風(fēng)險規(guī)避的措施精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

礦產(chǎn)資源為人類的生存提供了有力的物質(zhì)基礎(chǔ)，礦產(chǎn)資源屬于不可再生資源在礦產(chǎn)資源中包括人類生活和生產(chǎn)使用的能源、工業(yè)原材料和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)材料，甚至日常生活中使用的水資源都源自于礦產(chǎn)資源。隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展和人口數(shù)量的顯著增長，資源成為了人類的首要問題，進行礦產(chǎn)資源的勘查和開發(fā)對于促進社會經(jīng)濟持續(xù)、科學(xué)發(fā)展有著重要的作用，在進行礦產(chǎn)的勘查和開發(fā)時要采用科學(xué)的方法，保證發(fā)展機制的長期有效，實現(xiàn)礦產(chǎn)資源的勘查、開發(fā)、保護同步進行。

一、礦產(chǎn)地質(zhì)勘查技術(shù)原則

地質(zhì)礦產(chǎn)勘查工作比較的復(fù)雜，技術(shù)含量比較高，因此進行此類活動時要遵照一定的原則，這樣才能對整個地質(zhì)勘查工作進行合理科學(xué)的知道，這對促進整個勘查工作的順利完成有很大的積極意義：

1.不斷創(chuàng)新勘查技術(shù)

近年來，隨著科技的不斷發(fā)展，創(chuàng)新成為時代進步的重要標(biāo)志，進行地質(zhì)勘查工作的過程中，對勘查技術(shù)進行不斷的創(chuàng)新，能夠保證勘查活動更好的進行，同時保證環(huán)境保護理念的才能更加的深入人心，因此對勘查的技術(shù)要進行不斷的創(chuàng)新，保證在地質(zhì)勘查工作進步的過程中，其環(huán)保型、創(chuàng)新性不斷的增加，對找礦的技術(shù)等進行不斷發(fā)展，對其信息化建設(shè)不斷的加強，對人才進行培養(yǎng)，這樣才能保證地質(zhì)勘查工作更好的進行。

2.擴大合作領(lǐng)域

進行勘查的過程中，對兩個市場、兩種資源的國內(nèi)資源潛力要進行充分發(fā)掘，與國外企業(yè)的合作要不斷的加強，要保證地質(zhì)勘察不斷的成熟，保證國內(nèi)資源的開發(fā)，保證其能夠適應(yīng)資源全球化和經(jīng)濟全球化的需求。

3.遵循規(guī)律合理布局

土地是地質(zhì)勘查工作的主要對象，尋找礦產(chǎn)和資源是其主要目的。但是在地質(zhì)中資源分布的情況是不同的，因此要根據(jù)人口分布、地質(zhì)條件、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國土利用等方面保證勘查工作的合理布局，保證勘查工作能夠順利的進行。

二、礦產(chǎn)地質(zhì)勘查風(fēng)險和成因

進行地質(zhì)礦產(chǎn)資源勘查的過程中，由于氣候多變，地質(zhì)條件比較復(fù)雜，進行勘查的過程找那個風(fēng)險是不可避免的，有的情況甚至導(dǎo)致勘查工作的失敗，只有對勘查中的分析進行具體的分析，對出現(xiàn)風(fēng)險的原因及西寧分析，才能找到規(guī)避風(fēng)險的辦法，保證其能夠有效的實施。

1.礦產(chǎn)地質(zhì)勘察行業(yè)的管理職能不夠明確

如今，加強地質(zhì)勘察行業(yè)的管理是礦產(chǎn)行業(yè)需要重視的問題，然而，政府并沒有授予國土資源行政管理部門進行礦產(chǎn)地質(zhì)勘察管理的職能，法律上也沒有規(guī)定政府能夠?qū)Φ刭|(zhì)勘察行業(yè)進行管理。管理主體和目標(biāo)不夠明確，影響了地質(zhì)勘察管理工作的順利進行。

2.管理人員的專業(yè)素質(zhì)有待提高

礦產(chǎn)資源對于社會的發(fā)展起著重要作用，礦產(chǎn)資源的管理是一項重要工作。然而，各地國土資源管理部門在礦政管理人員上的配置不夠合理，管理人員的數(shù)量少，而且專業(yè)素質(zhì)不高，通常缺乏專業(yè)的管理知識和技能，導(dǎo)致管理規(guī)范無法得到落實。

3.技術(shù)風(fēng)險

技術(shù)風(fēng)險是因為技術(shù)原因?qū)е碌?，屬于自然風(fēng)險的一種，在地質(zhì)勘查工作不斷進行的過程中，千層的資源會逐漸的被開發(fā)，因此深礦區(qū)就成為礦產(chǎn)資源開鏟的新目標(biāo)，但是深礦區(qū)的地質(zhì)條件比較復(fù)雜，目前我國的勘查技術(shù)還存在一定的缺陷，在深礦區(qū)中無法適應(yīng)，勘查的風(fēng)險就會提高，技術(shù)風(fēng)險就會加大。

4.經(jīng)濟風(fēng)險

經(jīng)濟體制變革可能會導(dǎo)致經(jīng)濟風(fēng)險的產(chǎn)生，隨著經(jīng)濟體制的變革，在不同的礦床地質(zhì)下，地質(zhì)勘查收益會受到經(jīng)濟體制改革的影響，其輸出值和輸入值會產(chǎn)生很大的偏差，礦業(yè)經(jīng)濟就有可能造成退步，有的礦企就會面臨破產(chǎn)的情況。

5.市場風(fēng)險

出現(xiàn)市場風(fēng)險時，對礦產(chǎn)資源的市場價格長期或短期的波動都有可能導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險，但由于價格的波動存在不穩(wěn)定性，因此礦產(chǎn)地質(zhì)勘查的風(fēng)險就會無形中生長起來。

三、礦產(chǎn)地質(zhì)勘查風(fēng)險的規(guī)避措施

1.加快技術(shù)創(chuàng)新與應(yīng)用

對其存在的風(fēng)險要進行有效的規(guī)避，看就要對所勘查的地質(zhì)項目的研判技術(shù)進行應(yīng)用和創(chuàng)新，根據(jù)具體的礦化地質(zhì)特征、成礦地質(zhì)條件等進行具體的分析，在現(xiàn)有地質(zhì)工作程度上，對礦床的規(guī)?？刂啤⒌V化強度、各種示礦要素要進行綜合的提取，保證對其找礦的前景做出科學(xué)的預(yù)測，對其具體潛在的價值要進行挖掘。進行地質(zhì)勘查項目的研判時，要保證其有投資開發(fā)的價值，確定合理的開發(fā)計劃，同時，對相關(guān)的勘查技術(shù)要進行創(chuàng)新和應(yīng)用，具體勘查的過程中，相關(guān)的各環(huán)節(jié)的量化標(biāo)準(zhǔn)要按照具體嚴(yán)格的要求進行，避免出現(xiàn)因人為出現(xiàn)的風(fēng)險，對風(fēng)險要進行有效的抑制。相關(guān)的勘查技術(shù)規(guī)程要嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行，這樣才能實現(xiàn)真正風(fēng)險的規(guī)避。同時要保證具體的安全操作的流程等的創(chuàng)新，這樣對可能出現(xiàn)的事故能進行有效的控制，進一步控制成本，保證其對經(jīng)濟風(fēng)險的有效規(guī)避。

2.積極推進地質(zhì)勘查市場化建設(shè)

目前地質(zhì)勘探單位還是以國家撥款事業(yè)單位性質(zhì)存在居多，這就造成勘查行業(yè)市場化不足，大量地質(zhì)資料、技術(shù)成果、地質(zhì)勘探信息都掌握在少數(shù)單位手中，技術(shù)、信息、資料的壟斷，不利于勘查行業(yè)資源共享和風(fēng)險規(guī)避。實際上，建立國家級省級資料、技術(shù)、信息共享平臺既可以避免行業(yè)重復(fù)投資，亦可以為新上項目獲得規(guī)避風(fēng)險的大量資源。同時，應(yīng)積極探索建立專門服務(wù)于勘查業(yè)的資本市場、規(guī)范的礦產(chǎn)交易市場，盡可能降低礦產(chǎn)品市場價格的短期波動和長期走勢預(yù)測的不準(zhǔn)確性。

3.加強行業(yè)監(jiān)管力度

在政策方面，應(yīng)規(guī)范礦業(yè)權(quán)出讓和礦業(yè)開采審批制度，謹(jǐn)慎監(jiān)管礦業(yè)投資者礦業(yè)開采進度，設(shè)置更嚴(yán)格的資質(zhì)和行業(yè)準(zhǔn)入門檻，同時進一步加大財政投資勘查力度并鼓勵和拉動社會投入。避免地質(zhì)勘查項目盲目上馬，就要從提高礦業(yè)開采門檻和地質(zhì)勘查資質(zhì)門檻上下功夫。風(fēng)險的源頭是利益的驅(qū)動，國家應(yīng)對礦業(yè)開發(fā)執(zhí)行嚴(yán)格的審批制度，加強礦產(chǎn)開發(fā)的宏觀管理，提高礦業(yè)集中度及礦業(yè)產(chǎn)值。還要對地質(zhì)勘查隊伍資質(zhì)進行嚴(yán)格審定，保存實力雄厚的力量，杜絕不具備資質(zhì)的單位追逐利益而造成大的風(fēng)險。

4.培養(yǎng)專業(yè)的地質(zhì)技術(shù)人員

要想提高地質(zhì)技術(shù)人員的素質(zhì)，就要加強對他們的培訓(xùn)力度。礦產(chǎn)企業(yè)可以定期對地質(zhì)技術(shù)人員進行開展培訓(xùn)活動，提高他們的專業(yè)素質(zhì)。這種方式不僅能夠讓地質(zhì)技術(shù)人員的綜合素質(zhì)得到提高，還能夠有效提高地質(zhì)勘查工作的效率和質(zhì)量，保證地質(zhì)找礦工作的順利進行。

第2篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

【關(guān)鍵詞】工程造價；審計風(fēng)險；規(guī)避

工程造價審計，是指獨立的審計機構(gòu)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目所花費的全部費用實施必要的審計與監(jiān)督，從而保證固定資產(chǎn)投資項目造價的真實性、準(zhǔn)確性及合法性，是對工程造價的科學(xué)管理與控制。同時，工程造價審計也是確保建筑企業(yè)適應(yīng)投資市場發(fā)展要求的必要前提，能夠指導(dǎo)建筑投資市場下的施工建筑企業(yè)實現(xiàn)合理的經(jīng)濟收益，對維護市場經(jīng)營秩序、促進行業(yè)經(jīng)營建設(shè)而言所具備的導(dǎo)向作用與實用價值很大。

一 工程造價審計風(fēng)險簡要分析

對工程造價審計而言，由于建設(shè)工程建設(shè)周期長、投資金額巨大，并且要經(jīng)過項目立項、設(shè)計、招投標(biāo)、施工等眾多環(huán)節(jié)，因而各種人為因素、自然條件及建筑市場的變化都直接影響著工程造價。這其中的每個環(huán)節(jié)、每個要素稍把握不準(zhǔn)都會引起審計誤差或是失誤，審計結(jié)果就會受到影響，從而給審計人員帶來審計風(fēng)險。

1．內(nèi)部協(xié)調(diào)風(fēng)險

內(nèi)部協(xié)調(diào)包括審計口徑是否一致，審計程序是否統(tǒng)一，審計方法是否適當(dāng)，審計制度是否健全等。如果審計人員審計職業(yè)判斷能力有限，加之受領(lǐng)導(dǎo)本位意識下的執(zhí)行決策干擾，也會促成其他違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，直接造成工程審計發(fā)生嚴(yán)重偏離。

