后金融危機(jī)時(shí)代稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

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摘要:2008年給全世界各個(gè)國(guó)家造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失的金融危機(jī)，到了今天，各國(guó)的經(jīng)濟(jì)逐漸恢復(fù)，渡過(guò)了最艱難的一段時(shí)期，已經(jīng)進(jìn)入了“后金融危機(jī)時(shí)代”。而導(dǎo)致金融危機(jī)爆發(fā)的金融衍生工具，必須要引起世界各國(guó)的注意，利用好金融衍生工具的一些特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。本論文主要研究的是后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

關(guān)鍵詞:后金融危機(jī)時(shí)代;企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

“后金融危機(jī)時(shí)代”是指當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)所處的這個(gè)特殊的時(shí)期。雖然經(jīng)過(guò)幾年的恢復(fù)與發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)已經(jīng)有了變好的趨勢(shì)，但是其還沒(méi)有恢復(fù)元?dú)猓荒苓_(dá)到經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)是所處的水平，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇依然不是很穩(wěn)定。這段時(shí)期正是調(diào)整世界經(jīng)濟(jì)的重要階段，我們要通過(guò)對(duì)金融危機(jī)的爆發(fā)原因等各方面進(jìn)行分析和認(rèn)真地反思，解決當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使其能夠恢復(fù)到危機(jī)之前的狀態(tài)，并在反思中找出避免經(jīng)濟(jì)危機(jī)再次爆發(fā)的有效的方法。其主要有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn):

(1)由于危機(jī)后各國(guó)的經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的程度不同，造成國(guó)際經(jīng)濟(jì)的不平衡狀態(tài)加劇;

(2)經(jīng)濟(jì)危機(jī)造成我國(guó)的一些產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、企業(yè)的不平衡加劇，政府為了維護(hù)復(fù)蘇的成果調(diào)整了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)政策;

(3)經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，世界市場(chǎng)在內(nèi)外因作用下經(jīng)濟(jì)波動(dòng)性加劇;

(4)由于沒(méi)有做好經(jīng)濟(jì)前景的預(yù)期，實(shí)體經(jīng)濟(jì)生存更加困難;

(5)為了應(yīng)對(duì)危機(jī)，各國(guó)通過(guò)大印貨幣來(lái)救市，造成了全球性通賬預(yù)期。那么，在后金融危機(jī)時(shí)代的背景下，企業(yè)要如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，我們主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。

一、深化企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念

一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理離不開(kāi)高層管理人員的管理和基層的員工的執(zhí)行，要做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就必須要深化高層管理人員和基層員工對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念。那么，作為企業(yè)的管理層，就必須要從企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展的高處出發(fā)，認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展所起的作用。《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》在第一章總則中也明確提出“董事會(huì)和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容”。因此，作為企業(yè)的管理層，就應(yīng)該時(shí)時(shí)關(guān)注我國(guó)的微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，根據(jù)國(guó)家稅收制度的變化來(lái)制定企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的管理決策目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)本身存在的管理特點(diǎn)來(lái)建立企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。制定出一個(gè)可行性較高、吸收好的稅收政策、能夠有效提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平、使企業(yè)在與其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控方案。只要該方案能夠得到有效的實(shí)施，就一定能有效幫助企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。只要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層都能十分重視企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，在工作中做好相關(guān)的引導(dǎo)，整個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作就一定能夠取得成效。一個(gè)企業(yè)除了管理層之外，最重要的就是廣大的員工，他們才是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的真正的主體，因此，企業(yè)要大力提倡廣大員工有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入人心。企業(yè)要讓員工認(rèn)識(shí)到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的生死存亡，只有將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念落實(shí)到員工的日常的工作當(dāng)中去，才能使企業(yè)更好地發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的工作人員來(lái)說(shuō)，他們要熟悉最新的稅收法律法規(guī)、能夠識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就需要企業(yè)經(jīng)常對(duì)這些工作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，做好相關(guān)的宣傳工作，以便于全面控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)企業(yè)，只有從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工都樹(shù)立了牢固的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能直接有效地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、要構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)

所謂企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)指的是企業(yè)通過(guò)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)制度等進(jìn)行分析之后，采取一定的方法和手段來(lái)找出企業(yè)本身存在的一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生會(huì)對(duì)企業(yè)造成什么樣的影響，再結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定一些有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，最終，在實(shí)際應(yīng)用這些措施的過(guò)程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)企業(yè)相關(guān)的管理制度進(jìn)行修改。要構(gòu)建企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，就要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理工作、總結(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、修正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)這三個(gè)方面的工作。

三、構(gòu)建企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制

除了要建立健全企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流程，企業(yè)還要做好對(duì)這些制度的執(zhí)行和監(jiān)督工作。如果說(shuō)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程是企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，那么對(duì)于這些制度的有力監(jiān)督才是發(fā)現(xiàn)其中存在的一些弱點(diǎn)和找出管理重點(diǎn)的有效手段。因此，企業(yè)就要依據(jù)成本效益和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則來(lái)制定企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的具體流程，在實(shí)施中有具體的監(jiān)督管理崗位進(jìn)行監(jiān)督工作，找出存在的問(wèn)題并改正，使得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系更加合理和全面。

四、設(shè)置專門(mén)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位模式

有些企業(yè)的涉稅事項(xiàng)不但過(guò)多而且比較復(fù)雜，有較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，那么企業(yè)就可以通過(guò)設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或者管理崗位來(lái)進(jìn)行企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。當(dāng)然，企業(yè)也可以在財(cái)務(wù)部門(mén)之下設(shè)立相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，挑選一些業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì)比較好的財(cái)務(wù)方面的管理人員，納稅申報(bào)、發(fā)票繳銷、稅務(wù)自查及稅務(wù)評(píng)估等涉稅工作都有專門(mén)的辦稅人員來(lái)負(fù)責(zé)。通過(guò)與這些稅務(wù)工作人員進(jìn)行國(guó)家的稅收政策和法規(guī)研究、指導(dǎo)企業(yè)的各種涉稅事項(xiàng)、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中造成不必要的一些納稅損失。

總結(jié)

總的來(lái)說(shuō)，在當(dāng)前的后金融危機(jī)的背景下，企業(yè)作為政府的被管理者，首先要清楚政府在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的一些相關(guān)的宏觀導(dǎo)向，充分了解相關(guān)的稅收政策和法規(guī)，做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。做到深化企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)、做好企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作、設(shè)置專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或者崗位模式，除此之外，企業(yè)還要做好企業(yè)的信息溝通工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要與企業(yè)的其他部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、客戶、供貨商等做好及時(shí)有效的溝通，能夠把握好國(guó)家的涉稅信息并及時(shí)調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)工作，做好企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。只有這樣，企業(yè)才能有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在當(dāng)前的后金融危機(jī)的背景下得到恢復(fù)和發(fā)展。

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作者：趙霞 單位:國(guó)網(wǎng)山東電力公司培訓(xùn)中心