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關(guān)鍵詞：火驅(qū) 提高采收率 風險分析 爆炸 安全控制
目前，我國有很多中輕質(zhì)油田已進入注水生產(chǎn)晚期，具有很大的三次采油的潛力，此外還有許多高溫高壓低滲透輕質(zhì)油田，注水比較困難，這些油田都可能成為火驅(qū)技術(shù)的目標。
所謂火驅(qū)采油，是指在一定的井網(wǎng)模式下，由注入井將空氣連續(xù)的注入油層，油層自然或者人工點火形式，由生產(chǎn)井采油?；痱?qū)采油的過程中，從生產(chǎn)井、注氣井、油藏到空氣壓縮機、地面管線和地面處理設(shè)備，每個環(huán)節(jié)都有由于氧氣存在而引發(fā)的安全隱患，因此需要采取相應的安全技術(shù)措施。
一、工藝風險
注空氣過程由于空氣中氧氣和井下輕烴烴組分及氧氣在油藏內(nèi)的反應產(chǎn)物的存在，使其具有潛在的安全隱患，包括注人井、生產(chǎn)井、空氣壓縮機、注氣管線內(nèi)的混合氣體爆炸、油套管和地面管線設(shè)備的腐蝕等問題。
1.爆炸危險
注空氣過程各個環(huán)節(jié)均存在著氧氣混合物爆炸的危險，這主要是因為注入空氣中含有氧氣，氧氣與原油在油藏發(fā)生氧化反應，消耗部分氧氣，但在氧化反應不完全的情況下，地層中的輕烴組分就會和氧氣形成混合性爆炸氣體，當混合氣的濃度達到爆炸范圍時，在一定條件下就會發(fā)生爆炸事故。
可燃氣體發(fā)生燃燒和爆炸的三個基本物質(zhì)因素是：可燃氣體、氧氣、點火能量。而燃燒爆炸，不僅需要可燃氣和氧氣的存在，還需要一個重要條件就是可燃氣和氧氣適當?shù)呐浜媳壤?。根?jù)爆炸理論，能使可燃性混合氣體發(fā)生爆炸所必需的最低可燃氣體濃度，稱為爆炸下限；而最高可燃氣體濃度，稱為爆炸上限。臨界含氧量是指當給以足夠的點燃能量能使某一濃度的可燃氣體剛好不發(fā)生燃燒爆炸的臨界最高氧濃度。理論計算結(jié)果表明，對大多數(shù)石油產(chǎn)物而言，常溫常壓下氧含量安全限值約為10%，氧含量低于這個值，即使遇明火也不會發(fā)生爆炸 。
2.注入井爆炸的原因及防護措施
注入井的爆炸主要是因為空氣注入壓力低，導致油氣回流到注氣井，與空氣混合發(fā)生燃燒爆炸反應。造成注氣壓力低的原因主要有：
2.1注氣停止。有空壓機正常停注和空壓機故障停注兩個因素?？諌簷C停注導致注入井壓力突然為零，在沒有井下回壓控制的情況下將會發(fā)生油氣的回流；
2.2空氣壓縮機的重新啟動。重新啟動空壓機時，井口壓力開始時也會低于設(shè)計壓力，同時由于停住時間內(nèi)地層壓力的升高都會導致油氣回流。
目前現(xiàn)場應用可采取的防護措施有
（1）加強對注入井的壓力、溫度、注入量的檢測，防止注井內(nèi)壓力低于油藏壓力，井下可采用封隔器和回流控制閥等裝置減少油氣進入注氣井。
（2）作好安全預防工作。在注入井中保持正的空氣壓力是防止油氣回流安全操作的基本要求。
（3）生產(chǎn)井爆炸的原因及防護措施
生產(chǎn)井爆炸主要是由于氣竄和氧化不完全造成的生產(chǎn)井中氧氣含量過高，與井下輕烴組分形成的混合性爆炸氣體在爆炸范圍內(nèi)，如有足夠點火能量時將導致爆炸。其原因主要有以下幾方面：
（1）油藏溫度過低，導致氧化反應速過慢，存在過剩氧；
（2）注入井到生產(chǎn)井間的井距過近，導致氧氣過早突破。
目前現(xiàn)場應用可采取的防護措施有：
（1）在工程開始之前，應篩選確定適合注空氣的目標油藏，深入研究油藏動態(tài)，進行室內(nèi)氧化實驗研究，評估注空氣低溫氧化工藝的技術(shù)可行性。
（2）生產(chǎn)過程中應進行氣體監(jiān)測分析，重點監(jiān)測與注氣井連通性極強的生產(chǎn)井中的氣體排量和組分檢測，氣體的排量顯示了油藏內(nèi)氣體流動的選擇方向，并對區(qū)域內(nèi)的空氣進行評價。
4.腐蝕現(xiàn)象及腐蝕監(jiān)測
油田火驅(qū)現(xiàn)場主要有注氣管線、注氣井管柱的氧氣腐蝕，以及生產(chǎn)井油套管和地面設(shè)施的二氧化碳腐蝕。對于生產(chǎn)井和注氣井可以通過掛片和分析水樣品中鐵的含量等來檢測腐蝕情況 。對有明顯腐蝕的油井進行防腐處理，可采用防腐劑批量注入到油管與套管的環(huán)空中、井下安放固體防腐劑等工藝技術(shù)。
二、設(shè)備風險
火驅(qū)采油工藝中的設(shè)備主要有空氣壓縮機、氣液分離器和地面管線控制系統(tǒng)等。由于火驅(qū)采油的排氣壓力及排氣溫度都較高，對設(shè)備機械性能的要求很高，工程設(shè)計和現(xiàn)場操作中主要應考慮以下幾方面：
1.空氣壓縮機風險及防護措施
作為注空氣過程中的主要設(shè)備，空氣壓縮機存在的風險最多，發(fā)生的概率也最大?？諝鈮嚎s機的故障風險主要包括：空氣壓縮機的爆炸、排氣壓力不足、排氣量波動、機械故障、噪聲影響等。
建議現(xiàn)場可采用的防護措施有：
（1）油的選擇和用量要適當；
（2）提高檢修質(zhì)量，嚴格控制因密封不嚴而使油竄人氣缸內(nèi)；
（3）采用銅制波紋管式冷卻器芯。
2.管線
造成管線失效的危險因素主要有：
2.1管線腐蝕，由于火驅(qū)采油過程中的腐蝕現(xiàn)象較為嚴重，管線破裂潛在危險發(fā)生的可能性就較大；
2.2管線機械強度設(shè)計不夠，當管線設(shè)計強度低于輸送介質(zhì)強度時，管線就會因長期超負荷運行而破裂，這主要是因為管線選擇時沒有根據(jù)實際現(xiàn)場情況。
建議現(xiàn)場采取的防護措施：
（1）對注氣管線進行內(nèi)部涂層，防止內(nèi)部生銹，減少銹皮與高速流動的空氣磨擦產(chǎn)生的熱；
（2）盡量減小注氣管線的拐彎，管道連接應采用焊接，但與設(shè)備、閥門和附件的連接處可采用法蘭或螺紋連接。
3.其他風險
火驅(qū)工藝中涉及到的其他輔助設(shè)備較多，其安全可靠性也至關(guān)重要，在工程實施中應嚴格按照操作規(guī)程使用，在生產(chǎn)中更要加強設(shè)備的檢修和維護工作。
三、人為風險
1.工程設(shè)計
工程設(shè)計人員對現(xiàn)場管路系統(tǒng)的設(shè)計，管線材料的選擇、加工制造的技術(shù)水平、強度設(shè)計都影響著管線的運行安全。同時對于相應的電氣設(shè)備和機械設(shè)備要慎重選擇合理配置，對于井網(wǎng)和管線布置要謹慎考慮，既要充分利用現(xiàn)有的水井、油井和管線，又要符合火驅(qū)操作規(guī)程和安全控制技術(shù)的要求。
2.人為失誤
操作失誤主要是由人的不安全行為引起的，包括施工誤操作、運行誤操作、維修誤操作和管理失誤等多方面的原因?；痱?qū)采油技術(shù)作為一項高新技術(shù)，必須制定嚴格的安全操作規(guī)程，加強人員培訓，確保各項操作嚴格按操作規(guī)程進行。
四、結(jié)語
目前，火驅(qū)采油仍是一項二次、三次采油高新技術(shù)。在火驅(qū)采油的過程中，從生產(chǎn)井、注氣井、空氣壓縮機到地面管線和采油設(shè)備，每個環(huán)節(jié)都要采取相應的安全技術(shù)措施。文章總結(jié)了國內(nèi)外火驅(qū)采油的現(xiàn)場經(jīng)驗，制定火驅(qū)采油現(xiàn)場安全控制技術(shù)及監(jiān)測方案。建立嚴格的安全生產(chǎn)控制標準、采取一系列的安全措施，最大程度的防止事故發(fā)生，對這項技術(shù)的成功實施具有重大的現(xiàn)實意義。
參考文獻
政府投融資公司，是地方政府投資設(shè)立，以政府資金、資源和信用為依托，承擔政府主導的項目投融資及建設(shè)任務的國有企業(yè)。是政府實現(xiàn)城市總體規(guī)劃、進行城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等進行資金籌措的重要載體。近幾年來，我縣的國有投資公司在進行項目投融資和建設(shè)，推進了基礎(chǔ)設(shè)施、新型城鎮(zhèn)化建設(shè)和產(chǎn)業(yè)升級，為縣域經(jīng)濟社會發(fā)展做出了一定的貢獻。但隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和投融資環(huán)境的改變，政府投融資公司在發(fā)展中也暴露出各種各樣的問題，經(jīng)營入不敷出，
