美國減稅對中國實體經(jīng)濟發(fā)展的影響
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［摘要］經(jīng)濟全球化和區(qū)域經(jīng)濟一體化的進程逐漸加深，促使國際間的稅收競爭更加激烈，在面對經(jīng)濟放緩這一問題時，一些國家選擇運用降低稅收的方式去解決問題，其中最為典型的就是美國，運用減稅的方式，以期恢復自身經(jīng)濟，對于我國的實體經(jīng)濟卻有一定影響。文章從影響美國減稅政策的因素和其效果談起，研究分析了美國減稅對中國實體經(jīng)濟發(fā)展的影響關系，期望可以積累一些理論性的參考資料。
［關鍵詞］美國減稅;中國;實體經(jīng)濟;影響關系
1美國減稅政策的影響因素
1.1經(jīng)濟發(fā)展水平的影響
稅收水平由經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定，具體表現(xiàn)在經(jīng)濟增長規(guī)模和速度以及經(jīng)濟效益方面，經(jīng)濟結構決定著稅收中收入的結構和稅制的結構。因此，能夠看出經(jīng)濟發(fā)展水平影響著稅收是否出現(xiàn)稅收的變動，或者影響著稅收是否會減少。站在某個角度上去看，經(jīng)濟衰退導致減稅。美國在面對經(jīng)濟危機的時候，其曾經(jīng)就使用過大刀闊斧的減稅政策;面對金融危機的沖擊，包括奧巴馬和特朗普在內(nèi)一些美國領導人，都采用了減稅的方法，想要以此刺激到經(jīng)濟，希望經(jīng)濟能夠得到增長，減稅成為其刺激經(jīng)濟發(fā)展的一種政策性工具。
1.2政府職能的影響
美國政府職能是影響其減稅的一個重要因素，政府在社會活動和經(jīng)濟活動中固有功能稱之為政府職能。美國經(jīng)濟的命運受到了大企業(yè)集團和壟斷組織的支配，但是政府干預也有一定作用。自由資本主義時期，美國政府的公共工程和公共設施維護職能的體現(xiàn)并不多，而隨著經(jīng)濟結構變得越來越復雜，市場經(jīng)濟中的一個弊端顯現(xiàn)出來，那就是“市場失靈”導致頻發(fā)經(jīng)濟危機和降低了經(jīng)濟效率。政府開始介入其中，政府職能得到擴展。減稅政策具有一定技術性，但是其也僅僅是一種公共政策，其到底有著怎樣的效果不得而知，不同制度和類型的國家運用政策，其實際效果也有一定差異。
1.3稅收制度的影響
影響美國減稅的另一個重要因素就是美國自身的稅收制度。稅收制度主要包括的內(nèi)容有主體稅種占有何種地位、具體稅種構成結構、有著何種優(yōu)惠政策，這些內(nèi)容均會對減稅產(chǎn)生一定影響。美國稅收制度的特點表現(xiàn)為:其一為主體稅收為所得稅;其二為稅制結構非常復雜，有著繁多的內(nèi)容。因此，歷史上美國的減稅一般體現(xiàn)在兩個方面:其一減少企業(yè)所得稅和個人所得稅;其二就是簡化稅制。
1.4其他因素的影響
除了上述三個影響因素外，減稅政策還會受到其他很多因素影響，包括了稅收征管水平、收入分配結構、產(chǎn)業(yè)結構、投資體制、政府財政的收支情況，等等。想要更加合理地確定減稅的規(guī)模，以及對哪一個稅種進行減稅，必須從客觀、全面、科學的角度去分析，將各方影響因素協(xié)調(diào)好后，才能為減稅政策構建出一個發(fā)揮良好的平臺。
2美國減稅政策效果
美國參議院在2017年12月2日舉行投票活動，最終批準了減稅議案，其主要內(nèi)容為:公司所得稅有所下調(diào)，從35%降低為20%，主要目的就是要鼓勵美國公司將在海外的一些利潤轉回到美國;個稅起征點提升，由6350美元升高到12000美元，家庭的免稅起征點同樣提升，由12700美元升高到24000美元。減稅議案經(jīng)兩院投票通過及總統(tǒng)簽字后，將正式成為法律，這將是1981年以來美國最大規(guī)模的減稅方案。美國減稅法案全面實施，從理論的角度初步分析會產(chǎn)生兩個方面的效果:其一是積極面效果:家庭和企業(yè)收入增加，有助于增加個人消費和企業(yè)投資，從而增加社會就業(yè)崗位，刺激美國經(jīng)濟快速增長，最終形成良性循環(huán);這也有利于外圍資金回流到美國，這是美國總統(tǒng)特朗普減稅的目的。