网站首页
教育杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
医学杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
经济杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
金融杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
管理杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
科技杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
工业杂志
CSSCI期刊 北大期刊 CSCD期刊 统计源期刊 知网收录期刊 维普收录期刊 万方收录期刊 SCI期刊(美)
SCI杂志
中科院1区 中科院2区 中科院3区 中科院4区
全部期刊
公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查研究

前言:想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查研究范文,希望能給你帶來(lái)靈感和參考,敬請(qǐng)閱讀。

供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查研究

一、供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的背景

(一)不斷加強(qiáng)資金管理的形勢(shì)。隨著我國(guó)輸配電改革的進(jìn)一步深入,國(guó)家對(duì)電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提出了更嚴(yán)、更細(xì)、更高的要求。在這一新形勢(shì)下,國(guó)家電網(wǎng)有限公司(以下簡(jiǎn)稱:國(guó)網(wǎng)公司)積極探索管理轉(zhuǎn)型,持續(xù)強(qiáng)化資金管理工作,董事長(zhǎng)寇偉在2019年“兩會(huì)”上提出,要“深化新型資金管理體系建設(shè),實(shí)現(xiàn)電費(fèi)省級(jí)直收、資金省級(jí)直付、現(xiàn)金流按日排程、融資精準(zhǔn)管控”,總會(huì)計(jì)師羅乾宜明確要以安全高效的資金運(yùn)作效果為“兩網(wǎng)”建設(shè)提供有力支撐,通過(guò)搭建收付款結(jié)算池,強(qiáng)化收付款統(tǒng)一出口和安全管控,提升資金安全水平。(二)降低電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)的要求。近年國(guó)網(wǎng)公司已制定下發(fā)《國(guó)家電網(wǎng)公司資金管理辦法》,2019年對(duì)該辦法進(jìn)行重新修訂,并召開(kāi)資金安全視頻會(huì)議,組織下屬供電單位學(xué)習(xí),要求從源頭上做好資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范工作,但資金安全風(fēng)險(xiǎn)依然存在,有些問(wèn)題屢查屢犯,風(fēng)險(xiǎn)隱患尚未根除,究其原因主要是制度執(zhí)行不嚴(yán)格、流程管控不到位、監(jiān)督考核不健全。以去年立案查處的案件為例,其中銀行賬戶未納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理案件占比15.5%,營(yíng)銷服務(wù)領(lǐng)域發(fā)生電費(fèi)收繳不規(guī)范案件占比39%。(三)基層資金管理存在的問(wèn)題。在國(guó)網(wǎng)公司相關(guān)要求下,省、市級(jí)及以下供電企業(yè)紛紛采取多種手段強(qiáng)化資金安全管理工作,然而受區(qū)域、業(yè)務(wù)、管理水平差異等因素的影響,地市級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理尚存在風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)如下:部分營(yíng)業(yè)廳電費(fèi)資金未能做到日清日結(jié),且票據(jù)單據(jù)、日結(jié)報(bào)表管理不規(guī)范;前往銀行存儲(chǔ)電費(fèi)資金的過(guò)程存在安全隱患,且電費(fèi)資金轉(zhuǎn)賬方式存在錯(cuò)誤;電費(fèi)資金保險(xiǎn)柜未設(shè)置、設(shè)置未啟用或管理不規(guī)范等。

