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公務(wù)員期刊網(wǎng) 精選范文 現(xiàn)金管理基本原則范文

現(xiàn)金管理基本原則精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的現(xiàn)金管理基本原則主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

第1篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金管理 重要性 方法 研究

中圖分類號(hào):F276 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9082 (2017) 04-0087-01

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,現(xiàn)金管理工作發(fā)揮著關(guān)鍵作用,同樣也是會(huì)計(jì)處理方法的重點(diǎn)。而現(xiàn)金管理最明顯的特征就是具有較強(qiáng)的流動(dòng)性,現(xiàn)金流動(dòng)貫穿在企業(yè)運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)當(dāng)中,但同樣也存在安全隱患,致使流動(dòng)資金損失的幾率不斷提高。為此,一定要不斷加強(qiáng)企業(yè)管理力度,對(duì)現(xiàn)金管理予以嚴(yán)格地控制,為企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的有序性奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。下文將以企業(yè)現(xiàn)金管理為研究重點(diǎn),闡述其重要作用與具體的管理方法,以供參考。

一、現(xiàn)金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,收入與支出將以現(xiàn)金流入和流出為主要形式。一旦企業(yè)內(nèi)部的收入較多,很難以現(xiàn)金流入的方式表現(xiàn),致使企業(yè)受到信用危機(jī)不利影響,難以正常經(jīng)營(yíng)而最終破產(chǎn)[1]。同時(shí),實(shí)踐工作中影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員工作的另一因素就是投資活動(dòng)收益率理想且利潤(rùn)可觀,但企業(yè)卻處于資金短缺的狀態(tài)。為此,必須要不斷提高對(duì)現(xiàn)金管理工作的重視程度。在這種情況下,企業(yè)不僅需要關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債表與損益表,同樣需要將精力放在現(xiàn)金流量表方面,為經(jīng)營(yíng)管理工作的可持續(xù)發(fā)展提供保障。由此可見,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)具有不可替代的作用。

二、全面改進(jìn)現(xiàn)金管理工作的有效途徑

針對(duì)上述分析可以發(fā)現(xiàn),現(xiàn)金儲(chǔ)備在企業(yè)生存發(fā)展中的作用不容小覷。目前階段,大部分企業(yè)更關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金儲(chǔ)備的問(wèn)題,為此,現(xiàn)金管理也逐漸成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。在實(shí)際管理的過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)通過(guò)兩種途徑進(jìn)行:第一,確?,F(xiàn)金的充足性,以保證與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求相吻合;第二,對(duì)現(xiàn)金持有量進(jìn)行合理地限制,將剩余部分作為拓展業(yè)務(wù)的資金。除此之外,要想達(dá)到以上目標(biāo),則需要采取以下措施:

1.強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)

通過(guò)企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金存儲(chǔ)流量對(duì)后一個(gè)月的現(xiàn)金支出進(jìn)行合理地評(píng)估,同時(shí)考慮難以采取辦法彌補(bǔ)的問(wèn)題以及超額情況下企業(yè)現(xiàn)金增值的問(wèn)題。而企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算作用十分重要,具有一定的實(shí)用性特點(diǎn),無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部管理亦或是外部融資,落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算工作都具有理想的價(jià)值[2]。這樣一來(lái),將對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理工作起到積極的引導(dǎo)作用,特別是針對(duì)銀行貸款人,若了解到財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)每個(gè)月進(jìn)行預(yù)算的情況,同時(shí)深入分析企業(yè)每月實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與業(yè)務(wù)拓展等,將為企業(yè)的借貸給予強(qiáng)大的推動(dòng)力,關(guān)鍵是能夠增強(qiáng)銀行貸款信心。特別是預(yù)算編制的過(guò)程中,必須要提前制定預(yù)算目標(biāo),確定計(jì)劃內(nèi)容,隨后開展現(xiàn)金準(zhǔn)備工作。一般情況下,應(yīng)落實(shí)事實(shí)假設(shè),隨后是預(yù)算編制工作的開展。而企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員則應(yīng)當(dāng)全面統(tǒng)籌企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并且以財(cái)務(wù)狀況為參考依據(jù)對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制。除此之外,財(cái)務(wù)管理工作人員需要全面監(jiān)督日常業(yè)務(wù),適當(dāng)?shù)夭扇【哂懈缘氖侄?,合理地修改并更正與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)金需求量不吻合的內(nèi)容。

2.有機(jī)結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制度與短期投資方式

通過(guò)開展現(xiàn)金預(yù)測(cè)工作,可以對(duì)企業(yè)某時(shí)間段的現(xiàn)金需求量進(jìn)行了解。通常,企業(yè)現(xiàn)金需求量會(huì)根據(jù)季節(jié)的變化發(fā)生改變,具有明顯的季節(jié)性特點(diǎn),所以,在不同季節(jié)階段,現(xiàn)金的需求量存在一定的差異。如果處于銷售的旺季,企業(yè)銷售收入將超出實(shí)際支出,如果是處于銷售的淡季,那么企業(yè)銷售收入很容易出現(xiàn)入不敷出的問(wèn)題。究其原因,在銷售淡季,企業(yè)要利用資金囤貨,以保證在旺季的盈利滿足要求,所以,企業(yè)現(xiàn)金支出量要高于現(xiàn)金的流入量。在企業(yè)現(xiàn)金不充足的情況下,必須要通過(guò)其他途徑將資金轉(zhuǎn)入[3]。如果出現(xiàn)了多余資金積壓,那么將嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。為此,企業(yè)需要將這部分資金放置于短期證券當(dāng)中。若企業(yè)現(xiàn)金量較大,在短期投資方面需要安排專業(yè)投資人員,亦或是將其委托專業(yè)金融投資機(jī)構(gòu)。在此過(guò)程中,必須要注意的是,投資應(yīng)對(duì)證券危險(xiǎn)系數(shù)與不穩(wěn)定性予以綜合考慮,而且在投資前全面評(píng)估信用與利率風(fēng)險(xiǎn),以保證投資決策的理想性。然而,最關(guān)鍵的則是要遵循風(fēng)險(xiǎn)最小化這一投資基本原則。

3.嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款

在企業(yè)現(xiàn)金管理工作中,管理應(yīng)收與應(yīng)付賬款十分重要。大部分企業(yè)在銷售過(guò)程中,會(huì)采用現(xiàn)金銷售亦或是欠賬賒銷方式。但是,在實(shí)踐過(guò)程中,賒銷幾率更大。對(duì)于銀行管理而言,應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中的比重將近四分之一,為此,必須要給予應(yīng)收賬款管理工作高度重視[4]。于客戶而言,應(yīng)收賬款則是一種效果相對(duì)理想的融資方式,應(yīng)賒銷的方式無(wú)需抵押且沒有利息。企業(yè)對(duì)賒銷手段的應(yīng)用,主要的目的則是在變相融資的作用下節(jié)省客戶采購(gòu)獲取的成本,維持客戶購(gòu)買產(chǎn)品的重視程度,進(jìn)而提高企業(yè)在市場(chǎng)中的商品占有率。然而,一旦欠賬賒銷長(zhǎng)期存在,很容易出現(xiàn)不可收回的情況,若難以保證賒賬回本,將嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展,甚至?xí)?dǎo)致其經(jīng)濟(jì)損失不堪設(shè)想。

在管理應(yīng)收賬款方面,需要在債權(quán)發(fā)生前對(duì)不利因素予以相應(yīng)的控制,并且注重客戶的信用管理。另外,建立并健全客戶信用評(píng)級(jí),以此為依據(jù)開展商業(yè)交易,明確信用期限與額度[5]。如果客戶的信用等級(jí)良好則可以適當(dāng)?shù)胤艑捪拗疲艨蛻舻男庞玫燃?jí)偏低則應(yīng)當(dāng)盡量減少其d銷的限額。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述,隨著社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)已經(jīng)能夠正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金管理的重要作用,并且始終在創(chuàng)新現(xiàn)金管理方法。在這種情況下,企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作的重視程度也不斷提高,為后期現(xiàn)金管理工作的開展提供了有價(jià)值的參考依據(jù),確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]藏昭怡.現(xiàn)金管理的重要性及方法問(wèn)題研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2013(31):141-142.

[2]高海越,張義.現(xiàn)金管理的重要性及方法問(wèn)題研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2015(15):218-219.

[3]于冬琴.企業(yè)現(xiàn)金管理重要性及模式研討[J].管理觀察,2015(10):131-132.

第2篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流預(yù)測(cè);醫(yī)院預(yù)算管理;內(nèi)容;應(yīng)用策略

在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系中,預(yù)算管理是一項(xiàng)極為重要的內(nèi)容,并在醫(yī)院的內(nèi)部控制與管理環(huán)節(jié)中占據(jù)著極其重要的地位。我國(guó)頒布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中分別對(duì)醫(yī)院的預(yù)算管理進(jìn)行了更加詳細(xì)地規(guī)定,使得預(yù)算管理更加規(guī)范化、科學(xué)化、合理化。另外,在我國(guó)新頒布的新醫(yī)改方案中,對(duì)于預(yù)算管理也做出了明確規(guī)定:核定收支、定向補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用,這是醫(yī)院預(yù)算管理制度中的基本原則。這一基本原則的實(shí)施使得醫(yī)院的預(yù)算管理更加趨于規(guī)范化發(fā)展,對(duì)醫(yī)院成本核算等相關(guān)方面的控制與管理更加有效,實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院成本降低、效率提升的財(cái)務(wù)管理目的。改革開放三十多年來(lái)促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,提升了人民生活水平,人們對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的要求也越來(lái)越高。因此,為了能夠盡快適應(yīng)不斷加快的經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐,為了滿足廣大人民群眾看病就醫(yī)、醫(yī)療保健的需要,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制的建設(shè)已經(jīng)迫在眉睫。但是,對(duì)于醫(yī)院而言,由于受各種因素的影響,特別是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期遺留下來(lái)的較為落后的財(cái)務(wù)管理模式,造成醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算管理意識(shí)差、成本核算問(wèn)題明顯、醫(yī)院的預(yù)算管理執(zhí)行粗糙、預(yù)算目標(biāo)難以落實(shí)到位等問(wèn)題。因此,本文將站在現(xiàn)金流良性循環(huán)的基礎(chǔ)上,對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金流收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè),并及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金管控中存在的問(wèn)題,從而實(shí)現(xiàn)通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)在醫(yī)院預(yù)算管理中的有效控制。