2．外部協(xié)調(diào)風(fēng)險

外部協(xié)調(diào)強調(diào)的是行業(yè)間的業(yè)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)、主管單位與其相關(guān)的責(zé)任部門間的關(guān)系協(xié)調(diào)等。目前，這種審計風(fēng)險的生成往往是由于造價咨詢單位不同的主管部門而引起的，雙方部門間都有著自身權(quán)利駕馭范疇，而建設(shè)方由于利益驅(qū)動常常會實行多頭委托，并以造價最低作為委托目標(biāo)。但是，由于承攬委托審計工作的一方掌握的資料內(nèi)容不一，以及審計人員對計算規(guī)則和工作內(nèi)容的理解不一等因素共同作用，造成審計結(jié)果不一致，進而導(dǎo)致了審計風(fēng)險形成，并連帶了自身資質(zhì)、信譽等受到負(fù)面影響。

3．內(nèi)控審計風(fēng)險

這種風(fēng)險一般是伴隨著審計單位內(nèi)部控制機制的不完善而產(chǎn)生的。因管理人員敷衍失責(zé)，或者是建設(shè)單位與施工單位相互勾結(jié)等都會導(dǎo)致內(nèi)部控制機制的失控，這些都會給工程造價審計帶來風(fēng)險。

二 規(guī)避工程造價審計風(fēng)險的實行策略

1．深入項目開展前期工作，實現(xiàn)審計重心前移控制

審計組織機構(gòu)的審計人員，應(yīng)提前做好審計深入工作，這項工作要貫穿于項目從立項、設(shè)計、招投標(biāo)到施工、竣工驗收等全過程，對建設(shè)單位投資的項目展開深入調(diào)查或分析，并嚴(yán)格執(zhí)行審計標(biāo)準(zhǔn)與審計制度。在審計實務(wù)處理過程中應(yīng)當(dāng)確保穩(wěn)妥，充分發(fā)揮職業(yè)判斷能力，保證審計效率與質(zhì)量。如某項工程建筑施工過程中增加了裝飾工程，到工程審計時才發(fā)覺在招標(biāo)文件、合同及雙方的協(xié)議中都沒有合理界定增加的裝飾工程的取費標(biāo)準(zhǔn)和范疇，施工方認(rèn)為所有增加的裝飾工程都應(yīng)按裝飾工程確定費用標(biāo)準(zhǔn)和范疇，而建設(shè)方則堅持只有建筑工程計價表中沒有的項目才能按裝飾工程取費，這種矛盾的產(chǎn)生在一定程度上加劇了審計風(fēng)險的形成。由此可見，招標(biāo)文件、合同及協(xié)議的嚴(yán)格審核、確保其真實完整是必須的，審計人員應(yīng)從源頭遏制各種矛盾的產(chǎn)生，并為后續(xù)的施工、驗收及審計提供真實、充分的指導(dǎo)依據(jù)。

2．確保送審資料完整，同步協(xié)調(diào)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

首先施工單位必須將決算、審計實務(wù)處理所需的重要資料分類保管好，便于建設(shè)單位及相關(guān)人員審核，并待到雙方審核確認(rèn)無誤后，方可報審。與此同時，決算資料及重要審計信息等要確保真實完整，防止補簽現(xiàn)象發(fā)生。此外，還要同步建立起現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)管理控制系統(tǒng)，有利于相關(guān)審計業(yè)務(wù)實現(xiàn)資源共享與重要信息網(wǎng)絡(luò)控制，形成網(wǎng)絡(luò)背景下的信息全程動態(tài)監(jiān)督管理。

3．嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算依據(jù)，掌握計價方式及費用組成

工程結(jié)算的依據(jù)主要有：建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范、施工合同、工程竣工圖紙、雙方確認(rèn)的索賠和現(xiàn)場簽證、招投標(biāo)文件及可以作為結(jié)算依據(jù)的其他資料。工程審計時，審計人員應(yīng)對結(jié)算依據(jù)中的工程價款結(jié)算方式及相關(guān)費用組成有充分的了解?，F(xiàn)行的工程量清單計價中，工程造價由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費及規(guī)費和稅金等組成。分部分項工程費和措施項目費應(yīng)分別依據(jù)合同約定的綜合單價和金額計算。發(fā)生調(diào)整的，以發(fā)承包雙方確認(rèn)的調(diào)整方式執(zhí)行。其他項目費應(yīng)按合同約定并依據(jù)發(fā)承包雙方確認(rèn)的索賠事項及現(xiàn)場簽證的金額計算，規(guī)費和稅金按行業(yè)主管部門的規(guī)定計算。另外，作為工程造價審計人員應(yīng)及時采集本行政區(qū)域內(nèi)的人工、材料、施工機械臺班的市場價格和施工企業(yè)平均利潤率、工程造價平均指數(shù)、材料價格變化趨勢等造價信息，以便在為各類建設(shè)工程造價審計提供參考和依據(jù)。

4．學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高審計人員業(yè)務(wù)技能

工程造價審核工作的最終成果是審計報告，審計報告質(zhì)量的好壞，取決于項目審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平的高低。也就是說，工程造價審計人員要不斷更新知識，積累經(jīng)驗，及時補充經(jīng)濟、法律、風(fēng)險等相關(guān)知識，完善知識結(jié)構(gòu)，不斷充實自己，倡導(dǎo)審計人員積極參加全國注冊造價師考試，提高自身業(yè)務(wù)能力素質(zhì)和思想道德素質(zhì)，進而才能降低審計職業(yè)風(fēng)險。

三 結(jié)語

總之，在目前我國市場經(jīng)濟體制不斷完善，以及建筑市場諸多需求逐步規(guī)范的嚴(yán)峻形勢下，建筑行業(yè)工程造價審計工作人員應(yīng)當(dāng)提高自身素質(zhì)，把握機遇，迎難而上，積極面對各種挑戰(zhàn)，以此才能避免審計風(fēng)險加劇，促進工程造價審計順利開展。

參考文獻

［1］李曉麗.淺議建設(shè)項目的造價審計風(fēng)險控制［J］.工業(yè)審計與會計，2007（5）

第3篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

Abstract： Under the trend of global economic integration， the phenomenon of mergers and acquisitions among enterprises gradually normalized， the financial risk is an important factor to influence the merger successful or not in enterprises. This article focuses on how to know the financial risk of enterprises' mergers and acquisitions and how to avoid it.

關(guān)鍵詞： 企業(yè)并購；財務(wù)風(fēng)險；規(guī)避

Key words： mergers and acquisitions of enterprises；financial risk；elusion

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）22-0180-02

0 引言

目前，我國大多數(shù)企業(yè)都是比較分散，規(guī)模較小，在激烈的市場競爭中難以立足。在許多企業(yè)發(fā)展方式中，并購是企業(yè)擴大規(guī)模、增強競爭力、實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要途徑。但是在并購過程中，企業(yè)會面臨各個領(lǐng)域的風(fēng)險，如何規(guī)避企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)非常關(guān)注的問題

之一。

1 企業(yè)并購的概述

1.1 企業(yè)并購概念的界定 企業(yè)并購（Mergers and

Acquisitions，M&A）包括兼并和收購兩層含義、兩種方式。國際上習(xí)慣將兼并和收購合在一起使用，統(tǒng)稱為M&A，在我國稱為并購，即企業(yè)之間的兼并與收購行為，是企業(yè)法人在平等自愿、等價有償基礎(chǔ)上，以一定的經(jīng)濟方式取得其他法人產(chǎn)權(quán)的行為，是企業(yè)進行資本運作和經(jīng)營的一種主要形式。

1.2 企業(yè)并購的動機 企業(yè)追求股東持有股權(quán)的市場價值最大化，而增加企業(yè)價值，企業(yè)進行并購可以獲得戰(zhàn)略機會。當(dāng)一個企業(yè)不斷發(fā)展壯大，需要擴大經(jīng)營，并購與本企業(yè)經(jīng)營范圍相同，有一定的市場地位的企業(yè)時是非常有益于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。究其原因在于，直接獲得正在經(jīng)營的發(fā)展研究部門，獲得時間優(yōu)勢，避免了工廠建設(shè)延誤的時間；減少一個競爭者，并直接獲得其在行業(yè)中的位置。企業(yè)并購的另一戰(zhàn)略動因是市場力的運用，兩個企業(yè)采用統(tǒng)一價格政策，避免了惡性競爭或者壓低了利潤空間，讓企業(yè)并購后擁有更強的競爭力。

2 企業(yè)并購的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在并購活動中由于客觀環(huán)境的不確定性，以及主觀上的偏差和失誤使企業(yè)實際并購收益與預(yù)期收益相背離，從而有蒙受損失的可能性。本文所闡述的企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險指的是一種價值風(fēng)險，是各種并購風(fēng)險在價值量上的綜合反映，是貫穿企業(yè)并購全過程的不確定性因素對預(yù)期價值產(chǎn)生的負(fù)面作用和影響。

2.1 定價風(fēng)險 在選擇目標(biāo)并購企業(yè)時，企業(yè)往往對目標(biāo)企業(yè)沒有深入的了解，對目標(biāo)企業(yè)未來價值的預(yù)測不夠準(zhǔn)確從而產(chǎn)生企業(yè)的價值評估風(fēng)險。目前我國會計事務(wù)所提交的審計報告以及上市公司信息披露的質(zhì)量存在不同程度的缺陷，并購企業(yè)對于目標(biāo)企業(yè)很難準(zhǔn)確認(rèn)識，準(zhǔn)確估值。目標(biāo)企業(yè)也存在隱藏企業(yè)發(fā)生的重大事項不報或者不誠信的行為發(fā)生。在變化莫測的市場中，高估目標(biāo)企業(yè)的價值這種定價風(fēng)險是很容易出現(xiàn)的。

2.2 融資風(fēng)險 企業(yè)進行并購需要大量的資金作為后盾，如果沒有充分的自由資金，就要通過一些適合本企業(yè)的融資渠道進行籌資。無論何種方式的融資都有一定的融資風(fēng)險，通常包括內(nèi)部融資和外部融資兩種。采用內(nèi)部融資由于沒有籌資成本，因此風(fēng)險較低并且沒有壓力。但是會占用寶貴的流動資金而降低了企業(yè)對外部環(huán)境的反映和調(diào)整能力，如果出現(xiàn)困難就會產(chǎn)生新的財務(wù)風(fēng)險甚至危及企業(yè)的正常運行。股票融資會面臨稀釋甚至喪失控股權(quán)的風(fēng)險；債務(wù)融資相對權(quán)益融資而言雖然成本低，但是如果企業(yè)本身負(fù)債率已經(jīng)很高，就會惡化資本結(jié)構(gòu)，到期無法還本付息，使得企業(yè)處于不利的競爭地位。

2.3 支付風(fēng)險 支付風(fēng)險與融資風(fēng)險以及債務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)，是指資金流動性和股權(quán)相關(guān)的并購資金的使用風(fēng)險。常見的并購支付方式有股權(quán)支付、現(xiàn)金支付、杠桿支付以及金融衍生工具支付等。股權(quán)支付會稀釋股權(quán)從而降低對目標(biāo)企業(yè)的控制力度；現(xiàn)金支付會增加收購企業(yè)的資金壓力以及債務(wù)負(fù)擔(dān)，容易引起資金流動性困難以及破產(chǎn)的風(fēng)險；杠桿支付會使得并購后的目標(biāo)企業(yè)處于高杠桿、高負(fù)債的風(fēng)險境地，增加了并購后運營整合的難度；金融衍生工具由于權(quán)益的不確定性，在一定程度上增加了收購方的資金管理難度。

3 企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的成因分析

3.1 市場信息的不對稱性 并購雙方信息不對稱是目標(biāo)企業(yè)價值評估風(fēng)險的根本原因。并購雙方的信息不符，目標(biāo)企業(yè)由于隱瞞財務(wù)狀況，造成信息失真使得并購風(fēng)險加大。很多企業(yè)都過分關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表，對其信息來源過度依賴，造成虛假信息引發(fā)的財務(wù)危機，所以在財務(wù)評價評估時，需要對表外資源深入的分析調(diào)查。采取恰當(dāng)?shù)脑u估手段和方式針對不同的評價方法采取不同的信息渠道，盡量排除因為主觀因素造成財務(wù)風(fēng)險。

3.2 企業(yè)價值評估體系不健全 我國企業(yè)并購缺乏一系列行之有效的評估指標(biāo)體系，相關(guān)的規(guī)定多為原則性的內(nèi)容，可操作性不強；也是由于我國并購發(fā)展不成熟，沒有形成一個完整的評估體系。

