稅收風(fēng)險(xiǎn)防范全文(5篇)

【摘要】隨著金稅三期系統(tǒng)的上線(xiàn)運(yùn)行及不斷升級(jí)，其龐大的大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢(shì)將使企業(yè)的稅收體系變得更加透明，這不僅使企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)激增，而且企業(yè)的稅收管理也將面臨巨大的考驗(yàn)。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部稅收管理，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，從根本上杜絕稅收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。文章從金稅三期系統(tǒng)的上線(xiàn)背景及覆蓋范圍入手，分析對(duì)企業(yè)稅收管理的影響，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，找出目前存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)而提升企業(yè)稅收管理工作水平。

【關(guān)鍵詞】金稅三期系統(tǒng)；企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、金稅三期系統(tǒng)的上線(xiàn)背景及覆蓋范圍

金稅工程，是國(guó)家推廣政務(wù)工程電子化的標(biāo)志工程，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱(chēng)，是國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一。金稅工程從1994年開(kāi)始，歷時(shí)7年時(shí)間，先后進(jìn)行了金稅一期、金稅二期的建設(shè)階段。2005年，金稅三期工程建設(shè)的項(xiàng)目建議書(shū)通過(guò)了國(guó)務(wù)院的審核；國(guó)家發(fā)改委先后于2007年批準(zhǔn)了金稅三期工程的可研報(bào)告，2008年批準(zhǔn)了金稅三期工程的初步設(shè)計(jì)和投資概算，至此，金稅三期工程正式啟動(dòng)；直至2016年金稅三期系統(tǒng)正式全面上線(xiàn)運(yùn)行。金稅三期基于計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，建立了一套規(guī)范統(tǒng)一的應(yīng)用系統(tǒng)，由國(guó)家稅務(wù)總局以及省局來(lái)集中處理，范圍涵蓋了幾乎全部的稅種和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，稅收管理信息系統(tǒng)下設(shè)四個(gè)子系統(tǒng)，分別是征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)、外部信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)，具有功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密等特點(diǎn)。目前，金稅三期系統(tǒng)的范圍已覆蓋稅收全業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一化，簡(jiǎn)化涉稅事項(xiàng)，加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)納稅信息共享和外部涉稅信息管理。

二、金稅三期系統(tǒng)對(duì)企業(yè)稅收管理的影響

隨著金稅三期系統(tǒng)的全面上線(xiàn)，稅收征管的大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，稅務(wù)局已從“智慧管稅”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皵?shù)據(jù)管稅”，主要是通過(guò)金稅三期管理系統(tǒng)采集納稅人的身份信息、資產(chǎn)信息、銀行流水信息、開(kāi)票信息等，將來(lái)自各渠道的各類(lèi)信息進(jìn)行大數(shù)據(jù)比對(duì)，進(jìn)一步判斷企業(yè)的涉稅行為是否存在違規(guī)問(wèn)題。由此可見(jiàn)，金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將比以往任何時(shí)候更加清晰地透視納稅人的經(jīng)營(yíng)及納稅行為。而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在享受系統(tǒng)帶來(lái)的快捷、便利服務(wù)的同時(shí)，也面臨著大量的外部監(jiān)管和檢查，過(guò)去一些所謂的避稅手段將面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)，納稅企業(yè)對(duì)此必須有清醒的認(rèn)識(shí)。