一、醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的主要內(nèi)容

現(xiàn)金是保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的基礎(chǔ),就如同人體中的血液一樣決定著醫(yī)院經(jīng)效益的提升?,F(xiàn)金流主要是指在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)醫(yī)院資金的流入、流出等引發(fā)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),以及現(xiàn)金的流入與流出之間的差量統(tǒng)稱。因此,以現(xiàn)金流預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的預(yù)算管理主要是指醫(yī)院根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn),再結(jié)合醫(yī)院未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、醫(yī)院目前的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況等,對(duì)一定時(shí)間內(nèi)的醫(yī)院資金流入、流出進(jìn)行預(yù)測(cè),并以此為基礎(chǔ)對(duì)醫(yī)院的資金需求進(jìn)行合理規(guī)劃、科學(xué)安排醫(yī)院現(xiàn)金的使用、優(yōu)化并分配醫(yī)院現(xiàn)金,使其進(jìn)入到醫(yī)院的不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中?,F(xiàn)金流預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的預(yù)算管理主要是根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)金的收支為主線進(jìn)行全面預(yù)算的編制的,醫(yī)院內(nèi)部不同的科室、不同的職能部門根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與發(fā)展目標(biāo)制定出本科室、本部門的收支計(jì)劃,并對(duì)現(xiàn)金的流入、流出、盈余和不足等進(jìn)行預(yù)測(cè),通過(guò)逐級(jí)上報(bào)的方式進(jìn)行匯總,并將信息傳遞給醫(yī)院的預(yù)算管理部門。作為醫(yī)院的預(yù)算管理部門,不僅要對(duì)資金的流入、流出等做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè),還必須對(duì)預(yù)測(cè)中存在問(wèn)題的、資金嚴(yán)重不足的科室、部門提前制定出資金籌集方案,而對(duì)于資金比較富裕的科室和部門可以提出資金使用的安排規(guī)劃。目前,我國(guó)醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的主要內(nèi)容包括:醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金的預(yù)測(cè)、醫(yī)院的投資活動(dòng)現(xiàn)金的預(yù)測(cè)、醫(yī)院的籌資活動(dòng)的預(yù)測(cè)三部分內(nèi)容,本文這主要是站在現(xiàn)金的流入與流出這兩個(gè)方面分別進(jìn)行探討的。

(一)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)

醫(yī)院不同于一般的企事業(yè)單位,目前各醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括為患者提供的醫(yī)療服務(wù)收入、醫(yī)院銷售藥品獲得的收入、醫(yī)院對(duì)外提供勞務(wù)獲得的收入、以前年度的應(yīng)收賬款收入、預(yù)收的患者醫(yī)療款收入、其他與醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收入等。對(duì)于醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金的流出來(lái)看主要包括:支付給醫(yī)院?jiǎn)T工的工資、各種稅款,醫(yī)院為了保證其正常的運(yùn)轉(zhuǎn)購(gòu)買的衛(wèi)生材料、藥品、各種試劑、支付的勞務(wù)費(fèi),支付的其他與醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金。

(二)醫(yī)院投資活動(dòng)現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)測(cè)

醫(yī)院在其經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中為了能夠獲得一定的收益還將進(jìn)行各種投資活動(dòng)。醫(yī)院的投資活動(dòng)現(xiàn)金的流入主要包括:對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期、短期投資而獲得的收入,收回投資收到的現(xiàn)金,處置醫(yī)院的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)等獲得的現(xiàn)金收入,其他醫(yī)院的投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收入等。而醫(yī)院的投資活動(dòng)中還將付出一定的支出,也就是投資活動(dòng)中現(xiàn)金的流出,主要包括:醫(yī)院為了擴(kuò)大規(guī)模、改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境而購(gòu)買的固定資產(chǎn)支出、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買的支出、其他資產(chǎn)購(gòu)買的支出,對(duì)外投資中支付的現(xiàn)金支出,支付的其他與醫(yī)院的投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金支出等。

(三)醫(yī)院籌資活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)

醫(yī)院為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,改善醫(yī)療條件以便更好地為廣大患者服務(wù),除了依靠政府財(cái)政撥款外,如果遇到資金緊張的情況下還會(huì)出現(xiàn)籌集資金的活動(dòng)。醫(yī)院的籌資活動(dòng)現(xiàn)金的流入主要包括:國(guó)家和政府的財(cái)政撥款,從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得的借款,其他與籌集資金活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金;醫(yī)院籌資活動(dòng)所涉及到的現(xiàn)金流出主要包括:償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,償還銀行等金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)短期借款的利息支出,融資租賃中支付的現(xiàn)金,其他的籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流出。

二、醫(yī)院現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的作用

(一)有助于加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)金流預(yù)測(cè)預(yù)算管理的主要對(duì)象是現(xiàn)金,作為醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的一種貨幣表現(xiàn),掌控著醫(yī)院的發(fā)展命脈。因此,抓好現(xiàn)金管理,構(gòu)建以現(xiàn)金流預(yù)測(cè)為主導(dǎo)思想的預(yù)算管理體制也就是緊緊把握住醫(yī)院的生存線、發(fā)展線。目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)邁入新經(jīng)濟(jì)常態(tài),外在的環(huán)境變幻莫測(cè)。這些外在的影響因素都將對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理不僅能夠幫助醫(yī)院避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,更能夠提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平。可見,對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金進(jìn)行管理與控制能夠通過(guò)對(duì)現(xiàn)金的預(yù)算真正揭示出醫(yī)院在某一期內(nèi)的盈虧狀況,能夠幫助醫(yī)院有計(jì)劃地進(jìn)行資金的籌措、投資方案的確定,為醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理提供方向和目標(biāo)。醫(yī)院通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的方式進(jìn)行預(yù)算編制,能夠在第一時(shí)間對(duì)醫(yī)院一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的債務(wù)、稅收、利息、其他支出等的支付金額、支付日期進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算,并以此為依據(jù)對(duì)未來(lái)這些支出的資金確定來(lái)源?,F(xiàn)金是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中最直接的對(duì)象,它不僅僅是財(cái)務(wù)管理中不可或缺的財(cái)務(wù)信息,還是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中重要的管理內(nèi)容?,F(xiàn)金充分反映出醫(yī)院可用資金的能力,具有一定的特殊性,并能夠提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息的可比性、科學(xué)性、相關(guān)性??梢姡龊矛F(xiàn)金流預(yù)測(cè)的預(yù)算管理能夠全面提升醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理能力,對(duì)醫(yī)院日常的現(xiàn)金活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)化監(jiān)控,還能夠?yàn)獒t(yī)院的管理者、決策者提供真實(shí)的、可靠的財(cái)務(wù)信息,為保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。另外,采用現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的預(yù)算管理,能夠?qū)τ卺t(yī)院在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的矛盾、困難等提前考慮,并做好準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)措施。幫助醫(yī)院避免出現(xiàn)由于盲目發(fā)展而帶來(lái)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的預(yù)算管理能夠使醫(yī)院在實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的過(guò)程中,用自己的實(shí)際擁有量和控制力牢牢把控自己的發(fā)展方向,實(shí)現(xiàn)與外界環(huán)境的動(dòng)態(tài)化平衡關(guān)系。

(二)有助于醫(yī)院進(jìn)行投融資管理決策

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入實(shí)施,各醫(yī)院必須結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算?,F(xiàn)金流預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上的預(yù)算管理要求各醫(yī)院必須保持一定的現(xiàn)金余額。這主要是由于醫(yī)院在正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中不可避免的會(huì)受到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療事故風(fēng)險(xiǎn)等因素的影響,這些風(fēng)險(xiǎn)將導(dǎo)致醫(yī)院的現(xiàn)金調(diào)度失靈、流動(dòng)負(fù)債償還困難等問(wèn)題的發(fā)生。保留一定的現(xiàn)金余額能夠?qū)崿F(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)金流的有序、正常、健康、可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn),為保證醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)奠定基礎(chǔ)。例如:如果通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部的資金不夠支付時(shí),醫(yī)院就應(yīng)該及早尋找其他的資金籌集渠道;如果在通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)后預(yù)估到醫(yī)院還有剩余的資金,那么就應(yīng)該對(duì)這筆資金可能存在的時(shí)間、金額等進(jìn)行規(guī)劃,醫(yī)院可以將這筆資金運(yùn)用到短期投資中,以此來(lái)提升資金的使用效率;這種一舉兩得的好事不僅能夠幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)了資金的流動(dòng)性,更使醫(yī)院獲得了報(bào)酬。但是,值得提醒的是,醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在選擇短期投資工具時(shí)一定要與醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)商,對(duì)投資工具的安全性,資金的變現(xiàn)性、收益的穩(wěn)定性等進(jìn)行全盤考慮。

(三)有助于醫(yī)療機(jī)構(gòu)間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的醫(yī)院預(yù)算管理并不是只涉及到財(cái)務(wù)部門,而是涉及到醫(yī)院內(nèi)部各科室、各職能部門的職責(zé)與利益,簡(jiǎn)單而言,現(xiàn)金流預(yù)測(cè)預(yù)算管理是有效解決醫(yī)院內(nèi)部各科室和職能部門之間矛盾和困難的劑,對(duì)于促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部各科室和各職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃的落實(shí)極為有利。在完善的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算能夠促進(jìn)醫(yī)院各科室、各職能部門的計(jì)劃真正落到實(shí)處。醫(yī)院在實(shí)現(xiàn)其未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的過(guò)程中必然會(huì)使得潛藏于各科室、各職能部門中的矛盾和沖突逐漸凸顯出現(xiàn),面對(duì)這種情況,醫(yī)院內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)必須站在公平、公正的立場(chǎng),統(tǒng)一進(jìn)行平衡與協(xié)調(diào),這樣能夠明確各職能部門、各科室的責(zé)任和利益,防止在今后的工作中出現(xiàn)相互推諉、遇到問(wèn)題相互扯皮的現(xiàn)象發(fā)生。各科室之間的摩擦避免了必然也會(huì)提高醫(yī)院的整體工作效率。另外,我們從另一個(gè)角度來(lái)看,現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的醫(yī)院預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的醫(yī)院工作目標(biāo)的量化、細(xì)化,這也為各醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行績(jī)效考評(píng)奠定了基礎(chǔ)、提供了科學(xué)的數(shù)據(jù)依據(jù),有利于醫(yī)療行業(yè)內(nèi)部、醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。