二、供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的管理實(shí)踐

(一)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的概述。營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查,是指對(duì)下屬供電企業(yè)不定期的開(kāi)展突擊性的營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防范檢查工作,具體包括對(duì)營(yíng)業(yè)廳和供電所(以下簡(jiǎn)稱廳所)的電費(fèi)繳收、電費(fèi)存入與轉(zhuǎn)賬、電費(fèi)保管、發(fā)票與單據(jù)管理、日結(jié)報(bào)表管理、安全設(shè)施(設(shè)備)管理等方面進(jìn)行合規(guī)性檢查以及安全隱患排查,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的摸底調(diào)查。(二)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的目的。本次飛行檢查的目的主要有四方面:一是通過(guò)對(duì)資金日清日結(jié)執(zhí)行情況,電費(fèi)資金繳收、保管、存入、轉(zhuǎn)賬等情況,發(fā)票單據(jù)審核保管情況,安全設(shè)施(設(shè)備)設(shè)置和使用情況等方面進(jìn)行排查,檢查各廳所收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)資金的完整性、安全性和規(guī)范性;二是通過(guò)對(duì)現(xiàn)有電費(fèi)退費(fèi)流程管理制度進(jìn)行研究分析,對(duì)實(shí)際電費(fèi)退費(fèi)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)受理、轉(zhuǎn)賬退款等環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,檢查電費(fèi)退費(fèi)流程的合理性和執(zhí)行的規(guī)范性;三是整理檢查結(jié)果,確定改進(jìn)方向和相應(yīng)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),對(duì)供電公司廳所的資金管理提出規(guī)范建議和標(biāo)準(zhǔn);四是分析問(wèn)題產(chǎn)生的成因和影響,并提出合理化建議,為供電公司資金管理打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(三)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的范圍與依據(jù)。飛行檢查打破自然年月的界限,以12個(gè)月為時(shí)間周期,對(duì)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作開(kāi)展檢查,檢查對(duì)象范圍為供電公司下屬所有城區(qū)、郊縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)廳所,檢查主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《國(guó)家電網(wǎng)公司資金管理辦法》國(guó)網(wǎng)(財(cái)/2)345-201、《國(guó)家電網(wǎng)公司電費(fèi)抄核收管理規(guī)則》國(guó)網(wǎng)(營(yíng)銷/3)273-2014等法律、法規(guī)。(四)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的內(nèi)容與做法。1.通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查,檢查專項(xiàng)管理問(wèn)題。通過(guò)成立檢查工作組,分批次對(duì)供電公司下屬?gòu)d所進(jìn)行了專項(xiàng)管理問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查,具體內(nèi)容如下:小金庫(kù)違規(guī)方面:報(bào)裝流程相關(guān)費(fèi)用的收取是否符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),費(fèi)用流向是否正常,是否存入單位相關(guān)賬戶;收費(fèi)流程“登記窗口收費(fèi)”環(huán)節(jié)是否存在違約使用電費(fèi),驗(yàn)表費(fèi)等雜項(xiàng)費(fèi)收取及收據(jù)保管是否符合相關(guān)管理要求;本年度及以往年度欠電費(fèi)與收費(fèi)日志、營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否相符;盤(pán)點(diǎn)營(yíng)業(yè)廳及供電所的保險(xiǎn)柜,檢查是否有賬外資金或可疑賬號(hào)。電費(fèi)坐收走收方面:是否存在坐收、走收電費(fèi)未在當(dāng)天存入指定銀行賬戶,未及時(shí)進(jìn)行銷賬處理并交接相關(guān)憑據(jù)的情況,具體包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督自助繳款機(jī)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況,盤(pán)點(diǎn)后去銀行存款的人員數(shù)量情況,存款銀行與供電所的距離合理情況,遠(yuǎn)距離、大金額銀行存款金盾專業(yè)護(hù)送情況,賬務(wù)中微信支付寶收費(fèi)頻繁或異常的賬戶情況。每日現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)方面:收費(fèi)人員是否每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,是否做到日清日結(jié),具體包括監(jiān)督檢查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和簽字情況,并采用抽樣檢查法,將當(dāng)天收款與銀行進(jìn)賬進(jìn)行核對(duì)(抽查率30%)。違規(guī)賬戶收費(fèi)方面:通過(guò)檢查賬務(wù)中微信、支付寶收費(fèi)頻繁或異常的賬戶明細(xì),確定是否存在收費(fèi)人員使用個(gè)人賬戶(含微信、支付寶等網(wǎng)絡(luò)渠道)收存電費(fèi)、業(yè)務(wù)收費(fèi)的情況。