（一）金稅三期實(shí)現(xiàn)了多系統(tǒng)整合，優(yōu)化了企業(yè)納稅申報(bào)流程，提高了企業(yè)辦稅效率在金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)以前，企業(yè)辦理涉稅事務(wù)大多需要到稅務(wù)局的業(yè)務(wù)大廳辦理，有時(shí)因?yàn)闇贤ú粫郴蛘哔Y料不齊全，還需要多次往來(lái)于企業(yè)和業(yè)務(wù)大廳，造成企業(yè)辦稅成本增加，而業(yè)務(wù)大廳由于窗口人員有限，往往處理納稅事項(xiàng)的效率相對(duì)較低，影響了稅務(wù)局的辦稅形象。金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)后，通過(guò)信息系統(tǒng)集成及人工智能，將原國(guó)稅局、地稅局、發(fā)票查詢(xún)及發(fā)票認(rèn)證等多個(gè)登錄平臺(tái)進(jìn)行了統(tǒng)一，改善了用戶(hù)界面，并在平臺(tái)上相關(guān)的稅務(wù)公告及政策等多項(xiàng)信息，方便了企業(yè)納稅，使企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)在電子稅務(wù)局一個(gè)界面完成企業(yè)稅務(wù)管理涉及的全部工作。由此可見(jiàn)，金稅三期通過(guò)多個(gè)系統(tǒng)集成整合、辦稅流程的優(yōu)化，使企業(yè)納稅申報(bào)流程得到了優(yōu)化，大大提高了納稅企業(yè)的申報(bào)效率，節(jié)約了辦稅時(shí)間，節(jié)省了企業(yè)辦稅成本。

［摘要］文章以企業(yè)納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與控制為研究對(duì)象，通過(guò)介紹其他國(guó)家企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的做法和經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐情況，對(duì)當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行分析與原因查找，并對(duì)我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法、手段進(jìn)行思考與研究，提出強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議。

［關(guān)鍵詞］稅收風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范與控制；稅務(wù)機(jī)關(guān)

1稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義及內(nèi)容簡(jiǎn)述

1．1稅收風(fēng)險(xiǎn)管理涵義

在我國(guó)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理即通過(guò)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，分析造成稅收風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，確立風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)，估測(cè)可能造成的稅收流失、增加征納成本、形成稅收管理責(zé)任等后果，從而有針對(duì)性的采取措施，實(shí)施監(jiān)督控制，防范并減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。這里討論的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人不依法準(zhǔn)確納稅造成稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，對(duì)確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制，并采取措施處理風(fēng)險(xiǎn)所致的后果，對(duì)稅收流失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的一系列的活動(dòng)。實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的，就是最大限度地防范稅收流失，并不斷提高納稅人的納稅遵從度。

1．2稅收風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容簡(jiǎn)述根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見(jiàn)》（稅總發(fā)［2014］105號(hào)）文件指出：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容包括目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、過(guò)程監(jiān)控和評(píng)價(jià)反饋，以及通過(guò)評(píng)價(jià)成果應(yīng)用于規(guī)劃目標(biāo)的修訂校正，從而形成持續(xù)改進(jìn)的管理閉環(huán)。

2當(dāng)前企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

摘要：當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)如果想要獲得生存和發(fā)展壯大的機(jī)會(huì)，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立符合要求稅務(wù)控制機(jī)制。這樣就可以更好地預(yù)防企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的稅金風(fēng)險(xiǎn)。目前導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的因素比較多，為了優(yōu)化企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展方向，企業(yè)要加強(qiáng)稅收的風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別，運(yùn)用科學(xué)的內(nèi)控措施優(yōu)化企業(yè)稅費(fèi)制度。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收；風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展中，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力持續(xù)加大，導(dǎo)致了企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和開(kāi)發(fā)過(guò)程中既要防范外部風(fēng)險(xiǎn)，又要適當(dāng)控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。在新的形勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)控的目的是控制和調(diào)查基本稅收業(yè)務(wù)，改善公司自身的內(nèi)部稅控系統(tǒng)，逐步降低稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，有利于企業(yè)籌集資金，擴(kuò)大規(guī)模，但是也容易引發(fā)連鎖反應(yīng)，使企業(yè)列入以稅務(wù)單位的黑名單。由于稅金不是自愿支付的，而是義務(wù)性地支付，企業(yè)生存唯一的目的是為了追求利益最大化，因此企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)，減少稅金的支出，采取了多樣的方法，但是稅務(wù)計(jì)劃違反稅法、政策或不正當(dāng)?shù)亩悇?wù)計(jì)劃的時(shí)候，會(huì)給公司帶來(lái)稅務(wù)危險(xiǎn)。因此要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，科學(xué)實(shí)施內(nèi)部控制，有效改善企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，綜合改善企業(yè)稅收安全。