(四)有助于醫(yī)院開展項(xiàng)目管理決策

現(xiàn)金流預(yù)測(cè)預(yù)算管理本身就是對(duì)醫(yī)院資金使用狀況的一種約束,一個(gè)重要的管理過(guò)程。它主要包括對(duì)醫(yī)院在未來(lái)一年內(nèi)的資金進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、有效規(guī)劃,并對(duì)資金的使用情況進(jìn)行全過(guò)程、動(dòng)態(tài)化跟蹤管理,對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差應(yīng)及時(shí)予以分析,并對(duì)執(zhí)行中存在的難點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行反饋,這對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有著積極的促進(jìn)作用。對(duì)于醫(yī)院的相關(guān)部門而言,一定要做好每一筆業(yè)務(wù)的賬單,對(duì)于申請(qǐng)的財(cái)政資金撥款的項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)層層嚴(yán)格審核,并嚴(yán)格遵照項(xiàng)目支出的具體內(nèi)容進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于醫(yī)院而言對(duì)照年度資金預(yù)算的執(zhí)行情況可以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的有效、科學(xué)的管理,并根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)與項(xiàng)目的進(jìn)度進(jìn)行綜合的、多維度的對(duì)比和分析。

三、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)在醫(yī)院預(yù)算管理中的應(yīng)用解析

(一)編制現(xiàn)金預(yù)算,加強(qiáng)資金流量調(diào)控機(jī)制

這就要求醫(yī)院必須要進(jìn)一步規(guī)范以現(xiàn)金流為核心的全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建,完善預(yù)算的編制流程。在醫(yī)院全面預(yù)算管理中引進(jìn)現(xiàn)金流預(yù)測(cè),要求在預(yù)算編制時(shí)一定要進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確定位,并在此基礎(chǔ)上制定出醫(yī)院在未來(lái)一年的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃。不同的醫(yī)院其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同、實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r不同,因此必須根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r和未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算的編制。如:醫(yī)院可以根據(jù)情況采取自上而下、自下而上、上下Y合的方式進(jìn)行預(yù)算的編制。另外,為了保證資金的順暢流動(dòng),還必須構(gòu)建和完善現(xiàn)金流預(yù)算編制制度、構(gòu)建資金流量調(diào)控體系。如:醫(yī)院必須先明確預(yù)算編制的基本依據(jù)和基本原則,然后在科學(xué)的預(yù)算編制方法的支撐下,充實(shí)并完善預(yù)算的編制,以此來(lái)保證現(xiàn)金流預(yù)算編制方法的科學(xué)性、編制程序的恰當(dāng)性、編制依據(jù)的合理性,一定要加強(qiáng)對(duì)資金流量的調(diào)控,避免出現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算指標(biāo)過(guò)低或者過(guò)高現(xiàn)象的發(fā)生。預(yù)算編制工作并不是財(cái)務(wù)部門的工作,需要在醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行全方位、全員、全過(guò)程的管理。

(二)運(yùn)用現(xiàn)金管理策略,提高資金利用率

醫(yī)院不同于其他企事業(yè)單位,醫(yī)院在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不僅僅要贏得一定的經(jīng)濟(jì)效益,還必須兼顧其社會(huì)效益和公益性質(zhì)。因此,將現(xiàn)金流預(yù)測(cè)運(yùn)用到醫(yī)院預(yù)算管理中,一定要合理運(yùn)用現(xiàn)金管理手段,實(shí)現(xiàn)資金使用效率提升的目的。如:公立醫(yī)院在國(guó)家財(cái)政撥款、各項(xiàng)補(bǔ)助、向患者收費(fèi)等條件均一定的情況下必須做好資金支出的預(yù)算、資金成本的測(cè)算,在加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量有效控制的基本前提下保證資金的及時(shí)回籠,保證醫(yī)院的各項(xiàng)正常支出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門必須充分發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理的職能作用,在保證資金運(yùn)用權(quán)力的高度集中基礎(chǔ)上,對(duì)醫(yī)院的存款、現(xiàn)金等流動(dòng)資金進(jìn)行合理的、科學(xué)的優(yōu)化與配置,從而提高醫(yī)院資金的使用效率。

(三)完善基本財(cái)務(wù)分析方法,健全相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系

醫(yī)院作為一個(gè)比較特殊的經(jīng)濟(jì)主體,實(shí)施以現(xiàn)金流預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)的預(yù)算管理既具備了一定的可能性,又具備了一定的現(xiàn)實(shí)性。醫(yī)院為了保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)也會(huì)不斷擴(kuò)大規(guī)模、提高醫(yī)院的硬件水平。這就要求醫(yī)院必須在完善的財(cái)務(wù)分析方法的支撐下,不斷健全和完善相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。如:醫(yī)院可以利用財(cái)務(wù)管理控系統(tǒng)中的現(xiàn)金流量表計(jì)算已經(jīng)入賬的現(xiàn)金流入與流出數(shù)量?,F(xiàn)金流量表是最能夠表明醫(yī)院在一定的會(huì)計(jì)時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入與流出的來(lái)龍去脈的,并能夠充分反映出醫(yī)院的償債能力、支付利息的能力、未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力、投資活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響能力等,這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的細(xì)分都能夠幫助醫(yī)院對(duì)整體的財(cái)務(wù)狀況及時(shí)做出客觀的、正確的、科學(xué)的評(píng)價(jià)。

(四)利用現(xiàn)金流預(yù)測(cè)開展成本核算工作

醫(yī)院在日常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)活動(dòng)中應(yīng)該保證適量的現(xiàn)金,防止醫(yī)院出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的問(wèn)題。但是,醫(yī)院又不能將閑置的資金放在這種毫無(wú)收益的方面。為了實(shí)現(xiàn)閑置資金的使用價(jià)值,要求醫(yī)院必須對(duì)成本進(jìn)行科學(xué)的、精準(zhǔn)的核算與測(cè)定,對(duì)現(xiàn)金支出的時(shí)間、數(shù)量等進(jìn)行預(yù)測(cè),并以此為依據(jù)來(lái)編制現(xiàn)金預(yù)算。一定要盡量避免醫(yī)院成本增加現(xiàn)象的發(fā)生。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述,隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善,現(xiàn)金流預(yù)測(cè)已經(jīng)成為醫(yī)院預(yù)算管理中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)。如果醫(yī)院能夠根據(jù)自身的實(shí)際情況實(shí)施得當(dāng),那么就可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)金的預(yù)測(cè)了解醫(yī)院是否存在現(xiàn)金過(guò)?;蛘攥F(xiàn)金短缺的問(wèn)題。因此,現(xiàn)金流預(yù)測(cè)在醫(yī)院預(yù)算管理中的應(yīng)用能夠幫助醫(yī)院的管理者及時(shí)了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況,并對(duì)于存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修政,以此來(lái)保證醫(yī)院的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

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第3篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

泡沫:偏離基本原則

越來(lái)越多的投資專家都認(rèn)識(shí)到,私募股權(quán)投資已經(jīng)跨越了傳統(tǒng)的限制,拋棄了其應(yīng)有的謹(jǐn)慎態(tài)度。

杠桿收購(gòu)(LBOs)――即公司部分通過(guò)股權(quán)接管,部分通過(guò)貸款接管――已經(jīng)成為一種被廣泛應(yīng)用的收購(gòu)策略,它的普及速度是驚人的。在美國(guó)和歐洲的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目中,風(fēng)險(xiǎn)資本(早期)和成長(zhǎng)資本(注入少數(shù)股權(quán)以支持高增長(zhǎng)公司)占到了投資總額的1096 15%。當(dāng)企業(yè)在被投資期間具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流時(shí),使用杠桿貸款是毫無(wú)問(wèn)題的。然而如果股權(quán)投資者逐步降低自由現(xiàn)金流和本金利息償還之間的緩沖,或冒險(xiǎn)參與循環(huán)的企業(yè)并購(gòu)案,那么使用杠桿貸款就存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下,礦業(yè)和酒店服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的杠桿收購(gòu)尤其需要注意,合伙人應(yīng)當(dāng)時(shí)時(shí)保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。

當(dāng)?shù)湫偷臍馀菪?yīng)產(chǎn)生的時(shí)候,這一切變得更加糟糕。一系列新的熱門詞匯隨即應(yīng)運(yùn)而生,例如子彈融資(bulletfinancing)――即在賃款到期的時(shí)候推遲本金償還的最后期限;杠桿資本重組(1everaged recap)――即投資人在12或18個(gè)月后通過(guò)注入第二次貸款撤出投資資金;盟約亮點(diǎn)交易(covenant light)――在這種貸款協(xié)議下,債務(wù)持有人的“紅牌”被降低到最低限度;二次抵押貸款(secondlien)――附屬高級(jí)債務(wù)(為此,有人質(zhì)疑債務(wù)持有人能提供哪些實(shí)物擔(dān)保);還有現(xiàn)已臭名昭著的抵押債務(wù)權(quán)益(CDOs)和抵押貸款權(quán)益(CLOs)這兩個(gè)對(duì)整個(gè)金融系統(tǒng)造成破壞性影響的詞匯。

假如沒有那些對(duì)于新型金融工具此起彼伏的質(zhì)疑。大多數(shù)私募股權(quán)專家還不敢承認(rèn)這些令人膽戰(zhàn)心驚的熱門詞匯其實(shí)就是他們的黑洞。

銀行:受害者還是罪魁禍?zhǔn)?

銀行是提供優(yōu)先杠桿收購(gòu)貸款的開路先鋒,而今,它們正承受著次貸危機(jī)所帶來(lái)的傷痛。

以一項(xiàng)單一的交易為例,通常會(huì)有十、二十甚至三十家銀行來(lái)競(jìng)爭(zhēng)分得提供貸款的一杯羹。沒人敢恿忖所需完成的盡職調(diào)查是否真的盡職在做,安排貸款賺取手續(xù)費(fèi)(一般達(dá)到50~200個(gè)基點(diǎn))才是他們真正關(guān)心的。有時(shí)候一些銀行甚至將貸款直接打包給其他態(tài)度更熱切的銀行同行,如此一來(lái),最先參與貨款的銀行并不需要承擔(dān)什么責(zé)任,它對(duì)最終出具的報(bào)表的影響可能是微乎其微的。當(dāng)一些大型投行通過(guò)其特殊資產(chǎn)投資部門,或其主要的投資機(jī)構(gòu)投入(少量)資本,以在未來(lái)并購(gòu)或上市過(guò)程收取巨額的費(fèi)用時(shí),我們也可以看到上述現(xiàn)象。有時(shí)候他們所獲取的費(fèi)用甚至高于他們的投資。正是這種少量投資換取絕對(duì)回報(bào)的杠桿效應(yīng),讓越來(lái)越多的人垂涎,由此,貪婪變得越來(lái)越丑惡。

私募股權(quán)投資變?yōu)榇笮晚?xiàng)目管理的時(shí)候,也就是次貸危機(jī)惡化開始的時(shí)候。在過(guò)去幾年中,一些交易幾乎成為了不同機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查的項(xiàng)目匯編:法律盡職調(diào)查由律師事務(wù)所完成,稅務(wù)盡職調(diào)查由稅務(wù)專家來(lái)做,戰(zhàn)略盡職調(diào)查交給咨詢師甚至是更具經(jīng)驗(yàn)的顧問(wèn)。也就是說(shuō)。連一些商業(yè)決策和判斷都被外包了出去。那么專業(yè)投資家的責(zé)任何在?他們對(duì)所投資項(xiàng)目的潛在資產(chǎn)的理解又何在?