庫(kù)存現(xiàn)金運(yùn)送保管方面:現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),并檢查當(dāng)天存銀行的現(xiàn)金回單是否一致;遠(yuǎn)距離、大金額存款時(shí)是否有金盾專業(yè)護(hù)送或其他安全措施,并對(duì)其安全措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià);營(yíng)業(yè)廳及供電所現(xiàn)場(chǎng)收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)是否配備保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控和報(bào)警系統(tǒng),是否將收費(fèi)作業(yè)全過(guò)程納入監(jiān)控范圍;現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)當(dāng)天觀察記錄實(shí)際情況。現(xiàn)金收費(fèi)登記日記賬方面:收取現(xiàn)金是否登記有日記賬,明細(xì)與銀行賬是否對(duì)應(yīng);抽樣檢查現(xiàn)金存入銀行的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(抽查率50%以上),現(xiàn)金是否全部存入銀行。現(xiàn)金違規(guī)使用方面:對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),檢查是否有賬號(hào)類線索或現(xiàn)金;檢查“電費(fèi)信息”環(huán)節(jié),如本年度及以往年度欠電費(fèi)與收費(fèi)日志、營(yíng)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否相符;通過(guò)賬務(wù)抽查供電所人員微信、支付寶和掌上電力APP轉(zhuǎn)賬記錄“電費(fèi)”比較頻繁和異常的賬戶。自助交費(fèi)終端日終解款方面:現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督對(duì)自助交費(fèi)終端收取的現(xiàn)金進(jìn)行日終解款情況,并將盤(pán)點(diǎn)表與銀行回單進(jìn)行核對(duì),檢查是否存在差異。2.現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合資料調(diào)研,檢查電費(fèi)資金不相容崗位落實(shí)情況。電費(fèi)資金關(guān)鍵崗位員工編制方面:通過(guò)調(diào)取營(yíng)業(yè)廳和供電所崗位人員編制資料,檢查電費(fèi)資金關(guān)鍵崗位員工編制情況,并進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)檢查是否存在收費(fèi)、銷賬、審核等電費(fèi)資金關(guān)鍵崗位使用非正式編制員工的情況。收費(fèi)人員兼任工作方面:通過(guò)調(diào)取營(yíng)業(yè)廳和供電所崗位人員編制資料,檢查收費(fèi)人員是否兼任核算、稽核、檔案保管和銷賬等工作;向營(yíng)業(yè)廳、供電所其他非收費(fèi)崗位人員詢問(wèn)收費(fèi)人員崗位工作情況;訪談營(yíng)銷專責(zé),詢問(wèn)收費(fèi)人員是否實(shí)際兼崗核算、稽核、檔案保管和銷賬工作,并現(xiàn)場(chǎng)檢查收費(fèi)人員工作情況以進(jìn)行核實(shí),如發(fā)現(xiàn)不實(shí)情況,需營(yíng)銷專責(zé)簽字確認(rèn)。一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能方面:現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí),在營(yíng)業(yè)大廳和供電所收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)觀察和詢問(wèn)是否存在一人執(zhí)行,代辦多崗位的情況,并通過(guò)檢查人員審批簽字資料進(jìn)行核實(shí)。系統(tǒng)口令保管方面:調(diào)取營(yíng)業(yè)廳和供電所系統(tǒng)口令管理制度/要求資料,檢查管理制度/要求的合規(guī)性;現(xiàn)場(chǎng)檢查,觀察電費(fèi)核算、銷賬、審核人員的口令是否存在其他崗位人員知曉的風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)是否定期提示(三個(gè)月或半年)密碼需進(jìn)行更換。3.資金往來(lái)資料分析,檢查電費(fèi)不明資金情況。電費(fèi)不明資金明細(xì)方面:通過(guò)獲取營(yíng)銷專業(yè)電價(jià)變化方面的支持,檢查以前電費(fèi)變化的年份,確認(rèn)電費(fèi)漲價(jià)后第一天第一個(gè)月系統(tǒng)是否將價(jià)格變化部分足額記入收入,是否存在漏記、錯(cuò)記的情況;檢查當(dāng)年不明資金是否查明原因并及時(shí)處理,有無(wú)三個(gè)月以上未及時(shí)清理的情況。電費(fèi)賬務(wù)管理方面:檢查是否按照財(cái)務(wù)制度設(shè)置電費(fèi)科目,建立客戶電費(fèi)明細(xì)賬;檢查電費(fèi)明細(xì)賬能否提供客戶名稱、結(jié)算年月、欠費(fèi)金額、預(yù)收金額、電度電費(fèi)及各項(xiàng)代征基金金額等信息;檢查應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、未收電費(fèi)臺(tái)賬及銀行電費(fèi)對(duì)賬臺(tái)賬(輔助賬)等電費(fèi)賬目是否完整清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤,電費(fèi)賬目與財(cái)務(wù)賬目是否一致。4.多種手段結(jié)合,檢查其他資金安全問(wèn)題一是通過(guò)臺(tái)賬記錄抽查,檢查是否存在任意更改抄表周期,少結(jié)電量電費(fèi),導(dǎo)致資金流失的情況(抽查時(shí)間均勻分布,抽查率不少于33%);通過(guò)電費(fèi)匯總表、電費(fèi)臺(tái)賬及抄收日?qǐng)?bào)等分類賬表匯總售電量,與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相比對(duì),審查電量計(jì)算及電價(jià)政策執(zhí)行情況。二是現(xiàn)場(chǎng)檢查審計(jì)期間預(yù)收電費(fèi)所有明細(xì),確定是否存在通過(guò)預(yù)收電費(fèi)互轉(zhuǎn)代墊其他用戶欠費(fèi)的現(xiàn)象。三是檢查審計(jì)期間預(yù)收、實(shí)收科目所有明細(xì)及轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出憑證,判斷預(yù)收和實(shí)收的準(zhǔn)確性,預(yù)收實(shí)收互轉(zhuǎn)支撐是否合規(guī)。四是通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)考試的方式,檢查營(yíng)銷環(huán)節(jié)資金業(yè)務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)掌握情況。

