安全管理審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：安全管理審計(jì)報(bào)告范文

常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目往往局限于某個(gè)單位，審計(jì)結(jié)果反映的很多是個(gè)性問(wèn)題，而不是普遍性、傾向性問(wèn)題。而審計(jì)調(diào)查要高度重視外部關(guān)注的敏感領(lǐng)域、影響公司管理和效益的重點(diǎn)環(huán)節(jié)及高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將可能形成“發(fā)熱點(diǎn)”、“出血點(diǎn)”的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)納入審計(jì)重點(diǎn)，優(yōu)先立項(xiàng)，及時(shí)安排，化解風(fēng)險(xiǎn)。某大型國(guó)企按照“突出重點(diǎn)、監(jiān)督到位”原則，增強(qiáng)大局意識(shí)，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目，主動(dòng)作為，加強(qiáng)對(duì)核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)督檢查。該公司多家子公司均在省會(huì)城市設(shè)立辦事處，但這些辦事處的管理游離于企業(yè)管理之外，屬于管理盲點(diǎn)，亟需摸清現(xiàn)狀，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)，因此公司總部審計(jì)部予以立項(xiàng)，按照“摸清情況、分清責(zé)任、揭示風(fēng)險(xiǎn)、提出建議”的總體要求，總部審計(jì)部成立審計(jì)組，組織開(kāi)展各單位駐省會(huì)辦事處管理審計(jì)調(diào)查，摸清各單位駐省會(huì)辦事處經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，分析存在問(wèn)題，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)駐省會(huì)辦事處管理建議，促進(jìn)規(guī)范管理。

2多管齊下管控審計(jì)過(guò)程，提升審計(jì)調(diào)查質(zhì)量

2.1統(tǒng)籌運(yùn)用審計(jì)資源

按照統(tǒng)一部署、分級(jí)實(shí)施、層層負(fù)責(zé)原則開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，推行實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目統(tǒng)一立項(xiàng)、方案統(tǒng)一編制、調(diào)查統(tǒng)一實(shí)施，成果統(tǒng)一應(yīng)用、問(wèn)題統(tǒng)一整改，從組織形式上實(shí)現(xiàn)上下步調(diào)一致工作格局。

2.2周密部署審計(jì)調(diào)查

充分了解與調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的法規(guī)政策制度，調(diào)查對(duì)象的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、主要業(yè)務(wù)流程、資金管理使用的基本情況。制定內(nèi)容細(xì)致操作性強(qiáng)的審計(jì)調(diào)查方案，明確調(diào)查事項(xiàng)的范圍、內(nèi)容、工作步驟、人員分工、時(shí)間安排等，特別要明確關(guān)注重點(diǎn)和調(diào)查方式。

2.3靈活運(yùn)用調(diào)查方法

要運(yùn)用靈活多樣的審計(jì)調(diào)查方法，跨地域、跨單位、跨部門(mén)開(kāi)展調(diào)查，做到自查和互查相結(jié)合，全面調(diào)查和抽樣調(diào)查相結(jié)合，遠(yuǎn)程審計(jì)和實(shí)地走訪相結(jié)合。采取聽(tīng)匯報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)抽樣、查資料、問(wèn)疑點(diǎn)、關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)比對(duì)、信息系統(tǒng)檔案查詢等多種方式，開(kāi)展內(nèi)控測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析性復(fù)核，充分利用各類(lèi)信息系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展在線審計(jì)，進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和挖掘，根據(jù)調(diào)查情況繪制各業(yè)務(wù)管理的流程圖，大量收集審計(jì)調(diào)查證據(jù)，揭示經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，節(jié)約審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本，提升審計(jì)工作質(zhì)量。

2.4總結(jié)提煉審計(jì)調(diào)查報(bào)告

通過(guò)橫向縱向?qū)Ρ确治稣{(diào)查結(jié)果，發(fā)現(xiàn)存在的普遍性、傾向性問(wèn)題，分析問(wèn)題要切中要害，要從大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)資料中歸納出規(guī)律性，分析問(wèn)題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實(shí)原因，挖掘問(wèn)題根源所在，形成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，既要提出堵塞工作漏洞及薄弱環(huán)節(jié)，解決實(shí)際問(wèn)題的具體措施，又要注意標(biāo)本兼治，健全內(nèi)部控制措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程。

