工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：電力工程項(xiàng)目；內(nèi)部控制；目標(biāo)；主要做法

中圖分類號(hào)：TU712+2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）09-000-02

一、目標(biāo)描述

（一）基本含義

1.電力工程項(xiàng)目的基本含義。電力工程項(xiàng)目是指為確保特定地區(qū)或特定單位的電力供應(yīng)，由電力公司、政府部門等投資一定數(shù)額的資金，要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)建設(shè)完成的電力項(xiàng)目，其必須達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量和規(guī)模要求。電力工程項(xiàng)目普遍具有投資大、周期長(zhǎng)、專業(yè)性強(qiáng)、危險(xiǎn)性高、風(fēng)險(xiǎn)大、與政府關(guān)系密切等特點(diǎn)。要完成一項(xiàng)電力工程建設(shè)項(xiàng)目，需要投入的人力物力財(cái)力巨大，不允許半點(diǎn)差錯(cuò)。因此電力工程建設(shè)的內(nèi)部控制，保證工程建設(shè)質(zhì)量、健全內(nèi)部管理，在電力工程中有著舉足輕重的作用。

2.內(nèi)部控制的基本含義。內(nèi)部控制是一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，幾乎包括電力工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。既包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方法，也包括對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃，控制和評(píng)價(jià)后制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，還包括核算，審核，分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟。內(nèi)部控制的目標(biāo)，最根本的是通過保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理法律規(guī)定，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，達(dá)到提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的目的，從而促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展。

（二）電力企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的背景

1.外部監(jiān)管需求。2008年，財(cái)政部等五部委相繼聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)上市公司和大中型企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求；2010年，財(cái)政部頒布《內(nèi)部控制基本規(guī)范配套指引》，明確了我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架和原則；2012年5月，圍繞中央企業(yè)管理提升年活動(dòng)，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求中央企業(yè)在2013年底前建成規(guī)范的內(nèi)部控制體系，并從2014年起每年向國資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

2.管理提升需求。將電力企業(yè)內(nèi)部控制從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念、控制要求融入公司治理、企業(yè)文化、崗位授權(quán)、制度規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信息溝通、流程監(jiān)控、有效性評(píng)價(jià)、缺陷改進(jìn)等控制活動(dòng)，推動(dòng)企業(yè)管理從單一制度管理向體系化管理轉(zhuǎn)變、從傳統(tǒng)管理向風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變、從事后監(jiān)督向過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變、從職能條塊化管理向全流程管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平全面提升。

（三）電力工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)

在電力工程項(xiàng)目管理中建立內(nèi)部控制體系的目標(biāo)主要包括：

1.降低電力工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)周期內(nèi)，無論是項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)、施工環(huán)節(jié)還是竣工驗(yàn)收與決算環(huán)節(jié)，均存在著風(fēng)險(xiǎn)。無論哪個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)，都會(huì)給項(xiàng)目的順利竣工投產(chǎn)造成危害。而內(nèi)部控制體系旨在通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理等措施將工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，盡可能將其損失降到最低；對(duì)于還未發(fā)生但已經(jīng)識(shí)別出的潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的防范措施將其扼殺在萌芽狀態(tài)。

2.確保資產(chǎn)的安全性、完整性和有效性。電力工程項(xiàng)目管理中內(nèi)部控制的運(yùn)用，應(yīng)通過對(duì)資產(chǎn)的如實(shí)、有效的記錄以及監(jiān)督，改善工程項(xiàng)目中資產(chǎn)管理混亂的局面，確保項(xiàng)目資產(chǎn)的安全性、完整性和有效性，防止舞弊和腐敗的發(fā)生。

3.確保財(cái)務(wù)信息和工程信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性。電力工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理旨在保證工程建設(shè)中所有財(cái)務(wù)信息和工程信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性，只有保證工程、財(cái)務(wù)信息可靠、完整、及時(shí)，才能為工程建設(shè)目標(biāo)的順利、有效實(shí)現(xiàn)提供保證。

4.確保國家相關(guān)法律法規(guī)的遵循性。任何工程項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施，都必須確保在合法、合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。電力工程項(xiàng)目管理中內(nèi)部控制體系的建立旨在確保其對(duì)國家法律法規(guī)的遵行以及對(duì)單位內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的遵守。

5.促進(jìn)工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)工程項(xiàng)目的效率和效果。電力工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理的最終目標(biāo)是為了保證項(xiàng)目目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保工程項(xiàng)目管理的效率和效果。項(xiàng)目目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)體現(xiàn)在點(diǎn)點(diǎn)滴滴上，任何一個(gè)微小瑕疵的遺漏都可能影響項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而內(nèi)部控制可以完善管理死角，確保施工質(zhì)量，促進(jìn)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，提高管理的效率和效果。

可見，在電力工程項(xiàng)目中建立健全、完善的內(nèi)部控制體系是非常必要的。首先，內(nèi)部控制體系的建立，有助于有效控制電力工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，減少不必要的損失；其次，內(nèi)部控制體系的建立，有助于確保工程項(xiàng)目中資產(chǎn)的安全性、完整性和有效性，保證財(cái)務(wù)信息和工程信息的可靠性和重要性，提高工程資金的使用效率；最后，內(nèi)部控制體系的建立，有助于促進(jìn)工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高工程項(xiàng)目管理的效率，進(jìn)而提高整個(gè)項(xiàng)目的效率和效果，為其創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)效益而服務(wù)。

二、主要做法

（一）資金管理控制

一項(xiàng)電力工程建設(shè)需要投入大量的建設(shè)資金，電力行業(yè)工程建設(shè)不但資金需要量大，而且資金來源渠道多樣，如項(xiàng)目資本金、銀行貸款、國債資金、其他債券資金、國家專項(xiàng)補(bǔ)助資金。因此要做好電力工程建設(shè)資金管理工作，必須根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和資金來源渠道，有針對(duì)性地開展資金運(yùn)籌和管理工作。

1.選擇好融資渠道，降低籌資成本，做好籌資環(huán)節(jié)的資金管理。適當(dāng)安排自有資金比例，正確運(yùn)用負(fù)債投資。項(xiàng)目法人單位要從自有資金和借入資金的不同成本出發(fā)，綜合考慮項(xiàng)目的資金成本。在銀行貸款利率偏高時(shí)，可適當(dāng)提高自有資金出資比例。反之，則適當(dāng)減少自有資金出資比例，增加銀行貸款額度，認(rèn)真抓好年度資金預(yù)算和籌資方案。

2.做好資金使用環(huán)節(jié)的管理工作。開展電力工程建設(shè)的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格加強(qiáng)管理，認(rèn)真做好各項(xiàng)使用管理工作，努力增強(qiáng)電力工程建設(shè)資金使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性，為電力工程建設(shè)籌集的各種資金。

3.健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，防范工程資金被擠占挪用。建立資金管理制度，明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限和程序，對(duì)專項(xiàng)資金要實(shí)施?？顚Ｓ霉芾?，杜絕該項(xiàng)資金挪為他用。

（二）項(xiàng)目預(yù)算控制

自我國電力建設(shè)發(fā)展以來，電力行業(yè)對(duì)電力建設(shè)的工程造價(jià)提出了更高更新的要求。在電力建設(shè)工程中不但要適應(yīng)負(fù)荷發(fā)展的要求，還要達(dá)到不浪費(fèi)不重復(fù)建設(shè)的目標(biāo)。由于建設(shè)資金利用不合理，工期過長(zhǎng)，加之價(jià)機(jī)制不合理，承擔(dān)的政府職能過多等因素的影響，使電網(wǎng)建設(shè)資回報(bào)率低，盈利空間壓縮，利潤(rùn)指標(biāo)下降，電網(wǎng)自有資金短缺，自我發(fā)展能力嚴(yán)重不足。

電力工程建設(shè)全過程項(xiàng)目預(yù)算控制主要在滿足項(xiàng)目合理的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包階段和建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段，把建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，力求在各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。

1.項(xiàng)目決策階段進(jìn)行反復(fù)研究。合理確定建設(shè)地區(qū)和建設(shè)地點(diǎn)，科學(xué)確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平以及選擇適當(dāng)?shù)墓に囅到y(tǒng)和設(shè)備選型。在編制可行的研究報(bào)告時(shí)，利用價(jià)值管理原理合理優(yōu)化建設(shè)方案，選擇綜合效益的最優(yōu)方案。

2.在設(shè)計(jì)階段，發(fā)揮價(jià)值管理的重要作用。確立設(shè)計(jì)方案的設(shè)計(jì)概算額，要以此作為優(yōu)選設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù)，并以最終設(shè)計(jì)方案的設(shè)計(jì)概算額作為項(xiàng)目施工招投標(biāo)階段的投資控制目標(biāo)值。所以，抓好設(shè)計(jì)階段的工作，利用價(jià)值管理原理控制工程造價(jià)的各個(gè)環(huán)節(jié)，可以收到事半功倍的效果。

3.加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)階段工程造價(jià)管理?，F(xiàn)在電力行業(yè)送電線路工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)已實(shí)行。工程量清單計(jì)價(jià)的推行以及相關(guān)配套措施的出臺(tái)，將使國際上慣用的無標(biāo)底招標(biāo)和低報(bào)中標(biāo)模式引入國內(nèi)建筑市場(chǎng)。

電力工程建設(shè)是一項(xiàng)涉及大量人力、物力、財(cái)力的龐大系統(tǒng)工程，如若沒有一套科學(xué)、嚴(yán)密而周全的內(nèi)部控制管理體系來應(yīng)對(duì)，電力工程建設(shè)足無法順利展丌進(jìn)行的。因此，電力行業(yè)工程建設(shè)單位研究管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是整個(gè)電力工程建設(shè)中一項(xiàng)重要工作，是搞好計(jì)劃管理，實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，組織施工生產(chǎn)，貫徹按勞分配，推行電力工程施工項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制和招投標(biāo)制的基礎(chǔ)。

（三）構(gòu)建三道防線

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部控制體系，對(duì)電力工程建設(shè)全過程工作進(jìn)行防控，加大核查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，以規(guī)避和降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制體系可從以下三個(gè)方面著手進(jìn)行建設(shè)。

1.構(gòu)建事前監(jiān)控防線。針對(duì)電力企業(yè)工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和特點(diǎn)，建立相互牽制、相互制約的監(jiān)控防線，確保財(cái)務(wù)控制措施涉及到企業(yè)管理的各個(gè)部門、各個(gè)崗位，貫穿于電力企業(yè)電力工程建設(shè)的全過程之中，并且增強(qiáng)企業(yè)全員的內(nèi)部控制意識(shí)。

2.構(gòu)建事中監(jiān)督防線。在規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)部門的日常業(yè)務(wù)核查，約束會(huì)計(jì)人員行為，防止會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。

3.構(gòu)建事后檢查防線。電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建管理委員會(huì)，將各部門責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、水平高的人員納入到管理委員會(huì)中， 由企業(yè)管理者領(lǐng)導(dǎo)， 對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況做定期檢查和評(píng)價(jià)。

（四）遵循六大原則

電力工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系的建立，應(yīng)遵循一定的原則。只有在遵循一定原則基礎(chǔ)上建立或完善的內(nèi)部控制體系，才能發(fā)揮重要的作用，做到科學(xué)合理。具體設(shè)計(jì)原則如下：