二、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是主要的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不僅會(huì)占用企業(yè)積累資本和再生產(chǎn)的資金，而且會(huì)限制企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，影響企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。引發(fā)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：

(一)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不當(dāng)行為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與許多生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，如產(chǎn)品銷(xiāo)售、產(chǎn)品生產(chǎn)及包裝等。另外，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)政策缺乏詳細(xì)的理解。因?yàn)闆](méi)有掌握稅務(wù)政策的詳細(xì)知識(shí)，所以企業(yè)應(yīng)該支付的稅金很容易計(jì)算錯(cuò)誤，造成公司多交稅金或者少交稅金。前者能造成企業(yè)資金損失，給企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失，后者能使公司被稅金單位征收罰款并被列入黑名單。相反，在商品折扣和折讓等過(guò)程中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的不當(dāng)行為，很容易使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)惡化，產(chǎn)生對(duì)企業(yè)的一些額外費(fèi)用。在正常情況下，公司商務(wù)活動(dòng)折扣時(shí)，根據(jù)稅務(wù)當(dāng)局的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)開(kāi)發(fā)票可以減少企業(yè)應(yīng)支付的稅金。但是，由于在這方面認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也無(wú)視這項(xiàng)工作，企業(yè)很難通過(guò)官方渠道降低稅負(fù)，從而產(chǎn)生稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的商業(yè)行動(dòng)。

摘要：在當(dāng)前錯(cuò)綜復(fù)雜、競(jìng)爭(zhēng)劇烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨著各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低大多數(shù)是由企業(yè)自身的管理規(guī)范程度決定的。也就是說(shuō)，要想提高公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，應(yīng)當(dāng)著重從內(nèi)部管控等管理角度入手，從根本上來(lái)遏制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由此可見(jiàn)，加大內(nèi)部控制力度、管控日常稅務(wù)處理流程，進(jìn)而有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成為我國(guó)眾多企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

眾所周知，并購(gòu)重組、市場(chǎng)規(guī)模日益擴(kuò)大、稅務(wù)方針的改變等要素均能增加公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)效益造成較大的不利影響。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，有針對(duì)性的加強(qiáng)內(nèi)部控制，加大財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度，制定合理的應(yīng)對(duì)方案，促使公司稅收業(yè)務(wù)井然有序地開(kāi)展。目前，企業(yè)面臨著納稅經(jīng)辦員業(yè)務(wù)水平不高、對(duì)稅收政策法律掌握不全面、更新不及時(shí)、內(nèi)部稅務(wù)管理制度不健全、缺乏稅務(wù)籌劃等問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部監(jiān)管的構(gòu)建、涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管控、信息交流、內(nèi)部控制制度、稅收人才培養(yǎng)和引進(jìn)等多個(gè)方面入手，不斷完善內(nèi)部控制，以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)日常稅收風(fēng)險(xiǎn)防范工作存在的問(wèn)題

（一）稅收政策法律知識(shí)掌握不夠，更新不及時(shí)由于國(guó)家會(huì)根據(jù)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，不定期修訂稅收政策，使稅收制度更符合現(xiàn)行國(guó)情。而部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家的稅收政策不夠了解，法制觀念欠缺，信息更新不及時(shí)，未能及時(shí)知曉最新稅收制度的變動(dòng)，從而造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如漏稅的情況。