3某大型國(guó)企駐省會(huì)辦事處審計(jì)調(diào)查的做法實(shí)例：

3.1自查與全面審計(jì)相結(jié)合，調(diào)查結(jié)果準(zhǔn)確、完整

審計(jì)調(diào)查按照統(tǒng)一部署、分級(jí)實(shí)施、層層負(fù)責(zé)原則，由公司統(tǒng)一立項(xiàng)，各單位自查，公司審計(jì)部在各單位自查的基礎(chǔ)上對(duì)各駐省會(huì)辦事處開(kāi)展全面現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查，并形成調(diào)查報(bào)告。在審計(jì)調(diào)查中采取了聽(tīng)匯報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)抽樣、查資料、問(wèn)疑點(diǎn)、數(shù)據(jù)比對(duì)等多種方式，進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)查分析，報(bào)告詳盡反映駐省會(huì)辦事處總體管理情況，內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行，資金安全管理，資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)管理，勞動(dòng)用工及薪酬福利管理，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，債權(quán)債務(wù)管理，損益情況。

3.2制定標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查流程，加強(qiáng)橫向?qū)Ρ确治?/p>

審計(jì)組統(tǒng)一編制調(diào)查資料清單和調(diào)查表格，全面覆蓋駐省會(huì)辦事處涉及的資金、資產(chǎn)、人員等關(guān)鍵信息。通過(guò)各單位自查摸清各單位駐省會(huì)辦的管理模式和管理現(xiàn)狀，為開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作打好基礎(chǔ)。由于本次審計(jì)調(diào)查涉及所有地市單位，對(duì)同類(lèi)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)采取橫向?qū)Ρ确治觯瑫r(shí)綜合考慮各單位特殊因素，使審計(jì)組快速找尋審計(jì)突破口，有效提高審計(jì)效率。

3.3現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合，有效節(jié)約審計(jì)成本

針對(duì)審計(jì)資源不足問(wèn)題，創(chuàng)新建立遠(yuǎn)程審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)合工作機(jī)制，將審計(jì)項(xiàng)目分為在線遠(yuǎn)程核查和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)兩個(gè)階段。在線遠(yuǎn)程核查階段，審計(jì)人員通過(guò)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等信息系統(tǒng)，遠(yuǎn)程對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、人力資源管理等進(jìn)行全面核查，記錄風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和疑點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段，由審計(jì)組將有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和疑點(diǎn)的業(yè)務(wù)記錄表發(fā)送至被審計(jì)單位，要求被審計(jì)單位準(zhǔn)備資料，并開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。在實(shí)踐應(yīng)用中，審計(jì)時(shí)間較以往節(jié)省15天，審計(jì)人員減少3人，差旅費(fèi)、住宿費(fèi)及交通費(fèi)等節(jié)約近3.99萬(wàn)元。

3.4促進(jìn)項(xiàng)目信息資源共享

在督促檢查審計(jì)進(jìn)程的同時(shí)，通過(guò)電話詢問(wèn)、定期報(bào)告、疑難解答等方式掌握各小組在調(diào)查中的方式方法，發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題，借助QQ群會(huì)話、收集審計(jì)典型案例等活動(dòng)載體，為信息共享構(gòu)筑交流平臺(tái)，不僅提高了審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，也為審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、全面、準(zhǔn)確性奠定了基礎(chǔ)。

3.5建立審計(jì)質(zhì)量控制責(zé)任制

第2篇：安全管理審計(jì)報(bào)告范文

（一）審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)。開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)需要一批既懂計(jì)算機(jī)，又懂審計(jì)的復(fù)合型內(nèi)審人員。目前，基層行開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)項(xiàng)目最大的瓶頸就是缺少信息技術(shù)審計(jì)人員。絕大多數(shù)審計(jì)人員尚未具備實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)必需的知識(shí)和技能，只能沿用傳統(tǒng)審計(jì)方式，檢查登記簿或口令等較為粗淺的內(nèi)容，無(wú)法準(zhǔn)確、深入評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制狀況。

（二）審計(jì)輔助手段有待開(kāi)發(fā)。目前人民銀行開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)大多沿用手工方法，通過(guò)實(shí)地觀察，查閱登記簿、運(yùn)行日志等文檔資料，并結(jié)合上機(jī)檢查系統(tǒng)設(shè)置、程序配置情況等來(lái)評(píng)價(jià)科技管理情況。這樣的工作方法不僅效率不高，甚至還由于電子線索的易篡改性，伴隨著巨大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而目前能熟練掌握計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的內(nèi)審人員偏少，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)僅停留在文字處理和電子表格處理層面，更深層次的數(shù)據(jù)收集、篩選、分析應(yīng)用不多或甚至沒(méi)用。且各應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)各自為政，缺少統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，加之內(nèi)審部門(mén)也未配備專(zhuān)用的審計(jì)軟件，使得要開(kāi)展對(duì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)更是難上加難。

