延遲退休改革方案精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的延遲退休改革方案主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：延遲退休改革方案范文
有媒體報(bào)道，來自社科院、人大、清華、武大等院校的多個(gè)專家團(tuán)隊(duì)參與制定了多套改革備選方案，并要求在7月底提交有關(guān)部門討論。
8月12日，清華大學(xué)提出的養(yǎng)老體制改革方案率先在人民網(wǎng)上公開。方案提出，從2015年開始實(shí)施有步驟的延遲退休計(jì)劃，2030年之前完成男、女職工和居民65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金的目標(biāo)。
清華大學(xué)提出的方案中認(rèn)為，根據(jù)精算原理，在平均壽命75歲的條件下，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡應(yīng)為60歲，約在2030年中國(guó)人均壽命可能達(dá)到80歲，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡將為65歲。目前我國(guó)男性職工60歲退休，女性職工50歲退休，艱苦崗位45歲退休，提高領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡勢(shì)在必行。
具體計(jì)劃和實(shí)施步驟如下：第一，從2015年開始，1965年出生的女性職工和居民推遲1年領(lǐng)取養(yǎng)老金，1966年出生的推遲2年，以此類推，到2030年實(shí)現(xiàn)女性65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金。第二，從2020年開始，1960年出生的男性職工和居民推遲6個(gè)月領(lǐng)取養(yǎng)老金，以此類推，到2030年實(shí)現(xiàn)男性職工和居民65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金。艱苦崗位的男女職工可以提前10年領(lǐng)取養(yǎng)老金?？傊?，從2015年開始，到2030年之前完成這項(xiàng)工作。
中國(guó)社科院早就提交了養(yǎng)老體制改革的方案，其中也有專門針對(duì)延遲退休問題的建議。
看來人社部不再單兵作戰(zhàn)，而是把涉及全民養(yǎng)老的難題交給一幫養(yǎng)尊處優(yōu)的御用專家學(xué)者，這個(gè)方案是否真正考慮過人數(shù)眾多的工薪階層？如今奔走在城市或在工礦企業(yè)辛勞的打工者，過了50歲，謀生已相當(dāng)艱難！即使再苦再累超時(shí)打工也不足以養(yǎng)家糊口，他們多希望早一點(diǎn)退休，可以不用自已再交社保醫(yī)保。試問：60歲還能去哪里打工？還有多少企業(yè)要60歲的人？65歲退休對(duì)工薪階層而言，是最大的傷害！這個(gè)辛苦勞作的群體，究竟有多少人能順利活到65歲？
所謂人均預(yù)期壽命80歲，恐怕只有極少數(shù)靠財(cái)政無限包養(yǎng)的群體才能達(dá)到，這些人拿著高工資，享受著各種特權(quán)和福利，手機(jī)及話費(fèi)、差旅費(fèi)、公車及修車燃油費(fèi)、招待費(fèi)、游玩考察費(fèi)……全由財(cái)政包底，職務(wù)越高消費(fèi)名目越多，花錢數(shù)額越大，擁有多套豪宅多個(gè)二奶三奶，一餐吃個(gè)幾萬元不在話下，一病花掉百萬也不心驚！而且一人當(dāng)官，全家享受，全族沾光，他們自然希望延遲退休，越晚退休對(duì)他們?cè)接欣?！越能占有更多?cái)富獲取更多好處。
第2篇：延遲退休改革方案范文
今年以來，關(guān)于延遲退休的話題持續(xù)引起熱議，而近日人社部部長(zhǎng)表示中國(guó)是世界上退休年齡最早的國(guó)家，延遲退休改革方案即將公示于眾，言下之意是既已成定局。
當(dāng)有人以“養(yǎng)老金虧空”來質(zhì)疑延遲退休是推脫責(zé)任時(shí)，人社部總是會(huì)澄清養(yǎng)老金不存在虧空說，盈余足夠支付。那么撇開養(yǎng)老金問題不談，照官方語(yǔ)境下，推行延遲退休最充分的理由是什么呢?
“中國(guó)人退休年齡全球最早”是第一大理由。世界銀行日前的一項(xiàng)報(bào)告，調(diào)查了全球139個(gè)經(jīng)濟(jì)體的官方退休年齡，有媒體統(tǒng)計(jì)后發(fā)現(xiàn)男性退休年齡在60歲之前的國(guó)家或地區(qū)共有22個(gè)，女性60歲之前退休的地區(qū)有48個(gè)。中國(guó)目前男性60歲、女性50歲的退休年齡雖然談不上最早，也算是進(jìn)入了“偏早行列”中。
“中國(guó)人壽命越來越長(zhǎng)，50年前的退休年齡已不合國(guó)情”是第二大理由。目前的退休年齡是50年代制定的，當(dāng)時(shí)的人均預(yù)期壽命也只有50歲左右，而現(xiàn)在中國(guó)人口平均壽命已經(jīng)到了75歲，延長(zhǎng)退休年齡似乎是自然而然的事情。再加上90年代之后，中國(guó)人口生育率已經(jīng)低至1.5左右，與日本等發(fā)達(dá)國(guó)家相當(dāng)，聯(lián)合國(guó)預(yù)測(cè)照此趨勢(shì)，2050年中國(guó)社會(huì)的人口年齡中位數(shù)將達(dá)到49.6歲，即一半人口都將在50歲以上，老齡化社會(huì)的圖景越來越明晰。
“老齡化社會(huì)，勞動(dòng)力將不足”是第三大理由。近年來，有關(guān)“中國(guó)享受了20多年的人口紅利即將消失”的說法漸成老生常談。根據(jù)官方數(shù)據(jù)，中國(guó)就業(yè)人口數(shù)量增幅自90年代后期就越來越小，從高峰期的1.3%降至當(dāng)前的0.36%，也許可以預(yù)測(cè)在不遠(yuǎn)的將來，出現(xiàn)近乎零增長(zhǎng)的趨勢(shì)也不是不可能。經(jīng)合組織有一項(xiàng)關(guān)于成員國(guó)老年勞動(dòng)力的調(diào)查數(shù)據(jù)，在美國(guó)、英國(guó)、瑞典等一些發(fā)達(dá)國(guó)家，老年人仍然活躍在工作崗位上已成常態(tài)，10%以上的勞動(dòng)人口都由65歲以上老人組成，而在日本，這一比例高達(dá)21.3%。
第3篇：延遲退休改革方案范文
人口老齡化對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的影響是多方面的。首先，退休人員的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用是由全體在職職工分擔(dān)的。老齡化加劇使勞動(dòng)人口負(fù)擔(dān)比逐年上升，則人均基金收入降低。其次，老年人特殊的生理狀況也導(dǎo)致醫(yī)療需求的上升，加大了醫(yī)療保險(xiǎn)成本控制的難度。長(zhǎng)此以來，如果不進(jìn)行有效的對(duì)策調(diào)整，整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)可能難以維持。目前學(xué)者們主要的改革方案集中在提高繳費(fèi)率、延遲退休和降低醫(yī)療費(fèi)用這三大方面。本文將分別對(duì)其進(jìn)行測(cè)算比較。
二、測(cè)算與現(xiàn)狀分析
參考目前大多數(shù)學(xué)者的研究方法，采用如下的測(cè)算假設(shè)：①長(zhǎng)期人均繳費(fèi)工資會(huì)無限趨向與實(shí)際貨幣工資（目前的繳費(fèi)率為8%）；②在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，實(shí)際貨幣工資的增長(zhǎng)率不變，為12.96%；③人均醫(yī)療費(fèi)用平均增長(zhǎng)率不變，年平均增長(zhǎng)率為15.67%；④參?？?cè)藬?shù)增長(zhǎng)率不變。
（一）提高工資中的繳費(fèi)率R%
提高繳費(fèi)占工資的比例可以有效地提高基金收入總額。由于在長(zhǎng)期人均繳費(fèi)工資會(huì)無限趨向于實(shí)際貨幣工資，取實(shí)際貨幣增長(zhǎng)率為人均繳費(fèi)的平均增長(zhǎng)率。長(zhǎng)期：人均繳費(fèi)≈實(shí)際貨幣工資×R%，以2006年作為基期，2006年以后的參保總?cè)藬?shù)以2005年到2006年的增長(zhǎng)率上升，計(jì)算預(yù)測(cè)值的公式為：X1×（1+r）^i=Xi, n=1,2,3…40, X1=期初數(shù)，即1995年數(shù)據(jù)，Xi=第1995+i年預(yù)測(cè)值。學(xué)者測(cè)出，目前法定老年負(fù)擔(dān)比及今后的預(yù)測(cè)如下表1：取0.273為2000到2005年老年負(fù)擔(dān)比，0.28為2005到2010年負(fù)擔(dān)比，……，每五年對(duì)應(yīng)不同的老年負(fù)擔(dān)比，計(jì)算每年的在職職工人數(shù)與離退休人員數(shù)。
計(jì)算基金盈余=基金總收入-基金總支出+上年累計(jì)盈余，基金總收入=人均繳費(fèi)×職工人數(shù)，基金總支出=人均醫(yī)療費(fèi)用×（職工人數(shù)+離退休人數(shù)），用excel進(jìn)行數(shù)據(jù)處理后發(fā)現(xiàn)當(dāng)R%增加1%時(shí)，基金入不敷出的年份推遲了四年，見表3.
（二）推遲退休年齡
下面本文考慮推遲退休年齡對(duì)基金出險(xiǎn)的影響。推遲退休年齡從一定程度上改變了老年負(fù)擔(dān)比。假定2000 年女工人、女干部、男職工的退休年齡分別為50、55、60, 2006~ 2010 年女工人退休年齡每年推遲1歲, 2012~ 2022 年女職工退休年齡每2 年推遲1歲, 2022~ 2030 年職工退休年齡推遲1歲, 2030 年后均維持在65歲,則負(fù)擔(dān)比變動(dòng)如表2：
把以上數(shù)據(jù)重新代人模并用excel處理，可發(fā)現(xiàn)如果2030年全體職工推遲退休年齡到65歲，2018年基金已經(jīng)入不敷出，僅比不推遲退休年齡晚了三年。見表3：
（三）控制醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)
假設(shè)通過成本控制，保持醫(yī)療費(fèi)用年平均增長(zhǎng)率下降1%。與推遲退休年齡的結(jié)果相似，人均醫(yī)療費(fèi)用下降1%，基金入不敷出可推遲三年。見表3：
三、結(jié)論及建議
第4篇：延遲退休改革方案范文
關(guān)鍵詞：頂層設(shè)計(jì)；名義賬戶制；精算中性；延遲退休
中圖分類號(hào)：F840.612 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-4161（2015）04-0001-06
2013年，隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案頂層設(shè)計(jì)的啟動(dòng)，中國(guó)養(yǎng)老金制度再一次面臨著如何改革，向何處去的艱難抉擇。目前有3種方案可供決策者選擇：一是“小賬戶”方案；二是“大賬戶”方案；三是“全賬戶”方案（見表1）。表面上看，這三種方案非常相似，即都引入了名義賬戶理論作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)原則和根本出發(fā)點(diǎn)，只是主要差別在于是否保留現(xiàn)有“統(tǒng)賬結(jié)合”制度的社會(huì)統(tǒng)籌部分以及個(gè)人賬戶規(guī)模的大小。但是，“小賬戶”和“大賬戶”方案都保留了社會(huì)統(tǒng)籌部分，這就大大弱化甚至扭曲了對(duì)參保繳費(fèi)的激勵(lì)機(jī)制并對(duì)制度財(cái)務(wù)可持續(xù)性造成了嚴(yán)重破壞，因此本質(zhì)上與“全賬戶”方案所體現(xiàn)出的優(yōu)勢(shì)完全背道而馳。
具體來說，“全賬戶”方案完全取消了社會(huì)統(tǒng)籌部分，只保留了個(gè)人賬戶，或者說參保者養(yǎng)老金待遇的取得與其繳費(fèi)規(guī)模和時(shí)間長(zhǎng)短完全正相關(guān)，具有清晰的激勵(lì)效果?？梢哉f，“全賬戶”方案就是干干凈凈的名義賬戶制，因此一方面能夠全部發(fā)揮名義賬戶制的理論優(yōu)勢(shì)，這是名義賬戶制的概念和經(jīng)濟(jì)學(xué)含義所決定的；另一方面，眾所周知，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展現(xiàn)狀、勞動(dòng)力市場(chǎng)、資本市場(chǎng)等各種社會(huì)和經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域具有特殊國(guó)情，“全賬戶”方案還能充分施展名義賬戶制在中國(guó)本土化改造后的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。當(dāng)然，任何新制度存在優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也難免會(huì)有一定的局限性，因此認(rèn)清“全賬戶”方案的局限性并通過其他輔助制度配合也是非常必要的。
一、名義賬戶制的概念釋義
從20世紀(jì)90年代至今，已經(jīng)有7個(gè)國(guó)家將其原有的DB型現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度先后改造成了名義賬戶制，名義賬戶制也因此開始從理論走向?qū)嵺`，但這幾個(gè)國(guó)家的名義賬戶制在制度形式和參數(shù)選擇上不盡相同，作為養(yǎng)老金理論發(fā)展史上的一個(gè)里程碑式的制度創(chuàng)新，名義賬戶制本身具有一般性的概念、屬性和經(jīng)濟(jì)學(xué)含義，從而區(qū)別于其他養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即“名義賬戶制”是一種在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎(chǔ)上模仿DC型積累制個(gè)人賬戶計(jì)劃的養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)。
純粹名義賬戶制的個(gè)人和單位繳費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶之中，退休后養(yǎng)老金的待遇支付最終取決于累計(jì)的個(gè)人繳費(fèi)與投資回報(bào)以及同年齡組申領(lǐng)人的預(yù)期壽命。從融資方式上來看，名義賬戶制是建立在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎(chǔ)之上的，即社會(huì)繳費(fèi)直接用于支付當(dāng)前的退休者，參保者退休之前的個(gè)人賬戶中并不必然存在“真金白銀”，個(gè)人賬戶更多的是一種“記賬”的管理方式。但是，這并不必然意味著名義賬戶制的融資方式等同于現(xiàn)收現(xiàn)付制，因?yàn)樵撝贫忍峁┝艘豁?xiàng)或有選擇――個(gè)人退休后可以提取個(gè)人賬戶中的“資產(chǎn)”向商業(yè)銀行購(gòu)買年金化產(chǎn)品。從待遇給付上來說，名義賬戶制具有DC型積累制個(gè)人賬戶的一般特征，即強(qiáng)調(diào)精算中性原則而非再分配原則。也就是說，養(yǎng)老金待遇給付的標(biāo)準(zhǔn)主要取決于記入個(gè)人賬戶繳費(fèi)的積累、名義資產(chǎn)的投資增值、名義資產(chǎn)轉(zhuǎn)成退休年金的計(jì)算公式、退休給付指數(shù)化變量4個(gè)因素?？傊x賬戶制是現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累制、DB型與DC型的一種混合模式，它既有某些DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制的基本特征，又有DC型積累制的某些屬性，即名義賬戶制既可被稱為“DC型現(xiàn)收現(xiàn)付制”模式，也可以被認(rèn)為是“DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制”的某種變形。
需要強(qiáng)調(diào)的是，名義賬戶制中的投資回報(bào)一般情況下不等于預(yù)籌積累制個(gè)人賬戶計(jì)劃的投資回報(bào)。從理論上講，前者是制度的內(nèi)部收益率，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中各種因素綜合作用的一個(gè)函數(shù)。當(dāng)然，在實(shí)踐中，政府會(huì)基于某些考慮進(jìn)行設(shè)定，但無論政府起初如何設(shè)定這個(gè)投資回報(bào)，長(zhǎng)期來看將趨向制度的內(nèi)部收益率。而后者卻是資產(chǎn)市場(chǎng)的真實(shí)投資收益率。但在如下兩種情況中是基本一致的：第一，如果積累制個(gè)人賬戶的主要或全部的資產(chǎn)組合都投資于本國(guó)的負(fù)債，那么，它的風(fēng)險(xiǎn)將來自于本國(guó)，這就與名義賬戶制沒什么兩樣。第二種情況，如果積累制個(gè)人賬戶的資產(chǎn)組合全部或主要持有本國(guó)政府債券，那么，它就與“布坎南債券”的完全貨幣化形式的名義賬戶制也沒什么區(qū)別，就是說，如果政府債券收益率高于內(nèi)部收益率，那么就可以通過對(duì)全國(guó)范圍的保險(xiǎn)群體征稅而抵消這種“優(yōu)勢(shì)”，這是因?yàn)?，這些保險(xiǎn)群體本身就是較高收益率的受益人。但是，由于可能存在著稅收的再分配效應(yīng)，所以，兩種方式可能還是有所區(qū)別的。