（二）內(nèi)部稅務(wù)管理制度不健全，缺乏稅務(wù)籌劃有些企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部稅務(wù)管理制度，缺乏專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理人員，無(wú)法對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)、稅務(wù)行為進(jìn)行約束、管控，財(cái)務(wù)人員可能會(huì)通過(guò)虛增收入、費(fèi)用等方式以達(dá)到一定的目的，同時(shí)，監(jiān)督管理制度不完善，缺乏稅務(wù)籌劃，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表等環(huán)節(jié)無(wú)法起到監(jiān)督的作用，無(wú)法發(fā)現(xiàn)公司的不正當(dāng)納稅行為。

摘要：在經(jīng)濟(jì)、科技、金融等領(lǐng)域飛速發(fā)展的今天，公民人身權(quán)利不斷高漲的同時(shí)依法治國(guó)成了時(shí)代的背景，依法治稅日益成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。本文作者在親歷“營(yíng)改增”“國(guó)地稅合并”“金稅三期”等大事件之后，結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)的特點(diǎn)及發(fā)展歷史，圍繞依法治稅的大背景對(duì)房地產(chǎn)公司在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作中面臨的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出具體的解決措施，相信在大家的共同努力下，這些問(wèn)題會(huì)得到很好的解決。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；依法治稅；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；策略

一、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）稅務(wù)人員依法納稅意識(shí)不強(qiáng)調(diào)查表明，當(dāng)下很多的房地產(chǎn)公司以及企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過(guò)程中表現(xiàn)的都不太盡如人意，經(jīng)過(guò)深入挖掘后發(fā)現(xiàn)，這種依法納稅意識(shí)的缺失與時(shí)代經(jīng)濟(jì)背景息息相關(guān)，在分稅制的背景下房地產(chǎn)企業(yè)大多歸地方稅務(wù)局管轄同時(shí)地方稅務(wù)局又由地方財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)，而眾所周知的是地方財(cái)政資金的一個(gè)重要來(lái)源就是土地出讓金，因此在分稅制下房地產(chǎn)企業(yè)、地方稅務(wù)局、地方財(cái)政局三方之間存在千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，長(zhǎng)此以往導(dǎo)致了很多房地產(chǎn)公司的稅務(wù)人員放松了依法納稅的意識(shí)，凡事打商量的思想根深蒂固。自2016年“營(yíng)改增”后房地產(chǎn)稅務(wù)人員納稅意識(shí)的僵化是導(dǎo)致公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要成因，考慮到房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性質(zhì)（體量大、周期長(zhǎng)、稅種多），這一問(wèn)題必須解決。

（二）開(kāi)發(fā)主體架構(gòu)及內(nèi)部管理機(jī)制不合理房地產(chǎn)企業(yè)作為開(kāi)發(fā)主體的存在往往面臨著“身份”問(wèn)題的選擇，這里所說(shuō)的身份問(wèn)題指的是是否具有獨(dú)立的“法人資格”。在實(shí)踐中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)主體的身份通常有“項(xiàng)目部”“分公司”“子公司”三種形態(tài)，前兩種并不具有獨(dú)立的法人資格同樣也不獨(dú)立產(chǎn)生納稅義務(wù)。由于房地產(chǎn)企業(yè)涉及的稅種大大小小超過(guò)12個(gè)且稅收金額較大，政府在招商引資過(guò)程中為了將稅源留在當(dāng)?shù)兀ǔ?huì)要求企業(yè)成立具有獨(dú)立“法人資格”的子公司作為開(kāi)發(fā)主體進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。在設(shè)立開(kāi)發(fā)主體過(guò)程中通常注冊(cè)資本只滿(mǎn)足最低的要求約5000萬(wàn)元，然而注冊(cè)資本相對(duì)于開(kāi)發(fā)投入來(lái)說(shuō)占比很低。房地產(chǎn)企業(yè)后續(xù)開(kāi)發(fā)持續(xù)資金投入的來(lái)源方式多樣，包括股東投入、抵押借款、關(guān)聯(lián)公司投入甚至社會(huì)集資等，在未考慮資金來(lái)源的情況下開(kāi)發(fā)主體不合理的架構(gòu)設(shè)計(jì)與稅收獨(dú)立性的碰撞，會(huì)帶來(lái)各種形式的稅收風(fēng)險(xiǎn)，因此多樣化的資金來(lái)源是稅收風(fēng)險(xiǎn)的另外一個(gè)重要成因。