債務大幅度增加，應引起高度重視。
近兩年來，通過對縣國有城市建設(shè)、農(nóng)業(yè)、水務、交通、文化旅游等“五大投資公司”進行了企業(yè)資產(chǎn)、負債和損益情況審計，審計結(jié)果很不樂觀，五大投資公司情況各不相同，但共同存在公司經(jīng)營入不敷出，企業(yè)連續(xù)虧損，債務大幅度增加，融資風險提高，融資難度加大的問題。個別公司自身沒有資金和無法融資，但為了承擔和完成建設(shè)項目，通過各種渠道吸引施工企業(yè)“墊資”參與項目建設(shè)，造成許多項目已完工，但投資公司無錢支付工程費用，形成企業(yè)債務和隱性債務，增加了償債和融資風險。致使個別企業(yè)全負債經(jīng)營，自有資金短缺，財務風險大，償債能力極差，引發(fā)政府債務風險的概率較高。
一、造成企業(yè)虧損、負債經(jīng)營和高額舉債的主要原因
（一）政企不分，主體定位不明
國有投資公司一般都是由政府出資設(shè)立的，為了政府籌集資金的目的而產(chǎn)生并存在，政府和公司緊密相關(guān)。目前公司普遍存在法人治理結(jié)構(gòu)不健全的現(xiàn)象，監(jiān)事會和董事會形同虛設(shè)，受到政府行政性指令影響較多，存在著政企、政事不分的現(xiàn)象，公司主體定位不明確，為公司在經(jīng)濟市場中的運營和發(fā)展造成了極大的障礙。同時由于投資公司承擔的項目多為公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公益性的，其本身伴隨著極少的收益性或者基本無收益。
（二）舉債規(guī)模大，償債能力較低
目前投資公司普遍存在高債務，低償還能力的情況，一方面，投資公司籌集到的資金一般都是投入到基礎(chǔ)設(shè)施和公益建設(shè)項目或者長期資產(chǎn)構(gòu)建等方面，但是這類工程周期長、資金需求量多，收益少甚至無收益，短期內(nèi)的經(jīng)營不會彌補其投入的成本，經(jīng)營利潤很少甚至為負，造成自身缺少持續(xù)運轉(zhuǎn)及用來償還貸款的資金來源，只能借新還舊，拆東補西。另一方面，投資公司成立初期，承擔了一定的政府融資職能，為增大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)拉動內(nèi)需，舉借了大量債務。
（三）融資難度大，遇到再融資瓶頸
投資公司通過舉債融資，為當?shù)亟?jīng)濟和社會發(fā)展籌集資金發(fā)揮了積極作用，其自身也積累了大量債務。同時大部公司有效資產(chǎn)少，資產(chǎn)流動性不足，且不能做為融資抵押物，造成再融資難的問題。并且近年來，由于政府償還債務的風險不斷加大，國務院有關(guān)部門和市場監(jiān)管機構(gòu)認識到加強平臺公司管理和監(jiān)督的重要性，約定了融資平臺的籌資類型，縮減了融資渠道，加大了投資公司進一步融資的困難程度。
二、優(yōu)化和改善投資公司發(fā)展的主要建議
（一）轉(zhuǎn)變政府職能，引導投資公司有序發(fā)展
穩(wěn)定投資公司的發(fā)展，應適時轉(zhuǎn)變政府職能，將政府和企業(yè)進行明確的劃分。一方面，政府部門要對企業(yè)按照市場化機制運作給予支持和指導，將政府在企業(yè)運營中起主導作用向為其運營創(chuàng)造良好環(huán)境、提供后備力量的職能轉(zhuǎn)變，做到政企分開、政事分開、政資分開，積極引導公司市場化轉(zhuǎn)型，恢復投資公司的市場化法人主體地位，加強企業(yè)自身競爭力和經(jīng)營實力。另一方面，投資公司要加強完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)，加大專業(yè)人才引進和培訓力度，組建一支專業(yè)性強的經(jīng)營管理隊伍，建立科學的監(jiān)督考核體系、薪酬體系和激勵機制，完善內(nèi)部控制體系，建立健全產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度。
（二）明確企業(yè)投資建設(shè)的運行規(guī)則和方向，實現(xiàn)市場化發(fā)展
厘清投資公司與政府投資的邊界和規(guī)則，走市場化道路。對于投資公司承擔的政府項目融資和投資規(guī)模大、回報期長或不直接產(chǎn)生收益的建設(shè)項目確定合理的結(jié)算體制，積極推進政府采購服務、政府PPP等方式進行商業(yè)化運作。改變以往只管融資，不管投資、收益，不考慮償還的狀態(tài)，使企業(yè)保持良好的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、經(jīng)營成果和充裕的現(xiàn)金流，從而促進企業(yè)持續(xù)、健康、良性發(fā)展。
（三）促進平臺建設(shè)規(guī)模化，破解再融資瓶頸
通過授權(quán)、專項資金注入、劃轉(zhuǎn)政府所持有的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等多種方式，壯大公司實力，提升融資能力，為實現(xiàn)全方位投融資提供強有力的載體支撐。政府和投資公司要積極利用國家各種有利政策，通過合法渠道將政府持有的經(jīng)營性資源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)為公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。同時政府也可以采用授權(quán)、專項資金注入等方式，多渠道充實公司資產(chǎn)，使得投資公司資產(chǎn)規(guī)?；鰪娙谫Y能力，破解再融資瓶頸。
【關(guān)鍵詞】金融租賃；信用風險；風險度量；風險管理
我國金融租賃業(yè)起步于改革開放之初，目前金融租賃業(yè)的風險較多，最主要的有金融價格風險、信用風險、流動性風險和純粹風險。信用風險是融資租賃項目中最大的風險，因此本文主要就金融租賃業(yè)的信用風險管理進行分析。
一、信用風險的種類
信用風險又稱違約風險，是指承租人由于種種原因，不愿或無力償還租金，或由于交易對手信用狀況和履約能力上的變化導致資產(chǎn)價值發(fā)生變動使得租金無法收回而遭受損失的可能性。金融租賃公司主要面臨兩種形式的信用風險。（1）來自承租人的信用風險。來自承租人的信用風險是指因承租人或擔保債務人不履約導致資金不能安全回收的風險。因此，主要的風險有兩類：一是債權(quán)風險；二是物權(quán)風險。債權(quán)風險表現(xiàn)為承租人或擔保人不履約可能導致的出租人不能按期收回租金。物權(quán)風險表現(xiàn)在兩個方面：第一，承租人非法處置本應屬于出租人所有的租賃資產(chǎn)。第二，承租人違約的情況下出租人不能行使租賃物收回權(quán)利的風險。（2）來自供貨商的信用風險。來自供貨商的風險主要有兩類：一是所有權(quán)無效的風險；二是供貨商與承租人聯(lián)合欺詐出租人的風險。所有權(quán)無效的風險是指出租人因不能以合法形式取得對租賃設(shè)備的所有權(quán)而遭受損失的風險。由于我國金融租賃企業(yè)大多數(shù)不是專注于某一特定領(lǐng)域，往往以承租人與設(shè)備供應商草簽的供銷合同置換為自己的采購合同，這就給供貨商與承租人聯(lián)合抬價惡意欺詐出租人提供了機會。
二、信用風險的度量