機(jī)會(huì):增加附加值資本

所有這些都不應(yīng)當(dāng)削弱私募股權(quán)投資本身所應(yīng)有的不可忽視的優(yōu)點(diǎn)。

在西方低增長(zhǎng)國(guó)家,一般而言,并購(gòu)和私募股權(quán)投資是一個(gè)提高公司業(yè)績(jī)、使資本得以代際傳遞、在不受資本市場(chǎng)季度壓力的情況下增進(jìn)科研技術(shù)的重要機(jī)會(huì)。由于高固定金融資本加大了杠桿效應(yīng)中盈虧平衡點(diǎn)的水平,合理的現(xiàn)金管理成為了一個(gè)嚴(yán)峻的問(wèn)題。此次金融危機(jī)要求我們更好地控制和管理現(xiàn)金,這將會(huì)使得杠桿收購(gòu)?fù)顿Y者回歸到私募股權(quán)投資的上述這些基本點(diǎn)上。

技術(shù)、衛(wèi)生保健、環(huán)境領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)資本需要明智并且長(zhǎng)期的投資者,成長(zhǎng)資本在企業(yè)實(shí)現(xiàn)其良好預(yù)期過(guò)程中是必不可少的。類似風(fēng)險(xiǎn)資本和成長(zhǎng)資本這樣的資產(chǎn)構(gòu)成了增加附加值資本的另一個(gè)機(jī)會(huì)。

第4篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流;管理;原則;問(wèn)題;策略

在企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的情況下,現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)構(gòu)筑的積極作用長(zhǎng)在不斷彰顯,很多企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)失敗的原因中都可以歸結(jié)到現(xiàn)金流管理水平低這一層面。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)現(xiàn)金不可或缺,如何對(duì)于現(xiàn)金流進(jìn)行有效的管理對(duì)于很多企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)難題,目前我國(guó)為數(shù)不少的企業(yè)現(xiàn)金流長(zhǎng)期處于一種亞健康狀態(tài),抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力不高,這種情況下,企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重大變化將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī),成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的導(dǎo)火索。面對(duì)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的全面升級(jí),企業(yè)管理者必須要高度重視現(xiàn)金流管理工作,在把握好西安金流管理內(nèi)涵以及原則的基礎(chǔ)之上,集結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的具體問(wèn)題,開展針對(duì)性的改進(jìn)措施,從而確保企業(yè)現(xiàn)金流健康,為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)夯實(shí)基礎(chǔ)。

一、現(xiàn)金流管理概述

要對(duì)現(xiàn)金流管理的概念做出一個(gè)準(zhǔn)確的界定,首先應(yīng)明確現(xiàn)金以及現(xiàn)金流兩個(gè)基本概念。對(duì)于現(xiàn)金這一概念而言,按照不同的統(tǒng)計(jì)口徑,其所包括的具體內(nèi)容是不一樣的,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定現(xiàn)金包括銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金已經(jīng)變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)?,F(xiàn)金流是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流入、流出以及二者之間所形成的差額?,F(xiàn)金流管理顧名思義就是對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出進(jìn)行的全面而系統(tǒng)的管理。從內(nèi)容層面來(lái)看包括現(xiàn)金的流出管理、流出管理兩塊重要的內(nèi)容。從目的來(lái)看,現(xiàn)金流管理是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所需現(xiàn)金的前提基礎(chǔ)之上,盡量加快資金的周轉(zhuǎn)率,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金價(jià)值的最大化。

二、現(xiàn)金流管理原則

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),現(xiàn)金流管理需要考慮多方面的因素,同時(shí)要切實(shí)把握好以下幾個(gè)方面的原則,從而最大限度的提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

1.滿足需要原則

企業(yè)現(xiàn)金流管里首先要遵循滿足需要的基本原則,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)需要的一定的現(xiàn)金流來(lái)進(jìn)行交易、投資等活動(dòng),但是這并不意味著企業(yè)的現(xiàn)金流越富余越好,畢竟企業(yè)保有現(xiàn)金不僅僅面臨通脹風(fēng)險(xiǎn),還面臨著機(jī)會(huì)成本損失,所以企業(yè)西安金流管理以滿足基本需要為最佳?,F(xiàn)金太多或者太少都會(huì)的給企業(yè)帶來(lái)很多的危害,太少的情況下,企業(yè)可能就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)需要充分調(diào)研分析企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)需要的現(xiàn)金數(shù)量,據(jù)此來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金流量的確定。

2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則

企業(yè)現(xiàn)金流管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則是指現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)并不是一項(xiàng)孤立的工作,要想實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理水平的不斷提升,必須要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好其與企業(yè)戰(zhàn)略定位、企業(yè)發(fā)展階段、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況等方面的匹配性,企業(yè)不同戰(zhàn)略、不同發(fā)展階段以及不同市場(chǎng)狀況下,企業(yè)的現(xiàn)金流管理是不一樣的。企業(yè)需要從整體的高度來(lái)審視企業(yè)的現(xiàn)金流管理,確保企業(yè)現(xiàn)金流管理能夠服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要,同時(shí)根據(jù)不同的發(fā)展階段進(jìn)行調(diào)整,舉例而言,當(dāng)企業(yè)進(jìn)入成熟發(fā)展階段以后,其所需要的現(xiàn)金數(shù)量就會(huì)比較穩(wěn)定,各種投資支出也比較少,所以現(xiàn)金保有量就可以適度減少。

3.成本效益原則

成本效益原則是企業(yè)現(xiàn)金流管理需要重點(diǎn)考慮到問(wèn)題之一,現(xiàn)金流管理的基本目的是為了給企業(yè)帶來(lái)收益,如果現(xiàn)金流管理方案導(dǎo)致企業(yè)的成本與收益不成比例,那么這意味著這種現(xiàn)金流管理方案不可取。在評(píng)價(jià)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)方案時(shí),應(yīng)處理好長(zhǎng)期受益以及短期收益之間的關(guān)系,有的現(xiàn)金管理方案短期來(lái)看是沒有收益的,但是長(zhǎng)期拉看,受益巨大,具體管理中應(yīng)注意長(zhǎng)期以及短期利益的平衡,同時(shí)也要注意短期成本與長(zhǎng)期成本、顯性成本以及隱性成本等方面的核算,確保真實(shí)全面把握現(xiàn)金流管理所帶來(lái)收益以及成本。

4.適度彈性原則

適度彈性原則是指企業(yè)現(xiàn)金流管理要有一定彈性,之所要要做到現(xiàn)金流管理的彈性,原因在于很多市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不可控,一旦出現(xiàn)企業(yè)沒有預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)現(xiàn)金需求變化,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)措手不及的情況。所以企業(yè)現(xiàn)金流管理一定要有彈性空間,這樣當(dāng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,企業(yè)就有足夠的緩沖空間,不至于因?yàn)楝F(xiàn)金波動(dòng)太大給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。反之如果僅僅是為了追求現(xiàn)金使用效率的最大化,而沒有預(yù)留緩沖空間,一旦出現(xiàn)危機(jī),就會(huì)讓企業(yè)措手不及,難以應(yīng)對(duì)。適度彈性實(shí)質(zhì)上就是謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)在現(xiàn)金流管理方面的一個(gè)運(yùn)用,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)越是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大,越是要現(xiàn)金流管理更加保守。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題

目前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理水平普遍偏低,存在各種各樣的問(wèn)題,本文將企業(yè)現(xiàn)金流管理方面的典型問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)分析,希望企業(yè)能夠?qū)φ者@些問(wèn)題,采取有效措施來(lái)進(jìn)行一一化解。

1.認(rèn)識(shí)層面存在偏差

企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面存在的偏差主要包括以下幾個(gè)方面:一是對(duì)于現(xiàn)金流管理重視不足,認(rèn)為企業(yè)現(xiàn)金流管理無(wú)足輕重,企業(yè)沒有投入必要的人力物力來(lái)進(jìn)行現(xiàn)金流管理工作,后果就是現(xiàn)金流要么就是難以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)開展的需要,要么就是供大于求,出現(xiàn)現(xiàn)金的大量閑置,導(dǎo)致現(xiàn)金使用效率不高,這對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展極為不利。二是對(duì)于現(xiàn)金流管理的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清,片面的認(rèn)為現(xiàn)金流管就是現(xiàn)金流入管理,忽視現(xiàn)金流支出管理,企業(yè)管理者忙于拓展市場(chǎng),獲得更多收入,但是對(duì)于支出管理不夠規(guī)范,使得企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)了下降。三是片面的將現(xiàn)金流管理等同于制度的制定,認(rèn)為只需要完善的企業(yè)的現(xiàn)金流入以及流出制度就可以做到企業(yè)現(xiàn)金流管理的改善,這種理念下企業(yè)現(xiàn)金流管理陷入了一個(gè)制度誤區(qū)。三是認(rèn)為現(xiàn)金流管理就是奉行現(xiàn)金為王的經(jīng)營(yíng)策略,導(dǎo)致企業(yè)大量現(xiàn)金資產(chǎn)利用程度不高,損害了企業(yè)核心資產(chǎn)收益率。

2.信息技術(shù)運(yùn)用落后

信息技術(shù)對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理非常重要,通過(guò)信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)信息共享以及提升現(xiàn)金流管理效果,缺少信息技術(shù)的情況下,企業(yè)的現(xiàn)金流管理就會(huì)受到影響。從目前的情況來(lái)看,企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用與現(xiàn)金流管理活動(dòng)需要之間存在較大的差距,企業(yè)信息技術(shù)運(yùn)用落后主要體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件使用不普遍,很多現(xiàn)金流管理信息的搜集、整理、分析都是依靠人工,這種導(dǎo)致現(xiàn)金流管理效率大打折扣,還很容易增加失誤概率,對(duì)于各種隱藏的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)也比較難以預(yù)測(cè),企業(yè)管理者不能夠及時(shí)的察覺企業(yè)現(xiàn)金流總體狀況,等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候,再想彌補(bǔ)就已經(jīng)來(lái)不及了。