3.3 缺乏服務(wù)于并購的中介組織 由于缺乏獨立的能夠為并購提供準(zhǔn)確信息和咨詢服務(wù)的中介組織，因此很難降低并購雙方的信息成本。

4 企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避

4.1 事前控制 企業(yè)在進行并購之前，應(yīng)當(dāng)綜合運用價值評估方法，合理評估目標(biāo)企業(yè)價值。對目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)進行分類，鑒定其資產(chǎn)使用價值的可用程度；為了保證獲取目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)的真實性，要界定和核實目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系；核實目標(biāo)企業(yè)無形資產(chǎn)價值的真實性以及確定其債權(quán)債務(wù)等。并購企業(yè)根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，重新對目標(biāo)企業(yè)審視，包括對并購標(biāo)準(zhǔn)重新評價，以決定是否實施并購行為。

4.2 事中控制 在并購過程當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)對融資渠道進行多樣化處理，有效防范和控制資產(chǎn)流動性風(fēng)險。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況制定融資決策，根據(jù)宏觀經(jīng)濟環(huán)境和不同的融資條件尋找融資成本與融資風(fēng)險的平衡點以采取靈活的融資方式。但是無論采取何種方式，一定要以資本成本最小化的原則確定融資結(jié)構(gòu)。為了充分發(fā)揮各種融資方式的優(yōu)勢，應(yīng)當(dāng)保持自有資本、權(quán)益資本和債務(wù)資本的適當(dāng)比例，以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和分散融資風(fēng)險。

4.3 事后控制 并購成功之后，企業(yè)應(yīng)整合并購后的財務(wù)管理模式、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警平臺、并購失敗要及時采取補救措施或者放棄并購。財務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)的研究對象是并購企業(yè)在整合期內(nèi)的財務(wù)管理失誤、財務(wù)管理過程中的波動以及由此引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機。此外，為了確保企業(yè)管理處于良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，還會檢測其管理的失誤行為。在企業(yè)并購中適時地建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)有助于識別、評價、預(yù)測以及預(yù)控并不斷的矯正不良財務(wù)發(fā)展的趨勢。

5 結(jié)束語

企業(yè)的并購行為能給該企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益，但是同時也要注意到風(fēng)險的規(guī)避，尤其是財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避好企業(yè)并購中的財務(wù)風(fēng)險可以促進企業(yè)的良性發(fā)展，使得企業(yè)并購帶來規(guī)模效益，可以利用被兼并企業(yè)現(xiàn)有的資源，可以利用其進行稅務(wù)籌劃，達到避稅減稅的效果，提高經(jīng)濟效益，進而促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]趙憲武.企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險及其控制[J].山西財政稅務(wù)?？茖W(xué)校學(xué)報，2002，03：29-30.

[3]許素青.淺談企業(yè)并購財務(wù)風(fēng)險及其防范[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，26：177.

第4篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

關(guān)鍵詞：航次租船；合同運費；風(fēng)險貨物；留置權(quán)；規(guī)避措施

中圖分類號：D922 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）27-0160-02

在遠洋干散貨運輸中主要涉及到兩種航運業(yè)務(wù)，期租（TIME CHARTER）和程租（航次租船，VOYAGE CHARTER）。在期租條款下，租船人負(fù)責(zé)運營成本，支付每日租金；而在程租條款下，租船人不負(fù)責(zé)運營成本，通常只是按照貨物的噸數(shù)量支付運費。一般情況下，根據(jù)實際的情況以及風(fēng)險控制（成本風(fēng)險、航線風(fēng)險、船型風(fēng)險等）的不同，選擇租船的方式也不同。本文主要就貨物留置權(quán)，對航次租船格式合同風(fēng)險的規(guī)避措施做了簡要歸納、總結(jié)。

1 航次租船格式合同概述

航次租船格式合同，又稱為程租合同。它的具體概念是指在航運過程中由船東（即船舶的所有者或管理者）向租船人（即承租方）提供船舶或者船舶中的部分艙位來裝運約定的貨物，而租船人有義務(wù)向船東支付約定的運費，并在整個航運過程中，為保障各方利益簽訂的合同。根據(jù)航次運輸?shù)膫€數(shù)，航次租船合同又分為單航次（一個航次）合同和連續(xù)航次（多個航次）合同。

2 航運中適用航次租船合同費用、運費的風(fēng)險

2.1 費用承擔(dān)的風(fēng)險

在遠洋運輸中，航運計劃變化大，在這個過程中涉及到的費用繁雜，如燃油費、港口使費等。因此一份完善的航次租船合同必須明確地列出在航運中涉及到的費用以及各種費用的承擔(dān)者。然而在不同的航次租船格式合同中，規(guī)定的費用以及費用風(fēng)險承擔(dān)者也是不同的，所以當(dāng)事人在選擇格式合同就必須清楚地了解自己所應(yīng)承擔(dān)的費用范圍以及額度，合理地選擇格式合同，并在最大程度上避免糾紛發(fā)生。

2.2 運費風(fēng)險

除了在航運過程中涉及到的其他費用外，在整個航次租船合同下還要考慮承運人能否順利收到運費，這也是航次租船合同中至關(guān)重要的。一般收取運費存在的風(fēng)險源于兩方面，除了貨物裝載上船，到貨物到達目的地全過程中涉及到的不可避免因素（自然因素、疏忽過錯）引起的運費風(fēng)險之外，就是承租人履行航次租船合同后，由于承租人沒有能力支付或者故意欺詐而導(dǎo)致運費風(fēng)險。

3 應(yīng)對航次租船合同中因費用、運費等行使貨物留置權(quán)的風(fēng)險，采用規(guī)避的措施

3.1 對于拖欠運費使用留置權(quán)

運費是船東獲取的主要收益，通常情況下分預(yù)付運費方法和到付運費方法兩種。預(yù)付運費從法律上應(yīng)在簽發(fā)提單之前預(yù)支（目前，中國航運業(yè)內(nèi)有些習(xí)慣做法是簽約航次租船合同后3個工作日內(nèi)先支付定量運費，作為定金，余額抵卸貨港后付清），但是，國際普遍現(xiàn)行的程租船合同中常規(guī)定在簽發(fā)提單之后7個工作日內(nèi)預(yù)付，同時，船東在裝貨港簽發(fā)的運費預(yù)付提單是沒有權(quán)利行使留置權(quán)的。船東不能因為沒有收到運費，而拒絕把貨物安全送往目的港，交給無過錯的第三方提單受讓人，這樣的做法將對船東帶來較大風(fēng)險。因此，船東在簽合同前應(yīng)充分調(diào)查租船人的資金和信譽狀況；必須要求：貨物裝完船后要求租船人提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后才能簽發(fā)提單，只有想得周到、做得周全，才有可能避免船東的運費損失。然而，到付運費可在卸貨之前支付或卸完貨后再付。如果運費在卸貨前支付，租船人或收貨人不支付運費，船東當(dāng)然可以行使留置貨物的權(quán)利；若運費在卸完貨后再付，租船人或收貨人不支付運費，雖然船東因貨物已卸完，但未收到全額運費，行使貨物留置權(quán)也成為不可能。

貨物留置權(quán)是確保船東在沒有收到承租人應(yīng)支付運費的情況下，船東可以依據(jù)航次租船格式合同以及相關(guān)法律規(guī)定，按程序?qū)Τ羞\貨物實施合法留置或變賣，優(yōu)先補償自身損失的權(quán)利。

當(dāng)然，船東正確行使貨物留置權(quán)可以有效保障、維護自己的權(quán)利不受損失，尤其是在面對運費拖欠和故意欺詐時；反之，船東不能正確行使貨物留置權(quán)時，往往會導(dǎo)致船東陷入困境（如承擔(dān)由錯誤行使貨物留置權(quán)引起的責(zé)任）。因此，有效規(guī)避航次租船合同風(fēng)險（尤其是運費風(fēng)險）的措施之一就是深入理解并正確行使貨物留置權(quán)。

貨物留置權(quán)是一種擔(dān)保物權(quán)還是優(yōu)先債權(quán)？在相關(guān)法律沒有明確定義的情況下，不同的人對其理解也不同，從而容易導(dǎo)致人們在行使貨物留置權(quán)時陷入困境。實際上貨物留置權(quán)中標(biāo)的物是在航次租船合同中規(guī)定的運輸貨物，屬于特定財產(chǎn)，而不是承租人的一切財產(chǎn)，這也是貨物留置權(quán)與債權(quán)（針對債權(quán)人的不特定財產(chǎn)）的不同之處。

除此之外，貨物留置權(quán)是具有對抗第三人的效力（又稱排他性），相關(guān)法律規(guī)定貨物留置權(quán)人在特定留置物上享有優(yōu)先受償權(quán)利。

3.2 船東在行使留置權(quán)條款時的注意事項

的確，有些地區(qū)行使留置權(quán)不是一個簡單程序。有些國家，法律上不承認(rèn)這項權(quán)利或地方法律體系不能完全覆蓋它，假如船舶承運的貨物是政府的或行政機關(guān)的還可能產(chǎn)生更復(fù)雜的問題。

除了國家法律上的復(fù)雜性之外，還有一些實際操作困難，比如，港口倉儲能力有限，船東仍要求對貨物行使滯留權(quán)，而船舶抵達港口時，不讓靠泊卸貨，即將處于長期在錨地等泊的風(fēng)險，從而耽擱了船舶在下一個航次可能有不錯效益的合同中有一個嚴(yán)格的解約日必須做到，這樣，可能失去一個賺錢的好機會，等等。面臨各種問題，船東在與租船人簽訂程租合同時，應(yīng)該對行使留置權(quán)有很專業(yè)的熟知。

即便如此，還有許多國家的港口在行使貨物留置權(quán)時，比較簡單。實踐中有些港口根本不用向法庭申請這種程序，船東要求船舶根據(jù)運費折算把貨物的多少留在船上即可，或者為了擺脫船舶當(dāng)前的困境，更好地執(zhí)行下一個賺錢的航次，通知船東安排卸貨，并對貨物實行有效的控制即可。

面對這種的港口，若船東因疏忽大意忘了行使留置權(quán)，可能再找不到好的借口了，輕易行使貨物留置權(quán)來補償運費，風(fēng)險就大了。如果船東在航次結(jié)束再向租船人索要，租船人可依據(jù)終止條款有效拒絕。

簽發(fā)提單必須明確責(zé)任。裝完貨船東在簽發(fā)提單時，必須滿足程租合同中的條件、條款和免責(zé)條款等寫入提單；若不這樣，當(dāng)提單流轉(zhuǎn)到非租船合同的第三方當(dāng)事人（包括收貨人和提單受讓人）時，由于第三方提單受讓人不受程租合同中留置權(quán)條款的制約，那么船東也就無理、無權(quán)在卸貨港留置物。

所有貨物全部裝完船方能簽發(fā)提單。船東對租船人對已裝上船裝船的部分貨物簽發(fā)提單的要求給予回絕。當(dāng)全部貨物裝完船之后，租船人是否已經(jīng)按程租合同履行了“滿載貨物”的義務(wù)。有時船東稍有疏忽提前簽發(fā)了提單，會很難回收該得到的滯期費、虧艙費和運費。

盡管《海商法》的相關(guān)條款（第八十七條、第一百六十一條、第一百八十八條）規(guī)定貨物留置權(quán)是在保護承運人權(quán)利，但是在實際行使中存在限制（如承運人留置貨物的所有權(quán)必須歸債務(wù)人所有），而且不能發(fā)揮其真正的作用。所以，規(guī)避航次租船格式合同風(fēng)險的措施之一就是根據(jù)實際情況，船東（承運人）正確認(rèn)識并行使貨物留置權(quán)，科學(xué)、合理地分析貨物留置權(quán)存在的不足并使之完善。

4 結(jié)語

綜上所述，如何最大限度地規(guī)避航次租船格式合同貨物留置權(quán)的風(fēng)險，主要依靠“防患于未然”，從航次租船合同入手，清楚、熟練地掌握并靈活運用航次租船格式合同條款；同時要正確認(rèn)識貨物留置權(quán)在運費風(fēng)險的作用，從而在航運中獲得最大的利益。

參考文獻

[1] 陳英.航運中適用航次租船格式合同的風(fēng)險及其規(guī)避[D].華東政法大學(xué)，2011.

