實(shí)際投資和計(jì)劃投資精選(九篇)

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第1篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

【關(guān)鍵詞】 合理;安排;資源;實(shí)現(xiàn)效益;最大化

港口碼頭作為現(xiàn)代物流的一個(gè)環(huán)節(jié),主要是提供船舶受載服務(wù),從而獲得唯一收入,即行業(yè)稱為港雜費(fèi)。一般同一港口各碼頭對于同一貨物收取的港雜費(fèi),執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。收入的唯一性和價(jià)格的統(tǒng)一性是港口碼頭經(jīng)營中的顯著特點(diǎn),提高效益只有靠內(nèi)部挖潛,降低實(shí)際發(fā)生的港雜費(fèi)用。

港雜費(fèi)的收取為客戶煤炭過港提供系統(tǒng)服務(wù),即來煤前要為貨主提前安排好場地,提供計(jì)量、卸車、搬倒、歸垛、保管、出庫、倒運(yùn)以至裝船,將貨物平倉離岸;同時(shí)要全面地為受載船只提供服務(wù),與邊檢、海事、引水、港口調(diào)度等部門聯(lián)絡(luò),保證船只順利靠泊圓滿離岸。

貨物的有形服務(wù)是收取港雜費(fèi)的載體,即煤炭到港后到平倉,分環(huán)節(jié)收費(fèi)。裝船作業(yè)環(huán)節(jié)多,收費(fèi)項(xiàng)目繁雜,煤場不同線路因作業(yè)單位不一、距離遠(yuǎn)近不一、造成價(jià)格不一,貨主與碼頭有長期過港協(xié)議的裝船,各碼頭一般以煤到料口為界分為兩段收費(fèi)。一是貨物送至料口后裝船價(jià)格10.5元/噸,(六號(hào)碼頭11.5元/噸)。煤送到料口前所發(fā)生的費(fèi)用含卸車、下線、倉儲(chǔ)以及搬倒等合計(jì)費(fèi)用為整體港雜費(fèi)減去裝船費(fèi)用后的余額。

開灤港口儲(chǔ)運(yùn)分公司其主要服務(wù)于開灤煤炭運(yùn)銷經(jīng)營部,其港雜費(fèi)(包干價(jià))亦執(zhí)行港務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)。煤炭的存儲(chǔ)、搬倒及裝船組織由儲(chǔ)運(yùn)公司負(fù)責(zé),所以在裝船費(fèi)用不變的情況下,合理組織煤炭集港是影響碼頭整體效益的關(guān)鍵。

例 火車或汽車集港到友好煤場,不發(fā)生二次配煤情況下,到2#碼頭過港平倉成本見下表:

注:搬倒到碼頭市場價(jià)3.7元/噸,倉儲(chǔ)、裝船一般按市場價(jià)估算。

從表中可見,2#碼頭按正常從煤場出庫裝船費(fèi)用均超出包干的港雜費(fèi),汽車3.05元/噸,火車2.75元/噸。假使讓費(fèi)用不超包干費(fèi)而倉儲(chǔ)費(fèi)不計(jì),但也因煤到儲(chǔ)場后再裝船增加了環(huán)節(jié),勢必發(fā)生裝卸及搬倒,而卸車、下線、攢垛及到碼頭搬倒均為外委作業(yè)而發(fā)生實(shí)際費(fèi)用。

如何經(jīng)營碼頭,提高碼頭的經(jīng)濟(jì)效益,關(guān)鍵在于如何實(shí)現(xiàn)直取直裝,而實(shí)現(xiàn)直取直裝的關(guān)鍵在于如何科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匕才刨Y源集港,既滿足船期要求,又要使場地充分合理利用,實(shí)現(xiàn)效益最大化。2#碼頭是開灤的業(yè)主碼頭,在經(jīng)貿(mào)公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由銷售分公司和儲(chǔ)運(yùn)分公司具體運(yùn)作資源匹配、運(yùn)輸集港及倉儲(chǔ)裝船業(yè)務(wù)。為資源統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一調(diào)度,實(shí)現(xiàn)煤炭過港精細(xì)化管理,提供了前提;同時(shí),也為部門加強(qiáng)協(xié)作,面向兩個(gè)市場、兩種資源,以碼頭高效裝船為交點(diǎn)共?？蛻舸?集中統(tǒng)一指揮,實(shí)現(xiàn)直取直裝提供了保障。

一、合理安排資源集港,是提高碼頭運(yùn)營效益的關(guān)鍵

1.集港形式是影響整體效益的因素之一

開灤煤集港主要以汽車和火車兩種形式,但費(fèi)用有一定的差距。

汽車集港204萬噸,占總量的82%,路運(yùn)45.2萬噸,占總量上午18%。實(shí)際整體平均運(yùn)價(jià)33.9元/噸,其中汽運(yùn)36.5元/噸,路運(yùn)22.18元/噸,運(yùn)價(jià)相差14.32元/噸。但路運(yùn)比汽運(yùn)煤到港后裝船港雜費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)增加3元/噸,實(shí)際水平相差11.32元/噸。表中可見06年每月平均路運(yùn)45.29/12=3.77萬噸,在10列煤左右。07年隨著灤縣到港口復(fù)線的通車運(yùn)營為提高加大運(yùn)量提供了可能,部門間的有效組織配合,主要是經(jīng)營部-綜合調(diào)度室-儲(chǔ)運(yùn)公司加強(qiáng)溝通和協(xié)作,充分挖掘運(yùn)能潛力,周密安排各項(xiàng)工作就能實(shí)現(xiàn)運(yùn)量的增加。如按3天2列計(jì)算,可使鐵路運(yùn)量增加一倍,節(jié)省運(yùn)費(fèi)45.2×14.32=647萬元/年。

2.充分利用場地,做到直取直裝,是提高整體碼頭效益的關(guān)鍵

開灤2#碼頭前沿場地面積4萬m2,有效存煤8～10萬噸,外沒有專用場地,租賃的友好儲(chǔ)煤場合同已將到期。按開發(fā)區(qū)統(tǒng)一規(guī)劃,到2007年3月份必須清空,不能繼續(xù)存煤。如何充分有效地使用有限的前沿場地,縮短儲(chǔ)煤周期,既解決場地緊張的困難,另一方面也為實(shí)現(xiàn)直取直裝提供了機(jī)遇。

(1)如果將煤集港到前沿場地實(shí)現(xiàn)直取直裝,集港形式以2006年實(shí)際(路運(yùn)18%,汽運(yùn)82%)為基礎(chǔ)測算,2007年按320萬噸過港量測算,Ⅰ比到儲(chǔ)場可多增加利潤為320*(5.6*82%+4.13*18%)=1700萬元。Ⅱ在保正常的裝船利潤前提下可多實(shí)現(xiàn)利潤320*(2.55*82%+1.38*18%)=748萬元。

(2)與歷史較好水平比較,2004年煤炭集港組織較合理,合計(jì)過港量325萬噸,實(shí)現(xiàn)利潤1717萬元。平均利潤5.28元/噸,2006年后兩個(gè)月基本實(shí)現(xiàn)直取直裝,過港量54萬噸,剔除非正常因素實(shí)現(xiàn)利潤330萬元,單位利潤6.11元/噸,增長0.83元/噸?？梢?直取直裝效益可觀,同時(shí)也對我們的認(rèn)識(shí)、理念、管理提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

二、精細(xì)化管理,業(yè)務(wù)流程再造是統(tǒng)籌安排資源的基礎(chǔ)

碼頭是開灤物流園區(qū)建設(shè)的載體和重要組成部分,也是經(jīng)貿(mào)“十一五”期間向物流企業(yè)邁進(jìn),構(gòu)建煤-路-港-航綜合物流園區(qū)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),各部門必須轉(zhuǎn)變觀念,協(xié)調(diào)統(tǒng)一,周密安排,才能發(fā)揮潛能實(shí)現(xiàn)直取直裝

1.在銷售計(jì)劃的前提下,有計(jì)劃針對性的集港

目前,經(jīng)營部與儲(chǔ)運(yùn)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通,經(jīng)營部與儲(chǔ)運(yùn)公司要制定例會(huì)制度,月底前經(jīng)營部與業(yè)務(wù)科溝通下月整體銷售計(jì)劃明細(xì),包括過港量、用戶、品種、船期,如遇有資源及煤質(zhì)不落實(shí),亦安排初步計(jì)劃,這涉及到從碼頭生產(chǎn)、檢修到有計(jì)劃安排吸納社會(huì)資源過港等系列工作,應(yīng)由部門領(lǐng)導(dǎo)參加, 每周專題調(diào)整計(jì)劃例會(huì)一次,溝通資源狀況和船期調(diào)整。雙方無論是資源或港、航、船方遇有特殊情況,隨時(shí)溝通情況,隨時(shí)調(diào)整集港方案。做到前沿場地存煤不超一周,資源不滯留、不壓場,變儲(chǔ)煤場地為裝船場所,使船來有貨裝,同時(shí)為下1～2船備貨有場地,形成良性循環(huán)。