3.相關(guān)人才嚴(yán)重匱乏

企業(yè)現(xiàn)金流管理是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作,其對(duì)于相關(guān)人員的素質(zhì)要求很高,不僅僅要求現(xiàn)金流管理人員具有豐富的知識(shí)儲(chǔ)備,同時(shí)還要求其具有良好市場(chǎng)分析能力。目前我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)都沒有現(xiàn)金流管理專業(yè)人員,因?yàn)橛^念層面對(duì)于此項(xiàng)工作的不重視,企業(yè)不愿意花費(fèi)較大的代價(jià)來(lái)進(jìn)行相關(guān)人員的引進(jìn),企業(yè)對(duì)于既有的現(xiàn)金流管理人員也沒有開展相應(yīng)的培訓(xùn),這使得現(xiàn)有現(xiàn)金流管理人員并不具有這一工作有效開展所需要的能力,而現(xiàn)金流管理管理人員專業(yè)能力的不強(qiáng)給企業(yè)現(xiàn)金流管理帶來(lái)了巨大的負(fù)面影響,企業(yè)現(xiàn)金流管理中得不到管理人員的有效正確建議,畢竟現(xiàn)金流管理人員的水平與現(xiàn)金流管理水平洗洗相關(guān),現(xiàn)金流管理人員的能力不足直接拖累了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的提升。

第5篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

“這得益于渣打一貫的與企業(yè)共同成長(zhǎng)的戰(zhàn)略,”渣打銀行(中國(guó))有限公司企業(yè)及金融客戶部董事總經(jīng)理兼企業(yè)銀行聯(lián)席總裁連文輝在分析這一成績(jī)時(shí)如此總結(jié),他表示在環(huán)境日益復(fù)雜的當(dāng)下,渣打百年積淀的經(jīng)驗(yàn)和不斷的創(chuàng)新正發(fā)揮著不可比擬的優(yōu)勢(shì)。

力做核心銀行

對(duì)于各企業(yè)銀行來(lái)說(shuō),在宏觀政策不停的緊縮之下,2011年的日子并不好過(guò)。不過(guò)渣打銀行企業(yè)銀行業(yè)務(wù)卻在上半年實(shí)現(xiàn)了整體經(jīng)營(yíng)收入同比36%的增長(zhǎng)。連文輝一再?gòu)?qiáng)調(diào),上半年收入的增長(zhǎng)是在渣打主動(dòng)降低信貸規(guī)模增速,控制信貸投放節(jié)奏的背景下實(shí)現(xiàn)的,

“這反應(yīng)了渣打盈利能力的增長(zhǎng)具有十分穩(wěn)定的基礎(chǔ)。”

對(duì)現(xiàn)有客戶關(guān)系的深度挖掘是支撐良好業(yè)績(jī)背后至關(guān)重要的因素。在渣打企業(yè)銀行提供的四大類業(yè)務(wù)中,貸款業(yè)務(wù)處于最低層其次是現(xiàn)金管理、貿(mào)易融資等傳統(tǒng)金融服務(wù)外匯避險(xiǎn)、企業(yè),融資、債務(wù)和資本市場(chǎng)等具有戰(zhàn)略性和高附加值的解決方案則是逐級(jí)提升,形成一個(gè)從低到高的金字塔結(jié)構(gòu)?!拔覀儗⑺姆N業(yè)務(wù)交叉銷售,沿著企業(yè)的需求不停地做大做深?!?/p>

伴隨著越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)到海外進(jìn)行投資和貿(mào)易,其跨境需求日益增加。這種跨境需求不僅局限在金融領(lǐng)域,如貿(mào)易融資、現(xiàn)金管理、外匯業(yè)務(wù)、套期保值、海外融資、海外并購(gòu)等,還表現(xiàn)在咨詢等方面。

壓力和機(jī)會(huì)越來(lái)越大的同時(shí),企業(yè)對(duì)銀行的要求與日俱增。正是意識(shí)到了這一點(diǎn),渣打很早就提出了成為客戶“核心銀行”的概念,堅(jiān)持以客戶為中心,圍繞客戶的需求推出有關(guān)產(chǎn)品和服務(wù),而不是僅僅向客戶營(yíng)銷自己的產(chǎn)品和服務(wù)。

銀行與客戶客戶之間是“長(zhǎng)遠(yuǎn)的合作伙伴而非僅僅是金融產(chǎn)品的提供者?!边B文輝強(qiáng)調(diào),未來(lái)銀行與企業(yè)之間的合作將突破僅僅提供貸款或金融產(chǎn)品的范圍,而更多地轉(zhuǎn)向?yàn)槠髽I(yè)提供一整套金融解決方案。也就是說(shuō)銀行的金融方案不僅能解決企業(yè)的眼前問(wèn)題,更要符合它的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。

在這種情形之下,如何為客戶提供更加縱深和精細(xì)的服務(wù)成為渣打業(yè)務(wù)拓展的一個(gè)方向。對(duì)此連文輝認(rèn)為渣打有很大的優(yōu)勢(shì),“首先,渣打作為全球性的銀行在海外有強(qiáng)大網(wǎng)絡(luò),能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全面的服務(wù),在解決企業(yè)金融需求的同時(shí),為企業(yè)提供當(dāng)?shù)匦畔⒑唾Y源;其次,渣打是在中國(guó)經(jīng)營(yíng)歷史最悠久的外資銀行,今年是我們?cè)谌A經(jīng)營(yíng)的第153個(gè)年頭。我們已經(jīng)非常了解中國(guó)市場(chǎng)和這里的客戶,深知他們的金融需求?!?/p>

此外,為了深化這種核心銀行關(guān)系,渣打在內(nèi)部架構(gòu)上實(shí)行“客戶經(jīng)理+銷售”的組合方式。每一個(gè)企業(yè)客戶都有自己的客戶經(jīng)理,這些客戶經(jīng)理不僅知道企業(yè)的金融需求,而且對(duì)他們所處的行業(yè)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃等都有所了解,可以為客戶提供著眼于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的金融解決方案。同時(shí)熟悉產(chǎn)品細(xì)節(jié)的銷售代表會(huì)和客戶經(jīng)理一起為客戶服務(wù),根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)提供量身訂制的解決方案。

保駕護(hù)航

對(duì)于企業(yè)的CFO而言,有效規(guī)避來(lái)自國(guó)際金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)是第一位的。

第6篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

一、對(duì)醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)

(一)全面預(yù)算管理作為對(duì)現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過(guò)重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng),是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種重要方法。全面預(yù)算管理起源于上個(gè)世紀(jì)20年代,最初在美國(guó)的通用電氣、杜邦等公司應(yīng)用,很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào),發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具,全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中日益發(fā)揮核心作用。

(二)醫(yī)院是以保障人民群眾身體健康為首要目標(biāo)的公益性事業(yè)單位,但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化,醫(yī)療市場(chǎng)逐漸開放,醫(yī)院面臨著越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力,公立醫(yī)院尤其是地市級(jí)以下醫(yī)院從財(cái)政渠道獲取的補(bǔ)償資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了醫(yī)院發(fā)展的需要,醫(yī)院往往需要通過(guò)一定程度的自負(fù)盈虧來(lái)保證醫(yī)院的生存與發(fā)展。醫(yī)院在執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療收費(fèi)政策的前提下如何降低整體運(yùn)行成本、降低病人醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)就日益顯得重要起來(lái),而全面預(yù)算管理制度就成為醫(yī)院管理的一個(gè)選擇和借鑒。

全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算(投資性預(yù)算)、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算,醫(yī)院在對(duì)自身業(yè)務(wù)情況進(jìn)行充分調(diào)查與評(píng)估的基礎(chǔ)上編列業(yè)務(wù)預(yù)算,以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn),編列相應(yīng)的資本預(yù)算、籌資預(yù)算并最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算,用以指導(dǎo)醫(yī)院日常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),這樣就把醫(yī)院自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃予以量化,將醫(yī)院有限的資源圍繞醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展這條主線有目的、有計(jì)劃的進(jìn)行投放,從而避免以往盲目追求高、新、尖,盲目擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的錯(cuò)誤傾向,提高醫(yī)院資源利用率。

(三)預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)管理的一種方法和工具,預(yù)算管理不是萬(wàn)能藥。預(yù)算管理必須與其他管理方法和手段相結(jié)合,同時(shí)對(duì)預(yù)算工作中出現(xiàn)的偏差與疏漏要及時(shí)予以糾正,這樣才有利于預(yù)算管理發(fā)揮出更好的作用。

二、全面預(yù)算管理的組織與實(shí)施

(一)必須明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo),制訂中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

預(yù)算管理是在醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和中長(zhǎng)期規(guī)劃的指導(dǎo)下,將年度計(jì)劃和業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行量化分解,據(jù)以執(zhí)行、考核的管理方法,在沒有明確的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃下去執(zhí)行預(yù)算管理,其效果如何是可想而知的。因此醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在對(duì)內(nèi)外部醫(yī)療市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查分析后,確定醫(yī)院發(fā)展目標(biāo),這些目標(biāo)包括業(yè)務(wù)發(fā)展、研究發(fā)展、醫(yī)院形象等。明確醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)后,醫(yī)院應(yīng)當(dāng)制訂切實(shí)可行的醫(yī)院中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃(通常是三年、五年規(guī)劃),通過(guò)中長(zhǎng)期規(guī)劃來(lái)逐步實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。

(二)要有完善高效的預(yù)算管理組織體系

醫(yī)院開展全面預(yù)算管理工作離不開制度保障,而全面預(yù)算管理的實(shí)施更需要一套完整的、高效的自上而下的組織架構(gòu)。預(yù)算工作組織通常由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算執(zhí)行與控制部門和各責(zé)任中心構(gòu)成。醫(yī)院成立預(yù)算管理委員會(huì),統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)全面預(yù)算工作。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)。由于全面預(yù)算管理是以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心,因此預(yù)算管理委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部(科),負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體事宜。醫(yī)院各相關(guān)職能部門對(duì)預(yù)算實(shí)行歸口管理,各責(zé)任中心負(fù)責(zé)預(yù)算的實(shí)施。組織體系是否健全、在醫(yī)院管理中是否具有實(shí)質(zhì)性作用對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算管理能否成功具有高度的相關(guān)性。