其二則是消極方面的效果:減少稅收也意味著美國政府的收入減少，意味著在保持前期各種社會投入不變的情況下，政府不得不提高赤字水平，從而導致國債收益率不斷升高，加之美聯(lián)儲目前處于加息通道，美元升值壓力越來越大。此外，美國這種大規(guī)模的減稅，表示政府在二次分配上的力度減小，這可能會加大美國國內(nèi)貧富差距，也意味著未來十年美國的社會矛盾有加劇的可能。這些分析均基于理論性分析，實際上此次美國減稅政策的實施，會獲得什么樣的效果，還應該由實際情況來說明。
3美國減稅對中國實體經(jīng)濟發(fā)展的影響關系
3.1注意對中國企業(yè)進行減負
美國減稅政策如果持續(xù)進行下去，美國政府出臺一些有利于企業(yè)發(fā)展，或者有利于制造業(yè)發(fā)展的政策，將會吸引更多中國實體企業(yè)進入美國市場。比如，紡織類企業(yè)，其雖然是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，但是科學技術水平的提升，機械化程度加深，人力被大幅度縮減，有很多中國境內(nèi)的企業(yè)，回流到美國;就像美國的南卡羅來納州，其集中了很多紡織企業(yè)，有一些廢棄工廠被中國企業(yè)利用。雖然說美國減稅政策有一些積極作用，但是其中也存在一些矛盾，一方面要減稅，另一方面還要增加支出，這就是一個明顯的矛盾。但是，我國依然要注意對一些高新企業(yè)的減負，也就是要減少企業(yè)的稅負，大力推動實體經(jīng)濟的發(fā)展。
3.2加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐
面對美國減稅的影響，中國實體經(jīng)濟的發(fā)展，應該加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐。當前背景下，提供就業(yè)崗位的“主力軍”是小微企業(yè)，因此應該促進其發(fā)展，為其發(fā)展提供支持，比如建立一些為其服務的金融機構，而這就要求在金融監(jiān)管、體制方面做出一定轉變。企業(yè)的杠桿就是要注資，常態(tài)化國企的注資，如果單純依靠借貸資金發(fā)展，那么出現(xiàn)的杠桿率將會越來越高，不利于實體經(jīng)濟發(fā)展。減稅同注資有著類似作用，降低稅收后，企業(yè)就會有更多資金作為注入資本。我國經(jīng)濟的市場化程度越來越高，但是金融還比較集中，促使金融更具市場化是一個值得思考的問題。一些創(chuàng)新類產(chǎn)品，企業(yè)研發(fā)時需要資金，并且不能在短時間內(nèi)獲得利潤，銀行提供其貸款的可能性幾乎沒有，尤其一些輕資產(chǎn)，需要依靠風險投資基金，但這一基金規(guī)模還是有限的，這就迫切對金融進行一些改革。
3.3“脫實向虛”問題的解決更加緊迫
經(jīng)濟出現(xiàn)“脫實向虛”的問題，主要表現(xiàn)在三個方面:其一，有著增長較快的貨幣供應，在流動方面沒有問題，可是資金不足;其二，金融類的資產(chǎn)有著較快增長，可是實體經(jīng)濟的增長卻比較慢;其三，資金一直處于金融體系內(nèi)做空轉，可能在最后到達的實體經(jīng)濟，但經(jīng)過銀行、信托、其他金融機構才進入實體經(jīng)濟，也就大大提高了成本;或者資金流入房地產(chǎn)。任何企業(yè)都不愿意做收益降低類實體經(jīng)濟，進而出現(xiàn)“脫實向虛”，這個問題亟待解決。
4結論
綜上所述，美國減稅對于中國實體經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了一定影響，想要讓中國實體經(jīng)濟有更好的發(fā)展，可以從注意對中國企業(yè)進行減負、加快企業(yè)去杠桿與金融改革的步伐、加緊“脫實向虛”問題著手。
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作者:楊開松 單位:武進國家高新區(qū)管委會經(jīng)濟發(fā)展局