資源集港前,貨主需和碼頭主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人共商集港量、品種、場地等具體要素,在保客戶船期、載量、質(zhì)量的前提下,安排場地,并以書面形式通知庫場科準(zhǔn)備接貨,出庫、配煤作業(yè)按任務(wù)單書面通知。

以上必須確保船期準(zhǔn)確、備貨及時(shí)、裝船高速、方能達(dá)到集港、大列下線煤炭直抵碼頭前沿場地。因此,開灤煤集港按船期協(xié)調(diào)好路運(yùn)與汽運(yùn)的關(guān)系,掌握好鐵路請車時(shí)機(jī)與計(jì)劃核準(zhǔn)實(shí)際發(fā)運(yùn)的機(jī)率。 掌握好礦里存煤與港口備煤的關(guān)系,這里都含有較高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)成份。

2.業(yè)務(wù)科積極協(xié)調(diào)港、航部門,確保船只順利靠泊及時(shí)離岸

儲(chǔ)運(yùn)公司業(yè)務(wù)科,每日早8:00與港方調(diào)度溝通情況。匯報(bào)碼頭船舶作業(yè)情況,完成時(shí)間;下一艘或次日預(yù)靠船只,已抵和預(yù)抵錨地船只,因潮水問題急需離泊船只。來船前根據(jù)經(jīng)營部銷售計(jì)劃報(bào)港;二是與船方及船代聯(lián)系,掌握船舶技術(shù)資料,與經(jīng)營部一起和客戶聯(lián)系協(xié)商受載船舶適合2#碼頭實(shí)際,發(fā)揮碼頭改造后的效能。

大噸位船只靠泊2#碼頭,首先具有不安全因素,其次是經(jīng)濟(jì)上不合算,從港務(wù)局碼頭裝船,煤炭無論是直接集港到碼頭或儲(chǔ)場,都收取全額港雜費(fèi)。2006年2號(hào)碼頭改造期間,從港務(wù)局過港123萬噸,其中從友好和3#搬倒到31#碼頭的煤炭合計(jì)為20噸,到碼頭前有的甚至發(fā)生二次搬倒,平均費(fèi)用每噸在8元以上,需要移泊的還需要一定的費(fèi)用,2006年在港務(wù)局裝船多出費(fèi)用8元×20=160萬元。船型不適合2號(hào)碼頭,不但不能發(fā)揮碼頭效能,而且要多出費(fèi)用,所以,一定要堅(jiān)持做客戶的工作,注意船型與2號(hào)碼頭的匹配。

日常工作中,碼頭要隨時(shí)做好裝船準(zhǔn)備,掌握船舶狀況,根據(jù)氣象條件聯(lián)系港方安排靠泊,聯(lián)系商檢進(jìn)行空重船檢驗(yàn)。預(yù)計(jì)船舶到港靠泊時(shí)間,提前開好裝船例會(huì),做到船一靠碼頭商檢完畢就開裝,使船快靠速離。

3.信息資源共享,無紙化數(shù)字化辦公

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展,信息化、網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)成為大勢所趨,信息處理是物流活動(dòng)的核心內(nèi)容,是優(yōu)化物流的關(guān)鍵因素,實(shí)現(xiàn)信息處理的電子化、網(wǎng)絡(luò)化可以有效提高物流系統(tǒng)的效率及港口所在的物流系統(tǒng)。

第2篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

2月27日，40家創(chuàng)業(yè)板上市公司公布了去年業(yè)績。凈利潤增幅同比下滑者達(dá)到15家之多，且下滑幅度均超過20%。曾以研發(fā)助推的創(chuàng)新型藥企萊美藥業(yè)（300006）也位列其中，伴隨著2.52億萬限售股解禁的消息，二級市場上該股當(dāng)日跌幅達(dá)6.16%。

2009年10月末萊美藥業(yè)成功闖過IPO的關(guān)口，募集到了巨額的資金，然而與承諾不相稱的是募投項(xiàng)目卻屢次遭到延遲，2月27日與業(yè)績快報(bào)同時(shí)公告的還有2013年第一次股東大會(huì)召開，而該次會(huì)議審議的主要內(nèi)容則是此前頗受詬病的募投項(xiàng)目茶園制劑項(xiàng)目變更為合資經(jīng)營的事項(xiàng)，在盈利增速不斷下滑的背景下，這條公告也尤為刺眼，再次引起市場對其上市目的以及背后利益輸送的各種猜想。

募投項(xiàng)目一波三折

“萊美上市的目的是什么？是利用資本市場募集資金后將最好的項(xiàng)目進(jìn)行私有化嗎？”

萊美藥業(yè)1月30日曾公告擬將募投項(xiàng)目茶園制劑項(xiàng)目變更為合資經(jīng)營，合資完成后，公司董事長、總經(jīng)理邱宇將成為該項(xiàng)目的第一大股東，股權(quán)占比50.74%，公司股權(quán)占比降至19.05%。由于該項(xiàng)目的產(chǎn)品與公司主業(yè)息息相關(guān)，引發(fā)了市場各種猜測。

作為公司上市的募投項(xiàng)目抗感染及特色?？朴盟幧a(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，公司曾在招股說明書中承諾達(dá)產(chǎn)后，產(chǎn)品銷售收入30170.94萬元，凈利潤為3853.27萬元。如今來看該招股說明書的預(yù)期無疑“水中月鏡中花”。

原本，該募投項(xiàng)目在資金到位的情況下應(yīng)在2010年8月竣工卻在當(dāng)年的9月變更了的部分項(xiàng)目的建設(shè)地址。

2010 年9 月29 日，萊美藥業(yè)召開董事會(huì)，審議通過了公司《關(guān)于部分募投項(xiàng)目（制劑）建設(shè)地點(diǎn)變更的議案》，對原募投項(xiàng)目“抗感染及特色?？朴盟幃a(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目”中的制劑部分建設(shè)地址進(jìn)行遷移，由重慶市長壽化工園區(qū)遷至重慶市南岸區(qū)茶園工業(yè)園區(qū)。

自此，原本一個(gè)募投項(xiàng)目一分為二，一部分是“抗感染及特色專科用藥產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)基地-長壽原料藥項(xiàng)目”，另外一部分是“抗感染及特色?？朴盟幃a(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)基地-茶園制劑項(xiàng)目”。直至2012年三季報(bào)數(shù)據(jù)顯示，茶園制劑項(xiàng)目的進(jìn)度僅僅為5.63%。

2013年1月，公司將茶園制劑項(xiàng)目的實(shí)施主體變更為萊美禾元，并繼續(xù)追加投資，投資總額預(yù)計(jì)增加至4.15億元。

至于萊美禾元變更為合資經(jīng)營的原因，公司稱，根據(jù)新版GMP的要求，現(xiàn)有藥品生產(chǎn)企業(yè)血液制品、疫苗、注射劑等無菌藥品的生產(chǎn)，應(yīng)在2013年12月31日前達(dá)到新版GMP要求。為了符合新版GMP要求和滿足公司未來發(fā)展戰(zhàn)略的需求，茶園制劑項(xiàng)目建筑面積、生產(chǎn)線及產(chǎn)品數(shù)量相應(yīng)增加、相關(guān)設(shè)備投入加大，公司擬聯(lián)合鼎亮禾元、六禾元魁以及邱宇等十二位自然人對公司全資子公司萊美禾元進(jìn)行增資，從而達(dá)到減輕上市公司資金壓力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持盈利水平的目的。

合資經(jīng)營迷霧難解

不過顯然對于該解釋投資者并不買賬，“公司前期盲目收購浪費(fèi)大量資金，而把IPO的主要項(xiàng)目給耽誤了！”一位投資者向記者表示。

從萊美藥業(yè)近幾年資產(chǎn)交易來看，2011年6月，萊美藥業(yè)以9000萬元收購了四川禾正制藥有限責(zé)任公司100%的股權(quán)；2010年12月，又以1.7億元收購了湖南康源制藥有限公司100%股權(quán)；2012年12月，又以9000萬元收購了青海明膠股份有限公司。萊美藥業(yè)在大肆并購的同時(shí)，總計(jì)花費(fèi)了3.5億元人民幣，其中，收購湖南康源制藥有限公司所花費(fèi)的1.5億元從募集資金里出資。

半年報(bào)顯示，萊美藥業(yè)在2009年9月21日成功IPO后募集資金34956.25萬元，萊美藥業(yè)上市之后已累計(jì)投入募集資金總額31902.45萬元，募集資金僅僅剩下3053.8萬元。另外，萊美藥業(yè)母公司只有1.9億元貨幣資金，即使合并后的資產(chǎn)負(fù)債表顯示也只有3.1億元。萊美藥業(yè)的負(fù)債率已經(jīng)近50%，此外還有大量項(xiàng)目需要資金投入，萊美藥業(yè)現(xiàn)金流壓力開始顯現(xiàn)。

同時(shí)，對于該項(xiàng)目的決策方式也引發(fā)爭議，投資者互動(dòng)關(guān)系平臺(tái)上有投資者表示“這么重大的項(xiàng)目即使要這么做也應(yīng)該通過招投標(biāo)方式進(jìn)行”，“萊美上市的目的是什么？是利用資本市場募集資金后將最好的項(xiàng)目進(jìn)行私有化嗎？”投資者憤憤不平。