1.全面性原則。這里的全面性原則包括兩層含義：第一，內(nèi)部控制管理應(yīng)體現(xiàn)在電力工程項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)全面落實(shí)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度；第二，內(nèi)部控制管理并不是項(xiàng)目管理者的責(zé)任，參與項(xiàng)目建設(shè)的所有人員都應(yīng)有內(nèi)部控制的思想意識(shí)，做到人人管理，人人參與，將內(nèi)部控制落實(shí)到每個(gè)人。

2.系統(tǒng)性原則。工程項(xiàng)目建設(shè)中內(nèi)部控制管理是一個(gè)系統(tǒng)性很強(qiáng)的過程，必須設(shè)計(jì)一整套系統(tǒng)的規(guī)章制度、流程、方法等參與管理，做到每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)部門互相協(xié)調(diào)、互相監(jiān)督，而并不能將內(nèi)部控制割裂為一個(gè)分散的過程。

3.關(guān)鍵性原則。毋庸置疑，工程項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的。任何人、任何時(shí)候都無法預(yù)知下一刻會(huì)發(fā)生怎樣的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)外部環(huán)境的變化，內(nèi)部控制無法將所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)都扼殺在搖籃里，但必須將工程建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的所有關(guān)鍵控制點(diǎn)識(shí)別出來，規(guī)避關(guān)鍵控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并且對(duì)于無法預(yù)知的或已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，努力將風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失降到最低。

4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則。雖然電力工程項(xiàng)目有其共通性，但每一個(gè)項(xiàng)目依然有自己的特殊性。當(dāng)構(gòu)建的內(nèi)部控制體系不能適應(yīng)特定項(xiàng)目的特殊性時(shí)，應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，保證其與整個(gè)項(xiàng)目的管理是協(xié)調(diào)一致的。

第2篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類號(hào)】F224

一、房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制簡(jiǎn)介

近年來，我國房地產(chǎn)行業(yè)飛速發(fā)展，并在短短的幾年間，一度成為我國國民經(jīng)濟(jì)支柱型產(chǎn)業(yè)。然而現(xiàn)階段，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，針對(duì)房地產(chǎn)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問題引發(fā)了社會(huì)各界對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目的批評(píng)和關(guān)注，出現(xiàn)問題的房地產(chǎn)企業(yè)大多數(shù)是工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制做的差，甚至忽視內(nèi)部控制的重要性，也因此導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目隱藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只有對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制給予高度重視，才能防范類似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）工程立項(xiàng)管理

1.項(xiàng)目建議書不合規(guī)

項(xiàng)目建議書編制要規(guī)范，必須先保證內(nèi)容齊全，項(xiàng)目建議書具體內(nèi)容包括開發(fā)項(xiàng)目的意義及依據(jù)、產(chǎn)品的初步方案、建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等等。房地產(chǎn)企業(yè)在編制項(xiàng)目建議書時(shí)，容易出現(xiàn)項(xiàng)目建議書內(nèi)容不全面、不規(guī)范，產(chǎn)品方案及用途模糊，建設(shè)規(guī)模不明確，項(xiàng)目資金概算與項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃安排不一致，進(jìn)而無法為項(xiàng)目提供實(shí)質(zhì)性的建議。

2.可行性研究流于形式

項(xiàng)目建議書編制完成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)開展可行性研究，并編制《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》，房地產(chǎn)企業(yè)在編制可行性報(bào)告時(shí)，要注意可行性研究的內(nèi)容涵蓋那些方面，如項(xiàng)目建設(shè)的意義、市場(chǎng)前景、項(xiàng)目建設(shè)的地址選擇及標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。但在實(shí)際項(xiàng)目立項(xiàng)階段，企業(yè)往往會(huì)忽視可行性研究或者是只注重可行性研究的形式忽略內(nèi)容實(shí)質(zhì)，更有的在可行性研究中只觸及表面的東西而可行性研究的深度未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)質(zhì)要求，這些都不利于項(xiàng)目決策，可行性研究流于形式會(huì)導(dǎo)致決策不當(dāng)，難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。

3.項(xiàng)目決策與評(píng)審流程不規(guī)范

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)投資發(fā)展部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)部的相關(guān)專業(yè)人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的項(xiàng)目建議書與可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，經(jīng)過充分論證之后給出相應(yīng)的評(píng)審意見，注意項(xiàng)目評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目建議書與可行性報(bào)告的編制人員應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。項(xiàng)目決策與評(píng)審程序不規(guī)范，比如采用“少數(shù)服從多數(shù)”進(jìn)行決策，或者不符合適當(dāng)?shù)莫?dú)立性，都會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目決策、評(píng)審程序流于形式而不利于項(xiàng)目的決策。

（二）工程招標(biāo)管理

1.投標(biāo)資格審核未做到公平化、透明化

房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目投標(biāo)單位一般是通過公開招標(biāo)的方式進(jìn)行選擇，通過網(wǎng)絡(luò)或者社會(huì)關(guān)系尋找供應(yīng)商，進(jìn)行篩選，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商。但實(shí)際操作中，由于投標(biāo)資格的審核條件是人為設(shè)置的，標(biāo)準(zhǔn)因人而異，很難做到公平、透明，很有可能存在暗箱操作的情況，所以中標(biāo)人的質(zhì)量很難保證，無端將合格單位排除在外。

2.招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)進(jìn)行舞弊

房地產(chǎn)企業(yè)在組織投標(biāo)時(shí)，招標(biāo)人可以組織投標(biāo)人去項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)去考察，便于投標(biāo)人對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面具體的了解；還可以召開投標(biāo)預(yù)備會(huì)，對(duì)投標(biāo)人的疑問進(jìn)行解答。在雙方接觸的過程中，招標(biāo)人與投標(biāo)人之間可能會(huì)串通投標(biāo)進(jìn)而舞弊，對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量產(chǎn)生不良的影響。

3.開標(biāo)不透明、評(píng)標(biāo)不合理

根據(jù)招投標(biāo)的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、平等的原則，招標(biāo)公告，同時(shí)要提供招標(biāo)工程及開評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的相關(guān)招標(biāo)文件。企業(yè)需對(duì)投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件進(jìn)行審核，對(duì)未進(jìn)行保密的投標(biāo)文件進(jìn)行廢除。若開標(biāo)要求不明確，會(huì)誤拒合格單位參與開標(biāo)；廢標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不清晰，容易導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)不嚴(yán)格。評(píng)標(biāo)工作未按招標(biāo)文件約定條款進(jìn)行，未做到公平、公正、合理，或者因個(gè)別評(píng)委做出誤導(dǎo)性陳述或相關(guān)言論，可能導(dǎo)致中標(biāo)候選人并非最優(yōu)選擇。

（三）工程設(shè)計(jì)管理

1.設(shè)計(jì)單位選擇不當(dāng)

設(shè)計(jì)單位的選擇直接影響整個(gè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)單位信息采集，從而建立設(shè)計(jì)單位資源信息庫，再根據(jù)設(shè)計(jì)的資源信息庫結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)行針對(duì)性調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目運(yùn)作方式、工地服務(wù)質(zhì)量等方面，同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目情況采用邀標(biāo)和直接委托的方式選擇設(shè)計(jì)單位。設(shè)計(jì)單位的選擇不當(dāng)，比如設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)不符合項(xiàng)目要求，容易產(chǎn)生設(shè)計(jì)中的錯(cuò)誤、遺漏，使企業(yè)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)無法達(dá)到預(yù)期的效果。

2.項(xiàng)目概算嚴(yán)重脫離實(shí)際

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)編制項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本概算，為控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)投入和項(xiàng)目的投資提供依據(jù)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行成本概算、投資收益的修正，并形成下階段預(yù)控目標(biāo)成本。但在實(shí)際操作中，項(xiàng)目的概算易嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

3.設(shè)計(jì)變更審批不嚴(yán)格

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)明確設(shè)計(jì)變更的審批權(quán)限，規(guī)范設(shè)計(jì)變更的審核流程。設(shè)計(jì)變更未經(jīng)審批或者審批不嚴(yán)格，可能會(huì)影響規(guī)劃要求，增加不必要的成本，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。

（四）工程建設(shè)管理

1.盲目趕進(jìn)度影響工程質(zhì)量

建設(shè)單位一般會(huì)根據(jù)施工合同總工期要求，審核和檢查施工單位上報(bào)的月施工進(jìn)度計(jì)劃、周施工進(jìn)度計(jì)劃，那么這就會(huì)造成承包單位會(huì)為了應(yīng)付建設(shè)單位的檢查，盲目的趕進(jìn)度，進(jìn)而影響工程的質(zhì)量，建設(shè)工程的安全也得不到保障。

2.建設(shè)資金使用管理混亂

建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)以施工合同為標(biāo)準(zhǔn)，只有通過工程建設(shè)部（建設(shè)單位）組織的整體竣工驗(yàn)收，并已進(jìn)入竣工審核備案階段，方可進(jìn)入結(jié)算審核程序。但在實(shí)際工作中，工程進(jìn)度款結(jié)算周期不定，有的按月，有的按年，容易引起建設(shè)資金使用混亂，項(xiàng)目資金嚴(yán)重短缺，延誤工期。

3.工程變更頻繁延誤工期

房地產(chǎn)企業(yè)典型的特點(diǎn)就是工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，在漫長(zhǎng)的建設(shè)過程中，往往會(huì)發(fā)生一些非常規(guī)事項(xiàng)。如建設(shè)單位要求對(duì)工程進(jìn)行修改、外部環(huán)境的變化等等，必須對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行變更。為保證工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，建設(shè)單位必須做出應(yīng)對(duì)，那么在變更的過程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，往往會(huì)引起方方面面的變動(dòng)，從而影響企業(yè)的項(xiàng)目資金費(fèi)用，最終導(dǎo)致工程未能按時(shí)完成。

（五）工程驗(yàn)收管理

1.交房前未進(jìn)行驗(yàn)收審核可能導(dǎo)致工程質(zhì)量降低

工程驗(yàn)收是在工程項(xiàng)目竣工結(jié)束之后進(jìn)行的程序，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有完整、全面的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料及文件，并滿足國家規(guī)定的企業(yè)竣工驗(yàn)收的條件。對(duì)于工程驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上交財(cái)產(chǎn)清單，及時(shí)辦理交付使用手續(xù)。房地產(chǎn)企業(yè)在交房前若未進(jìn)行建筑功能、觀感和用戶滿意度的驗(yàn)收審核可能導(dǎo)致工程質(zhì)量降低，無法達(dá)到預(yù)期效果。

2.竣工決算未經(jīng)審計(jì)

根據(jù)竣工結(jié)算相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門的專業(yè)人員對(duì)竣工項(xiàng)目進(jìn)行決算，在審核中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注審查決算依據(jù)是否充分、相關(guān)竣工文件是否齊全、竣工清理是否結(jié)束、決算的編制是否有誤。

竣工決算未經(jīng)審計(jì)，可能造成項(xiàng)目投資完成額不準(zhǔn)確、開發(fā)成本虛報(bào)或者私藏結(jié)余資金，使竣工結(jié)算失真。

3.未對(duì)完工項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估

工程項(xiàng)目后評(píng)估是指對(duì)已完成項(xiàng)目的效益、影響進(jìn)行總結(jié)與分析的活動(dòng)，評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容是工程項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)以及項(xiàng)目投資收益等，并把評(píng)估結(jié)果作為企業(yè)績(jī)效考核與責(zé)任追究的依據(jù)。未對(duì)完工項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估使得企業(yè)無法及時(shí)總結(jié)質(zhì)量管理經(jīng)驗(yàn)，資源沒有的得到充分的利用，影響管理效率與效果的提高。