根據(jù)林德貝克和佩爾松提出的養(yǎng)老金制度三維分類方法，名義賬戶制的出現(xiàn)填補(bǔ)了養(yǎng)老金制度頻譜中的一項(xiàng)空白。在這個(gè)養(yǎng)老金制度的三維方法中，其構(gòu)成分別為：第一維度是積累制對(duì)非積累制，第二維度是精算型對(duì)非精算型，第三維度是DB型對(duì)DC型。圖1標(biāo)示出其中的兩個(gè)維度，且養(yǎng)老金制度的積累程度是用養(yǎng)老基金市場(chǎng)價(jià)值除以同時(shí)期應(yīng)計(jì)的繳費(fèi)增值預(yù)期貼現(xiàn)值所得的比例，該變量反映在縱軸上，垂直移動(dòng)表示積累程度的變化，越靠近上方積累程度越高；養(yǎng)老金制度的精算公平程度反映在橫軸上，指的是個(gè)人繳費(fèi)與將來養(yǎng)老金待遇之間的關(guān)聯(lián)性，越靠近右邊精算程度越高。圖1的Ⅰ～Ⅳ點(diǎn)構(gòu)成了幾種特殊情況，如果加上圖1沒有表示出的DB型對(duì)DC型的這一維度，可以組合成8種比較極端的情況。因此，由這8種極端情況及其中間地帶（每一個(gè)維度都可以視作連續(xù)變量）便形成了一個(gè)養(yǎng)老金制度譜系。依據(jù)該方法，所有的養(yǎng)老金制度都能在這種頻譜中找到自己的位置。
有了這個(gè)養(yǎng)老金制度的譜系，一般意義上的名義賬戶制的位置就清晰可見了。根據(jù)本文給出的定義，名義賬戶制位于圖1中的Ⅱ點(diǎn)并且是DC型的。在這一點(diǎn)上，現(xiàn)收現(xiàn)付制度（積累程度為零）的精算公平程度達(dá)到最大化，平均收益和邊際收益都為制度的內(nèi)部收益率。需要強(qiáng)調(diào)的是，Ⅳ點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的積累制是完全精算公平的制度，其公平程度要大于Ⅱ點(diǎn)對(duì)應(yīng)的名義賬戶制。
二、“全賬戶”方案具備名義賬戶制的理論優(yōu)勢(shì)
名義賬戶是個(gè)新興事物，自從20世紀(jì)90年代出現(xiàn)以來，至今也不過20多年，國(guó)內(nèi)外對(duì)于該制度模式實(shí)用性的爭(zhēng)議也從未間斷過，但其所具有的理論優(yōu)勢(shì)已經(jīng)在國(guó)外學(xué)界達(dá)成了基本共識(shí)，這些理論優(yōu)勢(shì)包括以下6個(gè)方面。比較而言，在3個(gè)備選方案中，只有“全賬戶”模式才能真正發(fā)揮出名義賬戶制的理論優(yōu)勢(shì)。
（一）通過自我“儲(chǔ)蓄”機(jī)制平滑人口波動(dòng)，自動(dòng)應(yīng)對(duì)人口轉(zhuǎn)型
傳統(tǒng)DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制建立在100多年前的資本主義社會(huì)化大生產(chǎn)早期，那時(shí)候人口出生率較高，人口預(yù)期壽命較低，年輕的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口增長(zhǎng)速度總是快于退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的老年人的增長(zhǎng)速度，人口年齡結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)“正金字塔”形狀。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的贍養(yǎng)率也相應(yīng)較低，每一代退休人口不僅可以獲得既定的養(yǎng)老金待遇，而且在既定的繳費(fèi)率下，政客們?yōu)榱双@得更多的選票，很容易不斷增加養(yǎng)老金水平，向退休者提供越來越慷慨的養(yǎng)老金待遇，從而使得該“龐氏計(jì)劃”得以不斷延續(xù)。但是，隨著人口老齡化的到來，有遠(yuǎn)見的政治家突然發(fā)現(xiàn)這一“游戲”不僅難以為繼，而且在必須削減退休者的養(yǎng)老金待遇水平時(shí)，卻困難重重。道理很簡(jiǎn)單，福利是剛性的，提高可以，但降低福利標(biāo)準(zhǔn)卻會(huì)遭到大多數(shù)選民的極力反對(duì)，政府一旦提出養(yǎng)老金待遇削減或提高退休年齡，必然會(huì)引起議會(huì)抗議或游行示威，從而使政治上的“酌情調(diào)節(jié)”多數(shù)以失敗告終。
與之對(duì)比，名義賬戶制雖然沒有改變傳統(tǒng)制度的現(xiàn)收現(xiàn)付屬性，但在待遇確定和計(jì)發(fā)公式上有了質(zhì)的突破，也就是說從DB型變成精算中性的DC型養(yǎng)老金制度，使得待遇變化和退休年齡選擇基本不再受到政治因素的“干擾”，而是取決于人口和經(jīng)濟(jì)等外部環(huán)境變化以及個(gè)人行為模式和需求偏好的選擇，自然就不會(huì)出現(xiàn)在人口、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等不利條件下要求維持或增加福利的不合理訴求。
不難看出，只有“全賬戶”才能完全體現(xiàn)出這種理論優(yōu)勢(shì)，即退休者的養(yǎng)老金待遇完全取決于工作時(shí)的繳費(fèi)和名義利率情況。前者包括繳費(fèi)的費(fèi)基選擇和繳費(fèi)的期限選擇，理論上可以全部由個(gè)人自主決策；后者取決于人口和經(jīng)濟(jì)的外部環(huán)境的變化，也就是說，人口老齡化對(duì)養(yǎng)老金制度財(cái)務(wù)的影響完全內(nèi)化到制度中。比較而言，“小賬戶”和“大賬戶”方案因?yàn)榇嬖谥?guī)?？捎^的統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金，與經(jīng)濟(jì)和人口的外部環(huán)境變化沒有建立起完全相關(guān)關(guān)系，規(guī)模有限的名義賬戶所具有的調(diào)節(jié)和激勵(lì)作用將大打折扣，人們的理性選擇是增加繳費(fèi)年限，而盡可能降低繳費(fèi)費(fèi)基，獲得制度內(nèi)再分配的好處，實(shí)際上和現(xiàn)有制度的運(yùn)行效果基本是一致的。
（二）賬戶余額向終生年金的精算轉(zhuǎn)換，自動(dòng)適應(yīng)人口壽命預(yù)期變化
參保人退休時(shí)，名義賬戶中所記錄的養(yǎng)老金財(cái)富在進(jìn)行年金轉(zhuǎn)換時(shí)，引入了根據(jù)同年齡組人群的平均余命確定的預(yù)期壽命因子。因此，在名義賬戶下，人口預(yù)期壽命的變化轉(zhuǎn)化成制度內(nèi)生的可以自動(dòng)適應(yīng)人口預(yù)期壽命的變化。另外，名義賬戶制對(duì)提前退休的待遇削減也可以通過制度內(nèi)生來實(shí)現(xiàn)。也就是說，名義賬戶可以對(duì)人們偏好的改變做出及時(shí)調(diào)整。對(duì)于管理當(dāng)局來說，唯一需要做的就是精準(zhǔn)地確定每一代人的預(yù)期壽命。政府還可以允許用退休后名義賬戶資產(chǎn)（做實(shí)名義賬戶）購(gòu)買商業(yè)機(jī)構(gòu)年金產(chǎn)品，讓商業(yè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)預(yù)期壽命變化的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，最好的解決方案是由名義賬戶管理機(jī)構(gòu)和商業(yè)機(jī)構(gòu)同時(shí)提供年金產(chǎn)品，讓退休者有更多的選擇機(jī)會(huì)。
只要對(duì)比三個(gè)方案的年金化除數(shù)的設(shè)計(jì)公式就會(huì)發(fā)現(xiàn)，只有“全賬戶”方案具有完全精算屬性，它分別考慮了退休時(shí)余命預(yù)期、待遇調(diào)整系數(shù)預(yù)期和內(nèi)部收益率預(yù)期，因此完全具備了自動(dòng)調(diào)整人口壽命預(yù)期變化的理論優(yōu)勢(shì)。相比而言，“小賬戶”和“大賬戶”使用的現(xiàn)有年金計(jì)發(fā)月數(shù)，并不反映退休后第2年及以后待遇的調(diào)整變化，但在設(shè)計(jì)上，養(yǎng)老金發(fā)放過程中又“人為”地不斷提高待遇水平，顯然二者是相互沖突的，即制度設(shè)計(jì)與制度實(shí)際運(yùn)行狀況明顯不符，從而脫離了精算原則。
（三）避免待遇指數(shù)化規(guī)則變動(dòng)的隨意性，增強(qiáng)了制度的可信度
在人口老齡化日趨嚴(yán)重和財(cái)政壓力不斷增大的情況下，近20年很多實(shí)行DB型現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度的國(guó)家紛紛進(jìn)行了養(yǎng)老金參量式改革，但大多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老金制度改革過程都幾經(jīng)反復(fù)，至今尚未定型。我們知道，參量式改革主要是改變待遇指數(shù)化規(guī)則和引入調(diào)整因子，是一種治標(biāo)之策。隨著時(shí)問的推移和形勢(shì)的變化，政府還得對(duì)部分參數(shù)進(jìn)行調(diào)整，這就大大降低了制度的可信度。而名義賬戶對(duì)環(huán)境變化適應(yīng)能力較強(qiáng)，所有規(guī)則一旦制定就可以基本定型，無須再做大的制度調(diào)整，制度變得更加透明。參保者可以隨時(shí)查看自己賬戶上的繳費(fèi)金額，并把繳費(fèi)總額和養(yǎng)老金發(fā)放水平直接相關(guān)，從而有利于提高人們參保繳費(fèi)的積極性，并有助于參保者對(duì)雇主繳費(fèi)進(jìn)行有效監(jiān)督。同時(shí)，由于名義賬戶制的養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)隨著工作和繳費(fèi)時(shí)間的增加而提高，因此名義賬戶的透明性可以讓參保者更加了解工作年限和養(yǎng)老金發(fā)放水平的關(guān)系，從而有逐步提高退休年齡的激勵(lì)。因此名義賬戶有助于解決傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制度下普遍存在的欠費(fèi)、逃費(fèi)以及提前退休等問題。顯然，在人口和經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越不確定的情況下，人們對(duì)名義賬戶制更有信心。
“全賬戶”方案是單一的名義賬戶制度，可以把這一理論優(yōu)勢(shì)淋漓盡致地發(fā)揮出來，使得人們參保繳費(fèi)更有信心，對(duì)未來待遇水平有充分的預(yù)期準(zhǔn)備。而在“小賬戶”和“大賬戶”方案中，因?yàn)榇嬖谥鐣?huì)統(tǒng)籌部分，在人口老齡化日益加劇的預(yù)期下，養(yǎng)老金待遇不可避免地會(huì)招致政府干預(yù)，出于理性考慮，人們會(huì)盡可能選擇較低繳費(fèi)基數(shù)和較低參保年限的行為模式，因此如同傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制一樣，“小賬戶”和“大賬戶”方案都是不可信的，也就不能發(fā)揮出名義賬戶制固有的理論優(yōu)勢(shì)。
（四）選擇退休年齡具有更大靈活性，實(shí)施彈性退休制度成為可能
人口老齡化日益嚴(yán)重的趨勢(shì)正在迫使各國(guó)采取措施延遲退休，這樣做的直接目的不僅是為了降低制度的贍養(yǎng)率，從而保證養(yǎng)老金制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性，更重要的是可以在既有的條件下實(shí)現(xiàn)增加勞動(dòng)供給這個(gè)最終目的。但是，在傳統(tǒng)的DB型養(yǎng)老金制度中，政府提出延遲退休的動(dòng)議往往帶來嚴(yán)重的社會(huì)問題和政治困境，實(shí)現(xiàn)起來非常困難。比較而言，完全精算中性的養(yǎng)老金制度具備了個(gè)人何時(shí)退休的自我選擇權(quán)，多數(shù)人在退休問題上會(huì)做出相對(duì)理性的考慮，只要制度設(shè)計(jì)得當(dāng)，人們會(huì)根據(jù)自己的實(shí)際情況來選擇退休安排，從而間接達(dá)到延遲退休這一政策目標(biāo)。名義賬戶制正好具備這樣的制度特征，即在名義賬戶制下，繳費(fèi)和養(yǎng)老金待遇之間是一種完全中性的邊際精算關(guān)系，人們何時(shí)選擇退休完全由自己決定（達(dá)到法定最低退休年齡基礎(chǔ)上），既不存在對(duì)提前退休的激勵(lì)效應(yīng)，也不存在對(duì)推遲退休的懲罰效應(yīng)，這是實(shí)行彈性退休制度的前提條件。
“全賬戶”方案其實(shí)就是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的名義賬戶制度，使得彈性退休有了制度保障，人們?cè)谕诵輪栴}上將具有最大的選擇權(quán)?？紤]到中國(guó)的特殊國(guó)情，這一點(diǎn)尤為重要：一方面，從人口年齡結(jié)構(gòu)變化的角度來看，及早采取延遲退休政策已經(jīng)不可避免；另一方面，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和全球產(chǎn)業(yè)鏈的角度來分析，大多數(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口還在從事著技術(shù)含量較低的體力勞動(dòng)，直接的“一刀切”式的延遲退休政策將困難重重，因?yàn)檫@將對(duì)那些身體條件較差的中老年就業(yè)群體存在著公平性和道德性問題。因此，只有彈性退休年齡才最合適中國(guó)國(guó)情，“全賬戶”方案無疑是最優(yōu)方案。比較來看，無論是“小賬戶”還是“大賬戶”方案，因?yàn)榇嬖谝?guī)模不等的統(tǒng)籌部分，都不是完全精算中性的制度安排，因此不可能建立起真正意義上的彈性退休制度。
（五）繳費(fèi)被看作是儲(chǔ)蓄，降低養(yǎng)老金制度對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的扭曲
名義賬戶制如同完全積累的個(gè)人賬戶一樣，繳費(fèi)將更能明確地被視為個(gè)人儲(chǔ)蓄，由此就降低了在征收勞動(dòng)所得稅上所造成的扭曲效果。賬戶持有者可以隨時(shí)查看他的賬戶，隨時(shí)了解其繳費(fèi)指數(shù)化的情況，每個(gè)人都十分清楚自己未來的年金情況。從主觀上講，名義賬戶制的繳費(fèi)被繳費(fèi)者直觀地看作是一種儲(chǔ)蓄，而不是與自身利益沒有直接關(guān)系的稅收，這就在公共養(yǎng)老保障制度中再現(xiàn)了“保險(xiǎn)”的因素，使當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付的融資方式更具可持續(xù)性。從客觀上講，名義賬戶直接與未來的收益掛鉤，對(duì)參保者繼續(xù)留在勞動(dòng)力市場(chǎng)具有一定的促進(jìn)作用，不僅有助于降低贍養(yǎng)率、擴(kuò)大資金來源、平衡公共養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政，而且獲得了憑借立法措施（如推遲退休年齡、提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)）才能達(dá)到的效果，可謂事半功倍。
對(duì)比3個(gè)方案，“全賬戶”方案正是基于這樣的理念設(shè)計(jì)而成的。從某種角度來看，何時(shí)參保繳費(fèi)以及繳費(fèi)多少不過是人們儲(chǔ)蓄偏好在養(yǎng)老金制度上的體現(xiàn)，如果人們更愿意增加儲(chǔ)蓄，那么參保繳費(fèi)的積極性就更高。這一點(diǎn)對(duì)收入較高人群更為明顯，因?yàn)樵诂F(xiàn)有的通脹結(jié)合制度下，要實(shí)現(xiàn)社會(huì)互濟(jì)這一制度目標(biāo)，高收入群體的繳費(fèi)實(shí)際上將被征收額外的“賦稅”，用于補(bǔ)貼低收入者，一個(gè)理性的高收入者必然想盡一切辦法降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，甚至是繳費(fèi)年限，從而最大限度降低自己的“賦稅”負(fù)擔(dān)。而在“全賬戶”方案下，高收入者的繳費(fèi)行為模式將發(fā)生改變。進(jìn)一步，在未來人口老齡化越來越嚴(yán)重的情況下，即使政府加強(qiáng)了對(duì)繳費(fèi)的執(zhí)行力度，高收入群體甚至可以減少勞動(dòng)供給來應(yīng)對(duì)。從這一點(diǎn)上來說，“小賬戶”和“大賬戶”方案因?yàn)橐廊淮嬖谥y(tǒng)籌部分養(yǎng)老金，與現(xiàn)有的“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并無本質(zhì)區(qū)別，高收入者無疑會(huì)把繳費(fèi)看成一種額外的稅收負(fù)擔(dān)，從而扭曲勞動(dòng)力市場(chǎng)配置。
（六）養(yǎng)老金待遇下降更加隱蔽化，便于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和政治可持續(xù)
有人質(zhì)疑名義賬戶制度可行性的一條重要論據(jù)是：名義賬戶制無法提高養(yǎng)老金待遇水平，甚至相反，并以瑞典為例加以證實(shí)。表面上這無疑正確，因?yàn)槿鸬鋵?shí)施名義賬戶制以來，養(yǎng)老金待遇水平不僅沒有提高，而且在某些年份確實(shí)還輕微下降了一些。但是這種判斷卻嚴(yán)重誤導(dǎo)了人們：在人口老齡化情況下，如果不考慮其他因素，那么只有在養(yǎng)老金制度采取預(yù)籌積累制且基金投資國(guó)外時(shí)，才有可能提高養(yǎng)老金待遇；否則，在養(yǎng)老金制度采取預(yù)籌積累制且基金投資國(guó)內(nèi)或現(xiàn)收現(xiàn)付制的情況下，養(yǎng)老金待遇一般是要下降的。顯然，名義賬戶制沒有改變現(xiàn)收現(xiàn)付制屬性，所以在人口老齡化條件下，待遇水平肯定要降低。換句話說，名義賬戶制的使命不是來提高待遇水平的，而是用來增強(qiáng)養(yǎng)老金制的財(cái)務(wù)可持續(xù)性和提升經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的。但可以說，在人口老齡化下，名義賬戶制可以部分緩解養(yǎng)老金待遇下降的幅度，卻不能改變待遇下降的本質(zhì)判斷。其實(shí)，名義賬戶制在西方發(fā)達(dá)國(guó)家主要是用來解決兩個(gè)“可持續(xù)”問題：一是財(cái)務(wù)可持續(xù)性，變福利剛性為福利彈性；二是政治可持續(xù)性，即政治問題內(nèi)生化，養(yǎng)老金參數(shù)收緊不再有街頭抗議。