實(shí)際上，萊美禾元合資后，萊美藥業(yè)董事長邱宇將成為第一大股東，股權(quán)占比50.74%。另外十一位自然人均為萊美藥業(yè)高層管理人員。雖然公司稱，邱宇等十二位自然人將所持萊美禾元全部股權(quán)委托給萊美藥業(yè)，由萊美藥業(yè)代行除分紅收益權(quán)之外的其他全部股東權(quán)利，公司對萊美禾元仍實(shí)際控制。但邱宇是公司第一大股東、董事長、總經(jīng)理，公司未來如何保證關(guān)聯(lián)交易的公平公正不免引發(fā)市場的質(zhì)疑。

對此，該公司在投資者互動(dòng)關(guān)系平臺(tái)上表示“萊美禾元增資完成之后，公司將在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)以合理的價(jià)格向參與本次增資的除萊美藥業(yè)以外的股東以定向發(fā)行股份的方式或以現(xiàn)金的方式收購其所持有的項(xiàng)目公司萊美禾元的股權(quán)?！?/p>

然而，該定增方案何時(shí)執(zhí)行？會(huì)否如募投項(xiàng)目一樣一波三折一拖再拖？定增的方式以及定價(jià)原則如何才能保證公平公正？此舉猶如多米諾骨牌，絲毫不能解除市場有關(guān)利益輸送的各種聯(lián)想。

盈利能力疲態(tài)盡顯

與募投項(xiàng)目出現(xiàn)問題相伴的，必然是公司業(yè)績出現(xiàn)下滑。萊美藥業(yè)了其2012年業(yè)績快報(bào)，數(shù)據(jù)顯示，營業(yè)利潤為5927.39萬元，較去年同期減少10.24%，利潤總額為6906.24萬元，較去年同期減少20.57%，歸屬上市公司股東的凈利潤為5894.90萬元，比去年同期減少19.35%。

第3篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

一、上半年投資消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率分析

(一)上半年經(jīng)濟(jì)增長比去年同期有所加快，但低于一季度增長水平，在全國的位次下降

今年以來，我區(qū)著力進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，經(jīng)濟(jì)增長的重心從以增長速度為主向速度與質(zhì)量并重轉(zhuǎn)變，1-6月份生產(chǎn)總值達(dá)4690.29億元，增長速度為15.8％，比上年同期水平下降了0.5個(gè)百分點(diǎn)，比一季度下降了1.7個(gè)百分點(diǎn)，在全國的排名為第9名。

從我區(qū)三次產(chǎn)業(yè)增長情況看，二季度第一產(chǎn)業(yè)增長5.8％，第二產(chǎn)業(yè)增長19％，第三產(chǎn)業(yè)增長12.3％。與去年同期相比，盡管經(jīng)濟(jì)增長總體水平略有下降，但第一、第二產(chǎn)業(yè)增長均有所加快，第三產(chǎn)業(yè)增長則下降幅度較大，為1.9個(gè)百分點(diǎn)：與今年一季度相比，三次產(chǎn)業(yè)增長均有不同程度的下降。

(二)上半年固定資產(chǎn)投資對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)大幅度下降，未來經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力亟待加強(qiáng)

值得注意的是，根據(jù)近年來我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長慣例，二季度GDP增長普遍快于一季度，究其原因，我區(qū)消費(fèi)增長變化幅度相對較小，對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)相對穩(wěn)定，而我區(qū)出口的絕對量較小，對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)極為有限，因此支撐二季度GDP增長的主要?jiǎng)恿υ谟谕顿Y。往年二季度恰是我區(qū)固定資產(chǎn)投資增長高峰，如2009年上半年全區(qū)規(guī)模以上固定資產(chǎn)投資增長41.1％，對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率為193.8％。而今年上半年，我區(qū)固定資產(chǎn)投資為3432.59億元，對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率下降到40.67％，降幅相當(dāng)大。

(三)上半年消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率也有較大幅度回落

今年上半年，全區(qū)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長18.6％，高于去年同期水平0.1個(gè)百分點(diǎn)，但對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率從上年的49.2％降為19.79％，降幅約為30個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因除價(jià)格因素外，在于上半年投資增長下降時(shí)，消費(fèi)增長未能及時(shí)跟進(jìn)，其有限的升幅難以與投資增長形成有效互補(bǔ)，進(jìn)而彌補(bǔ)投資增長對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率缺口。

(四)下半年保持需求對經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)力任重道遠(yuǎn)

去年上半年固定資產(chǎn)投資和社會(huì)消費(fèi)品零售總額對生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率之和約為253％，而今年上半年二者之和僅為61％左右，差距相當(dāng)大。1-7月份，投資和消費(fèi)需求狀況并無明顯好轉(zhuǎn)，固定資產(chǎn)投資總額增長15.8％，比1-6月份又下降了0.4個(gè)百分點(diǎn)：社會(huì)消費(fèi)零售總額增長從上半年的18.6％提高到18.7％，僅僅上升了0.1個(gè)百分點(diǎn)。

造成投資增長下降的原因是多方面的。應(yīng)該看到今年投資的增長，是在去年的高基數(shù)上取得的，受政策性因素影響較大，要繼續(xù)保持投資的高速增長難度很大。但從主要行業(yè)固定資產(chǎn)投資增長情況看，1-7月份農(nóng)林牧漁業(yè)、制造業(yè)、電力、交通、水利等行業(yè)同比增幅普遍下降較快，僅為上年增幅的4至5成：從新開工項(xiàng)目看，比上年下降了19.7％；從資金供給看，1-7月份金融機(jī)構(gòu)貸款余額同比增長為22.8％，比上年同期下降了21個(gè)百分點(diǎn)，顯示資金面趨緊。由此可見。目前的經(jīng)濟(jì)增長水平相當(dāng)程度上是依靠大量增加庫存取得的，要實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，下階段需要著力擴(kuò)大有效需求，尤其是要加大固定資產(chǎn)投資增長，并著力刺激居民消費(fèi)需求的增長，以保證經(jīng)濟(jì)“又好又快”增長。

二、下半年我區(qū)投資及消費(fèi)需求增長趨勢判斷

(一)下半年國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

據(jù)有關(guān)方面分析，今年以來美國經(jīng)濟(jì)增長速度逐步回落，二季度GDP折年率上升2.4％，低于市場預(yù)期的2.6％和一季度的修正值3.7％，庫存投資、消費(fèi)者支出和貿(mào)易增長均出現(xiàn)減慢跡象。6月份OECD綜合先行指數(shù)(LEI)顯示，美國先行指數(shù)經(jīng)過4個(gè)月的增長放緩后，出現(xiàn)了2009年2月以來的首次負(fù)增長，表明經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇動(dòng)力正在減弱，未來6個(gè)月經(jīng)濟(jì)增速將進(jìn)一步放緩。與此同時(shí)，美國商務(wù)部修訂了自2007年開始的一系列經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，表明本次衰退要比人們之前判斷的還要嚴(yán)重，美國經(jīng)濟(jì)二次探底的可能性加大。

在此國際背景下，我國經(jīng)濟(jì)增長在一季度在達(dá)到近期增長高點(diǎn)11.9％之后，二季度同比增速回落了1.6個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)然，去年基數(shù)比較高是其重要原因，此外國家為防止經(jīng)濟(jì)過熱所采取的一系列宏觀調(diào)控政策也發(fā)揮了重要作用。據(jù)三季度國家統(tǒng)計(jì)局、中國物流與采購聯(lián)合會(huì)1日報(bào)告，8月份我國制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)(PMI)為51.7％，比上月提高0.5個(gè)百分點(diǎn)。這是PMI指數(shù)連續(xù)3個(gè)月回落后的首度回升，并持續(xù)位于臨界點(diǎn)50％以上，表明我國制造業(yè)經(jīng)濟(jì)總體仍呈現(xiàn)增長態(tài)勢，經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在動(dòng)力不斷增強(qiáng)。展望下半年，預(yù)計(jì)我國經(jīng)濟(jì)將降中趨穩(wěn)，隨著新型戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)的逐漸發(fā)展壯大，將形成新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，在諸多經(jīng)濟(jì)因素的共同作用下。有望實(shí)現(xiàn)全年8％的經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)。

(二)下半年我區(qū)投資與消費(fèi)增長預(yù)測

從圖2可見，去年以來，我區(qū)固定資產(chǎn)投資增長呈現(xiàn)逐步回落態(tài)勢。今年尤為明顯，1-7月份為增長最低點(diǎn)。其原因固然與去年基數(shù)較高有。關(guān)，宏觀形勢變化背景下國家加大調(diào)控力度也是其中的重要原因。今年以來，我區(qū)上報(bào)國家的項(xiàng)目相當(dāng)數(shù)量未能獲得核準(zhǔn)，影響了新開工項(xiàng)目規(guī)模。預(yù)計(jì)下半年為防止通貨緊縮國家將適當(dāng)放寬宏觀調(diào)控力度，資金供給也將有所緩和，這將為我區(qū)加快投資增長提供較上半年寬松的宏觀環(huán)境。另一方面，從自治區(qū)自身的情況看，自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)前投資的下滑極為重視，專題研究如何推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，著力加快投資增長，以保持其對經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)力。綜合上述因素，預(yù)計(jì)我區(qū)下半年投資增長將逐漸扭轉(zhuǎn)目前的不利局面，固定資產(chǎn)投資增長速度在三季度將逐步回升，全年增長8700億元的目標(biāo)有望如期實(shí)現(xiàn)。