三、房地產(chǎn)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）工程立項(xiàng)管理

1.重視項(xiàng)目建議書的編制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，來規(guī)范項(xiàng)目建議書的編制，對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)、較復(fù)雜的工程項(xiàng)目，企業(yè)可以委托專業(yè)財(cái)會(huì)、技術(shù)、工程等機(jī)構(gòu)專業(yè)人員進(jìn)行編制，項(xiàng)目建議書的編制，要特別注意相關(guān)內(nèi)容的協(xié)調(diào)、明確，并且要對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、投資估算、項(xiàng)目進(jìn)度安排進(jìn)行充分的論證評(píng)估，保證項(xiàng)目建議書的規(guī)范、有效。

2.確?？尚行匝芯康木幹瀑|(zhì)量

對(duì)于可行性研究報(bào)告的編制，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)制定完善的控制制度，相關(guān)編制人員應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)的規(guī)章制度來進(jìn)行編制，對(duì)于項(xiàng)目比較重大的，涉及金額比較大的項(xiàng)目，企業(yè)可以委托相關(guān)的法律、技術(shù)、項(xiàng)目工程機(jī)構(gòu)等相關(guān)專業(yè)人員來開展可行性研究，當(dāng)然在選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)的時(shí)，企業(yè)應(yīng)有一套標(biāo)準(zhǔn)，以確保專業(yè)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、業(yè)績(jī)、聲譽(yù)等符合要求。

3.委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行審核

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門組建專業(yè)的評(píng)審組或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，要注意可行性報(bào)告或者項(xiàng)目建議書的編制人員不得進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，評(píng)審組的成員應(yīng)熟悉工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程，在決策時(shí)要充分兼顧項(xiàng)目的質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度，不得采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則進(jìn)行決策，對(duì)項(xiàng)目方案、投資規(guī)模、投資估算、項(xiàng)目進(jìn)度情況進(jìn)行嚴(yán)格審核，充分核實(shí)這些內(nèi)容的相關(guān)審批文件是否真實(shí)、可靠，在可行性研究中，經(jīng)濟(jì)技術(shù)是整個(gè)項(xiàng)目的核心，要特別地對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)的可行性進(jìn)行深入的分析與論證。決策過程中必須保證有完整的書面記錄，實(shí)行問責(zé)制，“三重一大”項(xiàng)目要報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。

（二）工程招標(biāo)管理

1.加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)資格審核管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，遵循公開、公平、公正的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)制度，明確招標(biāo)工程項(xiàng)目的范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、招標(biāo)程序等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。招標(biāo)公告的編制要本著公開、透明的原則，嚴(yán)格按照企業(yè)招投標(biāo)管理辦法確定中標(biāo)人，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實(shí)際情況來確定中標(biāo)人的資格條件。建設(shè)單位不具有招標(biāo)能力的，應(yīng)當(dāng)委托相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)人員招標(biāo)。

2.對(duì)投標(biāo)人的信息進(jìn)行嚴(yán)格保密

為了防止招標(biāo)人與投標(biāo)人之間串通舞弊，我們應(yīng)對(duì)投標(biāo)人的信息采取嚴(yán)格的保密措施，任何人在公布中標(biāo)方之前都不得透露投標(biāo)人的信息，對(duì)于未做到保密的投標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做廢標(biāo)處理，并追究責(zé)任。只有找到符合資質(zhì)條件的投標(biāo)人，才能確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量。

3.完善開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的內(nèi)部控制環(huán)境

為了保證開標(biāo)環(huán)境的公開、透明，企業(yè)應(yīng)邀請(qǐng)所有投標(biāo)人或其出席開標(biāo)，并邀請(qǐng)社會(huì)公正機(jī)構(gòu)對(duì)開標(biāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，該評(píng)標(biāo)委員會(huì)的成員由企業(yè)的相關(guān)專業(yè)代表和有關(guān)工程項(xiàng)目、財(cái)會(huì)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的專家組成。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中標(biāo)結(jié)果宣布之前應(yīng)進(jìn)行保密，評(píng)標(biāo)委員會(huì)的成員不得與投標(biāo)人私下接觸，也不得受企業(yè)的干擾而影響投標(biāo)結(jié)果。

（三）工程設(shè)計(jì)管理

1.采用招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位

對(duì)于設(shè)計(jì)單位的選擇，房地產(chǎn)企業(yè)可以采用公開招標(biāo)的方式來確定設(shè)計(jì)單位，在篩選時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)來選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位，關(guān)于工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)合同，需要明確設(shè)計(jì)單位的權(quán)利和義務(wù)。特別是當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目由不同的設(shè)計(jì)單位共同設(shè)計(jì)時(shí)，更需要分清楚責(zé)任，在這種情況下，可以確定一個(gè)設(shè)計(jì)單位作為主體設(shè)計(jì)單位，主體單位需要對(duì)企業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的整體情況進(jìn)行負(fù)責(zé)。對(duì)于設(shè)計(jì)方案，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行初步審查，通過嚴(yán)格的復(fù)核，層層把關(guān)，來保證工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的質(zhì)量。

第3篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：城市建設(shè) 內(nèi)控管理 檔案

在企業(yè)的管理過程中，內(nèi)控管理已成為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，它是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。內(nèi)控管理包括了內(nèi)部環(huán)境管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等多個(gè)要素。工程項(xiàng)目（含公共事業(yè)、民生工程項(xiàng)目）的建設(shè)是建設(shè)企業(yè)，特別是國有建設(shè)企業(yè)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，而做好工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理是建設(shè)企業(yè)控制投資、減少負(fù)債，提高質(zhì)量、落實(shí)社會(huì)責(zé)任的一項(xiàng)重要舉措。

一、工程資料、檔案在內(nèi)控管理中的作用

工程檔案是指從工程項(xiàng)目提出、立項(xiàng)、審批，勘察設(shè)計(jì)、生產(chǎn)準(zhǔn)備、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收等工程建設(shè)及工程管理過程形成并應(yīng)歸檔保存的文字、表格、聲像，圖紙等各種載體材料，工程檔案的內(nèi)容包括了立項(xiàng)、土地報(bào)批、拆遷、設(shè)計(jì)、建設(shè)、審計(jì)、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)的各種文件。具有資料收集主體廣且多專業(yè)性，收集周期長(zhǎng)，要求復(fù)雜，內(nèi)容具有相關(guān)性、真實(shí)性，資料載體多樣性，資料成果具有繼承和借鑒性等特征。根據(jù)美國《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》雜志2000年刊登的有關(guān)資料表明：“一個(gè)典型的1億美元的建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中會(huì)產(chǎn)生15萬份左右獨(dú)立的文檔或資料（包括設(shè)計(jì)文件、合同文件、采購文件、資金申請(qǐng)單、進(jìn)度計(jì)劃等）”。這也說明了工程資料、檔案管理已在建設(shè)企業(yè)內(nèi)控管理中起到了一定的作用

（一）資金及財(cái)務(wù)成本的控制管理

工程資料、檔案是對(duì)以往工程項(xiàng)目過程資料的匯總，對(duì)于建設(shè)企業(yè)，項(xiàng)目的建設(shè)方案在很大程度上可以參照或借鑒原來的類似工程項(xiàng)目，所以在項(xiàng)目初期的投資概算上，就能在原有工程資料和檔案的基礎(chǔ)上，結(jié)合目前的建筑材料市場(chǎng)，能計(jì)算出較為精準(zhǔn)的投資概算，從而為財(cái)務(wù)資金的籌措、運(yùn)作作好準(zhǔn)備，以減少財(cái)務(wù)成本。在項(xiàng)目運(yùn)作過程中，通過工程項(xiàng)目的時(shí)實(shí)資料和結(jié)合工程現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，準(zhǔn)確拔付建設(shè)資金，避免建設(shè)資金支付失控，如超付等情況的出現(xiàn)，以維護(hù)建設(shè)企業(yè)的主動(dòng)控制權(quán)，保障企業(yè)的合法利益。

（二）質(zhì)量安全及建設(shè)時(shí)間的控制管理

質(zhì)量、安全是工程項(xiàng)目建設(shè)的重要目標(biāo)。而許多工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)是在實(shí)踐中總結(jié)出來的，工程資料和檔案就是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的書面記載，為項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、規(guī)劃以及時(shí)序的管理提供了前車之鑒。工程過程中的資料積累可以為項(xiàng)目管理者及時(shí)跟進(jìn)工程的進(jìn)度，查找工程中存在的問題，以避免工程建設(shè)過程中質(zhì)量、安全隱患，并為后續(xù)的工程竣工后的使用奠定了基礎(chǔ)。

（三）工程信息交流的控制管理

由于很多建設(shè)項(xiàng)目地域跨度越來越大，項(xiàng)目參與單位分布越來越廣，項(xiàng)目信息成指數(shù)級(jí)增長(zhǎng)，信息交流問題成為影響建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的主要問題。據(jù)國際有關(guān)文獻(xiàn)資料介紹，建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的諸多問題，其中三分之二與信息交流（信息溝通）的問題有關(guān)；建設(shè)工程項(xiàng)目10%～33%的費(fèi)用增加與信息交流存在的問題有關(guān)；在大型建設(shè)工程項(xiàng)目中，信息交流的問題導(dǎo)致工程變更和工程實(shí)施的錯(cuò)誤約占工程總成本的3%～5%。項(xiàng)目建設(shè)過程中形成的資料、檔案可以及時(shí)反應(yīng)工程建設(shè)過程中信息交流的準(zhǔn)確情況，以避免不同實(shí)施者因理解不同而造成施工工藝錯(cuò)誤，工程成本的增加，工程建設(shè)時(shí)間延長(zhǎng)等諸多問題。

二、工程資料、檔案的管理現(xiàn)狀。

工程建設(shè)項(xiàng)目從可行性論證至項(xiàng)目竣工交付使用，時(shí)間相對(duì)較長(zhǎng)，一個(gè)大型的重點(diǎn)項(xiàng)目甚至需要5-6年的時(shí)間，形成的資料達(dá)百、千卷，大型項(xiàng)目甚至萬卷。除了案卷多外，項(xiàng)目會(huì)涉及多個(gè)部門，多個(gè)專業(yè)；由于項(xiàng)目的時(shí)間跨度長(zhǎng)，項(xiàng)目也會(huì)存在著一些變更，如一些民生類的項(xiàng)目，特別是大型政府項(xiàng)目，從最初的項(xiàng)目建設(shè)書到最終形成的施工圖，均會(huì)有部分調(diào)整，有些項(xiàng)目的最初稿和最終稿甚至是完全是大相徑庭；在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因?yàn)楣δ艿耐晟?，設(shè)計(jì)的調(diào)整，也會(huì)或多或少的產(chǎn)生一些變更聯(lián)系單。目前工程資料、檔案管理主要存在著以下幾種情況：

（一）收集滯后

根據(jù)工程檔案資料的管理和歸檔要求，工程資料的存檔工作均在工程竣工后實(shí)施。由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位分別整理技術(shù)前期、施工、監(jiān)理資料檔案。為確保資料的完整性，在建設(shè)合同簽訂時(shí)，都明確了施工、監(jiān)理單位必須安排專職的資料員進(jìn)行工程資料的收集。但在實(shí)際的檢查過程中，資料的收集往往嚴(yán)重滯后，更有甚之，有些施工單位是在所有項(xiàng)目竣工后，因?yàn)橐M(jìn)行檔案的專項(xiàng)驗(yàn)收，才會(huì)將工程資料進(jìn)行收集以及補(bǔ)充。