無疑，只有“全賬戶”方案才能把名義賬戶制這一重要優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來，把人口和經(jīng)濟(jì)因素提前內(nèi)生化到養(yǎng)老金制度中，在人口和經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不利的情況下，養(yǎng)老金制度將變得更為有彈性，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，政府可以提前卸下沉重“包袱”，不會(huì)被養(yǎng)老金制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性和政治可持續(xù)性捆住手腳。比較而言，“小賬戶”和“大賬戶”方案完全不具備這一優(yōu)勢(shì)，因?yàn)樵谌丝诶淆g化的壓力下，政府提供的養(yǎng)老金待遇（通過內(nèi)部收益率體現(xiàn)）實(shí)際下降是必然趨勢(shì)，但是這種待遇降低在這兩個(gè)方案下并不直接表現(xiàn)為人口結(jié)構(gòu)的變化，人們將更多地歸因于政府的不作為。
三、“全賬戶”方案具備符合國(guó)情的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)
相對(duì)于成熟的市場(chǎng)化國(guó)家，中國(guó)有著自己的特殊國(guó)情。對(duì)于養(yǎng)老金制度而言，這種特殊國(guó)情在一定條件下可以轉(zhuǎn)換成一種潛在的制度優(yōu)勢(shì)。比較而言，3種方案中只有“全賬戶”才能完全體現(xiàn)這種獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。
（一）化解地方道德風(fēng)險(xiǎn)，一步到位實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌
基金統(tǒng)籌層次過低一直是困擾中國(guó)基本養(yǎng)老制度健康發(fā)展的核心問題，也是當(dāng)前統(tǒng)賬結(jié)合制度無法完成的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。歸根結(jié)底，統(tǒng)籌層次難以提高的主要原因是，從一開始就沒有也無法厘清基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的中央和地方權(quán)力歸屬問題。在現(xiàn)有的財(cái)稅分權(quán)體制下，如果由地方政府承擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事權(quán)，那么財(cái)權(quán)就不應(yīng)該上收中央，也就不存在所謂的提高統(tǒng)籌層次問題；如果提高統(tǒng)籌層次是必然選擇，那么中央就應(yīng)該在上收財(cái)權(quán)的同時(shí)，也要上收事權(quán)，否則就難以避免地方政府的道德風(fēng)險(xiǎn)，因此這一問題將始終陷入困境。但是，如果能夠消除地方政府的道德風(fēng)險(xiǎn)，所有的問題都迎刃而解。名義賬戶制因?yàn)轭愃朴谕耆e累制個(gè)人賬戶，形式上具備了清晰的個(gè)人“產(chǎn)權(quán)”屬性，每個(gè)人的養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)之間建立起了明確的精算聯(lián)系，地方政府只能是中央政府的“代辦”機(jī)構(gòu)，無法也沒有動(dòng)機(jī)與參保企業(yè)或個(gè)人進(jìn)行合謀套取不正當(dāng)利益，從而便可一步到位實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全國(guó)統(tǒng)籌。
“全賬戶”方案本質(zhì)上就是一個(gè)典型的名義賬戶制，自然可以一步到位且毫無成本地實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的全國(guó)統(tǒng)籌；而無論是“小賬戶”還是“大賬戶”方案，都會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)統(tǒng)籌部分養(yǎng)老金的存在，個(gè)人“產(chǎn)權(quán)”必然是模糊的，中央和地方政府權(quán)責(zé)始終是難以理清的，因此根本無法實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國(guó)統(tǒng)籌。
（二）在經(jīng)濟(jì)中高速增長(zhǎng)的條件下，名義賬戶制獲得高收益成為可能
中國(guó)學(xué)界對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究的文獻(xiàn)浩如煙海，但卻幾乎沒有涉及現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度的內(nèi)部收益率問題，因此當(dāng)提出“中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有較高名義收益率”的命題時(shí)，遭到很多業(yè)內(nèi)人士的質(zhì)疑就在所難免，其實(shí)只要把養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)學(xué)和中國(guó)現(xiàn)實(shí)結(jié)合起來分析一下，就會(huì)徹底消除這些人的疑慮。
從理論上來說，名義賬戶制本質(zhì)上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付的，因此其內(nèi)部收益率或者說名義賬戶利率基本上等于現(xiàn)收現(xiàn)付制的內(nèi)部收益率。而現(xiàn)收現(xiàn)付制的內(nèi)部收益率為多少呢，其實(shí)理論上早已解決，早在1958年，薩繆爾森（samuelson）在《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》雜志發(fā)表了題為《貨幣社會(huì)設(shè)計(jì)功能或有情況下：一個(gè)嚴(yán)格的消費(fèi)一信貸利息模型》的著名論文，證明了最優(yōu)化利率由人口增長(zhǎng)率（即生物收益率）所決定。隨后，其他學(xué)者又針對(duì)薩繆爾森研究的假設(shè)進(jìn)行了放松和擴(kuò)展，得出了進(jìn)一步的研究結(jié)論，即如果考慮技術(shù)進(jìn)步，那么這個(gè)“生物收益率”就可以拓展為人口增長(zhǎng)率加上工資增長(zhǎng)率，可以近似看作GDP增長(zhǎng)率。
從現(xiàn)實(shí)來看，中國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然正在告別高增長(zhǎng)，但未來保持中高速增長(zhǎng)依然可期，因此中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還可以繼續(xù)獲得較高的內(nèi)部收益率，名義賬戶制只是將這種收益率顯性化了，而不是憑空“創(chuàng)造”了新的高收益。需要強(qiáng)調(diào)的是，名義賬戶制獲得較高收益率優(yōu)勢(shì)是中國(guó)獨(dú)有，而在已經(jīng)引入名義賬戶制的其他國(guó)家是不具備的。例如在瑞典，人口增長(zhǎng)率幾乎為零，工資增長(zhǎng)率實(shí)際值為1%～2%，加上通脹率1%～2%，工資增長(zhǎng)率的名義值在3%左右，相比資本市場(chǎng)動(dòng)輒超過10%的收益率，這些國(guó)家的名義賬戶利率對(duì)參保人實(shí)際上毫無吸引力（這些國(guó)家引入名義賬戶制另有目的，這里不再贅述）。因此，在中國(guó)，名義賬戶制度不僅對(duì)參保繳費(fèi)具有激勵(lì)機(jī)制，而且有助于增加低收入者的非勞動(dòng)收入，甚至改善整個(gè)社會(huì)的收入分配狀況。毫無疑問，“全賬戶”方案將最大限度地發(fā)揮這一制度優(yōu)勢(shì)，“大賬戶”次之，“小賬戶”最差。
（三）在制度覆蓋有限的前提下，名義賬戶制財(cái)務(wù)更具可持續(xù)性
傳統(tǒng)DB型現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度追求的是橫向精算平衡，即制度收入和支出在一定時(shí)間內(nèi)大體相等。在制度運(yùn)行的早期，因?yàn)橛欣娜丝谀挲g結(jié)構(gòu)，收入來源有保障，而支出壓力較小，所以隨著覆蓋面擴(kuò)大，退休者將獲得非常慷慨的養(yǎng)老金待遇。在這種情況下，盡管隱性債務(wù)在不斷增加，也不會(huì)影響到養(yǎng)老金制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)。但是，當(dāng)人口年齡結(jié)構(gòu)發(fā)生轉(zhuǎn)型時(shí)（養(yǎng)老金制度基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋），經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口相對(duì)收縮，而退休人口卻相對(duì)擴(kuò)大，此時(shí)本來可以通過提高在職參保人員的繳費(fèi)率或降低退休者的養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)使制度財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)新的橫向精算平衡。問題是，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)和金融全球化，世界各國(guó)競(jìng)爭(zhēng)加劇，如果提高制度繳費(fèi)率就意味著提高生產(chǎn)成本，資本加速外流，進(jìn)而削弱本國(guó)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力，得不償失，所以提高制度繳費(fèi)率將變得越來越不現(xiàn)實(shí)。同時(shí)，DB型養(yǎng)老金制度的待遇事先確定，具有非常大的福利剛性，降低待遇水平將帶來嚴(yán)重的社會(huì)問題和政治沖突。因此，當(dāng)人口年齡結(jié)構(gòu)發(fā)生轉(zhuǎn)型且制度基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋時(shí)，無論是提高制度繳費(fèi)率還是降低養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)都極為困難，最終導(dǎo)致養(yǎng)老金制度的隱性債務(wù)顯性化，收入開始小于支出，出現(xiàn)趨勢(shì)性赤字，制度財(cái)務(wù)不再具有可持續(xù)性，最終不得不由財(cái)政來兜底，當(dāng)政府財(cái)政無法承擔(dān)時(shí)，便可能進(jìn)一步轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)危機(jī)或貨幣危機(jī)。
與之對(duì)比，名義賬戶制追求的卻是縱向精算平衡，即在兩期的世代交替模型（第一期工作，第二期退休）中，任何時(shí)點(diǎn)上繳費(fèi)和待遇的現(xiàn)值都完全相等，如果把繳費(fèi)看成投資，那么待遇就是回報(bào)，其中隱含的投資回報(bào)率考慮了人口和經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期變化。因此，理論上講，名義賬戶制養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)將隨著人口和經(jīng)濟(jì)的變化而變化，在人口老齡化下，人們要想保證待遇標(biāo)準(zhǔn)不變，就只能延遲退休增加勞動(dòng)供給?？梢钥闯?，引入名義賬戶制后，原來DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老金隱性債務(wù)就不會(huì)再增加，即鎖定了養(yǎng)老金的隱性債務(wù)。但是，這并不意味著引入名義賬戶制后就能保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持性，還取決于另一個(gè)條件，即制度覆蓋面是否還能繼續(xù)擴(kuò)大。具體來說，如果養(yǎng)老金制度已經(jīng)全覆蓋（人口贍養(yǎng)率與制度贍養(yǎng)率完全正相關(guān)），引入名義賬戶后，雖然可以保證制度縱向精算平衡，但在人口贍養(yǎng)率出現(xiàn)惡化時(shí)也無法保證制度橫向精算平衡，因此未必能夠保證制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性；如果養(yǎng)老金制度只覆蓋了一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口，引入名義賬戶后，只要制度設(shè)計(jì)得當(dāng)且對(duì)擴(kuò)大覆蓋面有足夠大的吸引力（例如，較高名義賬戶利率），那么制度參保繳費(fèi)人口將快速增長(zhǎng)，從而迅速改善制度贍養(yǎng)率，此時(shí)即使人口贍養(yǎng)率出現(xiàn)惡化，也不至于影響制度的橫向精算平衡，因此，在制度覆蓋有限的前提下，名義賬戶制財(cái)務(wù)將更具可持續(xù)性。
顯然，中國(guó)現(xiàn)在引入名義賬戶制無疑可以保證養(yǎng)老金制度具有財(cái)務(wù)可持續(xù)性。首先，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主體，理論上仍然具有極大的擴(kuò)面空間。其次，正如本文提到的，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（社會(huì)統(tǒng)籌部分）的內(nèi)部回報(bào)率是非常高的，在名義賬戶制下將直接表現(xiàn)為較高的名義賬戶利率，即名義賬戶制在中國(guó)是可以具有足夠吸引力的。因此，作為中國(guó)化的名義賬戶制，“全賬戶”方案無疑將保證養(yǎng)老金制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性，而“小賬戶”和“大賬戶”因?yàn)樯鐣?huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的存在，無法徹底展現(xiàn)制度的激勵(lì)機(jī)制，擴(kuò)大覆蓋面的測(cè)算假定實(shí)際上是不存在的，因此很難保證制度財(cái)務(wù)具有可持續(xù)性。
第5篇：延遲退休改革方案范文
文章編號(hào)：1005-913X（2017）06-0020-04
一、引言
我國(guó)已逐漸進(jìn)入老齡化社會(huì)，2014年底超過65歲的人口已達(dá)到1.37億人口，老年人口撫養(yǎng)比達(dá)到13.7%，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的人口紅利正在消失，中壯年勞動(dòng)力已不能有效支撐經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展，延遲退休政策已勢(shì)在必行。然而，延遲退休政策的實(shí)施卻與廣大人們?nèi)罕姷那猩砝婷芮邢嚓P(guān)，尤其是涉及到廣大人們?nèi)罕姷酿B(yǎng)老保險(xiǎn)問題。2015年，國(guó)務(wù)院正式印發(fā)《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，開啟了機(jī)關(guān)事業(yè)單位近4000萬人員的養(yǎng)老金并軌制改革的序幕。由此，延遲退休政策的實(shí)施將影響到3.81億城鎮(zhèn)職工和5.01億城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)和領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系將受到延遲退休政策的重大沖擊。怎樣在我國(guó)科學(xué)合理地實(shí)施延遲退休政策？要回答這一問題，其前提是必須要弄清實(shí)施延遲退休政策將對(duì)我國(guó)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系所造成的影響。
延遲退休政策提出以來，國(guó)內(nèi)外學(xué)者大多是從以下三個(gè)角度對(duì)延遲退休與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)系進(jìn)行了研究和探討：一是關(guān)于延遲退休與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付關(guān)系的研究。Breyer 和 Hupfeld（2010）提出延遲退休年齡可以彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口。[1]Garcíagonzález（2014）指出在現(xiàn)代社會(huì)中，推遲退休年齡可以有效防止人口老齡化給公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度帶來的壓力。[2]鄧大松和劉昌平（2001）認(rèn)為延遲退休年齡有助于緩解人口老齡化危機(jī)和養(yǎng)老金支付壓力。[3]田楠（2015）延遲退休年齡是當(dāng)前不斷改進(jìn)社會(huì)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)嚴(yán)重這個(gè)問題的根本。[4]荊濤等（2016）考察了人口老齡化對(duì)我國(guó)現(xiàn)行模式下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡的影響，并試圖從延遲退休視角尋找相應(yīng)的對(duì)策。[5]二是關(guān)于延遲退休與社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率關(guān)系的研究。Schieber（2004）通過對(duì)比美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)收入和生活支出情況，論證了美國(guó)制度設(shè)計(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平過低。[6]李爽（2015）指出延遲退休年齡有利于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，會(huì)使得人們?cè)谕诵莺蟮纳钏接兴岣摺7]袁敏（2016）通過建立個(gè)人賬戶養(yǎng)老金精算平衡模型，探究延遲退休年齡對(duì)養(yǎng)老金替代率的影響。[8]三是關(guān)于延遲退休與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及發(fā)展關(guān)系的研究。Keuschnigg和 Fisher （2011）研究表明延遲退休會(huì)改善未來的養(yǎng)老待遇，有利于減輕企業(yè)和員工負(fù)擔(dān)，并產(chǎn)生更大的社會(huì)福利效應(yīng)。[9]趙培超（2016）探討了延退政策改革對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，并對(duì)延遲退休改革方案與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展進(jìn)行了深入思考。[10]