第4篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

關(guān)鍵詞 環(huán)境保護(hù)；投融資；評估

中圖分類號(hào) X321 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002—2104（2012）10—0043—05 doi：10.3969/j.issn.1002—2104.2012.10.007

環(huán)境保護(hù)是我國的一項(xiàng)基本國策，環(huán)境保護(hù)投資是執(zhí)行環(huán)境保護(hù)基本國策和實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要保證。隨著各級政府、企業(yè)及社會(huì)公眾對環(huán)境保護(hù)工作的重視，環(huán)境保護(hù)投融資政策正在不斷完善，政府、企業(yè)環(huán)境保護(hù)投資力度進(jìn)一步加大，多元化的環(huán)境保護(hù)投融資體系正在逐步建立。本文所稱環(huán)境保護(hù)投資（簡稱環(huán)保投資，下同），即環(huán)境污染治理投資，由工業(yè)污染源治理投資、建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資、城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資三部分組成，投資渠道主要分為政府投資、金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)化專業(yè)公司投入、企業(yè)投資等來源。

1 環(huán)保投融資政策

“十一五”期間，環(huán)保專項(xiàng)資金、預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金、環(huán)境轉(zhuǎn)移支付政策以及排污收費(fèi)政策已成為政府環(huán)保投資的重要渠道及資金保障。繼2004年設(shè)立中央環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金之后，“211環(huán)境保護(hù)”科目于2007年開始實(shí)施，“十一五”期間主要污染物減排專項(xiàng)資金、“三河三湖”及松花江流域水污染防治專項(xiàng)資金、城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施配套管網(wǎng)以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金、農(nóng)村環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金、重金屬污染防治專項(xiàng)資金等中央財(cái)政環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金相繼設(shè)立。稅收優(yōu)惠、排污收費(fèi)、綠色信貸以及脫硫電價(jià)等價(jià)格政策在促進(jìn)企業(yè)環(huán)保投資方面發(fā)揮了重要的作用。綠色證券政策以及發(fā)行企業(yè)債券等社會(huì)化融資手段逐步建立。

2 投資規(guī)模

按照《國家環(huán)境保護(hù)“十一五”規(guī)劃》確定的目標(biāo)及任務(wù)需求，規(guī)劃提出了實(shí)現(xiàn)“十一五”環(huán)境保護(hù)目標(biāo)需要環(huán)保投資約為15 300億元，約占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的1.35%?！笆晃濉逼陂g，我國環(huán)保投資總額為2.16萬億，相對1.53萬億的投資需求而言，實(shí)際投資超出投資需求6 320億元，超出比例為41.3%。

1981年至今，環(huán)保投資總量呈持續(xù)遞增趨勢，從“十五”開始遞增趨勢較明顯，環(huán)保投資占GDP的比重出現(xiàn)波動(dòng)，但總體亦呈遞增趨勢（見圖1）。“十一五”期間，環(huán)保投資總量達(dá)21 620億元，較“十五”增長157.4%；環(huán)保投資占GDP的比重達(dá)1.44%，較“十五”增長0.26個(gè)百分點(diǎn)。從“十五”和“十一五”的情況來看，五年計(jì)劃第一年環(huán)保投資增長率較低；五年計(jì)劃的最后一年環(huán)保投資增長率快速提升，呈現(xiàn)先慢后快的現(xiàn)象（見圖2）。

3 環(huán)保投資構(gòu)成

“十一五”期間，工業(yè)污染源污染治理實(shí)際投資2 415.1億元，占實(shí)際環(huán)保投資總額的11.2%，較投資需求（2 500億元）減少3.4%；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”實(shí)際投資7 885億元，占實(shí)際環(huán)保投資總額的36.5%，較投資需求（4 400億元）增加79.2%；環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實(shí)際投資11 319.9億元，占實(shí)際環(huán)保投資總額的52.3%，較投資需求（8 400億元）增加34.8%（見圖3）。

逯元堂等：“十一五”環(huán)境保護(hù)投資評估

中國人口·資源與環(huán)境 2012年 第10期1991年至今，工業(yè)污染源治理投資先是持續(xù)遞增，自1996年開始出現(xiàn)波動(dòng)，自2008年開始呈下降趨勢；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資基本呈持續(xù)穩(wěn)步遞增趨勢，2009年出現(xiàn)下降；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資呈持續(xù)快速遞增趨勢（見圖4）。

1991年至今，工業(yè)污染源治理投資占環(huán)保投資總量的比重基本呈下降趨勢；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資占環(huán)保投資總量的比重先是在波動(dòng)中呈上升趨勢，自2008年以后呈下降趨勢；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資占環(huán)保投資總量的比重在波動(dòng)中呈上升趨勢。

“十一五”期間，工業(yè)污染源治理投資較“十五”增長78.76%；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資較“十五”增長26501%；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資較“十五”增長

圖1 環(huán)保投資總量及占GDP的比重變化

圖2 環(huán)保投資增長率（%）

“十一五”期間，工業(yè)污染源治理投資占環(huán)保投資總量的比重為11.2%，較“十五”減少4.9個(gè)百分點(diǎn)；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資占環(huán)保投資總量的比重為36.5%，較“十五”增加10.8個(gè)百分點(diǎn)；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施投資占環(huán)保投資總量的比重為52.3%，較“十五”減少5.9個(gè)百分點(diǎn)（見圖5）。

4 環(huán)保投資空間分布

“十一五”期間，東、中、西部環(huán)保投資分別為11 775.6億元、3 957.1億元和3 734.6億元（不含國家級），占全國環(huán)保投資的比例分別為60.5%、20.3%和19.2%，東、中、西部比“十五”分別增加138.4%、159.7%和196.6%。東、中、西部環(huán)保投資年均增長率平均值分別為28.36%、28.16%以及46.49%。東部與中部地區(qū)增速基本持平，西

圖3 “十一五”環(huán)保投資需求與實(shí)際投資對比

圖4 中國環(huán)保投資構(gòu)成變化

部地區(qū)增速明顯較快（見圖6）。

第5篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

一、現(xiàn)行制度會(huì)計(jì)處理方面的局限性

（一）制度規(guī)定的核算范圍過于狹窄

隨著時(shí)間的推移和形勢的發(fā)展，高?；ǖ幕I資渠道已不是僅僅局限于制度規(guī)定的預(yù)算外資金、事業(yè)基金和專用基金，而是有越來越多的集資、銀行貸款和多方合作出資等方式。新的資金運(yùn)作模式的出現(xiàn)，凸顯了原制度不利于全面揭示財(cái)務(wù)狀況及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的缺陷。

（二）對支出的劃分不科學(xué)

事業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)與基建財(cái)務(wù)完成投資數(shù)是兩個(gè)不同的概念，事業(yè)財(cái)務(wù)將自籌基建經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)存銀行，并沒有形成真正意義上的支出?，F(xiàn)制度將結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建劃歸支出類科目，勢必影響當(dāng)期結(jié)余的真實(shí)性。

（三）會(huì)計(jì)信息披露不完整

目前，高?；ㄘ?cái)務(wù)處于既不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)，也不屬于政府和非盈利組織會(huì)計(jì)且獨(dú)立于部門預(yù)算之外的尷尬境地。作為高校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要組成部分，卻無法在表內(nèi)對其資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排及對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)。

解決以上問題的根本途徑有賴于預(yù)算會(huì)計(jì)制度的改革：與國際慣例接軌，將基建財(cái)務(wù)納入事業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)―核算，通盤考慮作為―個(gè)會(huì)計(jì)主體的不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，拓展核算范圍，重新修訂制度。目前，至少還應(yīng)本著務(wù)實(shí)的態(tài)度，對具體業(yè)務(wù)統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

二、幾種不同情況的賬務(wù)處理

對跨年度工程事業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)與基建財(cái)務(wù)實(shí)際支出數(shù)不符的問題，筆者建議在年終清理時(shí)，事業(yè)財(cái)務(wù)和基建財(cái)務(wù)將跨年度工程的當(dāng)年基建撥款數(shù)調(diào)整為基建實(shí)際投資數(shù)。若實(shí)際投資數(shù)大于當(dāng)年撥款數(shù)，事業(yè)財(cái)務(wù)追加撥款；若實(shí)際投資數(shù)小于當(dāng)年撥款數(shù)，將小于部分雙方先掛于往來賬，第二年再做相反分錄。下面按自籌基建經(jīng)費(fèi)的不同來源分別進(jìn)行闡述：