（三）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)有待加快。目前人民銀行還未建立完善的信息技術(shù)審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，原有的針對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)的規(guī)章制度已不能滿足信息技術(shù)審計(jì)的需要?，F(xiàn)在審計(jì)人員開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)時(shí)，通常是通過(guò)查閱操作手冊(cè)和管理制度來(lái)了解信息系統(tǒng)，以這種方式來(lái)了解系統(tǒng)，作用十分有限，很大程度上還是依賴(lài)審計(jì)人員的個(gè)人能力，無(wú)法做到統(tǒng)一和公平，從而影響內(nèi)審的公正性和權(quán)威性。而且信息系統(tǒng)更新?lián)Q代迅速，制度建設(shè)卻相對(duì)滯后，就存在部分系統(tǒng)已廣泛應(yīng)用卻沒(méi)有規(guī)章制度加以規(guī)范的情況。對(duì)這種情況，審計(jì)人員更是“霧里看花”，無(wú)從下手。

（四）審計(jì)開(kāi)展程度有待加深。目前，人民銀行開(kāi)展的信息技術(shù)審計(jì)仍多集中在孤立的審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)。一是未真正應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)重點(diǎn)不是通過(guò)對(duì)各套業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)排序來(lái)確定，而更多地根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注重點(diǎn)來(lái)安排，缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性。且審計(jì)多局限于技術(shù)細(xì)節(jié)，未能對(duì)系統(tǒng)的整體風(fēng)險(xiǎn)做全面、深入的評(píng)判。表現(xiàn)在最終的審計(jì)報(bào)告中就是，對(duì)信息系統(tǒng)的技術(shù)細(xì)節(jié)提了很多問(wèn)題，通篇充斥晦澀的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，卻少有對(duì)系統(tǒng)整體風(fēng)險(xiǎn)和數(shù)據(jù)安全性全局、清晰的描述。被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息技術(shù)細(xì)節(jié)的了解一般不深，單從這些專(zhuān)業(yè)的術(shù)語(yǔ)無(wú)法充分明了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重性和風(fēng)險(xiǎn)程度。這樣的審計(jì)結(jié)論下達(dá)到被審計(jì)單位無(wú)疑是隔靴搔癢，審計(jì)效果大打折扣。二是集成審計(jì)開(kāi)展較少。集成審計(jì)即業(yè)務(wù)審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)的結(jié)合。目前人民銀行的業(yè)務(wù)審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)是相互獨(dú)立的。在開(kāi)展業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)，一般只關(guān)注業(yè)務(wù)自身，而對(duì)支撐業(yè)務(wù)開(kāi)展的系統(tǒng)很少涉及；開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)時(shí)，僅對(duì)某系統(tǒng)做檢查，對(duì)系統(tǒng)上運(yùn)行的業(yè)務(wù)很少關(guān)注。信息系統(tǒng)是為業(yè)務(wù)服務(wù)的，對(duì)人民銀行業(yè)務(wù)的影響才是審計(jì)的最終關(guān)注點(diǎn)，如果不能結(jié)合業(yè)務(wù)進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，那么大家對(duì)審計(jì)結(jié)果的興趣度和認(rèn)可度將受到影響。

（五）審計(jì)介入時(shí)機(jī)有待提前。目前的信息技術(shù)審計(jì)大多是對(duì)已運(yùn)行系統(tǒng)的審計(jì)，也就是事后審計(jì)，對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程的審計(jì)即事前審計(jì)還未能真正開(kāi)展。就信息系統(tǒng)而言，對(duì)已完成系統(tǒng)進(jìn)行修改所要花費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用比在設(shè)計(jì)階段修改的花費(fèi)要大得多，因此，對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的審計(jì)意義猶為重大。但目前人民銀行的信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、安裝調(diào)試、推廣建設(shè)等工作基本都是由科技和業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施，缺乏內(nèi)審部門(mén)的介入。

原因分析

（一）信息技術(shù)審計(jì)起步較晚，發(fā)展還需要一定過(guò)程。發(fā)達(dá)國(guó)家信息技術(shù)審計(jì)工作啟動(dòng)較早，如美國(guó)著名的信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)（ISACA）1969年就已成立。而人民銀行信息技術(shù)審計(jì)到現(xiàn)在只有十年多的時(shí)間，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比較，在審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、審計(jì)范圍的廣度和深度、審計(jì)手段的現(xiàn)代化程度等方面都存在差距，還處于初級(jí)階段。信息技術(shù)審計(jì)的發(fā)展不能一蹴而就，需要一步一個(gè)腳印扎實(shí)積累，許多矛盾和問(wèn)題也需要時(shí)間慢慢消釋?zhuān)_(dá)到高水平的信息技術(shù)審計(jì)還有很長(zhǎng)的路要走。

