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電力企業(yè)全面預(yù)算管理問題思考

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了電力企業(yè)全面預(yù)算管理問題思考范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

電力企業(yè)全面預(yù)算管理問題思考

摘要:隨著信息時代和電力體制改革的需要,電力企業(yè)的電價核算模式已由傳統(tǒng)的購銷模式向準(zhǔn)許成本加合理收益模式轉(zhuǎn)變。隨著電力市場競爭的進一步加深,全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,有利于企業(yè)的長遠戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。本文對電力企業(yè)全面預(yù)算管理的特點及其實施必要性進行闡述,分析了電力企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題,在此基礎(chǔ)上提出改善電力企業(yè)全面預(yù)算管理的具體對策。

關(guān)鍵詞:電力企業(yè);全面預(yù)算管理;管理對策

一、電力企業(yè)全面預(yù)算管理的特點及其實施必要性

(一)電力企業(yè)全面預(yù)算管理的特點電力企業(yè)的全面預(yù)算管理與普通企業(yè)既有它的普遍性,又有特殊性。電力企業(yè)的全面預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和綜合預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要由購售電、基建項目、小型基建、生產(chǎn)技改、生產(chǎn)大修、智能電表及電動汽車專項、信息化、研究開發(fā)、管理咨詢、固定資產(chǎn)零購、股權(quán)投資、職工薪酬和捐贈支出等13類子預(yù)算組成。財務(wù)預(yù)算主要有成本預(yù)算、折舊預(yù)算、利息支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、資產(chǎn)減值損失預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、應(yīng)交稅金預(yù)算、農(nóng)網(wǎng)維護費預(yù)算和合并抵銷預(yù)算等組成。綜合預(yù)算主要由利潤預(yù)算、EVA預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、資本性收支及融資預(yù)算、業(yè)績考核指標(biāo)等組成。全面預(yù)算管理是通過預(yù)算對企業(yè)擁有的資源進行重新分配、評估、管控,更好地發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢,提高企業(yè)整體實力。

(二)電力企業(yè)全面預(yù)算管理實施的必要性1.全面預(yù)算管理有利于企業(yè)分析經(jīng)濟運行趨勢,把握改革方向隨著電力體制改革的深入,為了能夠更好的應(yīng)對激烈的市場競爭環(huán)境,電力企業(yè)的全面預(yù)算管理,只有準(zhǔn)確把握經(jīng)濟運行的發(fā)展趨勢,把握全面深化改革的推進方向,才能實現(xiàn)企業(yè)做大做優(yōu)的目標(biāo)。2.全面預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)長遠目標(biāo)的必要手段電力模式的改變使得企業(yè)必須高度重視預(yù)算目標(biāo)在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類信息,并及時調(diào)整企業(yè)的運營策略,借助預(yù)算的手段實施掌握出現(xiàn)的業(yè)務(wù)活動和市場環(huán)境現(xiàn)狀,確保實現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。3.全面預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)績效評估的必要途徑通過實踐過程中的結(jié)果與年初制定的預(yù)算目標(biāo)進行比較,公司能夠清楚掌握企業(yè)的實際工作狀況,并以此來進行獎懲考核,能最大程度地提高職工的工作積極性,挖掘職工的最大潛能。4.全面預(yù)算管理是掌控企業(yè)經(jīng)濟活動的有效手段全面預(yù)算管理是通過整合信息、適當(dāng)?shù)姆謾?quán)、授權(quán)和戰(zhàn)略參與來管理內(nèi)部資源并合理分配的手段。在企業(yè)實際運營過程中,全面預(yù)算管理可以隨時對企業(yè)的經(jīng)營活動進行比對和調(diào)整,并對出現(xiàn)的較大差異進行分析和糾正。5.全面預(yù)算管理可以實現(xiàn)企業(yè)資源的再分配憑借全面預(yù)算管理,電力企業(yè)可以更清楚企業(yè)內(nèi)部各種部門的實際功能,通過優(yōu)化企業(yè)資源,實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。

二、電力企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

(一)全面預(yù)算管理全員參與意識較差全面預(yù)算管理體系是一個涉及多個部門、系統(tǒng)性的制度體系,需要企業(yè)各個部提供相關(guān)數(shù)據(jù)和協(xié)調(diào)合作,才能確保預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。電力行業(yè)在從壟斷經(jīng)營轉(zhuǎn)換到市場經(jīng)濟過程中,由于電力行業(yè)的特殊性,大多數(shù)職工甚至部分領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理意識淡薄,對預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核全過程甚少了解,在參入預(yù)算管理工作時應(yīng)付了事,認為不是自己分內(nèi)的工作,沒有全局觀念,造成預(yù)算起不到應(yīng)有的作用。