三、供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金飛行檢查的成效

(一)提高業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性。通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所未能做到電費(fèi)資金日清日結(jié),且日結(jié)報(bào)表格式內(nèi)容不統(tǒng)一,部分廳所業(yè)務(wù)人員資金轉(zhuǎn)賬方式不規(guī)范,存在一定資金管理風(fēng)險(xiǎn)。工作組下發(fā)整改意見(jiàn)并監(jiān)督整改、制定統(tǒng)一的日結(jié)報(bào)表模板和填表規(guī)范,目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所資金日清日結(jié)的規(guī)范管理,并進(jìn)一步通過(guò)組織開(kāi)展相關(guān)管理要求宣貫培訓(xùn),目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所業(yè)務(wù)人員電費(fèi)資金轉(zhuǎn)賬方式的規(guī)范化。(二)提高人員素質(zhì)的專業(yè)性。檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所資金業(yè)務(wù)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)掌握不全面、不準(zhǔn)確,工作組通過(guò)組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)和考試測(cè)驗(yàn),全面提升了廳所資金業(yè)務(wù)人員的知識(shí)儲(chǔ)備和業(yè)務(wù)水平,并針對(duì)廳所電費(fèi)退費(fèi)流程過(guò)于繁瑣冗長(zhǎng),存在引發(fā)客戶投訴、影響電網(wǎng)企業(yè)形象等風(fēng)險(xiǎn),工作組深入研究,對(duì)退費(fèi)流程各環(huán)節(jié)層層梳理,參照“放管服”理念對(duì)流程進(jìn)行了優(yōu)化,在保證合規(guī)、安全的前提下,簡(jiǎn)化了半數(shù)以上的審批簽字環(huán)節(jié),流程周期縮短50%以上。(三)提高基礎(chǔ)保障的安全性。檢查發(fā)現(xiàn)部分廳所前往銀行存儲(chǔ)電費(fèi)時(shí)人員數(shù)量較少且大額資金存儲(chǔ)缺乏相應(yīng)的安保措施,存在一定安全風(fēng)險(xiǎn)。工作組通過(guò)制定前往銀行存款的人員、設(shè)備設(shè)施、護(hù)送等方面的管理要求,目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所銀行存款的高度規(guī)范,進(jìn)一步保障了資金安全。同時(shí),檢查發(fā)現(xiàn)個(gè)別廳所在電費(fèi)資金存放保管過(guò)程中存在保險(xiǎn)設(shè)備設(shè)施配置不全或使用管理不規(guī)范的現(xiàn)象,存在資金安全保管風(fēng)險(xiǎn),工作組通過(guò)上報(bào)物資配置申請(qǐng)、下達(dá)整改要求等方式,目前已實(shí)現(xiàn)全部廳所保險(xiǎn)設(shè)備設(shè)施齊備,且設(shè)備設(shè)施管理使用符合要求。

四、結(jié)語(yǔ)

本文重點(diǎn)圍繞地市級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作,引入“飛行檢查”概念并以資金飛行檢查為手段,檢查發(fā)現(xiàn)地市級(jí)供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理工作中存在安全風(fēng)險(xiǎn),并針對(duì)性的制定改進(jìn)優(yōu)化舉措,進(jìn)而有效提升供電企業(yè)營(yíng)銷電費(fèi)資金安全管理水平,為國(guó)網(wǎng)公司相關(guān)要求的切實(shí)落地提供了有益的探索,具備在地市級(jí)公司推廣應(yīng)用的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]馬元興.企業(yè)財(cái)務(wù)管理(第三版)[M].高等教育出版社,2017.

[2]劉娥平.企業(yè)財(cái)務(wù)管理[M].北京大學(xué)出版社,2014.

[3]賀志東.企業(yè)財(cái)務(wù)管理操作實(shí)務(wù)大全[M].企業(yè)管理出版社,2018.

[4]呂峻,胡潔.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)研究[M].經(jīng)濟(jì)管理出版社,2018.

[5]侯都興,吳占興,朱永濤.檢測(cè)實(shí)驗(yàn)室“飛行檢查”組檢查方案的設(shè)計(jì)[J].磚瓦世界,2019(09).

作者:楊臘梅 趙曉艷 祝青 單位:國(guó)網(wǎng)咸陽(yáng)供電公司

免责声明

本站为第三方开放式学习交流平台,所有内容均为用户上传,仅供参考,不代表本站立场。若内容不实请联系在线客服删除,服务时间:8:00~21:00。

AI写作,高效原创

在线指导,快速准确,满意为止

立即体验
相關(guān)熱門(mén)標(biāo)簽
文秘服务 AI帮写作 润色服务 论文发表