(三)應(yīng)當(dāng)建立一套完整的預(yù)算制度

為保證全面預(yù)算管理工作的順利實(shí)施,醫(yī)院在廣泛聽取院內(nèi)各部門意見和調(diào)研的基礎(chǔ)上,結(jié)合實(shí)際制訂了《全面預(yù)算管理制度》及相關(guān)細(xì)則,將其作為指導(dǎo)醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的綱領(lǐng)性文件。在制度中詳細(xì)規(guī)定了全面預(yù)算管理的基本任務(wù)、基本原則、組織體系、編制流程與方法、預(yù)算內(nèi)容與編制依據(jù)、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行的分析考核和激勵(lì)等方面的內(nèi)容,從而使全面預(yù)算管理工作有章可循。

(四)編制預(yù)算要保證較高的準(zhǔn)確性

預(yù)算的準(zhǔn)確性(相對(duì)準(zhǔn)確)是預(yù)算管理中的關(guān)鍵間題。預(yù)算在管理中的主要職能有四個(gè)方面:優(yōu)化資源配置、協(xié)調(diào)整體行動(dòng)、控制醫(yī)院經(jīng)營(yíng)、考核部門業(yè)績(jī),準(zhǔn)確的預(yù)算為完成這些任務(wù)提供了參照尺度,一旦喪失準(zhǔn)確性,上述職能的發(fā)揮都將受到極大的限制。出現(xiàn)偏差的原因主要有市場(chǎng)因素的不確定性、管理者的素質(zhì)、預(yù)算組織和方法、激勵(lì)方案等。

提高預(yù)算準(zhǔn)確性應(yīng)從多方面入手,

1.要保證業(yè)務(wù)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算年度內(nèi)醫(yī)院可能形成現(xiàn)金收付(現(xiàn)行醫(yī)院會(huì)計(jì)核算制度沒有現(xiàn)金流量的概念,可參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度中的規(guī)定)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,一般包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算管理的起點(diǎn)和基石,其準(zhǔn)確性直接關(guān)系預(yù)算管理的效果,因此編制較為準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)預(yù)算必須對(duì)醫(yī)院進(jìn)行充分調(diào)查,了解醫(yī)院內(nèi)外的相關(guān)信息,把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和內(nèi)部技術(shù)進(jìn)步等因素,與有關(guān)部門密切協(xié)作,編制出既符合實(shí)際又易于實(shí)行的業(yè)務(wù)預(yù)算。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理分析。要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃,分解編制月度預(yù)算,建立月度分析制度,定期召開預(yù)算執(zhí)行情況討論會(huì),總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程出現(xiàn)的間題,對(duì)偏差的預(yù)算進(jìn)行修正。對(duì)預(yù)算修正的動(dòng)因主要是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,從而使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。預(yù)算修正應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)必要的批準(zhǔn)程序,對(duì)年度預(yù)算的修正次數(shù)不宜過(guò)多,否則預(yù)算就會(huì)失去管理意義。

(五)預(yù)算管理要以現(xiàn)金流管理為核心

現(xiàn)金流是企業(yè)的“血液”,一旦現(xiàn)金流出現(xiàn)間題,企業(yè)立刻就會(huì)陷入經(jīng)營(yíng)困境,嚴(yán)重的甚至?xí)归]和清算,相關(guān)的實(shí)例并不少見。醫(yī)院方方面面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如設(shè)備物資藥品的采購(gòu)、職工報(bào)酬的發(fā)放、后勤服務(wù)支持等都離不開現(xiàn)金,因此現(xiàn)金流同樣也是醫(yī)院的“血液”,現(xiàn)金流管理對(duì)醫(yī)院預(yù)算管理來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。

現(xiàn)金流管理不是簡(jiǎn)單的讓院長(zhǎng)在每張報(bào)銷單據(jù)上簽字,然后醫(yī)院財(cái)務(wù)部門再報(bào)銷支付現(xiàn)金?,F(xiàn)金流管理的內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金的流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理和現(xiàn)金結(jié)算管理等,比日常現(xiàn)金管理的范圍要大?,F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表(未編報(bào)現(xiàn)金流量表的醫(yī)院應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定增加本表)主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算,要根據(jù)經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的要求并以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ),來(lái)組織有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。各預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,特別是經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出,調(diào)節(jié)資金收支平衡,切實(shí)防范和有效化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)嚴(yán)格控制資本預(yù)算

資本預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和金融投資預(yù)算,醫(yī)院通常是指固定資產(chǎn)投資預(yù)算。資本性投資的特點(diǎn)是投資額大、項(xiàng)目建設(shè)期長(zhǎng)、占?jí)嘿Y金多、資金使用成本高、回報(bào)不確定性大,常因建設(shè)資金不足而擠占醫(yī)院正常的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金,為醫(yī)院日常運(yùn)營(yíng)埋下隱患。近年來(lái)有不少醫(yī)院因?yàn)閿U(kuò)張過(guò)快造成資金嚴(yán)重短缺,不得已只好舉借大量的信貸資金,支付巨額利息,加劇了日常負(fù)擔(dān);大量拖欠供應(yīng)商藥品、衛(wèi)生材料等貨款,損害了醫(yī)院信用,增大了訴訟風(fēng)險(xiǎn);拖欠職工工資,挫傷了職工的積極性,使醫(yī)院失去凝聚力等。這些現(xiàn)象在二級(jí)及二級(jí)以下醫(yī)院大量存在,直接威脅醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)。

為了嚴(yán)格控制資本預(yù)算,在編制資本預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是投資項(xiàng)目必須符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃的需要,必須進(jìn)行全面的科學(xué)論證,并根據(jù)自身實(shí)力量入為出,對(duì)投資項(xiàng)目不得留有資金缺口。預(yù)算年度內(nèi)資本性項(xiàng)目借款的還貸額,應(yīng)當(dāng)作為資本支出納入預(yù)算;預(yù)算年度內(nèi)的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)投資來(lái)源納入預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。

(七)預(yù)算的考核與激勵(lì)

對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié),這其中涉及到的利益關(guān)系直接影響到預(yù)算管理的效果,因此設(shè)計(jì)一套科學(xué)的考核方法與激勵(lì)措施對(duì)構(gòu)建一個(gè)科學(xué)有效的預(yù)算管理體系來(lái)講至關(guān)重要。

1.考核指標(biāo)的選擇

由于全面預(yù)算管理的內(nèi)容較多,難以全面考核,考核指標(biāo)過(guò)多容易使考核效率低下,因此應(yīng)當(dāng)選擇有代表性的指標(biāo)來(lái)考核預(yù)算執(zhí)行效果,應(yīng)同時(shí)兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo),財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有業(yè)務(wù)收入完成情況、利潤(rùn)完成情況、藥品收入比例、資產(chǎn)負(fù)債率、收入利潤(rùn)率等,非財(cái)務(wù)指標(biāo)有門診人次增長(zhǎng)率、住院病人增長(zhǎng)率、床位周轉(zhuǎn)率、平均住院天數(shù)、門診平均收費(fèi)水平、出院病人平均醫(yī)藥費(fèi)等。

2.激勵(lì)機(jī)制

全面預(yù)算管理要依據(jù)預(yù)算考核結(jié)果建立相應(yīng)的預(yù)算激勵(lì)制度,明確的預(yù)算激勵(lì)機(jī)制可以有效的發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行者的積極性激勵(lì)他們努力工作,提高工作效率,全面完成預(yù)算指標(biāo)。如果激勵(lì)制度不完善,往往會(huì)使預(yù)算指標(biāo)喪失約束作用,甚至?xí)拐麄€(gè)預(yù)算工作失去應(yīng)有的功效。當(dāng)然,醫(yī)院在制訂激勵(lì)制度時(shí),應(yīng)當(dāng)在國(guó)家有關(guān)薪酬規(guī)定的框架內(nèi)結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行。

三、全面預(yù)算管理工作的效果

幾年來(lái)的實(shí)踐證明,全面預(yù)算管理在醫(yī)院的應(yīng)用,確實(shí)收到成效:

(一)資金安排更加合理,真正做到了以收定支。醫(yī)院根據(jù)收入預(yù)算的要求積極組織收入,然后根據(jù)總量控制的原則,按照支出預(yù)算有計(jì)劃、有步驟的支付各種款項(xiàng),使資金收付逐漸形成規(guī)律,提高了資金使用效率,有效的控制了醫(yī)院成本費(fèi)用的快速上漲。

(二)避免設(shè)備盲目采購(gòu),有效遏制了沖動(dòng)投資。在以往實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)一些科室不進(jìn)行認(rèn)真的規(guī)劃與計(jì)劃,致使醫(yī)院在編列年度設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃時(shí)沒有考慮其需求,可是在預(yù)算期內(nèi)的設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中,這些科室又突然提出臨時(shí)設(shè)備購(gòu)置要求,搞得各方面措手不及。實(shí)行全面預(yù)算管理后,醫(yī)院要求所有部門和下屬單位根據(jù)醫(yī)院年度計(jì)劃制訂本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,提交設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃,醫(yī)院根據(jù)財(cái)力等因素平衡后列入年度設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃,根據(jù)時(shí)間安排預(yù)算資金進(jìn)行采購(gòu),對(duì)于沒有列入采購(gòu)預(yù)算的設(shè)備請(qǐng)求除特殊情況外一律不予安排資金,從而避免了設(shè)備的盲目采購(gòu)。

第7篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

【關(guān)鍵詞】:企業(yè);貨幣;資金;內(nèi)部控制

1.貨幣資金內(nèi)部控制的框架

1.1貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則

企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制必須遵循內(nèi)部控制的基本原則,例如按照不相容職位分離原則設(shè)置會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、復(fù)核崗位等,規(guī)定不同崗位的職責(zé)形成貨幣資金崗位責(zé)任制度。按照授權(quán)原則實(shí)施一般授權(quán)與特殊授權(quán),規(guī)定不同層次管理部門的資金審批權(quán)限,做好資金收支與保管業(yè)務(wù),明確對(duì)授權(quán)審批的審查稽核崗位職責(zé)與權(quán)限,定期進(jìn)行貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)等。

1.2貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)

1.2.1不相容職務(wù)的崗位分離

這是企業(yè)內(nèi)部控制的普遍原則,在貨幣資金管理方面集中表現(xiàn)為出納人員不能同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)記賬、稽核、檔案保管等崗位,出納人員負(fù)責(zé)單位資金的保管、收支,而其他人員不得從事資金的收支業(yè)務(wù)。銀行支票也應(yīng)保證保管人員與印章保管人員的分離,銀行支票可由出納保管,印章則由會(huì)計(jì)記賬或者會(huì)計(jì)復(fù)核人員保管。

