效果評(píng)估報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

【摘要】目的：探討“三保險(xiǎn)”固定法在提高小兒頭皮靜脈輸液成功率中的應(yīng)用效果。方法：選擇2010年6月至2011年6月接受頭皮靜脈輸液的患兒320例，按隨機(jī)數(shù)字表法分為觀察組和對(duì)照組各160例。對(duì)照組采用傳統(tǒng)穿刺和固定方法，觀察組在此基礎(chǔ)上實(shí)施“三保險(xiǎn)”固定法。觀察兩組輸液效果及患兒家屬滿意度。結(jié)果：觀察組穿刺、固定成功率和患兒家屬對(duì)護(hù)理服務(wù)滿意度均高于對(duì)照組。結(jié)論：“三保險(xiǎn)”固定法操作簡(jiǎn)單易行，能明顯提高小兒頭皮靜脈輸液成功率，保證輸液質(zhì)量，提高患兒家長對(duì)護(hù)理服務(wù)的滿意度，值得臨床推廣應(yīng)用。

【關(guān)鍵詞】：“三保險(xiǎn)”固定法 頭皮靜脈輸液 成功率 效果評(píng)價(jià)

小兒頭皮靜脈輸液是醫(yī)院搶救危重患兒的重要手段，穿刺技術(shù)和固定技巧是決定輸液成功率，盡快減輕患兒痛苦，促進(jìn)早日康復(fù)的關(guān)鍵。但由于小兒在輸液過程中常好動(dòng)和不合作，易引起跑針，造成局部腫脹、疼痛或壞死，一直是兒科護(hù)理工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。2010年6月至2011年6月，我院在小兒頭皮靜脈輸液中采用“三保險(xiǎn)”固定法，取得良好效果，現(xiàn)報(bào)道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料 選擇2010年6月至2011年6月在我院接受頭皮靜脈輸液的患兒320例，男206例，女114例，最小3個(gè)月，最大3周歲，平均年齡（1.4+0.5）歲；上呼吸道感染174例，腹瀉146例；額靜脈穿刺186例，顳靜脈穿刺134例。按隨機(jī)數(shù)字表法分為觀察組和對(duì)照組各160例，兩組患兒性別，年齡，病情，靜脈穿刺等一般資料比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，p>0.05，具有可比性。

1.2 方法 所有患兒均由同一組護(hù)士操作，根據(jù)患兒頭皮靜脈粗細(xì)選用4.5號(hào)或5.5號(hào)頭皮針。（1）對(duì)照組：采用《護(hù)理學(xué)基礎(chǔ)》［1］中傳統(tǒng)周圍靜脈穿刺和固定方法。選擇好血管（最佳部位為前額上靜脈，兩顳部淺靜脈，耳后靜脈），體會(huì)血管走向，剃出穿刺點(diǎn)周圍毛發(fā)，充分暴露穿刺部位，以利于固定。常規(guī)皮膚消毒，左手食指和大拇指分別按壓穿刺靜脈前端和后頸脈，并稍用力繃緊皮膚，右手持針，針頭與皮膚成10~15度在靜脈最明顯處約0.5厘米處進(jìn)針，見回血或有落空感，輸液通暢無腫脹后以常規(guī)固定。（2）觀察組：采用“三保險(xiǎn)”固定法，在對(duì)照組基礎(chǔ)上，另加一小棉球，3-4厘米寬的彈力繃帶（比患兒頭圍長5~10厘米）。將患兒放于輸液臺(tái)上，頭下墊一小軟墊，選好血管。操作者雙手固定患兒頭部，囑家長或另一護(hù)士在對(duì)面雙肘夾緊患兒雙手，常規(guī)靜脈穿刺和固定。然后在針柄下墊一小棉球，再用準(zhǔn)備好的彈力繃帶沿枕骨下繞頭一圈半，并用一短膠布將輸液管一并貼在彈力繃帶之上即可。

1.3 指標(biāo)（1）穿刺成功。第一次穿刺，回血后輸液通常，局部無腫脹。（2）固定成功。穿刺成功后，整個(gè)輸液過程在排除人為因素后，無針頭滑脫、移位、腫脹、滲漏現(xiàn)象，一次將液體輸完［2］。（3）滿意度。采用問卷調(diào)查法，對(duì)患兒家屬進(jìn)行護(hù)理服務(wù)滿意度評(píng)價(jià)，調(diào)查內(nèi)容分為非常滿意、滿意、一般、不滿意四個(gè)等級(jí)，滿意度以非常滿意和滿意計(jì)算。

1.4 數(shù)據(jù)處理 數(shù)據(jù)采用SPSS13.0統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行處理，計(jì)量資料以（x±s）形式表示，組間比較采用t 檢驗(yàn)，分類資料比較采用X2 檢驗(yàn)，P

第2篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)于內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露，既有研究大多停留在報(bào)告是否披露，以及對(duì)不同類型或特征的公司的披露情況進(jìn)行比較；財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量；是否受證監(jiān)會(huì)處罰，同時(shí)，也有一些研究通過構(gòu)建內(nèi)控指數(shù)或從內(nèi)部控制五要素出發(fā)詳細(xì)分析內(nèi)控報(bào)告。隨著內(nèi)控制度的完善，內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露的力度應(yīng)處于逐步增強(qiáng)的趨勢(shì)，先前的研究局限于對(duì)每年披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的公司數(shù)目總體上的統(tǒng)計(jì)和對(duì)比，有些則忽略了新上市及退市的公司可能對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性造成的影響，而具體到對(duì)同一上市公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告在不同年份間連續(xù)披露情況的研究則較少。

在我國，政府監(jiān)管對(duì)內(nèi)部控制制度的制定、實(shí)施和完善具有重要影響。崔學(xué)剛（2004）認(rèn)為政府失靈和監(jiān)管不足都有可能造成政府監(jiān)管無法達(dá)到其應(yīng)有的效率限度。因此在政府監(jiān)管下，內(nèi)部控制制度的實(shí)行是否切實(shí)有效？我國的大部分上市公司由國企改制而成，基于我國的制度背景，公司股權(quán)性質(zhì)對(duì)上市公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的披露是否會(huì)存在一定的影響？介于以上問題，本文從自愿性披露的角度出發(fā)，以我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的頒布為研究契機(jī)，對(duì)2007年～2009年滬市A股上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露的相關(guān)情況進(jìn)行描述統(tǒng)計(jì)，由內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露的連續(xù)性及報(bào)告質(zhì)量來說明相關(guān)政策和監(jiān)管環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響及存在的問題、不同股權(quán)性質(zhì)的上市公司在內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露方面存在差異的原因，并提出改善我國上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露質(zhì)量的合理建議。本文的研究對(duì)相關(guān)部門的政策制定具有一定的借鑒意義。

二、 滬市A股上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露情況的分析

2006年上海證券交易所出臺(tái)了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，規(guī)定公司董事會(huì)應(yīng)在披露年度報(bào)告的同時(shí)，披露年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和自我評(píng)估報(bào)告的鑒證報(bào)告。然而，此規(guī)定并未在當(dāng)年生效，而是到了2007年改為鼓勵(lì)披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和自我評(píng)估報(bào)告的鑒證報(bào)告。為此本文選取滬市A股上市公司為樣本，年份跨度為2007年～2009年。其中剔除07年及以后上市的公司，剔除在2007年、2008年或2009年退市的公司，剔除銀行、證券、保險(xiǎn)等具有特殊內(nèi)部控制信息披露規(guī)定的公司，最后獲得樣本公司共計(jì)757家。我國于2008年6月頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》配套指引，且證監(jiān)會(huì)和上交所在每年還會(huì)頒布一項(xiàng)《關(guān)于做好上市公司XX年年度報(bào)告及相關(guān)工作的通知》，相關(guān)政策的統(tǒng)計(jì)見表1。757家上市公司中有412家（54.43%）連續(xù)三年未披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告；617家在2007年未披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的上市公司中有173家在2008年政府頒布內(nèi)控基本規(guī)范后開始披露，且這些公司在2009年的財(cái)務(wù)報(bào)告中繼續(xù)披露其內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告；32家上市公司（占比4.23%）從2009年開始進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的披露。由此看出，鼓勵(lì)性政策為主的監(jiān)管環(huán)境下，在自愿披露的前提下，大部分企業(yè)出于各種原因連續(xù)三年不披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告；隨著相關(guān)政策的陸續(xù)出臺(tái)并不斷完善，以前年報(bào)中未披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的上市公司以出臺(tái)的相關(guān)政策為指引開始逐步披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。這表明政府監(jiān)管環(huán)境對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露具有一定約束作用，而監(jiān)管力度及制約性的強(qiáng)弱直接關(guān)系到內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露程度的高低。

隨著監(jiān)管政策的陸續(xù)出臺(tái)和逐步完善，部分上市公司能夠遵從政策監(jiān)管的要求，積極配合并出具內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。內(nèi)部控制較為完善的公司，自愿披露內(nèi)部控制信息是一種向外部發(fā)送公司財(cái)務(wù)報(bào)告高質(zhì)量信號(hào)的方式。173家上市公司選擇在2008年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺(tái)后開始披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，那么是否意味著這些公司實(shí)現(xiàn)了高質(zhì)量的內(nèi)部控制？參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并結(jié)合上交所出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定，本文從以下四個(gè)方面考查內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露的詳細(xì)與否：（1）是否從內(nèi)部控制的五個(gè)構(gòu)成要素"內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督"對(duì)內(nèi)部控制分別進(jìn)行評(píng)價(jià)；（2）內(nèi)部控制信息披露是否涵蓋公司所有運(yùn)營環(huán)節(jié)；（3）是否指出內(nèi)部控制還存在的缺陷、問題，并提出具體的改進(jìn)計(jì)劃和措施；（4）公司是否設(shè)立了專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)Ｂ毜膬?nèi)審人員。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這些公司內(nèi)部控制自我評(píng)估披露的質(zhì)量差強(qiáng)人意，僅有6.94%的樣本公司進(jìn)行了詳細(xì)披露，簡(jiǎn)單披露的公司占到了60%以上。在這其中，指出自身仍然存在內(nèi)控缺陷并提出改進(jìn)措施的只有27家（15.6%），這說明政府監(jiān)管對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露起到了一定的推動(dòng)作用，但效果并不理想，大部分上市公司的披露只是表面遵從，披露的內(nèi)容過于簡(jiǎn)單。

三、 基于京滬地區(qū)特征的分析

在我國，地區(qū)市場(chǎng)化進(jìn)程存在差異（樊綱、王小魯，2009），不同地區(qū)受到政府干預(yù)的程度也有所不同，對(duì)政策的敏感性自然也就不一樣。上海和北京無疑是最具代表性的兩個(gè)城市：上海是我國的經(jīng)濟(jì)中心，相對(duì)市場(chǎng)化進(jìn)程全國排名第一；北京是我國的政治中心，大部分政策從制定、實(shí)施到推廣普及都由此開始。相比市場(chǎng)化進(jìn)程較高的上海地區(qū)而言，地處北京的上市公司勢(shì)必會(huì)受到較高程度的政策監(jiān)管。基于地區(qū)特征，筆者選取地處北京和上海的滬市A股上市公司為對(duì)象，通過對(duì)樣本公司2007年～2009年內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以進(jìn)一步驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露在不同的監(jiān)管環(huán)境下存在差異，統(tǒng)計(jì)結(jié)果發(fā)現(xiàn)，北京地區(qū)內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露的力度遠(yuǎn)高于上海，連續(xù)三年披露的公司占比北京為44.78%，上海為8.4%；連續(xù)三年未披露的占比北京味19.4%，上海為61.83%。在現(xiàn)有研究中，內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露的影響因素包括了公司規(guī)模、盈余質(zhì)量、股本結(jié)構(gòu)、審計(jì)意見類型、公司業(yè)績(jī)、再融資計(jì)劃以及公司成長性、內(nèi)審部門是否設(shè)立等。數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)時(shí)期，我國上市公司內(nèi)控報(bào)告仍屬于自愿披露范疇，在自愿披露的前提下，表中北京地區(qū)連續(xù)披露程度比上海高出如此之多的現(xiàn)象，無論從公司特征還是公司業(yè)績(jī)來考慮，很明顯無法通過以上的因素進(jìn)行合理的解釋。