(二)全面預(yù)算管理人才不足從現(xiàn)階段電力企業(yè)財務(wù)人員的現(xiàn)狀來看,由于人員老化和計算機信息的全面使用,現(xiàn)有人員尤其是縣級電力企業(yè),既具有財務(wù)知識又具有計算機知識的人員極其匱乏,而全面預(yù)算管理的實施必須具備財務(wù)知識、計算機信息及其他相關(guān)知識的人才更合適,這就使得預(yù)算管理在具體執(zhí)行中有較大難度。

(三)全面預(yù)算工作的過程管理力度不夠在企業(yè)的實際工作中,全面預(yù)算管理的開展不僅涉及面廣,而且過程復(fù)雜繁瑣,在實施過程中很容易受到各種因素的干擾而影響預(yù)算的效果。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,大多電力企業(yè)在設(shè)計和執(zhí)行預(yù)算時,因部門協(xié)調(diào)溝通性差,信息時效性弱等原因,使得預(yù)算與實際情況出現(xiàn)諸多不一致,這嚴重影響了預(yù)算實施的預(yù)期效果。1.預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不完整和不及時在預(yù)算編制過程中,需要大量、詳細的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),因人員素質(zhì)、專業(yè)水平及各部門溝通不暢等諸多問題,可能無法獲取及時詳細的統(tǒng)計信息,嚴重影響預(yù)算的準(zhǔn)確性和時效性。2.預(yù)算管理過程可控度不夠在預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)某一項預(yù)算額度已使用完畢,但發(fā)生必須支付的事項時,企業(yè)一般會以實際業(yè)務(wù)為準(zhǔn),通過調(diào)整預(yù)算程序把額度增加,使預(yù)算超支;又或者為了控制預(yù)算總額度不變,而人為減少其他事項的預(yù)算,使預(yù)算流于形式。3.全面預(yù)算管理執(zhí)行力度不夠全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心,而全面預(yù)算管理的執(zhí)行力決定了預(yù)算的結(jié)果,但由于參入預(yù)算的人員水平不一、對預(yù)算的重視程度不夠等因素,都會直接影響到預(yù)算的執(zhí)行情況,造成預(yù)算的結(jié)果達不到理想高度。在預(yù)算編制階段,各環(huán)節(jié)參入人員對全面預(yù)算編制原則、流程及實施的意義了解的不深入,認為與自己的實際工作沒有直接的聯(lián)系,對預(yù)算管理流于形式;在預(yù)算執(zhí)行階段,對預(yù)算沒有足夠重視,在實際工作中,對預(yù)算的執(zhí)行比較隨意;在預(yù)算考核階段,多數(shù)企業(yè)只對主要指標(biāo)進行分析,這些因素都會使預(yù)算管理的執(zhí)行效果大打折扣。

(四)預(yù)算考核績效管理機制不完善電力企業(yè)的運營狀況會因政策調(diào)整、市場環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營等因素發(fā)生各種變化,這就使得實際情況與年初制定的預(yù)算指標(biāo)產(chǎn)生偏差,在執(zhí)行預(yù)算考核績效評價時,使得有些部門失分過多,或造成績效考評制度無法正常執(zhí)行的情況。

三、改善電力企業(yè)全面預(yù)算管理的對策

(一)提高全員參入意識,組織企業(yè)有關(guān)部門參入全面預(yù)算的編制和執(zhí)行為更好地在企業(yè)經(jīng)營過程中實施全面預(yù)算管理,首先要公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視,定期開展預(yù)算方面的宣傳。在每年的年末,組織相關(guān)部門抽出專門人員進行預(yù)算的編制,使每個部門都對預(yù)算管理制度和編制情況明了,并對后期的執(zhí)行和考評結(jié)果負責(zé),為預(yù)算分解指標(biāo)的準(zhǔn)確性提供保障;實行預(yù)算財務(wù)集中制模式,使各部門根據(jù)自身的實際提供的數(shù)據(jù),經(jīng)財務(wù)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)后,使預(yù)算與企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營完美融合,確保預(yù)算管理的全面實施。