（1）以資本市場理論和信息科學為支撐的信用風險模型。20世紀80年代以來，基于資本市場理論和信息科學為支撐的信用風險模型得到前所未有的發(fā)展，加上基礎(chǔ)理論的重大突破，出現(xiàn)了信用風險計量的各種模型。（2）KMV模型是美國KMV公司1995年開發(fā)出的，基于莫頓期權(quán)定價理論，其基本思路是：貸款公司的違約與否決定于公司資產(chǎn)的市場價值，如果貸款到期時公司資產(chǎn)市場價值高于其債務（貸款），公司有動力還款：當公司資產(chǎn)市場價值小于其債務時，公司有違約的選擇權(quán)。換句話說，銀行貸款相當于賣出一份歐式看跌期權(quán)。所以，金融租賃的違約風險比銀行貸款更大。綜觀國際上這一領(lǐng)域的研究和實際應用，信用風險分析方法從主觀判斷分析法轉(zhuǎn)向以多變量、依賴于資本市場理論和計算機信息科學的動態(tài)計量分析方法為主的趨勢發(fā)展。
三、信用風險的管理
1．非價格手段。非價格手段主要包括設(shè)電抵押條款、提高保證人保證、預收租金、或有融資計劃等方式來降低出租方的信用風險。一方面，出租方可以在承租方出現(xiàn)違約行為時對抵押物進行處理以補償其風險損失；另一方面可以作為信息甄別機制和手段，在一定程度上分離不良企業(yè)或不良項目。
2．法律手段。融資租賃業(yè)務主要靠租賃合同和供貨合同來約束各當事人行為，尤其是承租方行為，因此，法律手段是出租方的重要權(quán)益保障。（1）正常情況下。承租方處于正常生產(chǎn)情況下而出現(xiàn)實質(zhì)性違約對，出租方可以提前收取未到期的租金、解除合同或要衷進行損害賠償。出租方可以選擇解除合同以避免遭受更嚴重的損失。解除合同通常在兩種情形下執(zhí)行。一是在租賃行為開始之前，因承租人的行為而解除合同；二是在租期內(nèi)承租人出現(xiàn)實質(zhì)性違約，金融租賃公司無法提前收回租金時解除合同，取回設(shè)備。（2）違約情況下。承租方處于破產(chǎn)情形下出現(xiàn)破產(chǎn)違約時，融資租賃公司可以行使破產(chǎn)取回權(quán)和抵消權(quán)。一旦承租企業(yè)破產(chǎn)，當實物形態(tài)的租賃物存在且為破產(chǎn)管理人占有時，出租人對租賃物享有租賃物取回權(quán)。如果租賃物被承租人或破產(chǎn)管理人非法轉(zhuǎn)讓于第三人且第三人并不能以善意取得租賃物的所有權(quán)情況下，出租人通過向第三人行使物之返還請求權(quán)期間接行使取回權(quán)。
四、結(jié)論與展望
金融租賃作為一種新興的金融行業(yè)這幾年在我國迅速發(fā)展，但是由于缺乏系統(tǒng)的風險管理方法，大量的風險因素嚴重制約了金融租賃行業(yè)的發(fā)展，而信用風險是金融租賃業(yè)面臨的主要風險。因而金融租賃行業(yè)迫切需要建立符合自己行業(yè)特征的風險控制系統(tǒng)，以應對風險。
參考文獻
[1]Ahmed RiaIli-Belkaoni，Long-term Leasing-Accounting，Evaluation，Consequences，Quorum Books，London．1998
一、工程項目風險分析
1.風險識別。風險識別是工程項目風險管理的第一步。它是指找出影響項目質(zhì)量、進度、投資等目標順利實現(xiàn)的
主要風險。風險識別可以從風險分類著手,采用專家調(diào)查法、幕景分析法或者故障樹分析法進行有效辨別。風險按照造成后果可以分為純風險和投機風險;按照分布情況分國別風險和行業(yè)風險;按照控制程度分為不可避免的風險、可轉(zhuǎn)移的風險和有利可圖的投機風險;按照是否可管理分為可管理風險和不可管理風險;按照影響范圍分為局部風險和總體風險;按照導致風險的原因分為自然風險、社會政治風險、經(jīng)濟風險、技術(shù)風險和其他風險。那么,在工程項目管理中,風險主要有可行性研究階段存在的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整、不可靠,分析模型不合理,預測結(jié)果不準的風險;工程設(shè)計中存在的設(shè)計內(nèi)容不完整,設(shè)計存在缺陷、錯誤,采用不恰當?shù)囊?guī)范,未考慮地質(zhì)條件,未考慮施工可能性,有關(guān)數(shù)據(jù)不足或不可靠的風險;施工中存在的工藝落后,施工技術(shù)方案不合理,施工安全措施不當?shù)娘L險;工藝流程不合理,工程質(zhì)量檢驗和驗收未達到規(guī)定要求的風險;自然環(huán)境中的洪水、地震、臺風、雷電、泥石流、地陷等不可抗拒力的風險;組織管理中的缺乏項目管理能力,組織不妥當,目標不適當,缺乏管理協(xié)調(diào)的風險;進度計劃中的管理不力造成工期滯后,勞動力缺乏或勞動生產(chǎn)率低,材料供應不足,不可遇見的現(xiàn)場條件的風險;成本管理中的不適當?shù)墓こ套兏?不適當?shù)墓こ讨Ц?預算偏低的風險;合同簽訂中合同條款表達有誤,合同類型選擇不當;索賠管理不力的風險;人員配置中業(yè)主、設(shè)計人員、監(jiān)理人員、施工管理人員、施工技術(shù)人員、工人素質(zhì)的風險;在材料供應上的原材料、成品、半成品的供貨不足或拖延,數(shù)量差錯,質(zhì)量規(guī)格有問題的風險;設(shè)備上施工設(shè)備供應不足,類型不配套,故障、安裝失誤的風險;資金上的資金籌措方式不合理,費用超支,資金不到位的風險。
2.風險評估。風險評估是在風險識別之后,對工程項目風險的量化過程。它是指采取科學方法將辨別出來并經(jīng)過分類的風險按照其權(quán)重大小給予排序,綜合考慮風險事件發(fā)生的概率和引起損失的后果。對于不同權(quán)重的風險,管理者應該給予不同程度的重視。風險評估可以采用綜合評價法,AHP層次分析法,模糊評價法和等風險圖法。綜合評價法是邀請有經(jīng)驗的專家對可能出現(xiàn)的風險水平或風險事件進行評估,然后綜合整體的風險水平,對風險進行排序。AHP層次分析法是由美國匹茲堡大學教授T?L?Saaty創(chuàng)立的一種系統(tǒng)分析與綜合評價方法。它是一種定量與定性相結(jié)合將決策者的主觀判斷與偏好用數(shù)量形式表達和處理的方法,能夠比較準確地確定綜合評價模型的權(quán)重。在層次分析法中一般要采用標度來衡量指標的重要程度以及決策者的偏好程度,該標度方法的認知心理學基礎(chǔ)是對事物直覺地層次剖析和比較,從人的思維分辨率和知覺的靈敏度看都是合理的。模糊評價法是利用模糊集理論評價工程項目風險,使用蒙特卡洛模擬或三角模擬等方法度量風險,并可以通過改變參數(shù)而多次模擬項目風險,得到模擬仿真計算的統(tǒng)計結(jié)果,依次作為風險度量的結(jié)果。等風險圖法是在風險發(fā)生概率和風險造成的損失程度構(gòu)成的二維坐標圖上通過畫出等風險曲線來比較風險的大小。
3.風險分析。風險分析是在前面工作的基礎(chǔ)上對工程項目管理過程中可能出現(xiàn)的任何事件所帶來的后果進行分析,以確定該事件發(fā)生的概率以及可能影響項目的潛在相關(guān)后果。風險分析可以使用進度網(wǎng)絡(luò)模型,壽命周期費用模型或者快速反應速率模型來考察分析工程項目的風險。在制定項目開發(fā)計劃、確定項目過程優(yōu)先級時考查工程進度風險和工程項目費用風險,多用進度網(wǎng)絡(luò)模型和壽命周期費用模型。在工程項目資金出現(xiàn)問題時候多用快速反應速率模型來確定該項目規(guī)劃的各種備選方案所需的預算分配。風險分析可以從整體出發(fā)弄清楚各個風險事件之間確切的因果關(guān)系,以便制定出系統(tǒng)的風險管理計劃,同時可以考慮各個不同風險之間相互轉(zhuǎn)化的條件,研究如何才能把威脅化為機會,進一步量化已經(jīng)識別了的風險發(fā)生的概率和后果,減少這種估計的不確定性。
二、工程項目風險管理
1.風險對策選擇。選擇風險對策時,要根據(jù)建設(shè)工程的自身特點,從整體上考慮管理思路和步驟,從而制定一個與建設(shè)工程總體目標相一致的風險管理原則。
[關(guān)鍵詞]物資采購；招標；風險控制