在資本市場(chǎng)上，為減少逆向選擇，公司采用充分披露政策，以增加公眾可獲取的信息量。自愿披露公司內(nèi)部控制信息的目的亦在于通過信號(hào)傳遞以降低逆向選擇。在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)部控制信息作為企業(yè)向外界傳遞公司運(yùn)營情況的信號(hào)。內(nèi)控質(zhì)量高（比如，內(nèi)部控制資源充裕、快速成長、設(shè)置了內(nèi)審部門）的公司可以將增加內(nèi)控的外部鑒證作為一種強(qiáng)有力的信號(hào)向市場(chǎng)傳遞管理層對(duì)內(nèi)控質(zhì)量的信心，從而提升投資者對(duì)公司的估值，降低資本成本。這難道說明地處北京的上市公司是在通過披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告來對(duì)外傳遞公司運(yùn)作良好的信號(hào)么？然而，在市場(chǎng)化程度最高的上海，僅有8.4%的上市公司連續(xù)三年披露了內(nèi)控自評(píng)報(bào)告，連續(xù)三年未披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的公司達(dá)到81家，相對(duì)較低的披露比例表明在我國現(xiàn)階段，即使在市場(chǎng)化程度最高的上海，企業(yè)并未有效的通過內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的披露來向外界傳遞企業(yè)的運(yùn)營狀況。顯然，地處北京的上市公司并非是為利用信號(hào)傳遞作用而進(jìn)行披露。

既然利用信號(hào)傳遞作用的意圖不夠充分，為什么北京地區(qū)的披露比例如此之高？前面提到中國市場(chǎng)化指數(shù)中，衡量各地市場(chǎng)化發(fā)展?fàn)顩r的五方面因素中有“減少政府對(duì)企業(yè)干預(yù)”一項(xiàng)指標(biāo)，我們發(fā)現(xiàn)北京地區(qū)的得分為7.80（上海得分12.33），在東部地區(qū)的11個(gè)城市中排名第七，不難看出地處北京的上市公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的披露在很大程度上受到了政府監(jiān)管的影響。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，在2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布后，北京地區(qū)2007年未披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的上市公司中有51.35%選擇在2008年開始披露，在東部地區(qū)各省市中處于較高的水平，這也充分說明了地處北京的上市公司對(duì)政府政策監(jiān)管的敏感性較高，并能很好的遵從政策；同時(shí)，在北京上市的公司中，國有性質(zhì)公司占到很大比例（北京2009年上市公司共有81家，國有性質(zhì)公司有73家（90.12%），其中的61家選擇披露（83.56%），這也從某種程度上說明了企業(yè)性質(zhì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露存在一定的影響。

地處北京的上市公司積極進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的披露，那么他們的內(nèi)控就一定是高質(zhì)量么？于是根據(jù)上文提到的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，我們對(duì)從2008年開始披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的樣本公司進(jìn)行分析。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，雖然在2008年進(jìn)行了內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的披露，但披露卻過于簡(jiǎn)單，詳細(xì)披露的數(shù)目為0，簡(jiǎn)單披露占到了73.69%。而在這19家樣本公司的內(nèi)控自評(píng)報(bào)告中，有14家認(rèn)為自己的內(nèi)部控制健全、有效。如果說這些公司確實(shí)實(shí)施了有效的內(nèi)部控制，那么內(nèi)控自評(píng)報(bào)告模式的構(gòu)建和要求亟待規(guī)范，從而能夠通過評(píng)判內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的優(yōu)劣來衡量上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的高低；如果并非如此，那么這些簡(jiǎn)單披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的公司便存在“形式主義”披露的情況甚至外強(qiáng)中干的嫌疑。在實(shí)際工作中，有些監(jiān)督檢查往往僅停留在“過程控制”而忽略了對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)果――會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)管，這種監(jiān)督檢查的作用值得思考。

四、 基于上市類型的分析

相關(guān)法律法規(guī)的制定能夠影響企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露，在一定程度上反映出監(jiān)管環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響。由于我國大陸資本市場(chǎng)發(fā)展起步較晚，法律建設(shè)還不成熟，各項(xiàng)法律法規(guī)處于逐步完善的過程中；相對(duì)而言，我國香港地區(qū)擁有較為完善的投資者保護(hù)立法，上市公司的信息披露和公司治理更嚴(yán)格，各相關(guān)政策更為具體，監(jiān)管環(huán)境水平更高，制度建設(shè)更為完善，形成了高水準(zhǔn)的法律實(shí)施環(huán)境。因此，大陸和香港在投資者保護(hù)的立法及實(shí)施等方面存在明顯差異，與僅在內(nèi)地上市的公司相比，在港上市的公司處于更為完善的投資者保護(hù)機(jī)制之下，公司治理者受到更為嚴(yán)格的法律法規(guī)的約束。由此，筆者將滬市的A+H股交叉上市、僅在A股上市、A+B股上市公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告披露的情況進(jìn)行對(duì)比分析，詳細(xì)結(jié)果見表2。

從表2中可以看出，A+H股上市公司的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露的情況明顯好于僅在A股上市和同時(shí)在A、B股上市的公司。A+H股交叉上市公司中，有超過1/4的公司連續(xù)三年披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告，而僅在A股上市和A+B股上市的公司這一比例明顯要低；同樣從2008年開始披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的情況來看，A+H股上市公司披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的比例明顯高于僅在A股上市和A+B股的上市公司。這表明在內(nèi)地和香港交叉上市的公司受到更加嚴(yán)格的法律監(jiān)管，同時(shí)，A+H股交叉上市的公司對(duì)于香港和內(nèi)地的政策執(zhí)行情況更加良好。在自愿性披露的前提下，交叉上市的公司受到更加嚴(yán)格的政策指引、制度監(jiān)管和法律約束，這些公司自愿披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的動(dòng)機(jī)更強(qiáng)。

五、 基于所有權(quán)性質(zhì)的分析

上文已經(jīng)指出，在北京地區(qū)范圍內(nèi)，披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的上市公司中國有企業(yè)占了很大比例，那么基于企業(yè)的股權(quán)性質(zhì)，筆者將企業(yè)劃分為國有企業(yè)和非國有企業(yè)，同時(shí)將國有企業(yè)劃分為中央企業(yè)和地方國有企業(yè)，對(duì)全部樣本公司進(jìn)行分析。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，在2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》出臺(tái)以后，積極遵從政策規(guī)定并開始披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的上市公司中73.41%（127/173）為國有企業(yè)，這些披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的國有企業(yè)占到全部國有企業(yè)樣本的25.20%，高于非國有企業(yè)的18.18%；連續(xù)三年披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告的公司中，國有企業(yè)披露的比例（15.87%）在1%顯著水平上高于非國有企業(yè)（8.30%）。文章將國有企業(yè)具體劃分為中央企業(yè)和地方國有企業(yè)，進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)中央企業(yè)的披露情況優(yōu)于地方國有企業(yè)，且均在1%統(tǒng)計(jì)水平上顯著不同。我們暫不對(duì)這些公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告質(zhì)量的優(yōu)劣進(jìn)行評(píng)價(jià)，單從披露力度方面看，很明顯，國有企業(yè)能夠積極遵從政府監(jiān)管，更大力度的披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告，其原因在于國家持股對(duì)公司的監(jiān)管力度較強(qiáng)，對(duì)內(nèi)控要求較高，且國有性質(zhì)的公司不同于其他純商業(yè)目標(biāo)的公司，國有公司，尤其是中央企業(yè)，肩負(fù)著履行社會(huì)責(zé)任、支撐國民經(jīng)濟(jì)、執(zhí)行國家戰(zhàn)略等任務(wù)，因此健全的內(nèi)部控制制度、在各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位及形象導(dǎo)致了國有企業(yè)以身作則，樹立模范帶頭作用，積極構(gòu)建并不斷完善內(nèi)控制度。

六、 結(jié)論及建議

針對(duì)本文指出的內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露的程度、年度間的連續(xù)性及在不同股權(quán)性質(zhì)的公司間存在差異的現(xiàn)象，可見在中國，監(jiān)管環(huán)境、股權(quán)性質(zhì)會(huì)影響上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露。我們提出如下建議：政策的出臺(tái)要伴隨適當(dāng)程度的政府監(jiān)管，同時(shí)更要注重政策出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)后果；內(nèi)控體系的構(gòu)建亟待規(guī)范，統(tǒng)一的內(nèi)控體系和科學(xué)有效的內(nèi)控制度對(duì)上市公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)有著十分重要的意義；上市公司的股權(quán)性質(zhì)不同，對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的披露會(huì)產(chǎn)生影響。筆者以為，要重視政府監(jiān)管，更要注意政府監(jiān)管的效率和效果，在制度規(guī)范的同時(shí)不忘質(zhì)量控制，杜絕表面現(xiàn)象；要盡快出臺(tái)統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度和自我評(píng)價(jià)體系，鼓勵(lì)國有企業(yè)的模范帶頭作用，從而推動(dòng)內(nèi)控制度體系的健全和發(fā)展，內(nèi)控建設(shè)仍然任重道遠(yuǎn)。

第3篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】建設(shè)監(jiān)理；竣工驗(yàn)收；服務(wù)管理；質(zhì)量評(píng)估；工期索賠；公平公正；職業(yè)道德

0 引言

工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是工程項(xiàng)目施工階段的最后一個(gè)程序，是全面檢驗(yàn)工程建設(shè)是否符合設(shè)計(jì)要求和施工質(zhì)量是否符合要求的重要環(huán)節(jié)。隨著工程建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)管理體制改革的不斷深化，政府在工程建設(shè)中的職能也發(fā)生轉(zhuǎn)移――從過去偏重工程實(shí)體的質(zhì)量監(jiān)督轉(zhuǎn)移到“規(guī)劃、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、服務(wù)”的宏觀管理上來。

1 關(guān)于竣工預(yù)驗(yàn)收

根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》中的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)單位工程基本達(dá)到竣工驗(yàn)收條件后，承包商應(yīng)在自審、自查、自評(píng)工作完成后，填寫工程竣工報(bào)驗(yàn)單，并將全部竣工資料報(bào)送項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。監(jiān)理人員應(yīng)依據(jù)有關(guān)建筑法律、法規(guī)、工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件及施工合同，對(duì)承包商報(bào)送的竣工資料進(jìn)行全面審查，同時(shí)對(duì)工程實(shí)體的質(zhì)量要進(jìn)行檢查，針對(duì)這兩個(gè)方面存在問題，監(jiān)理人員應(yīng)要求并督促施工承包商限時(shí)進(jìn)行整改。這種事后控制的監(jiān)理工作就是所謂的竣工預(yù)驗(yàn)收，進(jìn)行竣工預(yù)驗(yàn)收是為了檢查各項(xiàng)工作是否達(dá)到了正式竣工驗(yàn)收的要求。

