)全額計(jì)提“一般呆賬預(yù)備金”;對(duì)出現(xiàn)的問題貸款,應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小,依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“非凡呆賬預(yù)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬預(yù)備金累積到一定的數(shù)額,足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后,可不再計(jì)提呆賬預(yù)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬預(yù)備金應(yīng)答應(yīng)其在稅前扣除。

二是進(jìn)一步放寬呆賬預(yù)備金計(jì)提的范圍,使計(jì)提呆賬預(yù)備金的范圍不能只局限于信用貸款,還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。

三是放寬對(duì)呆賬確認(rèn)的條件限制,改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認(rèn)規(guī)定,使許多實(shí)際發(fā)生的呆賬能夠及時(shí)核銷,可考慮答應(yīng)銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認(rèn)為呆賬予以核銷。此外,還應(yīng)簡(jiǎn)化對(duì)呆賬核銷的審批程序,賦予銀行一定的核銷呆賬的自。

(二)改進(jìn)現(xiàn)行壞賬預(yù)備的計(jì)提方法

按現(xiàn)行制度規(guī)定,銀行壞賬預(yù)備是按期末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提。此種方法的不足之處,在于它無法反映不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收利息的構(gòu)成與發(fā)生壞賬損失可能性的關(guān)系,使壞賬損失的發(fā)生與壞賬預(yù)備的提取不相協(xié)調(diào)。為此,可要求銀行采用賬齡分析法來計(jì)提壞賬預(yù)備,并按應(yīng)收賬款賬齡和性質(zhì)的不同,確定不同的計(jì)提壞賬預(yù)備金的比例。另外,應(yīng)強(qiáng)制要求銀行從每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中,按一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備基金,專項(xiàng)用于補(bǔ)償各種風(fēng)險(xiǎn)損失。

(三)應(yīng)答應(yīng)銀行對(duì)長(zhǎng)期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)

銀行可在每個(gè)會(huì)計(jì)期末對(duì)諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長(zhǎng)期投資等項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較。當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時(shí),或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時(shí),應(yīng)對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整,并將公允市價(jià)與賬面價(jià)值之差直接計(jì)入當(dāng)期損益。

五、著力構(gòu)建全面有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。事前監(jiān)督,主要應(yīng)包括對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,如備付金比率等;反映資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,如資本充足率等;反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,如逾期貸款率等;反映金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系,如利率風(fēng)險(xiǎn)率等;反映損益狀況指標(biāo)體系,如資產(chǎn)盈利率等;反映貸款對(duì)象財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)體系,如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、產(chǎn)銷率、資產(chǎn)收益率等。

事中監(jiān)督,主要應(yīng)包括對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列指標(biāo),作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任部門。會(huì)計(jì)部門要與其它職能部門一道建立起對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制,隨時(shí)將來自各方面反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對(duì)比,并及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號(hào),敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時(shí)采取修正措施,以確保銀行經(jīng)營(yíng)始終遵循穩(wěn)健與安全的原則,盡量避免與減少金融風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。此外,事中監(jiān)督還應(yīng)包括對(duì)銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督,以維護(hù)法規(guī)制度的統(tǒng)一性與嚴(yán)厲性,防止違規(guī)違法行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。

事后監(jiān)督,主要應(yīng)通過對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析,對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查,考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況,并針對(duì)存在的問題提出整改建議與措施,以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)。此外,在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度,以便在銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)工作環(huán)節(jié)上有效地堵住金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞,形成防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。

六、大力開展整頓金融會(huì)計(jì)秩序活動(dòng)

針對(duì)目前一些金融機(jī)構(gòu),借助于會(huì)計(jì)手段,通過亂用會(huì)計(jì)科目、假造賬表、私設(shè)賬外賬等方式進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營(yíng),致使會(huì)計(jì)信息失真較為嚴(yán)重的現(xiàn)象,要在金融會(huì)計(jì)部門開展打“三假”,創(chuàng)“三鐵”活動(dòng),并將這項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)?;⒅贫然?。