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）13-0069-01
石油企業(yè)涉及到油氣資源的開發(fā)、運輸以及煉制銷售等，其業(yè)務范圍廣泛，而且隨著我國石油化工產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，相應的對于物質(zhì)的需求也越來越大。在石油工程的物資招標過程中，部分企業(yè)的物質(zhì)招標沒有按照相關(guān)的招標部分進行，不能滿足精細化的采購需要，給物資的采購帶來了比較大的風險。在石油工程的建設(shè)中，所需要的物資種類和數(shù)量十分廣闊。隨著我國石油工業(yè)的不斷發(fā)展，每年石油物資的采購規(guī)模和數(shù)量都非常的大。為了降低石油工程在建設(shè)中的物資供應成本，應當加強對物種采購招標中的風險控制。
1.招標工作中的潛在風險分析
1.1 招標機構(gòu)風險分析
隨著市場經(jīng)濟不斷的發(fā)展，油田招標機構(gòu)與招標機構(gòu)的委托合作日益增多。但是，有的招投標機構(gòu)搞惡性競爭，或唯建設(shè)單位領(lǐng)導意見是從。有的人為設(shè)計市場準入門檻，本地的交易市場只對本地企業(yè)開放，外地企業(yè)進入相當困難，造成市場分割，不利于公開、公平競爭。還有種種不規(guī)范的收費行為，不僅加重了企業(yè)的負擔，還為減免或少繳費用存在嚴重的營私舞弊行為，滋生行業(yè)腐敗。
1.2 標流程風險分析
招標工作是一項細致的工作，從而決定了它具有非常強的操作流程。然而，在實際工作中，石油類物質(zhì)種類繁多、情況各異，從而對其可能突發(fā)的情況很難全面預計。加之石油物資的特殊性和專有性，中級環(huán)節(jié)多，招標過程少則一個月，長則數(shù)月，存在很多不確定因素。如果出現(xiàn)組織不完善、廢標或結(jié)果被投訴等情況，要是處理不當輕則對石油生產(chǎn)建設(shè)或石油工程進度產(chǎn)生很大影響，重則違法、違規(guī)，風險極大。
1.3 招標文件中的技術(shù)風險分析
招標文件是整個招投標過程乃至石油項目物資供應全過程的綱領(lǐng)性文件，也是合同文件的重要組成部分，具有法律效力。招標文件中的技術(shù)參數(shù)稍有疏漏，勢必在實施中引起不必要的糾紛及爭議。石油物資技術(shù)復雜且特殊性強，易出現(xiàn)物資統(tǒng)一規(guī)定與實際使用效果不相稱，使各裝置通用設(shè)備不配套、供貨時缺件或沒有按所需安裝順序供貨，形成采購風險。
1.4 投標人行為風險分析
面對當前日趨激烈的市場競爭環(huán)境，一些投標人在競標中，為謀取中標，以虛假方式、虛假材料參與投標活動，投標件時提供虛假資質(zhì)，偽造、變造的銷售業(yè)績，提供虛假財務報表、檢驗報告，甚至偽造投標保函等等?；蛘叽蠓冉档屯稑藞髢r，甚至低于成本價競標，而低價中標的背后卻隱藏著獲取“不正當”利潤的陰謀，投標人為了降低成本，增加利潤，往往降低自身材料采購成本去彌補競標中的虧損，造成了石油物資質(zhì)量隱患，給招標管理帶來較大風險。
1.5 評標過程風險分析
評標是對各投標人的投標文件進行評價比較和分析，從中選出最佳投標人的過程，是招標投標活動中十分重要的環(huán)節(jié)。評標專家是評標過程的主要依托者，應本著為招標人負責的態(tài)度評標，但不排除一些評標專家借此機會，違規(guī)評標或與投標人串通。另外，由于評標專家評標水平參差不齊和知識結(jié)構(gòu)差異，評標時不能準確把握重點和難點，評審過于草率，或者評標時間過于倉促，不能保障到評標工作質(zhì)量和深度等，都會影響招標質(zhì)量，形成風險。
2.招標工作中的風險與對策研究
2.1 謹慎選擇招標機構(gòu)，減少招標風險
油田委托招標公司招標，要選擇信譽好、責任心強、人員業(yè)務素質(zhì)高、專業(yè)能力強的公司來完成，爭取做到招標過程嚴謹縝密，各個招標環(huán)節(jié)都嚴格合法合規(guī)。健全完善對招標機構(gòu)的懲處激勵機制，建立信用檔案，加強協(xié)作的清出力度，對招標發(fā)生嚴重事故的機構(gòu)，要嚴肅處理。招標單位必須對可能出現(xiàn)的各種風險進行認真的分析和估計，對預期風險進行持續(xù)監(jiān)測，制定特定的應急預案，及時將各種信息與招標方和管理單位進行溝通，并根據(jù)情況變化及時調(diào)整控制措施，確保服務的時效性和公正性。
2.2 提高石油物資招標工作人員責任心，杜絕流程風險
由于招標工作事項繁瑣、細節(jié)多的工作，需要招標工作人員必須具備有高度的責任心才能把工作順利完成。因此，全面提高石油物資招標從業(yè)人員責任心，是杜絕流程風險重要手段。招標工作者需認真、仔細做好招標事前準備工作，努力規(guī)范招標流程各個環(huán)節(jié)，妥善處理招標過程中遇到的各種突況，避免造成廢標、違法、違規(guī)等。同時，應盡量縮短招標周期，保障石油物資的及時供應以確保生產(chǎn)進度。
2.3 規(guī)范編寫招標文件，避免技術(shù)風險
招標文件的編制逐字逐句都應嚴謹縝密，每一條款都要清晰明了，更要掌握石油物資具體技術(shù)參數(shù)，并細心檢查核對以免張冠李戴，本著公平、公正、平等的原則對待每個潛在投標單位，將各項條件和要求充分體現(xiàn)在招標文件中，在各項條款中充分考慮潛在風險，避免出現(xiàn)物資統(tǒng)一規(guī)定與基礎(chǔ)設(shè)計不相符，各條款互不協(xié)調(diào)等情況，以致在今后的實施中引起不必要的糾紛及爭議。
2.4 組建石油物資市場信息體系，防范投標人行為風險
投標人為獲取中標，不擇手段，偽造資質(zhì)、財務狀況和業(yè)績等，給石油企業(yè)帶來了嚴重的招標管理風險。要想杜絕這種風險，可以組建石油物資供應環(huán)境的市場信息體系，對供應商建立重要石油物資供應商信息的數(shù)據(jù)庫和建立同類物資的價格目錄，掌握供應商及其產(chǎn)品或服務的規(guī)格性能等可靠信息，隨時進行比較和選擇，合理制定招標價格。另外，把對供應商的管理納入項目招標管理的一部分，本著“利益共享、風險共擔”的原則，對供應商“行為”進行績效管理，以衡量與供應商的后續(xù)合作，從而有效的保障石油物資供應質(zhì)量，減輕招標的質(zhì)量風險。
2.5 嚴格選擇評標專家，防范評標過程風險
對于評標定標，評標專家的責任心及技術(shù)水平等綜合素質(zhì)起著決定性的作用。評標人員工作質(zhì)量的好壞，是否能認真嚴謹?shù)倪M行分析評審，是否能客觀公正地做出判斷，都直接影響到整個招標的質(zhì)量。要求他們必須具備全面優(yōu)良的素質(zhì)，能不斷地提高自身素質(zhì)，并且根據(jù)改革進程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新變化、新要求，努力改善自己的素質(zhì)構(gòu)成，才能使評標工作具有深厚、扎實的根基，才無愧于評標專家的光榮稱號。
3.結(jié)論與認識
隨著我國項目招標的普遍化，招標管理的風險因素也將與日俱增，招標的風險管理也將面臨更大的挑戰(zhàn)。我們石油行業(yè)的項目招標工作者更應牢固樹立法律意識，在招標過程中時刻注意招標風險防范，將招標風險管理有效地融入油田各種項目招標工作中，不斷提高石油企業(yè)應對各類風險的能力。
對于石油工程的物資招標來說，由于物資的種類和數(shù)量比較大，所占的資金量也比較大，所以應當加強招標過程中的管理，盡可能的保證招標的質(zhì)量，降低招標的風險。要從招標的各個程序和環(huán)節(jié)上進行把握，對于物資的質(zhì)量和規(guī)格等信息進行詳細的了解，規(guī)范招標文件，做好資格預審工作，建立相應的專家?guī)?，強化專家在評標過程中的責任和義務。
參考文獻
[1] 林志光.論石油工程項目物資采購招標[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2013，（17）.