由于多數(shù)的業(yè)主不太了解工程項(xiàng)目建設(shè)程序，不太熟悉新的竣工備案制度；因而在竣工驗(yàn)收階段監(jiān)理人員不僅僅只是參與驗(yàn)收，而更重要的是積極地協(xié)助業(yè)主開展并完成驗(yàn)收工作。根據(jù)新的《暫行規(guī)定》和監(jiān)理委托合同，監(jiān)理人員只能按授權(quán)范圍開展監(jiān)理工作，不能越俎代庖取代業(yè)主的有關(guān)職責(zé)、行使業(yè)主的有關(guān)權(quán)力。業(yè)主作為工程項(xiàng)目的所有者、使用者，對(duì)工程質(zhì)量是否滿意、是否達(dá)到預(yù)定要求以及能否通過竣工驗(yàn)收擁有決定權(quán)。于是在竣工驗(yàn)收階段很可能出現(xiàn)如下情況：監(jiān)理人員對(duì)竣工資料及整改后的工程實(shí)體進(jìn)行復(fù)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)仍然存在一些的問題，暫時(shí)不能竣工驗(yàn)收。然而，此時(shí)的業(yè)主則因多方面的原因交驗(yàn)心切，往往無視監(jiān)理的意見，要求監(jiān)理人員立即簽署工程竣工報(bào)驗(yàn)單，此時(shí)如何正確、妥善地處理監(jiān)理與業(yè)主的這種分歧與矛盾，就是此階段監(jiān)理服務(wù)過程的職能質(zhì)量。

周密計(jì)劃、分步實(shí)施，能讓業(yè)主切身地感到監(jiān)理人員積極主動(dòng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。這樣能有效預(yù)防或緩解監(jiān)理與業(yè)主之間的矛盾、統(tǒng)一意見，為竣工驗(yàn)收的順利實(shí)施做好準(zhǔn)備。具體地講，在大、中型工程項(xiàng)目施工接近尾聲時(shí)，往往有多家分包單位同時(shí)施工要確保驗(yàn)收工作順利開展，就需要監(jiān)理人員積極協(xié)助業(yè)主制定周密的驗(yàn)收方案。驗(yàn)收方案一般應(yīng)包括如下內(nèi)容：驗(yàn)收目標(biāo)及要求、驗(yàn)收評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收進(jìn)度計(jì)劃、驗(yàn)收程序及步驟、驗(yàn)收組成員分工、竣工資料的整理要求。周密詳盡的驗(yàn)收方案，是監(jiān)理人員積極工作、熱忱服務(wù)的具體體現(xiàn)，是業(yè)主感知良好監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量的有形證據(jù)。

2 關(guān)于工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告

監(jiān)理人員對(duì)竣工資料及實(shí)體進(jìn)行全面檢查，驗(yàn)收合格后要向業(yè)主提交工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告。工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告是監(jiān)理人員根據(jù)日常巡視、檢查、旁站所掌握的情況，結(jié)合對(duì)工程預(yù)驗(yàn)收的意見，對(duì)工程質(zhì)量予以客觀、正確的評(píng)價(jià)。它是監(jiān)理企業(yè)重要的存檔資料，也是進(jìn)行工程備案制的重要資料之一；它的結(jié)論性意見既是對(duì)工程實(shí)體質(zhì)量的評(píng)估又是對(duì)監(jiān)理服務(wù)效果的自我評(píng)價(jià)；質(zhì)量評(píng)估報(bào)告的編寫應(yīng)客觀、真實(shí)地反映工程的實(shí)體施工質(zhì)量狀況，反映工程的結(jié)構(gòu)安全、重要使用功能以及觀感質(zhì)量等方面的情況，例如：地基與基礎(chǔ)分部工程的質(zhì)量評(píng)估，應(yīng)重點(diǎn)反映地基處理和基礎(chǔ)施工時(shí)的質(zhì)量檢查情況；主體結(jié)構(gòu)分部工程的質(zhì)量評(píng)估，應(yīng)重點(diǎn)反映對(duì)承重砌體結(jié)構(gòu)的砌筑砂漿強(qiáng)度的質(zhì)量檢查情況；對(duì)現(xiàn)澆梁、板、墻、柱等結(jié)構(gòu)構(gòu)件的混凝土強(qiáng)度和鋼筋的規(guī)格、數(shù)量、位置以及混凝土保護(hù)層厚度的質(zhì)量檢查情況；對(duì)主要受力構(gòu)件的尺寸、軸線、標(biāo)高、垂直度誤差的質(zhì)量檢查情況，并且要對(duì)使用功能的改變是否影響結(jié)構(gòu)安全性能做出評(píng)定。建筑裝修工程及建筑設(shè)備安裝工程的質(zhì)量評(píng)估應(yīng)重點(diǎn)反映建筑幕墻、公共吊頂、主要線路管道及重要設(shè)備的隱蔽檢查情況，屋面、樓（地）面、門窗的質(zhì)量檢查和觀感質(zhì)量評(píng)定情況。最后，監(jiān)理人員應(yīng)根據(jù)各分部工程和單項(xiàng)工程的質(zhì)量評(píng)估意見，對(duì)該單位工程做出確切的結(jié)論性的質(zhì)量評(píng)估意見。

如前所述，監(jiān)理服務(wù)的核心服務(wù)是提供專業(yè)技術(shù)，即在監(jiān)理服務(wù)過程中監(jiān)理人員要利用自己的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)為業(yè)主提供技術(shù)咨詢，以滿足業(yè)主對(duì)項(xiàng)目管理的需要。質(zhì)量評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容是否客觀、真實(shí)，直接反映監(jiān)理人員的素質(zhì)，直接影響業(yè)主對(duì)監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量的感知。因而，監(jiān)理人員在編制質(zhì)量評(píng)估報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)做好認(rèn)識(shí)、行為和態(tài)度三個(gè)方面的工作。

首先，監(jiān)理人員要正確認(rèn)識(shí)質(zhì)量評(píng)估報(bào)告的重要性。編制質(zhì)量評(píng)估報(bào)告是實(shí)行竣工驗(yàn)收備案制的需要。按照新的竣工驗(yàn)收暫行規(guī)定的精神，對(duì)實(shí)行監(jiān)理的工程項(xiàng)目，需要由監(jiān)理人員提交質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，作為竣工驗(yàn)收歸檔的備案資料；其次，監(jiān)理人員必須客觀、真實(shí)地編寫質(zhì)量評(píng)估報(bào)告，因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)具有復(fù)雜性、單一性的特點(diǎn)，影響工程質(zhì)量的因素較多，特別是施工隊(duì)伍的施工水平和人員素質(zhì)，即使監(jiān)理人員制定了認(rèn)為相當(dāng)完善的質(zhì)量控制措施，也難以完全避免工程質(zhì)量隱患和質(zhì)量事故的發(fā)生。因而，在編制質(zhì)量評(píng)估報(bào)告時(shí)，既不能隱瞞也不能夸大施工中存在的質(zhì)量問題，否則，今后工程質(zhì)量一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，監(jiān)理人員勢(shì)必會(huì)有知情不報(bào)、故意隱瞞之嫌，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；其三，監(jiān)理人員編制的質(zhì)量評(píng)估報(bào)告應(yīng)能取得業(yè)主的認(rèn)同。因?yàn)椋|(zhì)量評(píng)估報(bào)告的結(jié)論性意見在很大程度上直接影響工程能否順利竣工驗(yàn)收，尚若質(zhì)量評(píng)估報(bào)告不能得到業(yè)主的認(rèn)可，即使它編制得如何客觀和真實(shí)，都會(huì)因業(yè)主的不滿而使監(jiān)理處于被動(dòng)地位。

3 關(guān)于工期索賠

竣工驗(yàn)收階段，由于工程價(jià)款問題業(yè)主與施工承包商最容易發(fā)生意見分歧和矛盾沖突，矛盾隨時(shí)都可能因雙方的過激行為而被激化。究其原因有兩個(gè)：一是由于工程建設(shè)中各種因素的影響，施工承包商的工期往往超過施工承包合同約定的工期。工期的延長會(huì)造成施工成本的增加或喪失因提前完工應(yīng)得的獎(jiǎng)勵(lì)，故施工承包商的工期索賠很可能大于實(shí)際結(jié)果；二是因業(yè)主以不愿意支付額外的工程款額為目的的反索賠。所以，監(jiān)理人員能否有效地協(xié)調(diào)業(yè)主與施工承包商之間的矛盾，是最能反映這一階段監(jiān)理服務(wù)的職能質(zhì)量狀況的。

大量的工程實(shí)踐證明：如果監(jiān)理人員要有效地協(xié)調(diào)業(yè)主與施工承包商之間的矛盾，他們必須從技術(shù)和態(tài)度兩個(gè)方面入手并做好兩項(xiàng)工作。第一項(xiàng)，需要監(jiān)理人員認(rèn)真分析導(dǎo)致工期延誤的原因和責(zé)任，利用施工過程中的關(guān)鍵線路來確定合理的工期，公正地評(píng)價(jià)索賠或反索賠報(bào)告；第二項(xiàng)，需要監(jiān)理人員以兢兢業(yè)業(yè)、公正誠懇的工作態(tài)度去協(xié)調(diào)業(yè)主與施工承包商的關(guān)系，從而贏得業(yè)主和施工承包商的信任，做出的結(jié)論才能得到各方的認(rèn)同。

4 結(jié)束語

總之，監(jiān)理服務(wù)作為一種特殊的產(chǎn)品，如果要對(duì)其進(jìn)行有效的管理，則應(yīng)該圍繞監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量這個(gè)核心問題來開展。要提高監(jiān)理服務(wù)的質(zhì)量，就需要提高業(yè)主對(duì)監(jiān)理服務(wù)的全面可感知，使業(yè)主對(duì)監(jiān)理服務(wù)的期望質(zhì)量與實(shí)際質(zhì)量一致，那么監(jiān)理服務(wù)必須精心設(shè)計(jì)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]石東.工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理效果評(píng)價(jià)方法的研究[D].西安建筑科技大學(xué)，2001.

第4篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

第一條 為加強(qiáng)對(duì)具有輿論屬性或社會(huì)動(dòng)員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)和相關(guān)新技術(shù)新應(yīng)用的安全管理，規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)活動(dòng)，維護(hù)國家安全、社會(huì)秩序和公共利益，根據(jù)《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》，制訂本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱具有輿論屬性或社會(huì)動(dòng)員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)，包括下列情形：

（一）開辦論壇、博客、微博客、聊天室、通訊群組、公眾賬號(hào)、短視頻、網(wǎng)絡(luò)直播、信息分享、小程序等信息服務(wù)或者附設(shè)相應(yīng)功能；

（二）開辦提供公眾輿論表達(dá)渠道或者具有發(fā)動(dòng)社會(huì)公眾從事特定活動(dòng)能力的其他互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)。

第三條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定自行開展安全評(píng)估，并對(duì)評(píng)估結(jié)果負(fù)責(zé)：

（一）具有輿論屬性或社會(huì)動(dòng)員能力的信息服務(wù)上線，或者信息服務(wù)增設(shè)相關(guān)功能的；

（二）使用新技術(shù)新應(yīng)用，使信息服務(wù)的功能屬性、技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式、基礎(chǔ)資源配置等發(fā)生重大變更，導(dǎo)致輿論屬性或者社會(huì)動(dòng)員能力發(fā)生重大變化的；

（三）用戶規(guī)模顯著增加，導(dǎo)致信息服務(wù)的輿論屬性或者社會(huì)動(dòng)員能力發(fā)生重大變化的；

（四）發(fā)生違法有害信息傳播擴(kuò)散，表明已有安全措施難以有效防控網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)的；

（五）地市級(jí)以上網(wǎng)信部門或者公安機(jī)關(guān)書面通知需要進(jìn)行安全評(píng)估的其他情形。

第四條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者可以自行實(shí)施安全評(píng)估，也可以委托第三方安全評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第五條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者開展安全評(píng)估，應(yīng)當(dāng)對(duì)信息服務(wù)和新技術(shù)新應(yīng)用的合法性，落實(shí)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的安全措施的有效性，防控安全風(fēng)險(xiǎn)的有效性等情況進(jìn)行全面評(píng)估，并重點(diǎn)評(píng)估下列內(nèi)容：

