電力企業(yè)資金管理問題分析
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【摘要】資金是企業(yè)正常經營運作的保障，加強對資金使用情況的監(jiān)督與管理，是實現(xiàn)電力企業(yè)長久生產經營的根本，同時也是加強其整體發(fā)展的重要推進力。本文分析并研究了電力企業(yè)的實際經營情況，認為其應選擇適當?shù)?、具有針對性?a href="http://m.mug-factory.cn/lunwen/zjgl/72694.html" target="_blank">資金管理模式，建立健全資金管理體系，實現(xiàn)內部部門彼此之間交流與合作，合理化使用企業(yè)資金，提高資金使用效率。本文認為電力企業(yè)資金管理存在的主要問題是相關內部控制體系不夠完善和規(guī)范，預算制度流于形式，資金周轉不利等。對于這些問題，本文認為應當從健全預算制度和財務管理制度，加強風險管理和信息化建設等幾方面入手，完善電力企業(yè)資金管理工作，提高電力企業(yè)資金使用效率和效益。
【關鍵詞】電力企業(yè) 資金管理
一、電力企業(yè)資金管理的意義和特點
電力企業(yè)與其他企業(yè)在經營性質和產品方面有著本質上的區(qū)別，是確保企業(yè)生產經營、群眾生活和學習的基礎。由于電力企業(yè)產品的特殊性，其經營目標不應只停留在收益最大化方面，在確保經濟收益的同時，還應承擔一定的社會責任和義務。因此，加強電力企業(yè)資金管理，確保電力企業(yè)良性運作，對其他企業(yè)經營及國民日常生活有著重要的意義。電力企業(yè)資金管理特點主要表現(xiàn)在四個方面：其一，籌集資金過程中的風險系數(shù)偏大。隨著科技的進步，人們在生活和學習中對電能的需求也開始增多。電力企業(yè)建設和發(fā)電設備逐漸升級，所需資金投入數(shù)量增加，資金籌集力度加大，這使得電力企業(yè)負債率快速上升，財務風險系數(shù)偏大；其二，固定資產資金占用率較高。由于電力企業(yè)產品的特殊性，其資金投入主要集中在設備采購、維修等方面，資金流動性較大且貶值風險普遍偏高；其三，資金使用較為集中。電能需求量的不斷增多，地區(qū)經濟的不斷發(fā)展都使得電力企業(yè)建設和發(fā)展加快，同時，為了實現(xiàn)電力企業(yè)快速發(fā)展，其資金投入較為集中；其四，投資收益情況難以預測。電力企業(yè)產品主要為企業(yè)生產和人民日常生活服務，具有一定的公益性，因此，其經營收益情況很難進行預測。由于電力企業(yè)發(fā)展受國家重視，其在建設過程中與國家經濟發(fā)展相關聯(lián)，且電價也普通由國家相關部門進行控制和監(jiān)督，因此電力企業(yè)要取得高收益較為困難，這使得電力企業(yè)在投資收益方面存在不確定情況。
二、電力企業(yè)資金管理上存在的漏洞和缺陷
（一）資金使用缺乏必要的預算制度
電力企業(yè)資金的管理和使用，應當根據(jù)實際需求和情況制定相關的預算制度。資金預算能夠使電力企業(yè)經營明確目標，控制并引導企業(yè)良性發(fā)展。然而，我國當前一些電力企業(yè)并未對資金預算制度給予重視，尚未制定合理、有效的預算制度。即便一些企業(yè)制定了相應的資金預算制度，在資金使用過程中也未根據(jù)實際制度進行實施和管理，預算只是停留在形式上，并未落到實處。與此同時，正是由于對資金使用缺乏合理預算和安排，使得一些電力企業(yè)資金使用較為混亂，極易出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂等現(xiàn)象，嚴重影響了電力企業(yè)的正常經營。
（二）缺乏有效的內部控制制度與監(jiān)督
有效的內部控制制度，能夠合理規(guī)范企業(yè)整體生產經營與管理，實現(xiàn)企業(yè)長遠經營發(fā)展。內部控制制度不但能夠加強企業(yè)管理，同時對規(guī)范資金使用情況也起到重要的作用。我國較多電力企業(yè)都制定并實施了內部控制制度，但所取得的效果并不明顯。這種情況的存在，主要由于電力企業(yè)內部控制制度過于陳舊，一些制度內容與企業(yè)實際經營相脫離，阻礙了企業(yè)的經營發(fā)展。除此之外，電力企業(yè)監(jiān)督體系也存在明顯漏洞。比如，企業(yè)在資金使用審批流程中依然存在一支筆現(xiàn)象，并未實現(xiàn)內部部門間彼此監(jiān)督，導致挪用、占用資金情況的發(fā)生，不利于資金合理使用，造成了資金的損失和浪費。電力企業(yè)內部控制制度和監(jiān)督制度不完善的問題，是造成我國電力企業(yè)經營風險的主要原因，應成為健全企業(yè)資金管理的重點。