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；施工企業(yè)風險管理；應用
中圖分類號：F27
文獻標識碼：A
文章編號：1006-0278（2013）03-047-01
施工企業(yè)的內(nèi)部審計是單位內(nèi)部設(shè)置的審計部門進行的審計，是內(nèi)部監(jiān)督的重要形式。現(xiàn)代審計模式下，內(nèi)部審計理念轉(zhuǎn)變?yōu)橐燥L險為核心，將財務審計和風險管理融合在一起，緊密跟蹤企業(yè)的風險戰(zhàn)略，制定審計計劃，對潛在的風險進行分析和評估，及時將結(jié)果和意見反饋給企業(yè)高層管理者，防范潛在的管理風險。
一、施工企業(yè)存在的管理風險
（一）項目決策階段的管理風險
由于施工企業(yè)的競爭越來越激烈、承攬任務越來越艱難。如果沒有成攬到足夠的工程任務，企業(yè)的生存就舉步維艱。企業(yè)為了爭取市場份額，在投標書中有意在預算的基礎(chǔ)上大幅度降低投標價格，降低工程的間接費率，降低計劃利潤或者是降低材料的單價等，這種為了中標而投標的決策往往具有盲目性。項目決策的盲目性往往給企業(yè)帶來以下風險：一是低價經(jīng)營易形成經(jīng)濟糾紛，損失難免；二是經(jīng)濟效益低下，項目在運行階段資金周轉(zhuǎn)不力，將面臨財務風險；三是企業(yè)缺少效益積累，不利于長期發(fā)展。
（二）項目施工階段的管理風險
項目在施工過程中主要存在的管理風險有合同風險、資金風險、質(zhì)量和安全風險。建設(shè)單位的合同實際上都是單方面約束施工企業(yè)的條款，其中的不合理、不平等的條款是施工單位潛在的風險。如果建設(shè)單位在施工中不能按合同約定支付工程款，或者把價格波動大、無法保證供貨渠道的材料強加給施工單位，施工單位勢必陷入被動局面。在我國的現(xiàn)狀下，施工企業(yè)在項目中標后為了滿足建設(shè)單位的工期要求，對項目一般是墊資經(jīng)營。項目施工設(shè)備等固定成本的支出以及日常周轉(zhuǎn)都需要企業(yè)投入資金，企業(yè)為補充現(xiàn)金流向金融機構(gòu)大額貸款，一旦資金周轉(zhuǎn)不暢將面臨巨大壓力，很可能導致續(xù)貸或借新債還舊債的惡性循環(huán)。建筑工程一般規(guī)模較大，技術(shù)難度高。項目為了更高的獲取利潤，會采取一些不正當?shù)氖侄?，鋌而走險，施工過程中偷工減料或者使用價格低廉的不合格材料，造成工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給企業(yè)造成不良的社會影響。如果施工過程中出現(xiàn)安全事故，也會降低企業(yè)的信譽和資質(zhì)。
（三）項目竣工結(jié)算階段的管理風險
在工程竣工結(jié)算時，由于建設(shè)單位拒絕向項目提供有關(guān)資料，或者由于項目不能按照有關(guān)規(guī)定提供齊全的資料，致使無法形成工程竣工驗收報告，工程驗收和決算受到影響。工程沒有決算，總價款不能最終確定，施工單位不得不被動等待付款或放棄部分工程款為代價，換取建設(shè)單位對工程款的決算，有的甚至形成壞賬，給企業(yè)帶來損失。
二、內(nèi)部審計在施工項目風險管理的應用
（一）制定合理的風險審計計劃
通過對項目運行各階段的風險分析，緊密配合企業(yè)的風險戰(zhàn)略，確保審計計劃與企業(yè)的經(jīng)營計劃相一致。在財務收支、經(jīng)濟效益和內(nèi)部控制執(zhí)行審計的基礎(chǔ)上，識別工程項目的風險程度，將風險按照重要性進行排序，對風險較大的工程項目優(yōu)先考慮開展相關(guān)審計工作。企業(yè)內(nèi)部審計可以充分利用在內(nèi)部控制方面的獨立性和權(quán)威性，掌握被審計項目的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在計劃階段識別和分析潛在的風險，做好風險分析和評估工作，為企業(yè)提供建設(shè)性意見和建議。
（二）以風險管理為導向
制定內(nèi)部審計方案，把對項目管理中存在的或是潛在的風險分析及評估貫穿于整個審計實施階段，以第三方的身份從全局的高度客觀公正的管理風險。一個項目從投標、中標施工到竣工決算始終處于復雜的環(huán)境中。項目是否為低價中標而存在不能回避的經(jīng)濟風險，項目在施工是否有不符合設(shè)計要求、技術(shù)要求和合同要求而存在合同風險；項目的資金未能按照施工進度收取和支付而存在資金風險；項目的施工質(zhì)量和安全是否因不滿足建設(shè)單位的要求而存在信譽風險；項目是否對施工中可能預見的工程量變化、設(shè)計有誤、施工加速、施工圖變化以及不可抗力的自然災害帶來的風險制定有效的管理預案。內(nèi)部審計工作通過以上種種方面的分析，評估項目存在的風險以及風險危害的嚴重程度，有針對性的提出減低風險、規(guī)避風險或者轉(zhuǎn)移風險的建設(shè)性意見，提高項目對風險的重視程度和管控能力。
（三）根據(jù)審計實施結(jié)果，總結(jié)審計項目存在的主要管理風險因素
關(guān)鍵詞：銅原料 采購 風險 防范
市場經(jīng)濟的平等性、競爭性和開放性，決定了市場經(jīng)濟是在一種競爭的、開放的、平等的條件下實現(xiàn)資源的有效配置。這種資源的有效配置，給了企業(yè)最大限度的自由性，同時，也給了企業(yè)更大的風險。特別是銅原料的采購工作，外部環(huán)境對其影響巨大。同時，它又服務于企業(yè)內(nèi)部加工和銷售，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營，給企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和經(jīng)營管理帶來一定的風險。所以，進行外購原料風險分析并制定風險防控體系，勢在必行，也是企業(yè)風險防控體系的一個總要組成部分。
一、銅原料采購風險分析
（一）來自企業(yè)外部的風險分析
1、資源風險：原料采購首先要有資源、有提供原料的渠道。但是，由于市場經(jīng)濟給了生產(chǎn)企業(yè)最大的自由、自，何時生產(chǎn)、生產(chǎn)多少、何時銷售、銷售多少，都由生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)市場情況自由決定。尤其是在我國銅資源嚴重不足，大量需要進口的情況下，國內(nèi)銅原料生產(chǎn)企業(yè)決定著國內(nèi)資源的供給量，這就給下游加工企業(yè)帶來很大的不確定性。這種不確定性，就是加工企業(yè)的資源供給量的風險。
2、價格風險：銅原料采購價格對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響至關(guān)重要，甚至起著決定性作用。原料市場價格波動頻繁，是否能夠抓住機遇，適時適當調(diào)整原料采購價格，決定著企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3、欺詐風險：欺詐是伴隨著市場經(jīng)濟有生具來的產(chǎn)物，只要有買賣就存在著欺詐，就存在著被欺詐的風險。我礦在這方面同樣有著經(jīng)驗教訓。
4、原料質(zhì)量風險：外購原料的質(zhì)量，對企業(yè)生產(chǎn)加工、產(chǎn)品質(zhì)量起著決定性的作用。作為原料采購部門，必須嚴格按照企業(yè)提供的原料質(zhì)量標準采購原料。但是，在原料嚴重緊張的形勢下，在可以滿足加工需要的前提下，適當降低原料采購標準，是增加原料供應的有效途徑，這就將給企業(yè)加工生產(chǎn)以及產(chǎn)品質(zhì)量帶來一定的風險。
（二）來自企業(yè)內(nèi)部的風險分析
1、庫存原料風險：企業(yè)要想維持正常生產(chǎn)，就必須由一定的原料庫存儲備。然而，銅原料價格波動非常大，同時庫存占用資金也非常大。合理安排原料庫存，是有效防范庫存原料價格變動風險和資金占用風險的必然手段。
