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旅游企業(yè)資金效益的提高路徑

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旅游企業(yè)資金效益的提高路徑

在市場營銷方面也存在諸多問題。一是旅游企業(yè)面臨市場競爭時,把降低價格作為主要的競爭策略,盲目削價使報價遠低于成本。如果以這樣的營銷策略長期經(jīng)營,只會導致服務質(zhì)量降低,損害企業(yè)的產(chǎn)品形象。二是國內(nèi)很多旅游企業(yè)忽視“無形商品”的問題,在現(xiàn)代的旅游市場營銷中,旅游產(chǎn)品是一個包含著核心產(chǎn)品、有形產(chǎn)品和附加產(chǎn)品的整體概念。旅游業(yè)提供的服務不僅是旅游者物質(zhì)上的需求,還要包括旅游者心理上和精神上的滿足。這就要求旅游企業(yè)管理者將“顧客是上帝”作為經(jīng)營管理的信條,用這種為客戶著想的“無形商品”吸引、駐留更多的旅游者。最后,在人員素質(zhì)方面,部分旅游業(yè)從業(yè)人員觀念陳舊,缺乏信念。

旅游企業(yè)資金運營特點

資金對于企業(yè)就如同血液,而資金的運動即是指財務活動貫穿于旅游企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程,使資金籌集,投放,生產(chǎn)運營,分配各環(huán)節(jié)的有機統(tǒng)一。旅游企業(yè)在日常運營中,會有大量資金收支的發(fā)生,并且資金是不斷循環(huán)和周轉(zhuǎn)的。通常來說,在旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,資金由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化成另一種形態(tài),持續(xù)變化,周而復始,不斷循環(huán),便形成了資金運動。只要旅游企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營的,這種循環(huán)就會連續(xù)不斷地進行下去,形成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

影響旅游企業(yè)資金效益的主要因素

(一)理財觀念

現(xiàn)代企業(yè)需要樹立積極的理財觀念,建立起以財務部門為中心,輻射各個部門、各個責任者的資金管理體系,把資金管理的責任由財務部門獨立承擔轉(zhuǎn)變?yōu)楦鱾€責任者共同承擔。在物資采購與供應上,將貪多求全、有備無患的管理理念轉(zhuǎn)變?yōu)楹侠碣徺I、有效使用的管理理念;在擴銷增收上,將一味追求利潤的單一性管理轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^資金效益的提高達到利潤增加目的的多元性管理;在財務管理中,從企業(yè)主管部門、財政、銀行、稅務、審計部門要求企業(yè)提高資金效益的強迫性管理轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部控制、講求資金效益的自發(fā)性管理。

(二)籌資效率

企業(yè)開展經(jīng)營活動是以籌集到所需資金為前提的,企業(yè)在生存和發(fā)展的過程中都時常發(fā)生籌資活動。企業(yè)應該采取積極有效的措施,降低企業(yè)籌資成本,提高籌資效率,提升資金運作效益。企業(yè)獲得資金的方式與途徑多種多樣,企業(yè)需要權(quán)衡利弊,使之既能在一定程度上滿足資金需求,又能使籌資成本最小。

(三)成本核算

企業(yè)進行財務管理的最終目的,就是要取得經(jīng)濟效益,即在盡可能節(jié)約成本的同時,保證旅游企業(yè)的經(jīng)營水平,使有限的資金發(fā)揮更大的經(jīng)濟效益。成本則是衡量經(jīng)濟效益的一項綜合性指標。只有實行成本核算,才可能降低經(jīng)營成本,提升資金效益。

(四)現(xiàn)金流量

企業(yè)應該樹立了“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)要重視現(xiàn)金流量預算管理,提高現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)速度,正確掌握現(xiàn)金流量風險的預警方法,做好企業(yè)現(xiàn)金流量分析與考核。

提升旅游企業(yè)資金效益的途徑

(一)完善旅游企業(yè)財務管理制度

1.預算管理制度

預算,即以貨幣表示的預期結(jié)果。預算不僅是傳統(tǒng)理念中控制支出的工具,在新的管理理念中,預算被看作企業(yè)資源獲得最佳生產(chǎn)率和利潤率的一種方法。旅游企業(yè)應該依據(jù)市場預測并結(jié)合自身的經(jīng)營能力,編制財務預算。合理的財務預算是旅游企業(yè)各個部門工作的奮斗目標、協(xié)調(diào)工具、控制標準和評價依據(jù)。預算管理在旅游企業(yè)的財務管理中有著舉足輕重的作用。

2.成本管理制度

提高收入,降低成本是旅游企業(yè)增加利潤的基本渠道。成本的高低直接影響了產(chǎn)品競爭力的強弱和經(jīng)濟效益的好壞。因此,旅游企業(yè)需要制定科學嚴謹?shù)某杀竟芾頇C制,加強成本費用管理。其基本方法有:預算控制法、標準成本控制法、主要消耗指標控制法和保本點分析法等。成本費用的控制工作要從成本預算開始,成本預算是成本費用控制的目標和依據(jù)。旅游企業(yè)需要利用一系列措施,如各項開支消耗的審批制度、設備實施的維修維護保養(yǎng)制度、日常考勤考核制度、各種材料物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)制度及程序、報審批制度及相應的獎懲辦法等,來達到成本費用控制的目的。

3.財務運行制度

我們知道,財務部門并非生產(chǎn)部門,而是職能管理部門。因此,財務管理工作必須充分思考,重新定位。在財務管理的運作和發(fā)展中,通過反復磨合和探究,已經(jīng)形成了一套比較嚴謹科學,完整合理的體系與制度來做指導。