（二）對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的重視不夠，支持和投入不足。目前部分基層對(duì)于信息技術(shù)審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)盲目信任，認(rèn)為由上級(jí)行組織開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)肯定是安全可靠的，無(wú)需再審計(jì)。事實(shí)上，系統(tǒng)是由人來(lái)操作和維護(hù)的，再好的系統(tǒng)也無(wú)法完全避免惡意分子的破壞。有些內(nèi)審人員對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的認(rèn)識(shí)也有限，即便應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，也多是手工審計(jì)方式的簡(jiǎn)單延伸，而未能有意識(shí)的利用計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)開(kāi)展深層次的分析。

（三）受人力資源機(jī)制的限制，建設(shè)一支良好的信息技術(shù)審計(jì)隊(duì)伍有一定難度。從現(xiàn)在的情況看，在短時(shí)間內(nèi)改變?nèi)嗣胥y行信息技術(shù)審計(jì)人員缺乏的局面有不少困難。一是人員配備存在先天不足。人民銀行內(nèi)審部門(mén)脫胎于稽核部門(mén)，因此配備的人員多以會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)為主。加之人民銀行的業(yè)務(wù)多與會(huì)計(jì)和金融相關(guān)，從其他部門(mén)調(diào)入的人員也是會(huì)計(jì)和金融專(zhuān)業(yè)居多。而人民銀行近年來(lái)信息化建設(shè)蓬勃開(kāi)展，需要大量科技人才，受限于人員編制，每年招收的計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員本來(lái)就不多，能夠分配或調(diào)入內(nèi)審部門(mén)的計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員更是少之又少。二是對(duì)于信息技術(shù)審計(jì)的培訓(xùn)力度不夠。總行內(nèi)審司每年均舉辦一次專(zhuān)門(mén)的信息技術(shù)審計(jì)培訓(xùn)，為培養(yǎng)信息技術(shù)審計(jì)人才起了很好的作用，但是能參加總行培訓(xùn)的人員比例還是太少，而基層行又由于培訓(xùn)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)和師資條件等限制，難以開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的信息技術(shù)培訓(xùn)。

（四）信息技術(shù)審計(jì)的權(quán)威性尚未樹(shù)立，業(yè)務(wù)部門(mén)的配合程度不高。人民銀行的信息技術(shù)審計(jì)開(kāi)展時(shí)間不長(zhǎng)，還未像傳統(tǒng)業(yè)務(wù)審計(jì)那樣深入人心，受到普遍認(rèn)可。由于計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)門(mén)檻高，科技部門(mén)對(duì)內(nèi)審開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)的專(zhuān)業(yè)程度持懷疑態(tài)度，認(rèn)為只有“外行看熱鬧”，不可能像內(nèi)行那樣看出什么門(mén)道，只會(huì)是吹毛求疵、白費(fèi)力氣。確實(shí)，目前基層行開(kāi)展的信息技術(shù)審計(jì)查出的問(wèn)題還較為淺顯，未能切中要害，也不能提出富有建設(shè)性的意見(jiàn)。因此，科技部門(mén)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)還處于被動(dòng)接受的狀態(tài)，未形成在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)主動(dòng)邀請(qǐng)內(nèi)審部門(mén)介入、運(yùn)維過(guò)程中主動(dòng)向?qū)徲?jì)部門(mén)通報(bào)監(jiān)控情況、審計(jì)過(guò)程中主動(dòng)與內(nèi)審人員討論完善風(fēng)險(xiǎn)措施等良性互動(dòng)的局面。

改進(jìn)央行信息技術(shù)審計(jì)工作的建議

（一）加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)審計(jì)的重視，提高支持和投入力度。隨著計(jì)算機(jī)的普及和網(wǎng)絡(luò)的盛行，信息安全風(fēng)險(xiǎn)已逐漸為人所知，對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)的必要性已逐漸獲得認(rèn)可。內(nèi)審部門(mén)要借助這有利局面，在各種場(chǎng)合加大信息技術(shù)審計(jì)重要性的宣傳，擴(kuò)大影響力；精心實(shí)施審計(jì)，以更有價(jià)值、更有深度的審計(jì)成果獲得各方的肯定和重視，優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境。要進(jìn)一步明確信息技術(shù)審計(jì)的工作目標(biāo)和范圍，不斷加大資金、人員和設(shè)備等的投入，加快建設(shè)輔助審計(jì)軟件和網(wǎng)站，創(chuàng)造有利條件，為開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)做好后盾。