第5篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

一、商標(biāo)搶注的規(guī)避

搶注商標(biāo)的事件經(jīng)常發(fā)生，深圳某公司曾經(jīng)注冊了數(shù)百個有知名度的商標(biāo)，待價而沽，當(dāng)時在國內(nèi)引起了轟動。多數(shù)情況下，搶注商標(biāo)是不道德的商業(yè)行為，但在法律上未必總是受到譴責(zé)，因而有的人通過搶注取得了合法的利益。

1，申請在先

與大多數(shù)國家一樣，我國的商標(biāo)注冊也以申請在先為原則，商標(biāo)法第18條規(guī)定：“兩個或者兩個以上的申請人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標(biāo)申請注冊的，初步審定并公告申請在先的商標(biāo)；同一天申請的，初步審定并公告使用在先的商標(biāo)，駁回其他人的申請，不予公告。”所以，如果一家商標(biāo)意識淡薄的企業(yè)，即便使用其商標(biāo)多年，也可能被別人依據(jù)申請在先原則而搶先獲得該商標(biāo)的注冊，自己反而還因此不能再使用它了。全興足球俱樂部自1996年起即與南京一家體育用品廠合作開發(fā)紀(jì)念足球等產(chǎn)品，但一直沒有在體育用品上注冊“全興”商標(biāo)。到1998年，天津體育用品廠注冊了“全興”商標(biāo)，不久，即起訴全興俱樂部侵犯其商標(biāo)權(quán)?？梢?，先申請注冊就掌握了主動權(quán)。

據(jù)《深圳商報》報道，作為西部經(jīng)濟大省的四川，40多萬企業(yè)中僅累計申請了5萬余件商標(biāo)，平均每8家企業(yè)才有一個注冊商標(biāo)，管中窺豹，可見一斑，全國不知有多少商標(biāo)未注冊就在使用。由此可以預(yù)見，不少企業(yè)的未注冊商標(biāo)將被別人依據(jù)“申請在先”原則搶先注冊。有的人還具有國際眼光，把國外尚未在中國注冊的商標(biāo)也搶先在國內(nèi)注冊。與此相應(yīng)，有的人在國外注冊了中國企業(yè)的商標(biāo)，從而阻擋國內(nèi)品牌進入國外市場。聯(lián)想商標(biāo)“Legend”在多國已被搶注，不得已在國外市場啟動另一個商標(biāo)，這無疑需要付出再打造一個品牌的市場成本。

然而，商標(biāo)注冊依據(jù)申請在先只是一個原則，商標(biāo)法第31條規(guī)定：“申請商標(biāo)注冊不得損害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利，也不得以不正當(dāng)手段搶先注冊他人已經(jīng)使用并有一定影響的商標(biāo)?！比绻闵暾堊缘氖侵唐返奶赜忻Q，或者馳名商標(biāo)，別人可以阻止你的注冊申請，而且依《商標(biāo)法》第41條“自商標(biāo)注冊之日起五年內(nèi)，商標(biāo)所有人或者利害關(guān)系人可以請求商標(biāo)評審委員會裁定撤銷該注冊商標(biāo)。對惡意注冊的，馳名商標(biāo)所有人不受五年的時間限制”?？梢?，即使是僥幸得到注冊，也可能嗣后被撤銷，結(jié)果自己使用該商標(biāo)所投入的一切都成為泡沫，反而為別人的市場進入作了鋪路石。

2，域名搶注

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟出現(xiàn)以后，域名對商標(biāo)的沖擊引起了強烈震撼。由于域名注冊的在程序上簡便而且不夠完善，給許多人以可乘之機。不少人紛紛搶注著名的商標(biāo)作為域名，或者為了向商標(biāo)所有人出售，或者為了引起來源混淆，謀求不正當(dāng)利益。域名搶注成功者不乏其人，茲不詳述。有的人還打起了擦邊球，注冊與他人商標(biāo)近似的域名，如“myhaier.com ”之類的。

但是，早期域名注冊的不規(guī)范行為現(xiàn)在基本上得到了遏制，近來國內(nèi)外的立法、司法實踐，包括世界知識產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）的態(tài)度表明，搶注馳名商標(biāo)（甚至著名商標(biāo)）都可能構(gòu)成侵犯他人的商標(biāo)權(quán)或者被認(rèn)定為不正當(dāng)競爭行為。2000年6月，北京第二中級人民法院作出判決，停止北京國網(wǎng)公司使用與英艾特公司馳名商標(biāo)及讀音相同的網(wǎng)絡(luò)域名：ikea.com.cn，并向中國互聯(lián)網(wǎng)信息中心申請撤銷該域名。國際上的一些判例甚至認(rèn)為，與馳名商標(biāo)相似的域名注冊，如果注冊人沒有合理的理由占有，都應(yīng)予以禁止。世界上現(xiàn)已成立了四個域名爭議解決中心，專門負(fù)責(zé)受理這方面的糾紛。

二、商標(biāo)禁用的規(guī)避

我國商標(biāo)法第10條列舉了9種不能作為商標(biāo)注冊的情形。但法律的含義相對而言仍然有其模糊性，為法律規(guī)避提供了可能。下面僅以商標(biāo)法第10條第2款為例。該款規(guī)定：“縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標(biāo)。但是，地名具有其他含義或者作為集體商標(biāo)、證明商標(biāo)組成部分的除外”。此款后半段為縣級以上行政區(qū)劃的地名作為商標(biāo)注冊留下了余地。河南富熙營養(yǎng)劑廠曾申請注冊“同心”商標(biāo)，寧夏某單位提出異議，認(rèn)為“同心”是寧夏回族自治區(qū)同心縣的行政區(qū)劃名稱，不得作為注冊商標(biāo)。但商標(biāo)局認(rèn)為“同心”明顯具有第二含義，不會引起消費者的誤認(rèn)，因此裁定異議不成立，核準(zhǔn)該商標(biāo)注冊。同樣，“平安”（青?？h名）、“燈塔”（遼寧縣名）也沒有因為是縣級以上行政區(qū)劃的地名而未獲注冊。但是仍然有不幸運的案例發(fā)生，浙江某廠曾在動物飼料商品上申請注冊“惠民”商標(biāo)，由于山東省惠民縣人民政府提出異議，而沒有被核準(zhǔn)注冊?？梢?，地名的第二含義有些捉摸不定，最好慎用與地名相同的商標(biāo)，尤其是在商標(biāo)未去注冊就先行使用的情況下，不然，最后若申請不到商標(biāo)注冊，品牌塑造的先期努力就前功盡棄了。

與此相關(guān)的問題是，有人覺得把地名反過來注冊，法律不會干預(yù)的。也確有這樣成功的案例，比如“山中”商標(biāo)并未因為有廣東省中山市而得不到注冊。于是，有人可能想到去注冊“華金”（火腿腸）、“鎮(zhèn)德景”（陶瓷）等商標(biāo)，由于中國人有從右往左閱讀的習(xí)慣，故“華金”被當(dāng)作“金華”、“鎮(zhèn)德景”被當(dāng)作“景德鎮(zhèn)”，這就變相借用了金華火腿腸、景德鎮(zhèn)陶瓷的聲譽。如果有人為此而暗暗竊喜的話，下面的案例也許會讓他清醒。曾經(jīng)有“興泰”商標(biāo)申請注冊，由于商標(biāo)局認(rèn)為容易被看作“泰興”（江蘇泰興市），結(jié)果不予注冊?？梢?，對于像景德鎮(zhèn)這些地理標(biāo)志，更是不會容忍“鎮(zhèn)德景”之類試圖制造混淆的商標(biāo)得以注冊。退一步講，即使像“鎮(zhèn)德景”之類的商標(biāo)得到了注冊，如果使用時故意與景德鎮(zhèn)陶瓷相混淆，也會因為是“以欺騙手段或者其他不正當(dāng)手段取得注冊的，由商標(biāo)局撤銷該注冊商標(biāo)”（商標(biāo)法第41條）。

我國商標(biāo)法第11條規(guī)定：“下列標(biāo)志不得作為商標(biāo)注冊：（一）僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的；（二）僅僅直接表示商品的質(zhì)量、主要原料、功能、用途、重量、數(shù)量及其他特點的；（三）缺乏顯著特征的?！边@表明，這些標(biāo)志雖然不能注冊，但是允許使用，而且“經(jīng)過使用取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標(biāo)注冊”（商標(biāo)法第11條第2款）。由于這類不具顯著性的標(biāo)志，比如在辣醬上使用“四川風(fēng)味”，可能更有吸引顧客的力量，因而有人覺得使用這類商標(biāo)會更有效果。但是沒有取得注冊的商標(biāo)是難以受到法律保護的，至少不能有效對抗他人在相同或者相類似的商品上使用相同的標(biāo)志，這樣，你的廣告和營銷努力可能只是在“為他人作嫁衣裳”。即使經(jīng)過長期使用，獲得了商標(biāo)注冊，別人也可以援引是為合理的介紹本產(chǎn)品特點等理由抗辯你的侵權(quán)指控。何況，這類不具顯著性的商標(biāo)算在中國得到注冊，由于知識產(chǎn)權(quán)的地域性特征，在國外也未必能得到同樣的待遇。美國煙草公司曾在煙草制品上申請注冊“AMERICAN FULL FLAVOR”（相當(dāng)于“美國風(fēng)味”之意）商標(biāo)，盡管該商標(biāo)歷史悠久，并在多國得以注冊，獲得了第二含義，但我國商標(biāo)局仍然以其缺乏顯著性而駁回了注冊申請。

當(dāng)然，由于商品的名稱或者原料可能有幾種名稱或者簡稱，有的人用其比較生癖的名稱作為商標(biāo)注冊，也是取得了成功。比如，“兩面針”本是牙膏某一原料的別稱，卻也是注冊商標(biāo)。有人用原料的翻譯名稱來注冊商標(biāo)，比如“愛迪伏”本是碘制劑消毒藥“碘伏”的英文名稱IODOPHORS的中文音譯，卻也被天津凱倫化工公司得到了商標(biāo)注冊。但有時，情況也與之相反。吉林某公司在茶葉商品上申請注冊“北芪”商標(biāo)，由于“北芪”是其商品原料黃芪在北方的別稱，就沒有得到注冊。此外，即使這樣的商標(biāo)有時得到了注冊，最后卻可能會自食其果，石家莊福蘭德事業(yè)發(fā)展公司訴北京彌天嘉技貿(mào)有限公司注冊的域名“pda.com.cn”侵犯其注冊商標(biāo)“PDA”一案中，不僅原告的請求沒有得到支持，反而在此案結(jié)束后，商標(biāo)局以“PDA”是掌上電腦的通用名稱而撤銷了其商標(biāo)注冊。

三、他人在先權(quán)利的規(guī)避

商標(biāo)法第31條規(guī)定：“申請商標(biāo)注冊不得損害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利”。在先權(quán)利一般包括商標(biāo)權(quán)、姓名權(quán)、肖像權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、商號權(quán)、地理標(biāo)志權(quán)等。既然法律明定不得侵害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利，那又如何發(fā)生規(guī)避呢？

先從對別人商標(biāo)的利用開始談起。根據(jù)商標(biāo)法第52條可以推知，一般情況下，在不相同或不相類似的商品上可以使用相同或相類似的商標(biāo)。由于現(xiàn)在企業(yè)的多元化經(jīng)營十分普遍，因而有的人就在自己的商品上借用別人其它類別商品的商標(biāo)，這在一定程度上也借用了別人的商譽，甚至廣告宣傳。此即為商標(biāo)的暗化，它是將別人的商標(biāo)用于無競爭關(guān)系的商品上，從而使該商標(biāo)與其商品的特定聯(lián)系弱化的行為。根據(jù)商標(biāo)法第13條第2款：“就不相同或者不相類似商品申請注冊的商標(biāo)是復(fù)制、摹仿或者翻譯他人已經(jīng)在中國注冊的馳名商標(biāo)，誤導(dǎo)公眾的，致使該馳名商標(biāo)注冊人的利益可能受到損害的，不予注冊并禁止使用”，因此，如果暗化的是馳名商標(biāo)，則可能受到禁止。這種對馳名商標(biāo)的特殊保護，多數(shù)國家都有相似的規(guī)定。