（二）收集不完整

在筆者接觸的幾個(gè)項(xiàng)目中，項(xiàng)目一線的具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)于工程資料收集歸檔的意識(shí)并不高，甚至還有些抵觸的情緒，有些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)于要求存檔的內(nèi)容，特別是建設(shè)單位自行存檔的部分，認(rèn)為只需要向檔案室提交建委城建檔案館要求的內(nèi)容即可，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)過程中產(chǎn)生的文書資料均無需保留或移交至檔案室，由于要收集的資料是要從幾前年的項(xiàng)目啟動(dòng)開始，若遇上人員調(diào)整，資料往往會(huì)存在缺失或遺漏。在工程資料的收集過程中，會(huì)存在為收集而收集，收集資料的不完整，或不能完全反映工程的真實(shí)情況，也會(huì)出現(xiàn)施工的實(shí)際情況與竣工圖紙不符的質(zhì)量失控現(xiàn)象，如報(bào)紙經(jīng)常報(bào)道的，因?yàn)閳D紙不符，在進(jìn)行道路整修時(shí)經(jīng)常挖斷水管或電力管的情況。值得注意的是，項(xiàng)目完成檔案驗(yàn)收后，因項(xiàng)目產(chǎn)生的零星工程，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資料不移交的情況，而這些資料卻是今后使用過程中，或?qū)徲?jì)階段重要的補(bǔ)充資料。

（三）信息不對(duì)稱

在項(xiàng)目施工過程中，因設(shè)計(jì)等原因調(diào)整會(huì)產(chǎn)生或多或少的變更聯(lián)系單，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)聯(lián)系單的產(chǎn)生沒有進(jìn)行統(tǒng)一的歸納、匯總，財(cái)務(wù)、工程管理部門在聯(lián)系單管理上存在資料信息不對(duì)稱，從而產(chǎn)生工程進(jìn)度款超付，引起工程投資失控的情況。

三、工程資料、檔案管理的建議

1、建立日常收集規(guī)范，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目日常質(zhì)量安全和進(jìn)度的控制

為更好地實(shí)現(xiàn)工程管理控制，避免因資料集中收集而造成項(xiàng)目管理上的不完善，工程資料的收集應(yīng)該以制度的方式將工作做在日常，如項(xiàng)目的技術(shù)前期資料，由建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，明確責(zé)任部門及時(shí)收集，以避免項(xiàng)目竣工后，因技術(shù)前期的資料散落在各經(jīng)辦人的手中，導(dǎo)致資料不全的情況，工程推進(jìn)情況無法控制。項(xiàng)目實(shí)施階段，建設(shè)單位的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不僅要注重項(xiàng)目實(shí)施過程的檢查，也要每周對(duì)項(xiàng)目檔案的整理和完整情況進(jìn)行檢查，以便于實(shí)際工程與資料相對(duì)應(yīng)，確保工程符合設(shè)計(jì)、規(guī)劃的要求，符合質(zhì)量、安全以及進(jìn)度的要求；在工程建設(shè)過程中，質(zhì)量安全部門或者項(xiàng)目責(zé)任人也會(huì)檢查出施工過程中的問題，而通過資料的收集以及項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的檢查，可及時(shí)關(guān)閉工程的整改，將重大的質(zhì)量、安全隱患解決在日常。對(duì)于日常工程建設(shè)過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)聯(lián)系單，也要及時(shí)的收存過程資料，檢查落實(shí)情況。對(duì)于新產(chǎn)生的零星工程，要及時(shí)建立資料收集目錄，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行收集，若與主工程合同有聯(lián)系，最好做一備忘，以便工程竣工翻查。

2、建立信息化監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)工程資金的時(shí)時(shí)監(jiān)控

一個(gè)建筑面積10多萬平方米房建類工程項(xiàng)目的實(shí)施，從設(shè)計(jì)到項(xiàng)目竣工，建設(shè)的時(shí)間3-4年（不包括前期的拆遷），涉及的合同達(dá)百余個(gè)，涉及的資料近萬件。若同時(shí)開展多個(gè)項(xiàng)目建設(shè)，那涉及的信息量就更為龐大。在當(dāng)前的信息化數(shù)字時(shí)代，我們完全可以運(yùn)用工程管理軟件系統(tǒng)來監(jiān)控項(xiàng)目的資金控制情況。技術(shù)前期、工程管理、財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督管理部門等多個(gè)部門，通過工程管理軟件將相關(guān)信息上傳，通過信息共享，來實(shí)現(xiàn)信息獲取的平衡，以確保工程款支付的準(zhǔn)確性；另一方面財(cái)務(wù)部門可以通過工程資料的共享，預(yù)計(jì)工程的進(jìn)度，做實(shí)資金計(jì)劃，以減少工程財(cái)務(wù)成本的增加。

3、做好項(xiàng)目總結(jié)和信息資源利用

第4篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 四項(xiàng)管理

中圖分類號(hào):F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914（2012）08-288-01

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)速度的加快，為建筑施工企業(yè)提供了廣闊的發(fā)展空間，但企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，企業(yè)如何站穩(wěn)市場(chǎng)，獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)的持續(xù)有效和諧發(fā)展具有重要意義。

一、規(guī)避四種風(fēng)險(xiǎn)

1.源頭風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著國家小康社會(huì)建設(shè)步伐的加快，建筑安裝企業(yè)多如“牛毛”，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，一些企業(yè)由于疏于市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)發(fā)包方的各種信息掌握不準(zhǔn)、不實(shí)、不全，通過協(xié)議價(jià)格、低價(jià)中標(biāo)、工程墊資等形式獲得了工程項(xiàng)目，再加上管理不善，經(jīng)營(yíng)無方，以至于造成虧損，甚至最終“血本無歸”。為了在源頭上規(guī)避和減少這種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)遵循“項(xiàng)目無大小，盈利放第一”的指導(dǎo)思想。對(duì)每一個(gè)參與承攬的工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，認(rèn)真調(diào)研招標(biāo)方的信譽(yù)度、項(xiàng)目資金保障、地緣環(huán)境、當(dāng)?shù)孛耧L(fēng)、工程價(jià)格、利潤(rùn)空間等情況，綜合各方面因素后再確定是否參與工程項(xiàng)目的承攬，最后集體研究分析，做出正確決策，把握好投標(biāo)“進(jìn)退”尺度，建立起風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，確保所干工程項(xiàng)項(xiàng)有利潤(rùn)。

2.合同風(fēng)險(xiǎn)。建筑市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素多，工程建設(shè)企業(yè)“魚龍混雜”，再加上一些企業(yè)行為不規(guī)范，為降低、壓縮投資，不遵守招標(biāo)文件條款，缺乏合同履約誠信度。為了盡力規(guī)避和減少因合同簽訂帶來的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于每一項(xiàng)工程項(xiàng)目應(yīng)在工程合同簽訂前，特別注重合同條款的審察和研究，做到謹(jǐn)慎細(xì)心，萬無一失。

3.法律風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，法律風(fēng)險(xiǎn)始終伴其左右，個(gè)別業(yè)主單位常鉆法律空子，為其小團(tuán)體謀取私利，施工方稍有不慎就將為自己帶來法律官司。為了規(guī)避這種法律風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)本著“寧棄不干”的原則，一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)主方有不軌行為，就嚴(yán)格按照招標(biāo)文件規(guī)定，進(jìn)行交涉，終止合同，及時(shí)撤出，不再參與工程施工，以免“引火上身”。

4.資金風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期應(yīng)收賬款掛賬，資金回籠慢、周轉(zhuǎn)不暢，是造成資金風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。如果業(yè)主在工程項(xiàng)目資金保障上有一定的難度，會(huì)給施工企業(yè)帶來較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。要降低資金風(fēng)險(xiǎn)，除采取專人負(fù)責(zé)、緊密跟蹤、及時(shí)催收、加大資金回收力度等辦法外，還積極采取相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行資金回收。

二、加強(qiáng)四項(xiàng)管理

1.資金管理。近年來，由于種種原因?qū)е沦Y金緊張，嚴(yán)重影響了項(xiàng)目運(yùn)行，資金周轉(zhuǎn)已成為項(xiàng)目管理一大難題。企業(yè)可采取以下做法：一是要與業(yè)主充分溝通，工程款支付采取“一把清”的辦法。二是主動(dòng)邀請(qǐng)甲方到工地了解施工進(jìn)度和難度，使其從內(nèi)心形成工程款要早撥、快撥、及時(shí)撥的概念。三是自始至終把收款當(dāng)作一項(xiàng)大事來抓，督促業(yè)主及時(shí)付款。

2.分包管理。如何與分包商共贏，也是建筑施工企業(yè)的管理工作的重點(diǎn)。首先，在與其簽訂分包合同時(shí)采取列清單的形式，核算總價(jià)，由一個(gè)分包隊(duì)伍來干，改變以往一項(xiàng)工程幾個(gè)分包商干，有限的利潤(rùn)成了“撒胡椒面”，調(diào)動(dòng)了分包商合作的積極性。其次，教育引導(dǎo)管理人員樹立與分包商“一家人，一條心”的理念，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，與業(yè)主、監(jiān)理加強(qiáng)溝通，千方百計(jì)地為分包商創(chuàng)造工作面，減少誤工損失，并及時(shí)解決施工中存在的各種難題，以良好的服務(wù)去指導(dǎo)分包商。三是向分包隊(duì)伍派駐安全監(jiān)督員，與分包隊(duì)伍工作生活在一起，既監(jiān)督了工程質(zhì)量，又監(jiān)督了生產(chǎn)和生活安全，杜絕了各類事故發(fā)生，規(guī)避了安全風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了全年安全零事故的目標(biāo)。

3.簽證管理。工程施工中，如果工程進(jìn)度受到制約，將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這就需要企業(yè)向業(yè)主提出合理的索賠，使其降低成本，而索賠的關(guān)鍵是工程簽證，因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)簽證的管理，及時(shí)做好工程簽證的收集整理，并得到業(yè)主及監(jiān)理的簽認(rèn)。

4.內(nèi)控管理。企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制管理是企業(yè)管理的重中之重，以抓好內(nèi)控管理為手段，修訂完善各類管理辦法，扎扎實(shí)實(shí)做好每一步工作，按時(shí)按量完成每一項(xiàng)指標(biāo)，按照工作程序。

總之，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)是一項(xiàng)具有很大不確定性和充滿風(fēng)險(xiǎn)的事業(yè)。施工企業(yè)只有增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)白熱化的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)中，實(shí)現(xiàn)安全、健康和穩(wěn)步的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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2.邱國鋒.路橋施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制.科技資訊,2010(2)

第5篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：電力設(shè)計(jì)企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；應(yīng)對(duì)策略