（一）確定與所提供服務(wù)相適應(yīng)的安全管理負(fù)責(zé)人、信息審核人員或者建立安全管理機(jī)構(gòu)的情況；

（二）用戶真實(shí)身份核驗(yàn)以及注冊(cè)信息留存措施；

（三）對(duì)用戶的賬號(hào)、操作時(shí)間、操作類型、網(wǎng)絡(luò)源地址和目標(biāo)地址、網(wǎng)絡(luò)源端口、客戶端硬件特征等日志信息，以及用戶信息記錄的留存措施；

（四）對(duì)用戶賬號(hào)和通訊群組名稱、昵稱、簡(jiǎn)介、備注、標(biāo)識(shí)，信息、轉(zhuǎn)發(fā)、評(píng)論和通訊群組等服務(wù)功能中違法有害信息的防范處置和有關(guān)記錄保存措施；

（五）個(gè)人信息保護(hù)以及防范違法有害信息傳播擴(kuò)散、社會(huì)動(dòng)員功能失控風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)措施；

（六）建立投訴、舉報(bào)制度，公布投訴、舉報(bào)方式等信息，及時(shí)受理并處理有關(guān)投訴和舉報(bào)的情況；

（七）建立為網(wǎng)信部門依法履行互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)監(jiān)督管理職責(zé)提供技術(shù)、數(shù)據(jù)支持和協(xié)助的工作機(jī)制的情況；

（八）建立為公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)依法維護(hù)國家安全和查處違法犯罪提供技術(shù)、數(shù)據(jù)支持和協(xié)助的工作機(jī)制的情況。

第六條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者在安全評(píng)估中發(fā)現(xiàn)存在安全隱患的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，直至消除相關(guān)安全隱患。

經(jīng)過安全評(píng)估，符合法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)形成安全評(píng)估報(bào)告。安全評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)的功能、服務(wù)范圍、軟硬件設(shè)施、部署位置等基本情況和相關(guān)證照獲取情況；

（二）安全管理制度和技術(shù)措施落實(shí)情況及風(fēng)險(xiǎn)防控效果；

（三）安全評(píng)估結(jié)論；

（四）其他應(yīng)當(dāng)說明的相關(guān)情況。

第七條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者應(yīng)當(dāng)將安全評(píng)估報(bào)告通過全國互聯(lián)網(wǎng)安全管理服務(wù)平臺(tái)提交所在地地市級(jí)以上網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)。

具有本規(guī)定第三條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)情形的，互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者應(yīng)當(dāng)在信息服務(wù)、新技術(shù)新應(yīng)用上線或者功能增設(shè)前提交安全評(píng)估報(bào)告；具有本規(guī)定第三條第三、四、五項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)自相關(guān)情形發(fā)生之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交安全評(píng)估報(bào)告。

第八條 地市級(jí)以上網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)對(duì)安全評(píng)估報(bào)告進(jìn)行書面審查。

發(fā)現(xiàn)安全評(píng)估報(bào)告內(nèi)容、項(xiàng)目缺失，或者安全評(píng)估方法明顯不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)責(zé)令互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者限期重新評(píng)估。

發(fā)現(xiàn)安全評(píng)估報(bào)告內(nèi)容不清的，可以責(zé)令互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者補(bǔ)充說明。

第九條 網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)根據(jù)對(duì)安全評(píng)估報(bào)告的書面審查情況，認(rèn)為有必要的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。

網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查原則上應(yīng)當(dāng)聯(lián)合實(shí)施，不得干擾互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

第十條 對(duì)存在較大安全風(fēng)險(xiǎn)、可能影響國家安全、社會(huì)秩序和公共利益的互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)，省級(jí)以上網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行評(píng)審，必要時(shí)可以會(huì)同屬地相關(guān)部門開展現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十一條 網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行。

第十二條 網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)測(cè)管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)管理，督促互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者依法履行網(wǎng)絡(luò)安全義務(wù)。

發(fā)現(xiàn)具有輿論屬性或社會(huì)動(dòng)員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者未按本規(guī)定開展安全評(píng)估的，網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知其按本規(guī)定開展安全評(píng)估。

第十三條 網(wǎng)信部門和公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)具有輿論屬性或社會(huì)動(dòng)員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)提供者拒不按照本規(guī)定開展安全評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)通過全國互聯(lián)網(wǎng)安全管理服務(wù)平臺(tái)向公眾提示該互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)存在安全風(fēng)險(xiǎn)，并依照各自職責(zé)對(duì)該互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)實(shí)施監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法處理。

第十四條 網(wǎng)信部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)具有輿論屬性或社會(huì)動(dòng)員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)安全評(píng)估工作，公安機(jī)關(guān)的安全評(píng)估工作情況定期通報(bào)網(wǎng)信部門。

第十五條 網(wǎng)信部門、公安機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)在履行職責(zé)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人信息應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，不得泄露、出售或者非法向他人提供。

第5篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制實(shí)施

本文是以南京為主要調(diào)查地區(qū)、同時(shí)涵蓋江蘇省內(nèi)其他地區(qū)的有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)施及監(jiān)督情況的匯總報(bào)告。此項(xiàng)調(diào)查從2005年10月份開始，在南京市財(cái)政局的支持和指導(dǎo)下，歷時(shí)4個(gè)月，在全省范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)企業(yè)的中層以上管理人員進(jìn)行的實(shí)地問卷調(diào)查，共發(fā)出問卷120份，收回115份，回收率95.83%.剔除重復(fù)和無效問卷后，最后用于分析的問卷共計(jì)112份，涉及紡織、化工、石油、機(jī)械建設(shè)、其他、農(nóng)墾、商業(yè)等七大行業(yè)，共計(jì)調(diào)查了江蘇移動(dòng)、銀行、華為技術(shù)、華泰證券等近70家企業(yè)，涵蓋了國有企業(yè)、民營企業(yè)及外資企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模大于10億的企業(yè)占55.05%，南京企業(yè)占72.32%.所調(diào)查的江蘇省處于長三角發(fā)達(dá)地區(qū)，其結(jié)論具有一定的代表性，為我們進(jìn)一步中國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和未來提供一些有價(jià)值的。

一、企業(yè)基本情況分析

從回收的問卷看，在企業(yè)已建內(nèi)部控制制度中，有超過半數(shù)的企業(yè)建立了業(yè)績(jī)考核制度，成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、銷售和收款內(nèi)部控制制度的建立情況較好，可見，企業(yè)對(duì)于重要生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)比較重視。而僅有28.57%的企業(yè)存在對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度，29.46%的企業(yè)建立了投資和籌資內(nèi)部控制制度，可知，仍有一部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度建立不盡完善，一些傳統(tǒng)思想左右著管理層，對(duì)非經(jīng)常性的籌投資活動(dòng)不夠重視，而這些活動(dòng)往往會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生長期的。

從我們的調(diào)查中知道，內(nèi)部控制建立時(shí)間在1995年以前的僅有10%，而2001年以后的占到60%，所以，大多數(shù)企業(yè)建立內(nèi)部控制的時(shí)間較晚，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較少，這也是內(nèi)部控制制度不完善的主要原因。在企業(yè)已實(shí)施信息系統(tǒng)中，有50%的企業(yè)實(shí)施了電算化系統(tǒng)，有23.21%的企業(yè)實(shí)施了ERP系統(tǒng)?？梢姾芏嗥髽I(yè)雖然建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是與之相關(guān)的信息系統(tǒng)并不完善，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制的實(shí)施和監(jiān)督失去有效的支撐。

二、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督情況的分析

根據(jù)COSO五要素框架，監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量不斷進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷和改進(jìn)意見反饋給有關(guān)管理部門甚至董事會(huì)，它是對(duì)其他內(nèi)部控制的一種再控制。為此，本文通過分析眾多學(xué)者對(duì)這一領(lǐng)域的研究成果和相關(guān)的政策建議，使用調(diào)查報(bào)告的形式研究了南京地區(qū)內(nèi)部控制的實(shí)施和監(jiān)督情況，從執(zhí)行、反饋、評(píng)價(jià)和監(jiān)督等幾方面對(duì)調(diào)查的結(jié)果進(jìn)行了分析。

1.執(zhí)行情況分析。在本研究中，內(nèi)部控制的執(zhí)行與反饋情況主要從企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的實(shí)施控制、企業(yè)內(nèi)部控制分析報(bào)告以及當(dāng)?shù)卣畬?duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用等方面進(jìn)行分析。

從企業(yè)控制制度的執(zhí)行情況來看，總體效果并不樂觀，僅有22.47%的企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況“很好”，這方面的地區(qū)差異不明顯。下面將對(duì)此做詳細(xì)的分析。

（1）企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的實(shí)施控制情況。在調(diào)查中，企業(yè)的采購審批、生產(chǎn)流程、合同批準(zhǔn)、授權(quán)批準(zhǔn)、銷售渠道與資金可供程度的流程設(shè)計(jì)較好；但是采購周期較長、生產(chǎn)效率較差，選擇“很好”的分別僅占11.00%和14.58%.其中最可能的原因是，在實(shí)踐中，雖然審批制度可以控制業(yè)務(wù)流程，但是流程過嚴(yán)導(dǎo)致的效率低下可能會(huì)使得有些制度形同虛設(shè)，從而使企業(yè)不能較好地把握好授權(quán)的度，這樣，濫用職權(quán)的情況就難免會(huì)發(fā)生。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制分析報(bào)告。這里的調(diào)查表明，企業(yè)資金分析和稅務(wù)分析報(bào)告建立情況均較差，均低于30%，非南京地區(qū)的建立情況明顯好于南京地區(qū)，由此可見，在內(nèi)部控制分析報(bào)告方面，非南京地區(qū)已經(jīng)走在南京地區(qū)的前面。此結(jié)論與下文內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告的分析具有一致性。

（3）當(dāng)?shù)卣畬?duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用。在此部分的調(diào)查中，有44.79%的企業(yè)認(rèn)為政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施沒有推動(dòng)作用，在認(rèn)為政府有推動(dòng)作用的企業(yè)中有55.56%的企業(yè)認(rèn)為政府的推動(dòng)作用較小。可見，政府沒有充分發(fā)揮其推動(dòng)作用，這可能是由于大多數(shù)企業(yè)都認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的事務(wù)，政府不方便參與其中。但是如果政府能規(guī)范內(nèi)部控制制度的各種標(biāo)準(zhǔn)和強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，就會(huì)有利于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和運(yùn)行。各國實(shí)踐都表明，在企業(yè)的運(yùn)行過程中，內(nèi)部控制問題如果能夠受到公眾尤其是政府的關(guān)注，那么企業(yè)出現(xiàn)問題的頻率和對(duì)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響就會(huì)減少。另外，調(diào)查中，南京地區(qū)的“政府推動(dòng)作用”項(xiàng)選擇“大”的占40%，非南京地區(qū)的占57.14%，可見，非南京地區(qū)的政府推動(dòng)作用領(lǐng)先于南京地區(qū)。

2. 實(shí)施中的反饋與評(píng)價(jià)情況分析。這部分主要圍繞業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否充足及是否有內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告等方面進(jìn)行分析。

（1）是否有業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告。在調(diào)查中，有79.21%的企業(yè)有業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告，但仍有20.79%的企業(yè)沒有業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告。企業(yè)如果沒有業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告，其內(nèi)部控制的實(shí)施情況就無法評(píng)價(jià)，那么內(nèi)部控制是否達(dá)到了預(yù)期的效果就很難具有說服力。從地區(qū)上看，南京地區(qū)有82.80%的企業(yè)有業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告，稍好于非南京地區(qū)的75%，由此可見，南京地區(qū)更重視對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的與評(píng)價(jià)。