第8篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

人工智能(Artificial Intelligence,縮寫AI)是一門研發(fā)用于模擬、延伸和擴(kuò)展人的智能的人類智能的理論、方法、技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)的新的技術(shù)科學(xué)。人工智能早在1956年就已被提及。隨著近幾十年來計(jì)算方法的革新、硬件水平的提高和云計(jì)算大數(shù)據(jù)的共同驅(qū)動(dòng),人工智能得到了各行業(yè)的廣泛關(guān)注和研究。尤其是在2016年Google的Alpha Go戰(zhàn)勝李世石,隨后Alpha Go升級(jí)版Master持續(xù)挑戰(zhàn)人類頂尖圍棋高手,保持了60場(chǎng)不敗的紀(jì)錄,使得人工智能名噪一時(shí)。

根據(jù)艾媒咨詢的《2017中國人工智能產(chǎn)業(yè)報(bào)告》顯示,2016年中國人工智能產(chǎn)業(yè)規(guī)模以43.3%的增長(zhǎng)率達(dá)到100.6億元,預(yù)計(jì)2017年將達(dá)到152.1億元,并于2019年增至344.3億元。

二、人工智能在金融領(lǐng)域的變革情況

一直以來,金融行業(yè)差別化的服務(wù)都是基于“人”的服務(wù)。然而,近年來,機(jī)器人的出現(xiàn)在一定程度上模擬了人的功能,批量而且更個(gè)性化的服務(wù)正嘗試取代人的位置。依托互聯(lián)網(wǎng)金融的興起,計(jì)算機(jī)視覺、自然語音處理、機(jī)器人、語音識(shí)別等人工智能技術(shù)在金融行業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。在“第二屆中國金融科技大會(huì)”中,百度高級(jí)副總裁朱光指出金融是人工智能最好的落地場(chǎng)景,因?yàn)樗暮诵木驮谟跀?shù)據(jù)和數(shù)據(jù)處理。

(一)人工智能在銀行服務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用

第一,征信助手。從傳統(tǒng)金融到“互聯(lián)網(wǎng)+金融”,無論是傳統(tǒng)的信貸審批還是互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品,如P2P、現(xiàn)金貸等征信的搜集,風(fēng)險(xiǎn)防控一直是銀行類金融機(jī)構(gòu)的重要課題。在過去,對(duì)貸款人貸前識(shí)別、貸中監(jiān)控、貸后反饋,一般會(huì)單純地依靠大量的信貸工作人員的實(shí)地考察,這就極大地增加了信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的片面性和失誤性。目前,借助人工智能和大數(shù)據(jù)搜集和認(rèn)證客戶信息。通過多渠道、多維度地獲取客戶信息數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)智能化征信和審批,可極大地加快銀行信貸速度和限制增量風(fēng)險(xiǎn),減少信息不對(duì)稱。傳統(tǒng)銀行信貸風(fēng)控模型中,變量覆蓋只有20~30個(gè),而基于用戶數(shù)據(jù)累計(jì)和人工智能技術(shù)建立的智能化風(fēng)險(xiǎn)控制體系模型可超過萬級(jí)單位。澳大利亞證券及投資委員會(huì)(ASIC)、新加坡貨幣當(dāng)局(MAS)、美國證券交易委員會(huì)等多家機(jī)構(gòu)已將AI引入風(fēng)險(xiǎn)管理。

第二,客戶服務(wù)。在銀行客戶服務(wù)中,用戶的咨詢問題具有重復(fù)性特征。人工智能利用深度學(xué)習(xí)系統(tǒng),通過前端客戶數(shù)據(jù)搜集,如用戶信息、行為動(dòng)態(tài)等方面進(jìn)行捕捉,而后結(jié)合客戶性別、年齡、愛好等進(jìn)行多維度、標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng)銷。首先,各大銀行通過推出可互動(dòng)的高科技機(jī)器人代替大堂經(jīng)理,提升客戶體驗(yàn),降低成本。例如,交通銀行的“嬌嬌”、民生銀行的“ONE”、農(nóng)業(yè)銀行的“智慧小達(dá)人”。其次,近年來建設(shè)銀行、中國銀行等多家銀行先后建立“智慧銀行”,顛覆了傳統(tǒng)的銀行模式。客戶將在智能機(jī)器人的引導(dǎo)下辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù),增強(qiáng)銀行的科技感和服務(wù)的體驗(yàn)感。