1.2.2現(xiàn)金管理

①日清日結(jié)。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)按照備用金額度留存于企業(yè)內(nèi),既不能備用金不足而影響正常使用,也不能長(zhǎng)期超過(guò)備用金定額?,F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)要做到收支兩條線的分離,即不能存在坐支行為,要真實(shí)、完整的反映資金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。現(xiàn)金應(yīng)日清日結(jié),在當(dāng)天現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)結(jié)束后進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬是否相符,并將超過(guò)備用金定額的部分交存銀行。

②統(tǒng)一管理。企業(yè)所有現(xiàn)金都必須通過(guò)現(xiàn)金日記賬核算,不得存在賬外現(xiàn)金,現(xiàn)金支出必須有嚴(yán)格的審批程序,不能存在白條抵庫(kù),更不能設(shè)置小金庫(kù)。

1.2.3單證管理

貨幣資金支出控制要做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的檢查控制,首先要保證發(fā)票和收據(jù)是否連號(hào),這項(xiàng)工作可以通過(guò)檢查收據(jù)和發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)進(jìn)行,收據(jù)的領(lǐng)用和保管應(yīng)由專人負(fù)責(zé),支票的簽發(fā)也應(yīng)制定專人,并按照收據(jù)和發(fā)票的順序簽發(fā)。嚴(yán)格艷照資金使用范圍使用資金,正確使用現(xiàn)金和銀行結(jié)算。支票的簽發(fā)和印章應(yīng)齊全,否則應(yīng)拒絕支付,支票和印章不能由出納自己保管,不能提前在未使用的支票上簽名蓋章。任何資金支付必須依據(jù)合法有效的原始憑證作為依據(jù),這也是各級(jí)審核環(huán)節(jié)的主要工作,款項(xiàng)支出憑證上應(yīng)加蓋付訖章。

2.貨幣資金內(nèi)部控制的具體措施

2.1貨幣資金收入業(yè)務(wù)的控制

會(huì)計(jì)人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)必須嚴(yán)格按照現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)程序,要求會(huì)計(jì)人員開具現(xiàn)金收據(jù),交出納人員辦理,出納人員對(duì)現(xiàn)金收據(jù)填列項(xiàng)目、金額審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金并加蓋現(xiàn)金收訖業(yè)務(wù)章,再將對(duì)應(yīng)聯(lián)交給客戶、留存、交由會(huì)計(jì)人員記賬。開具的收據(jù)應(yīng)保持編號(hào)的連續(xù)性,作廢的單據(jù)應(yīng)全部留存,聯(lián)數(shù)不能有缺失。

2.2貨幣資金支付業(yè)務(wù)的控制

貨幣資金支付必須嚴(yán)格按照支付流程進(jìn)行?,F(xiàn)金支付需要相關(guān)部門或者用款人提交申請(qǐng),申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、支付方式以及相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證等方面的內(nèi)容,審批人員根據(jù)審批權(quán)限、相關(guān)程序?qū)ι暾?qǐng)人的資金使用申請(qǐng)進(jìn)行審批,不符合資金使用規(guī)定的應(yīng)拒絕批準(zhǔn),不符合申請(qǐng)程序或者申請(qǐng)手續(xù)不完整的,應(yīng)退回要求其重新填寫。審批復(fù)核是資金支付的另一環(huán)節(jié),要求復(fù)核人對(duì)資金支付內(nèi)容是否復(fù)核原始憑證提供的說(shuō)明、審批金額是否與申請(qǐng)金額一致、審批程序是否正確、相關(guān)單證是否完備等。會(huì)計(jì)人員根據(jù)接到的申請(qǐng)批復(fù)單辦理會(huì)計(jì)核算、賬簿登記等會(huì)計(jì)處理,填寫支付憑證,按照支付金額大小和批準(zhǔn)權(quán)限交送負(fù)責(zé)人簽字審閱,最后交送出納人員支付。

2.3現(xiàn)金控制程序

業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況開具發(fā)票或者將收到的發(fā)票等單據(jù)匯總,交由出納人員,出納收到現(xiàn)金后開具收款憑證或者付款憑證,并將記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付款憑證、現(xiàn)金存款單等做好現(xiàn)金賬、銀行存款及其他相關(guān)賬簿的登記。業(yè)務(wù)部門的零星支出而領(lǐng)用現(xiàn)金的需要填寫現(xiàn)金借款單,經(jīng)相關(guān)部門責(zé)任人批準(zhǔn)后可向出納支取現(xiàn)金,業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后根據(jù)取得的發(fā)票按照上述向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷沖賬。

2.4及時(shí)進(jìn)行賬實(shí)盤點(diǎn)

企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行賬實(shí)盤點(diǎn),確保企業(yè)貨幣資金的安全,一般應(yīng)一日一盤點(diǎn),貨幣資金業(yè)務(wù)的特殊性要求出納人員必須每日清點(diǎn)貨幣資金余額,清查當(dāng)日的貨幣支出金額、收入金額,登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,確保每一筆支出都記錄完整、單據(jù)完全,確保每一筆資金支出都合法、合理,審計(jì)人員要定期、不定期對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬進(jìn)行審核,確保資金賬簿與資金收支業(yè)務(wù)完全相符。

2.5加強(qiáng)庫(kù)存限額控制

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金的備用金制度,確定合理的備用資金限額,既要保證企業(yè)正常的資金需要,又要避免在企業(yè)存放過(guò)多的現(xiàn)金,企業(yè)應(yīng)當(dāng)日將超過(guò)庫(kù)存限額的資金送存銀行,降低貨幣資金存放于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),還能夠及時(shí)將資金集中,統(tǒng)籌使用,提高企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)率。

2.6嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)

實(shí)物隔離控制是采取妥善措施確保除實(shí)物保管之外的人員不得接觸實(shí)物的控制方法。比如,現(xiàn)金只能由出納保管,銀行承兌匯票也只能由一人專管,否則將導(dǎo)致責(zé)任不清,不法分子很可能會(huì)渾水摸魚,侵占貨幣資金。同時(shí)還應(yīng)采取選擇合格的保險(xiǎn)箱、選擇安全的場(chǎng)所等保障措施,以確保貨幣資金實(shí)物安全。

【參考文獻(xiàn)】:

第8篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合本處具體情況,制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。

第三條×××××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。

第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體,對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真,全國(guó)公務(wù)員共同天地實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作,重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。

第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度(不相容職務(wù)包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等)。

第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度,嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù),實(shí)行印鑒與支票分開保管,嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù),支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。

第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度,通過(guò)銀行收支款項(xiàng),不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款,盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,日清月結(jié),確保賬實(shí)相符。

第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng),事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào),接受他們的督促和檢查。

第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù),明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作,嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù);票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度,及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶,保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。

第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度:

日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng):各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng),經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后,報(bào)主任審批。

重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后,財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核,再報(bào)主任審批。

第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括:固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。

固定資產(chǎn):需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,

政府中心工作:需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究

印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支:2000元以上的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。

第三章財(cái)務(wù)公開制度

第十三條推行財(cái)務(wù)公開,提高財(cái)務(wù)收支透明度,堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng),以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示,接受群眾監(jiān)督。

第十四條財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容:資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況,一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng),接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng),財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況,獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況,與其他單位發(fā)生的借貸往來(lái)情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。

第十五條財(cái)務(wù)公開的形式,包括通過(guò)單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公示等,對(duì)應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對(duì)財(cái)務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。

第四章重點(diǎn)支出管理制度

第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格審批程序,實(shí)行統(tǒng)一管理,從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員,承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后,由經(jīng)辦人員填寫“來(lái)客就餐接待單”(包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等),經(jīng)主任審批后安排就餐。來(lái)客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定,并及時(shí)結(jié)算,將“來(lái)客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。

第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則,支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算,嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān),支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體,做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。

第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持??顚S玫脑瓌t,嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限,不得相互擠占挪用,不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算,按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。

第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定,凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理,嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度,按照里程油耗進(jìn)行考核,單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。

第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置,要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定,通過(guò)政府采購(gòu)渠道辦理;對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目,單位自行組織采購(gòu)時(shí),要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專人保管,并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

第五章賬戶管理制度

第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定,開設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn),不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定,及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額,不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金,并按核定的支出內(nèi)容使用資金。

第六章資產(chǎn)管理制度。

第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算,定期開展財(cái)產(chǎn)清查,資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳,保證賬實(shí)相符;明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任,建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。

第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn),全國(guó)公務(wù)員共同天地不得擅自處理;加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理,出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判,并及時(shí)、足額收取租金,按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。

第二十四條加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理,及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),往來(lái)款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。

第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金,嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額,不得“白條抵庫(kù)”。

第七章附則

第9篇:現(xiàn)金管理基本原則范文

現(xiàn)金流管理是企業(yè)日常管理中的重要內(nèi)容,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量在很大程度上反映出一個(gè)企業(yè)的潛在發(fā)展能力??茖W(xué)合理的現(xiàn)金流管理模式對(duì)于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,降低風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)自身科學(xué)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。相較于其他企業(yè),快速消費(fèi)品類企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有高風(fēng)險(xiǎn)以及中等收益的特點(diǎn),這就對(duì)快速消費(fèi)品類企業(yè)的現(xiàn)金流管理提出了更高的要求,應(yīng)當(dāng)在確保企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的情況下,最大限度地提高資金使用效率和使用效益,減少現(xiàn)金存量,及時(shí)將自身閑置資金用于投資、建設(shè),提高收益,并在增加收益和降低企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)之間合理選擇平衡點(diǎn),在此基礎(chǔ)上確定最佳現(xiàn)金流管理模式,以增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

得力文具公司是一家專門生產(chǎn)文具的快速消費(fèi)品類型的公司,致力于為全球消費(fèi)者提供性價(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品,定位于國(guó)際一流綜合文具供應(yīng)商,全面完成得力辦公文具、得力學(xué)生文具、得力商用機(jī)器、得力書寫工具、得力辦公電子、得力IT消耗品、得力紙制品的七大產(chǎn)業(yè)體系布局,涉及國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)分銷、電子商務(wù)、大客戶直銷、商務(wù)業(yè)務(wù)以及海外得力自主品牌、客戶定制品牌七大營(yíng)銷渠并存,客戶遍布全國(guó)省市縣以及海外100多個(gè)國(guó)家。近幾年來(lái),得力文具年均保持30%左右的增長(zhǎng)速度。公司的快速發(fā)展在很大程度上得益于企業(yè)科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理模式。本文對(duì)該公司現(xiàn)金流預(yù)算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面進(jìn)行研究與探討。