（二）加強(qiáng)信息技術(shù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，更新審計(jì)人員信息技術(shù)知識(shí)。增強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍的信息技術(shù)知識(shí)和審計(jì)能力已經(jīng)迫在眉睫，需要貼近實(shí)際加強(qiáng)信息技術(shù)人才隊(duì)伍的建設(shè)。一是擴(kuò)大信息技術(shù)審計(jì)人員隊(duì)伍，支持、鼓勵(lì)內(nèi)審部門(mén)招收計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)人員，從科技部門(mén)引進(jìn)經(jīng)驗(yàn)豐富的科技人員。二是加強(qiáng)信息技術(shù)審計(jì)培訓(xùn)力度，擴(kuò)大培訓(xùn)覆蓋范圍，增強(qiáng)培訓(xùn)實(shí)用度，利用真實(shí)上機(jī)環(huán)境開(kāi)展培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的實(shí)戰(zhàn)操作能力；積極爭(zhēng)取內(nèi)審人員參加業(yè)務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，第一時(shí)間了解業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件控制流程、操作要求。三是加強(qiáng)與先進(jìn)IT企業(yè)的溝通與交流，汲取信息安全管理方面的先進(jìn)知識(shí)；探索開(kāi)展信息技術(shù)外包審計(jì)，吸取外部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和技巧，提高自身的信息技術(shù)審計(jì)水平。四是鼓勵(lì)審計(jì)人員通過(guò)自身努力更新計(jì)算機(jī)知識(shí)。鼓舞審計(jì)人員信心，消除他們的畏難情緒，使其踴躍投入到信息技術(shù)審計(jì)工作中。鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加計(jì)算機(jī)培訓(xùn)或認(rèn)證，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，使更多的內(nèi)審人員能夠掌握基本的信息技術(shù)審計(jì)知識(shí)。

（三）加強(qiáng)輔助審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。依托計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)加大審計(jì)的力度和深度。一是建立完備的人民銀行內(nèi)審綜合管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全過(guò)程信息化管理，包含豐富的人員管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和成果利用等功能，真正起到提高效率、完善管理的作用。二是開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件，建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)與審計(jì)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)采集接口，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行情況，加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行報(bào)警和預(yù)測(cè)的能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常事件。三是依托網(wǎng)絡(luò)建立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)網(wǎng)站，最新的信息技術(shù)審計(jì)信息、經(jīng)驗(yàn)交流和疑難解答等，并為下一步實(shí)現(xiàn)全面的非現(xiàn)場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)做好鋪墊，最終構(gòu)建一個(gè)全方位、立體化的綜合審計(jì)平臺(tái)。

（四）加強(qiáng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，規(guī)范和指導(dǎo)信息技術(shù)審計(jì)操作。應(yīng)積極與國(guó)內(nèi)外著名信息技術(shù)審計(jì)協(xié)會(huì)、組織的交流合作，借鑒先進(jìn)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)，建立起符合人民銀行實(shí)際的信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系?？茖W(xué)立項(xiàng)，完善審計(jì)方案設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)并運(yùn)用審計(jì)檢查表規(guī)范檢查操作方法，客觀分析信息系統(tǒng)的安全性及潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出科學(xué)的改進(jìn)建議。以標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)，指導(dǎo)基層行信息技術(shù)審計(jì)工作實(shí)踐，使審計(jì)規(guī)范運(yùn)作，并最終形成系統(tǒng)全面、客觀公正的審計(jì)結(jié)論。

（五）加強(qiáng)審計(jì)轉(zhuǎn)型工作，提高審計(jì)質(zhì)量與深度。要拓展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、管理審計(jì)、集成審計(jì)和績(jī)效審計(jì)的新領(lǐng)域。建立信息技術(shù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，在對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向安排審計(jì)項(xiàng)目和頻率，有所側(cè)重地實(shí)施檢查，分配審計(jì)資源，提高信息技術(shù)審計(jì)的效率和質(zhì)量。加深信息技術(shù)審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)的相互滲透，由信息技術(shù)審計(jì)人員與業(yè)務(wù)審計(jì)人員相互配合，跟蹤業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程，綜合評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)和應(yīng)用系統(tǒng)的處理和控制情況，使審計(jì)結(jié)果更貼近央行業(yè)務(wù)實(shí)際，提升審計(jì)成效。