（2）企業(yè)財(cái)務(wù)人員是否充足。在調(diào)查中，有85.71%的企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員充足，其中，南京地區(qū)有占90%的企業(yè)認(rèn)為財(cái)務(wù)人員充足，而非南京地區(qū)的比例是84%，這其中最可能的原因是南京地區(qū)的企業(yè)更加關(guān)注財(cái)務(wù)方面人才的儲(chǔ)備；在會(huì)計(jì)系統(tǒng)是否提供了完整的會(huì)計(jì)記錄，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能在成本效益的基礎(chǔ)上實(shí)施審計(jì)的調(diào)查中，有91.35%的企業(yè)做出了肯定的回答，而且無明顯的地區(qū)差異。由此可以看出，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員比較充足，而且能夠勝任其崗位職責(zé)。但事實(shí)上企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施情況卻不太樂觀，這可能與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)將內(nèi)部控制看成是財(cái)務(wù)人員的主要責(zé)任有關(guān)。然而，內(nèi)部控制本身是一個(gè)系統(tǒng)，需要公司各個(gè)層面人員的共同參與，不可能由某個(gè)部門單獨(dú)完成。

（3）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告制度的建立。從我們的調(diào)查中知道，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告制度并不完善，非南京地區(qū)建立內(nèi)部控制報(bào)告的情況普遍好于南京地區(qū)?？梢?，非南京地區(qū)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估的意識(shí)較強(qiáng)。另外，我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金、經(jīng)營、財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制報(bào)告制度的建立比例要高于其他內(nèi)部控制報(bào)告制度，這說明企業(yè)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)資金的控制比較重視。但是調(diào)查中的“投資控制報(bào)告”的比例較低，這與前面內(nèi)部控制基本情況的分析和內(nèi)部控制分析報(bào)告結(jié)論具有一致性。調(diào)查中，內(nèi)部評(píng)估報(bào)告的周期在“一年”的占50.00%，大多數(shù)企業(yè)的評(píng)估周期正常，仍有10.42%的企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告的周期在兩年以上，如果評(píng)估周期較長，就不利于發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的，這方面的調(diào)查無明顯的地區(qū)差異。

3.實(shí)施中的監(jiān)督分析。在本中，內(nèi)部控制的監(jiān)督主要包括內(nèi)審部門建立和內(nèi)審報(bào)告情況，考核激勵(lì)機(jī)制，會(huì)計(jì)事務(wù)所的更換情況及對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的研究等方面。

（1）企業(yè)是否有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。從調(diào)查中可知，有83.33%和84.62%的企業(yè)有內(nèi)審部門和內(nèi)審報(bào)告，仍有16.67%和15.38%的企業(yè)沒有內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)審報(bào)告。在地區(qū)差異方面，南京地區(qū)的內(nèi)審部門建立情況明顯好于非南京地區(qū)，而在內(nèi)審報(bào)告調(diào)查中，南京地區(qū)也稍好于非南京地區(qū)，原因可能是南京企業(yè)在長期的實(shí)踐中積累了較多的經(jīng)驗(yàn)，在內(nèi)部審計(jì)方面相對(duì)于非南京地區(qū)企業(yè)較成熟。

（2）企業(yè)是否有考核激勵(lì)系統(tǒng)。調(diào)查顯示，有85.86%的企業(yè)建立了考核激勵(lì)系統(tǒng)，南京地區(qū)的這一比例為88.24%，稍好于非南京地區(qū)的80.65%，有14.14%的企業(yè)沒有考核激勵(lì)系統(tǒng)。大量的事實(shí)證明，如果一個(gè)企業(yè)沒有激勵(lì)就不會(huì)有動(dòng)力，不利于內(nèi)部控制的實(shí)施與監(jiān)控，也不利于員工力量的凝聚和企業(yè)的長期。

（3）企業(yè)近五年是否存在更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。調(diào)查顯示，32.89%的企業(yè)近五年存在更換會(huì)計(jì)事務(wù)所的現(xiàn)象。一個(gè)企業(yè)如果頻繁更換會(huì)計(jì)事務(wù)所，說明其管理層的內(nèi)部控制意識(shí)不足或者根本就不重視內(nèi)部控制，這不利于企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的連續(xù)監(jiān)控。從地區(qū)差異上看，有24.49%的南京企業(yè)存在更換會(huì)計(jì)事務(wù)所的情形，非南京地區(qū)的這一比例為48.15%，明顯高于南京地區(qū)，這種現(xiàn)象的原因可能是南京地區(qū)比較重視內(nèi)部審計(jì)，而相對(duì)忽視外部審計(jì)的重要監(jiān)督作用，這與上文中的內(nèi)部審計(jì)方面的調(diào)查結(jié)論具有一致性。27.27%的被調(diào)查者認(rèn)為所在企業(yè)的控制制度不完善，這與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立不甚完善的結(jié)論一致。

（4）企業(yè)是否對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行研究。調(diào)查顯示，有72.45%的企業(yè)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行研究，但仍有27.55%的企業(yè)沒有研究現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系。事實(shí)上，企業(yè)只有對(duì)現(xiàn)有的系統(tǒng)進(jìn)行研究、分析存在的問題，才能有針對(duì)性地改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。從地區(qū)看，有78.57%的南京企業(yè)進(jìn)行研究，明顯高于非南京地區(qū)的57.14%，這說明南京地區(qū)比非南京地區(qū)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制的研究更有主動(dòng)性。其原因可能是南京企業(yè)能夠較好地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，當(dāng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行與設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)偏差時(shí)，容易對(duì)其加以修正、完善。

三、結(jié)論與建議

通過上述的分析，我們發(fā)現(xiàn)，非南京地區(qū)的企業(yè)在內(nèi)部控制分析報(bào)告、政府推動(dòng)作用等方面明顯領(lǐng)先于南京地區(qū)，這些地區(qū)的差異說明非南京地區(qū)的企業(yè)比較重視對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行分析，比較傾向于利用外部的監(jiān)督來推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展；而南京地區(qū)的企業(yè)在內(nèi)審部門及內(nèi)審報(bào)告的建立、更換會(huì)計(jì)事務(wù)所的頻率和對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制的研究等方面明顯好于非南京地區(qū)，這些現(xiàn)象說明南京地區(qū)的企業(yè)比較重視內(nèi)部權(quán)利的制衡，相對(duì)于外部監(jiān)督來說，更重視企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控和對(duì)現(xiàn)有體系的研究。

內(nèi)部控制作為一個(gè)系統(tǒng)，其運(yùn)行包括了執(zhí)行、反饋、評(píng)價(jià)和監(jiān)督等過程，需要公司各個(gè)層面人員的共同參與。在系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)中，需要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善以下諸方面。

首先，企業(yè)要注重業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)，并時(shí)刻關(guān)注內(nèi)部控制執(zhí)行情況，尤其非南京更要重視程序的規(guī)范和權(quán)力的制衡，這樣才能提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率如縮短采購周期和提高生產(chǎn)效率等，以防止有些制度形同虛設(shè)。

其次，企業(yè)要建立和完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估報(bào)告，只有這樣才有可能形成有權(quán)威的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制分析和評(píng)估報(bào)告；而且要縮短報(bào)告周期，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。尤其是南京地區(qū)，需要提高內(nèi)部控制評(píng)估的意識(shí)。

再次，企業(yè)要重視評(píng)價(jià)和監(jiān)督系統(tǒng)的建立。在內(nèi)部審計(jì)部門編報(bào)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，要強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)確性，及時(shí)性和有針對(duì)性。尤其是非南京地區(qū)在堅(jiān)持外部審計(jì)獨(dú)立性的同時(shí)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)，關(guān)注內(nèi)部控制執(zhí)行中重要環(huán)節(jié)脫離預(yù)期的偏差，幫助有關(guān)部門和人員尋找產(chǎn)生控制偏差的原因。另外，頻繁更換會(huì)計(jì)事務(wù)所不利于企業(yè)的連續(xù)監(jiān)督，尤其南京地區(qū)要重視外部審計(jì)的作用。

最后，由于環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營的變化，企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度在具體實(shí)施過程中，可能會(huì)暴露出一些問題，例如體系不夠完善、不夠完整、可操作性不強(qiáng)等。因此，企業(yè)在運(yùn)行過程中對(duì)原有內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷的修改和完善，有效的內(nèi)部控制有利于公司治理的完善和企業(yè)制度的建立。

：

1.王正偉。論現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制框架的構(gòu)建。審計(jì)研究，2001（4）。

2.楊雄勝。內(nèi)部控制新視野。會(huì)計(jì)研究，2005（7）。

第6篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

當(dāng)企業(yè)委托同時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)時(shí)，這一“同時(shí)”往往不是從同一起點(diǎn)日期開始平行進(jìn)行的。但資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)，往往需要在同一時(shí)點(diǎn)對(duì)同一項(xiàng)資產(chǎn)同時(shí)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)與審計(jì)調(diào)整。而當(dāng)所得出的“評(píng)估價(jià)值”與“審計(jì)核實(shí)數(shù)”(以下簡(jiǎn)稱“審定數(shù)”)不相一致而形成“撞車”時(shí)，會(huì)使委托單位無所適從。

資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)都需要對(duì)債權(quán)、債務(wù)實(shí)有數(shù)額進(jìn)行認(rèn)定，但兩者認(rèn)定的結(jié)果往往不相一致。資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)都需要確定各類實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，但兩者認(rèn)定的結(jié)果也往往不相一致。例如，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南用了很長篇幅敘述非同一般的控制下企業(yè)合并時(shí)資產(chǎn)公允價(jià)值確定的原則和方法。而采用資產(chǎn)評(píng)估確定固定資產(chǎn)的價(jià)值時(shí)自有一套方法。審計(jì)中用補(bǔ)提折舊或沖回已提折舊的方法核實(shí)固定資產(chǎn)凈值，用計(jì)提減值準(zhǔn)備來沖減實(shí)物資產(chǎn)賬面價(jià)值，但實(shí)際上這樣做并不能真正反映實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值狀況。至于冷背、變質(zhì)存貨的變價(jià)。實(shí)物資產(chǎn)的盤盈等價(jià)值的確定，審計(jì)中的方法也不如資產(chǎn)評(píng)估中的方法可靠。

因此，資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)需要協(xié)作，既可避免“撞車”，還可各自棄短就長，從而得到比較理想的效果。

二、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)同時(shí)進(jìn)行時(shí)協(xié)作與分工的總原則

1、協(xié)調(diào)時(shí)點(diǎn)

審計(jì)的報(bào)表截止日與資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日宜采用同一時(shí)點(diǎn)，這樣，被審計(jì)、評(píng)估單位某日的資產(chǎn)與負(fù)債可以成為審計(jì)與評(píng)估統(tǒng)一的對(duì)象，便于進(jìn)行協(xié)作。

2、數(shù)據(jù)銜接

無論是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用審計(jì)結(jié)果，還是審計(jì)報(bào)告使用資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果，都必須妥善處理數(shù)據(jù)的銜接問題。資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)以審計(jì)的“終點(diǎn)”為評(píng)估的“起點(diǎn)”，即在已得出的“審定數(shù)”基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估：而審計(jì)則應(yīng)以評(píng)估的“終點(diǎn)”作為審計(jì)的“起點(diǎn)”，即在已得出的評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。出具報(bào)告時(shí)，如評(píng)估人員不認(rèn)同審計(jì)結(jié)果，可以在評(píng)估過程中調(diào)整；如審計(jì)人員不認(rèn)同評(píng)估結(jié)果，可在審計(jì)過程中調(diào)整。但評(píng)估人員與審計(jì)人員在進(jìn)行這樣的調(diào)整時(shí)，都應(yīng)當(dāng)慎重。