（一）用當(dāng)年財(cái)政撥款以外的收入安排自籌基建

1．資金結(jié)轉(zhuǎn)基建專戶時(shí)：

借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

貸：銀行存款

2．當(dāng)年工程完工交付，年終結(jié)賬時(shí)：

借：事業(yè)結(jié)余

貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

同時(shí)增加資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

3．跨年度工程年終結(jié)賬時(shí)：

當(dāng)基建實(shí)際投資數(shù)大于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)賬面數(shù)時(shí)：

借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（大于部分）

貸：銀行存款（追加撥款）

當(dāng)基建實(shí)際投資數(shù)小于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建賬面數(shù)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款――××工程項(xiàng)目

貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”賬戶中尚未形成基建投資部分）

借：事業(yè)結(jié)余

貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（基建財(cái)務(wù)實(shí)際投資數(shù)）

（二）用事業(yè)基金中的非財(cái)政撥款安排自籌基建（分錄同上）

（三）用專用基金安排自籌基建（以集資建房為例）

1．教職工集資時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

2．資金結(jié)轉(zhuǎn)基建專戶時(shí)：

借：其他應(yīng)收款（不通過“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目，避免調(diào)整當(dāng)年事業(yè)結(jié)余）

貸：銀行存款

3．當(dāng)年工程完工交付，年終結(jié)賬時(shí)：

借：專用基金――住房基金

貸：其他應(yīng)收款

同時(shí)增加資產(chǎn)和基金：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

4．跨年度工程年終結(jié)賬時(shí)，不做處理。

5結(jié)算房價(jià)時(shí)：

借：其他應(yīng)付款

貸：專用基金――住房基金

借或貸：現(xiàn)金（多退少補(bǔ)部分）

如果出售產(chǎn)權(quán)，則：

借：固定基金

貸：固定資產(chǎn)

（四）用銀行貸款安排自籌基建

近幾年隨著教育事業(yè)的不斷發(fā)展，許多高校利用銀行貸款來解決超常規(guī)發(fā)展中建設(shè)資金嚴(yán)重匱乏的問題。在本文中，我們不探討高校舉債運(yùn)行的規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)控制，僅關(guān)注用貸款形成資產(chǎn)的交付及貸款利息的處理問題。各高校針對此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理五花八門，但筆者通過多年的工作體驗(yàn)和探索，總結(jié)出以下兩種做法，它們基本可以照顧到方方面面的需求：

1．事業(yè)財(cái)務(wù)核算法

顧名思義，取得的銀行貸款以及償還均在事業(yè)財(cái)務(wù)賬面反映，基建財(cái)務(wù)按撥款處理。

（1）取得借款時(shí)：

借：銀行存款

貸：借入款項(xiàng)――××銀行

（2）轉(zhuǎn)入基建專戶時(shí)：

借：其他應(yīng)收款――基建借款――××

工程項(xiàng)目

貸：銀行存款

（3）年末結(jié)賬時(shí)

需要將基建完工交付數(shù)、基建實(shí)際投資數(shù)與一般基金余額做一比較：若前者大于后者，即存在事業(yè)財(cái)務(wù)無力接受的交付資產(chǎn)或?qū)嶋H投資，大于部分基建掛賬；若前者小于后者，則按基建交付數(shù)和基建實(shí)際投資數(shù)全額接受并列當(dāng)年支出。

借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（以一般基金余額不出現(xiàn)赤字為限）

貸：其他應(yīng)收款――基建借款――××工程項(xiàng)目

借：事業(yè)結(jié)余

貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

同時(shí)，完工資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

基建財(cái)務(wù)：

借：銀行存款

貸：基建撥款――自籌資金撥款

借：交付使用資產(chǎn)（事業(yè)財(cái)務(wù)可接受的基建交付及實(shí)際投資數(shù)）

貸：建筑安裝工程投資

（4）償還借款時(shí)，事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：借入款項(xiàng)――××銀行

貸：銀行存款

借：事業(yè)支出――基建借款――××工

程項(xiàng)目

貸：事業(yè)基金――投資基金

其會(huì)計(jì)處理如圖1所示。

這種辦法的優(yōu)點(diǎn)是，基建財(cái)務(wù)核算簡單明了，而事業(yè)財(cái)務(wù)賬面亦能夠真實(shí)地反映高校的舉債及其風(fēng)險(xiǎn)情況，且根據(jù)一般基金余額來控制當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)，滿足了“收支平衡”的要求。問題是在目前對高校貸款規(guī)模不可控制的情況下，學(xué)校收入的增幅可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于銀行貸款的增幅。隨著基建工程的不斷完工，因事業(yè)財(cái)務(wù)無力接受而掛往來賬的完工資產(chǎn)將會(huì)達(dá)到幾個(gè)億，巨大的往來賬余額是高校三、五年內(nèi)無法消化的。

2.基建財(cái)務(wù)核算法

取得的銀行貸款在基建財(cái)務(wù)賬面僅反映借入和使用的情況，而還款情況由事業(yè)財(cái)務(wù)反映。這樣就避免了貸款兩個(gè)賬戶的重復(fù)核算。

（1）取得借款時(shí)

事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款――基建借款――

××工程項(xiàng)目

結(jié)轉(zhuǎn)到基建賬戶：

借：其他應(yīng)付款――基建借款――××

工程項(xiàng)目

貸：銀行存款

同時(shí)，備查登記簿登記銀行貸款指標(biāo)數(shù)和已貸入數(shù)。

基建財(cái)務(wù)：

借：銀行存款

貸：基建投資借款――建行投資借

款或者（下同）：

貸：基建投資借款――其他投資借款――其他金融機(jī)構(gòu)借款

（2）年末結(jié)賬時(shí)

基建財(cái)務(wù)將基建完工交付數(shù)、基建實(shí)際投資數(shù)與事業(yè)財(cái)務(wù)一般基金余額做一比較，事業(yè)財(cái)務(wù)只能保證在一般基金余額為正數(shù)的前提下接受基建交付資產(chǎn)及基建實(shí)際投資數(shù)并列入當(dāng)年支出，超出部分基建掛賬。第二年視事業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)力情況，繼續(xù)接受交付資產(chǎn)或讓基建財(cái)務(wù)繼續(xù)掛賬。

事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建（以一般基金余額不出現(xiàn)赤字為限）

貸：其他應(yīng)收款――基建借款――

××工程項(xiàng)目

借：事業(yè)結(jié)余

貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

同時(shí)，增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

基建財(cái)務(wù)：

借：交付使用資產(chǎn)（事業(yè)財(cái)務(wù)可接受的基建交付及實(shí)際投資數(shù)）

貸：建筑安裝工程投資

同時(shí)，通知事業(yè)財(cái)務(wù)該項(xiàng)目貸款完成并轉(zhuǎn)賬，處理如下：

借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款

貸：待沖基建支出

（3）下年初建立新賬時(shí)

基建財(cái)務(wù)沖轉(zhuǎn)貸款形成的交付使用資產(chǎn)：

借：待沖基建支出

貸：交付使用資產(chǎn)

（4）還本時(shí)

事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：其他應(yīng)收款――基建借款――××

工程項(xiàng)目

貸：銀行存款

借：事業(yè)支出――基建借款――××工

程項(xiàng)目

貸：事業(yè)基金――投資基金

基建財(cái)務(wù)：

收到事業(yè)財(cái)務(wù)還款通知結(jié)轉(zhuǎn)償還的銀行貸款：

借：基建投資借款――建行投資借款

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機(jī)構(gòu)借款

貸：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款

（5）平時(shí)計(jì)息時(shí)

基建財(cái)務(wù)處理如下：

借：待攤投資――借款利息

貸：基建投資借款――建行投資借

款（借款利息）

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機(jī)構(gòu)借款（借款利息）

事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：其他應(yīng)收款――基建借款――××

項(xiàng)目工程（借款利息）

貸：銀行存款

其會(huì)計(jì)處理如下頁圖2所示。

這種辦法操作相對復(fù)雜些，貸款付息時(shí)基建財(cái)務(wù)只需轉(zhuǎn)賬，不需動(dòng)用貨幣資金。事業(yè)財(cái)務(wù)賬面則相對比較真實(shí)地反映了負(fù)債及風(fēng)險(xiǎn)情況，有利于對高校經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行綜合評價(jià)。同時(shí)也維護(hù)了基建財(cái)務(wù)本身不具備貸款的法人主體資格和償還能力的會(huì)計(jì)核算要求。

目前采用哪種核算方法沒有統(tǒng)一規(guī)定。后果往往是橫向之間會(huì)計(jì)信息不可比，誤導(dǎo)授信決策。建議對那些可控風(fēng)險(xiǎn)貸款的會(huì)計(jì)處理，盡量采用負(fù)面影響小的事業(yè)財(cái)務(wù)核算法，企盼相關(guān)的政府部門及早做出統(tǒng)―規(guī)定。

3.銀行貸款利息的處理

高校會(huì)計(jì)制度沒有涉及銀行貸款利息內(nèi)容。本著“誰使用，誰付費(fèi)”的原則，筆者認(rèn)為應(yīng)該將滿足資本化條件的貸款利息計(jì)入在建工程成本。