一、電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控管理問題

第一，電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境比較薄弱。隨著電力企業(yè)主輔分離改革的實(shí)施，電力設(shè)計(jì)企業(yè)從網(wǎng)省電力公司脫離出來，并且逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楣净芾砟Ｊ剑軅鹘y(tǒng)管理模式的深遠(yuǎn)影響，目前在電力設(shè)計(jì)企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)層普遍對(duì)內(nèi)部控制工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及各職能部門員工對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)以及執(zhí)行存在偏見，甚至在日常的經(jīng)營(yíng)管理中以行政命令代替規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度難以得到落實(shí)?；蛘咂髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)簡(jiǎn)單的將內(nèi)部控制理解為規(guī)章制度的制定，而忽視內(nèi)控制度動(dòng)態(tài)管理的完善和實(shí)施，致使內(nèi)部控制制度后就被束之高閣。同時(shí)，大多數(shù)電力設(shè)計(jì)企業(yè)的員工缺乏內(nèi)部控制的理念，不能積極的參與到內(nèi)部控制的活動(dòng)中去，企業(yè)內(nèi)部控制缺乏良好的管理氛圍。第二，電力設(shè)計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力較低。隨著電力市場(chǎng)的逐步開放，為增強(qiáng)電力設(shè)計(jì)企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，不少電力設(shè)計(jì)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍已拓展至電力工程總承包項(xiàng)目。但由于缺少電力工程總承包項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏復(fù)合型管理人才，電力設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)于總承包項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)尚未提到應(yīng)有的高度，對(duì)開展總承包項(xiàng)目所引發(fā)的一系列市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，加之缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，無法根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，致使總承包項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)日益加大。主要體現(xiàn)在：對(duì)于工程項(xiàng)目進(jìn)度管理滯后，無法及時(shí)探知偏差，錯(cuò)過解決問題的最佳時(shí)間；成本管理手段過于粗放、方式過于簡(jiǎn)單，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致總承包項(xiàng)目虧損，電力設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。第三，內(nèi)部控制體系不完善，內(nèi)部控制制度不健全。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求，各企業(yè)應(yīng)建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制制度。但電力設(shè)計(jì)企業(yè)在制度建設(shè)方面仍然存在諸多不足，主要表現(xiàn)在：不能結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況及時(shí)修訂管理制度，規(guī)章制度內(nèi)容過于陳舊，已不能滿足于企業(yè)現(xiàn)有管理現(xiàn)狀；制度設(shè)計(jì)不符合內(nèi)控原則，存在違背不相容職務(wù)分離設(shè)置崗位原則的問題。第四，內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)不規(guī)范。在內(nèi)部控制監(jiān)督方面，電力設(shè)計(jì)企業(yè)目前還沒有形成相對(duì)成熟的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)日常監(jiān)督?jīng)]有得到良好的貫徹執(zhí)行。在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)和內(nèi)控監(jiān)督檢查中，存在沒有對(duì)內(nèi)控缺陷的成因、影響、表現(xiàn)形式等進(jìn)行綜合分析的問題。內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告僅為一般性的工作總結(jié)，沒有涵蓋對(duì)內(nèi)控工作總體情況、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)程序與方法、缺陷認(rèn)定與整改、內(nèi)控有效性的結(jié)論等要素，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的缺陷問題不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、改進(jìn)電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)控管理問題的應(yīng)對(duì)策略

第一，提高電力設(shè)計(jì)企業(yè)各級(jí)人員對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，注意宣傳和滲透內(nèi)部控制的思想理念，使各個(gè)級(jí)別和各個(gè)部門的管理人員意識(shí)到內(nèi)控在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的作用，持續(xù)不斷地提升對(duì)內(nèi)部控制的理解，加強(qiáng)每位員工對(duì)企業(yè)的責(zé)任感和歸屬感，提升內(nèi)部控制的工作熱情和工作積極性，自動(dòng)自覺地遵守和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的規(guī)章制度。注重加強(qiáng)和上級(jí)、員工之間的交流和溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛藏在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)和管理漏洞，推動(dòng)內(nèi)部控制制度的不斷完善，為企業(yè)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。第二，加強(qiáng)對(duì)電力工程總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和過程管理。充分借鑒國內(nèi)外工程公司的成熟經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)國際上先進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目管理的模式，建立起以項(xiàng)目管理為中心，專業(yè)部室與項(xiàng)目組相結(jié)合的矩陣式管理的組織機(jī)構(gòu)。完善基于工程財(cái)務(wù)的預(yù)算管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析、預(yù)測(cè)能力，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策依據(jù)。在項(xiàng)目過程管理中，實(shí)行工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本和信息的綜合控制。同時(shí)，從源頭優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，控制工程投資和工程量，引入工程量清單結(jié)算方式，將施工費(fèi)用的控制置于多環(huán)節(jié)、多渠道中，同步進(jìn)行施工結(jié)算和物資材料核銷，保證結(jié)算和施工實(shí)際的一致，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用。此外，注重選聘事業(yè)心強(qiáng)、勇于奉獻(xiàn)、開拓意識(shí)強(qiáng)的人員參加總承包項(xiàng)目管理培訓(xùn)，逐步提高總承包人員的素質(zhì)和水平，做好總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最大限度降低總承包項(xiàng)目所引發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三，建立適用于電力設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)控制度體系，逐步完善內(nèi)部控制制度。及時(shí)梳理并廢止過于陳舊且不能滿足公司化管理模式的制度，結(jié)合電力設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)際情況，重新修訂或新建基本管理制度，逐步搭建適于電力設(shè)計(jì)企業(yè)管理現(xiàn)狀的內(nèi)控制度體系。同時(shí)，在日常管理中，注重加強(qiáng)制度的動(dòng)態(tài)管理工作，保證內(nèi)控制度的及時(shí)性和有效性。另外，在完成企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，編制統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制手冊(cè)，下發(fā)至各部門并要求嚴(yán)格執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)

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[2]財(cái)政部等五部委制定.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[M].中國財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版社，2008.

第6篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

一、 當(dāng)前海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題：

在海外EPC工程項(xiàng)目開發(fā)和實(shí)施過程中，海外EPC工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理主要存在以下問題：

（一）是財(cái)務(wù)理念制約著管理水平的提高

先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念能夠指引一個(gè)項(xiàng)目的管理方向，為工程效益最大化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，但在項(xiàng)目管控過程中，如果片面的、狹隘的理解財(cái)務(wù)，甚至于認(rèn)為“財(cái)務(wù)就是出納”。同時(shí)又缺乏財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略眼光，對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置過于精簡(jiǎn)，對(duì)人員配備過于隨意和短缺，那么在現(xiàn)金流控制、成本核算環(huán)節(jié)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)等財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵要素掌握上，都將達(dá)不到預(yù)期效果，進(jìn)而對(duì)工程效益產(chǎn)生巨大影響。

（二）是財(cái)務(wù)國際化和本土化的差異

海外項(xiàng)目與中國境內(nèi)所處會(huì)計(jì)環(huán)境有著諸多差異，這加大了財(cái)務(wù)管理的難度。如中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則尚未與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則完全并軌，在報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑、固定資產(chǎn)折舊年限的認(rèn)定、合并納稅等等方面，都存在不少制度性差異和技術(shù)性差異，如何即能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的國際化和本土化，又能滿足國內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理的需要，這在客觀上給海外工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理提出了更大的挑戰(zhàn)。

（三）是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制不健全

海外市場(chǎng)雖然前景廣闊，但并非一帆風(fēng)順，對(duì)項(xiàng)目所在國各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的相對(duì)不熟知，往往使我們面臨各種海外“財(cái)務(wù)陷阱”。同時(shí)境外工程項(xiàng)目不可預(yù)知因素多、風(fēng)險(xiǎn)高、難以掌控，在遠(yuǎn)離國內(nèi)本部的情況下，其監(jiān)督難以準(zhǔn)確及時(shí)到位。探索既符合我國企業(yè)特點(diǎn)，又適應(yīng)國外項(xiàng)目要求有效防范風(fēng)險(xiǎn)，還能遵守所在國法律法規(guī)的財(cái)經(jīng)制度，成為企業(yè)面臨的一個(gè)嚴(yán)峻課題，只有找到這三方面結(jié)合點(diǎn)，并制定相應(yīng)的制度措施加以執(zhí)行，才能夠不斷完善國外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理。

（四）是海外財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高

海外工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員，多屬于“初來乍到”型，只是簡(jiǎn)單的從“國內(nèi)”來到“國外”。對(duì)海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，主要精力用在賬務(wù)處理上，只是粗淺的把賬做好，是一個(gè)單純的工程項(xiàng)目“記錄員”、“保管員”，不具備高深的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，不能從大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中歸類、整理、分析出反映項(xiàng)目管理水平的良策，不能有效預(yù)判、解決各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其對(duì)外語言溝通能力、對(duì)國際金融業(yè)務(wù)熟悉程度更是不足，所以培養(yǎng)造就精通國際金融、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域，并且國際溝通能力強(qiáng)的復(fù)合型、國際化財(cái)務(wù)人才尤為迫切。

在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，融合新的管理會(huì)計(jì)思想，加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理功能，提高財(cái)務(wù)人員的國際化水平，促進(jìn)海外EPC工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化、國際化水平，主要應(yīng)做好下列工作：

第一要從思想上高度重視財(cái)務(wù)管理工作，建立健全各項(xiàng)海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理體系。認(rèn)識(shí)的高度決定管理的力度，只有在思想上高度重視財(cái)務(wù)管理工作，才能在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、財(cái)務(wù)制度和程序等各項(xiàng)工作中全面改進(jìn)。首先理順財(cái)務(wù)管理機(jī)制、健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是加強(qiáng)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的先決條件，要力爭(zhēng)做到項(xiàng)目未動(dòng)，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度先行。其次在健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，結(jié)合經(jīng)調(diào)研取得的工程項(xiàng)目所在國帶有共性的問題以及經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，才能制定清晰可行的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目的特殊業(yè)務(wù)，也要求依照統(tǒng)一的規(guī)范進(jìn)行處理。最后要努力完善財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，促使項(xiàng)目充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極做好職責(zé)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)管理工作，促使其實(shí)現(xiàn)自身設(shè)定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高和海外工程項(xiàng)目效益最大化。

第二要加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理。當(dāng)前電建企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上大多沿用了公司總部與項(xiàng)目部二級(jí)管理模式，隨著海外項(xiàng)目的不斷拓展，分散化的財(cái)務(wù)管理所提供信息滯后的缺陷日漸突出，并蘊(yùn)含著較大的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)公司應(yīng)通過財(cái)務(wù)集中管理，對(duì)海外工程項(xiàng)目實(shí)施有效的財(cái)務(wù)控制，可從以下幾方面著手加強(qiáng)財(cái)務(wù)的集中管理：

一是建立強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)集中控制系統(tǒng)，借助企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和國際銀行的電子銀行系統(tǒng)，制定合理有效的權(quán)限控制制度。

二是通過內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)范，結(jié)合所在國的具體會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)集中核算，并借鑒先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)賬務(wù)進(jìn)行集約化處理。

三是強(qiáng)化海外項(xiàng)目的預(yù)算管理，將海外人員的績(jī)效管理與項(xiàng)目的預(yù)算管理緊密結(jié)合，確保預(yù)算得到真正落實(shí)。通過對(duì)預(yù)算調(diào)整的審批，國內(nèi)企業(yè)能及時(shí)掌握海外項(xiàng)目的各種動(dòng)態(tài)，對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)作出反應(yīng)。

第三要落實(shí)海外項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控措施，保證海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)可控在控。海外工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度能保證項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，所以強(qiáng)化海外項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理極為重要。

對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部，海外財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要對(duì)會(huì)計(jì)設(shè)置、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的可靠性、合法性等實(shí)施控制。在項(xiàng)目前期就必須做到會(huì)計(jì)和出納人員同時(shí)到位，財(cái)務(wù)人員回國休假要安排輪流進(jìn)行，嚴(yán)格做到會(huì)計(jì)和出納職務(wù)不相容和授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過于精簡(jiǎn)。

第四要強(qiáng)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全。由于海外工程項(xiàng)目受工程所在國政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境及氣候條件等方面的影響，具有不可預(yù)知因素多、周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在宏觀上要求應(yīng)對(duì)工程所在國金融、外匯制度等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警；在微觀上，應(yīng)建立各種風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，如制訂銀行賬戶管理辦法、開展匯率趨勢(shì)分析、信用保函管理等。重點(diǎn)要做好以下風(fēng)險(xiǎn)管理：