二、現(xiàn)金流預(yù)算管理

現(xiàn)金流預(yù)算管理是指企業(yè)管理者結(jié)合現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出預(yù)測(cè)值,依照一定的先后順序根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果科學(xué)安排企業(yè)資金,在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資金使用的合理平衡,確保資金使用效益最大化。當(dāng)前,伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善,企業(yè)所處的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了重大變化,同時(shí)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈,使得不少快速消費(fèi)品類企業(yè)陷入資金短缺的困境。企業(yè)要想確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展,就必須盡快收回應(yīng)收賬款,強(qiáng)化現(xiàn)金流預(yù)算管理,優(yōu)化資金調(diào)整力度,提高資金使用效益,完善資金結(jié)構(gòu),并逐步降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用,切實(shí)保障企業(yè)資金需求。

(一)以科學(xué)控制現(xiàn)金流出量作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的基本原則。作為快速消費(fèi)品類企業(yè),在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須準(zhǔn)確把握自身現(xiàn)金流入量,并在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)金流出進(jìn)行科學(xué)管控,推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)合理化,滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及投資的資金需求。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在編制現(xiàn)金流預(yù)算時(shí),盡量將現(xiàn)金支出進(jìn)行細(xì)化。各個(gè)部門單位依據(jù)分級(jí)管理辦法,合理編制現(xiàn)金流管理預(yù)算方案,財(cái)務(wù)部門在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審核匯總,并結(jié)合各個(gè)部門的現(xiàn)金流預(yù)算情況,綜合編制整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算。其中,財(cái)務(wù)部門需要對(duì)現(xiàn)金支出預(yù)算進(jìn)行總體把握和總量控制,嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算。

(二)將企業(yè)營(yíng)業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的重點(diǎn)。對(duì)于快速消費(fèi)品類企業(yè)來(lái)說(shuō),營(yíng)業(yè)收入是其主要的現(xiàn)金流入來(lái)源,因此企業(yè)有必要將營(yíng)業(yè)收入作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的重點(diǎn)。公司管理者應(yīng)當(dāng)在全面分析考量市場(chǎng)變動(dòng)因素的前提下,及時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)分析和調(diào)研,合理預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售價(jià)格以及銷售收入情況,盡量保障現(xiàn)金流入預(yù)算的科學(xué)、合理。為了保障企業(yè)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算執(zhí)行,企業(yè)銷售部門要跟財(cái)務(wù)部門緊密協(xié)作,在市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上針對(duì)不同客戶、市場(chǎng)制定不同的銷售策略,并明確責(zé)任,依靠合理靈活的營(yíng)銷方式提高應(yīng)收賬款回收率以及產(chǎn)品銷量。

(三)建立完善的管理體系作為現(xiàn)金流預(yù)算管理的保障。建立完善的現(xiàn)金流量分析機(jī)制,強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的分析研究,對(duì)企業(yè)的年度、季度以及月度現(xiàn)金流量進(jìn)行分析對(duì)比,結(jié)合企業(yè)資金運(yùn)作流程以及資金的收支變動(dòng)情況,合理編制分析表,并在此基礎(chǔ)上尋找企業(yè)資金的變動(dòng)規(guī)律,及時(shí)查找問(wèn)題和原因,采取針對(duì)性的補(bǔ)救措施,強(qiáng)化資金管理,提高使用效益。同時(shí)建立完善的月度、季度、年度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算體系,通過(guò)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等計(jì)算編制現(xiàn)金流預(yù)算表,依靠滾動(dòng)預(yù)算方法,為企業(yè)未來(lái)時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供必要的參考和支持,確保企業(yè)現(xiàn)金流安全。

綜上,快速消費(fèi)品類企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容的細(xì)化以及經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的明確化,進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理機(jī)制,有效降低生產(chǎn)成本,建立現(xiàn)代化管理體制,通過(guò)科學(xué)化的現(xiàn)金管理,壓縮生產(chǎn)開支成本,確保能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的現(xiàn)金需求,在此基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益并最終建立現(xiàn)代化的企業(yè)現(xiàn)金流管理模式。

三、現(xiàn)金流流程管理

對(duì)于快速消費(fèi)品類企業(yè)來(lái)講,現(xiàn)金流流程既包含了現(xiàn)金流流動(dòng)的路徑,也包含了現(xiàn)金流流動(dòng)的程序。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流流程路徑的管理應(yīng)當(dāng)著力于流程的優(yōu)化、完善;對(duì)于現(xiàn)金流流動(dòng)程序的管理應(yīng)當(dāng)著力于程序設(shè)計(jì)是否合理、關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效。

現(xiàn)金流流程指的是現(xiàn)金從流入企業(yè)到流出企業(yè),然后又重新流入企業(yè)的連續(xù)過(guò)程。企業(yè)產(chǎn)品種類繁多,使得企業(yè)現(xiàn)金流流程的路徑也相對(duì)比較復(fù)雜而難于管理,流動(dòng)的環(huán)節(jié)較多,在這一情況下,企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的速度相對(duì)較慢。因此,需要對(duì)存貨管理給予高度的重視,從入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理到出庫(kù)都需要給予詳細(xì)的流程優(yōu)化,盡量減少存貨占用資金的機(jī)會(huì)成本。此外,由于公司營(yíng)銷渠道的復(fù)雜多樣化,收款方式也相對(duì)復(fù)雜,得力文具通過(guò)與銀行合作,建立現(xiàn)金集中的方式,可以減少企業(yè)管理賬戶的數(shù)量,每天貨款自動(dòng)歸集,減少必要的轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié),同時(shí)簡(jiǎn)化現(xiàn)金管理流程,提高流轉(zhuǎn)速度,這對(duì)于提高現(xiàn)金的盈利能力以及創(chuàng)造性、實(shí)施短期投資都具有很好的實(shí)踐意義。同時(shí)對(duì)于付款流程也要進(jìn)行優(yōu)化,企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中必然會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流出,也就是付款過(guò)程。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)合理制定付款期限,結(jié)合供應(yīng)商不同的情況,依據(jù)實(shí)例、價(jià)格等因素區(qū)分等級(jí),優(yōu)化選擇。主動(dòng)掌握現(xiàn)金流以及物資流的控制權(quán),進(jìn)而最大化降低風(fēng)險(xiǎn),提高效益。在原材料采購(gòu)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注訂單發(fā)出時(shí)間、信用條件以及存貨的管理等環(huán)節(jié),通過(guò)對(duì)匯票、存貨的管理,減緩現(xiàn)金流出速度,在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流出過(guò)程的優(yōu)化。

業(yè)務(wù)流程的改造主要圍繞三部分來(lái)開展,一是包含企業(yè)存貨流程、資產(chǎn)管理流程、生產(chǎn)流程以及研發(fā)流程等環(huán)節(jié)在內(nèi)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程;二是采購(gòu)流程、銷售流程、籌資流程以及投資流程等傳統(tǒng)的生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程;三是全價(jià)值鏈業(yè)務(wù)流程,這其中包含了供應(yīng)鏈管理流程、客戶關(guān)系流程等相關(guān)環(huán)節(jié),這三種流程之間相互聯(lián)系,本身具有順序性以及層級(jí)性的關(guān)系?,F(xiàn)金流管理流程還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)圍繞制度重置、組織重置以及設(shè)置關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)等環(huán)節(jié)來(lái)開展。

四、現(xiàn)金流流速管理

快速消費(fèi)品類企業(yè)要想提高資金使用效率,還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化自身現(xiàn)金流流速管理。企業(yè)只有不斷縮短現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)時(shí)間,提高周轉(zhuǎn)速度,才能夠增加經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出水平。在衡量企業(yè)現(xiàn)金流流速時(shí),可以采用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期這一指標(biāo)。從貨幣資金進(jìn)入企業(yè)到參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直至再次轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)現(xiàn)金為止,資金周轉(zhuǎn)過(guò)程具有連續(xù)性。一般情況下,企業(yè)現(xiàn)金流流速管理重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期等。

得力文具公司建立了完善的CRM系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬、催賬,及時(shí)提醒客戶付款,并對(duì)反饋進(jìn)行記錄,強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。建立信用管理系統(tǒng),強(qiáng)化對(duì)客戶信用的管理,依靠信用管理系統(tǒng)強(qiáng)化對(duì)客戶賬齡分析監(jiān)管。在對(duì)銷售人員的考核上重視賬款額回收率,并在業(yè)務(wù)提成比例中提取壞賬基金,以共擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。相比較于同行業(yè)來(lái)講,得力文具公司的存貨周轉(zhuǎn)速度還有進(jìn)一步的提升空間,可以借鑒供應(yīng)鏈庫(kù)存管理手段,強(qiáng)化聯(lián)合庫(kù)存管理、供應(yīng)商庫(kù)存管理系統(tǒng)以及多級(jí)庫(kù)存管理等,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),加快現(xiàn)金流流速。

五、現(xiàn)金流流量管理

實(shí)施現(xiàn)金流流量管理的重點(diǎn)是確保企業(yè)的現(xiàn)金流能夠滿足日常生產(chǎn)需求,避免企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金短缺造成經(jīng)營(yíng)困難或者喪失好的投資發(fā)展機(jī)會(huì)。一般來(lái)講,企業(yè)持有現(xiàn)金都會(huì)面臨著管理成本、短缺成本以及機(jī)會(huì)成本等。當(dāng)企業(yè)由于現(xiàn)金短缺導(dǎo)致日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難進(jìn)而影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)時(shí),就會(huì)發(fā)生短缺成本;同時(shí),企業(yè)持有現(xiàn)金,就會(huì)對(duì)現(xiàn)金等資產(chǎn)進(jìn)行日常管理,為此需要支付相應(yīng)的管理成本;機(jī)會(huì)成本則是指企業(yè)為了留存現(xiàn)金,而失去一些收益較高的投資項(xiàng)目,影響到企業(yè)投資收益所發(fā)生的成本。從這個(gè)角度上講,要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理的科學(xué)性就需要合理確定最佳現(xiàn)金流余額。應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的存貨、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)以及成本分析這三個(gè)方面來(lái)合理確定。

存貨模式下企業(yè)管理者會(huì)將現(xiàn)金持有量在管理確定上類似于企業(yè)的存貨?;诖?,企業(yè)的目標(biāo)現(xiàn)金持有數(shù)量依靠存貨經(jīng)濟(jì)批量模型來(lái)確定,在這一模式下,依靠成本分析模式來(lái)預(yù)測(cè)、分析總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量。不過(guò)在成本分析模式下,企業(yè)管理者并沒有考慮持有現(xiàn)金所付出的轉(zhuǎn)換成本,只是將機(jī)會(huì)成本、管理成本以及短缺成本考慮其中。而現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式則是圍繞現(xiàn)金周轉(zhuǎn)角度,依靠現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度來(lái)確定最佳現(xiàn)金持有量。

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