（三）應收賬款回款及追討不夠及時有效
隨著我國經濟的快速發(fā)展，企業(yè)間逐漸出現(xiàn)賒銷、三角債等現(xiàn)象，企業(yè)應收賬款逐漸增多，資金占用現(xiàn)象嚴重。應收賬款對企業(yè)資金使用影響極大，如回款不及時，極易造成企業(yè)資金斷流，使生產經營陷入困境。當前我國很多電力企業(yè)也逐漸出現(xiàn)應收賬款大幅增加的現(xiàn)象，嚴重影響了企業(yè)的正常經營與生產。部分電力企業(yè)忽視應收賬款的催收，其認為自身經營規(guī)模較大，資金充足，發(fā)生應收賬款不足為患，但久而久之，欠款逐漸增多且追討不利，使得企業(yè)壞賬大幅度增多，造成較大的資金損失和浪費。
（四）資金周轉受限且缺乏靈活性
由于電力行業(yè)受到國家及地方政府的經營干涉，因此其資金周轉和使用較為困難。地方政府為了能夠有效控制電力企業(yè)經營和電價，強制電力企業(yè)進行資金擔保質押，進而實現(xiàn)對其的控制，造成電力企業(yè)資金周轉受限。同時，由于一些電力企業(yè)建設主要由各地方政府出資，因此資金的使用和審批時間及流程較為復雜，資金使用缺乏必要的靈活性，嚴重制約了電力企業(yè)的快速發(fā)展。
三、解決的對策和方法
（一）全面制定并實施企業(yè)資金預算制度
切合實際的資金預算，能夠提高企業(yè)資金使用率，確保企業(yè)經營所需資金充足，提升企業(yè)經營水平，加快企業(yè)良性發(fā)展。電力企業(yè)應當根據(jù)實際生產經營管理情況，制定全面的、合理化的資金預算制度，詳細規(guī)范企業(yè)各部門資金使用情況，加強資金預算在資金使用過程中的應用，提高資金使用率，避免資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
（二）建立健全企業(yè)財務管理制度
財務管理制度的制定與實施，能夠有效提高電力企業(yè)經營和發(fā)展水平。建立健全企業(yè)財務管理制度，規(guī)范電力企業(yè)經營管理，不但能夠規(guī)范企業(yè)財務管理，還能對企業(yè)財務工作進行有效控制，進而確保電力企業(yè)財務管理平穩(wěn)運行，實現(xiàn)企業(yè)經營管理目標。財務管理涉及企業(yè)經營各環(huán)節(jié)，通過制定財務管理制度，能使企業(yè)管理活動之間相融合、相貫通，進而實現(xiàn)企業(yè)整體經營運作優(yōu)化。同時，將財務管理制度與考核等相結合，可以在資金使用規(guī)范的前提下，實現(xiàn)企業(yè)內部整體經營規(guī)范化。
（三）加強風險控制，規(guī)避財務風險發(fā)生
電力企業(yè)產品的特殊性，使其生產經營運作需要大量資金。而資金的籌措容易引發(fā)經營風險和財務風險。電力企業(yè)應當提高財務工作人員綜合專業(yè)水平和業(yè)務能力，充分發(fā)揮財務核算職能，通過明確財務工作人員責任權力降低發(fā)生財務風險的可能性。各地方政府應參與電力企業(yè)經營，將部分能夠預知的經營風險進行嫁轉，加強風險控制，提高企業(yè)資金流動性，降低企業(yè)資金成本支出，規(guī)避財務風險發(fā)生。（四）加強財務管理信息化建設信息時代的到來使科學技術快速發(fā)展，企業(yè)財務管理應隨之改變。當前，我國電力企業(yè)財務管理逐漸轉變?yōu)橛嬎銠C軟件操作，在此環(huán)境下，對企業(yè)財務和資金使用情況均應逐筆記錄，并進行比對和分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不合理現(xiàn)象和不足，進而規(guī)范電力企業(yè)資金管理，全面實現(xiàn)財務管理信息化。
四、結束語
電力企業(yè)應當進一步加強自身的財務管理和內部控制制度完善工作，加強預算管理，進一步加強風險防控工作，這就需要電力企業(yè)重視內部控制，結合自身特點制定規(guī)范、科學的預算、內控和風險防控制度，并在實踐中不斷加以改進完善。通過培訓、引進等方式加強全體員工的內控意識和預算執(zhí)行意識。我國政府從宏觀上也應規(guī)范電力行業(yè)的管理制度，使電力企業(yè)資金管理能更加科學化。
參考文獻
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作者：譚玲 單位：江蘇國信如東生物質發(fā)電有限公司