2、銷售風險：原料采購與產(chǎn)品銷售是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的有機組成部分。原料采購是為了加工后銷售，產(chǎn)品銷售是為了實現(xiàn)產(chǎn)品的使用價值并使企業(yè)獲得經(jīng)濟效益。但是，在原料及其產(chǎn)品價格變化非常大時，如果原料采購不能與產(chǎn)品銷售實現(xiàn)統(tǒng)一的整體，就會有高價買低價售的風險，就會給企業(yè)帶來負面效益，甚至使企業(yè)虧損。
二、風險管理措施
風險管理就是指如何在一個肯定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的一個管理過程。根據(jù)原料采購所面臨的企業(yè)外部、內(nèi)部風險，我們必須建立一整套風險防控體系和有效地防控手段，才會把原料采購風險降至最低程度。
1、建立資源防控體系，擴大原料供給資源。
建立資源防控風險體系和風險控制手段，就是要充分的分析市場供給能力和自身采購能力，確定好目標，然后根據(jù)不同的采購區(qū)域、采購地點和供給渠道建立不同的采購策略，實施不同的采購方法，在確?，F(xiàn)有供貨渠道的同時，加強市場調(diào)查和渠道開發(fā)工作，盡可能地擴大資源，爭取更多地供給渠道，以便保證原料供應，降低原料供應風險。同時，為選擇渠道、選擇質(zhì)量、選擇價格和選擇供貨時間打下堅實地基礎(chǔ)。
2、將原料采購與產(chǎn)品銷售融合為一個有機的整體，建立價格防控體系。
首先是要分別建立原料采購與產(chǎn)品銷售價格風險防控體系，同時還要建立必要的、嚴格的審核審批程序，以保證采購價格和銷售價格完全在企業(yè)監(jiān)督控制之內(nèi)。其次是要建立采購與銷售有機結(jié)合的管理體制。批準原料采購的同時，就要制定產(chǎn)品銷售時間、銷售數(shù)量、銷售辦法，從而規(guī)避風險，取得企業(yè)效益最大化。
3、建立原料庫存風險防控體系，規(guī)避價格浮動帶來的庫存風險，取得資金效益最大化。
建立原料庫存風險防控體系，就是要科學合理地確定庫存數(shù)量和庫存資金，在保證生產(chǎn)的前提下，盡可能降低庫存，以規(guī)避原料庫存所帶來的價格風險和資金風險。其重要環(huán)節(jié)就是科學合理地核定庫存儲備。由于銅原料有其資源短缺、季節(jié)性強的特點，采購周期要適合資源狀況，最低庫存和最高庫存還要分季節(jié)分別制定。這樣才能有效調(diào)整庫存儲備，保證原料供應的同時，使資金占用最少。
4、建立質(zhì)量風險防控體系，堅持原料質(zhì)量“適用”的原則。
要在企業(yè)內(nèi)部建立反映快速的質(zhì)量管理體系，就要在市場原料質(zhì)量和企業(yè)原料質(zhì)量需求之間找到平衡點，也就是重點突出原料質(zhì)量“適用”的原則，既要滿足企業(yè)冶煉工藝、冶煉水平、環(huán)保要求等等對原料質(zhì)量的要求，同時又要適應市場原料質(zhì)量的變化。既不能因為質(zhì)量要求過高而買不到原料致使原料供應不足，又不能由于原料質(zhì)量的降低而影響生產(chǎn)、降低產(chǎn)品質(zhì)量、造成環(huán)境污染以致影響企業(yè)經(jīng)濟效益。
5、建立反欺詐防控體系，全面提升原料采購管理。
原料市場欺詐行為不勝枚舉，我礦也有著這方面的經(jīng)驗教訓。所以我們要根據(jù)以往的經(jīng)驗教訓，根據(jù)原料采購業(yè)務的特性及重要環(huán)節(jié)，制定不同的風險防控體系，在避免發(fā)生風險的同時，全面提升原料采購管理水平。
三、我礦目前原料采購風險防控現(xiàn)狀及風險防范措施探討
我礦目前已經(jīng)初步建立了原料采購風險防控體系，基本上能夠應對原料采購存在的風險。但是，我們還必須充分地認識到，原料采購所面臨的風險是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展的，是隨著社會的進步而變化的。我們?nèi)匀惶幱谝粋€相對封閉的區(qū)域，對面的發(fā)展變化不能夠及時掌握，我們的防控意識和防控手段，還不能適應社會發(fā)展的需要。這就要求我們必須時時刻刻提高風險防范意識，對風險防范常抓不懈，才能做到防患于未然，規(guī)避風險，給企業(yè)創(chuàng)造更大地經(jīng)濟效益。
1、加強風險意識教育，提高所有管理人員和業(yè)務人員的風險意識。
無論是企業(yè)行為還是個人行為，思想意識總是第一位的，是人的思想意識支配著人的行為。如果我們沒有充分認識到原料采購中的風險，沒有對這種風險具備足夠的警惕性，那么就談不上風險防范和風險控制，所以，我們必須加強風險意識教育。要使我們的各級管理人員和相關(guān)業(yè)務人員具備這種風險意識，提高風險警惕性。
【關(guān)鍵詞】EPC 工程總承包項目合同 風險分析 處理
1. 項目風險的識別
一般地講，EPC 總承包項目在EPC 合同起草階段，就應啟動項目管理程序進行項目風險的識別、風險的分析和風險的控制等進行研究，制訂風險應對、風險控制及處理辦法。
我認為，EPC 總承包項目的風險管理重點是工程質(zhì)量、HSE 管理、項目進度、項目成本等風險，那么EPC 總承包項目如何進行風險識別呢，首先應建立項目風險識別管理體系，確切地講應該在項目實施的準備階段，就要求項目管理團隊（以下簡稱：項目組）的設(shè)計、采購、施工等管理部門積極參與，分別建立各階段的風險識別體系。建立該體系的主要目的，首先是判斷EPC 工程總承包項目中設(shè)計、采購、施工等各個環(huán)節(jié)存在的各類風險；其次是找出風險源及產(chǎn)生的原因。在項目經(jīng)理的帶領(lǐng)下，項目組要針對項目設(shè)計、采購、施工、進度計劃、合同草擬等每個具體環(huán)節(jié)所面臨的風險源及產(chǎn)生原因進行識別，可以按照下列步驟進行：
1.1 充分研究項目技術(shù)、經(jīng)濟因素。要研究建設(shè)項目工程內(nèi)容及生產(chǎn)規(guī)模和建設(shè)規(guī)模、采用何種專利技術(shù)、建設(shè)資金來源、概算（或投資）編制辦法；了解項目建設(shè)的技術(shù)條件、質(zhì)量水平，設(shè)備制造、運輸、安裝條件、施工及吊裝方案（尤其是大型設(shè)備，如：加氫或加氫裂化反應器、精丙烯塔等）以及采用的標準、規(guī)范；了解項目建設(shè)工期、EPC 總承包工作范圍和業(yè)主承擔的風險范圍等等；更要了解建設(shè)項目的背景和業(yè)主（或發(fā)包方）的資信情況等。針對上述內(nèi)容分別進行具體分析，可以切實發(fā)現(xiàn)找出很多具體的風險因素和風險產(chǎn)生的原因。
1.2 建立項目風險源清單,列出項目在設(shè)計、采購、施工等環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)風險點。設(shè)計環(huán)節(jié)，勘察設(shè)計條件、設(shè)計文件及深度、設(shè)計技術(shù)條件、采用的標準和規(guī)范、設(shè)計主要工程量、概算編制辦法及規(guī)定等等。如：某EPC 項目延遲焦化裝置，由于詳勘資料沒有描述該裝置的儲焦池（120m×20m）處于一條地下沖擊溝之上，開挖時發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)場采取了毛石回填的措施增加了費用，所以勘察設(shè)計條件也是風險源。采購環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)的風險源主要研究采購合同法律層面上的風險，例如：僅合同條款方面就有合同標的、合同價款、交付與驗收、合同支付與結(jié)算等等，有經(jīng)驗的承包商在規(guī)避物資采購風險方面會有一些關(guān)于“物資采購防范法律風險”的提示性文件，這類文件詳細明確地提示了不同階段及各項工作（或條款）所要防范的風險源，項目組可以根據(jù)具體情況參考制訂項目自己的清單。施工環(huán)節(jié)，現(xiàn)場HSE 管理、施工程序、施工分包管理、施工規(guī)程及規(guī)范、現(xiàn)場條件及措施、大型機具進出場管理、工程進度、施工方案及變更等等。