（1）事業(yè)財(cái)務(wù)核算法：

其一，事業(yè)財(cái)務(wù)收到支付利息的通知時(shí)：

借：其他應(yīng)收款――基建借款――××

項(xiàng)目工程（利息）

貸：銀行存款

同時(shí)基建財(cái)務(wù)：

借：待攤投資――借款利息

貸：基建撥款――自籌資金撥款（借款利息）

其二，年末基建財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)工程累計(jì)支出平均數(shù)和資本化比率計(jì)算出各工程應(yīng)予資本化的貸款利息：

借：建筑安裝工程投資

貸：待攤投資――借款利息

同時(shí)，將與工程支出無關(guān)或完工待交付工程的貸款利息轉(zhuǎn)事業(yè)財(cái)務(wù)：

基建財(cái)務(wù)：

借：基建撥款――自籌資金撥款（借款利息）

貸：待攤投資――借款利息

事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：事業(yè)支出――借款利息（注：系與工程支出無關(guān)或已完工待交付工程的貸款利息部分）

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

貸：其他應(yīng)收款――基建借款――××項(xiàng)目工程（利息）

之所以通過“基建撥款”科目而不是“銀行存款”或“其他應(yīng)付款”等科目核算利息，是將事業(yè)財(cái)務(wù)中的借款成本視為建設(shè)項(xiàng)目的資金來源的另―部分。據(jù)此再向上級行政主管部門、財(cái)政部門和發(fā)展改革部門追加基建投資計(jì)劃，并將此部分資本化記入工程成本，這既符合“誰使用，誰付費(fèi)”的原則，也是高?；ㄘ?cái)務(wù)本身無能力也不應(yīng)該承擔(dān)還款義務(wù)的真實(shí)反映。

（2）基建財(cái)務(wù)核算法：

其一，事業(yè)財(cái)務(wù)收到支付利息通知時(shí)：

借：其他應(yīng)收款――基建借款――××

項(xiàng)目工程（利息）

貸：銀行存款

同時(shí)，基建財(cái)務(wù)：

借：待攤投資――借款利息

貸：基建投資借款――建行投資借

款（借款利息）

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機(jī)構(gòu)借款（借款利息）

其二，年末基建財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)工程累計(jì)支出平均數(shù)和資本化比率計(jì)算出各工程應(yīng)予資本化的貸款利息：

基建財(cái)務(wù)：

借：建筑安裝工程投資

貸：待攤投資――借款利息

同時(shí)，將與工程支出無關(guān)或完工待交付工程的貸款利息轉(zhuǎn)事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：基建投資借款――建行投資借款

（借款利息）

基建投資借款――其他投資借款――其他金融機(jī)構(gòu)借款（借款利息）

貸：待攤投資――借款利息

事業(yè)財(cái)務(wù)：

借：事業(yè)支出――借款利息（注：系與工程支出無關(guān)或已完工待交付工程的貸款利息部分）

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

貸：其他應(yīng)收款――基建借款――

××項(xiàng)目工程（利息）

對于利息的償還同償還本金的賬務(wù)處理。

上述兩種會(huì)計(jì)方法的共同優(yōu)點(diǎn)是將建設(shè)期間的借款利息資本化，真實(shí)反映了工程造價(jià)的成本。

4.年終結(jié)余分配的問題

在事業(yè)財(cái)務(wù)年終有結(jié)余的情況下，無論采用事業(yè)財(cái)務(wù)核算法或基建財(cái)務(wù)核算法，只要存在事業(yè)財(cái)務(wù)無力接受的基建交付工程（或待轉(zhuǎn)在建工程實(shí)際投資）的事實(shí)，即說明此時(shí)的結(jié)余尚未扣除待交付的結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出，事業(yè)財(cái)務(wù)的年終結(jié)余都不能作為計(jì)提職工福利基金等的依據(jù)。

第6篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

《區(qū)二O一O年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃》業(yè)經(jīng)區(qū)第十六屆人民政府第二十三次常務(wù)會(huì)議研究通過，現(xiàn)下達(dá)給你們，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

在執(zhí)行過程中要切實(shí)做到以下幾點(diǎn)：

（一）明確責(zé)任，確保完成統(tǒng)籌建設(shè)資金收入計(jì)劃。城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)4000萬元由規(guī)劃分局負(fù)責(zé)落實(shí)；教育費(fèi)附加2580萬元、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)4686萬元由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)落實(shí)；土地收益13650萬元由國土資源分局負(fù)責(zé)征收落實(shí)；污水處理專項(xiàng)收入300萬元和超標(biāo)排污費(fèi)分成收入300萬元（不含兩家電廠市返還）由區(qū)環(huán)保分局負(fù)責(zé)征收落實(shí)；水資源費(fèi)計(jì)劃收入868萬元（其中水資源管理辦公室負(fù)責(zé)征收落實(shí)572萬元、鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)征收落實(shí)296萬元），區(qū)分成收入521萬元（其中水資源管理辦公室負(fù)責(zé)征收落實(shí)343萬元、鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)征收落實(shí)178萬元），扣除水資源管理辦公室人員工資經(jīng)費(fèi)120萬元，區(qū)統(tǒng)籌收入401萬元；人防設(shè)施建設(shè)費(fèi)777萬元（區(qū)統(tǒng)籌700萬元）由區(qū)人民防空管理辦公室負(fù)責(zé)征收落實(shí)；污水處理費(fèi)1156萬元由區(qū)水資源管理辦公室負(fù)責(zé)征收落實(shí)400萬元，區(qū)自來水公司負(fù)責(zé)征收落實(shí)600萬元，鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)征收落實(shí)156萬元；河道管理費(fèi)15萬元由區(qū)水務(wù)局負(fù)責(zé)征收落實(shí)。各征收單位在年度計(jì)劃下達(dá)后，要采取有力措施，應(yīng)收盡收，確保年度收入計(jì)劃任務(wù)的完成。各有關(guān)單位每季度統(tǒng)籌資金收入情況要于季度次月10日前報(bào)區(qū)發(fā)改局，區(qū)發(fā)改局匯總后報(bào)區(qū)政府。年終完不成收入任務(wù)計(jì)劃的單位，要向區(qū)政府寫出書面報(bào)告，說明原因，并由區(qū)政府根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)處理。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目投資計(jì)劃，完善項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)。項(xiàng)目承建單位必須嚴(yán)格按照年度投資計(jì)劃進(jìn)行建設(shè)，嚴(yán)禁擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模。項(xiàng)目投資額超過計(jì)劃投資額5%以上必須重新上報(bào)審批。對在項(xiàng)目建設(shè)中不按程序調(diào)整投資計(jì)劃，超出投資計(jì)劃的部分，一律按超概算處理，不再安排資金計(jì)劃。項(xiàng)目建設(shè)要嚴(yán)格按照《區(qū)工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作實(shí)施方案》的要求，嚴(yán)格落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)，確保項(xiàng)目建設(shè)合規(guī)合法。

第7篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

按照《X省煤電節(jié)能減排升級與改造X年度實(shí)施計(jì)劃》要求，X年，我市共有X臺(tái)X萬千瓦煤電機(jī)組計(jì)劃實(shí)施節(jié)能減排升級與改造，其中節(jié)能改造實(shí)施X臺(tái)機(jī)組X萬千瓦煤電機(jī)組，環(huán)保改造實(shí)施X臺(tái)X萬千瓦煤電機(jī)組。

截至X年底，實(shí)際改造完成計(jì)劃內(nèi)X臺(tái)X萬千瓦煤電機(jī)組，其中，完成節(jié)能改造X臺(tái)機(jī)組X萬千瓦，完成環(huán)保改造X臺(tái)機(jī)組X萬千瓦。

一、節(jié)能改造情況。

X年，我市共有X臺(tái)X萬千瓦煤電機(jī)組計(jì)劃實(shí)施節(jié)能改造，其中X年實(shí)施計(jì)劃內(nèi)為X臺(tái)X萬千瓦。截至X年底，實(shí)際完成X臺(tái)X萬千瓦，另有X臺(tái)X萬千瓦項(xiàng)目已開工，原計(jì)劃于X年完成。

完成節(jié)能改造后的X萬千瓦煤電機(jī)組耗煤量從X克降低至X.X克；完成節(jié)能改造煤電機(jī)組實(shí)際投資額為X萬元。

二、環(huán)保改造情況。

X年，我市共有X臺(tái)X萬千瓦煤電機(jī)組計(jì)劃實(shí)施環(huán)保改造，其中，X年實(shí)施計(jì)劃內(nèi)為X臺(tái)X萬千瓦，計(jì)劃外增加X臺(tái)X萬千瓦。截至X年底，實(shí)際完成X臺(tái)X萬千瓦，其中，X年計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目X臺(tái)X萬千瓦，X年計(jì)劃外新增項(xiàng)目X臺(tái)X萬千瓦。計(jì)劃內(nèi)X臺(tái)X萬千瓦項(xiàng)目已開工，結(jié)轉(zhuǎn)至X年完成。