規(guī)避他人的商標(biāo)權(quán)還可以利用所謂的退化手段，即以一定的方式使消費者將他人商標(biāo)誤認(rèn)作有關(guān)商品的通用名稱，從而減損其顯著性，最終導(dǎo)致他人商標(biāo)權(quán)的喪失。如將“敵殺死”商標(biāo)用作農(nóng)藥名稱，將“JEEP”商標(biāo)用作越野車（吉普車）的名稱。有一些日常用語，如Escalator（自動樓梯）、Thermos（熱水瓶）、Aspirin（阿斯匹林）等都是由于使用不當(dāng)或者被競爭對手故意當(dāng)作通用名稱使用，而從商標(biāo)變成了產(chǎn)品的通用名稱。在我國，“輕騎”、“英姿帶”等商標(biāo)就一度被別人當(dāng)作相關(guān)產(chǎn)品的通用名稱來使用。

有的人采用丑化或者沾污他人商標(biāo)的行為，來損害他人的商標(biāo)及其商品、服務(wù)的信譽。比如將別人護膚品上的商標(biāo)在廁所潔具等產(chǎn)品上使用，則可能引起該護膚品消費者不舒服的感覺，從而拒絕再購買該護膚品，如此一來，自己的護膚品則可以借機搶占市場。

使用他人商標(biāo)還有一種隱藏的方式，就是注冊別人的外文商標(biāo)的中文翻譯名稱。江蘇易龍公司曾成功注冊了“雅虎”中文商標(biāo)，擁有“Yahoo”商標(biāo)權(quán)的雅虎網(wǎng)站雖提出異議，也無濟于事。但也有失敗的例子，有人試圖注冊“夏奈爾”商標(biāo)，但法國CHANEL公司認(rèn)為與其注冊商標(biāo)“CHANEL”的中文譯音“夏內(nèi)爾”發(fā)音十分近似，足以造成誤認(rèn)，引起混淆。商標(biāo)局最終駁回了“夏奈爾”商標(biāo)的注冊申請。

像“老干媽”等商品是以其發(fā)明人或者創(chuàng)始人的肖像來作為商標(biāo)的，有的人竟也能想到規(guī)避的辦法，曾有企業(yè)找了一個與“王致和”（肖像）商標(biāo)長得很相近的人，將其肖像用來申請注冊商標(biāo)。這種“司馬昭之心，路人皆知”的規(guī)避行為自然沒有得逞。

還有的人把他人商標(biāo)進行肢解注冊，從而達到規(guī)避的目的，例如，分別注冊“四長”、“虹川”商標(biāo)，在使用時，將這兩個商標(biāo)并排使用在同一商品上，同時突出“長”字和 “虹”字，比如用一樣字體、字形、字號及顏色，而淡化“四”字和“川”字，且用另一種字體、字形、字號及顏色。這樣看起來，就很像是“四川長虹”了。當(dāng)然，類似這樣的案例已被國家商標(biāo)局認(rèn)定為不正當(dāng)?shù)纳虡?biāo)注冊，最終撤銷了其注冊。

互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)后，利用他人或競爭對手的著名商標(biāo)的新情況也隨之發(fā)生，關(guān)鍵詞搜索就是一種利用途徑。比如一家酒廠A把“五糧液”設(shè)置為自己網(wǎng)站或網(wǎng)頁的關(guān)鍵詞，當(dāng)用戶在搜索引擎上本想搜索五糧液酒廠時，結(jié)果可能搜索到其競爭對手A酒廠的網(wǎng)站，并誤以為是五糧液酒廠或是與其有關(guān)聯(lián)的網(wǎng)站，從而進入其中，這就增加了A酒廠宣傳自己和進行交易的機會。國外已有這樣的案例發(fā)生，至于國內(nèi)尚沒有這樣的糾紛出現(xiàn)。如果出現(xiàn)這種情況，可能會構(gòu)成不正當(dāng)競爭。

利用姓名權(quán)者，也不乏其人，河南某地曾經(jīng)商標(biāo)意識大增，但是他們試圖借用名人來拓展市場，因此去申請注冊奧運冠軍或者歷史名人作為商標(biāo)，幾乎全被打道回府。當(dāng)然也有成功的，比如注冊“黎明”商標(biāo)，但這是由于此姓名另有含義，而有的就開始在這另有含義上琢磨。

最近，武漢兩位姑娘在《哈利波特》正在國內(nèi)熱映之時，不失時機的申請注冊 “哈利波特”商標(biāo)。在紹興，魯迅作品的許多人物姓名或者作品標(biāo)題被用作商號、商標(biāo)。這是否妥當(dāng)，在我國尚有爭議。但《法國知識產(chǎn)權(quán)法典》L112-4條規(guī)定，智力作品的標(biāo)題具有獨創(chuàng)性的，同作品一樣受到保護?！兜聡虡?biāo)和其他標(biāo)志保護法》第5條規(guī)定：“公司標(biāo)志和作品標(biāo)題應(yīng)被作為商業(yè)標(biāo)志保護”，該法規(guī)定的作品標(biāo)題是指“印刷出版物、電影作品、音樂作品、戲劇作品或者其它類似作品的名稱或特殊標(biāo)志”。因此在這些國家至少應(yīng)注意不得隨意注冊別人的作品標(biāo)題為自己的商標(biāo)。在我國，利用別人作品的人物角色的形象作商標(biāo)肯定是受到禁止的，比如“三毛及圖”、“武松打虎圖”等商標(biāo)被訴侵犯了版權(quán)。江蘇某廠注冊“阿童木”圖形商標(biāo)也沒有成功。

四、商標(biāo)的反規(guī)避措施

前面不完全的列舉了幾種商標(biāo)的規(guī)避行為，隨著商業(yè)的發(fā)展和時代的演進，各種商標(biāo)的規(guī)避行為將層出不窮。作為商標(biāo)的權(quán)利人如何克服別人的規(guī)避行為，是一個應(yīng)引起重視的問題，這里主要從預(yù)防規(guī)避的角度，談以下幾點：

1， 選擇顯著性商標(biāo)

商標(biāo)的顯著性是我國商標(biāo)法第9條的要求，盡管不具顯著性的商標(biāo)也可以使用甚至得到注冊，但從前面的討論中，可以看到，不具顯著性的商標(biāo)容易被別人用作商品通用名稱，“輕騎”（摩托車）、“英姿帶”（矯正身體姿態(tài)產(chǎn)品）等都是此類實例；而且，不具顯著性的商標(biāo)容易被他人以合理使用為抗辯事由，使用在自己的商品上。所以，在注冊申請前應(yīng)考慮選擇有顯著性的商標(biāo)，那種任意虛構(gòu)的與商品或服務(wù)的特征聯(lián)系越少的商標(biāo)，越能得到法律的保護，也不易被別人規(guī)避使用。

2， 先申請后使用

由于商標(biāo)注冊申請的提出與商標(biāo)的注冊獲準(zhǔn)有一個時間差，所以，應(yīng)在產(chǎn)品投入市場前先申請商標(biāo)，有的企業(yè)將商標(biāo)申請與產(chǎn)品開發(fā)同時進行，這不失為一個英明的策略。不然先行使用商標(biāo)，等著名后才去申請注冊，則可能已被他人搶注了。此外，不注冊商標(biāo)，就不能排斥別人在相同的商品上使用相同的商標(biāo)，這就給別人搭便車提供了機會?！澳蠘O人”在未獲注冊前，就進行了大量廣告宣傳，其產(chǎn)品打開市場后，有的報紙就宣傳“南極人”商標(biāo)沒有注冊，不受法律保護，誰都可以打“南極人”牌子，致使國內(nèi)有5家廠商都用“南極人”商標(biāo)，結(jié)果給市場造成了混亂，作為“南極人”的最早使用者和推廣者-上海極地針織服裝有限公司更是深受其害。假若在產(chǎn)品投入市場前就獲得“南極人”商標(biāo)的注冊，這種情況發(fā)生的可能性就小得多。

3， 使用有版權(quán)或?qū)＠麢?quán)的商標(biāo)

前面已談到，除馳名商標(biāo)外，一般情形下，別人可以在不相同或者不相類似的商品上使用相同或者近似的商標(biāo)，所以你在化妝品上注冊的商標(biāo)，比如“海霞”，并不能阻止別人在其他類別的商品上使用，從而為別人的法律規(guī)避提供了可能。但是，如果使用有版權(quán)或者外觀設(shè)計專利權(quán)的標(biāo)識作商標(biāo)，情況就不一樣了，因為你雖然不能根據(jù)商標(biāo)法來阻止別人在其他類別商品上使用同一標(biāo)識，但是可以根據(jù)版權(quán)或外觀設(shè)計專利權(quán)來阻止別人的使用。同時，這樣也不會給別人以商標(biāo)搶注、商標(biāo)淡化-包括暗化、退化和丑化商標(biāo)-的機會，因為別人在其商品上任何形式的利用，都可能侵犯你的版權(quán)或外觀設(shè)計專利權(quán)。

4， 注冊使用聯(lián)合商標(biāo)和防御商標(biāo)

聯(lián)合商標(biāo)是指同一個企業(yè)在同一或類似商品上申請注冊兩個或兩個以上的近似商標(biāo)，其中一個指定為正商標(biāo)，與其他近似的商標(biāo)一起構(gòu)成具有防衛(wèi)性質(zhì)的聯(lián)合商標(biāo)。聯(lián)合商標(biāo)中任一商標(biāo)的使用視為其他商標(biāo)也在使用。例如上海冠生園就申請了幾種“大白兔”不同姿勢的近似的圖形商標(biāo)，摩托羅拉公司還注冊了“摩托拉羅”商標(biāo)，從而防止別人在相同或類似的商品上使用、注冊近似的商標(biāo)，引起來源混淆。防御商標(biāo)是指同一商標(biāo)所有人把自己的商標(biāo)同時注冊在其他非同種或非類似的商品上的商標(biāo)，以阻止別人為借用自己的商譽，而在其他商品上使用、注冊與自己相同的商標(biāo)。例如“可口可樂”就是在一切商品上都注冊了的防御商標(biāo)，一般而言，只有馳名商標(biāo)才有權(quán)作為防御商標(biāo)取得注冊。

5， 商標(biāo)、商號和域名的一體化

由于商標(biāo)、商號和域名的注冊登記機關(guān)不一致，而且法律在這方面的漏洞也較多，沒有完善的權(quán)利協(xié)調(diào)機制，因而這幾種標(biāo)志之間經(jīng)常發(fā)生相互搶注的情況，如果不是馳名商標(biāo)，很難解決這些沖突。而且，現(xiàn)在不是馳名商標(biāo)的，以后卻可能成為馳名商標(biāo)，到那時，想阻止相同的商號和域名的使用，從而避免來源混淆，但由于已是歷史形成的既成事實，可能將無力回天。所以，對于新成立的企業(yè)，從一開始就要注意將商標(biāo)、商號和域名統(tǒng)一起來，形成三位一體的態(tài)勢，這樣，既可防止別人的搶注，也可通過商標(biāo)權(quán)、商號權(quán)和域名權(quán)這個交織起來的權(quán)利網(wǎng)絡(luò)相互保護，抗拒他人的規(guī)避行為。