綜上所述，國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)于延遲退休對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響問題進(jìn)行了深入而又多方面的研究，這為本研究奠定了重要基礎(chǔ)，但對(duì)于研究延遲退休對(duì)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的影響卻還不夠全面和系統(tǒng)，需要進(jìn)一步探討。
二、延遲退休政策對(duì)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系微觀主體的影響
（一）正面影響
1.有利于個(gè)人基本養(yǎng)老金的增加
個(gè)人基本養(yǎng)老金是由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金構(gòu)成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金的確定有兩個(gè)主要因素：一是繳費(fèi)基數(shù)，二是繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)短。從繳費(fèi)基數(shù)來說，隨著個(gè)人退休的推延，由于工資剛性的存在，未來工資必然存在上漲趨勢(shì)，繳費(fèi)基數(shù)必然越來越大；從繳費(fèi)時(shí)間來說，個(gè)人延遲退休后，繳費(fèi)時(shí)間必然延長(zhǎng)，這兩個(gè)因素的變化決定了基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額自然是增加的。而對(duì)于個(gè)人賬戶養(yǎng)老金而言，主要影響因素是個(gè)人繳存額的多少和月除數(shù)（個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)）的多少，個(gè)人繳存額隨著延退年齡增長(zhǎng)而增加，月除數(shù)隨著延退年齡的增長(zhǎng)而變小，越推遲退休，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的數(shù)額就越會(huì)增加。由此可見，延遲退休政策對(duì)個(gè)人基本養(yǎng)老金的增加是有利的。
2.有利于家庭增加抗養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)能力
養(yǎng)老?L險(xiǎn)在現(xiàn)代家庭面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)中越來越引起關(guān)注。我國(guó)從70年代中后期開始實(shí)施的人口生育計(jì)劃，20世紀(jì)末將普遍導(dǎo)致家庭尤其是城市人口家庭結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出4-2-1型，隨著時(shí)間的推移，家庭人口結(jié)構(gòu)更有甚者會(huì)出現(xiàn)8-2-1型，即一對(duì)青年夫妻贍養(yǎng)四個(gè)或八個(gè)老年人和撫養(yǎng)一個(gè)小孩的現(xiàn)象，養(yǎng)老將成為家庭尤其是城市家庭普遍面臨的一種風(fēng)險(xiǎn)?？桂B(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)取決于養(yǎng)老能力，養(yǎng)老能力又取決于健康、情感、經(jīng)濟(jì)、時(shí)間和服務(wù)等養(yǎng)老資源，其中經(jīng)濟(jì)資源是家庭養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)的基礎(chǔ)，包括勞動(dòng)收入、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金（或離退休金）、儲(chǔ)蓄、房產(chǎn)、股票債券等，但對(duì)于青年家庭而言，儲(chǔ)蓄、有價(jià)證券、房產(chǎn)等資產(chǎn)收入有限，勞動(dòng)收入由于撫養(yǎng)下一代以及贍養(yǎng)四個(gè)或八個(gè)老年人而捉襟見肘，所剩不多。因此，能夠緩解4-2-1或8-2-1典型結(jié)構(gòu)家庭贍養(yǎng)老年人生活所需經(jīng)費(fèi)緊張狀況就只能依靠老年人自身的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金（或離退休金）有所提高。實(shí)施延遲退休政策，一方面使得老年人的工作時(shí)間延長(zhǎng)，其領(lǐng)取的勞動(dòng)收入高于實(shí)際退休后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，生活水平能夠維持其正常水平，減少了家庭對(duì)其維持正常生活水平的養(yǎng)老資金補(bǔ)充；另一方面，由于老年人領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的延遲，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金會(huì)逐年積累提高和增多，退休后，領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金也會(huì)相對(duì)增加，這也在一定程度上緩解了典型結(jié)構(gòu)家庭的養(yǎng)老壓力。
3.有利于企業(yè)單位緩解繳費(fèi)負(fù)擔(dān)率
由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式的變革，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制在由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制改革過程中形成的轉(zhuǎn)軌成本，試圖單獨(dú)通過企業(yè)繳費(fèi)來化解，這一方面雖然部分化解了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不足的困境，但另一方面卻導(dǎo)致企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)率居高不下。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)相關(guān)規(guī)定：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為20%，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。根據(jù)有關(guān)學(xué)者測(cè)算，20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)法定企業(yè)繳費(fèi)率對(duì)于各地區(qū)集體企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)來說明顯偏高，即便是在繳費(fèi)能力最強(qiáng)的中東部地區(qū)，能夠承受的最大繳費(fèi)率也分別平均僅為13.35%和17.15%。因此，從全國(guó)范圍來看，企業(yè)單位仍面臨著較大的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)壓力，這對(duì)于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展極為不利。實(shí)施延遲退休政策，對(duì)于企業(yè)而言，可以在不造成任何社會(huì)負(fù)面效應(yīng)的情況下悄悄減負(fù)，即可以在總體把握維持社會(huì)養(yǎng)老金替代率不變的前提下，適當(dāng)考慮下調(diào)繳費(fèi)的比率，從而更有利于企業(yè)輕裝上陣。
4.有利于企業(yè)進(jìn)一步挖掘人力資本潛力
企業(yè)的人力資本是企業(yè)發(fā)展最重要的資源。人力資本主要是由勞動(dòng)者的知識(shí)和技能兩部分組成的，而人的知識(shí)和技能主要是通過接受教育和培訓(xùn)來取得的。由于當(dāng)前的教育改革使得我國(guó)的教育年限逐漸延長(zhǎng)，以及勞動(dòng)者技能需要在實(shí)踐鍛煉中提升等原因，造成了勞動(dòng)者工作年限的相對(duì)縮短，更為重要的是引起人力資本峰值出現(xiàn)時(shí)間的延后。與此同時(shí)，近年來由于我國(guó)居民生活水平的不斷提高，醫(yī)療水平的不斷進(jìn)步，居民人均壽命在不斷延長(zhǎng)。延遲退休政策的出臺(tái)，能夠較好地適應(yīng)這一新形勢(shì)的變化，即通過適當(dāng)延長(zhǎng)勞動(dòng)者的工作時(shí)間，使我國(guó)企業(yè)的人力資本能夠得到最大限度地發(fā)揮和利用。
（二）負(fù)面影響
1.減少個(gè)人即期消費(fèi)和福利水平
消費(fèi)是衡量居民生活水平與福利狀況的重要標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)居民收入減少時(shí)，消費(fèi)水平必然下降。實(shí)施延遲退休政策，對(duì)于企業(yè)事業(yè)單位職工而言，推遲了領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的時(shí)間，并相應(yīng)延長(zhǎng)了繳納保險(xiǎn)金的期限，必然帶來當(dāng)期工資收入的減少，從而影響了居民的即期消費(fèi)和福利水平。
2.短期內(nèi)破壞家庭養(yǎng)老收支預(yù)算平衡
具有理財(cái)規(guī)劃考慮的家庭通常會(huì)根據(jù)家庭成員的工作及收支狀況進(jìn)行家庭養(yǎng)老收支預(yù)算。但隨著延遲退休政策實(shí)施，一方面家庭成員因?yàn)楣ぷ鲿r(shí)期保險(xiǎn)費(fèi)繳納的增加，即期收入會(huì)一定程度減少，另一方面家庭成員因延遲退休那些年所取得的當(dāng)期收入必然比退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金要高，收入水平會(huì)有所提高。與此同時(shí)，家庭成員延遲退休后，養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)加大，一般家庭會(huì)通過減少現(xiàn)期消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄來對(duì)沖養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的增加。由此可見，延遲退休政策將會(huì)在短期內(nèi)對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)職工家庭養(yǎng)老收支預(yù)算平衡造成難以預(yù)計(jì)的影響。
3.企業(yè)勞動(dòng)者積極性和效率會(huì)有所下降
延遲退休政策實(shí)施后，企事業(yè)單位職工的工作期限延長(zhǎng)，這一方面固然有節(jié)約和充分利用現(xiàn)有人力資本的好處，但與此同時(shí)也會(huì)帶來一定的弊端：一是企事業(yè)單位老員工不退休，必然導(dǎo)致崗位固化，尤其是領(lǐng)導(dǎo)崗位難以騰空，新員工不能在單位內(nèi)部得到有效地晉職和晉升，影響一部分人員的積極性，更有甚者會(huì)導(dǎo)致企事單位人才流失；二是企事業(yè)單位老員工延遲退休，企業(yè)內(nèi)部崗位滿員，外部的人才難以招聘，新鮮血液不能及時(shí)流入，必然導(dǎo)致企事業(yè)單位的生產(chǎn)效率下降。
三、延遲退休政策對(duì)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系宏觀運(yùn)行的影響
（一）正面影響
1.降低養(yǎng)老金支付系統(tǒng)的人口撫養(yǎng)比
我國(guó)從1993年開始實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老金籌集方式。其籌資的流程是：國(guó)家為每一個(gè)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工建立個(gè)人賬戶，職工按照個(gè)人實(shí)際工資的8%和企業(yè)按照職工個(gè)人工資的20%向社會(huì)保險(xiǎn)基金繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，國(guó)家將這筆保險(xiǎn)費(fèi)劃入職工的個(gè)人賬戶，其余的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由國(guó)家統(tǒng)一繳納，進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌帳戶。由于我國(guó)在1993年之前實(shí)行的是養(yǎng)老現(xiàn)收現(xiàn)付制，現(xiàn)行的保險(xiǎn)制度體系下的社會(huì)統(tǒng)籌帳戶難以承擔(dān)現(xiàn)收現(xiàn)付制度所需要的大量資金，面對(duì)這樣一種制度過渡的情況，唯一的辦法就是從新制度體系下的職工個(gè)人賬戶里挪出資金來支付退休職工的養(yǎng)老金。換而言之，目前這種養(yǎng)老金支付系統(tǒng)仍然存在著當(dāng)代人負(fù)擔(dān)上代人消費(fèi)的代際負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移問題。與此同時(shí)，隨著人口的老齡化以及人口壽命的延長(zhǎng)，達(dá)到退休年齡的退休職工數(shù)量與未達(dá)到退休年齡的在職職工數(shù)量的比率會(huì)越來越大，后者保障費(fèi)用的負(fù)擔(dān)會(huì)越來越重。據(jù)有關(guān)專家測(cè)算，按現(xiàn)行的退休年齡，未來二十年我國(guó)人口撫養(yǎng)比會(huì)維持高位運(yùn)行的態(tài)勢(shì)，2030年將達(dá)到最高峰 1：2.11。因此，在現(xiàn)行的部分積累保險(xiǎn)制度運(yùn)行體系下，如果國(guó)家統(tǒng)一實(shí)行延遲退休政策，無疑將會(huì)導(dǎo)致退休職工數(shù)量減少，在職職工的數(shù)量增加，人口撫養(yǎng)比將會(huì)趨于下降，社會(huì)負(fù)擔(dān)將會(huì)有所緩和。
2.提升養(yǎng)老基金賬戶的保障能力
衡量養(yǎng)老基金賬戶的保障能力基本指標(biāo)是保險(xiǎn)替代率。保險(xiǎn)替代率越高，表明勞動(dòng)者在退休后所獲得的保障程度越高，與此同時(shí)也從側(cè)面折射了保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的好壞優(yōu)劣。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度安排，職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，而基礎(chǔ)養(yǎng)老金為：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金為：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。實(shí)施延遲退休政策后，毫無疑問，將會(huì)對(duì)職工退休領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金同時(shí)產(chǎn)生增加的效應(yīng)。首先，隨著退休年齡的提高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算因素中的全省上年度在??職工月平均工資、本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資和繳費(fèi)年限三個(gè)因素都會(huì)形成增長(zhǎng)趨勢(shì)，因此，這三個(gè)因素的增長(zhǎng)會(huì)帶來基礎(chǔ)養(yǎng)老金的增加。其次，隨著退休年齡的提高，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額會(huì)增加，與此同時(shí)，隨著實(shí)際領(lǐng)取養(yǎng)老退休金的年齡門檻提高，影響個(gè)人帳戶養(yǎng)老金計(jì)算的“計(jì)發(fā)月數(shù)”會(huì)隨著年齡的增長(zhǎng)而逐漸減少（注：以前統(tǒng)一為120個(gè)月），由此可見，延遲退休對(duì)個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的影響也是會(huì)形成增加效應(yīng)的。據(jù)相關(guān)學(xué)者的推算，從總體養(yǎng)老金替代率水平來看，不論職工的繳費(fèi)基數(shù)如何，在55歲退休時(shí)繳費(fèi)15年和30年能獲得的最高替代率分別可以達(dá)到25.56%和47.64%，60歲退休時(shí)分別可以達(dá)到33.48%和56.01%，65歲退休時(shí)分別可以達(dá)到42.7%和66.19%。因此，延遲退休對(duì)于提高養(yǎng)老金的替代率具有重要作用，我國(guó)下階段實(shí)施延遲退休政策，會(huì)極大地提升現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障能力。