一是外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。外匯風(fēng)險(xiǎn)是在不同種類的貨幣相互兌換或折算時(shí)，由于匯率的變動(dòng)而造成損失或收益的可能性，它既來源于項(xiàng)目所在國貨幣與自由外匯的兌換 ，也來自于自由外匯同人民幣的兌換。海外工程項(xiàng)目外匯風(fēng)險(xiǎn)管理可根據(jù)對(duì)國內(nèi)銀行遠(yuǎn)期外匯匯率報(bào)價(jià)的咨詢分析，盡量與業(yè)主談妥采用“固定匯率”結(jié)算，以降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂分包合同時(shí)盡量采用與主合同一樣的外匯幣種進(jìn)行結(jié)算和支付，降低外匯轉(zhuǎn)換時(shí)的匯率損失。同時(shí)可根據(jù)銀行遠(yuǎn)期報(bào)價(jià)，適當(dāng)與銀行進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯交易，防范外匯匯率損失。

二是外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。為了適應(yīng)國內(nèi)嚴(yán)格的外匯監(jiān)管需要，要不斷學(xué)習(xí)外匯管理政策并將有關(guān)要求通知到相關(guān)業(yè)務(wù)部門；要做好外匯統(tǒng)籌歸劃工作，根據(jù)監(jiān)管方式的不同嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易類支出；對(duì)貿(mào)易類出口收匯，要及時(shí)核銷，避免出現(xiàn)因外匯收款不及時(shí)導(dǎo)致無法辦理出口退稅甚至出現(xiàn)補(bǔ)繳增值稅等情況的發(fā)生。

三是金融信貸風(fēng)險(xiǎn)。海外工程項(xiàng)目雖然融資渠道多、利率較低，但相應(yīng)的銀行中間費(fèi)用和抵押比例較高，可由國內(nèi)公司利用其較強(qiáng)的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力， 頗具規(guī)模優(yōu)勢(shì)的資產(chǎn)，統(tǒng)一向國內(nèi)銀行申請(qǐng)授信，從而享受到簡(jiǎn)化手續(xù)、降低利率、費(fèi)率和保證金率等諸多優(yōu)惠，從而降低風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約成本。對(duì)履約、投標(biāo)、預(yù)付等保函保證金應(yīng)盡力降低手續(xù)費(fèi)用，及時(shí)解凍。

第五要實(shí)行海外財(cái)務(wù)人員集中管理，內(nèi)培外引，實(shí)現(xiàn)國際化和本土化。人才是核心競(jìng)爭(zhēng)力。海外項(xiàng)目工作量大、任務(wù)艱巨、語言文化不同，對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了較高的要求。首先財(cái)務(wù)人員要有比較不同國家會(huì)計(jì)制度的能力，據(jù)以指導(dǎo)具體業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)核算既能滿足當(dāng)?shù)囟悇?wù)等部門的要求，又能對(duì)國內(nèi)要求提供的財(cái)務(wù)信息作出合乎要求的解釋、說明和調(diào)整；其次要有多層次的知識(shí)結(jié)構(gòu)，海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員除掌握本行業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)外，還必須學(xué)習(xí)好稅法、審計(jì)，經(jīng)濟(jì)法、計(jì)算機(jī)和其他基礎(chǔ)文化知識(shí)，從而形成自己的財(cái)務(wù)知識(shí)體系，為項(xiàng)目的實(shí)施提供可靠的財(cái)務(wù)決策依據(jù)；再次要有良好的外語能力和和內(nèi)外溝通能力。因此對(duì)海外財(cái)務(wù)人員配備應(yīng)做到：

一是推行海外工程財(cái)務(wù)人員集中委派制并實(shí)行述職制度。海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員由國內(nèi)統(tǒng)一選派、統(tǒng)一使用，任職資格和要求制度化，代表國內(nèi)對(duì)項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。委派的財(cái)務(wù)人員在年度終了后，向國內(nèi)述職，詳細(xì)報(bào)告其工作情況，國內(nèi)企業(yè)對(duì)被委派的境外財(cái)務(wù)人員職責(zé)完成情況進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，作為獎(jiǎng)懲的參考依據(jù)。

第7篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

一、工程會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的弊端

（一）缺乏完整的工程會(huì)計(jì)內(nèi)控管理方案

現(xiàn)階段中的工程項(xiàng)目中，很多工程中都缺乏比較自主的控制能力，這就會(huì)讓工程能力中的環(huán)境監(jiān)督方面不能進(jìn)行很好的處理工作。在工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理之中，管理的相關(guān)人員對(duì)于管理意識(shí)比較的淺薄，處理的問題存在著一定程度上的問題。在工程項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)部門中的人員存在著專業(yè)素質(zhì)比較低的情況，不能將業(yè)務(wù)進(jìn)行很好的處理。還有就是在工程內(nèi)部中長(zhǎng)時(shí)間存在的局限性和相關(guān)的各方面因素共同的作用之下，就會(huì)在工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)的管理上存在著很大程度上的弊端。影響工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主要因素有這幾個(gè)方面，具體如下：[1]

1、由于傳統(tǒng)的工程中只是單純的對(duì)效益和進(jìn)度進(jìn)行重視，從而將工程內(nèi)部的控制管理進(jìn)行了一定程度上的忽視，從而依照成本對(duì)工程進(jìn)行內(nèi)部控制。

2、工程內(nèi)部中的管理人員在一定程度上缺乏比較專業(yè)的管理觀念，沒有將工程中的賦予的責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真的實(shí)行，對(duì)待工作有著一定程度上的敷衍情況，從而不能將項(xiàng)目在進(jìn)行建設(shè)之間將應(yīng)該有的作用發(fā)揮出來。

由于這些因素中讓工程中的各個(gè)部門的人員對(duì)于內(nèi)部控制理念比較的淺薄，工作也不能將實(shí)際的作用進(jìn)行突顯，只是單純的將文件進(jìn)行表面上的處理。對(duì)于工程中的人員沒有進(jìn)行專門的素質(zhì)能力上進(jìn)行有效的培訓(xùn)，從而將工作人員的專業(yè)素質(zhì)和處理日常業(yè)務(wù)中的能力達(dá)不到相應(yīng)的內(nèi)部控制水平。

（二）外部環(huán)境影響工程會(huì)計(jì)內(nèi)控

工程項(xiàng)目中的內(nèi)部環(huán)境會(huì)影響工程的發(fā)展，外部環(huán)境也會(huì)在一定程度上影響工程內(nèi)部控制的實(shí)行。但是對(duì)于現(xiàn)有的法律法規(guī)對(duì)于工程內(nèi)科控制在規(guī)定上有著比較完善的要求，這就要求將其進(jìn)行有效的操作，但是在一定程度上沒有很好的依據(jù)內(nèi)容，從而在工程內(nèi)部控制中缺乏相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行保證。還有就是政府和社會(huì)之間的監(jiān)督職能由于政府機(jī)制進(jìn)行了改革之后，這就導(dǎo)致這兩者中的職能出現(xiàn)了很大程度上的脫軌情況，從而將工程單位在一定程度上缺少比較有力的外部環(huán)境進(jìn)行監(jiān)督工作。這就將原來存在的弊端不能將很好的完善，還能將弊端進(jìn)行增加，這就使得工程會(huì)計(jì)內(nèi)部的信息存在不現(xiàn)實(shí)的情況，從而出現(xiàn)假賬增多的不良問題。

（三）工程會(huì)計(jì)內(nèi)控缺乏規(guī)范性

在工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中出現(xiàn)很多不規(guī)范的情況，這就有一些幾個(gè)內(nèi)容：

1、工程??計(jì)內(nèi)部控制中對(duì)于概預(yù)算審查的程度不嚴(yán)格，這就會(huì)將工程造價(jià)的控制進(jìn)行資金上的不合理現(xiàn)象。

2、工程在進(jìn)行施工中出現(xiàn)控制上的混亂情況，工程中的管理人員要對(duì)工程中的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行弊端上的有效認(rèn)識(shí)。工程中的施工階段中存在著款項(xiàng)收支比較多的情況，很多管理人員對(duì)于施工中的進(jìn)度單純的作為控制的重點(diǎn)，從而將施工中的出現(xiàn)進(jìn)行了忽視。管理人員在一定程度上存在著先施工后算賬的情況，這就會(huì)對(duì)工程內(nèi)部控制帶來嚴(yán)重的有效。

3、沒有將工程竣工后驗(yàn)收決算工程進(jìn)行有效的實(shí)行，對(duì)于工程竣工后的每一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和債務(wù)方面進(jìn)行清理工作，從而將工程中的總體造價(jià)和最開始的預(yù)算之間的造價(jià)存在的合理情況和超支情況不能進(jìn)行有效的控制，從而將工程中的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效果進(jìn)行減弱。[2]

二、新常態(tài)背景下工程會(huì)計(jì)內(nèi)控的對(duì)策

（一）建立和健全工程內(nèi)部控制體系和方案

在工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制弊端進(jìn)行解決之中，工程項(xiàng)目要將工程中的現(xiàn)階段情況進(jìn)行有效的結(jié)合現(xiàn)階段中工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行不斷的健全和完善。對(duì)于現(xiàn)階段中的實(shí)際工程，要將工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方案進(jìn)行有效的健全和完善，將工程內(nèi)部控制體系進(jìn)行有效的建立和健全。這就要求工程項(xiàng)目對(duì)內(nèi)部管理中相關(guān)的人員提出要求，才能將工程中的內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的重視。工程項(xiàng)目在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工程中，要將內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善的建立，從而制定出內(nèi)部控制方案，這就能將內(nèi)部控制的環(huán)境進(jìn)行有效的改善。管理人員還要將自身的責(zé)任進(jìn)行明確，從而將責(zé)任進(jìn)行有效的擔(dān)負(fù)。[3]

（二）合理的利用外部環(huán)境完善工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

外部環(huán)境的良好建立就能將工程項(xiàng)目中的內(nèi)部控制能力進(jìn)行有效的提高。這就要求工程項(xiàng)目在進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境的完善工作之中，工程就要將外部環(huán)境進(jìn)行合理科學(xué)的利用，還要采用比較有效正確的方法，從而讓工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行法律法規(guī)的保證。我國頒布的《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)的法律法規(guī)，在一定程度上可以將原來的內(nèi)部控制進(jìn)行改變，從而進(jìn)行內(nèi)部控制上的有效創(chuàng)新。還有就是政府就要對(duì)市場(chǎng)中的經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)行有效的維護(hù)，對(duì)于工程內(nèi)部控制要將管理力度不斷的加強(qiáng)。對(duì)于出現(xiàn)的違法犯罪的情況進(jìn)行嚴(yán)厲的打擊工作，從而在一定程度上對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性帶來了保證。

（三）規(guī)范工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人員的工作行為

對(duì)于工程項(xiàng)目中的內(nèi)部控制人員，要將其工作進(jìn)行全面的規(guī)范，從而將工程內(nèi)部控制進(jìn)行有效的改善和提高。工程項(xiàng)目在預(yù)算過程中就要將會(huì)計(jì)內(nèi)部進(jìn)行有效的控制，從而進(jìn)行工程造價(jià)的相關(guān)工作。由于工程造價(jià)在工程項(xiàng)目中一定程度上存在著重要的位置，這就需要工程項(xiàng)目在建設(shè)之前進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的勘查工作，從而將工程建設(shè)中的預(yù)算成本進(jìn)行有效的計(jì)算。還有就是工程項(xiàng)目中要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的重視，這就要求將工程的預(yù)算工作合理科學(xué)，從而保證預(yù)算中的合理和合法，這就讓預(yù)算在一定程度上存在著完善和準(zhǔn)確的情況。對(duì)于工程會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工程要將效率進(jìn)行有效的提高，這就要求預(yù)算要保證在一個(gè)重要的范圍之中。在工程施工中，要將資金進(jìn)行及時(shí)的到位，這樣才能將內(nèi)部控制進(jìn)行有效的依據(jù)。