（三）管理團(tuán)隊(duì)稅收素質(zhì)有待提高管理團(tuán)隊(duì)以及人員的稅收素質(zhì)有待加強(qiáng)是當(dāng)下很多房地產(chǎn)公司面臨的一大難題，根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)和結(jié)果表明，有八成的房地產(chǎn)公司的管理人員是業(yè)務(wù)型領(lǐng)導(dǎo)重銷(xiāo)售、重工程質(zhì)量、重政企關(guān)系，但在面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)除了臨時(shí)抱佛腳的跑關(guān)系找人脈，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的處理不僅沒(méi)有較快的反應(yīng)能力，而且在稅收風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，沒(méi)有對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行刨根問(wèn)底的分析，只是簡(jiǎn)單的要求稅務(wù)人員進(jìn)行整改控制，忽略了“業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)”的核心，由此可見(jiàn)，管理團(tuán)隊(duì)的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是亟待加強(qiáng)的。在加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的同時(shí)也要注重調(diào)整業(yè)務(wù)模式和流程的優(yōu)化，在稅收風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下確保公司實(shí)際業(yè)務(wù)問(wèn)題的解決，在這一思維邏輯的指引下企業(yè)主動(dòng)地去積累解決業(yè)務(wù)問(wèn)題過(guò)程中所形成的經(jīng)驗(yàn)，這終將形成企業(yè)獨(dú)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和成本優(yōu)勢(shì)，房地產(chǎn)企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)牢記“稅收風(fēng)險(xiǎn)終將轉(zhuǎn)化為企業(yè)的管理成本”。［1］

（四）外部環(huán)境不穩(wěn)定影響房地產(chǎn)公司稅務(wù)管理的除了內(nèi)在原因外，還包含很多的外在因素，例如前幾年拖欠農(nóng)民工工資的事件屢見(jiàn)報(bào)端，政府為解決該社會(huì)矛盾會(huì)要求房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)工前繳納足夠的農(nóng)民工保證金同時(shí)開(kāi)立三方監(jiān)管的農(nóng)民工工資共管戶(hù)以保障農(nóng)民工的權(quán)益；為了杜絕房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)挪用資金導(dǎo)致?tīng)€尾樓盤(pán)的出現(xiàn)，近年來(lái)政府出臺(tái)了一系列政策用于規(guī)制預(yù)售資金的用途及預(yù)儲(chǔ)金專(zhuān)戶(hù)的管理規(guī)定；2020年8月20日，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、人民銀行在北京召開(kāi)重點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)座談會(huì)，會(huì)議上，明確了重點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)資金監(jiān)測(cè)和融資管理規(guī)則，被稱(chēng)為“三道紅線(xiàn)”，據(jù)悉該政策將于2021年1月1日起全行業(yè)全面推行。外部影響因素是多種多樣的，但最終無(wú)一例外均指向房地產(chǎn)企業(yè)的“資金鏈”，同時(shí)外部的市場(chǎng)融資渠道單一、股東自有資金投入少，都會(huì)加劇前述稅收風(fēng)險(xiǎn)；另有一部分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在取得低于市場(chǎng)價(jià)格的土地的同時(shí)會(huì)應(yīng)政府要求搭配建設(shè)學(xué)校、醫(yī)院等配套設(shè)施，該模式受制于政府紅頭文件以及市場(chǎng)稅收政策不完善的束縛與限制，無(wú)論是哪一方面，都的的確確地影響了公司稅務(wù)工作的正常開(kāi)展和預(yù)測(cè)。