3.保障社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系總體趨向穩(wěn)定運(yùn)行
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支大體均衡是確保社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系穩(wěn)定運(yùn)行的基本條件。從收入方面看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入會(huì)受到繳費(fèi)人員數(shù)、繳費(fèi)率因素的影響。對(duì)于繳費(fèi)率而言，未來總體趨于平穩(wěn)；對(duì)于繳費(fèi)人員總數(shù)而言，由于我國(guó)社會(huì)人口老齡化加劇，繳費(fèi)人員數(shù)會(huì)趨于減少，這樣總體上就會(huì)導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老基金收入未來趨于總量減少。從支出方面看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出會(huì)受到離退人員數(shù)、基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率、社會(huì)平均工資水平等眾多因素的影響，但在眾多的影響因素中，離退參保人數(shù)卻是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)金支出的關(guān)鍵因素，離退參保人數(shù)越多，基金支出的總額也就越多。從目前的人口結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)趨勢(shì)來看，60歲及以上人口的占比不斷趨升，這說明我國(guó)未來需要領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)將會(huì)不斷增長(zhǎng)，這必然會(huì)增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出增加。如果影響社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出的其它因素大體不變，由于離退人員數(shù)的增長(zhǎng)，會(huì)導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出總體增加。因此，按照現(xiàn)行的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系運(yùn)行下去，未來社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金將支大于收，社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老體系將難以運(yùn)行。如果改變現(xiàn)行的退休制度，推行延遲退休政策，這樣按照現(xiàn)行退休年齡退休的人員將繼續(xù)留在勞動(dòng)力市場(chǎng)，減少了養(yǎng)老金領(lǐng)取人數(shù)，從而會(huì)減少養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。與此同時(shí)，原本需要領(lǐng)取養(yǎng)老金的人在推遲退休后，還需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，從而又增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入，這樣對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口起到雙重的緩解效果，從而有利于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系總體趨向穩(wěn)定運(yùn)行。
（二）負(fù)面影響
1.延遲退休推遲了養(yǎng)老金的領(lǐng)取時(shí)間，增加了社會(huì)對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系運(yùn)行效果的疑慮
我國(guó)目前法定的退休年齡是男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲。從事井下、高空、高溫、繁重體力勞動(dòng)和其他有害健康工種并在這類崗位工作達(dá)到規(guī)定年限的職工，男性年滿55周歲、女性年滿45周歲退休。如果推行延遲退休政策，勢(shì)必會(huì)推遲養(yǎng)老金的領(lǐng)取時(shí)間。“有命養(yǎng)社保，沒命享社?！背蔀閺V大參保者所共同擔(dān)憂的問題。根據(jù)國(guó)家衛(wèi)計(jì)委在今年7月公布的《2015年我國(guó)衛(wèi)生和計(jì)劃生育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》中顯示，2015年我國(guó)居民人均預(yù)期壽命為76.34歲。若實(shí)行延退政策，則諸多參保者能享受到退休養(yǎng)老金的預(yù)期時(shí)間將大為縮短。若真像參保者所擔(dān)憂的那樣，交了幾十年的社保，卻只享受到幾年，這無疑對(duì)廣大參保者尤其是從事高潛在致病性行業(yè)的體力勞動(dòng)者不太公平。
2.延遲退休擴(kuò)大了養(yǎng)老金的積累規(guī)模，增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
延遲退休政策的實(shí)施，在理論上是可以增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入、減少基金支出的，也就是說延遲退休會(huì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累規(guī)模。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累，一方面增強(qiáng)了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的保障功能，但在另一方面也同時(shí)增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)和管理難度。根據(jù)2015年國(guó)務(wù)院印發(fā)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理辦法》，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以由各地省級(jí)人民政府委托投資機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資來實(shí)現(xiàn)保值增值，投資范圍主要包括：銀行存款，中央銀行票據(jù)，同業(yè)存單；國(guó)債，政策性、開發(fā)性銀行債券，信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債、企業(yè)（公司）債、地方政府債券、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券，債券回購(gòu)；養(yǎng)老金產(chǎn)品，上市流通的證券投資基金，股票，股權(quán)，股指期貨，國(guó)債期貨等?；诖宿k法，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在投資運(yùn)營(yíng)和管理過程中，一方面極易產(chǎn)生委托風(fēng)險(xiǎn)，以權(quán)謀私和尋租行為容易發(fā)生，另一方面由于投資機(jī)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)缺乏和投資機(jī)制的不完善，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資容易造成重大損失。此外，資本市場(chǎng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，包括利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)等都有可能對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)造成潛在的損失。因此，由延遲退休政策實(shí)施而進(jìn)一步導(dǎo)致社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模擴(kuò)大所帶來的基金管理和運(yùn)營(yíng)壓力，對(duì)未來社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的穩(wěn)定運(yùn)行也是不可忽視的挑戰(zhàn)。
四、化解延遲退休政策對(duì)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系沖擊影響的對(duì)策
（一）科學(xué)調(diào)整個(gè)人及家庭理財(cái)規(guī)劃，合理化解延退政策實(shí)施對(duì)個(gè)人及家庭財(cái)務(wù)的沖擊
延遲退休政策的實(shí)施毋庸置疑將影響個(gè)人和家庭生命周期內(nèi)的收入流量，如不合理地調(diào)整退休前后的消費(fèi)與儲(chǔ)蓄規(guī)劃，科學(xué)地形成收入與支出預(yù)期，勢(shì)必對(duì)個(gè)人和家庭生活帶來嚴(yán)重的沖擊。然而，對(duì)于個(gè)人和家庭而言，合理調(diào)整生命同期內(nèi)的理財(cái)規(guī)劃必須借助于兩個(gè)方面的條件完善：延遲退休政策影響?zhàn)B老保險(xiǎn)金重大參數(shù)的可預(yù)計(jì)性和高度發(fā)達(dá)的個(gè)人和家庭理財(cái)社會(huì)服務(wù)體系。因此，我國(guó)實(shí)施延遲退休政策時(shí)，一是要求延遲退休條款規(guī)定要詳細(xì)而又明確，盡量不采取模糊的語(yǔ)言，同時(shí)對(duì)于影響個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取的各種條件參數(shù)，要細(xì)化、透明和公開，能夠使不同職業(yè)身份的勞動(dòng)者一目了然地清楚自己所對(duì)應(yīng)的變化。二是配套建立健全個(gè)人和家庭理財(cái)社會(huì)服務(wù)體系，通過專業(yè)化理財(cái)服務(wù)機(jī)構(gòu)的社會(huì)服務(wù)，使普通個(gè)人和家庭清楚延遲退休對(duì)自己的影響，從而有針對(duì)性地調(diào)整退休前后的各種開支，盡量化解延退政策實(shí)施對(duì)個(gè)人和家庭財(cái)務(wù)的沖擊。
（二）完善企事業(yè)單位內(nèi)部用工管理制度，確保延遲退休政策下人力資本效益最大程度地發(fā)揮
企事業(yè)單位實(shí)施延遲退休政策，對(duì)內(nèi)和對(duì)外產(chǎn)生勞動(dòng)力擠出效應(yīng)是顯而易見的，這毫無疑問會(huì)給企事業(yè)單位帶來勞動(dòng)者積極性不高、生產(chǎn)效率下降等不利影響。因此，完善單位內(nèi)部用工管理制度必然成為企事業(yè)單位化解這一問題的關(guān)鍵。一是企事業(yè)單位根據(jù)遲延退休政策的實(shí)施意見，合理清算單位內(nèi)部的人力資源存量及結(jié)構(gòu)，合理安排年度用人計(jì)劃，保持一定的新人和舊人的流動(dòng)。二是企事業(yè)單位要合理建立專業(yè)技術(shù)崗位和行政崗位分類管理制度，對(duì)于專業(yè)技術(shù)崗位人員主要以薪酬激發(fā)其積極性，而對(duì)于行政管理人員則需要以年齡、職務(wù)升遷要求以及職務(wù)與職級(jí)并行等措施或制度誘導(dǎo)其在單位內(nèi)部合理的流動(dòng)，避免企事業(yè)單位因?qū)嵤┭舆t退休而暮氣沉沉，缺乏活力。三是企事業(yè)單位可以進(jìn)一步采用臨聘或返聘等一些特殊的用工制度，從而彌補(bǔ)企業(yè)缺乏活力和效率不高的問題。
（三）實(shí)施不同行業(yè)差異化的延遲退休政策，盡快達(dá)成延退政策下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)新體系共識(shí)
延遲退休政策涉及到的勞動(dòng)者群體大體分為兩類，一類是管理崗位、科研人員等腦力勞動(dòng)者，對(duì)于創(chuàng)造了大量社會(huì)財(cái)富的腦力勞動(dòng)者來說，由于其受教育時(shí)間長(zhǎng)，進(jìn)入勞動(dòng)市場(chǎng)的時(shí)間也相對(duì)較晚，人力資本釋放的生命周期相應(yīng)后移。這些人在延遲退休后不但可繼續(xù)在原有崗位做貢獻(xiàn)，還可將豐富的工作經(jīng)驗(yàn)傳授給年輕工作者，形成良好的工作循環(huán)。另一類是普通體力勞動(dòng)工作者，他們?cè)谶_(dá)到現(xiàn)行的退休年齡之后，由于身體素質(zhì)大不如年輕人，干體力活也力不從心，無論是對(duì)企業(yè)而言還是對(duì)自己而言，繼續(xù)在原有的工作崗位上工作可能并不適合了。因此，實(shí)施不同行業(yè)差異化的延遲退休政策，即允許不同行業(yè)的勞動(dòng)者在一定范圍內(nèi)靈活選擇退休時(shí)間，讓延遲退休成為個(gè)人自發(fā)的行為，這樣可以有效化解體力勞動(dòng)者對(duì)于延遲退休政策下養(yǎng)老保險(xiǎn)新體系的報(bào)怨，盡快達(dá)成延退政策下的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)新體系共識(shí)，可以有效推動(dòng)延遲退休政策在我國(guó)范圍內(nèi)的盡快實(shí)施。
第6篇：延遲退休改革方案范文
一、哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的成功之路
1.哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的背景。前蘇聯(lián)解體后，哈薩克斯坦延用了之前現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老體系，該體系的基本特征為在職職工的繳費(fèi)作為養(yǎng)老金發(fā)放給退休職工，隨著哈薩克斯坦的獨(dú)立及其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步轉(zhuǎn)型，大量勞動(dòng)力從國(guó)有部門向非國(guó)有部門進(jìn)行轉(zhuǎn)移，選擇提前退休的工人人數(shù)也在逐步增加，如此一來便造成了養(yǎng)老金的繳費(fèi)與領(lǐng)取之間出現(xiàn)巨大差額，為了緩解這一差額，政府進(jìn)一步提高在職工人應(yīng)繳納的工資稅，此舉不但加重了企業(yè)與勞動(dòng)者的負(fù)擔(dān)，還一定程度上影響了企業(yè)的效益，偷稅和偷繳費(fèi)的現(xiàn)象不斷蔓延，截止至1996年年底，哈薩克斯坦拖欠的養(yǎng)老金數(shù)額高達(dá)190億堅(jiān)戈，僅用了三個(gè)月，這一數(shù)字升至300億，整個(gè)國(guó)家的財(cái)政狀況一度陷入危機(jī)。此外，隨著出生率與死亡率的逐年降低，哈薩卡斯坦的老齡化現(xiàn)象也在日益加劇，在如此嚴(yán)峻的形勢(shì)下，哈薩克斯坦開始了養(yǎng)老金制度的改革之路。
2.哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的內(nèi)容。
通過上述表格的內(nèi)容論述不難發(fā)現(xiàn)，哈薩克斯坦的養(yǎng)老金制度改革之快是眾多實(shí)施相關(guān)制度改革的國(guó)家中所少有的，哈薩克斯坦該制度改革的歷時(shí)雖短，但在參考1981年智利養(yǎng)老金制度改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)內(nèi)合理的制度結(jié)構(gòu)與法律法規(guī)采取了以下有效措施：
（1）引入拉美模式的三支柱養(yǎng)老金體系。第一支柱仍是先前的現(xiàn)收現(xiàn)付制，由企業(yè)繳納15%的法定稅收構(gòu)成；第二支柱是由在職職工繳納其工資的10%而形成，這一強(qiáng)制性舉措形成了后來的個(gè)人賬戶；第三支柱由職工自愿繳納的養(yǎng)老金形成，且政府予以三種不同繳費(fèi)形式以不同的稅收優(yōu)惠政策。
（2）建立明確個(gè)人所有權(quán)的個(gè)人賬戶。 此舉為哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的一大重點(diǎn)，增強(qiáng)了個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金運(yùn)營(yíng)的透明度，繳費(fèi)者只有權(quán)對(duì)自己賬戶內(nèi)的資金享有使用權(quán)，避免了“他款我用”和入不敷出現(xiàn)象的產(chǎn)生，賬戶內(nèi)積累的資金不受人員流動(dòng)的限制，且為日后新養(yǎng)老制度的全面實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。
（3）吸取先前的經(jīng)驗(yàn)，哈薩克斯坦政府對(duì)于新制度實(shí)施后所上繳的養(yǎng)老金采取中央集中監(jiān)管的方式，此舉避免了因部門利益或地方利益而出現(xiàn)的養(yǎng)老金隱形流失，更有利于提高養(yǎng)老金體系的整體收益。針對(duì)不同監(jiān)管對(duì)象政府給予了不同的監(jiān)督管理，其主要管理機(jī)構(gòu)有以下三家：
托管行主要負(fù)責(zé)對(duì)養(yǎng)老基金內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行托管；養(yǎng)老金資產(chǎn)管理公司運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的同時(shí)對(duì)資產(chǎn)的投向做出適時(shí)調(diào)整；養(yǎng)老基金公司則主要負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人賬戶的管理。此外，哈薩克斯坦總統(tǒng)和總理任命監(jiān)證會(huì)主席和勞保部部長(zhǎng)為機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的舉動(dòng)此舉大大提高了監(jiān)管的力度和效率，同時(shí)還表現(xiàn)出了很高的集中性和權(quán)威性。