1.3 風險的歸類。首先把項目風險源清單中列舉的風險因素按照風險的類型進行分類細化，針對性地制訂應對的策略、方法及實現(xiàn)項目目標的措施；其次參照以往項目經(jīng)驗，劃分風險等級。對于EPC 總承包項目，項目組的主要任務是項目目標的順利實現(xiàn)，熟悉的是項目管理體系和控制管理的程序，從這個角度來講項目的風險可以分類為工程質(zhì)量風險、HSE（環(huán)境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業(yè)信譽風險、法律風險、其他風險等。另外，項目風險按照其后果或因素屬性還可以分為，經(jīng)濟的、市場的、業(yè)主（或發(fā)包方）的、自然的、其他風險等等，其歸類方式?jīng)]有固定的模式。也可以根據(jù)項目的工程范圍、工作內(nèi)容和項目的特定環(huán)境或特殊條件設(shè)定和分類，不再贅述。
2. 風險分析
從項目管理的角度項目風險可分為：工程質(zhì)量風險、HSE（環(huán)境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業(yè)信譽風險、合同法律風險、其他風險等等。項目組內(nèi)各部門經(jīng)理負責組織對這些風險進行分析研究，共同制訂風險預防措施和規(guī)避風險的辦法。為了更好地對項目風險進行分析，各類風險需要了解掌握的重點內(nèi)容有下述幾個方面：
2.1 工程質(zhì)量風險。了解掌握勘察設(shè)計條件、設(shè)計技術(shù)條件和技術(shù)規(guī)定、采用的技術(shù)標準和規(guī)范、主要工程量、施工企業(yè)管理和工人的技術(shù)水平、業(yè)主和監(jiān)理人員的技術(shù)水平、以及現(xiàn)場施工技術(shù)方案和條件等。
2.2 HSE（環(huán)境、安全、健康）風險。了解業(yè)主對HSE 管理的要求、項目HSE 管理體系、項目應急預案等等。項目安全事故是風險的性質(zhì)是較嚴重或災難性的，是項目風險關(guān)注的重中之重必須重點防范。
2.3 工期進度風險。了解項目實施計劃、關(guān)鍵控制點、施工企業(yè)管理水平、施工技術(shù)和裝備水平、設(shè)計采購施工各環(huán)節(jié)勞動力資源保障情況等等。
2.4 企業(yè)信譽風險。調(diào)查了解項目業(yè)主和分包方的資信情況，了解業(yè)主其他項目的管理與支付的情況，了解分包方的履約能力等。
2.5 合同法律風險。研究招標文件，對合同的協(xié)議書和一般合同條件、特殊條件、通用條件進行對比分析，重點研究合同條件中的支付條款、稅收、外匯幣種、價格調(diào)整、合同結(jié)算等條款，重點分析各種限制性條款，避免合同在簽訂和履行過程中的不慎帶來的損失等等。
3. 風險控制和處理
項目風險控制和處理的方法同風險理論是基本一致的，主要有：風險預防、風險轉(zhuǎn)移、風險分散和風險自擔。
3.1 風險預防，系指事先采取相應措施，防止風險的發(fā)生，它是處理風險的一種主要方法。EPC 總承包項目一旦成立，在項目策劃書或項目實施計劃文件中對項目風險識別、風險分析、風險控制及預防措施是有專篇論述的，項目組各部門經(jīng)理及主要成員有義務完善風險內(nèi)容，并按照文件中建議的控制和預防措施，落實到總承包合同、分承包合同及相關(guān)的項目實施程序文件中。比如項目的現(xiàn)場簽證管理，要求現(xiàn)場專業(yè)工程師必須認真核實主要工程量，必要時可針對項目特點，采用頒發(fā)項目簽證補充規(guī)定的方式，重申簽證管理要點和工作流程，要求費用控制工程師見證和復核工程量，以避免現(xiàn)場管理不善帶來的損失。項目要預防風險，最有效的辦法就是建立項目風險管理體系，更加具體的指導項目管理的各種活動，有意識地采取項目風險主動防范的措施。
3.2 風險轉(zhuǎn)移，系指項目以某種方式將部分風險合理地轉(zhuǎn)嫁給他人承擔。項目對風險轉(zhuǎn)移采取的方式有三種，一是利用設(shè)計分包合同、采購合同和施工分包合同將風險轉(zhuǎn)移給設(shè)計分包方、采購供應商和施工分包方；二是將風險轉(zhuǎn)移給項目擔保人或擔保銀行；三是通過購買工程保險和第三者人身傷害險等將風險轉(zhuǎn)移給保險公司，一旦發(fā)生損失情況由承保的保險公司承擔風險損失。對于EPC總承包項目，業(yè)主往往利用強勢把屬于業(yè)主的風險轉(zhuǎn)嫁給總承包方，另一方面項目風險轉(zhuǎn)移給分包也是有限的一般不超過合同額的5%，總承包方風險壓力是非常大的，項目組是否能夠合理地將風險轉(zhuǎn)移下去或不接受業(yè)主風險，需要通過風險分析活動進行決策。項目HSE 方面的風險，為避免意外事故造成的損失，應通過購買保險來轉(zhuǎn)移一部分風險損失。
3.3 風險分散，有外部分散和內(nèi)部分散兩種，外部分散是指通過同外部合作，將風險分散到外部去，從而減少其風險損失。風險內(nèi)部分散是指通過內(nèi)部調(diào)整，將項目風險損失分攤到另外的項目上去，從整體上調(diào)整一部分風險損失。一般來講項目風險在項目投標報價或合同起草談判階段應充分預計到的，應避免或盡量減少項目風險分散到別的項目。對于涉及到專利供貨商的EPC 項目或涉外（國外）的EPC 項目，可以采用聯(lián)合投標報價的方式進行，一旦項目發(fā)生風險可以把部分風險分散到聯(lián)合體的另一方，這是目前EPC 總承包項目最常見的風險外部分散處理。
【關(guān)鍵詞】融資租賃；風險控制；措施
一、我國融資租賃的發(fā)展狀況
融資租賃作為一種新型的融資工具，承擔著出租人、承租人和供應商的紐帶作用，以出租人提供資金為限，承租人以較少的資金成本擁有商品的使用權(quán)。融資租賃相比較于銀行貸款融資更便捷，而且租金費用可以實現(xiàn)稅前抵扣，減少企業(yè)資金占用。能夠利用自身專業(yè)優(yōu)勢，整合上下游資源，實現(xiàn)供需兩端精準匹配，達到資源配置最優(yōu)化。融資租賃在發(fā)達國家發(fā)展比較迅速，自20世紀50年代興起于美國以來，融資租賃在發(fā)達國家已逐漸成為與銀行信貸、證券并駕齊驅(qū)的三大融資工具之一，廣泛運用于各類重資產(chǎn)行業(yè)，如基建、航空、船舶、醫(yī)療設(shè)備、農(nóng)業(yè)等，租賃滲透率約30%。
我國融資租賃行業(yè)起步雖然較晚，但在“十二五”期間進入快速發(fā)展期。據(jù)統(tǒng)計，截至2016年底，全國融資租賃企業(yè)已突破7000家，其中內(nèi)資租賃220多家、外資租賃7210多家、金融租賃60多家，租賃企業(yè)空置率達到60%（成立一年內(nèi)無業(yè)務）；不論是企業(yè)數(shù)量，還是總資產(chǎn)規(guī)模，都呈現(xiàn)明顯增長。
二、融資租賃企業(yè)面臨的主要風險分析
融資租賃可以促進企業(yè)的發(fā)展，但是融資租賃市場仍然存在著諸多風險，融資租賃企業(yè)應該在做好風險分析的基礎(chǔ)上，發(fā)揮融資租賃的優(yōu)勢作用。融資租賃企業(yè)的風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.財務風險貫穿于融資租賃全過程
融資租賃可以有效解決中小企業(yè)資金緊張、設(shè)備緊缺的問題，通常融資租賃企業(yè)為承租方提供的商品或服務需要大量資金做支持，因此財務風險時刻存在。融資租賃企業(yè)是整個金融交易的主要風險承擔者，如果承租方惡意拖欠承租費或供應商不能及時提供所需商品或服務，都會造成融資租賃企業(yè)資金的浪費，因此融資租賃企業(yè)在選擇承租人時應對其財務狀況有所了解，充分分析其償債能力，選擇供應商時應充分考慮其信用等級及供貨能力，盡可能降低財務風險。
