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商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理強(qiáng)化思考

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商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理強(qiáng)化思考

摘要:商業(yè)銀行有別于中央銀行和投資類銀行,商業(yè)銀行帶有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能,為用戶提供金融服務(wù),屬于自負(fù)盈虧的企業(yè)。銀行一個最明顯的特征是與用戶的資金風(fēng)險掛鉤,用戶可購買銀行推行的業(yè)務(wù),在銀行設(shè)立私人賬務(wù),保證個人資金的安全性。本文將對銀行中的重要職能部門——財(cái)務(wù)會計(jì),進(jìn)行崗位職責(zé)分析,提出強(qiáng)化內(nèi)控管理的辦法。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)會計(jì);內(nèi)控管理

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)是提高企業(yè)經(jīng)營效果的中心領(lǐng)域,負(fù)責(zé)管理銀行資金的工作,對于內(nèi)部管理起著至關(guān)重要的作用。在面臨金融業(yè)革新發(fā)展的大環(huán)境,銀行需加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控管理力度,減少風(fēng)險投資損失,從而促進(jìn)商業(yè)銀行的長足發(fā)展。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的簡要分析

財(cái)務(wù)會計(jì)是銀行管理中的核心職位,在工作中肩負(fù)著保障客戶合法權(quán)益、維持銀行平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)的責(zé)任。相對應(yīng)的銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控系統(tǒng),是踐行具有法律效益的相關(guān)稅務(wù)規(guī)定的職能結(jié)構(gòu),主要受會計(jì)有關(guān)法律和銀行內(nèi)部管理制度的約束,提供真實(shí)的客戶財(cái)務(wù)信息,確保信息的準(zhǔn)確性和完備性,對客戶可能面臨的資產(chǎn)安全隱患及時告知,分析隱患產(chǎn)生原因,定制專業(yè)的規(guī)避風(fēng)險辦法。會計(jì)管控的風(fēng)險內(nèi)容從屬于銀行的風(fēng)險內(nèi)容,由此可見抓好會計(jì)的內(nèi)控管理十分重要。

(一)主要職能商業(yè)銀行的主要職能包括決策引入、引導(dǎo)經(jīng)營方向和管控經(jīng)營進(jìn)程。在對銀行產(chǎn)品充分了解后,面對客戶群體的不同,研發(fā)針對當(dāng)前客戶的新型產(chǎn)品,順應(yīng)金融行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程,整體分析全行業(yè)的現(xiàn)行業(yè)務(wù)內(nèi)容,對新型產(chǎn)品的確定把好決策這一關(guān)。對于銀行的發(fā)展前景,全面把控業(yè)務(wù)內(nèi)容,降低施行風(fēng)險,盡可能提高經(jīng)濟(jì)效益,連接好預(yù)算與實(shí)際資金投入,協(xié)調(diào)好資源配置間的關(guān)系保證收益分配的公平有效。為銀行制定先進(jìn)的管理體系,創(chuàng)新管理平臺,使銀行人員的行為規(guī)范化。

(二)管理目標(biāo)通過財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理以期達(dá)到的目標(biāo)是:經(jīng)營活動具有高效率和可持續(xù)性效果,資金的安全性得以保障,對于獲取的信息能夠及時辨別其真實(shí)性,分辨好真實(shí)信息與虛假信息的區(qū)別,做好完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),關(guān)乎銀行的生死存亡,為管理層設(shè)置下一步方針提供內(nèi)容基礎(chǔ)。在用戶資產(chǎn)方面,需保證各個用戶在本行留存資金的安全,資金流水信息完整,提供真實(shí)可信的業(yè)務(wù)管理信息和工作資料,規(guī)避挪用公款等非法操作的產(chǎn)生,降低銀行在金融沖擊中的風(fēng)險,保證商業(yè)銀行的主體地位。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

(一)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)的主體,在對財(cái)務(wù)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行管理的過程中存在諸多問題。例如,財(cái)務(wù)管理人員著眼于銀行的總體發(fā)展,工作重點(diǎn)聚焦于如何提升銀行在外部行業(yè)的地位,花費(fèi)大量時間研討銀行發(fā)展策略,沒能認(rèn)識到外部發(fā)展需要依靠內(nèi)部的提高。只有內(nèi)部管控系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行,才能談到銀行發(fā)展這一層面。部分財(cái)務(wù)人員不重視內(nèi)部管理的緊迫性,極大程度上增加了銀行資金風(fēng)險,無法保證資金的管控效果。由于會計(jì)本身的風(fēng)險意識不強(qiáng),對業(yè)務(wù)辦理中的風(fēng)險事件不加以處理,這對銀行的信譽(yù)是極大的打擊,嚴(yán)重時導(dǎo)致資金受損,面臨倒閉的風(fēng)險。

(二)管理制度有待完善目前的內(nèi)控制度缺乏科學(xué)的管理制度,制度內(nèi)容側(cè)重于事后處理,對事前風(fēng)險規(guī)避的內(nèi)容提及的內(nèi)容過少,對大概率發(fā)生的資金隱患難以做到預(yù)判。面對社會改革發(fā)展的浪潮,在完善管理制度的層面上,執(zhí)行力不足,對制度要求的內(nèi)容做不到精準(zhǔn)實(shí)施,缺少監(jiān)督審計(jì)部門,在造成已有損失的調(diào)查方面存在違規(guī)行為。出現(xiàn)上述違規(guī)行為的原因是,員工面對大量的資金誘惑,很難有意志力,也就加大了實(shí)際操作中的監(jiān)督難度。