第8篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

內(nèi)控經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間執(zhí)行得到逐步完善，特別在去年內(nèi)控內(nèi)容發(fā)生了較大變化，為我們提升管理工作水平指明了方向，這就需要我們?cè)趯?shí)際工作中找準(zhǔn)存在的問題，有效防范主要風(fēng)險(xiǎn)，提升管理工作水平。

一、內(nèi)控制度的變化

1、控制由局部到全面。為適應(yīng)外部監(jiān)管的需要，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，上市公司從2002年開始啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，內(nèi)控實(shí)施、防范、測(cè)試、糾錯(cuò)的管理工作由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，內(nèi)控也有上市擴(kuò)展到非上市，直到2010年內(nèi)控流程由企業(yè)業(yè)務(wù)層面擴(kuò)大到企業(yè)管理層面，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面實(shí)施全方位的控制工作，涵蓋了企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，貫穿企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、紀(jì)檢思想宣傳的全過程，涉及全體員工。

2、控制目標(biāo)由三個(gè)增加到五個(gè)。控制目標(biāo)在原來的：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高效益；財(cái)務(wù)目標(biāo)保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；合規(guī)目標(biāo)要求經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)的三個(gè)目標(biāo)的基礎(chǔ)上新增兩個(gè)目標(biāo)。一是戰(zhàn)略目標(biāo)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；二是資產(chǎn)安全目標(biāo)保障資產(chǎn)安全。特別是在原來經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高效益的基礎(chǔ)上重新描述為“提高經(jīng)營(yíng)效率和效果”。內(nèi)控目標(biāo)的變化，充分表明了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理要更加注重資產(chǎn)發(fā)展的質(zhì)量，更加注重企業(yè)發(fā)展的方向及可持續(xù)性。

3、新增風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。新增內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管控，內(nèi)控工作的實(shí)質(zhì)就是防范風(fēng)險(xiǎn)，沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒有過失的可能，就不會(huì)發(fā)生任何損失，管理工作水平就高，內(nèi)控工作的靈魂才真正得以顯現(xiàn)。

新增審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，是從審計(jì)的角度對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)措施并監(jiān)督整改情況。開展內(nèi)控獨(dú)立審計(jì)評(píng)價(jià)，切實(shí)為提高了企業(yè)整體管控效率和效果提供了保障。

4、內(nèi)控工作一體化。為全面防范各種風(fēng)險(xiǎn)，從2011年開始，內(nèi)控工作的職能從上市、非上市財(cái)務(wù)部門分離到企管部門，實(shí)施內(nèi)控一體化，改變了原來由財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)控管理的局面，共同實(shí)施控制全部?jī)?nèi)控流程，各負(fù)其責(zé)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)控管理工作中存在的不足

經(jīng)過多年來的內(nèi)控實(shí)施工作，內(nèi)控對(duì)保障企業(yè)的健康發(fā)展，特別是促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，起著重要的作用。體現(xiàn)在進(jìn)一步完善企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)部門職能，減少業(yè)務(wù)扯皮現(xiàn)象；通過三重一大的管理機(jī)制，提升了集體民主決策、科學(xué)決策的程序和能力；通過有效內(nèi)部控制，提高了投資、資金、采購、生產(chǎn)運(yùn)行等集中控制力，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。但是內(nèi)控制度本身，以及在內(nèi)控管理工作中仍然還存在一些不足。

1、內(nèi)控管理人員缺乏。內(nèi)控流程全面開展，內(nèi)容多，要求高，內(nèi)控管理人員缺乏，在進(jìn)行內(nèi)控流程測(cè)試時(shí)，未完全按相適應(yīng)的內(nèi)控流程測(cè)試要求開展工作，存在每季度為測(cè)試而測(cè)試，形成測(cè)試與實(shí)際執(zhí)行內(nèi)控流程的過程不一致而無法防范風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

2、風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)有待增強(qiáng)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是靠人們的理念、知識(shí)、智慧、技能、辨識(shí)能力，人們?cè)谏舷鹿芾憝h(huán)節(jié)中相互配合，密切關(guān)注的整體功能來體現(xiàn)的。無形的風(fēng)險(xiǎn)有別于有形的安全風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為只要在我管理的環(huán)節(jié)不出事，就不存在風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)有待增強(qiáng)。

3、內(nèi)控制度與各業(yè)務(wù)制度未有效銜接。內(nèi)部控制制度與部分業(yè)務(wù)部門出臺(tái)的制度還存在各自為政，未形成合力。

三、搞好內(nèi)控工作應(yīng)采取的措施及建議

1、增加素質(zhì)高的內(nèi)控管理人員。由于內(nèi)控測(cè)試內(nèi)容太復(fù)雜、太細(xì)化，需要很多高素質(zhì)工作人員參與，才能達(dá)到資料上報(bào)的要求。由于嚴(yán)控機(jī)關(guān)管理層人員，純粹從事內(nèi)控的管理工作的人員非常少，龐大的內(nèi)控工作量，與極少數(shù)的內(nèi)控的管理人員之間嚴(yán)重不匹配，執(zhí)行起來的難度就很大，然而現(xiàn)實(shí)工作的節(jié)奏又很快，要求提高工作效率，就容易出現(xiàn)實(shí)際內(nèi)控工作執(zhí)行的流程與內(nèi)控要求測(cè)試內(nèi)容、資料脫節(jié)，不能滿足監(jiān)管要求。

2、增強(qiáng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。顯形的風(fēng)險(xiǎn)問題在每一個(gè)工作節(jié)點(diǎn)上容易一目了然，而內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作則不同，它是靠人們的理念、知識(shí)、智慧、技能、辨識(shí)能力，人們?cè)谏舷鹿芾憝h(huán)節(jié)中相互配合，密切關(guān)注的整體功能來體現(xiàn)的。管理的上一管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)小的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在此管理環(huán)節(jié)一般不會(huì)發(fā)生問題，意識(shí)感不強(qiáng)。或許整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)隱患一直會(huì)延續(xù)至下一個(gè)管理環(huán)節(jié)，稍微輕的風(fēng)險(xiǎn)隱患也不會(huì)在下一個(gè)管理環(huán)節(jié)顯現(xiàn)，或許會(huì)繼續(xù)隱藏在至以后的管理環(huán)節(jié)中，即使以后的管理環(huán)節(jié)非常認(rèn)真地加強(qiáng)管理，但風(fēng)險(xiǎn)隱患已常年積累，由量變到質(zhì)變，在最后這個(gè)管理環(huán)節(jié)上風(fēng)險(xiǎn)隱患不得不爆發(fā)，問題出現(xiàn)在這最后管理環(huán)節(jié)里，對(duì)此爆發(fā)的隱患風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)難以界定責(zé)任。因此每一個(gè)管理環(huán)節(jié)的管理人員都要樹立很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，用所學(xué)的專業(yè)知識(shí)結(jié)合實(shí)際工作，善于在管理工作中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，并及時(shí)在各自的管理工作環(huán)節(jié)加以糾正，杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患問題順延形成總爆發(fā)，這才是內(nèi)控管理工作的實(shí)質(zhì)。

3、內(nèi)控制度與各業(yè)務(wù)制度應(yīng)相得益彰。內(nèi)控流程的形成是依據(jù)管理工作防范風(fēng)險(xiǎn)的需要而設(shè)計(jì)的，相應(yīng)流程控制節(jié)點(diǎn)就必然需要配套的業(yè)務(wù)制度來加以界定并約束，規(guī)范業(yè)務(wù)在操作過程中的行為，使業(yè)務(wù)按正常的路徑、正常的操作流程完成，實(shí)現(xiàn)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。若我們各業(yè)務(wù)職能部門出臺(tái)的管理制度未與其內(nèi)控相應(yīng)業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)控流程相配套，當(dāng)然就更談不上與其他業(yè)務(wù)部門制度相銜接，相互順應(yīng)，其執(zhí)行的結(jié)果相互間形成的只能是張力，而不是合力，無法擰成一股繩，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，無法共同防范風(fēng)險(xiǎn)，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體目標(biāo)。因此，制度管理部門的工作要深入到各流程，檢查督促各業(yè)務(wù)部門已出臺(tái)的制度是否與內(nèi)控流程相適應(yīng)，對(duì)不相適應(yīng)的制度就應(yīng)進(jìn)行配套完善。目的就是制度和內(nèi)控流程應(yīng)相適應(yīng)，才能真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

四、抓財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)管控水平

內(nèi)控從一開始就在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性的大小，將直接影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)無論在管理層面還是在業(yè)務(wù)層面都已全面實(shí)施了內(nèi)部控制，進(jìn)行了全面的風(fēng)險(xiǎn)防控，但不管是企業(yè)層面還是業(yè)務(wù)層面都需要使用資金，并發(fā)生相應(yīng)的成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)活動(dòng)就串聯(lián)了企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，覆蓋了企業(yè)的每一個(gè)方面，因此財(cái)務(wù)部門從頭至尾都要繃緊防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這根弦。要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算和資金的管控。

預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)確定不合理，直接影響到經(jīng)濟(jì)成果的高低。不合理的費(fèi)用預(yù)算，企業(yè)就容易出現(xiàn)多記或少計(jì)成本費(fèi)用，該進(jìn)入核算體系的收入暫不進(jìn)入，或提前進(jìn)入來滿足預(yù)算指標(biāo)的需要，不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。若預(yù)算費(fèi)用指標(biāo)富足，多余的資金隨意流出，沒有用在刀刃上，出現(xiàn)虛增成本費(fèi)用，浪費(fèi)資金的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)靠不合理預(yù)算指標(biāo)得到不該得到的考核結(jié)果。所以財(cái)務(wù)預(yù)算這根指揮棒能引領(lǐng)一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)有效發(fā)展，能否有效激勵(lì)企業(yè)發(fā)揮最大潛能進(jìn)入良性循環(huán)的發(fā)展軌道，其中的風(fēng)險(xiǎn)可想而知。

預(yù)算的關(guān)鍵是合理性。合理的預(yù)算指標(biāo)大體能反映一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)狀況，能根據(jù)企業(yè)單位擁有的經(jīng)濟(jì)資源，所處的自然地理區(qū)域，經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境、人員、素質(zhì)、管理能力、水平的高低，深入實(shí)際，從零基預(yù)算來充分挖掘其潛能，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與，共同對(duì)接編制預(yù)算，各自承擔(dān)預(yù)算控制的責(zé)任。千萬不能認(rèn)為只是財(cái)務(wù)部門的事，僅以財(cái)務(wù)部門就報(bào)表上反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)單方面的分析，編排預(yù)算。對(duì)接預(yù)算是一項(xiàng)控他性的工作，你壓他頂，你升他降。從下達(dá)預(yù)算層來講，越高越好，從接受預(yù)算層來講，越低越好，二者在現(xiàn)實(shí)中常常是一個(gè)討價(jià)還價(jià)的矛盾統(tǒng)一體。如何切實(shí)根據(jù)被下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)的單位具體情況，來合理下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，這之中的高低適中，它不僅考驗(yàn)預(yù)算人員的業(yè)務(wù)能力，還考驗(yàn)預(yù)算人員的思想素質(zhì)及境界，就需要有德才兼?zhèn)?，宏觀意識(shí)強(qiáng)，且具有前瞻性的財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員方能勝任。