截至X年底，我市共有X臺(tái)X萬千瓦煤電機(jī)組達(dá)到超低排放水平，X臺(tái)X萬千瓦達(dá)到重點(diǎn)地區(qū)特別排放限值。

完成環(huán)保改造的X臺(tái)X萬千瓦煤電機(jī)組實(shí)際投資X.X億元，X月X日機(jī)組啟動(dòng)并網(wǎng)，各項(xiàng)環(huán)保指標(biāo)均達(dá)到設(shè)計(jì)值。X月X日-X日已進(jìn)行超低排放改造驗(yàn)收監(jiān)測。監(jiān)測結(jié)果表明，煙氣污染物排放指標(biāo)均滿足接近燃機(jī)排放標(biāo)準(zhǔn)，即SOX≤Xmg/mX、NOX≤Xmg/mX、煙塵≤Xmg/mX。

三、存在問題及原因分析（一）未按期開工項(xiàng)目。

虹洋熱電X臺(tái)X萬千瓦機(jī)組節(jié)能環(huán)保改造沒有按期開工。（受今年經(jīng)濟(jì)下行的影響，周邊企業(yè)熱負(fù)荷不穩(wěn)定，該公司屬于新建熱電廠，工期沒有按時(shí)完成，X設(shè)備還沒有安裝到位，X月份該公司已啟動(dòng)所有安裝到位的機(jī)組進(jìn)行環(huán)保改造，改造委托合同已簽訂，已完成投資約X萬元?？紤]到供氣的安全穩(wěn)定因素，該公司計(jì)劃于X年底前，將部分二期項(xiàng)目作為一期備用，將一期所有機(jī)組和鍋爐改造到位）。

第8篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

為鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)加快發(fā)展，扶優(yōu)扶強(qiáng)，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)實(shí)力、迎接經(jīng)濟(jì)全球化競爭和新科技革命的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)具有北侖特色的現(xiàn)代工業(yè)新格局，特制訂如下政策意見：

一、政策原則

1、本政策意見享受范圍和對象：列入北侖區(qū)統(tǒng)計(jì)和納稅口徑的工業(yè)企業(yè)，并向重點(diǎn)規(guī)模型、苗子型、出口型、科技型和名牌型等“五個(gè)一批”重點(diǎn)企業(yè)傾斜。

2、工業(yè)企業(yè)的各種稅收扶持政策，按照國家有關(guān)稅法、稅制和上級有關(guān)政策執(zhí)行。

3、工業(yè)企業(yè)中的有關(guān)項(xiàng)目如列入市級以上計(jì)劃專項(xiàng)資金扶助的、并明確要求區(qū)財(cái)政資金配套的，企業(yè)獲得本意見規(guī)定的各類獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助總額一并視作對該項(xiàng)目的配套資金。

4．對內(nèi)容相同或內(nèi)容交叉的扶持項(xiàng)目，從高享受，不重復(fù)計(jì)算。二、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助政策

(一)、技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新

5、工業(yè)企業(yè)實(shí)施并符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，按不同的設(shè)備投資規(guī)模(含工業(yè)基本建設(shè)投資項(xiàng)目中的設(shè)備投資額)、技術(shù)檔次，按不同的比例給予企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)(最高獎(jiǎng)勵(lì)上限30萬元)：

(1)、設(shè)備實(shí)際投資在100萬元人民幣以上(含本數(shù))的項(xiàng)目按設(shè)備實(shí)際投資額的2%獎(jiǎng)勵(lì)。其中：“五個(gè)一批”重點(diǎn)企業(yè)技改項(xiàng)目上浮0.5個(gè)百分點(diǎn)；引進(jìn)國際先進(jìn)設(shè)備投資額達(dá)到項(xiàng)目全部設(shè)備投資額的70%以上，或采用高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目。上浮0.5個(gè)百分點(diǎn)；產(chǎn)品直接出口生產(chǎn)企業(yè)的技術(shù)改造上浮0.5個(gè)百分點(diǎn)。

(2)、設(shè)備實(shí)際投資在50萬元人民幣以上的工業(yè)信息化單體項(xiàng)目，按設(shè)備實(shí)際投資額的3%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

(3)、對設(shè)備實(shí)際投資在50--100萬元人民幣的項(xiàng)目，按l%獎(jiǎng)勵(lì)。6、創(chuàng)建企業(yè)工程技術(shù)中心?！拔鍌€(gè)—批”重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)組建的區(qū)級及區(qū)級以上的企業(yè)工程技術(shù)中心，經(jīng)區(qū)發(fā)展計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)局、區(qū)科學(xué)技術(shù)局、區(qū)財(cái)政局驗(yàn)收核準(zhǔn)，一次性補(bǔ)助10萬元。

7、新產(chǎn)品開發(fā)?！拔鍌€(gè)一批”重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)開發(fā)研制的新產(chǎn)品，列入新產(chǎn)品試產(chǎn)(試制)計(jì)劃并實(shí)施開發(fā)的，市級每項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)2000元。國家級每項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)5000元(包括國家級科技興貿(mào)項(xiàng)目、火炬計(jì)劃項(xiàng)目、創(chuàng)新基金項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目等)：通過新產(chǎn)品鑒定的，市級每項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)5000元，國家級每項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)3萬元(包括國家級科技興貿(mào)項(xiàng)目、火炬計(jì)劃項(xiàng)目、創(chuàng)新基金項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目等)。

8、專利。凡國家專利部門受理的專利，給予企業(yè)經(jīng)營者每項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)：發(fā)明獎(jiǎng)1000元、實(shí)用新型獎(jiǎng)500元、外觀設(shè)計(jì)獎(jiǎng)500元。獲得國內(nèi)專利授權(quán)和國外專利授權(quán)的，每件分別獎(jiǎng)勵(lì)5000元和3萬元。

(二)、對外開放政策

9、對年自營出口超億美元的企業(yè)，區(qū)政府授予“出口創(chuàng)匯特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”榮譽(yù)稱號(hào)．并獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者20萬元人民幣；對年自營出口在5000萬至1億美元的企業(yè)。獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者10萬元人民幣；對全區(qū)自營出口1000萬美元以上的前十位企業(yè)，授予北侖區(qū)“自營出口十強(qiáng)企業(yè)”榮譽(yù)稗號(hào)，并獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者5萬元人民幣；對年自營出口100萬美元以上且增幅顯著的10家外貿(mào)企業(yè)。授于“出口先進(jìn)企業(yè)”榮譽(yù)稱號(hào)，并獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者2萬元人民幣。

10、自營出口機(jī)電產(chǎn)品及列入《中國高新技術(shù)出品出口目錄》的高新技術(shù)產(chǎn)品。以上年度出口額為基數(shù)，超基數(shù)部分每美元獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)0.03元人民幣。

1l、自營出口生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)進(jìn)出口公司在完成當(dāng)年出口計(jì)劃的前提下，以上年出口實(shí)績?yōu)榛鶖?shù)、超基數(shù)部分每美元貼息0.02元人民幣。

12、鼓勵(lì)有條件的生產(chǎn)企業(yè)取得自營進(jìn)出口權(quán)；凡區(qū)屬生產(chǎn)企業(yè)取得自營進(jìn)出口權(quán)，并有出口實(shí)績的，—次性獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者2萬元人民幣。

13、企業(yè)參加國際交易會(huì)、博覽會(huì)等，每個(gè)攤位給予2萬元補(bǔ)助(上限10萬元人民幣)。

14、企業(yè)參加廣交會(huì)、華交會(huì)，參展攤位屬計(jì)劃外獲得的，每個(gè)攤位給予2萬元人民幣補(bǔ)助。由市級政府部門以上組織的各類展銷會(huì)，每個(gè)攤位給予3000—5000元的補(bǔ)助。

15、對新辦的境外企業(yè)、機(jī)構(gòu)。每家獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者1至3萬元人民幣。其中：境外貿(mào)易性企業(yè)每家獎(jiǎng)勵(lì)l萬元人民幣，境外加工貿(mào)易或生產(chǎn)企業(yè)每家獎(jiǎng)勵(lì)3萬元人民幣。

16、有自營出口實(shí)績的生產(chǎn)企業(yè)(包括減免期滿的三資企業(yè))?？砂串?dāng)年自營出口額的1％提取出口風(fēng)險(xiǎn)基金、專項(xiàng)用于彌補(bǔ)外銷風(fēng)險(xiǎn)和開拓國際市場。對已實(shí)行出口退稅質(zhì)押貸款的外貿(mào)出口企業(yè)、按年度出口退稅質(zhì)押貸款利息實(shí)際支付額的70％給予補(bǔ)貼。

17、鼓勵(lì)引資。凡外商來北侖投資項(xiàng)目落戶，對引薦外資有功人員按外商實(shí)際到位資金的5％以內(nèi)給予獎(jiǎng)勵(lì)、單個(gè)項(xiàng)目外商實(shí)際投入資金超過500萬美元的。超過部分按2％以內(nèi)給予獎(jiǎng)勵(lì)，凡區(qū)外國內(nèi)項(xiàng)目來北侖投資，對引薦有功人員，按實(shí)際到位資金的2％以內(nèi)給予獎(jiǎng)勵(lì)