3、分工協(xié)作

當(dāng)資產(chǎn)評(píng)估在采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估企業(yè)的整體價(jià)值時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、債券投資、待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等不具實(shí)物形態(tài)的各資產(chǎn)項(xiàng)目，以及全部負(fù)債等由審計(jì)負(fù)責(zé)查驗(yàn)核實(shí)其具體數(shù)額，如無特殊情況存在，應(yīng)包容審計(jì)的結(jié)果。

固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)，股票投資等權(quán)益性資產(chǎn)，應(yīng)由審計(jì)查驗(yàn)核實(shí)數(shù)量或原始成本(賬面價(jià)值)，其實(shí)際價(jià)值的確定則由評(píng)估負(fù)責(zé)。審計(jì)時(shí)應(yīng)充分考慮與包容評(píng)估結(jié)果。實(shí)物資產(chǎn)及有價(jià)證券中凡是清理盤點(diǎn)時(shí)數(shù)量減少或已無實(shí)物形態(tài)的，均應(yīng)在審計(jì)中予以減值處理。

當(dāng)資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)分別由兩家中介機(jī)構(gòu)承辦時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)可在審計(jì)時(shí)派員參加審計(jì)過程，其中如果評(píng)估只涉及實(shí)物資產(chǎn)和上市證券，則可由審計(jì)和評(píng)估機(jī)構(gòu)分別派員，聯(lián)合確認(rèn)所評(píng)估資產(chǎn)的數(shù)量或歷史成本。

三、具體操作

(一)實(shí)物資產(chǎn)的同時(shí)審計(jì)與評(píng)估

1、審計(jì)實(shí)物資產(chǎn)的主要工作是進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。盤盈及賬外的實(shí)物資產(chǎn)，可評(píng)估作價(jià)計(jì)入資產(chǎn)。

2、折舊項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，均不作補(bǔ)提或沖回的審計(jì)處理，累計(jì)折舊額(重置價(jià)值與評(píng)估價(jià)值的差額)的最終認(rèn)定也應(yīng)由評(píng)估完成。

3、在建工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有實(shí)物形態(tài)的，或按成本繼續(xù)保留余額，或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)項(xiàng)目，實(shí)物交由評(píng)估最后確定價(jià)值：無實(shí)物形態(tài)存在又不能為以后經(jīng)營帶來直接經(jīng)濟(jì)效益的，審計(jì)時(shí)應(yīng)報(bào)批核銷，不作評(píng)估。

4、存貨的成本差異、進(jìn)銷差價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備等調(diào)整賬戶，固定資產(chǎn)、在建工程的減值準(zhǔn)備賬戶，審計(jì)時(shí)般將其作為一個(gè)總賬科目，其金額轉(zhuǎn)入相關(guān)被調(diào)整科目。企業(yè)還在持續(xù)經(jīng)營的，商品進(jìn)銷差價(jià)賬戶可不作變動(dòng)，留待資產(chǎn)評(píng)估時(shí)再根據(jù)存貨估價(jià)作適當(dāng)調(diào)整。5、存貨中的在途存貨，即“材料(商品)采購”、“物資采購”項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)已逾期但供貨方并未實(shí)際發(fā)貨，應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)處理。

固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目可參照在建工程的方法進(jìn)行審計(jì)與評(píng)估。

(二)無形資產(chǎn)，股權(quán)投資的同時(shí)審計(jì)與評(píng)估

1、如果無形資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利還存在，應(yīng)列入評(píng)估；如果相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利已不存在，則應(yīng)在審計(jì)中核銷。

2、股票投資、債券投資以及其他股權(quán)投資審計(jì)時(shí)，應(yīng)實(shí)際盤點(diǎn)實(shí)有股數(shù)并與賬面記錄核對(duì)，如發(fā)生盤盈盤虧，查明原因后按賬面成本或面值調(diào)整投資額并列入審計(jì)盈虧，爾后轉(zhuǎn)入評(píng)估。

當(dāng)這些投資的價(jià)值確定需要利用所投資單位的審計(jì)報(bào)告，甚至需要對(duì)所投資單位實(shí)施審計(jì)時(shí)，評(píng)估可以使用審計(jì)的結(jié)果。對(duì)于上市的股票、債券，則應(yīng)按證券市場(chǎng)價(jià)格通過評(píng)估確定，也可以通過審計(jì)與評(píng)估的雙方機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。

(三)債權(quán)、債務(wù)的同時(shí)審計(jì)與評(píng)估

債權(quán)、債務(wù)的審計(jì)評(píng)估，除債券投資外，均應(yīng)由審計(jì)負(fù)責(zé)實(shí)施。

四、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告的相關(guān)揭示

在資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)使用雙方的工作結(jié)果時(shí)必須在審計(jì)報(bào)告與評(píng)估報(bào)告中作明確揭示：

(1)在審計(jì)先于資產(chǎn)評(píng)估前進(jìn)行時(shí)，審計(jì)報(bào)告可在說明段作類似如下內(nèi)容的說明：“本次審計(jì)采用了先審計(jì)后評(píng)估的方法，本報(bào)告中列舉的固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的審定數(shù)，是以實(shí)地盤存數(shù)與賬面成本價(jià)為基礎(chǔ)得出；無形資產(chǎn)、股權(quán)投資則以清查核對(duì)后的賬面價(jià)值計(jì)算。上述資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值將由資產(chǎn)評(píng)估確定”。而后完成的評(píng)估報(bào)告中可在計(jì)價(jià)原則和計(jì)價(jià)方法段作類似如下內(nèi)容的說明：“應(yīng)收款項(xiàng)、貨幣資金、長短期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)，以及負(fù)債各項(xiàng)目、資本公積外的所有者權(quán)益各項(xiàng)目……的評(píng)估價(jià)值，除有特殊情況的個(gè)別子細(xì)目以外，均以同一基準(zhǔn)日的審定數(shù)為準(zhǔn)”。

(2)在資產(chǎn)評(píng)估先于審計(jì)進(jìn)行前時(shí)，在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)作這樣的說明：“在我們實(shí)施審計(jì)程序的同時(shí)，委托方還委托××資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)(或本所)對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……進(jìn)行了評(píng)估，本報(bào)告披露的上述資產(chǎn)的價(jià)值，均采用了評(píng)估報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)”。

五、存在的問題

第7篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；防范措施；研究與分析

一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概述及其主要類型分析

（一）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概念

所謂資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，指的是有關(guān)單位或者個(gè)人因資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)所可能造成利得損失的概率。這種損失出現(xiàn)的原因可能是因?yàn)樵u(píng)估價(jià)值區(qū)間同客觀價(jià)值的不相符，也可能是評(píng)估主體發(fā)生行為失誤引起的，同時(shí)這種失誤很可能導(dǎo)致利益受損者對(duì)評(píng)估單位及評(píng)估人員進(jìn)行訴訟并要求其承擔(dān)責(zé)任，賠付損失。當(dāng)中包括廣義風(fēng)險(xiǎn)及狹義風(fēng)險(xiǎn)兩種類型，狹義風(fēng)險(xiǎn)主要是那些突出風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)不確定性的部分；而廣義風(fēng)險(xiǎn)則是指那些突出風(fēng)險(xiǎn)損失不確定性的部分。換言之，廣義風(fēng)險(xiǎn)更容易帶來利益或者損失。

（二）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

首先，立法風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閭€(gè)人意志在一定程度上受到現(xiàn)實(shí)環(huán)境的限制，因此有關(guān)機(jī)構(gòu)在制定和資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的規(guī)章制度時(shí)常常受到歷史的局限，若干年后，若資產(chǎn)評(píng)估立法無法跟上時(shí)展的潮流，則較容易給一些不法分子帶來鉆法律空當(dāng)?shù)臋C(jī)會(huì)，同時(shí)以前制定的法律規(guī)范也很可能因?yàn)殡y以滿足當(dāng)前的實(shí)際需求而給資產(chǎn)評(píng)估造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我們所說的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)中最普遍的一種，目前國內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)以及評(píng)估人員數(shù)量龐大，然而資產(chǎn)評(píng)估者的專業(yè)技能及個(gè)人素養(yǎng)千差萬別，大部分評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)能力無法滿足基本的專業(yè)要求，若評(píng)估人員能力缺失，在開展評(píng)估工作的時(shí)候就可能給評(píng)估當(dāng)事人造成很大的消極影響，甚至帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。在這種情況下，當(dāng)事人便會(huì)對(duì)相應(yīng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員進(jìn)行訴訟，評(píng)估機(jī)構(gòu)也需要為此承擔(dān)訴訟費(fèi)用及敗訴后對(duì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償，這就是我們通常所講的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

再次，管理風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)即為主管資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域的行政機(jī)關(guān)在對(duì)資產(chǎn)評(píng)估過程進(jìn)行監(jiān)管的過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。其中，有兩點(diǎn)需要特殊說明：第一，現(xiàn)今國內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管的行政主管部門尚未統(tǒng)一，除了財(cái)政部門外，還包括農(nóng)林業(yè)、房產(chǎn)管理等部門共同主管，由于主管部門過多，導(dǎo)致了資產(chǎn)評(píng)估工作無法達(dá)成一個(gè)一致的標(biāo)準(zhǔn)；第二，中國現(xiàn)階段的資產(chǎn)評(píng)估管理職能主要是規(guī)劃及控制職能。對(duì)法律規(guī)范的制定及行業(yè)發(fā)展的規(guī)劃等均隸屬于規(guī)劃范疇內(nèi)。與此同時(shí)，像對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員的資格認(rèn)定及執(zhí)業(yè)規(guī)范制定等均隸屬于控制范疇。

最后，結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)通常是由于當(dāng)事人對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果運(yùn)用不當(dāng)或失誤所導(dǎo)致的一系列風(fēng)險(xiǎn)。普遍體現(xiàn)為下列幾種情況：首先，評(píng)估當(dāng)事人不恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用了過期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其評(píng)估結(jié)果；其次，評(píng)估當(dāng)事人未能按照資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書中表明的評(píng)估目的來合理運(yùn)用評(píng)估報(bào)告書及評(píng)估結(jié)果；第三，當(dāng)事人在使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書及評(píng)估結(jié)果的時(shí)候?qū)υu(píng)估期后的某些事項(xiàng)造成資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的變動(dòng)沒有考慮周全。

二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施分析

（一）提升資產(chǎn)評(píng)估人員的個(gè)人素養(yǎng)及專業(yè)技能

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，人力作用尤為關(guān)鍵。因資產(chǎn)評(píng)估本身就是一項(xiàng)專業(yè)性極強(qiáng)、細(xì)致的工作，因此要求評(píng)估人員擁有足夠高的思想政治覺悟、專業(yè)評(píng)估能力以及嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作態(tài)度；與此同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)習(xí)進(jìn)步。另外，我們也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估隊(duì)伍的建設(shè)工作，不斷強(qiáng)化對(duì)評(píng)估人員的培訓(xùn)，同時(shí)使他們盡快形成良好的創(chuàng)新發(fā)展意識(shí)及法律意識(shí)，不斷加強(qiáng)其誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)的道德觀念，最終為培養(yǎng)資產(chǎn)評(píng)估工作所需的綜合型人才、降低資產(chǎn)評(píng)估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。

（二）建立健全有關(guān)的法律法規(guī)

考慮到資產(chǎn)評(píng)估工作是一項(xiàng)具有嚴(yán)肅性、涉及評(píng)估當(dāng)事人根本利益的事項(xiàng)，因此，我們需要對(duì)它進(jìn)行規(guī)范化、法制化，目的是令資產(chǎn)評(píng)估工作真正做到有法可依，同時(shí)帶動(dòng)評(píng)估行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，有效避免不法分子鉆法律的空子；除此之外，我們還應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估職責(zé)分工進(jìn)行明確的法律界定，堅(jiān)決擁護(hù)評(píng)估結(jié)果的法律效果及其權(quán)威性，嚴(yán)厲打擊不法分子或者失范者的行徑，使那些企業(yè)擾亂評(píng)估行業(yè)秩序的不法分子承擔(dān)應(yīng)有的法律責(zé)任，借助法律規(guī)范的嚴(yán)格要求，不斷凈化資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的環(huán)境，并有效降低資產(chǎn)評(píng)估的立法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）健全有關(guān)的管理機(jī)制