（4）提出了針對(duì)沒有個(gè)人賬戶積累的退休人員和其他積累不足的貧困人員應(yīng)如何解決其養(yǎng)老保障問題的方案：①提高在職工人退休年齡，降低從現(xiàn)收現(xiàn)付制中領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額；②利用本國(guó)豐富的自然資源（例如石油等）出口來填補(bǔ)龐大的轉(zhuǎn)制成本缺口；③發(fā)行一定數(shù)量的政府債券；④對(duì)現(xiàn)有的國(guó)有經(jīng)濟(jì)部門實(shí)行深入且全面的私有化改革。
（5）采用一系列相關(guān)的配套措施：①通過開展的私有化改革鼓勵(lì)企業(yè)在資本市場(chǎng)中以股票、債券等方式進(jìn)行融資；②引入集中的養(yǎng)老金信息管理系統(tǒng)，以提高其制度運(yùn)行水平從而避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；③向公眾宣傳舊體制的不穩(wěn)定性及新體制的諸多優(yōu)點(diǎn)等。
3.哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度改革的成效。從哈薩克斯坦新的養(yǎng)老金制度改革速度之快足以說明該國(guó)在結(jié)合當(dāng)時(shí)國(guó)情的前提條件下所制定出來的改革方案是存在著高度的合理性的，通過以上措施的實(shí)施，新制度實(shí)施后僅用了五年時(shí)間，參加新養(yǎng)老金體系的人數(shù)就占到了勞動(dòng)力總量的78%，哈薩克斯坦不但有效的緩解了養(yǎng)老金收支不平衡問題，推動(dòng)本國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的同時(shí)還培育了一批機(jī)構(gòu)投資者，為哈薩克斯坦帶來了持續(xù)增長(zhǎng)的銀行存款，從而使得銀行的放貸規(guī)模有所增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)了與國(guó)有經(jīng)濟(jì)改革的對(duì)接，但短暫的成功過后仍需采取一定的后續(xù)補(bǔ)助措施，例如進(jìn)一步擴(kuò)大新養(yǎng)老金制度的覆蓋面、完善相關(guān)的法律法規(guī)、繼續(xù)提高政府監(jiān)管力度和效率、進(jìn)一步發(fā)展資本市場(chǎng)等方面都有待不斷加強(qiáng)。
二、哈薩克斯坦養(yǎng)老金制度的成功改革對(duì)我國(guó)的啟示
我國(guó)現(xiàn)如今的養(yǎng)老金體制同樣面臨巨大的壓力：日益加劇的老齡化現(xiàn)象、 生活水平的提高、物價(jià)上漲、不同人群享受的養(yǎng)老金待遇差異過大、存在一定程度的隱形損失等。哈薩克斯坦的養(yǎng)老金改革對(duì)于現(xiàn)階段中國(guó)的“統(tǒng)賬結(jié)合”式養(yǎng)老金制度有一定的可借鑒之處，具體可分為以下幾方面：
1.構(gòu)建全民統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國(guó)事業(yè)單位與企業(yè)單位員工不僅在繳費(fèi)上存在巨大差異，在養(yǎng)老金的領(lǐng)取上也參差不齊，此政策不僅增加了國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)，群眾對(duì)此產(chǎn)生的不滿也在日益加劇。政府應(yīng)大力加快事業(yè)單位的養(yǎng)老金制度改革，不分單位性質(zhì)、采用相同的基本養(yǎng)老金替代率，從而減少群眾的不公平感同時(shí)減輕國(guó)家負(fù)擔(dān)。除此之外，我國(guó)還應(yīng)加快擴(kuò)大個(gè)人賬戶在養(yǎng)老金體系中所占比例，擴(kuò)大個(gè)人積累性養(yǎng)老金在全國(guó)的覆蓋面，明確規(guī)定該賬戶的資金不受政府財(cái)政狀況的影響，如此一來便杜絕了政府與其他單位為緩解國(guó)家財(cái)政緊張而對(duì)該部分資金的私自挪用等行為的出現(xiàn)，與此同時(shí)，為了鼓勵(lì)在職職工積極主動(dòng)繳費(fèi)，政府應(yīng)給予一定的稅收優(yōu)惠政策，且該部分資金的流動(dòng)不受勞動(dòng)者的行業(yè)與地域的限制。
2.作為特色社會(huì)主義國(guó)家，我國(guó)國(guó)有企業(yè)扮演著十分重要的角色。政府應(yīng)從國(guó)有企業(yè)的年收益中劃分出一部分資金用于填補(bǔ)我國(guó)養(yǎng)老金制度改革過程中所出現(xiàn)的巨大空缺。據(jù)悉，2013年全年國(guó)有企業(yè)的營(yíng)業(yè)總收入額為464749.2億元，同比增長(zhǎng)了10.1%，其中，中央企業(yè)的總收入額為284407.1億元，同比增長(zhǎng)8.8%，地方的國(guó)有企業(yè)總收入額為180342.1億元，同比增長(zhǎng)12.3%。將這逐年增長(zhǎng)的收益額中的一部分用于償還先前的空缺還是綽綽有余的，作為國(guó)有企業(yè)，就應(yīng)做到真正的企業(yè)資產(chǎn)歸國(guó)家所有，此舉既有利于減輕我國(guó)財(cái)政負(fù)擔(dān)也有利于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
3.采取有效的養(yǎng)老金保值增值措施?？扇∠y行儲(chǔ)蓄存款的方式，發(fā)行定向國(guó)債，或?qū)B(yǎng)老金用于國(guó)有企業(yè)參股中，除此之外，可以考慮進(jìn)行相應(yīng)的實(shí)物投資，例如將資金投至我國(guó)的基礎(chǔ)建設(shè)、高速公路、煤礦等行業(yè)，采取多樣化投資方式以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的增值保值。同時(shí)，可效仿哈薩克斯坦，建立完善的養(yǎng)老金體系運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，針對(duì)不同的管理對(duì)象成立相應(yīng)的運(yùn)行管理公司，統(tǒng)一由國(guó)家集中管理。如此一來在增強(qiáng)養(yǎng)老金的運(yùn)行效率的同時(shí)又進(jìn)一步完善了我國(guó)資本市場(chǎng)，使我國(guó)的養(yǎng)老基金與資本市場(chǎng)形成一種良性互動(dòng)。
4.逐步完善我國(guó)養(yǎng)老金制度體系。就現(xiàn)今的養(yǎng)老金制度而言，我國(guó)各級(jí)地方政府權(quán)責(zé)仍不夠明確，收支過程中難免會(huì)出現(xiàn)一定的效率低下現(xiàn)象，健全相關(guān)法律法規(guī)，確保農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老金制度的法律地位，建立健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律的監(jiān)督機(jī)制，更好的滿足不同人群對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老制度建設(shè)的需要。
5.升級(jí)與養(yǎng)老金制度配套的信息系統(tǒng)，提高該制度運(yùn)行水平的同時(shí)避免內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在我國(guó)采用漸進(jìn)式延遲退休年齡這一決策問題上，政府應(yīng)為該政策的實(shí)施預(yù)留充足的時(shí)間，加大改善后的養(yǎng)老金制度的宣傳力度，讓群眾從思想上認(rèn)可和接受新制度，更好的了解個(gè)人在這其中受益于何處，從而積極有效地執(zhí)行新制度。
第7篇：延遲退休改革方案范文
DOI：103969/jissn1000-4149201602012
一、引言
在人口生育率下降與平均預(yù)期壽命延長(zhǎng)的雙重影響下，世界各國(guó)都不同程度地出現(xiàn)了人口老齡化危機(jī)。人口老齡化對(duì)各國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)尤其是社會(huì)保障制度帶來了較大的沖擊。如何應(yīng)對(duì)持續(xù)的老齡化危機(jī)，為老年人口提供有效的養(yǎng)老保障并避免老年貧困，成為國(guó)內(nèi)外學(xué)者廣泛研究的課題。薩繆爾森（Samuelson）對(duì)世代交疊模型進(jìn)行了開創(chuàng)性研究，提出了經(jīng)典的理論假說：消費(fèi)借貸型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的前提條件是平衡利率恰好等于人口自然增長(zhǎng)率[1]。該理論表明，現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金計(jì)劃實(shí)現(xiàn)均衡及可持續(xù)的條件是保持人口穩(wěn)態(tài)增長(zhǎng)或較低的老年撫養(yǎng)比。然而人口老齡化導(dǎo)致老年撫養(yǎng)比上升，破壞了現(xiàn)收現(xiàn)付制均衡條件，不僅降低了個(gè)人福利，而且嚴(yán)重影響?zhàn)B老金收支平衡及財(cái)政可持續(xù)性[2]。關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度如何應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)及消除老年貧困，巴爾（Barr）認(rèn)為公共養(yǎng)老金主要具有三大作用：消費(fèi)平滑、保險(xiǎn)和消除貧困，其中消除貧困是政府公共政策的基本目標(biāo)[3]。世界銀行在1994年就提出了著名的三支柱模式來應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)并避免老年貧困[4]。經(jīng)合組織（OECD）指出一些OECD國(guó)家存在嚴(yán)重的老年貧困問題，2010年OECD國(guó)家65歲以上老年人口的貧困率平均為128%，墨西哥為28%，澳大利亞為36%，韓國(guó)為47%，意大利、比利時(shí)等歐洲國(guó)家接近OECD平均水平，提出各國(guó)應(yīng)改革養(yǎng)老金制度，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金充足性的目標(biāo)以減少老年貧困[5]。扎伊迪（Zaidi）等人研究了歐盟25國(guó)養(yǎng)老金制度改革對(duì)老年貧困的潛在影響，認(rèn)為養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)改革或者削減養(yǎng)老金指數(shù)的參量改革，應(yīng)以保護(hù)老年人福利并避免老年貧困作為政策目標(biāo)[6]。梅耶（Meyer）研究了德國(guó)就業(yè)水平、性別差異等因素對(duì)老年貧困的影響，并分析了“俾斯麥模式”的德國(guó)養(yǎng)老金制度與“貝弗里奇模式”在消除老年貧困方面的差異，強(qiáng)調(diào)了最低養(yǎng)老金和職業(yè)年金對(duì)消除老年貧困的重要性[7]。日本學(xué)者有森美木對(duì)美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)、瑞典和日本老年低收入群體的養(yǎng)老保障政策進(jìn)行了比較研究，認(rèn)為基本養(yǎng)老金和社會(huì)救助是這些國(guó)家的政策選擇[8]。關(guān)于中國(guó)老年貧困問題，喬曉春等對(duì)中國(guó)貧困人口規(guī)模進(jìn)行了估計(jì)[9]，楊菊華分析了人口結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變對(duì)老年貧困的影響[10]，杜鵬等主張建立多層次養(yǎng)老保障體系以應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)并避免老年貧困[11]，陳友華等提出應(yīng)建立多層次的社會(huì)救助體系為老年貧困人口提供基本生活保障[12]。
從20世紀(jì)80年代以來，德國(guó)人口老齡化危機(jī)不斷加重，成為歐洲老齡化比較嚴(yán)重的國(guó)家之一。根據(jù)OECD統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)的資料（http：//stats.oecd.org），2010年德國(guó)老齡化率（65歲以上人口占總?cè)丝诒戎兀?06%，英國(guó)為16%，瑞典為183%，美國(guó)為131%，日本為23%；2050年德國(guó)老齡化率為331%，英國(guó)和瑞典均為241%，美國(guó)為209%，日本為388%。在這些國(guó)家中，德國(guó)人口老齡化程度僅低于日本。在經(jīng)歷了戰(zhàn)后至20世紀(jì)80年代的退休黃金時(shí)代后，德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隨后遭遇了嚴(yán)重危機(jī)，出現(xiàn)了養(yǎng)老金籌資與給付的兩難困境。其一是經(jīng)濟(jì)因素，經(jīng)濟(jì)衰退和失業(yè)率上升導(dǎo)致籌資能力下降；其二是人口因素，人口老齡化加劇引起老年撫養(yǎng)比上升，造成資金供求比例失衡。如果保持替代率不變，按照預(yù)期的老年撫養(yǎng)比，德國(guó)現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將難以為繼甚至崩潰。與此同時(shí)，由于總和生育率的下降及平均預(yù)期壽命的延長(zhǎng)，德國(guó)人口還出現(xiàn)了少子化和高齡化趨勢(shì)。高齡化及老年女性比重較高，導(dǎo)致老年貧困率上升，這也是一個(gè)需要并行解決的問題。為應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，克雷默（Cremer）等人主張進(jìn)行參量改革，即養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵參數(shù)（如養(yǎng)老金替代率、繳費(fèi)率與退休年齡等）應(yīng)調(diào)整到合適的水平，此外還應(yīng)提倡個(gè)人或集體進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄[13]。在人口老齡化危機(jī)加劇的背景下，德國(guó)政府從20世紀(jì)90年代開始對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列相關(guān)改革。針對(duì)老年低收入群體，德國(guó)政府主要通過完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、建立最低養(yǎng)老金機(jī)制、實(shí)施老年低收入者社會(huì)救助等對(duì)策，來有效解決他們的養(yǎng)老保障問題。并取得了令人滿意的成效。
二、人口老齡化與老年貧困
在人口預(yù)期壽命延長(zhǎng)及生育率下降的雙重影響下，德國(guó)早在20世紀(jì)50年代就步入了聯(lián)合國(guó)定義的老齡化社會(huì)，成為歐洲人口老齡化比較嚴(yán)重的國(guó)家之一。OECD數(shù)據(jù)顯示德國(guó)1950年老齡化率為97%，2000年上升為165%，2010年上升為207%，2030年以后將超過30%；德國(guó)不僅人口老齡化危機(jī)正逐步加重，而且還出現(xiàn)了少子高齡化趨勢(shì)（詳見圖1）。
人口老齡化危機(jī)的不斷加劇是德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尋求變革的根本原因。少子老齡化使老年支助比（oldage support ratio）不斷下降，將加重代際供養(yǎng)負(fù)擔(dān)并引起養(yǎng)老金供求比例失調(diào)及資金水平下降，從而影響?zhàn)B老金長(zhǎng)期收支平衡及財(cái)務(wù)可持續(xù)性。與老年撫養(yǎng)比不同，老年支助比是一項(xiàng)衡量勞動(dòng)力人口負(fù)擔(dān)老年人口輕重程度的重要指標(biāo)，它定義為勞動(dòng)力人口與退休老年人口的比。在正常情況下，老年支助比為4左右，即平均4個(gè)勞動(dòng)力繳費(fèi)供養(yǎng)1個(gè)退休的老年人。在人口老齡化不斷加重的情況下，世界大多數(shù)國(guó)家的老年支助比都出現(xiàn)了明顯下降。OECD國(guó)家平均老年支助比在1960-1980年從64下降為51，在1980-2012年從51下降為39，2012年以后還將快速下降老年支助比在統(tǒng)計(jì)中一般用20-64歲勞動(dòng)年齡人口與65歲以上老年人口的比來表示。詳細(xì)內(nèi)容參見OECD.。根據(jù)OECD的統(tǒng)計(jì)資料，1950年德國(guó)老年支助比為62，表明6個(gè)勞動(dòng)力人口繳費(fèi)供養(yǎng)1個(gè)老年人；1990年老年支助比為42；2010年下降為29；2050年預(yù)計(jì)將下降為16。在1950-2050年期間，與OECD主要國(guó)家相比，德國(guó)老年支助比僅次于日本，呈現(xiàn)快速下降的變動(dòng)趨勢(shì)，詳見圖2。在人口老齡化的同時(shí)，德國(guó)還出現(xiàn)了高齡化及老年女性比重較高的發(fā)展趨勢(shì)。德國(guó)1990年老齡化率為149%，老年撫養(yǎng)比為216%，70歲以上人口占老年人口比重為674%，75歲以上人口占老年人口比重為48%，老年女性占663%。2010年老齡化率為206%，老年撫養(yǎng)比為242%，70歲以上人口占老年人口比重為726%，75歲以上人口占老年人口比重為439%，老年女性占573%，詳見表1。因此，社會(huì)保障制度改革還需要考慮人口高齡化及女性比重較高導(dǎo)致老年貧困概率增大的問題，從而做出合理的制度安排。退休期收入減少使高齡老年人更容易陷入貧困。20世紀(jì)80年代中期，德國(guó)65歲以上老年人平均收入相當(dāng)于全部人口平均收入的825%，而75歲以上老年人平均收入僅相當(dāng)于全部人口平均收入的785%家庭還不得不中斷或停止工作，所以在以薪酬為基礎(chǔ)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，老年女性比老年男性更容易陷入貧困[7]。在許多OECD國(guó)家中，由于就業(yè)歧視、退休年齡低、壽命較高（個(gè)別女性因此成為寡婦）等原因，導(dǎo)致老年女性貧困率比男性平均高出10個(gè)百分點(diǎn)