(二)人工智能在投資顧問中的應(yīng)用

相比傳統(tǒng)的投資顧問,智能顧問通過機(jī)器學(xué)習(xí)與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù),能夠通過數(shù)據(jù)分析處理、構(gòu)建和完善模型,利用采集的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)提供更加快速、可信、客觀、可靠的投資方案。同時(shí),人工智能還可以通過搜集資料,進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,自動(dòng)撰寫各類報(bào)告。比如,招股說明書、行業(yè)研究報(bào)告、盡調(diào)報(bào)告和投資意向書等。投資顧問先行者Ken-sho能夠在兩分鐘內(nèi)基于歷史數(shù)據(jù)判斷歷年來美聯(lián)儲(chǔ)加息前,標(biāo)準(zhǔn)普爾和道瓊斯指數(shù)的趨勢(shì),判斷利好行業(yè)和潛力公司,而過去依靠人類分析師幾天幾夜都是很難達(dá)到的?;ㄆ煦y行數(shù)據(jù)顯示2012―2015年年底,智能顧問管理資產(chǎn)規(guī)模從0發(fā)展到290億美元,未來將高達(dá)5萬億美元。北京資配易投資顧問公司人工智能系統(tǒng)(SIAI)可根據(jù)市場(chǎng)信號(hào)判斷買賣時(shí)機(jī)和倉位規(guī)模。除此之外,國內(nèi)外還有京東金融推出的智投、小金所的機(jī)器人投資顧問。2016年下半年,全球最大的資產(chǎn)管理公司――萊德基金(Black Rock)花費(fèi)1.5億~2億美元收購理財(cái)初創(chuàng)公司“未來顧問”(Future Advisor)、德意志銀行推出的機(jī)器人投顧“Anlage Finder”等。

(三)人工智能在保險(xiǎn)行業(yè)的應(yīng)用

近年來,隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用,保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入了一個(gè)更高效、更快捷的時(shí)代。首先,一直以來在傳統(tǒng)保險(xiǎn)行業(yè)中,如何存儲(chǔ)大量的紙質(zhì)或者影像的保單、證照、票據(jù)等數(shù)據(jù)是保險(xiǎn)公司的一大難題。據(jù)統(tǒng)計(jì),一個(gè)100人的數(shù)據(jù)錄入團(tuán)隊(duì)一年的人力成本在200萬元~600萬元。然而,人工智能通過參與大數(shù)據(jù)和深度算法,數(shù)據(jù)構(gòu)造后,存儲(chǔ)空間可節(jié)約90%。其次,如何對(duì)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸、搜索和剖析的問題也日益突出。而人工智能通過數(shù)據(jù)積累和算法迭代,就可以為保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品定價(jià)提供精確數(shù)據(jù)。同時(shí),通過機(jī)器識(shí)別參與保險(xiǎn)理賠,可降低風(fēng)險(xiǎn)。目前,國內(nèi)外多家保險(xiǎn)公司已經(jīng)開始布局人工智能。例如,泰康人壽保險(xiǎn)智能機(jī)器人“TKer”、平安人壽“智能機(jī)器人”、合眾人壽人工智能“小Ai”、太平洋保險(xiǎn)智能運(yùn)維機(jī)器人、弘康人壽引入“人臉識(shí)別技術(shù)”、日本富國生命保險(xiǎn)人工智能平臺(tái)“Watson Explorer”、臺(tái)灣國泰人壽的“Pepper”等。

(四)人工智能在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的應(yīng)用

互聯(lián)網(wǎng)金融作為傳統(tǒng)金融的補(bǔ)充,通過依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和工具提供資金融通和支付結(jié)算等業(yè)務(wù)行為。目前,我國互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展經(jīng)歷了兩個(gè)階段。最初階段,互聯(lián)網(wǎng)金融僅僅只是為傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)提供網(wǎng)絡(luò)化服務(wù),即把保險(xiǎn)、理財(cái)、基金、信托等金融產(chǎn)品搬到網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行營(yíng)銷。現(xiàn)在,互聯(lián)網(wǎng)金融則覆蓋第三方支付、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸、大數(shù)據(jù)金融、眾籌和第三方金融服務(wù)平臺(tái)等多種模式。首先,人工智能提高了互聯(lián)網(wǎng)金融的效率。通過自動(dòng)問答機(jī)器人實(shí)現(xiàn)智能客服,在過去兩年的“雙十一”期間,螞蟻金服95%的客服均由智能機(jī)器人通過語音識(shí)別完成了遠(yuǎn)程客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)咨詢和辦理。其次,隨著《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》《非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)管理辦法》和《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》等一系列政策的出臺(tái),不難發(fā)現(xiàn),互聯(lián)網(wǎng)金融在理財(cái)顧問、征信助手、智能風(fēng)控和防范金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等方面被逐步規(guī)范化和法制化。例如,長(zhǎng)期以來,由于缺乏有效的管理,信息安全、風(fēng)險(xiǎn)控制、資金調(diào)節(jié)等問題日益突出。根據(jù)《2016年全國P2P網(wǎng)貸行業(yè)快報(bào)》,僅2016年12月,“跑路”的平臺(tái)就有69家。人工智能的出現(xiàn)可有效地進(jìn)行監(jiān)管,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)阿里巴巴螞蟻金服的數(shù)據(jù)顯示,網(wǎng)上銀行在花唄和微貸業(yè)務(wù)中,將虛假信貸交易降低了10倍。利用OCR系統(tǒng),支付寶證件審批由1天降低到1秒。百度利用大數(shù)據(jù)和人工智能實(shí)現(xiàn)教育信貸秒批。