為了加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估工作的規(guī)范化管理，就應(yīng)當(dāng)形成良好的行業(yè)自律。為此，我們應(yīng)盡快統(tǒng)一資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的行政主管部門，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的管理，給資產(chǎn)評(píng)估業(yè)創(chuàng)造一個(gè)適宜的發(fā)展環(huán)境；另外，應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建起更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)入以及退出機(jī)制，并且嚴(yán)格規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)出資人資格及評(píng)估人員執(zhí)業(yè)資格；還有一點(diǎn)，就是構(gòu)建公平公正的獎(jiǎng)懲機(jī)制，強(qiáng)化業(yè)績(jī)考核，不斷提升執(zhí)業(yè)水平、優(yōu)化執(zhí)業(yè)效果，確保評(píng)估工作的科學(xué)性、客觀性，進(jìn)而降低資產(chǎn)評(píng)估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）健全有關(guān)的監(jiān)督管理機(jī)制

監(jiān)督是每一個(gè)行業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的前提保障。對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)來講，為了保障評(píng)估結(jié)論的可靠性、客觀性，就應(yīng)當(dāng)盡快構(gòu)建起一套行之有效的監(jiān)督體制，來加強(qiáng)對(duì)評(píng)估單位及評(píng)估者的監(jiān)督力度，目的是避免評(píng)估失真。這種監(jiān)督一定要由政府部門同社會(huì)力量一同完成，并且根據(jù)有關(guān)的法律規(guī)范，完善相應(yīng)的技術(shù)監(jiān)督手段，真正構(gòu)建一套科學(xué)系統(tǒng)的資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督機(jī)制，明確政府、社會(huì)及行業(yè)機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系，清楚各自的責(zé)任，進(jìn)一步降低資產(chǎn)評(píng)估的立法風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

綜上所述，對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有助于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，但同時(shí)在諸多環(huán)節(jié)也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及防范。現(xiàn)階段，我國政府及企業(yè)均已意識(shí)到資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性，也在不斷地完善資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，相信資產(chǎn)評(píng)估工作會(huì)得到更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】建筑節(jié)能；評(píng)估；設(shè)計(jì)

中圖分類號(hào)：TU2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

浙江省的建筑氣候分區(qū)屬夏熱冬冷地區(qū)，全面開展建筑節(jié)能設(shè)計(jì)已有十年。這項(xiàng)工作從慨念的宣貫、節(jié)能知識(shí)的普及、各項(xiàng)節(jié)能技術(shù)的推廣等各個(gè)環(huán)節(jié)，都體現(xiàn)出政府對(duì)建筑節(jié)能工作的重視和推進(jìn)的力度。從業(yè)主到建筑設(shè)計(jì)、審圖、施工、監(jiān)理等各崗位的建設(shè)項(xiàng)目的從業(yè)人員，先后都經(jīng)歷了從不自覺地抵觸到逐步地理解和接受，由開始時(shí)的依靠政策強(qiáng)力推動(dòng)至今已成為全社會(huì)自覺執(zhí)行的共識(shí)，項(xiàng)目節(jié)能也從剛開始時(shí)作為住宅等項(xiàng)目宣傳的亮點(diǎn)，至今成為新建建筑普遍的常態(tài)。在民用建筑領(lǐng)域，無論居住建筑或公共建筑，外窗均為隔熱型材和中空玻璃，屋面和外墻都采用了保溫隔熱措施。在建筑設(shè)計(jì)中注重環(huán)境、朝向、體型和窗墻比，采用計(jì)算軟件輔助熱工計(jì)算等。一系列業(yè)已成熟的設(shè)計(jì)計(jì)算方法和施工工藝得到應(yīng)用，取得了令人矚目的行業(yè)變化和成績(jī)。

從2011年10月起，浙江省進(jìn)一步推出了民用建筑節(jié)能評(píng)估工作，以筆者所在地區(qū)接觸到的情況，這項(xiàng)工作從一開始就起到了進(jìn)一步統(tǒng)一和規(guī)范設(shè)計(jì)行為，強(qiáng)化相關(guān)的從業(yè)人員責(zé)任意識(shí)、促進(jìn)行業(yè)交流，督促、提高、完善建筑節(jié)能設(shè)計(jì)起到積極推動(dòng)作用。

經(jīng)過兩年來參與節(jié)能評(píng)審工作的實(shí)踐，體會(huì)到建筑節(jié)能設(shè)計(jì)工作尚存在一些薄弱環(huán)節(jié)有待于進(jìn)一步深化和完善：

節(jié)能評(píng)估工作宜提前至方案設(shè)計(jì)階段介入

由于民用建筑節(jié)能評(píng)估這項(xiàng)工作尚處在起步階段，還沒有形成全社會(huì)的自覺行為，一些地方只是受制于發(fā)放工程規(guī)劃許可證的前置條件，業(yè)主單位往往是在拿到整套的工程施工圖，有的項(xiàng)目甚至已經(jīng)通過了施工圖審查才委托評(píng)估機(jī)構(gòu)突擊制作節(jié)能評(píng)估報(bào)告。節(jié)能評(píng)估和后續(xù)的評(píng)審對(duì)設(shè)計(jì)文件一般只能作小修小補(bǔ)的修改建議，難于對(duì)文件的不合理乃至錯(cuò)誤作根本性的糾正，難免時(shí)常會(huì)落下些遺憾。本人建議應(yīng)當(dāng)落實(shí)浙江省《民用建筑項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估技術(shù)導(dǎo)則》中的規(guī)定：“民用建筑項(xiàng)目建設(shè)單位宜在委托建筑設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)的同時(shí)，委托民用建筑建筑節(jié)能評(píng)估機(jī)構(gòu)開展節(jié)能評(píng)估相關(guān)工作....”的要求，在建筑的方案設(shè)計(jì)階段就請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)介入，對(duì)各階段的設(shè)計(jì)文件提出評(píng)估意見，負(fù)起建筑節(jié)能的相關(guān)責(zé)任，以保證建筑節(jié)能設(shè)計(jì)的質(zhì)量。

節(jié)能評(píng)估報(bào)告有協(xié)調(diào)各專業(yè)建筑能耗指標(biāo)的需求

在開展建筑節(jié)能評(píng)估和審查工作以前，建筑專業(yè)在圍護(hù)結(jié)構(gòu)的部分熱工性能未達(dá)到規(guī)定的控制指標(biāo)限值時(shí)，可以通過軟件計(jì)算，將設(shè)計(jì)建筑的圍護(hù)結(jié)構(gòu)采暖和空調(diào)的耗電量，與完全符合規(guī)定控制指標(biāo)的“參照建筑” 的采暖和空調(diào)耗電量進(jìn)行對(duì)比，綜合（或稱“權(quán)衡”）判斷設(shè)計(jì)建筑的圍護(hù)結(jié)構(gòu)熱工性能是否滿足節(jié)能要求。雖然計(jì)算的是某種“標(biāo)準(zhǔn)”工況下的能耗，但這個(gè)能耗在建筑節(jié)能評(píng)估時(shí)，跟暖通專業(yè)的能耗放在一起對(duì)比就看出兩者的差距很大，以筆者手頭的六個(gè)大型公建項(xiàng)目節(jié)能評(píng)估報(bào)告為例，經(jīng)“權(quán)衡”判斷計(jì)算僅建筑圍護(hù)結(jié)構(gòu)能耗是暖通專業(yè)采暖和空調(diào)計(jì)算能耗的1.97~4.36倍（且不計(jì)空調(diào)能耗除建筑圍護(hù)結(jié)構(gòu)外，還包含人體、設(shè)備散熱的能耗），對(duì)于同一份報(bào)告中出現(xiàn)數(shù)據(jù)如此的脫節(jié)和不協(xié)調(diào)，顯然是不合理的，也不符合節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)“本標(biāo)準(zhǔn)在規(guī)定這種‘標(biāo)準(zhǔn)’工況時(shí)盡量使它接近實(shí)際工況”的設(shè)想，不利于對(duì)建筑整體節(jié)能狀況的評(píng)價(jià)。

本人以為節(jié)能評(píng)估報(bào)告應(yīng)該協(xié)調(diào)各專業(yè)的計(jì)算能耗和建筑總能耗指標(biāo)，全面、完整地反映項(xiàng)目整體的節(jié)能設(shè)計(jì)水平，以指導(dǎo)建筑節(jié)能設(shè)計(jì)更加科學(xué)、合理。

應(yīng)從節(jié)能的角度限制單層玻璃幕墻

玻璃幕墻因其質(zhì)地光亮、外觀簡(jiǎn)潔，圍護(hù)結(jié)構(gòu)自重較輕、室內(nèi)分隔自由度大等優(yōu)點(diǎn)，一直受到設(shè)計(jì)者的喜愛，特別是在高層和大體量的公共建筑上隨處可以看到它的應(yīng)用。通過對(duì)一些項(xiàng)目計(jì)算能耗來看，對(duì)玻璃幕墻除了要有安全性的規(guī)定和限值外，還應(yīng)從節(jié)能的角度對(duì)單層玻璃幕墻的應(yīng)用加以限制。

傳統(tǒng)的單層玻璃幕墻的熱工性能等同于窗，節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)也將它列入等同于窗的要求 ，事實(shí)上玻璃幕墻在建筑上替代了窗的同時(shí)還替代了外墻 ，（設(shè)計(jì)時(shí)為了達(dá)到節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外墻“窗墻比”強(qiáng)制性限制要求，一般會(huì)在玻璃幕墻的內(nèi)側(cè)加設(shè)一些圍護(hù)墻）。盡管節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)對(duì)窗的傳熱系數(shù)限值要求比墻的限值放寬了三倍左右，但一般傳統(tǒng)的單層玻璃幕墻的熱工性能還是無法達(dá)到這個(gè)熱工性能要求。建筑立面上幕墻的面積一般都會(huì)大過墻、柱的面積（“窗墻比”大于0.5），是建筑節(jié)能的不利因素，也是前述節(jié)能評(píng)估報(bào)告中能耗數(shù)據(jù)不協(xié)調(diào)的重要原因之一。

本人建議在有節(jié)能要求的建筑上應(yīng)限制單層玻璃幕墻，推廣熱工性能性能與墻體更接近甚至更優(yōu)的雙層玻璃幕墻，以提升大型公共建筑的實(shí)際節(jié)能水平。

應(yīng)加強(qiáng)對(duì)節(jié)能構(gòu)造措施和新型節(jié)能材料的研究和推廣

盡管經(jīng)過十多年的實(shí)踐，建筑節(jié)能設(shè)計(jì)的方法已經(jīng)比較成熟和普及，但也有一些問題需要我們?nèi)グl(fā)現(xiàn)和研究解決，比如對(duì)住宅樓板保溫的設(shè)計(jì)。在2010版的《夏熱冬冷地區(qū)居住建筑節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施以前，我們當(dāng)?shù)毓芾聿块T不允許將毛坯房交付時(shí)還不存在的裝修材料（木地板）計(jì)算在樓板中，節(jié)能計(jì)算一般都以“權(quán)衡”判斷方式獲得通過。在2010版《夏熱冬冷地區(qū)居住建筑節(jié)能設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》不允許樓板的熱工性能突破限值，市場(chǎng)上又缺少滿足毛坯房階段驗(yàn)收要求的樓板保溫材料和構(gòu)造做法，使管理部門不得不又允許樓板沒有任何保溫措施毛坯住宅通過驗(yàn)收。這樣的做法明顯的不合理，也是對(duì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)肅的無奈之舉。