(二)加強人員培訓(xùn)對參入人員進行預(yù)算管理的培訓(xùn),全面了解預(yù)算的原理、編制方法及預(yù)算對企業(yè)的作用,使其能從實際工作出發(fā),利用預(yù)算編制的手段,使每一項業(yè)務(wù)預(yù)算都貼合實際,提高預(yù)算的準(zhǔn)確性;加強電力企業(yè)高端人才的引入和對現(xiàn)有人員的培訓(xùn)。通過內(nèi)部大講堂、聘請專家講課等培訓(xùn)方式,對企業(yè)所有參入預(yù)算管理的人員進行專業(yè)培訓(xùn),加大全面預(yù)算管理宣傳的力度,明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限。

(三)加強預(yù)算管理的實時監(jiān)控,重視全面預(yù)算管理的過程和效果1.完善預(yù)算編制模式,增強預(yù)算的合理性完善預(yù)算編制模式,就要求企業(yè)從上到下、各部門協(xié)調(diào)運作,將企業(yè)預(yù)算目標(biāo)下達到各基層部門,各基層部門根據(jù)自己的實際情況,制定切合實際的部門預(yù)算方案草案,報經(jīng)預(yù)算管理部門審核;審核部門從企業(yè)角度出發(fā),對其進行預(yù)算調(diào)整后發(fā)回原部門,預(yù)算草案在經(jīng)各部門調(diào)整協(xié)調(diào)后,制定出最終的預(yù)算方案,報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行,這樣的預(yù)算即符合企業(yè)實際,又博采眾議,增強了預(yù)算的合理性。2.利用信息化技術(shù),提高預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和及時性在預(yù)算管理工作中使用信息化技術(shù),利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù),建立一套適合企業(yè)的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng),由各部門兼職預(yù)算員及時上傳基礎(chǔ)數(shù)據(jù),企業(yè)配備專人進行管理和分析,既提高了預(yù)算的精確度,又提升了工作效率。3.優(yōu)化預(yù)算管理流程,提高預(yù)算的質(zhì)量在制定預(yù)算指標(biāo)時,要求公司各部門和相關(guān)人員在以前年度的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)上,根據(jù)市場變化和企業(yè)實際情況,合理制定預(yù)算指標(biāo),必要情況下,在相關(guān)部門設(shè)置兼職預(yù)算員,確保預(yù)算的順利執(zhí)行;在執(zhí)行預(yù)算過程中,定期召集人員審核預(yù)算的執(zhí)行和偏差情況,加強預(yù)算獎懲制度的執(zhí)行,并對執(zhí)行較好的部門和人員進行獎勵,全面提高預(yù)算的執(zhí)行力度;在預(yù)算管理過程中,充分發(fā)揮財務(wù)部門的預(yù)算核心作用,積極引導(dǎo)各部門準(zhǔn)確編制和執(zhí)行預(yù)算,財務(wù)部門在實際執(zhí)行過程中,嚴格按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)上級部門批準(zhǔn)的預(yù)算金額支付和審批,并對預(yù)算的執(zhí)行情況全面管控,嚴格控制不出現(xiàn)預(yù)算外資金支付的情況。

(四)加強預(yù)算績效考評與個人薪酬的關(guān)聯(lián)度,健全考核激勵機制通過建章立制,建立起完善的預(yù)算考核機制和激勵機制,將預(yù)算指標(biāo)逐級分解到各部門,甚至個人,增加預(yù)算人員的參入感和榮譽感,明確每一部門的預(yù)算任務(wù),每一個員工知道在其中應(yīng)該承擔(dān)的權(quán)力和義務(wù),增加預(yù)算人員的參入感和榮譽感,并對預(yù)算執(zhí)行不利的部門嚴格考核懲罰,完成預(yù)算優(yōu)異的部門進行獎勵,按季度體現(xiàn)在個人薪酬中,激發(fā)員工的參與積極性。電力企業(yè)正處在市場變革的時代,要掌握市場主動權(quán),對預(yù)算管理過程中的問題逐步改進,通過全面預(yù)算管理的完善,提高企業(yè)整體的管理水平。

參考文獻:

[1]晁瑩.電力企業(yè)全面預(yù)算管理問題淺析[J].管理論壇,2019(18):260-261.

[2]高巖.電力企業(yè)預(yù)算管理的困境與優(yōu)化對策[J].管理論壇,2019(02):231-232.

[3]王博.電力企業(yè)全面預(yù)算管理的困境及對策探討[J].管理創(chuàng)新,2019(36):44-45.

作者:孫曉麗 單位:國網(wǎng)山東省電力公司高密市供電公司

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