2.市場風險決定企業(yè)的發(fā)展空間
融資租賃相較于其他融資方式租賃周期長，受利率和匯率的波動影響大，給融資租賃企業(yè)帶來的市場風險也大。利率的波動會引起融資租賃商品的價值發(fā)生變化，利率上升融資租賃企業(yè)支付銀行貸款利息增加，成本上升，在承租方價格不變的情況下融資租賃企業(yè)的收益減少。與外匯有關(guān)的融資租賃業(yè)務，當匯率發(fā)生變化就會給融資租賃企業(yè)帶來匯率風險。由于融資租賃市場競爭的加劇，融資租賃企業(yè)對承租方審核不嚴格，對承租方缺乏監(jiān)督管理，承租方管理不到位會出現(xiàn)經(jīng)營不善的風險，影響融資租賃企業(yè)的收益。融資租賃企業(yè)應基于友好的原則對承租方和供應商行業(yè)狀況和市場發(fā)展前景充分了解，關(guān)注其抵抗風險的能力。企業(yè)可通過不斷擴大融資租賃的規(guī)模，擴充融資租賃的渠道，例如可針對企業(yè)的實際需求進行專業(yè)化定制服務，實現(xiàn)有針對性的融資租賃，在有效控制市場風險的前提下實現(xiàn)企業(yè)的規(guī)模效應。
3.信用風險是對融資租賃各方的約束
信用風險來源于融資租賃企業(yè)、承租方和供應商對相關(guān)方?jīng)]有履行盡職義務所形成的風險。如果承租方未按約定支付租金，則融資租賃企業(yè)要承擔相應的風險。如果融資租賃企業(yè)未按時支付采購款則承租方也要承擔供應商延遲供貨的風險。如果供應商未按規(guī)定要求提供商品或服務則融資租賃企業(yè)和承租方都要承擔相應的風險。由此可見任何一方違約都會給相關(guān)方造成信用風險。
4.宏觀調(diào)控政策對融資租賃企業(yè)的風險
國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控政策對融資租賃的發(fā)展具有導向作用，直接影響融資租賃企業(yè)的稅收變化，從而影響其盈利能力。例如稅率的變化對融資租賃企業(yè)和承租人都有很大影響， “營改增”政策的實施即是通過政策對稅率進行調(diào)節(jié)，進而影響企業(yè)的稅收和收益。利率、匯率的變化對融資租賃也會產(chǎn)生很大的影響，負債利率、匯率上升會導致企業(yè)的融資租賃成本增加，進而影響其融資租賃收益。
由于科學技術(shù)不斷進步，生產(chǎn)工藝的逐步改進，融資租賃企業(yè)還存在人才風險和技術(shù)風險，融資租賃過程中還存在地震等不可抗力風險等，對各種風險的成因我們要加以重視，并在融資租賃過程中加以規(guī)避。
三、融資租賃企業(yè)主要風險控制措施
融資租賃企業(yè)在為客戶提供服務，分擔財務風險的同時，對自身所面臨的融資租賃風險必須進行有效把控，通過風險識別、風險認知、風險管理，建立風險管理體系，把融資租賃風險控制在一定范圍內(nèi)。
1.完善融資租賃相關(guān)法律法規(guī)和財政稅收政策
雖然我國融資租賃行業(yè)起步較晚，但是對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用越來越明顯。在實現(xiàn)操作過程中還存在適用法律的缺乏，對融資租賃企業(yè)會產(chǎn)生一定的風險，因此加快完善融資租賃的相關(guān)立法，完善租賃物物權(quán)保o制度，建立統(tǒng)一權(quán)威的租賃資產(chǎn)公示平臺，達到預防權(quán)利沖突的公示作用，可以使融資租賃企業(yè)有法可依，避免交易各方產(chǎn)生不必要的糾紛，促進融資租賃行業(yè)的快速發(fā)展。國家政策的支持對融資租賃行業(yè)具有激勵作用，國家通過財政補貼、稅收政策支持等優(yōu)惠政策，可以減輕融資租賃企業(yè)稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展。
2.建立完善融資租賃企業(yè)風險評估系統(tǒng)
（1）設(shè)立公司風險管理指標體系，按時對各類風險進行計量、監(jiān)測、評估和分析，定期或不定期組織編寫風險報告，并對報告相關(guān)數(shù)據(jù)和情況進行現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查。
（2）信用風險管理。注重研究外部經(jīng)濟形勢和政策，定期分析重點行業(yè)，實行負面清單管理，適時制定和修改相關(guān)行業(yè)準入標準，提供選擇行業(yè)和優(yōu)選客戶參考，切實防范信用風險。業(yè)務部門不僅要了解客戶經(jīng)營狀況，還要了解其所在行業(yè)特點、市場占有率、發(fā)展?jié)摿Γ瑫r進行發(fā)展前景分析，從整體風險、過程風險、經(jīng)營策略風險等多角度分析客戶對風險的承受能力，將項目篩選、盡職調(diào)查、初審上報、項目實施和后期管理等各環(huán)節(jié)風險管理責任落實到人，落實問責機制，全程識別、評估、控制和監(jiān)測項目風險，為風險分析和管理提供準確的數(shù)據(jù)。在項目風險控制方面，明確風險管理要求和規(guī)范各環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)程序，明確各部門、各崗位的職責和權(quán)限。同時提高信用風險識別和差別定價能力，開發(fā)內(nèi)部評級系統(tǒng)，對公司所有的客戶和項目進行評級。
3.建立健全企業(yè)文化，提高風險防范意識
融資租賃企業(yè)面臨著財務風險、市場風險、信用風險、政策風險等各類風險，因此在日常管理中應建立完善的金融風險保障體系，建立健全融資租賃各項管理制度，完善融資租賃風險識別系統(tǒng)。企業(yè)管理者應積極培養(yǎng)員工對風險的辨識能力，通過可能性分析提高防范風險的能力?？赏ㄟ^系統(tǒng)培訓增強員工的財務知識，法律知識，在提高專業(yè)知識能力的同時不斷提高其業(yè)務能力。從了解客戶需求到成功簽訂合同都要以客戶為中心提高服務質(zhì)量，同時對照風險防范措施，分析合同可能存在的風險，提高風險防范意識。
4.加強融資租賃企業(yè)過程審核管理和控制
中后臺控制。融資租賃公司作為類金融企業(yè)，需要在客戶管理、項目審批、風險管控和資產(chǎn)管理、法律訴訟方面建立嚴格專業(yè)的制度支撐，健全不同行業(yè)統(tǒng)計為指導的中后臺控制系統(tǒng)建設(shè)，完善運營模式和報價梳理。
節(jié)點控制。將租賃業(yè)務劃分為租前、租中、租后三大環(huán)節(jié)，科學設(shè)定各環(huán)節(jié)的管理內(nèi)容、工作標準和管理要求，按照有效制衡的原t，把各環(huán)節(jié)風險管理責任落實到具體的部門和崗位，通過對各節(jié)點的精細化管理實現(xiàn)風險控制目標。
區(qū)域經(jīng)濟風險地圖。針對國內(nèi)外政治、經(jīng)濟和運營風險，規(guī)劃區(qū)域經(jīng)濟風險地圖，幫助企業(yè)合理部署風險資本，做出更加明智的決策。
5.加強對融資租賃企業(yè)的內(nèi)部審計管理
隨著融資租賃行業(yè)的不斷發(fā)展壯大，應加強內(nèi)部審計管理。加強制度執(zhí)行的過程監(jiān)督檢查、內(nèi)部審計，評價制度設(shè)計的合理性以及運行有效性。對于存在的問題“早發(fā)現(xiàn)，早處理”。防范企業(yè)的運營風險。
四、總結(jié)
融資租賃行業(yè)作為銀行信貸的有益補充充分發(fā)揮了其金融功能，但是其風險管理問題仍然比較突出。雖然隨著法規(guī)、制度的逐步健全融資租賃行業(yè)有了較快發(fā)展，但是風險控制仍是融資租賃企業(yè)首先考慮的問題，融資租賃企業(yè)應在有效防范風險的基礎(chǔ)上整合各方資源，建立完善的風險管理體制和健全的風險控制系統(tǒng)，加強融資租賃過程管理，促進融資租賃行業(yè)蓬勃發(fā)展。
參考文獻：
[1]鄔展霞，秦錦華.什么制約了中國企業(yè)融資租賃財務決策？[J].金融管理研究，2013（21）.