另外，建筑節(jié)能評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)設(shè)計(jì)文件認(rèn)真審閱評(píng)估，本人在節(jié)能評(píng)審中遇到多個(gè)項(xiàng)目圖中采用泡沫混凝土作為屋面保溫材料，計(jì)算書取用的傳熱系數(shù)卻是K=0.08，大大地優(yōu)于熱工規(guī)范提供的K=0.22的取值。從評(píng)估單位在對(duì)本人意見的回復(fù)中才得知，計(jì)算數(shù)值取自名為“亞凝硅保溫混凝土”的檢測(cè)數(shù)據(jù)，并附上了企業(yè)送檢的檢測(cè)報(bào)告。就這幾個(gè)項(xiàng)目來說，節(jié)能評(píng)估單位沒有起到應(yīng)盡的職責(zé)，容易造成現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管困難，或是造成建筑屋面因保溫缺失，而影響建筑的整體節(jié)能效果。

類似以上這種情況，需要管理部門對(duì)節(jié)能材料和節(jié)能構(gòu)造的研究進(jìn)行梳理，及時(shí)和更新市場(chǎng)準(zhǔn)入或推廣信息，使建筑節(jié)能技術(shù)不斷完善和發(fā)展，不斷邁向更高水平。

第9篇：效果評(píng)估報(bào)告范文

成人學(xué)習(xí)督導(dǎo)團(tuán)是一個(gè)獨(dú)立于學(xué)習(xí)技術(shù)處(Learning & Skills Council)和就業(yè)服務(wù)處(2mploy- ment Service)之外的非部級(jí)公共機(jī)構(gòu)。成人學(xué)習(xí)督導(dǎo)團(tuán)的工作職責(zé)主要有四個(gè)方面：第一，獨(dú)立向公眾通報(bào)英國成人教育的培訓(xùn)質(zhì)量、已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)及資源利用率；第二，通過明確辦學(xué)機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，幫助其提高辦學(xué)水平；第三，向國務(wù)大臣、英格蘭學(xué)習(xí)技術(shù)處、就業(yè)服務(wù)處通報(bào)成人教育培訓(xùn)的質(zhì)量和水準(zhǔn)；第四，促進(jìn)辦學(xué)機(jī)構(gòu)的自我評(píng)估文化，確保教育培訓(xùn)質(zhì)量和辦學(xué)水平的不斷提高。

根據(jù)“2000學(xué)習(xí)技術(shù)法案”中的《普通評(píng)估檢查綱要》，成人教育督導(dǎo)評(píng)估主要對(duì)辦學(xué)機(jī)構(gòu)進(jìn)行以下幾個(gè)方面的檢查評(píng)估：

1、根據(jù)入學(xué)前的知識(shí)水平和學(xué)習(xí)目標(biāo)，學(xué)員所取得的成就與達(dá)到的水平；

2、教學(xué)、培訓(xùn)、自我評(píng)估與學(xué)習(xí)的質(zhì)量；

3、取得上述成就所依賴的辦學(xué)條例；

4、辦學(xué)管理的效率、辦學(xué)質(zhì)量保證與質(zhì)量提高，以及資源的合理有效利用；

5、辦學(xué)機(jī)構(gòu)中的教育、社會(huì)公眾化程度，教育培訓(xùn)中機(jī)會(huì)均等程度，包括提供給有學(xué)習(xí)障礙者和殘疾人的便利條件。

成人教育督導(dǎo)評(píng)估分季度進(jìn)行。接受評(píng)估的辦學(xué)機(jī)構(gòu)將提前 6―12周得到正式評(píng)估通知。每個(gè)督導(dǎo)評(píng)估小組人數(shù)的安排，必須充分考慮到辦學(xué)機(jī)構(gòu)的規(guī)模與地理環(huán)境。大多數(shù)情況下，一個(gè)督導(dǎo)評(píng)估小組有2―10名督學(xué)，由一名專職評(píng)估組長領(lǐng)導(dǎo)，配一名助理評(píng)估主任協(xié)助。大多數(shù)評(píng)估為期一周，而有些評(píng)估為了更深入全面地評(píng)估其辦學(xué)條件，耗時(shí)更久。

成人教育督導(dǎo)評(píng)估過程分為四個(gè)階段，自我評(píng)價(jià)(self-evaluation)、評(píng)估檢查(inspecfion)、撰寫評(píng)估報(bào)告(inspecfion report)、制訂整改方案(action-plan)”。

自我評(píng)價(jià)：英國成人教育辦學(xué)機(jī)構(gòu)接受評(píng)估的周期為四年。在接受評(píng)估前，任何辦學(xué)機(jī)構(gòu)必須每年就各方面辦學(xué)現(xiàn)狀進(jìn)行年度自我評(píng)估。在起草自我評(píng)估報(bào)告中，辦學(xué)機(jī)構(gòu)應(yīng)就本年度辦學(xué)質(zhì)量及經(jīng)濟(jì)信用作出評(píng)判，找出自身的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及其它尚待改進(jìn)之處。所有評(píng)判結(jié)論必須有可靠證據(jù)支持，并根據(jù)教育標(biāo)準(zhǔn)辦公室和成人教育督導(dǎo)團(tuán)聯(lián)合制定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)確定白評(píng)等級(jí)。自我評(píng)價(jià)報(bào)告須送呈學(xué)習(xí)技術(shù)處或就業(yè)服務(wù)處。評(píng)估小組可索取電子版自評(píng)報(bào)告，以備評(píng)估參考。

評(píng)估檢查：一旦辦學(xué)機(jī)構(gòu)接到評(píng)估通知，評(píng)估組長將會(huì)與校長擬定一個(gè)評(píng)估日期，確立評(píng)估內(nèi)容。同時(shí)，校方要從其管理層中指派一名聯(lián)絡(luò)人，協(xié)助整個(gè)評(píng)估工作。評(píng)估活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行，不受辦學(xué)機(jī)構(gòu)的任何約束。督學(xué)有權(quán)利向聯(lián)絡(luò)人索取與評(píng)估內(nèi)容相關(guān)的任何材料和數(shù)據(jù)。評(píng)估小組形成的評(píng)估結(jié)論必須做到有據(jù)可依。評(píng)估證據(jù)主要涉及辦學(xué)成績(jī)與標(biāo)準(zhǔn)、教育培訓(xùn)質(zhì)量和領(lǐng)導(dǎo)管理等三個(gè)方面的內(nèi)容。在評(píng)估過程中，評(píng)估小組采取多種形式搜集相關(guān)證據(jù)，如觀摩課堂教學(xué)，采訪學(xué)員職員，閱讀有關(guān)培訓(xùn)、評(píng)估、佐證或獲獎(jiǎng)方面的文件等。這些證據(jù)必須能證明該辦學(xué)機(jī)構(gòu)的教育培訓(xùn)是如何高效地滿足了學(xué)員的需求。

評(píng)估活動(dòng)包括：

1、檢查教學(xué)計(jì)劃的制訂、實(shí)施及評(píng)估，學(xué)員享有的指導(dǎo)與支持方式，學(xué)校促進(jìn)機(jī)會(huì)均等的效果；同時(shí)對(duì)學(xué)員所取得的成就進(jìn)行分析；

2、與學(xué)員、教師、用人單位職員及辦學(xué)機(jī)構(gòu)職員面談；正式或非正式地參觀學(xué)習(xí)地點(diǎn)，檢查學(xué)員的學(xué)習(xí)情況；檢查與學(xué)習(xí)過程和評(píng)估相關(guān)的文件，以及教學(xué)質(zhì)量保證文件與數(shù)據(jù)；

3、對(duì)辦學(xué)機(jī)構(gòu)的各個(gè)專業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)管理進(jìn)行評(píng)估；

4、對(duì)辦學(xué)機(jī)構(gòu)的自評(píng)報(bào)告及準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估，并就是否與督學(xué)的檢查評(píng)估結(jié)果一致作出報(bào)告；

5、對(duì)每個(gè)專業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)按五等制評(píng)定等級(jí)。一等優(yōu)秀，二等良好，三等滿意，四等不滿意，五等差。

6、督學(xué)在整個(gè)評(píng)估過程中隨時(shí)向聯(lián)絡(luò)人及其它職員通報(bào)他們所搜集到的材料與證據(jù)。相應(yīng)撥款單位的職員將應(yīng)邀參加最后的結(jié)論通報(bào)會(huì)。

7、聯(lián)絡(luò)人向評(píng)估小組提供相關(guān)材料與數(shù)據(jù)，質(zhì)疑辦學(xué)機(jī)構(gòu)不認(rèn)同的結(jié)論，并向評(píng)估小組提供補(bǔ)充材料與證據(jù)。

撰寫評(píng)估報(bào)告：評(píng)估小組搜集足夠證據(jù)后，評(píng)估組長在評(píng)估尾期和其他成員共同起草一份評(píng)估報(bào)告，并交辦學(xué)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)其準(zhǔn)確性。經(jīng)審核無誤，對(duì)結(jié)論無異議后，即可將評(píng)估報(bào)告編輯出版。該評(píng)估報(bào)告由三個(gè)部分組成：

1、總體概述：包括辦學(xué)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介，辦學(xué)整體評(píng)價(jià)，辦學(xué)條件和領(lǐng)導(dǎo)管理簡(jiǎn)評(píng)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)管理、機(jī)會(huì)均等、質(zhì)量保證、職業(yè)／專業(yè)設(shè)置等項(xiàng)目的評(píng)估等級(jí)表以及辦學(xué)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及其它有待改進(jìn)之處的說明；

2、辦學(xué)機(jī)構(gòu)詳細(xì)評(píng)價(jià)：包括辦學(xué)機(jī)構(gòu)及其背景，如學(xué)生規(guī)模、教學(xué)計(jì)劃、辦學(xué)地點(diǎn)、經(jīng)費(fèi)安排、地方就業(yè)數(shù)據(jù)、地方教育成就數(shù)據(jù)等；

3、檢查結(jié)果：包括評(píng)估小組構(gòu)成詳細(xì)情況，評(píng)估證據(jù)的本質(zhì)，課堂學(xué)習(xí)觀摩等級(jí)(7等級(jí)制)，課程／職業(yè)設(shè)置評(píng)價(jià)，各課程職業(yè)學(xué)員成績(jī)記載，領(lǐng)導(dǎo)管理評(píng)價(jià)，包括機(jī)會(huì)均等與質(zhì)量保證體系；

制訂整改方案：評(píng)估的最終目的是通過評(píng)估提高教學(xué)質(zhì)量，而提高辦學(xué)質(zhì)量的首要責(zé)任在于辦學(xué)機(jī)構(gòu)。對(duì)于評(píng)估報(bào)告中所確認(rèn)的在辦學(xué)過程中存在的不足，辦學(xué)機(jī)構(gòu)必須在評(píng)估結(jié)束一周內(nèi)向?qū)W習(xí)技術(shù)處或就業(yè)服務(wù)處提供一份有針對(duì)性的整改方案。該方案必須明確規(guī)定整改時(shí)間表和整改負(fù)責(zé)人。學(xué)習(xí)技術(shù)處或就業(yè)服務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)整改方案的合理性進(jìn)行審查。一方面，評(píng)估小組會(huì)主動(dòng)向他們提供整改方案合理性的建議。另一方面，他們?cè)诒匾獣r(shí)還會(huì)直接向評(píng)估小組咨詢整改方案的合理性。同時(shí)，學(xué)習(xí)技術(shù)處或就業(yè)服務(wù)處要監(jiān)控該方案的具體實(shí)施。下次評(píng)占中，評(píng)估小組將檢查整改方案的落實(shí)情況。