(三)、名牌產(chǎn)品和質(zhì)量認(rèn)證政策

18、凡取得國家名牌產(chǎn)品或國家馳名商標(biāo)、省名牌產(chǎn)品或省著名商標(biāo)、市名牌產(chǎn)品的企業(yè)，分別給予企業(yè)經(jīng)營者2萬元、l萬元和5000元人民幣的獎(jiǎng)勵(lì)。同一產(chǎn)品復(fù)驗(yàn)后重新獲得同級名牌的不再獎(jiǎng)勵(lì)。

19、鼓勵(lì)企業(yè)到國外創(chuàng)立品牌．區(qū)屬各類企業(yè)在境外注冊自有商標(biāo)，幾逐國注冊的，每起獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者l萬元人民幣；幾按馬德里協(xié)定注冊手續(xù)辦理，一次性在5個(gè)以上國家注冊的．獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者2萬元人民幣。

20、鼓勵(lì)企業(yè)開展質(zhì)量管理體系認(rèn)證．凡取得IS09000系列認(rèn)證的、一次性獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者2000元人民幣。凡取得IS014000系列、IS019000系列、CCIB．JIS、BEB、UL、CE、CS、CD認(rèn)證的，每項(xiàng)一次性獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者5000元人民幣。

2l、鼓勵(lì)企業(yè)采用國際標(biāo)準(zhǔn)和國外先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)．每采標(biāo)一項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者5000元人民幣。

(四)、凡企業(yè)效益達(dá)到一定規(guī)模和增幅的，實(shí)行目標(biāo)管理考核。

三、其他扶持政策

22、金融信貸扶持政策，對“五個(gè)一批”重點(diǎn)企業(yè)銀行應(yīng)提供多種方式的金融服務(wù)．優(yōu)先提供包括貸款、承兌；貼現(xiàn)、保付。信用證、保證、貿(mào)易融資等一攬子投信服務(wù)，也可采用直賢、銀團(tuán)貸款、集中授信等方式滿足企業(yè)技改、流動(dòng)資金、進(jìn)口業(yè)務(wù)等合理資金需求。

23、減費(fèi)扶持政策?！拔鍌€(gè)一批”重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)實(shí)施的重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目和科技創(chuàng)新項(xiàng)目。涉及到土地、城建，供電、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等一次性大宗收費(fèi)項(xiàng)目．在按標(biāo)準(zhǔn)收取后，對屬于區(qū)級財(cái)政和部門留成部分的50%資助給項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)(具體實(shí)施辦法由區(qū)發(fā)展計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)局會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)制定)。

24、土地政策?！拔鍌€(gè)一批”重點(diǎn)企業(yè)的重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目，符合土地利用總體規(guī)劃和城市規(guī)劃的，優(yōu)先安排用地指標(biāo)。

四、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助政策的兌現(xiàn)程序

25、技術(shù)改造、出口創(chuàng)匯、科技創(chuàng)新和名牌產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證等獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助項(xiàng)目，由實(shí)施企業(yè)分別向區(qū)發(fā)展計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)局、區(qū)對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局、區(qū)科學(xué)技術(shù)局和區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局提出書面報(bào)告。技術(shù)改造項(xiàng)目由區(qū)發(fā)展計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)局牽頭，對外開放政策由區(qū)對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局牽頭、科技創(chuàng)新項(xiàng)目由區(qū)科學(xué)技術(shù)局牽頭，名牌產(chǎn)品與質(zhì)量認(rèn)證由區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局牽頭，會(huì)同有關(guān)部門對申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，在年末提出項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助方案，在次年的第一季度內(nèi)予以兌現(xiàn)。企業(yè)效益目標(biāo)管理考核獎(jiǎng)勵(lì)由區(qū)發(fā)展計(jì)劃與經(jīng)濟(jì)局牽頭，會(huì)同有關(guān)部門提出結(jié)算方案，在次年的第二季度內(nèi)予以兌現(xiàn)。

第9篇：實(shí)際投資和計(jì)劃投資范文

【關(guān)鍵詞】境內(nèi)保本/非保本理財(cái)產(chǎn)品代客境外結(jié)構(gòu)性理財(cái)計(jì)劃

一、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)簡介

21世紀(jì)初個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)開始在國內(nèi)興起，《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對此有明確的定義和歸類（見圖1）。

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分析/規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)。

綜合理財(cái)服務(wù)指在向客戶提供理財(cái)顧問服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按事先約定的計(jì)劃與方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)，分為私人銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)計(jì)劃。

理財(cái)計(jì)劃是指在分析研究潛在目標(biāo)客戶群的基礎(chǔ)上，針對特定目標(biāo)客戶群開發(fā)、設(shè)計(jì)并銷售的資金投資和管理計(jì)劃，分為保證收益理財(cái)計(jì)劃和非保證收益理財(cái)計(jì)劃。后者分為保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃和非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃。

保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃是指商業(yè)銀行按約定向客戶保證本金支付，客戶承擔(dān)本金外風(fēng)險(xiǎn)，依實(shí)際投資收益情況確定收益。非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃指商業(yè)銀行按約定條件和實(shí)際投資收益情況支付收益，不保證客戶本金安全。

20世紀(jì)90年代，理財(cái)計(jì)劃在國際趨于成熟，國內(nèi)的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)21世紀(jì)初形成。目前，我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品包括境內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品和代客境外理財(cái)計(jì)劃。

二、東亞銀行（中國）業(yè)務(wù)綜述

東亞銀行于1918年在香港成立，現(xiàn)為香港最大的獨(dú)立本地銀行。2007年3月，東亞銀行獲批在內(nèi)地設(shè)立外資法人銀行——東亞銀行（中國）有限公司，內(nèi)地設(shè)56個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，總部設(shè)于上海，共16間分行、39間支行和3個(gè)代表處。

該行自2005年4月推出第一只保本型境內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品起，共推出了98只保本型境內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品、2只非保本型境內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品、8只結(jié)構(gòu)性代客境外理財(cái)計(jì)劃及13只非結(jié)構(gòu)性代客境外理財(cái)計(jì)劃。產(chǎn)品詳見表1~表3（表中C表示本金，p表示收益率，M表示資產(chǎn)組合水平）。

三、東亞銀行（中國）理財(cái)產(chǎn)品特色小結(jié)

1、境內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品

（1）保本型理財(cái)產(chǎn)品。利率指數(shù)掛鉤保本產(chǎn)品：掛鉤銀行同業(yè)拆息率，依掛鉤資產(chǎn)表現(xiàn)確定投資收益率。若觸發(fā)事件發(fā)生，

提早到期，不準(zhǔn)贖回。聚圓寶：掛鉤股票或商品期貨價(jià)格，依掛鉤資產(chǎn)表現(xiàn)確定其投資收益率。溢利寶：掛鉤基金、商品期貨價(jià)格或股票，依掛鉤資產(chǎn)表現(xiàn)的總平均確定其投資收益率。全額于交收日后3、6、9、12月的第三個(gè)營業(yè)日贖回。

（2）非保本型理財(cái)產(chǎn)品。運(yùn)財(cái)通：依掛鉤股票表現(xiàn)相對于各自的上下限，若超過上限觸發(fā)事件發(fā)生，獲得收益提前結(jié)束；若超過下限，潛在收益為零；存在風(fēng)險(xiǎn)。如匯通：動(dòng)態(tài)配置掛鉤資產(chǎn)；每季動(dòng)態(tài)配置組別資產(chǎn)；設(shè)有對人民幣的升值保護(hù)；存在風(fēng)險(xiǎn)。

2、代客境外理財(cái)計(jì)劃

（1）結(jié)構(gòu)性理財(cái)計(jì)劃。保本英鎊/美元高息外幣掛鉤投資計(jì)劃：掛鉤英鎊/美元，票息的計(jì)算以現(xiàn)貨價(jià)為基準(zhǔn)，依其觸及或低于不同下限,確定不同年收益率?；鶇R寶：動(dòng)態(tài)配置掛鉤資產(chǎn)/組別資產(chǎn)；另設(shè)有對人民幣的升值保護(hù)。發(fā)行日起每月12號(hào)至到期日前一月的12號(hào)，可按資產(chǎn)組合水平減去提前贖回費(fèi)進(jìn)行贖回，有全額和最低贖回單位的區(qū)別。利財(cái)通：全部投資主票據(jù)，設(shè)有觸發(fā)事件，根據(jù)主票據(jù)資產(chǎn)表現(xiàn)，計(jì)價(jià)到期贖回金額；若符合“可轉(zhuǎn)換”條件，依子票據(jù)條款操作。此不贅述。

（2）非結(jié)構(gòu)性理財(cái)計(jì)劃。即基金寶系列投資產(chǎn)品：東亞基金與施羅德基金兩大系列。

【參考文獻(xiàn)】

[1]中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證考試——個(gè)人理財(cái)[M].中國金融出版社，2007.