4.監(jiān)督檢查制度

為了保證企業(yè)健康發(fā)展,旅游企業(yè)應該設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)部審計機構(gòu)應該被授予適當?shù)臋?quán)利,以保證審計職責的履行。通過內(nèi)部審計監(jiān)督,對各個部門,各項業(yè)務實行經(jīng)常性、全面性、直接性的監(jiān)督,并直接向高層領(lǐng)導匯報審計結(jié)果,便于領(lǐng)導層及時發(fā)現(xiàn)問題,充分有效地化解旅游企業(yè)的經(jīng)營風險。旅游企業(yè)還要加強事后財務管理監(jiān)督檢查,稽核人員要定期對現(xiàn)金、銀行存款的資金變動,票據(jù)印章的保管,審批手續(xù)是否完備等情況進行檢查監(jiān)督,使內(nèi)部會計執(zhí)行過程盡可能完善和嚴密。

(二)加強旅游企業(yè)營運資金管理

旅游企業(yè)建立以營運資金管理為核心的財務管理制度,加強資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的關(guān)鍵點。旅游企業(yè)應抓好一下幾個方面的工作:

1.加強信用管理

鑒于旅游企業(yè)收款特點,業(yè)務部要堅持“先收款后服務”的原則。對于賒賬的單位,在簽訂合同之前應該對其資質(zhì)信用進行考察,并根據(jù)客戶信用水平擬定信用限額,上報給總經(jīng)理批準后,交由財務部備案。在賒銷的過程中,嚴格控制任何客戶賒銷額不得超過信用限額。對于信用狀況優(yōu)并存在長期合作關(guān)系的客戶,可以放寬至不超過一個季度的賒銷期。對于沒有考察信用狀況或超過信用限額銷售而產(chǎn)生的壞賬損失,由經(jīng)辦人員全額賠償。財務部需要對客戶信用狀況實施監(jiān)控,對客戶信用額度的調(diào)整給出意見,并重點關(guān)注接近信用限額的客戶。

2.加強應收款管理

應收款管理是旅游企業(yè)資金管理的重點。在經(jīng)營管理中,一方面要求員工充分重視應收賬款的回收,通過教育、培訓,提高員工對壞賬的風險意識;另一方面在財務運作中要明確責任和規(guī)范流程,制定科學謹慎的應收款管理制度,建立“誰經(jīng)辦誰收款”的責任體系。

3.控制業(yè)務部流動資金的使用

財務部門對各個業(yè)務部門設立資金專戶,年初統(tǒng)一劃撥一定金額的流動資金到賬戶上,在年度經(jīng)營中各個部門自己承擔費用支出,年底經(jīng)營結(jié)余歸該部門所有。這種資金控制的方法可以激勵業(yè)務部門合理籌劃、調(diào)度好資金,在保證業(yè)務正常經(jīng)營的基礎上,自覺節(jié)約資金,提升資金效益。

4.完善現(xiàn)金收付款控制和發(fā)票管理

應規(guī)范陪同報銷程序,境內(nèi)支出一定要向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,否則一律不予報銷;境外團隊可憑收據(jù)、無據(jù)支出報銷,但手續(xù)和證明材料必須齊全;對于發(fā)生意外、虧損額大的團隊,應加強財務審核力度,業(yè)務經(jīng)理詳細說明原因和支出情況,報總經(jīng)理批準。

5.嚴格審核應付賬款

旅游企業(yè)可以自己設計、印制結(jié)算單,結(jié)算單是專門用于本企業(yè)與協(xié)作企業(yè)之間對于門票費用、餐飲費用、住宿費用的結(jié)算單據(jù)。經(jīng)辦人員應該認真填寫好相關(guān)費用項目,一式兩份,一份經(jīng)本單位部門經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)交財務部門,另一份客戶自留。定點客戶一般有兩種優(yōu)惠政策:一是業(yè)務發(fā)生后一至三個月結(jié)算一次,以減輕企業(yè)資金壓力。二是隨著業(yè)務量的增加有不同程度的折扣。這樣還可以減少企業(yè)之間現(xiàn)金交易的頻率。

(三)優(yōu)化旅游企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

旅游企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是指旅游企業(yè)全部資本來源的構(gòu)成與比例關(guān)系,它不僅包括負債與權(quán)益資本的構(gòu)成與比例,而且包括全部負債中流動負債與長期負債的構(gòu)成與比例以及權(quán)益資本內(nèi)部的構(gòu)成與比例。目前,我國的旅游企業(yè)存在著資產(chǎn)負債率高,債務結(jié)構(gòu)不合理,經(jīng)濟效益下降的問題。如何優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),促使旅游企業(yè)擺脫困境,走上良性發(fā)展道路,是旅游企業(yè)需要不斷探索的問題。首先,積極籌資,追加資本金,擴大權(quán)益資本比例,降低負債水平。再者,建立適當?shù)姆ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu),防止資本結(jié)構(gòu)惡化。企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不合理,造成企業(yè)激勵制度的難以形成,企業(yè)內(nèi)部管理也會因此出現(xiàn)各種各樣的問題。在這種情況下,最佳資本結(jié)構(gòu)不能發(fā)揮效用。

結(jié)語

由于我國旅游企業(yè)大多發(fā)展歷程較短,經(jīng)營管理不成熟,導致其資金管理呈現(xiàn)出一系列問題,從不同程度上影響著旅游企業(yè)的進一步發(fā)展。所以如何強化資金管理,提升經(jīng)濟效益,對旅游企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。本文通過分析我國旅游企業(yè)資金運營中存在的問題,探究影響旅游企業(yè)資金效益的主要因素,并針對這些問題和原因,擬討論解決這些問題的對策,對提升旅游企業(yè)資金效益具有非常現(xiàn)實的意義,并期待可以為旅游企業(yè)的健康發(fā)展提供強有力的對策支持。(本文作者:何林 單位:東南大學經(jīng)濟管理學院)

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