資料來源：同①，69-71.。根據(jù)OECD定義的貧困標(biāo)準(zhǔn)，如果一個(gè)人的收入水平低于家庭人均可支配收入平均值的50%，那么就表明其處于貧困狀態(tài)。OECD數(shù)據(jù)顯示2005年德國(guó)65歲以上老年人貧困率為84%，75歲以上老年人貧困率為111%；老年女性貧困率為108%，顯著高于老年男性51%的貧困率；老年單身家庭貧困率為15%，明顯高于有配偶老年家庭的47%，詳見表2。人口老齡化特別是高齡化及老年女性比重較高，不僅需要考慮養(yǎng)老金給付時(shí)間延長(zhǎng)的問題。而且還需要考慮這部分群體的基本生活保障問題，從制度層面解決他們退休期的收入保障，確保他們的生活水準(zhǔn)不降低能夠有效避免老年貧困。
三、養(yǎng)老保障：老年貧困的第一道防線
在薩繆爾森的代際交疊經(jīng)濟(jì)中，公共養(yǎng)老金計(jì)劃不可或缺，其主要具有四大作用：增加收入、收入再分配、糾正市場(chǎng)失靈和父愛主義（paternalism），糾正市場(chǎng)失靈是指抵御個(gè)體和市場(chǎng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)，父愛主義是指政府決策有助于規(guī)避個(gè)人短視行為[14]。根據(jù)世界銀行專家的建議，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政策目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：一是養(yǎng)老金的充足性，養(yǎng)老金應(yīng)滿足退休者基本生活需要并能夠有效抵御老年貧困；二是可負(fù)擔(dān)性，養(yǎng)老金籌資合理且可承受；三是穩(wěn)健性，養(yǎng)老金制度能夠抵御人口、經(jīng)濟(jì)等因素的意外沖擊；四是可持續(xù)性，長(zhǎng)期財(cái)務(wù)收支平衡且可持續(xù)[15]。從20世紀(jì)90年代以來，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放慢、失業(yè)率上升及人口老齡化危機(jī)加劇的背景下，如何有效應(yīng)對(duì)這些不利因素給老年人養(yǎng)老帶來的沖擊，是德國(guó)歷屆政府都必須面對(duì)并著手解決的難題。鑒于此，圍繞養(yǎng)老金充足性、可負(fù)擔(dān)性、穩(wěn)健性、可持續(xù)性及工作激勵(lì)（work incentives）等目標(biāo)，德國(guó)政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列改革。
1.養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)改革
在20世紀(jì)90年代初養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基礎(chǔ)上，1998年施羅德政府采納了呂魯普（Rürup）委員會(huì)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的提案。經(jīng)過2001年和2004年兩次重點(diǎn)改革后，德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，正式構(gòu)建了OECD建議的三支柱模式。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在原有強(qiáng)制性法定養(yǎng)老保險(xiǎn)（Defined Benefit，DB）的基礎(chǔ)上，增設(shè)了個(gè)人自愿參加的“呂魯普養(yǎng)老金”（Defined Contribution，DC），政府對(duì)個(gè)人參保繳費(fèi)進(jìn)行大數(shù)額高比例退稅和補(bǔ)貼，特別適合無法加入“里斯特養(yǎng)老金”的個(gè)體勞動(dòng)者。第二支柱是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，保留企業(yè)年金（DC），增設(shè)了自愿參加的“里斯特養(yǎng)老金”（DC）[16]，政府對(duì)個(gè)人參保繳費(fèi)給予較高的稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼，特別適合低收入或多子女的勞動(dòng)者。第三支柱是傳統(tǒng)的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱模式旨在不影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，調(diào)整養(yǎng)老金給付結(jié)構(gòu)，做實(shí)并擴(kuò)大補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比重，保持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的活力，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金長(zhǎng)期收支平衡及可持續(xù)發(fā)展。這不僅有利于擴(kuò)大勞動(dòng)者個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任，緩解老年支助比下降造成的籌資壓力，實(shí)現(xiàn)充足性、可持續(xù)性及工作激勵(lì)的政策目標(biāo)，而且由于引入“呂魯普養(yǎng)老金”和“里斯特養(yǎng)老金”，還對(duì)老年低收入群體及女性的養(yǎng)老金福利起到了類似“貝弗里奇模式”的正向保護(hù)作用
貝弗里奇國(guó)家主要是通過職業(yè)年金及最低養(yǎng)老金防止老年低收入者及女性面臨貧困。詳見：特勞特?梅耶. 德國(guó)養(yǎng)老金制度改革：歐洲經(jīng)驗(yàn)及其對(duì)性別平等的啟示[J]. 公共行政評(píng)論，2014（6）：47-48。。
2養(yǎng)老保險(xiǎn)參量改革
人口老齡化提高了老齡化成本，其中養(yǎng)老金支出是最主要的老齡化成本，如果不解決好這一問題，歐盟一些國(guó)家就將出現(xiàn)政府債務(wù)危機(jī)[17]。因此，圍繞養(yǎng)老金長(zhǎng)期收支平衡及可持續(xù)性，德國(guó)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行了改革，主要包括以下幾個(gè)方面：一是調(diào)整并穩(wěn)定繳費(fèi)率，平衡代際負(fù)擔(dān)并增強(qiáng)企業(yè)活力，1994年繳費(fèi)率為192%，2009年升為199%，2013年降至189%，2020年之前控制在20%以內(nèi)，2030年之前控制在22%以內(nèi)；二是降低法定養(yǎng)老金替代率，通過擴(kuò)大補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)比重來穩(wěn)定總替代率水平，法定養(yǎng)老金替代率逐步降至40%左右，總替代率不低于67%[18]；三是提高法定退休年齡以延遲養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)間，1999-2010年將男性退休年齡從63歲提高至65歲，女性從60歲提高至65歲，2012-2025年將退休年齡從65歲提高至67歲；四是養(yǎng)老金給付根據(jù)可持續(xù)因子進(jìn)行自動(dòng)調(diào)整，即根據(jù)經(jīng)濟(jì)與人口參數(shù)（如老年撫養(yǎng)比、失業(yè)率、平均余命等）的變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，以減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)及養(yǎng)老金支付壓力，確保養(yǎng)老金長(zhǎng)期收支平衡及可持續(xù)性[19]。
3.老年低收入群體及女性的養(yǎng)老金收入保護(hù)機(jī)制
在改革過程中，針對(duì)老年低收入群體與女性勞動(dòng)者，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也進(jìn)行了相應(yīng)的設(shè)計(jì)與調(diào)整。一是建立最低養(yǎng)老金機(jī)制。從2003年開始，面向養(yǎng)老金收入較低的老年人及部分或完全失去工作能力人員，建立了以收入調(diào)查為基礎(chǔ)的最低養(yǎng)老金，最低養(yǎng)老金替代率略高于社會(huì)救助替代率水平，財(cái)源主要由地方政府負(fù)擔(dān)[20]。二是對(duì)老年低收入群體放寬了全額領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格條件并縮短了最低參保年限。收入水平較低或者養(yǎng)老金待遇較低的老年人可以領(lǐng)取全額養(yǎng)老金，也可以提前領(lǐng)取養(yǎng)老金；參保超過35年的低收入者認(rèn)定其參保每年的年收入至少為平均收入的75%，即個(gè)人報(bào)酬比例點(diǎn)數(shù)至少按075計(jì)算[21]。三是養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)女性勞動(dòng)者制定了特殊優(yōu)惠政策。
德國(guó)女性勞動(dòng)參與率較高，但是由于就業(yè)不平等導(dǎo)致女性工資收入較低，或者女性為了生育子女和照顧家庭導(dǎo)致工作年限縮短或者提前退休，使得女性養(yǎng)老金水平大幅降低，對(duì)此，
對(duì)于第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，從女性生育開始至子女10歲期間，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)按照平均收入最高報(bào)酬點(diǎn)數(shù)計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇；另外，根據(jù)女性生育子女?dāng)?shù)量給予視同參保年獎(jiǎng)勵(lì)，1992年以后每生育1個(gè)孩子獎(jiǎng)勵(lì)3個(gè)參保年；對(duì)于第二支柱補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果加入“里斯特養(yǎng)老金”，女性勞動(dòng)者生育孩子越多退稅與政府補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)就越高。
此外，老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度（longterm care insurance）對(duì)老年低收入群體的養(yǎng)老保障也產(chǎn)生了積極影響。人口老齡化特別是少子高齡化的加劇導(dǎo)致老年人、殘疾人等群體對(duì)日常生活照料、醫(yī)療護(hù)理等需求日益增加。為此，德國(guó)在1994年啟動(dòng)了老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度，資金由企業(yè)和個(gè)人平均負(fù)擔(dān)，退休者和學(xué)生也必須參保繳費(fèi)。制度剛開始建立時(shí)繳費(fèi)率為1%，1996年提高為17%，2008年提高為195%。德國(guó)法律規(guī)定社會(huì)成員在參加法定醫(yī)療保險(xiǎn)的同時(shí)也必須參加老年護(hù)理保險(xiǎn)，勞動(dòng)者個(gè)人參加法定醫(yī)療保險(xiǎn)，則其贍養(yǎng)人口也視為自動(dòng)加入。因此，德國(guó)法定醫(yī)療保險(xiǎn)及老年護(hù)理保險(xiǎn)基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)社會(huì)各階層成員的全覆蓋，這就極大減輕了中低收入者在年老或病殘時(shí)需要購(gòu)買護(hù)理服務(wù)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，對(duì)老年人特別是低收入老年人的退休期生活保障起到了重要的輔助支持作用。
4.政策效應(yīng)
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革既是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題，也是一個(gè)政治問題。一方面，養(yǎng)老金支付剛性及過快增長(zhǎng)有可能影響工業(yè)健康并拖累經(jīng)濟(jì)發(fā)展；另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革也是一個(gè)政治決策過程，它必然會(huì)受到既得利益的阻礙。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革體現(xiàn)了社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征，通過政府與市場(chǎng)的合作博弈實(shí)現(xiàn)公平與效率的均衡，并基于團(tuán)結(jié)互助及合作主義理念建立各相關(guān)利益集團(tuán)的合作機(jī)制，很好地處理了這兩方面的問題，使改革得以順利進(jìn)行。此外，俾斯麥時(shí)期建立的“社會(huì)伙伴”關(guān)系也起到了重要作用，即雇主、雇員和國(guó)家是“社會(huì)伙伴”，三方有責(zé)任共同維護(hù)養(yǎng)老金制度健康發(fā)展。20世紀(jì)90年代以來的德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，取得了明顯成效。一是養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)與參量改革，確保了養(yǎng)老金長(zhǎng)期收支平衡及可持續(xù)性；二是重構(gòu)了三支柱模式，提高了第二支柱的比重，有利于建立法定養(yǎng)老保險(xiǎn)與私人養(yǎng)老保險(xiǎn)合理的籌資與給付結(jié)構(gòu)，并通過強(qiáng)化職業(yè)年金有效規(guī)避老年貧困風(fēng)險(xiǎn)；三是政府、企業(yè)與個(gè)人負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)合理化，強(qiáng)化了個(gè)人養(yǎng)老責(zé)任并起到了工作激勵(lì)的作用；四是養(yǎng)老金改革兼顧了老年低收入群體及女性的利益，對(duì)他們的養(yǎng)老金福利起到了有效的保護(hù)作用。2004年改革后，法定養(yǎng)老金替代率略微有所下降，而私人養(yǎng)老金替代率明顯提高，確保了養(yǎng)老金目標(biāo)替代率不低于67%。與此同時(shí)，養(yǎng)老金給付對(duì)低收入者進(jìn)行了一定的政策傾斜，縮小了高收入者與低收入者之間的養(yǎng)老金待遇差距。這就從制度上確保了改革不會(huì)使老年低收入群體及女性的利益受損，實(shí)現(xiàn)了改革的帕累托改進(jìn)。2000年以來，養(yǎng)老金支出水平與繳費(fèi)率比較穩(wěn)定。繳費(fèi)率控制在20%左右，養(yǎng)老金支出占GDP的比重在10%-12%之間（見表3）。
四、社會(huì)救助：老年貧困的最后一道有效安全網(wǎng)
養(yǎng)老保險(xiǎn)是老年人口養(yǎng)老保障的最重要支柱，但是在人口老齡化、失業(yè)率攀升及收入不平等的情況下，一部分老年群體可能因?yàn)轲B(yǎng)老金待遇低或者失去工作能力而陷入貧困。鑒于此，德國(guó)實(shí)施社會(huì)救助計(jì)劃，為老年低收入群體提供最后一道養(yǎng)老保障安全網(wǎng)。
1.社會(huì)救助的基本理念與政策取向
1961年德國(guó)制定的《聯(lián)邦社會(huì)救助法》，明確社會(huì)救助（Social Assistance）以普遍生存權(quán)為原則，為被救助者提供最低生活保障，以使他們能夠過上有尊嚴(yán)的生活。同時(shí)，社會(huì)救助應(yīng)盡可能使被救助者通過回歸勞動(dòng)力市場(chǎng)就業(yè)來實(shí)現(xiàn)自立。在以社會(huì)保險(xiǎn)為主體的德國(guó)社會(huì)保護(hù)體系中，社會(huì)救助是一種“補(bǔ)缺型”制度，它以家計(jì)調(diào)查為基礎(chǔ)，為所有沒有足夠資格直接獲得社會(huì)保險(xiǎn)收入的勞動(dòng)者及無法間接獲得社會(huì)保險(xiǎn)收入的人群（如家庭主婦、寡婦等）提供必需的生活補(bǔ)助，并對(duì)處于特殊困境的人群提供必要援助。
2社會(huì)救助的類型
社會(huì)救助與失業(yè)救助、住房福利及尋求庇護(hù)者福利共同構(gòu)成了德國(guó)綜合社會(huì)救助體系。2005年施羅德政府提出“社會(huì)救助改革方案”（哈茨Ⅳ）[22]，在失業(yè)保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，將社會(huì)救助金與失業(yè)救濟(jì)金合并為失業(yè)救助，旨在為尋求就業(yè)的勞動(dòng)者提供基本生活保障。這樣，社會(huì)救助就轉(zhuǎn)變?yōu)槔夏甑褪杖肴后w、部分或完全失去工作能力及其他處于特殊困境的社會(huì)成員提供基本生活保障。