第9篇：工程項(xiàng)目的內(nèi)控管理范文

摘要審計(jì)是一種特殊的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)共同構(gòu)成了審計(jì)監(jiān)督體系的三大主體。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部專門的監(jiān)督管理部門，是企業(yè)管理的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制競(jìng)爭(zhēng)條件下，企業(yè)主自經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展，對(duì)資源、市場(chǎng)、人員等生產(chǎn)要素進(jìn)行全社會(huì)的優(yōu)化配置，要想在競(jìng)爭(zhēng)中始終保持優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展，就必須改進(jìn)管理，加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督管理體系建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的綜合作用，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，保證企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)

一、加強(qiáng)施工企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作的意義

當(dāng)前，國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)正處于快速發(fā)展過程中，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)賦予了新的定義“一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”。我國的內(nèi)部審計(jì)工作也在逐步發(fā)展中，隨著《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》等法津、法規(guī)、規(guī)范的實(shí)施，為內(nèi)部審計(jì)確立了法律地位，也對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。施工企業(yè)以建筑和安裝為主體，它決定了企業(yè)基層施工地點(diǎn)比較分散、工程項(xiàng)目投入大、工期長(zhǎng)、人員流動(dòng)性大等特點(diǎn)，這就為經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)管理方面增加了難度。處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的施工企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，低價(jià)中標(biāo)的情形時(shí)有發(fā)生，合同條件苛刻，施工難度大、工期緊、任務(wù)重、人員不足等原因直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與效益。經(jīng)營(yíng)者必須充分發(fā)揮各職能部門的監(jiān)管力度，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，才能適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展。作為內(nèi)部審計(jì)人員，如何有效的發(fā)揮審計(jì)職能是我們應(yīng)經(jīng)常思考的問題

二、施工企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作的方法

1、由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向工程項(xiàng)目效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的開發(fā)，國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建立，是在政府的推動(dòng)、指引下完成的。最初的內(nèi)部審計(jì)模式主要是財(cái)務(wù)收支審計(jì)，這種模式主要是通過對(duì)財(cái)務(wù)資料的審核，以防止會(huì)計(jì)處理方面的錯(cuò)誤、經(jīng)營(yíng)中存在的舞弊及資產(chǎn)流失行為等。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)不能提供工程項(xiàng)目的具體情況，如資金是否合理使用，資源是否充分利用，是否以最經(jīng)濟(jì)的成本達(dá)到預(yù)期的目的等等。工程項(xiàng)目審計(jì)是以單項(xiàng)工程為單位，通過該工程收入、成本、資金狀況、人員等情況的審核，核實(shí)項(xiàng)目最終效益情況，分析虧損原因，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。我單位已從前幾年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主轉(zhuǎn)為近兩年的以工程項(xiàng)目審計(jì)為主、財(cái)務(wù)收支審計(jì)為輔的審計(jì)模式。根據(jù)航運(yùn)處下發(fā)的《開封黃河航運(yùn)管理處工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合基層單位實(shí)施的《工程項(xiàng)目承包責(zé)任制》，去年1-3季度，我們對(duì)基層單位所屬工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，核實(shí)了資產(chǎn)狀況、債權(quán)債務(wù)情況及各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，預(yù)測(cè)了各工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益情況，為工程項(xiàng)目承包兌現(xiàn)提供了依據(jù)。工程項(xiàng)目審計(jì)主要從以下幾方面進(jìn)行：工程結(jié)算收入的確認(rèn)；成本費(fèi)用的確認(rèn)；項(xiàng)目資金的管理、使用是否符合規(guī)定，，是否存在墊資施工的現(xiàn)象，應(yīng)收甲方工程款是否及時(shí)，有無潛在的風(fēng)險(xiǎn)。例如基層單位在承攬工程時(shí)先期墊資數(shù)百萬，施工期間又形成虧損，現(xiàn)工程已完工數(shù)年仍未收回工程款。

2、從常規(guī)的事后審計(jì)向事中審計(jì)和追蹤審計(jì)轉(zhuǎn)換。通常情況下，審計(jì)工作大都在基層單位的一個(gè)或幾個(gè)工程項(xiàng)目已經(jīng)竣工并與甲方辦理最終結(jié)算后才進(jìn)行，也就是常規(guī)的事后審計(jì)。事后審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是所有的工程與結(jié)算工作都已結(jié)束，收入已經(jīng)確認(rèn)，成本費(fèi)用也發(fā)生完畢，對(duì)工程項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)比較直接，不存在需要預(yù)計(jì)的因素；它的缺點(diǎn)在于通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目部存在的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、供應(yīng)、施工等方面的問題已不能彌補(bǔ)，有的可能影響工程項(xiàng)目的效益，給企業(yè)帶來直接的損失，只能留待以后的工程項(xiàng)目進(jìn)行借鑒。而事前、事中審計(jì)能夠最大限度地預(yù)防和降低決策風(fēng)險(xiǎn)，近兩年我們也逐步開展了工程項(xiàng)目中期審計(jì)，通過對(duì)在建工程主合同、分包合同的對(duì)比審核，對(duì)財(cái)務(wù)、供應(yīng)、經(jīng)營(yíng)、勞資等職能部門內(nèi)控制度的審計(jì)檢查，從中發(fā)現(xiàn)存在的問題與漏洞，與基層單位溝通并提出建議，便于及時(shí)采取措施，堵塞漏洞。又如我們2008年、2009年連續(xù)兩年對(duì)某項(xiàng)目工程進(jìn)行已完工程項(xiàng)目審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)三年來基層單位經(jīng)濟(jì)效益不很理想，出現(xiàn)較大額度的虧損，并且財(cái)務(wù)、供應(yīng)、經(jīng)營(yíng)也不同程度存在問題，審計(jì)對(duì)此提出了整改建議；2010年我們又對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行了后續(xù)審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，核實(shí)了以前年度工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益情況，通過檢查，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部對(duì)09年審計(jì)提出的問題及建議認(rèn)真進(jìn)行了整改，并強(qiáng)化了各職能部門的內(nèi)控管理，各項(xiàng)管理工作納入了正規(guī)。

3、突出重點(diǎn)，認(rèn)真開展分包工程結(jié)算審計(jì)工作。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)從自身經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，勢(shì)必將一部分技術(shù)含量低、勞動(dòng)強(qiáng)度大、利潤(rùn)空間小的特殊專業(yè)工程分包給一些小型專業(yè)化施工隊(duì)伍，企業(yè)通過加強(qiáng)各方面管理，從中獲得可觀的經(jīng)濟(jì)利益或者轉(zhuǎn)嫁部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于分包工程的存在，分包工程的各項(xiàng)管理工作，尤其是分包工程結(jié)算審計(jì)工作就顯得格外重要。分包結(jié)算審計(jì)工作主要從以下幾方面進(jìn)行：（1）分包工程合同的審核：項(xiàng)目分包合同管理是否規(guī)范，分包單位資質(zhì)是否符合條件，是否已在公司注冊(cè)，項(xiàng)目分包合同是否在施工前簽訂，是否存在事后補(bǔ)簽合同的情況，合同條款是否與主合同一致等等。有些分包工程沒有事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同，待工程完工清算時(shí)存在爭(zhēng)議，極易引起糾紛，直接給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。（2）工程量的核對(duì)：可采用全面審查法和重點(diǎn)抽查法對(duì)工程量的計(jì)算精度進(jìn)行確認(rèn)。（3）通過符合性審計(jì)檢查分包工程結(jié)算是否符合國家政策、法規(guī)，是否符合工程造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定，是否符合合同預(yù)、結(jié)算編制的規(guī)定。（4）通過對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)資料的審計(jì)，檢查撥付分包工程款是否符合程序，支付方式是否符合結(jié)算紀(jì)律，撥付額度是否符合相關(guān)規(guī)定，有無超付工程款現(xiàn)象。

4、加強(qiáng)內(nèi)部制度評(píng)審，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。所謂內(nèi)部控制系統(tǒng)，就是各單位各級(jí)管理部門，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互聯(lián)系、相互制約關(guān)系所制定的一系列方法和措施，并使之規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成嚴(yán)密的控制機(jī)制。建立健全有效的內(nèi)部控制，不僅能保證國家方針、政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效和財(cái)務(wù)收支的合理、合法；保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，還能增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)能力。內(nèi)控制度的作用是否充分發(fā)揮需要進(jìn)行定期或不定期的檢查和監(jiān)督，一方面需要各單位內(nèi)部通過自檢進(jìn)行不斷完善，主要還需要一個(gè)高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督地位的相關(guān)部門進(jìn)行檢查和監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)就具備這種條件和職能。內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)內(nèi)控制度評(píng)審，分析確定企業(yè)管理人員的工作是否履行職責(zé)，富有成效，進(jìn)而對(duì)管理工作提出合理建議，協(xié)調(diào)各職能部門履行管理職能，進(jìn)而推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)管體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審可分為兩種情況，一是作為一種獨(dú)立的審計(jì)形式按審計(jì)程序的要求進(jìn)行；二是將其運(yùn)用于一般的審計(jì)程序之中。近兩年我公司審計(jì)工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目審計(jì)和分包工程審計(jì)上，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)審是在以上的審計(jì)項(xiàng)目中進(jìn)行，通過審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些問題，如某項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)人員利用工作之便，套取現(xiàn)金，貪污公款2萬余元，我們通過對(duì)項(xiàng)目工程貨幣資金收支情況的審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)了該問題，并取得了相關(guān)證據(jù)，追回了資金，挽回了經(jīng)濟(jì)損失。

5、積極開展預(yù)算審計(jì)工作。全面預(yù)算管理是利用企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，使企業(yè)效益最大化。特別是新會(huì)計(jì)制度關(guān)于建造合同收入的確認(rèn)對(duì)企業(yè)預(yù)算管理提出了更具體的要求，各單位應(yīng)根據(jù)工程中標(biāo)情況編制相應(yīng)的預(yù)算收入與預(yù)算成本，并且隨著合同的變更對(duì)預(yù)算進(jìn)行不斷的修改和完善，才能準(zhǔn)確確認(rèn)工程結(jié)算收入與合同毛利，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理，對(duì)工程成本實(shí)行全過程的控制。作為內(nèi)部審計(jì)部門，也應(yīng)逐步拓寬審計(jì)領(lǐng)域，開展對(duì)工程預(yù)算的審計(jì)工作，對(duì)預(yù)算的編制程序、預(yù)算的合規(guī)性及合理性、預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行審計(jì)檢查。預(yù)算審計(jì)是審計(jì)領(lǐng)域的一個(gè)新的課題，需要我們?cè)趯?shí)際工作經(jīng)常地學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的審計(jì)方法，不斷積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，找出適合本企業(yè)特點(diǎn)的審計(jì)途徑，更好地為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。作為內(nèi)部審計(jì)人員，不僅要熟練地掌握財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)相關(guān)知識(shí)及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉本單位和經(jīng)營(yíng)管理，而且還要具備相關(guān)的稅收、金融等方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，具有較高的綜合素質(zhì)，不斷更新知識(shí)，保持良好的職業(yè)水平和足夠的專業(yè)勝任能力，才能高質(zhì)量的完成審計(jì)工作，從而更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的職能。