6， 考慮國際注冊

我國已經(jīng)加入WTO，已融進了經(jīng)濟全球化的浪潮之中，在選擇和注冊商標(biāo)等方面，不能只局限于國內(nèi)，要有長遠的國際眼光。首先，在選擇商標(biāo)時，要考慮自己產(chǎn)品的出口國家或地區(qū)的法律要求和民族風(fēng)俗，以避免在中國可以注冊的商標(biāo)在國外卻不能得到注冊，使得在國外要重新打造一個品牌。其次，要及時甚至搶先在自己未來的出口國家或地區(qū)申請注冊商標(biāo)，以使自己的品牌不因別人的搶注而不能進入。在國外注冊可以逐國申請，但最好根據(jù)《商標(biāo)注冊馬德里協(xié)定》，通過國家商標(biāo)局向世界知識產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）的國際局提交國際注冊申請，這樣就可以一次申請，而同時在該公約的成員國中獲得注冊。

7， 正確適當(dāng)?shù)氖褂蒙虡?biāo)

有的商標(biāo)未能正確適當(dāng)?shù)氖褂?，也客觀為他人的規(guī)避提供了條件。比如，有的企業(yè)在推出新產(chǎn)品時，投入了大量廣告宣傳其產(chǎn)品的商標(biāo)，但卻沒有說明新產(chǎn)品的通用名稱，或雖有通用名稱，但過于專業(yè)化或冗長，難以取得廣告受眾的認(rèn)同感，其結(jié)果是消費者只好用該商標(biāo)指代商品的通用名稱，久而久之，商標(biāo)就有退化為商品通用名稱的可能。重慶的“雙叉”奶在開始投放市場之時，其生產(chǎn)廠商就是當(dāng)作產(chǎn)品的通用名稱來宣傳的，最后，別的廠商也在奶制品上把“雙叉”商標(biāo)用作通用名稱，致使糾紛頓起，最后各方以和解告終。可見，在宣傳產(chǎn)品尤其是新研制的產(chǎn)品時，應(yīng)該注意在宣傳商標(biāo)的同時，還應(yīng)注意宣傳產(chǎn)品的通用名稱避免商標(biāo)的退化。此外，商標(biāo)使用時應(yīng)當(dāng)采用顯著的字體、字形、字號及顏色，以區(qū)別商品包裝上的其它文字和圖形，最好標(biāo)上注冊標(biāo)志？或者表明這是注冊商標(biāo)。

8， 及時主張權(quán)利

第6篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

建筑市場既有規(guī)律可循，也存在各種各樣的不確定因素，無論對于建設(shè)方還是承包方來說，都會面對利益與損失兩種可能，即都需要承擔(dān)風(fēng)險。

1.工程項目建設(shè)資金風(fēng)險因素

工程項目建設(shè)資金風(fēng)險以不同的形式潛伏于工程建設(shè)的各個環(huán)節(jié)和不同時期，主要有隨機性和可變性。

2.建立完善的保證金體系是規(guī)避資金風(fēng)險的關(guān)鍵

建立保證金體系是利用直接經(jīng)濟手段規(guī)避資金風(fēng)險的有效措施，保證金體系主要由投標(biāo)保證金、履約保證金、預(yù)留尾款和質(zhì)量保證金等組成。

2.1投標(biāo)保證金制度是規(guī)避業(yè)主招標(biāo)風(fēng)險的有力措施

業(yè)主組織工程招標(biāo)潛伏著一定的風(fēng)險，投標(biāo)單位的經(jīng)濟實力是否可靠，中標(biāo)后能否保證施工機械設(shè)備、人員及時進場、按時組織開工等，都將直接影響到大型工程項目的建設(shè)。二要設(shè)立招標(biāo)保證金制度，如果在招標(biāo)過程中發(fā)現(xiàn)有投標(biāo)欺詐行為，要取消招標(biāo)企業(yè)的招標(biāo)資格，并沒收全部招標(biāo)保證金。

2.2履約保證金制度是規(guī)避預(yù)付工程備料款、預(yù)付設(shè)備采購定金的有效措施

一是要加強對中標(biāo)企業(yè)資質(zhì)的再審查。二是要建立履約保證金制度。履約保證金的形式按招標(biāo)文件規(guī)定和合同條款的要求，以商業(yè)銀行出具的履約保函形式提供。如采用其它方式，應(yīng)經(jīng)業(yè)主認(rèn)可。

2.3按標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留尾款是規(guī)避工程結(jié)算審核風(fēng)險的有效保證

一是有標(biāo)的并通過招標(biāo)簽訂總價包干合同的項目，進度款的支付上限可以到工程總價款的90％，預(yù)留5％作為尾款。二是有標(biāo)的并通過招標(biāo)簽訂暫定合同總價的項目，進度款的支付一般不能超過合同總價款的80％，預(yù)留15％作為尾款。三是沒有標(biāo)的，通過招標(biāo)簽訂估算總價、投標(biāo)下浮率合同的項目或議標(biāo)項目，在竣工結(jié)算未經(jīng)業(yè)主終審前，進度款支付一般不應(yīng)超過施工企業(yè)上報預(yù)算的50％，待結(jié)算經(jīng)業(yè)主審查后再按審定結(jié)算的80％支付。四是要區(qū)分土建工程和安裝工程，安裝工程預(yù)留尾款一般應(yīng)略低于土建工程。

2.4建立規(guī)范的質(zhì)量保證金體系是工程缺陷修復(fù)費用的有效保證

為了防止保修期內(nèi)工程缺陷修復(fù)費用與承包商扯皮，確保正常修復(fù)經(jīng)費的需要，要在合同專用條款中明確工程缺陷修復(fù)范圍、期限，明確質(zhì)量保證金的比例，并加強對質(zhì)量保證金支付的管理。

3.嚴(yán)格計量計價控制期中支付是規(guī)避進度款風(fēng)險的保證

工程進度款的支付是規(guī)避大型工程項目建設(shè)資金風(fēng)險的重點環(huán)節(jié)，也是有效控制工程建設(shè)進度、質(zhì)量和效益的重要手段。及時、規(guī)范的進度款支付不僅能為工程建設(shè)提供良好的資金保障，也可以提高施工企業(yè)的積極性，為工程建設(shè)快速、順利推進打下良好的基礎(chǔ)。

3.1已完工部分項目價款是撥付當(dāng)前工程進度款的最高限額

既避免了按形象進度支付進度款的主觀性，又可通過跟進式造價審查，減少竣工結(jié)算時甲乙雙方出現(xiàn)分歧，造成經(jīng)濟糾紛。

3.2健全已完工程量簽證制度是確保工程進度款合理支付的基礎(chǔ)

一是施工企業(yè)每完成一道工序，在進行下一道工序前應(yīng)報請監(jiān)理、業(yè)主進行驗收確認(rèn)。二是施工企業(yè)每完成一項分部分項工程應(yīng)當(dāng)及向監(jiān)理、業(yè)主現(xiàn)場代表報請已完工程量的確認(rèn)。三是施工管理部門在合同約定的進度款支付期限內(nèi)向財務(wù)部門提供經(jīng)施工企業(yè)、監(jiān)理和業(yè)主代表簽字認(rèn)可的已完工程量。

3.3及時簽訂補充合同是控制設(shè)計變更價款的有效保證

對設(shè)計變更價款的控制是確保工程決算不超計劃的重要環(huán)節(jié)。一是要完善設(shè)計變更報批與現(xiàn)場簽證手續(xù)。二是對于重大變更項目要簽訂補充合同。對于因設(shè)計變更造成工程造價變化大、因施工期間物價波動較大造成工程造價大幅度變化、因施工時間跨度大需要改變進度款支付方式等，應(yīng)及時簽補充協(xié)議。對設(shè)計變更單價、價差調(diào)整辦法和支付方式進行約定，可以有效規(guī)避無合同支付的風(fēng)險。

3.4監(jiān)理是確認(rèn)已完工程進度與質(zhì)量是合理撥付進行款的重要環(huán)節(jié)

隨著建筑行業(yè)市場化進程日漸深入，監(jiān)理的職責(zé)不僅要監(jiān)督工程質(zhì)量和進度，也要對造價實施控制。監(jiān)理應(yīng)當(dāng)對施工企業(yè)上報的當(dāng)月已完工程價款進行審查確認(rèn)，向業(yè)主提出進度款支付建議。業(yè)主要認(rèn)真對待監(jiān)理的建議和意見，并結(jié)合合同的履行情況提出支付方案。

4.嚴(yán)格按到貨設(shè)備材料數(shù)量支付是規(guī)避采購資金風(fēng)險的重點

在市場經(jīng)濟條件下，無論是賣方市場，還是買方市場，材料設(shè)備采購都不同程度地存在著風(fēng)險，為規(guī)避采購風(fēng)險資金風(fēng)險，應(yīng)在實行履約保證金制度的墓礎(chǔ)上，堅持以下原則。

4.1到岸驗收付款是規(guī)避通用材料、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備采購資金風(fēng)險的保證

在采購過程中，一般不宜采用出廠價。因為從表面上看，單價有所下降，但材料設(shè)備運輸途中的風(fēng)險大，到達施工現(xiàn)場的時間沒有保證，相反增加了甲方的風(fēng)險。

4.2分期付款是規(guī)避非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備采購資金風(fēng)險的保證

大型工程建設(shè)項目中有很多非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，需要組織研發(fā)設(shè)計，專門制造。對于這部分設(shè)備往往是業(yè)主對供應(yīng)商依賴性較大，也容易出現(xiàn)風(fēng)險。從資金控制來講，要在采購合同中明確各個階段的費用比，應(yīng)當(dāng)采取按完成階段分步支付設(shè)計研發(fā)費、生產(chǎn)成本、運輸費、安裝調(diào)試費等。

4.3零庫存周轉(zhuǎn)是規(guī)避甲供物資采購資金風(fēng)險的保證

為規(guī)避集約化采購中的大量資金占用和甲供材料存儲過程中的損耗，提高集中采購、甲方供應(yīng)的效益，采用“零庫存周轉(zhuǎn)”的核算體系是有效措施。

5.結(jié)語

工程項目建設(shè)資金風(fēng)險貫穿于項目建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，認(rèn)識到影響工程項目建設(shè)資金風(fēng)險的因素，掌握規(guī)避工程項目建設(shè)資金風(fēng)險的基本方法固然重要，但真正實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避的目的還不需要具有強烈的資金風(fēng)險規(guī)避意識，在建設(shè)方和承包方各自內(nèi)部建立完善和嚴(yán)格的管理程序，并不斷提高管理者對可能發(fā)生的風(fēng)險進行預(yù)先判斷和采取預(yù)防措施的能力。

參考文獻

[1] 李為，李遠富. 地鐵項目風(fēng)險因素的識別與規(guī)避[J]. 地鐵運輸與經(jīng)濟，2005（12）.