第9篇:金融機(jī)構(gòu)行業(yè)報(bào)告范文

―― 《公司治理經(jīng)典譯叢》

作為獨(dú)立董事,必須同時(shí)或起碼具備五個(gè)方面的條件:

一是獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)。獨(dú)立董事不能是公司的股東,或不能具有大額的股份并且不應(yīng)代表任何重要的股東。美國FDIC認(rèn)為,獨(dú)立董事不能“擁有或控制,或前一年擁有或控制代表該機(jī)構(gòu)發(fā)行在外的股票的10%或以上投票權(quán)的資產(chǎn)”。

二是獨(dú)立的人格。能夠?qū)局卮笫马?xiàng)進(jìn)行獨(dú)立的判斷并且能夠閱讀公司財(cái)務(wù)報(bào)表,是對(duì)獨(dú)立董事的最基本要求。美國全國證券交易商協(xié)會(huì)指出,獨(dú)立董事意味著該人不是該公司或其附屬機(jī)構(gòu)的官員或雇員,也不存在董事會(huì)認(rèn)為可能影響其根據(jù)董事責(zé)任行使獨(dú)立判斷的某種關(guān)系。

三是獨(dú)立的業(yè)務(wù)。美國《密西根州公司法》規(guī)定,獨(dú)立董事在過去3年內(nèi)不得是本公司或子公司的高級(jí)職員或雇員;不得與公司之間從事過億萬美元以上的交易;不得是上述兩類人的直系親屬或是他們的合伙人,或與他們之間有業(yè)務(wù)關(guān)系。

四是獨(dú)立的利益。美國法律協(xié)會(huì)在《公司治理原理》中指出,獨(dú)立董事應(yīng)與公司或其高級(jí)行政人員不存在“重大關(guān)聯(lián)”,如果在過去兩年中的任何一年從該公司獲取超過20萬美元的商業(yè)報(bào)酬;或者擁有某一商業(yè)組織或持有其股權(quán),而公司在前兩年的任何一年中,從這一商業(yè)組織中收到或支付按這位董事在該組織的持股份額計(jì)超過一定數(shù)額的商業(yè)報(bào)酬;是某企業(yè)的主要管理者,該企業(yè)在過去兩年中任何一年,曾從該公司獲取或向該公司支付了其業(yè)務(wù)總收入的5%或20萬美元(兩者中適用高者),都屬于“重大關(guān)聯(lián)”,有這類關(guān)聯(lián)的人不能擔(dān)任該公司的獨(dú)立董事。

五是獨(dú)立的運(yùn)作。美國《密西根州公司法》規(guī)定,獨(dú)立董事必須由股東會(huì)產(chǎn)生,不得由董事會(huì)任命;股東會(huì)和董事會(huì)均須指定某一董事為獨(dú)立董事,同時(shí),當(dāng)該董事不具備獨(dú)立的條件時(shí),均可以取消這種指定;為保證獨(dú)立董事的能力,必須具有5年以上的商事、法律或財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn);獨(dú)立董事在公司任職不得超過3年,滿3年后,獨(dú)立董事可以繼續(xù)作為董事留任,但要失去其獨(dú)立董事的資格。 ――《經(jīng)濟(jì)研究參考》

美國商業(yè)銀行暴露一系列欺詐案件后,美國的發(fā)起人組織委員會(huì)了專題報(bào)告《內(nèi)部控制――一體化框架》,強(qiáng)化了金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度。

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