(三)從業(yè)人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)(1)難以堅(jiān)守自身職責(zé)。會計(jì)人員在面對大量資金周轉(zhuǎn)的過程中,資金流通的可獲取機(jī)會多,部分會計(jì)意志力不堅(jiān)定,容易出現(xiàn)挪用公款的行為,對銀行周轉(zhuǎn)是不小的打擊。(2)分配結(jié)構(gòu)不合理。在對會計(jì)人員進(jìn)行分配的工作中,管理人員忽視會計(jì)能力的差異,崗位分配容易出現(xiàn)能力與工作內(nèi)容不匹配、同一會計(jì)管理多個職位內(nèi)容的現(xiàn)象,這是人員管理辦法不完善的表現(xiàn)。(3)計(jì)算機(jī)使用不熟練。銀行的資金數(shù)據(jù)處理需要依靠大數(shù)據(jù)來完成,在操作核心數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)上,部分會計(jì)人員不懂系統(tǒng)的操作辦法,無法建立風(fēng)險分析模型。

三、提升財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理的措施

(一)提高財(cái)務(wù)會計(jì)的素質(zhì)水平財(cái)務(wù)會計(jì)的素質(zhì)水平的提高要從兩個方面著手:即能力與意識。在意識方面,樹立內(nèi)部優(yōu)先外部發(fā)展的觀念,確定好銀行能夠可持續(xù)發(fā)展的前提,充分突出內(nèi)控管理的重要性,將其作為工作的指標(biāo),建立起預(yù)判風(fēng)險的意識,在工作中加強(qiáng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險的培訓(xùn),教會財(cái)務(wù)人員辨別風(fēng)險與機(jī)遇之間的區(qū)別。認(rèn)真落實(shí)好對財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范意識的構(gòu)建,普現(xiàn)行法律,以違規(guī)得到嚴(yán)懲的事件為例,震懾人員心理。在能力方面,將銀行資金管理辦法和會計(jì)所需的基本能力進(jìn)行常態(tài)化的培訓(xùn),拓展業(yè)務(wù)水平,增強(qiáng)對專業(yè)知識的理解程度,要求從業(yè)人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。在提升人員的素質(zhì)進(jìn)程中,要發(fā)揮商業(yè)銀行的企業(yè)文化力量,以互幫互助、求同存異、安全先行的內(nèi)部管理理念,營造自我發(fā)展與提升的工作氛圍,以群體自我監(jiān)察的方式,遵守群體規(guī)定。

(二)建立規(guī)范化的操作流程鑒于財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理與會計(jì)實(shí)際工作內(nèi)容之間的脫節(jié)現(xiàn)象,在進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避的行為中,將二者聯(lián)系在一起,熟知財(cái)務(wù)管理與資金操作的流程。建立動態(tài)管控系統(tǒng),隨時隨地對工作流程內(nèi)容和具體操作方法實(shí)行監(jiān)管,保證財(cái)務(wù)人員內(nèi)控管理的有效性。財(cái)務(wù)管理的方向是面向整個銀行,應(yīng)添加銀行當(dāng)前發(fā)展的現(xiàn)狀,結(jié)合現(xiàn)狀增減當(dāng)前業(yè)務(wù)內(nèi)容。

(三)明晰財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)為了促使在發(fā)生損害財(cái)務(wù)安全事件后,對責(zé)任的確定時間的縮短,在對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行工作分配中,加入權(quán)責(zé)的具體內(nèi)容,明晰每個工作人員的權(quán)利和責(zé)任,對可能出現(xiàn)的危害銀行發(fā)展的事件,細(xì)化責(zé)任歸屬,設(shè)置雙向的等級結(jié)構(gòu),下級人員可對上級人員的行為提起審議,上即可直接管理下級的違規(guī)行為,并對具體違規(guī)事件提出處理辦法。在人員管理上,做到能力與職務(wù)相匹配,避免出現(xiàn)人力資源浪費(fèi)的現(xiàn)象。

(四)建立科學(xué)的內(nèi)控制度內(nèi)控制度是保證財(cái)務(wù)會計(jì)工作的有序進(jìn)行的基礎(chǔ),幫助銀行降低財(cái)務(wù)風(fēng)險,也是維持銀行內(nèi)部穩(wěn)定運(yùn)行的核心條件。依據(jù)當(dāng)前銀行發(fā)展的階段,明確發(fā)展情況,分析制約發(fā)展的主要原因,完善內(nèi)部管理制度,充分體現(xiàn)出時代的特點(diǎn)。信息化急速發(fā)展的當(dāng)下,商業(yè)銀行想要持續(xù)保有市場份額,需要增加數(shù)字化內(nèi)容。引用數(shù)字化的處理技術(shù),確定好銀行資金的流向,在新項(xiàng)目推行前,輸進(jìn)行業(yè)大數(shù)據(jù)系統(tǒng),預(yù)判業(yè)務(wù)的收效,為銀行的發(fā)展指引方向。內(nèi)控制度是行之有效措施的前提,缺少安全高效的科學(xué)化系統(tǒng)是無法管控整體工作進(jìn)度的,對于形成長效的管理機(jī)制起阻礙作用。

四、結(jié)語

綜上所述,商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控管理存在風(fēng)險管理意識不強(qiáng)、管理制度有待完善、從業(yè)人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)等一系列問題,需要全行人員提升風(fēng)險規(guī)避意識,加強(qiáng)對職業(yè)道德規(guī)范的培訓(xùn)力度,優(yōu)化內(nèi)控管理制度,及時調(diào)整業(yè)務(wù)方向,最終在行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟。

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作者:薛靜 單位:寧夏銀行股份有限公司

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