第7篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

大型先進的、高精尖醫(yī)療器械購買前要對其性能特點、先進性、前瞻性等進行科學(xué)論證，對其潛在的風(fēng)險要進行評估、調(diào)查，最后作出綜合的評定。這也是鑒別淘汰優(yōu)劣供貨方、防止假冒偽劣產(chǎn)品進入醫(yī)院的有效手段，確保投入臨床使用的器械是品牌優(yōu)質(zhì)、性能良好的放心產(chǎn)品。使用風(fēng)險的控制大量的醫(yī)療器械臨床正常使用中也存在顯性或隱性的風(fēng)險，并不是只有當(dāng)器械出現(xiàn)故障時才具有風(fēng)險，醫(yī)療器械風(fēng)險是客觀存在的，所以“規(guī)避器械風(fēng)險，提高醫(yī)患安全”的理念應(yīng)當(dāng)導(dǎo)入到每個使用人員的心中。

提高使用科室的風(fēng)險管理意識，制定風(fēng)險管理措施，科學(xué)的進行管理是非常有必要的。措施主要包括;(1)建立醫(yī)療器械正確使用工作制度;(2)根據(jù)醫(yī)療器械質(zhì)量保障體系要求，制定器械操作規(guī)程;(3)使用人員經(jīng)過嚴(yán)格的技術(shù)培訓(xùn)和考核，掌握器械的原理、作用及性能;(4)大型醫(yī)療器械設(shè)備必須取得相應(yīng)資質(zhì)的人員才能上崗;(5)如遇異常懂得做好初步應(yīng)急處理防范措施。

所以正確的使用和操作也是規(guī)避和防范醫(yī)療器械臨床使用存在的風(fēng)險一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。維修風(fēng)險的控制任何醫(yī)療器械都有一定的使用壽命周期，現(xiàn)實中很多醫(yī)療器械使用年份過長，盡管還能工作，但風(fēng)險值已明顯增加，所以醫(yī)療器械“帶病服役”是常有的現(xiàn)象。

為了保障醫(yī)療器械正常有效運轉(zhuǎn)，降低故障率，控制風(fēng)險，提高醫(yī)患安全，預(yù)防性檢查維護、定期保養(yǎng)維護、高效故障清除率、嚴(yán)格遵守報廢制度等都是規(guī)避和防范醫(yī)療器械臨床使用存在風(fēng)險的有效措施。應(yīng)急預(yù)案防范措施的建立為了有效預(yù)防、及時控制醫(yī)院醫(yī)療器械不良事件，最大限度地消除不良事件帶來的危害及醫(yī)患糾紛，醫(yī)院應(yīng)成立醫(yī)療器械不良事件應(yīng)急預(yù)案小組。小組應(yīng)堅持預(yù)防為主，預(yù)防與控制相結(jié)合，建立預(yù)警和控制事件快速反應(yīng)機制，一旦出現(xiàn)不良事件，堅持做到“早發(fā)現(xiàn)、早報告、早評價、早控制”。對已發(fā)生的不良事件，應(yīng)及時上報并做好相應(yīng)的處，以把損失降到最低。

第8篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

關(guān)鍵詞：新匯制；涉外企業(yè)；匯率風(fēng)險管理

2005年7月，中國開始實行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。這標(biāo)志著我國的匯率改革進入了一個新階段，人民幣匯率制度改革后，匯率彈性已逐步顯現(xiàn)。總體上來看，匯改后人民幣對美元匯率持續(xù)呈現(xiàn)小幅上揚態(tài)勢，對歐元匯率略有下跌。2008年我國將會繼續(xù)完善人民幣匯率形成機制，增強匯率彈性，這意味著人民幣匯率波幅將進一步加大。對于從事涉外經(jīng)營活動的經(jīng)濟主體來說，匯率的不確定性加大了企業(yè)的決策難度，對企業(yè)的長期經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，由此帶來的潛在市場風(fēng)險不容低估。

一、涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理中存在的問題

匯改后，一些涉外企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到匯率風(fēng)險管理的重要性，開始尋求規(guī)避風(fēng)險的措施，但整體來說，涉外企業(yè)在風(fēng)險管理方面仍存在很多問題：

（一）涉外企業(yè)對匯率風(fēng)險管理的認(rèn)知不足，無法全面有效地防范匯率風(fēng)險

管理人員對匯率風(fēng)險管理的認(rèn)知度決定著企業(yè)防范匯率風(fēng)險的能力和水平。對于許多企業(yè)來說，匯率風(fēng)險仍然是一個陌生的問題。長期以來人民幣匯率相對穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營管理者對匯率風(fēng)險了解甚少，面對新的匯率機制下日益顯現(xiàn)的匯率風(fēng)險，大部分企業(yè)顯得束手無策。

金融衍生工具是規(guī)避匯率風(fēng)險的重要手段，但很多企業(yè)對金融衍生工具的認(rèn)知存在誤區(qū)，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險承受能力，不愿意為防范匯率風(fēng)險支付成本，運用金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險的積極性不高。還有些企業(yè)則把金融衍生工具當(dāng)作一種贏利手段，以投機為目的，期望取得高額利潤，反而把自己置于更大的風(fēng)險之中。

由于企業(yè)對匯率風(fēng)險管理認(rèn)識不足，缺乏匯率風(fēng)險管理的知識和技巧，無法全面有效地防范所面臨的匯率風(fēng)險。

（二）可供選擇的金融衍生避險工具較少，涉外企業(yè)防范風(fēng)險的途徑有限

現(xiàn)階段我國的資本市場還不夠成熟，雖說各大商業(yè)銀行相繼推出了許多創(chuàng)新型的避險工具，但與發(fā)達國家相比，金融衍生工具仍然較少，加上很多套期保值的工具在基層金融機構(gòu)還沒有全面開辦，可供企業(yè)選擇的金融衍生避險工具的種類仍然偏少，而且訂價不合理，導(dǎo)致避險成本過高。對于一般的涉外企業(yè)而言，利用金融衍生產(chǎn)品來避險防范外匯風(fēng)險的途徑非常有限。

（三）出口產(chǎn)品缺乏競爭力，難以取得定價主動權(quán)

涉外企業(yè)防范匯率風(fēng)險的方法大多需要通過談判在合同中規(guī)定，目前大部分出口企業(yè)生產(chǎn)的是勞動密集型產(chǎn)品，產(chǎn)品科技含量低，缺乏競爭優(yōu)勢，因此在談判中缺乏議價能力，難以取得主動權(quán)，無法通過協(xié)議讓對方分擔(dān)風(fēng)險，給企業(yè)經(jīng)營帶來困難，有的企業(yè)甚至放棄了交易。

二、我國涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理存在問題的成因分析

（一）涉外企業(yè)的匯率風(fēng)險管理受到國家外匯管理制度的約束

中國是實行較嚴(yán)格外匯管制的國家。國際上許多成功外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)略和方法應(yīng)用于我國推行時不可避免地受到外匯管理政策的約束。主要表現(xiàn)在：一是行政審批內(nèi)容和環(huán)節(jié)過多，收費過高，企業(yè)疲于應(yīng)付，無法及時有效地抓住有利時機規(guī)避風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)錯過有利的結(jié)售匯時機；二是人民幣只在經(jīng)常項目下可兌換，企業(yè)不能以人民幣作為結(jié)算貨幣來規(guī)避匯率風(fēng)險；三是現(xiàn)行辦法規(guī)定大多數(shù)金融衍生產(chǎn)品交易必須以真實交易為背景。這種實需原則一定程度上限制了企業(yè)使用衍生產(chǎn)品的靈活性。

（二）商業(yè)銀行金融服務(wù)配套機制跟不上，金融產(chǎn)品定價不合理

受傳統(tǒng)觀念影響，商業(yè)銀行整體的匯率風(fēng)險管理及規(guī)避機制尚未形成，金融服務(wù)配套機制不完善。近年來，雖說銀行非常重視衍生產(chǎn)品的開發(fā)，但是對企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險問題警示不夠，對金融衍生產(chǎn)品宣傳和培訓(xùn)不力，大多數(shù)企業(yè)的管理人員不了解銀行的避險工具，難以運用金融衍生工具來規(guī)避匯率風(fēng)險，這是造成企業(yè)缺乏風(fēng)險意識、避險的知識和手段的重要原因之一。

當(dāng)前，金融衍生產(chǎn)品定價機制還存在不合理性，定價普遍過高。大多數(shù)企業(yè)利用貿(mào)易融資來提前收匯結(jié)匯，在一定程度上鎖定了匯率風(fēng)險，卻要支付較高的手續(xù)費和保險費等，難以完全享受到避險保值的好處。不少企業(yè)認(rèn)為金融衍生產(chǎn)品不太適應(yīng)用于進出口業(yè)務(wù)量較小的中小企業(yè)。

（三）涉外企業(yè)缺乏匯率風(fēng)險管理方面的專門機構(gòu)和專業(yè)人才，難以建立完備的外匯風(fēng)險管理體系

涉外企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險的能力較弱還在于缺乏具有外匯風(fēng)險管理知識和技能的專門人才。很多企業(yè)在實際經(jīng)營中，涉及外匯的業(yè)務(wù)一般是由財務(wù)部門兼管，只有少數(shù)企業(yè)在組織機構(gòu)上設(shè)置專門的外匯風(fēng)險管理部門或人員。由于財務(wù)人員不具備專門的匯率風(fēng)險知識和技能，無法從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，從整體上提高企業(yè)的匯率風(fēng)險管理水平，利用有效的手段對企業(yè)所面臨的匯率風(fēng)險進行防范。即使企業(yè)能夠使用金融手段來防范匯率風(fēng)險，因為沒有專門的機構(gòu)對匯率風(fēng)險進行統(tǒng)一管理，難以建立完備的外匯風(fēng)險管理體系，無法對企業(yè)面臨的各種匯率風(fēng)險進行有效的識別，更談不上對各種風(fēng)險進行有效的測量和管理，絕大部分企業(yè)只是單獨地使用金融工具，沒有從整體上形成一個完整的戰(zhàn)略構(gòu)架，往往會失去在交易前防范匯率風(fēng)險的最佳時機，很難完全規(guī)避風(fēng)險或達到最佳的管理效果。

三、涉外企業(yè)加強匯率風(fēng)險管理的途徑

匯改后，國家進一步放寬了外匯管理政策，但在短期時間內(nèi)，涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理的外部環(huán)境仍然難以得到徹底改變。涉外企業(yè)如何利用外部現(xiàn)有的條件，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高風(fēng)險管理能力，合理規(guī)避外匯風(fēng)險，是企業(yè)當(dāng)前必須面對和解決的一個關(guān)鍵問題。

（一）加強匯率風(fēng)險管理機制的建立與實施，提高自我防范能力

1.提高全體員工風(fēng)險管理的意識，形成一個良好的匯率風(fēng)險管理氛圍

防范匯率風(fēng)險，提高企業(yè)匯率風(fēng)險管理意識很重要，企業(yè)只有充分認(rèn)識到匯率風(fēng)險的危害性，才能積極主動地采取措施規(guī)避風(fēng)險。匯率風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，是企業(yè)全員性的活動。企業(yè)在國際經(jīng)濟活動中的每一項活動都可能涉及到匯率風(fēng)險，如企業(yè)的采購、生產(chǎn)和銷售等，各部門都應(yīng)積極參與風(fēng)險管理策略的實施過程，單靠某一個部門將會大大減弱匯率風(fēng)險管理的效果，只有企業(yè)的每個員工都有匯率風(fēng)險管理意識，每個部門都參與到匯率風(fēng)險管理中來，才有可能在企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的風(fēng)險管理氛圍。

2.建立完善的風(fēng)險管理體系，把匯率風(fēng)險損失控制在最小范圍內(nèi)

企業(yè)必須意識到，只有建立全面的匯率風(fēng)險防范體系，采取有效的風(fēng)險防范措施，才能應(yīng)對匯率波動對企業(yè)經(jīng)營造成的影響。匯率風(fēng)險管理體系應(yīng)包括匯率風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、外匯風(fēng)險的識別、風(fēng)險限額的設(shè)定、不同類型外匯風(fēng)險的測量和管理手段的選擇以及事后風(fēng)險管理的評估系統(tǒng)等。為了有效地防范匯率風(fēng)險，企業(yè)的管理者應(yīng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，確定匯率風(fēng)險戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)自身特點和風(fēng)險承受能力，確定外匯風(fēng)險限額，制定出匯率風(fēng)險管理政策，在風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)突出全局觀念和各部門的分工協(xié)作，根據(jù)實際情況選擇相應(yīng)的外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)術(shù)和避險措施，并在事后對風(fēng)險管理的效果進行評價，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，找出不足，不斷對風(fēng)險管理體系進行完善，力爭將損失控制在最小范圍內(nèi)。

3.加強科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在企業(yè)內(nèi)部建立匯率風(fēng)險預(yù)警機制企業(yè)在匯率風(fēng)險管理過程中最關(guān)注的是外匯匯率的波動，無論匯率如何波動，企業(yè)都有可能面臨風(fēng)險。因此，企業(yè)必須要加強科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在內(nèi)部建立匯率風(fēng)險預(yù)警機制，確定匯率變動的方向和波動幅度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理過程進行監(jiān)控，主動對可能面臨風(fēng)險的外幣資產(chǎn)或負(fù)債項目進行調(diào)整或保值，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)的問題，及時采取措施，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，防止出現(xiàn)匯率風(fēng)險失控現(xiàn)象。

