新稅制改革下企業(yè)稅收籌劃研究
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摘要:隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，加之新稅制的改革，致使企業(yè)面臨巨大的沖擊，為了能夠有效的應(yīng)對(duì)這種經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)稅收方面的籌劃。本文就將探析新稅制改革形勢(shì)下的企業(yè)稅收籌劃研究，以期對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)主義的法制化發(fā)展有所幫助。
關(guān)鍵詞:新稅制;改革;稅收籌劃;企業(yè)
企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中，其資金的來(lái)源是多種多樣的，為了能夠最大化的擴(kuò)大企業(yè)利益，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的控制。稅收籌劃不僅能夠幫助企業(yè)有效的規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，并為企業(yè)提供資金的來(lái)源，因此，在新稅制背景下，積極采用優(yōu)惠政策，合理的進(jìn)行稅收籌劃是十分必要的。
一、新稅制改革形勢(shì)下的企業(yè)稅收籌劃內(nèi)容概述
(一)概念
稅收籌劃是一項(xiàng)基于法律層面上的概念，它是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行合理經(jīng)營(yíng)、科學(xué)投資等一系列資金籌劃活動(dòng)，以達(dá)到解決企業(yè)稅負(fù)的最終目的，稅收籌劃是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的根本途徑。隨著新稅制改革的不斷深化，納稅人的納稅理念也不斷強(qiáng)化，在社會(huì)發(fā)展的大背景下，想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須進(jìn)行稅收籌劃。目前，稅收籌劃已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要組成部分。
(二)內(nèi)容
新稅制改革的背景下，國(guó)家在稅收方式以及稅種上都進(jìn)行了調(diào)整，與傳統(tǒng)的稅制相比，新稅制要征收增值稅，納稅人需要使用增值稅專用發(fā)票，其中還涉及到進(jìn)銷項(xiàng)稅額等方面的問(wèn)題。營(yíng)改增是目前稅制改革的重要內(nèi)容，也是企業(yè)稅收籌劃需要考慮的重點(diǎn)問(wèn)題。新稅制改革的重中之重是將增值稅的重點(diǎn)從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)化到消費(fèi)型，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收的平衡。在過(guò)去的很長(zhǎng)一段時(shí)間里，企業(yè)始終采取生產(chǎn)型計(jì)稅的方式，致使企業(yè)對(duì)于外購(gòu)固定資產(chǎn)既沒(méi)有扣除也沒(méi)有減免，這些在無(wú)形之中為企業(yè)帶來(lái)了稅負(fù)壓力，在新稅制下，這一問(wèn)題得到有效的解決，企業(yè)的自由資金提高了，稅負(fù)也減少了。
二、基于新稅制改革形勢(shì)下的企業(yè)稅收籌劃的方法
(一)充分的利用優(yōu)惠政策
新稅制的最終目標(biāo)是想要實(shí)現(xiàn)稅收的平衡，確保社會(huì)稅負(fù)能夠得到平均分配，因此采取宏觀手段對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這一前提下充分的利用新稅制的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況與管理特點(diǎn)，制定有效的稅收策略，實(shí)時(shí)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，以此來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制，更好的適應(yīng)新稅制的改革，緩解經(jīng)濟(jì)上的壓力，確保自身能夠在激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中屹立不倒。
(二)做好稅扣項(xiàng)目
除重視日常的經(jīng)營(yíng)外，企業(yè)還應(yīng)重視對(duì)工資、薪酬等方面的控制，在稅收前應(yīng)詳細(xì)的列出成本支出的所有項(xiàng)目，在此基礎(chǔ)上，享受稅務(wù)方面的優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展水平等來(lái)規(guī)范工資結(jié)構(gòu)，并積極的履行代扣義務(wù)，以真實(shí)的反映出企業(yè)為的成本，此外，還應(yīng)將培訓(xùn)費(fèi)用等列入到企業(yè)的支出項(xiàng)目中，根據(jù)國(guó)家優(yōu)惠規(guī)定，享受稅負(fù)減免。
(三)拓寬企業(yè)籌集資金的渠道
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要進(jìn)行業(yè)務(wù)上的來(lái)往，在獲得收益的同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)資金緊張的情況，在這種情況下企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效的方法，不斷的拓寬籌集資金的渠道，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提供更多的資金，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)間的強(qiáng)強(qiáng)合作。小型企業(yè)雖然沒(méi)有這方面的優(yōu)勢(shì)，但也可以爭(zhēng)取得到政府的投資等。對(duì)于一些新興技術(shù)公司而言，可以盡快申報(bào)資助知識(shí)產(chǎn)權(quán)，以此來(lái)獲取稅務(wù)優(yōu)惠。企業(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠的方法有很多，但最主要的是要結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，制定針對(duì)性的稅收優(yōu)惠計(jì)劃?；蛘哌€可以使用培訓(xùn)或招聘等形式，創(chuàng)建一支高素質(zhì)的隊(duì)伍，使企業(yè)的人才技術(shù)水平不斷提高，以滿足稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等。
(四)分析企業(yè)稅收籌劃與新稅制改革的關(guān)系
稅收籌劃本身存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)想要有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就需要明確稅收籌劃與新稅制改革間的關(guān)系，負(fù)責(zé)籌劃的人員不僅需要具備稅務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)具有一定的法律素質(zhì)，能夠在法制化背景下對(duì)籌劃的實(shí)效性進(jìn)行考量，制定創(chuàng)新的財(cái)務(wù)籌劃辦法，明確新稅制的發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)多種財(cái)務(wù)管理方法的結(jié)合，幫助企業(yè)減少稅收籌劃違法風(fēng)險(xiǎn)，提高籌劃效率。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，新稅制為企業(yè)帶來(lái)以稅收優(yōu)惠政策，而新稅制的改革也會(huì)企業(yè)實(shí)際稅收策劃帶來(lái)了可能。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速穩(wěn)健的發(fā)展，稅務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)具備高素質(zhì)，能夠?yàn)槠髽I(yè)開源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效控制，進(jìn)而為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造條件。
參考文獻(xiàn):
[1]趙中惠.當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃的問(wèn)題與對(duì)策探究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017(23):171.
作者:顧翌蕾 單位:山西傳媒學(xué)院