老年社會(huì)救助主要分為兩類：一類是一般社會(huì)救助（General Social Assistance），主要提供包括食物、住宿、衣物、取暖等日常必需的生活費(fèi)用，同時(shí)還為必要的社會(huì)文化精神生活提供支持；二是特殊救助（Assistance in Special Situations），主要包括對(duì)老年人提供家庭護(hù)理服務(wù)及對(duì)殘疾人提供綜合服務(wù)，對(duì)沒有醫(yī)療保險(xiǎn)的人群提供醫(yī)療服務(wù)，還包括對(duì)家庭護(hù)理者、老年退休者、盲人等提供救助服務(wù)。1993年，特殊救助支出占GDP的比重為17%，因?yàn)?994年建立了老年護(hù)理保險(xiǎn)，使得特殊救助人數(shù)及費(fèi)用支出大幅下降。2000年德國(guó)共有270萬人獲得社會(huì)救助，占總?cè)丝诘谋戎貫?3%，社會(huì)救助支出占GDP的比重為18%，其殊救助支出占GDP的比重為1%，一般社會(huì)救助支出占GDP的比重為08%。
3.社會(huì)救助的資格及給付水平
社會(huì)救助是建立在嚴(yán)格家計(jì)調(diào)查基礎(chǔ)上的保障項(xiàng)目，申請(qǐng)者包括配偶、子女及父母的收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)才能有資格獲得社會(huì)救助。社會(huì)救助給付根據(jù)基本生活需要的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，并充分考慮家庭規(guī)模、家庭結(jié)構(gòu)、住房成本及其他額外需要（如參與社會(huì)活動(dòng)）等因素。社會(huì)救助的具體實(shí)施由地方政府負(fù)責(zé)，資金也由地方財(cái)政承擔(dān)，聯(lián)邦財(cái)政給予一定補(bǔ)助。國(guó)家規(guī)定社會(huì)救助給付應(yīng)根據(jù)收入及物價(jià)指數(shù)進(jìn)行指數(shù)化調(diào)整，但只有一些州政府執(zhí)行了此項(xiàng)政策。以制造業(yè)工人平均凈收入（APE）為基數(shù)，2002年單身者家庭社會(huì)救助替代率為397%，無子女夫婦的家庭替代率為526%[23]。參考上述替代率標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)救助給付基本可以滿足老年低收入群體的基本生活需要。
4.老年低收入群體一般社會(huì)救助政策
近年來，德國(guó)對(duì)老年低收入群體主要實(shí)施了三項(xiàng)社會(huì)救助：一是包括食品、衣物等在內(nèi)的基本生活支出；二是住房、取暖等補(bǔ)貼；三是政府代繳醫(yī)療保險(xiǎn)和老年護(hù)理保險(xiǎn)費(fèi)用。根據(jù)OECD的統(tǒng)計(jì)資料，前西德地區(qū)2002年社會(huì)救助金（包括住房和取暖補(bǔ)貼）為每月648歐元；2004年為每月661歐元，相當(dāng)于平均收入的193%；2006年為每月681歐元，相當(dāng)于平均收入的193%；2008年為每月702歐元，相當(dāng)于平均收入的267%；2011年為每月707歐元，相當(dāng)于平均收入的28%。德國(guó)對(duì)老年低收入群體實(shí)施的社會(huì)救助對(duì)于防止老年貧困起到了重要作用。
5.德國(guó)老年低收入群體對(duì)策的國(guó)際比較
為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)及避免老年貧困，世界上一些國(guó)家都制定了相關(guān)政策。譬如，美國(guó)有最低收入保障（Supplemental Security Income，SSI），英國(guó)有福利養(yǎng)老金（Pension Credit，PC），瑞典有保證年金（Guaranteed Pension，GP）等，為老年低收入者、殘疾人等群體提供基本生活保障，使他們避免墮入老年貧困。一些國(guó)家還制定了放寬全額養(yǎng)老金領(lǐng)取條件、提高低收入者養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)等特殊政策。與美國(guó)、英國(guó)等OECD國(guó)家相比，德國(guó)具有自己的特點(diǎn)（見表4）。一是養(yǎng)老金制度主要是采取最低養(yǎng)老金、放寬全額養(yǎng)老金領(lǐng)取條件、女性養(yǎng)老金優(yōu)惠政策等措施，提高老年低收入群體及女性的養(yǎng)老金水平，為他們提供切實(shí)有效的保障；二是社會(huì)救助除了綜合社會(huì)救助外，還設(shè)有老年社會(huì)救助項(xiàng)目，為老年低收入者提供基本生活保障，成為老年低收入群體的最后一道有效安全網(wǎng)；三是德國(guó)老年低收入群體養(yǎng)老保障對(duì)策的資金由財(cái)政全額負(fù)擔(dān)。
五、小結(jié)及對(duì)中國(guó)的啟示
人口老齡化危機(jī)造成了老年撫養(yǎng)比的不斷上升，給德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的籌資與給付帶來了兩難困境。與此同時(shí)，高齡化及老年女性比例較高，導(dǎo)致老年貧困率的上升。在這種情況下，德國(guó)對(duì)老年低收入群體的養(yǎng)老保障采取了兩項(xiàng)對(duì)策。一是以養(yǎng)老金充足性、可持續(xù)性及工作激勵(lì)為目標(biāo)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了結(jié)構(gòu)與參量改革（如改變替代率、繳費(fèi)率、退休年齡等），確保了制度的有效性及可持續(xù)發(fā)展。在此過程中，通過建立最低養(yǎng)老金機(jī)制、放寬全額養(yǎng)老金領(lǐng)取條件、制定女性養(yǎng)老金優(yōu)惠政策等行之有效的措施，改善老年低收入群體及女性的養(yǎng)老金待遇水平。二是實(shí)施社會(huì)救助計(jì)劃，為老年低收入群體提供基本生活保障及特殊救助，為老年低收入群體提供最后一道安全網(wǎng)。另外，老年護(hù)理保險(xiǎn)制度的建立，也對(duì)老年低收入群體的養(yǎng)老保障起到了重要的輔助支持作用。
雖然中國(guó)與德國(guó)的國(guó)情存在較大差異，但是在應(yīng)對(duì)人口老齡化的養(yǎng)老保障方面卻具有一定相似性。中國(guó)人口老齡化形勢(shì)十分嚴(yán)峻：一是中國(guó)人口基數(shù)大且老齡化速度快，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，2014年60歲以上人口為212億，占總?cè)丝诘谋戎貫?55%，2050年預(yù)計(jì)將超過30%；二是中國(guó)未富先老，人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老負(fù)擔(dān)更沉重，2010年老年支助比為5，2030年將下降為25，2050年將進(jìn)一步下降為13；三是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度尚處在發(fā)展階段，無論是覆蓋范圍還是給付水平都需要進(jìn)一步提高，特別是龐大的城鄉(xiāng)居民群體養(yǎng)老金水平較低，與國(guó)際勞工組織《社會(huì)保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》規(guī)定的最低替代率55%差距較大，存在陷入老年貧困的巨大風(fēng)險(xiǎn)[24]。因此，借鑒德國(guó)經(jīng)驗(yàn)，通過建立養(yǎng)老保障與社會(huì)救助的綜合配套機(jī)制，為老年人特別是老年低收入群體提供有效的養(yǎng)老保障。
1.繼續(xù)完善多支柱模式并逐步提高第二支柱比重
中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系比較突出的問題除了部分非全日制勞動(dòng)者（包括農(nóng)民工）游離在制度之外，還有已并軌的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金水平偏低問題，這是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的關(guān)節(jié)點(diǎn)之一。對(duì)此，一個(gè)重要的政策選項(xiàng)是德國(guó)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)主席呂魯普提議中國(guó)應(yīng)建立以財(cái)政（稅收）為基礎(chǔ)的社保體系[25]。因此，應(yīng)加快養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)，借鑒德國(guó)及其他國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，完善基礎(chǔ)養(yǎng)老金、職業(yè)年金/個(gè)人賬戶與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的三支柱模式。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與英國(guó)基本養(yǎng)老金（State Pension，SP）和日本國(guó)民年金相類似，是一元化普惠制養(yǎng)老金，實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，資金主要來源于財(cái)政（稅收）和企業(yè)社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)，條件成熟時(shí)個(gè)人也應(yīng)適度繳費(fèi)?；A(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)以基本生活保障為參照標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高保障水平。職業(yè)年金與個(gè)人賬戶作為第二支柱，實(shí)行DC模式，由企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)，借鑒德國(guó)“里斯特養(yǎng)老金”的做法，政府應(yīng)對(duì)參保者特別是低收入人群的繳費(fèi)進(jìn)行高比例財(cái)政補(bǔ)貼。基礎(chǔ)養(yǎng)老金一元化不僅有利于解決“碎片化”、養(yǎng)老金待遇低且不平等問題，而且有利于解決非全日制勞動(dòng)者特別是農(nóng)民工游離在制度之外的問題，為全體國(guó)民提供基本養(yǎng)老保障。此外，職業(yè)年金與個(gè)人賬戶是基礎(chǔ)養(yǎng)老金的重要補(bǔ)充，不僅有利于保持養(yǎng)老金適度水平，還對(duì)老年低收入群體及女性起到收入保護(hù)作用。從養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)改革的可行性考慮，由于職業(yè)年金與個(gè)人賬戶已有一定基礎(chǔ)，較易實(shí)現(xiàn)制度對(duì)接并降低改革阻力。
2應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)進(jìn)行必要的養(yǎng)老保險(xiǎn)參量改革
城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累模式，社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的長(zhǎng)期收支平衡及可持續(xù)性受老齡化影響較大。為此，應(yīng)在人口老齡化高峰之前，未雨綢繆，盡快進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)參數(shù)調(diào)整，以確保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效性及可持續(xù)發(fā)展。
首先，設(shè)計(jì)并保持養(yǎng)老金替代率適度水平，為老年人口提供充足的養(yǎng)老保障。城鎮(zhèn)職工社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度降低，相應(yīng)提高個(gè)人賬戶替代率水平，建立合理的給付結(jié)構(gòu)，有效規(guī)避老齡化帶來的支付風(fēng)險(xiǎn)并防止老年貧困?，F(xiàn)階段，城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇偏低，養(yǎng)老金替代率及養(yǎng)老金消費(fèi)替代率均比較低，難以為城鄉(xiāng)居民提供有效養(yǎng)老保障，存在陷入老年貧困的風(fēng)險(xiǎn)。因此，伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)逐步提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率水平。如果能夠?qū)崿F(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金一元化，那么，城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率偏低的問題就會(huì)得到解決。此外，還應(yīng)借鑒德國(guó)經(jīng)驗(yàn)，建立養(yǎng)老金的CPI指數(shù)化調(diào)整機(jī)制，確保老年人養(yǎng)老金的購(gòu)買力不降低，從而抵御老年貧困風(fēng)險(xiǎn)。
其次，應(yīng)逐步降低企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率?，F(xiàn)階段，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率在20%左右，社會(huì)保障總繳費(fèi)率超過了40%。與德國(guó)、美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，企業(yè)繳費(fèi)率明顯偏高，長(zhǎng)期下去將使企業(yè)不堪重負(fù)并削弱其正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，應(yīng)通過國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)、征收生態(tài)稅等方式拓展資金籌集渠道，逐步適度降低企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平。
再次，盡快實(shí)施提高退休年齡政策。為應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)，提高退休年齡是大多數(shù)OECD國(guó)家的政策首選。提高退休年齡一方面有利于緩解養(yǎng)老金支付壓力，確保養(yǎng)老金收支平衡及可持續(xù)性；另一方面通過“工作激勵(lì)”實(shí)現(xiàn)積極養(yǎng)老，有效規(guī)避老年貧困風(fēng)險(xiǎn)。
最后，改革養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。一是適度提高繳費(fèi)年限，減緩養(yǎng)老金支付壓力；二是通過退休年齡立法以及制定類似德國(guó)削減提前退休者養(yǎng)老金待遇的政策，控制提前退休；三是借鑒德國(guó)、日本的經(jīng)驗(yàn)，建立養(yǎng)老金給付精算平衡機(jī)制，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和人口參數(shù)的變動(dòng)對(duì)養(yǎng)老金給付進(jìn)行自動(dòng)調(diào)整。
3.建立老年低收入者、女性等群體的收入保護(hù)機(jī)制
在人口老齡化不斷加重的情況下，社會(huì)上一些老年低收入者、殘疾人、女性等弱勢(shì)群體由于養(yǎng)老金待遇不足將存在陷入貧困的巨大風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)借鑒德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，建立老年低收入者、女性等群體的養(yǎng)老金保護(hù)機(jī)制。一是在現(xiàn)行養(yǎng)老金制度體系中，建立最低養(yǎng)老金機(jī)制。最低養(yǎng)老金是德國(guó)、意大利、比利時(shí)等OECD國(guó)家普遍采取的政策。日本2004年的養(yǎng)老金改革規(guī)定老年人養(yǎng)老金替代率不能低于50%。借鑒德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，最低養(yǎng)老金以家計(jì)調(diào)查為基礎(chǔ)，給付標(biāo)準(zhǔn)略高于低保金水平，資金籌集由中央和地方財(cái)政負(fù)責(zé)。二是建立基于退休年齡的養(yǎng)老金梯度給付機(jī)制。由于高齡老年人口收入下降，更容易陷入貧困。因此，養(yǎng)老金給付應(yīng)根據(jù)退休年齡的增加按比例適度提高，一方面激勵(lì)老年人延遲退休，另一方面增加退休高齡老年人口的養(yǎng)老金待遇，有利于規(guī)避老年貧困風(fēng)險(xiǎn)。三是提高老年低收入者、殘疾人等群體的個(gè)人賬戶參保繳費(fèi)的財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，激勵(lì)個(gè)人參保并減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率水平。四是對(duì)女性勞動(dòng)者的參保繳費(fèi)及給付進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。近期，國(guó)家公布了全面放開二胎的人口政策，這是契合人口結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變和應(yīng)對(duì)少子老齡化危機(jī)的戰(zhàn)略性選擇。為此，應(yīng)借鑒德國(guó)的做法，對(duì)生育及撫育幼兒期間的女性勞動(dòng)者進(jìn)行參保獎(jiǎng)勵(lì)，并適度提高養(yǎng)老金給付待遇標(biāo)準(zhǔn)。這樣，不僅有利于提高育齡婦女的生育意愿，而且有利于縮小養(yǎng)老金給付的性別差異和避免女性老年貧困。此外，制定老年低收入者、殘疾人、女性等弱勢(shì)群體的就業(yè)保護(hù)與促進(jìn)政策，提高就業(yè)能力與避免就業(yè)歧視，也有利于為他們提供更充足的收入保障并有效抵御貧困風(fēng)險(xiǎn)。