4.加強高素質(zhì)外匯人才的引進和培養(yǎng)，有效地防范匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險管理制度的執(zhí)行最終還要依靠人來完成，由于規(guī)避匯率風(fēng)險是一項對技術(shù)性要求較高的業(yè)務(wù)，對匯率變化趨勢進行準(zhǔn)確預(yù)測是規(guī)避匯率風(fēng)險的前提條件，金融工具是規(guī)避匯率風(fēng)險的重要手段，但匯率變化莫測，金融衍生產(chǎn)品品種繁多，交易程序復(fù)雜，而且更新速度非常快。必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人才對匯率變化趨勢進行準(zhǔn)確預(yù)測，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。因此，要加強高素質(zhì)外匯人才的引進和培養(yǎng)，建立健全專門的管理機構(gòu)，安排專職人員從事匯率的預(yù)測和防范匯率風(fēng)險的管理工作，加強對金融產(chǎn)品相關(guān)知識的學(xué)習(xí)與研究，對所面臨的匯率風(fēng)險類型和安全程度進行科學(xué)判斷，及時采取措施，有效地運用各項工具和手段對外匯風(fēng)險進行管理。在匯率瞬息萬變的今天，企業(yè)只有不斷充實外匯人才，才能增加匯率風(fēng)險管理的有效性，使匯率風(fēng)險不再成為制約企業(yè)利潤增長的瓶頸。

5.將事前預(yù)防與事后規(guī)避相結(jié)合，把匯率風(fēng)險管理貫穿于整個經(jīng)營管理的始終

要密切關(guān)注和研究外匯管理政策，采取事前預(yù)防和事后規(guī)避相結(jié)合的措施來規(guī)避匯率風(fēng)險，將匯率風(fēng)險管理貫穿于整個經(jīng)營管理的始終。交易前以預(yù)防出現(xiàn)匯率風(fēng)險為主，交易后，以規(guī)避匯率風(fēng)險為主。在交易前，可通過選擇多種計價貨幣、訂立保值條款等作為防范風(fēng)險的主要手段，在交易后，應(yīng)特別關(guān)注風(fēng)險敞口頭寸，將提前或推遲結(jié)算、使用金融衍生品和貿(mào)易融資作為規(guī)避匯率風(fēng)險的主要手段。如開拓海外市場的業(yè)務(wù)人員在談判中通過訂立價格條款來規(guī)避風(fēng)險；交易后風(fēng)險管理人員通過金融衍生工具對匯率風(fēng)險暴露頭寸進行對沖等手段規(guī)避風(fēng)險。

（二）加強經(jīng)營管理，化解匯率風(fēng)險

1.加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強國際競爭能力

出口企業(yè)要以人民幣匯率形成機制改革為契機，在提高經(jīng)營管理效率，保持產(chǎn)品價格優(yōu)勢的同時，更要加快結(jié)構(gòu)調(diào)整。加強高新技術(shù)的引進和開發(fā)，提升產(chǎn)品的技術(shù)含量和品牌內(nèi)涵，走差異化、品牌化之路，提升產(chǎn)品的核心競爭力，提高在談判中的議價能力，這樣，才有可能有效地利用價格條款來分散或規(guī)避匯率風(fēng)險。

2.實現(xiàn)跨國經(jīng)營，提高匯率風(fēng)險防范能力

在全球經(jīng)濟一體化的趨勢下，大型涉外企業(yè)，特別是跨國公司，通過選擇在不同國家投資生產(chǎn)，并在當(dāng)?shù)刂苯愉N售，不但可以消除貿(mào)易壁壘，還可以減少因本外幣兌換而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。涉外企業(yè)可以靈活地選擇經(jīng)營地點或市場，獲得多渠道的原材料和生產(chǎn)部件的供應(yīng)，減少了這些原材料的直接進口；將在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的產(chǎn)品直接銷售，減少了本外幣之間的兌換，更加有利于企業(yè)提高防范匯率風(fēng)險的能力。

3.實施進出口業(yè)務(wù)的多元化，降低匯率風(fēng)險的危害

在國際貿(mào)易中，使用單一外幣結(jié)算會大大增加匯率風(fēng)險。如果涉外企業(yè)在某一時間內(nèi)將其進出口業(yè)務(wù)同時分配到不同國家的市場，采用不同的貨幣作為結(jié)算貨幣，這樣就等同于使用多種外幣作為結(jié)算貨幣。對于本國貨幣來講，有的結(jié)算貨幣升值，有的結(jié)算貨幣貶值，企業(yè)的匯率風(fēng)險被減小。由此可見，實施進出口業(yè)務(wù)的多元化經(jīng)營，有利于涉外企業(yè)降低匯率風(fēng)險的危害。

4.實施融資的多元化，分散匯率風(fēng)險

隨著國際資本市場的迅猛發(fā)展，對涉外企業(yè)來說，特別是對跨國公司而言，外幣融資的渠道越來越寬，非常容易獲得外幣融資。企業(yè)要盡量從多個國際資本市場以多種外幣融資，使得負(fù)債貨幣多元化，從而通過擁有多種不同外幣債務(wù)來實現(xiàn)保值和規(guī)避匯率風(fēng)險的目的。

企業(yè)管理匯率風(fēng)險的過程是復(fù)雜的，應(yīng)把風(fēng)險管理與其整體經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略融合起來，確保企業(yè)擁有一個長期性的匯率風(fēng)險管理策略。對于目前的中國企業(yè)來說，最為重要的是要樹立匯率風(fēng)險意識，將匯率風(fēng)險的思想融入到企業(yè)的經(jīng)營管理之中，形成一整套匯率風(fēng)險管理機制，合理選擇匯率風(fēng)險管理方案，并在實踐中不斷加以改進和完善，將匯率風(fēng)險的危害減少到最低限度，為企業(yè)長期健康穩(wěn)定和持續(xù)地發(fā)展創(chuàng)造條件。

【參考文獻】

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第9篇：風(fēng)險規(guī)避的措施范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 稅務(wù)風(fēng)險 監(jiān)督機制 應(yīng)對措施

一、引言

近年來，隨著我國經(jīng)濟制度的不斷改革，中小企業(yè)得到了空前發(fā)展，在國民經(jīng)濟與社會發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。然而，稅務(wù)問題卻一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的一個突出問題。一方面，企業(yè)賦稅較重，給部分企業(yè)發(fā)展造成了沉重的負(fù)擔(dān)；另一方面，中小企業(yè)普遍存在著財務(wù)管理水平較低，稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避意識不足的現(xiàn)象，這也增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的可能性。因此，亟需進一步深入開展中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避的相關(guān)研究，為風(fēng)險規(guī)避提出更多科學(xué)的方法、策略。

二、我國中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險成因

（一）中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)因

中小企業(yè)引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)因普遍包括兩個方面：第一，是稅務(wù)風(fēng)險防范意識不足；其次，是企業(yè)管理機制不甚健全。相比于大型企業(yè)，中小企業(yè)在市場中獲得融資、投資更難，生存壓力更大。因此，很多企業(yè)在經(jīng)營中過分看重營業(yè)額的增長，往往忽略了部分收入可能潛在的較高稅務(wù)支出。這種對于稅務(wù)支出額的忽略很可能導(dǎo)致企業(yè)的大額虧損，是導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的一個重要因素。第二，由于部分中小企業(yè)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高，在進行成本控制時對潛在支出估計不足，出現(xiàn)額外稅收支出的現(xiàn)象，例如在籌資或投資過程中產(chǎn)生的大額稅務(wù)支出等，也成為了稅務(wù)風(fēng)險的一項促成因素。

（二）中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險外因

稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生除各中小企業(yè)自身的原因外，市場及我國的稅收管理制度也應(yīng)承擔(dān)不可推卸的責(zé)任。特別是稅收相關(guān)法律及征收規(guī)定的頻繁變化，最有可能造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。與大型企業(yè)不同，中小企業(yè)通常沒有能力聘用分管稅務(wù)工作的專職人員，對于我國的稅務(wù)相關(guān)規(guī)章制度很難實現(xiàn)足夠的敏感度。因此，當(dāng)相關(guān)政策法規(guī)發(fā)生變化時，中小企業(yè)往往出現(xiàn)“后知后覺”的現(xiàn)象，難以在較短的時間內(nèi)采取合理措施規(guī)避稅務(wù)損失，因而造成稅務(wù)風(fēng)險。

三、構(gòu)建中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機制

（一）中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對目標(biāo)

如前文所述，造成稅務(wù)風(fēng)險的因素是多種多樣的，且部分因素并非是通過企業(yè)自身努力就一定可以規(guī)避的。因此，在樹立稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對目標(biāo)時，需特別注意應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險并不意味著中小企業(yè)失誤“零風(fēng)險”，而是應(yīng)當(dāng)把不斷提高企業(yè)對于財務(wù)的預(yù)算、核算能力，加強對國家稅務(wù)政策法規(guī)的認(rèn)知敏銳度作為應(yīng)對風(fēng)險的合理目標(biāo)。同時，稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對目標(biāo)不應(yīng)是籠統(tǒng)的，而是應(yīng)該具體到企業(yè)管理的方方面面。比如，要加強企業(yè)的信息溝通能力，及早了解國家稅務(wù)規(guī)定的動態(tài)，避免被動局面；同時，加強策略的預(yù)先制定，使得企業(yè)在面臨不同的稅務(wù)風(fēng)險時能夠及時采取相應(yīng)的措施，應(yīng)對自如。

（二）構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機制

信息溝通機制的建立主要包括兩方面內(nèi)容，即對外信息的獲取、分析，以及企業(yè)內(nèi)部信息的溝通、交流。在對外信息方面，企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注國家及地方政府關(guān)于稅收制度的信息平臺，依據(jù)信息更新以不斷調(diào)整企業(yè)稅務(wù)管理制度；對于企業(yè)內(nèi)部信息溝通而言，應(yīng)建立有效的涉稅工作交流制度，有條件的企業(yè)可建立網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺，確保企業(yè)管理層及時把握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)動態(tài)，進而為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險起到促進作用。

（三）構(gòu)建中小企業(yè)監(jiān)督及改進機制

相比于部分大型企業(yè)，中小企業(yè)在稅務(wù)管理方面更加需要有效的監(jiān)督優(yōu)化機制。就目前而言，我國大部分中小企業(yè)均建立了一套稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避制度，然而在實際經(jīng)營過程中卻往往難以得到有效的實施。因此，建立一套行之有效的監(jiān)督及改進機制便顯得尤為重要。通過企業(yè)監(jiān)督，一方面能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避中存在的不足，促進應(yīng)對措施的有效實施；同時還可以不斷吸收借鑒優(yōu)秀的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方法，并通過改進為自己所用，從而實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力的不斷提升。

（四）構(gòu)建中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)

稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)強調(diào)的不再是單一的稅務(wù)規(guī)避方法，而是突出的體系概念，即針對不同類型的稅務(wù)風(fēng)險均設(shè)置相應(yīng)的應(yīng)對措施，從而形成一個相對完善的系統(tǒng)，以便在最短時間內(nèi)有效應(yīng)對風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)包括三個方面：一是風(fēng)險的處理，即風(fēng)險發(fā)生后，及時依據(jù)稅務(wù)性質(zhì)提出合理的應(yīng)對方法，包括降低風(fēng)險、控制風(fēng)險或轉(zhuǎn)移風(fēng)險等；其次是風(fēng)險的反思，即完成風(fēng)險應(yīng)對后及時分析風(fēng)險特征，并作出有效的歸納、總結(jié)；最后，將反思所得經(jīng)驗反作用于稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對系統(tǒng)中，提出相應(yīng)的補充或改進辦法，使其更加完備。

四、結(jié)束語

總之，我國對于中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)研究起步晚，發(fā)展相對滯緩，而目前稅務(wù)風(fēng)險問題又是企業(yè)普遍面臨的突出問題之一。因此，業(yè)內(nèi)研究人員應(yīng)進一步加強關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避的相關(guān)研討，逐漸摸索出一套適合我國國情的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機制，從而為企業(yè)發(fā)展起到有效的推動作用，并最終促進國民經(jīng)濟的穩(wěn)定而有序發(fā)展。

參考文獻：

[1]羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D].暨南大學(xué)，2012